第一篇：完善國稅部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的思考

完善基層國稅部門權(quán)力內(nèi)控機制建設(shè)的思考

部門權(quán)力內(nèi)控機制，是指以崗位權(quán)力運行要素規(guī)范化管理為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以風(fēng)險管理和全程監(jiān)控為手段，以制度規(guī)范和責(zé)任追究為保證，在部門內(nèi)部形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互制約相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)與運行機制。不斷完善權(quán)力內(nèi)控機制，將對基層國稅部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)起到積極的推動和促進作用。為此，筆者進行了一些調(diào)查和探析。

一、堅持合理分權(quán)，形成科學(xué)的權(quán)力運行制衡機制

（一）在稅收征管上，實行“征收、管理、稽查”相分離。按照相互分離、相互制約的原則，合理設(shè)置專司稅款征收的征收部門、專司稅源管理的管理部門、專司稅務(wù)稽查的稽查部門和專司納稅服務(wù)的納稅人服務(wù)中心，使征管組織架構(gòu)實現(xiàn)科學(xué)分權(quán)和扁平化管理，確保核定稅額的不管征稅、征收稅款的不管查稅、稽查稅收的不管執(zhí)行。同時，對稅務(wù)稽查內(nèi)部工作，實行選案、檢查、審理和執(zhí)行“四權(quán)分離”，避免因權(quán)力集中、權(quán)責(zé)脫節(jié)、權(quán)力濫用而導(dǎo)致的腐敗問題的發(fā)生。

（二）在選人用人上，做到推薦權(quán)、考察權(quán)、監(jiān)督權(quán)、任用權(quán)相分離。堅持群眾推薦、組織考察、黨組任用，把群眾認可度放在首要位置，群眾測評滿意率超過一定比例的人選才有資格參加公開競選。通過組織考察，全面了解擬任人

選的德能勤績廉情況，盡最大可能將想干事、能干事、干成事和群眾公認的同志挑選出來。紀(jì)檢監(jiān)察部門對人員任免實行全程監(jiān)控，對黨風(fēng)廉政方面存在問題的一律“一票否決”，杜絕帶病上崗和帶病提拔。堅持黨組集體研究制度，推行和完善票決制，防止“一言堂”現(xiàn)象的發(fā)生。通過權(quán)力的合理分配，在系統(tǒng)內(nèi)形成公平競爭，能者上、庸者下、平者讓的用人機制和環(huán)境。

（三）在大宗物品采購和基建項目安排上，實行“立項、審批、招標(biāo)、實施、審計”相分離。按照項目金額，確定不同層級國稅機關(guān)的立項權(quán)限，所有大宗物品采購和基建項目由項目單位提出采購（基建）申請和需求，逐級上報有權(quán)機關(guān)審批。財務(wù)部門或采購部門組織招標(biāo)工作，紀(jì)檢監(jiān)察部門負責(zé)監(jiān)督，防止暗箱操作。采購（基建）驗收由技術(shù)部門或外請具有相關(guān)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核把關(guān)，達到驗收標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)部門才能按合同予以付款。整個采購（基建）項目完成后，內(nèi)審部門要組織全面審計，同時監(jiān)察部門也可有針對性地進行專項執(zhí)法監(jiān)察。

（四）在財務(wù)審批管理和資金使用上，實行“申報權(quán)、審批權(quán)、辦理權(quán)”相分離。堅持收支兩條線，資金管用分離，定期稽核?？煽紤]將大額費用支出在稅務(wù)部門局域網(wǎng)上進行申請、審核和審批，基建投標(biāo)項目、資金、審計一律在局域網(wǎng)上予以公開，既可實現(xiàn)各環(huán)節(jié)的相互監(jiān)控，又便于廣大群眾監(jiān)督。如我州國稅系統(tǒng)就通過自主開發(fā)的“績效管理系統(tǒng)”

實行財務(wù)管理網(wǎng)上公開審批，全局發(fā)生的每一筆支出均通過績效管理系統(tǒng)，在局域網(wǎng)上進行流程化操作，支出部門、用途、經(jīng)辦人、審批人、監(jiān)察部門參與情況等一目了然，效果很好。

