第一篇：電子稅務(wù)局常見問題及解答

電子稅務(wù)局軟件操作教程暨問題解答

第一部分：軟件下載和安裝

【操作】

1、下載地址：河北省地方稅務(wù)局——資料下載（頁面左側(cè)中間位置的一個(gè)藍(lán)色按鈕）——電子稅務(wù)局軟件客戶端，點(diǎn)擊進(jìn)入，再次點(diǎn)擊“電子稅務(wù)局軟件客戶端”進(jìn)入下載頁面。下載后，雙擊打開安裝，點(diǎn)擊下一步下一步直到完成，期間任何內(nèi)容都不需要填寫，安裝不受影響。

【注意】

1、電子稅務(wù)局軟件只有這一個(gè)版本，點(diǎn)擊打開會自動聯(lián)網(wǎng)升級，如果軟件版本低軟件會提示“請退出重新登錄”，有時(shí)候需要多次升級，一直升級到最新版沒提示的時(shí)候才能使用。

2、如果不會下載，可以從別人處用U盤拷貝一個(gè)到自己電腦上安裝。

3、一臺電腦裝上電子稅務(wù)局以后，可以登陸多個(gè)企業(yè)，但是必須退出后插上新的CA或用新的用戶名登陸，必須退出重新登錄，因?yàn)橐匦麓蜷_聯(lián)網(wǎng)同步新登錄企業(yè)的信息。

【問題】

1、部分企業(yè)說自己的網(wǎng)絡(luò)是專網(wǎng)或是什么特殊網(wǎng)，別的網(wǎng)頁能登陸，電子稅務(wù)局就登不上去。目前無解，需要問運(yùn)維。

第二部分：登錄軟件

【操作】

1、用戶名密碼用戶。

用戶名密碼登陸用戶，第一次使用前，要點(diǎn)擊左下角“初始化納稅人信息”按鈕進(jìn)行納稅人初始化，只需要填寫納稅人稅號、注冊用戶名、密碼三項(xiàng)，填完點(diǎn)“確定”。

然后自動回到登錄頁面，填寫用戶名和密碼。點(diǎn)擊登錄進(jìn)入系統(tǒng)。

2、CA用戶。

首先插上CA，點(diǎn)擊“用戶登錄”按鈕右側(cè)的“CA登錄”按鈕，切換到“CA”登錄頁面，“CA”登錄頁面不需要填寫用戶名密碼，直接點(diǎn)擊“登錄”按鈕，頁面會跳出CA密碼輸入窗口，填寫CA密碼，點(diǎn)擊確定，即可進(jìn)入系統(tǒng)。

【注意】

1、CA登錄支持河北CA，北京CA、聯(lián)通CA（國地一體的CA）三種?！締栴}】 無。

第三部分：查詢功能

【操作】

1、本期應(yīng)申報(bào)查詢。登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局首頁后，首先點(diǎn)擊最上面一排第4個(gè)大按鈕“涉稅查詢”，進(jìn)入查詢頁面后，在頁面下部“申報(bào)繳稅信息”欄里，找到第3個(gè)“應(yīng)申報(bào)查詢”按鈕，點(diǎn)擊進(jìn)入查詢頁面，點(diǎn)擊“開始查詢”按鈕，結(jié)果會顯示本月應(yīng)申報(bào)的稅種信息，如果本月尚未申報(bào)會在第一列顯示“期內(nèi)未申報(bào)”，如果已申報(bào)會顯示“已申報(bào)（準(zhǔn)期）”。

這個(gè)位置與金三軟件的“應(yīng)申報(bào)查詢”模板完全一致，可以查到本月應(yīng)當(dāng)申報(bào)哪幾個(gè)稅種，申報(bào)是否成功，對納稅人非常有用，納稅人不再因?yàn)榉侵饔^原因造成漏報(bào)。

2、往期未申報(bào)查詢。電子稅務(wù)局目前沒有往期未申報(bào)專門的查詢模塊，但是在電子稅務(wù)局首頁，點(diǎn)擊最上面一排第3個(gè)大按鈕“在線辦稅”，進(jìn)入之后點(diǎn)擊第一個(gè)按鈕“涉稅登記”，在里面找到第2個(gè)“注銷稅務(wù)登記申請”，點(diǎn)擊“新建申請”。如果企業(yè)有未申報(bào)或財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)等，都會在這個(gè)位置出現(xiàn)紅字提示。這里的“未申報(bào)”提示是指的往期未申報(bào)，不含本期未申報(bào)。

