第一篇：免費(fèi)在線作業(yè)答案大工15秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)3 滿分答案

大工15秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)3 滿分答案

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）

1.原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用（）。A.協(xié)定稅率 B.最惠國稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：A 企業(yè)稅收籌劃

2.關(guān)稅減免稅不包括()。A.法定減免 B.特定減免 C.臨時(shí)減免 D.隨時(shí)減免 正確答案：D 3.出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算公式為（）。A.離岸價(jià)格÷（1＋出口稅率）B.離岸價(jià)格÷（1－出口稅率）C.成交價(jià)格÷（1＋出口稅率）D.到岸價(jià)格÷（1－出口稅率）正確答案：A 4.下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是()。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途 B.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店 C.某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈

D.某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用 正確答案：C 5.出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。

A.離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) B.支付給境外的傭金

C.工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi) D.出口關(guān)稅 正確答案：C 6.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除()來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。A.定額扣除800元

B.定額扣除800元或定率扣除20% C.財(cái)產(chǎn)原值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用 正確答案：D 7.按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.被沒收財(cái)物的損失 C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出 正確答案：C 8.張大爺準(zhǔn)備將10萬元進(jìn)行投資，有如下項(xiàng)目可供選擇：國債、企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)債券、投資股票。從個人所得稅稅收籌劃的角度，張大爺應(yīng)選擇（）項(xiàng)目投資。A.國債 B.企業(yè)債券 C.可轉(zhuǎn)債券 D.股票 正確答案：A 9.下列不屬于免納個人所得稅項(xiàng)目的是（）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 正確答案：D 10.下列各項(xiàng)所得中，適用于減征規(guī)定的是()。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 正確答案：C大工15秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)

3二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）1.各項(xiàng)所得中，屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.離退休人員取得的工資 B.個人取得的國債利息收入

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 D.外籍個人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的伙食補(bǔ)貼 正確答案：ABD 2.下列關(guān)于我國個人所得稅法中對利息、股息和紅利所得設(shè)定的稅收優(yōu)惠，說法錯誤的是（）。A.個人取得的國債和國有金融企業(yè)發(fā)行的債券利息所得免稅 B.國家發(fā)行的金融債券利息所得免稅

C.個人持有中國鐵路建設(shè)債券而取得的利息所得免稅 D.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得免稅 正確答案：AC 3.我國進(jìn)口稅則中設(shè)有的進(jìn)口關(guān)稅稅率，包括()。A.最惠國稅率 B.協(xié)定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 正確答案：ABCD 4.從稅收角度考慮，企業(yè)并購稅收籌劃方法有（）。A.合并有大量經(jīng)營虧損的企業(yè)盈虧抵補(bǔ) B.合并大量盈利、資金流充裕的企業(yè) C.合并小型微利企業(yè) D.合并高新技術(shù)企業(yè) 正確答案：ACD 5.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

C.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得 正確答案：ACD大工15秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)

3三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.個人所得通過非營利組織捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育可在納稅時(shí)全額扣除。A.錯誤 B.正確 正確答案：B 2.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 3.符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以按照發(fā)生額的60%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 4.特別關(guān)稅無法通過稅收籌劃減輕稅負(fù)。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 5.在貨物進(jìn)口以后發(fā)生的基建、安裝、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，無論如何也不能計(jì)入完稅價(jià)格中去。A.錯誤 B.正確 正確答案：A

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第二篇：大工14秋《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)及答案

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)

網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院

《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)

學(xué)習(xí)中心：**************奧鵬學(xué)習(xí)中心 專 業(yè)： ****** 年 級： 2***年 **季

學(xué) 號： 000000000000 學(xué) 生：

完成日期： 20**年 *月 *日 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)

注意：請從以下五個題目中任選其一作答！

題目二：

某大型商場是增值稅的一般納稅人，購貨均能取得增值稅的專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：一是商品七折銷售；二是購物滿200元贈送價(jià)值60元的商品（成本為40元，均為含稅價(jià)）；三是購物滿200元，返還60元的現(xiàn)金。假定該商場銷售利潤率為40%，銷售額為200元的商品，其成本為120元。

請問該商場選擇哪種方式最為有利呢？

答 : 第二個方法來說最為有利

方式一：收入200×0.7=140 元

銷項(xiàng)稅=140÷1.17×0.17=20.34 銷售利潤率=（140-120）÷140=14.28% 銷售利潤20元。

方式二：收入為200+60=260 銷項(xiàng)稅=260÷1.17×0.17=37.78 銷售利潤率= [（200-120）+（60-40）]÷260=38.46% 銷售利潤 100 元

方式三：收入200元

銷項(xiàng)稅=200/1.17×0.17=29.06 銷售利潤率=（200-120-60）÷200=10% 銷售利潤20元

從增值稅負(fù)擔(dān)來說，第二種方式最好，負(fù)擔(dān)最小，銷售利潤能達(dá)到100元，實(shí)際增值稅為 37.78 元，而第一三方式，銷售利潤都小于增值稅額了，負(fù)擔(dān)重，這是顯而易見的了。

