第一篇：一級(jí)能效退稅注意事項(xiàng)

購(gòu)置一級(jí)能效空調(diào)設(shè)備的企業(yè)抵免所得稅的

注意事項(xiàng)與申報(bào)材料

針對(duì)一些銷售的咨詢，市場(chǎng)部結(jié)合以往協(xié)助客戶抵免所得稅的成功案例，歸納整理了以下10個(gè)注意事項(xiàng)和用戶申報(bào)材料（范例），指導(dǎo)銷售有效地協(xié)助用戶獲得專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額，避免一些責(zé)任與糾紛。

一、注意事項(xiàng)：

1.銷售不能承諾：若用戶購(gòu)買一級(jí)能效的空調(diào)設(shè)備，就能成功抵免所得稅。因?yàn)橛脩羰巧陥?bào)主體，雖然國(guó)家有政策，但各地方政府的具體申請(qǐng)流程可能不同，需要相關(guān)資料可能不同。

2.除大機(jī)產(chǎn)品（離心機(jī)、螺桿機(jī)）外，小機(jī)產(chǎn)品也享受1級(jí)能效抵稅政策。3.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用列入《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10％抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。

4.應(yīng)用領(lǐng)域不局限于工業(yè)項(xiàng)目。雖然《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定應(yīng)用領(lǐng)域?yàn)楣I(yè)制冷，但是房間空氣調(diào)節(jié)器也能抵免所得稅。某些商用項(xiàng)目（寫字樓等）也成功抵免所得稅。

5.如何認(rèn)定1級(jí)能效產(chǎn)品？目前沒(méi)有具體文件規(guī)定。通?？稍谥袊?guó)能效標(biāo)識(shí)網(wǎng)http://www.004km.cn 上查詢機(jī)組能效等級(jí)，銷售可提供我司正式的機(jī)組電腦選型單。若用戶要求提供機(jī)組能效驗(yàn)證測(cè)試報(bào)告，會(huì)產(chǎn)生額外費(fèi)用。若需要第三方認(rèn)證測(cè)試，請(qǐng)判斷新增認(rèn)證費(fèi)用與專用設(shè)備投資額10%的差值。地方政府要求的申報(bào)材料中一般未詳細(xì)規(guī)定，增加額外費(fèi)用的情況很少。

6.通過(guò)經(jīng)銷商購(gòu)買一級(jí)能效的空調(diào)設(shè)備的用戶也可以申請(qǐng)抵免所得稅。因?yàn)樯陥?bào)主體是購(gòu)買并使用設(shè)備的用戶。但是專用設(shè)備投資額不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和用調(diào)試等費(fèi)用。地方政府一般要求提供專用設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件。

7.如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

8.申報(bào)主體性質(zhì)認(rèn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)包括國(guó)營(yíng)、民營(yíng)、私營(yíng)、外資及事業(yè)單位、團(tuán)體組織。

9.企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額，可以按規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

10.政策實(shí)施范圍：絕大部分地方政府已落實(shí)該政策，像偏遠(yuǎn)地區(qū)（四川省廣安市岳池縣）的政府網(wǎng)站上也有相關(guān)報(bào)道。

二、用戶的申報(bào)材料（范例）

某地方政府網(wǎng)站：http://www.004km.cn/qiye/detail.jsp?id=363714 1.《企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案登記（年審）表》（一式三份）； 2.企業(yè)2008年1月1日起購(gòu)置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件（一份）； 3.企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備的資金來(lái)源證明（一份）； 4.相關(guān)部門出具的企業(yè)實(shí)際使用的證明材料（一份）； 5.以往年度專用設(shè)備投資額已抵免稅款的記錄復(fù)印件（一份）； 6.專用設(shè)備的融資租入合同及所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)復(fù)印件（一份）。

第二篇：抽油機(jī)井能效監(jiān)測(cè)注意事項(xiàng)

抽油機(jī)井能效監(jiān)測(cè)注意事項(xiàng)

為進(jìn)一步加強(qiáng)采油廠抽油機(jī)系統(tǒng)效率監(jiān)測(cè)工作的運(yùn)行管理，有效提高采油隊(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試數(shù)據(jù)和上傳數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可比性和有效性，特作如下幾個(gè)方面的要求：

