第一篇：第八課 財政與稅收復習教案

文

一、國家財政 1．財政及其作用

(1)國家的收入和支出就是①財政，財政收入和支出是國家參與②社會產(chǎn)品分配的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?，稱作國家預算；上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。

◆ 溫馨提示

比較：擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策

擴張性財政政策

緊縮性財政政策

穩(wěn)健的財政政策

區(qū)

別

原因

經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲

經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象

對策

增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長

減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫

控制赤字、調(diào)整結構、推進改革、增收節(jié)支

聯(lián)系

采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況

2．財政收入與支出(1)財政收入。

影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。一方面，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的；另一方面，國家應當制定合理的分配政策。(2)財政支出。

國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。按照具體用途，財政支出可分為經(jīng)濟建設支出，科學教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政和國防支出，社會保障支出，債務支出。

(3)財政收支狀況。

財政收入和支出的關系，有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。

國家收入與支出的關系

財政狀況

影響

收大于支

財政節(jié)余

財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展

收小于支

財政赤字

財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險

收等于或略大于、略小于支

收支平衡

財政資金得到了有效運用

二、征稅和納稅 1．稅收及其種類

(1)從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。稅收為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。三者緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它的固定性?！?溫馨提示

稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。2．依法納稅是公民的基本義務

(1)社會主義稅收是取之于民、用之于民的，這就決定了公民必須自覺履行依法納稅的義務，要具有納稅人的意識。所謂“納稅人意識”是納稅人的義務和權利相統(tǒng)一的自覺意識。(2)違反稅法的表現(xiàn)有：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。

含義

手段

處理

聯(lián)系

偷稅

納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為

欺騙、隱瞞等方式

稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任

四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁

欠稅

納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為

沒有按時繳納而拖欠

騙稅

納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為

騙取稅收優(yōu)惠

抗稅

納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為

暴力、威脅等手段

(3)公民要增強對國家工作人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

1．誤區(qū)警示：在財政、稅收問題認識上的幾個錯誤(1)財政收入越多越好。

財政收入是否越多越好，需作具體分析。財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，為了使其得以充分發(fā)揮，關鍵是增加財政收入。在努力發(fā)展經(jīng)濟提高國家綜合經(jīng)濟實力的基礎上，增加財政收入是我們所要求的。

但財政收入是國家憑借政治權力而取得的收入，國家的財政收入過多，不僅會直接減少企業(yè)和個人的收入，而且對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加會產(chǎn)生不利的影響，最終也將阻礙經(jīng)濟的發(fā)展和財政收入的增加。因此，應著眼于全局，保證國家財政收入穩(wěn)定增長。(2)增加財政收入就能更好地發(fā)揮財政的作用。

在努力發(fā)展經(jīng)濟、增加國家綜合經(jīng)濟實力的基礎上，增加財政收入是我們所要求的，它是更好地發(fā)揮財政作用的關鍵。但財政作用的發(fā)揮受多種因素的制約，主要有以下兩方面： 另一方面，財政分配政策也是影響財政收入的重要因素。不同的財政分配政策對經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加會產(chǎn)生不同的作用。所以實施正確的財政分配政策，必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的利益關系；必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的綜合需要考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。(3)個人的全部收入都要征收個人所得稅。

所得稅又稱收益稅，是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標準，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費用等之后的余額部分開始繳納稅款。對個人工資、薪金月收入扣除2 000元后的余額部分開始繳納稅款。獎金在某種意義上屬于勞動報酬，故列入工資、薪金所得，但不包括科學、技術、文化成果的獎金。如袁隆平、吳文俊等科學家獲得的國家最高科學技術獎500萬元，不在征收之列。

2．辨析比較：財政政策和貨幣政策

財政政策

貨幣政策

區(qū)

別

含義

政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策

中央銀行為實現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策

內(nèi)容

凡是有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券等都屬于財政政策

和銀行有關的一系列政策，如存、貸款利率及存款準備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策

制定

由國家財政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過

中央銀行直接制定并實施

聯(lián)系

二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式；在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的

【例】 山東省深入貫徹落實科學發(fā)展觀，圍繞建設“大而強、富而美”社會主義新山東的發(fā)展目標，真抓實干，取得顯著成就。閱讀材料，回答問題。

揭示下圖反映的經(jīng)濟信息，并簡要說明能夠促進這些信息所示變化的財政措施。

解析：歸納圖表反映的經(jīng)濟信息，考查提取信息的能力。設問的第二層，關于促進信息所示變化的財政措施，實際就是回答利用財政政策進行宏觀調(diào)控。財政措施可以從財政的收入和支出兩個方面考慮。財政收入方面主要考慮稅收杠桿的作用，針對不同的行業(yè)采取不同的稅率，引導投資方向。財政支出上不同行業(yè)有所區(qū)別，加大扶持高新技術及環(huán)保行業(yè)的力度，減少高消耗、高污染行業(yè)的投入，引導投資方向。從財政的收入和支出兩個方面回答基本可以答全要點。

答案：(1)經(jīng)濟信息：2007年山東省對高新技術、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結構不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績?！?觸類旁通

1．(2009寧夏、遼寧文綜，15)2009年1～4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有()①加大政府的社會保障支出 ②加大國企上繳財政的利潤比例 ③擴大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴大財政收支盈余 答案：a 解析：在經(jīng)濟增速放緩的條件下要刺激經(jīng)濟發(fā)展就必須減輕企業(yè)負擔，增加居民收入，實施積極的財政政策。②中措施不利于企業(yè)發(fā)展，④中措施不利于充分發(fā)揮財政的作用，故予以排除。

2．(2009廣東文基，3)2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展，全國財政赤字預計達9 500億元。這表明本年度我國()a．國債支出大于國債收入 b．財政收入大于財政支出 答案：d

我國現(xiàn)階段的財政政策、稅收政策、貨幣政策解讀 背景材料

面對全球金融危機的影響，我國堅持積極的財政政策、適度寬松的貨幣政策、結構性減稅政策，經(jīng)濟企穩(wěn)回升勢頭良好。材料一：實施積極的財政政策

積極的財政政策就是擴張性的財政政策，即增加政府支出來擴大社會總需求。在2010年1月10日召開的全國財政工作會議上，財政部部長謝旭人表示，一年來，中國積極的財政政策等宏觀調(diào)控措施得到有效落實，政府4萬億元經(jīng)濟刺激計劃自去年11月實施以來，對中國經(jīng)濟的刺激效果明顯，為促進經(jīng)濟企穩(wěn)回升發(fā)揮了重要作用。

材料二：執(zhí)行適度寬松的貨幣政策

2010年1月21日，國家統(tǒng)計局公布2009年國民經(jīng)濟運行情況。數(shù)據(jù)顯示，2009年我國貨幣供應量增長較快，新增貸款大幅度增加。金融機構各項貸款余額40萬億元，同比多增4.7萬億元。貨幣供給增加，有效地支持了投資和消費，拉動了經(jīng)濟增長。材料三：堅持結構性減稅政策

所謂結構性減稅就是“有增有減，結構性調(diào)整”的一種稅制改革方案。為了保持經(jīng)濟發(fā)展我國實行了結構性減稅，實行這項政策，2009年減輕企業(yè)和居民負擔約5 000億元。理論分析

1．經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落；在經(jīng)濟增長滯緩、運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，促進經(jīng)濟增長。2．根據(jù)貨幣發(fā)行規(guī)律，實行適當?shù)呢泿耪?，可以對?jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用；在金融危機背景下，適度增加貨幣供應，可以促進經(jīng)濟發(fā)展。3．稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，結構性減稅體現(xiàn)了國家的政策取向，支持了經(jīng)濟結構調(diào)整，有利于國民經(jīng)濟健康發(fā)展。

4．投資、消費和出口被譽為拉動經(jīng)濟增長的“三駕馬車”。實施積極的財政政策、執(zhí)行適度寬松的貨幣政策、堅持結構性減稅政策等，有利于推動經(jīng)濟增長。

5．貫徹落實科學發(fā)展觀，促進經(jīng)濟又好又快發(fā)展。中央審時度勢采取的一系列政策都是貫徹落實科學發(fā)展觀的體現(xiàn)。

6．國家的宏觀調(diào)控。國際經(jīng)濟環(huán)境中不確定不穩(wěn)定因素明顯增多，國內(nèi)經(jīng)濟運行中也存在一些突出矛盾和問題，必須制定合理的經(jīng)濟政策。熱點預測

1．實行合理的財政政策和貨幣政策，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟“又好又快”發(fā)展。國家這樣做()a．有利于經(jīng)濟的良性發(fā)展和共同富裕目標的實現(xiàn)

b．是因為社會主義國家應當利用行政手段調(diào)控經(jīng)濟發(fā)展

d．是因為社會主義市場經(jīng)濟的正常發(fā)展需要發(fā)揮國家宏觀調(diào)控的基礎性作用 答案：a 答案：b 解析：本題易誤選①，錯在沒有正確認識財政作用的實現(xiàn)途徑。財政的作用通過財政收入和支出兩方面體現(xiàn)。

一、單項選擇題

財政部部長謝旭人在2010年1月10日召開的全國財政工作會議上說，2009年我國財政收入預計達到68 477億元，增長11.7%。據(jù)此完成1～2題。1．要增加財政收入從根本上說，在于()a．調(diào)整分配政策，增加稅收 b．減少財政支出，增發(fā)國債 d．強化稅收管理，堵塞稅收漏洞

