第一篇：商業(yè)匯票業(yè)務操作規(guī)程

商業(yè)匯票業(yè)務操作規(guī)程

第一章 總 則

為了進一步促進我行商業(yè)匯票業(yè)務積極、穩(wěn)健發(fā)展，規(guī)范商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)業(yè)務操作和管理，有效防范票據(jù)風險，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《擔保法》、《票據(jù)管理實施辦法》和《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)及其它相關規(guī)章制度，特制定本操作規(guī)程。

一、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本辦法所指商業(yè)匯票為人民幣商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

二、商業(yè)匯票承兌是指我行作為付款人，根據(jù)出票人的申請，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的票據(jù)行為。

商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓與銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額付給持票人的一種融通資金行為。

商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指金融機構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向另一家金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機構(gòu)間融通資金的一種方式。

四、商業(yè)匯票的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，要遵循平等、自愿、公平和誠實信用的原則，并具有真實、合法的交易關系及債權債務關系，不得辦理不具有或不能確認上述關系的商業(yè)匯票業(yè)務。

五、商業(yè)匯票承兌與貼現(xiàn)業(yè)務納入對客戶的綜合統(tǒng)一授信管理，按信貸授權所規(guī)定的權限審批辦理；所發(fā)生的商業(yè)匯票業(yè)務須按信貸相關系統(tǒng)要求及時登錄記載。

六、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的會計處理手續(xù)，按照中國人民銀行《支付結(jié)算會計核算辦法》和我行《會計業(yè)務操作規(guī)程》等規(guī)章制度的要求辦理。

第二章 商業(yè)匯票的承兌

一、商業(yè)匯票的出票人向我行申請承兌時，應具備下列條件：

（一）依法從事生產(chǎn)和經(jīng)營活動的法人和其他組織；

（二）在本行開立人民幣存款帳戶，與本行具有真實委托付款關系；

（三）經(jīng)營管理正常，資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源；

（四）符合本行信貸政策要求。

二、商業(yè)匯票的出票人向我行申請承兌時的處理：

出票人向開戶銀行申請承兌時，應具體說明申請承兌的金額、期限，交易合同所涉及的交易內(nèi)容、經(jīng)營方式、經(jīng)營對象、經(jīng)營效益、貨款回籠以及償付貨款資金來源等情況；經(jīng)信貸業(yè)務部門初審合格同意受理后，必須向我行提供以下材料：

（一）銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容；

（二）營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、法定代表人身份證明等；

（三）前三年度和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等；

（四）承兌申請所依據(jù)的商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件等；

（五）經(jīng)年檢的貸款證（卡）；

（六）按規(guī)定需要提供擔保的，提交保證人有關資料（包括營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件，前三年度和當期資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表）或抵（質(zhì)）押物的有關資料等（包括權屬證明、評估報告等）；

（七）銀行要求提供的其他資料。

三、商業(yè)匯票承兌業(yè)務的調(diào)查

信貸業(yè)務部門按信貸管理條件要求和有關規(guī)定及程序，調(diào)查、評估、審查申請人的經(jīng)營能力、財務狀況和資信情況以及《交易合同》的真實性與合法性等(包括：交易雙方過往交易記錄及收款人按合同交貨的可能性，商品市場分析，申請人到期支付貨款的能力和經(jīng)營效益預測，擔保的可靠性，收存保證金及結(jié)算條件要求)，撰寫調(diào)查報告，提出審查意見。

四、商業(yè)匯票承兌業(yè)務的審批

按照信貸授權及轉(zhuǎn)授權權限辦理，經(jīng)由信貸管理部門進行審核后提交有權機構(gòu)審批。屬報批、報審、報備的承兌業(yè)務上報信貸審批中心；超出信貸審批中心授權范圍的，由信貸政策委員會審批。

審核批復的結(jié)果交信貸部門按要求處理、辦理手續(xù)。

四、簽訂《銀行承兌協(xié)議》和承兌匯票的處理

（一）經(jīng)審批同意辦理承兌后，信貸部門與承兌申請人填制與交易合同關鍵要素對應的《銀行承兌協(xié)議》（或《承兌合同》，下同）。

（二）辦理擔保：按銀行審批的條件，由信貸業(yè)務部門辦理落實有關保證或抵押、質(zhì)押等擔保手續(xù)。

（三）收存保證金：收存承兌保證金，承兌保證金必須轉(zhuǎn)入保證金專戶存放管理，并作為票款的一部分委托承兌人到期支付。

（四）承兌申請人持已簽署的《銀行承兌協(xié)議》通過柜面向柜員購買空白銀行承兌匯票。

（五）收取手續(xù)費：會計部門應按照票面金額的0.5‰向承兌申請人計收承兌手續(xù)費，（五）辦理承兌和交付票據(jù)：銀行會計部門審核銀行承兌匯票記載事項是否齊全、出票人的簽章是否符合規(guī)定，出票人是否在本行開立存款帳戶，匯票上記載的出票人名稱、帳號是否相符，匯票是否是我行出售的匯票憑證；《銀行承兌協(xié)議》、商品交易合同復印件、不可撤銷的承諾函等項材料是否齊全。

經(jīng)審核無誤、符合規(guī)定的，在匯票第一、二聯(lián)注明承兌協(xié)議編號，在第二聯(lián)“承兌人簽章”欄加蓋匯票專用章并由授權經(jīng)辦人簽名或蓋章，由出票人申請承兌的，將匯票第二聯(lián)連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人，由持票人提示承兌的，將匯票第二聯(lián)交給持票人，一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人，并辦理相應簽收手續(xù)。于當日辦理承兌的會計核算手續(xù)。第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管。

五、匯票到期的解付和墊款

（一）出票人按《銀行承兌協(xié)議》的規(guī)定在“銀行承兌匯票”所載明的匯票到期日前，將票款足額交存入承兌銀行，委托承兌銀行到期兌付。

（二）收款人或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓及貼現(xiàn)的持票人按規(guī)定在到期日前通過其開戶銀行提示票據(jù)、請求承兌銀行付款。

（三）承兌銀行在收到委托收款銀行的委托后，應仔細審查票據(jù)并核對底單，對符合《支付結(jié)算辦法》要求的真實有效的票據(jù)，應在到期當日或到期日后的見票當日支付票款。

對不符合《支付結(jié)算辦法》要求的票據(jù)，應將合法抗辯事由作成拒絕付款證明，連同匯票一起郵寄給持票人開戶銀行（委托收款銀行）。

（四）結(jié)清或結(jié)轉(zhuǎn)

出票人按期足額交存票款的，承兌銀行兌付票款、與出票人，結(jié)清應收應付款項后，《銀行承兌協(xié)議》等自行終止。如出票人未能按期足額交存票款的，承兌銀行憑票向收款人或持票人兌付票款后，即按《銀行承兌協(xié)議》對所墊付的不足額部分票款轉(zhuǎn)作為出票人的逾期貸款處理，計收逾期罰息及違約金，并應及時進行追償，包括從出票人其他帳戶扣款、要求保證人代償、依法處分抵/質(zhì)押物等。

出票人帳戶無款或不足支付時，不足部分應轉(zhuǎn)入逾期貸款。

第三章 商業(yè)匯票貼現(xiàn)

一、商業(yè)匯票的持票企業(yè)向我行申請辦理貼現(xiàn)，應具備以下基本條件：

（一）具備企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織資格，并依法從事合法經(jīng)營活動；

（二）與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；

（三）在我行已經(jīng)或準備開立存款帳戶；

（四）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。

（五）貼現(xiàn)款項的用途符合國家有關規(guī)定和我行信貸政策。

（六）如擬貼現(xiàn)的是商業(yè)承兌匯票，其承兌人或持有人應取得我行商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)或可貼現(xiàn)授信額度。

二、持票企業(yè)向支行（部）市場部門申請辦理貼現(xiàn)時，須向我行提供以下資料：

（一）經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照副本及其正本復印件、法人代碼證書及復印件、法定代表人資格證明書及復印件、經(jīng)年檢的貸款證及復印件（本條要求僅限首次在我行辦理貼現(xiàn)業(yè)務的企業(yè)客戶）；

（二）加蓋貼現(xiàn)申請企業(yè)公章的貼現(xiàn)申請書及協(xié)議書；

（三）經(jīng)辦人身份證及復印件；

（四）已加蓋貼現(xiàn)企業(yè)在我行預留印鑒（財務專用章和企業(yè)法定代表人私章）的貼現(xiàn)憑證；

（五）經(jīng)貼現(xiàn)企業(yè)背書的未到期的商業(yè)匯票（若是銀行承兌匯票，其承兌行為我行所規(guī)定的銀行）；

（六）貼現(xiàn)企業(yè)與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票原件及復印件，或者足以證明其真實商品交易關系或勞務關系的資料，和與之對應的商品交易合同復印件；

（七）若為商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，還需提供商業(yè)承兌匯票的授信批復文件和授信合同（足額商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，需提供我行的保證金存款證明）；

（八）我行要求提供的其他資料（根據(jù)總行票據(jù)中心要求）。

三、支行或分行業(yè)務部門受理貼現(xiàn)業(yè)務時的處理：

（一）商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務由支行（分行業(yè)務部門）的市場部門受理，并由受理部門安排具體經(jīng)辦人員（一般為客戶經(jīng)理）承辦企業(yè)貼現(xiàn)業(yè)務；

（二）經(jīng)辦人員受理企業(yè)客戶商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請時，首先收存好客戶的商業(yè)匯票原件，并向客戶提供收到匯票的收據(jù)，同時將匯票復印，將匯票復印件及收據(jù)交給客戶。然后按本章第一節(jié)的內(nèi)容嚴格審查企業(yè)貼現(xiàn)資格和貼現(xiàn)資料，并將商業(yè)匯票原件按有關手續(xù)交接給支行會計部門，并在登記簿上記錄。

（三）會計部門進行票據(jù)的驗審和查詢（商業(yè)承兌匯票在受理貼現(xiàn)前應完成授信工作），具體審查要點為：

１、驗證票據(jù)是否是偽造、變造票據(jù)；

２、收、付款單位的戶名和帳號、收、付款單位開戶行的行名和行號必須一致；

３、大、小寫金額必須一致，小寫金額前必須加人民幣符號￥； ４、出票日期和到期日期必須大寫且符合規(guī)定；

５、承兌銀行的匯票專用章，出票人、承兌人的公章或財務專用章、法定代表人或授權經(jīng)辦人的簽章必須真實、齊全、清晰；

６、商業(yè)匯票期限不得超過6個月；

７、第一背書人須與收款人名稱相符，背書必須連續(xù)、完整，被背書人填寫符合規(guī)范；

８、粘單上的第一記載人必須在匯票和粘單的粘連處簽章，粘單處簽章與背書章必須一致且清晰；

９、不受理記載有“不得轉(zhuǎn)讓”、“質(zhì)押”字樣的商業(yè)匯票，不受理匯票號碼是公布的非法獲取的匯票、公示催告的匯票。

若為銀行承兌匯票，會計部門審查核對無誤后，即通過大額支付系統(tǒng)向承兌行查詢，保證票面要素相符，票據(jù)真實（如對方傳真底卡，應將傳真件留存檔案里）。查復后，會計票審經(jīng)辦人在查詢申請書和貼現(xiàn)審批書上簽字并立刻通知業(yè)務人員，并妥善保管匯票。

（四）、若為商業(yè)承兌匯票或業(yè)務部門認為必要時可對有關票據(jù)進行實查，實查時需派雙人到承兌行或出票人實地查詢，對票據(jù)的真實性進行核查。外出實查時，查詢?nèi)藛T要嚴防票據(jù)“掉包”。實查人員回來后，業(yè)務部門應安排專人（非實查人員）再進行一次電話查詢，并在貼現(xiàn)審批書上簽字。無誤后方可辦理審批手續(xù)。

（五）根據(jù)票據(jù)查詢及資料情況，經(jīng)審查符合我行票據(jù)貼現(xiàn)條件后，由經(jīng)辦客戶經(jīng)理在貼現(xiàn)審批書上簽署意見。

（六）受理部門經(jīng)理首先根據(jù)我行票據(jù)貼現(xiàn)要求對本筆業(yè)務進行復審并簽名，然后交由支行行長或分行業(yè)務部門總經(jīng)理對貼現(xiàn)業(yè)務進行審批，并在《商業(yè)匯票貼現(xiàn)審批書》上簽署意見。

（七）支行（分行業(yè)務部門）審批后，有關經(jīng)辦人員按授權管理權限要求整理貼現(xiàn)資料上報分行領導和相關部門審批。

四、審核批準時的處理：

分行相關部門根據(jù)總、分行有關授信放款要求審查貼現(xiàn)業(yè)務。首先由分行票據(jù)中心審查票據(jù)的真實性與資料的完整性并在貼現(xiàn)審批書上簽名，然后交予分行信貸出帳中心審查貿(mào)易背景的真實性并在貼現(xiàn)審批書上簽署意見。如分行規(guī)定須由分行領導審批的還須交由相關行領導簽批后方可出帳。

五、貼現(xiàn)放款時的處理：

營業(yè)部的會計人員依據(jù)分行簽發(fā)的貼現(xiàn)審批書、出帳通知書及企業(yè)貼現(xiàn)憑證復核計算利息，同時在匯票左上角加蓋“已辦理貼現(xiàn)”專用章，按有關會計科目記帳，并予以放款。

六、貼現(xiàn)業(yè)務后的管理：

（一）貼現(xiàn)業(yè)務出帳后，會計部門應將商業(yè)匯票原件按照重要空白憑證管理規(guī)定進行保管，并將查詢查復書（正本）妥善存放，專人保管。

（二）在完成票據(jù)貼現(xiàn)后，經(jīng)辦業(yè)務部門按《商業(yè)匯票貼現(xiàn)檔案管理辦法》要求整理、保管貼現(xiàn)票據(jù)資料、集中存放、專人管理；

（三）按“誰貼現(xiàn)放款，誰登記臺帳”的原則，經(jīng)辦業(yè)務部門應及時登錄人行貸款臺帳和總行信貸臺帳；

（四）業(yè)務部門貼現(xiàn)經(jīng)辦人員按規(guī)定檢查貼現(xiàn)款項的用途，發(fā)現(xiàn)問題及時上報有關部門。

第四章 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務僅限于分行（或異地支行）票據(jù)中心辦理, 異地支行按分行轉(zhuǎn)授權管理規(guī)定辦理，支行一律不得對外辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務。（注：若分行還未成立票據(jù)中心，則由主管票據(jù)業(yè)務的相關部門辦理）