1、按照石油行業(yè)和油田相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，為保證測(cè)試數(shù)據(jù)的有效，便于分析機(jī)采系統(tǒng)地面、井下工況的變化，相關(guān)參數(shù)同步測(cè)試是基礎(chǔ)，應(yīng)保證輸入功率、油井產(chǎn)液量、動(dòng)液面深度、油井油管壓力和套管壓力、光桿載荷、光桿位移等主要參量同步測(cè)試，并保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。采油隊(duì)?wèi)?yīng)將工程技術(shù)員負(fù)責(zé)的能效測(cè)試與地質(zhì)技術(shù)員負(fù)責(zé)的功圖液面測(cè)試協(xié)調(diào)起來(lái)，同步進(jìn)行，以進(jìn)一步強(qiáng)化此項(xiàng)工作的落實(shí)和執(zhí)行。

2、電參數(shù)測(cè)試時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照單相測(cè)試儀（包括博奧泰克工況診斷儀）的測(cè)試規(guī)范來(lái)執(zhí)行。采油隊(duì)在使用單相效率測(cè)試儀進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試時(shí)，要做到以下幾點(diǎn)：（1）確保電壓取值的準(zhǔn)確，首先檢查控制柜接地線是否牢固、完好，然后檢查電壓鉗是否有虛接現(xiàn)象，檢查電流鉗鉗口是否清潔、閉合完好；（2）用電流鉗分別測(cè)試各相電流，判斷三相是否平衡，對(duì)于三相不平衡的井，采用測(cè)試電流值最接近三相平均值的一相進(jìn)行測(cè)試；（3）進(jìn)行平衡度測(cè)試時(shí)，測(cè)試人員要密切配合，找準(zhǔn)抽油機(jī)上行和下行死點(diǎn)；（4）對(duì)于電機(jī)之外帶有其它用電設(shè)備的油井，要仔細(xì)篩選測(cè)試點(diǎn)，避免將其它用電設(shè)備與電機(jī)合并測(cè)試；（5）特殊情況，如果在規(guī)范操作下仍出現(xiàn)數(shù)據(jù)異常，應(yīng)另選合適的測(cè)試點(diǎn)位置，重新測(cè)試。

3、測(cè)試數(shù)據(jù)的處理應(yīng)做到測(cè)試人員、小隊(duì)技術(shù)員、礦采油干事層層把關(guān)，嚴(yán)格審核。（1）測(cè)試人員發(fā)現(xiàn)測(cè)試數(shù)據(jù)異常，應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)重復(fù)對(duì)比測(cè)試，核實(shí)并排除異常數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（2）采油隊(duì)派專人對(duì)每月的測(cè)試數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核，篩選出數(shù)據(jù)失真的井，并在資料上傳之前對(duì)相關(guān)的 1 井進(jìn)行復(fù)測(cè)；（3）采油礦派專人對(duì)每月采油隊(duì)的上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步審核，篩選出失真數(shù)據(jù)，并要求采油隊(duì)對(duì)相關(guān)的井進(jìn)行同步測(cè)試。（4）對(duì)于各礦工況特殊的井，如動(dòng)液面測(cè)不出的井計(jì)算系統(tǒng)效率時(shí)可以將動(dòng)液面按照泵掛深度計(jì)算；動(dòng)液面在井口的井，計(jì)算系統(tǒng)效率時(shí)應(yīng)單獨(dú)列表處理。

4、采油廠對(duì)于每月各礦上傳《機(jī)采系統(tǒng)效率采集平臺(tái)》數(shù)據(jù)中出現(xiàn)的假數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象，經(jīng)技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督中心抽測(cè)核實(shí)后，按照《東辛采油廠工作質(zhì)量監(jiān)督條例》第一百七十七條規(guī)定處理：假數(shù)據(jù)每處扣罰責(zé)任單位1000元，嚴(yán)重失真數(shù)據(jù)每項(xiàng)扣罰責(zé)任單位200元。

5、抽油機(jī)系統(tǒng)效率參考目標(biāo)值：

（1）地面效率最大目標(biāo)值=電動(dòng)機(jī)效率×皮帶×減速箱傳動(dòng)效率×四連桿機(jī)構(gòu)傳動(dòng)效

率=100%×80%×82%×95%=62%。

（2）井下效率最大目標(biāo)值=盤根盒效率×抽油桿效率×抽油泵效率×管柱效率

=90%×90%×80%×95%=62%。

（3）系統(tǒng)效率最大目標(biāo)值=62%×62%=38.4%

6、系統(tǒng)效率測(cè)試計(jì)算結(jié)果如果高于以上目標(biāo)值，在上傳數(shù)據(jù)之前，必須對(duì)此類井進(jìn)行嚴(yán)格的審核和復(fù)測(cè)，認(rèn)真核實(shí)油井液量、油套壓取值及同步測(cè)試執(zhí)行情況，分析解決測(cè)試過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，確保數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，穩(wěn)步提高采油隊(duì)抽油機(jī)井系統(tǒng)效率測(cè)試的有效率。

