審計(jì)工作總結(jié)

審計(jì)工作總結(jié)1

時(shí)光過(guò)的飛快，xxxx年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在xxxx年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好！

xxxx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、xxxx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

（一）財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

xxxx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的.財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局（公司）的財(cái)務(wù)制度，結(jié)團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)

信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xxxx年及xxxx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xxxx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ)；二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度；三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xxxx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免xxxx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xxxx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)

審計(jì)工作總結(jié)2

今年上半年，財(cái)務(wù)科（審計(jì)科）緊緊圍繞教育局中心工作，結(jié)合實(shí)際，力求創(chuàng)新，堅(jiān)持抓項(xiàng)目、促發(fā)展，多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)，努力增加教育投入，繼續(xù)加快推進(jìn)全市農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力改善中小學(xué)辦學(xué)條件, 深入實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，進(jìn)一步規(guī)范教育收費(fèi)，加強(qiáng)教育審計(jì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，較好的完成了上半年的工作。

一、深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，增強(qiáng)推動(dòng)全市教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展的緊迫感和責(zé)任感

今年上半年，財(cái)務(wù)科按照局黨組深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的安排意見(jiàn)和具體部署，始終把學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)作為首要政治任務(wù)來(lái)抓，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐、領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)、推動(dòng)當(dāng)前工作?？剖胰藛T通過(guò)積極參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)、撰寫(xiě)心得體會(huì)、科室座談交流等方式，逐步把學(xué)習(xí)活動(dòng)引向深入，使科學(xué)發(fā)展觀入腦入心，把思想統(tǒng)一到了促進(jìn)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展上來(lái)。立足于推動(dòng)科室重點(diǎn)工作，在科室會(huì)議上，圍繞“學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合自身崗位，我們?cè)撛趺崔k”這一主題，科室人員積極發(fā)言討論，深化了對(duì)當(dāng)前教育發(fā)展新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)的認(rèn)識(shí)，理清了工作思路，進(jìn)一步把科學(xué)發(fā)展觀轉(zhuǎn)化為推動(dòng)教育事業(yè)改革和發(fā)展的自覺(jué)行動(dòng)，轉(zhuǎn)化為推動(dòng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)意志，轉(zhuǎn)化為推動(dòng)財(cái)務(wù)科工作高效開(kāi)展的有效措施。

二、堅(jiān)持發(fā)展抓項(xiàng)目，進(jìn)一步夯實(shí)教育發(fā)展基礎(chǔ)

上半年，我們繼續(xù)把“籌資金、抓項(xiàng)目、促發(fā)展”作為科室的重點(diǎn)工作，常抓不懈。一是緊緊抓住國(guó)家、省上擴(kuò)大內(nèi)需，加大教育投入的的良好契機(jī)，認(rèn)真研究國(guó)家和省上的投資政策，及時(shí)捕捉資金項(xiàng)目信息，在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，科室人員多次上蘭州、赴北京，積極爭(zhēng)取資金項(xiàng)目。我們廣泛挖掘資源，加強(qiáng)同有關(guān)人員的聯(lián)系溝通，充分利用一切有利時(shí)機(jī)，積極向國(guó)家有關(guān)部委和省上有關(guān)部門(mén)報(bào)送工作匯報(bào)、上報(bào)請(qǐng)示報(bào)告、多次匯報(bào)我市教育改革發(fā)展中存在的突出困難和問(wèn)題，爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)給予經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支持。二是積極爭(zhēng)取本級(jí)財(cái)政和發(fā)改部門(mén)的經(jīng)費(fèi)投入和項(xiàng)目支持。為了爭(zhēng)取更多的教育經(jīng)費(fèi)投入和教育建設(shè)項(xiàng)目，我們積極向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，多次向市政府和財(cái)政、發(fā)改等部門(mén)上報(bào)報(bào)告，匯報(bào)全市教育重點(diǎn)工作和工作思路，爭(zhēng)取市政府及部門(mén)對(duì)教育的支持。三是積極爭(zhēng)取有關(guān)部門(mén)和單位的支持，協(xié)調(diào)解決全市教育基建過(guò)程中的具體困難和問(wèn)題。四是科學(xué)調(diào)研論證，認(rèn)真編制上報(bào)了中西部農(nóng)村初中校舍改造工程（二期）規(guī)劃、農(nóng)村寄宿制初中建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃、農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)危房改造項(xiàng)目規(guī)劃、新農(nóng)村衛(wèi)生校園建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃。今年上半年，我們通過(guò)積極努力，已爭(zhēng)取落實(shí)國(guó)家和省上用于校舍建設(shè)的專(zhuān)項(xiàng)資金6503余萬(wàn)元，其中：農(nóng)村寄宿制初中建設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)3077萬(wàn)元，農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)危房改造專(zhuān)項(xiàng)1038萬(wàn)元，20xx年中等職業(yè)教育新增中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目400萬(wàn)元，20xx年中西部農(nóng)村初中校舍改造新增中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目136萬(wàn)元，農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿制學(xué)校學(xué)生寄宿設(shè)施條件改善專(zhuān)項(xiàng)922萬(wàn)元，農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿制學(xué)校以獎(jiǎng)代補(bǔ)專(zhuān)項(xiàng)130萬(wàn)元，新農(nóng)村衛(wèi)生校園建設(shè)項(xiàng)目380萬(wàn)元，明德小學(xué)援款建校項(xiàng)目240萬(wàn)元， 20xx年中央職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)180萬(wàn)元。全市教育基建項(xiàng)目涉及大中小學(xué)（院）校近50所，總投資30091萬(wàn)元，工程建筑總面積達(dá)到24.5萬(wàn)平方米，其中投資較大的重點(diǎn)項(xiàng)目有：酒泉職業(yè)技術(shù)學(xué)院公寓樓及工科實(shí)訓(xùn)樓建設(shè)項(xiàng)目、XX市第四中學(xué)和第五中學(xué)新建項(xiàng)目、XX市特殊教育學(xué)校新建項(xiàng)目、XX市XX區(qū)寄宿制初級(jí)中學(xué)新建項(xiàng)目、玉門(mén)石油機(jī)械中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校圖書(shū)樓建設(shè)項(xiàng)目、瓜州二中圖書(shū)實(shí)驗(yàn)樓建設(shè)項(xiàng)目、全市寄宿制學(xué)校師生浴室建設(shè)項(xiàng)目等。這些資金的投入和項(xiàng)目的實(shí)施，保證了農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整順利實(shí)施，有力地推動(dòng)了全市教育事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

三、堅(jiān)持促進(jìn)教育公平，著力推進(jìn)農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整

為促進(jìn)教育公平，提高全市農(nóng)村義務(wù)教育整體水平，加快推進(jìn)城鄉(xiāng)教育均衡發(fā)展，我們按照市政府下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加快農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整的意見(jiàn)》和今年全市教育工作重點(diǎn)，繼續(xù)把實(shí)施好全市新一輪農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整作為今年重點(diǎn)工作來(lái)抓。在安排各縣（市、區(qū)）認(rèn)真調(diào)研、論證的基礎(chǔ)上，確定了各縣（市、區(qū)）今年的調(diào)整任務(wù)并積極安排實(shí)施。同時(shí)，積極督促各縣（市、區(qū)）加大經(jīng)費(fèi)投入，著力解決實(shí)施布局調(diào)整學(xué)校的校舍修建、設(shè)施配套等經(jīng)費(fèi)，協(xié)調(diào)各部門(mén)大力支持布局調(diào)整工作?？剖胰藛T多次下縣督促檢查，并通過(guò)工作進(jìn)度的調(diào)查統(tǒng)計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題積極向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)和建議，向市政府上書(shū)報(bào)告，提出解決問(wèn)題的措施辦法。今年，我們共組織實(shí)施農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整項(xiàng)目9個(gè)，分別是：XX市第四中學(xué)新建項(xiàng)目、XX市第五中學(xué)新建項(xiàng)目，XX縣上杰小學(xué)擴(kuò)建項(xiàng)目、金大小學(xué)擴(kuò)建項(xiàng)目，XX市XX區(qū)寄宿制初中新建項(xiàng)目、花海鎮(zhèn)寄宿制初中擴(kuò)建項(xiàng)目、下西號(hào)中學(xué)擴(kuò)建項(xiàng)目，瓜州三中擴(kuò)建項(xiàng)目，肅北縣中學(xué)擴(kuò)建項(xiàng)目，總投資1.79億元，總建筑面積12.9萬(wàn)平方米。目前，這些項(xiàng)目均已開(kāi)工，正在抓緊施工，大部分工程可在今年9月份完工，其余工程可在11月份完工。這些項(xiàng)目完工后，可完成18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的學(xué)校布局調(diào)整，撤并農(nóng)村中小學(xué)70余所。

四、提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)惠民政策

為全面實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，切實(shí)讓人民群眾充分享受到“兩免一補(bǔ)”的惠民政策，我們著力推進(jìn)這項(xiàng)民生工程的深入開(kāi)展，通過(guò)多種渠道和方式，加大對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革政策的宣傳，并及時(shí)下?lián)芎头e極協(xié)調(diào)、督促落實(shí)各項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。今年春季學(xué)期，全市共落實(shí)義務(wù)教育階段學(xué)校免雜費(fèi)補(bǔ)助公用經(jīng)費(fèi)2333萬(wàn)元，貧困家庭寄宿生生活補(bǔ)助資金691萬(wàn)元，發(fā)放免費(fèi)教科書(shū)122529套?！皟擅庖谎a(bǔ)”政策已惠及全市城鄉(xiāng)所有義務(wù)教育階段學(xué)生，為城鄉(xiāng)所有義務(wù)教育階段學(xué)生免除了學(xué)雜費(fèi)，為所有農(nóng)村及縣鎮(zhèn)義務(wù)教育階段學(xué)生發(fā)放了免費(fèi)教科書(shū)，為享受城市居民最低生活保障政策和殘疾人家庭義務(wù)教育階段學(xué)生免費(fèi)提供了教科書(shū)。免費(fèi)教科書(shū)發(fā)放人數(shù)占到全市義務(wù)教育階段學(xué)生人數(shù)的87.4%，享受貧困家庭寄宿生生活補(bǔ)助的人數(shù)占到全市農(nóng)村義務(wù)教育階段寄宿生總?cè)藬?shù)的84%。結(jié)合全市農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整的大力推進(jìn)和農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的深入實(shí)施，為進(jìn)一步強(qiáng)化政府對(duì)義務(wù)教育的保障責(zé)任，我們經(jīng)過(guò)充分調(diào)研論證，認(rèn)真制定了寄宿制學(xué)校學(xué)生交通費(fèi)補(bǔ)助方案，制定了寄宿制學(xué)校師生浴室建設(shè)資金補(bǔ)助方案。

五、加強(qiáng)教育收費(fèi)管理，進(jìn)一步規(guī)范收費(fèi)行為

教育收費(fèi)一直是社會(huì)關(guān)注、家長(zhǎng)關(guān)心的教育行風(fēng)熱點(diǎn)，管理、規(guī)范教育收費(fèi)也是財(cái)務(wù)科的主要職責(zé)之一。今年上半年，科室人員不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于治理教育亂收費(fèi)的一系列重大部署，始終把規(guī)范教育收費(fèi)行為、治理中小學(xué)亂收費(fèi)作為維護(hù)教育系統(tǒng)良好形象，促進(jìn)教育系統(tǒng)良好行風(fēng)形成的頭等大事來(lái)抓。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)全市中小學(xué)教育收費(fèi)工作的監(jiān)管，下發(fā)文件對(duì)全市中小學(xué)教育收費(fèi)情況提出明確要求，并會(huì)同物價(jià)、糾風(fēng)等部門(mén)組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，督促中小學(xué)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和省上規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)接受社會(huì)輿論和廣大群眾監(jiān)督。在教育收費(fèi)的管理上，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)責(zé)任制、責(zé)任追究制、收費(fèi)公示制和定期檢查制度。同時(shí)，積極開(kāi)展“規(guī)范教育收費(fèi)示XX縣”創(chuàng)建活動(dòng)，以示范帶動(dòng)引領(lǐng)，促進(jìn)教育收費(fèi)的進(jìn)一步規(guī)范。在阿克塞縣被省教育廳等七廳局評(píng)為首批省級(jí)規(guī)范教育收費(fèi)示XX縣的基礎(chǔ)上，今年4月，XX縣也被命名為第二批“XX省規(guī)范教育收費(fèi)示XX縣”。通過(guò)采取這些措施，全市教育收費(fèi)管理不斷嚴(yán)格，教育收費(fèi)行為不斷規(guī)范，有效地預(yù)防了教育亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，切實(shí)維護(hù)了廣大群眾的切身利益，促進(jìn)了教育事業(yè)健康發(fā)展，得到了社會(huì)和廣大群眾的好評(píng)。

六、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮教育內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

我們嚴(yán)格按照省教育廳下發(fā)的《20xx年教育審計(jì)工作要點(diǎn)》，不斷完善審計(jì)制度，努力提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，積極開(kāi)展審計(jì)服務(wù)，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作取得了一定成效。我們會(huì)同有關(guān)科室對(duì)XX市機(jī)關(guān)幼兒園的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，規(guī)范了機(jī)關(guān)幼兒園的財(cái)務(wù)管理行為。按照市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的要求，認(rèn)真開(kāi)展了局機(jī)關(guān)自查工作，并對(duì)直屬事業(yè)單位進(jìn)行了深入檢查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫(kù)”的.問(wèn)題。

七、增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作

教育財(cái)務(wù)工作作為整個(gè)教育事業(yè)基礎(chǔ)性、保障性的工作，關(guān)系著教育事業(yè)的發(fā)展，責(zé)任重大，任務(wù)艱巨。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，努力做好當(dāng)前新形勢(shì)下的教育財(cái)務(wù)工作，進(jìn)一步強(qiáng)化并改進(jìn)經(jīng)費(fèi)管理，是財(cái)務(wù)科半年來(lái)工作的重中之重。今年以來(lái)，我們積極響應(yīng)中央和省上擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，與財(cái)政部門(mén)一起，始終堅(jiān)持投入和效益并重的原則，采取有效措施，努力管好、用好經(jīng)費(fèi)，提高了資金使用效益。我們積極配合財(cái)政部門(mén)的各項(xiàng)改革工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格管理教育專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不斷完善、健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范學(xué)校資金管理，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任貫穿于學(xué)校財(cái)務(wù)工作全過(guò)程。

八、堅(jiān)持效績(jī)抓管理，不斷加強(qiáng)對(duì)科室的管理

科室人員責(zé)任心強(qiáng)，工作積極性高，服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，坦誠(chéng)相待，團(tuán)結(jié)互助，有效推動(dòng)了科室工作的開(kāi)展和重點(diǎn)工作的完成。一是堅(jiān)持學(xué)習(xí)制度，不斷加強(qiáng)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。二是樹(shù)立以人為本的科學(xué)管理理念。堅(jiān)持用嚴(yán)格完善的制度管人管事，根據(jù)科室工作特點(diǎn)，科室開(kāi)會(huì)必講制度和紀(jì)律，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，強(qiáng)化科室每位同志廉潔自律意識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。三是加大對(duì)各項(xiàng)工作的統(tǒng)籌計(jì)劃和督促檢查力度。堅(jiān)持每月一次的工作考核制度，提出完成工作任務(wù)的質(zhì)量和時(shí)限要求，狠抓各項(xiàng)工作的落實(shí)。四是加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，提高服務(wù)水平和質(zhì)量。堅(jiān)持開(kāi)展經(jīng)常性的教育活動(dòng)，培育了積極向上、樂(lè)于奉獻(xiàn)、勤政廉潔、團(tuán)結(jié)協(xié)作的團(tuán)隊(duì)精神。