題目三：

大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)

興達(dá)公司委托恒昌公司將一批價(jià)值100萬元的原料加工成A半成品，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)為75萬元；加工的A半成品運(yùn)回興達(dá)公司后，繼續(xù)加工成B產(chǎn)成品，加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用共計(jì)95萬元，該批產(chǎn)成品售價(jià)為700萬元。假設(shè)A半成品消費(fèi)稅稅率30%，產(chǎn)成品消費(fèi)稅稅率45%。

在計(jì)算消費(fèi)稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)算增值稅，作為價(jià)外稅，它與加工方式無關(guān)，這里不予涉及。如果興達(dá)公司委托恒昌公司將原料加工成B產(chǎn)成品，原料成本不變，加工費(fèi)用為160萬元；加工完畢，運(yùn)回興達(dá)公司后，興達(dá)公司對外售價(jià)仍為700萬元。

請對兩種方案進(jìn)行計(jì)算并分析。

題目四：

A公司于2007年2月20日以銀行存款900萬元投資于B公司，占B公司股本總額的70%，B公司當(dāng)年獲得稅后利潤500萬元。A公司2008稅前利潤100萬元。A公司所得稅稅率為33%，B公司所得稅稅率為15%。公司可以用兩種方案來處理這筆利潤。

方案1：2008年3月，B公司董事會決定將稅后利潤的30%用于分配，A公司分得利潤105萬元。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1000萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)0.5萬元。

方案2：B公司保留盈余不分配。2008年9月，A公司將其擁有的B公司70%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給C公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)為人民幣1105萬元。轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)0.5萬元。

請通過計(jì)算各自的應(yīng)納稅額判斷兩種方案的優(yōu)劣。

題目五：

A卷煙廠委托B廠將一批價(jià)值120萬元的煙葉加工成煙絲，協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)75萬元；加工的煙絲運(yùn)回A廠后，A廠繼續(xù)加工成甲類卷煙，該批卷煙售出價(jià)格不含增值稅銷售額840萬元。12萬條（每條200支）煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的稅率為56%加0.003元/支。

如果A廠委托B廠將煙葉加工成甲類卷煙，煙葉成本不變，加工費(fèi)用增加到150萬元；加工完畢，運(yùn)回A廠后，A廠對外售價(jià)仍為840萬元。大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè)

問卷煙廠是采取委托加工后直接銷售還是先委托加工再自己加工之后銷售。

學(xué)習(xí)心得

通過本課程的學(xué)習(xí)，使我認(rèn)識到企業(yè)稅收籌劃的方法除了固定資產(chǎn)折舊方法、存貸計(jì)價(jià)方法外，較常見的還有銷售收入確認(rèn)，使我明白銷售收入確認(rèn)方法及在實(shí)際經(jīng)營過程中稅收籌劃要注意的幾個方面：

1、樹立正確的稅收籌劃目標(biāo)。稅收籌劃是企業(yè)的重要決策，稅收籌劃作為企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，必須服從于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最 大化或股東財(cái)富最大化。因此，企業(yè)稅收籌劃的最終目的應(yīng)是企業(yè)利益最大化。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略通盤考慮，避免企業(yè)因稅收籌劃帶來的短期收益而忽略長遠(yuǎn)利益，同時(shí)堅(jiān)持合理合法原則、經(jīng)濟(jì)原則、財(cái)務(wù)利益最大化原則、社會責(zé)任原則。

2、時(shí)刻關(guān)注相關(guān)因素的變化，進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整。稅法常隨經(jīng)濟(jì)情況和經(jīng)濟(jì)政策的變動而不斷修正和完善，要時(shí)刻注意稅法的前后變化，不能只著眼于基本 稅法的規(guī)定,要更多地注意國家稅務(wù)總局對稅收政策的變更，國家的稅收法律、法規(guī)，雖經(jīng)不斷完善，但仍可能存在覆蓋面上的空白點(diǎn)，銜接上的間隙處和掌握 尺度上的模糊界限等，這為企業(yè)稅收籌劃提供了可能。企業(yè)應(yīng)不斷對政策變化可 能產(chǎn)生的影響和帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測和防范，因?yàn)檎咦兓髮Χ愂栈I劃的影響 很大。原來是稅收籌劃，相應(yīng)政策變化后就有可能是偷稅行為，而有些之前不能 有稅收優(yōu)惠的也可能變?yōu)橛卸愂諆?yōu)惠，從而增大了企業(yè)的籌劃空間，降低了稅負(fù)。由于稅收籌劃具有預(yù)期性，我們的籌劃方案可能由于稅法的變化或其他的不確定 情況，導(dǎo)致方案失效。所以企業(yè)稅收籌劃具體一定要隨時(shí)間的變化而進(jìn)行相應(yīng)調(diào) 整。

