第一篇：銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法

ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效益，特制定本辦法。

第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動(dòng)性要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準(zhǔn)確的依據(jù)。

第三條 本辦法根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等國家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：

第四條 本辦法適用于ⅩⅩ銀行對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。

第二章 評估工作要求

第五條 貸款評估的依據(jù)

（一）國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；

（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數(shù)；

（三）政府有權(quán)部門對項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)

告及有權(quán)部門的論證意見；

（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；

（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

第六條 貸款評估應(yīng)具備的基本條件

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項(xiàng)目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；

（二）借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；

（三）項(xiàng)目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購進(jìn)設(shè)備已完成詢價(jià)；

（四）借款人前３年財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營資料、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料齊全；

（五）具有有關(guān)部門或下級行的書面推薦意見。

第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元以上（含５００萬元）、外匯貸款１００萬美元以上（含１００萬美元）的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額３０％的應(yīng)重新進(jìn)行評估。

第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進(jìn)行評估，寫出調(diào)查報(bào)告即可：

（一）申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元、外匯貸款１００萬美元以下的；

（二）經(jīng)確認(rèn)，以可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融債券質(zhì)押的；

（三）經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會(huì)特殊批準(zhǔn)的；

（四）擬不承諾貸款的。

第九條 貸款評估的程序

（一）確定主評估人；

（二）組建評估小組，制訂評估工作計(jì)劃；

（三）調(diào)查、收集整理資料；

（四）對資料進(jìn)行分析、審查，做出預(yù)測與評價(jià)；

（五）編寫評估報(bào)告。

第十條 評估要求

（一）貸款評估應(yīng)尊重事實(shí)、客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；對數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則；評估報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點(diǎn)問題要充分揭示，客觀評價(jià)；

（二）實(shí)行主評估人負(fù)責(zé)制，主評估人應(yīng)參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負(fù)責(zé)；

（三）評估報(bào)告應(yīng)在下達(dá)評估通知后２個(gè)月內(nèi)完成，疑難項(xiàng)目評估時(shí)間一般不超過３個(gè)月。

第三章 借款人評價(jià)

第十一條 借款人概況

了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組

織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導(dǎo)產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務(wù)方向、對外投資及訴訟等重要事項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查分析。

第十二條 經(jīng)營者素質(zhì)評價(jià)

了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、品德和能力，評價(jià)其經(jīng)營管理水平。

第十三條 經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評價(jià)

了解借款人近３年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長情況。

第十四條 資產(chǎn)負(fù)債分析

深入了解借款人主要資產(chǎn)負(fù)債情況，計(jì)算近３年資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，分析主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負(fù)債的情況下，評價(jià)其短期和長期償債能力。

第十五條 資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)

了解借款人近３年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)能力利用情況，計(jì)算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評價(jià)資產(chǎn)運(yùn)用效率。

第十六條 盈利能力分析

了解近３年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計(jì)算產(chǎn)銷率、銷售利潤率等指標(biāo)，分析影響盈利的原因，評價(jià)盈利能力。

第十七條 信用狀況評價(jià)

了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近３年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務(wù)合作現(xiàn)狀；計(jì)算存貸比率和銷售款歸行率。

第十八條 發(fā)展前景評價(jià)

分析借款人所在行業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價(jià)借款人的發(fā)展前景。

第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債狀況。

第四章 項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評價(jià)

了解擬建項(xiàng)目的建設(shè)方案，審查項(xiàng)目提出的背景、目的，綜合分析借款人實(shí)施項(xiàng)目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的必要性。

第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評價(jià)

了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和可行性研究論證情況，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度計(jì)劃；對追加貸款項(xiàng)目要說明初步設(shè)計(jì)、開工、概算調(diào)整等文件的批復(fù)單位、批復(fù)時(shí)間及批復(fù)內(nèi)容；對已開工的項(xiàng)目要分析形象進(jìn)度、投資完成及各項(xiàng)資金到位情況。

第二十二條 工藝技術(shù)條件評價(jià)

審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術(shù)和主要設(shè)備的先進(jìn)性、合理性和適用性。科技開發(fā)貸款項(xiàng)目應(yīng)說明小試、中試及樣機(jī)鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。

第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評價(jià)

調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營所需用地、原材料、燃料、動(dòng)力來源的可靠性；分析交通運(yùn)輸、生活保障設(shè)施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配套條件與項(xiàng)目需要的適應(yīng)性。對新建項(xiàng)目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對項(xiàng)目方案的定型意見。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)規(guī)模評價(jià)

了解和評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營能力是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求。

第二十五條 環(huán)境保護(hù)評價(jià)

主要審查有無環(huán)境保護(hù)部門批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。

第五章 市場評估

第二十六條 市場環(huán)境評估

調(diào)查分析借款人原有及擬上項(xiàng)目國內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場供給、需求、價(jià)格現(xiàn)狀及變化趨勢，分析國內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件。

第二十七條 市場競爭能力分析

分析借款人近３年主要產(chǎn)品在國內(nèi)國際市場銷量和價(jià)格的變化

情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命期；調(diào)查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。對商業(yè)企業(yè)應(yīng)側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營情況，分析借款人的市場競爭能力。

第二十八條 市場前景評估

分析借款人在預(yù)測期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標(biāo)市場定位、容量、營銷策略及風(fēng)險(xiǎn)狀況；評估主要產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的銷量、價(jià)格變化趨勢及波動(dòng)幅度。

第六章 投資估算和籌資評價(jià)

第二十九條 項(xiàng)目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。

第三十條 投資估算評估

審查工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，分析投資估算中有無漏項(xiàng)；審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，分析有無任意擴(kuò)大規(guī)模或壓低造價(jià)等情況。

第三十一條 籌資評價(jià)

審查擬建項(xiàng)目總投資的各項(xiàng)資金來源、出資方式及落實(shí)情況，項(xiàng)目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對新建企業(yè)要著重對資本金來源進(jìn)行審查評價(jià)。

對以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估

價(jià)，估價(jià)方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。

對以貨幣方式投入資本金的，要在對各投資方近３年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，評價(jià)各投資方的投資能力及各年度的投入量。

第三十二條 項(xiàng)目投資計(jì)劃評價(jià)

評價(jià)擬建項(xiàng)目分年度投資計(jì)劃的可行性，編制“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”（見評估表２）。

第七章 償債能力評估

第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益。

第三十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測

按照國家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”（見評估表３），計(jì)算投資利潤率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析。對需用匯項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析。

第三十五條 在建工程效益評價(jià)

分析在建工程情況，評價(jià)在建工程對借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程

負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。

第三十六條 借款人綜合效益評價(jià)

根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測借款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營效益變化情況，說明測算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤分配預(yù)測表”（見評估表４、５）；計(jì)算分析銷售利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

第三十七條 償債能力評估

在預(yù)測借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長期負(fù)債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制“長期負(fù)債償還預(yù)測表”（見評估表６）。測算項(xiàng)目ⅩⅩ銀行長期貸款償還期或償債保證比。

第八章 貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評價(jià)

第三十八條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）定量分析。測算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”（見評估表７）。

（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施。

第三十九條 貸款擔(dān)保評價(jià)

對借款人提出的貸款擔(dān)保方式意向進(jìn)行初步的調(diào)查，評價(jià)其可行性。

第四十條 貸款效應(yīng)評價(jià)

分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)，拓展中間業(yè)務(wù)的影響，計(jì)算存貸比率等指標(biāo)；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析評價(jià)增量貸款給我行帶來的社會(huì)效益。

第九章 評估報(bào)告的編寫

第四十一條 評估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；報(bào)告要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點(diǎn)、簡明扼要、條理清楚。

第四十二條 主評估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。

第四十三條 評估報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一格式，首頁要注明主評估人、參加評估人員姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)，次頁應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄，第三部分是正文。評估報(bào)告正文包括：

（一）概要部分：簡要介紹貸款項(xiàng)目背景，概括第三章至第八章的主要評估結(jié)論，對項(xiàng)目貸款進(jìn)行總評價(jià)，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項(xiàng)目及借款人存在的問題，提出改進(jìn)意見和避險(xiǎn)措施；

（二）借款人評價(jià)；

（三）項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)；

（四）市場評估；

（五）投資估算與籌資評價(jià)；

（六）償債能力評估；

（七）貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評價(jià)；

（八）評估報(bào)表，依次是：“評估主要結(jié)論報(bào)告表”、“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負(fù)債表”、“借款人損益及利潤預(yù)測表”、“借款人長期負(fù)債償還預(yù)測表”、“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”。

第四十四條 評估報(bào)告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報(bào)告及其他附件和附圖組成。評估報(bào)告附件單獨(dú)裝訂。其他附件和附圖包括：

（一）借款人近３年“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”和“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”；

（二）法人營業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復(fù)文件；

（三）項(xiàng)目籌資證明；

（四）項(xiàng)目對外融資的有關(guān)批準(zhǔn)文件；

（五）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

（六）與項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單；

（七）環(huán)境保護(hù)方案的批復(fù)文件；

（八）借款企業(yè)借款申請意向書、擔(dān)保意向書及貸款償還文件；

（九）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃條形圖；

（十）與貸款項(xiàng)目有關(guān)的其他材料。

第十章 附 則

第四十五條 貸款評估報(bào)告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個(gè)人不得對外提供。

第四十六條 各分行可根據(jù)本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

第四十七條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。

第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。

附件：一 關(guān)于《中國ⅩⅩ銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法》的說明

一、關(guān)于投資估算。

１．項(xiàng)目資本金。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國發(fā)〔１９９６〕３５號），計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指項(xiàng)目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動(dòng)資金之和。而我行現(xiàn)行信貸管理規(guī)定流動(dòng)資金應(yīng)打入總投資，且鋪底流動(dòng)資金（一般按全額流動(dòng)資金的３０％掌握）應(yīng)由企業(yè)自籌?？紤]到文件規(guī)定“投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定”。因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，本辦法要求測算資本金時(shí)按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。

２．流動(dòng)資金估算。一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營成本的流動(dòng)資金占用水平確定。也可采用分類詳細(xì)估算法測算。

３．基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算?；绢A(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的１０％測算。計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的物價(jià)指數(shù)一般按１０％掌握，對設(shè)備價(jià)格基本確定的項(xiàng)目比例可適當(dāng)降低。

４．投資方向調(diào)節(jié)稅的估算。基本建設(shè)投資項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)是全部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)為建筑工程投資額。

５．利息的計(jì)算。當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息。當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。

二、關(guān)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析。

１．測算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格均按不含稅價(jià)格處理。

２．項(xiàng)目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制。

３．財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按１２％掌握。此項(xiàng)指標(biāo)由總行定期發(fā)布。

三、關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件評估。

對項(xiàng)目建設(shè)條件評估可根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行適當(dāng)簡化。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。

四、關(guān)于貸款擔(dān)保意向的評估。

借款人貸款擔(dān)保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時(shí)落實(shí)的。因此，在貸款評估階段，只需對借款人提出的保證、抵押、質(zhì)押進(jìn)行初步了解和審查，評價(jià)其可行性。

五、關(guān)于評估報(bào)表。

１．《辦法》采用評估表和工作底稿表二類表格，評估表反映評估結(jié)果，需附在評估報(bào)告后，不得任意增減。工作底稿表反映計(jì)算過程，是評估測算的原始依據(jù)，《辦法》只提供了參考表式，貸款評估時(shí)可根據(jù)需要增減。

２．評估表的設(shè)計(jì)盡量考慮了新建企業(yè)、擴(kuò)建企業(yè)；國有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點(diǎn)調(diào)整評估表的內(nèi)容。

六、關(guān)于償債能力的測算。

１．長期借款償還順序。在測算長期負(fù)債償還時(shí)，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測算。

２．對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。

七、關(guān)于評估報(bào)告的編寫。

１．評估報(bào)告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報(bào)告應(yīng)由我行評估人員自行編寫。貸款評估不得向借款人收費(fèi)。

２．對評估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報(bào)告作為評估報(bào)告附件。

附件：二 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估指標(biāo)計(jì)算公式

一、借款人評價(jià)指標(biāo)

（一）資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)

實(shí)際生產(chǎn)量

１．生產(chǎn)能力利用率＝－－－－－－×１００％

設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力

銷售收入

２．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定資產(chǎn)＋年末固定資產(chǎn)）÷２

銷售收入

３．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）÷２

產(chǎn)品銷售成本

４．存貨周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－

平均存貨成本

平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２

賒銷凈額

５．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－

平均應(yīng)收賬款余額

賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入

平均應(yīng)收賬款余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）／２

（二）盈利能力評價(jià)

利潤總額

１．銷售利潤率＝－－－－－－－×１００％

產(chǎn)品銷售凈收入

產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額

凈利潤

２．資本收益率＝－－－－×１００％

實(shí)收資本

（三）償債能力評價(jià)

流動(dòng)資產(chǎn)

１．流動(dòng)比率＝－－－－×１００％

流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)－存貨

２．速動(dòng)比率＝－－－－－－－×１００％

流動(dòng)負(fù)債

負(fù)債總額

３．資產(chǎn)負(fù)債率＝－－－－×１００％

資產(chǎn)總額

長期負(fù)債總額

４．長期負(fù)債率＝－－－－－－×１００％

０％

００％

資產(chǎn)總額

（四）銀行效益評價(jià)

企業(yè)在工行月平均存款余額

１．存貸比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行對企業(yè)全部貸款月平均余額

本期工行結(jié)算戶回籠貨款額 ２．銷售款歸行率＝－－－－－－－－－－－－－×１０

企業(yè)本期實(shí)際收回銷售貨款額

本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額 ３．工行貸款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１

本期企業(yè)全部貸款月平均余額

企業(yè)在工行存款月平均余額

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企業(yè)全部存款月平均余額

二、項(xiàng)目及綜合償債能力評價(jià)

當(dāng)年償債資金來源

１．償債保證比＝－－－－－－－－－－×１００％

當(dāng)年應(yīng)償還全部負(fù)債

借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

償債保證比

借款期內(nèi)應(yīng)償還全部負(fù)債

生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額

３．投資利潤率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

項(xiàng)目總投資

４．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流

量現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率。其計(jì)算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

ＣＩ至現(xiàn)金流入量

ＣＯ至現(xiàn)金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量

ｎ至計(jì)算期

ｐ

５．投資回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ為投資回收期，即財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量為零時(shí)年限。其計(jì)算公

式為：

投資回收期Ｐ＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)－１

上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值

＋－－－－－－－－－－－－

當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

ＣＩ至現(xiàn)金流入量

ＣＯ至現(xiàn)金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量。

６．盈虧平衡點(diǎn)根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。

ＣＦ

盈虧平衡點(diǎn)＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定總成本

Ｓ至年平均銷售收入

Ｖ至年平均可變總成本

Ｔ至年平均銷售稅金及附加

７．漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（ＰＣ），其計(jì)算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投資分配額

ｆ至價(jià)格上漲指數(shù)

ｍ至建設(shè)期

評估表１一１

評估主要結(jié)論報(bào)告表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

項(xiàng)目

｜－－－－－－－－－－－｜

項(xiàng)目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

年｜

年｜ 年｜

｜

年｜

年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流動(dòng)資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜流動(dòng)負(fù)債

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 存貨

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 應(yīng)收賬款 ｜

｜

｜

｜ 應(yīng)付賬款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待處理資產(chǎn)｜

｜

｜

｜ 長期負(fù)債 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定資產(chǎn)合計(jì)｜

｜

｜

｜ 長期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定資產(chǎn)原值｜

｜

｜

｜負(fù)債總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定資產(chǎn)凈值｜

｜

｜

｜所有者權(quán)益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 實(shí)收資本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 長期投資 ｜

