第一篇：擔保公司的項目評審制度

擔保公司的項目評審制度

擔保公司的項目評審制度為公司內(nèi)部擔保業(yè)務(wù)管理制度的重要組成部分。雖說制度僅是基礎(chǔ)，關(guān)鍵在于貫徹執(zhí)行，但制度制定得好壞直接決定著項目評審工作的質(zhì)量和效率。在任何一個行業(yè)的任何家企業(yè)里面，在開展某項業(yè)務(wù)之前都有一個決策環(huán)節(jié)，決策環(huán)節(jié)的好壞，取決于行業(yè)特色和企業(yè)自身的具體情況。老板拍腦袋決定的不在少數(shù)，但這種決策機制顯然不符合擔保行業(yè)。擔保業(yè)務(wù)的高風險性、復(fù)雜性、差異性和靈活性，要求擔保公司必須具備科學(xué)合理的決策機制，項目評審制度是決策機制的基石。

上會申請。項目經(jīng)理A、B角共同完成項目盡職調(diào)查后，撰寫完整的評審報告，報告內(nèi)容從企業(yè)基本信息、經(jīng)營管理、資信狀況到反擔保、具體方案等，幾乎囊括企業(yè)的全部萬象，盡可能使評委對企業(yè)的情況一覽無遺。對于上會申請的處理，有兩種做法：其一，由風險管理部對項目報告及資料進行前期審查，確認資料完整，報告內(nèi)容詳實，無明顯矛盾或重大遺漏后，申請安排上會。這種做法的好處是可以在上會前進行一番篩選，有利于提高項目質(zhì)量，避免浪費評審資源，不足是效率偏低，增加了評審環(huán)節(jié)，有時會使評審會流于形式。其二，由負責安排上會申請的部門直接安排上會，不經(jīng)過風險管理部事先審查，項目經(jīng)理直接到評審會上演示報告。這種做法的好處是減少了評審環(huán)節(jié)，有利于提高工作效率，不足是缺少項目資料審查，對項目經(jīng)理和評委素質(zhì)的要求很高，要盡量避免調(diào)查或判斷失誤。

會議安排。安排評審會應(yīng)當由專人負責。開會時間分為例行會議和臨時會議兩種。例行會議在每周固定時間進行，臨時會議根據(jù)項目經(jīng)理申請臨時召集，但須經(jīng)主任評委同意。安排評審會通常存在以下一些問題：調(diào)查還未結(jié)束或者報告還未完成匆忙申請上會，導(dǎo)致安排上會后又申請取消上會；未事先提出上會申請，卻在會議安排后或者到評審會現(xiàn)場臨時申請；項目經(jīng)理不準時到會導(dǎo)致上會順序打亂；申請臨時評審會卻缺少評委，等等。讓隨意違反規(guī)則的人承擔不利后果，這樣才能保證規(guī)則得到貫徹執(zhí)行，也才能體現(xiàn)規(guī)則的價值所在，同時也要考慮個別特殊情況，給予一些必要的通融，這是指定會議安排規(guī)則的應(yīng)有理念。

評審表決。項目評審從項目經(jīng)理報告項目開始。辦公系統(tǒng)科技較發(fā)達的，通常使用專業(yè)的擔保業(yè)務(wù)管理軟件，上載評審報告并在會議室專門用于上會演示的電腦中打開，通過投影儀投放到大屏幕上，評委們通過大屏幕或者自己手中的筆記本電腦邊閱讀報告邊聽取項目經(jīng)理匯報。評委可以隨時打斷項目經(jīng)理的陳述提問或者要求作出詳細說明，項目經(jīng)理必須如實回答。項目演示通常為10-15分鐘，演示結(jié)束后，進入評委提問階段，項目經(jīng)理盡量當場回答，實在無法當場回答的，可以到會場之外與企業(yè)核實，能夠即時補充說明的，繼續(xù)當日評審，否則補充調(diào)研，下次上會說明。提問階段通常為5-10分鐘，提問結(jié)束后開始評委表決，順序依次為項目主審、專家評委、一般評委員，最后是主任評委或者會議主持人。一般評委的發(fā)言順序也有講究，按照職務(wù)由低到高、資歷由淺到深的順序發(fā)言。評委發(fā)言時，項目經(jīng)理應(yīng)當離場回避，以盡量減少評委發(fā)言的顧忌。評委發(fā)言不僅要說出自己傾向的結(jié)論，還要說明理由，而且應(yīng)當客觀、中肯、嚴謹，不應(yīng)參雜任何私人感情或者個人恩怨。記錄結(jié)論。由專人負責記錄評審會結(jié)論，有時為某一評委兼任記錄員。每個評委的發(fā)言都要記錄在案，但最終形成初步結(jié)論的為主持人作出的最后總結(jié)。主持人自己作為評委也要發(fā)表意見，但除了主任評委享有一票否決權(quán)外，任何其他評委都沒有特殊的權(quán)利。原則上，作為專家評委僅就某些專業(yè)性問題發(fā)表意見，無權(quán)參與項目表決。主持人歸納大多數(shù)人的意見后形成最終結(jié)論，在詢問各位評委沒有異議后由記錄員負責記錄。結(jié)論通常有三種：第一，項目通過。包括無條件通過和有條件通過，無條件通過即完全同意項目經(jīng)理方案，有條件通過為要求對項目經(jīng)理方案作出調(diào)整或者設(shè)置放款前提條件。第二，補充調(diào)查。如上述，有些問題沒有陳述清楚，經(jīng)當場無法解答或者當日不能補充核實的，由項目經(jīng)理進行補充調(diào)查，待核實清楚后第二次申請上會，申請上會次數(shù)可以設(shè)置次數(shù)限制。第三，項目暫緩。所謂暫緩，實質(zhì)就是暫時不做。有的項目可能永久也不會做，但也歸入暫緩，因為凡事都不可絕對。通常有兩名以上（包括兩名）評委反對或者主任評委否決，項目暫緩。暫緩項目無正當理由不得再次申請上會。初步結(jié)論出來后，記錄人員根據(jù)公司管理規(guī)定，須向主任評委或者董事會成員匯報的，須作出匯報后制作正式評審會結(jié)論，經(jīng)過各位評委簽署后正式生效并貫徹實施。