2．面對當前國際金融風暴和國內(nèi)經(jīng)濟形勢，要繼續(xù)增加財政收入，必須主要依靠()①擴大進口，引進外資 ②加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化升級 ③擴大內(nèi)需，積極開拓國內(nèi)市場 ④依靠科學技術，提高自主創(chuàng)新能力 a．①②③ b．②③④ 答案：b 解析：金融危機對我國影響日益嚴重，我國面臨國際、國內(nèi)有效需求不足的形勢，在這種情況下利用外資受到影響，一味擴大進口也不符合應對危機影響的政策取向。3．下列選項中最能說明國家財政是改善人民生活的物質(zhì)保障的是()a．到2020年農(nóng)村養(yǎng)老保險金制度覆蓋全國 b．我國投資建設沿海鐵路

d．2010年1月15日，中國政府向海地提供3 000萬元的人道主義物資援助 答案：a 解析：抓住關鍵詞“最能說明”，a項符合題意。

4．財政部透露，2010年我國財政赤字發(fā)行量將與去年大致持平，絕對量會超過去年的9 500億元，達10 500億元。實行赤字財政()①是我國擴大內(nèi)需、主動應對國際金融危機的重大舉措 ②表明赤字財政優(yōu)越于緊縮財政，有助于經(jīng)濟增長 ③通常是在居民消費不足的情況下，政府加大投資拉動經(jīng)濟增長而采取的措施 ④是政府實施積極財政政策的體現(xiàn) 答案：d 解析：赤字財政只有在需求不足的情況下才有利于經(jīng)濟增長，②的說法絕對化了。

隨著信息技術的發(fā)展，越來越多的人在網(wǎng)上開店和購物，但是卻沒人為網(wǎng)上經(jīng)營繳稅，而按照我國稅法，不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。據(jù)此完成5～6題。5．網(wǎng)上經(jīng)營者不向國家繳稅的行為，屬于 ?()答案：a 解析：借助網(wǎng)絡這種特殊經(jīng)營方式，經(jīng)營而不繳稅，這是典型的偷稅行為。6．稅法規(guī)定的繳稅條件表明()a．我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收 b．稅收是國家組織財政收入的基本形式 d．每個公民都有納稅的義務 解析：“不管通過何種形式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅”，充分體現(xiàn)了稅收的強制性特征。7．近年我國財政支出增長較快的項目(部分)統(tǒng)計表

上表表明()a．財政收入越多越好

b．政府更加重視社會發(fā)展和改善民生 d．財政能促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行 答案：b 解析：我國財政支出增長較快的項目，都是與社會發(fā)展和改善民生密切相關的項目，b項入選。

8．漫畫《澆》體現(xiàn)的道理是?()

a．稅收是財政收入的基本形式

b．稅收是國家存在和發(fā)展的物質(zhì)保障

d．納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅 答案：b 9．財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟過熱，政府可以采取的措施有()①減少稅收 ②提高存貸款利率 ③減少政府開支 ④增加貨幣供應量

解析：減稅屬于擴張性財政政策，在經(jīng)濟增長滯緩時使用而不在過熱時使用，①不應選。提高存貸款利率，降低市場貨幣流通量，有助于抑制經(jīng)濟過熱，②應選。減少政府財政支出屬緊縮性財政政策，可以抑制總需求，降低通脹率，給經(jīng)濟降溫，③應選。增加貨幣供應量會刺激總需求增長，只會使經(jīng)濟進一步過熱，④不應選。

二、非選擇題

10．近年來，黨中央、國務院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料一：

圖1

圖2 材料二：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結構”的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調(diào)(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調(diào)整”的一種稅制改革方案)。材料三：

表 2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況

相關稅收政策提高部分商

調(diào)整情況舉例說明

品出口退稅率

自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%

下調(diào)住房交易稅

自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%

增值稅全面轉型

(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。(2)結合材料二，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。

答案：(1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。

原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。

②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。

(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求。

③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業(yè)進行設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求。④稅收政策的調(diào)整，有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。

(若回答“關注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學發(fā)展觀”或從其他方面作答，言之有理，亦可)解析：第(1)小題前一問要求描述圖1表明的變化，只要將“稅收收入”“增長速度”根據(jù)圖中數(shù)據(jù)變化情況描述出來即可。該問題不要求進行分析說明。回答第(1)小題后一問，要首先概括出圖2及材料三中有哪些變化，然后再分析這些變化對圖1中變化的影響及理論依據(jù)。第(2)小題要求說明稅收政策調(diào)整的經(jīng)濟意義?；卮鸫祟}，既要說明三項稅收政策調(diào)整各自的意義，又要綜合說明稅收政策調(diào)整的意義。

第二篇：第八課財政與稅收教學設計

新課程高一《經(jīng)濟生活》第三單元教學設計

2009—2010學

第八課 財政與稅收

全章概述

社會生活中，無論是百姓生活保障，還是國家的政治活動、經(jīng)濟文化建設，都需要依靠國家提供的財力，因此，國家必須直接掌握一定的收入才能實現(xiàn)其職能。國家的收入從哪里來？具體用到哪里去？國家收入的分配發(fā)揮著怎樣的作用？了解這些問題有助于我們更深刻的理解財政的作用，認識個人在社會分配中的地位。

稅收是國家組織財政收入的基本形式，每個人都與稅收密切相關。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。

本課分為2個框題

一、國家財政

二、征稅和納稅 新課標基本要求

評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。

分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務。

第一框題 國家財政

★新課標要求

（一）知識目標

1.知道財政的含義及其實質(zhì)。2.了解國家預算和決算的含義。

3.理解財政促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保證。4.懂得財政資的源配置職能。5.理解財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。

6.指導財政收入的含義及其具體獲取渠道。7.理解影響財政收入的主要因素。

8.了解財政支出的含義和我國財政支出的具體用途。

9.懂得財政收支的對比關系以及如何卻財政收支的合理關系。

（二）能力目標

1.初步掌握如何運用財政政策實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行的實踐能力。2.初步掌握根據(jù)政府職能合理分配財政支出的實踐能力。3.能夠為政府增加財政收入提出合理化建議的能力。4.初步知道如何合理確定財政收支關系的實踐能力。5.辯證地認識財政赤字現(xiàn)象的思維能力。

（三）情感、態(tài)度與價值觀目標

1.感受我國財政的性質(zhì)、功能和使用原則，增強愛國主義情感。2.關心財政支出的內(nèi)容，關注國家與社會發(fā)展，增強主人翁意識?！锝虒W重點、難點

1.籌集財政收入的具體渠道 2.影響財政收入的因素 3.財政收支平衡 4.財政的作用 ★教學方法

學生收集、整理有關資料，教師設置問題，引導學生主體參與等教學形式。★教學手段

多媒體 ★教學過程

（一）導入新課 新課程高一《經(jīng)濟生活》第三單元教學設計

2009～2010學

教師活動：播放“上海世界博覽會宣傳片”，設置問題：

⑴中國取得2010年世博會的舉辦權，體現(xiàn)了國際社會對中國改革開放道路的支持和信任，也體現(xiàn)了世界人民對中國未來發(fā)展的矚目和期盼。承辦上海世博會對展示我國的國家實力，促進我國經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。據(jù)估計“上海世博會”的建設總投資大約需要250億元人民幣，如果僅僅依靠個人投資能夠承辦嗎？

⑵世博會應該主要由誰來承辦？

學生活動：討論問題，在教師引導下明確：承辦“上海世博會”的大量資金，主要由國家出資，因此國家必須有一定的收入，才能保證其各項職能的順利實施，而國家的收入就構成了財政的一個重要方面，什么是財政？它在我國社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著怎樣的作用？這就是今天我們一起探討的內(nèi)容。

（二）進行新課

一、國家財政

1、什么是財政？國家的收入和支出就是財政

從概念分析得出：財政的實質(zhì)就是國家在社會范圍內(nèi)獲得國家收入，并將它集中性分配使用。

2、國家預算和國家決算（情景模擬：“今天我是財政部長”）學生活動：學生分組課下搜集2008年國家財政收入和支出情況、收支結構情況、財政收支狀態(tài)、財政支出的具體用途、2009年國家財政預計收支情況等，課上模擬財政部長向全國人大作報告。學生討論財政部長報告，發(fā)表自己的意見。

第一組學生活動：受國務院委托，我代表國家財政部向全國人大作關于2008年全國財政收入和支出情況與2009年全國預計收入和支出情況的報告，報告如下：（多媒體展示）

2008年，全國財政收入61316.9億元，完成預算的104.8％。全國財政支出62427.03%億元，完成預算的101.7％。預計2009年全國財政收入65720億，比2008年增長8%，財政支出預算總額將達到7.6萬億元。

學生活動得出結論：我們把上一的財政實際執(zhí)行的情況，叫做國家決算。政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰沂罩в媱潱凶鰢翌A算。

3、財政收入

第二組學生活動：（多媒體展示）

教師設置問題：請同學們結合課本和材料總結，什么是財政收入，它有哪些具體渠道？財政收入最重要的來源是什么？

學生總結，得出結論：

⑴含義：財政收入就是國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

⑵四大渠道：稅收收入、利潤收入、債務收入、其他收入。其中稅收是財政收入的最重要來源。⑶影響財政收入的主要因素 新課程高一《經(jīng)濟生活》第三單元教學設計

2009～2010學

教師活動：根據(jù)財政收入的來源，同學們思考一下主要有哪些因素影響國家財政收入？ 學生活動：認真思考，發(fā)表見解。

師生總結：影響財政收入的因素有很多，但主要是兩個方面：

第一，經(jīng)濟發(fā)展水平，這是基礎性的因素。因為國家收入主要依靠經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)展壯大，稅收、利潤才有保證，沒有經(jīng)濟的增長，就不會有國家財政收入的增長。因此，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入的關系，是根與葉、源與流的關系。

第二，分配政策。在一定時期內(nèi)，社會創(chuàng)造的總財富是一定的，國家要的多，企業(yè)和個人的分配收入就減少；反之，企業(yè)和個人要的多，國家收入就減少。它們是彼此消長的關系。國家應制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

