第一篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)操作說明8.0版資料

生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)的一般步驟：新辦企業(yè)安裝申報(bào)系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報(bào)流程： 第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集； 第二步免抵退稅預(yù)申報(bào)； 第三步預(yù)審反饋疑點(diǎn)調(diào)整；

第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明； 第五步納稅申報(bào)；

第六步納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集； 第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集； 第八步免抵退正式申報(bào)。

新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報(bào)。

（一）系統(tǒng)維護(hù)初次運(yùn)行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進(jìn)入系統(tǒng)，不要輸入密碼。首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對(duì)于新安裝申報(bào)系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報(bào)。新安裝用戶進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個(gè)菜單操作。

1、系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時(shí)或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記錄時(shí)，可選擇此項(xiàng)操作，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有實(shí)用數(shù)據(jù)。由于該項(xiàng)操作涉及到系統(tǒng)的全部實(shí)用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。

2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、用戶名稱、納稅人類別、計(jì)稅計(jì)算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計(jì)算方法選“2”購進(jìn)扣稅法，不按月計(jì)算退稅的新辦出口企業(yè)計(jì)稅方法為選“4”免抵，按月計(jì)算免抵退稅的企業(yè)計(jì)稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”。

3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報(bào)地址等申報(bào)報(bào)參數(shù)。

4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長為8個(gè)字符。操作人姓名：錄入對(duì)應(yīng)操作人的真實(shí)姓名；操作人級(jí)別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對(duì)口令進(jìn)行修改。

5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運(yùn)行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報(bào)系統(tǒng)出錯(cuò)，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。

6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份默認(rèn)路徑C：退稅申報(bào)系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。

7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時(shí)候，通過選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集錄入有關(guān)項(xiàng)目說明：所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成；序號(hào)，4位流水號(hào)按月編；記銷售日期：記出口銷售帳日期所屬期標(biāo)識(shí)：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊(cè)號(hào)碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率；美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；單證不齊標(biāo)志：缺報(bào)關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報(bào)關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時(shí)填列。錄入時(shí)根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項(xiàng)目說明填寫。出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊(cè)、報(bào)關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。

1、進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報(bào)系統(tǒng)中。

2、進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)：出口企業(yè)應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時(shí)入帳，并根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)進(jìn)料加工手冊(cè)是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續(xù)錄入操作。

3、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊(cè)最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊(cè)之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報(bào)系統(tǒng)對(duì)整本手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，出具手冊(cè)核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報(bào)一次。

4、出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對(duì)調(diào)整上年度出口銷售所屬期標(biāo)識(shí)按上年度填，一般所屬期標(biāo)識(shí)按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報(bào)表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后自動(dòng)產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號(hào)重排”進(jìn)行序號(hào)重排。

5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)退關(guān)，原出口發(fā)票號(hào)、申報(bào)商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補(bǔ)稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時(shí)的可執(zhí)行此功能，沖減原申報(bào)記錄，并將正確的申報(bào)數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報(bào)中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點(diǎn)擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報(bào)年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報(bào)關(guān)單號(hào)碼、核銷單號(hào)碼、代理證明號(hào)碼不顯示。

6、收齊出口單證明細(xì)申報(bào)：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對(duì)紙質(zhì)核銷單、報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報(bào)出口發(fā)票號(hào)、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無誤點(diǎn)擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報(bào)報(bào)關(guān)單號(hào)、核銷單號(hào)錯(cuò)誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號(hào)、單證收齊標(biāo)識(shí)，錄入單證收齊標(biāo)識(shí)點(diǎn)擊會(huì)跳出原報(bào)關(guān)單、核銷單號(hào)。同一張報(bào)關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時(shí)收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過的，可點(diǎn)擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。

7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。

8、間接出口貨物明細(xì)錄入?，F(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)行用免稅，根據(jù)間接出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購買方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項(xiàng)目。

9、來料加工出口明細(xì)錄入。根據(jù)來料加工手冊(cè)、出口報(bào)關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。

10、納稅申報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報(bào)的納稅申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)按納稅申報(bào)表12欄減14欄填列，其他與納稅申報(bào)表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動(dòng)產(chǎn)生，如與稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。

11、免抵退匯總申報(bào)表錄入。輸入所屬月份，點(diǎn)擊自動(dòng)產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)無誤確認(rèn)本月匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會(huì)出錯(cuò)。

12、免抵退稅單證申報(bào)錄入代理出口未退稅證明申請(qǐng)。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《代理出口貨物證明》，可以到受托方主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦，受托企業(yè)在向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦時(shí)，需提供委托方主管退稅機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報(bào)關(guān)離境、因故發(fā)生退運(yùn)、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。本年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，可在下期沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時(shí)調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，應(yīng)補(bǔ)繳原免抵退稅額，填入已補(bǔ)繳增值稅額。開具代理證明申請(qǐng)。生產(chǎn)型企業(yè)集團(tuán)公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)或分廠申報(bào)辦理“免、抵、退”稅。補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦的，可在出口之日起六個(gè)月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明向海關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦。補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補(bǔ)辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補(bǔ)辦收匯核銷證明申請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具補(bǔ)辦證明。

（三）免抵退稅預(yù)申報(bào)生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對(duì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示要仔細(xì)查找出錯(cuò)原因并進(jìn)行修改，但對(duì)一些由于報(bào)關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點(diǎn)可不予調(diào)整，如：(1)出口報(bào)關(guān)單號(hào)不足12位；(2)出口報(bào)關(guān)單包含非數(shù)字項(xiàng)；(3)出口報(bào)關(guān)單號(hào)第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報(bào)－生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)有10個(gè)明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報(bào)，另一種情況是所屬期錄入錯(cuò)誤引起的。檢查無誤后，點(diǎn)擊確定確選擇申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報(bào)年月+mx作為明細(xì)申報(bào)文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤中。辦理預(yù)申報(bào)。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網(wǎng)上到主管退稅機(jī)關(guān)做預(yù)申報(bào)（申報(bào)），稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。預(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機(jī)關(guān)審核疑點(diǎn)反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢。通過該模塊可以查詢到預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)入申報(bào)數(shù)據(jù)處理模塊，點(diǎn)擊[撤消已申報(bào)數(shù)據(jù)]，將申報(bào)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理對(duì)出口信息不齊的處理。對(duì)于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B或D”的申報(bào)數(shù)據(jù)，首先查看是否因?yàn)閳?bào)關(guān)單號(hào)和代理證明號(hào)錄入是否錯(cuò)誤，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報(bào)關(guān)單信息是否已“報(bào)送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進(jìn)行報(bào)送后，并在申報(bào)數(shù)據(jù)處理－設(shè)置出口信息不齊標(biāo)識(shí)下點(diǎn)擊[信息不齊]再按提示將信息不齊標(biāo)識(shí)設(shè)為“空”，當(dāng)期免抵退申報(bào)表中會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。一般性邏輯性錯(cuò)誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯(cuò)誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯(cuò)誤也有可能不是真正的錯(cuò)誤而屬于正常情況時(shí)，就無需調(diào)整。例如預(yù)審疑點(diǎn)：“海關(guān)離岸價(jià)超過海關(guān)電子信息金額的2%時(shí)”，如離岸價(jià)確實(shí)無輸入錯(cuò)誤的可以不予理會(huì)。撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。