落實結(jié)論。評審會結(jié)論生效后，項目經(jīng)理會立即通知企業(yè)項目是否通過以及附設(shè)條件。企業(yè)沒有異議的，項目經(jīng)理制作合同，約企業(yè)面簽并辦理反擔保抵押登記等手續(xù)。企業(yè)不同意評審會結(jié)論的，則通常需要經(jīng)過一個多方博弈的過程。首先，項目經(jīng)理使出渾身解數(shù)說服企業(yè)接受擔保公司提出的終極條件，甚至動用部門領(lǐng)導(dǎo)或者高層領(lǐng)導(dǎo)。其次，多次交涉無果的，項目經(jīng)理建議調(diào)整方案，降低擔保額度或者更換反擔保物，在與企業(yè)達成一致后再次申請上會。最后，實在不能改變企業(yè)要求的，不忍心流失項目，按照企業(yè)的要求再次申請上會。評審會結(jié)論落實情況通常由風險管理部或者放款部門負責檢查，放款審核人員和部門領(lǐng)導(dǎo)多重審核無誤后，方可同意呈請公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)放款通知書，正式通知銀行放款。在放款環(huán)節(jié)，由于各種主客觀原因，也不可避免地會出現(xiàn)一些意外情況，例如股權(quán)質(zhì)押由于工商局拒絕配合的原因，無法辦理登記手續(xù)，準備抵押的房產(chǎn)被企業(yè)出讓等等，原則上，凡是評審會結(jié)論的修改都要按照項目評審制度進行，但也可適度靈活處理。

第二篇：擔保公司制度

北京彤峰鴻運投資管理有限公司融資與對外擔保管理制度（2012 年2 月修訂）

第一章總則

第一條為了規(guī)范北京彤峰鴻運投資管理有限公司（下稱“公司”）融資和對外擔保管理，有效控制公司融資風險和對外擔保風險，保護公司財務(wù)安全和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國擔保法》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008 年修訂）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及《廈門科華恒盛股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度所稱融資，是指公司向以銀行為主的金融機構(gòu)進行間接融資的行為，主要包括綜合授信、流動資金貸款、技改和固定資產(chǎn)貸款、信用證融資、票據(jù)融資和開具保函等形式。

公司直接融資行為不適用本制度。

第三條本制度所稱對外擔保，是指公司以第三人身份為他人提供保證、抵押、質(zhì)押或其他形式的擔保。

公司為自身債務(wù)提供擔保不適用本制度。

第四條公司融資及對外提供擔保應(yīng)遵循慎重、平等、互利、自愿、誠信原則?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得強制公司為他人提供擔保。

公司全體董事及高級管理人員應(yīng)當審慎對待、嚴格控制公司融資及對外擔保 的風險。

第五條公司對外擔保必須經(jīng)董事會或股東大會審議通過，未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外提供擔保。

第六條公司獨立董事應(yīng)在報告中，對公司累計和當期對外擔保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進行專項說明，并發(fā)表獨立意見。

第二章公司融資的審批

第七條公司財務(wù)部作為融資事項的管理部門，統(tǒng)一受理公司各部門的融資申請，并對該事項進行初步審核后，按本制度第八至十條所規(guī)定的權(quán)限報公司有權(quán)部門審批。