4、財政支出

第二組學生活動：（多媒體展示資料）

教師設置問題：請同學們結合課本和材料總結，什么是財政支出？財政支出按具體用途可以分為哪些方面的支出？

⑴含義：財政支出就是國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。⑵財政支出的分類

按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。

①經(jīng)濟建設支出

經(jīng)濟建設支出占據(jù)財政支出的首位。在全部經(jīng)濟建設支出中，基本建設和支持農(nóng)業(yè)的支出占絕大多數(shù)，反映了國家財政參與經(jīng)濟建設的重點。

教師活動：請同學們列舉國家經(jīng)濟建設方面的重大投入項目，了解我國財政在經(jīng)濟建設方面的作用。

學生活動：積極發(fā)言。三峽工程、南水北調(diào)工程、西氣東輸工程等。②科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出

主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出，設備購置、維護及公務費用支出。③行政管理和國防支出

是指用于政府機關、司法部門、駐外機構、軍隊建設、國防建設、國防科研方面的支出。④社會保障支出

是指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟、社會優(yōu)撫的各種費用。

教師活動：引導學生閱讀65頁相關鏈接，并了解社會保險、社會福利、社會救濟、社會優(yōu)撫的 新課程高一《經(jīng)濟生活》第三單元教學設計

2009～2010學

內(nèi)容。

⑤債務支出

用于償還國家各種債務本息方面的支出。

教師點評：注意國家財政發(fā)行債券、向金融機構借款，形成財政收入，償還這些債務屬于財政支出。

第二組學生活動：（多媒體展示資料）

教師設置問題：請同學們讀圖判斷2008年我國財政收入與支出是一種什么情形？ 學生總結：2008年中央支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字。教師設置問題：我國財政收支關系共有有幾種情況？ 學生閱讀課本，認真思考，總結得出結論：

5、財政收支關系有三種情況：收支相等（財政收支平衡）、收大于支（財政盈余）、支大于收（財政赤字）。

①財政收支平衡（收支相等）

在財政預算、決算中，收支相等是最理想狀態(tài)，表明國家籌集的資金得到充分利用。但收支平衡是在動態(tài)中實現(xiàn)的，由于具體條件不斷變化，收支完全相等的情況幾乎是不存在的。當年財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

②財政盈余（收大于支）

是指是指當年財政收入大于財政支出的部分。③財政赤字（支大于收）

是指當年財政支出大于財政收入的部分。赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致社會總供給與總需求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。

教師點評：發(fā)行國債可以增加財政收入，擴大政府投資，刺激消費需求，促進經(jīng)濟發(fā)展。但是國債發(fā)行規(guī)模過大，會增加政府還債負擔，不利于經(jīng)濟的長期穩(wěn)定發(fā)展。

教師總結：在經(jīng)濟生活中，國家可以通過調(diào)整財政收入支出控制經(jīng)濟運行。當經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約的情況下，國家可以通過增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，這就是擴張性（積極）財政政策。

反之，當經(jīng)濟發(fā)展過熱時，物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約的情況下，國家可以通過減少財政支出、增加稅收，抑制社會總需求，降低通貨膨脹率，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”，這就是緊縮性財政政策。

國家運用這些財政政策，保持著社會總共給和社會總需求（參考P66的名詞點擊）的基本平衡，新課程高一《經(jīng)濟生活》第三單元教學設計

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避免經(jīng)濟出現(xiàn)大起大落，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。這說明國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。

6、財政的作用

(1)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。第三組學生活動：（多媒體展示）

鏡頭一:2008年中央財政社會保障和就業(yè)支出2761.6億元，增長20%；醫(yī)療衛(wèi)生支出833.6億元，增長25.5%；教育支出1581.8億元，增長47%。而在4萬億元投資中，超過一半用于保障性住房、農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境等基礎設施建設，以及支持災后重建等民生工程。

鏡頭二:2008年中央財政農(nóng)林水事務支出1821.51億元，完成預算的125.6%。超預算較多主要是根據(jù)中央有關決定，增加雨雪冰凍災害林業(yè)生態(tài)恢復資金和集體林權制度改革經(jīng)費155億元、良種補貼52.7億元、南水北調(diào)水利工程建設支出15.7億元，以及加大了對防汛抗旱、小型農(nóng)田水利設施建設等的支持力度。

教師設置問題：結合材料，談談你對財政作用的理解？ 學生討論，發(fā)表見解得出結論。

（2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。(3)國家財政具有促進資源合理配置的作用。

（三）課堂總結、點評

這節(jié)課我們通過親身參與，知道了國家的收入和支出就是財政，國家是通過財政預算和決算參與社會分配的，知道了財政收支的具體途徑和用途，以及要保持財政收支平衡等常識。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家用財政手段調(diào)控經(jīng)濟、管理經(jīng)濟的政策和措施，將有重大指導作用?！锞C合探究

請你根據(jù)“石家莊三年大變樣”的實際情況,從財政的角度確定一個研究課題,并思考:(1)課題提出的依據(jù);(2)研究步驟;(3)用經(jīng)濟生活的知識,請你就此問題向政府部門提幾條建議;(4)通過這次活動，談談你有何收獲？ ★教學反思

本節(jié)內(nèi)容相對學生生活實際來講，有一定的抽象性，在學習中應該多引入日常生產(chǎn)、生活中常見的一些財政活動實例，讓學生去深刻理解這些知識，并能夠從自己的實踐中理解、把握國家財政的實質(zhì)。

石家莊市24中學 郭亞芹 李利萍

第三篇：高三政治經(jīng)濟生活第八課財政與稅收復習提綱

高三政治《經(jīng)濟生活》第八課財政與稅收復習提綱

一、關于財政

1、財政定義：國家的收入和支出就是財政.2、財政預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰一臼罩в媱潯?/p>

3、財政決算：上一國家預算執(zhí)行結果的會計報告。

4、財政的作用

（1）促進社會公平，人民生活有保障：（財政是縮小收入分配差距的物質(zhì)保證；是促進教育公平的物質(zhì)保證；是建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度的物質(zhì)保證；是保障和提高人民生活水平、推動建設社會主義和諧社會的物質(zhì)保證。）

（2）促進資源合理配臵。（國家財政支持基礎設施和工程的建設，否則會影響社會經(jīng)濟生活的正常運行和發(fā)展）；

（3）促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。（經(jīng)濟平穩(wěn)運行：社會總供給（？）與社會總需求（？）保持基本平衡，注意理解經(jīng)濟增長緩慢與經(jīng)濟增長過熱時國家如何通過對財政政策的調(diào)控促進經(jīng)濟增長。）

5、財政收入的定義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。

6財政收入構成：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入（各種收入的了解）。（其中稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源，在財政收入中占主導地位，征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。）

7、影響財政收入的因素：主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。

⑴經(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎性的，只有加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。⑵在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反，如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高（財政收入是否越多越好還是越少越好？）。

8、財政支出的定義：國家對籌集的資金進行分配和使用。

9、財政支出按用途，分為經(jīng)濟建設支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出（注意對各種支出的了解）。

5、財政收入和支出的幾種關系：

（1）財政收支平衡。所謂財政收支平衡，指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。

（2）財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。

（3）財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。

二、關于稅收

1、稅收的定義：是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

7、稅收特征：強制性、無償性和固定性的特征。(1)稅收具有強制性。國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。(2)稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要對納稅人直接付出任何代價。(3)稅收具有固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

8、稅收和法律依據(jù)和法律保障：稅法。

9.根據(jù)征稅對象分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類（注意對各類稅收的了解）。

10、在我國影響很大的兩個稅種：增值稅和個人所得稅。

⑴、增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

⑵個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

我國個人所得稅，按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

9、公民納稅意識

⑴義務意識:自覺誠信納稅（為什么）。在我國，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。

⑵權利意識（怎樣做）增強納稅人意識，要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

⑶現(xiàn)實生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為（了解各種違反稅法的現(xiàn)象），稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。

第四篇：財政與稅收

濱江學院

學年論文

題目我國個人所得稅分析及建議

院系 濱江學院經(jīng)貿(mào)系專業(yè) 物 流 管 理學生姓名 王智峰 學號 20102347021 指導教師 羅玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我國個人所得稅分析及建議

王智峰

南京信息工程大學濱江學院

摘要：個人所得稅是對（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為世界上大多數(shù)國家，尤其是發(fā)達國家稅制結構中最為重要的稅種。我國個人所得稅是適應改革開放形勢的需要，于1980年9月開征的，至今已有32年了。但是，由于社會經(jīng)濟環(huán)境變化與稅制建設滯后、稅收征管乏力等諸多因素的影響，我國個人所得稅應有的調(diào)節(jié)分配、組織收入的功能仍然遠未得到充分的發(fā)揮。關鍵字：個人所得稅，現(xiàn)狀分析，建議

一、目前我國征收個人所得稅的現(xiàn)狀

個人所得稅既是政府取得財政收入的重要方式，也是調(diào)節(jié)社會成員收入差距的手段，還是人才競爭的因素之一，因此稅負高低至關重要。而稅率是影響稅負的最主要因素。我國征收個人所得稅在設計稅率時是以調(diào)節(jié)個人收入為主，同時兼顧組織財政收入，并根據(jù)我國的國情，采取了分類（項）稅制模式，各類所得的適用稅率也有所不同，有的實行累進稅率，有的實行比例稅率，最高稅率分別為45%（工資、薪金所得）、40%（勞務報酬所得）、35%（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而稅率形式較為復雜，稅負差別較大。

經(jīng)過多年來的不懈努力，我國稅收征收管理得到不斷改進，對高收入者的調(diào)節(jié)不斷加強。從收入規(guī)模上看，個人所得稅已成為中國第四大稅種，個人所得稅占中國稅收的比重也不斷提升，在一些省市，個人所得稅收入已經(jīng)成為除營業(yè)稅收入之外的第二大地方收入。它調(diào)節(jié)收入分配的職能和組織稅收收入的職能都得到越來越充分的體現(xiàn)，在我國政治、經(jīng)濟和社會生活中的積極作用越來越被社會所認同。

