第一篇：《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》解讀

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》解讀

海關(guān)總署1月30日對外發(fā)布了新修訂的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》（以下簡稱《辦法》），該《辦法》將于2008年4月1日施行。

一、為什么要對《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》進行修訂？

（一）進出口貿(mào)易形勢發(fā)展的需要

《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》（署令第71號發(fā)布）自1999年6月實施以來，對規(guī)范企業(yè)進出口行為、鼓勵企業(yè)守法自律、合理配置海關(guān)管理資源起到了積極而顯著的作用。但是，隨著我國進出口貿(mào)易迅猛發(fā)展，國家信用體系建設(shè)和現(xiàn)代海關(guān)制度推進步伐加快，以及中國海關(guān)參與國際事務(wù)逐步廣泛深入，其合法性、合理性以及適用性、有效性等都有待改進和完善，需要補充、細化、修改相關(guān)內(nèi)容，以適應(yīng)形勢發(fā)展的需要。

（二）適應(yīng)海關(guān)管理模式變革的需要

企業(yè)分類管理制度是建設(shè)現(xiàn)代海關(guān)制度的重要基礎(chǔ)。建立以企業(yè)為單元的新型監(jiān)管模式，實施企業(yè)分類管理是實現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管資源合理配置的有效途徑，是解決目前海關(guān)嚴密監(jiān)管與高效運作和日益增長的業(yè)務(wù)量與有限的人力資源矛盾的根本辦法，其基礎(chǔ)地位和守法便利導(dǎo)向作用日益重要，是海關(guān)管理理念和管理模式的重大變革。

（三）整合便利措施，統(tǒng)一海關(guān)執(zhí)法的需要

為服務(wù)經(jīng)濟、促進發(fā)展，海關(guān)總署及有關(guān)海關(guān)相繼出臺了一些通關(guān)便利措施。有必要通過修訂《辦法》將這些通關(guān)便利措施進行整合、規(guī)范，統(tǒng)一海關(guān)的執(zhí)法。

二、新修訂的《辦法》的辦法有何特點？

與原制度相比，《辦法》有以下特點：

（一）將中國海關(guān)簽署的世界海關(guān)組織《全球貿(mào)易安全與便利標準框架》中的“經(jīng)認證的經(jīng)營者”（AEO）制度轉(zhuǎn)化為國內(nèi)制度。將“經(jīng)認證的經(jīng)營者”（AEO）制度的實體要求、貿(mào)易便利措施和認證程序納入其中，明確了貿(mào)易安全與驗證稽查的內(nèi)容和要求。

（二）擴大了企業(yè)分類管理的適用范圍。在進出口貨物收發(fā)貨人的基礎(chǔ)上，增加了報關(guān)企業(yè)，并明確在海關(guān)登記的加工企業(yè)，也按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。同時為國際貿(mào)易供應(yīng)鏈上的沒有在海關(guān)注冊登記的其它企業(yè)實施分類管理預(yù)留了相應(yīng)的立法空間。

（三）增加了企業(yè)類別。在原有A、B、C、D四個管理類別的基礎(chǔ)上新增AA類管理類別。AA類企業(yè)與原A類并非同一概念，是好中之好。規(guī)定AA類企業(yè)作為中國海關(guān)的“經(jīng)認證的經(jīng)營者”，必須經(jīng)過中國海關(guān)實施的包括內(nèi)控機制、貿(mào)易安全審查的驗證稽查。與“經(jīng)認證的經(jīng)營者”（AEO）制度和此前實施的進出口企業(yè)“紅、黑名單”制度相銜接。

（四）明確了海關(guān)與商界的合作伙伴關(guān)系。提出了海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系的要求，在具體的海關(guān)規(guī)章中予以體現(xiàn)，并予制度保障?！掇k法》規(guī)定“海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系”的內(nèi)容，明確提出海關(guān)與企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系，為今后開展此項工作提供法律依據(jù)。

（五）對不同類別企業(yè)實施差別管理。為鼓勵企業(yè)守法自律，《辦法》規(guī)定“海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施?！?/p>