一、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出行填寫申請書并提供相關資料

（一）系統(tǒng)外的金融機構(gòu)第一次到我行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務時須提供金融許可證、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證及法人代表身份證復印件（須加蓋單位公章）、法人授權書或介紹信、經(jīng)辦人身份證復印件。

（二）提供我行認可的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請審批書、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同（一式兩份）、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)清單（一式兩份并附軟盤）與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證一份。

（三）提供本次轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所涉及商業(yè)票據(jù)的原件和復印件，及其對應的查詢書、貼現(xiàn)憑證。

二、票據(jù)中心審查票據(jù)和資料

（一）客戶經(jīng)理對轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行提供的商業(yè)票據(jù)的真假及資料的合規(guī)性進行審查并在審批書上簽署意見。對票據(jù)的真假審查要點參照貼現(xiàn)業(yè)務的審查辦法。同時計算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息和實付金額，填寫貼現(xiàn)憑證并在貼現(xiàn)憑證上簽字。

（二）票據(jù)中心復審人員按有關要求對客戶經(jīng)理提供的匯票原件與資料進行復審，要求同上并簽署意見。

（三）票據(jù)中心負責人對轉(zhuǎn)貼行提供的票據(jù)和資料進行審查，審查票據(jù)的真實性與合規(guī)性，資料的完整性，然后在審批書和貼現(xiàn)憑證上簽字。

三、行領導或授權簽字人審批

上述審查復核程序完成后，所有資料交經(jīng)辦機構(gòu)行領導或授權簽字人審查，并在審批書、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同、貼現(xiàn)憑證上簽字。

四、資金劃款的程序

客戶經(jīng)理根據(jù)合同及貼現(xiàn)憑證的實付金額，填寫資金匯劃單一式兩份（一份交營業(yè)部劃款、一份票據(jù)中心留存），經(jīng)有權簽批人批準，加蓋公章。營業(yè)部會計人員要對利息及實付金額進行復核，無誤后必須按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出行的全稱與帳號劃款。

五、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務事后管理

（一）票據(jù)中心對已辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)要及時登記臺帳并編號，應妥善保管已辦理過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)資料，商業(yè)匯票原件要按現(xiàn)金管理規(guī)定保管，以備對外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或到期托收；

（二）對于即將到期的票據(jù)，票據(jù)中心要積極協(xié)助營業(yè)部對轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的到期商業(yè)匯票進行托收。

第五章 商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務

一、票據(jù)中心根據(jù)市場情況和資金頭寸的需要提出轉(zhuǎn)出票據(jù)（賣斷或回購）的建議，同時與對方銀行商議好數(shù)量與利率。

二、經(jīng)本行領導同意后，票據(jù)中心客戶經(jīng)理根據(jù)擬賣出票據(jù)清單及利率、天數(shù)填寫轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出申請審批表、合同、貼現(xiàn)憑證，同時準備好辦理轉(zhuǎn)出業(yè)務所需要的基礎資料與跟單資料。

三、經(jīng)辦客戶經(jīng)理先將轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出申請審批表交給票據(jù)中心負責人簽字，然后將轉(zhuǎn)出申請審批表、合同、貼現(xiàn)憑證與使用印章登記簿交給行領導或有權簽批人審批簽字，并到辦公室加蓋印章。

四、經(jīng)辦客戶經(jīng)理將申請審批表與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（賣出）票據(jù)清單交給票據(jù)專管員，票據(jù)專管員對照票據(jù)清單從實物庫中挑選出對應的票據(jù)給經(jīng)辦客戶經(jīng)理，辦理好借票簽收手續(xù)，票據(jù)專管員留存簽收原件備查。

五、經(jīng)辦客戶經(jīng)理帶票據(jù)去異地辦理賣出業(yè)務的，應雙人同行辦理，票據(jù)原件與資料分開保管，票據(jù)原件要隨身攜帶，同時安排專車接送，客戶經(jīng)理入住酒店后應將票據(jù)放入保險柜存放，確保票據(jù)實物安全。

六、經(jīng)辦客戶經(jīng)理到達對方銀行后，雙人與對方銀行辦理票據(jù)交接手續(xù)，并督促對方銀行及時辦理劃款手續(xù)，款項到達我行帳戶后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理方可離開對方銀行。

七、票款到達我行帳戶后由營業(yè)部出具到帳回單，營業(yè)部會計人員核對實付金額并在申請審批表上簽字確認款項已到帳，同時交給票據(jù)中心經(jīng)辦人員。

八、若有退票情況發(fā)生，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應將退票安全帶回我行，交給票據(jù)專管員，并在申請審批表上填寫退票金額與張數(shù)，辦理簽收手續(xù)。

九、如系回購轉(zhuǎn)出票據(jù)：

1、在回購到期日前由票據(jù)中心客戶經(jīng)理填寫回購到期劃款審批書及匯票復審表、資金匯劃單連同回購合同及清單，先經(jīng)票據(jù)中心負責人審核簽字后，再送行領導或授權簽字人審批簽字；

2、在回購到期日前，票據(jù)中心派雙人到回購返售方取票或由回購返售方派人送票。

3、經(jīng)辦客戶經(jīng)理于回購到期日準時將資金匯劃單、回購合同及清單與轉(zhuǎn)賬憑證交營業(yè)部準時劃款；

4、票據(jù)專管員核收票據(jù)并與經(jīng)辦客戶經(jīng)理辦理交接手續(xù)。

第六章 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務

一、分支行轄內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務

各支行貼現(xiàn)后的商業(yè)匯票，如需辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務，必須先轉(zhuǎn)給分行（或經(jīng)授權的異地支行），然后由分行（或經(jīng)授權的異地支行）統(tǒng)一對外辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。

（一）支行向分行申請辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，須辦理相關手續(xù)。１、支行市場部客戶經(jīng)理根據(jù)擬賣出票據(jù)清單填寫轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出申請審批表、合同、貼現(xiàn)憑證，同時準備好辦理轉(zhuǎn)出業(yè)務所需要的跟單資料。

２、經(jīng)辦客戶經(jīng)理將轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出申請審批表交給市場部經(jīng)理簽字。

３、經(jīng)辦客戶經(jīng)理將轉(zhuǎn)出申請審批表、合同、貼現(xiàn)憑證與使用印章登記簿交給支行領導或有權簽批人審批簽字，并到辦公室加蓋印章。

４、經(jīng)辦客戶經(jīng)理將申請審批表與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（賣出）票據(jù)清單交給票據(jù)專管員，票據(jù)專管員對照業(yè)務人員的票據(jù)清單從實物庫中挑選出對應的票據(jù)給經(jīng)辦客戶經(jīng)理，辦理好借票簽收手續(xù)，票據(jù)專管員留存簽收原件備查。

（二）分行票據(jù)中心審查票據(jù)和資料

１、客戶經(jīng)理對支行提供的商業(yè)票據(jù)的真假及資料的合規(guī)性進行審查并在審批書上簽署意見。對票據(jù)的真假審查要點參照貼現(xiàn)業(yè)務的審查辦法。同時計算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息和實付金額，填寫貼現(xiàn)憑證并在貼現(xiàn)憑證上簽字。

２、分行票據(jù)中心復審人員按有關要求對客戶經(jīng)理提供的匯票原件與資料進行復審并簽署意見。

３、分行票據(jù)中心負責人對支行提供的票據(jù)和資料進行審查，審查票據(jù)的真實性與合規(guī)性，資料的完整性，然后在審批書和貼現(xiàn)憑證上簽字。

（三）分行領導或授權簽字人審批

上述審查復核程序完成后，所有資料交分行領導或授權簽字人審查，并在審批書、貼現(xiàn)憑證上簽字。

（四）、劃款程序 １、客戶經(jīng)理根據(jù)合同及貼現(xiàn)憑證的實付金額，填寫資金匯劃單一式兩份（一份交分行營業(yè)部劃款、一份分行票據(jù)中心留存），經(jīng)有權簽批人批準，加蓋公章。分行營業(yè)部會計人員要對利息及實付金額進行復核，無誤后將款項劃入支行的帳戶。

２、票款到達支行帳戶后由支行營業(yè)部出具到帳回單，營業(yè)部會計人員核對實付金額并在申請審批表上簽字確認款項已到帳，同時交給經(jīng)辦人員。

（五）退票處理

若有退票情況發(fā)生，支行經(jīng)辦客戶經(jīng)理應將退票安全交回票據(jù)專管員，并在申請審批表上填寫退票金額與張數(shù)，辦理簽收手續(xù)。

（六）、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務事后管理

１、分行票據(jù)中心對已辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的票據(jù)要及時登記臺帳并編號，應妥善保管已辦理過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)資料，商業(yè)匯票原件要按現(xiàn)金管理規(guī)定保管，以備對外轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或到期托收；

2、對于即將到期的票據(jù)，分行票據(jù)中心要積極協(xié)助營業(yè)部對轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的到期商業(yè)匯票進行托收。

二、分行轉(zhuǎn)出總行票據(jù)中心無紙化交易操作流程

為提高工作效率，更好地為分行服務，經(jīng)分行授權的票據(jù)中心（票據(jù)業(yè)務相關部門）及異地支行向總行票據(jù)中心轉(zhuǎn)出商業(yè)匯票，除可參照本《商業(yè)匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)操作指引》第二、三章節(jié)的有關轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出的操作流程辦理外，也可按以下無紙化交易操作流程辦理。

（一）轉(zhuǎn)出行須在總行票據(jù)中心預留業(yè)務辦理所需印鑒式樣。

（二）轉(zhuǎn)出行業(yè)務人員在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)約定劃款日前一天按總行票據(jù)中心規(guī)定，把轉(zhuǎn)出清單和《系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申報表》通過Notes發(fā)至總行票據(jù)中心郵箱，并保證轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單的各項內(nèi)容均與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)票面要素相符，總行票據(jù)中心審核轉(zhuǎn)賣清單后，與轉(zhuǎn)出行確定轉(zhuǎn)出票據(jù)金額。

（三）轉(zhuǎn)出行業(yè)務人員按確定后的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單順序備齊票據(jù)跟單資料，填制《轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請審批書》、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單和《系統(tǒng)內(nèi)代保管商業(yè)匯票及資料協(xié)議》，經(jīng)本行領導或有權簽字人審批簽字蓋章后，于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)當日傳真到總行票據(jù)中心。

（四）總行票據(jù)中心收到上述資料后進行審核并通過電話核對，按照以下流程進行審批：由業(yè)務處客戶經(jīng)理、主管經(jīng)理審查傳真要件，并在貼現(xiàn)憑證傳真件上簽字后，根據(jù)實付金額填寫廣東發(fā)展銀行特種轉(zhuǎn)賬借、貸方傳票及資金匯劃單一式兩份，交由綜合處人員復核貼現(xiàn)利息，經(jīng)復審無誤后，交票據(jù)中心正、副主任或其授權簽字人批準，加蓋總行票據(jù)中心業(yè)務公章，到總行營業(yè)部辦理劃款手續(xù)。

（五）已轉(zhuǎn)出給總行票據(jù)中心的票據(jù)，轉(zhuǎn)出行不得用來重復融資。轉(zhuǎn)出行業(yè)務人員必須于轉(zhuǎn)出業(yè)務時及時將轉(zhuǎn)出票據(jù)蓋章背書，并交由本行票據(jù)專管員封包保管，隨時接受總行票據(jù)中心的檢查。

（六）轉(zhuǎn)出行業(yè)務經(jīng)辦人必須在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)劃款當日，將上述轉(zhuǎn)貼現(xiàn)合同、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)清單、申請審批書、貼現(xiàn)憑證、代保管協(xié)議書原件（均加蓋相應印章）及相關跟單資料以特快專遞方式郵寄總行票據(jù)中心?？傂衅睋?jù)中心收到資料后由業(yè)務人員初審、業(yè)務處主管復核、綜合處主管復審后，交票據(jù)中心負責人審批，業(yè)務人員將蓋好章的合同及代保協(xié)議書各一份、貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)寄回轉(zhuǎn)出行，綜合處人員做好業(yè)務資料的歸檔工作。

（七）總行票據(jù)中心根據(jù)市場利率狀況和經(jīng)營管理需要與轉(zhuǎn)出行進行協(xié)商，由轉(zhuǎn)出行送票或由總行票據(jù)中心派業(yè)務人員取票，由雙人同行辦理，并辦理好實物交接登記手續(xù)。

（八）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（回購）業(yè)務的，轉(zhuǎn)出行在回購到期日按合同規(guī)定辦理相應劃款程序，將相應款項劃到總行票據(jù)中心指定的賬戶上。

（九）辦理商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務需提供相關授信批復文件（復印件）。

三、總行票據(jù)中心轉(zhuǎn)出分行的無紙化交易操作流程參照上述第二點

（一）至

（九）條辦理。

第七章 商業(yè)匯票保管和托收

一、商業(yè)匯票保管

（一）庫房管理要求

商業(yè)匯票實物應視同現(xiàn)金管理。根據(jù)業(yè)務需要，票據(jù)實物在分行的，應入分行金庫保管；票據(jù)實物在支行的，由支行視同現(xiàn)金管理。

（二）商業(yè)匯票入庫管理

1、分行票據(jù)中心（票據(jù)業(yè)務相關部門）或支行應指定專人負責票據(jù)實物管理，即需設立票據(jù)專管員，存放票據(jù)實物的票箱由分（支）行營業(yè)部代為保管。

2、票據(jù)專管員收到商業(yè)匯票實物，應核實票據(jù)真?zhèn)?，對照業(yè)務人員交來的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（買入）票據(jù)清單，逐筆勾對票據(jù)實物。審查無誤后，票據(jù)專管員將收到的票據(jù)實物先按銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票分類，然后按票據(jù)到期日先后順序排列后入箱保管，每日營業(yè)終了，由票據(jù)專管員將票據(jù)實物保管箱鎖好貼上封條，交與分（支）行金庫保管員代為保管，并做好交接登記手續(xù)。