九、下半年工作計(jì)劃

今年是深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，著力推進(jìn)全市教育事業(yè)又好又快發(fā)展的關(guān)鍵一年。下半年，財(cái)務(wù)科（審計(jì)科）將繼續(xù)按照工作重點(diǎn)，圍繞中心、服務(wù)大局、狠抓落實(shí)、加快推進(jìn)，努力使各項(xiàng)工作取得新突破，力爭(zhēng)為全市教育事業(yè)的快速健康發(fā)展做出新貢獻(xiàn)。

1、進(jìn)一步加快農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，切實(shí)保證目標(biāo)任務(wù)順利完成。要嚴(yán)格按照市政府提出的“20xx年底全部實(shí)現(xiàn)規(guī)劃目標(biāo)，完成調(diào)整任務(wù)，20xx年進(jìn)行全面驗(yàn)收、總結(jié)表彰”的新要求，繼續(xù)全面貫徹落實(shí)市政府下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加快農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整的意見(jiàn)》和《關(guān)于解決農(nóng)村中小學(xué)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整有關(guān)問(wèn)題的通知》等文件精神,統(tǒng)一思想，加大工作力度，加快調(diào)整步伐，努力完成18個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校的布局結(jié)構(gòu)調(diào)整工作。著力實(shí)施XX市第四中學(xué)、第五中學(xué)、玉門(mén)XX區(qū)寄宿制初級(jí)中學(xué)、瓜州三中、肅北縣中學(xué)等新建和擴(kuò)建項(xiàng)目。

2、深入實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，保證黨的惠民政策落到實(shí)處。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的意見(jiàn)，大力宣傳“兩免一補(bǔ)”政策，積極督促落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革資金，認(rèn)真做好免費(fèi)教科書(shū)的發(fā)放工作。在深入推進(jìn)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)管理，加大督促檢查力度，堅(jiān)決制止擠占、挪用、截留農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革經(jīng)費(fèi)的行為發(fā)生，保障黨的惠民政策落到實(shí)處。要進(jìn)一步完善農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制制度，總結(jié)試點(diǎn)縣成功經(jīng)驗(yàn)，加大對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，全面推進(jìn)農(nóng)村中小學(xué)經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度的實(shí)施。

3、積極爭(zhēng)取教育建設(shè)項(xiàng)目和資金，認(rèn)真組織實(shí)施各類(lèi)教育基建項(xiàng)目。繼續(xù)堅(jiān)持抓項(xiàng)目促發(fā)展的思路，進(jìn)一步加大項(xiàng)目資金的爭(zhēng)取力度。以改善中小學(xué)辦學(xué)條件和全面提高辦學(xué)效益為目標(biāo)，按規(guī)劃實(shí)施好農(nóng)村寄宿制初中建設(shè)項(xiàng)目、農(nóng)村義務(wù)教育階段中小學(xué)危房改造項(xiàng)目、中西部農(nóng)村初中校舍建設(shè)工程、新農(nóng)村衛(wèi)生校園建設(shè)工程、明德項(xiàng)目、邵逸夫項(xiàng)目等各類(lèi)教育基建設(shè)項(xiàng)目，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目的管理和指導(dǎo)，提高資金使用效益。力爭(zhēng)全年完成教育建設(shè)投資30091萬(wàn)元，爭(zhēng)取國(guó)家和省上專(zhuān)項(xiàng)資金8000萬(wàn)元以上；完成24.5萬(wàn)平方米的新建、擴(kuò)建、改建校舍任務(wù)。

審計(jì)工作總結(jié)3

為認(rèn)真貫徹落實(shí)農(nóng)村工作會(huì)議精神，加強(qiáng)農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展。20xx年，我們對(duì)山西省臨猗縣375個(gè)村的18起信訪案件進(jìn)行了認(rèn)真查處，并按市中心工作安排，對(duì)全縣153個(gè)重點(diǎn)行政村進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將具體情況報(bào)告如下：

一、基本情況

臨猗縣共有16個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，375個(gè)行政村，截止11月5日，全縣共審計(jì)了153個(gè)行政村，占全縣行政村總數(shù)的40.8%。審計(jì)資金總額達(dá)10019.2萬(wàn)元。共查處違紀(jì)金額150萬(wàn)元，收入不能及時(shí)足額入賬金額39.15萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)集體資產(chǎn)未履行民主程序的金額達(dá)34.6萬(wàn)元，共查處村干部貪污5起，貪污金額13.50萬(wàn)元，已退賠金額13.50萬(wàn)元，受黨紀(jì)政紀(jì)處分5人，移交司法機(jī)關(guān)處理的2人。

重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況及農(nóng)民群眾關(guān)注的集體資產(chǎn)處置，土地發(fā)包承包、專(zhuān)項(xiàng)資金等熱點(diǎn)問(wèn)題，同時(shí)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)，接受群眾監(jiān)督。通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)廣大干部的監(jiān)督管理起到了很好的作用。

二、主要做法

1、領(lǐng)會(huì)政策，早籌劃。

今年縣新一屆農(nóng)村“兩委”換屆第一年，開(kāi)展好農(nóng)村審計(jì)工作，是適應(yīng)新時(shí)期廣大人民群眾的愿望和要求，是強(qiáng)化對(duì)村干部監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)農(nóng)村基層政權(quán)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)的有效載體，更是解決干群矛盾，凝聚民心，確保農(nóng)村穩(wěn)定的重要手段。為此，我們年初就著眼據(jù)市中心工作要點(diǎn)，將此項(xiàng)工作納入20xx年重要議事日程，并作為考核各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全年工作的重要指標(biāo)之一。

2、制定方案，抓部署。

縣局結(jié)合全縣實(shí)際，明確了審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、時(shí)間要求，工作步驟及有關(guān)問(wèn)題的處理辦法。提出了五個(gè)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：村集體資產(chǎn)、資金管理制度健全情況，村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，村集體資產(chǎn)處置情況和村級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金管理情況。審計(jì)方法上，以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，常規(guī)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，以農(nóng)民群眾關(guān)心的問(wèn)題為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。在三分之一行政村的篩選上，對(duì)將以下幾種情形列為必審村：

一是涉及農(nóng)村財(cái)務(wù)信訪的村，必須做到有訪必審。

二是有一事一議籌資籌勞的村。

三是專(zhuān)項(xiàng)資金數(shù)額較大的村。

四是村會(huì)計(jì)新更換的村。

另外，對(duì)審計(jì)記錄、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)公示材料的文書(shū)各格式也作了統(tǒng)一要求，確保審計(jì)工作規(guī)范化，

3、明確責(zé)任，抓落實(shí)。

審計(jì)工作任務(wù)大，需用人力多，消耗費(fèi)用大，縣局研究決定，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))具體實(shí)施，縣上進(jìn)行督察督導(dǎo)并受理群眾反映強(qiáng)烈，矛盾突出的難點(diǎn)村，全面推進(jìn)工作的落實(shí)。并由縣上成立包片領(lǐng)導(dǎo)組，每個(gè)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))再派一名督導(dǎo)聯(lián)系人。從9月10日——11月5日，由各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))經(jīng)管站站長(zhǎng)任審計(jì)組長(zhǎng)，抽調(diào)4—5名審計(jì)員，全面完成審計(jì)任務(wù)。對(duì)于審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，及時(shí)移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任。

4、嚴(yán)格依法，抓推進(jìn)。

為認(rèn)真開(kāi)展好本年度審計(jì)工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))嚴(yán)格按照《山西省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)暫行條例》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。在具體工作上，做到三個(gè)堅(jiān)持：

一是堅(jiān)持實(shí)事求是，客觀公正，本著對(duì)群眾和干部負(fù)責(zé)的態(tài)度。

二是堅(jiān)持做到賬目核實(shí)到位，票據(jù)審查到位，財(cái)務(wù)核實(shí)到位。

三是堅(jiān)持一查到底，對(duì)個(gè)別村一時(shí)查不清的'突出問(wèn)題和疑難問(wèn)題，該追溯的要追溯上一屆，并有計(jì)劃的另做專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

三、審計(jì)工作取得的成效。

1、整頓規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律，推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。我縣部分村委會(huì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不多，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠等。如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)七級(jí)鎮(zhèn)樊橋村原村主任荊永強(qiáng)20xx年出售變臺(tái)6000元不入帳，私設(shè)小金庫(kù)，通過(guò)審計(jì)，糾正了財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位的問(wèn)題。

2、打擊了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)犯罪，懲治了農(nóng)村干部的腐敗行為，促進(jìn)了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)。如：審計(jì)中發(fā)現(xiàn)耽子鎮(zhèn)陶唐村原村長(zhǎng)張文斌多領(lǐng)利息5167元，收群眾黃灌集資款8000元未入帳，共計(jì)13167元形成侵占事實(shí)，移交縣司法機(jī)關(guān)處理。嵋陽(yáng)鎮(zhèn)上朝村七級(jí)組長(zhǎng)張建立收高速補(bǔ)償款11778元未入帳，據(jù)為己有，構(gòu)成侵占行為，移交司法機(jī)關(guān)處理。里寺村原書(shū)記 李先文挪用公款71000元，移交縣紀(jì)檢部門(mén)處理。

3、樹(shù)立了農(nóng)經(jīng)部門(mén)在農(nóng)村社會(huì)的形象，提高了自身威信。通過(guò)審計(jì)，有效解決了很多村領(lǐng)導(dǎo)多年難以解決的棘手問(wèn)題，并取得了廣大農(nóng)民的信任，做到了“有為才有位，有位才有為”。

四、整改措施及今后的工作對(duì)策

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)定，特別是村級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要議事日程，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制

一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，從村級(jí)收入到使用一體化的管理制度建設(shè)。

二是堅(jiān)持審批制度，杜絕人人用錢(qián)，個(gè)個(gè)批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。

3、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。

要把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村會(huì)計(jì)崗位上，通過(guò)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制， 提高村會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。

審計(jì)工作總結(jié)4

20xx工作總結(jié)：

根據(jù)中支內(nèi)審工作部署，20xx年6月份和12月份分別在全行范圍內(nèi)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)活動(dòng)。依照內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，分“內(nèi)部控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”、“控制活動(dòng)”、“信息交流與反饋”、“監(jiān)督評(píng)審”五個(gè)方面內(nèi)容對(duì)支行內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)審，將定期風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)價(jià)工作滲透到全行每一個(gè)職能股室、每一個(gè)工作環(huán)節(jié)和每一個(gè)崗位。我們將評(píng)價(jià)的監(jiān)督對(duì)象確定為一線營(yíng)業(yè)人員和各級(jí)管理人員；以重點(diǎn)股室、關(guān)鍵崗位、薄弱環(huán)節(jié)的審計(jì)為主；有針對(duì)性地檢查監(jiān)督各職能部門(mén)建立的各項(xiàng)制度，注意內(nèi)控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評(píng)價(jià)范圍，提升了評(píng)價(jià)層次。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，共發(fā)現(xiàn)重要崗位尚存在十多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患和薄弱環(huán)節(jié)，一一列出，分析存在問(wèn)題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書(shū)面報(bào)告市中支和支行領(lǐng)導(dǎo)，督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度在全行得到嚴(yán)格落實(shí)?，F(xiàn)將工作總結(jié)如下：

一、積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點(diǎn)工作、簿弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)確定審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目二項(xiàng)。分別是《對(duì)瑞安支行集中采購(gòu)管理情況的調(diào)查》、《對(duì)瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況的.調(diào)查》。

今年8月份對(duì)支行集中采購(gòu)管理情況進(jìn)行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見(jiàn)和建議。

今年11月份對(duì)支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況進(jìn)行了調(diào)查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來(lái)看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時(shí)貫徹落實(shí)外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務(wù)授權(quán)分責(zé)明確。并能根據(jù)上級(jí)局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控制度予以細(xì)化補(bǔ)充，及時(shí)修訂完善了各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)操作流程、外管股各崗位工作職責(zé)、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導(dǎo)檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實(shí)。促進(jìn)了外匯管理部門(mén)更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴(yán)格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

今年我們通過(guò)審計(jì)調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項(xiàng)，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實(shí)，分別撰寫(xiě)的調(diào)查報(bào)告已呈報(bào)給支行行長(zhǎng)和中支內(nèi)審科。

二、積極開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題“回頭看”活動(dòng)

在行長(zhǎng)親自督導(dǎo)下，我支行由內(nèi)審牽頭，認(rèn)真組織開(kāi)展了對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的檢查，做足做細(xì)“亡羊補(bǔ)牢”工作，強(qiáng)化了整改落實(shí)，鞏固了審計(jì)監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導(dǎo)重視，強(qiáng)化整改意識(shí)。布置安排對(duì)20xx年度以來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改情況進(jìn)行檢查事宜。要求有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)責(zé)任，制定切實(shí)可行的措施；強(qiáng)化整改意識(shí)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，堅(jiān)決杜絕同類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實(shí)效。安排專(zhuān)人對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行逐一梳理，認(rèn)真排查問(wèn)題整改情況；并要求各部門(mén)將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報(bào)內(nèi)審部門(mén)。內(nèi)審在各部門(mén)自查的基礎(chǔ)上，組織人員進(jìn)行了再檢查。

3、強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責(zé)任追究制度，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)過(guò)直接責(zé)任人、部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)定后，根據(jù)問(wèn)題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應(yīng)的責(zé)任追究措施，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。

4、嚴(yán)格督促，實(shí)現(xiàn)整改目標(biāo)。針對(duì)個(gè)別未整改到位的問(wèn)題，督促，制定下一步具體整改措施。通過(guò)開(kāi)展審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的“回頭看”活動(dòng)，真正實(shí)現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進(jìn)步”的目標(biāo)。

三、積極參加市中支內(nèi)審項(xiàng)目檢查

根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對(duì)泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對(duì)樂(lè)清支行行長(zhǎng)履職審計(jì)、對(duì)溫州中心支局外匯依法行政審計(jì)，對(duì)參與的每一個(gè)項(xiàng)目檢查都能認(rèn)真盡職地對(duì)待，保質(zhì)保量完成任務(wù)。

20xx工作計(jì)劃：

20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導(dǎo)下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計(jì)員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實(shí)《中共中央關(guān)于堅(jiān)持和完善中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見(jiàn)》（中發(fā)，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)特約審計(jì)員工作，以充分發(fā)揮特約審計(jì)員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計(jì)劃安排如下：

一月份：開(kāi)展新一屆特約審計(jì)員培訓(xùn)工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及主要職責(zé)，審計(jì)法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系。為使他們盡快熟悉審計(jì)工作，為每一位特約審計(jì)員提供《領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)知識(shí)讀本》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施細(xì)則》等書(shū)籍資料。

二月份：組織特約審計(jì)員參加全市審計(jì)工作會(huì)議。會(huì)議內(nèi)容有：通報(bào)全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議精神、20xx年審計(jì)工作總結(jié)和20xx年工作計(jì)劃，使特約審計(jì)員了解全年審計(jì)工作情況。

四月份：邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參加對(duì)本市審計(jì)機(jī)關(guān)第18次審計(jì)職業(yè)道德檢查月活動(dòng)，聽(tīng)取特約審計(jì)員對(duì)本市審計(jì)機(jī)關(guān)廉政監(jiān)督制度建設(shè)方面的意見(jiàn)。

六月份：邀請(qǐng)?zhí)丶s審計(jì)員參加xx市審計(jì)機(jī)關(guān)成立20周年紀(jì)念大會(huì)。

九月份：通報(bào)20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況和部分重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)情況。

十二月份：聽(tīng)取特約審計(jì)員對(duì)做好20xx年審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。

此外，繼續(xù)保持與特約審計(jì)員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國(guó)審計(jì)》雜志和《中國(guó)審計(jì)報(bào)》，郵寄《上海審計(jì)動(dòng)態(tài)》等資料，使他們能及時(shí)了解審計(jì)工作情況，掌握審計(jì)工作動(dòng)態(tài)，為開(kāi)展特約審計(jì)員工作創(chuàng)造條件。

