第一篇：會計制度設計04任務001

04任務001 論述題

1.公司披露應付賬款某項余額屬長期掛賬未予處理的歷史遺留問題。經(jīng)批準，該報告期公司將該余額調(diào)整以前年度營業(yè)外收入。試分析這種做法是否正確，并說明理由。

答：這種做法不正確。該報告期公司應將該余額調(diào)整以前年度損益調(diào)整。新準則的《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》及其《應用指南》規(guī)定：金融負債包括向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務，“通常情況下，企業(yè)發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應付賬款、長期應付款等，應當劃分為其他金融負債”；該準則還規(guī)定：金融負債全部或部分終止確認的，企業(yè)應當將終止確認部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期損益。將應付未付的款項轉(zhuǎn)入損益，“支付的對價”為0，因此，將上述規(guī)范應用于“核銷”應付款項，即為將應付未付款項轉(zhuǎn)為當期收入。

2.下面是某公司在差旅費方面的內(nèi)部控制制度，對其出差報銷標準和審批手續(xù)進行分析。

（1）住宿 公司全體人員平均每天不能超過100元。（2）出差補助 按出差起止時間每天補助20元。

（3）車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。（4）市內(nèi)交通費 控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。

（5）其他雜費 其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。

（6）報銷審批手續(xù) 根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，報財務經(jīng)理審核后，才能報銷。（7）特別規(guī)定 出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。答：1.住宿

公司全體人員平均每天不能超過100元。

點評：住宿標準應區(qū)別員工級別及地域差別予以報銷：

（1）國內(nèi)出差地域分三類：一類為港澳臺；二類為深圳、上海、廣州、海南、珠海等特區(qū)，三類為前兩類之外的地區(qū)。副總以上相當職務出差一類地區(qū)可報銷140元、二類地區(qū)100元、三類地區(qū)80元。中層以上相當職務出差一類地區(qū)可報銷100元、二類地區(qū)80元、三類地區(qū)60元；一般辦事人員出差一類地區(qū)可報銷80元、二類地區(qū)60元、三類地區(qū)40元。

（2）出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分自理。特殊情況需經(jīng)管財務工作的副總或其委托人簽字批準。實際住宿未達到規(guī)定限額標準的，按二者差額的50%給予出差者獎勵。

（3）員工在出差期間由接待單位接待，無住宿收據(jù)的，一律不報銷住宿費。2.關于出差補助

按出差起止時間每天補助20元。

點評：出差補助應分本縣（市）、本省、外省、特區(qū)、境內(nèi)、境外出差 3.關于車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

點評：車船費要求太籠統(tǒng)，應分區(qū)相應級別和不同情況。如：副總級別以上可據(jù)實報銷，中層主管級別可享受坐軟臥、三等船艙；一般員工只能享受硬坐臥。乘坐硬座臥或長途汽車時間超過六小時及六小時以上的，可享受票價60%的補貼。4.關于市內(nèi)交通費

控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。

點評：出差期間每人每日享受10元交通補貼，原則上不得發(fā)生出租費用。（特殊情況需請示分管副總，報銷時須在發(fā)票上著名出發(fā)地、目的地）5.關于其他雜費

其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。點評：餐費單獨列明，出差期間來回路途中可享受20元誤餐補貼。如遇會議或培訓統(tǒng)一安排，則可實報實銷。電話費應出具電信部門打印的話費清單；郵寄費需加填費用報銷單報銷，不得合并在差旅費中報銷。6.關于報銷審批手續(xù)

根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，報財務經(jīng)理審核后，才能報銷。點評：根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，報部門主管簽字并經(jīng)財務經(jīng)理審核后才能報銷。7.關于特別規(guī)定

出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。

點評：根據(jù)第三款車船費報銷的有關規(guī)定，員工出差原則上不得乘坐飛機，特殊情況需填寫《企業(yè)飛機申請表》報主管副總同意后方能報銷。

作品題

1.某企業(yè)準備接受固定資產(chǎn)捐贈，捐贈方無法提供該項固定資產(chǎn)的價值，請你對該項業(yè)務的內(nèi)部控制方法和核算方法做出設計。