7、對(duì)于系統(tǒng)效率較低的油井或有提高潛力的油井（包括功率因數(shù)較低的油井），要從地面效率和地上效率兩方面進(jìn)行分析，尋找并實(shí)施提高系統(tǒng)效率的可行措施。

第三篇：出口退稅注意事項(xiàng)

出口退稅注意事項(xiàng)

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國(guó)家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月不計(jì)算應(yīng)退稅額，從第13個(gè)月開始計(jì)算退稅。

3、貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。

4、正確計(jì)算免抵退稅額，收集單證，按要求申報(bào)及提供相關(guān)資料。

5、申請(qǐng)辦理退稅。

出口退稅常見(jiàn)疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡(jiǎn)稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒(méi)有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。

四、無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？ 無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請(qǐng)辦理退（免）稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”?！按沓隹谪浳镒C明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？ 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊(cè)歸集填報(bào)審批表，每?jī)?cè)一張。

3、根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)“出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

根據(jù)廈門市國(guó)家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問(wèn)題的通知》（廈國(guó)稅〔2000〕84號(hào)）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過(guò)率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對(duì)出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡(jiǎn)稱專用稅票）實(shí)施“先查詢、后申報(bào)”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：

1、對(duì)2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊(cè)申報(bào)；

2、對(duì)連續(xù)兩個(gè)月查無(wú)專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。

第四篇：退稅流程及注意事項(xiàng)

流程及注意事項(xiàng)

——培訓(xùn)會(huì)議小記

老政策與新政策的不同：

1、只針對(duì)一般納稅人，小規(guī)模不再享受

2、沒(méi)有期限，只要政策還存在，就可以享受

3、現(xiàn)在是先退后評(píng)，以前是先評(píng)后退，審核更嚴(yán)格，處罰更嚴(yán)重，抽查監(jiān)管更密集，從2011年12月1日起執(zhí)行

資格的審批

報(bào)送材料（關(guān)注中興通網(wǎng)站，軟件包升級(jí)的下載）

1、《軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策審批確認(rèn)表》（一份）

2、檢測(cè)報(bào)告（復(fù)印件一份）

3、《軟件產(chǎn)品登記證書》或《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》

以上資料攜帶原件及復(fù)印件上報(bào)審批，復(fù)印件要加蓋公章，并寫上原件相符

審批流程

1、中興通公司網(wǎng)站的升級(jí)包，在升級(jí)前要將舊系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份。

2、通過(guò)企業(yè)端打印帶有二維碼的《軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策審批確認(rèn)表》，還要打印出清單兩份，其中一份加蓋公章，一份不能蓋章

3、申報(bào)后一段時(shí)間，稅務(wù)會(huì)發(fā)一份《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要核對(duì)里面的名字是否一致，申請(qǐng)的數(shù)額是否一樣多

注意執(zhí)行日期，在新政策之后的產(chǎn)品一定要在執(zhí)行日期之后才可以享受政策，日期之前銷售的不可以。

即征即退

報(bào)送材料：

1、《增值稅即征即退申請(qǐng)表》（一式三份）

2、《北京市海淀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局退稅申請(qǐng)審批表》

其中的稅票號(hào)碼填18位的退稅原因填寫：財(cái)稅（2011）100號(hào)文件，京財(cái)稅（2011）2325號(hào)文件

法定代表人簽字：用簽字筆，字跡工整清楚

審批流程

1、企業(yè)攜帶退稅表格及其他退稅資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅

2、流程是：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)→科室→局長(zhǎng)

注意事項(xiàng)：

1、按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，上報(bào)《即征即退申請(qǐng)表》三份

2、檢測(cè)報(bào)告：無(wú)論的時(shí)間的長(zhǎng)短都認(rèn)可，（如果原來(lái)檢測(cè)報(bào)告與證書名稱不一致的也可以，但只限于加了企業(yè)簡(jiǎn)稱而造成的不同。）