第八條依據(jù)股東大會及董事會的授權(quán)，在公司最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表上表明的資產(chǎn)負債率不超過 70%的情況下，公司在下一個會計內(nèi)累計融資金額不超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的 10%（含10%）的融資事項，報公司董事長審批。

第九條在公司最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表上表明的資產(chǎn)負債率不超過 70%的情況下，公司單次流動資金融資金額或在一個會計內(nèi)累計融資金額將超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的20%（含20%）的，報公司董事會審批。公司最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表上表明的資產(chǎn)負債率超過70%時，公司融資事項須報公司股東大會審議批準。

第十條公司單筆融資金額或在一個會計內(nèi)累計融資金額將超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的20%的、或達到前述標準后又進行融資的，由公司董事會審議通過后報公司股東大會批準。

第十一條公司申請融資時，應(yīng)提交《融資申請報告》，《融資申請報告》

內(nèi)容必須完整，并應(yīng)至少包括下列內(nèi)容：

（一）擬提供融資的金融機構(gòu)名稱；

（二）擬融資的金額、期限；

（三）融資獲得資金的用途；

（四）還款來源和還款計劃；

（五）為融資提供擔保的擔保機構(gòu)；

（六）關(guān)于公司的資產(chǎn)負債狀況的說明；

（七）其他相關(guān)內(nèi)容。

申請技改或固定資產(chǎn)貸款還必須提交詳細的可行性研究報告。

第十二條公司的有關(guān)部門依據(jù)上述權(quán)限審議公司提出的《融資申請報

告》

保管理制度時，應(yīng)對融資事項所涉及的經(jīng)營計劃、融資用途認真審核。對于

需要政府或相關(guān)主管部門審批的項目，應(yīng)查驗相關(guān)批準文件；董事會或股東大會

認為必要的，可以聘請外部財務(wù)或法律等專業(yè)機構(gòu)針對該等融資事項提供專業(yè)意

見，作為董事會、股東大會決策的依據(jù)。

公司有關(guān)部門在審批融資申請時，應(yīng)同時充分考慮申請融資方的資產(chǎn)負債狀

況，對資產(chǎn)負債率過高的申請融資方應(yīng)慎重審批提出的新融資申請。

公司分支機構(gòu)或控股子公司申請融資時，亦應(yīng)提交《融資申請報告》，并依

照上述第八條至第十一條之權(quán)限批準后，方可進行融資。

第三章公司對外提供擔保的條件

第十三條公司在決定擔保前，應(yīng)至少掌握被擔保對象的下述資信狀況，對該擔保事項的利益和風險進行充分分析：

（一）為依法設(shè)立并有效存續(xù)的企業(yè)法人，不存在需要終止的情形；

（二）經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況良好，具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量或者良好的發(fā)展前

景，并具有償債能力；

（三）已提供過擔保的，應(yīng)沒有發(fā)生債權(quán)人要求公司承擔連帶擔保責任的情形；

（四）擁有可抵押(質(zhì)押)的資產(chǎn)，具有相應(yīng)的反擔保能力；

（五）提供的財務(wù)資料真實、完整、有效；

（六）公司能夠?qū)ζ洳扇★L險防范措施；

（七）沒有其他法律風險。

（八）符合《公司章程》的有關(guān)規(guī)定。

公司對外提供擔保由財務(wù)部根據(jù)被擔保對象提供的上述資料進行調(diào)查，確定

資料是否真實。

第十四條公司對外擔保必須要求對方提供反擔保，且反擔保的提供方應(yīng)當

具有實際承擔能力。

第四章公司對外提供擔保的審批

第十五條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準，公司不得對外提供擔保。

第十六條公司財務(wù)部作為對外擔保事項的管理部門，統(tǒng)一受理公司對外

擔保的申請，并對該事項進行初步審核后，按本制度第十八條所規(guī)定的權(quán)限報公

司有權(quán)部門審批。

公司對外提供擔保的，由公司財務(wù)部向有權(quán)部門提出申請。

第十七條公司各部門或分支機構(gòu)向公司財務(wù)部報送對外擔保申請、及公

司財務(wù)部向董事會報送該等申請時，應(yīng)將與該等擔保事項相關(guān)的資料作為申請附

件一并報送，該等附件包括但不限于：

（一）被擔保人的基本資料、已經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照之復(fù)印件；

（二）被擔保人經(jīng)審計的最近一年及一期的財務(wù)報表、經(jīng)營情況分析報告；

（三）主債務(wù)人與債權(quán)人擬簽訂的主債務(wù)合同文本；

（四）本項擔保所涉及主債務(wù)的相關(guān)資料（預(yù)期經(jīng)濟效果分析報告等）；

（五）擬簽訂的擔保合同文本；

（六）擬簽訂的反擔保合同及擬作為反擔保之擔保物的不動產(chǎn)、動產(chǎn)或權(quán)