｜

｜

｜負(fù)債及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜資產(chǎn)總額

｜

｜

｜

｜者權(quán)益合計(jì) ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜資產(chǎn)負(fù)債率 ｜

｜

｜

｜銷售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 況｜流動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜利潤總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜創(chuàng)匯

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜長期負(fù)債比率｜

｜

｜

｜稅金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜資本收益率 ｜

｜

｜

｜銷售利潤率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 項(xiàng) 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滯｜呆賬｜

｜逾期｜呆滯｜呆賬｜

｜

｜貸 款｜

｜余 額｜借款｜貸款｜貸款｜

｜借款｜貸款｜貸款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

情

況

｜

短

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜

｜

長

期

借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜項(xiàng)目總投資

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資｜

｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜擬 建｜申請我行貸款

｜

｜其中：人民幣

｜

｜外匯

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜項(xiàng) 目｜借款人自籌

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資｜

｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增銷售收入

｜

｜新增利潤總額

｜

｜銷售利潤率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 標(biāo)｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ｜

｜投資利潤率

｜

｜投資回收期（動(dòng)態(tài)）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜償債保證比

｜

｜貸款風(fēng)險(xiǎn)度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

評估表１一２

評估主要結(jié)論報(bào)告表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜

｜

出

資人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

資額

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

資

比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出資人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

出

資

方式

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

資

產(chǎn)

總

額

｜

｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

固

定

資

產(chǎn)

凈值

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

負(fù)

債

總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜情 況｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

長

期

負(fù)

債

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

所

有

者

權(quán)

益

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

資

產(chǎn)

負(fù)

債

率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

流

動(dòng)

比

率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

銷

售

收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜

｜

利

潤

總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜項(xiàng)目總投資

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜擬 建｜申請我行貸款金額 ｜

｜其中：人民幣

｜外匯

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜項(xiàng) 目｜借款人自籌

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增銷售收入

｜

｜新增利潤總額

｜銷售利潤率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 標(biāo)｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

｜

｜投資利潤率

｜投資回收期（動(dòng)態(tài)）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜償債保證比

｜貸款風(fēng)險(xiǎn)度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

注

｜

｜

備

：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表適用于借款人為項(xiàng)目法人的。

２．出資人資產(chǎn)負(fù)債和盈利狀況取評估前一年（即

年）財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。

評估表２

項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表

金額單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

項(xiàng)目投資年份

｜

年｜

?年｜

總

計(jì)

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外幣 ｜ ｜ ｜

外幣 ｜ ｜ ｜

外幣 ｜ ｜ ｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 號 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜

｜

｜

｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ １

｜

一、項(xiàng)目總投資來源合計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ２

｜１．固定資產(chǎn)投資來

源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

３

｜

Ⅹ

Ⅹ

銀

行

貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

４

｜

他

行

貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

５

｜

其他

負(fù)債

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

６

｜

企

業(yè)

自籌

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ８

｜２．流動(dòng)資金投資來源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

ⅩⅩ銀行貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

０

｜

他

行

貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

１

｜

其他

負(fù)債

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

２

｜

企

業(yè)

自籌

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜１４

｜

二、項(xiàng)目總投資支出合計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定資產(chǎn)投資支出小計(jì) ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜１

６

｜

工

程

費(fèi)用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

費(fèi)

｜ ｜

費(fèi)

｜ ｜

費(fèi)

｜ ｜

費(fèi)

｜ ｜

用

｜ ｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜２｜ ｜｜ ｜

｜ ｜２｜ ｜７

８

９

０

２ ｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

其中：建筑工｜ ｜

｜ ｜ ｜

設(shè)備安｜ ｜

｜ ｜ ｜

進(jìn)口設(shè)｜ ｜

｜ ｜ ｜

國內(nèi)設(shè)｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

其他

｜ ｜ ｜

｜ ｜

其中：海運(yùn)及保程

｜ 裝

｜ 備

｜ 備

｜ 費(fèi)

｜險(xiǎn)

｜

｜

｜

｜

１ ｜｜

２｜

費(fèi) ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜２３

｜

進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

費(fèi)

｜

費(fèi)

｜ ｜

權(quán)

｜ ｜

７ ｜

８ ｜

用

｜２

４ ｜ ｜

｜ ｜ ｜２５

｜ ｜

｜ ｜２６

｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜２

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜ ｜

｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

開

｜ ｜ ｜ 技術(shù)轉(zhuǎn) ｜ ｜ 土地使 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 預(yù)

備

｜ ｜ 辦

｜ 讓

｜ 用

｜ ２

｜２

｜費(fèi)

｜

｜

｜ ｜

｜ ｜

｜

｜

９

｜

｜

｜ ｜ ｜ ｜３０

｜

其中：基本預(yù)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３１

｜

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３２

｜

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜３

３

｜

建

設(shè)

期

利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜

３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜３５

｜２．流動(dòng)資金支出小計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：匯率：美元：人民幣按１∶

計(jì) 固定資產(chǎn)投資自籌率＝

％ 流動(dòng)

資金自籌率＝

％

說明：其他負(fù)債指銀行貸款以外的長短期債券、融資性租賃、需償還的政府有

關(guān)部門投入的資金。

評估表３

項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序號｜

年份

｜

年｜

?年｜ 合計(jì) ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

現(xiàn)

金

流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

產(chǎn)

品

銷

售

（營

業(yè)）

收

入 ｜

｜

｜

｜ ｜

３

｜

回

收

固

定

資

產(chǎn)

余值

｜

｜

｜

｜ ｜

４

｜

回

收

流

動(dòng)

資金

｜

｜

｜

｜

｜

５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

現(xiàn)

金

流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

資

產(chǎn)

投資

｜

｜

｜

｜ ｜

８

｜

流

動(dòng)

資金

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

經(jīng)

營

成本

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜銷售（營業(yè)）稅金及其他｜

｜

｜

｜

｜

１

１

｜

所

得

稅

｜

｜

｜

｜

｜

１２｜

｜

｜

｜

｜

｜

１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

４

｜

凈

現(xiàn)

金

流量

｜

｜

｜

｜ ｜１

５

｜

累

計(jì)

凈

現(xiàn)

金

流量

｜

｜

｜

｜

｜

１

６

｜

凈

現(xiàn)值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

７

｜

累

計(jì)

凈

現(xiàn)值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）＝

萬元

２．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．財(cái)務(wù)投資回收期（動(dòng)態(tài)）＝

年

說明：

１．經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出

２．固定資產(chǎn)投資＝固定資產(chǎn)投資支出－建設(shè)期利息支出

３．中外合資企業(yè)應(yīng)在１２項(xiàng)加“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利”。

評估表４

資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜預(yù)測年份

｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜號 ｜

｜

年｜

?年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

流

動(dòng)

資

產(chǎn)

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

｜

貨

幣

資金

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜ 應(yīng)收及預(yù)付賬款

｜

｜

｜

｜

｜

４

｜

存貨

｜

｜

｜

｜ ｜

５

｜

其他

流

動(dòng)

資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

６

｜

長

期

投資

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

７

｜

固

定

資

產(chǎn)

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

８

｜

固

定

資

產(chǎn)

原值

｜

｜

｜

｜ ｜

９

｜

減

：

累

計(jì)

折舊

｜

｜

｜

｜

｜１０｜固定資產(chǎn)凈值

｜

｜

｜

｜ ｜

１

１

｜

在建

工程

｜

｜

｜

｜ ｜

１

２

｜

其他

固

定

資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

３

｜

無

形

及

遞

延

資

產(chǎn)

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

４

｜

其他

長

期

資

產(chǎn)

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１５｜資產(chǎn)總計(jì)（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

６

｜

流

動(dòng)

負(fù)

債

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

７

｜

短

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜１

８

｜

應(yīng)

付

及

預(yù)

收

賬款

｜

｜

｜

｜ ｜１

９

｜

其他

流

動(dòng)

負(fù)債

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

０

｜

長

期

負(fù)

債

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

１

｜

長

期

借款

｜

｜

｜

｜ ｜２

２

｜

其他

長

期

負(fù)債

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

３

｜

負(fù)

債

合計(jì)

（１

６

＋

２

０）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２

４

｜

所

有

者

權(quán)

益

合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

２

５

｜

實(shí)

收

資本

｜

｜

｜

｜ ｜

２

６

｜

資

本

公積

｜

｜

｜

｜ ｜

２

７

｜

盈

余

公積

｜

｜

｜

｜ ｜２

８

｜

其中

：

公

益金

｜

｜

｜

｜ ｜

２

９

｜

未

分

配

利潤

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜

－－－－｜－－－－｜ ｜３

１

｜

資

產(chǎn)

負(fù)

債

率

２

３

／

１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３

２

｜

流

動(dòng)

比

率

（１

／

１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３３｜速動(dòng)比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

一、有關(guān)欄目具體內(nèi)容如下：

１．貨幣資金包括：貨幣資金、短期投資。

２．應(yīng)收及預(yù)付賬款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款凈額、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收補(bǔ)貼款等。

３．其他流動(dòng)資產(chǎn)包括：待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、其他流動(dòng)資產(chǎn)、遞延稅款借項(xiàng)。

４．其他固定資產(chǎn)包括：待處理固定資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)清理。

５．應(yīng)付及預(yù)收賬款包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)。

６．其他流動(dòng)負(fù)債包括：未交稅金、未付利潤、其他未交款一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債、遞延稅款貸項(xiàng)。

７．其他長期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債。

二、對于商品流通企業(yè)、運(yùn)輸（交通）企業(yè)、郵電通信企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表格式，作相應(yīng)調(diào)整。具體調(diào)整內(nèi)容如下：

（一）商品流通企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加應(yīng)收出口退稅。

２．其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出。

（二）運(yùn)輸（交通）企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款所含內(nèi)容不包含工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收補(bǔ)貼款。

（三）郵電通信企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加備用金，不包括工業(yè)企業(yè)的預(yù)付賬款和應(yīng)收補(bǔ)貼款。

２．其他流動(dòng)負(fù)債應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加未交上級收支差額。

３．所有者權(quán)益郵電通信企業(yè)增加“上級撥入資金”一項(xiàng)，可包含在資本公積中。

（四）股份制企業(yè)

１．在工業(yè)企業(yè)中的應(yīng)交稅利所包含的未付利潤應(yīng)為未付股利。

２．資產(chǎn)負(fù)債表２４～３０欄按以下格式修改：

２４欄：股東權(quán)益

２５欄：股本

２６欄：資本公積

２７欄：其中：公益金

２８欄：盈余公積

２９欄：未分配利潤

３０欄：負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

（五）其他類型和性質(zhì)的企業(yè)表式參照財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)表式。

（六）本表預(yù)測年份應(yīng)不短于長期負(fù)債償還年份。

評估表５

借款人損益及利潤分配預(yù)測表

金額單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜預(yù)測年份

｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜號 ｜

｜

年｜

?年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

｜

產(chǎn)

品

銷

售

收入

｜

｜

｜

｜ ｜

２

｜

減

：

產(chǎn)

品

銷

售

成本

｜

｜

｜

｜ ｜

３

｜

產(chǎn)

品

銷

售

費(fèi)用

｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜

產(chǎn)品銷售稅金及附加

｜

｜

｜

｜ ｜

５

｜

產(chǎn)

品

銷

售

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜

６

｜

加

：

其他

業(yè)

務(wù)

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜

７

｜

減

：

管

理

費(fèi)用

｜

｜

｜

｜ ｜

８

｜

財(cái)

務(wù)

費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

其中：長期借款利息

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

１１｜

｜

｜

｜

｜ ｜

１

２

｜

營

業(yè)

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜１

３

｜

加

：

投

資

收益

｜

｜

｜

｜ ｜１

４

｜

營

業(yè)

外

凈

收入

｜

｜

｜

｜

｜

１５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜

１

６

｜

利

潤

總額

｜

｜

｜

｜ ｜

１

７

｜

減

：

所

得稅

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜

１

８

｜

凈

利潤

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１

９

｜

加

：

年

初

未

分

配

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜２

０

｜

上

年

利

潤

調(diào)整

｜

｜

｜

｜ ｜

２

１

｜

可

供

分

配

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜２

２

｜

加

：

盈

余

公

積

補(bǔ)虧

｜

｜

｜

｜ ｜２

３

｜

減

：

提

取

盈

余

公積

｜

｜

｜

｜ ｜２

４

｜

其中

：

公

益金

｜

｜

｜

｜ ｜２

５

｜

應(yīng)

付

利潤

｜

｜

｜

｜ ｜２

６

｜

年

末

未

分

配

利潤

｜

｜

｜

｜

第二篇：中國工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法

中國工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法

發(fā)布部門: 中國工商銀行

發(fā)布文號: 工銀發(fā)[1997]94號 第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)貸款（以下簡稱貸款）管理，規(guī)范評估工作，保證評估質(zhì)量，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款效益，特制定本辦法。

第二條 貸款評估是銀行貸款決策的主要依據(jù)。貸款評估根據(jù)貸款的效益性、安全性和流動(dòng)性要求，運(yùn)用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估，為貸款決策提供客觀、公正、準(zhǔn)確的依據(jù)。

第三條 本辦法根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等國家金融法律、法規(guī)及我行有關(guān)的貸款管理規(guī)定制定。

關(guān)聯(lián)法規(guī)：

第四條 本辦法適用于工商銀行對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目發(fā)放的人民幣和外幣貸款。

第二章 評估工作要求

第五條 貸款評估的依據(jù)

（一）國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和布局政策，財(cái)政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及參數(shù)；

（二）中央銀行和我行的信貸政策及貸款管理規(guī)定，我行的評估規(guī)定和參數(shù)；

（三）政府有權(quán)部門對項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及有權(quán)部門的論證意見；

（四）借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；

（五）中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、消防、安全衛(wèi)生、運(yùn)輸、勞動(dòng)保護(hù)等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

第六條 貸款評估應(yīng)具備的基本條件

（一）符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及布局政策和投資項(xiàng)目審批程序；可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；

（二）借款人的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、項(xiàng)目資本金來源及比例符合國家和我行規(guī)定；

（三）項(xiàng)目總投資及投資構(gòu)成明確、擬采用工藝技術(shù)基本定型、擬購進(jìn)設(shè)備已完成詢價(jià)；

（四）借款人前３年財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營資料、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、可行性研究報(bào)告等基礎(chǔ)資料齊全；

（五）具有有關(guān)部門或下級行的書面推薦意見。

第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元以上（含５００萬元）、外匯貸款１００萬美元以上（含１００萬美元）的項(xiàng)目，均應(yīng)進(jìn)行貸款評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進(jìn)行評估；追加貸款額超過原承諾貸款額３０％的應(yīng)重新進(jìn)行評估。

第八條 符合下列情況之一的貸款，可不進(jìn)行評估，寫出調(diào)查報(bào)告即可：

（一）申請我行固定資產(chǎn)貸款人民幣５００萬元、外匯貸款１００萬美元以下的；

（二）經(jīng)確認(rèn)，以可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融債券質(zhì)押的；