二、堅持監(jiān)督制權(quán)，建立多元的權(quán)力內(nèi)控方法體系

（一）事前監(jiān)督。首先，強化標(biāo)準(zhǔn)指引?？茖W(xué)分解權(quán)力，明確各崗位內(nèi)容、責(zé)任和要求，建立科學(xué)的崗責(zé)體系；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，細化管理環(huán)節(jié)，明晰管理標(biāo)準(zhǔn)，建立管理流程及標(biāo)準(zhǔn)體系；加強配套制度建設(shè)，建立健全權(quán)力內(nèi)控制度體系。通過合理的職責(zé)定位、科學(xué)的流程設(shè)置、嚴(yán)格的管理標(biāo)準(zhǔn)、完善的配套制度，達到規(guī)范、約束和指引作用。其次，提高素質(zhì)支撐。通過加強對國稅人員理想信念、職業(yè)道德觀和勤政廉政的教育，促使干部職工樹立正確的權(quán)力觀。加大技能培訓(xùn)力度，采取業(yè)務(wù)培訓(xùn)、以案說法、專家講座以及自學(xué)等形式，增強稅務(wù)人員規(guī)范用權(quán)意識。再次，加強信息預(yù)警。對照稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的運行，開展廉政風(fēng)險排查，找準(zhǔn)容易引發(fā)職務(wù)犯罪的重點崗位和薄弱環(huán)節(jié)。加強各類信息分析和運用，通過異常信息的分析和傳遞，及時進行預(yù)警提示。如辦稅服務(wù)廳通過普通發(fā)票開具情況的審核，對開票超定額補稅信息及時向稅源管理部門傳遞，提醒稅收管理員調(diào)整稅額，防止人情稅、關(guān)系稅的出現(xiàn)。

（二）事中監(jiān)督。重點搞好流程環(huán)節(jié)控制。一是要明確環(huán)節(jié)監(jiān)控的職責(zé)，在建立規(guī)范的管理流程體系基礎(chǔ)上，對流

程中下一個管理環(huán)節(jié)設(shè)定對上個環(huán)節(jié)進行監(jiān)控的職責(zé)。如稅務(wù)稽查，檢查環(huán)節(jié)就必須監(jiān)控選案環(huán)節(jié)是否準(zhǔn)確，審理環(huán)節(jié)就必須監(jiān)控檢查環(huán)節(jié)是否合法、規(guī)范，等等。二是要明確監(jiān)控重點，對管理流程環(huán)節(jié)進行全面梳理，將自由裁量權(quán)大、容易產(chǎn)生廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)納入監(jiān)控的重點，實施重點監(jiān)控。如一般納稅人審核、所得稅減免，個體稅收核定、稅務(wù)稽查等。三是要規(guī)范監(jiān)控方法，對一般性監(jiān)控點，只對其傳遞資料的完整性、法律條文適用的準(zhǔn)確性、程序的合法性、數(shù)據(jù)之間邏輯性進行書面審查；對納入重點監(jiān)控的環(huán)節(jié)，在進行書面審查的同時，還要采取實地調(diào)查核實、檢查原始記錄、進行數(shù)據(jù)信息分析對比等辦法進行重點監(jiān)控。

（三）事后監(jiān)督。一是日常工作復(fù)查。各部門按內(nèi)控職責(zé)范圍，采取資料文書調(diào)閱審查、實地調(diào)查核實、人員談話詢問等多種方式，按比例對權(quán)力運行事項的規(guī)范性、合法性、準(zhǔn)確性進行日常檢查。二是開展集中檢查。人事部門定期實行績效考核，法規(guī)部門定期組織執(zhí)法檢查，監(jiān)察部門、審計部門適時進行執(zhí)法監(jiān)察和內(nèi)部審計，其它業(yè)務(wù)部門按照內(nèi)控職能組織開展專項工作檢查，通過集中、全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞漏洞，預(yù)防腐敗發(fā)生。三是實行動態(tài)巡查。通過巡視部門實施多元化巡查、監(jiān)察部門進行明察暗訪、以及人事部門開展班子考察，對各級國稅領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員的職責(zé)履行、工作紀(jì)律、廉政建設(shè)進行不定期的動態(tài)監(jiān)督。四是推行“一案雙查”。將“一案雙查”從稽查環(huán)節(jié)延伸到稅收管理環(huán)