答：該外商投資企業(yè)該項業(yè)務內(nèi)部控制制度和核算方法：

（1）接受捐贈的固定資產(chǎn)作價的合理性。由于捐贈方法提供該固定資產(chǎn)的有關憑證，應按以下順序確定入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。（2）移交手續(xù)和驗收手續(xù)是否合法。

（3）該外商投資企業(yè)接受捐贈固定資產(chǎn)應轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”賬戶，貸記“資本公積——其他資本公積”賬戶。

第二篇：會計制度設計02任務

一、辨析題（共 2 道試題，共 20 分。）

1.無論因為企業(yè)經(jīng)營活動的多樣性導致原始憑證種類、內(nèi)容、格式的繁雜而非統(tǒng)一，但不管怎樣，但是原始憑證設計的最為核心部分還是對經(jīng)濟活動完整真實的反映。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：正確。因為原始憑證是企業(yè)經(jīng)營活動中經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填寫的原始資料，它提供的數(shù)據(jù)信息是會計信息加

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滿分：10 分

2.固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。計提固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)減值準備都是由企業(yè)財會部門獨立完成的。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：這種說（做）法有錯誤。計提固定資產(chǎn)減值準備是由企業(yè)內(nèi)部相關部門共同完成的，該活 動具有自身的內(nèi)部控

二、論述題（共 1 道試題，共 20 分。）

1.某企業(yè)存貨管理的主要做法如下：董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到材料數(shù)量和品種入庫，不掌握實際采購量數(shù)量和品種；對于材料先到而購貨發(fā)票后到，會計自己估計入賬，發(fā)票數(shù)量與實際入庫數(shù)量不一致也不進行核對；期末倉庫保管員自己盤點，與會計核對不一致也不查找原因和相應的處理；車間對材料的領用是隨用隨領，未用材料也不辦理退庫手續(xù)。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：不認同?？傮w上看，該企業(yè)基本上沒有內(nèi)部控制制度。董事長個人掌握著材料采購；倉庫保管人只是按實際收到

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三、作品題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.企業(yè)設置固定資產(chǎn)明細賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了現(xiàn)場觀察的效果。為了實現(xiàn)該目的，首先應該從固定資產(chǎn)全程控制視角設置原始記錄憑證，主要包括固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)報廢單、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單、固定資產(chǎn)折舊計提表、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等；其次應該從明細賬簿設置上體現(xiàn)出固定資產(chǎn)明細分布，主要包括固定資產(chǎn)目錄冊、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)臺賬等。請你結合你單位實際情況設計一張完整的固定資產(chǎn)折舊計提表。

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。

答：企業(yè)設置固定資產(chǎn)明細賬的目的是將全部固定資產(chǎn)的布局層次化地展現(xiàn)出來，描述出固定資產(chǎn)資源配置，起到了固定資產(chǎn)明細及計提折舊表

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四、綜合題（共 1 道試題，共 30 分。）

1.長期股權投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但內(nèi)部控制實踐的差異導致了會計制度設計的不同，請簡述之。（不少于500字）

提示：答題框內(nèi)不能輸入超過2000個字符。如果超過2000字符，請使用附件上傳功能。答：長期股權投資、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)雖同屬于非流動資產(chǎn)，但它們各自業(yè)務的內(nèi)容及其特點決定了它們在內(nèi)部控

第三篇：會計制度設計07任務

會計制度設計07任務

[要求]請指出華揚公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點和存在的問題。

答：

一、該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為：

1．該公司的銷售制度較好地運用了不相容職務分工控制。將銷售作業(yè)中客戶甄選、客戶信用調(diào)查、接受客戶訂單、核準付款條件、填制銷貨通知單、發(fā)出商品、開具發(fā)票、收取貨款及會計記錄等不相容崗位所涉及到的銷售人員、信用管制人員、營管人員、財務人員、儲運人員進行了分工。

2．該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng)。信用管制系統(tǒng)的建立，保證了銷售成果的有效性，避免了壞賬的發(fā)生，實現(xiàn)了對應收賬款的事前控制。

3．該公司采用了電腦系統(tǒng)授信額度確認的權限控制。電腦系統(tǒng)授信額度的確認，提高了銷售業(yè)務的工作效率，保證了營業(yè)收入的真實性、合理性、完整有效性，同時也提高了信息的及時性、準確性、查閱的方便性。