（三）經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會(huì)特殊批準(zhǔn)的；

（四）擬不承諾貸款的。

第九條 貸款評估的程序

（一）確定主評估人；

（二）組建評估小組，制訂評估工作計(jì)劃；

（三）調(diào)查、收集整理資料；

（四）對資料進(jìn)行分析、審查，做出預(yù)測與評價(jià)；

（五）編寫評估報(bào)告。

第十條 評估要求

（一）貸款評估應(yīng)尊重事實(shí)、客觀公正；對原始數(shù)據(jù)、資料等基礎(chǔ)信息搜集整理應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)性原則；對數(shù)據(jù)資料的選取及費(fèi)用、效益的界定應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則；評估報(bào)告反映的信息應(yīng)遵循重要性原則，對重點(diǎn)問題要充分揭示，客觀評價(jià)；

（二）實(shí)行主評估人負(fù)責(zé)制，主評估人應(yīng)參與評估的全過程，并對評估質(zhì)量和評估結(jié)論負(fù)責(zé)；

（三）評估報(bào)告應(yīng)在下達(dá)評估通知后２個(gè)月內(nèi)完成，疑難項(xiàng)目評估時(shí)間一般不超過３個(gè)月。

第三章 借款人評價(jià)

第十一條 借款人概況

了解借款人的歷史沿革、地理位置、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成（或所有制）、組織形式、職工人數(shù)及構(gòu)成；分析企業(yè)形象、主導(dǎo)產(chǎn)品、在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用。對涉及企業(yè)體制、主營業(yè)務(wù)方向、對外投資及訴訟等重要事項(xiàng)應(yīng)作進(jìn)一步調(diào)查分析。

第十二條 經(jīng)營者素質(zhì)評價(jià)

了解法定代表人和領(lǐng)導(dǎo)班子成員的經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、品德和能力，評價(jià)其經(jīng)營管理水平。

第十三條 經(jīng)濟(jì)技術(shù)實(shí)力評價(jià)

了解借款人近３年的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、在建工程、長期投資以及工藝技術(shù)裝備水平等變化情況，分析借款人近幾年業(yè)務(wù)拓展及經(jīng)濟(jì)實(shí)力增長情況。

第十四條 資產(chǎn)負(fù)債分析

深入了解借款人主要資產(chǎn)負(fù)債情況，計(jì)算近３年資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，分析主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的增減變化情況和原因，在綜合考慮或有負(fù)債的情況下，評價(jià)其短期和長期償債能力。

第十五條 資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)

了解借款人近３年的主要生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)和生產(chǎn)能力利用情況，計(jì)算生產(chǎn)能力利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評價(jià)資產(chǎn)運(yùn)用效率。

第十六條 盈利能力分析

了解近３年主要產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、銷售收入、稅后利潤及創(chuàng)匯等情況，計(jì)算產(chǎn)銷率、銷售利潤率等指標(biāo)，分析影響盈利的原因，評價(jià)盈利能力。

第十七條 信用狀況評價(jià)

了解借款人的基本賬戶開立、信用等級等情況；近３年短期借款和長期借款本息的償還情況；我行對借款人全部存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)度狀況；借款人的商業(yè)信用與我行的業(yè)務(wù)合作現(xiàn)狀；計(jì)算存貸比率和銷售款歸行率。

第十八條 發(fā)展前景評價(jià)

分析借款人所在行業(yè)的特點(diǎn)、發(fā)展方向及中長期發(fā)展規(guī)劃，綜合評價(jià)借款人的發(fā)展前景。

第十九條 對新建企業(yè)，著重了解借款人的背景，分析業(yè)主經(jīng)營素質(zhì)和主要投資者的生產(chǎn)經(jīng)營及資產(chǎn)負(fù)債狀況。

第四章 項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)

第二十條 項(xiàng)目建設(shè)必要性評價(jià)

了解擬建項(xiàng)目的建設(shè)方案，審查項(xiàng)目提出的背景、目的，綜合分析借款人實(shí)施項(xiàng)目的政策環(huán)境和中長期發(fā)展規(guī)劃，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的必要性。

第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程情況評價(jià)

了解項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和可行性研究論證情況，評價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度計(jì)劃；對追加貸款項(xiàng)目要說明初步設(shè)計(jì)、開工、概算調(diào)整等文件的批復(fù)單位、批復(fù)時(shí)間及批復(fù)內(nèi)容；對已開工的項(xiàng)目要分析形象進(jìn)度、投資完成及各項(xiàng)資金到位情況。

第二十二條 工藝技術(shù)條件評價(jià)

審查項(xiàng)目擬采用的技術(shù)是否已通過有權(quán)部門正式工業(yè)化生產(chǎn)的鑒定；項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的資格和能力；說明擬采用工藝技術(shù)和主要設(shè)備的先進(jìn)性、合理性和適用性?？萍奸_發(fā)貸款項(xiàng)目應(yīng)說明小試、中試及樣機(jī)鑒定情況；分析業(yè)主的技術(shù)力量。

第二十三條 項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)條件評價(jià)

調(diào)查分析項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營所需用地、原材料、燃料、動(dòng)力來源的可靠性；分析交通運(yùn)輸、生活保障設(shè)施及投資區(qū)域環(huán)境等協(xié)作配套條件與項(xiàng)目需要的適應(yīng)性。對新建項(xiàng)目的廠址選擇、工程地質(zhì)、水文地質(zhì)等情況可直接引用有權(quán)部門對項(xiàng)目方案的定型意見。

第二十四條 經(jīng)濟(jì)規(guī)模評價(jià)

了解和評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營能力是否達(dá)到經(jīng)濟(jì)規(guī)模要求。

第二十五條 環(huán)境保護(hù)評價(jià)

主要審查有無環(huán)境保護(hù)部門批準(zhǔn)的環(huán)境保護(hù)方案。

第五章 市場評估

第二十六條 市場環(huán)境評估

調(diào)查分析借款人原有及擬上項(xiàng)目國內(nèi)外同類產(chǎn)品的市場供給、需求、價(jià)格現(xiàn)狀及變化趨勢，分析國內(nèi)銷售及出口的政策環(huán)境、貿(mào)易條件。

第二十七條 市場競爭能力分析

分析借款人近３年主要產(chǎn)品在國內(nèi)國際市場銷量和價(jià)格的變化情況，分析產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)壽命期；調(diào)查分析市場競爭狀況、主要競爭對手情況及潛在市場競爭因素，分析借款人市場競爭能力及市場占有率。對商業(yè)企業(yè)應(yīng)側(cè)重調(diào)查商界其他同類企業(yè)的經(jīng)營情況，分析借款人的市場競爭能力。

第二十八條 市場前景評估

分析借款人在預(yù)測期內(nèi)主要產(chǎn)品的目標(biāo)市場定位、容量、營銷策略及風(fēng)險(xiǎn)狀況；評估主要產(chǎn)品在國內(nèi)外市場的銷量、價(jià)格變化趨勢及波動(dòng)幅度。第六章 投資估算和籌資評價(jià)

第二十九條 項(xiàng)目總投資是指固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金之和。固定資產(chǎn)投資包括工程費(fèi)用、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息。

第三十條 投資估算評估

審查工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，分析投資估算中有無漏項(xiàng)；審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)是否合理，分析有無任意擴(kuò)大規(guī)模或壓低造價(jià)等情況。

第三十一條 籌資評價(jià)

審查擬建項(xiàng)目總投資的各項(xiàng)資金來源、出資方式及落實(shí)情況，項(xiàng)目資本金來源及比例是否符合規(guī)定。對新建企業(yè)要著重對資本金來源進(jìn)行審查評價(jià)。

對以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、有償劃撥的土地使用權(quán)等方式投入資本金的，主要審查是否經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行估價(jià)，估價(jià)方法是否符合法律、法規(guī)的要求，所占比例是否符合有關(guān)規(guī)定等。

對以貨幣方式投入資本金的，要在對各投資方近３年的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，評價(jià)各投資方的投資能力及各的投入量。

第三十二條 項(xiàng)目投資計(jì)劃評價(jià)

評價(jià)擬建項(xiàng)目分投資計(jì)劃的可行性，編制“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”（見評估表２）。

第七章 償債能力評估

第三十三條 借款人的綜合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和擬建項(xiàng)目預(yù)計(jì)效益。

第三十四條 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益預(yù)測

按照國家現(xiàn)行財(cái)稅制度等有關(guān)規(guī)定，在分析測算項(xiàng)目的投資、生產(chǎn)期成本費(fèi)用、銷售收入與銷售稅金及附加、項(xiàng)目利潤等數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，編制“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”（見評估表３），計(jì)算投資利潤率、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期等指標(biāo)，并進(jìn)行不確定性分析。對需用匯項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行外匯平衡分析。

第三十五條 在建工程效益評價(jià)

分析在建工程情況，評價(jià)在建工程對借款人發(fā)展的影響。如借款人不能提供在建工程有關(guān)資料，可按謹(jǐn)慎原則處理，只考慮在建工程負(fù)債的償還，不考慮在建工程建成后的效益。

第三十六條 借款人綜合效益評價(jià)

根據(jù)借款人前三年資產(chǎn)負(fù)債和損益變化趨勢，綜合考慮借款人生產(chǎn)發(fā)展綱領(lǐng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃及擬建項(xiàng)目和其他在建項(xiàng)目因素，預(yù)測借款人計(jì)劃貸款期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營效益變化情況，說明測算依據(jù)；編制“資產(chǎn)負(fù)債表”和“借款人損益及利潤分配預(yù)測表”（見評估表４、５）；計(jì)算分析銷售利潤率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

第三十七條 償債能力評估

在預(yù)測借款人綜合效益的基礎(chǔ)上，測算可還貸資金來源，在考慮借款人原有長期負(fù)債按合同約定償還的基礎(chǔ)上，編制“長期負(fù)債償還預(yù)測表”（見評估表６）。測算項(xiàng)目工商銀行長期貸款償還期或償債保證比。第八章 貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評價(jià)

第三十八條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）定量分析。測算貸款風(fēng)險(xiǎn)度，填制“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”（見評估表７）。

（二）定性分析。綜合分析借款人在投資、市場、原材料供應(yīng)、匯率、生產(chǎn)經(jīng)營、管理體制、政策環(huán)境及貿(mào)易條件等方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)，要分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素出現(xiàn)的可能性以及對我行貸款的影響程度，提出相應(yīng)避險(xiǎn)措施。

第三十九條 貸款擔(dān)保評價(jià)

對借款人提出的貸款擔(dān)保方式意向進(jìn)行初步的調(diào)查，評價(jià)其可行性。

第四十條 貸款效應(yīng)評價(jià)

分析增量貸款對我行穩(wěn)定和增加存款、擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)，拓展中間業(yè)務(wù)的影響，計(jì)算存貸比率等指標(biāo)；分析增量貸款對盤活貸款存量、改善貸款結(jié)構(gòu)、降低貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的影響；分析評價(jià)增量貸款給我行帶來的社會(huì)效益。

第九章 評估報(bào)告的編寫

第四十一條 評估報(bào)告的編寫應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；報(bào)告要求有情況、有數(shù)據(jù)、有分析、有結(jié)論、要突出重點(diǎn)、簡明扼要、條理清楚。

第四十二條 主評估人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況確定評估報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容。

第四十三條 評估報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一格式，首頁要注明主評估人、參加評估人員姓名、工作單位、職務(wù)、職稱、編寫章節(jié)，次頁應(yīng)標(biāo)明報(bào)告目錄，第三部分是正文。評估報(bào)告正文包括：

（一）概要部分：簡要介紹貸款項(xiàng)目背景，概括第三章至第八章的主要評估結(jié)論，對項(xiàng)目貸款進(jìn)行總評價(jià)，提出貸與不貸，貸多貸少的明確意見，指出擬建項(xiàng)目及借款人存在的問題，提出改進(jìn)意見和避險(xiǎn)措施；

（二）借款人評價(jià)；

（三）項(xiàng)目建設(shè)條件評價(jià)；

（四）市場評估；

（五）投資估算與籌資評價(jià)；

（六）償債能力評估；

（七）貸款風(fēng)險(xiǎn)與效應(yīng)評價(jià)；

（八）評估報(bào)表，依次是：“評估主要結(jié)論報(bào)告表”、“項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表”、“借款人資產(chǎn)負(fù)債表”、“借款人損益及利潤預(yù)測表”、“借款人長期負(fù)債償還預(yù)測表”、“項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表”。

第四十四條 評估報(bào)告附件由工作底稿表、專題調(diào)查報(bào)告及其他附件和附圖組成。評估報(bào)告附件單獨(dú)裝訂。其他附件和附圖包括：

（一）借款人近３年“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”和“財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表”；

（二）法人營業(yè)執(zhí)照、法人資格證書、公司章程及批復(fù)文件；

（三）項(xiàng)目籌資證明；

（四）項(xiàng)目對外融資的有關(guān)批準(zhǔn)文件；

（五）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

（六）與項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)有關(guān)的其他批件，協(xié)議，合同及設(shè)備清單；

（七）環(huán)境保護(hù)方案的批復(fù)文件；

（八）借款企業(yè)借款申請意向書、擔(dān)保意向書及貸款償還文件；

（九）項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃條形圖；

（十）與貸款項(xiàng)目有關(guān)的其他材料。

第十章 附 則

第四十五條 貸款評估報(bào)告系銀行內(nèi)部文件，任何部門和個(gè)人不得對外提供。

第四十六條 各分行可根據(jù)本辦法，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

第四十七條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋，修改亦同。

第四十八條 本辦法自一九九七年八月一日起執(zhí)行。

附件：一 關(guān)于《中國工商銀行固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估辦法》的說明

一、關(guān)于投資估算。

１．項(xiàng)目資本金。根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知》（國發(fā)〔１９９６〕３５號），計(jì)算資本金基數(shù)的總投資是指項(xiàng)目的固定資產(chǎn)貸款投資與鋪底流動(dòng)資金之和。而我行現(xiàn)行信貸管理規(guī)定流動(dòng)資金應(yīng)打入總投資，且鋪底流動(dòng)資金（一般按全額流動(dòng)資金的３０％掌握）應(yīng)由企業(yè)自籌?？紤]到文件規(guī)定“投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評估意見等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定”。因此為與我行現(xiàn)行規(guī)定一致，也為了全面考核項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，本辦法要求測算資本金時(shí)按我行現(xiàn)行規(guī)定掌握。

２．流動(dòng)資金估算。一般采用擴(kuò)大指標(biāo)法估算，即參照同等規(guī)模的同類企業(yè)銷售收入或經(jīng)營成本的流動(dòng)資金占用水平確定。也可采用分類詳細(xì)估算法測算。

３．基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算?；绢A(yù)備費(fèi)一般按固定資產(chǎn)投資中工程費(fèi)用和其他費(fèi)用之和的１０％測算。計(jì)算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的物價(jià)指數(shù)一般按１０％掌握，對設(shè)備價(jià)格基本確定的項(xiàng)目比例可適當(dāng)降低。

４．投資方向調(diào)節(jié)稅的估算?；窘ㄔO(shè)投資項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)是全部固定資產(chǎn)投資額；技術(shù)改造項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)為建筑工程投資額。

５．利息的計(jì)算。當(dāng)年借款按年中支用考慮，計(jì)算半年利息。當(dāng)年還款按年末償還考慮，計(jì)算全年利息。

二、關(guān)于項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析。

１．測算直接材料成本、產(chǎn)品銷售價(jià)格均按不含稅價(jià)格處理。

２．項(xiàng)目現(xiàn)金流量表以全投資口徑編制。

３．財(cái)務(wù)基準(zhǔn)折現(xiàn)率按１２％掌握。此項(xiàng)指標(biāo)由總行定期發(fā)布。

三、關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件評估。

對項(xiàng)目建設(shè)條件評估可根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行適當(dāng)簡化。有的部分可直接引用權(quán)威部門的論證結(jié)論。