（六）整合了通關(guān)便利措施。按照“統(tǒng)一、規(guī)范、配套”原則，《辦法》吸收歸并了進出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和大型高新技術(shù)企業(yè)便捷通關(guān)制度適用的通關(guān)便利等措施，通過制定通用的《企業(yè)分類管理措施目錄》，對全國海關(guān)實施的不同通關(guān)便利措施予以整合，統(tǒng)一和規(guī)范海關(guān)執(zhí)法。

（七）與國家信用體系建設(shè)相銜接?！掇k法》是建立海關(guān)信用管理體系的重要內(nèi)容，也是國家信用體系建設(shè)的重要組成部分。《辦法》對AA類、A類企業(yè)條件作出了在相關(guān)行政管理機關(guān)無不良記錄的規(guī)定。作為《辦法》的配套措施，海關(guān)總署正在研發(fā)“企業(yè)守法評估系統(tǒng)”。依托《辦法》和“企業(yè)守法評估系統(tǒng)”，歸納海關(guān)信用信息和外部門信用信息需求目錄，建立以企業(yè)為單元、整合涉及企業(yè)的各方面信息，為分類管理提供動態(tài)、及時和準確的信息支持。

三、《辦法》將對企業(yè)產(chǎn)生那些具體影響？

由于對不同類別的企業(yè)，海關(guān)將實施不同的管理措施，因此，《辦法》實施后，將對進出口企業(yè)、報關(guān)企業(yè)以及加工貿(mào)易生產(chǎn)企業(yè)等產(chǎn)生深遠的影響。對A類企業(yè)，海關(guān)將實施“屬地報關(guān)、口岸驗放”，優(yōu)先派員到企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)或裝卸環(huán)節(jié)實施查驗，業(yè)務(wù)現(xiàn)場優(yōu)先辦理貨物申報、查驗、放行手續(xù)，在進口貨物起運后抵港前或出口貨物運入海關(guān)監(jiān)管場所前提前辦理報關(guān)手續(xù)，優(yōu)先安排在非工作時間和節(jié)假日辦理加急通關(guān)手續(xù)，按規(guī)定實行銀行保證金臺帳“空轉(zhuǎn)”或不實行銀行保證金臺帳制度，優(yōu)先辦理加工貿(mào)易備案、變更、報核等手續(xù)，優(yōu)先辦理報關(guān)注冊登記手續(xù)，優(yōu)先組織對報關(guān)員的報關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位考核等一系列通關(guān)便利措施。

對AA類企業(yè)，除享受A類通關(guān)便利措施外，海關(guān)還將實行信任放行，指派專人負責協(xié)調(diào)解決企業(yè)辦理海關(guān)事務(wù)的疑難問題，報關(guān)單電子數(shù)據(jù)經(jīng)電子審核后直接進入現(xiàn)場驗放環(huán)節(jié)辦理復(fù)核、驗放手續(xù)，對進出口貨物一般不予開箱查驗等通關(guān)便利措施。

對B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，而對C、D類企業(yè)，海關(guān)則要在審單、查驗、核查等通關(guān)、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)開展和后續(xù)管理環(huán)節(jié)實行嚴密的監(jiān)管措施。

四、企業(yè)管理類別是如何調(diào)整的？

企業(yè)類別的調(diào)整分為上調(diào)和下調(diào)管理類別。

對于企業(yè)類別上調(diào)的，必須由企業(yè)向注冊地海關(guān)提出申請，按規(guī)定提交申請書及相關(guān)材料。注冊地海關(guān)經(jīng)審核后，認為企業(yè)所提交的材料齊全并符合法定形式的，當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，然后報直屬海關(guān)審定。對于不符合形式審核要求的申請，注冊地海關(guān)予以退回，并一次性告知企業(yè)需要補正的內(nèi)容和材料。

對申請AA類的，海關(guān)應(yīng)當自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或著不予適用的決定；對申請A類的，海關(guān)應(yīng)當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予的決定。對于申請C、D類調(diào)整為B、C類的，海關(guān)應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或不予調(diào)整的決定。