（四）免抵退稅正式申報(bào)

1、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報(bào)和免抵退匯總申報(bào)前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報(bào)數(shù)據(jù)處理－模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會(huì)根據(jù)明細(xì)記錄自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額。現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購進(jìn)法”，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算出具。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購進(jìn)的當(dāng)月就可開具，根據(jù)核銷后的進(jìn)料加工手冊(cè)開具核銷證明

2、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無誤后重新生成明細(xì)申報(bào)，明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊(cè)登記表、進(jìn)料加工手冊(cè)核銷表、進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報(bào)表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來料加工出口明細(xì)表、出口免稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。

3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個(gè)步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成匯總申報(bào)表該步驟必須在“生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－免抵退匯總表錄入”點(diǎn)擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)5.0版中新增了一個(gè)免抵退匯總附表，這個(gè)表自動(dòng)生成，用戶在當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)可以同時(shí)對(duì)上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識(shí)區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報(bào)。選擇“免抵退稅申報(bào)－生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點(diǎn)擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報(bào)數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報(bào)年月＋HZ的建匯總申報(bào)目錄。匯總申報(bào)數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報(bào)表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報(bào)報(bào)表。打印向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的各種報(bào)表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報(bào)表，(1)點(diǎn)擊Excel打印，點(diǎn)擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點(diǎn)擊[頁邊距]，然后對(duì)各欄目進(jìn)行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點(diǎn)擊報(bào)表設(shè)置選擇打印機(jī)、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點(diǎn)擊預(yù)覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報(bào)時(shí)要確保報(bào)表清楚，同一種多份報(bào)表要保持格式一致。

三、單證申報(bào)系統(tǒng)中可通過兩種方式進(jìn)行每個(gè)月的單證申報(bào)操作：通過軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報(bào)標(biāo)志、打印單證申請(qǐng)表、生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)。也可以通過“單證申報(bào)向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報(bào)。錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報(bào)數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請(qǐng)表。出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程

一、受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定、變更及注銷(一)受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定出口企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式二份）；

2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（非對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

3、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；

4、《稅務(wù)登記證》（副本）

5、《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書》；

6、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書》，新開業(yè)并被暫時(shí)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）；

7、開戶銀行及帳號(hào)（出口退稅指定帳戶）；

8、主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。

（二）受理出口退（免）稅認(rèn)定變更出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營范圍、開戶銀行及賬戶等事項(xiàng)的，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅認(rèn)定變更，應(yīng)提供下例資料：

1、有關(guān)證明文件；

2、原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》；

3、《出口退（免）稅認(rèn)定變更表》（一式二份）。經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。

（三）受理出口退（免）稅注銷認(rèn)定出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退（免）稅事項(xiàng)的情況，申請(qǐng)辦理出口退（免）稅注銷認(rèn)定，應(yīng)提供下例資料：

1、出口退（免）稅注銷認(rèn)定申請(qǐng)；

2、有關(guān)證明文件；

3、《出口退（免）稅注銷認(rèn)定表》（一式二份）

二、受理進(jìn)料加工的登記申報(bào)、開具進(jìn)料加工貿(mào)易證明

(一)外貿(mào)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工登記時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；

3、進(jìn)口料件備案清單及出口制成品備案清單。

4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。

（二）外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》時(shí)，需提供下列資料：

1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。

(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料：

1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；

2、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

3、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。

（四）、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理來料加工登記、《來料加工貿(mào)易免稅證明》時(shí)，需提供下列資料：

1、來料加工登記手冊(cè)；

2、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；

3、工繳費(fèi)普通發(fā)票；經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《來料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

三、退稅單證的受理(一)出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具〈出口商品退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明〉的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、出口發(fā)票；

5、退運(yùn)商品的提單；

（二）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單未退稅證明的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)；

3出口收匯核銷單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》；

4、出口發(fā)票；

5、口岸電子系統(tǒng)的該報(bào)關(guān)單信息。

（三）出口企業(yè)申請(qǐng)出具《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》時(shí)，應(yīng)提供下列資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具出口收匯核銷單未退稅證明的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請(qǐng)出具補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單證明的報(bào)告》；

3、出口發(fā)票；

（四）出口企業(yè)申請(qǐng)辦理《代理出口貨物證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； 經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《代理出口貨物證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。

（五）委托方(生產(chǎn)企業(yè))申請(qǐng)辦理《代理出口未退稅證明》時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請(qǐng)出具(代理出口未退稅證明)的報(bào)告》；

2、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件；

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《代理出口未退稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

（六）卷煙出口企業(yè)辦理《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》時(shí)，應(yīng)提供下列資料：

1、《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》（一式四聯(lián)）；

2、卷煙出口合同（復(fù)印件）經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號(hào)碼抄錄在《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。

四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》 ；

3、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存。

五、受理出口企業(yè)辦理來料加工業(yè)務(wù)的核銷申請(qǐng)。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時(shí)，需提供下列資料：

1、《來料加工登記手冊(cè)》；

2、復(fù)出口貨物的出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存

出口免稅的會(huì)計(jì)處理:

出口免稅是指對(duì)企業(yè)出口貨物免征出口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅，出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣或退稅，而應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本。按規(guī)定納稅人出口增值稅法規(guī)規(guī)定的免稅貨物以及外資企業(yè)出口貨物實(shí)行出口免稅辦法。出口免稅有關(guān)增值稅及會(huì)計(jì)處理如下：

（1）企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時(shí)的帳務(wù)處理

對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購成本，會(huì)計(jì)處理如下： 1.采購時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)： 借：原材料

貸：應(yīng)付帳款 2.出口時(shí)，按取得收入 借：應(yīng)收收款

貸：產(chǎn)品銷售收入——出口貨物收入

（2）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額，屬出口貨物的，按（1）條規(guī)定處理，屬內(nèi)銷貨物的，在購進(jìn)原材料時(shí) 借：原材料

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：銀行存款 銷售時(shí)： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入

（3）既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的（注：銷售額必須分別核算），在購進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額，作如下分錄： 借：原材料

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

銀行存款

月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”帳戶轉(zhuǎn)出，計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”作如下分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（4）出口按規(guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的，視同內(nèi)銷貨物處理 另一版本的：