四、關(guān)于貸款擔(dān)保意向的評估。

借款人貸款擔(dān)保一般是在銀行正式承諾貸款后，辦理貸款手續(xù)時(shí)落實(shí)的。因此，在貸款評估階段，只需對借款人提出的保證、抵押、質(zhì)押進(jìn)行初步了解和審查，評價(jià)其可行性。

五、關(guān)于評估報(bào)表。

１．《辦法》采用評估表和工作底稿表二類表格，評估表反映評估結(jié)果，需附在評估報(bào)告后，不得任意增減。工作底稿表反映計(jì)算過程，是評估測算的原始依據(jù)，《辦法》只提供了參考表式，貸款評估時(shí)可根據(jù)需要增減。

２．評估表的設(shè)計(jì)盡量考慮了新建企業(yè)、擴(kuò)建企業(yè)；國有企業(yè)、合資企業(yè)和股份制企業(yè)；工業(yè)企業(yè)與非工業(yè)企業(yè)的不同情況，但特殊情況的存在在所難免，允許評估人員根據(jù)不同行業(yè)和不同類型企業(yè)的特點(diǎn)調(diào)整評估表的內(nèi)容。

六、關(guān)于償債能力的測算。

１．長期借款償還順序。在測算長期負(fù)債償還時(shí)，先考慮已到期貸款的償還，然后按合同約定期限考慮未到期貸款的償還，在滿足上述條件后，測算新增貸款的償還。新增貸款可以按比例償還原則測算。

２．對借款人事先約定借款期限和以等額還款方式償還的，要分別測算還款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比，以全面考察其償債能力。

七、關(guān)于評估報(bào)告的編寫。

１．評估報(bào)告是銀行貸款決策的重要依據(jù)。因此報(bào)告應(yīng)由我行評估人員自行編寫。貸款評估不得向借款人收費(fèi)。

２．對評估中遇到的疑難問題的分析可形成專題報(bào)告作為評估報(bào)告附件。

附件：二 固定資產(chǎn)項(xiàng)目貸款評估指標(biāo)計(jì)算公式

一、借款人評價(jià)指標(biāo)

（一）資產(chǎn)運(yùn)用效率評價(jià)

實(shí)際生產(chǎn)量

１．生產(chǎn)能力利用率＝－－－－－－×１００％

設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力

銷售收入

２．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初固定資產(chǎn)＋年末固定資產(chǎn)）÷２

銷售收入

３．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－

（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）÷２

產(chǎn)品銷售成本

４．存貨周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－

平均存貨成本

平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／２

賒銷凈額

５．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝－－－－－－－－

平均應(yīng)收賬款余額

賒銷凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入

平均應(yīng)收賬款余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）／２

（二）盈利能力評價(jià)

利潤總額

１．銷售利潤率＝－－－－－－－×１００％

產(chǎn)品銷售凈收入

產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額

凈利潤

２．資本收益率＝－－－－×１００％

實(shí)收資本

（三）償債能力評價(jià)

流動(dòng)資產(chǎn)

１．流動(dòng)比率＝－－－－×１００％

流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)－存貨

２．速動(dòng)比率＝－－－－－－－×１００％

流動(dòng)負(fù)債

負(fù)債總額

３．資產(chǎn)負(fù)債率＝－－－－×１００％

資產(chǎn)總額

長期負(fù)債總額

４．長期負(fù)債率＝－－－－－－×１００％

資產(chǎn)總額

（四）銀行效益評價(jià)

企業(yè)在工行月平均存款余額

１．存貸比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％

工行對企業(yè)全部貸款月平均余額

本期工行結(jié)算戶回籠貨款額

２．銷售款歸行率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％

企業(yè)本期實(shí)際收回銷售貨款額

本期企業(yè)工行全部貸款月平均余額

３．工行貸款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％

本期企業(yè)全部貸款月平均余額

企業(yè)在工行存款月平均余額

４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％

企業(yè)全部存款月平均余額

二、項(xiàng)目及綜合償債能力評價(jià)

當(dāng)年償債資金來源

１．償債保證比＝－－－－－－－－－－×１００％

當(dāng)年應(yīng)償還全部負(fù)債

借款期總的 借款期內(nèi)償債資金全部來源

２．

＝－－－－－－－－－－－－×１００％

償債保證比

借款期內(nèi)應(yīng)償還全部負(fù)債

生產(chǎn)經(jīng)營期年平均利潤總額

３．投資利潤率＝－－－－－－－－－－－－×１００％

項(xiàng)目總投資

４．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ），是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)的各年差額凈現(xiàn)金流 量現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率。其計(jì)算式如下：

ｎ

－ｔ

∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）

＝０

t=1

ＦＩＲＲ至財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

ＣＩ至現(xiàn)金流入量

ＣＯ至現(xiàn)金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量

ｎ至計(jì)算期

ｐ

５．投資回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０

t=1

Ｐ為投資回收期，即財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中累計(jì)凈現(xiàn)金流量為零時(shí)年限。其計(jì)算公

式為：

投資回收期Ｐ＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)－１

上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對值

＋－－－－－－－－－－－－

當(dāng)年凈現(xiàn)金流量

ＣＩ至現(xiàn)金流入量

ＣＯ至現(xiàn)金流出量

（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的凈現(xiàn)金流量。

６．盈虧平衡點(diǎn)根據(jù)正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量或銷售量、可變成本、固定成本、產(chǎn)品價(jià)格和銷售稅金等的年平均數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。

ＣＦ

盈虧平衡點(diǎn)＝－－－－－×１００％

Ｓ－Ｖ－Ｔ

ＣＦ至年平均固定總成本

Ｓ至年平均銷售收入

Ｖ至年平均可變總成本

Ｔ至年平均銷售稅金及附加

７．漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（ＰＣ），其計(jì)算公式如下：

ｍ

ｔ

ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕

t=1

Ｉt至第ｔ年的投資分配額

ｆ至價(jià)格上漲指數(shù)

ｍ至建設(shè)期

評估表１一１

評估主要結(jié)論報(bào)告表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

｜

改造前三年

｜

｜

改造前三年

｜

｜

｜

項(xiàng)目

｜－－－－－－－－－－－｜

項(xiàng)目

｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

年｜

年｜

年｜

｜

年｜ 年｜

年｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜借款人｜流動(dòng)資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜流動(dòng)負(fù)債

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 存貨

｜

｜

｜

｜ 短期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 應(yīng)收賬款 ｜

｜

｜

｜ 應(yīng)付賬款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 待處理資產(chǎn)｜

｜

｜

｜ 長期負(fù)債 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜前三年｜固定資產(chǎn)合計(jì)｜

｜

｜

｜ 長期借款 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定資產(chǎn)原值｜

｜

｜

｜負(fù)債總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜固定資產(chǎn)凈值｜

｜

｜

｜所有者權(quán)益 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 在建工程 ｜

｜

｜

｜ 實(shí)收資本 ｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜ 長期投資 ｜

｜

｜

｜負(fù)債及所有 ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜資產(chǎn)總額

｜

｜

｜

｜者權(quán)益合計(jì) ｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜資產(chǎn)負(fù)債率 ｜

｜

｜

｜銷售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜情 況｜流動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜利潤總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜速動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜創(chuàng)匯

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜長期負(fù)債比率｜

｜

｜

｜稅金

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜

｜資本收益率 ｜

｜

｜

｜銷售利潤率 ｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜其中：

｜

｜其中：

｜

｜

｜借款人｜ 項(xiàng) 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜

｜

｜

｜

｜逾期｜呆滯｜呆賬｜

｜逾期｜呆滯｜呆賬｜

｜

｜貸 款｜

｜余 額｜借款｜貸款｜貸款｜

｜借款｜貸款｜貸款｜利

息 ｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜情 況｜短期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜

｜

｜長期借款｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜項(xiàng)目總投資

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資｜

｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜擬 建｜申請我行貸款

｜

｜其中：人民幣

｜

｜外匯

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜項(xiàng) 目｜借款人自籌

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資｜

｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增銷售收入

｜

｜新增利潤總額

｜

｜銷售利潤率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 標(biāo)｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ｜

｜投資利潤率

｜

｜投資回收期（動(dòng)態(tài)）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜償債保證比

｜

｜貸款風(fēng)險(xiǎn)度

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

評估表１一２

評估主要結(jié)論報(bào)告表

單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

出資人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜項(xiàng) 目

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出資額

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出資比例

｜

｜

｜

｜

｜

｜出資人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜出資方式

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜資產(chǎn)總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜固定資產(chǎn)凈值

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜負(fù)債總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜情 況｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜長期負(fù)債合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜所有者權(quán)益合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜資產(chǎn)負(fù)債率（％）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜流動(dòng)比率（％）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜銷售收入

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜

｜

｜利潤總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜項(xiàng)目總投資

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜擬 建｜申請我行貸款金額 ｜

｜其中：人民幣

｜外匯

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜項(xiàng) 目｜借款人自籌

｜

｜其中：固定資產(chǎn)投資 ｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜主 要｜新增銷售收入

｜

｜新增利潤總額

｜銷售利潤率

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜指 標(biāo)｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

｜

｜投資利潤率

｜投資回收期（動(dòng)態(tài)）｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜借款期限

｜

｜償債保證比

｜貸款風(fēng)險(xiǎn)度

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜備注：

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：１．本表適用于借款人為項(xiàng)目法人的。

２．出資人資產(chǎn)負(fù)債和盈利狀況取評估前一年（即

年）財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)。

評估表２

項(xiàng)目總投資來源及支出預(yù)測表

金額單位：萬元、萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

項(xiàng)目投資年份

｜

年｜

?年｜

總

計(jì)

｜

｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

外幣 ｜ ｜ ｜

外幣 ｜ ｜ ｜

外幣 ｜ ｜ ｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜

｜ 號 ｜

｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜

｜

｜

｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜ ｜

｜幣｜計(jì)｜

｜

｜

｜元｜人民幣｜ ｜ ｜元｜人民

幣｜ ｜ ｜元｜人民幣｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ １ ｜

一、項(xiàng)目總投資來源合計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ２ ｜１．固定資產(chǎn)投資來源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ３ ｜

工商銀行貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ４ ｜

他行貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ５ ｜

其他負(fù)債

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ６ ｜

企業(yè)自籌

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜ ８ ｜２．流動(dòng)資金投資來源

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜ ９ ｜

工商銀行貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１０ ｜

他行貸款

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１１ ｜

其他負(fù)債

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１２ ｜

企業(yè)自籌

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１３ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１４ ｜

二、項(xiàng)目總投資支出合計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜１５ ｜１．固定資產(chǎn)投資支出小計(jì) ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１６ ｜

工程費(fèi)用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１７ ｜

其中：建筑工程費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１８ ｜

設(shè)備安裝費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜１９ ｜

進(jìn)口設(shè)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２０ ｜

國內(nèi)設(shè)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２１ ｜

其他費(fèi)用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２２ ｜

其中：海運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi) ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２３ ｜

進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅 ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２４ ｜

開辦費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２５ ｜

技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２６ ｜

土地使用權(quán)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２７ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２８ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜２９ ｜

預(yù)備費(fèi)用

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３０ ｜

其中：基本預(yù)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３１ ｜

漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３２ ｜

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３３ ｜

建設(shè)期利息

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜３４ ｜

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜

｜３５ ｜２．流動(dòng)資金支出小計(jì)

｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜ ｜

｜ ｜ ｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：匯率：美元：人民幣按１∶

計(jì) 固定資產(chǎn)投資自籌率＝

％ 流動(dòng)

資金自籌率＝

％

說明：其他負(fù)債指銀行貸款以外的長短期債券、融資性租賃、需償還的政府有

關(guān)部門投入的資金。

評估表３

項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序號｜

年份

｜

年｜

?年｜ 合計(jì) ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜現(xiàn)金流入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入 ｜

｜

｜

｜

｜ ３｜回收固定資產(chǎn)余值

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜回收流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜現(xiàn)金流出

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜固定資產(chǎn)投資

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜流動(dòng)資金

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜經(jīng)營成本

｜

｜

｜

｜

｜１０｜銷售（營業(yè)）稅金及其他｜

｜

｜

｜

｜１１｜所得稅

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１４｜凈現(xiàn)金流量

｜

｜

｜

｜

｜１５｜累計(jì)凈現(xiàn)金流量

｜

｜

｜

｜

｜１６｜凈現(xiàn)值

｜

｜

｜

｜

｜１７｜累計(jì)凈現(xiàn)值

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

１．財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ＦＮＰＶ）＝

萬元

２．財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ＦＩＲＲ）＝

％

３．財(cái)務(wù)投資回收期（動(dòng)態(tài)）＝

年

說明：

１．經(jīng)營成本＝總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出

２．固定資產(chǎn)投資＝固定資產(chǎn)投資支出－建設(shè)期利息支出

３．中外合資企業(yè)應(yīng)在１２項(xiàng)加“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利”。

評估表４

資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜序 ｜

｜預(yù)測年份

｜ ｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜號 ｜

｜

年｜

?年｜

年｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ １｜流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ２｜ 貨幣資金

｜

｜

｜

｜ ｜ ３｜ 應(yīng)收及預(yù)付賬款

｜

｜

｜

｜ ｜ ４｜ 存貨

｜

｜

｜

｜ ｜ ５｜ 其他流動(dòng)資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ６｜長期投資

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ７｜固定資產(chǎn)合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜ ８｜固定資產(chǎn)原值

｜

｜

｜

｜ ｜ ９｜減：累計(jì)折舊

｜

｜

｜

｜ ｜１０｜固定資產(chǎn)凈值

｜

｜

｜

｜ ｜１１｜在建工程

｜

｜

｜

｜ ｜１２｜其他固定資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１３｜無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１４｜其他長期資產(chǎn)合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１５｜資產(chǎn)總計(jì)（１＋６＋７＋１３＋１４）｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１６｜流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１７｜ 短期借款

｜

｜

｜

｜ ｜１８｜ 應(yīng)付及預(yù)收賬款

｜

｜

｜

｜ ｜１９｜ 其他流動(dòng)負(fù)債

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２０｜長期負(fù)債合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２１｜ 長期借款

｜

｜

｜

｜ ｜２２｜ 其他長期負(fù)債

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２３｜負(fù)債合計(jì)（１６＋２０）

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２４｜所有者權(quán)益合計(jì)

｜

｜

｜

｜ ｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２５｜ 實(shí)收資本

｜

｜

｜

｜

｜２６｜ 資本公積

｜

｜

｜

｜

｜２７｜ 盈余公積

｜

｜

｜

｜

｜２８｜ 其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２９｜ 未分配利潤

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３０｜負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（２３＋２４）｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３１｜資產(chǎn)負(fù)債率２３／１５

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３２｜流動(dòng)比率（１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜３３｜速動(dòng)比率（１－４）／１６

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

一、有關(guān)欄目具體內(nèi)容如下：

１．貨幣資金包括：貨幣資金、短期投資。

２．應(yīng)收及預(yù)付賬款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款凈額、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收補(bǔ)貼款等。

３．其他流動(dòng)資產(chǎn)包括：待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、一年內(nèi)到期的長期債券投資、其他流動(dòng)資產(chǎn)、遞延稅款借項(xiàng)。

４．其他固定資產(chǎn)包括：待處理固定資產(chǎn)凈損失、固定資產(chǎn)清理。

５．應(yīng)付及預(yù)收賬款包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)。

６．其他流動(dòng)負(fù)債包括：未交稅金、未付利潤、其他未交款一年內(nèi)到期的長期負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債、遞延稅款貸項(xiàng)。