第四部分：電子報(bào)稅

【操作】

1、首先按照“第三部分：查詢功能”1里面說的，查詢出企業(yè)本月的應(yīng)申報(bào)信息，逐個(gè)申報(bào)。然后點(diǎn)擊頁面最上面一排大按鈕的第2個(gè)“電子報(bào)稅”進(jìn)入申報(bào)頁面，頁面默認(rèn)停在第一個(gè)“稅費(fèi)申報(bào)”頁面。通過點(diǎn)擊右上角“全部申報(bào)表”創(chuàng)建常規(guī)報(bào)表（個(gè)稅、養(yǎng)老、失業(yè)不在此處）。

2、工會經(jīng)費(fèi)。問的最多的是納稅人找不到這個(gè)報(bào)表的創(chuàng)建位置，它的位置在首頁——全部申報(bào)表（頁面右上角）——最下面一個(gè)。此外，工會經(jīng)費(fèi)征收子目是個(gè)下拉菜單，讓選擇省級還是市級，這個(gè)位置不選，空著即可。

3、印花稅。有人在外地繳納了部分印花稅，此處申報(bào)無法填寫已申報(bào)數(shù)，目前的辦法是將異地申報(bào)部分的計(jì)稅依據(jù)去掉，只申報(bào)本地部分。

4、城教地。目前發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)老網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)城建稅5或者1，但是金三和電子稅務(wù)局應(yīng)申報(bào)查詢都顯示市區(qū)7，納稅人按照實(shí)際情況申報(bào)5、3、2后，金三會提示3、2已報(bào)，7未申報(bào)。問題產(chǎn)生原因不明。改正方法就是到大廳去修改稅費(fèi)種認(rèn)定。

5、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表。通過企業(yè)名字登錄電子稅務(wù)局，在全部申報(bào)表里創(chuàng)建報(bào)表，屬期不要選擇“季報(bào)”或“月報(bào)”，要選擇“其他”，月份選1月1日到申報(bào)月份上一個(gè)月的31日。投資人名稱那里可以下拉，按投資人逐個(gè)填寫。2個(gè)附表可以不填內(nèi)容，但是必須打開查看，都則審核不通用。

老戶大部分可以成功申報(bào)，但是有個(gè)別戶申報(bào)不成功，原因不明，有的帶不出投資人信息，有的申報(bào)后扣款不成功。

新戶存在問題，舉例說明：企業(yè)工商登記2017年3月，2017年6月到地稅局進(jìn)行信息補(bǔ)錄，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定2017年6月1日至9999年，7月份創(chuàng)建6月的表時(shí)，屬期應(yīng)選擇6月1日——6月30日，但是這時(shí)系統(tǒng)會提示：稅款屬期應(yīng)當(dāng)是開業(yè)時(shí)間2017年3月。如果屬期選擇2017年3月，系統(tǒng)又會提示：屬期內(nèi)沒有輔導(dǎo)。錯(cuò)誤原因是個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得A表屬期提取的工商開業(yè)日期，這是系統(tǒng)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)修改為提取稅務(wù)登記日期。這種情況目前只能到大廳申報(bào)，不能修改稅費(fèi)種認(rèn)定，否則會出未申報(bào)。

【注意】

1、有納稅人弄混了個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得和工資薪金，用生產(chǎn)經(jīng)營所得表報(bào)工資，會提示沒有稅費(fèi)種認(rèn)定。還有人用扣繳工資表報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營所得，而且還申報(bào)成功了，這個(gè)跟輔導(dǎo)錯(cuò)誤有關(guān)系。因?yàn)榭劾U工資個(gè)稅表位置比較隱蔽，而生產(chǎn)經(jīng)營所得表位置比較顯眼，提醒納稅人不要弄混。

6、水資源稅。（1）水資源是單獨(dú)的報(bào)表，不要用資源稅報(bào)表申報(bào)。（2）申報(bào)表位置在“全部申報(bào)表”——“財(cái)產(chǎn)行為稅”欄目下面。（3）除城鎮(zhèn)供水公司和特種行業(yè)用水資源稅b表以外，其他行業(yè)都用水資源稅A表。（4）填報(bào)時(shí)要先選中稅源編號，填表項(xiàng)目、品目、適用稅額會自動帶出來。

7、企業(yè)所得稅。8月4日電子稅務(wù)局首頁發(fā)了一個(gè)通知：關(guān)于調(diào)整部分納稅人企業(yè)所得稅納稅期限由按月改為按季申報(bào)。后臺已經(jīng)將小微企業(yè)的企業(yè)所得稅這一個(gè)稅種的稅費(fèi)種認(rèn)定由按月改成了按季，納稅人無需月報(bào)，直接在10月報(bào)7、8、9的季報(bào)即可。