節(jié)，稅源管理部門除了對稅收管理員的執(zhí)法行為進行日常檢查外，還要對其廉政情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為的，及時向紀(jì)檢監(jiān)察部門通報，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門依紀(jì)處理。

三、堅持科技控權(quán)，發(fā)揮信息技術(shù)對權(quán)力運行的監(jiān)控作用

（一）整合現(xiàn)有征管系統(tǒng)。充分利用稅收綜合征管軟件系統(tǒng)(CTAIS)所具有的系統(tǒng)日志、流程自動跟蹤等，定期對系統(tǒng)的操作過程進行適時監(jiān)控；利用軟件系統(tǒng)的智能分析功能，定期對納稅人的涉稅信息和稅務(wù)人員的操作行為進行信息檢索、數(shù)據(jù)挖掘，并把稅源監(jiān)控、稅款征收、會統(tǒng)核算、稅收票證、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查等征管工作所有環(huán)節(jié)納入到系統(tǒng)中，逐步實現(xiàn)機器管事、人機結(jié)合、機控人防。大力推進金稅工程建設(shè)，充分發(fā)揮開票、認證、稽核、協(xié)查四個系統(tǒng)的功能，通過金稅信息比對有效防止虛開、假開增值稅專用發(fā)票現(xiàn)象，打擊偷騙稅行為。不斷擴大“財稅庫行”橫向聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用范圍，減少現(xiàn)金繳稅，杜絕稅務(wù)人員直接經(jīng)手稅款而引發(fā)的貪污、挪用。積極推廣應(yīng)用稅控收款機，真實掌握納稅人涉稅信息，最大限度地防止管理員任意行使自由裁量權(quán)，以稅謀私。完善稅收管理員工作平臺，擴大管理員平臺的運用范圍，通過平臺操作，全面掌握和監(jiān)控稅管員的管戶信息、工作辦理、稅源分析、納稅評估以及監(jiān)督預(yù)警等情況，杜絕稅管員權(quán)力濫用。

（二）強化行政決策系統(tǒng)。根據(jù)國稅機關(guān)行政管理的內(nèi)在規(guī)律和總體要求，統(tǒng)籌考慮綜合辦公、財務(wù)管理、人事管理、資產(chǎn)管、后勤保障等行政管理軟件系統(tǒng)建設(shè)，并注意搞好各行政管理系統(tǒng)和征管系統(tǒng)的信息聯(lián)通，對獨立的計算機軟件進行有效整合和對接，拓寬機控范圍。加快稅務(wù)決策支持系統(tǒng)建設(shè)，全面整合稅務(wù)部門各種內(nèi)部數(shù)據(jù)，認真做好與工商、地稅、統(tǒng)計等部門外部數(shù)據(jù)的集成、共享，完善數(shù)據(jù)倉庫，建立通用的數(shù)據(jù)分析指標(biāo)和分析模型，加強數(shù)據(jù)統(tǒng)計、查詢、分析、預(yù)警，推進數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用，為行政決策提供有力的信息支撐，促進民主決策、依法決策、科學(xué)決策。

（三）完善監(jiān)督管理系統(tǒng)。積極推行“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)——執(zhí)法檢查子系統(tǒng)”，加強對稅收執(zhí)法行為的全程監(jiān)督，促進稅收執(zhí)法責(zé)任制落實。完善執(zhí)法監(jiān)察系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和排查執(zhí)法管理中出現(xiàn)的疑點，推進廉政監(jiān)察和效能監(jiān)察，強化對權(quán)力運行的監(jiān)督制約。完善和拓展“績效管理系統(tǒng)”考核功能，對所有國稅人員工作質(zhì)量、任務(wù)績效、勤政廉政等情況進行統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)綜合評估考核。加強與人大、政協(xié)、紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安、審計等部門的信息交換工作，充分利用各種外部信息，提高監(jiān)督管理水平。