3、在接收票據(jù)實物時，如發(fā)現(xiàn)票據(jù)實物與清單不符或?qū)嵨镉涊d不完整、不正確以及背書不連續(xù)等問題，票據(jù)專管員須及時提出并在清單上注明原因，要求經(jīng)辦業(yè)務人員作相應處理。

（三）商業(yè)匯票出庫管理

1、商業(yè)匯票的賣出管理

經(jīng)分行票據(jù)中心或票據(jù)業(yè)務相關部門負責人審批同意后，票據(jù)專管員對照業(yè)務人員交來的業(yè)務審批書及擬轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（賣出）票據(jù)清單，從金庫保管員處提取票箱，從實物庫中挑選出對應的票據(jù)后，交給經(jīng)辦客戶經(jīng)理并辦理好交接登記手續(xù)。

2、商業(yè)匯票的到期托收管理（詳見第五章第二節(jié)）

（四）查庫管理

查庫管理采取定期和不定期的方式進行，票據(jù)專管員應保證賬實相符。各票據(jù)中心（票據(jù)業(yè)務相關部門）或支行應根據(jù)工作需要每月至少一次不定期查庫。查庫雙人進行，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，應立刻查清原因，同時根據(jù)查庫結(jié)果做好查庫情況記錄，并把查庫結(jié)果報票據(jù)中心（票據(jù)業(yè)務相關部門）或支行負責人審閱。

二、商業(yè)匯票托收管理

（一）托收業(yè)務的操作流程

1、票據(jù)中心（票據(jù)業(yè)務相關部門）或支行票據(jù)專管員應定期登陸《商業(yè)匯票交易管理系統(tǒng)》或信貸業(yè)務臺賬，根據(jù)商業(yè)匯票到期情況，提前5-10天辦理托收手續(xù)，先打印委托收款票據(jù)清單，從金庫保管員處提取票箱，篩選出需辦理托收的票據(jù)。將需辦理托收票據(jù)實物交給分（支）行營業(yè)部，由營業(yè)部負責發(fā)出托收。

2、分（支）行營業(yè)部負責托收人員在委托收款票據(jù)清單上簽字確認后，取票辦理托收手續(xù)，填寫《委托收款憑證》，在匯票背面欄加蓋委托收款章，交會計人員加蓋部門相應私章及結(jié)算專用章。

3、托收人員查詢確定收件行電話、地址后，填寫EMS快遞信封，包括詳細的郵遞地址、聯(lián)行電話、郵政編碼和委托收款份數(shù)。

4、填寫完畢后，托收人員將票據(jù)正反面、委托收款憑證第二聯(lián)以及快遞信封復印一份留底。

5、在EMS快遞封口前，由托收人員協(xié)同另外一名工作人員雙人核實，審核無誤后將票據(jù)原件、托收憑證及印有托收業(yè)務聯(lián)系人、電話的托收說明函裝入信封，同時在委托收款票據(jù)清單上簽名確認，清單留托收人員備查。

6、托收人員在辦理快遞時，須設立特快專遞登記簿并登記，與郵局收件人辦理交接手續(xù)，以明確責任。

7、托收人員在寄出快遞后，應電話聯(lián)系收件行以確認票據(jù)安全到達，并在票據(jù)到期日當天把留底的票據(jù)正反面、委托收款憑證第二聯(lián)復印件交會計人員作對帳處理。

（二）未能及時收回托收款項的事后管理

1、如截止商業(yè)匯票計息到期日當日未能收到款項，應電話催收。會計部門接到承兌行（企業(yè)）的拒付電話或退票理由書后，先用電話方式同承兌行（企業(yè)）協(xié)商，協(xié)商情況應予記錄。

2、公函催收。電話詢問之后仍不獲票款，會計部門以“特快專遞”形式向承兌行（企業(yè)）發(fā)出催收公函；7日后若票款仍未劃回，再次發(fā)出催收公函。發(fā)出公函均應做好登記，并派專人專職處理。

3、出現(xiàn)下列情況之一，需上門催收： ① 票據(jù)涉及訴訟糾紛的；

② 與我行發(fā)生結(jié)算糾紛，電話協(xié)商不能解決的；

③ 承兌人在本市市區(qū)，發(fā)生票據(jù)逾期6天以上的；承兌人在本市轄區(qū)的，發(fā)生票據(jù)逾期15天以上；承兌人在異地的，發(fā)生票據(jù)逾期20天以上的。

④ 經(jīng)多次溝通，對方無正當理由拖延付款的。

4、對方無正當理由拖延付款的，可向承兌行上級行和當?shù)厝嗣胥y行發(fā)函，請求其協(xié)助催收票據(jù)款項和滯納金。

5、若上述措施均不見效，可向人民法院提起訴訟，通過法律手段解決。

6、承兌行如拒絕付款，可依《票據(jù)法》規(guī)定向票據(jù)上所有背書人追索，也可通過法律手段追索，具體情況應及時咨詢律師，商定解決方案。

7、如若發(fā)生票據(jù)實物遺失或毀損等意外事故，托收經(jīng)辦人要立即報告上級領導，查明原因，明確各方責任，并立即向承兌行（企業(yè)）辦理掛失止付，同時向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

第八章 商業(yè)匯票憑證的管理

一、商業(yè)匯票統(tǒng)一由中國人民銀行組織設計并指定專門的印刷廠印制?？傂胸敃扛鶕?jù)全行業(yè)務開展情況匯總、審定全行需求量后統(tǒng)一向廠家組織定貨。商業(yè)匯票屬于重要空白憑證，應嚴格按照《廣東發(fā)展銀行重要空白憑證和有價單證管理辦法》的規(guī)定進行入庫、調(diào)撥、領用、出售和作廢的管理。

二、總行或分行收到廠家發(fā)運的商業(yè)匯票后，應與承運商當面核實貨物是否完整，無誤后與其辦理收妥簽收手續(xù)。同時，還應由管庫員雙人逐箱清點數(shù)量和起訖編號，無誤后辦理入庫手續(xù)并登錄重要空白憑證管理系統(tǒng)。廠家發(fā)運商業(yè)匯票直接到分行的，分行應及時向總行反饋入庫清單。

三、商業(yè)匯票調(diào)撥時，調(diào)入行經(jīng)辦人員應持本行介紹信、重要單證領用/出庫單（加蓋預留印鑒）及本人身份證件到上級行辦理領用手續(xù)。調(diào)撥時必須嚴格執(zhí)行雙人領用、雙人押運、雙人出入庫的制度。柜員向管庫員領用時，應填制領用單，管庫員審核無誤后辦理出庫手續(xù)。

四、銀行承兌匯票出售時，柜員應根據(jù)本行信貸部門提交的“銀行承兌協(xié)議（或授信合同）”和“出賬前審核表”等相關資料，在承兌保證金確已收妥的前提下，向客戶出售銀行承兌匯票，原則上應按我行本次同意承兌的筆數(shù)按份出售，不能超筆數(shù)或整本出售。但我行優(yōu)質(zhì)大客戶如日常結(jié)算主要以銀行承兌匯票為主的，可按10天的預計出票量提前出售給客戶。

五、銀行承兌匯票出售給客戶后，應建立票據(jù)憑證實物流轉(zhuǎn)的監(jiān)控機制，對出售、承兌、作廢和已回款的票據(jù)及時進行跟蹤、銷號。已出售客戶未使用和客戶出票時作廢收回的銀行承兌匯票和客戶使用前“換票”換回的銀行承兌匯票必須及時加蓋“作廢”戳記后做切角處理。作廢的銀行承兌匯票應做當日憑證的附件。

六、客戶丟失空白的銀行承兌匯票時，應及時到開戶行辦理憑證注銷作廢手續(xù)；出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票申請注銷，應交回第二、三聯(lián)匯票，銀行從專夾中抽出該份第一聯(lián)匯票和承兌協(xié)議副本核對相符后，在第一、三聯(lián)匯票備注欄和承兌協(xié)議副本上注明“未用注銷注銷”字樣，將第三聯(lián)匯票加蓋業(yè)務公章退交出票人。第一聯(lián)匯票代銀行承兌匯票表外科目付出傳票，第二聯(lián)匯票作附件，銷記表外科目賬；承兌后流通中或托收過程中丟失銀行承兌匯票時，失票人應及時向承兌銀行辦理掛失止付手續(xù)，同時依法向承兌行所在地人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟，最后根據(jù)人民法院的判決來確定是否可以向付款人請求付款。

第二篇：銀行電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)業(yè)務操作規(guī)程

附件

電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及 再貼現(xiàn)業(yè)務操作規(guī)程（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范（以下簡稱“我行”）電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)業(yè)務管理，有效防范票據(jù)風險，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國電子簽名法》等有關法律法規(guī)及《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，并結(jié)合我行實際情況，特制訂本操作規(guī)程。

第二條 本規(guī)程所稱的電子商業(yè)匯票分為電子銀行承兌匯票（以下簡稱“電子銀承”）和電子商業(yè)承兌匯票（以下簡稱“電子商承”）。

第三條 本規(guī)程所指的電子商業(yè)匯票業(yè)務包括電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務和再貼現(xiàn)業(yè)務。

第四條 本規(guī)程適用于我行轄內(nèi)開辦電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)業(yè)務的單位。

第二章 業(yè)務種類及審批權限

第五條 電子商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)按照交易方式，分為買斷式和回購式。買斷式是指貼出人將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給貼入人，不約定日后贖回的交易方式?；刭徥绞侵纲N出人將票據(jù)權利轉(zhuǎn)讓給貼入人，約定日后贖回的交易方式。電子商1 業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務中轉(zhuǎn)讓票據(jù)權利的票據(jù)當事人為貼出人，受讓票據(jù)權利的票據(jù)當事人為貼入人。

第六條 電子商業(yè)匯票當事人在辦理回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式再貼現(xiàn)業(yè)務時，應明確贖回開放日、贖回截止日。

贖回開放日是指辦理回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)贖回和回購式再貼現(xiàn)贖回業(yè)務的起始日期。贖回截止日是指辦理回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)贖回和回購式再貼現(xiàn)贖回業(yè)務的截止日期，該日期應早于票據(jù)到期日。自贖回開放日起至贖回截止日止，為贖回開放期。在贖回開放日前，原貼出人、原貼入人不得作出除追索行為外的其他票據(jù)行為。回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式再貼現(xiàn)業(yè)務的原貼出人、原貼入人應按照協(xié)議約定，在贖回開放期贖回票據(jù)。

在贖回開放期未贖回票據(jù)的，原貼入人在贖回截止日后只可將票據(jù)背書給他人或行使票據(jù)權利，除票據(jù)關系以外的其他權利義務關系由雙方協(xié)議約定。

第七條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的審批權限和授信控制按照我行授信授權規(guī)定辦理。

第三章 買斷和回購式買入轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn) 第八條 交易的發(fā)起和審批

金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員與交易對手達成交易意向，確定交易對手、交易方式、交易利率、成交金額等要素，并根據(jù)交易金額按照權限取得有權人審批。

第九條 我行電票系統(tǒng)收到他行的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請信息后，相關操作員應登錄電票系統(tǒng)，按以下步驟完成轉(zhuǎn)貼現(xiàn)2 買斷或回購式買入申請的確認操作：

（一）電票預簽收

1.選擇票據(jù)：金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務—票據(jù)預簽收—電票預簽收”菜單，進入電票預簽收界面，選定待簽收的票據(jù)。

2.確認簽收：金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員核對票據(jù)要素等在系統(tǒng)的信息與紙質(zhì)申請資料信息是否一致，審核無誤后在“系統(tǒng)外普通簽收”界面點擊“簽收”按鈕確認簽收。當票據(jù)信息不正確或申請資料存在問題需退回時，業(yè)務經(jīng)辦員應點擊“拒絕”。

（二）新增電票申請

完成電票預簽收操作后，金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務—申請管理—電票申請”界面選定已簽收票據(jù)，或通過導入含買入票據(jù)號的ECEL由系統(tǒng)匹配勾選，通過“產(chǎn)生批次”功能鍵生成轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請批次號。在編輯申請界面核對系統(tǒng)信息與達成交易的信息是否相符，核對無誤后點擊保存進入利息預算界面。逐筆填寫額度占用人客戶號或?qū)牒碧?、額度占用人客戶號的ECEL，實施額度占用，確認各項要素無誤后，確認提交申請。

（三）審核申請

金融市場事業(yè)部業(yè)務審核崗核對各項信息無誤后，通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務—轉(zhuǎn)入業(yè)務審核—審核”菜單，確認該筆業(yè)務審核通過。

（四）記賬處理 1.人工簽收：運營管理總部票據(jù)崗人員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務—電子票據(jù)簽收”菜單，登錄人工簽收界面。金融市場事業(yè)部提供的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表顯示清算方式為“線上清算”時，票據(jù)崗人員根據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表與票據(jù)清單，選擇相應的批次進行人工簽收操作。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表顯示清算方式為“線下清算”時，票據(jù)崗人員根據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表、票據(jù)清單選擇相應的批次進行人工簽收操作，清算崗根據(jù)業(yè)務委托書按照往賬發(fā)出流程進行劃款。

票據(jù)崗人員完成人工簽收操作后，刷新菜單以查詢該筆業(yè)務在人民銀行ECDS系統(tǒng)是否登記成功。若菜單刷新后該票據(jù)批次仍在人工簽收菜單，則該批次票據(jù)仍未登記成功，需票據(jù)崗人員重新操作。若菜單刷新后無該票據(jù)批次，說明該批次票據(jù)已在人民銀行ECDS系統(tǒng)成功登記。

2.轉(zhuǎn)入記賬：運營管理總部票據(jù)崗人員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務—轉(zhuǎn)入記賬”菜單，登錄轉(zhuǎn)入記賬界面，選擇相應的批次進行記賬申請?zhí)峤?。運營管理總部記賬復核崗對該筆記賬申請進行復核，確認記賬，最后打印記賬憑證。

清算方式為線上清算的，復核崗完成記賬復核后在即時轉(zhuǎn)帳打印交易打印憑證并作附件。

第四章 返售到期 第十條 交易的發(fā)起和審批

贖回開放期內(nèi)，金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員與交易對手就贖回日達成一致意見，確定贖回利率等要素，并根據(jù)交易4 金額按照權限取得有權人審批。