海關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有應(yīng)當降低管理類別情形的，將按照規(guī)定下調(diào)其所適用的管理類別并制發(fā)《企業(yè)類別調(diào)整決定書》。經(jīng)海關(guān)決定調(diào)整企業(yè)管理類別的，自作出決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施，企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10日內(nèi)將決定書送達企業(yè)。

五、《辦法》所涉及的法律文書或報表有那些？

《辦法》所涉及的法律文書有：《適用AA類管理申請書》、《適用A類管理申請書》、《企業(yè)類別調(diào)整申請書》、《企業(yè)分類管理申請受理決定書》、《適用AA類管理決定書》、《適用A類管理決定書》、《不予適用AA類管理決定書》、《不予適用A類管理決定書》、《企業(yè)類別調(diào)整決定書》（上調(diào)使用）、《企業(yè)類別調(diào)整決定書》（下調(diào)使用）、《不予調(diào)整企業(yè)類別管理決定書》。

《辦法》涉及企業(yè)報送的相關(guān)報告或報表有：《經(jīng)營管理狀況報告》、《審計報告》、《進出口業(yè)務(wù)情況表》、《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第二篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

海關(guān)總署發(fā)布海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

[ 來源：海關(guān)總署網(wǎng)站 | 更新日期:2008-2-13 01:42:10 ]

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法 字串

2第一章 總則

第一條為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。字串2

其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。字串2

第三條海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。字串8

第四條海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。

全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。字串6

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設(shè)定

第一節(jié)進出口貨物收發(fā)貨人 字串5

第六條AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件： 字串

4(一)已適用A類管理1年以上；

(二)上一進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上；

(三)經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

(四)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條A類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

(一)已適用B類管理1年以上；

(二)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

(三)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事； 字串

3(五)上一進出口總值50萬美元以上；

(六)上一進出口報關(guān)差錯率3%以下； 字串3

(七)會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實、完整；

(八)主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；

(九)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》； 字串7

(十)按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)； 字串3

(十一)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第八條進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理： 字串6

(一)有走私行為的；

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

(三)1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

(一)有走私罪的；

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

(三)1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十條進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(一)首次注冊登記的；

(二)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié)報關(guān)企業(yè)

第十二條AA類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件 ：

(一)已適用A類管理1年以上；

(二)上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上； 字串8

(三)經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

(四)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。字串6

第十三條A類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件：

(一)已適用B類管理1年以上；

(二)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

(三)連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；

(四)連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

(五)上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

(六)上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在3%以下；

(七)依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動； 字串9

(八)每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》； 字串4

(九)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

(十)在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第十四條報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

(一)有走私行為的；

(二)1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

(三)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次的；

(四)上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；

(五)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

(六)代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；

(七)被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

(一)有走私罪的； 字串5

(二)1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

(三)1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達4次以上的；

(四)拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十六條報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(一)首次注冊登記的；

(二)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

(三)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

(四)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。字串9

字串4

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條企業(yè)符合本辦法第六條第(一)項、第(二)項或者第十二條第(一)項、第(二)項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

(一)《適用AA類管理申請書》；

(二)《經(jīng)營管理狀況報告》；

(三)會計師事務(wù)所出具的上一審計報告。字串9

第十八條企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料： 字串

2(一)《適用A類管理申請書》；

(二)《經(jīng)營管理狀況報告》。

第十九條注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

對申請AA類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。字串7

對申請A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定： 字串

1(一)申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

(二)審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

(三)審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。字串3

第二十一條C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。字串2

D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

第二十二條C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。字串

1直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。

第二十三條企業(yè)有下列應(yīng)當降低類別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別： 字串1

(一)AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

(二)B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的； 字串6

(三)C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。字串6

第二十四條經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。字串4

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。

第二十六條企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

(一)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)； 字串4

(二)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)； 字串6

(三)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

(四)企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章 管理措施的實施

第二十七條報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：

(一)報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施； 字串2

(二)報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

走私行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準。

第三十條警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

第三十一條本辦法下列用語的含義是： 字串7

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省?！巴锨窇?yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應(yīng)當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。字串5