第二篇：加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)的思考

加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)的思考

金昌市國稅局黨組書記、局長

彭正國

胡錦濤總書記指出，要健全權(quán)力運行監(jiān)控機制，從重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險，健全內(nèi)控機制。中共中央在《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》中強調(diào)，建立健全權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制，切實把防止腐敗的要求落實到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運行機制的各個環(huán)節(jié)。國家稅務(wù)總局肖捷局長指出，要把內(nèi)控機制建設(shè)作為稅收體制機制建設(shè)的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責(zé)體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學(xué)嚴(yán)密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風(fēng)險。國稅部門作為國家的重要執(zhí)法部門，承擔(dān)著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能，如何加強內(nèi)控機制建設(shè)，構(gòu)建國稅系統(tǒng)大預(yù)防格局是當(dāng)前需要努力做好的一項重要工作。

一、內(nèi)控機制相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制的概念。內(nèi)部控制理論來自國外，始于企業(yè)，其從20世紀(jì)40年代提出，發(fā)展大致經(jīng)歷了五個階段：即內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)部控制整體框架階段和企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制階段。近年 來，我國高度重視內(nèi)部控制的理論研究和推廣應(yīng)用工作。2001年，財政部制定了我國第一部全國統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范，促進了我國內(nèi)控機制建設(shè)的發(fā)展。經(jīng)過半個多世紀(jì)的發(fā)展，內(nèi)控理論概念逐漸清晰完備。一般認為，內(nèi)控機制是指企業(yè)管理層為保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的充分實現(xiàn)而制定并組織實施的內(nèi)部人員從事業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制和管理的一套政策、制度、措施和方法。2004年，第十八屆最高審計機關(guān)國際會議就公共部門內(nèi)部控制達成了共識，認為公共部門內(nèi)部控制就是保證政府（機構(gòu)和組織）有效履行公共職責(zé)，拒絕舞弊、浪費、濫用職權(quán)、管理不當(dāng)?shù)刃袨槎a(chǎn)生的控制流程、機制與制度體系。作為國稅部門，內(nèi)控機制就是國稅部門及其人員為實現(xiàn)多元的工作目標(biāo)，最大限度地降低以至避免職務(wù)、廉政風(fēng)險而建立的控制流程，采用的控制方法、手段，形成的科學(xué)、規(guī)范、嚴(yán)密的制度體系。

2.內(nèi)控機制的要素。內(nèi)控機制包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控五大要素。內(nèi)控環(huán)境是指稅收風(fēng)險理念、稅務(wù)文化環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)班子、干部人事激勵機制、稅收權(quán)力和職責(zé)的劃分、執(zhí)法檢查等。風(fēng)險評估指根據(jù)稅收法律法規(guī)的要求，評估出稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部所有執(zhí)法和管理業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險?？刂苹顒又付愂诊L(fēng)險得以應(yīng)對和控制的政策和程序。信息和溝通指在稅收執(zhí)法和行政管理過程中，部門之間、層次之間、內(nèi)部外部之間，能否順暢傳遞信息、2 有效的溝通。監(jiān)控指內(nèi)部控制的過程必須加以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督對內(nèi)部控制質(zhì)量進行評估，對偏差加以修正。

二、充分認識內(nèi)控機制建設(shè)的必要性

1.加強內(nèi)控機制建設(shè)是降低廉政風(fēng)險的需要。稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的失控和失范是導(dǎo)致腐敗的一個重要源頭。稅收執(zhí)法權(quán)方面，征、管、查等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和定額核定、增值稅一般納稅人資格認定、發(fā)票管理、減免稅審批、所得稅稅前審批、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域均存在風(fēng)險點；行政管理權(quán)方面，干部提拔、干部招錄調(diào)配、經(jīng)費收支、經(jīng)費審批、財務(wù)審計、政府采購、基本建設(shè)等重大事項也存在風(fēng)險點。這些風(fēng)險點的存在，客觀上要求通過內(nèi)控機制建設(shè)，加大源頭治理的力度，最大限度地減少和防止在行使“兩權(quán)”過程中發(fā)生以權(quán)謀私等腐敗行為，有效降低和化解稅務(wù)廉政風(fēng)險。