3、沒(méi)有檢測(cè)報(bào)告，有證書的，趕緊辦理檢測(cè)報(bào)告。

4、享受政策的時(shí)間：對(duì)于在新政策出臺(tái)前已經(jīng)賣出的產(chǎn)品，可以享受；對(duì)于新政策出臺(tái)之

后才研制出的產(chǎn)品，要等到手續(xù)辦完后的當(dāng)月才能享受

5、電子出版物：按軟件產(chǎn)品申請(qǐng)走，同樣要檢測(cè)報(bào)告、軟件證書才可以同樣享受。對(duì)于以

前按13%稅率交的，在補(bǔ)齊4%的稅率后，才可以去辦理申請(qǐng)退稅。

6、版本升級(jí)：功能不一樣了，因此要重新申請(qǐng)

7、對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件應(yīng)攤的進(jìn)項(xiàng)稅額，需

要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，一旦選擇一年內(nèi)不得變更。

8、軟件產(chǎn)品部分取得即征即退而有部分未取得怎么享受：分別核算取得即征即退的收入和

未取得即征即退的收入，再附加詳細(xì)資料和說(shuō)明

9、對(duì)于定制軟件開發(fā)：受讓取得不能享受

10、稅務(wù)通知書下來(lái)之后，才能辦理退稅

11、開票時(shí)軟件名稱要開全稱，不能開簡(jiǎn)稱

12、嵌入式軟件開票時(shí)：要寫機(jī)器或設(shè)備名稱。軟硬件開一張發(fā)票：

機(jī)器名稱（含有XXXX軟件和版本號(hào)），這里的名稱和版本號(hào)要與軟件著作權(quán)里一樣

13、以前的產(chǎn)品提交時(shí)，按新政策走，不用備案表

第五篇：出口退稅注意事項(xiàng)

出口退稅注意事項(xiàng)

因貴公司屬于生產(chǎn)性企業(yè)，享受增值稅“免、抵、退”政策，關(guān)于“免、抵、退”稅政策及操作，我們已于2004年第一次審計(jì)后將青島市國(guó)家稅務(wù)局印發(fā)的培訓(xùn)教材提供給貴公司，現(xiàn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下事項(xiàng)：

1、自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)起30日內(nèi)辦理出口退稅登記。

2、自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月不計(jì)算應(yīng)退稅額，從第13個(gè)月開始計(jì)算退稅。

3、貨物出口并按會(huì)計(jì)制度做銷售后次月辦理納稅申報(bào)。

4、正確計(jì)算免抵退稅額，收集單證，按要求申報(bào)及提供相

關(guān)資料。

5、申請(qǐng)辦理退稅。

出口退稅常見(jiàn)疑難解答

一、作為一家出口企業(yè)，在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)后，應(yīng)辦理哪些涉稅事宜？

（一）出口企業(yè)退稅登記

1、登記時(shí)限出口企業(yè)必須在取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的一個(gè)月內(nèi)到主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、附送的資料

（1）進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)批文及其復(fù)印件；

（2）企業(yè)章程；

（3）國(guó)稅稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；（4）營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件；（5）一般納稅人資格

證書及其復(fù)印件；（6）自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書及其復(fù)印件；（7）銀行開戶證明。

（二）出口企業(yè)退稅辦稅員培訓(xùn)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）第12條規(guī)定：出口企業(yè)應(yīng)設(shè)專職或兼職辦理出口退稅人員（以下簡(jiǎn)稱辦稅員），經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)考試合格后發(fā)給《辦稅員證》。沒(méi)有《辦稅員證》的人員不得辦理出口退稅業(yè)務(wù)。企業(yè)更換辦稅員，應(yīng)及時(shí)通知主管其退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷原《辦稅員證》。凡未及時(shí)通知的，原辦稅員在被更換后與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的一切退稅活動(dòng)和責(zé)任仍由企業(yè)負(fù)責(zé)。

二、貨物已報(bào)關(guān)出口，外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅，應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

4、出口貨物專用發(fā)票；

5、稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6、委托出口的，還需提供《代理出口貨物證明》。

三、貨物已報(bào)關(guān)出口，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)退稅應(yīng)提供哪些資料？

1、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

2、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠(yuǎn)期收匯證明；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、委托出口的，還需提供代理出口貨物證明；

5、出口企業(yè)《增值稅納稅申報(bào)表》、《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》；

6、增值稅稅收繳款書（復(fù)印件）；

7、運(yùn)保費(fèi)單據(jù)（復(fù)印件）；

8、如果屬于進(jìn)料加工復(fù)出口的還需附送《進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表》。

四、無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，如何申報(bào)辦理出口退稅？ 無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，可委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，在申請(qǐng)辦理退（免）稅時(shí)，必須提供以下憑證資料：