第十一條 相關操作人員登錄電票系統(tǒng)，按以下步驟完成返售到期業(yè)務的確認操作

（一）電票返售申請：金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員通過“返售到期業(yè)務—申請管理”菜單，進入電票返售申請界面，選擇相應的票據(jù)批次號提交申請。

（二）返售審核：金融市場事業(yè)部業(yè)務審查崗核對返售信息無誤后，通過“返售到期業(yè)務—返售業(yè)務審核”菜單，點擊審核通過。

（三）背書登記：運營管理總部票據(jù)崗人員根據(jù)金融市場事業(yè)部提交的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表與票據(jù)清單通過“返售到期業(yè)務—返售背書”菜單，對返售票據(jù)做背書登記。

票據(jù)崗人員完成背書操作后，刷新菜單以查詢該筆業(yè)務在人民銀行ECDS系統(tǒng)是否登記成功。若菜單刷新后該票據(jù)批次仍在背書菜單，則該批次票據(jù)仍未登記成功，需票據(jù)崗人員重新進行背書操作。若菜單刷新后無該票據(jù)批次，說明該批次票據(jù)已在人民銀行ECDS系統(tǒng)成功登記。

(四)返售記賬：交易對手對我行發(fā)起的返售業(yè)務核對無誤，完成簽收操作后，運營管理總部票據(jù)崗人員進行記賬操作。票據(jù)崗人員通過“返售到期業(yè)務—返售記賬”菜單，登錄返售記賬界面，選擇對應的批次進行記賬申請?zhí)峤弧＿\營記賬復核崗對該筆記賬申請進行復核，確認記賬，最后打印記賬憑證。清算方式為線上清算的，復核崗完成記賬復核后通過即時轉(zhuǎn)賬打印交易打印憑證作當日業(yè)務傳票附件。

第五章 賣斷和回購式賣出轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn) 第十二條 交易的發(fā)起和審批

金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員與交易對手達成交易意向，確定交易對手、交易利率、成交金額等有關要素，根據(jù)交易金額按照權限取得有權人審批。

第十三條 相關操作人員應登錄電票系統(tǒng)，按以下步驟完成轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賣斷或回購式賣出申請的確認操作：

（一）新增電票申請

1.選擇票據(jù)：金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務—轉(zhuǎn)賣申請”菜單，進入電票新增申請界面，逐筆勾選擬轉(zhuǎn)賣票據(jù)產(chǎn)生批次，或?qū)牒瑪M轉(zhuǎn)賣票據(jù)票號的ECEL清單通過系統(tǒng)勾選產(chǎn)生批次。

2.生成申請：按照和交易對手約定的要素選擇產(chǎn)品類型、轉(zhuǎn)賣對手行、轉(zhuǎn)賣利率、是否線上清算，若為同業(yè)間回購式賣出，需選擇贖回開放日、贖回截至日、贖回利率，交易要素填妥后點擊“下一步”提交申請界面，審核各項要素與達成交易的信息是否相符，核對無誤后確認提交申請。

（二）審核申請

金融市場事業(yè)部業(yè)務審核崗核對各項信息無誤后，通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務—轉(zhuǎn)出業(yè)務審核—審核”菜單，確認該筆業(yè)務審核通過。

（三）背書登記

運營管理總部票據(jù)崗人員根據(jù)金融市場事業(yè)部提交的6 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表與票據(jù)清單審核該筆申請，系統(tǒng)和紙質(zhì)資料核對無誤后，通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務—轉(zhuǎn)賣背書”菜單，對票據(jù)做背書登記。

票據(jù)崗人員完成背書操作后，刷新菜單以查詢該筆業(yè)務在人民銀行ECDS系統(tǒng)是否登記成功。若菜單刷新后該票據(jù)批次仍在背書菜單，則該批次票據(jù)仍未登記成功，需票據(jù)崗人員重新進行背書操作。若菜單刷新后無該票據(jù)批次，說明該批次票據(jù)已在人民銀行ECDS系統(tǒng)成功登記。

（四）記賬處理

1.轉(zhuǎn)賣記賬：交易對手完成簽收處理后，運營管理總部票據(jù)崗人員進行記賬操作。運營管理總部票據(jù)崗人員通過“轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務—轉(zhuǎn)賣記賬”菜單，登錄轉(zhuǎn)賣記賬界面，選擇相應的批次進行記賬申請?zhí)峤?。運營管理總部記賬復核崗對該筆記賬申請進行復核，確認記賬，最后打印記賬憑證。清算方式為線上清算的，復核崗完成記賬復核后通過即時轉(zhuǎn)賬打印交易打印憑證作當日業(yè)務傳票附件。

第六章 回購到期

第十四條 交易的發(fā)起和審批

贖回開放期內(nèi)，金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦員與交易對手就贖回日達成一致意見，確定贖回利率等要素，并根據(jù)交易金額按照權限取得有權人審批。

第十五條 相關操作員應登錄電票系統(tǒng)，按以下步驟完成回購到期的確認操作：

（一）電票贖回預簽收：贖回日當天，交易對手發(fā)來申請，金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦崗通過“回購到期業(yè)務—系統(tǒng)外贖回簽收”菜單，進入電票贖回申請界面，選擇約定贖回的票據(jù)批次進行簽收。

（二）電票贖回新增申請：金融市場事業(yè)部業(yè)務經(jīng)辦崗通過“回購到期業(yè)務—電票贖回申請”菜單發(fā)起贖回，審核各項要素無誤后，點擊提交申請。

（三）電票贖回審核：金融市場事業(yè)部業(yè)務審核崗核對各項要素無誤，通過“回購到期業(yè)務—贖回業(yè)務審核”菜單，對贖回票據(jù)完成審核。

（四）贖回簽收：運營管理總部票據(jù)崗人員在“回購到期業(yè)務—贖回簽收”菜單，登錄贖回簽收界面。金融市場事業(yè)部提供的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)審批表顯示清算方式為“線上清算”時，票據(jù)崗人員根據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表與票據(jù)清單，選擇相應的批次進行人工簽收操作。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表顯示清算方式為“線下清算”時，票據(jù)崗人員根據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務審批表、票據(jù)清單選擇相應的批次進行人工簽收操作，清算崗根據(jù)業(yè)務委托書按照往賬發(fā)出流程進行劃款。

票據(jù)崗人員完成人工簽收操作后，刷新菜單以查詢該筆業(yè)務在人民銀行ECDS系統(tǒng)是否登記成功。若菜單刷新后該票據(jù)批次仍在人工簽收菜單，則該批次票據(jù)仍未登記成功，需票據(jù)崗人員重新操作。若菜單刷新后無該票據(jù)批次，說明該批次票據(jù)已在人民銀行ECDS系統(tǒng)成功登記。

（五）贖回記賬：人工簽收完畢后，開始贖回記賬，運8 營管理總部票據(jù)崗人員通過“回購到期業(yè)務—贖回記賬”菜單，登錄記賬界面，選擇相應的批次進行記賬申請?zhí)峤?。運營管理總部記賬復核崗位對該筆記賬申請進行復核，確認記賬，最后打印記賬憑證。

第七章 提示付款

第十六條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)到期日前3天，我行電票系統(tǒng)自動向電子銀行承兌匯票承兌行或電子商業(yè)匯票承兌人發(fā)送“提示付款”申請。具體處理如下：

當收到人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)“提示付款”回應信息（即票據(jù)狀態(tài)為提示付款已簽收），并確認托收款項已劃回我行后，運營管理總部票據(jù)崗需通過“提示付款-托收收款-提示付款記賬”功能進行賬務處理，并打印記賬憑證作當日業(yè)務傳票上交事后監(jiān)督中心。

金融市場事業(yè)部定期制作電子票據(jù)托收清單并提供給運營管理總部，每日日終運營管理總部相關人員勾對當日收回電票金額、票據(jù)明細與托收清單是否一致，以確認電票系統(tǒng)已成功發(fā)托。

若電子票據(jù)到期日后操作機構(gòu)收到承兌人拒付信息的，運營管理總部票據(jù)崗人員應通知金融市場事業(yè)部另行進行追索。

第八章 票據(jù)查詢

第十七條 電子商業(yè)匯票業(yè)務操作員，可通過“跟蹤查9 詢”功能，查詢電票系統(tǒng)內(nèi)所有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務的詳細信息。系統(tǒng)支持電子商業(yè)匯票信息的模糊查詢。

轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入業(yè)務、轉(zhuǎn)/再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)出業(yè)務、返售到期業(yè)務、回購到期業(yè)務跟蹤查詢，可查詢的條件包括：交易對手、交易日期、交易利率、批次號、產(chǎn)品類型、票據(jù)品種、票據(jù)類型、票號、出票日、票面到期日、票面金額等。

第九章 追 索

第十八條 逾期處理

（一）如果在規(guī)定的時間內(nèi)沒有收到票款，金融市場事業(yè)部應及時報告主管副行長。

（二）票據(jù)中心應與承兌行聯(lián)系，查明原因，協(xié)商解決。如有必要應盡快向承兌行發(fā)出催收公函。

（三）預計催收公函已送達承兌行，票據(jù)中心經(jīng)聯(lián)系證實承兌行延付理由成立，則應與承兌行協(xié)商解決，協(xié)商不成的，行使追索權。如屬無理壓票則應向承兌行的上級投訴，必要時向人民銀行反映解決。

（四）采用上述方法仍不能解決的，依法提起訴訟。第十九條 持票人因電子商業(yè)匯票到期后被拒絕付款或法律法規(guī)規(guī)定其他原因，擁有向票據(jù)債務人追索的權利時效規(guī)定如下：

（一）持票人對出票人、承兌人追索和再追索權利時效，自票據(jù)到期日起2年，且不短于持票人對其他前手的追索和再追索權利時效。

（二）持票人對其他前手的追索權利時效，自被拒絕付款之日起6個月；持票人對其他前手的再追索權利時效，自清償日或被提起訴訟之日起3個月。

第十章 對賬及差錯處理

第二十條 電子商業(yè)匯票票據(jù)對賬包括：日終票據(jù)行為信息核對、每月票據(jù)信息核對。

第二十一條 電子商業(yè)匯票的對賬工作由系統(tǒng)自動完成，運營管理總部票據(jù)崗人員可通過“對賬結(jié)果查詢”功能查詢到對賬失敗的票據(jù)信息。

第二十二條 運營管理總部票據(jù)崗人員于次日使用“ECDS核對—業(yè)務核對—每日明細報文核對”菜單，輸入具體日期及行號后查詢核對不一致的業(yè)務，及時上報總行進行處理。

第十一章 附 則

第二十三條 本操作規(guī)程由金融市場事業(yè)部負責制訂、解釋和修訂。

第二十四條 本操作規(guī)程未盡事宜，按《電子商業(yè)匯票業(yè)務管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 本操作規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務

第一部分 商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務

第一章 概 述

一、定義

我行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務（下稱承兌業(yè)務）是指農(nóng)業(yè)銀行作為承兌人，根據(jù)出票人（即承兌申請人）的申請，承諾在商業(yè)匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金額的一種票據(jù)行為。由銀行承兌的商業(yè)匯票稱為銀行承兌匯票。

二、對象

出票人是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記、依法從事經(jīng)營活動的企（事）業(yè)法人、其它經(jīng)濟組織、個體工商戶。

其他經(jīng)濟組織包括依法登記領取營業(yè)執(zhí)照但不具有法人資格的合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、中外合作企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、村辦）企業(yè)。

三、條件

出票人必須具備以下條件：

（一）在農(nóng)業(yè)銀行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，辦理屬于農(nóng)業(yè)銀行認定的低風險信用品種的承兌業(yè)務（簡稱“低風險承兌業(yè)務”，下同），出票人也可只開立臨時賬戶。

（二）依法從事經(jīng)營活動，具有真實合法的商品或勞務交易背景。

（三）信用等級在AA級（含）以上，申請辦理低風險承兌業(yè)務的出票人不受信用等級限制。

（四）個體工商戶只能申請辦理屬于農(nóng)業(yè)銀行認定的低風險承兌業(yè)務。

四、種類

（一）非低風險承兌業(yè)務

非低風險承兌業(yè)務是指提供的保證金及其他符合我行低風險信用品種的擔保品價值未完全覆蓋我行所簽發(fā)銀行承兌匯票風險的承兌業(yè)務。

（二）低風險承兌業(yè)務

低風險承兌業(yè)務是指總行授權書中所稱低風險業(yè)務品種項下的承兌業(yè)務。具體包括：

1.提供100％保證金、全額存單或國債（暫不包括記賬式國債）或我行已核定授信額度的銀行發(fā)行的金融債券、100％外匯質(zhì)押項下的承兌業(yè)務。2.符合貼現(xiàn)條件的銀行承兌匯票全額質(zhì)押項下的承兌業(yè)務。

3.總行授權書中確定的我行已核定授信額度的銀行或我行其他分支機構(gòu)開立的全額保函或備用信用證或提供擔保項下的承兌業(yè)務。

低風險業(yè)務品種由總行在授權書中作出明確規(guī)定。

（三）代城市信用社或農(nóng)村信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務

代城市信用社或農(nóng)村信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務，是指農(nóng)業(yè)銀行有權經(jīng)辦行接受城市信用社或農(nóng)村信用社的委托，為在其開戶的客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務。

五、期限

銀行承兌匯票自出票日至到期日最長不得超過6個月。

（本手冊中各種期限的計算，適用于民法通則和支付結(jié)算辦法的相關規(guī)定。規(guī)定按照日、月、年計算期間的，開始的當天不算入，從下一天開始計算。期間的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期間的最后一天。期間的最后一天的截止時間為二十四點，有業(yè)務時間的，到停止業(yè)務活動的時間截止。按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末為到期日）

六、金額

（一）每張承兌匯票票面金額原則上不超過1000萬元人民幣。

（二）對于農(nóng)業(yè)銀行評定的AAA級以上（含）客戶，確有業(yè)務需求的，承兌行可在當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的單張匯票承兌最高限額范圍內(nèi)辦理單張不超過5000萬元人民幣的承兌匯票。

七、費用和逾期利息

（一）手續(xù)費。按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五一次性收取承兌手續(xù)費。銀行承兌匯票承兌手續(xù)費=銀行承兌匯票票面金額×0.5‰