審計(jì)工作總結(jié)5

過(guò)去的20xx年，是及不帄凡的一年，在公司董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下比較順利的完成了公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表報(bào)送、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、費(fèi)用管理、資金籌措和結(jié)算多項(xiàng)工作任務(wù)。充分地發(fā)揮了財(cái)會(huì)工作在企業(yè)管理中的重要作用，回想一年來(lái)的工作，主要有以下幾點(diǎn):

1、20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作。今年1月份，根據(jù)xx總公司及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的工作要求，結(jié)合市場(chǎng)情況，在反復(fù)研究歷史資料的基礎(chǔ)上，綜合帄衡，統(tǒng)籌兼顧，本著計(jì)劃指標(biāo)積極開(kāi)拓穩(wěn)妥的原則，在反復(fù)聽(tīng)取各方面意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向xx總公司上報(bào)了20xx年公司財(cái)務(wù)計(jì)劃。并且，根據(jù)xx總公司下達(dá)公司的20xx年計(jì)劃任務(wù)，層層分解落實(shí)，下達(dá)了有關(guān)部門(mén)20xx年計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)。酒店財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)。同時(shí)，為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的`順利完成，財(cái)務(wù)部對(duì)各部計(jì)劃任務(wù)進(jìn)行逐月檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各部門(mén)計(jì)劃任務(wù)指標(biāo)執(zhí)行中存在的問(wèn)題，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。

2、20xx年財(cái)務(wù)決算工作。20xx年財(cái)務(wù)決算工作，是xx公司會(huì)計(jì)報(bào)表第一次上報(bào)xx總公司，這對(duì)會(huì)計(jì)決算工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)決算工作的要求，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、齊心協(xié)力，加班加點(diǎn)不計(jì)報(bào)酬，認(rèn)真保質(zhì)保量地完成了會(huì)計(jì)決算幾十個(gè)報(bào)表的編制及上報(bào)工作，并對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編寫(xiě)了詳細(xì)的報(bào)表說(shuō)明，完滿地完成了會(huì)計(jì)決算工作任務(wù)。

3、員工集資工作。為了減少利息支出，減支增效。今年4月初，根據(jù)xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展項(xiàng)目急需籌措資金的要求，以及公司領(lǐng)導(dǎo)班子的決定，財(cái)務(wù)部組織員工動(dòng)員集資，半個(gè)月內(nèi)完成集資xx萬(wàn)元，完成了公司為中陜總公司發(fā)展項(xiàng)目籌措部分資金的任務(wù)。酒店財(cái)務(wù)審計(jì)工作總結(jié)。6月份，經(jīng)過(guò)多方努力，從xx工行xx支行取得貸款xx萬(wàn)元，緩解了資金短缺壓力，歸還了員工集資借款項(xiàng)xx萬(wàn)元，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。今年11月至12月，公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限，按照銀行規(guī)定，如不能按期歸還貸款，一方面加罰息xx%，一方面取消公司貸款xx萬(wàn)元額度，直接影響公司信貸信譽(yù)。對(duì)此，公司領(lǐng)導(dǎo)十分著急。公司領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部采取多種方案，千方百計(jì)籌措貸款到期周轉(zhuǎn)資金，經(jīng)過(guò)動(dòng)員員工退住房公積金后集資等辦法，籌措資金xx多萬(wàn)元，按期歸還了銀行到期貸款，維護(hù)了公司信貸形象，防止了借款逾期增加罰息，為公司節(jié)約利息支出xx萬(wàn)元。

4、中小企業(yè)融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉(zhuǎn)xx總公司管理以來(lái)，按照總公司要求，努力把企業(yè)做大做強(qiáng)，保證企業(yè)又快又好的向前發(fā)展，如何搞好資產(chǎn)運(yùn)作，發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的最大效益，已是公司經(jīng)濟(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。為此，20xx年財(cái)務(wù)部在資產(chǎn)抵押貸款中小企業(yè)融資方面，做了大量工作。1至3月份，多次向xx銀行報(bào)送貸款資料，銀行開(kāi)戶、結(jié)算、轉(zhuǎn)移員工工資發(fā)放賬號(hào)，拓展公司中小企業(yè)融資渠道，為企業(yè)尋求貸款支持。4月份向建行報(bào)送貸款資料，5月份多次向xx支行報(bào)送貸款資料，多次接受貸款調(diào)查。經(jīng)過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部的多次努力，6月份從xx支行取得貸款xx萬(wàn)元。進(jìn)入9月份后，公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬(wàn)元到期，財(cái)務(wù)部全力以赴，公司領(lǐng)導(dǎo)大力協(xié)調(diào)，通過(guò)員工集資等辦法籌措資金，借新還舊，為公司節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。20xx年先后為中陜總公司解決中小企業(yè)融資xx萬(wàn)元，財(cái)務(wù)部代表公司為xx總公司業(yè)務(wù)發(fā)展解決急需資金問(wèn)題，作出了顯著成績(jī)。

5、財(cái)會(huì)工作量化管理。20xx年，財(cái)務(wù)部人員進(jìn)行了較大調(diào)整，調(diào)整以后財(cái)會(huì)人員新手增多，如何圍繞財(cái)會(huì)工作各項(xiàng)工作任務(wù)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部新老員工又好又快的完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)務(wù)部主要從量化管理入手，對(duì)財(cái)會(huì)工作、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用管理、資金調(diào)拔、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、報(bào)表報(bào)送、貸款中小企業(yè)融資等項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行具體量化，根據(jù)輕重緩急，具體分工，規(guī)定時(shí)間，落實(shí)到人，月初計(jì)劃，月中檢查，月末考核，使財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作落到了實(shí)處，既分工，又合作，緊張、規(guī)范保質(zhì)保量的按時(shí)完成了工作任務(wù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠通過(guò)財(cái)務(wù)信息帄臺(tái)、各種表格及分析，宏觀了解公司的各月財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)決策提供了重要依據(jù)。

6、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)政部新頒布的38個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，新的企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則。財(cái)務(wù)部先后多次組織全體財(cái)會(huì)人員，學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，學(xué)習(xí)新企業(yè)所得稅法，對(duì)照新準(zhǔn)則，新所得稅法，結(jié)合公司實(shí)際，充分利用會(huì)計(jì)政策，開(kāi)展會(huì)計(jì)核算。不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水帄。

7、會(huì)計(jì)檔案的歸檔整理工作。今年3月份，財(cái)務(wù)部對(duì)20xx年各種會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳本進(jìn)行了認(rèn)真登記，按照會(huì)計(jì)檔案工作要求完成了20xx年會(huì)計(jì)檔案整理工作。

8、配合總公司xx集團(tuán)成立，財(cái)務(wù)部通過(guò)大量的工作，配合總公司審計(jì)組完成了企業(yè)改制審計(jì)任務(wù)。

9、配合公司總經(jīng)理辦公室完成了營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年審工作任務(wù)。

10、完成20xx年各種稅務(wù)清算工作任務(wù)。

11、20xx年貸款證年檢及企業(yè)信貸等以及評(píng)審工作。

12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測(cè)算工作任務(wù)。

明年財(cái)會(huì)工作要點(diǎn):

1、公司已4年沒(méi)有接受日常稅務(wù)檢查了，明年估計(jì)稅務(wù)檢查將是財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。

2、組織財(cái)會(huì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)水帄。

3、搞好資金結(jié)算，加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，準(zhǔn)備多次辦理xx萬(wàn)元貸款的分批到期轉(zhuǎn)貸工作任務(wù)。

4、進(jìn)一步搞好財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)量化工作管理。

5、提高會(huì)計(jì)電算化工作質(zhì)量

審計(jì)工作總結(jié)6

今年，我加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重創(chuàng)新，工作作風(fēng)務(wù)實(shí)，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。現(xiàn)將本年度個(gè)人工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，樹(shù)立自尊、自信、自立、自強(qiáng)的意識(shí)，在實(shí)際工作中端正思想，堅(jiān)定信念；嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章制度；尊敬領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，為人真誠(chéng)、人際關(guān)系和諧融洽，從不鬧無(wú)原則的糾紛，規(guī)范自己的言行，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的新時(shí)代審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)技能，創(chuàng)造業(yè)務(wù)佳績(jī)

在日常工作中，我深切地體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、實(shí)踐性、藝術(shù)性很強(qiáng)的工作。尤其面對(duì)今天這樣愈來(lái)愈復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與審計(jì)環(huán)境、愈來(lái)愈高的審計(jì)執(zhí)法要求和社會(huì)對(duì)審計(jì)的期望以及愈來(lái)愈深入發(fā)展的審計(jì)質(zhì)量要求與技術(shù)更新。要想把審計(jì)工作做好，獲得較好的成果，不僅要有較好的品格，而且需要過(guò)硬的業(yè)務(wù)本領(lǐng)。做為一名基層的審計(jì)人員，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法。

為此我在加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)、提高自身綜合素質(zhì)的同時(shí)，與全局工作人員探討牢牢把握解決突出問(wèn)題、典型問(wèn)題及把推動(dòng)“精品工程”主題擺到重要位置，以身作則，從自身做起，把理論知識(shí)與解決問(wèn)題緊密結(jié)合、統(tǒng)籌安排、交叉進(jìn)行，不斷提高業(yè)務(wù)技能；其次，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，既要有廣博的理論知識(shí)和精通的'審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能和良好的心理素質(zhì)，提高從宏觀角度分析、解決問(wèn)題的能力，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀的工作業(yè)績(jī)。

三、開(kāi)拓思路，積極探索

牢固樹(shù)立“精品工程”意識(shí)。工作中嚴(yán)格依照法定的審計(jì)程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)規(guī)范和準(zhǔn)則，嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行處理。在確保程序、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新工作思路，探索工作方法，積極開(kāi)展計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，有步驟有計(jì)劃有重點(diǎn)的開(kāi)展工作。從審計(jì)方案的制訂、審計(jì)實(shí)施過(guò)程的操作、審計(jì)證據(jù)的取得、審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)、審計(jì)結(jié)論文書(shū)的草擬到審計(jì)決定的執(zhí)行落實(shí)等都再三把關(guān)，并定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，并與上級(jí)及同事實(shí)現(xiàn)信息資源共享，確保高效率、高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。

四、存在的問(wèn)題及明年發(fā)展方向

通過(guò)近一年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)?；仡檸啄陙?lái)的工作成績(jī)，是領(lǐng)導(dǎo)大力支持和熱情幫助的結(jié)果，是全體同志共同努力的結(jié)果，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的政治理論和政策水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。

審計(jì)工作總結(jié)7

20xx年，我部堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”、“運(yùn)用法律、審計(jì)等手段保護(hù)公司的經(jīng)營(yíng)安全和合法權(quán)益”的'工作方針，扎實(shí)工作，切實(shí)加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)與法律維權(quán)工作。

審計(jì)項(xiàng)目66個(gè)（其中：企業(yè)20xx年度年報(bào)審計(jì)22個(gè)（含經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況審計(jì)14個(gè)；企業(yè)資產(chǎn)清查、清算24個(gè)；項(xiàng)目評(píng)審、竣工決算6個(gè)），建議企業(yè)及時(shí)調(diào)整的金額共計(jì)1838萬(wàn)元；清理不良資產(chǎn)，申報(bào)核銷(xiāo)共計(jì)7496萬(wàn)元；開(kāi)展對(duì)下屬企業(yè)對(duì)外投資對(duì)外借款專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和八桂國(guó)旅等4家下屬公司清算工作；根據(jù)審計(jì)結(jié)果以及在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編寫(xiě)了整改綜合報(bào)告；通過(guò)制定《內(nèi)部審計(jì)工作制度》和加強(qiáng)內(nèi)審人員培訓(xùn)，全面規(guī)范公司與下屬企業(yè)內(nèi)審工作。

法律方面，認(rèn)真把好合同協(xié)議和各種規(guī)章制度審核關(guān)，會(huì)簽合同、文件共100余份，切實(shí)保證公司合法、有序經(jīng)營(yíng)；制定公司《聘請(qǐng)律師及支付律師費(fèi)用的暫行規(guī)定》；設(shè)法解決法律維權(quán)工作中遇到的困難，準(zhǔn)確把握案件訴訟的時(shí)機(jī)及時(shí)效，促使公司有關(guān)案件的起訴、應(yīng)訴工作順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)債務(wù)回收6000余萬(wàn)元，充分發(fā)揮法律的監(jiān)督與服務(wù)職能，配合做好公司的其他非訴工作。

審計(jì)工作總結(jié)8

xx年至xx年，主審?fù)瓿傻膶徲?jì)項(xiàng)目11項(xiàng)，審計(jì)涉及到民政資金，社會(huì)保險(xiǎn)基金，教育經(jīng)費(fèi)，慈善資金，低保資金，福利彩票公益金，住房公積金，醫(yī)院審計(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等關(guān)系老百姓切身利益的民生資金。兩年中主審和參與審計(jì)項(xiàng)目共查處違紀(jì)金額1950萬(wàn)元，應(yīng)上繳財(cái)政資金190萬(wàn)元。審計(jì)中勇挑重?fù)?dān)，大膽創(chuàng)新，講求實(shí)效，切實(shí)起到審計(jì)標(biāo)兵的作用，主要工作成效和特色總結(jié)如下:

一、堅(jiān)持民本審計(jì)，維護(hù)百姓利益

近兩年來(lái)，xx本著“民本審計(jì)”原則，高度重視民生資金審計(jì)工作，把民生資金審計(jì)看成審計(jì)機(jī)關(guān)推動(dòng)金華和諧社會(huì)建設(shè)、維護(hù)廣大人民群眾切身利益的大事來(lái)抓。在擔(dān)任組長(zhǎng)的民政、社保、教育、慈善、住房公積金等民生項(xiàng)目的審計(jì)中，大膽揭露和查處違規(guī)行為，維護(hù)百姓利益，取得顯著成效。

在民政系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)中，透過(guò)審計(jì)促使市民政局及時(shí)出臺(tái)政策，全面提高市區(qū)低保對(duì)象補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)市區(qū)民政部門(mén)及時(shí)組織力量對(duì)城鄉(xiāng)低保對(duì)象進(jìn)行了全面核查，使239戶(423人)增補(bǔ)為低保對(duì)象，實(shí)實(shí)在在維護(hù)困難群眾利益;揭示市區(qū)殯葬業(yè)管理混亂，促進(jìn)民政部門(mén)規(guī)范管理，降低殯葬用品和公墓的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，讓利百姓。在醫(yī)院審計(jì)中查處違規(guī)收費(fèi)320余萬(wàn)元，并按規(guī)定進(jìn)行處理處罰，規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)管理，減輕老百姓看病負(fù)擔(dān)。在教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)中，促進(jìn)市區(qū)財(cái)政將教育教育費(fèi)附加5500萬(wàn)元及時(shí)安排使用，促使教育經(jīng)費(fèi)足額投入，并針對(duì)學(xué)校食堂管理不規(guī)范現(xiàn)象，促進(jìn)市教育局出臺(tái)《關(guān)于市直屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的暫行辦法》，維護(hù)了就餐學(xué)生的權(quán)益。在住房公積金審計(jì)中，促進(jìn)市政府出臺(tái)《關(guān)于推進(jìn)全市住房公積金制度擴(kuò)面工作的`實(shí)施意見(jiàn)》，進(jìn)一步深化住房公積金征繳和管理工作，使該項(xiàng)政策惠及更多群眾。在慈善資金審計(jì)中督促和協(xié)助慈善總會(huì)收回信托慈善資金1900萬(wàn)元，保障資金安全。

二、用心開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，取得明顯成效

近兩年來(lái)，如醫(yī)院審計(jì)中，透過(guò)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，查實(shí)醫(yī)院在藥品銷(xiāo)售、醫(yī)療收費(fèi)等方面的違規(guī)問(wèn)題金額320多萬(wàn)元;東陽(yáng)市社?；鸬膶徲?jì)中，透過(guò)勞動(dòng)部門(mén)和住房公積金管理中心相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，發(fā)現(xiàn)五家企業(yè)xx年度少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)700多萬(wàn)元;市區(qū)社?；饘徲?jì)中，透過(guò)失業(yè)和養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，揭示xx年度151家單位428人在再就業(yè)的同期繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金，涉嫌違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)金116.13萬(wàn)元。