利的基本情況的說明及相關(guān)權(quán)利憑證復(fù)印件；

（七）其他相關(guān)資料。

董事會或股東大會認為必要的，可以聘請外部財務(wù)或法律等專業(yè)機構(gòu)針對該

等對外擔保事項提供專業(yè)意見，作為董事會、股東大會決策的依據(jù)。

第十八條公司下列對外擔保行為，在經(jīng)董事會決議通過后須報股東大會審

議批準。

（一）本公司及本公司控股子公司的對外擔保總額，達到或超過最近一期

經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；

（二）公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%

以后提供的任何擔保；

（三）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（四）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保

（五）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

公司對外擔保的單項擔保金額及累計余額未達到前款所述標準的，須經(jīng)出

席董事會的三分之二以上的董事審議同意并做出決議方可實施。

第十九條公司董事會或股東大會在就對外擔保事項進行表決時，與該擔保

事項有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事或股東應(yīng)回避表決。

由于關(guān)聯(lián)董事回避表決使得有表決權(quán)的董事低于董事會全體成員的三分之

二時，應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，由全體董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等對外擔保提

交公司股東大會審議等程序性問題做出決議，由股東大會對該等對外擔保事項做

出相關(guān)決議。

股東大會在審議為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保的議案時，該股東

或受該實際控制人支配的股東，不得參與該項表決，該項表決由出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過；其中股東大會審議上述第（二）項擔保行

為涉及為股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔保之情形的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的其他股東所持表決權(quán)三分之二以上通過。

第二十條公司董事會或股東大會在同一次會議上對兩個以上對外擔保事

項進行表決時，應(yīng)當針對每一擔保事項逐項進行表決。

第五章公司融資及對外擔保的執(zhí)行和風險管理

第二十一條公司各部門及分支機構(gòu)的融資或?qū)ν鈸Ｊ马椊?jīng)公司有權(quán)部門批準后，由公司董事長或其授權(quán)的人代表公司對外簽署融資合同或擔保合同。公司控股子公司的融資或?qū)ν鈸Ｊ马椊?jīng)公司有權(quán)部門批準后，由控股子公司的董事長或其授權(quán)的人代表該公司對外簽署融資合同或擔保合同。

第二十二條公司訂立的融資合同或擔保合同應(yīng)在簽署之日起日內(nèi)報送公司財務(wù)部登記備案。

第二十三條已經(jīng)依照本制度第二章、第四章所規(guī)定權(quán)限獲得批準的融資事項及對外擔保事項，在獲得批準后 30日內(nèi)未簽訂相關(guān)融資合同或擔保合同的，超過該時限后再辦理融資或擔保手續(xù)的，視為新的融資或擔保事項，須依照本制度規(guī)定重新辦理審批手續(xù)。

第二十四條公司財務(wù)部為公司融資及對外擔保的日常管理部門。第二十五條被擔保債務(wù)到期后需展期并需由公司繼續(xù)提供擔保的，應(yīng)當視為新的對外擔保，必須按照本制度規(guī)定的程序履行擔保申請審核批準程序。公司對外擔保的主債務(wù)合同發(fā)生變更的，由公司董事會決定是否繼續(xù)承擔保證責任。

第二十六條在使用融資獲得的資金時，應(yīng)依據(jù)融資合同所規(guī)定的資金用途使用，如確須變更用途的，由資金使用部門提出申請，并按照本制度第八至十條規(guī)定的相關(guān)權(quán)限履行批準程序。

第二十七條公司財務(wù)部預(yù)計到期不能歸還貸款的，應(yīng)及時了解逾期還款的原因，并與相關(guān)部門共同制定應(yīng)急方案。

融資期限屆滿需要展期的，公司財務(wù)部應(yīng)及時向董事會報告，并說明原因及還款期限。

第二十八條公司財務(wù)部應(yīng)加強對擔保債務(wù)風險的管理，督促被擔保人及時還款。

對于在擔保期間內(nèi)出現(xiàn)的、被擔保人之償還債務(wù)能力已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生重大不利變化的情況，擔保人應(yīng)當及時向公司財務(wù)部匯報、并共同制定應(yīng)急方案。公司財務(wù)部應(yīng)督促公司分支機構(gòu)及控股子公司建立相關(guān)的風險管理制度。第二十九條債務(wù)履行期限屆滿，被擔保人不履行債務(wù)致使作為擔保人的公司承擔擔保責任的，公司應(yīng)在承擔擔保責任后及時向被擔保人追償。

第六章公司融資及對外提供擔保的信息披露

第三十條公司財務(wù)部應(yīng)將公司融資及對外提供擔保事項的相關(guān)資料和文件及時送交董事會秘書。

第三十一條對公司融資及對外提供擔保事項，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會發(fā)布的有關(guān)規(guī)范性文件及深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。具體信息披露事宜由公司董事會秘書負責。