（二）承諾費。對在農(nóng)業(yè)銀行辦理未提供100%保證金的銀行承兌匯票業(yè)務的客戶，可以按照承兌金額與保證金的差額部分收取承諾費用。

收費計算公式:收費金額=(銀行承兌匯票承兌金額-保證金)×收費費率×承兌期限。其中:收費費率為2%(月費率),上下浮幅度均為100%。承兌期限以月為單位計算。

對收費費率要下浮100％的，須報經(jīng)總行批準。

（三）逾期利息。出票人如到期未能兌付匯票款項，在扣劃該匯票項下的保證金后，對出票人尚未支付的匯票金額部分按照每日萬分之五計收逾期利息。

八、授權管理

（一）各分支機構(gòu)辦理承兌業(yè)務資格： 1.必須經(jīng)上級行授權或轉(zhuǎn)授權。

2.承兌業(yè)務審批權限原則上集中在二級分行以上機構(gòu)（含二級分行），因業(yè)務需要確需對支行轉(zhuǎn)授權的，須報經(jīng)一級分行審批。

3.辦理低風險承兌業(yè)務，不受單筆權限限制，原則上可轉(zhuǎn)授經(jīng)營行辦理，由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、信貸管理部門審查（未設置信貸管理部門的按崗位分離審查）、經(jīng)營行行長或經(jīng)授權的副行長審批。但對于金額超過一定額度（具體額度由一級分行在轉(zhuǎn)授權書中確定）的低風險承兌業(yè)務，應向上一級行報備。

九、評級、授信管理

（一）辦理承兌業(yè)務需先對出票人進行信用評級，按照農(nóng)業(yè)銀行信用評級有關制度規(guī)定辦理。對僅申請辦理低風險承兌業(yè)務的客戶，可以不受客戶信用評級的限制。

（二）所有承兌業(yè)務納入客戶統(tǒng)一授信管理，實行先授信后用信原則，嚴禁無授信、超授信辦理承兌業(yè)務。

辦理低風險承兌業(yè)務的，授信額度的核定可與相關業(yè)務一并報批（可不必單獨上報授信相關資料）、審批，業(yè)務審批后納入客戶綜合授信額度管理，業(yè)務結(jié)束后自動取消該授信額度。

十、額度控制

各級行信貸管理部門根據(jù)上銀行承兌匯票余額、業(yè)務品種系數(shù)和區(qū)域評價結(jié)果等因素測算銀行承兌匯票業(yè)務授信限額理論值，再結(jié)合業(yè)務余額、增長速度、市場份額等因素擬定轄內(nèi)各分支機構(gòu)銀行承兌匯票授信限額。

各分支機構(gòu)依據(jù)上級行的授權，在核定的銀行承兌匯票授信限額內(nèi)辦理承兌業(yè)務，凡突破授信限額的，需報有權審批行審批。

十一、部門職責

（一）客戶部門負責受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調(diào)查；根據(jù)審批意見簽訂承兌合同及辦理擔保手續(xù)；承兌后的跟蹤檢查；督促客戶及時籌集兌付資金；清收匯票墊付款項；將匯票承兌、兌付、墊款等事項及時登記信貸管理系統(tǒng)，并與會計結(jié)算部門定期進行數(shù)據(jù)核對。

（二）信貸管理部門負責對銀行承兌匯票業(yè)務進行審查，負責核定、控制和調(diào)整銀行承兌匯票業(yè)務區(qū)域授信限額，對區(qū)域授信實施情況進行監(jiān)控、分析、考核，負責銀行承兌匯票業(yè)務整體風險的控制。

（三）會計結(jié)算部門負責保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；管理承兌保證金；及時扣劃到期匯票款項、將墊款情況和根據(jù)合同扣收情況及時通知客戶部門；與客戶部門定期進行承兌數(shù)據(jù)核對。

十二、環(huán)節(jié)控制

嚴禁逆程序、缺程序辦理承兌業(yè)務，客戶部門、信貸管理部門、會計部門要各負其責，切實做好盡職調(diào)查、審查、會計核算，按環(huán)節(jié)操作，對于前一環(huán)節(jié)手續(xù)不齊全、不完整，或存在瑕疵的，經(jīng)辦部門不得向下一環(huán)節(jié)移交，下一環(huán)節(jié)經(jīng)辦部門也不得受理。

要嚴格票據(jù)傳遞手續(xù)，內(nèi)、外部傳遞要分開進行，經(jīng)由銀行內(nèi)部傳遞的，一律不得由客戶經(jīng)手，要進一步嚴密交接手續(xù)，建立相應的交接登記簿，交接人員要認真履行職責并簽字確認。

第一節(jié) 申請和受理

客戶部門（調(diào)查崗）負責承兌業(yè)務的受理。出票人向農(nóng)業(yè)銀行客戶部門提出承兌申請，提交申請材料，客戶部門對出票人基本情況進行初步認定，對同意受理的進入調(diào)查環(huán)節(jié)。對不同意受理的承兌業(yè)務，客戶部門應向客戶做好解釋工作。

一、對存在以下情形之一的出票人嚴禁辦理承兌業(yè)務：

（一）逃廢銀行債務的。

（二）有承兌墊款余額的。

（三）曾以非法手段騙取金融機構(gòu)承兌的。

二、客戶須提交的材料

（一）基礎資料

1.經(jīng)年檢有效的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書，技術監(jiān)督部門頒發(fā)的經(jīng)年檢有效的組織機構(gòu)代碼證，稅務登記證。

2.法定代表人（負責人）身份證明，法定代表人授權委托書（留存原件）、委托代理人身份證明及簽字樣本（留存原件）；

3.有權部門批準的公司章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗資證明。4.人民銀行頒發(fā)的經(jīng)年檢的有效貸款卡，開戶許可證。

5.公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務有限制的，需提供董事會同意的決議或授權書（留存原件）。

6.特殊行業(yè)或按規(guī)定應取得環(huán)保許可的，還應持有有權部門的相應批準文件。

7.有行業(yè)資質(zhì)分類的企業(yè)需提供資質(zhì)等級證書。

8.近三年財務報告及最近一期財務報表，成立不足三年的，提交成立以來的財務報告及最近一期財務報表，根據(jù)法律和國家有關規(guī)定財務報表須經(jīng)審計的，應提供具有相應資格的會計師事務所的審計報告；國家法律法規(guī)雖無明確規(guī)定，但農(nóng)業(yè)銀行認為申請人的財務報告有必要經(jīng)過注冊會計師審計的，也可以要求客戶聘請具有相應資格且農(nóng)業(yè)銀行認可的會計師事務所對財務報告進行審計。

9.新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字樣本（留存原件）。

（二）客戶除了提供上述基礎資料之外，還須提交以下材料：

1.承兌申請書（使用中國農(nóng)業(yè)銀行制式合同文本）（留存原件）。

2.交易雙方簽訂的合法、有效的商品購銷、勞務交易合同（留存原件或復印件，復印件應與原件核對）。

3.承兌行認為需要提供的其他資料。

（三）對不符合信用貸款條件或未經(jīng)總行批準可以信用方式用信的客戶，需提供的相關擔保資料執(zhí)行中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務擔保管理辦法的相關規(guī)定，主要包括：

1.保證擔保。保證人為法人、其他組織的，應提供以下資料。

①經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證等；特殊行業(yè)須同時提交政府主管部門頒發(fā)的經(jīng)營許可證或行業(yè)資質(zhì)等級證書。

②法定代表人（負責人）身份證明及簽字樣本，法定代表人授權委托書、委托代理人身份證明及簽字樣本，簽字樣本留存原件。

③行政公章或合同專用章印鑒卡，企業(yè)章程。

④保證人有權決策機構(gòu)依照公司章程等內(nèi)部規(guī)章制度和法律規(guī)定出具的同意擔保的有效決議或授權文書證明；保證人依照企業(yè)章程或法律規(guī)定，按照內(nèi)部決策程序出具的同意擔保的有效決議或證明；法人分支機構(gòu)提供擔保的，應提供法人書面授權。

⑤近兩年財務年報與近期財務報告，成立不足兩年的保證人，提交自成立以來的財務年報與近期財務報告。

⑥或有負債清單及情況說明。

⑦農(nóng)業(yè)銀行認為需要提交的其他材料。

境外法人、境外組織、國家政策性銀行、中國出口信用保險公司、總行已授信商業(yè)銀行為保證人的，在確認擔保真實有效的前提下可減免提供上述資料。

2.抵押擔保。抵押人為法人或其他組織的，除比照上款第①至④項規(guī)定提交材料外，還應提交下列材料：

①抵押物的權屬證明。

②記載抵押物的名稱、類型、數(shù)量、質(zhì)量、性狀、所在地以及是否已設定抵押等內(nèi)容的抵押物書面說明。

③農(nóng)業(yè)銀行認為需要提交的其他材料。3.質(zhì)押擔保。比照抵押擔保所需提供的資料。

（四）上述客戶資料如已具備并仍然有效的，可不要求客戶重復提供。

第二節(jié) 業(yè)務調(diào)查

客戶部門（調(diào)查崗）負責對出票人的資格、資信、經(jīng)營狀況、擔保情況、交易情況等進行調(diào)查，填制《客戶基本情況表》（辦理其他信貸業(yè)務已填制該表的可省略）和《商業(yè)匯票銀行承兌調(diào)查表》，形成調(diào)查報告。

一、基本情況調(diào)查

對出票人提供的主體資格資料的完整性、真實性和有效性進行調(diào)查核實。1.營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書）、組織機構(gòu)代碼證及其他證明材料應真實、有效，營業(yè)執(zhí)照應按規(guī)定辦理年檢手續(xù)，出資應到位，應通過查驗營業(yè)執(zhí)照上的年檢記錄、工商管理部門公共信息系統(tǒng)或其他途徑確定營業(yè)執(zhí)照無被吊銷、注銷等情況。

2.稅務登記證應由稅務部門辦理年檢手續(xù)。

3.法定代表人的身份證、法定代表人身份證明書上記載的姓名應與營業(yè)執(zhí)照上的記載相符。4.公司章程應真實、有效。公司章程對辦理信貸業(yè)務有限制的，需提供章程要求的股東會或董事會決議或其他文件。股東會或董事會決議內(nèi)容應包括：申請信貸業(yè)務用途、期限、金額、擔保方式及委托代理人等，股東會或董事會決議應由出席股東簽字，同時決議應達到公司合同章程或組織文件規(guī)定的有效簽字人數(shù)，并注明召開日期，加蓋公章。

5.客戶法定代表人和授權委托人的簽章、簽字應真實、有效。

6.從事特殊行業(yè)或按規(guī)定應取得環(huán)保許可的，應持有有權部門的相應批準文件，且有關證照應在有效期內(nèi)。

7.貸款卡（證）。調(diào)查貸款卡應在有效期內(nèi)并經(jīng)年審合格。8.賬戶開立。出票人應在承兌行開立基本賬戶或一般賬戶。

9.評級授信情況。出票人應經(jīng)我行信用評級并在規(guī)定的信用等級范圍和有效期內(nèi)，應經(jīng)我行統(tǒng)一授信且發(fā)生本次信用后仍在授信額度內(nèi)。

二、信用狀況調(diào)查

1.調(diào)查出票人的法定代表人及其主要經(jīng)營管理人員、財務負責人的基本情況和信用記錄情況，應通過人民銀行個人征信系統(tǒng)查詢其資信情況。

2.調(diào)查出票人的銀行信用狀況?？蛻舨块T應當查詢我行信貸管理系統(tǒng)、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解出票人開戶、銷戶、在各金融機構(gòu)授信和用信情況、還本付息情況、存款及結(jié)算往來情況、對外擔保、訴訟情況，判斷出票人整體銀行信用狀況。

3.調(diào)查出票人的商業(yè)信用狀況。

（1）調(diào)查出票人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，著重調(diào)查其履約情況以及商業(yè)訴訟情況。

（2）調(diào)查出票人《稅務登記證》及年審記錄，確認其是否按章納稅，及有無偷漏稅記錄。

三、經(jīng)營和財務狀況調(diào)查

（一）生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。

1.出票人到期交付匯票資金的來源應明確、可靠。具體調(diào)查中，調(diào)查人員應調(diào)查出票人既往出票情況，是否存在滾動申請承兌商業(yè)匯票的情況。

是否界定為滾動承兌應結(jié)合客戶資金流向、流量進行具體分析，如客戶沒有兌付到期票款的能力，在到期前通過申請辦理新的承兌，然后用新的承兌貼現(xiàn)，再用貼現(xiàn)資金兌付即將到期的承兌匯票，則視為滾動承兌；利用拆借資金兌付到期票款后，再辦理新的承兌，然后用新的承兌貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金用來償還拆借資金的，也視同滾動承兌。

2.出票人與交易對象之間交易的商品應適銷對路。3.出票人的貨款回籠周期與銀行承兌匯票期限應匹配。4.出票人生產(chǎn)經(jīng)營應當正常，銷售貨款回籠應順暢。

5.出票人為物資貿(mào)易或批發(fā)企業(yè)的，其所購貨物應已落實銷售對象或客戶群體，先貨后款方式清算的貨物在運輸中未出現(xiàn)毀損。

（二）財務狀況分析

1.調(diào)查客戶提供的財務報表的真實性、合理性，各期報表之間應有效銜接，報表數(shù)據(jù)不存在大起大落，發(fā)現(xiàn)問題應進行仔細分析并說明原因。

2.通過趨勢分析、橫向分析、總量分析和比率分析等方法認真分析出票人的償債能力、營運能力和盈利能力狀況。重點分析出票人的短期償債能力，特別是出票人的流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)等主要流動性指標的變化及原因；分析出票人現(xiàn)金流量及其主要變化原因，預測全現(xiàn)金流趨勢，分析客戶按期兌付匯票的合理性、可行性。

四、真實交易關系調(diào)查

客戶部門應對商業(yè)匯票的真實交易關系進行調(diào)查。調(diào)查出票人和收款人之間是否具有真實的商品、勞務交易關系，應重點調(diào)查匯票是否建立在真實合法的商品、勞務交易基礎上，是否給付對價，交易是否真實存在，杜絕只重形式審查，無視其實質(zhì)貿(mào)易背景的現(xiàn)象。主要調(diào)查要點包括：