二、目前我國個人所得稅征管中存在的主要問題

個人所得稅1799年首創(chuàng)于英國，是指對個人所得額征收的一種稅。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，該稅種所占地位越來越顯著。而在我國現(xiàn)階段，對個人所得稅的征管并不理想。對工資薪金外個人收入難以監(jiān)控，對偷稅處罰不力，對部門協(xié)調(diào)工作不夠等等因素，促成個人所得稅征管不力的現(xiàn)狀。我國的個人所得稅制度中也存在著很大的問題。

1.個人所得稅占稅收總額比重過低

盡管，如今我國經(jīng)濟和經(jīng)濟發(fā)展水平都位于世界前列，但個人所得稅占稅收總額比重卻低于發(fā)展中國家水平。2001年這一比例為6.6%，而美國這一比重超過40%.我國周邊的國家，如韓國、泰國、印度、印尼的比重均超過我國水平。

據(jù)國家稅務總局最近測算的一項數(shù)據(jù)表明：我國個人所得稅每年的稅金流失至少在一千億元以上。而世界上發(fā)達國家的個人所得稅占總收入水平的30%。在相當長的一段時期內(nèi)，我國的個人所得稅收入要成為國家的主要收入還不太現(xiàn)實。但是，我國個人所得稅所占的比重與世界平均水平相比實在是太低。可見，個人所得稅的征管現(xiàn)狀令人堪憂。

同時，由于稅務部門和其他相關部門缺乏實質(zhì)性的配合措施，信息不能實現(xiàn)共享，這些都造成了個人所得稅征收的不妥。三是偷稅現(xiàn)象比較嚴重。我國實行改革開放以后，人們的收入水平逐漸提高，這在一定程度上就造成了個人收入的多元化、隱蔽化，稅務機關難以監(jiān)控。公民納稅意識相對比較淡薄，富人逃稅、明星偷稅好像是習以為常、無所謂的事情。

2.個人所得稅征管制度不健全

目前我國的稅收征管制度不健全，征管手段落后，難以體現(xiàn)出較高的征管水平。個人所得稅是所有稅種中納稅人數(shù)量最多的一個稅種，征管工作量相當大，必須有一套嚴密的征管制度來保證。

而我國目前實行的代扣代繳和自行申報兩種征收方法，其申報、審核、扣繳制度等都不健全，征管手段落后，難以實現(xiàn)預期效果。稅務機關執(zhí)法水平也不高，在一定程度上也影響到了稅款的征收。由于受目前征管體制的局限，征管信息傳遞并不準確，而且時效性很差。不但納稅人的信息資料不能跨征管區(qū)域順利傳遞，甚至同一級稅務部門內(nèi)部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。

同一納稅人在不同地區(qū)，不同時間內(nèi)取得的各項收入，在納稅人不主動申報的情況下，稅務部門根本無法統(tǒng)計匯總，讓其納稅，在征管手段比較落后的地區(qū)甚至出現(xiàn)了失控的狀態(tài)。

3.稅收調(diào)節(jié)貧富差距的作用在縮小

我國當前的個人所得稅并不能起到多少控制貧富差距的作用。按理說，掌握社會較多財富的人，應為個人所得稅的主力納稅人。而我國的現(xiàn)狀是：處于中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個人所得稅占全部個人所得稅收入的46.4%；應作為個人所得稅繳納主要群體的上層階層（包括在改革開放中發(fā)家致富的民營老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其實的富人群體），繳納的個人所得稅只占個人所得稅收入總額的5%左右。

雖然有累進制所得稅，但是對真正高收入的人，征稅征不到他們。目前的所得稅累進制，主要適用于工資，而高收入人們的主要收入來源并非工資，而是其他所得，特別是資本所得，按照現(xiàn)行的征收辦法，很難保證這部分收入會納稅，尤其是即使他們逃了稅，他們也沒有法律責任。

三、個人所得稅征管存在問題的成因

1.現(xiàn)行稅制模式難以體現(xiàn)公平合理

法制的公平合理能激發(fā)人們對法的遵崇，提高公民依法納稅的積極性。而我國現(xiàn)行的個人所得稅在稅制設置上的某些方面缺乏科學性、嚴肅性和合理性，難以適應社會主義市場經(jīng)濟條件下發(fā)揮其調(diào)節(jié)個人收入的要求。

世界各國的個人所得稅稅制模式一般可分為三類：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制?，F(xiàn)階段我國公民的納稅意識相對來講還比較低，稅收征管手段較落后。所以，現(xiàn)階段我國個人所得稅的征收采用的是分類稅制。分類稅制，是將個人的全部所得按應稅項目分類，對各項所得分項課征所得稅。其特點是對不同性質(zhì)的所得設計不同的稅率和費用扣除標準，分項確定適用稅率，分項計算稅款和進行征收的辦法。這種模式，廣泛采用源泉課征，雖然可以控制稅源，減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省征收成本，但不能體現(xiàn)公平原則，不能很好地發(fā)揮調(diào)節(jié)個人高收入的作用。

所以，這種稅制模式不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，也不利于拓寬稅基，容易導致稅負不公，征稅成本加大，征管困難和效率低下，很難體現(xiàn)公平合理。

2.對涉稅違法犯罪行為處罰力度不足

我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。由于稅務機關只注重稅款的查補而輕于處罰，致使許多人認為偷逃稅即便被查處了也有利可圖。據(jù)統(tǒng)計，近幾年，稅務機關查處的稅收違法案件，罰款僅占查補稅款的10%左右。另一方面，在稅收執(zhí)法過程中，由于沒有規(guī)定處罰的下限，稅務機關的自由裁量權過大，因而人治大

于法治的現(xiàn)象比較嚴重，一些違法者得到庇護時有發(fā)生。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。

我國個人所得稅制度中既然存在著如此多的問題，那么也就應該有相應的措施來解決以上問題。

四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策

1.選擇合理的稅制模式

根據(jù)我國的實際情況，考慮適應國際經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，我們應摒棄單純的分類征收模式，確立以綜合征收為主，適當分類征收的稅制模式。

分項稅制模式，不能適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，缺乏公平，征管效率低下，不利于個人所得稅的職能作用的發(fā)展。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則，真正實現(xiàn)個人所得稅調(diào)節(jié)個人收入、防止兩極分化的目標。

2.合理的設計稅率結構和費用扣除標準

我國個人所得稅目前的稅率結構有悖公平，容易使得納稅人產(chǎn)生偷逃稅款的動機。其次，考慮通貨膨脹、經(jīng)濟水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。

我們可以允許各省、自治區(qū)、直轄市級政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況，相應確定減除費用標準，并報財政部、國家稅務總局備案，這樣做既可以更好地符合實際狀況，也有利于調(diào)節(jié)個人收入水平。

3.擴大納稅人知情權，增強納稅意識

法律是關于權利與義務的規(guī)定，權利義務是對稱的，沒有無權利的義務，也沒有無義務的權利?，F(xiàn)實社會中權利義務不對等，履行納稅義務與否，并不影響對公共產(chǎn)品和公共服務的享有。既然能享受權利又不履行納稅義務，必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號，喪失了法律公平、正義之本。

在稅法宣傳上更多的是宣揚納稅人的義務而淡漠納稅人的權利，弱化了納稅意識。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關，政府部門使用納稅人提供的資金，納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務的權利，納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復建設、浪費，也是遏制腐敗的一劑良方。

4.加大對偷漏個人所得稅行為的查處、打擊力度

搞好個人所得稅的征收管理，對偷漏稅行為查處、打擊得力是關鍵之一。針對現(xiàn)階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀，通過立法，賦予稅務機關一些特殊的權力，增強執(zhí)法的力度。同時，對一些偷漏稅構成犯罪的納稅人，不能以罰代法，必須依法追究其刑事責任，以維護法律的嚴肅性。

5.加強稅收源泉控制，防止稅款流失

在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下，完善我國的個人所得稅，加強稅收征管，首先要加強稅源控制。使公民的每項收入都處于稅務機關的有

效監(jiān)控之下，使每個公民的收入納稅情況都一目了然，進而可堵塞稅收漏洞，防止稅款流失。

綜上所述，隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟總體水平的提高，我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機遇。在個人所得稅占稅收收入的比重日益提高的情況下，加強個人所得稅的征管已顯得尤其重要。

參考文獻：朱薔《從促進社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導報

許達能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等?？茖W校校報

張斌《個人所得稅改革的目標定位與征管約束》.稅務研究

第五篇：財政與稅收

財政與稅收 種衡量方法，一是絕的總額，即財政支出

37、財政赤字的彌補

2、公共財政是指國移。單選 對規(guī)模，二是相對規(guī)規(guī)模的絕對量指標，方式：（增加稅收）、家或政府為市場提供

17、負轉嫁也稱稅

1、一般將償還期限在模。另一個是財政支出比 公共服務的分配活動收負擔轉嫁，是指納一年以內(nèi)的公債，稱填空 率，即財政支出占

38、（相機抉擇）的財或經(jīng)濟活動，也是與稅人在名義上繳納稅為（短期公債）

1、財政分配的主體是GDP的比重，是財政政政策是指政府根據(jù)市場經(jīng)濟相適應的一款之口，主要以改變

2、衡量國債規(guī)模的指（國家）。支出規(guī)模的相對量指經(jīng)濟形式的判斷，主種財政類型和模式。價格的方式將稅收負標：債務依存度、國

2、財政分配的客體是標。動采取財政收支變動

3、公債是政府以其擔轉移給他人的過債償債率、國債負擔（一部分社會產(chǎn)品）

22、財政支出結構是的政策措施，以消除信用為基礎，通過借程。率?；驀袷杖搿Ｖ福ǜ黝愗斦С觯┩ㄘ浥蛎浫笨诤屯ㄘ浛罨虬l(fā)行有價證券，18、稅務登記證是

3、稅收的形式特征通

3、財政分配的目的是占總支出的比重，也緊縮缺口。向國內(nèi)外籌集財政資標明 納稅人依法具常被概括為三性，即（滿足國家實現(xiàn)其職稱財政支出構成。

39、汲水政策是指在金所形成的債權債務有納稅義務，并已向強制性、無償性和固能的公共需要）。

23、（“最低費用”選擇經(jīng)濟蕭條時靠付出一關系。主管稅務部門辦理納定性。

4、財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條法）是指對每個備選定的（公共支出）來

4、內(nèi)債是在本國的稅登記手續(xù)，接受稅

4、（征稅對象）是一件是（出現(xiàn)了剩余產(chǎn)的財政支出方案進行補充私人投資和消費借款和發(fā)行的債券。務管理的書面證明。種稅區(qū)別于另一種稅品）。經(jīng)濟分析時，只計算的不足，使經(jīng)濟恢復