2.加強內(nèi)控機制建設(shè)是體現(xiàn)以人為本理念的需要。以人為本是稅收工作的出發(fā)點和落腳點。通過加強內(nèi)控機制建設(shè)，進一步明確工作責(zé)任和崗位責(zé)任，合理分解權(quán)力，規(guī)范和優(yōu)化工作流程，形成國稅干部主觀上不愿犯、客觀上不能犯、實際上無法犯的局面，使國稅干部在日常工作中盡量少出問題、不出問題，切實保護好、愛護好干部，使國稅干部在工作生活上少失誤、少挫折、少走彎路，健康成長，真正體現(xiàn)以人為本的理念。

3.加強內(nèi)控機制建設(shè)是推動國稅事業(yè)健康和諧發(fā)展的需要。加強內(nèi)控機制建設(shè)是“帶好隊、收好稅、服好務(wù)” 的內(nèi)在要求，是落實稅收科學(xué)化、精細化、專業(yè)化管理的重要內(nèi)容，是加強“兩權(quán)”監(jiān)督的重要抓手，對于稅收事業(yè)的健康發(fā)展具有重要作用。首先，加強內(nèi)控機制建設(shè)是國稅部門內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，有利于提高國稅部門的行政效率。其次，加強內(nèi)控機制建設(shè)，有利于稅收管理更符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策、法規(guī)層面的沖突，實現(xiàn)平穩(wěn)發(fā)展。第三，加強內(nèi)控機制建設(shè)，通過對業(yè)務(wù)流程的梳理和控制，有利于國稅部門識別風(fēng)險，分析并評估風(fēng)險，然后采取措施，對癥下藥，有效地解決各種風(fēng)險。

三、加強內(nèi)控機制建設(shè)的主要途徑

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建齊抓共管格局。要始終堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)檢監(jiān)察組織協(xié)調(diào)、部門各負其責(zé)、依靠群眾支持和參與的工作機制，加強對內(nèi)控機制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，逐級成立內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，并按照“一崗兩責(zé)”的要求，堅持“一把手”負總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門積極配合、群眾支持參與，并內(nèi)控機制建設(shè)與征管、業(yè)務(wù)工作一同部署，一同督辦，一同檢查。二是紀(jì)檢監(jiān)察部門和紀(jì)檢監(jiān)察干部認真履行職責(zé)，按照工作安排，多深入基層開展調(diào)研和監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控機制建設(shè)各項工作落到實處。

（二）強化風(fēng)險宣教，營造防范風(fēng)險氛圍。一是要加強宣傳。要通過多種形式，廣泛發(fā)動干部群眾，大力宣傳建立 內(nèi)控機制的目的和意義，加強廉政風(fēng)險教育，提高干部風(fēng)險防范意識，營造內(nèi)控機制建設(shè)的良好氛圍。二是要強化風(fēng)險教育。充分發(fā)揮教育在內(nèi)控機制中的基礎(chǔ)性作用，針對不同環(huán)節(jié)、崗位的權(quán)力運行風(fēng)險，以正面典型和反面案例為“明鏡”，增強干部拒腐防變能力；以加強廉政文化建設(shè)為載體，提高教育的覆蓋面和影響力，營造崇廉、尚廉、守廉的氛圍；以廉政談話、述職述廉、民主評議等為主要手段開展多層次風(fēng)險教育，做到警鐘長鳴。三是要加強稅務(wù)文化建設(shè)。人的任何行為都是受到一定的心理和思想觀念支配的，一切外在因素對人的行為的影響都是通過人的心理和思想觀念發(fā)揮作用的。稅務(wù)文化建設(shè)就是發(fā)揮文化的凝聚、約束、激勵功能，健全干部人格，提升干部的思想境界和品位，樹立正確的價值觀念，增強道德、法律風(fēng)險意識，自覺摒棄貪圖 “蠅頭小利”而留下長遠“風(fēng)險炸彈”的短期行為。