在開(kāi)展醫(yī)院計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)后，上報(bào)的《金華市中醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)》案例及《醫(yī)院醫(yī)療檢查項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格審計(jì)》專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)分別獲xx年審計(jì)署計(jì)算機(jī)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)(ao)應(yīng)用獎(jiǎng)和入選xx年度浙江省審計(jì)廳專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)庫(kù)目錄，同時(shí)撰寫(xiě)的《醫(yī)院亂收費(fèi)現(xiàn)象原因分析與推薦》論文在《浙江審計(jì)》上發(fā)表。

三、用心探索績(jī)效審計(jì)思路，總結(jié)提升審計(jì)成果

近兩年，xx在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，不僅僅注重審查和揭示問(wèn)題，更關(guān)注政策、制度制定的合理性、民生資金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面，透過(guò)審計(jì)分析存在問(wèn)題的根源，并對(duì)如何完善政策、健全制度、加強(qiáng)管理提出合理推薦，如民政資金審計(jì)中，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及經(jīng)驗(yàn)做法，撰寫(xiě)了多篇審計(jì)信息，其中:被市長(zhǎng)、副市長(zhǎng)批示1篇，市委辦及省廳采用5篇，促使市、區(qū)政府完善規(guī)范性文件3件，市民政局調(diào)整政策文件1件。該項(xiàng)目被省審計(jì)廳評(píng)為xx年度同步審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目，是當(dāng)年全市獲獎(jiǎng)的優(yōu)秀同步審計(jì)項(xiàng)目。在教育經(jīng)費(fèi)投入審計(jì)中，針對(duì)市區(qū)學(xué)校負(fù)債沉重、城鄉(xiāng)部分校產(chǎn)閑置浪費(fèi)、民辦學(xué)校投入不足等問(wèn)題，在《審計(jì)內(nèi)參》和《每日要訊》上予以反映，兩篇信息分別被市委書(shū)記、市長(zhǎng)、市委副書(shū)記批示，并引起教育主管部門(mén)高度重視，市教育局專(zhuān)門(mén)召開(kāi)局長(zhǎng)辦公會(huì)議進(jìn)行專(zhuān)題研究，審計(jì)意見(jiàn)和推薦得到很好落實(shí)。在慈善資金審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)1500萬(wàn)元對(duì)外投資慈善資金收回困難，存在較大投資風(fēng)險(xiǎn)，以《審計(jì)內(nèi)參》形式專(zhuān)題向市政府反映，市長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)作了重要批示，在審計(jì)的用心協(xié)助下，最后收回本金及投資收益1900余萬(wàn)元，化解了慈善資金投資風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作得到了慈善總會(huì)的充分肯定。

審計(jì)工作總結(jié)9

近年來(lái)，xx供電公司將強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作為加強(qiáng)企業(yè)精益化管理的一號(hào)工程。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)的免疫系統(tǒng)，從以查錯(cuò)糾弊為主的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步深化為全面經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

xx供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)體系。審計(jì)部門(mén)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)和階段性工作重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出審計(jì)任務(wù)和工作計(jì)劃建議，由審計(jì)、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)參加的審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，定期通報(bào)審計(jì)管理工作的進(jìn)展和審計(jì)成果運(yùn)用情況，研究解決審計(jì)工作中面臨的困難，對(duì)審計(jì)成果的建設(shè)性、適用性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過(guò)有效的指標(biāo)審計(jì)評(píng)價(jià)，調(diào)動(dòng)和激發(fā)一線管理人員的工作積極性和主動(dòng)性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

xx供電公司還圍繞提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力開(kāi)展審計(jì)工作。通過(guò)制定和完善審計(jì)制度，進(jìn)一步保障內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的權(quán)力和職責(zé)，開(kāi)展以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)計(jì)劃體系管理。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控，優(yōu)化資源配置，通過(guò)培育風(fēng)險(xiǎn)文化，營(yíng)造良好的審計(jì)氛圍。例如，針對(duì)xx市電網(wǎng)建設(shè)加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，xx供電公司加大工程審計(jì)力度，重點(diǎn)分析工程建設(shè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將內(nèi)部審計(jì)關(guān)口逐步前移，以工程決算審計(jì)為核心，實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式，并打破審計(jì)區(qū)域限制，整合跨區(qū)域?qū)徲?jì)資源，將指標(biāo)審計(jì)、全面審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和任期審計(jì)有機(jī)結(jié)合、動(dòng)態(tài)管理，全面消除了審計(jì)盲區(qū)。

一、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是審計(jì)工作的生命。xx供電公司從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，xx供電公司以制度建設(shè)為抓手，在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、考核評(píng)估等方面，制定和完善了21項(xiàng)管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步形成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運(yùn)行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的信息分析功能可以大大助力審計(jì)工作。該公司審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展erp環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。在此基礎(chǔ)上，xx供電公司籌建了內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，收集機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人事調(diào)整、文件制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告等信息，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置，形成常態(tài)化、模式化的分析結(jié)論。這樣，就能夠在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)，迅速提供相關(guān)支撐資料。在日常管理中，可以結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理工作準(zhǔn)確修正審計(jì)計(jì)劃，并為管理決策提供系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計(jì)工作效能。

為避免審計(jì)整改不到位、不徹底，以及被審計(jì)單位之間形成整改信息孤島等問(wèn)題，xx供電公司實(shí)施了審計(jì)成果的集成管理。審計(jì)部門(mén)將近年來(lái)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和整改情況按單位建檔，作為審計(jì)檔案資料庫(kù)的組成部分，輸入審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。同時(shí)，還建立信息綜合反饋制度，對(duì)歷年審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議的整改進(jìn)展、措施落實(shí)、整改成效、建議采納等情況進(jìn)行定期監(jiān)控和報(bào)告。對(duì)近年來(lái)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和整改情況進(jìn)行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制作用，加大入庫(kù)信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的.常態(tài)化管理、研究型管理。

此外，xx供電公司還按照審計(jì)成果運(yùn)用考核評(píng)價(jià)辦法和依法從嚴(yán)治企問(wèn)責(zé)制度，將審計(jì)成果運(yùn)用信息納入年度績(jī)效考核，與各部門(mén)和單位的主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)責(zé)任考核掛鉤。

通過(guò)增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化、信息化水平，加強(qiáng)成果應(yīng)用，xx供電公司審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量和質(zhì)量逐年提高，內(nèi)審效能明顯提升。該公司共完成財(cái)務(wù)、管理類(lèi)審計(jì)xx項(xiàng)、工程類(lèi)審計(jì)xx項(xiàng)，提出各類(lèi)審計(jì)意見(jiàn)和建議xx余條，促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支xx萬(wàn)元，真正發(fā)揮了審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的增值作用。

二、創(chuàng)新管理手段，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

xx供電公司通過(guò)創(chuàng)新審計(jì)方法和手段，建立和完善審計(jì)人才儲(chǔ)備機(jī)制、項(xiàng)目后評(píng)估機(jī)制、工作成果轉(zhuǎn)化機(jī)制和創(chuàng)新培育機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。

xx供電公司主要負(fù)責(zé)人分管審計(jì)部，審計(jì)部門(mén)參與企業(yè)預(yù)算編制等經(jīng)營(yíng)管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計(jì)委員會(huì)職能分工和工作程序不斷改進(jìn)和完善。通過(guò)理順管理體制，整合相關(guān)資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計(jì)執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)和配合度進(jìn)一步提高，內(nèi)部審計(jì)氛圍日益濃厚。

審計(jì)任務(wù)需求和人力資源不足的矛盾一直是xx供電公司關(guān)注并致力解決的問(wèn)題。該公司在審計(jì)成員網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上擴(kuò)大建立了管理專(zhuān)家?guī)旌蛯徲?jì)人才庫(kù)，通過(guò)導(dǎo)師帶徒、項(xiàng)目主審競(jìng)聘、審計(jì)人員評(píng)價(jià)、吸收多專(zhuān)業(yè)類(lèi)類(lèi)型的審計(jì)人員、對(duì)縣級(jí)公司項(xiàng)目主審開(kāi)展項(xiàng)目督導(dǎo)等方式，開(kāi)展了人才培育和儲(chǔ)備工作，大大提升了審計(jì)人員的工作能力和項(xiàng)目質(zhì)量。

另外，xx供電公司還將評(píng)估確認(rèn)結(jié)論應(yīng)用到質(zhì)量改進(jìn)措施中，促進(jìn)了高質(zhì)量審計(jì)成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個(gè)企業(yè)活動(dòng)的質(zhì)量自我評(píng)估中，對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

xx供電公司還特別重視將工作實(shí)踐提煉轉(zhuǎn)化為理論成果，通過(guò)編寫(xiě)審計(jì)案例和典型工作經(jīng)驗(yàn)、撰寫(xiě)專(zhuān)題論文、開(kāi)展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來(lái)，《依法治企環(huán)境下的審計(jì)成果管理》《對(duì)縣公司審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)督導(dǎo)》等11篇論文分獲xx省內(nèi)部審計(jì)理論研討和xx省電力公司管理創(chuàng)新多個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)。

此外，xx供電公司還建立了創(chuàng)新培育機(jī)制，包括跨行業(yè)信息收集、針對(duì)具體問(wèn)題開(kāi)展頭腦風(fēng)暴、建立大團(tuán)隊(duì)等程序和方法。去年以來(lái)探索開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計(jì)、在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程中引入作業(yè)指導(dǎo)書(shū)制度、多類(lèi)型項(xiàng)目組合實(shí)施以及績(jī)效審計(jì)等工作，均在創(chuàng)新培育機(jī)制下取得了一定的成效。

審計(jì)工作總結(jié)10

今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20xx年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20xx年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程x作等狀況進(jìn)行貼合x(chóng)檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的'存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20xx年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10—11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)x是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)x意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)xx汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合公司集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)xx汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅x，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20cc年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)x是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

20-年，寶xx原總經(jīng)理、新x湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20xx年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20xx年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20xx年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20xx年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、x據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運(yùn)行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)erp流程x作、深化erp審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展erp環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

20xx年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程x作等狀況進(jìn)行貼合x(chóng)檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高x知識(shí)與x應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)x知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等x潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高x知識(shí)與x潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

審計(jì)工作總結(jié)11

上半年，我局在區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)委六屆三次全委會(huì)精神，緊緊圍繞為全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的工作思路，嚴(yán)格履行審計(jì)署“依法審計(jì)、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的二十字工作方針，本著“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，扎實(shí)有效的在全區(qū)開(kāi)展審計(jì)執(zhí)法工作，現(xiàn)就上半年主要工作完成情況及下半年工作安排如下：

一、上半年工作完成情況

09年上半年，全局共開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，完成審計(jì)項(xiàng)目7項(xiàng)，完成全年工作目標(biāo)任務(wù)的70%，其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及預(yù)算執(zhí)行單位審計(jì)2項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)2項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)1項(xiàng)。

（一）以財(cái)政審計(jì)為重點(diǎn)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

09年本級(jí)審，我局以嚴(yán)格預(yù)算管理規(guī)范資金分配為重點(diǎn)，緊緊圍繞“揭露問(wèn)題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革”的總體思路，積極開(kāi)展xx年區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，根據(jù)財(cái)政資金的分配走向，有重點(diǎn)地對(duì)區(qū)民政局xx年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)對(duì)部分重點(diǎn)資金使用情況進(jìn)行了延伸審計(jì)，糾正了部分資金在使用過(guò)程中的'不規(guī)范行為，對(duì)部分單位帳戶資金沉淀過(guò)大現(xiàn)象，向政府部門(mén)提出了深入調(diào)查、區(qū)別對(duì)待、盤(pán)活資金、提高效益的審計(jì)建議。

（二）大力開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，努力規(guī)范資金使用行為

今年，我局緊緊圍繞政府工作中心，相繼完成了大堡子吧浪電灌站建設(shè)工程、區(qū)農(nóng)牧局xx年度設(shè)施農(nóng)業(yè)項(xiàng)目?jī)蓚€(gè)農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)的`審計(jì)。對(duì)審計(jì)中對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目資金管理不規(guī)范問(wèn)題進(jìn)行了糾正、處理，促進(jìn)了專(zhuān)項(xiàng)資金的合理規(guī)范運(yùn)行。

（三）認(rèn)真開(kāi)展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

受區(qū)委組織部委托，完成了對(duì)原馬坊辦事處主任孫泰德同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、通過(guò)審計(jì)進(jìn)一步規(guī)范了辦事處財(cái)務(wù)，健全了內(nèi)部規(guī)章制度。對(duì)原朝陽(yáng)辦事處主任王新民同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)賬務(wù)審計(jì)已結(jié)束，目前正在審計(jì)報(bào)告階段。

（四）遵照區(qū)政府的要求，完成了對(duì)區(qū)公證處的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)公證處截止今年3月底以前的財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行了審計(jì)，并詳細(xì)核實(shí)了資產(chǎn)摸清了家底，認(rèn)真完成了區(qū)公證處上劃前的基礎(chǔ)工作。

（五）加強(qiáng)部門(mén)間協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真完成其他工作任務(wù)

今年1-5月，我局在積極審計(jì)的同時(shí)，元月份組織召開(kāi)了紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察、審計(jì)四部門(mén)聯(lián)席會(huì)議，3月組織召開(kāi)了城北區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議第四次會(huì)議，制定印發(fā)《城北區(qū)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》、《xx市城北區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目委托制度》、《城北區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議工作制度》。積極配合區(qū)監(jiān)察局開(kāi)展春季學(xué)校收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查、配合財(cái)政農(nóng)牧開(kāi)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目檢查、積極參與政府采購(gòu)工作，取得了較好的效果。

二、存在的問(wèn)題及困難

目前我區(qū)審計(jì)工作面臨的主要困難是審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員缺乏，審計(jì)力量嚴(yán)重不足。年度審計(jì)計(jì)劃確定后，實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，由于財(cái)政、農(nóng)牧等部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作需要，都有部分專(zhuān)項(xiàng)工程需要穿插審計(jì)來(lái)確保上級(jí)部門(mén)驗(yàn)收，加之政府和上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)臨時(shí)交辦的項(xiàng)目，從而給審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行帶來(lái)了一定難度。尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在確保審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)嚴(yán)格按照組織部門(mén)要求的時(shí)限完成難度很大，急需增加審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員。

三、下一步工作計(jì)劃

今后，我們將在區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)區(qū)第六次黨代會(huì)、區(qū)委六屆三次全體會(huì)議精神，按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的原則，以促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為目標(biāo)，進(jìn)一步解放思想，依法履行審計(jì)職責(zé)，努力完成以下工作：

（一）認(rèn)真完成區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及向區(qū)人大常委會(huì)的審計(jì)工作報(bào)告。

（二）完成區(qū)委組織部委托的對(duì)孔慶明、武勇、劉少君、三位同志的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

（三）加大審計(jì)部門(mén)“人、法、技”建設(shè)力度，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)人員作風(fēng)建設(shè)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)力度，努力提高審計(jì)機(jī)關(guān)綜合素質(zhì)。

（四）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的臨時(shí)工作任務(wù)。

審計(jì)工作總結(jié)12

20xx的審計(jì)工作中，我工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年半期間的工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的.理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來(lái)，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分公司所屬電廠的資本性支出專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、xx電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、xx電廠熱值差專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及xx、xx電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見(jiàn)40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了xx電廠的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的xx電力檢修公司離任審計(jì)和xx電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過(guò)審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中xx審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