第七章有關(guān)人員的責任

第三十二條公司全體董事應(yīng)當嚴格按照本制度及相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定審核公司融資及對外擔保事項，并對違規(guī)或失當?shù)娜谫Y、對外擔保所產(chǎn)生的損失依法承擔連帶責任。

第三十三條依據(jù)本制度規(guī)定具有審核權(quán)限的公司管理人員及其他相關(guān)高級管理人員，未按照制度規(guī)定權(quán)限及程序擅自越權(quán)審批或簽署融資合同、對外擔保合同或怠于行使職責，給公司造成實際損失的，公司應(yīng)當追究相關(guān)責任人員的法律責任。

上述人員違反本規(guī)定，但未給公司造成實際損失的，公司仍可依據(jù)公司規(guī)定對相關(guān)責任人員進行處罰。

第八章附則

第三十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負責修訂和解釋。自董事會審議通過之日起生效，修改時亦同。

北京彤峰鴻運投資管理有限公司董 事 會2012 年 2 月25日

第三篇：投資擔保公司融資項目提成制度

投資擔保公司融資項目提成方案

一、融資期限兩個月及以上

1、月息在6%及以上，提成為擔保費收入的23%；

2、月息在5%及以上，提成為擔保費收入的20%；

3、月息在4%及以上，提成為擔保費收入的16%；

4、月息在3.5%及以上，提成為擔保費收入的15%；

5、月息在3.0%及以上，提成為擔保費收入的13%；

6、月息在2.5%及以上，提成為擔保費收入的10%；

提成先支付50%，到期還款之后再提剩余的50%。

二、短拆、融資期限一個月及以下

1、日息在6‰及以上，提成為擔保費收入的25%

2、日息在5‰及以上，提成為擔保費收入的23%

3、日息在4‰及以上，提成為擔保費收入的20%

4、日息在3.5‰及以上，提成為擔保費收入的17%

5、日息在3‰及以上，提成為擔保費收入的15%

6、日息在2.5‰及以上，提成為擔保費收入的12%

7、日息在2‰及以上，提成為擔保費收入的10%

第四篇：擔保公司風險制度

ⅩⅩ擔保有限公司

風險控制績效考核辦法

為進一步推動擔保貸款風險控制工作，有效降低風險，提高公司效益，公司在堅持統(tǒng)一政策、分級管理、強化歸集,考核到人，獎罰兌現(xiàn)的原則，對各公司所擔保貸款風險管理工作進行統(tǒng)一和規(guī)范，特制訂本辦法。

一、指導(dǎo)思想

1、以風險控制考核為依據(jù)，確保安全無風險。

2、嚴格控制代償發(fā)生，確保代償額度負增長。

3、以訴訟保全為最終手段，確保擔保損失最小化。

二、任務(wù)目標

1、嚴格審核公司及分公司貸款擔保的審批，確保審查無責任。

2、年逾期率不超過1.2‰,代償率不超過2.2‰，代償金額控制在萬元之內(nèi)。

3、定期和不定期監(jiān)督檢查客戶經(jīng)理部及分公司經(jīng)理部風險控制及考察制度的落實情況，并定期寫出檢查報告。

三、涉及風險管理各類人員的考核：

（一）、對客戶經(jīng)理前期市場調(diào)查業(yè)務(wù)通過回訪考核

1、回訪時借款人及擔保人電話號碼要正確無誤，號碼不正確或停機，所留電話無法聯(lián)系到借款人及擔保人，扣罰責任人100元/次。

2、擔保人對于擔保事項及所承擔責任應(yīng)非常明確，有不明確者扣罰責任人50元/次。

3、客戶經(jīng)理考察客戶必須到借款人家中及經(jīng)營場所進行實地考察。其中任一項未到者扣罰50元/次。

4、客戶經(jīng)理要將還款方式及相關(guān)事項以及逾期后果詳細告知借款人。借款人其中有一項不詳者，扣罰責任人 50元/次。

5、客戶經(jīng)理要嚴格按照公司規(guī)定的收費標準收取相應(yīng)費用，如出現(xiàn)收費與規(guī)定不符的（申請減免的除外），一經(jīng)證實扣罰責任人當月工資，并由公司對其做處理決定。

6、借款人對客戶經(jīng)理服務(wù)態(tài)度不滿意，扣罰責任人50元/次。回訪人員每月整理每日的回訪表格，對出現(xiàn)的問題進行分類，統(tǒng)計數(shù)據(jù)報于綜合財務(wù)部，由綜合財務(wù)部報公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)所統(tǒng)計數(shù)據(jù)每月對客戶經(jīng)理進行扣罰。