（三）明確工作任務(wù)，扎實推進內(nèi)控機制建設(shè)。內(nèi)控機制建設(shè)主要包括明確崗位職責(zé)、合理分解權(quán)力、完善工作流程、全面排查風(fēng)險、健全完善制度等五個方面的任務(wù)和內(nèi)容。國稅部門要結(jié)合國稅系統(tǒng)機構(gòu)改革、稅收征管工作實際進一步落實各項工作任務(wù)。一是要明確崗位職責(zé)。結(jié)合機構(gòu)改革，按照績效考核辦法，明確規(guī)定各個崗位的職責(zé)事項、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位，確保各崗有人管，事事有人抓。二是要合理分解權(quán)力。對照有關(guān)法律、法規(guī)，對本級機關(guān)各部門的 權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用范圍，針對不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。三是要完善工作流程。首先要規(guī)范流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，減少工作的隨意性，防范廉政風(fēng)險；其次要堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率。四是要排查風(fēng)險點。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進行識別和查找，按照權(quán)力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機制漏洞、危害損失程度等對風(fēng)險點進行分級評估，明確各部門在風(fēng)險管理中的責(zé)任，健全防控措施。五是要健全完善制度。根據(jù)法律法規(guī)，結(jié)合工作實際制定相應(yīng)的工作制度，在制度的制定上多考慮針對性、合理性、可行性、實效性，真正達到用制度管人、用制度管事、用制度管權(quán)、用制度考核的目的。

（四）強化監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮監(jiān)督威力。一是要嚴(yán)格監(jiān)督檢查。部門內(nèi)控機制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強檢查，督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險排查、完善制度等要求落實到位，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度。二是要加強政務(wù)公開。國稅工作涉及面廣、窗口單位多，矛盾 較為集中，也是社會矚目的焦點之一。要以政務(wù)公開為平臺，以權(quán)力的陽光運作作為切入點，把稅收政策法規(guī)、納稅定額核定、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)處罰、服務(wù)承諾以及干部任用、大宗物品采購、基本建設(shè)等方面的內(nèi)容及時公開，便于接受社會的監(jiān)督，便于干部日常自警。讓權(quán)力運行的事前決策、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督全過程都向社會公開。三是要加大違章違紀(jì)情況的調(diào)查處理。本著對組織負責(zé)、對干部負責(zé)的工作原則，及時對舉報、信訪案件進行調(diào)查處理，做到該澄清的事實徹底澄清，該查處的問題嚴(yán)厲查處。

第三篇：加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)

加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)

加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的具體措施。國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中形成內(nèi)生的制約力的一種管理機制。

國稅系統(tǒng)擔(dān)負著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的重要職責(zé)，建立科學(xué)有效的權(quán)力制約機制，對于保證國家稅收穩(wěn)定增長、建設(shè)法治公平的市場環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變的情況下，推進國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)，加強權(quán)力運行的監(jiān)控制約，對于積極應(yīng)對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風(fēng)險，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。在此，筆者就如何加強國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機制建設(shè)談幾點看法。

一、樹立風(fēng)險防范理念，為內(nèi)控機制建設(shè)夯實思想基礎(chǔ)

觀念創(chuàng)新是加強內(nèi)控機制建設(shè)的前提。通過加強教育，讓國稅系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)

險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要性，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的理念，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作，把監(jiān)督貫穿于稅收管理工作的過程，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作。積極探索實踐，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，用文化的力量培育人。

二、強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障

堅強的組織領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控機制建設(shè)的組織保障。抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在各級國稅機關(guān)建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負其責(zé)”的工作運行機制，把風(fēng)險防范工作提上黨組的重要議程。明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；落實崗位責(zé)任，確保該項工作有專人落實；把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題。把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

三、規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度

以制度規(guī)范權(quán)力運行，是內(nèi)控機制建設(shè)要解決的重點。一是貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度，落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督的規(guī)定。對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。二是科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。三是加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。四是不斷深化政務(wù)公開。嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行。

四、嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機制建設(shè)各項工作落到實處

加強監(jiān)督檢查是確保內(nèi)控機制建設(shè)取得實效的關(guān)鍵。紀(jì)

檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。分解內(nèi)控機制建設(shè)任務(wù)，確定每個項目的牽頭負責(zé)人，明確要求和時限，實行目標(biāo)管理；采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機制建設(shè)工作真正落到實處。要加強基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，為嚴(yán)格監(jiān)督檢查提供組織保證。

第四篇：國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機制建設(shè)的四個內(nèi)涵。

（一）建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系。“明確權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機制建設(shè)要求各級國稅部門分解細化工作職責(zé)，通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

（二）主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運行。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以權(quán)力運行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運行不出軌、干部隊伍不出事。