出口貨物退（免）增值稅的帳務(wù)處理

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的帳務(wù)處理（1）一般貿(mào)易自營出口方式下

采購貨物時(shí)，借

商品采購

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款等

驗(yàn)收入庫后，借：

庫存商品

貸：

商品采購

報(bào)關(guān)離境后，借

應(yīng)收外匯帳款

貸

出口銷售收入

申報(bào)出口退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)商品購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它往來帳款會(huì)計(jì)處理略。（2）一般貿(mào)易委托出口方式下

發(fā)出委托銷售商品時(shí)，借

庫存商品——委托銷售商品

貸

庫存商品

收到代銷清單或出口單證時(shí)，借

應(yīng)收帳款（代銷款）

貸

出口銷售收入

收到代銷貨款時(shí)（扣除手續(xù)費(fèi)）借

銀行存款

銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi)

貸

應(yīng)收帳款

申報(bào)出口退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)，商品購進(jìn)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它收款往來會(huì)計(jì)處理略。（3）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅的帳務(wù)處理 ①委托加工方式下

外貿(mào)企業(yè)免稅進(jìn)口已備案的料件時(shí)，借

商品材料采購（進(jìn)料加工）

貸

銀行存款

驗(yàn)收入庫后，借

庫存商品材料（進(jìn)料加工）

貸

商品材料采購（進(jìn)料加工）

委托加工發(fā)出商品材料時(shí)，借

加工商品材料（進(jìn)料加工）

貸

庫存商品材料（進(jìn)料加工）支付加工費(fèi)并取得加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，借

加工商品材料（進(jìn)料加工）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款 收回加工商品時(shí)，借

庫存商品

貸

加工商品材料（進(jìn)料加工）

商品報(bào)關(guān)離境時(shí)，借

應(yīng)收外匯帳款

貸

出口銷售收入

申報(bào)加工費(fèi)退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

同時(shí)，加工費(fèi)增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按對(duì)應(yīng)出口商品的退稅率計(jì)算的應(yīng)退增值稅金之間的差額，作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅（增值稅）發(fā)生退關(guān)、退貨作相反的會(huì)計(jì)處理。

定期結(jié)轉(zhuǎn)商品成本和其它帳款往來的會(huì)計(jì)處理略。②作價(jià)加工免稅進(jìn)口已備案料件并收回成本復(fù)出口方式下

在這種貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)在主管海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)備案進(jìn)口料件后，還須向主管出口退稅機(jī)關(guān)填報(bào)“進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表”，經(jīng)批準(zhǔn)后，向主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅進(jìn)口料件作價(jià)加工時(shí)計(jì)算增值稅但不計(jì)征入庫的手續(xù)，對(duì)其計(jì)算的作價(jià)銷售料件但不入庫的增值稅額，應(yīng)按退稅稅率計(jì)算并抵減其收回成品的應(yīng)退增值稅額。

料件報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)，借

商品材料采購（進(jìn)料加工）

貸

銀行存款 驗(yàn)收入庫后，借

庫存商品材料（進(jìn)料加工）

貸

商品材料采購（進(jìn)料加工）

（若海關(guān)減征了增值稅，此筆分錄應(yīng)增作：

借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

銀行存款

一般地，對(duì)外貿(mào)企業(yè)從事理料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)口料件實(shí)行免稅保稅監(jiān)管，成品復(fù)出口后，持有關(guān)出口單證向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行進(jìn)口料件的核銷）作價(jià)加工料件并開具料價(jià)增值稅專用發(fā)票時(shí)，借

應(yīng)收帳款等

貸

商品銷售收入——內(nèi)銷

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

到主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)履行進(jìn)口料件的“計(jì)征稅金但不入庫”手續(xù)時(shí)，對(duì)應(yīng)抵頂?shù)陌赐硕惵视?jì)算的增值稅金和按征退稅率差計(jì)算的增值稅金，借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

貸

應(yīng)收出口退稅

庫存商品材料（進(jìn)料加工）收回成品并驗(yàn)收入庫時(shí)，借

庫存商品（進(jìn)料加工）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸

應(yīng)收帳款等 成品報(bào)關(guān)離境后，作

借

應(yīng)收外匯帳款

貸

商品銷售收入——出口銷售 申報(bào)退稅時(shí)，借

應(yīng)收出口退稅（增值稅）

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

收到退稅款時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅 對(duì)成品收回時(shí)的增值稅專用發(fā)票上記載的增值稅額與按退稅率計(jì)算的增值稅金之間的瘥 額，作

借

商品銷售成本——出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

發(fā)生退關(guān)、退貨時(shí)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本和其它帳款往來帳處理略。

2、生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退（免）增值稅的帳務(wù)處理

（1）生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口自產(chǎn)貨物在“免抵退”稅收管理辦法下退（免）稅的帳務(wù)處理 ①一般貿(mào)易方式上

采用免抵退管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)季度的第一個(gè)月或第二個(gè)月按免抵退公式計(jì)算的當(dāng)月稅應(yīng)納稅額為正數(shù)時(shí)，計(jì)繳增值稅；為負(fù)數(shù)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣。到第三個(gè)月，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額若為正數(shù)，計(jì)繳增值稅；若為負(fù)數(shù)，根據(jù)整個(gè)季度的出口銷售比例是否超過50%來決定退稅還是結(jié)轉(zhuǎn)下季的第一個(gè)月繼續(xù)抵扣。因此，按月計(jì)算的應(yīng)繳稅額為正數(shù)并繳納稅金時(shí)，借

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸

銀行存款

季中第一個(gè)月、第二個(gè)月和第三個(gè)月就繳稅額為負(fù)數(shù)且整個(gè)季度出口比例不到50%，分別結(jié)轉(zhuǎn)到下月繼續(xù)抵扣。

第三個(gè)月應(yīng)繳稅額為負(fù)數(shù)且整個(gè)季度出口比例超過50%時(shí)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅：

借

應(yīng)收出口退稅

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的退稅時(shí)，借

銀行存款

貸

應(yīng)收出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)在按公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)計(jì)算的不予免稅、抵扣或退稅的稅額作

借

出口銷售成本

貸

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

若發(fā)生退關(guān)、退貨時(shí)作相反的會(huì)計(jì)分錄。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)14.0操作步驟

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)、審核步驟：

（一）第一步企業(yè)操作：生產(chǎn)企業(yè)預(yù)申報(bào)

1、在申報(bào)系統(tǒng)“退稅申報(bào)向?qū)А薄岸獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集”——，“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”（錄入相關(guān)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)）。（必要時(shí)還需相應(yīng)錄入《離岸價(jià)差異原因說明表》、《海關(guān)商品碼調(diào)整對(duì)應(yīng)表》、《出口收匯表》、《出口不能收匯表》、零稅率相關(guān)的運(yùn)輸、研發(fā)、設(shè)計(jì)等表）