5、外債是向其他國

19、郵寄申報是指的標志。

5、財政產(chǎn)生的社會條備選方案的有形成活力。家政府、銀行、國際經(jīng)稅務機關批準的納

5、屬于流轉稅的稅種件是（國家的產(chǎn)生）。本，而不用計算備選40、貨幣政策的基本金融組織的借款和向稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的有增值稅、消費稅、6、社會主義國家財政方案的無形成本和效類型：（擴張性貨幣政在國外發(fā)行的債券。納稅申報特快專遞專營業(yè)稅和關稅。由兩個部分即（公共益，并以成本最低位策）、緊縮性貨幣政

6、財政支出是國家用信封，通過郵政部

6、增值稅征稅范圍包財政）和國有資產(chǎn)財擇優(yōu)的標準。策、非調(diào)節(jié)型貨幣政（政府）把籌集到的門辦理交寄手續(xù)，并政組成。

23、消費性支出的特策。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進口四個環(huán)

7、收入分配的公平包點：（屬于公共性支

41、我國貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個方面的作為申報憑據(jù)的方節(jié)。括（經(jīng)濟公平）和（社出）、屬于最基本的財基本目標是（穩(wěn)定貨分配活動。式。

7、增值稅的稅率一律會公平）兩項內(nèi)容。政支出。幣），并以此促進經(jīng)濟

7、購買性支出是政20、稅務代理是指為17%。

8、按照財政收入的形

24、政府采購構成要的發(fā)張。府及其機構在市場上稅務代理人在法律規(guī)

8、納稅人銷售或者進式分類，財政收入可素：采購對象主要是

42、財政政策與（貨購買商品和勞務，用定范圍內(nèi)，受納稅人、口下列貨物，按低稅分為（稅收收入）、企三類：貨物、（工程服幣政策）是國家實施扣繳義務人的委托，率13%計征增值稅：業(yè)收入、債務收入、務）和勞務。宏觀調(diào)控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入

25、段，是國家經(jīng)濟政策面的支出。各種行為的總稱。圖書、農(nóng)藥。五種形式。（政策性原則）；公體系中的兩大支柱。

8、轉移性支出是指簡答

9、小規(guī)模納稅人適用

9、按財政收入的管理開、公平、公正的原

43、財政政策財政對居民個人和非

1、財政資源配置只能征收率為3%。方式分類，財政收入則；法制原則。（實現(xiàn)充分就業(yè)）收公共企業(yè)提供的無償?shù)膶崿F(xiàn)方式

10、可分為（預算內(nèi)財政

26、入分配公平、經(jīng)濟穩(wěn)資金支付，是政府實1）合理確定財政收支煙、酒及酒精、化妝收入）和預算外財政定增長、社會生活質(zhì)現(xiàn)公平分配的主要手占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比 收入。量的提高。段。重2）優(yōu)化財政支出結

11、關稅是（海關）

10、利益兼顧原則五個項目。

44、財政政策與貨幣

9、財政補貼是國家構3）合理運用財政手依法對進出境貨物、籌集財政收入應兼顧

27、按編制的形式分政策的一致性：1）政為了特定的經(jīng)濟目段調(diào)節(jié)和引導民間資物品征收的一種稅。和處理好（國家）與類，國家預算可以分策實施主體的一致性的，向企業(yè)和居民個源的合理配置4）提高

12、現(xiàn)行各國常見的各方面的物質(zhì)利益關為單式預算和（復式2）（政策調(diào)控最終目人提供的無償補助。財政配置工具的使用所得稅可以分為企業(yè)系。預算）。標的一致性）3）政策

10、國家預算是指效率 所得稅和個人所得11、28、按預算的編制方作用形式的一致性 經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?/p>

2、市場失靈的內(nèi)容 稅。其特點主要表現(xiàn)為法分類，政府預算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共產(chǎn)

13、我國企業(yè)所得稅（自愿性）、有償性、分為技術預算和（零（前轉嫁）、后轉嫁、府財政收支計品3）壟斷4）不完全的基本稅率為25%。靈活性 基預算）。劃，是國家有計劃地信息5）市場不完全6）

14、企業(yè)某一納稅年

12、以公債發(fā)行憑證

28、我國的復式預算

46、因辦理稅務登記籌集、分配和管理財分配不公問題7）宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分，公債可以分為包括（公共預算）、國的緣由不同，稅務登政資金的重要工具。經(jīng)濟失衡問題 一下年的所得彌補，有紙公債和（無紙公有資本經(jīng)營預算、社記可分為（開業(yè)稅務

11、預算外資金是

3、影響財政收入規(guī)模下一的所得不足債）會保障預算、其他預登記），變更稅務登指國家機關、企事業(yè)變化的因素 以彌補的，可以逐年

13、以公債認購過程算。記，停業(yè)、復業(yè)稅務單位和社會團體為履1）經(jīng)濟發(fā)展水平對財延續(xù)彌補，但最長不是否存在強制為標

29、國家預算工作程登記，外出經(jīng)營報驗行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2）得超過5年。準，公債分為強制公序包括預算編制、預登記和注銷稅務登記能，依據(jù)國家法律、收入分配政策對財政

15、自行申報的納稅債和（自由公債）。算執(zhí)行、（預算調(diào)整）五種情況。法律和具有法律效力收入規(guī)模的制約3）價人年所得12萬元以

14、（通過發(fā)行公債彌和決算多個互相銜接

47、發(fā)票的印制由（各的規(guī)章，收取、提取格對財政收入規(guī)模的上。補財政赤字），是公債的階段。級稅務機關）統(tǒng)一管和安排使用的未納入影響4）稅收制度與征

16、下列哪些稅屬于最基本、最直觀的職30、（國庫）是國家財理。國家預算管理的各種管水平對財政收入規(guī)財產(chǎn)行為稅：（房產(chǎn)能。政資金的出納、保管

48、財政性資金。模的影響 稅）。

15、公債對經(jīng)濟的調(diào)機構，負責辦理預算并在（發(fā)票聯(lián)）和抵

12、預算管理體制

4、養(yǎng)老保險的運作模

17、房產(chǎn)稅的納稅義控功能主要通過兩個收入的收納、劃分留扣加章單位財務印章是在中央與地方政式：1）現(xiàn)收現(xiàn)付式2）務是指（房屋的產(chǎn)權層次來實現(xiàn)：一是政解和預算支出的撥付或發(fā)票專用章。府，以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人）府在初級市場發(fā)售新業(yè)務。

49、納稅人辦理納稅府之間，規(guī)定預算收制相結合的方式3）社

18、契約的納稅義務的公債；（二是中央銀

31、中央國庫業(yè)務由申報是，應當如實填支范圍和預算管理職會統(tǒng)籌和部分基金積是指在中華人民共和行通過公開市場業(yè)務（中國人民銀行）經(jīng)寫（納稅申請表）。權的一項制度。累的方式4）社會統(tǒng)籌國境內(nèi)轉移土地、房操作對公債進行買理，地方國庫業(yè)務依50、（查賬征收）是指

13、財政赤字是指和個人賬戶相結合的屋權屬，（承受的單位賣）。照國務院的有關規(guī)定稅務機關按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人）。

16、國債期限是指從辦理。提供的賬表所反映的大于財政收入導致的5、國家預算原則

19、資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債

32、（國家決算）是經(jīng)經(jīng)營狀況，依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統(tǒng)一性圍：原油、煤炭（原（還本付息日）的這法定程序批準的稅率計算繳納稅款的政現(xiàn)象，它反映了財原則、真實性原則、煤）、黑色金屬礦原段時間。國家預算執(zhí)行的總方式。政內(nèi)國家財政收公開性原則、性

17、（溢價發(fā)行）就是結。

51、我國目前處理稅入入不敷出的基本狀原則 20、土地增值稅實行政府債券以超過票面

33、預算外資金的特務行政爭議主要有兩況。

6、分稅制的基本特點 四級超率累進稅率。值的價格出售。點：（分散性）、專用條途徑，即（稅務行

14、擴張性財政政策1）在各級政府的收入

21、車輛購置稅統(tǒng)一

18、國債償債率是指政復議）和稅務行政是指通過財政收支活劃分上，以分級分稅比例稅率為10%。某一年（國債還本付靈活性。訴訟。動對社會總需求有拉為特征；

22、城市維護建設稅息額）與該年財政收

34、（預算外資金財政

52、在稅收法律關系動刺激性作用的政2）把各級政府的事權規(guī)定，納稅人所在地入的比例關系。專戶）是指財政部門中，違法主體所要承策。作為劃分各級財政支為城市市區(qū)的，稅率

19、政府職能劃分為在銀行開設的統(tǒng)一專擔的法律責任主要是

15、緊縮性財政政策出范圍的基本標準； 為7%。兩大類，即（經(jīng)濟管戶，用于預算外資金（行政責任）和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進行