3、稅收籌劃應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進(jìn)行考慮。企業(yè)稅收籌劃的目的是取得企業(yè) 整體利益的最大化。即不能僅僅關(guān)注個別稅種稅負(fù)的高低，某一稅種少繳了，另 一稅種可能要多繳，因而必須著眼于企業(yè)整體稅負(fù)的輕重，同時(shí)，不僅要使企業(yè) 整體稅負(fù)最低，還要避免在稅負(fù)降低的同時(shí)帶來的由于銷售與利潤的下降超過節(jié) 稅收益。另外，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能僅把眼光盯在某一時(shí)期納稅最少的方案 上，而應(yīng)考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)去選擇有助于企業(yè)發(fā)展，能增加企業(yè)整體收益 大連理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院《企業(yè)稅收籌劃》大作業(yè) 的方案，甚至有時(shí)，節(jié)稅的目的還得為企業(yè)的整體長遠(yuǎn)利益讓路。

通過對《企業(yè)稅收籌劃》的學(xué)習(xí)，對稅收籌劃有了進(jìn)一步的了解，在今后的工作中要更好地運(yùn)用稅收籌劃知識，在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)利益最 大化。

第三篇：2012東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)答案

2012東財(cái)《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)一（隨機(jī)）

一,單選題

1.值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（）A.以舊換新銷售方式銷售電冰箱扣除舊貨值的銷售凈額

B.在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明折扣額和銷售額的折扣銷售 C.以物易物銷售方式的銷售凈額

D.還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額 ? 正確答案：B

1.教育屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案：B

1.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 ? 正確答案：B

1.個人參加展會，現(xiàn)場作畫所得屬于（）A.工資薪金所得 B.稿酬所得 C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.個體戶經(jīng)營所得 ? 正確答案：C

1.政府無償?shù)膯畏矫尜Y金支付，沒有得到相應(yīng)的商品和服務(wù)是（）A.挖潛改造支出 B.國防支出 C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 ? 正確答案：D

1.下列項(xiàng)目中不是營業(yè)稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.提供運(yùn)輸勞務(wù) D.銷售不動產(chǎn)

? 正確答案：A

1.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，旅游業(yè)應(yīng)按（）稅目計(jì)算繳納營業(yè)稅。A.服務(wù)業(yè) B.租賃業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.代理業(yè) ? 正確答案：A

1.我國預(yù)提所得稅的稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：C

1.下列各項(xiàng)不屬于社會保障基金來源的有（）A.國家 B.企業(yè) C.個人

D.慈善組織 ? 正確答案：D

10.財(cái)政分配的目的是為了滿足（）A.企業(yè)需要 B.市場需要 C.社會公共需要 D.私人需要 ? 正確答案：C

10.疾病預(yù)防與控制屬于下列產(chǎn)品中的（）A.純公共產(chǎn)品 B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

10.某企業(yè)在2010發(fā)生虧損為150萬元，在預(yù)測未來的盈利情況時(shí)，預(yù)計(jì)在2011—2016年，每年可以實(shí)現(xiàn)利潤25萬元。預(yù)計(jì)企業(yè)的所得稅稅率在未來幾年內(nèi)都是25%。則該企業(yè)需納稅（）萬元。A.0 B.37.5 C.6.25 D.31.25 ? 正確答案：C

10.下列支出屬于轉(zhuǎn)移性性支出的有（）A.教育事業(yè)支出 B.衛(wèi)生事業(yè)支出 C.捐贈支出

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出 ? 正確答案：C

10.下列說法符合個人所得來源地確認(rèn)方法的是（）

A.工資、薪金所得，以納稅人任職、受雇的公司、企業(yè)等單位的所在地為所得來源地 B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以勞務(wù)報(bào)酬的支付地的地點(diǎn)為所得來源地 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人的居住地為所得來源地

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用費(fèi)的支付地為所得來源地 ? 正確答案：A

10.（）是稅額占課稅對象數(shù)額的比重。A.納稅人 B.課稅對象 C.稅率

D.違章處理

? 正確答案：C

10.下列關(guān)于中國境內(nèi)企業(yè)董事、高層管理人員的納稅義務(wù)說法正確的是（）

A.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅

B.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人其取得的由該中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金，不論其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報(bào)繳納個人所得稅 C.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職務(wù)的個人，其取得的由中國境外企業(yè)支付的工資薪金，僅就其在中國境內(nèi)履職期間所得納稅 D.擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理職 正確答案：B

10.下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方除個人外）說法正確的是（）A.委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營業(yè)稅 B.委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅 C.受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅

D.委托方不納稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅 ? 正確答案：C

10.下列產(chǎn)品中屬于純公共產(chǎn)品的是（）A.國防 B.森林

C.收費(fèi)的博物館 D.收費(fèi)的高速公路 E.草原 ? 正確答案：A

2.企業(yè)的下列所得屬于不征稅收入的是（）A.銷售貨物收入 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.財(cái)政撥款 ? 正確答案：D