“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準，有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

“報關(guān)差錯率”，指企業(yè)上一所有報關(guān)員記分的總次數(shù)除以報關(guān)單總數(shù)的百分比。字串8

“1年”，指連續(xù)的12個月。

“”，指1個公歷。字串

4“以上”，包含本數(shù)。字串

5“以下”，不包含本數(shù)。

第三十二條本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第三十三條本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

第三篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

發(fā)文字號海關(guān)總署第197號令

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長 盛光祖

二○一○年十一月十五日 第一章 總 則

第二章 管理類別的設(shè)定 第三章 管理類別的適用與調(diào)整 第四章 管理措施的實施 第五章 附 則 第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設(shè)定

第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下；

（三）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關(guān)差錯率5%以下；

（七）會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實、完整；

（八）主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件 ：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（三）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下；

（四）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（五）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動；

（八）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達2次且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（三）會計師事務(wù)所出具的上一審計報告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》。、第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

對申請AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認為不需要進行稽查驗證的，應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認為需要進行稽查驗證的，應(yīng)當在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。

第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。

第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定:

（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：

（一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施；

（二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評定時間認定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應(yīng)當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款?！巴锨窇?yīng)繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準,有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

“關(guān)差錯率”，指上一企業(yè)所有報關(guān)員以該企業(yè)作為申報單位進行申報被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報單位申報的報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的百分比?！?年”，指連續(xù)的12個月?！啊?，指1個公歷。

“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

第四篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法(2010)

【發(fā)布單位】海關(guān)總署

【發(fā)布文號】海關(guān)總署令第197號 【發(fā)布日期】2010-11-15 【生效日期】2011-01-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國政府網(wǎng)

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法（2010）

(海關(guān)總署令第197號)

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年1月1日起施行。

署 長 盛光祖

二○一○年十一月十五日

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《 中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。

全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設(shè)定

第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下；

（三）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關(guān)差錯率5%以下；

（七）會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實、完整；

（八）主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件 ：

（一）符合A類管理條件，已適用A類管理1年以上；

（二）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（三）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下；

（四）通過海關(guān)稽查驗證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（五）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在5%以下；

（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動；

（八）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達2次且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次以上且未盡合理審查義務(wù)的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。

第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；

（三）會計師事務(wù)所出具的上一審計報告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》。

第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

對申請AA類的，直屬海關(guān)經(jīng)審查認為不需要進行稽查驗證的，應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定；直屬海關(guān)經(jīng)審查認為需要進行稽查驗證的，應(yīng)當在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的。

第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。

D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

申請調(diào)整為B類、C類管理的C類、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予調(diào)整的決定。

第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關(guān)應(yīng)當自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi)，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，作出調(diào)整其管理類別的決定:

（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。

企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定。

第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：

（一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施；

（二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為，其評定時間認定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應(yīng)當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準,有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

“報關(guān)差錯率”，指上一企業(yè)所有報關(guān)員以該企業(yè)作為申報單位進行申報被記分的總次數(shù)，除以該企業(yè)作為申報單位申報的報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個月。

“”，指1個公歷。

“一年內(nèi)”，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的，以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算。

“以上”、“以下”，均包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《 中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

海關(guān)總署第170號令

《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2008年1月4日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。

牟新生

二○○八年一月三十日

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律，提高海關(guān)管理效能，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)的分類管理，適用本辦法。

其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定。

第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管、統(tǒng)計記錄等，設(shè)置AA、A、B、C、D五個管理類別，對有關(guān)企業(yè)進行評估、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開。

第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應(yīng)的差別管理措施，其中AA類和A類企業(yè)適用相應(yīng)的通關(guān)便利措施，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施。

全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準、程序和管理措施。

海關(guān)與企業(yè)應(yīng)當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系。

第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督；直屬海關(guān)負責審定、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。

第二章 管理類別的設(shè)定

第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人

第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用A類管理1年以上；

（二）上一進出口總值3000萬美元（中西部1000萬美元）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。