７．其他長期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款、其他長期負(fù)債。

二、對于商品流通企業(yè)、運(yùn)輸（交通）企業(yè)、郵電通信企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表格式，作相應(yīng)調(diào)整。具體調(diào)整內(nèi)容如下：

（一）商品流通企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加應(yīng)收出口退稅。

２．其他流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出。

（二）運(yùn)輸（交通）企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款所含內(nèi)容不包含工業(yè)企業(yè)的應(yīng)收補(bǔ)貼款。

（三）郵電通信企業(yè)

１．應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加備用金，不包括工業(yè)企業(yè)的預(yù)付賬款和應(yīng)收補(bǔ)貼款。

２．其他流動(dòng)負(fù)債應(yīng)在工業(yè)企業(yè)包含的內(nèi)容基礎(chǔ)上增加未交上級收支差額。

３．所有者權(quán)益郵電通信企業(yè)增加“上級撥入資金”一項(xiàng)，可包含在資本公積中。

（四）股份制企業(yè)

１．在工業(yè)企業(yè)中的應(yīng)交稅利所包含的未付利潤應(yīng)為未付股利。

２．資產(chǎn)負(fù)債表２４～３０欄按以下格式修改：

２４欄：股東權(quán)益

２５欄：股本

２６欄：資本公積

２７欄：其中：公益金

２８欄：盈余公積

２９欄：未分配利潤

３０欄：負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)

（五）其他類型和性質(zhì)的企業(yè)表式參照財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)表式。

（六）本表預(yù)測年份應(yīng)不短于長期負(fù)債償還年份。

評估表５

借款人損益及利潤分配預(yù)測表

金額單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜預(yù)測年份

｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜號 ｜

｜

年｜

?年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜產(chǎn)品銷售收入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜ 減：產(chǎn)品銷售成本

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

產(chǎn)品銷售費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

產(chǎn)品銷售稅金及附加

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜產(chǎn)品銷售利潤

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜ 加：其他業(yè)務(wù)利潤

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜ 減：管理費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

財(cái)務(wù)費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

其中：長期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１０｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜營業(yè)利潤

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 加：投資收益

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

營業(yè)外凈收入

｜

｜

｜

｜

｜１５｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１６｜利潤總額

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 減：所得稅

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１８｜凈利潤

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１９｜ 加：年初未分配利潤

｜

｜

｜

｜

｜２０｜

上年利潤調(diào)整

｜

｜

｜

｜

｜２１｜可供分配利潤

｜

｜

｜

｜

｜２２｜ 加：盈余公積補(bǔ)虧

｜

｜

｜

｜

｜２３｜ 減：提取盈余公積

｜

｜

｜

｜

｜２４｜

其中：公益金

｜

｜

｜

｜

｜２５｜

應(yīng)付利潤

｜

｜

｜

｜

｜２６｜年末未分配利潤

｜

｜

｜

｜

｜２７｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜２８｜銷售利潤率（１６／１）

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等的表式參照財(cái)政部有關(guān)會(huì)

計(jì)報(bào)表格式。

２．本表預(yù)測年份應(yīng)不短于工行項(xiàng)目新增長期負(fù)債償還年限。

評估表６

借款人長期負(fù)債償還預(yù)測表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

年

份

｜

年

｜?年｜

｜序 ｜

｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜

｜

｜

｜ 外

幣 ｜

｜

｜

｜

｜號 ｜

｜－－－－－－－｜人民幣｜合計(jì)｜

｜

｜

｜ 項(xiàng)

目

｜美元｜折人民幣｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ １｜資金來源（２＋３＋４＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：利潤

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

折舊

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

攤銷

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜ 減：自籌固定資產(chǎn)投資

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜

自籌流動(dòng)資金投資

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜ ９｜當(dāng)年凈資金來源（１－６－７－８）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１０｜年初還貸資金結(jié)余

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜用于還貸資金來源（９＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜１２｜年初長期負(fù)債余額

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 其中：項(xiàng)目工行貸款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜本年增加額

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 其中：項(xiàng)目工行貸款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜本年還本額

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜ 其中：項(xiàng)目工行貸款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１８｜年末長期負(fù)債余額（１８＝１２＋１４－１６）｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜１９｜ 其中：項(xiàng)目工行貸款

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２０｜當(dāng)年償債保證比（１１／１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜

｜２１｜年末還貸資金結(jié)余（１１－１６）

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

＊借款人長期負(fù)債償還期

年＊

＊借款期總的償債保證比

＊

說明：

１．本表適用于計(jì)算長期負(fù)債償還期或償債保證比。

２．本表應(yīng)測算到項(xiàng)目新增的工行長期負(fù)債余額等于零為止。

３．第二欄的利潤＝凈利潤－公益金－應(yīng)付利潤

４．其他資金來源：指固定資產(chǎn)處理收入、收回長期投資、捐款、投資方增加貨幣資金等。

５．第八欄“其他”項(xiàng)所含內(nèi)容應(yīng)在評估報(bào)告中加以說明。

６．償債保證比的測算

（１）當(dāng)借款人事先約定借款期限和采用等額還款方式的，可按本表測算還

款期內(nèi)各年的償債保證比和借款期總的償債保證比。

（２）本年還本額按原有長期負(fù)債合同和新增長期負(fù)債約定的償還計(jì)劃確定。

（３）借款期總的償債保證比＝測算期內(nèi)用于還貸的全部資金來源／測算期

內(nèi)應(yīng)償還的全部負(fù)債之和。

７．償還期的測算

（１）當(dāng)需測算借款人長期負(fù)債償還期時(shí)，該表第１０、１１、２０、２１欄不用填寫。

（２）本年還本額原有長期負(fù)債按合同約定償還。

評估表７

項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

項(xiàng)

目

｜ 預(yù) 測 表 ｜ 得 分 值 ｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜１．借款人信用等級

｜

｜

｜

｜２．資產(chǎn)負(fù)債率

｜

｜

｜

｜３．流動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜４．速動(dòng)比率

｜

｜

｜

｜５．貸款償還期

｜

｜

｜

｜６．償債保證比

｜

｜

｜

｜７．項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜合計(jì)得分

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜貸款方式系數(shù)

｜

｜

｜

｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜項(xiàng)目貸款風(fēng)險(xiǎn)度

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表１

長期負(fù)債（存量）一覽表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜

｜

｜其中：

｜

｜

｜

｜還款計(jì)劃

｜ ｜

｜ ｜債權(quán)人｜長期負(fù)債余額｜－－－－－－－－－－－｜利率｜借款方式｜合同到期日｜－－－－－－－－｜ ｜

｜號｜

｜

｜正常｜逾期｜呆滯｜呆賬｜

｜

｜

｜ 年｜?年｜ 年｜ ｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－｜

｜ ｜合

計(jì)｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：長期負(fù)債合計(jì)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表長期負(fù)債欄下有關(guān)欄目對應(yīng)。對于不需償

還的，可不填列，但應(yīng)在表下作文字

說明。

工作底稿表２一１

原在建工程情況表一

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序｜在建工程｜

｜已完成｜其中：轉(zhuǎn)

｜在建工程｜尚需投入｜

｜ ｜

｜總投資｜

｜－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜號｜名

稱｜

｜投資額｜固定資產(chǎn)｜無形資產(chǎn)｜余

額｜投資額 ｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

其中：

｜流動(dòng)資金｜其中：

｜

－－－－－－－－－－｜

｜－－－－－－－－－－｜

貸款｜其中：工行貸款｜增加額 ｜貸款｜其中：工行貸款｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表２一２

原在建工程情況表二

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序 ｜

｜預(yù) 測 年 份

｜ ｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜

｜號 ｜

｜

年｜

?年｜

年｜ ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ １｜原在建工程固定資產(chǎn)投入

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：中長期借款

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

綜合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ４｜原在建項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜其中：轉(zhuǎn)入部分的年折舊

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ６｜原在建項(xiàng)目竣工轉(zhuǎn)入無形及遞延資產(chǎn)｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：轉(zhuǎn)入部分的年攤銷

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ８｜轉(zhuǎn)入部分中的中長期借款

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜ ９｜流動(dòng)資金按年增加額

｜

｜

｜

｜

｜１０｜其中：短期借款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

綜合利率

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜

｜１２｜投產(chǎn)后產(chǎn)品銷售收入

｜

｜

｜

｜

｜１３｜ 產(chǎn)品銷售成本

｜

｜

｜

｜

｜１４｜ 產(chǎn)品銷售費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜１５｜ 產(chǎn)品銷售稅金及附加

｜

｜

｜

｜

｜１６｜ 管理費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

注：

１．如同時(shí)存在幾個(gè)重大原在建項(xiàng)目，可按表式逐個(gè)填寫。表式可適當(dāng)增刪。

２．可采用不同的方式，整體考慮某些欄目，如原在建工程的效益可在整個(gè)企業(yè)中整體考慮。

工作底稿表３

項(xiàng)目直接材料成本預(yù)測表

金額單位：元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜計(jì)量｜

｜

｜

｜產(chǎn)品名稱：

｜產(chǎn)品名稱：?

｜

｜材 料 名 稱｜

｜材料來源及產(chǎn)地｜材料規(guī)格｜單

價(jià)｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜

｜

｜單位｜

｜

｜

｜單耗量｜材料成本｜單耗量｜材料成本｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜材料小計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜能源小計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜

｜合計(jì)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

工作底稿表４

項(xiàng)目折舊及攤銷預(yù)測表

金額單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序號｜ 項(xiàng)

目 ｜折攤年限｜原

值｜殘

值｜年折攤額｜余

值｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ １｜

一、新增固定資產(chǎn)｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ２｜１．建筑

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ３｜２．設(shè)備

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ４｜３．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ５｜

二、新增無形資產(chǎn)｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ６｜１．土地使用權(quán) ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ７｜２．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ８｜３．專利權(quán)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜ ９｜４．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１０｜

三、新增遞延資產(chǎn)｜

｜

｜ 至一｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１１｜１．開辦費(fèi)

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜１２｜２．其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：對折舊年限超過項(xiàng)目計(jì)算期的，應(yīng)將超過年份的折舊額與殘值一并計(jì)入

余值。

工作底稿表５

項(xiàng)目總成本費(fèi)用預(yù)測表

單位：萬元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜序號｜

年

份

｜ 年 ｜ 年 ｜?年 ｜ 合 計(jì) ｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ １｜直接材料

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ２｜直接工資

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ３｜制造費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ４｜制造成本合計(jì)（１＋２＋３）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ５｜管理費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ６｜財(cái)務(wù)費(fèi)用（７＋８＋９）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ７｜其中：長期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ８｜

短期借款利息

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜ ９｜

其他財(cái)務(wù)費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１０｜銷售費(fèi)用

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１１｜總成本費(fèi)用（４＋５＋６－１０）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１２｜其中：折舊

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１３｜

攤銷

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１４｜經(jīng)營成本（１１－１２－１３－７－８）｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１５｜固定成本（２＋３＋５）

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－｜

｜１６｜可變成本（１＋６＋１０）

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等表式參照財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)

報(bào)表格式。

２．固定成本、可變成本可按表中備注公式簡化處理。

工作底稿表６

項(xiàng)目銷售收入、稅金及利潤預(yù)測表

銷售收入單位：萬元、萬美元

銷售單價(jià)單位：元、美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜年

份

｜

年｜?年｜

｜序 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜ ｜

單

價(jià)

｜ 銷售量 ｜

銷 售 收 入

｜

｜

｜

｜

｜單｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜

｜

｜

項(xiàng)

目

｜ ｜ 外 銷 ｜

｜

｜

｜ 外 銷 ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜－－－－－｜ 內(nèi) 銷 ｜外銷｜內(nèi)銷｜－－－－－｜內(nèi)銷｜合計(jì)｜

｜

｜號 ｜

｜位｜美元｜折人｜（人民幣）｜

｜

｜美元｜折人｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ｜

｜民幣｜

｜

｜

｜

｜民幣｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

｜ １｜

一、銷售收入

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜其中：

產(chǎn)品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜

產(chǎn)品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜

產(chǎn)品 ｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ５｜

｜ ｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜ ６｜

二、增值稅

｜

｜

｜

｜

｜ ７｜其中：銷項(xiàng)稅

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜

進(jìn)項(xiàng)稅

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜

三、銷售稅金及附加 ｜稅率％｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１０｜其中：資源稅

｜

｜

｜

｜

｜

｜１１｜

消費(fèi)稅

｜

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

教育費(fèi)附加

｜

｜

｜

｜

｜

｜１３｜

城市維護(hù)建設(shè)稅｜

｜

｜

｜

｜

｜１４｜

其他

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜

｜１５｜

四、利潤總額

｜

｜

｜

｜

｜

｜１６｜

五、所得稅

｜

｜

｜

｜

｜

｜１７｜

六、凈利潤

｜

｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

１．對于非工業(yè)企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)表式參照財(cái)政部有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)

表格式。

２．新建企業(yè)可不填寫表第１５、１６、１７項(xiàng)，直接填寫借款人損益及利潤

分配預(yù)測表。

工作底稿表７

項(xiàng)目敏感性分析表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜敏感因素變化幅度％

｜敏感性分析結(jié)果

｜

｜ 分

析 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜銷售價(jià)格｜經(jīng)營成本｜固定資產(chǎn)總投資｜ ? ｜財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值｜財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率｜動(dòng)態(tài)投資回收期｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜ 基本方案 ｜ 至 ｜ 至 ｜

至

｜ 至｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜

｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜

｜盈虧平衡點(diǎn)（產(chǎn)量）：

｜

｜盈虧平衡分析｜

｜

｜

｜盈虧平衡點(diǎn)（銷售收入）：

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：可根據(jù)不同項(xiàng)目的實(shí)際情況選擇敏感因素。

工作底稿表８

財(cái)務(wù)外匯平衡表

單位：萬美元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜

｜

項(xiàng)

目

｜

年｜

年｜

年｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ １｜

一、外匯來源

｜

｜

｜

｜

｜ ２｜１．產(chǎn)品出口外匯收入

｜

｜

｜

｜

｜ ３｜２．外匯貸款

｜

｜

｜

｜

｜ ４｜３．其他外匯收入

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜ ５｜

二、外匯支出

｜

｜

｜

｜

｜ ６｜１．固定資產(chǎn)投資中的外匯支出｜

｜

｜

｜

｜ ７｜２．進(jìn)口原材料

｜

｜

｜

｜

｜ ８｜３．進(jìn)口零部件

｜

｜

｜

｜

｜ ９｜４．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

｜

｜

｜

｜

｜１０｜５．償還外匯貸款

｜

｜

｜

｜

｜１１｜６．其他外匯支出

｜

｜

｜

｜

｜１２｜

｜

｜

｜

｜

｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

｜１３｜

三、外匯收入凈額（１～５）｜

｜

｜

｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

說明：

１．本表適用于需要進(jìn)行外匯平衡測算的企業(yè)。

２．其他外匯收入包括自籌外匯等。

３．技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指生產(chǎn)期支付的技術(shù)提成費(fèi)用。

第三篇：中國銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估試行辦法

中國銀行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估試行辦法

第一章 總則

為了使固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估工作規(guī)范化、合理化、科學(xué)化，提高我行固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目評估水平，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外先進(jìn)的項(xiàng)目評估方法和我行固定資產(chǎn)貸款的實(shí)際情況，制定本辦法。

本辦法的宗旨是利用各種評估、預(yù)測手段，較真實(shí)地反映擬建項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)狀況，為貸款決策提供依據(jù)。