（三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進內(nèi)控機制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實度為重點，通過規(guī)范權(quán)力的運行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

（四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機制、風(fēng)險排查機制和評價考核機制等，對權(quán)力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動，使對權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。

二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題

今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收執(zhí)法“風(fēng)險點”和加強內(nèi)控機制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執(zhí)法風(fēng)險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，在保障全市國稅系統(tǒng)隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監(jiān)控的局限性。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進行識別，只能對執(zhí)法行為進行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控 的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收執(zhí)法責(zé)任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學(xué)化、精細化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對稅收執(zhí)法進行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務(wù)下達、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未能及時進行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。

（三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實

市局在前期深入調(diào)研，全面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管

理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進一步提高。

三、進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)的對策建議

加強內(nèi)控機制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)，必須全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎(chǔ)，以強化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設(shè)為保障，進一步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進內(nèi)控機制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效

運行。

（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風(fēng)險防范理念

思想是行動的先導(dǎo)。要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調(diào)認真履行職責(zé)，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風(fēng)險意識、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障 要抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負其責(zé)”的工作運行機制，把風(fēng)險防范工作提上黨組 的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責(zé)任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題。基層要把內(nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度 1.貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度。落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

2.科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。

3.加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)?/p>

信息處理過程，增強程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開。認真落實省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成

紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是分解內(nèi)控機制建設(shè)任務(wù)，確定每個項目的牽頭負責(zé)人，明確要求和時限，實行目標(biāo)管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；三是對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機制建設(shè)工作真正落到實處。

（五）加強基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果

1.加強力量，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。加強稅收執(zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風(fēng)險執(zhí)行落實在基層，為此，要注重加強基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍的建設(shè)，注重充分發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察干部的風(fēng)險防范作用，嚴(yán)格貫徹落實《關(guān)于進一步加強基層分局紀(jì)檢監(jiān)察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配臵一名專職紀(jì)檢監(jiān)察員和兩名兼職紀(jì)檢監(jiān)察員組成紀(jì)檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的工作職責(zé)，加強對基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，夯實基層稅務(wù)分局黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)。2.加強培訓(xùn)，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實定期匯報制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。

3.加強考核，促進基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對認真履行職責(zé)、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責(zé)、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。

第五篇：國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)調(diào)研報告

加強內(nèi)控機制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。今年，國家稅務(wù)總局把“著力完善部門內(nèi)控機制”作為今后一段時期全國稅務(wù)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作的四項主要工作任務(wù)之一。如何對“兩權(quán)”進行有效監(jiān)督控制，是當(dāng)前各級國稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要

課題。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進行調(diào)研探討。

一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機制建設(shè)的概念和內(nèi)涵

內(nèi)控機制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運行程序、強化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準(zhǔn)確把握內(nèi)控機制建設(shè)的四個內(nèi)涵。

（一）建設(shè)基礎(chǔ)是明晰的權(quán)責(zé)體系?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機制的核心思想。內(nèi)控機制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。內(nèi)控機制建設(shè)要求各級國稅部門分解細化工作職責(zé)，通過對崗位職責(zé)的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時所具有的權(quán)力和責(zé)任，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責(zé)任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責(zé)體系。

（二）主要內(nèi)容是規(guī)范權(quán)力運行。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以權(quán)力運行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運行不出軌、干部隊伍不出事。

（三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。推進內(nèi)控機制建設(shè)，要準(zhǔn)確把握監(jiān)督與制約的關(guān)系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權(quán)力的控制和約束。內(nèi)控機制建設(shè)強調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實度為重點，通過規(guī)范權(quán)力的運行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。

（四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機制。通過內(nèi)控理念培育、崗位責(zé)任機制、風(fēng)險排查機制和評價考核機制等，對權(quán)力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導(dǎo)部門之間、部門內(nèi)部之間各個行為主體的互動，使對權(quán)力制約的要求與稅收征管、內(nèi)部管理的各種制度規(guī)范相適應(yīng)、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。

二、當(dāng)前國稅執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控存在的主要問題

今年來，市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格按照省局提出的找準(zhǔn)稅收執(zhí)法“風(fēng)險點”和加強內(nèi)控機制建設(shè)的要求，結(jié)合當(dāng)前預(yù)防職務(wù)犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預(yù)警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執(zhí)法風(fēng)險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風(fēng)險，在保障全市國稅系統(tǒng)隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：