有納稅人說自己是增值稅一般納稅人，應(yīng)該月報(bào)。這兩個(gè)問題不沖突，季報(bào)僅限企業(yè)所得稅這一個(gè)稅種，與增值稅無關(guān)。

8、房產(chǎn)稅、土地稅未到征期，目前還沒遇到，不能測試。其他稅種問題暫未有人反映。

9、殘保金。大部分老戶能報(bào)，新辦戶報(bào)不了。原因不明。

10、養(yǎng)老保險(xiǎn)，部分企業(yè)可以成功申報(bào)扣款，部分企業(yè)不能扣款。原因不明。

11、個(gè)人所得稅?！静僮鳌?/p>

扣繳個(gè)稅位置在首頁最上面一排大按鈕第2個(gè)“電子報(bào)稅”——“輔助功能”——扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（最后一個(gè)）。點(diǎn)擊按鈕進(jìn)入個(gè)稅申報(bào)頁面。

進(jìn)入申報(bào)頁面后，首先點(diǎn)擊左上角“新增”按鈕，跳出填寫窗口，頁面上部有一排按鈕，默認(rèn)在第一個(gè)“納稅人基本信息”（通過點(diǎn)擊表名可以切換到后面的扣繳頁面、減免事項(xiàng)報(bào)告表、商業(yè)保險(xiǎn)明細(xì)表、基礎(chǔ)信息表頁面等附表頁面），首先填寫企業(yè)基本信息，部分信息已經(jīng)自動帶出，只需要填所屬行業(yè)和經(jīng)辦人2項(xiàng)，填完點(diǎn)擊保存。

填完納稅人基本信息后，點(diǎn)擊（納稅人基本信息按鈕右邊的）“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”切換到扣繳個(gè)稅報(bào)告表填寫頁面。在此頁面進(jìn)行填寫或?qū)搿徍?、申?bào)等重要步驟。接下去要分情況填報(bào)：

（一）企業(yè)需要申報(bào)的人比較少，不需要使用模板的。

點(diǎn)擊左上角“新增”，跳出填寫頁面，必填項(xiàng)：是否明細(xì)申報(bào)、姓名，證件類型、證件號碼（此欄后面有個(gè)放大鏡，此處不能使用，放大鏡查詢出的數(shù)據(jù)是錯(cuò)的），所得項(xiàng)目（選擇正常工資薪金后減除費(fèi)用欄會自動帶出3500），稅款屬期（屬期自動帶出來），收入額，（收入后面的保險(xiǎn)、公積金、年金等沒有標(biāo)紅色星號的項(xiàng)目為選填，有則填，沒有可以空著不填），收入額填寫后，頁面下部的稅率、速算扣除數(shù)、應(yīng)納稅額等內(nèi)容都會自動帶出來，無需人工計(jì)算。之后點(diǎn)擊保存，這一個(gè)人的扣繳

信息就填完了。以此類推，點(diǎn)擊新增繼續(xù)填寫下一個(gè)人。

人員全部填寫完成后，有減免稅的、保險(xiǎn)的繼續(xù)填寫附表，沒有可以不填。最后一個(gè)基礎(chǔ)信息a表應(yīng)當(dāng)填上。

填完之后，將扣繳表人員名字進(jìn)行勾選，并將基礎(chǔ)信息a表的人員信息也進(jìn)行勾選，然后點(diǎn)擊審核。審核是否通過會在第一列顯示結(jié)果，審核通過后直接點(diǎn)擊申報(bào)即可，然后到繳款頁面進(jìn)行劃款（本頁面只能申報(bào)不能劃款）。審核不通過的，點(diǎn)擊“審核不通過”這幾個(gè)字會跳出錯(cuò)誤提示的窗口。

（二）企業(yè)需要申報(bào)的人比較多，需要使用模板的。

點(diǎn)擊該頁面最上面一排按鈕最后一個(gè)“模板下載”，將模板保存到電腦，打開模板，表頭不需要填寫，直接填寫內(nèi)容。

是否明細(xì)申報(bào)，選擇“是”。

姓名：填寫姓名，不允許出現(xiàn)數(shù)字。張三1，張三2這種不許出現(xiàn)。同一屬期內(nèi)同一科目收入不允許拆分成多筆數(shù)額較小的收入進(jìn)行申報(bào)。

納稅人姓名、證照類型、證照號碼、所得項(xiàng)目、所得期間起止、收入額，這些是必填寫，可以按列粘貼。收入額必須是數(shù)值，否則不能自動計(jì)算稅款。第9—第19列是選填列，有責(zé)填，沒有不填。背景色為灰色的格為自動計(jì)算格，不能人工填寫。3500元以下不交工資個(gè)稅，這個(gè)3500填在第21列減除費(fèi)用，千萬不要填在第9列免費(fèi)所得。