2.某施工企業(yè)自行建造一棟商品房，建成后銷售給某公司。該項(xiàng)業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅政策是（）

A.不繳納營業(yè)稅

B.僅按“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.僅按“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自建行為按“建筑業(yè)”繳納營業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅

? 正確答案：D

2.對于個人取得的勞務(wù)報(bào)酬，若屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）

A.以取得收入時(shí)為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次 ? 正確答案：B

2.我國個人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目的最高稅率為（）A.30% B.35% C.40% D.45% ? 正確答案：D

2.下列說法正確的是（）

A.根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

B.業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認(rèn)為投資損失。

D.企業(yè)當(dāng)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未 正確答案：B

2.財(cái)政的產(chǎn)生是以（）為前提的。A.國家的產(chǎn)生 B.私有制的產(chǎn)生 C.階級的產(chǎn)生 D.公有制的產(chǎn)生 ? 正確答案：A

2.個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（）A.以取得收入時(shí)為一次

B.以一個月內(nèi)取得的收入為一次 C.以一個季度內(nèi)取得的收入為一次 D.以一年內(nèi)取得的收入為一次 ? 正確答案：B

2.下列稅收屬于從量稅的有（）A.增值稅 B.企業(yè)所得稅 C.營業(yè)稅

D.成品油的消費(fèi)稅 ? 正確答案：D

3.合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)的資金為其家庭購買汽車，該該項(xiàng)支出應(yīng)按（）計(jì)征個人所得稅。

A.工資薪金所得 B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營 D.利息、股息、紅利所得 ? 正確答案：C

3.我國消費(fèi)稅是對（）征收的一種稅 A.應(yīng)稅勞務(wù) B.應(yīng)稅消費(fèi)品 C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

3.國防屬于（）A.純公共產(chǎn)品 B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.準(zhǔn)私人產(chǎn)品 ? 正確答案：A

3.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于（）繳納消費(fèi)稅稅款。A.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書次日起15日內(nèi) B.海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi) C.次月起7日內(nèi) D.次月起10日內(nèi) ? 正確答案：B

3.某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點(diǎn)增值率為（）A.17.65% B.21.75% C.23.08% D.15.65% ? 正確答案：A

3.企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自該項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（）A.一免兩減半 B.兩免三減半 C.三免三減半 D.五免五減半 ? 正確答案：C

3.社會保障支出屬于財(cái)政支出中的（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價(jià)性支出 ? 正確答案：B

3.國家憑借所有權(quán)取得的財(cái)政收入是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產(chǎn)收益 D.收費(fèi)收入 ? 正確答案：C

4.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利

C.在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 D.符合條件的非營利組織的收入 ? 正確答案：C

4.已經(jīng)用債務(wù)收入彌補(bǔ)以后仍然存在的赤字被稱為（）A.軟赤字 B.硬赤字

C.周期性赤字 D.結(jié)構(gòu)性赤字 ? 正確答案：B

4.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A.銷售自產(chǎn)小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B.外購氣體支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用

D.向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用 ? 正確答案：C

4.下列項(xiàng)目屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）A.公共衛(wèi)生 B.國防 C.教育 D.食品 ? 正確答案：C

4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。A.征收管理權(quán) B.立法權(quán)

C.稅法解釋權(quán) D.稅收調(diào)整權(quán) ? 正確答案：B

4.當(dāng)國債的票面利率高于市場利率時(shí)，通常采用的發(fā)行方式是（）A.折價(jià)發(fā)行 B.平價(jià)發(fā)行 C.溢價(jià)發(fā)行 D.定價(jià)發(fā)行 ? 正確答案：C

4.下列說法正確的是（）

A.個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

B.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅全額扣除。

C.個人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前限額扣除。D.納稅人直接向受贈人的捐贈和非公益救濟(jì)性捐贈，準(zhǔn)予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B

4.增值稅法規(guī)中所稱的貨物，是指（）A.有形資產(chǎn) B.有形動產(chǎn) C.無形資產(chǎn) D.不動產(chǎn) ? 正確答案：B

5.下列產(chǎn)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.酒類產(chǎn)品 B.金銀首飾 C.化妝品 D.成品油 ? 正確答案：B

5.下列稅種屬于價(jià)外稅的是（）A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅

D.個人所得稅 ? 正確答案：C

5.下列關(guān)于包裝物的說法正確的是（）

A.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

B.所有酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅

C.對所有收取押金（酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計(jì)稅 D.包裝物押金為不含稅收入，可以直接乘以消費(fèi)稅稅率計(jì)算消費(fèi)稅 ? 正確答案：A

5.《值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）A.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 B.對貨物、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。D.納稅人按照稅負(fù)輕重自己決定 ? 正確答案：C