（一）從客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況分析

1.商品、勞務交易內(nèi)容應在營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)。

2.客戶銀行承兌匯票簽發(fā)量應與其實際經(jīng)營狀況和業(yè)務規(guī)模相匹配?？蛻魣蟊矸从车慕?jīng)營規(guī)模、注冊資金情況、盈利情況應與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量相適應，無明顯的金額夸大、數(shù)量失真的情況；對所申請匯票金額較大的，該筆交易應與該客戶以往的大宗交易記錄相稱。原則上，客戶銀行承兌匯票年簽發(fā)量應控制在其年營業(yè)收入或年經(jīng)營性現(xiàn)金流入量的60％以內(nèi)。

3.對出票人多次申請辦理承兌的，應調(diào)查出票人以往辦理承兌業(yè)務所對應交易合同的履行情況。

（二）從交易合同分析

1.商品、勞務交易合同的簽訂應符合國家有關法律和政策，符合合同法的規(guī)定，符合經(jīng)濟運行規(guī)律。

2.交易合同的供需雙方的名稱應與銀行承兌匯票的付款人、收款人的名稱一致。

3.交易合同必須具備合同標的，即商品名稱。4.交易合同供需雙方簽章、簽字應清晰。

5.如交易合同已記載履約的有效期限，則應在其有效期內(nèi)辦理承兌業(yè)務。6.交易合同無重復使用現(xiàn)象，即交易合同項下已承兌額度加上本次申請承兌額度應小于或等于合同金額。對申請承兌次數(shù)頻繁，金額較大的，應將交易合同原件(或已與原件核對的復印件)與該客戶以前辦理承兌時的留檔復印件進行核對，防止其用一筆交易，重復申請承兌。

7.交易合同中應明確以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，匯票用途應為該貨款支付或勞務支付。

8.從交易商品的產(chǎn)地或供貨地與合同交貨地的關系，分析商品運輸方式是否合理。

9.交易合同主要記載要素之間的邏輯對應關系應合理，如商品定價和商品物流的方向應符合客觀實際。

10.交易合同若為分期執(zhí)行（付款）合同，本次承兌業(yè)務應在合同規(guī)定的分期執(zhí)行階段。

對于確無交易合同的客戶，以下能證明交易背景真實性的材料可視為交易合同：

1.對于商業(yè)訂單、商業(yè)計劃書或商品調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)查后確有真實商品交易的，并加蓋交易雙方公章或合同章，可視為交易合同。

2.對于優(yōu)良大型集團性客戶對其關聯(lián)企業(yè)或商業(yè)伙伴之間采取計劃調(diào)撥單、發(fā)貨通知等方式確定交易關系，根據(jù)以往一貫的交易履約情況等途徑能夠反映真實交易狀況的，該計劃調(diào)撥單、發(fā)貨通知等經(jīng)加蓋供貨方公章或合同章或銷售主管部門業(yè)務章的可視同交易合同。

3.對于水、電、煤、油、燃氣等公用企事業(yè)單位作為收款人，如出票人因特殊原因不能提供與其相關的商業(yè)交易合同，上述公用企事業(yè)單位出具并加蓋公章的供應計劃（如供電計劃）或其他能證明真實貿(mào)易背景的材料，可視為交易合同。

五、保證金的調(diào)查

（一）辦理承兌業(yè)務應按規(guī)定比例收取保證金（存單、憑證式國債、銀行承兌匯票、我行已核定授信額度的銀行開立的保函或備用信用證也可視同保證金）。

1.辦理承兌業(yè)務原則上應當收取不低于承兌金額20％的保證金； 2.符合信用貸款條件或經(jīng)總行批準可以發(fā)放信用貸款的客戶，經(jīng)一級分行批準，可視情況減收或免收保證金。

（二）保證金來源調(diào)查

1.保證金來源必須合規(guī)合法，原則上應為客戶正常的經(jīng)營收入或貨款回籠。對保證金來源不合法的，一律不得辦理承兌。

2.向出票人發(fā)放的貸款不能作為承兌保證金。

六、擔保情況調(diào)查

對符合信用貸款條件或經(jīng)總行批準可以發(fā)放信用貸款的客戶，經(jīng)有權審批行批準，可視情況以信用方式辦理承兌。

對不符合信用貸款條件的出票人，根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務擔保管理辦法規(guī)定對出票人提供的擔保情況進行具體分析。對保證金與承兌金額的差額部分，應當提供足額有效的擔保（抵押、質(zhì)押或保證擔保）。

（一）擔保合法性調(diào)查。認真調(diào)查保證人、抵（質(zhì)）押物的條件是否具備。保證擔保的，保證人應具備保證擔保的主體資格，提供擔保的合法性手續(xù)（如董事會決議）應齊全、有效，保證擔保的意思表示應真實、有效；抵（質(zhì)）押擔保的，抵（質(zhì)）押人主體資格應合法、有效，抵（質(zhì)）押物應屬可抵（質(zhì)）押財產(chǎn)，權屬應當清晰，權屬證明材料應當齊全、有效。

（二）擔?？煽啃哉{(diào)查。

1.保證擔保的。應測算保證人理論最大的保證擔保能力，并在此基礎上綜合考慮保證人的發(fā)展前景、經(jīng)營期內(nèi)可用于代償債務的現(xiàn)金流量、或有負債的風險狀況等因素，在該理論值內(nèi)合理核定保證人的擔保額度。

2.抵（質(zhì)）押擔保的。應根據(jù)評估情況客觀判斷抵（質(zhì)）押物價值，結(jié)合我行信貸業(yè)務擔保管理辦法規(guī)定的抵（質(zhì)）押率，確定抵（質(zhì)）押物最大擔保能力，抵（質(zhì)）押物擔保余額應不超過其最大擔保能力。同時抵（質(zhì)）押率的確定，應當綜合考慮客戶的資信狀況、償債能力，信貸業(yè)務的期限、風險度，抵押物所處位置、使用年限、新舊程度、功能狀況、經(jīng)濟效益、估價可信度、抵（質(zhì)）押期長短、變現(xiàn)難易程度、變現(xiàn)貶值可能、變現(xiàn)費稅等因素，在我行信貸業(yè)務擔保管理辦法規(guī)定的抵（質(zhì)）押率范圍內(nèi)合理確定實際抵（質(zhì)）押率。

（三）確定擔保最佳方案?？蛻艚?jīng)理在客戶能夠且愿意提供的多種擔保中，應當爭取代償能力最充足、最易實現(xiàn)的擔保方式，形成最佳擔保方案。同時，單個（種）擔保不具備足夠代償能力的，可以同時采用符合我行信貸業(yè)務擔保管理辦法規(guī)定的多個（種）擔保方式的組合擔保。

七、對于集團性客戶關聯(lián)企業(yè)之間承兌業(yè)務的調(diào)查還應注意：

（一）注重集團客戶基本情況的調(diào)查。集團客戶的公司治理結(jié)構(gòu)應完善、財務制度應健全，高管人員的信用和資信狀況應當良好。分析集團客戶財務審計報告中的審計意見，利用我行信貸管理系統(tǒng)和人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)查詢客戶信用狀況，通過稅務、海關等部門信息以及報刊、雜志等媒體的公開信息，全面掌握集團客戶基本面情況。對于公司治理混亂、財務不透明、資本運作頻繁的家族式的集團性客戶，應審慎介入。

（二）注重關聯(lián)企業(yè)之間關聯(lián)交易合理性的調(diào)查。關聯(lián)企業(yè)間的商品或勞務交易應必要、真實、合理，關聯(lián)交易應符合公允價格原則，所交易的標的對于供需雙方應存在供應鏈或上下游關系，特別是對于兩個貿(mào)易型關聯(lián)企業(yè)之間的交易行為應具有合理性和必要性。

（三）注重擔保落實。對于集團性客戶，要優(yōu)先選擇變現(xiàn)能力和保值增值能力強的資產(chǎn)抵（質(zhì)）押擔保方式；集團性客戶采用關聯(lián)企業(yè)保證擔保的，應由集團本部（母公司）、核心企業(yè)或集團財務公司提供擔保；對集團本部（母公司）為子公司或關聯(lián)公司提供保證擔保的，應嚴格審查集團本部實際擔保能力，核算保證能力時，應使用集團公司本部（母公司）未經(jīng)合并的財務報表，不能接受以空殼的集團本部為所屬企業(yè)提供的保證擔保（對家族式的民營企業(yè)尤其如此）；從嚴控制集團內(nèi)部關聯(lián)企業(yè)之間的保證擔保額比重，對民營企業(yè)可增加股東的連帶保證擔保和還款責任。

八、調(diào)查報告的主要內(nèi)容

調(diào)查人員撰寫調(diào)查報告，調(diào)查報告應包括下述內(nèi)容：

（一）所采取的調(diào)查方法、調(diào)查程序，可以認定真實的相關資料及認定的依據(jù)、無法認定是否真實的相關資料及無法認定的原因。

（二）出票人基本情況及主體資格分析。包括歷史沿革，注冊資本，實收資本，主要投資人及出資金額、比率和出資方式，經(jīng)營范圍，主要關聯(lián)企業(yè)情況等。

（三）出票人信用狀況。包括出票人法定代表人和主要管理人員的信用狀況、在金融機構(gòu)信用總量及信用記錄、在農(nóng)業(yè)銀行用信情況及合作情況、商譽情況等。

（四）出票人承付能力狀況。包括客戶市場、競爭力分析，客戶財務狀況、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量等情況分析。

（五）出票人與收款人之間的真實交易關系調(diào)查。

（六）保證金和擔保情況調(diào)查。

（七）信貸風險評價。

（八）本次信貸業(yè)務的綜合效益分析。

（九）結(jié)論。包括是否同意承兌及承兌的金額、期限、保證金比例、收費、擔保和限制性條件或合同加列條款以及監(jiān)管要求等。

（十）調(diào)查經(jīng)辦人與部門負責人簽名并簽署日期。

第五節(jié) 貸后管理

客戶部門負責承兌后的跟蹤檢查和管理，貸后檢查的方式和頻率按照農(nóng)業(yè)銀行貸后管理的有關規(guī)定執(zhí)行。

一、貸后首次跟蹤檢查

經(jīng)營行客戶部門必須在承兌后15天內(nèi)，按規(guī)定進行首次跟蹤檢查（低風險承兌業(yè)務除外），并填制《信貸業(yè)務發(fā)生后首次跟蹤檢查表》。重點檢查匯票交付情況、限制條款落實情況、擔保落實情況（包括保證金入賬、封存等情況）。

二、定期檢查

承兌業(yè)務發(fā)生后（低風險承兌業(yè)務除外），客戶部門應按規(guī)定對客戶進行日常跟蹤檢查，定期填制《信貸業(yè)務發(fā)生后定期檢查表》，并撰寫檢查報告。在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告，并采取相應措施。重點檢查以下方面：

1.是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票。匯票項下的商品交易是否已履行，有無套取銀行信用的行為。

對于非低風險的承兌業(yè)務，承兌行客戶部門應在匯票承兌后三個月內(nèi)取得該筆匯票對應的增值稅發(fā)票復印件（與原件核對）或其他能表明交易履行的證明材料。

2.出票人的資信狀況。復測客戶信用等級，檢查出票人在各行信用履約情況，在農(nóng)業(yè)銀行辦理承兌業(yè)務的兌付情況，是否及時兌付。

3.出票人生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、主要財務指標情況是否正常。對工業(yè)企業(yè)要重點了解掌握其產(chǎn)品銷售情況，銷售貨款回籠情況，銷售貨款是否通過農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算；對商業(yè)零售企業(yè)要了解分析其在農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算資金流量及存款有無大起大落；對物資貿(mào)易批發(fā)企業(yè)要跟蹤所購貨物銷售情況，貨款回籠有無問題，監(jiān)控貨款回籠存入農(nóng)業(yè)銀行；對施工企業(yè)主要檢查工程款撥付是否及時，是否通過農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算。

4.出票人在承兌銀行、其他銀行貸款和為他人擔保的變化情況，抵押物、質(zhì)物的價值是否發(fā)生變化，保證金賬戶金額是否足額，是否存在被挪用行為。

三、做好承兌業(yè)務的監(jiān)測。信貸管理部門要對轄內(nèi)承兌業(yè)務的兌付、墊款和清收情況，保證金收取和使用情況等按月監(jiān)測。對承兌業(yè)務墊款的，要落實有關部門組織清收。

第三節(jié) 單筆承兌業(yè)務流程

一、提交資料。信用社指定的客戶需辦理銀行承兌匯票業(yè)務時，應與信用社同時向農(nóng)行經(jīng)營行提出承兌申請，并提供以下資料：

（一）由申請人填寫并簽字蓋章的《銀行承兌匯票承兌申請書》。（留存原件）

（二）信用社的有權人簽字并加蓋公章的《辦理銀行承兌匯票委托書》。（留存原件）

（三）客戶經(jīng)年檢合格的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、法人代表證明書、經(jīng)年檢合格的貸款卡復印件。

（四）真實、有效、合法的商品、勞務交易合同。（留存原件或復印件）

（五）信用社出具的銀行承兌匯票到期付款承諾函。（留存原件）

二、業(yè)務調(diào)查

經(jīng)辦行客戶部門（調(diào)查崗）負責對信用社主體資格和資信情況、出票人主體資格、交易情況等進行調(diào)查，填制《代信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務調(diào)查、審查、審（報）批表》（附件4），撰寫調(diào)查報告，調(diào)查人和調(diào)查主責任人簽字。連同有關材料移交信貸管理部門（審查崗）審查。調(diào)查報告內(nèi)容主要包括：

（一）信用社主體資格情況和資信狀況。1.信用社主體資格是否合法；

2.信用社資產(chǎn)狀況和經(jīng)營狀況是否良好，是否符合我行規(guī)定的有關條件； 3.發(fā)生本次信用后，對信用社的信用額度是否控制在我行對信用社核定的授信額度內(nèi)；