23、現(xiàn)行教育費附加理職能）和社會管理收入和支出管理。責任。支活動對社會總需求規(guī)范化的轉移支付作征收比率為3%。職能。

35、（預算管理體制）名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預算判斷 20、通過把財政支出是財政管理體制的主

1、財政指的是國家的政策。的重要手段

1、稅收是各國財政收按經(jīng)濟性質(zhì)劃分為導環(huán)節(jié)。為了實現(xiàn)其職能，憑

16、稅收負擔是指4）在上述基礎上，中入的基本形式和主要（購買性支出）和轉

36、一般將稅收收入借政治權力直接參與納稅人或負稅人因國央與地方與預算分來源。移性支出。彈性（小于）1的稅制社會總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。

2、財政收入規(guī)模有兩

21、一個是財政支出稱為無彈性稅制。種活動。損失或經(jīng)濟利益轉

7、財政收支不平衡的原因 算該企業(yè)上述業(yè)務應凈噸位2000噸。該公（5）銷售天然氣00）×3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費稅： 司船舶適用的年稅額37000千立方米（含 報納稅，這個數(shù)額界 制、國有企業(yè)的經(jīng)營答：（8600+3）×12.5為：凈噸位201—采煤過程生產(chǎn)的2000練習題 限是

狀況、超支或短收、×9%=9678.38 2000噸的，每噸4千立方米），取得不含單選 A.12萬B.15萬!C.20意外事件。

3、某郵局2008年1計算該公司2008稅銷售額6660 1.增值稅小規(guī)模納稅萬D.25萬

8、財政政策工具 月份取得報刊發(fā)行收應繳納的車船稅。（提示：資源稅單位人適用的增值稅征收18.我國現(xiàn)行稅法中，稅收、購買性支出、入200000元，郵寄業(yè)答：2馬力=1噸，拖稅額，原煤3元/噸，率為 B.13% A.17%應用超率累進稅率的轉移性支出、公債、務收入300000元，信船按照船舶稅額的天然氣8元/千立方D.6% C.3%稅種是

預算 封、信紙銷售收入50%計算。米；洗煤與原煤的選2.下列屬于流轉稅的A.企業(yè)所得稅B.增值

9、我國中央銀行的貨40000元，其他郵政應繳納的車船稅=10×礦比為60%。）稅種是稅

幣政策工具 業(yè)務收入60000元。1500×4+2×500×50%要求；計算該聯(lián)合企A.企業(yè)所得稅B.增值C.土地增值稅D.房產(chǎn)1）中央銀行對各商業(yè)該郵局當月應繳納營×4×50%+4×2000×4×業(yè)2009年2月應繳納稅 c.個人所得稅D.房稅

銀行的貸款。2）存款業(yè)稅是多少？ 5/12=74333.33的資源稅。產(chǎn)稅19.償還期限是國債的準備金制度3）利率4答10、2009年1月，甲答：外銷原煤應納資3.房產(chǎn)稅的納稅義務一個劃分標準，一般公開市場操作。（200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=280×3=840（萬人是指來說，短期公債償還

10、稅負轉嫁與歸宿0000+60000）×給乙公司，合同規(guī)定元）A.房屋的產(chǎn)權所有人期指的是 A.半年以內(nèi)的一般規(guī)律 3%=18000（元）每月租金3000元，租外銷洗煤應納B.房屋的使用人B.一年以內(nèi)1）商品課稅轉易轉

4、某旅行社2010年期未定簽訂合同時，資源稅=90÷60%×c.房屋的承租人D.房C.-年至三年D.五年嫁，所得課稅一般不6月組團境內(nèi)旅游收預售租金8000元，雙3=450（萬元）屋的上級管理單位以上

易轉嫁 入15萬元，替旅游者方已按定額貼花6月食堂用煤應納4.土地增值稅的稅率20.下列商品屬于消費2）供給彈性較大、需支付給其他單位的住底合同解除，甲公司資源稅=0.25×3=0.75形式是稅征稅范圍的是求彈性較小的商品的宿、交通、門票、餐收到乙公司補交租金（萬元）A.二級超率累進稅率A.音像制品B.鋼琴 C.課稅轉易轉嫁；供給費共計8萬元；組織10000元。問甲公司6外銷天然氣應B.三級超率累逃稅率 鮮奶D.香煙

彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應補繳印花稅金納資源稅=C.四級超率累進稅率1.銷售圖書適用的增較大的商品的課稅不元，付給境外接團企額。（37000-2000）×8÷D.五級超率累進稅率值稅稅率是 易轉嫁。業(yè)12萬元費用，另收答：該租賃業(yè)務涉及10000=28（萬元）5.一種稅區(qū)別于另一 A 17%3）課稅范圍寬廣的商代辦護照費2.4的租金應納印花稅為應繳納資源稅種稅的主要標志是B.13%品轉易轉嫁，課稅范其中2萬元為護照費（10000+8000）×1‰合計A.納稅人B.課稅對象 C.3%圍狹窄的難以轉嫁。計算該旅行社6月應=18(元)=840+450+0.75+28=c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率D.6%4）對壟斷性商品課征納營業(yè)稅稅額。

11、某企業(yè)2009年實1318.75（萬元）6.我國進口關稅的征22.下列屬于財產(chǎn)稅的的稅容易轉嫁，對競答：應納營業(yè)稅=收資本為500萬元，14、某公司與政府機收部門是稅種是

爭性商品課征的稅較（15-8）×5%+（2.4-2資本公積為400關共同使用一棟共有A.國稅局B.地稅局A消費稅難轉嫁?！?%+（20-12）×該企業(yè)2008年資金賬土地使用權的建筑c.海關D.財政部門B.房產(chǎn)稅5）從價課稅的稅負容5%=0.77（萬元）簿上已按規(guī)定貼花物，該建筑物占用土7.我國企業(yè)所得稅法C.城市維護建設稅D.易轉嫁，從量課稅的5、某裝潢設計師為中2500元。問該企業(yè)地面積2000規(guī)定·企業(yè)發(fā)生了的個人所得稅

稅負不容易轉嫁。國公民，2008年5月2009年應納印花稅金建筑面積10000平方虧損，可以在下一年23.下列商品屬于消費

11、稅收制度的構成取得工資收入6000額？ 米（公司與機關占用及以后繳稅時，稅征稅范圍的是要素 元，計算當月應納的答：該企業(yè)2009年應比例4:1），城鎮(zhèn)土地先彌補發(fā)生虧損再繳A音像制品B.鋼琴 C.納稅人；征稅對象；個人所得稅金額。納印花稅為使用稅稅額5元/年，稅，稅法規(guī)定可以先鮮奶

稅率；稅目；納稅環(huán)答：當月應納稅額=（500+400）×0.5‰問該公司當年應納城彌補虧損再繳稅的年D.香煙節(jié)；納稅期限；減免（6000-3500）×=4500（元）鎮(zhèn)土地使用稅金額。限是24.某企業(yè)位于城市市稅；附加和加成；違15%-125=250(元)由于以納印花稅為答：2000/5×4×A.l年B.3年 C.5年區(qū)，其應納的城市維章處理。

6、書158頁表8-3個2500元，故應補繳印5=8000（元）D.7年 8.下列不屬于護建設稅的稅率是

12、稅務登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記，是稅務機應納稅額的計算：收4500-2500=200015、某市一家企業(yè)新A.糧食B.原油B.3%關根據(jù)納稅人的申入小于4000（元）占用10000平方米耕C.原煤D.黑色金屬原C.5%（4000-800）×20%

12、居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設，所礦 D.7%收房，將一套出售給居占用耕地適用的定額 9.各國財政收入的基25.下列企業(yè)主營業(yè)務經(jīng)營范圍變化實行法入大于4000民乙，成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記，并經(jīng)審核發(fā)4000×（1-20%）×20% 250000元；將另一套求該企業(yè)應納耕地占A.稅收B.國債A人交通運輸業(yè)B.旅給稅務登記證的一項勞兩室住房與居民丙交用稅的金額。C.國有資產(chǎn)收入D.政行社 C.超市管理制度。動報酬、稿費特殊 換成兩處一室住房，答：應納稅額=10000府性基金收入D.裝修公司

13、稅款征收的方式 勞動報酬：超過20000并支付給丙換房差價×20=200000（元）10.教育費附加的稅率26.我國現(xiàn)行企業(yè)所得元每次收入額×款70000元試計算

16、某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額（1-20%）×40%-速算甲、乙、丙相關行為1月4日進口1輛小汽A.l%B3%C5% D.7%A5%扣除數(shù) 應繳納的契稅稅額車，到岸價格3011.我國增值稅的基本B.25%稿費：收入不足4000（假定稅率為3%）。已知關稅稅率50%，稅率是C.33%計算（每次收入額-800）×答：甲應繳納的契稅消費稅稅率為8%，計A.17% B.13%D.40%

1、一位客戶向某汽車20%×（1-30%）稅額=70000×算該公司的應納車輛C.3% D.6%27.某企業(yè)不需要繳納制造廠（增值稅一般收入大于40003%=2100（元）購置稅。12.下列屬于所得稅的房產(chǎn)稅的房屋是納稅人）訂購自用汽每次收入額×（1-20%乙應繳納的契答：應納關稅=關稅完稅種是A自有的廠房車一輛，支付貨款（含×20%×（1-30%）稅稅額=250000×稅價格×關稅稅率A.增值稅B.房產(chǎn)稅B.經(jīng)營租出的廠房稅）250800元，另付

7、某企業(yè)的經(jīng)營用房3%=7500（元）=300000×c.關稅D.企業(yè)所得稅 c.經(jīng)營租入的廠房D.設計、改裝費30000原值為6000萬元，按丙不繳納契稅 50%=150000（元）1 3.下列屬于資源稅自有的辦公樓l