（二）、對回訪人員的考核

1、回訪時間，客戶經(jīng)理將放款客戶資料，自放款起一周內(nèi)交于資料管理員處，資料管理員三天內(nèi)將所報資料審核完畢，回訪人員根據(jù)資料管理員審核客戶資料情況，三天內(nèi)將已審客戶資料進行回訪。

2.回訪人員要情緒好，聲音聽上去應(yīng)該友好、自然；不得與客戶交談與擔保貸款無關(guān)的話題，3.注意語速一定要讓顧客把要說的話說完，不要打斷他。對他說的話作簡要而又清楚的記錄。如果顧客抱怨的話，不要找借口，客戶有的問題解決后要在第一時間里及時回訪客戶，告知處理結(jié)果

4.回訪人員要懂得相關(guān)擔保貸款及相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)知識，如果客戶不明白還款情況要及時通知客戶還款金額及時間，告訴客戶注意應(yīng)該提前還款，保證信譽，避免產(chǎn)生銀行逾期，造成不良。

5.提高對突發(fā)事件的處理能力，根據(jù)客戶素質(zhì)注意調(diào)整自己的心理素質(zhì)?；卦L人員如違反上述任何一條，扣罰回訪人員50元/次。由綜合財務(wù)部報公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)所統(tǒng)計數(shù)據(jù)每月對客戶經(jīng)理進行扣罰。

（三）、如擔?？蛻舫霈F(xiàn)逾期，對催收人員（我公司外派銀行人員、經(jīng)辦客戶經(jīng)理，風險管理部）的考核：

1、對我公司外派銀行人員的催收考核：

①新老客戶（除涉訴、逾期頻率極高且前期難以電話催收的客戶除外）剛出現(xiàn)逾期后，由我公司駐銀行外派人員負責每日電話催要，電話通知要有記錄，記錄中載明其逾期原因及還款意愿；同時，了解客戶的逾期原因，請客戶明確還款時間。客戶答應(yīng)明確還款時間的，到時要及時催要。并且保證：區(qū)中行擔?？蛻粲馄?0日內(nèi)的不超過12筆，市中行擔?？蛻粲馄?0天內(nèi)的不超過8筆，建行擔保客戶逾期30天內(nèi)的不超過___筆，工行擔?？蛻粲馄?0天內(nèi)的不超過___筆，農(nóng)行擔?？蛻粲馄?0天內(nèi)的不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向風險管理部反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆，獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經(jīng)理審批。

②對于逾期客戶在電話催收后，仍然每日電話聯(lián)系催收，力爭逾期客戶在10日內(nèi)還款。

2、對風險管理部的催收考核：

①中行擔?？蛻粲馄?1---20日，工、農(nóng)、建行逾期超過30日不足60日的由風險管理部負責電話催收，或者去客戶經(jīng)營場地與客戶交談，了解客戶經(jīng)營情況和資金回收情況，加強催收；同時，與客戶的擔保人聯(lián)系一起催收。并保證區(qū)中行擔保客戶逾期11---20日內(nèi)的不超過12筆，市中行擔?？蛻粲馄?1---20日內(nèi)的不超過15筆，建行擔?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，工行擔?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，農(nóng)行擔?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向總經(jīng)理反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經(jīng)理審批。

②中行擔保客戶逾期21日以上、工、農(nóng)、建行逾期超過60日不足90日，給客戶送達逾期催收函（或寄發(fā)）并上門催收，上門催收要有記錄，記錄中載明其逾期原因、還款意愿及還款計劃，這樣給客戶加大壓力，讓客戶明白逾期時間越長責任越大、罰息越多。并保證區(qū)中行擔?？蛻粲馄?1日以上30日內(nèi)的不超過5筆，市中行擔?？蛻羝?1日以上30日內(nèi)的不超過8筆，建行擔?？蛻粲馄诔^60日不足90日的不超過___筆，工行擔?？蛻粲馄诔^60日不足90日不超過___筆，農(nóng)行擔?？蛻粲馄诔^60日不足90日不超過___筆，同時對其負責的客戶定期向總經(jīng)理反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆獎勵責任人10元，最后測算由風險管理部報總經(jīng)理審批。

③對于逾期客戶在電話催收或者送達逾期催收函后，仍然每日電話聯(lián)系催收，直至還款。

④送達逾期催收函后，與客戶擔保人聯(lián)系讓其承擔擔保責任替其還款。

⑤實在不能還款、長時間拖欠不能還款的連續(xù)逾期超過3期或累計逾期超過6期的經(jīng)多方催收無果的釘子戶的擔保貸款由風險管理部匯總借款人所

有資料并形成書面告，上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定是否責令其提前結(jié)清貸款或者進入相應(yīng)的擔保代償或訴訟程序。決定借款人提前結(jié)清貸款的，由總經(jīng)理下達“提前還款函”通知借款人及保證人，如借款人在“提前還款函”要求的期限內(nèi)仍未歸還，則進入代償及相應(yīng)的司法訴訟程序。