第二章 評估對象和適用范圍

一、評估對象。凡我行擬批的外匯固定資產(chǎn)貸款和人民幣固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目及由我行負(fù)責(zé)擔(dān)保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目均應(yīng)按照本辦法進(jìn)行評估。

二、適用范圍。本辦法的適用范圍是：

1.已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，可行性研究報(bào)告業(yè)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向我行提出貸款申請的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目。

2.擬建項(xiàng)目的其他各項(xiàng)貸款條件基本具備。

3.對一些單機(jī)引進(jìn)及貸款金額較小的貸款項(xiàng)目，評估時(shí)可采用簡便的辦法進(jìn)行。

第三章 評估的程序

一、確定評估項(xiàng)目。

二、組織評估力量，確定評估人員。

三、制定評估工作計(jì)劃。

四、進(jìn)行評估前的調(diào)查研究，收集有關(guān)資料。

五、按照評估內(nèi)容和要求進(jìn)行評估，寫出評估報(bào)告。

六、由各級項(xiàng)目評審委員會(huì)或評審小組對評估報(bào)告進(jìn)行集體評審。分行審批權(quán)限以上項(xiàng)目由總行組織評估或委托分行評估，最后報(bào)總行審批。

第四章 評估內(nèi)容

一、項(xiàng)目承辦單位的基礎(chǔ)條件

1.承辦企業(yè)概況：包括企業(yè)名稱、性質(zhì)、規(guī)模、歷史和現(xiàn)狀。

2.企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)班子狀況，技術(shù)水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率水平。

3.企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力和產(chǎn)供銷近況。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)體制隸屬關(guān)系和企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營情況。

5.總負(fù)債分析。包括遠(yuǎn)期債務(wù)、近期債務(wù)。

6.償債能力分析。包括項(xiàng)目自身效益和企業(yè)綜合償債能力。

7.企業(yè)固定資產(chǎn)原值、凈值及其完好率、利用率。

8.企業(yè)在同行業(yè)中所處的地位和重要性。

9.當(dāng)前企業(yè)存在的主要問題。

二、市場預(yù)測

1.產(chǎn)品的國內(nèi)外市場容量?？赏ㄟ^市場調(diào)查和預(yù)測、結(jié)合國內(nèi)外市場供需情況及產(chǎn)品的競爭能力進(jìn)行分析比較。市場預(yù)測應(yīng)采用定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，有關(guān)操作程序在評估手冊中明確。

2.市場占有的方式。擬采用何種方式進(jìn)入市場和占有市場。

3.與國內(nèi)現(xiàn)有同行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)能力與產(chǎn)品競爭能力的估計(jì)。

4.產(chǎn)品外銷，要進(jìn)行國外需求情況的預(yù)測和進(jìn)入國際市場前景的分析。

三、經(jīng)濟(jì)規(guī)模和產(chǎn)品方案分析。有條件的分行應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)規(guī)模分析，可運(yùn)用如下方法進(jìn)行分析：

1.區(qū)域分析法。通過產(chǎn)量、成本、利潤三者之間關(guān)系的分析，確定最佳的經(jīng)濟(jì)區(qū)域(或最佳產(chǎn)量點(diǎn))。這種方法主要是通過計(jì)算產(chǎn)量的最低盈虧平衡點(diǎn)和最高盈虧平衡點(diǎn)來確定項(xiàng)目可選擇的合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模區(qū)域。

2.線性規(guī)劃分析法。線性規(guī)劃是在滿足用線性不等式表示的約束條件，使線性目標(biāo)函數(shù)最優(yōu)(最大或最小)的一種數(shù)學(xué)方法。利用線性規(guī)劃分析經(jīng)濟(jì)規(guī)模，首先要根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)品的狀況和各項(xiàng)資源條件建立數(shù)學(xué)模型，然后進(jìn)行計(jì)算。

3.行業(yè)調(diào)查法或經(jīng)驗(yàn)借鑒法。

4.在確定最佳經(jīng)濟(jì)規(guī)模的基礎(chǔ)上進(jìn)行產(chǎn)品方案分析。

四、建設(shè)條件

1.原輔材料的保證程度。要詳細(xì)評估當(dāng)前和今后較長時(shí)間內(nèi)的產(chǎn)、供、銷狀況(包括數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量)，資源的供應(yīng)與本項(xiàng)目所需的原輔材料是否適應(yīng)，保證程度如何。

2.燃料、動(dòng)力供應(yīng)，水、電、汽等是否有可靠來源，是否有供應(yīng)協(xié)議。

3.交通運(yùn)輸條件是否落實(shí)，運(yùn)距是否經(jīng)濟(jì)合理。

4.協(xié)作配套項(xiàng)目是否能同步建設(shè)。

5.引進(jìn)設(shè)備是否與國內(nèi)廠房、設(shè)備、公用工程銜接。

6.建設(shè)資金是否落實(shí)。

7.工程地質(zhì)、水文地質(zhì)是否清楚。

8.廠址選擇是否合理。

9.“三廢”治理環(huán)境保護(hù)問題的解決方案。

10.根據(jù)項(xiàng)目的具體情況確定的其他評估內(nèi)容。

11.施工組織方式及結(jié)構(gòu)的落實(shí)。

五、工藝技術(shù)。評估要點(diǎn)有：

1.建設(shè)項(xiàng)目采用的工藝、技術(shù)、設(shè)備在經(jīng)濟(jì)合理?xiàng)l件下是否先進(jìn)適用，是否符合國家的技術(shù)發(fā)展政策，是否節(jié)能降耗。

2.引進(jìn)技術(shù)設(shè)備是否符合我國國情，與國內(nèi)生產(chǎn)設(shè)備是否配套，引進(jìn)技術(shù)后能否消化吸收掌握。特別要加強(qiáng)對二手設(shè)備的技術(shù)可行性論證。

3.建設(shè)項(xiàng)目所采用的技術(shù)、設(shè)備、工藝是否安全可靠，是否經(jīng)過工業(yè)試驗(yàn)和鑒定，檢驗(yàn)和測試手段是否完備。

4.產(chǎn)品方案和資源利用是否合理。

5.技術(shù)方案的綜合評估。

六、投資估算和資金來源

投資估算應(yīng)包括：建設(shè)、安裝工程，進(jìn)口設(shè)備和技術(shù)，國內(nèi)設(shè)備和其他購置，其他費(fèi)用，不要預(yù)見費(fèi)，建設(shè)期貸款利息，投產(chǎn)后所需流動(dòng)資金。

資金來源包括：銀行貸款，其他非金融機(jī)構(gòu)貸款，利用外資，國家撥改貸，企業(yè)自籌，發(fā)行債券，發(fā)行股票，投資等。

七、財(cái)務(wù)效益。主要指標(biāo)有：

1.進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，包括成本預(yù)測、銷售收入預(yù)測、價(jià)格預(yù)測等；

2.投資利潤率的計(jì)算和分析；

3.銷售利潤率的計(jì)算和分析；

4.貸款清償期的計(jì)算和分析；

5.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的計(jì)算和分析；

6.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的計(jì)算和分析。計(jì)算時(shí)可采用試算法或插入法。

八、外匯收支平衡分析

1.對貸款項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各外匯流入和流出的構(gòu)成進(jìn)行審核和鑒定。

2.測算外匯貸款還款期內(nèi)綜合償還能力。

3.測算經(jīng)濟(jì)換匯成本，經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值。

九、經(jīng)濟(jì)效益評估。評估的主要指標(biāo)有：

1.進(jìn)行經(jīng)濟(jì)成本預(yù)測，包括成本、收入等，用影子價(jià)格和影子匯率；

2.投資利稅率的計(jì)算和分析；

3.投資回收期的計(jì)算和分析；

4.經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值的計(jì)算和分析；

5.經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率；

6.投資凈效益率；

7.投資創(chuàng)匯率；

8.經(jīng)濟(jì)成本預(yù)測；

9.國際競爭能力分析；

10.社會(huì)效益分析；主要指標(biāo)有：就業(yè)效果、分配效果(包括企業(yè)、個(gè)人效果)。

十、不確定性分析

1.盈虧平衡點(diǎn)分析。包括以生產(chǎn)力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)和銷售價(jià)格的盈虧平衡點(diǎn)。

2.敏感性分析。包括工期延長，匯率變化，利率變化，投資增減，產(chǎn)品產(chǎn)銷量、產(chǎn)品銷售價(jià)格、原材料和動(dòng)力價(jià)格變動(dòng)等因素變化，對財(cái)務(wù)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)的影響程度，找出最敏感因素，據(jù)以對貸款項(xiàng)目評價(jià)和選擇。

3.風(fēng)險(xiǎn)性分析。有條件的分行可運(yùn)用概率計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的期望值和標(biāo)準(zhǔn)差及變異系數(shù)等，并可運(yùn)用定性分析法，分析貸款項(xiàng)目擔(dān)保單位的生產(chǎn)經(jīng)營、資信、履約、債務(wù)等情況。在定量分析的基礎(chǔ)上要做定性分析。

十一、結(jié)論和建議

在預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，確定該項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，即進(jìn)行國民經(jīng)濟(jì)效益總評價(jià)。并對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、技術(shù)方案進(jìn)行全面評價(jià)，提出結(jié)論性意見。并對擔(dān)保單位的能力和信譽(yù)、對所采用的擔(dān)保方式的可靠性作出評價(jià)。對項(xiàng)目是否給予貸款支持提出意見。并針對擬建項(xiàng)目尚存的主要問題，提出防范措施和建設(shè)性意見，以確保項(xiàng)目順利實(shí)施和實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益。

第四篇：銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

xx銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范xx銀行（以下簡稱：“本行”）固定資產(chǎn)貸款管理，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》及本行信貸管理基本制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，是指本行遵循依法合規(guī)、審慎經(jīng)營原則，向企（事）業(yè)法人或國家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的，用于借款人固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。

第三條 固定資產(chǎn)貸款按區(qū)域、行業(yè)及貸款品種等實(shí)行限額管理，且應(yīng)約定明確、合法的用途及按照約定檢查、監(jiān)督貸款使用，防止貸款被擠占挪用。

第四條 小企業(yè)固定資產(chǎn)貸款貸款原則上參照本辦法執(zhí)行，對本行無須承擔(dān)任何信用風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的包括委托貸款不執(zhí)行本辦法。

第二章 貸款分類與額度

第五條 固定資產(chǎn)貸款按照貸款用途分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款和房地產(chǎn)開發(fā)貸款等。

第六條 不以用途劃分的貸款產(chǎn)品，貸款用于或部分用于借款人固定資產(chǎn)投資的，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定辦理貸款發(fā)放和支 1 付。

第七條 固定資產(chǎn)貸款納入對借款人及其所在集團(tuán)客戶的綜合授信額度管理。

第八條 在滿足固定資產(chǎn)貸款的前提下，可以串用固定資產(chǎn)額度辦理銀行承兌匯票、付款保函，短期授信業(yè)務(wù)用途與固定資產(chǎn)貸款額度相同的短期授信業(yè)務(wù)到期可以用固定資產(chǎn)貸款償還。

第三章 貸款條件、用途、金額與期限

第九條 借款申請人應(yīng)具備以下基本條件：

（一）依法經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織；

（二）持有經(jīng)年檢合格的貸款卡；

（三）借款申請人及項(xiàng)目發(fā)起人無重大不良記錄；

（四）在本行轄內(nèi)經(jīng)營機(jī)構(gòu)開立存款賬戶；

（五）具備貸款項(xiàng)目的投資主體資格和經(jīng)營資質(zhì)（發(fā)起人具備亦可）；

（六）本行要求的其他的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。第十條 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目應(yīng)滿足以下條件：

（一）借款用途及還款來源明確、合法；

固定資產(chǎn)貸款應(yīng)用于相應(yīng)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)，可用于置換項(xiàng)目資本金比例之外的借款人前期投入，可以用于歸還項(xiàng)目的負(fù)債性資金（包括債券、銀行借款、股東借款、信托借款等），但不得用于置換項(xiàng)目資本金。

（二）符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保、安評等政策，并取得了相應(yīng)的批準(zhǔn)文件；

（三）按規(guī)定履行了固定資產(chǎn)投資管理程序，并取得相應(yīng)的批準(zhǔn)（核準(zhǔn)、備案）文件；

（四）符合國家項(xiàng)目資本金制度和項(xiàng)目法人制度；

（五）符合本行的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)貸款應(yīng)有明確對應(yīng)的項(xiàng)目和合法、合規(guī)用途，不得以一筆貸款對應(yīng)兩個(gè)及以上項(xiàng)目。

第十一條 固定資產(chǎn)貸款申請金額應(yīng)符合本行資本約束及國家關(guān)于項(xiàng)目資本金的專項(xiàng)管理規(guī)定，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需要、風(fēng)險(xiǎn)水平及控制措施等因素合理確定。對已建xx項(xiàng)目的再融資不得超過項(xiàng)目當(dāng)前的負(fù)債性資金余額。

第十二條 貸款期限及還款計(jì)劃應(yīng)以合理測算的借款人（或項(xiàng)目）未來收入現(xiàn)金流情況具體確定。

固定資產(chǎn)貸款期限一般不得超過十年，超過十年的，應(yīng)事前報(bào)監(jiān)管部門備案。

第四章 貸款方式及擔(dān)保要求

第十三條 本行固定資產(chǎn)貸款可采用以下方式：

（一）信用；

（二）貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押；

（三）貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押之外的其他擔(dān)保；

（四）貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔(dān)保。

上述項(xiàng)目資產(chǎn)包括項(xiàng)目形xx的固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)以及形xx的收費(fèi)權(quán)等所有符合法定抵（質(zhì)）押條件的資產(chǎn)。

第十四條 同時(shí)符合以下條件的固定資產(chǎn)貸款可采用信用方式：

（一）借款人符合本行信用貸款的一般條件；

（二）以借款人整體現(xiàn)金流還款，且不屬于項(xiàng)目融資；

（三）符合本行及監(jiān)管要求的其他條件。

第十五條 項(xiàng)目融資至少應(yīng)當(dāng)采用“貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵押”的方式。對建設(shè)及建xx風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，本行不承擔(dān)建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目建設(shè)期應(yīng)采用“貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔(dān)?！狈绞?，其中“其他擔(dān)?！背?xiàng)目發(fā)起人提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保外，尚須提供經(jīng)本行認(rèn)可的其他擔(dān)保。

第十六條 對于期限較長、不確定性因素較大的項(xiàng)目融資，本行認(rèn)為有必要對項(xiàng)目經(jīng)營施加影響的，應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人將持有的項(xiàng)目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔(dān)保，但股權(quán)價(jià)值在計(jì)算擔(dān)保率時(shí)不應(yīng)計(jì)入。

第十七條 借款人不符合本行信用貸款條件，且采用“貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押”不滿足本行擔(dān)保率規(guī)定的，應(yīng)采用“貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押”之外的其他擔(dān)保或“貸款項(xiàng)目資產(chǎn)抵（質(zhì)）押+其他擔(dān)?！钡姆绞?。

第十八條 以本貸款形xx固定資產(chǎn)及用于貸款擔(dān)保的資產(chǎn)原則應(yīng)投保相應(yīng)的商業(yè)保險(xiǎn)，本行須為第一順位保險(xiǎn)金請求權(quán)人，不能xx為第一順位保險(xiǎn)金請求權(quán)人的，應(yīng)采取措施有效控 4 制保險(xiǎn)賠款權(quán)益。