2、“三確認(rèn)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)”——“數(shù)據(jù)一次性檢查”——“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”。（這是新增的步驟，等同于設(shè)置申報(bào)標(biāo)識(shí)）

3、“五納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集”——“增值稅申報(bào)表錄入”。

4、“六免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集”——“免抵退申報(bào)匯總表錄入”——“免抵退稅申報(bào)資料錄入”。

5、“七免抵退稅申報(bào)”——“數(shù)據(jù)一次性檢查”——生成免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)。（明細(xì)、匯總數(shù)據(jù)都集中在一起，壓縮成一個(gè)加密的zip文件，一般的解壓工具無法解密，必須使用審核系統(tǒng)讀入才能打開文件）上報(bào)主管稅務(wù)分局。

6、進(jìn)國稅申報(bào)系統(tǒng)——出口貨物退（免）稅申報(bào)——預(yù)審——預(yù)審上傳——瀏覽——上傳壓縮文件包。

7、國稅申報(bào)系統(tǒng)——出口貨物退（免）稅申報(bào)——預(yù)審——預(yù)審疑點(diǎn)——下載壓縮文件包。

(二)第二步企業(yè)操作：正式申報(bào)

1、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诎瞬剑▽徍朔答佇畔⑻幚恚┻x擇點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數(shù)據(jù)。

2、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，更新企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)。

3、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點(diǎn)擊“撤消免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)”，撤消相關(guān)數(shù)據(jù)的申報(bào)標(biāo)志。

4、按疑點(diǎn)提示，在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诙竭M(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整：

（1）對(duì)于缺報(bào)關(guān)單信息的數(shù)據(jù)，核查報(bào)關(guān)單號(hào)是否錄錯(cuò)，如果錄錯(cuò)，就改正。如果無錄錯(cuò)，確定是時(shí)缺信息導(dǎo)致的，就調(diào)整其“所屬期”為下一個(gè)月（如原錄入的所屬期為201503，就改為201504）具體操作：在預(yù)審反饋信息讀入并處理后，撤消申報(bào)數(shù)據(jù)，在向?qū)У诙?，點(diǎn)擊進(jìn)入“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊，點(diǎn)擊“搜索”鍵，“添加條件”，屬性欄選“信息不齊標(biāo)志”，值錄入“B”，按確定，即可篩選出信息不齊標(biāo)志為B的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，然后將這些數(shù)據(jù)的“所屬期”改為下一個(gè)月，保存即可。

（2）對(duì)于商品編碼不符的數(shù)據(jù)，企業(yè)可核查是否錄錯(cuò)，如果錄錯(cuò)，就改正。如果確定無錄錯(cuò)，就必須修改，但必須相應(yīng)多錄一份《海關(guān)商品碼調(diào)整對(duì)應(yīng)表》。

（3）對(duì)于金額不符，企業(yè)可核查是否錄錯(cuò)，如果錄錯(cuò)，就改正。如果確定無錄錯(cuò)，附一說明，解釋清楚差異原因，提請(qǐng)稅局及時(shí)審核通過。如果屬于存在價(jià)差導(dǎo)致的，則必須相應(yīng)多錄一份《離岸價(jià)差異原因說明表》申報(bào)。

5、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У谌?，?duì)本月申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行“確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”操作。（就會(huì)只對(duì)所屬期為本月的數(shù)據(jù)設(shè)置申報(bào)標(biāo)志，對(duì)于缺信息所屬期設(shè)為下月的數(shù)據(jù)就不會(huì)列入本月申報(bào)數(shù)據(jù)中）

6、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集。

7、匯總表數(shù)據(jù)采集。

8、生成申報(bào)盤數(shù)據(jù)和打印報(bào)表上報(bào)主管稅務(wù)分局，進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)。

（三）第三步企業(yè)操作：

1、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數(shù)據(jù)。

2、在申報(bào)系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點(diǎn)擊“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”，更新企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，完成本月免抵退稅申報(bào)操作。

（四）第四步企業(yè)操作

1、增值稅申報(bào)表（表一）和財(cái)務(wù)賬銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、免抵退收入核對(duì)（并和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致）。

2、增值稅申報(bào)表（表二）和財(cái)務(wù)賬進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)核對(duì)（并和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致）。

3、增值稅匯總申報(bào)表數(shù)據(jù)和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致性檢查。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退零申報(bào)如何操作 第一步不要，其他一樣

直接生成出口明細(xì)數(shù)據(jù)，錄入增值稅申報(bào)表項(xiàng)目后，生成退稅匯總表，只打印匯總表申報(bào)即可

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)操作流程

生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統(tǒng)操作流程

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一、什么叫免抵退稅？ 實(shí)行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還所耗用外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未抵扣完時(shí)，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)未抵扣完的稅額予以退稅。

二、“免、抵、退”稅管理辦法的實(shí)施范圍 公司是一種企業(yè)組織形態(tài),是依照公司法規(guī)定的法定條件與程序設(shè)立的、以營利為目的企業(yè)法人。

（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè) 集團(tuán)。自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅: 1 ．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)，且出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商 的貨物； 2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合以下條件之一的，視同自產(chǎn)貨物 辦理退稅。（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。3 ．收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的集團(tuán)公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）生產(chǎn)的產(chǎn)品，凡符合下列條件的，可認(rèn)定為集團(tuán)成員，集團(tuán)公司收購成員企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）經(jīng)縣級(jí)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)為集團(tuán)公司成員的企業(yè)，或由集團(tuán)公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團(tuán)公司及其成員企業(yè)均實(shí)行生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（3）集團(tuán)公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報(bào)送給主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。4.委托加工生產(chǎn)收回的貨物。生產(chǎn)企業(yè)出口委托加工收回的產(chǎn)品，同時(shí)符合下列條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（2）出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（4）委托方必須與受托方簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費(fèi)，開具加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。

（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。

三、申請(qǐng)免抵退稅要什么資料？ 生產(chǎn)企業(yè)辦理免、抵、退稅申報(bào)時(shí)需報(bào)送以下申報(bào)表、相關(guān)單證資料及申報(bào)軟盤： 1.經(jīng)征收部門審核的當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》； 2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》； 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》； 4.進(jìn)料加工業(yè)務(wù)另填報(bào)：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》； 5.裝訂成冊(cè)的報(bào)表以及原始憑證：《生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)匯總表》，《生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)明細(xì)表》，與進(jìn)料加工有關(guān)的報(bào)表，報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)），核銷單（退稅聯(lián)）、遠(yuǎn)期結(jié)匯證明，委托出口代理證明、代理協(xié)議，海運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金，出口發(fā)票； 6.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品還應(yīng)提供下列資料：《中標(biāo)證明通知書》、中標(biāo)證明正本、供貨合同或協(xié)議、發(fā)貨單、銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票、用戶收貨清單。