元。該輛汽車計征消照當?shù)匾?guī)定，允許按

13、某聯(lián)合企業(yè)為增計稅價格=關稅完稅征稅范圍的是28我國進口關稅的征費稅的銷售額為多減除30%后的余值計值稅一般納稅人，價格+關稅+消費稅=A.原油B.圖書 c.糧食收部門是

少？ 稅，適用稅率1.2%，2009年2月生產(chǎn)經(jīng)營（到岸價格+關稅）÷D.化肥A.國稅局B.地稅局答案解析：應稅消費請計算其應納房產(chǎn)稅情況如下：（1）專門（1-消費稅稅率）=14.車輛購置稅的稅率c.海關D.財政部門品銷售額=含稅增值稅額。開采的天然氣45000（300000+150000）÷是29.債務依存度是衡量稅的銷售額÷（1+增值答：應納稅額=6000×千立方米，開采原煤（1-8%）=489130.43A.3% B.lO%指標，衡量的是稅稅率或征收率）（1-30%）×450萬噸，采煤過程中（元）C.15% D.20%A國債規(guī)模B.稅收收（250800+30000）÷1.2%=50.4萬元 生產(chǎn)天然氣2800千立應納稅額=計稅價格×15.下列屬于稅收的特入規(guī)模

（1+17%）=2400008、某公司出租房屋3方米。稅率=489130.43×征的是c.稅收支出規(guī)模D.政元 間，年租金收入為（2）銷售原煤280萬10%=48913.04 A自愿性B.有償性府基金收入規(guī)模

2、某汽車廠為增值稅20000元，適用稅率噸，取得不含稅銷售

17、某市區(qū)一家企業(yè)C.強制性D.非固定性 30.我國個人所得稅法一般納稅人，主要生為12%。請計算其應額22400萬元。2009年5月份實際繳16.房屋發(fā)生權屬轉移規(guī)定，年所得超過規(guī)產(chǎn)小汽車，小汽車不納的房產(chǎn)稅稅額。（3）以原煤直接加工納增值稅20000元，過程中，需要交納契定的數(shù)額需要自行申含稅出廠價為12.5萬

9、某船運公司2008洗煤110萬噸，對外營業(yè)稅10000元，消稅的納稅人是報納稅，這個數(shù)額界 元。5月發(fā)生如下業(yè)擁有舊機動船10銷售90萬噸，取得不費稅30000元。求該A.出售房屋的企業(yè)B.限是

務：本月銷售小汽車艘，每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業(yè)當月應納的教育購買房屋的單位或個 8600輛，3輛作為廣噸；擁有拖船2艘，元。費附加金額。人 c.出售時的中介機A.12萬B.15萬 C.20告樣品，2輛移送加工每艘發(fā)動機功率500（4）企業(yè)職工食堂和答：該企業(yè)當月應納構D.房屋的承租人萬D.25萬

豪華小轎車。（假定小馬力。當年8月新購供熱等用原煤2500的教育費附加=17.我國個人所得稅法31.銷售糧食適用的增汽車稅率為9%）。計置機動船4艘，每艘噸。（20000+10000+300規(guī)定，年所得超過規(guī)值稅稅率是

A 17% B.13%C.3% D.6%32.在我國稅種劃分中，增值稅屬于

A所得稅B.財產(chǎn)稅 C.資源稅D.流轉稅 3.下

列商品不征收資源稅的是

A.農(nóng)用農(nóng)藥B.有色金屬原礦 C.海鹽原鹽D.原煤

34.我國教育費附加的稅率是

A1% B.3%C.5% D.7%35.我國消費稅的征稅稅目是

A13個稅目B.14個稅目 C.15個稅目D.16

個稅目6.下列屬于我國個人所得稅的納稅義務

人的是

A國有企業(yè)B.中外合資企業(yè) C.個人獨資企

業(yè)D.外商獨資企業(yè)

37.下列范圍內(nèi)使用國家所有、集體所有的土地不需要交納士地

使用稅的是 A城市B.縣城

工礦區(qū)D銀行

38.某企業(yè)的下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是

A.自有的汽車B.自有的設備

c.自有的辦公樓D.自有的生產(chǎn)線

39.我國國家預算體系的級次分為

A.二級B.三級 c.五級D.六級40.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志是

A.納稅人B.課稅對象 c.納稅環(huán)節(jié)D.稅率判斷題

1.納稅人有選擇納稅申報萬式的權利

2.供給彈性較大商品的課稅負擔較易轉嫁

3.在財政支出項目中，行政管理支出不屬于

消費性支出

4.財政分配的主體是國家。

5.公債的債務人是國家(政府)

6.縱觀各國財政的發(fā)展歷史，發(fā)展中國家的財政支出規(guī)模是逐

漸下降的。

7.政府采購支出購買的主體是政府

8預算外資金不屬于財政資金

9.充分就業(yè)指的是100%的就業(yè)率10.納稅人停業(yè)不需要向稅務機關進行停業(yè)

登記。

11.納稅人沒有選擇納稅申報方式的權利。

12.需求彈性較大商品的課稅負擔較易轉

嫁。

13.在財政支出項目中，國防支出屬于消

費性支出

14.財政分配的主體是中央銀行。

15.公債的債務人是國家(政府)

16.縱觀各國的財政發(fā)

展歷史，發(fā)達國家財6.社會保險的內(nèi)容包配公平、、社會生 活業(yè)務如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險、失質(zhì)量的提高。要求:計算下列應納的降的業(yè)保險、基本醫(yī)療保31.我國的復式預算包(1)向外地某商場銷售營業(yè)稅稅額。17.政府采購支出的采險、生育保險。括、國有資本經(jīng)營預產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出 購資金來自于財政資7.財政收入按照的形算、社會保障預算、井辦妥銀行托收手(1)計算歌舞廳收入應金式分類分為、國有資其 他預算。續(xù)，但貨款未收到，納的營業(yè)稅;(2)計算18.預算外資金不屬于產(chǎn)收入、債務收入、32.。財政產(chǎn)生的社會向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應納的營業(yè)財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。票注明銷售額150萬稅19.充分就業(yè)指的是金收入。33.稅負轉嫁的形式有元;100%的就業(yè)率8.財政分配的客體是前轉嫁、后轉嫁、散(3)計算美容美發(fā)應納20.納稅人停業(yè)需要向一部分（）或轉嫁、(2)基本建設建房購進的營業(yè)稅。稅務機關進行停業(yè)登國民收入。34.以公債發(fā)行的地域鋼材20噸，己驗收入 記。9.財政收入規(guī)模的衡為標準，公債可以分庫，取得的增值稅專42.某居民本月工資收21.納稅人有權要求稅量指標有一是為和外債。用發(fā)票上注明價、稅入6000元，本月發(fā)表務機關為納稅人的情（）二是相對規(guī)35.預算外資金的特點款分別為10萬元、1.7作品取得稿酬3000況保密 模 是分散性、專用性、、萬元:元，工資薪金的免22.供給彈性較大商品10.財政政策目標是實分離性、靈活性。的課稅不易轉嫁?，F(xiàn)()收入分配公36.社會保險的內(nèi)容包(3)直接向農(nóng)民收購用除額扣除標準為350023.在財政支出項目平、經(jīng)濟穩(wěn)定增長、括、失業(yè)保險、基本于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品元，個人所得稅率如中，文教科學衛(wèi)生事社會生活質(zhì)量的提一批，經(jīng)稅務機關批下:業(yè)支出屬于消費性支高。生育 保險。準的收購憑證上 注 出 11.我國的復式預算包37.財政收入按照的形明價款為40萬元:以全月應納稅所得額稅24.現(xiàn)行財政分配的形括公共預算、、社會保式分類分為稅收收上相關票據(jù)均符合稅率速算扣除數(shù)(元)式是實物和力役形障預算、其他預算。入、國有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。式。12.社會主義國家財政不超過1500元3% 025.公債的債務人是國由兩個部分即和國有38.財峽分自己的H的要求:請按下列順序計 家(政府〉資產(chǎn)財政。是滿足·一一一-實現(xiàn)算該企業(yè)7月份應繳超過1500元至450026.縱觀國債的發(fā)展歷13.稅負轉嫁的形式有其職能的公共需要。納的增值稅額。元10% 105史，發(fā)達國家的財政前轉嫁、、散轉嫁、稅 39.財政支出按經(jīng)濟'支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質(zhì)劃分為購買性支(1)計算銷售產(chǎn)品應繳超過4500元至9000的。14.公債的特點是自愿出和 30.財政政策目納的增值稅銷項稅額;元20% 55527.政府采購支出的性、、靈活性。標是實現(xiàn)充分就業(yè)、0)計算外購貨物應抵 購買主體是各職能部15.預算外資金的特點收入分配公平、經(jīng)濟扣的增值稅的進項稅超過9000元至35000門，而非政府是分散性、、自主性、穩(wěn)定增額;(3)計算企業(yè)7月份元25% 100528.預算外資金不屬于分離性、靈活性。應繳納的增值稅額。財政資金16.社會保險的內(nèi)容包名詞解釋要求:計算下列應納的29.充分就業(yè)指的是括基本養(yǎng)老保險、失31.財政 32.內(nèi)債40.2010年某企業(yè)財個人所得稅稅額。100%的就業(yè)率業(yè)保險、、工傷保險、33.購買性支出f務資料如下:30.納稅人復業(yè)不需要生 育保險。34.擴張性財政政策(1)工資薪金應納的個向稅務機關進行復業(yè)17.財政收入按照收入35.稅務登記(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額;(2)稿登記。的形式分類分為稅收31.公債萬元，酬應納的個人所得稅31.納稅人有權要求稅收入、、債務收入、非32.轉移性支出 33.預 稅額:務機關為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。、況保密。收入。34.緊縮性財政政策 產(chǎn)品銷售成本400萬班，肉但小致后四舍32.需求彈性較大的商18.財政分配的目的是35.郵寄申報元，銷售費用70五入.)39.某煤礦生產(chǎn)品的課稅不易轉嫁。滿足實現(xiàn)其職能的公31.公共財政 32.外債管理費用40萬 元，企業(yè)為增值稅一般納33.在財政支出項目共需要。33.財政支出 34.財政財務費用15萬元，營稅人，適用增值稅稅中，社會保障支出屬19.財政收入規(guī)模的衡補貼 35.財政赤字業(yè)外支出7萬元，已率17%，原煤適用的于消費性支出。量指標有一是絕對規(guī)31.資源配置 32.國家知該企業(yè)適用的企業(yè)資源 稅率4元/噸，34.財政分配的形式模、二是預算 33.財政平衡所得稅稅率為25 %。2010年6月份的有關是價值形式。20.財政政策目標是實生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:35.公債的債務人是國現(xiàn)充分就業(yè)、、經(jīng)濟穩(wěn)34.貨幣政策 35.稅收財政與稅收試卷(1)銷售原煤2000噸，36.縱觀各國財政的發(fā)量的提高。要求:請按下列順序開具增值稅專用發(fā)展歷史，發(fā)展中國家21.我國的復式預算包簡答題 計算該企業(yè)2010年應票，取得不含稅銷售的財政支出規(guī)模是逐括公共預算、國有資36.財政資源配置職能繳納的企業(yè)所得稅稅額800萬元(2)銷售開漸增長的。本經(jīng)營預算、、其他預的實現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸，開具普 37.政府采購支出的算。37.影響財政收入規(guī)模 通發(fā)票，取得含稅銷資金來源不完全是財22.財政產(chǎn)生的社會政變化的因素(1)計算2010年企業(yè)應售額11.7萬元。二政資金，還有大部分治條件是的產(chǎn)生。38.財政收支不平衡的納稅的收入總額:。I I ]私人資金。23.稅負轉嫁的形式有原因以上相關票據(jù)均符合38.預算外資金不屬于前轉嫁、后轉嫁、、稅36.市場失靈的內(nèi)容(2)計算2010年企業(yè)可稅法的規(guī)定，要求:請財政資金收資本化。37.國家預算原則以扣除的項目總額:按照下列序號回答問39.充分就業(yè)指的是 24.以公債發(fā)行的地38.我國中央銀行的貨 題。100%的就業(yè)率域為標準可以分為內(nèi)幣政策工具主要有0)計算2010年企業(yè)的 40.納稅人復業(yè)需要向債和36.養(yǎng)老保險的運作模應納稅所得額:(1)計算銷售原煤應納稅務機關進行復業(yè)登25.預算外資金的特點式 37.分稅制的特點的增值稅銷項稅額;(2)記。是分散性、專用性、(4)計算2010年企業(yè)的計算銷售原煤應納的填空題 自主性、、靈活性。38.財政政策工具應納企業(yè)所得稅。資源稅稅額:1.我國的復式預算包26.社會保險的內(nèi)容包36.公共財政的特點括、國有資本經(jīng)營預括基本養(yǎng)老保險、、基37.財政收入的原則 41.某市一娛樂公司(3)計算銷售選煤應納算、社會保障預算、本醫(yī)療保險、王傷保38.財政支出的范圍2010年1月1的增值稅銷項稅額。其他預 算。險、生育保險。經(jīng)營范圍包括娛樂、2.社會主義國家財政27.財政收入按照收入計算題 餐飲及其他服務，40.某白酒廠銷售糧食由兩個部分即公共財?shù)男问椒诸惙譃槎愂誰六計算題〈本題型叫 白酒1000斤，不含稅政和組成。時10分 共40分.要求當年收入情況如下:售價每斤120元，白3.稅負轉嫁的形式有、非稅收入、政府性基計算的應列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉嫁、散轉嫁、稅金收入。程.有小 數(shù)的保留兩0)歌舞廳收入400萬人，增值稅率17%，收資本化。28.財政分配的主體是位小數(shù)，兩位小數(shù)后元:適用的消費稅率為復4.公債的特點是一