第五章 貸款利率、計(jì)結(jié)息與收費(fèi)

第十九條 固定資產(chǎn)貸款利率由本行貸款經(jīng)營部門在授權(quán)范圍內(nèi)根據(jù)市場情況與借款人談判確定，且應(yīng)符合中國人民銀行的利率管理規(guī)定。

第二十條 固定資產(chǎn)貸款利率分為固定利率和浮動(dòng)利率兩類，一年期以上固定資產(chǎn)貸款原則上不執(zhí)行固定利率。固定資產(chǎn)貸款的計(jì)結(jié)息按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行

第二十一條 借款人單方面提前還款的，應(yīng)于還款日前一個(gè)月書面通知本行，對于借款人因經(jīng)營現(xiàn)金流富裕而提前還款的，原則可不收取補(bǔ)償費(fèi)；對于借款人通過其他銀行或其它融資方式再融資而提前還款的，須支付補(bǔ)償費(fèi)。借款人未于提前還款日前一個(gè)月書面通知本行的，應(yīng)支付補(bǔ)償費(fèi)。

第二十二條 固定資產(chǎn)貸款利率水平以及承諾費(fèi)、提前還款補(bǔ)償費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及授權(quán)按照本行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并在借款合同中予以明確約定。

第六章 貸款流程

第二十三條 固定資產(chǎn)貸款辦理之前應(yīng)原則由經(jīng)辦行或委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)對借款人進(jìn)行評級。對能夠提供經(jīng)本行認(rèn)可且變現(xiàn)、代償能力強(qiáng)的擔(dān)保的，可不要求強(qiáng)制評級。

第二十四條 固定資產(chǎn)貸款流程分為受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn) 5 評價(jià)、申報(bào)審批、合同簽訂、發(fā)放、支付、貸后管理等環(huán)節(jié)。

第一節(jié) 受理與盡職調(diào)查

第二十五條 客戶經(jīng)理受理固定資產(chǎn)貸款申請后，應(yīng)開展以下工作：

（一）借款人（項(xiàng)目發(fā)起人）資格審查；

（二）申請額度初核，如出現(xiàn)貸款申請與額度授信不一致、額度不足等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；

（三）收集基礎(chǔ)材料并做形式審查。

第二十六條 客戶經(jīng)理受理固定資產(chǎn)貸款后，應(yīng)開展盡職調(diào)查，內(nèi)容包括：

（一）調(diào)查借款人提交的包括但不限于借款人基礎(chǔ)資料及項(xiàng)目基本情況（借款人應(yīng)明確書面承諾所提供材料真實(shí)、完整、有效，以及項(xiàng)目陳述的可靠性）；

（二）持續(xù)授信條件的滿足情況（含項(xiàng)目法定手續(xù)取得情況；借款人現(xiàn)金流、項(xiàng)目現(xiàn)金流、項(xiàng)目建設(shè)自籌資金來源、項(xiàng)目形xx后流動(dòng)資金需求及來源、項(xiàng)目預(yù)期可行性等）；

（三）項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展情況（含資金投入及來源）；

（四）項(xiàng)目承包商、設(shè)備制造商、監(jiān)理機(jī)構(gòu)、原材料供應(yīng)方以及項(xiàng)目產(chǎn)品核心用戶等項(xiàng)目相關(guān)方的資信和實(shí)力；

（五）其他本行認(rèn)為必要的調(diào)查。

客戶經(jīng)理根據(jù)盡職調(diào)查情況按照本行固定資產(chǎn)貸款調(diào)查報(bào)告規(guī)范形xx貸款調(diào)查報(bào)告并上報(bào)審核。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

第二十七條 在對借款人及項(xiàng)目發(fā)起人、項(xiàng)目合規(guī)性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)基礎(chǔ)上，尚需對項(xiàng)目存在的建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營期風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場風(fēng)險(xiǎn)、超支風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)和其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。

第二十八條 根據(jù)項(xiàng)目技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性和還款來源可靠性、擔(dān)保及項(xiàng)目保險(xiǎn)等內(nèi)在因素，充分考慮政策變化、市場波動(dòng)等不確定因素，審慎預(yù)測項(xiàng)目的未來收益進(jìn)行現(xiàn)金流償債能力風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。

第三節(jié) 申報(bào)與審批

第二十九條 信貸管理部門根據(jù)盡職調(diào)查及項(xiàng)目評估情況提交調(diào)查報(bào)告；風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)情況完xx審查報(bào)告；一并提交審批。

第三十條 本行各級信審會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)審批相應(yīng)的固定資產(chǎn)貸款申請及確定貸款實(shí)施方案。

第四節(jié) 合同簽訂

第三十一條 審批完xx后，客戶經(jīng)理根據(jù)已確認(rèn)的合同要素按照本行標(biāo)準(zhǔn)合同使用管理規(guī)定填寫合同。

第三十二條 格式文本中內(nèi)容包括但不限于：

（一）貸款金額、期限、利率、承諾費(fèi)、補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；

（二）貸款擔(dān)保、發(fā)放與支付方式，以及提款條件；

（三）貸款發(fā)放與還款帳戶，并明確是否約定專門帳戶及對帳戶的監(jiān)控措施；

（四）借款人承諾;

（五）風(fēng)險(xiǎn)處置方式及違約條款；

（六）其他需要約定的內(nèi)容。

第三十三條 固定資產(chǎn)貸款所使用合同均應(yīng)為本行所提供的標(biāo)準(zhǔn)格式合同，若有雙方所約定內(nèi)容格式合同未涵蓋的要素可簽訂補(bǔ)充合同進(jìn)行約定。

第五節(jié) 發(fā)放與支付

第三十四條 客戶經(jīng)理崗及放款崗分別負(fù)責(zé)貸款發(fā)放與支付和審核；對公會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)貸款的上帳和支付。

第三十五條 貸款發(fā)放是指本行將貸款由內(nèi)部貸款賬戶劃至借款人存款賬戶的過程；貸款支付是指借款人存款賬戶內(nèi)的借款資金對外支付的過程。

第三十六條 借款人應(yīng)在本行開立專門的貸款發(fā)放賬戶，用于辦理合同項(xiàng)下貸款資金的發(fā)放與支付。專門的貸款發(fā)放賬戶可以是一般帳戶或?qū)ｉT帳戶，經(jīng)辦行應(yīng)根據(jù)是否能有效監(jiān)控貸款按約定用途使用的原則確定。

第三十七條 貸款資金支付分為貸款人受托支付和借款人自主支付兩類。

貸款人受托支付是指本公司根據(jù)借款人的提款申請和支付委托，將貸款資金通過借款人貸款發(fā)放賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對手。

借款人自主支付是指本公司根據(jù)借款人的提款申請將貸款資金發(fā)放至借款人賬戶后，由借款人自主支付給符合合同約定用 8 途的借款人交易對手。

貸款用于歸還項(xiàng)目負(fù)債性資金的，貸款資金應(yīng)該支付給原債權(quán)人，歸還其他銀行借款的，可以支付給借款人在原貸款銀行開立的同名存款賬戶，借款人應(yīng)在還款后提供相應(yīng)的還款憑證。

貸款用于置換項(xiàng)目資本金比例之外的借款人前期投入的，貸款資金可以轉(zhuǎn)入借款人存款賬戶，但借款人應(yīng)提交其前期投入證明文件。

第三十八條 單筆金額超過項(xiàng)目總投資5%或超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式（合同中明確約定）。

第三十九條 貸款發(fā)放前，應(yīng)審核借款人是否符合審批設(shè)定及合同約定的提款條件，貸款支付審核內(nèi)容包括：

（一）明確支付金額、時(shí)間、對象、方式及經(jīng)辦賬戶；

（二）上述支付內(nèi)容與申請?zhí)峤坏慕灰缀贤囊恢滦裕?/p>

（三）交易合同條款的合理性；

（四）合同項(xiàng)下商品達(dá)標(biāo)情況的判斷（只針對復(fù)雜項(xiàng)目融資，合同中已明確采購商品的標(biāo)準(zhǔn)）。

首次貸款發(fā)放與支付審核，應(yīng)經(jīng)客戶經(jīng)理及經(jīng)營主管初審后，由貸款發(fā)放與支付審核崗及其主管進(jìn)行審核；非首次貸款發(fā)放與支付的審核可經(jīng)客戶經(jīng)理初審后，由貸款發(fā)放與支付審核崗審核。

第四十條 貸款人受托支付方式下，按以下程序操作：

（一）借款人提交以下材料：

1、與第三方的交易資料，包括商務(wù)合同和（或）發(fā)票的原件和復(fù)印件；

2、資本金到位和使用情況的證明材料，包括注冊資本證明、存放資本金賬戶的流水、使用資本金的發(fā)票或交易合同+付款憑證；

3、書面提款申請。

在貸款人受托支付方式下，應(yīng)建立貸款發(fā)放與支付審核登記簿和相關(guān)審核資料檔案。

（二）客戶經(jīng)理對以下內(nèi)容進(jìn)行初審：

1、借款人提交的商務(wù)合同和（或）發(fā)票原件與復(fù)印件是否一致，并將原件退還借款人；

2、借款人申請的支付事項(xiàng)與合同中關(guān)于用途的約定以及項(xiàng)目的建設(shè)需求是否契合；

3、借款人是否符合其他合同約束條件（包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、交叉違約情形等）。

客戶經(jīng)理初審后認(rèn)為可以支付的，提出初審意見，并由經(jīng)營主責(zé)任人審核；客戶經(jīng)理或經(jīng)營主責(zé)任人認(rèn)為不能支付的，將材料退還借款人并說明理由。

（三）客戶經(jīng)理將以下資料提交貸款發(fā)放與支付審核崗位：

1、初審意見；

2、借款人最新財(cái)務(wù)報(bào)表以及據(jù)此計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)（如果合同對財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有限制的可不提供此項(xiàng)）；

3、借款人填寫的支付申請書；

4、借款人商務(wù)合同和（或）發(fā)票復(fù)印件；

5、征信系統(tǒng)中借款人的最新信用記錄；

6、借款人提交的資本金到位和使用情況的證明材料。

如系初次審核，還應(yīng)提供：

7、借款合同；

8、擔(dān)保合同，以及辦妥抵質(zhì)押登記的證明（或收妥質(zhì)押物的證明）、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押回款賬戶的開立情況（新賬戶包括戶名、賬號、開戶機(jī)構(gòu)，存量 10 賬戶需要提交最近兩個(gè)月的流水），擔(dān)保人有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的同意擔(dān)保的文件；

9、其他相關(guān)合同。

（四）貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）對以下內(nèi)容進(jìn)行審核：

1、經(jīng)營部門初審意見的合規(guī)性；

2、已經(jīng)到位和使用的資本金金額是否符合合同約定條件；

3、借款人支付申請書中的支付事項(xiàng)是否與提交的交易合同和（或）發(fā)票一致；

4、借款人提交的交易合同和（或）發(fā)票是否與借款合同約定的用途一致，如果借款合同中對供應(yīng)商、承包商以及產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有具體要求的，應(yīng)予以核對；

5、借款人是否符合合同中對財(cái)務(wù)指標(biāo)、交叉違約情形的約束條件；

6、借款人是否存在未整改的違約支付事項(xiàng)。如果是初次審核，還應(yīng)：

7、審核擔(dān)保是否已經(jīng)有效落實(shí)。

（五）貸款發(fā)放與支付審核部門經(jīng)審核認(rèn)為符合支付條件的，向會(huì)計(jì)部門發(fā)送貸款發(fā)放與支付通知單（含支付金額、時(shí)間、對象、方式和經(jīng)辦賬戶號）。

（六）會(huì)計(jì)部門接到支付通知單后，于當(dāng)日內(nèi)按會(huì)計(jì)及結(jié)算規(guī)定辦理對外支付。

（七）貸款資金支付后出現(xiàn)退款的，會(huì)計(jì)部門應(yīng)及時(shí)通知借款人并按會(huì)計(jì)核算規(guī)定處理。

（八）貸款發(fā)放與支付后，將貸轉(zhuǎn)存憑證和對外付款憑證轉(zhuǎn)交借款人。

第四十一條 借款人自主支付方式下，按以下程序操作：

（一）借款人提交以下材料：

1、資本金到位和使用情況的證明材料，包括注冊資本證明、存放資本金賬戶的流水、使用資本金的發(fā)票或交易合同+付款憑證；

2、填寫好的提款申請書（設(shè)計(jì)固定格式，其中應(yīng)明確該筆提款項(xiàng)下的每筆支付不得超過XX元）及該筆提款項(xiàng)下的計(jì)劃支付事項(xiàng)清單，如果該筆提款項(xiàng)下的計(jì)劃支付事項(xiàng)有相關(guān)交易合同和（或發(fā)票）的，應(yīng)一并提供。

（二）客戶經(jīng)理對以下內(nèi)容進(jìn)行初審：

1、借款人的計(jì)劃支付事項(xiàng)與借款合同中關(guān)于用途的約定以及項(xiàng)目的建設(shè)需求是否契合；

2、借款人的計(jì)劃支付事項(xiàng)是否符合合同約定的借款人自主支付標(biāo)準(zhǔn)（以單筆金額控制）；

3、借款人是否符合其他合同約束條件（包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、交叉違約情形等）。

客戶經(jīng)理初審后填寫初審意見單（據(jù)上述內(nèi)容設(shè)計(jì)格式）；客戶經(jīng)理認(rèn)為不能發(fā)放的，將材料退還借款人并說明理由。

（三）客戶經(jīng)理將以下資料提交貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）：

1、初審意見單；

2、借款人的最新財(cái)務(wù)報(bào)表以及據(jù)此計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)（如果合同對財(cái)務(wù)指標(biāo)沒有限制的可不提供此項(xiàng)）；

3、借款人填寫的提款申請書；

4、征信系統(tǒng)中借款人的最新信用記錄；

5、借款人提交的資本金到位和使用情況的證明材料。如果是初次審核，還應(yīng)提供：

6、借款合同；

7、擔(dān)保合同，以及辦妥抵質(zhì)押登記的證明（或收妥質(zhì)押物的證明）、收費(fèi)權(quán)質(zhì)押回款賬戶的開立情況（新賬戶包括戶名、賬號、開戶機(jī)構(gòu)，存量賬戶需 12 要提交最近兩個(gè)月的流水），擔(dān)保人有權(quán)機(jī)構(gòu)出具的同意擔(dān)保的文件；

8、其他相關(guān)合同。

（四）貸款發(fā)放與支付審核部門（崗位）對以下內(nèi)容進(jìn)行審核：

1、經(jīng)營部門初審意見單的合規(guī)性；

2、已經(jīng)到位和使用的資本金金額是否符合合同約定條件；

3、借款人的計(jì)劃支付事項(xiàng)與借款合同中關(guān)于用途的約定是否一致；

4、借款人是否符合合同中對財(cái)務(wù)指標(biāo)、交叉違約情形的約束條件；

5、借款人是否存在未整改的違約支付事項(xiàng)。如果是初次審核，還應(yīng)：

6、審核擔(dān)保是否已經(jīng)有效落實(shí)。

（五）貸款發(fā)放與支付審核部門經(jīng)審核認(rèn)為符合發(fā)放條件的，向會(huì)計(jì)部門發(fā)送貸款發(fā)放通知單（同前）