四、“免、抵、退”稅申報(bào)的一般程序 申報(bào)前，應(yīng)首先在計(jì)算機(jī)中正確安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端軟件；有出口在財(cái)務(wù)入帳后次月的7—10 日內(nèi)，必須在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中錄入數(shù)據(jù)生成免抵退稅月份申報(bào)表并向國稅機(jī)關(guān)辦理預(yù)免預(yù)抵申報(bào)手續(xù)；單證齊全后，應(yīng)及時(shí)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)在每月7—12 號(hào)辦理預(yù)申報(bào)，通過后在免抵退稅管理系統(tǒng)企業(yè)端中生成免抵退稅單證齊全申報(bào)表連同裝訂成冊(cè)的單證向國稅機(jī)關(guān)辦理單證齊全申報(bào)手續(xù)。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，在進(jìn)行免抵退申報(bào)時(shí)，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供收購視同自產(chǎn)產(chǎn)品的增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。供貨 企業(yè)銷售給生產(chǎn)企業(yè)或?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)加工視同生產(chǎn)產(chǎn)品后，比照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書。生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須按當(dāng)月出口情況在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》備注欄中注明視同產(chǎn)品的出口 額。凡視同自產(chǎn)產(chǎn)品超過當(dāng)月產(chǎn)品出口額50%的，須報(bào)經(jīng)省國家稅務(wù)局審核后辦理免、抵、退稅。

進(jìn)出口企業(yè)可申請(qǐng)檢驗(yàn)檢疫A級(jí)企業(yè)

來源: 清遠(yuǎn)日?qǐng)?bào) 發(fā)布時(shí)間：2014-09-26

2014年,質(zhì)檢總局要求,各分支局要充分認(rèn)識(shí)適用檢驗(yàn)檢疫A級(jí)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義,根據(jù)《質(zhì)檢總局關(guān)于印發(fā)<出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用管理工作規(guī)范>的通知》(國質(zhì)檢通[2014]28號(hào))和《質(zhì)檢總局關(guān)于公布<出入境檢驗(yàn)檢疫企業(yè)信用采集條目及信用等級(jí)評(píng)定規(guī)則>的公告》(2014年第3號(hào)),積極引導(dǎo)企業(yè)做好A級(jí)企業(yè)的調(diào)整申請(qǐng)工作。

辦理程序:1.企業(yè)向主管部門提出變更申請(qǐng),提交《企業(yè)信用信息變更申請(qǐng)表》以及相關(guān)證明材料復(fù)印件(加蓋企業(yè)公章)。2.檢驗(yàn)檢疫局分支局初審并填寫《A級(jí)企業(yè)變更初審表》,初審?fù)ㄟ^后,將材料一并報(bào)送至廣東局審核。3.廣東局審核通過后,在信用系統(tǒng)中進(jìn)行企業(yè)信用等級(jí)調(diào)整,并告知分支局,由分支局出具《企業(yè)信用等級(jí)證明》。4.相關(guān)申請(qǐng)材料由廣東局存檔。

第四篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求（推薦）

出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)要求

▲政策適用范圍

1、一般退（免）政策規(guī)定

獨(dú)立核算、經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書面申請(qǐng)、持首筆出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計(jì)算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個(gè)月的企業(yè)。

2、特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定

（1）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國內(nèi)航空公司向國外航空公司銷售的航空食品

（4）生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。

▲申報(bào)程序及要求

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)包括以下三個(gè)步驟：

1、出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)。納稅人每月在納稅申報(bào)前到所在地國稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過國稅12366 網(wǎng)站www.004km.cn完成預(yù)申報(bào)）

2、增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵稅申報(bào)，報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表》及附表、上期《免抵退稅申報(bào)匯總表》及國稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它申報(bào)資料。

3、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國稅機(jī)關(guān)計(jì)劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行免抵退申報(bào)。（納稅人必須使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報(bào)軟件辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。）

▲申報(bào)資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊(cè)的憑證、報(bào)表及資料。

（一）申報(bào)憑證

1、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

2、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

3、代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；

4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

5、出口銷售明細(xì)帳

6、主管退稅部門要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。

（二）申報(bào)報(bào)表及資料

1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；

3、經(jīng)國稅機(jī)關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報(bào)表》；

4、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

5、上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》；

6、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報(bào)：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

7、相關(guān)電子申報(bào)數(shù)據(jù)；

8、國稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

▲《增值稅納稅申報(bào)表》與《免抵退稅申報(bào)匯總表》的對(duì)應(yīng)關(guān)系

《免抵退稅申報(bào)匯總表》（簡稱《匯總表》）和《增值稅納稅申報(bào)表》（簡稱《申報(bào)表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個(gè)指標(biāo)上：

1、免抵退稅出口銷售額

《匯總表》第2欄 ＝ 《申報(bào)表》第7欄

（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額

《匯總表》第15欄 ≤《申報(bào)表》第14欄且 ＝《申報(bào)表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時(shí)，通過《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）

3、期末留抵稅額

當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報(bào)表》第20欄

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報(bào)表》第15欄

（無論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報(bào)表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計(jì)算）

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的有關(guān)問題解答

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)的有關(guān)問題解答

一、企業(yè)當(dāng)月無發(fā)生任何進(jìn)出口業(yè)務(wù)是否要在申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免抵退申報(bào)？

答：企業(yè)即使當(dāng)月無發(fā)生任何進(jìn)出口數(shù)據(jù)，也要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)和匯總數(shù)據(jù)申報(bào)，即企業(yè)也要報(bào)送申報(bào)軟盤、匯總表、納稅申報(bào)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、企業(yè)若當(dāng)月進(jìn)口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷售額無發(fā)生額時(shí)，則不能打印空白的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（出口貨物）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》（單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明》。答：當(dāng)某月進(jìn)口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷售額等項(xiàng)目無發(fā)生額時(shí)，上述這些表格不需要

打印，企業(yè)只需要打印有數(shù)據(jù)發(fā)生的表格即可。

三、因某些特殊原因，個(gè)別手冊(cè)要設(shè)分手冊(cè)，分手冊(cè)如何登記？分手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單如何錄入

申報(bào)系統(tǒng)？

答：企業(yè)的分手冊(cè)不需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行登記，分手冊(cè)的進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單的進(jìn)料加工登記

冊(cè)號(hào)錄總手冊(cè)的手冊(cè)號(hào)碼。

四、企業(yè)在錄入進(jìn)料或出口明細(xì)時(shí)，在錄入過程中發(fā)現(xiàn)漏錄了某條記錄，如何插入漏錄入的記錄？ 答：系統(tǒng)沒有提供插入記錄的功能，但企業(yè)可以找出要在哪條記錄后插入的記錄，然后錄入一條與該條記錄順序號(hào)相同的“插入記錄”，再通過序號(hào)重排即該條記錄已經(jīng)插入在要求的記錄下。