一、29.財政支出按經(jīng)濟性四舍五入.)39.某生產(chǎn) 合稅率20%、0.5元/有償性、靈活性。質(zhì)劃分為和轉移性支企業(yè)為增值稅一般納(2)餐飲收入600萬元:斤。5.預算外資金的特點出。稅人，適用增值稅稅30.財政政策目標是實率17%，2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性?，F(xiàn)充分就業(yè)、收入分份的有關 生產(chǎn)經(jīng)營萬元;回答問題。

稅法的規(guī)定。30900元，該企業(yè)位于0)計算2010年企業(yè)的(1)計算銷售白酒應納 城 市的市區(qū)，城市維應納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護建設稅稅率為7%。計算銷售白酒應納的算該企業(yè)7月份應繳(4)計算2010年企業(yè)的消費稅稅額。納的增值稅額。要求:請按照順序回答應納企業(yè)所得稅。下列問題。41.某服務公司主要從(1)計算銷售甲產(chǎn)品的事人力資源中介服應繳納的增值稅銷項(1)請計算該小規(guī)模納務，2010年2月份發(fā)稅額:稅企業(yè)應繳納的增值

生以下業(yè)務:稅稅額·

(2)計算外購貨物應抵(1)借款給某單位，按扣的增值稅的進項稅ω請計算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應繳納的城市

取資金占用費40萬元 維護建設稅稅額

(2)提供人力資源咨詢0)計算企業(yè)7月份合 服務取得收入60萬計應繳納的增值稅40.一位客戶向某汽車元;制造廠(增值稅-般納

40.某白酒廠銷售糧食稅人)訂附自用汽車一

(3)轉讓購買所得的一白酒1000斤，不含稅輛，支付貨款(含稅處房產(chǎn)，取得收入600售價每斤100元，白230000元，萬元。購買時該房產(chǎn)酒廠為增值稅一般 改裝費40000元，汽

價格500萬元。納稅人，增值稅率17%.草的消費稅率為倒

芳是本:干民班上項資適用的消費稅率為復 料，政只~ r夕UJ予合稅率(比例稅率要求:請按照序號回答

虧計算凹:臺問題。20%、定額稅率0.5元下列問題。

/ 斤〉。C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應繳納的營業(yè)要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅?；卮饐栴}。銷售額為多少·(2)

汽車制造廠銷售改良

(2)計算提供人力資源(1)計算銷售白酒應納汽車應納的悄費稅額

咨詢服務應繳納的營的增值稅銷項稅額為多少。r

業(yè)稅。(3)計算轉讓房產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅。財政與稅收試卷房屋出租，每月租金

42.某市百貨商場2010(2)計算銷售白酒應納3000，房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營情況如的消費稅稅額。|座位的個人所得稅率為下:實現(xiàn)商品銷售收入號| 41李某將自有的10%，出租房屋適用的1000萬元，營業(yè) 稅金一幢房屋出租，每月房產(chǎn)稅稅率為4%，假

及附加25萬元，商品租金5000，房屋出租設除了這兩項稅金，銷售成本600萬元，適用的I I I 個人所得出租房產(chǎn)無其他稅

銷售費用60萬元;管稅率為10%，出租房費。

理費用80萬元，財 務屋適用的房產(chǎn)稅稅率 費用5萬元;己知該企為4%，假設除了這兩要求:請按照下列序號

業(yè)適用的企業(yè)所得稅項稅金，出租房 產(chǎn)無回答問題。

稅率為25 %。其他稅費。(1)王某應該繳納的個要求t請按下列順序要求:請按照下列序號人所得稅稅額為多少計算該企業(yè)2010年應回答問題。(2)王某應該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。

額。0)李某應該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計算2010年企業(yè)應 某企業(yè)財務資料如下:

納稅的收入總額:(2)李某應該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(1)產(chǎn)品銷售收入1000(2)計算2010年企業(yè)可 萬元，以扣除的項目總額;(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業(yè)的應乘人大客車25輛，載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額;貨汽車(載貨汽牢載貨產(chǎn)品銷售成本500萬

凈噸位全部為10 噸)元，銷售費用50(4)計算2010年企業(yè)的35輛，小客車10輛，管理費用25萬 元(其

應納企業(yè)所得稅。稅法規(guī)定，載貨汽車中業(yè)務招待費10萬

39.某生產(chǎn)企業(yè)為增值每噸年事船稅額為80元)，財務費用10萬

稅一般納稅人，適用元，乘人大客車每 輛元，營業(yè)外支出3萬

增值稅稅率17%.2011年牢船稅額為500元，按稅法規(guī)定繳

年7月份的有關 生產(chǎn)小客車每輛年車船稅鄉(xiāng)rJ e;.:ll.'I:凡.3ll巳

經(jīng)營業(yè)務如下:額為400元。LλmμH I /J /u。(1)銷售甲產(chǎn)品給某大要求:請按照序號回答(3)2009年經(jīng)稅務機商場，開具增值稅專下列問題關核定的虧損30萬元用發(fā)票，取得不含稅 己知該企業(yè)適用的企

銷售額150萬元:0)載貨汽車應納的車業(yè)所得稅稅率為25%船稅稅額為多少;要求:請按下列順序計

取得銷售甲產(chǎn)品的送(2)乘人大客軍應納的算該企業(yè)2010年應繳

貨運輸費收入5.85萬軍船稅稅額為多少:納的企業(yè)所得稅稅

元。額。

(3)小汽車應納的車船(2)購進貨物取得增值稅稅額為多少;(Iλ計算2010年企業(yè)稅專用發(fā)票，注明支.NIoH;/1II.國內(nèi)l!L'J、應納稅的收入總額:

付的貨款80萬元，進珉，網(wǎng)包小班眉山舍 項稅額13.6萬元。主入.)39.某小規(guī)模納(2)計算2010年企業(yè)可 稅人企業(yè)為汽車修配以扣除的項目總額:

以上相關票據(jù)均符合廠，某月營業(yè)收入額