一、內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

圍繞集團(tuán)20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，認(rèn)真履行董事長(zhǎng)賦予的職責(zé)，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能，真實(shí)反映集團(tuán)資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計(jì)監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程控制，從集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和制度層面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找問(wèn)題，提出建議，監(jiān)督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，合理利用集團(tuán)資源，提高資產(chǎn)效益。

二、內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)年報(bào)審計(jì)，配團(tuán)年度預(yù)算，跟蹤計(jì)劃落實(shí)結(jié)果，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證及財(cái)務(wù)資料，審核財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、完整，準(zhǔn)確及時(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際。

2、資金使用審計(jì)。配合集團(tuán)資金管理，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的安全、合規(guī)和效益。

3、管理流程審計(jì)。主要對(duì)財(cái)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)崗位制約，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學(xué)規(guī)范。保障企業(yè)運(yùn)作的順暢和效率，防止和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4、項(xiàng)目及采購(gòu)合同審計(jì)。對(duì)項(xiàng)目合同預(yù)決算付款和采購(gòu)管理等的審計(jì)，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理采購(gòu)管理，規(guī)范相關(guān)的行為準(zhǔn)則，健全工程項(xiàng)目、采購(gòu)活動(dòng)的記錄，使工程項(xiàng)目、采購(gòu)管理提高效益性。

5、投資及其他審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)需要和董事長(zhǎng)的要求，進(jìn)行臨時(shí)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì);對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，對(duì)比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)工作總結(jié)13

一年來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)審計(jì)部門(mén)的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、政府各項(xiàng)工作重心，以促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為審計(jì)監(jiān)督的第一要?jiǎng)?wù)，牢固樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和服務(wù)意識(shí)，堅(jiān)持廉潔從審。在全體審計(jì)干部的共同努力下，圓滿完成了今年市委、政府和上級(jí)審計(jì)部門(mén)交辦的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來(lái)的思想、工作、學(xué)習(xí)和廉潔自律情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

為了進(jìn)一步提高政治敏銳力、政治鑒別力和政策水平，增強(qiáng)貫徹落實(shí)黨的方針、政策的自覺(jué)性、堅(jiān)定性，一年來(lái)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹“三個(gè)代表”重要思想、黨的十六大和十六屆三中、四中、五中、六中全會(huì)及黨的十七大會(huì)議精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)市委擴(kuò)大會(huì)議精神以及市委、市政府年初確定的各項(xiàng)重點(diǎn)工作。

通過(guò)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)了用科學(xué)的理論武裝自己的頭腦，用鄧小平理論指導(dǎo)審計(jì)工作實(shí)踐的水平進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義、共產(chǎn)主義信念，時(shí)刻牢記“八榮八恥”，堅(jiān)持一切從人民利益出發(fā)，堅(jiān)決貫徹、模范踐行“三個(gè)代表”重要思想的要求，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，正確行使手中的權(quán)力。

同時(shí)，還注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開(kāi)闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺(jué)遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來(lái)規(guī)范自己的行為不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺(jué)地與市委、政府保持高度一致，不說(shuō)不該說(shuō)的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺(jué)地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。

一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問(wèn)題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng)

二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神

另外，對(duì)負(fù)責(zé)的'婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來(lái)很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行其身不正，雖令不從。

一年來(lái)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨章》、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例試行》、《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等精神，始終對(duì)自己高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，切實(shí)加強(qiáng)自己的品德修養(yǎng)，能夠自覺(jué)地加強(qiáng)黨性、黨風(fēng)、黨紀(jì)和廉政方面的學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民，做到權(quán)為民所用，情為民所系堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，恪守審計(jì)的職業(yè)道德，時(shí)時(shí)刻刻用一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范自己的言行。注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺(jué)抵御腐朽思想侵蝕的能力和反腐敗的道德防線。

五、今后努力的方向。

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類(lèi)有史以來(lái)以來(lái)最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開(kāi)發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。

因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問(wèn)題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐，為我市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展保駕護(hù)航，充分發(fā)揮審計(jì)在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的作用。

審計(jì)工作總結(jié)14

看著日歷一頁(yè)翻過(guò)一頁(yè)，感嘆時(shí)間過(guò)得真快，轉(zhuǎn)眼我在工程審計(jì)部工作的第六個(gè)年頭已在不知不覺(jué)間到了總結(jié)的尾聲，在此之際，我就這一年以來(lái)的工作做一下認(rèn)真的總結(jié)?？傮w來(lái)說(shuō)，我的__年，工作具有十分挑戰(zhàn)，是成長(zhǎng)較為突破的一年!充實(shí)而富有挑戰(zhàn)的工作使我的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及操作技能得到了不小的提高，良好的工作氛圍也使我能夠寓工作于快樂(lè)，在遇到難題時(shí)，不再一籌莫展，而是學(xué)會(huì)了接受和適應(yīng)，想辦法去解決問(wèn)題，竟慢慢發(fā)現(xiàn)，原來(lái)?yè)Q位思考是如此簡(jiǎn)單而又神奇的東西，當(dāng)你感到快樂(lè)時(shí)，工作也就很自然的成為你生命的一部分。當(dāng)你熱愛(ài)一份工作時(shí)，你會(huì)完全投入，工作的___也會(huì)讓你更有效率地完成整個(gè)計(jì)劃。我欣喜于自己小小的變化的同時(shí)也更加熱愛(ài)我的工作。

這一年來(lái)，我先后參加了__煤炭公司的離任審計(jì)，市信用聯(lián)社、__武威公司、__長(zhǎng)灘等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，__年度年報(bào)審計(jì)工作及__公司的合并審計(jì)工作，企業(yè)范圍主要涉及煤炭業(yè)、電力行業(yè)及彩票行業(yè)。這些項(xiàng)目記載著我一步一步成長(zhǎng)的軌跡，每一個(gè)項(xiàng)目都使我積累了一定的獨(dú)立審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。跟以前年度比較，雖然工作中仍然會(huì)遇到難題，但不同的是我面對(duì)難題的態(tài)度，我始終相信保持一份向上的進(jìn)取的心態(tài)，任何難題都可迎刃而解。

在工作中，我嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和所里制定的審計(jì)手冊(cè)的要求執(zhí)行，保持著認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)與虛心上進(jìn)的工作態(tài)度，同時(shí)也注重與客戶的溝通、交流，把握自己應(yīng)有的謹(jǐn)慎和責(zé)任，力爭(zhēng)為客戶提供質(zhì)的服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)的的發(fā)展，社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)質(zhì)量的要求越來(lái)越高，新的理論知識(shí)也在不斷的變化和完善，社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。我深深地意識(shí)到要作為一名優(yōu)秀的審計(jì)人員，能融入不斷進(jìn)步的社會(huì)潮流中，必須不斷地提高自己的業(yè)務(wù)水平，提高自身的專(zhuān)業(yè)分析與判斷能力，培養(yǎng)和各類(lèi)客戶溝通的交際能力。因此在日常工作中我注意積累，工作之余則更加注重自身素質(zhì)的提高，充實(shí)自己專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)也為以后的工作打下更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

總的來(lái)說(shuō)，我從事審計(jì)工作時(shí)間仍然較短，經(jīng)驗(yàn)也有所不足，雖然在同事的幫助下完成了一定的工作，但無(wú)論在理論還是實(shí)際方面都有所欠缺,所以在項(xiàng)目操作上還不足以成為一名更專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員。

因此，在以后的工作中，我會(huì)更加努力，爭(zhēng)取做一名更加優(yōu)秀的審計(jì)人員。

下面我想來(lái)表達(dá)一下我今年終審計(jì)中遇到的問(wèn)題和還應(yīng)該繼續(xù)學(xué)習(xí)的方向：

1、今年報(bào)審計(jì)高所長(zhǎng)給予了我一個(gè)很重要的角色，“現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人”顧名思義，它的意思就是在項(xiàng)目經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)導(dǎo)工作，編制、___項(xiàng)目組成員合理安排、科學(xué)引導(dǎo)、順利完成審計(jì)工作的各項(xiàng)任務(wù)，協(xié)同項(xiàng)目經(jīng)理完成預(yù)計(jì)的計(jì)劃，與被審單位進(jìn)行溝通，推進(jìn)審計(jì)按照預(yù)期的時(shí)間進(jìn)行工作等;這個(gè)安排是我第一次，真的是第一次，我馬上緊張起來(lái)，不知道我能否勝任......緊接著各種項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)開(kāi)始了，通過(guò)會(huì)議我找到工作的方向和中心，但是緊張的心情一直沒(méi)平復(fù)過(guò)，領(lǐng)導(dǎo)看出了我的心思，找我談話，開(kāi)解我，告訴我說(shuō)用責(zé)任心做好，不要有壓力，把壓力變成動(dòng)力，霎時(shí)間我心情舒緩了，我知道領(lǐng)導(dǎo)給我的是關(guān)懷，更是給予我期望。

2、時(shí)間轉(zhuǎn)眼到了預(yù)審，我按照現(xiàn)有的思路開(kāi)始整理著我的工作，合理掌握著時(shí)間進(jìn)度，安排項(xiàng)目組成員緊張的工作著;一天接著一天過(guò)去，一家接著一家走過(guò)，我的工作雖然完成的不是的，但還好沒(méi)出任何毗盧，就這樣來(lái)到了終審，真正的問(wèn)題來(lái)了......企業(yè)賬務(wù)處理基本完結(jié)，我們需要的是收口的工作，但是由于我工作的疏忽，忘記了給項(xiàng)目組成員應(yīng)有的檢查，底稿的復(fù)核，工作的督促，細(xì)節(jié)的完善等等這些問(wèn)題在年審之后完全的暴露出來(lái)，我非常遺憾，我沒(méi)有完成好領(lǐng)導(dǎo)交代的工作，我的失誤，我的復(fù)核不到位，導(dǎo)致了底稿完成情況的落后，報(bào)告出具但是底稿遲遲交不出來(lái)，這點(diǎn)是我覺(jué)得的失誤。

3、當(dāng)然也不是所有的失誤都是錯(cuò)誤的，它相反也是進(jìn)步的根基，我明白了今后如果再讓我當(dāng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人我更應(yīng)該做到的是什么。在年審期間，張哥給了我的幫助：如何開(kāi)展工作，如何項(xiàng)目組成員分工，工作重心放在哪里等等。

我有那么那么多自己堅(jiān)持不下去的理由，是張哥耐心的'講解我工作上的遺漏，業(yè)務(wù)方面知識(shí)的普及，讓我重拾了信心，讓我意識(shí)到我其實(shí)能行，因?yàn)槲矣袌?jiān)持的信念，堅(jiān)實(shí)的后盾，比較之前助理工作的認(rèn)識(shí)，我覺(jué)得雖然我工作做得不到位，但是我還可以學(xué)，我還有時(shí)間學(xué)，我還有幫助我進(jìn)步的人，這就是我的資本，我進(jìn)步的方向。

4、對(duì)于項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)管理，我沒(méi)有什么特別的建議，只是希望項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以全面發(fā)展，不要僅限于煤炭、電力行業(yè)的審計(jì)領(lǐng)域，我希望更多的可以接觸到其他的業(yè)務(wù)范圍，比如IPO、圖書(shū)、超市等，企業(yè)性質(zhì)不同于原本審計(jì)的國(guó)有方向。當(dāng)然這也有局限性，因?yàn)楦疚傻墓ぷ饔嘘P(guān)，我只是提出我的一點(diǎn)點(diǎn)想法，希望領(lǐng)導(dǎo)今后會(huì)考慮。

我希望在__年我可以能鞏固原有的業(yè)務(wù)，如果有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的機(jī)會(huì)我一樣要爭(zhēng)取;吸取新的業(yè)務(wù)，想投入到咨詢行業(yè)的內(nèi)控審計(jì)中，更新思路，拓展新的方向。與此同時(shí)我接受領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理的建議，更多的學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)，扎根我的理論，才能豐富我的經(jīng)驗(yàn)。

總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信我們部門(mén)是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。

審計(jì)工作總結(jié)15

按照縣委、縣政府的部署和要求，鄉(xiāng)黨委政府把村級(jí)組織換屆選舉工作作為全鄉(xiāng)中心工作來(lái)抓，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，依法操作，集中精力、集中時(shí)間、集中人員，扎扎實(shí)實(shí)地完成了20xx年村級(jí)組織換屆選舉工作。

一、基本情況

XX鄉(xiāng)位于XX縣城南15公里處，全鄉(xiāng)轄 個(gè)行政村。 從整體情況看，需換屆的XX個(gè)行政村全部完成換屆，整個(gè)選舉過(guò)程依法有序、和諧穩(wěn)定，達(dá)到了縣委、縣政府提出的“又穩(wěn)又好”的總體目標(biāo)。主要呈現(xiàn)出以下兩大特點(diǎn)：一是干事創(chuàng)業(yè)型的干部獲得連選連任。以村支部書(shū)記為例，在當(dāng)選的XX名支部書(shū)記或主持工作副書(shū)記中，連選連任的XX名，占到100%，并且全部實(shí)現(xiàn)了村支部書(shū)記、村委主任一肩挑。一批為發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)做出貢獻(xiàn)，為群眾辦好事、實(shí)事的干部受到了群眾擁護(hù)，贏得了群眾信任，真正實(shí)現(xiàn)了上級(jí)組織滿意、基層群眾滿意。二是兩委班子結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，戰(zhàn)斗力進(jìn)一步增強(qiáng)。在新一屆村“兩委”干部中，交叉任職66人.30歲以下的2人，占1.43%;31歲—40歲26人，占18.57%;41歲—55歲90人，占64.29%;56歲以上22人，占15.71%。尤其是婦女干部，通過(guò)采取“X+1”這一模式，大大提高了村兩委中婦女成員的比例，占總的18.02%。通過(guò)換屆，一批有知識(shí)、有能力的年輕黨員被先進(jìn)村兩委班子，為村級(jí)班子增添了新的血液和活動(dòng)。

二、基本做法

(一)明確責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

XX鄉(xiāng)黨委、政府和各級(jí)各部門(mén)始終把村級(jí)組織換屆選舉工作作為一項(xiàng)重要的政治任務(wù)，擺在突出位置，為換屆選舉工作的順利推進(jìn)提供了堅(jiān)強(qiáng)有力的組織保證。一是超前謀劃，認(rèn)真籌備。自20xx年年初，鄉(xiāng)黨委政府組織人員認(rèn)真深入各村開(kāi)展調(diào)查摸底，全面掌握村級(jí)組織現(xiàn)狀、換屆前夕干部群眾的思想動(dòng)態(tài)、影響換屆選舉的不穩(wěn)定因素等情況，做到心中有數(shù)，為了確保穩(wěn)定，達(dá)到和諧換屆的目的，并對(duì)全鄉(xiāng)24個(gè)村進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范的離任審計(jì)。二是健全機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。鄉(xiāng)黨委、政府成立了由鄉(xiāng)黨委書(shū)記任組長(zhǎng)的村級(jí)組織換屆選舉工作領(lǐng)導(dǎo)小組，建立了專(zhuān)門(mén)的辦公室，按時(shí)按量下?lián)芰宿k公經(jīng)費(fèi)，制定了換屆選舉工作實(shí)施方案，印發(fā)了有關(guān)材料和表格。各村也相繼成立了由黨支部書(shū)記任組長(zhǎng)的換屆選舉工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真落實(shí)“一把手”負(fù)責(zé)制，全力抓好換屆選舉工作。三是明確責(zé)任，細(xì)化分工。在這次換屆選舉工作中，鄉(xiāng)黨委、政府高度重視，層層落實(shí)責(zé)，做到責(zé)任到人。鄉(xiāng)黨委、政府從鄉(xiāng)機(jī)關(guān)、鄉(xiāng)中學(xué)及部分村小學(xué)抽調(diào)180多名干部職工組成24個(gè)指導(dǎo)小組，親臨一線，靠前指導(dǎo)。同時(shí)，全體工作組成員做到分工不分家，堅(jiān)決服從鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)調(diào)度，保證了換屆選舉工作有序進(jìn)行。