5.某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一銷售合同，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項(xiàng)銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.簽訂合同之時(shí) B.合同約定的收款之日 C.最后一次收取貨款時(shí) D.生產(chǎn)企業(yè)自行決定 ? 正確答案：B

5.下列關(guān)于全年一次性獎金說法正確的是（）

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

B.納稅人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)月工資一同計(jì)算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。

C.在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計(jì)稅辦法允許采用多次。D.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計(jì)稅辦法計(jì)稅。? 正確答案：A

5.一個國家的財(cái)政收入最重要的收入形式是（）A.稅收收入 B.公債收入

C.國有資產(chǎn)收益 D.收費(fèi)收入 ? 正確答案：A

5.我國個人所得稅稅制設(shè)計(jì)中沒有以下（）的稅率形式。A.比例稅率 B.5級超額累進(jìn)稅率 C.定額稅率

D.7級超額累進(jìn)稅率 ? 正確答案：C

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié) C.零售環(huán)節(jié) D.進(jìn)口環(huán)節(jié) ? 正確答案：C

6.如果消費(fèi)者不購買補(bǔ)貼品就享受不到的財(cái)政補(bǔ)貼是（）A.企業(yè)虧損補(bǔ)貼 B.財(cái)政貼息 C.明補(bǔ) D.暗補(bǔ) ? 正確答案：D

6.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）A.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表生產(chǎn)廠商的出廠銷售環(huán)節(jié) ? 正確答案：D

6.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。A.郵電通信業(yè)稅目中的郵政業(yè) B.金融保險(xiǎn)業(yè)稅目中的金融業(yè) C.服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)

D.服務(wù)業(yè)稅目中的其他服務(wù)業(yè) ? 正確答案：A

6.在財(cái)政支出增長方面，經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（）A.梯度漸進(jìn)增長理論 B.財(cái)政支出不斷增長法則 C.財(cái)政支出增長發(fā)展模型 D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論 ? 正確答案：A

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方式是（）

A.對購貨方不以偷稅罪論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.對購貨方不以偷稅罪論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購貨方不能重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 D.供貨方能夠重新從購貨方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B

6.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）A.油料作物的種植 B.糖類作物的種植 C.麻類作物的種植 D.香料作物的種植 ? 正確答案：D

6.甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另外收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）A.13.68萬元 B.14.13萬元 C.14.74萬元 D.15萬元 ? 正確答案：B

7.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅 B.銀行銷售金銀，不征收營業(yè)稅

C.人民銀行對企業(yè)貸款，征收營業(yè)稅 D.對保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A

7.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A.10% B.20% C.50% D.100% ? 正確答案：D

7.某商業(yè)企業(yè)進(jìn)行增值稅納稅籌劃，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）A.17.65% B.21.43% C.23.08% D.30% ? 正確答案：D

7.同時(shí)具有非排他性和非競爭性的是（）A.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 ? 正確答案：B

7.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）A.小型微利企業(yè)

B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)立場所的非居民企業(yè) D.在中國境內(nèi)未設(shè)立場所的非居民企業(yè) ? 正確答案：B

8.下列個人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.工資薪金所得 C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.偶然所得 ? 正確答案：C

8.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.30% B.33% C.20% D.25% ? 正確答案：D

8.只具有非排他性或者非競爭性特征其一的是（）A.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品 C.純私人產(chǎn)品 D.準(zhǔn)公共產(chǎn)品 ? 正確答案：A

8.對西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（）A.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額。

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額。

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計(jì)算出來的應(yīng)納稅額。

D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A

8.某國有企業(yè)2011銷售收入1000萬元，當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，則該企業(yè)當(dāng)年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A.40 B.5 C.24 D.30 ? 正確答案：B

8.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.會計(jì)利潤 B.總資產(chǎn)

C.應(yīng)納稅所得額 D.收入總額 ? 正確答案：C

8.財(cái)政補(bǔ)貼屬于下列那類支出（）A.購買性支出 B.轉(zhuǎn)移性支出 C.市場性支出 D.等價(jià)性支出 ? 正確答案：B

9.下列稅收屬于間接稅的有（）A.個人所得稅 B.企業(yè)所得稅 C.房產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅

? 正確答案：D

9.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）A.一般貸款業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為利差收入 B.轉(zhuǎn)讓股票的計(jì)稅依據(jù)為賣出股票的全部收入 C.金融中間業(yè)務(wù)的計(jì)稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計(jì)稅依據(jù)為向承租者收取的全部價(jià)款 ? 正確答案：C

9.下列說法正確的是（）

A.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利 B.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利

C.當(dāng)新設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 D.在選擇新設(shè)分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A

9.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的征稅的說法不正確的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃收入扣除費(fèi)用包括稅費(fèi)、修繕費(fèi)、法定扣除標(biāo)準(zhǔn) B.財(cái)產(chǎn)租賃收入不得扣除任何費(fèi)用