（一）“代理出口貨物證明”?！按沓隹谪浳镒C明”由受托方開具并經(jīng)主管其退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章后，由受托方交委托方。

（二）受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報(bào)關(guān)出口的，委托方必須提供“出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）”復(fù)印件。

（三）“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。代理出口協(xié)議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供“出口收匯核銷單（出口退稅專用）”復(fù)印件。

（四）代理出口協(xié)議副本。

（五）“銷售帳”。

五、如何辦理代理出口證明？ 委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方辦理退（免）稅，受托方須向委托方提供“代理出口貨物證明”。在一般情況下，受托方在代理出口貨物已實(shí)際結(jié)匯后，到主管其出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《代理出口貨物證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)錄入證明的有關(guān)內(nèi)容，并與有關(guān)電子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后出具《代理出口貨物證明》。在辦理“代理出口貨物證明”時(shí)，受托方應(yīng)提供下列資料：

1、委托代理出口協(xié)議；

2、受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”（出口退稅聯(lián)）；

3、出口貨物專用發(fā)票；

4、出口貨物收匯核銷單（出口退

稅專用）；

5、代理銷售明細(xì)帳；

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

六、何時(shí)可進(jìn)行申報(bào)退稅工作？ 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費(fèi)稅。

七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？

1、將有關(guān)退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產(chǎn)品歸集填報(bào)“出口退稅申報(bào)表”（一式四份）。

2、可將同一內(nèi)不同月份的申報(bào)表按裝訂冊(cè)歸集填報(bào)審批表，每?jī)?cè)一張。

3、根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和專用繳款書的裝訂順序，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

4、根據(jù)出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、遠(yuǎn)期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報(bào)“出口發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單登錄表”（一式四份）。

5、根據(jù)消費(fèi)稅出口專用繳款書，填報(bào)“出口退稅進(jìn)貨憑證登錄表”（一式四份）。

6、填寫登錄表時(shí)，應(yīng)每筆一行。（一票多筆或一筆多票時(shí)都應(yīng)分別填寫）。若發(fā)生以前申報(bào)的有關(guān)項(xiàng)目錯(cuò)誤可用正負(fù)數(shù)填報(bào)相關(guān)的登錄表進(jìn)行調(diào)整。

7、根據(jù)每次申報(bào)報(bào)送的資料匯總填報(bào)“出口貨物退稅單證匯總表”（一式四份）。

8、用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

八、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)辦理退稅需填寫哪些申報(bào)資料？填表有何要求？ 必須填寫《出口貨物退稅審批表》、《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物免抵退稅申報(bào)表》或《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物先征后退申報(bào)表》、《出口貨物退稅單證匯總表》。

用于申報(bào)退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報(bào)的登錄表、申報(bào)表等內(nèi)容必須一致。

九、在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，是否即可辦理申報(bào)退稅？ 在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào)資料收集、填寫齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)。出口企業(yè)每月（次）報(bào)送出口退稅申報(bào)資料之前，應(yīng)先將該月（次）申報(bào)出口退稅貨物對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。

根據(jù)廈門市國(guó)家稅務(wù)局、廈門市貿(mào)易發(fā)展委員會(huì)《關(guān)于出口退稅申報(bào)管理若干問(wèn)題的通知》（廈國(guó)稅〔2000〕84號(hào)）規(guī)定：為了提高企業(yè)退稅單證審核通過(guò)率，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，決定從2000年10月1日后，對(duì)出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、出口貨物退稅專用繳款書及分割單（簡(jiǎn)稱專用稅票）實(shí)施“先查詢、后申報(bào)”的辦法，即出口企業(yè)先進(jìn)行電腦查詢相關(guān)電子信

息，然后進(jìn)行出口退稅申報(bào)，具體要求：

1、對(duì)2000年9月1日后開具的專用稅票及分割單，以及對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單信息齊全、單證齊全的，單獨(dú)造冊(cè)申報(bào)；

2、對(duì)連續(xù)兩個(gè)月查無(wú)專用稅票及分割單或報(bào)關(guān)單或核銷單信息的，單獨(dú)申報(bào)，由退稅部門按月向有關(guān)部門反潰

十、保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)如何申報(bào)退稅？

保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)，離境時(shí)由倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)申報(bào)退稅除需符合一般出口退稅的條件外，還需提供倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的出口備案清單（復(fù)印件并加蓋海關(guān)的證明章），向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。