(二)廣泛動(dòng)員，搞好宣傳培訓(xùn)

村級(jí)組織換屆選舉關(guān)系到全鄉(xiāng)人民群眾的切身利益和社會(huì)大局穩(wěn)定，為使我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉成功，鄉(xiāng)黨委、政府把宣傳教育工作貫徹始終，著力營(yíng)造良好的輿論氛圍。我們充分利用標(biāo)語(yǔ)口號(hào)、宣傳車(chē)、廣播喇叭、明白紙等多種形式，進(jìn)行大張旗鼓地宣傳發(fā)動(dòng)，重點(diǎn)宣傳村級(jí)組織換屆選舉的目的、意義、方法、步驟和原則程序。全鄉(xiāng)共張貼標(biāo)語(yǔ)口號(hào)950條，出動(dòng)宣傳車(chē)2輛在24個(gè)村巡回宣傳，各村利用廣播每天兩播放，制作懸掛過(guò)街橫幅106幅，向群眾發(fā)放明白紙20000余張。通過(guò)宣傳，增強(qiáng)了干部群眾依法選舉的意識(shí)，炒熱了思想，認(rèn)識(shí)到了選舉工作的重要性，把干部群眾的'思想真正統(tǒng)一到了換屆選舉工作上來(lái)。其次，我們還加強(qiáng)了村級(jí)組織換屆選舉的培訓(xùn)力度，鄉(xiāng)選舉工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)培訓(xùn)鄉(xiāng)機(jī)關(guān)工作人員及各村選舉委員會(huì)成員，各村選舉委員會(huì)負(fù)責(zé)培訓(xùn)本村的骨干人員，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括村級(jí)組織換屆選舉的法律法規(guī)、政策文件、選舉規(guī)程以及縣、鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉實(shí)施方案。培訓(xùn)采取以會(huì)代訓(xùn)，編寫(xiě)材料，模擬選舉出題測(cè)驗(yàn)等形式，把選舉工作的重要內(nèi)容熟記于心，融會(huì)貫通。

(三)把握政策，嚴(yán)格依法選舉

我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作嚴(yán)格依照村民委員會(huì)組織法和

實(shí)施辦法的規(guī)定程序和黨支部換屆選舉的要求規(guī)范進(jìn)行，保證了選民真正按自己的意愿行使自己的權(quán)利，重點(diǎn)把握好了6個(gè)環(huán)節(jié)：一是把好時(shí)間關(guān)。針對(duì)換屆試點(diǎn)工作時(shí)間緊、任務(wù)重的特點(diǎn)，倒排工作時(shí)間，嚴(yán)格按照村級(jí)組織換屆的法定程序，制定日程安排表，做到時(shí)間緊湊，環(huán)環(huán)相扣，確保每項(xiàng)工作按時(shí)保質(zhì)完成。二是把好代表推選關(guān)。廣泛宣傳村民代表應(yīng)具備的條件，引導(dǎo)群眾把遵紀(jì)守法、公道正派、有參政議政能力、在村民中有一定威望的人推選出來(lái)，特別把具備以上條件的黨員推選出來(lái)。三是把好選民登記關(guān)。認(rèn)真做好選民登記員培訓(xùn)工作，嚴(yán)格按選民資格和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行登記，做到不重登、不錯(cuò)登、不漏登通。過(guò)深入調(diào)查摸底，全面掌握基本情況，確保了選民登記工作的準(zhǔn)確無(wú)誤。四是把好候選人審核關(guān)。鄉(xiāng)換屆工作領(lǐng)導(dǎo)小組專(zhuān)門(mén)下發(fā)了《進(jìn)一步明確村兩委候選人資格和條件的通知》和《關(guān)于在村黨支部委員候選人中實(shí)行“兩推一選”的情況說(shuō)明》，進(jìn)一步明確了資格、條件和程序。鄉(xiāng)、計(jì)生辦、派出所對(duì)黨支部委員初步人選進(jìn)行資格初審，對(duì)照村干部任職資格條件，對(duì)黨支部委員初步人選進(jìn)行逐一審查，確保候選人符合資格條件。五是把好集體談話關(guān)。鄉(xiāng)黨委、政府高度重視選前集體談話，鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，主持和組織候選人集體談話，強(qiáng)調(diào)參選條件、選舉紀(jì)律等問(wèn)題，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)任職條件和選風(fēng)選紀(jì)。六是把好正式選舉關(guān)。正式選舉是換屆選舉過(guò)程的

最重要環(huán)節(jié)。各村都精心制作了選舉投票工作方案，做好人員分工，明確工作職責(zé);在選舉前一天鄉(xiāng)選舉工作指導(dǎo)組對(duì)選舉工作人員重新進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作再?gòu)?qiáng)調(diào);根據(jù)各行政村地域分布、自然村數(shù)等情況周密安排合理設(shè)置投票站點(diǎn)，方便選民投票。在正式選舉中，按照選民名單，逐個(gè)進(jìn)行發(fā)票和投票，把好發(fā)票、填票、投票秩序;投票結(jié)束后，所有投票站票箱集中到中心投票會(huì)場(chǎng)，統(tǒng)一進(jìn)行開(kāi)箱，分投票站進(jìn)行清點(diǎn)票數(shù)，再進(jìn)行唱計(jì)票，真正做到了選舉過(guò)程的公開(kāi)公正。

(四)搞好銜接，推進(jìn)工作開(kāi)展

新一屆村級(jí)組織班子產(chǎn)生后，鄉(xiāng)黨委、政府及時(shí)組織相關(guān)人員認(rèn)真幫助各村完成新、老班子公章、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等移交工作，確保了全鄉(xiāng)各村換屆前后形成無(wú)縫連接。一是及時(shí)開(kāi)展走訪慰問(wèn)，引導(dǎo)離任村干部正確處理臺(tái)上臺(tái)下關(guān)系。認(rèn)真做好落選村干部的思想工作，避免形成新的臺(tái)上臺(tái)下矛盾。對(duì)他們以往的工作成績(jī)予以肯定，讓他們體會(huì)到黨的溫暖，卸下思想包袱;引導(dǎo)他們正視自己的不足，正確面對(duì)黨員、群眾的選擇，落選不落志，保持良好心態(tài)。二是搞好工作交接，縮短新老班子“磨合期”。鄉(xiāng)黨委及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)全鄉(xiāng)各村“兩委”新老班子進(jìn)行工作交接，理順關(guān)系，使新當(dāng)選干部盡快進(jìn)入工作角色。三是認(rèn)真開(kāi)展崗前培訓(xùn)。換屆選舉

工作結(jié)束后，我們對(duì)新當(dāng)選的村干部進(jìn)行了培訓(xùn)，加強(qiáng)了政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，全面提高村干部的綜合素質(zhì)，使他們盡快適應(yīng)新的崗位，進(jìn)入角色，擔(dān)當(dāng)起帶領(lǐng)群眾奔小康的重任。

(五)健全組織，完善規(guī)章制度

村級(jí)組織選舉結(jié)束后，為更好地落實(shí)“民主決策，民主管理，民主監(jiān)督”，實(shí)現(xiàn)“自我管理、自我教育、自我服務(wù)”，各村及時(shí)召開(kāi)了黨支部和村委會(huì)議，對(duì)新當(dāng)選的村兩委成員進(jìn)行了分工，依法選舉了村民小組長(zhǎng)，推選了村民代表，完善了村民會(huì)議制度、村民代表制度、黨員代表大會(huì)制度等。同時(shí)，各村結(jié)合實(shí)際，進(jìn)一步理清工作思路，制定了本屆村兩委任期內(nèi)的發(fā)展規(guī)劃和工作目標(biāo)，依法修改制定了本村新的《村民自治章程》和《村規(guī)民約》等，規(guī)章制度得到進(jìn)一步完善。

三、存在的問(wèn)題

從總體上看，我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作進(jìn)展順利，圓滿完成了選舉任務(wù)，但也存在一些不足之處，主要為：

(一)、選民素質(zhì)較低。由于青壯年長(zhǎng)期大量外出務(wù)工，選民中留守老人比較多，因此選民文化素質(zhì)低;部分選民自己不愿當(dāng)村干部，對(duì)于誰(shuí)當(dāng)村干部抱無(wú)所謂態(tài)度，民主權(quán)利意識(shí)淡薄，對(duì)村委會(huì)換屆選舉漠不關(guān)心，造成選民難以召集和中。

(二)、候選人自身存在問(wèn)題。個(gè)別村委會(huì)候選人煞費(fèi)苦心保位子、圖虛榮思想嚴(yán)重，采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)選手段，給換屆

選舉帶來(lái)一定的負(fù)面影響。

(三)、家族、派別勢(shì)力影響。由于受農(nóng)村家族、宗族和派別干擾和影響，雖然鄉(xiāng)指導(dǎo)組和村選舉委員會(huì)在整個(gè)操作過(guò)程中做到了組織嚴(yán)密、程序合法，但是，仍然使得在選舉過(guò)程中增加了困難。

四、幾點(diǎn)體會(huì)

通過(guò)這次村級(jí)組織換屆選舉，我們有以會(huì)：

(一)、加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)是換屆選舉成功的關(guān)鍵。堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)核心作用，在加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、引導(dǎo)和監(jiān)督的同時(shí)，鄉(xiāng)黨委注意發(fā)揮村級(jí)黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，做到統(tǒng)攬不包攬，督導(dǎo)不代替，到位不越位。落實(shí)責(zé)任，掛點(diǎn)駐村包干，主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)纜全局，深入群眾做相關(guān)人員思想工作，使整個(gè)換屆選舉形成了層層負(fù)責(zé)的局面，促成了選舉工作的圓滿完成。

(二)、嚴(yán)把政策、注重細(xì)節(jié)是選舉成敗的重要因素。本次村級(jí)組織換屆選舉工作，要求高，時(shí)間緊，任務(wù)重。我們要求換屆選舉的相關(guān)人員都要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件法規(guī)，吃透文件精神，弄懂各個(gè)環(huán)節(jié)的要求，從制定實(shí)施意見(jiàn)到排定日程安排、工作計(jì)劃，注重每一個(gè)細(xì)節(jié)，做到嚴(yán)格按章辦事，規(guī)定程序一個(gè)不少，確保選舉合法、有效。

(三)黨員群眾民主意識(shí)不斷提高、積極參與是選舉最終順利完成的重要保證。在選舉中，我們注重爭(zhēng)取全體黨員和選民的積極支持配合和參與。特別是一些即將退下來(lái)的同

志，由于把思想工作做細(xì)、做實(shí)、做到位，增強(qiáng)了他們對(duì)待選舉的意識(shí)，消除了不和諧因素，對(duì)選舉工作非常支持，主動(dòng)做好黨員選民的思想工作，主動(dòng)幫助選舉工作人員出主意、解難題，出謀劃策、當(dāng)好參謀，促進(jìn)換屆選舉順利圓滿完成。

4.重視宣傳發(fā)動(dòng)是促進(jìn)換屆選舉工作的重要手段

事實(shí)證明，通過(guò)深入細(xì)致地宣傳工作，大張旗鼓地發(fā)動(dòng)群眾，積極引導(dǎo)群眾，才能保證黨和政府的意圖與群眾的意志一致;也只有充分調(diào)動(dòng)群眾的積極性，村民的民主意識(shí)增強(qiáng)了，參與選舉的熱情高漲了，我們開(kāi)展的民主選舉村級(jí)組織才有群眾基礎(chǔ)，民主選舉村級(jí)組織的目的才能最終實(shí)現(xiàn)。

回顧我鄉(xiāng)村級(jí)組織換屆選舉工作，在上級(jí)部門(mén)正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鄉(xiāng)全體換屆選舉工作人員共同努力下，整個(gè)選舉過(guò)程充分相信群眾，依靠群眾，走群眾路線，充分發(fā)揚(yáng)民主，體現(xiàn)群眾意愿，達(dá)到了群眾滿意，干部滿意，黨委、政府滿意的目的，收到了預(yù)期效果，確保了全鄉(xiāng)社會(huì)大局的穩(wěn)定。

摘 要

2010年4月，結(jié)束上市公司10年財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)之后，感慨萬(wàn)千！隨即開(kāi)始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來(lái)的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和自己從事的項(xiàng)目有關(guān)，而且折射了整個(gè)審計(jì)行業(yè)的諸多現(xiàn)象。于是，帶著總結(jié)和反省的精神、抱著大膽改革的思路，從行業(yè)發(fā)展、事務(wù)所質(zhì)量控制導(dǎo)向、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)用等多個(gè)知識(shí)面出發(fā)。結(jié)合理論和實(shí)際工作，發(fā)現(xiàn)其中的不合理之處及獲取的經(jīng)驗(yàn)成于此文。特別是其中對(duì)國(guó)內(nèi)所發(fā)展的建議、薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)，筆者認(rèn)為都是有一定的借鑒意義。

由于時(shí)間倉(cāng)促，本文未論大家之所論，內(nèi)容相對(duì)新穎。但對(duì)于未涉及之處及內(nèi)容的過(guò)于寬泛和疏漏還忘閱者見(jiàn)諒。

目 錄

一、國(guó)內(nèi)所行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀和前景及建議

1、國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

2、筆者對(duì)制約國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對(duì)

3、對(duì)國(guó)內(nèi)所做大做強(qiáng)的一些建議

二、我看事務(wù)所質(zhì)量控制

1、業(yè)務(wù)控制理念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

2、人才競(jìng)爭(zhēng)理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)

3、抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的影響

4、重視erp對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

三、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)際工作中應(yīng)用的一些困難及應(yīng)對(duì)措施

1、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄

4、如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)和愉快的溝通

從業(yè)不久，有些幼稚的體會(huì)和憧憬，自然渲染于黑白之間，之中多少的可笑之處和拙見(jiàn)不周還忘見(jiàn)諒。

一、對(duì)國(guó)內(nèi)事務(wù)所行業(yè)發(fā)展的前景及建議

“事務(wù)所的做大做強(qiáng)”最快捷的方式莫過(guò)于合并。但是，同樣的方法，不同的事務(wù)所卻做出了不同的效果，此文主要針對(duì)具備證券資格的國(guó)內(nèi)事務(wù)所。

1、從國(guó)家安全機(jī)密和資本市場(chǎng)擴(kuò)容看國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展前景

首先，從國(guó)家安全機(jī)密看事務(wù)所發(fā)展。在這里，筆者不論事務(wù)所整體行業(yè)成長(zhǎng)，而只談?dòng)嘘P(guān)國(guó)內(nèi)事務(wù)所的發(fā)展，所以自然對(duì)立面肯定是國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所。要談本土所的做大做強(qiáng)，必然是要向國(guó)際四大所挑戰(zhàn)的，若非然則無(wú)所謂該話題。從中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，07-09年全國(guó)百?gòu)?qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)中四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所占有率分別為53.00%、54.78%、52.81%。暫且粗略的假設(shè)收入與數(shù)量成一定比例關(guān)系，這意味著，國(guó)內(nèi)有近一半的上市公司由國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)。從另一宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析，10年a股市場(chǎng)近1600家上市公司占我國(guó)10年gdp 37.67%，結(jié)合兩者信息和國(guó)際四大所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的底稿符合要求，意味著我國(guó)近18.84%的gdp信息流向是透明狀態(tài)。目前風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念貫徹的是了解企業(yè)的全方位立體化信息，其中包括企業(yè)內(nèi)部控制、供應(yīng)商和客戶環(huán)境、技術(shù)和研究開(kāi)發(fā)能力、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及戰(zhàn)術(shù)、核心競(jìng)爭(zhēng)力等等，這些信息也象征著企業(yè)的過(guò)去、現(xiàn)在和未來(lái)。