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得將一個月內(nèi)取得的收入為一次 D.法定扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元或20% ? 正確答案：B

9.下列稅種屬于商品稅的有（）A.企業(yè)所得稅 B.增值稅 C.房產(chǎn)稅 D.印花稅 ? 正確答案：B

9.某財(cái)會專家應(yīng)某新建企業(yè)的委托，為其提供建立企業(yè)會計(jì)制度服務(wù)，此項(xiàng)服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報(bào)酬20萬元。包括財(cái)務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負(fù)的是（）A.一次性支付勞務(wù)報(bào)酬20萬 B.每月支付勞務(wù)報(bào)酬10萬

C.每半月支付勞務(wù)報(bào)酬5萬

D.簽訂提供的財(cái)務(wù)建章建制合同收費(fèi)6萬元，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費(fèi)4萬元，簽訂財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)合同收費(fèi)6萬元，相關(guān)財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費(fèi)4萬元。? 正確答案：D

二,多選題

1.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按次計(jì)算征收個人所得稅的是（）A.股息、紅利所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得 ? 正確答案：ABD

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A.為雇員提供年終加薪的支出 B.為離休雇員提供待遇的支出 C.為雇員交納社會保險(xiǎn)的支出 D.為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出 ? 正確答案：BCD

1.混合銷售行為的基本特征為一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及以下方面（）A.銷售貨物 B.進(jìn)口貨物

C.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) D.不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 ? 正確答案：AC

1.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）

A.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.采取預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當(dāng)天 C.將自建建筑物對外捐贈的，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 D.預(yù)收工程價(jià)款的，收到預(yù)收款的當(dāng)天 ? 正確答案：ACD

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的有（）A.個人房產(chǎn)租賃所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得? C.個人工資、薪金所得 D.個人購買國債利息收人 ? 正確答案：ABC

10.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有（）

A.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅

D 正確答案：ABCD

10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B.聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅 C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅 ? 正確答案：BC

10.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓 B.將自有房屋抵押 C.接受他人贈與的房屋 D.接受他人房屋作價(jià)投資入股 ? 正確答案：ACD

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.個體工商戶

B.個人獨(dú)資企業(yè)投資者 C.合伙企業(yè)合伙人

D.在中國境內(nèi)有所得的外籍個人 ? 正確答案：ABCD

2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）A.化妝品 B.高檔手表 C.金銀首飾 D.鉆石及鉆石飾品 ? 正確答案：CD

2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售熱力 B.進(jìn)口天然氣

C.家電維修部進(jìn)行洗衣機(jī)維修 D.咨詢公司提供咨詢

? 正確答案：ABC

2.下列所得，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（）A.從已提取職工福利基金中支付的職工生活困難補(bǔ)助 B.雇員向受雇企業(yè)投資而分配的股息收人 C.雇員取得的獎金、津貼、補(bǔ)貼 D.雇員取得的加班工資和年終加薪 ? 正確答案：CD

3.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人 B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC

3.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除：（）A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) B.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D.商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi) ? 正確答案：ABC

3.將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收人的工作地 D.境內(nèi)居住時(shí)間 ? 正確答案：AD

3.下列屬于營業(yè)稅混合銷售行為的有（）A.工廠銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門 B.商場賣貨并負(fù)責(zé)調(diào)試

C.培訓(xùn)公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)勞務(wù)的同時(shí)銷售書本 D.卡拉OK歌廳供應(yīng)小點(diǎn)心 ? 正確答案：CD

3.購買的貨物用于（）時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.勞動保護(hù) B.免稅項(xiàng)目 C.無償贈送 D.個人消費(fèi) ? 正確答案：BD

4.下列環(huán)節(jié)既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D.化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)

? 正確答案：ACD

4.下列關(guān)于包裝物押金的說法正確的是（）

A.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品銷售，如果包裝的消費(fèi)品是實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中，按其所包裝消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。

B.非酒類產(chǎn)品包裝物隨產(chǎn)品出租的出租包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計(jì)稅 C.稅法規(guī)定，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費(fèi)稅。D.酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒、黃酒時(shí)單獨(dú)收取的包裝物押金，正確答案：ABD

4.下列表述，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（）

A.采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出 B.銷售貨物而給予購買方的價(jià)格折扣，不得從銷售額中減除 C.銷售貨物而給予購買方的現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除 D.采取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD

5.下列項(xiàng)目中，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有（）A.向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出 B.企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C.企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) D.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ? 正確答案：ABD

5.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）

A.實(shí)際繳納的增值稅稅額 B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額 C.實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額 D.實(shí)際繳納的所得稅稅額 ? 正確答案：ABC 5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.繳納的消費(fèi)稅 B.繳納的稅收滯納金 C.非廣告性贊助支出 D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

? 正確答案：AD

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

A.在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)所依據(jù)的銷售額，不包括向購貨方收取的增值稅稅款。