五、企業(yè)錄入商品代碼時(shí)，提示“無此商品代碼”該如何處理？

答：有三種情況：

（一）企業(yè)未能按規(guī)定將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)到最新的版本或未能按規(guī)定將申報(bào)系統(tǒng)的商品代碼版本升級(jí)到最新的版本，企業(yè)應(yīng)將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)到最新版本或?qū)⑸唐反a升級(jí)到最新版本；

（二）企業(yè)未將本企業(yè)的常用商品代碼設(shè)置為自用商品代碼。企業(yè)可參照第二章《生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說明》第二條第（三）款有關(guān)自用商品代碼設(shè)置方法進(jìn)行自用商品代碼設(shè)置；

（三）申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)確實(shí)無此商品代碼。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由分局退稅部門選出與該商品代碼接近，且征、退稅率一致的商品代碼來代替報(bào)關(guān)單上的商品代碼。

六、生產(chǎn)企業(yè)報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但稅務(wù)機(jī)關(guān)仍遲遲沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，導(dǎo)致無法

做單證齊全申報(bào)，該如何處理？

答：請(qǐng)企業(yè)按如下步驟處理：

企業(yè)首先要檢查是否在電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)的出口退稅子系統(tǒng)做了“報(bào)送”處理，未做“報(bào)送”的應(yīng)及時(shí)報(bào)送（企業(yè)應(yīng)爭(zhēng)取在月底前將當(dāng)月的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)在電子口岸中“報(bào)送”完畢。最遲不能超過次月6號(hào)，否則很可能在審核時(shí)無信息）。

如果已經(jīng)做了報(bào)送處理，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向分局退稅部門反映，要求分局退稅部門核實(shí)這些出口報(bào)關(guān)單電子信息的有關(guān)情況。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)無這些出口報(bào)關(guān)單電子信息而在國家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)查詢到有海關(guān)傳遞的電子信息，分局退稅部門應(yīng)要求企業(yè)簡單列出無電子信息的出口報(bào)關(guān)單記錄（包括報(bào)關(guān)單號(hào)碼、出口金額、報(bào)送日期等），由分局退稅部門核實(shí)后上報(bào)市局，由市局補(bǔ)讀電子數(shù)據(jù)。如果分局退稅部門在國家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)沒有查詢到這些出口報(bào)關(guān)單的電子信息，則說明海關(guān)沒有將數(shù)據(jù)成功傳遞到我們稅務(wù)機(jī)關(guān)。那么請(qǐng)企業(yè)向中國電子口岸數(shù)據(jù)中心或海關(guān)總署信息中心咨詢。

中國電子口岸數(shù)據(jù)中心熱線電話：010-65195656 海關(guān)總署信息中心熱線電話：010-65195991

七、兩份發(fā)票一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無法輸入兩個(gè)發(fā)票號(hào)碼。答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要產(chǎn)品的出口發(fā)票號(hào)碼即可。

八、海關(guān)《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》的登記內(nèi)容發(fā)生變更如何錄入系統(tǒng)？

答：進(jìn)料加工登記手冊(cè)已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記手續(xù)，后來向海關(guān)辦理變更進(jìn)出口數(shù)據(jù)（計(jì)劃進(jìn)口總值、計(jì)劃出口總值）等內(nèi)容的，無法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記內(nèi)容（由于目前的出口退稅申報(bào)系統(tǒng)不支持已登記手冊(cè)計(jì)劃出口總值、計(jì)劃進(jìn)口總值等內(nèi)容的修改，只能修改手冊(cè)有效期），為此，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記申報(bào)的進(jìn)料加工登記手冊(cè)發(fā)生進(jìn)出口數(shù)據(jù)變更的，不需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，但增加的進(jìn)、出口數(shù)據(jù)可以以原登記的手冊(cè)號(hào)碼錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)辦理免抵退稅申報(bào)，待該本手冊(cè)結(jié)案后，按變更后手冊(cè)的相關(guān)數(shù)據(jù)、資料辦理手冊(cè)核銷手續(xù)即可。

九、企業(yè)出口報(bào)關(guān)單無出口日期，企業(yè)該如何錄入出口日期？

答：報(bào)關(guān)單的“出口日期”應(yīng)與報(bào)關(guān)單的“結(jié)關(guān)日期”一致，企業(yè)可以進(jìn)入電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)查詢報(bào)關(guān)單的結(jié)關(guān)日期。如果仍無法查詢結(jié)關(guān)日期的，企業(yè)應(yīng)先按“申報(bào)日期”來申報(bào)。

十、在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)打印報(bào)表時(shí)如何選擇紙張？

答：全部表格都要用B4紙打?。ㄗ詈脼橥刻繌?fù)寫）。企業(yè)最好配制寬行的針式打印機(jī)。在“報(bào)表設(shè)置”的縱向或橫向設(shè)置時(shí)除免抵退稅匯總表設(shè)置為“縱向”外，其他報(bào)表都設(shè)置為“橫向”。

十一、企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前月份申報(bào)的數(shù)據(jù)有誤，請(qǐng)問如何修改？

答： 請(qǐng)按照第六章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十二、企業(yè)讀入預(yù)申報(bào)反饋信息后，在“預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢”發(fā)現(xiàn)某出口報(bào)關(guān)單提示：該報(bào)關(guān)單的貿(mào)易方式為“進(jìn)料加工”，與原申報(bào)的一般貿(mào)易不符，企業(yè)應(yīng)如何處理？

答：該種情況是由于企業(yè)錄入“進(jìn)料加工”貿(mào)易出口報(bào)關(guān)單時(shí)漏錄入“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”所致。若屬于當(dāng)月出口記錄的，補(bǔ)錄“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”即可，若屬于以前月份的出口記錄，企業(yè)應(yīng)按照第七章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄錯(cuò)申報(bào)數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十三、企業(yè)做終審反饋信息處理時(shí)，提示匯率不一致，是否要更新原申報(bào)數(shù)據(jù)，更新后企業(yè)的出口

額是否會(huì)修改？

答：終審反饋信息無論提示何內(nèi)容，只要企業(yè)能確認(rèn)其操作符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，都必須選擇“是”更新原申報(bào)數(shù)據(jù)。提示匯率不一致的，不會(huì)影響原來申報(bào)的出口數(shù)據(jù)。

十四、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示如下錯(cuò)誤，請(qǐng)問是什么原因？

答：出口退稅申報(bào)系統(tǒng)很嚴(yán)格申報(bào)的順序，企業(yè)必須按照操作向?qū)б徊揭徊讲僮?，不能調(diào)亂操作次序。出現(xiàn)上述錯(cuò)誤提示是因?yàn)槠髽I(yè)在做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查前已經(jīng)錄入?yún)R總數(shù)據(jù)，企業(yè)刪除匯總數(shù)據(jù)后該問題立