簡(jiǎn)言之，我國(guó)目前大量成熟的機(jī)械制造業(yè)、民生行業(yè)、金融房地產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、鋼鐵業(yè)、甚至軍工業(yè)的財(cái)務(wù)和企業(yè)環(huán)境信息基本屬于信息無(wú)監(jiān)管化。從2010年7月爆發(fā)的力拓間諜門(mén)事件來(lái)看，我們暫且不考慮其中的政治和集團(tuán)利益因素，而只需考慮這項(xiàng)間諜門(mén)事件的操作流程不難發(fā)現(xiàn)其中的商業(yè)機(jī)密為何物。筆者不知道大部分審計(jì)人員的數(shù)據(jù)分析能力和職業(yè)操守素質(zhì)如何，但相關(guān)數(shù)據(jù)分析的結(jié)果就是國(guó)家機(jī)密。

所以，從國(guó)家機(jī)密安全考慮出發(fā)，筆者認(rèn)為國(guó)內(nèi)事務(wù)所的做大做強(qiáng)是趨勢(shì)和必然?？墒沁@也并非拔苗助長(zhǎng)似的成長(zhǎng)，而是要讓本土事務(wù)所本身科學(xué)、合理、健康的發(fā)展，提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)。俗話說(shuō)，有多大鍋下多少米，我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所目前的這口“鍋”尺寸確實(shí)不大，無(wú)法扛大梁，眼下國(guó)內(nèi)事務(wù)所的行業(yè)發(fā)展已是配合我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中不可缺失的分支力量。

其次，從資本市場(chǎng)擴(kuò)容來(lái)看。2010年9月，據(jù)商務(wù)部人士聲稱(chēng)在2010年適當(dāng)時(shí)候支持符合條件的境外公司通過(guò)發(fā)行股票或存托憑證形式，在中國(guó)證券交易所上市，即a股市場(chǎng)計(jì)劃即將推出國(guó)際板。這給國(guó)內(nèi)事務(wù)所開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)又注入了新的概念和活力。然而，為此而產(chǎn)生的事務(wù)所人才儲(chǔ)備、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)技能等等問(wèn)題也即將擺在國(guó)內(nèi)所的面前。面對(duì)這些誘人的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，國(guó)內(nèi)所如果戰(zhàn)略性實(shí)質(zhì)合并和發(fā)展及儲(chǔ)備人才，決定了未來(lái)本土所的未來(lái)生存空間。

2、筆者對(duì)制約國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)因素的考慮和應(yīng)對(duì)

首先，是目前國(guó)內(nèi)事務(wù)所做大做強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力存在問(wèn)題。我國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)所目前發(fā)展依靠的社會(huì)資源。在其力所能及的范圍內(nèi)，社會(huì)資源豐富決定了業(yè)務(wù)的廣泛程度。然而，所謂中石油、中石化、建設(shè)銀行、工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)移動(dòng)等他們力所不能及的范圍，這時(shí)就顯出了他們核心競(jìng)爭(zhēng)力的匱乏。這也是嚴(yán)重制約著有健康核心競(jìng)爭(zhēng)力的事務(wù)所的發(fā)展。有人把這種問(wèn)題歸根為制度導(dǎo)致的腐敗問(wèn)題、也有人歸根為中國(guó)人的傳統(tǒng)作風(fēng)習(xí)慣和急功近利問(wèn)題、更有人歸根為行業(yè)本身收費(fèi)性質(zhì)問(wèn)題。其實(shí)，這一系列的問(wèn)題，也不是在這里三兩句能夠說(shuō)的清楚的。故而暫且把這種問(wèn)題歸結(jié)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題。

即國(guó)內(nèi)事務(wù)所缺乏經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題，所謂些個(gè)合伙人毫無(wú)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而言，他們認(rèn)為任何問(wèn)題都能夠解決。而實(shí)在一些風(fēng)險(xiǎn)解決不了的時(shí)候，他們就說(shuō)沒(méi)那個(gè)業(yè)務(wù)能力，實(shí)則沒(méi)那個(gè)社會(huì)資源。也正因如此而導(dǎo)致的行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，多少對(duì)審計(jì)行業(yè)有著雄心壯志的義士不得不暗淡的退出這個(gè)舞臺(tái)。

二、事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

1、業(yè)務(wù)控制理念對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的影響

強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量是未來(lái)事務(wù)所發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，而質(zhì)量控制是業(yè)務(wù)質(zhì)量的核心動(dòng)力。目前國(guó)內(nèi)所在這方面落后于四大是有相當(dāng)?shù)木嚯x。筆者了解到很大部分國(guó)內(nèi)所在質(zhì)量控制的留于形式、新審計(jì)準(zhǔn)則要求下的執(zhí)行情況、薪酬機(jī)制導(dǎo)致的人才流失等情況是相對(duì)于國(guó)際四大而言是嚴(yán)重的（盡管目前四大在某些方面也開(kāi)始出現(xiàn)不足）。

業(yè)務(wù)質(zhì)量的強(qiáng)化，從某一角度上說(shuō)就是將審計(jì)細(xì)節(jié)化。但是，任何事務(wù)的細(xì)節(jié)化，最終會(huì)招來(lái)大部分員工的反感和厭惡情緒。所以對(duì)應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)就顯的格外的重要，而領(lǐng)導(dǎo)的推動(dòng)必然要考慮成本收益的基礎(chǔ)，利益上的得此失彼最后將落在領(lǐng)導(dǎo)的決心上。為此，筆者從業(yè)務(wù)控制質(zhì)量的理念出發(fā)，進(jìn)行了相對(duì)分析。

業(yè)務(wù)質(zhì)量理念分為業(yè)務(wù)控制理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念。業(yè)務(wù)控制理念和人才競(jìng)爭(zhēng)理念的是一個(gè)事務(wù)的兩面，前者是向外，后者是向內(nèi)。

所謂業(yè)務(wù)控制理念即嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)的文化、有效的業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)機(jī)制等。一個(gè)好的業(yè)務(wù)流程決定了業(yè)務(wù)質(zhì)量的層次，積極貫徹新審計(jì)準(zhǔn)則的業(yè)務(wù)要求已是必然的趨勢(shì)。而對(duì)新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論，必然會(huì)影響部分老員工的反感和部分領(lǐng)導(dǎo)的利益分配。審計(jì)本身從實(shí)質(zhì)上來(lái)講既是一個(gè)帶著思想而進(jìn)行程序化的過(guò)程。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過(guò)程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而新審計(jì)準(zhǔn)則的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)充分調(diào)動(dòng)了整個(gè)項(xiàng)目組在整個(gè)審計(jì)始末進(jìn)行著思考。對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用，對(duì)于新一代審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。無(wú)論是國(guó)內(nèi)所和國(guó)際所，我想，在中國(guó)，大家在同一起跑線。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束！

2、人才競(jìng)爭(zhēng)理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)

在人才競(jìng)爭(zhēng)理念方面，事務(wù)所必須營(yíng)造完善有效的競(jìng)爭(zhēng)體制，這一點(diǎn)對(duì)于事務(wù)所的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲(chǔ)備。事務(wù)所的競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)非來(lái)自業(yè)務(wù)層和領(lǐng)導(dǎo)層。領(lǐng)導(dǎo)層，我們決定不了。但是，這兩者絕對(duì)是相互作用和制約著。事務(wù)所建立的競(jìng)爭(zhēng)理念必須剝離個(gè)人情感，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在事務(wù)所和簽字會(huì)計(jì)師，而業(yè)務(wù)執(zhí)行人員的風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上可以忽略不計(jì)。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”在國(guó)內(nèi)尚無(wú)定義，純屬我個(gè)人概括，如有不妥，還忘見(jiàn)涼。

“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國(guó)內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，他們只是完成審計(jì)工作后，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。這樣的結(jié)果，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)將是非常重大的。

以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說(shuō)明。在不少初進(jìn)事務(wù)所初中級(jí)員工和一些有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。原因很簡(jiǎn)單，在最短的時(shí)間做最多的項(xiàng)目，那最多的提成，而忽略了大量的可能隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。出現(xiàn)這種情況的原因很簡(jiǎn)單，人才競(jìng)爭(zhēng)理念的落后！

而“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”卻能大大的克服這種風(fēng)險(xiǎn)。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu)，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無(wú)法完善?！靶匠陮?dǎo)向?qū)徲?jì)”必須建立完善的評(píng)審制度，即做為考核的一項(xiàng)關(guān)鍵指標(biāo)。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”。

這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)大小、科目底稿的難易程度、底稿的完成標(biāo)準(zhǔn)程度、集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度等等指定一個(gè)系數(shù)表。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成。

表1 該表為筆者設(shè)計(jì)的初始化表格（未成熟化）

風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 風(fēng)險(xiǎn)明細(xì) 基本風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 檢查程序錯(cuò)報(bào)系數(shù) 應(yīng)對(duì)錯(cuò)報(bào)系數(shù) 分析程序錯(cuò)報(bào)系數(shù) 應(yīng)對(duì)錯(cuò)報(bào)系數(shù) 系數(shù)合計(jì)

科目風(fēng)險(xiǎn) 貨幣資金 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收帳款 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 存貨 20 5 5 5 5 40

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)付帳款 10 2 2 2 2 18

科目風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 15 2 2 2 2 23

科目風(fēng)險(xiǎn) 收入 20 5 5 5 5 40

科目風(fēng)險(xiǎn) 費(fèi)用 5 2 2 2 2 13

特別風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)聯(lián)方交易合并 30--------30

特別風(fēng)險(xiǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資合并 50--------50

特別風(fēng)險(xiǎn) 特殊項(xiàng)目審計(jì) 50 2 2 2 2 58

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 一級(jí)復(fù)核 30--------30

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 二級(jí)復(fù)核 30--------30

復(fù)核風(fēng)險(xiǎn) 三級(jí)復(fù)核 30--------30

*1 復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)中對(duì)應(yīng)的發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)系數(shù)按照相應(yīng)制度扣減相關(guān)科目的基本系數(shù)

*2 薪酬計(jì)算：提成=項(xiàng)目提成金額*成員所負(fù)責(zé)系數(shù)之和/系數(shù)總和

這樣的優(yōu)勢(shì)在于，一可以一定程度上的控制“被人為隱藏或忽略”的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一個(gè)可以相對(duì)有效的提高業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力，使其主動(dòng)的發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，并在這個(gè)過(guò)程中不斷的完善自己。只有真真領(lǐng)悟和學(xué)習(xí)能力好、發(fā)現(xiàn)能力強(qiáng)、細(xì)心和負(fù)責(zé)的員工才能獲得高的薪酬，而恰恰這些人才是真真事務(wù)所需要的人才，同時(shí)也是事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力所必須具備的儲(chǔ)備人才。這也才是真真意義上的“風(fēng)險(xiǎn)”導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

也許“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”折射了我們這個(gè)行業(yè)的尷尬和無(wú)奈。但，只有壟斷行業(yè)才不需要利益的競(jìng)爭(zhēng)。而我們的競(jìng)爭(zhēng)是需要導(dǎo)向的，任何市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論都是可以解釋的！

3、抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的影響

關(guān)于事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制控制風(fēng)險(xiǎn)而言，筆者認(rèn)為，全國(guó)的事務(wù)所都應(yīng)該加強(qiáng)的一項(xiàng)控制是關(guān)于抽樣風(fēng)險(xiǎn)。筆者深有感觸的是，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織舉行的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試——審計(jì)課程中對(duì)于審計(jì)抽樣的考試是非常之多、細(xì)及邏輯性之強(qiáng)，而執(zhí)業(yè)過(guò)程中對(duì)于該知識(shí)點(diǎn)的運(yùn)用則為捉襟見(jiàn)肘。而恰恰抽樣風(fēng)險(xiǎn)的控制又決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小，這種理論和實(shí)際的嚴(yán)重脫鉤讓人不得不強(qiáng)化其使用！

審計(jì)抽樣使用的必要性，筆者就用不了多說(shuō)，其實(shí)也是說(shuō)不了太多。只能通過(guò)和一些朋友的探討和發(fā)現(xiàn)的對(duì)于該模塊的運(yùn)用困難之處做些分析和自己對(duì)其的應(yīng)對(duì)。

對(duì)于抽憑持有反對(duì)意見(jiàn)的人認(rèn)為：

1、抽憑有用嗎？抽多少、怎么抽、企業(yè)的舞弊會(huì)體現(xiàn)在你所能看見(jiàn)的憑證上嗎，幸許你會(huì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，但最多也只是企業(yè)因疏忽和錯(cuò)誤引起的錯(cuò)報(bào)？

2、抽樣的軌跡如何留下，如何判斷我是隨機(jī)抽樣或則隨意抽樣，又如何判斷樣本量是否正確？這些問(wèn)題，確實(shí)讓目前這一模塊的運(yùn)用到了卡殼無(wú)奈地。

筆者認(rèn)為兩個(gè)問(wèn)題的解決方式都可以用計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)解決。首先，我們要肯定抽憑是審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求我們必須做的一些檢查程序。有用沒(méi)用我們暫且不管，這是程序，審計(jì)是面是看最基本就是一個(gè)程序化的過(guò)程。所以，站在準(zhǔn)則的角度、規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)行業(yè)監(jiān)管而言是絕對(duì)有用的，但是，這種有用又僅僅局限于形式。真真的實(shí)質(zhì)作用其實(shí)是取決于有效的抽憑。審計(jì)工作如果一切按照審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)執(zhí)行程序，筆者認(rèn)為審計(jì)人員基本屬于活不下的狀態(tài)，審計(jì)工作只能是在刀尖上行走。一家大點(diǎn)的公司涉及大大小小20多個(gè)科目，而每一個(gè)科目至少也有4個(gè)認(rèn)定，算上控制測(cè)試的控制點(diǎn)，估計(jì)至少也要計(jì)算200多個(gè)樣本量?？咳斯ぃ豢赡?，只能依靠計(jì)算機(jī)，所以優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和完善的后臺(tái)服務(wù)也是涵待解決的問(wèn)題。

其次，至于企業(yè)是否會(huì)將舞弊的線索留在對(duì)應(yīng)的文件當(dāng)中或則說(shuō)是否被我們所抽查。這個(gè)問(wèn)題，我想可能是針對(duì)科目的完整性認(rèn)定而言的。在此，筆者一萬(wàn)個(gè)強(qiáng)調(diào)分析程序的使用，并且留下分析程序中使用的所有財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息及最終得出的結(jié)論。抽樣依然要抽，因?yàn)槲覀兪窃趫?zhí)行準(zhǔn)則，縱然我們就是有一萬(wàn)個(gè)尷尬。要想這碗飯吃的安心，就多抽一張憑證吧！

再有，筆者認(rèn)為實(shí)際工作當(dāng)中的抽樣方法應(yīng)該采用系統(tǒng)抽樣方法，倒不是因?yàn)檫@個(gè)方法有其先進(jìn)科學(xué)之處，只是因?yàn)閺慕y(tǒng)計(jì)學(xué)角度上，這也是一種適用于統(tǒng)計(jì)抽樣原理的方法，其留下的軌跡能夠反復(fù)進(jìn)行演算，并且使用簡(jiǎn)單。

4、重視erp對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

目前國(guó)內(nèi)一些大型集團(tuán)公司使用的erp軟件主要包括oracle、sap、mas，這些erp涉及將企業(yè)的人力資源、信息儲(chǔ)存、銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)管理、財(cái)務(wù)處理等聯(lián)合為一體，綜合高度自動(dòng)化處理。而這些應(yīng)用所引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)都是僅靠實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。而國(guó)內(nèi)所對(duì)于這一風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)基本屬于零。筆者對(duì)于這塊尚無(wú)造詣，但深知其對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響頗深。然而，加強(qiáng)這一控制只能寄希望于各大所進(jìn)行實(shí)質(zhì)性合并之后的后臺(tái)服務(wù)能力的提高。

三、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)際應(yīng)用中的一些困難及對(duì)應(yīng)看法