第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一進出口總值50萬美元以上；

（六）上一進出口報關(guān)差錯率3%以下；

（七）會計制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實、完整；

（八）主動配合海關(guān)管理，及時辦理各項海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效；

（九）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》；

（十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十一）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的；

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。

第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)

第十二條 AA類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件 ：

（一）已適用A類管理1年以上；

（二）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；

（三）經(jīng)海關(guān)驗證稽查，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；

（四）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》和會計師事務(wù)所出具的上一審計報告；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。

第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應(yīng)當同時符合下列條件：

（一）已適用B類管理1年以上；

（二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

（三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收；

（四）連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項情事；

（五）上一代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；

（六）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在3%以下；

（七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動；

（八）每年報送《經(jīng)營管理狀況報告》；

（九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

（十）在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

（一）有走私行為的；

（二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次的；

（四）上一代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的；

（五）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；

（六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的；

（七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。

第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

（一）有走私罪的；

（二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；

（三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達4次以上的；

（四）拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

（一）首次注冊登記的；

（二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的；

（三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

（四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

第三章 管理類別的適用與調(diào)整

第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項、第（二）項或者第十二條第（一）項、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用AA類管理申請書》；

（二）《經(jīng)營管理狀況報告》；

（三）會計師事務(wù)所出具的上一審計報告。

第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：

（一）《適用A類管理申請書》；

（二）《經(jīng)營管理狀況報告》。

第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

對申請AA類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起6個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

對申請A類的，直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。

第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回，并作出不予適用的決定：

（一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的；

（三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為尚在偵查或者調(diào)查中的。

第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為B類。

D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的，經(jīng)企業(yè)申請，海關(guān)將其調(diào)整為C類。

第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類、C類的，應(yīng)當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核，企業(yè)提交的材料齊全，符合法定形式的，應(yīng)當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定。

直屬海關(guān)應(yīng)當自受理之日起1個月內(nèi)作出決定。

第二十三條 企業(yè)有下列應(yīng)當降低類別情形之一的，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定，重新決定其適用的管理類別:

（一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的；

（二）B類企業(yè)有 C類、D類管理類別情形之一的；

（三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的。

第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。

自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應(yīng)的管理措施。

第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應(yīng)的管理措施；暫停期內(nèi)，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。

第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：

（一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（二）企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；

（三）企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別；

（四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

第四章 管理措施的實施

第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù)，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應(yīng)的管理措施。

因企業(yè)的管理類別不同導(dǎo)致應(yīng)當實施的管理措施抵觸的，海關(guān)按照下列方式實施：

（一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施；

（二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應(yīng)的管理措施。

第五章 附 則

第二十九條 走私罪的時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準。

走私行為、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為以海關(guān)行政處罰決定書生效時間為準。

第三十條 警告以及罰款額在人民幣1萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，不作為企業(yè)分類管理評定記錄。

第三十一條 本辦法下列用語的含義是：

“其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人、報關(guān)企業(yè)外，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。

“中西部”，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū)。東部地區(qū)包括北京市、天津市、上海市、遼寧省、河北省、山東省、江蘇省、浙江省、福建省、廣東省。

“拖欠應(yīng)納稅款”，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應(yīng)當繳納的進出口關(guān)稅、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外，尚需繳納的稅款。

“拖欠應(yīng)繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款、沒收的違法所得和追繳走私貨物、物品等值價款。

“進出口總值”，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以海關(guān)的統(tǒng)計為準,有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理。

“報關(guān)差錯率”，指企業(yè)上一所有報關(guān)員記分的總次數(shù)除以報關(guān)單總數(shù)的百分比。

“1年”，指連續(xù)的12個月。

“”，指1個公歷。

“以上”，包含本數(shù)。

“以下”，不包含本數(shù)。

第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。

第三十三條 本辦法自2008年4月1日起施行。1999年3月31日海關(guān)總署令第71號公布的《中華人民共和國海關(guān)對企業(yè)實施分類管理辦法》、2001年7月20日海關(guān)總署、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令第86號公布的《關(guān)于大型高新技術(shù)企業(yè)適用便捷通關(guān)措施的審批規(guī)定》同時廢止。