（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱

從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監(jiān)控的局限性。目前稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的監(jiān)控點多為逾期辦理、應(yīng)辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統(tǒng)無法對虛假信息進行識別，只能對執(zhí)法行為進行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結(jié)果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。

（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一

隨著稅收執(zhí)法責(zé)任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運行，初步形成了科學(xué)化、精細化的“人機結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。從目前部門職責(zé)定位上看，對稅收執(zhí)法進行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)

務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。各業(yè)務(wù)部門之間在平時缺乏及時有效溝通，在任務(wù)下達、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、業(yè)務(wù)銜接、資料流轉(zhuǎn)等方面未能及時進行統(tǒng)籌規(guī)范，致使基層執(zhí)法人員難于操作，執(zhí)法監(jiān)控也難于實施。

（三）內(nèi)控制度未能得到全方位的貫徹落實

市局在前期深入調(diào)研，全

面收集相關(guān)材料，廣泛聽取意見的基礎(chǔ)上，制訂了《關(guān)于印發(fā)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見的通知》，分別對加強增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅收管理、加強出口退稅管理、加強稽查系列管理和加強發(fā)票管理等五方面提出了防范制約措施，從各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點、可能引發(fā)的問題、加強管理和防范的措施、責(zé)任追究等方面作了規(guī)定；同時，還出臺了《關(guān)于在稅收管理和組織收入工作中實施干部問責(zé)的意見》，以確保上述五項措施的落實。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進一步提高。

三、進一步加強內(nèi)控機制建設(shè)的對策建議

加強內(nèi)控機制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內(nèi)控機制建設(shè)，必須全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎(chǔ)，以強化組織領(lǐng)導(dǎo)為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設(shè)為保障，進一步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進內(nèi)控機制建設(shè)，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。

（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風(fēng)險防范理念

思想是行動的先導(dǎo)。要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設(shè)對防范風(fēng)險、強化源頭治理、推進懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調(diào)認真履行職責(zé)，把對權(quán)力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強內(nèi)控機制建設(shè)的重點開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強廣大干部職工的風(fēng)險意識、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識。各縣區(qū)局和各基層分局要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預(yù)防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預(yù)防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學(xué)的理論來武裝人，用文化的力量培育人。

（二）強化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機制建設(shè)提供組織保障

要抓住加強內(nèi)控機制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負其責(zé)”的工作運行機制，把風(fēng)險防范工作提上黨組的重要議程。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責(zé)任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題?；鶎右褍?nèi)控機制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。

（三）規(guī)范權(quán)力運行，全面執(zhí)行內(nèi)控機制建設(shè)工作制度

1.貫徹落實加強內(nèi)控機制建設(shè)的各項工作制度。落實好加強稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。

2.科學(xué)實施風(fēng)險管理。從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。

3.加強對權(quán)力運行的信息化監(jiān)督管理。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。依托ctais2.0征管信息系統(tǒng)，逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進一步整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進一步運用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。

4.不斷深化政務(wù)公開。認真落實省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運行。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強監(jiān)督檢查，促進各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是分解內(nèi)控機制建設(shè)任務(wù)，確定每個項目的牽頭負責(zé)人，明確要求和時限，實行目標(biāo)管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；三是對內(nèi)控機制建設(shè)推進不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機制建設(shè)工作真正落到實處。

（五）加強基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果

1.加強力量，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。加強稅收執(zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風(fēng)險執(zhí)行落實在基層，為此，要注重加強基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍的建設(shè)，注重充分發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察干部的風(fēng)險防范作用，嚴(yán)格貫徹落實《關(guān)于進一步加強基層分局紀(jì)檢監(jiān)察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀(jì)檢監(jiān)察員和兩名兼職紀(jì)檢監(jiān)察員組成紀(jì)檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的工作職責(zé)，加強對基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，夯實基層稅務(wù)分局黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)。

2.加強培訓(xùn)，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要定期開展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。落實定期匯報制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長補短、互相促進。

3.加強考核，促進基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實。要加強對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對認真履行職責(zé)、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責(zé)、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。