4.信用社信用狀況是否良好，我行代其辦理銀行承兌匯票是否出現(xiàn)未及時兌付而導致墊款的情況等。

5.保證金比例是否符合規(guī)定。

（二）出票人情況調(diào)查

1.出票人應經(jīng)工商行政管理部門（或主管機關）核準登記，營業(yè)執(zhí)照應在有效期內(nèi)。技術監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構(gòu)代碼證經(jīng)年檢有效。

2.具備人民銀行核發(fā)的貸款卡，貸款卡應已年檢并在有效期內(nèi)。

3.公司章程對出票人辦理承兌業(yè)務無限制，如有限制應經(jīng)有權部門書面同意；出票人應在本行開立基本賬戶或一般賬戶。

（三）真實商品、勞務交易關系調(diào)查。出票人申請承兌的商業(yè)匯票應具有真實的商品、勞務交易關系，商品、勞務交易內(nèi)容應在營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)，提供的交易合同應符合第二章第二節(jié)第四條第二款的規(guī)定。

（四）我行與信用社的委托代理手續(xù)是否齊備。委托貸款業(yè)務協(xié)議書是否簽訂并真實有效，信用社是否出具《委托辦理銀行承兌匯票通知書》和《銀行承兌匯票到期付款承諾函》，簽章是否真實有效。

（五）調(diào)查結(jié)論。包括是否同意承兌及承兌的金額、期限、保證金比例、收費以及監(jiān)管要求等。

三、業(yè)務審查

信貸管理部門（審查崗）收到客戶部門（調(diào)查崗）移交的《代信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務調(diào)查、審查、審（報）批表》及相關調(diào)查資料，負責對提交資料的合規(guī)、合法性進行審查，提出審查結(jié)論和意見，報有權審批人審批。審查內(nèi)容主要包括：

（一）資料完整性審查。審查信用社及出票人應提交的資料、客戶部門調(diào)查材料是否完整。

（二）信用社資格審查。審查信用社主體資格是否具備，資信狀況是否良好，與我行委托代理手續(xù)是否齊備、有效。

（三）出票人情況審查。審查出票人主體資格是否具備。

（四）真實交易關系審查。審查承兌業(yè)務對應的交易關系是否真實。

四、業(yè)務審批

若屬本級行權限內(nèi)的，信貸管理部門（審查崗）將簽署意見的《代信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務調(diào)查、審查、審（報）批表》及相關調(diào)查資料報有權審批人，有權審批人在《代信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務調(diào)查、審查、審（報）批表》簽署審批意見。如超本級行審批權限，則按有關業(yè)務流程逐級報有權審批人審批。

有權審批人審批同意后，按照授權管理規(guī)定需履行報備手續(xù)的，向上級行信貸管理部門報備。

經(jīng)審查、審批認為所申請承兌業(yè)務不符合辦理條件的，應填寫書面通知，及時通知信用社，說明原因，并退回信用社提交的原始資料。

五、辦理承兌手續(xù)

（一）簽訂合同。經(jīng)有權審批行審批同意的，經(jīng)辦行與企業(yè)簽訂承兌合同。

（二）存入保證金。對提供保證金的信用社，農(nóng)業(yè)銀行經(jīng)辦行要求其在同業(yè)存款賬戶B戶中存入不低于所簽匯票金額50％的保證金，入帳證明復印件交經(jīng)營行客戶部門入信貸檔案管理。

（三）出票。

1.經(jīng)營行客戶部門客戶經(jīng)理根據(jù)信用社委托的金額、期限及要求的時間等條件，將承兌審批表（復印件）、信用社《辦理銀行承兌匯票委托書》（復印件）等資料交會計部門；

2.會計部門審核后按規(guī)定出票，并按照有關規(guī)定向承兌申請人收取承兌手續(xù)費、承諾費。

3.會計部門將匯票交信用社經(jīng)辦人員，并辦理交接登記手續(xù)，客戶部門保存匯票復印件。

（四）兌付。

1.信用社應在匯票到期前5日將足額資金轉(zhuǎn)至其在農(nóng)行B賬戶，農(nóng)行經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應及時督促。

2.農(nóng)行經(jīng)辦行客戶經(jīng)理應于承兌匯票到期日，及時通知會計人員將信用社同業(yè)存款B賬戶中同等額度資金轉(zhuǎn)入企業(yè)在農(nóng)行開立的存款賬戶，以便按規(guī)定見票付款。

3.如匯票到期日信用社B賬戶無足額資金，農(nóng)行經(jīng)辦行可直接從信用社任何賬戶上劃轉(zhuǎn)等額資金用于支付代其承兌的匯票票款。

六、墊款的處理。承兌行接到收款人（或持票人）開戶銀行委托收款憑證及匯票，在扣劃信用社在承兌行開立的所有賬戶資金后，仍不能足額支付票款的，除憑票向持票人（收款人）付款外，會計部門應將墊款情況書面通知客戶部門，客戶部門應組織追索墊款。

第四篇：銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務管理辦法

附件一

A銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務管理辦法

（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范A銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務行為，控制業(yè)務風險，促進全行商業(yè)匯票融資業(yè)務健康、有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等有關法律法規(guī)及總行相關管理規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱商業(yè)匯票融資業(yè)務系指商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)，以及由此延伸的其他與票據(jù)融資業(yè)務相關的業(yè)務（以下簡稱票據(jù)融資業(yè)務）。

第三條商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

第四條票據(jù)融資業(yè)務按照“統(tǒng)一管理、歸口負責、集中經(jīng)營、因客授權”的原則開展經(jīng)營活動。

“統(tǒng)一管理”是指總行全球金融市場部作為產(chǎn)品管理部門，與相關部門密切配合對全行的票據(jù)融資業(yè)務進行管理，各一級分行的資金業(yè)務部門根據(jù)本辦法規(guī)定對轄內(nèi)機構(gòu)的票據(jù)融資業(yè)務進行管理，在有效控制風險的前提下，促進票據(jù)融資業(yè)務的健康發(fā)展。

“歸口負責”是指各相關部門根據(jù)職責分工，各司其職，各負其責，行使管理職能。

“集中經(jīng)營” 是指為有效防范業(yè)務風險，票據(jù)融資業(yè)務實行集中授權制管理方式，總行對一級分行授權，一級分行對二級分行及以下機構(gòu)授權。

“因客授權”是指位于經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、貼現(xiàn)業(yè)務需求量大、內(nèi)控制度嚴密的支行，可提出本機構(gòu)辦理貼現(xiàn)業(yè)務的商業(yè)匯票承兌人、貼現(xiàn)申請人名單，報經(jīng)一級分行批準后，為貼現(xiàn)申請人或承兌人出具的商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)。

第二章 業(yè)務授權管理

第五條總行全球金融市場部為全行票據(jù)融資業(yè)務的授權部門。

本管理辦法所稱一級分行系指各省、自治區(qū)、直轄市分行。各直屬分行視同一級分行管理。

二級分行系指一級分行直接管轄的地/市分（支）行。

第六條貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務授權管理

一、總行、一級分行（或一級分行票據(jù)中心）和二級分行可以辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務。二級分行及以下機構(gòu)需符合準入標準經(jīng)一級分行授權后方可以辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務。

二、一級分行資金業(yè)務部門（或票據(jù)融資業(yè)務管理部門）根據(jù)總行制定的下列準入標準，本著適度集中的原則，對經(jīng)濟發(fā)達、票源豐富、貼現(xiàn)量大、收益較高的二級分行及以下機構(gòu)進行授權，辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務，并將授權情況報備總行全球金融市場部。

1、配備專職或兼職的票據(jù)審驗人員，審驗人員須經(jīng)過總行或一級分行的票據(jù)審驗業(yè)務培訓，具有較高的職業(yè)操守和專業(yè)素質(zhì)，熟悉相關法規(guī)和管理制度。

2、二級分行以下機構(gòu)全年貼現(xiàn)業(yè)務量不得低于3000萬元，或雖未滿足前述業(yè)務量條件，但有一級分行批準的重點客戶。

3、申請開辦票據(jù)融資業(yè)務前一年內(nèi)未發(fā)生重大違規(guī)、差錯事故。

三、未被授權的機構(gòu)作為上級管轄行貼現(xiàn)業(yè)務的營銷窗口，負責攬收票據(jù)，查詢票據(jù)真實性后將申請貼現(xiàn)的商業(yè)匯票、查詢查復書和有關資料送上級管轄行，由管轄行完成匯票審驗、貼現(xiàn)審批和放款、匯票保管和托收等后序階段的業(yè)務操作。管轄行可以通過績效考核體現(xiàn)支行的業(yè)績。

四、被授權辦理貼現(xiàn)的各級分支行，均可向當?shù)厝嗣胥y行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務。

第七條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務授權管理

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權范圍原則上限定在一級分行資金業(yè)務部門或一級分行票據(jù)中心。特殊情況，總行全球金融市場部可單筆授權其他分支機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務。

第三章 票據(jù)融資業(yè)務的經(jīng)營管理體系

第八條根據(jù)“統(tǒng)一管理，歸口負責”的原則，總行相關部門在票據(jù)融資業(yè)務管理的不同環(huán)節(jié)行使相應的管理職能：

全球金融市場部：票據(jù)融資業(yè)務的產(chǎn)品管理部門，負責票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務的產(chǎn)品管理，包括全行的票據(jù)融資業(yè)務的發(fā)展規(guī)劃、管理辦法和操作流程、產(chǎn)

品開發(fā)、操作風險、市場風險、業(yè)務檢查、業(yè)務信息管理、營銷管理、外部機構(gòu)的聯(lián)系協(xié)調(diào)等。

營業(yè)部：負責全轄銀行承兌匯票的承兌業(yè)務的產(chǎn)品管理，票據(jù)保管和托收；負責總行本級公司客戶票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)保管、賬務處理和托收業(yè)務的具體操作。資產(chǎn)負債管理部：負責制定系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)融資業(yè)務所涉及的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格，并以回購方式與分行辦理資金下借。

風險管理部：負責票據(jù)融資業(yè)務的授信風險管理,包括授信風險的制度建設和授信審批等。

金融機構(gòu)部：負責票據(jù)承兌行準入及承兌行授信額度的發(fā)起，報風險管理部審批。授信執(zhí)行部：參照我行現(xiàn)行不良資產(chǎn)移交辦法，負責對逾期一個月以上或非結(jié)算原因引起的風險逾期票據(jù)資產(chǎn)的催收、追索以及票據(jù)不良資產(chǎn)的核銷。

公司業(yè)務部、國際結(jié)算部：負責總行本級客戶票據(jù)承兌業(yè)務和貼現(xiàn)業(yè)務的發(fā)起和市場營銷。

支付清算部：負責轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)資金結(jié)算業(yè)務的規(guī)章制度、操作流程制訂；風險監(jiān)控及系統(tǒng)需求與完善；全球金融市場部辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務的賬務處理。

第九條一級分行相關部門職責

一級分行各相關部門在票據(jù)融資業(yè)務中的職責參照總行部門分工確定。

一級分行票據(jù)融資業(yè)務管理部門根據(jù)業(yè)務量、業(yè)務收益情況，設置票據(jù)融資業(yè)務團隊或職位（至少二人），在總行全球金融市場部的統(tǒng)一領導下，除負責對轄屬機構(gòu)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務進行統(tǒng)一管理外，其票據(jù)融資業(yè)務團隊（或票據(jù)中心）可在授權范圍內(nèi)辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務。

第十條二級分行、支行票據(jù)融資業(yè)務部門職責

二級分行和支行根據(jù)業(yè)務情況，設立票據(jù)融資業(yè)務職位，或配備專職或兼職的票據(jù)業(yè)務人員，其中包括票據(jù)審驗人員至少二人，在授權范圍內(nèi)，嚴格按照操作流程辦理貼現(xiàn)業(yè)務。

第四章業(yè)務管理規(guī)定

第十一條票據(jù)融資業(yè)務屬于授信業(yè)務。貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)入）業(yè)務均須占用授信額度。

第十二條總行全球金融市場部不定期發(fā)布票據(jù)融資業(yè)務指導利率，特殊時期發(fā)

布指令性利率，引導全行票據(jù)融資業(yè)務健康發(fā)展。

第十三條各級行辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務后，當日應將有關交易數(shù)據(jù)錄入票據(jù)融資業(yè)務管理系統(tǒng)，并保證錄入數(shù)據(jù)的準確性。

第十四條總行全球金融市場部負責票據(jù)融資業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)、推廣與管理。目前我行已開辦的貼現(xiàn)業(yè)務產(chǎn)品有貼現(xiàn)、買方付息貼現(xiàn)，循環(huán)貼現(xiàn)；轉(zhuǎn)貼現(xiàn)產(chǎn)品有買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（含雙向買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）；再貼現(xiàn)；票據(jù)代保管等。今后將不斷研究開發(fā)新產(chǎn)品，各授權分支機構(gòu)開發(fā)票據(jù)融資業(yè)務新產(chǎn)品（包括新的操作流程和新的操作方式），須報總行全球金融市場部審批；

第十五條推進票據(jù)融資業(yè)務的規(guī)范化運作。各級行必須根據(jù)總行制定的管理辦法和操作流程開展票據(jù)融資業(yè)務。上級行負有對授權辦理票據(jù)融資業(yè)務的下級行進行業(yè)務監(jiān)控和檢查的責任，加強對下級行業(yè)務的調(diào)研和檢查工作。對于業(yè)務中出現(xiàn)的新情況和新問題，要及時向總行匯報，并提出改進工作的建議和措施，保證全行票據(jù)融資業(yè)務的合規(guī)發(fā)展。

第十六條票據(jù)融資業(yè)務按照財會部門的有關規(guī)定進行會計核算。

第五章票據(jù)融資業(yè)務的風險管理

第十七條票據(jù)融資業(yè)務風險主要包括信用風險、操作風險和市場風險，納入全行統(tǒng)一風險管理體系進行管理。

第十八條信用風險的控制

信用風險指票據(jù)承兌人、貼現(xiàn)申請人以及交易對手未能按期履約付款的風險。票據(jù)融資業(yè)務信用風險管理遵循我行整體信用風險管理政策和原則，即納入對金融機構(gòu)客戶（承兌行）或工商客戶的統(tǒng)一授信管理體系，主要采取授信額度方式控制。