B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅。

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)。? 正確答案：ABD

5.下列項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有（）A.殘聯(lián)舉辦的餐飲店

B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動 C.養(yǎng)老院收取的老人入院費(fèi) D.養(yǎng)老院舉辦的對外餐飲店 ? 正確答案：BC

6.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A.國債利息收入 B.金融債券利息收入

C.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 D.外單位欠款付給的利息收入 ? 正確答案：BCD

6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有（）A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅 ? 正確答案：BCD

6.某生產(chǎn)企業(yè)將購進(jìn)的貨物用于下列（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.對外投資 B.分配給投資者 C.無償贈送給他人 D.集體福利設(shè)施

? 正確答案：ABC

6.下列（）不包括在價(jià)外費(fèi)用內(nèi)，不并入銷售額。A.銷售貨物時(shí)收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) B.向購買方收取的增值稅稅額

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn) ? 正確答案：BCD

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）

A.某酒廠生產(chǎn)白酒和藥酒并將兩類酒包裝在一起按禮品套酒銷售，盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅

B.零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾不能扣除外購、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費(fèi)稅稅款

C.對銷售貨物收取的押金，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅 D.烹調(diào)料酒屬于黃酒，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計(jì)算繳納消費(fèi)稅 ? 正確答案：AB

7.稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法正確的有（）A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天 B.委托他人代銷的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.采用賒銷方式銷售貨物的。為合同約定的收款日期當(dāng)天

D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收到銷售額或取得索款憑證的當(dāng)天 ? 正確答案：CD

7.下列利息收人中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（）A.國債利息

B.國家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息 D.銀行結(jié)算賬戶利息 ? 正確答案：CD

7.生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的貨物用于（）的，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.在建工程 B.職工福利設(shè)施 C.分配給投資者 D.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品 ? 正確答案：ABC

8.下列營業(yè)額中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入 B.金融商品轉(zhuǎn)讓收入

C.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入減去存款利息支出的差額 D.金融產(chǎn)品買賣的差價(jià)收入 ? 正確答案：AD

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）

A.支付的社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi) B.固定資產(chǎn)凈損失

C.購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金 ? 正確答案：CD

8.下列說法正確的是（）

A.折扣銷售銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額計(jì)算銷項(xiàng)稅額 B.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。

C.現(xiàn)金折扣的折扣額不得從銷售額中減除

D.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價(jià)格

? 正確答案：ABCD

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人通常包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人

B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地時(shí)的，土地實(shí)際使用人和代管人 C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決時(shí)的實(shí)際使用人 D.土地使用權(quán)共有時(shí)的共有各方 ? 正確答案：ABCD

8.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的國有企業(yè)

B.擁有土地使用權(quán)的私營企業(yè) C.使用土地的外商投資企業(yè)

D.使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu) ? 正確答案：ABCD

9.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）A.黃酒 B.葡萄酒 C.柴油 D.煙絲 ? 正確答案：AC

9.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的有（）

A.以委托加工收回的已稅酒精在生產(chǎn)的白酒

B.以委托加工收回的已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎

C.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的木制一次性筷子 ? 正確答案：BCD

9.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入 B.殘疾人本人提供的應(yīng)稅勞動

C.郵政部門銷售集郵產(chǎn)品取得的收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動保護(hù)費(fèi) ? 正確答案：CD

9.以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收款的當(dāng)天 B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.納稅人采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ? 正確答案：BD

三,判斷題

1.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.一般來說，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.納稅人為銷售貨物（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

1.節(jié)稅是一種逆法意識，避稅是一種順法意識。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，繳納企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予全部扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

1.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用消費(fèi)稅稅率。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.納稅人經(jīng)營娛樂業(yè)具體適用的稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)當(dāng)天。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)全部收入。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

2.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

2.稅務(wù)籌劃的最高目標(biāo)是納稅成本最低化，而非稅收負(fù)擔(dān)最低化。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：A

2.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為增值稅的混合銷售行為。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

3.任何消費(fèi)品的包裝物不作價(jià)銷售而是收取押金，此項(xiàng)押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)繳消費(fèi)稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.納稅人出租財(cái)產(chǎn)取得的租賃收入，計(jì)算征稅時(shí)，除可以依法減去規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)外，還準(zhǔn)予限額扣除實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格認(rèn)定，成為一般納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.增值稅暫行條例將納稅人劃分為一般納稅人與小規(guī)模納稅人。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.采用從價(jià)定率計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，一般而言消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

3.對于外購的或委托加工的酒及酒精產(chǎn)品已納消費(fèi)稅可以抵扣。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

3.我國稅法將稿酬所得與一般勞務(wù)報(bào)酬相區(qū)分，并給予了適當(dāng)優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征30%繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.個人所得稅的非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.外購運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用，依據(jù)稅法規(guī)定只能按運(yùn)輸發(fā)票票額中的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金的7％計(jì)算抵扣增值稅。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