即解決。

十五、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤信息：同一核銷單號(hào)碼的報(bào)關(guān)單號(hào)碼前9位不一致。

請(qǐng)問如何處理？ 答：這是因?yàn)橐环莺虽N單只能對(duì)應(yīng)一份報(bào)關(guān)單，出現(xiàn)這種情況應(yīng)是企業(yè)錄錯(cuò)了核銷單號(hào)碼，企業(yè)應(yīng)查明是哪條報(bào)關(guān)單錄錯(cuò)，修改后再做數(shù)據(jù)一致性檢查即可。

十六、企業(yè)做明細(xì)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤信息：同一報(bào)關(guān)單號(hào)碼（或同一核銷單號(hào)碼）的單證收齊標(biāo)志（或單證不齊標(biāo)志）不一致。請(qǐng)問如何處理？

答：這是嚴(yán)重錯(cuò)誤提示，企業(yè)必須調(diào)整后才能生成申報(bào)數(shù)據(jù)，否則將引起數(shù)據(jù)嚴(yán)重錯(cuò)誤。產(chǎn)生上述

錯(cuò)誤的原因主要有：

（一）同一出口報(bào)關(guān)單有多條記錄，在錄入賬面出口時(shí)各條記錄的單證不齊標(biāo)志不一致；

（二）同一出口報(bào)關(guān)單有多條記錄，各條記錄錄入的出口收匯核銷單號(hào)碼不一致；

（三）在做單證收齊操作時(shí)未能對(duì)同一出口報(bào)關(guān)單的全部記錄都做單證收齊操作，導(dǎo)致同一出口

報(bào)關(guān)單的單證收齊標(biāo)志不一致。

（四）某一出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼發(fā)生沖減（調(diào)整）操作導(dǎo)致系統(tǒng)中同一出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼有兩條以上的記錄（報(bào)關(guān)單號(hào)碼重復(fù)），這些報(bào)關(guān)單號(hào)碼相同的記錄其單證不齊標(biāo)志或單證收齊標(biāo)志不一致。請(qǐng)企業(yè)根據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示的出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼，在申報(bào)系統(tǒng)中檢查這些出口報(bào)關(guān)單記錄是否屬于上述四種原因之一，然后作出相應(yīng)的調(diào)整即可。

十七、企業(yè)做匯總數(shù)據(jù)一致性檢查時(shí)提示“本月進(jìn)料免稅證明尚未出具”，企業(yè)該如何處理？ 答：這是因?yàn)槠髽I(yè)做完明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)后，沒有做“模擬出具免稅證明”這一步，導(dǎo)致當(dāng)月進(jìn)料免稅證明沒有出具。企業(yè)應(yīng)刪除原來錄入的申報(bào)表數(shù)據(jù)和匯總表數(shù)據(jù)→撤消原來申報(bào)的明細(xì)數(shù)據(jù)→重新生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)→模擬出具免稅證明→重新錄入申報(bào)表數(shù)據(jù)和自動(dòng)生成匯總表及附表數(shù)據(jù)，再做匯總數(shù)據(jù)一致性檢

查時(shí)該錯(cuò)誤提示立即消失。

十八、不少企業(yè)問及：《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“出口銷售額離岸價(jià)”與本月匯總表的第2欄“免抵退出口貨物銷售額”一致嗎？

答：不一定一致，原因是每本手冊(cè)免稅證明的出具是獨(dú)立的，某本手冊(cè)當(dāng)期無可以出具免稅證明的進(jìn)料，那么該手冊(cè)在該期的免抵退稅出口額將無法出具免稅證明；或某手冊(cè)當(dāng)期可以出具免稅證明的進(jìn)料金額小于該本手冊(cè)當(dāng)期的免抵退稅出口額乘以計(jì)劃分配率，那么該本手冊(cè)也有一部分免抵退稅出口額不能

出具免稅證明。

十九、有不少企業(yè)問及：當(dāng)月有申報(bào)單證齊全出口記錄，并處理了預(yù)審反饋信息，但為什么單證齊

全不能自動(dòng)生成到匯總表呢？

答：企業(yè)當(dāng)月有申報(bào)單證齊全，若全部單證記錄都有電子信息，那么當(dāng)月申報(bào)的全部單證齊全金額會(huì)自動(dòng)生成到匯總表中；若只有部分單證有電子信息，那么也只能是這部分有電子信息的單證才能生成到匯總表中；若當(dāng)月申報(bào)的單證全部無電子信息，那么當(dāng)月的匯總表就無單證齊全出口數(shù)據(jù)。對(duì)當(dāng)月無電子信息的單證應(yīng)如何處理，請(qǐng)企業(yè)按照第二章《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)系統(tǒng)操作說明》有關(guān)預(yù)申報(bào)反饋信息的讀入和處理的規(guī)定處理。（電子信息也是指“一般企業(yè)”的出口報(bào)關(guān)單電子信息、“列舉企業(yè)”的出口報(bào)

關(guān)單電子信息和外匯核銷單電子信息）。

二十、有些企業(yè)提出：讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式申報(bào)反饋信息后，原來申報(bào)的出口記錄，進(jìn)料記錄，手

冊(cè)登記等明細(xì)數(shù)據(jù)消失了，企業(yè)該如何處理？

答：這有兩種情況：（1）是企業(yè)不了解申報(bào)系統(tǒng)，讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)終審反饋信息后，明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)在錄入窗口已經(jīng)不能查看，因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)在申報(bào)時(shí)已經(jīng)轉(zhuǎn)移到“已申報(bào)庫”，企業(yè)只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢”窗口查詢已申報(bào)或已

審核數(shù)據(jù)。

（2）是企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取回的正式申報(bào)反饋信息出錯(cuò)，產(chǎn)生的原因主要有企業(yè)的申報(bào)軟盤有某些扇區(qū)（磁道）壞，或磁盤空間不足。這時(shí)企業(yè)應(yīng)按第十六章《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)審核時(shí)“對(duì)審匯總”不通過的最基本處理辦法》第三條的規(guī)定，讀入和處理稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的“全部反饋

信息”。

二十一、通過稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息的處理，企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)的有關(guān)內(nèi)容與電子信息不一致，企業(yè)該如何處理？ 答：分兩種情況：

（1）海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)無誤，而是企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)有誤。由于電子數(shù)據(jù)無誤，只要企業(yè)向申報(bào)地海關(guān)申請(qǐng)重簽出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)即可以辦理免抵退稅。