2、由我公司擔?？蛻艚?jīng)辦人員及經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)負責：

①擔保貸款自放款一年內(nèi)的客戶逾期自己負責清收；如自己不積極催收，造成逾期難以催收或者其他原因造成公司損失的的，扣罰經(jīng)辦人50元/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)100元/筆。

②經(jīng)常逾期，在我公司外派銀行人員及風險管理部催收無果或者發(fā)生代償后須積極協(xié)。如果發(fā)生代償，金額在1000（含1000）元以下的，扣罰經(jīng)辦人200元/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)300元/筆。代償金額在1000元以上的，扣罰經(jīng)辦人代償額的20%/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)代償額的30%/筆。上述扣罰款如在3個月內(nèi)自己回收，將扣罰工資予以補回，如3個月收不回，扣罰波工資將不予補回。如果由風險管理部收回，將不予補發(fā)，如果由經(jīng)辦人員及風險管理部共同收回的，退回扣罰工資的一半。

③如果客戶經(jīng)理（經(jīng)辦人）連續(xù)3月完不成公司指標或者出現(xiàn)上述2種情況之一的，責令經(jīng)辦人下崗催收2個月，催收期間只發(fā)生活費。如不適合催收工作，公司將予以辭退。

四、風險管理部在擔保審核及公司擔保貸款客戶出代償后催收款考核，獎勵按月兌現(xiàn)。

1、全年貸款擔保審核無責任，年底獎勵2000元。如出現(xiàn)一筆因?qū)徍税殃P(guān)不嚴而引起的風險事故，取消年底獎勵，并每筆處責任人300元罰款。

2、收回08年底前墊款（不含起訴類）的，單筆金額一萬元以內(nèi)的，每筆獎勵500元；一萬（含）以上的按收回墊款的8%進行獎勵。收回09年及以后新生墊款，每月根據(jù)擔?？蛻粝蛸J款銀行繳納保證金的百分數(shù)進行獎勵（如客戶經(jīng)理收回的不獎勵）：中行客戶交納保證金___%,建行客戶交納保證金___%，工行客戶交納保證金___%，農(nóng)行行客戶交納保證金___%。

五、但要注意，在催收工作中做到情感催收，以人為本，做好說明解釋工作，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以真情打動貸款戶，實行人性催收，因此工作人員在催要過程中，既要顯示催款的力度，又要講究方式方法，不要引起正常經(jīng)營客戶的

反感。而對長期逾期客戶及不負責任的擔保人要注明，在催收還款完畢后，堅決列入黑名單，以后不予擔保放貸。

六、凡涉及公司風險責任人員應(yīng)該協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需要協(xié)助的事項。

七、本辦法由公司制定，修改解釋亦同。

司

ⅩⅩ投資咨詢有限公

第五篇：擔保公司內(nèi)審制度

公司內(nèi)審制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計監(jiān)督，提高審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)內(nèi)部審計經(jīng)?；?、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計工作在加強內(nèi)部控制管理、促進企業(yè)經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計對象，特指公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。具體包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。

第四條 本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司股東會、執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。第五條 公司股東會應(yīng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)股東會審議通過。公司股東會及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整。

第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員

第六條 公司設(shè)立審計部，公司審計部成員由股東會任免，其中至少有一名成員為會計專業(yè)人士。

第七條 公司審計部對公司財務(wù)信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督，并對公司經(jīng)濟活動進行系統(tǒng)的內(nèi)部審計監(jiān)督。審計部對股東會負責，向股東會報告工作。

第八條 公司內(nèi)部應(yīng)公開審計人員的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司股東及實際控制人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第九條 審計部應(yīng)當保持獨立性，不得臵于財務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)之下，不得與財務(wù)部合署辦公。

第十條 公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處應(yīng)當配合 審計部依法履行職責，不得妨礙審計部的工作。

第十一條 審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計、經(jīng)濟管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十二條 審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計部門（個人）應(yīng)及時向?qū)徲嬋藛T提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復(fù)。

第十三條 審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。

第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責和總體要求

第十五條 執(zhí)行董事應(yīng)當履行以下主要職責：

（一）監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；

（二）至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；

（三）至少每季度向股東會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調(diào)審計部與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。

第十六條 公司審計部應(yīng)履行以下主要職責：

（一）對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

（二）對公司內(nèi)部機構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向執(zhí)行董事報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條 審計部應(yīng)當在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交內(nèi)部審計工作報告。

審計部應(yīng)當將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔?；蚪杩睢㈥P(guān)聯(lián)交易等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。

第十八條 審計部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)公司各階段工作重點和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計工作。審計工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