4.消費(fèi)稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)而非各個流通領(lǐng)域或終極的消費(fèi)環(huán)節(jié)。（）A.錯誤 B.正確

? 正確答案：B

5.納稅人采取折扣方式銷售貨物，均不得從銷售額中減除折扣額。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

5.國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅的收入總額，沒有任何扣除項(xiàng)目，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：A

5.稅收管轄權(quán)是指主權(quán)國家根據(jù)其法律所擁有和行使的征稅權(quán)力。（）A.錯誤 B.正確 ? 正確答案：B

第四篇：大工13秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)1、2、3答案

大工13秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)1

1.納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（）。ACBDCBBABD

ABC/ACD/AC/ACD/BCD

AABBB

大工13秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)2

1.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在（）征收消費(fèi)稅。BACCDADADD

AC/AD/BC/ACD /ABCD

BABAA

大工13秋《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)3

1.下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（）。CCBACDADAA

ABD/BCD/ACD/ABD/ABCD BAAAB

第五篇：大工15春《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)3(滿分題)

大工15春《企業(yè)稅收籌劃》在線作業(yè)3

一、單選題（共 10 道試題，共 50 分。）1.某企業(yè)全年?duì)I業(yè)收入10000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，按規(guī)定可在費(fèi)用中計(jì)提列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為（D）萬元。

A.100 B.33 C.60 D.50 2.按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（C）。

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B.被沒收財(cái)物的損失

C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損 D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

3.韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（B）。

A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元

4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是（D）。

A.捐贈手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會影響的效果

B.捐贈必須是間接捐贈，主要是個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公共事業(yè)及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈

C.捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除

D.納稅人發(fā)生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除

5.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）。

A.5年 B.6年 C.8年 D.10年

6.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（C）。A.成交價(jià)格 B.到岸價(jià)格

C.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格

7.跨國公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)（即原產(chǎn)國）就非常重要，一般應(yīng)選擇在（A）。

A.同進(jìn)口國簽訂有優(yōu)惠稅率的國家 B.進(jìn)口國征收一般關(guān)稅的國家 C.進(jìn)口國征收特別關(guān)稅的國家 D.以上的選擇均可以

8.下列不屬于免納個人所得稅項(xiàng)目的是（D）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

C.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C）。A.在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B.在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè) C.在中國境內(nèi)成立的個人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

10.W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業(yè)，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企業(yè)利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現(xiàn)行規(guī)定，W某的所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率是（D）。

A.35% B.33.33% C.33.55% D.20.25%

二、多選題（共 5 道試題，共 30 分。）

1.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（BCD）。A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法 B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù)

D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法 2.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過程中，可以推遲獲利的出現(xiàn)，主要方法有（ABC）。

A.根據(jù)企業(yè)的行業(yè)情況選擇加速折舊方法，抵消利潤 B.用好用足稅前列支政策，加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn) C.選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N售價(jià)格壓低利潤

D.做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果

3.關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的具體稅收籌劃方法，以下說法正確的有（BC）。

A.從總體稅負(fù)角度考慮，獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)一般要低于公司制企業(yè)

B.企業(yè)最終稅負(fù)的高低與否是多種因素起作用的結(jié)果，在考慮納稅主體的身份的選擇時(shí)，要充分考慮稅基、稅率和稅收優(yōu)惠政策等多種因素

C.設(shè)立分公司手續(xù)簡單，有關(guān)財(cái)務(wù)資料也不必公開，分公司不需要獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，并且分公司這種組織形式便于總公司管理控制

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常要履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

4.下列進(jìn)出口貨物，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的有（AB）。A.在境外運(yùn)輸途中或者起卸時(shí)，遭受損壞或損失的貨物 B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物

C.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已破漏、損壞或腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物

D.納稅人因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物 5.以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（ABD）。

A.從事貨物進(jìn)口或出口時(shí)，選擇同類產(chǎn)品中成交價(jià)格比較低的，運(yùn)輸、雜項(xiàng)費(fèi)用相對小的

B.積極在保稅區(qū)內(nèi)投資設(shè)廠

C.隱瞞真實(shí)價(jià)格，降低申報(bào)價(jià)格，從而使完稅價(jià)格大大降低

D.選擇最佳的進(jìn)出口貨物運(yùn)輸

三、判斷題（共 5 道試題，共 20 分。）1.在中國境內(nèi)無住所，居住超過5年的個人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

2.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個人所得稅。(B)A.錯誤 B.正確

3.在稅率確定的情況下，完稅價(jià)格的高低就決定了關(guān)稅的輕重，所以可以通過降低申報(bào)價(jià)格來進(jìn)行關(guān)稅籌劃。(A)A.錯誤 B.正確

4.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。(A)A.錯誤 B.正確

5.在貨物進(jìn)口以后發(fā)生的基建、安裝、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，無論如何也不能計(jì)入完稅價(jià)格中去。(A)A.錯誤 B.正確