該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門之間的相互牽制和監(jiān)督。可在一定程度上防止貪污舞弊行為的發(fā)生，可減少銷售業(yè)務中可能出現(xiàn)的低效率和侵吞企業(yè)利益的行為。

二、該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為：

1．分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底，因為銷售部門、營業(yè)管理部門與儲運部門同屬一個領導管理，尚存在作弊的隱患，因此，在相關業(yè)務的牽制上還不夠嚴謹。

2．應收賬款的管理上還應加強事后管理，應建立詢證函制度及時準確與客戶對賬，以免給個別業(yè)務人員提供可乘之機，保證應收賬款的真實、準確和可收回性。

第四篇：會計制度設計01任務

01任務

一、辨析題

1.判斷正誤并說明理由

多步式利潤表設計是多次配比分布完成凈利潤計算，即通過對當期收入、成本費用項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)，分步計算當期凈損益。按照以下三個步驟計算凈利潤：計算利潤總額、營業(yè)利潤，最后計算出凈利潤。

答：錯誤。首先計算營業(yè)利潤，然后計算出利潤總額，最后計算出凈利潤。

2.判斷正誤并說明理由

所有者權益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現(xiàn)，報表使用者可以較清晰的了解企業(yè)所有者權益變動情況。

答：錯誤。所有者權益的變動情況在企業(yè)資產(chǎn)負債表中以所有者權益構成項目的變化額來體現(xiàn)，但沒有實現(xiàn)充分披露，因此需要編制所有者權益變動表來反映其當期增減變動情況。

3.判斷正誤并說明理由

會計組織機構設置不能僅停留在會計系統(tǒng)本身，還需將其放在企業(yè)整體管理系統(tǒng)中考慮。

答：正確。因為會計活動本身就是一個系統(tǒng)，需要充分考慮會計活動的內(nèi)部分工體系，應與企業(yè)規(guī)模、管理方針及戰(zhàn)略規(guī)劃等相匹配。

4.判斷正誤并說明理由

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》是企業(yè)設計會計制度應參考的重要文件之一。

答： 正確。會計制度不僅規(guī)范企業(yè)會計活動，與企業(yè)內(nèi)部控制制度互相嵌入。

5．判斷正誤并說明理由。

會計制度的核心職能是保證會計信息的質(zhì)量，提高會計工作的效率。

答：錯誤。其核心職能是確保企業(yè)財務報告目標的實現(xiàn)。

6.判斷正誤并說明理由

文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。比如會計憑證、會計賬簿的設計。

答：錯誤。文字說明法是會計制度設計中最廣泛使用的一種方法，它以文字語言來說明會計制度的使用。它以文字單獨說明，比如會計制度總體說明，會計科目及其使用說明等。會計憑證、會計賬簿的設計屬于表格法

第五篇：會計制度設計06任務答案

1、答：（1）XY賓館在貨幣資金管理的可取之處是能夠建立相應的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。此外，會計核算簡明易懂，分工細化，明確到人，使大家具有較高的責任感。

（2）不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。（庫存現(xiàn)在要依據(jù)具體情況而定而不能有具體的數(shù)字規(guī)定。）

1總會計師崗位基本職責進行點評：

（1）組織領導本企業(yè)的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配備和任用、專業(yè)職務的聘任等事項提出方案和建議

（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析。（3）審批企業(yè)各項財務、會計管理制度。（4）審批企業(yè)財務收支。

（5）協(xié)助企業(yè)領導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。

（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。

（8）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。

要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經(jīng)驗的財務科長會計師擔任。

2‘請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機構、財務機構的分設與合設各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。設置形式 分設 合設

優(yōu)點 1．分工明確，各司其職，各負其責 2．防止重核算、輕管理的現(xiàn)象發(fā)生

3．便于加強內(nèi)部控制制度 1．密切財務會計聯(lián)系，便于協(xié)調(diào)工作 2．會計記錄及時、直接 3．減少信息傳遞，提高工作效率 缺點 1．信息傳遞慢 2．工作手續(xù)多 3．協(xié)調(diào)相對困難

4．費用加大 1．易職責不清 2．內(nèi)控減弱

3．忙于事務，忽視管理 適用范圍 大型企業(yè) 中小型企業(yè)