根據(jù)本公司實際情況，公司審計部的具體職責為：

1、財務(wù)審計：包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況、與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動及公司的經(jīng)濟效益、財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計：包括資金、物資、采購等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)進行內(nèi)部審計監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、合同審計：對公司大宗物品采購合同、對外擔保合同、借款合同等實行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

4、離任審計：公司所屬各部門、控股公司、分公司、辦事處人員離任或調(diào)任的，負責對其任職期間履行職責情況、經(jīng)濟活動情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

5、責任審計：對公司各部門負有經(jīng)濟責任的管理人員進行責任審計，以促進加強經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟效益。

6、經(jīng)濟效益審計：對外擔保、投資、借款及收益分配進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

7、專項審計：對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)單位、部門或個人進行專項審計調(diào)查。

8、公司股東會或執(zhí)行董事交辦的其他審計工作。第十九條 審計部的主要工作范圍為：

1、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

2、對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。

3、對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。

4、對財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

5、對會計報表、財務(wù)決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。

6、對股東會決議、股東會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。

7、對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專項審計。

8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計。

9、辦理股東會、執(zhí)行董事交辦的其他審計事項。

第二十條 審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條 審計人員在審計工作中應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

審計部應(yīng)在每個審計項目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結(jié)束后的6個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。

審計檔案銷毀必須經(jīng)股東會同意并經(jīng)執(zhí)行董事簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定為：審計工作底稿保管期限為5年，季度財務(wù)審計報告保管期限5年，其他審計工作報告保管期限為10年。審計檔案除公司審計部工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實行嚴格的保密制度。

第四章 內(nèi)部審計部門的權(quán)力

第二十二條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：

1、召開與審計事項有關(guān)的會議；

2、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；

3、審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

4、參加股東會會議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會；

5、對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；

6、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告股東會和執(zhí)行董事；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向股東會和執(zhí)行董事提出處理的建議；

7、對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報股東會、執(zhí)行董事核準并經(jīng)執(zhí)行董事批準可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

8、經(jīng)股東會、執(zhí)行董事核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第五章 內(nèi)部審計工作的具體實施

第二十三條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：

1、根據(jù)公司計劃、公司發(fā)展需要和股東會的部署，確定審計工作重點，擬定審計工作計劃，報經(jīng)股東會、執(zhí)行董事批準后制定審計方案。

2、確定審計對象和審計方式。

3、審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)股東會批準的專案審計不在此列。

4、審計人員通過審查會計憑證、帳簿、報表和查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、實物，向有關(guān)部門或個人調(diào)查等方式進行審計，并取得有效證明材料，記錄審計工作底稿。

5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向被審計對象提出改進意見。審計終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計報告報送股東會。

6、對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)股東會批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。

7、被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向執(zhí)行董事提出書面申訴，執(zhí)行董事接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請股東會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復(fù)審并經(jīng)執(zhí)行董事確認后提請股東會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。

8、根據(jù)工作需要進行有關(guān)重大事項的后續(xù)審計。

第二十四條 審計部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財務(wù)收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時按照本制度的規(guī)定對重大事項進行不定期審計，每季度應(yīng)就內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題等至少向執(zhí)行董事報告一次，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向執(zhí)行董事提交內(nèi)部審計工作報告。

第二十五條 審計部應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向執(zhí)行董事提交一次內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)當說明審查和評價內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十六條 內(nèi)部控制審查和評價范圍應(yīng)當包括與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。

第二十七條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。審計部負責人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入內(nèi)部審計工作計劃。

第二十八條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應(yīng)當及時向執(zhí)行董事報告。

第二十九條 審計部應(yīng)當在重要的對外投資、擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資、擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機構(gòu)負責研究和評估重大投資、擔保項目的可行性、風險和收益，并跟蹤監(jiān)督進展情況；

第三十條 審計部應(yīng)當在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

第三十一條 審計部應(yīng)當在重要的對外擔保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保的可實施性和安全性；

（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。

第三十二條 審計部應(yīng)當在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東是否回避表決；

（三）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責任是否明確；

（四）交易標的有無設(shè)定擔保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；

（五）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；

（六）關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占公司利益。

第三十三條 審計部應(yīng)當在公司業(yè)績公布后，對業(yè)績進行審計。在審計業(yè)績時，應(yīng)當重點關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

第六章 內(nèi)部審計部門的建議權(quán)及責任

第四十條 審計部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向股東會、執(zhí)行董事提出給予獎勵的建議。

第四十一條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，可以向股東會提出給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟責任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4、拒絕執(zhí)行審計決定的；

5、打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚嵎从痴鎸嵡闆r的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第四十二條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，股東會可給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟責任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第四十三條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立即修訂，報股東會審議通過。

第四十四條 本制度自股東會決議通過之日起施行。