筆者審計(jì)從業(yè)不久，由于對(duì)于新審計(jì)準(zhǔn)則的體會(huì)也只是停留于表面，而舊審計(jì)準(zhǔn)則的理解就更加有限。所以，在此本文決非要判一個(gè)新舊審計(jì)準(zhǔn)則之區(qū)別及對(duì)錯(cuò)，我無(wú)此資質(zhì)，也無(wú)此才。故而筆者僅就在目前的審計(jì)實(shí)際工作中碰到的了一些重要的問(wèn)題，及筆者對(duì)這些問(wèn)題的看法和應(yīng)對(duì)的方法做一個(gè)簡(jiǎn)單的描述，此外也只限于從業(yè)初期的中、高級(jí)員工學(xué)習(xí)和討論。

筆者起筆此文時(shí)，正就職于某業(yè)務(wù)質(zhì)量相對(duì)高的國(guó)內(nèi)大所。其他國(guó)內(nèi)所情況也略知一二。所以，筆者暫且將所描述的情況定格于該國(guó)內(nèi)所。同時(shí)也自信的認(rèn)為，這種情況應(yīng)該也會(huì)適用于其他國(guó)內(nèi)大所。

1、風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

在撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制文件時(shí)，最重要的是定位風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表層次或認(rèn)定層次、是否僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，在不考慮內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵消作用時(shí)，它決定了我們所要實(shí)施的某些程序或者所有程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)在實(shí)際工作當(dāng)中的困難主要體現(xiàn)在我們?nèi)绾螐牧私獾降谋粚徲?jì)單位的環(huán)境及其相關(guān)信息中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并將其恰當(dāng)定位，從而采取正確的應(yīng)對(duì)措施。

1）如何區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

區(qū)分該問(wèn)題時(shí)，我們首先主要兩個(gè)基礎(chǔ)。

1、不能一概而論，因?yàn)椴煌墓舅艹惺艿娘L(fēng)險(xiǎn)是不同的。所以，我們暫且在不考慮重要性的基礎(chǔ)上探討這個(gè)問(wèn)題

2、我們暫且不考慮內(nèi)部控制，因?yàn)閮?nèi)部控制對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)是有抵消作用的，我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)階段再考慮內(nèi)部控制。所以此時(shí)，我們暫且認(rèn)為內(nèi)部控制屬于“裸奔狀態(tài)”。

審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的定義為“該風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定……”，對(duì)于認(rèn)定層次的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的定義為“對(duì)各個(gè)交易或事項(xiàng)、期末余額、列報(bào)的具體認(rèn)定產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)”。而我們經(jīng)常出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題是大部分風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響多項(xiàng)認(rèn)定，而影響多少認(rèn)定才能判斷為財(cái)務(wù)報(bào)表層次中所謂的“廣泛”？筆者的判斷是“不知道！”。即無(wú)法判斷他會(huì)影響多少項(xiàng)認(rèn)定，只要你能算出來(lái)風(fēng)險(xiǎn)“可能會(huì)影響”的具體認(rèn)定，那么該風(fēng)險(xiǎn)就是認(rèn)定層次，當(dāng)然如果把整個(gè)報(bào)表都算進(jìn)去了，就是該認(rèn)定為財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候了。我的這種判斷或許是有些無(wú)奈，但在一定程度上是見(jiàn)效的。當(dāng)然，最后的“評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)階段”判斷我們要考慮兩項(xiàng)目因素——重要性水平和內(nèi)部控制抵消作用！

2）僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際工作中，我們所面對(duì)的僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)存在的。最簡(jiǎn)單的莫過(guò)于一般的kid和用友財(cái)務(wù)軟件、復(fù)雜的erp系統(tǒng)、超市和賣(mài)場(chǎng)使用的自動(dòng)化進(jìn)銷(xiāo)存控制程序，此外還涉及一些金融行業(yè)的特殊交易軟件和電力系統(tǒng)的處理軟件等等。但凡這些基本都屬于實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的特別風(fēng)險(xiǎn)。而如何去在考慮內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上評(píng)估這些風(fēng)，并且指定有效的進(jìn)一步審計(jì)程序是當(dāng)前國(guó)內(nèi)所的空白，解決問(wèn)題的方式是如何建立一個(gè)多元化的人才儲(chǔ)備，而這又取決于事務(wù)所的后臺(tái)服務(wù)實(shí)力。綜合來(lái)看，與其說(shuō)是將僅憑實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平，到不如說(shuō)整合事務(wù)所的人力資源。因?yàn)樵谀撤N程序上講，這已經(jīng)與我們業(yè)務(wù)層面沒(méi)有實(shí)質(zhì)上的關(guān)系。自動(dòng)化控制產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)層面所能解決的問(wèn)題也只是在假設(shè)該控制是“正確”的情況下，其是否得到執(zhí)行。

2、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是在實(shí)際工作中最難的，而這一點(diǎn)也是最能體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理價(jià)值的工作。

如何將其了解的被審計(jì)單位環(huán)境信息最終匯總歸納為能指導(dǎo)我們進(jìn)一步審計(jì)程序的工作開(kāi)展是關(guān)鍵。筆者認(rèn)為這一個(gè)過(guò)程是由兩個(gè)緊密聯(lián)系的過(guò)程所組建。分別是*

1、我們初步識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。*

2、在了解內(nèi)部控制本身是，我們所評(píng)估的內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

在實(shí)際工作中，當(dāng)我們結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部信息、行業(yè)信息及整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境撰寫(xiě)完所了解的被審計(jì)單位的信息后，我們已經(jīng)評(píng)估了出了一些初步風(fēng)險(xiǎn)。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不一定就會(huì)發(fā)生在企業(yè)。因?yàn)槠髽I(yè)有自己的免疫系統(tǒng)——內(nèi)部控制。而我們?cè)谶M(jìn)行最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們要考慮和判斷企業(yè)自身設(shè)計(jì)的免疫系統(tǒng)是否能抵抗初步評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)時(shí)候常遇見(jiàn)的困難是如何識(shí)別控制和自信的判斷其控制是否設(shè)計(jì)合理并得到執(zhí)行。這種工作如果沒(méi)有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)是絕對(duì)完成不了的。為此，筆者結(jié)合實(shí)際工作碰到的一些困難和經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了一些可以借鑒的措施。

首先：如何識(shí)別能夠?qū)ξ覀兂醪皆u(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)有抵消作用的控制。筆者認(rèn)為，1、可以逆向思考。即假設(shè)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，那么是哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)部門(mén)、哪個(gè)控制、哪個(gè)人會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榇蟛糠植缓侠淼牟僮髯罱K是會(huì)被發(fā)現(xiàn)的。那么這個(gè)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)人的控制即為可以識(shí)別的控制，他的對(duì)應(yīng)工作即是我們認(rèn)為可以抵消風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的工作。從理論上講，這種控制也叫檢查控制。

2、從源頭上考慮，進(jìn)行發(fā)散性的思考。這種方法我個(gè)人是最通常的方法，但也是比較難的方法。因?yàn)檫@要求我們?cè)谂袛嗟臅r(shí)候，必須站在企業(yè)的角度上，如何設(shè)計(jì)控制預(yù)防該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。然后再?gòu)钠髽I(yè)實(shí)際存在的內(nèi)部控制中尋找對(duì)應(yīng)匹配的預(yù)防性控制。而這種方法沒(méi)有一定的管理經(jīng)驗(yàn)是很難完成的。

其次：在了解內(nèi)部控制本身時(shí)，我們?nèi)绾卧u(píng)估內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，這會(huì)在我們針對(duì)企業(yè)重要的交易類(lèi)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解。比如，我們通常都把銷(xiāo)售與收款循環(huán)和生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)作為比較重要的，而且是容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解和測(cè)試。那么在這些環(huán)節(jié)當(dāng)中，我們就應(yīng)該按照業(yè)務(wù)流程，針對(duì)各個(gè)認(rèn)定層次可能發(fā)身的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行逐個(gè)挖掘?qū)?yīng)的內(nèi)部控制。這種方法也可以稱(chēng)為逐個(gè)認(rèn)證。

對(duì)于該環(huán)節(jié)的工作，實(shí)際操作上困難重重，要具備相當(dāng)?shù)膶徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)不說(shuō)，還得具備經(jīng)營(yíng)管理、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)規(guī)則的理解及基本應(yīng)用、宏觀經(jīng)濟(jì)的把握和敏感能力等。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理的要求之高可想而知。而真真具備了這些能力的人，卻未必會(huì)留在工資體系太過(guò)不合理的審計(jì)行業(yè)。所以，這也是筆者為何提出“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的緣故之一。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程記錄

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)儆谟?jì)劃階段的審計(jì)工作，而好的計(jì)劃審計(jì)工作必須留下一個(gè)清晰的思路。在實(shí)際工作中，大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的文件都是只有最后的審定版。筆者認(rèn)為這樣的缺陷是三級(jí)復(fù)核人員無(wú)法綜合考慮前期數(shù)據(jù)的合理性，所以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件有必要保留其原始數(shù)據(jù)版本。原因如下：

首先：從初級(jí)數(shù)據(jù)版到一級(jí)復(fù)核版再至二級(jí)復(fù)核版最后至三級(jí)復(fù)核版。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序文件的撰寫(xiě)和判斷與個(gè)人的知識(shí)面有著很廣泛的聯(lián)系，并不是每個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理都能夠準(zhǔn)確的判斷是非。故而筆者認(rèn)為應(yīng)該將所有的版本都?xì)w集起來(lái)，三級(jí)復(fù)核的判斷意見(jiàn)可以參考前面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和前面復(fù)核的判斷，這種考慮才是相對(duì)全面的考慮。

其次：有人可能會(huì)質(zhì)疑如果這樣操作，難度太大，要打開(kāi)過(guò)多的文檔。不然，筆者認(rèn)為完全可以把所有版本的信息記錄填寫(xiě)在一個(gè)excel文件中的同一個(gè)工作表里的不同列。這樣就相對(duì)一目了然。

最后：在應(yīng)對(duì)監(jiān)管層檢查時(shí)的處理很簡(jiǎn)單，我們可以只需要打印和上繳最后的審定版即可以。因?yàn)椋覀冞@樣做的目的只是為了，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候讓復(fù)核人員能夠綜合考慮。

所以，保留任何需要和不需要的記錄，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃審計(jì)工作的一部分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件無(wú)所謂作廢。

4、如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的愉快溝通

如何讓企業(yè)管理層和員工清晰的知道我們所需要表達(dá)的意思并且歡快的進(jìn)行溝通，決定了我們的工作進(jìn)一步的開(kāi)展，而且體現(xiàn)我們個(gè)人魅力的展現(xiàn)和社會(huì)資源的積累。

首先：對(duì)于大部分從事審計(jì)行業(yè)的人員而言，基本可以算專(zhuān)業(yè)人士，平時(shí)的談吐和工作內(nèi)容決定了我們的思維方式過(guò)于“專(zhuān)業(yè)化，嚴(yán)謹(jǐn)化”，所以在與企業(yè)溝通時(shí)，難免會(huì)出現(xiàn)障礙，因?yàn)槲覀児ぷ鲗?duì)象并非都是財(cái)務(wù)人員，其中大部分可能會(huì)是非財(cái)務(wù)人員溝通。所以如何讓企業(yè)的人員能夠清晰明白我們所要表達(dá)的思路，如何讓企業(yè)明白我們要獲取的信息，對(duì)于我們的工作而言所占比重絕對(duì)事半功倍。

如：我們?cè)趫?zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中了解內(nèi)部控制中的銷(xiāo)售與收款循環(huán)時(shí)候。如果問(wèn)對(duì)方：“你們有無(wú)銷(xiāo)售方面的內(nèi)部控制？你們是如何做好銷(xiāo)售截止的？你們的業(yè)務(wù)是如何發(fā)生的？你們每個(gè)月是否都會(huì)對(duì)帳？客戶的信用情況你們都了解嗎？如何做計(jì)價(jià)控制的？什么時(shí)候方便，我們可否做穿行測(cè)試？”，一些初級(jí)的銷(xiāo)售人員可能就云里霧里了，然后謹(jǐn)慎的人就說(shuō)不知道，不謹(jǐn)慎的人就胡亂說(shuō)些內(nèi)容搪塞我們，而測(cè)試的時(shí)候則前后不一致。其實(shí)，這些問(wèn)題很多財(cái)務(wù)人員明白我們的意思，可并非所有人都具備財(cái)務(wù)知識(shí)。在面對(duì)這些溝通問(wèn)題時(shí)，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員應(yīng)該站在對(duì)方的經(jīng)營(yíng)角度，從我們所理解的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)程序中詢問(wèn)。上面問(wèn)題的一些專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)完全可以簡(jiǎn)化為：“內(nèi)部控制即工作手冊(cè)，銷(xiāo)售截止即相關(guān)銷(xiāo)售記錄如何及時(shí)送交財(cái)務(wù)，計(jì)價(jià)控制即銷(xiāo)售價(jià)格如何制定，穿行測(cè)試即我們想進(jìn)一步的體驗(yàn)公司的業(yè)務(wù)處理實(shí)際流程等等”，一些類(lèi)似的話完全可以達(dá)到我們所要的目的。

其次，就是愉快的溝通。我們的工作現(xiàn)場(chǎng)和資料置于企業(yè)、衣食父母來(lái)源于企業(yè)，而我們的工作內(nèi)容卻是要以質(zhì)疑的精神去面對(duì)企業(yè)，這多少會(huì)存在很尷尬之處。筆者的觀點(diǎn)是，尊重自己的工作才能讓客戶尊重你，認(rèn)真對(duì)待自己的工作才能讓客戶明白你工作的價(jià)值，專(zhuān)業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶幚韱?wèn)題才最終會(huì)讓客戶認(rèn)識(shí)你的價(jià)值，甚至再次聘用你。當(dāng)然，我所說(shuō)的必須是建立在一個(gè)維護(hù)一個(gè)和諧的客戶關(guān)系和工作環(huán)境的基礎(chǔ)上。堅(jiān)持自己的原則要有個(gè)程度的體現(xiàn)，而且這個(gè)原則是“鐵底”的道德和法律底線，這樣才能讓客戶尊重和欣賞，那些以犧牲審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)換取的“和諧”工作氛圍，只會(huì)在背后讓客戶所鄙夷，讓同行所遺棄。工作如此，為人亦如此。

第一、讓彼此的工作能夠順利有效的進(jìn)行。企業(yè)必竟是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主，所以工作效率是首要的，而我們審計(jì)人員需要的資料是非常繁雜的。而筆者認(rèn)為，我們審計(jì)人員應(yīng)該利用我們?cè)鷮?shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和嫻熟的辦公軟件運(yùn)用能力，將企業(yè)所能提供的初始數(shù)據(jù)加工成能減輕企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作壓力，并能促進(jìn)彼此工作的有效進(jìn)行的數(shù)據(jù)。

第二、在堅(jiān)持審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范和法律底線的基礎(chǔ)上，贏的企業(yè)的尊重。不卑不亢的對(duì)待自己的職業(yè)，才能贏得企業(yè)的尊重。只有深刻明白本職業(yè)的價(jià)值，才能讓企業(yè)明白審計(jì)的意義。

第三、在不違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，增強(qiáng)為企業(yè)提供增值服務(wù)的意識(shí)和執(zhí)業(yè)能力。這也是目前國(guó)內(nèi)所在與國(guó)際四大競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，唯一存在的“體外”優(yōu)勢(shì)。對(duì)于企業(yè)而言，審計(jì)報(bào)告是其購(gòu)買(mǎi)的，會(huì)計(jì)師事務(wù)生產(chǎn)的“產(chǎn)品”。而這一廣泛意義上的“產(chǎn)品”附加功能越多，增值服務(wù)越多，其競(jìng)爭(zhēng)力也勢(shì)必越強(qiáng)。自然，溝通也將會(huì)是愉快進(jìn)行的。