（六）借款人對賬戶內(nèi)資金按照申請時(shí)確定的計(jì)劃支付事項(xiàng)使用。

（七）借款人于每月末（或季末，根據(jù)項(xiàng)目具體情況在借款合同中約定）將賬戶內(nèi)資金的實(shí)際支付情況向本行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)匯總報(bào)告，客戶經(jīng)理根據(jù)該匯總及資金帳戶流水形xx資金使用檢查專項(xiàng)報(bào)告。

（八）借款人出現(xiàn)信用狀況下降、不按合同約定支付貸款資金、項(xiàng)目進(jìn)度落后于資金使用進(jìn)度、違反合同約定以化整為零方式規(guī)避貸款人受托及自主支付的，依據(jù)借款合同中借款人責(zé)任條款，與借款人重新協(xié)商貸款發(fā)放與支付的方式和條件。

（九）重新商定的發(fā)放與支付條件應(yīng)通過補(bǔ)充協(xié)議的方式簽 13 訂，并及時(shí)提交貸款發(fā)放與支付審核部門，補(bǔ)充協(xié)議簽訂之前，停止貸款的發(fā)放和支付審核。

第四十二條 本行認(rèn)為有必要準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量、實(shí)際造價(jià)等情況的，可委托或要求借款人委托外部中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度，在借款人、供應(yīng)商（承包商）、外部中介機(jī)構(gòu)共同認(rèn)為項(xiàng)目進(jìn)度符合付款條件時(shí)，三方簽署共同簽證單，作為貸款發(fā)放與支付審核的必備要件。

第四十三條 固定資產(chǎn)貸款、承諾費(fèi)、提前還款補(bǔ)償費(fèi)按本行相應(yīng)賬務(wù)核算有關(guān)規(guī)定核算。

第七章 貸后管理

第四十四條 貸后管理是指借款人開始占用本行信貸資金開始，直至貸款被收回或以完全賣斷方式轉(zhuǎn)讓止，對借款人及項(xiàng)目經(jīng)營持續(xù)監(jiān)控的行為。貸后管理內(nèi)容包括但不限于：

定期不定期對借款人和項(xiàng)目發(fā)起人履約情況及信用狀況、項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營情況、項(xiàng)目及借款人整體現(xiàn)金流、宏觀經(jīng)濟(jì)變化和市場波動(dòng)情況、貸款擔(dān)保及變動(dòng)情況等內(nèi)容進(jìn)行檢查與分析。

在項(xiàng)目建設(shè)期間，貸后管理應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金到位和使用進(jìn)度、貸款資金支付情況、工程建設(shè)質(zhì)量等事項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注；在項(xiàng)目經(jīng)營期間，貸后管理應(yīng)對項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目資產(chǎn)的維護(hù)、項(xiàng)目產(chǎn)品市場的變化、新政策的不利影響等事項(xiàng)重點(diǎn)關(guān)注，并通過對借款人經(jīng)營現(xiàn)金流的分析判斷其實(shí)際經(jīng)營情況。

合同約定專門還款準(zhǔn)備金賬戶的，貸后管理還應(yīng)檢查借款人 14 進(jìn)入專門賬戶收入現(xiàn)金流比例以及賬戶內(nèi)的資金平均存量是否符合約定。

對項(xiàng)目實(shí)際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和審批決定追加貸款的，應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人配套追加不低于項(xiàng)目資本金比例的投資和相應(yīng)擔(dān)保。

出現(xiàn)可能影響貸款安全不利情形時(shí)，應(yīng)對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評價(jià)并采取針對性具體措施。

第四十五條 貸后管理按本行貸后管理辦法規(guī)定執(zhí)行，具體由貸款經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。

第四十六條 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類遵照本公司風(fēng)險(xiǎn)分類規(guī)定執(zhí)行。

第八章 項(xiàng)目融資的特別規(guī)定

第四十七條 本辦法所稱項(xiàng)目融資，是指符合特定條件的固定資產(chǎn)貸款，特定條件包括：

（一）貸款用途通常是用于建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括對在建或已建項(xiàng)目的再融資；

（二）借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人；

（三）還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

第四十八條 項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）充分識(shí)別和評估融資項(xiàng)目中存在的建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營期風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場風(fēng)險(xiǎn)、超支風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)和其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）以償債能力分析為核心，重點(diǎn)從項(xiàng)目技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性和還款來源可靠性等方面評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮政策變化、市場波動(dòng)等不確定因素對項(xiàng)目的影響，審慎預(yù)測項(xiàng)目的未來收益和現(xiàn)金流。

對于融資結(jié)構(gòu)復(fù)雜、采用新型技術(shù)的項(xiàng)目融資，在項(xiàng)目評估和執(zhí)行過程中，可以委托或者要求借款人委托具備相關(guān)資質(zhì)的獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供法律、稅務(wù)、保險(xiǎn)、技術(shù)、環(huán)保和監(jiān)理等方面的提供專業(yè)意見或服務(wù)。

第四十九條 項(xiàng)目融資應(yīng)要求符合抵質(zhì)押條件的項(xiàng)目資產(chǎn)和/或預(yù)期收益等權(quán)利為貸款設(shè)定擔(dān)保，并根據(jù)需要采取以下措施有效降低和分散融資項(xiàng)目在建設(shè)期和經(jīng)營期的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）要求借款人或者通過借款人要求項(xiàng)目相關(guān)方簽訂總承包合同、投保商業(yè)保險(xiǎn)、建立完工保證金、提供完工擔(dān)保和履約保函等方式，最大限度降低建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)。

（二）要求借款人簽訂長期供銷合同、或者發(fā)起人提供資金缺口擔(dān)保等方式，有效分散經(jīng)營期風(fēng)險(xiǎn)。

（三）對于期限較長、不確定性因素較大的項(xiàng)目融資，本行認(rèn)為有必要的，應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人將持有的項(xiàng)目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔(dān)保。

確定股權(quán)質(zhì)押率時(shí)應(yīng)充分考慮股權(quán)的可變現(xiàn)性、項(xiàng)目建xx風(fēng)險(xiǎn)等因素。當(dāng)股權(quán)質(zhì)押與項(xiàng)目資產(chǎn)抵押共存時(shí)，原則上不應(yīng)計(jì)入股權(quán)的擔(dān)保價(jià)值。

同一筆項(xiàng)目融資可據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)特征和水平，按照風(fēng)險(xiǎn)收益匹配原則設(shè)定不同的貸款利率方式和利率水平。

第五十條 采用貸款人受托支付方式時(shí)，本行認(rèn)為有必要準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)、工程質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度等相關(guān)情況并將其作為貸款支付條件的，可以要求借款人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進(jìn)度，并根據(jù)出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進(jìn)行貸款支付。

獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)可以是監(jiān)理公司、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估公司、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。

第五十一條 同一項(xiàng)目融資由多家金融機(jī)構(gòu)參與貸款的，本行原則上應(yīng)當(dāng)以銀團(tuán)貸款的方式參與。

第五十二條 項(xiàng)目融資應(yīng)與借款人在合同中約定專門的項(xiàng)目收入賬戶，要求所有項(xiàng)目收入進(jìn)入約定賬戶，賬戶內(nèi)資金只能按照約定的條件和方式對外支付。

貸后管理時(shí)應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目收入賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，當(dāng)賬戶資金流動(dòng)出現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并按貸后管理的要求采取相應(yīng)措施。

第九章 違約責(zé)任條款

第五十三條 借款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，應(yīng)及時(shí)采取有效措施，必要時(shí)應(yīng)依法追究借款人的違約責(zé)任。第五十四條 固定資產(chǎn)貸款形xx并經(jīng)認(rèn)定為不良貸款的，移交本行資產(chǎn)保全部門專門管理，資產(chǎn)保全部門應(yīng)及時(shí)制定清收或盤活措施。

對借款人確因暫時(shí)經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，可與借款人協(xié)商并按規(guī)定進(jìn)行貸款重組；對確實(shí)無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。

第四十八條 有下列情形之一的，將按本行規(guī)定嚴(yán)格追究各經(jīng)營主責(zé)任人和具體經(jīng)辦人員經(jīng)濟(jì)、行政及法律責(zé)任：

（一）受理不符合條件的固定資產(chǎn)貸款申請并發(fā)放貸款的；

（二）與借款人串通，違法違規(guī)發(fā)放固定資產(chǎn)貸款的；

（三）超越、變相超越權(quán)限或不按規(guī)定流程審批貸款的；

（四）未按本辦法規(guī)定簽訂貸款協(xié)議的；

（五）與貸款同比例的項(xiàng)目資本金到位前發(fā)放貸款的；

（六）未按本辦法規(guī)定進(jìn)行貸款資金支付管理與控制的；

（七）有其他嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的行為的。

第十章 附則

第四十九條 本辦法由xx銀行負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：銀行會(huì)計(jì)核算辦法_固定資產(chǎn)

XX銀行固定資產(chǎn)核算辦法

第一章 核算目標(biāo)

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算，及時(shí)掌握我行固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用狀況，準(zhǔn)確計(jì)提折舊，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，制定本核算辦法。

第二章 主要定義

第二條 本核算辦法涉及的主要定義如下：

（一）固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過一年的有形資產(chǎn)。如：房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

（二）使用壽命，是指使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，本行確定固定資產(chǎn)使用壽命，應(yīng)當(dāng)考慮：預(yù)計(jì)有形損耗和無形損耗；法律或者類似規(guī)定對資產(chǎn)使用的限制。

（三）折舊，是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)偂?/p>

（四）應(yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。

（五）預(yù)計(jì)凈殘值，是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，企業(yè)處置該項(xiàng)資產(chǎn)所獲得的金額。

第三條 對符合固定資產(chǎn)定義的房屋、建筑物、自有房屋的裝修費(fèi)用、在建工程、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具及其他固定資產(chǎn)均按照本辦法進(jìn)行核算。滿足投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物，在投資性房地產(chǎn)項(xiàng)下核算。

第三章 核算辦法及賬務(wù)處理

第四條 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量(一)固定資產(chǎn)的初始確認(rèn) 1.確認(rèn)原則：

1.1固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)，才能加以確認(rèn)： a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。b.該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。1.2我行所有固定資產(chǎn)均采用成本模式計(jì)量。

1.3 對于符合投資性房地產(chǎn)定義的房屋建筑物以及單獨(dú)確認(rèn)的土地使用權(quán)的核算應(yīng)參照《XX銀行投資性房地產(chǎn)核算辦法》、《XX銀行無形資產(chǎn)核算辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。2．實(shí)際應(yīng)用 2.1 購入的固定資產(chǎn)

購入固定資產(chǎn)按照實(shí)際支付的價(jià)款，包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試成本、交納的有關(guān)稅金以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出作為原始價(jià)值入賬。

外購的房屋建筑物支付的價(jià)款無法在地上建筑物與土地使用權(quán)之間分配的，應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)固定資產(chǎn)。對于以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

2.2 自行建造的固定資產(chǎn)

自行建造的固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程用物資成本、人工成本、繳納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。2.3 接收投資者投入的固定資產(chǎn)

應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上與之相關(guān)稅費(fèi)的余額確認(rèn)為入賬價(jià)值，在辦理完交接手續(xù)后計(jì)入“固定資產(chǎn)”借方，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。2.4 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)

抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)，應(yīng)視同新購資產(chǎn)，向抵債資產(chǎn)管理委員會(huì)提交相應(yīng)的審批手續(xù)，待通過審批后辦理相應(yīng)轉(zhuǎn)賬處理，按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。2.5 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬。無法獲得該資產(chǎn)的公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)參照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬。如果捐贈(zèng)者提供的有關(guān)憑證所記載的價(jià)值與公允價(jià)值相差金額較小時(shí)，也可依據(jù)有關(guān)憑證中注明的價(jià)值記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的原值。

（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 1．固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)等支出。后續(xù)支出的處理原則為：固定資產(chǎn)發(fā)生的更新改造支出、房屋裝修費(fèi)用等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

3.固定資產(chǎn)的減值損失

我行應(yīng)在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在減值的跡象。資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測試，即估計(jì)固定資產(chǎn)的可收回金額，并與其賬面價(jià)值進(jìn)行比較，若可收回金額低于賬面價(jià)值，則需要計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，將固定資產(chǎn)減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)的減值損失，記入當(dāng)期損益。如不存在減值跡象，則無須進(jìn)行減值測試，也無須計(jì)提減值準(zhǔn)備。4.與其他資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換

4.1 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)

當(dāng)我行自用的房屋建筑物按照管理層的意圖停止自用，而改為出租或以增值后出售等投資性用途時(shí)，應(yīng)將該部分固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為以投資性房地產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值。從固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊分別轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的原價(jià)和投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊。4.2投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

當(dāng)我行將投資性用途的房屋建筑物按照管理層的意圖停止出租改為自用時(shí)，應(yīng)將該部分投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以固定資產(chǎn)核算，轉(zhuǎn)換前投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。從投資性房地產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊分別轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊。5.固定資產(chǎn)的處置

固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢和損毀、對外投資轉(zhuǎn)出等。

對于因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，都應(yīng)將相應(yīng)的原值、累計(jì)折舊、減值準(zhǔn)備、清理過程中發(fā)生的費(fèi)用轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目，清理完成后相應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入――固定資產(chǎn)處置利得或營業(yè)外支出――資產(chǎn)盤虧及清理損失科目。6.固定資產(chǎn)的清查

為了保證固定資產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。根據(jù)我行固定資產(chǎn)管理辦法的相關(guān)規(guī)定，每年在編制決算報(bào)表之前，對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，以保證報(bào)表指標(biāo)的真實(shí)可靠。在清查時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損，在期末結(jié)賬前，應(yīng)在扣除責(zé)任人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值之后的賬面價(jià)值，計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，按重置完全價(jià)值入賬，借記固定資產(chǎn)，估計(jì)折舊，貸記累計(jì)折舊科目，按凈值，貸記以前損益調(diào)整科目，在期末結(jié)賬前結(jié)轉(zhuǎn)到以前的未分配利潤中。

第五條 固定資產(chǎn)的具體賬務(wù)處理

（一）固定資產(chǎn)初始確認(rèn)的賬務(wù)處理 外購固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 自行建造固定資產(chǎn) 借：在建工程

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：固定資產(chǎn)

貸：在建工程 接受投資的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：股本

貸：資本公積－股本溢價(jià) 抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：抵債資產(chǎn) 借：抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入

（二）固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用――固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

借：資產(chǎn)減值損失－固定資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資本化后續(xù)支出 借：固定資產(chǎn)

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 費(fèi)用化后續(xù)支出

借：業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用――管理費(fèi)用

貸：存放中央銀行款項(xiàng)

（三）固定資產(chǎn)與投資性房地產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)換 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn) 借：投資性房地產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 貸：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)

貸：投資性房地產(chǎn)

借：投資性房地產(chǎn)――投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

貸：累計(jì)折舊 借：投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

（四）固定資產(chǎn)清查處置 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 發(fā)生清理費(fèi)用或清理收入 清理費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理

貸：存放中央銀行款項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)

清理收入

借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：固定資產(chǎn)清理 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 清理凈損失

借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失

貸：固定資產(chǎn)清理 清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入－固定資產(chǎn)處置利得

（五）固定資產(chǎn)清查 固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊

以前損益調(diào)整

借: 以前損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤（調(diào)整上）固定資產(chǎn)盤虧

借：營業(yè)外支出－資產(chǎn)盤虧及清理損失 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)

第四章 附 則

第六條 本辦法由XX銀行會(huì)計(jì)部制定并負(fù)責(zé)解釋。第七條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。本辦法實(shí)施前的有關(guān)規(guī)定與本辦法內(nèi)容相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。