（2）企業(yè)的出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)無誤，而是海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)有誤的。這時(shí)企業(yè)應(yīng)在電子口岸上檢查該出口報(bào)關(guān)單的結(jié)關(guān)信息（電子底帳）與該紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)是否一致，如果一致的，說明數(shù)據(jù)錯(cuò)誤是在于電子數(shù)據(jù)的傳輸有誤并盡快書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，如果不一致的，說明是企業(yè)工作的疏忽，在沒有核對(duì)紙質(zhì)出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)與電子底帳一致性的情況下做了“報(bào)送”處理。企業(yè)應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)書面報(bào)告，要求主管海關(guān)重新發(fā)送電子數(shù)據(jù)。

二十二、有轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提出：由于轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)，在當(dāng)月發(fā)出的貨物往往在當(dāng)月不能收齊出口報(bào)關(guān)單，但在免抵退稅新申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)間接出口必須提供轉(zhuǎn)廠的出口報(bào)關(guān)單。請(qǐng)問企業(yè)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)

廠銷售收入的申報(bào)？

答：對(duì)有轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)的企業(yè)可以按如下辦法處理：

（1）在“發(fā)出商品”科目下設(shè)置二級(jí)科目“國內(nèi)轉(zhuǎn)廠”，登記每月發(fā)出的結(jié)轉(zhuǎn)貨物。

（2）在取得國內(nèi)轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單的當(dāng)月，憑出口發(fā)票登記“出口貨物免稅銷售收入”，憑出口報(bào)關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)“出口貨物免稅銷售”（增值稅納稅申報(bào)表的第9欄），并從“發(fā)出商品——國內(nèi)轉(zhuǎn)廠”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠的出口銷售成本。

二十三、企業(yè)在申報(bào)系統(tǒng)錄入轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單時(shí)，若對(duì)方企業(yè)的海關(guān)代碼中包含“A”、“B”或“C”等字

母，申報(bào)系統(tǒng)不能錄入。

答：企業(yè)可以用數(shù)字代替該字母，“1”代替“A”，“2”代替“B”，“3”代替“C”。

二十四、企業(yè)將申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)為7.0版后，個(gè)別企業(yè)反映不能打印《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息

齊全明細(xì)表》。

答：企業(yè)用“excel打印”的方式則不能打印，若選擇“申報(bào)系統(tǒng)打印”的方式打印則可以打印出來。二

十五、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)，退稅部門讀入企業(yè)申報(bào)軟盤數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)提示“申

報(bào)系統(tǒng)版本過低”的。

答：企業(yè)的申報(bào)系統(tǒng)未升級(jí)為最新版本，請(qǐng)企業(yè)升級(jí)后再申報(bào)。

二十六、企業(yè)如何確定當(dāng)月出口貨物的外幣記賬匯率？ 答：財(cái)政部財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第九章第一百一九條規(guī)定：“除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合”。該條規(guī)定的“當(dāng)期”可以理解為當(dāng)月”、“當(dāng)季”或“當(dāng)年”，但由于生產(chǎn)企業(yè)的出口銷售業(yè)務(wù)是采取按月結(jié)帳（月結(jié)）的辦法，因此，該條規(guī)定中的“當(dāng)期”只能理解為“當(dāng)月”。則企業(yè)當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)可以按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)（當(dāng)日）的匯率記賬，也可以按當(dāng)月第一日的匯率記賬，全年都只用年初匯率記賬的做法是錯(cuò)誤的。二

十七、有個(gè)別企業(yè)提出在備份數(shù)據(jù)時(shí)系統(tǒng)已經(jīng)顯示備份操作，但等了十分鐘都沒有停下來，這是

為什么？

答：如果用戶把備份路徑指向了出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的安裝目錄，導(dǎo)致了死循環(huán)，是不能自動(dòng)停下來的，只能按CTRL+ALT+DELETE鍵強(qiáng)行退出。用戶在系統(tǒng)配置與修改時(shí)絕對(duì)禁止把路徑指向安裝目錄。

二十八、在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)生成和撤消明細(xì)數(shù)據(jù)時(shí)，時(shí)間過長，為什么？

答：請(qǐng)做一次數(shù)據(jù)優(yōu)化，這樣可以清除殘余數(shù)據(jù)，提高申報(bào)速度。

二十九、如果忘記了進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的用戶名和密碼，或用戶名和密碼已修改，不能進(jìn)入系

統(tǒng)，怎么辦？

答：假設(shè)當(dāng)前申報(bào)系統(tǒng)安裝在A電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”下，請(qǐng)?jiān)贐電腦安裝出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，然后將B電腦安裝路徑（C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版）下的pass.cdx和pass.dbf文件復(fù)制到A電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)7.0版”下替換原文件即可。

三

十、在讀入反饋信息時(shí)出現(xiàn)“分類管理代碼錯(cuò)誤，無法讀入”的現(xiàn)象，怎么辦？

答：在用戶對(duì)系統(tǒng)參數(shù)和配置做修改時(shí)，如果分類管理代碼與稅務(wù)機(jī)關(guān)的不符，就會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)檢查分類管理代碼為什么與稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致，如果不清楚的應(yīng)向主管分局聯(lián)系。

三

十一、正式申報(bào)反饋信息處理后，貨物出口明細(xì)表中匯率都被修改，為什么？

答：正式審核時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)對(duì)匯率進(jìn)行反算，即根據(jù)美元數(shù)和人民幣數(shù)算出匯率，對(duì)于較小的出口銷售額可能因?yàn)樗纳嵛迦氲脑蚴沟谜`差較大，但屬于正常現(xiàn)象。

三

十二、進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示找不到DLL文件。

答：用戶在安裝完成進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，申報(bào)系統(tǒng)有時(shí)會(huì)提示找不到DLL文件。產(chǎn)生的原因是由于申報(bào)系統(tǒng)用到的文件沒有成功的注冊(cè)到您的操作系統(tǒng)或申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。申報(bào)系統(tǒng)文件沒有注冊(cè)成功，可能是您在安裝申報(bào)系統(tǒng)的時(shí)候，殺毒軟件出現(xiàn)誤報(bào)，提示檢測(cè)到病毒；或者您操作系統(tǒng)上的一些其它軟件不允許申報(bào)系統(tǒng)注冊(cè)文件。申報(bào)系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報(bào)系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時(shí)殺毒軟件

破壞申報(bào)系統(tǒng)所用的到文件。

當(dāng)您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級(jí)到最新，然后對(duì)操作系統(tǒng)進(jìn)行殺毒。再到中山國稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://www.004km.cnFG，然后確定；

d、如果有任何警告提示，請(qǐng)選擇否；

e、“分布式COM配置屬性”對(duì)話框出現(xiàn)；

f、選擇“默認(rèn)屬性”頁；

g、將“默認(rèn)級(jí)別”下拉框選擇稱“標(biāo)識(shí)”；

h、點(diǎn)擊應(yīng)用后確定。