（一）總行全球金融市場部作為總行票據(jù)融資授信額度管理部門，實行“統(tǒng)一管理，分散使用”方式，按照“貼現(xiàn)優(yōu)先、效益優(yōu)先”的原則，分配全行票據(jù)融資業(yè)務授信額度。在日常管理中，全球金融市場部將根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要，適時向總行金融機構(gòu)部提出承兌行范圍和票據(jù)融資額度的調(diào)整建議。同時根據(jù)額度的占用情況，通過實行限制轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、停止轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、停止貼現(xiàn)和出售持有票據(jù)等措施，以達到額度管理和調(diào)控之目的。

（二）公司業(yè)務部門為工商客戶授信額度的管理部門，各級行票據(jù)融資業(yè)務部門辦理相關業(yè)務時，須向公司業(yè)務部門申請授信額度。

（三）各級行票據(jù)融資業(yè)務主要辦理總行授信范圍內(nèi)的銀行承兌匯票，謹慎開展占用工商客戶授信的商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務，嚴禁交易沒有取得授信額度的票據(jù)。

第十九條操作風險的控制

操作風險指業(yè)務開辦過程中因操作失誤及人員、系統(tǒng)或外部事件等原因?qū)е轮苯踊蜷g接損失的風險。主要包括假票風險、政策性風險和道德風險等。

（一）票據(jù)融資業(yè)務操作流程

票據(jù)融資業(yè)務基本流程及相關負責部門如下：

授信（公司、金融機構(gòu)、風險管理部門）→收票（客戶經(jīng)理負責）→查詢查復（查詢查復專職人員）→票面審驗（票據(jù)審驗專職人員）→審批（各級授權簽字人）→賬務處理、劃付資金（營業(yè)部門、清算部門）→票據(jù)保管（營業(yè)部門）→票據(jù)轉(zhuǎn)出或到期托收（票據(jù)團隊或營業(yè)部門）→催收（授信執(zhí)行部門）。

總行在此基本流程的基礎上，制定《A銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務操作流程指引》。各一級行在遵守《A銀行商業(yè)匯票融資業(yè)務操作流程指引》的基礎上，可以結(jié)合本行的實際情況，就具體操作環(huán)節(jié)進行細化，形成轄內(nèi)票據(jù)融資業(yè)務操作流程。

二級分行、支行必須嚴格執(zhí)行一級管轄行下發(fā)的操作流程，不得再對流程進行修改、細化和補充。

（二）經(jīng)授權辦理票據(jù)融資業(yè)務的各分支行要設立票據(jù)融資業(yè)務團隊或?qū)Ｂ殟徫?，配備足夠的人員，明確職責分工、上崗條件，實行競聘上崗。要建立嚴格的內(nèi)控制度，加強業(yè)務培訓，確保規(guī)范操作，嚴禁越權、違規(guī)行為。

第二十條市場風險的控制

市場風險指我行票據(jù)交易因市場價格波動遭受損失的可能。

目前防范市場風險的主要方式是總行及時調(diào)整指導利率水平、發(fā)布市場分析報告等方式，調(diào)控我行持有票據(jù)余額及利率水平。今后將通過統(tǒng)一納入我行利率缺口管理系統(tǒng)，進行壓力測試、利率敏感性分析，結(jié)合我行資產(chǎn)負債總體狀況以及全行資金流動性狀況進行整體控制，以有效控制市場風險。

第六章罰則

第二十一條被授權辦理票據(jù)融資業(yè)務的準入機構(gòu)或個人發(fā)生以下違規(guī)行為的，總行將根據(jù)有關業(yè)務管理規(guī)定和《A銀行股份有限公司員工違規(guī)處理辦法》，視違規(guī)情節(jié)嚴重程度、造成的損失大小，給予當事單位及個人批評或處罰，直至取消其票據(jù)

融資業(yè)務授權。

一、違反票據(jù)融資業(yè)務授信業(yè)務管理規(guī)定，未落實授信先行辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（轉(zhuǎn)入）的；

二、違反票據(jù)融資業(yè)務授權管理規(guī)定，未經(jīng)總行或一級分行授權辦理票據(jù)融資業(yè)務的；

三、違反管理規(guī)定和業(yè)務操作流程規(guī)定辦理票據(jù)融資業(yè)務，造成重大損失的；

四、由于內(nèi)控管理薄弱，發(fā)生匯票丟失、被盜、詐騙等重大事故的；

五、發(fā)生利用票據(jù)融資業(yè)務進行經(jīng)濟犯罪的；

六、受到外部監(jiān)管部門或總行通報批評，未予整改或整改不力的；

七、發(fā)生其他違規(guī)、違紀行為的。

第七章附則

第二十二條本辦法由A銀行全球金融市場部負責制定、解釋和修改。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起實施，適用于國內(nèi)分支機構(gòu)。此前制定的有關票據(jù)融資業(yè)務的管理規(guī)定，與本辦法相抵觸者，按本辦法執(zhí)行。

第五篇：商業(yè)匯票流程

商業(yè)匯票的使用流程

1.申請

存款人領購商業(yè)匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷。

銀行承兌匯票申請手續(xù)：

（1）銀行的公司業(yè)務部可受理銀行承兌匯票業(yè)務。承兌申請人提出申請時應填寫《銀行承兌匯票申請書》一式兩份，同時提供下列銀行要求的資料：

①申請企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復印件、企業(yè)稅務登記復印件、企業(yè)法人代碼復印件、企業(yè)法人代表身份證明、有關企業(yè)法人變更資料等；

②擔保企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復印件、企業(yè)稅務登記復印件、企業(yè)法人代表或授權人身份證明、有關企業(yè)法人變更資料等；

③要求銀行辦理承兌業(yè)務的書面申請報告和申請人及保證人的基本情況介紹；

④社會專職機構(gòu)（會計／審計／資產(chǎn)評估事務所）審計的承兌申請人及擔保人上以及近期的財務報告；

⑤抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權人出具的同意抵、質(zhì)押的書面證明，以及保證人同意保證的有關證明文件；

⑥申請承兌的銀行承兌匯票，購銷合同及其增值稅發(fā)票；

⑦銀行要求的其他資料。

（2）經(jīng)審批同意承兌后，執(zhí)行承兌協(xié)議。

2.提示付款

商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。

（1）見票后定期付款的商業(yè)匯票應當自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載。

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載。

（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

3.承兌付款

（1）商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

（2）付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

（3）付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。

（4）付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

（5）商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

支票的檢查重點

（1）支票是否是金融機構(gòu)所規(guī)定的統(tǒng)一格式的支票。自行印制公司名稱的支票，需經(jīng)銀行核準，否則即使在法定上雖然有效，但金融機構(gòu)仍可能不承認。

（2）大寫金額欄是否以通用楷書大寫，或以支票機打印。用手寫的數(shù)字有被更改的危險。

（3）大寫金額與小寫金額數(shù)字是否一致。如果不一致，則以大寫金額欄的金額為準。

（4）金額是否有更改。大寫金額絕不可更改，小寫金額有更改時，一定要蓋修正章（印鑒），最好不要更改數(shù)字。

（5）發(fā)票人的簽名、蓋章是否正確。

（6）發(fā)票日是否正確記載。支票提示期限是發(fā)票日后10日內(nèi)，在提示期限內(nèi)不提示付款，對該票據(jù)權利的行使會有極不利的影響。

（7）是否有指定受票人。如有一受票人，要將支票轉(zhuǎn)讓時，必須先經(jīng)過該受票人背書，否則無法兌現(xiàn)。

（8）是否是劃線支票。如果不是的話，為預防遺失或失竊，可親自劃上兩條平行線。

（9）收到遠期票據(jù)時可先保留，然后記錄于應收票據(jù)日記賬。收到遠期票據(jù)時，可待記錄于支票日記賬上后，再經(jīng)由銀行的代收票據(jù)代收，等兌現(xiàn)日到期之后，再轉(zhuǎn)入賬戶內(nèi)。

收據(jù)相關實務問題講解

收據(jù)主要是指財政部門印制的蓋有財政票據(jù)監(jiān)制章的的收付款憑證?用于行政事業(yè)性收入?即非應稅業(yè)務！一般沒有使用發(fā)票的場合，都應該使用收據(jù)。是重要的原始憑證！收據(jù)與我們?nèi)粘Ｋf的“白條”不能畫等號，收據(jù)也是一種收付款憑證，它有種類之分。至于能否入賬，則要看收據(jù)的種類及使用范圍。

哪些收據(jù)可以入賬？

內(nèi)部收據(jù)是單位內(nèi)部的自制憑據(jù)，用于單位內(nèi)部發(fā)生的業(yè)務，如材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等等，這時的內(nèi)部自制收據(jù)是合法的憑據(jù)，可以作為成本費用入賬。單位之間發(fā)生業(yè)務往來，收款方在收款以后不需要納稅的，收款方就可以開具稅務部門監(jiān)制的收據(jù)，如收到下屬單位歸還的借款，因為收到借款不存在納稅義務，所以可以向下屬單位開具稅務局監(jiān)制的收據(jù)。

收據(jù)的開立與受領。

收據(jù)開立與受領檢查的重點有如下幾點：（1）記載事項不完全的收據(jù)。更改金額或受領人的收據(jù)、無公司印章或處理章的收據(jù)、無騎縫章的收據(jù)等，原則上都是無效的。為了防止不當?shù)男袨?，最好事先印好有這些事項的收據(jù)紙張。（2）收據(jù)再開立。原則上一次交易只開一次收據(jù)。但對方因遺失等事由而要求再開立時，應在空白部分注明“補發(fā)”字樣。

補繳去年的工會經(jīng)費已取得專用收據(jù)在今年能否作納稅調(diào)整？

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

行政事業(yè)性收據(jù)能否作為應稅收入憑據(jù)入賬？

對非營利性醫(yī)療機構(gòu)從事非醫(yī)療服務取得的收入，如租賃收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、培訓收入、對外投資收入等應按規(guī)定征收各項稅收。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

憑收入專用收據(jù)工會經(jīng)費可在稅前扣除？

自2010年7月1日起，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

蓋有發(fā)票專用章的收據(jù)可以入賬嗎？

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。此收據(jù)就是日常所說的“白條”，不能作為憑證入賬，應該以正規(guī)的合法發(fā)票入賬。企業(yè)未按規(guī)定取得發(fā)票的行為，應按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第四十九條規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以并處一萬元以下的罰款。

撥繳工會經(jīng)費盯住專用收據(jù)。

企業(yè)根據(jù)工資的一定比例撥繳的工會經(jīng)費，應取得工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)，否則，不能在企業(yè)所得稅前扣除。工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)是企業(yè)撥繳時的法定憑證，它由財政部統(tǒng)一印制并套印財政部票據(jù)監(jiān)制章，由全國總工會統(tǒng)一發(fā)放。

因公出國時取得的申請費收據(jù)能否作為有效票據(jù)報銷？

單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。

稅前扣除是否需要發(fā)票或收據(jù)？

企業(yè)在日常列支和核算職工福利費時，往往無法取得發(fā)票、收據(jù)等外部憑據(jù)，如企業(yè)以貨幣形式發(fā)放給職工的各項補貼、救濟費、安家費等。對于這部分福利性支出，要本著實事求是的態(tài)度，主要審查此類支出的合理性和真實性，只要是合乎經(jīng)營常規(guī)和會計慣例，屬于必要、正常且合乎情理、事理和法理的支出，就應該給予報銷，而不應拘泥于憑據(jù)的形式。

罰款收據(jù)可以作為報銷依據(jù)稅前扣除嗎？

罰款應該入賬，計入營業(yè)外支出，但是行政罰款不能稅前扣除。企業(yè)所得稅法第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

銀行匯票的結(jié)算方法

銀行匯票是指匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行，由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時，按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點，適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的交易。單位和個人的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內(nèi)。超過付款期限提示付款不獲付款的，持票人須在票據(jù)權利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。

支付購貨款等款項時，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、支付金額、申請人、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的印鑒。銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金額，然后將銀行匯票和解訖通知一并交給匯款人。

申請人取得銀行匯票后即可持銀行匯票向填明的收款單位辦理結(jié)算。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為限，未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

收款的小企業(yè)在收到付款單位送來的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi)，銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。收款的商品流通企業(yè)還應填寫進賬單并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章應與預留銀行的印鑒相同，然后，將銀行匯票和解訖通知、進賬單一并交開戶銀行辦理結(jié)算，銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。

出納必知：開支票的步驟

1、開票日期

填寫開票日期時，應該盡量注意不要超過當天日期，否則將成為延期支票。應當注意的是，支票的兌現(xiàn)日期為十天，如果過期則視為作廢。

在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

2、單位名稱

一般支票在企、事單位的財務中都有嚴格的要求，就是不容許收款人名稱欄中為空白，但也有例外的。填寫企業(yè)名稱時，要注意核對每一個字，保證不多不少不錯，否則支票無效。

3、金額

金額分為大寫金額和小寫金額兩種。

在大寫金額中應注意的問題：

①中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。

②中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后，應寫“整”（或“正”）字，大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

③中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。

④阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。

⑤注意在書寫大寫金額時，不要超出已給定的邊框，否則支票無效。

小寫金額中應注意的問題：

①應在金額前添加“￥”符號，以防止不法分子進行添加修改。

②阿拉伯數(shù)字要一筆一劃的填寫，切記不要連寫、分辨不清。

③如金額為元、角結(jié)束的，將金額后面用“0”補齊，角分處不要出現(xiàn)空白。

4、用途

根據(jù)支票的用途進行相應的填寫。但對于現(xiàn)金支票而言，用途不同所規(guī)定的限額也不大相同。如果不能保證用途真實有效，可以詢問相關銀行人員，在其指導下進行填寫。但注意，用途是必須填寫的項目，沒有填寫用途的支票銀行會拒絕受理。

5、蓋章

不論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，背書人的銀行預留印鑒都要與支票上你所簽發(fā)的單位收款人一致，否則銀行不予受理此票。對于轉(zhuǎn)賬支票而言，應在支票正面加蓋本公司的預留印鑒，必須保證印章完整清晰，預留印鑒一般為財務章和企業(yè)法人人名章。

對于現(xiàn)金支票而言，由于是本公司提取現(xiàn)金用。所以，不僅應在正面蓋上你單位的預留印鑒，還要在背面加蓋上，以表示所要兌現(xiàn)的單位。