模板必須使用office，wps不行。而且Excel必須要使用注冊版，“未注冊”版本不行。正確的Excel會自動計(jì)算模板，只需要填寫第1—8列（9-19列選填），后面的數(shù)據(jù)全部自動計(jì)算出來，不用人工計(jì)算稅率稅額。而且支持按列粘貼，全表自動計(jì)算。附表也是有數(shù)據(jù)的填，沒數(shù)據(jù)的空著不填。填完后保存并關(guān)閉模板。

回到電子稅務(wù)局個(gè)稅申報(bào)頁面，點(diǎn)擊導(dǎo)入按鈕，選中填寫好的模板點(diǎn)擊導(dǎo)入，全部勾選后點(diǎn)擊審核。審核是否通過會在第一列顯示結(jié)果，審核通過后直接點(diǎn)擊申報(bào)即可，然后到繳款頁面進(jìn)行劃款（本頁面只能申報(bào)不能劃款）。審核不通過的，點(diǎn)擊“審核不通過”這幾個(gè)字會跳出錯(cuò)誤提示的窗口。

【注意】

1、個(gè)人所得稅身份證號不對引發(fā)個(gè)稅完稅證明打不出來的問題：（1）會計(jì)匯總多人的個(gè)稅算在一個(gè)人身上，總數(shù)沒少交，但是具體到每個(gè)人的個(gè)人所得稅完稅證明打不出來。（2）多人使用同一個(gè)身份證號，個(gè)人所得稅完稅證明打不出來。（3）身份證號和名字不對應(yīng)的，能打出來但是打出來的是錯(cuò)誤的，根本不能使用。（4）以上這些錯(cuò)誤的整改工作非常麻煩。

2、從8月份起，身份證號長度強(qiáng)制監(jiān)控18位，原來15位老身份證號的，從本月開始金三不能申報(bào)，電子稅務(wù)局不能審核，當(dāng)然也不能申報(bào)?(我測試一次審核不通過，另一次審核通過，此處有疑問)

3、身份證號最后一位是X的，X必須大寫，小寫不行。

第五部分：財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送跟納稅申報(bào)表類似，也需要先由大廳輔導(dǎo)，然后企業(yè)按照輔導(dǎo)進(jìn)行申報(bào)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員不能憑自己經(jīng)驗(yàn)認(rèn)定自己是月報(bào)還是季報(bào)，必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定一致才可以。假如稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定月報(bào)，企業(yè)進(jìn)行了季報(bào)，即使申報(bào)成功也沒有用，系統(tǒng)任然認(rèn)定企業(yè)沒有申報(bào)，依然需要重新按照輔導(dǎo)進(jìn)行月報(bào)整改。

執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的：輔導(dǎo)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個(gè)表的季報(bào)或月報(bào)，再加上這三個(gè)表的年報(bào)，共6個(gè)表。

執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的：除以上6個(gè)表外，只需再增加一個(gè)所有者權(quán)益變動年報(bào)表。所有者權(quán)益變動年報(bào)表每年1月申報(bào)一次，此表僅在地稅申報(bào)，國稅沒有此表。

財(cái)務(wù)報(bào)表一般按如下規(guī)律申報(bào)：

月報(bào)的：每月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個(gè)表的月報(bào)，然后每年1月加報(bào)三個(gè)年報(bào)（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的再加報(bào)一個(gè)所有者權(quán)益變動表）。

季報(bào)的：1、4、7、10月報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三個(gè)表的季報(bào)，然后每年1月加報(bào)三個(gè)年報(bào)（執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的再加報(bào)一個(gè)所有者權(quán)益變動表）。

【注意】

1、企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不能自己隨便選擇，也需要地稅大廳窗口進(jìn)行輔導(dǎo)，如果需要變更，要到地稅大廳窗口進(jìn)行處理。

2、財(cái)務(wù)報(bào)表月季度切換與納稅人申報(bào)表月季報(bào)切換操作完全一致，詳見納稅申報(bào)表月季度切換說明。

3、在電子稅務(wù)局申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果填寫錯(cuò)誤無需作廢，直接再次申報(bào)即可，系統(tǒng)默認(rèn)認(rèn)可最后一次申報(bào)數(shù)據(jù)。

4、財(cái)務(wù)報(bào)表輔導(dǎo)只能由大廳操作，納稅人不能操作，新辦企業(yè)登記時(shí)窗口人員就會對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)制度備案、納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表輔導(dǎo)，次月就要開始申報(bào)納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

5、財(cái)務(wù)制度備案，如果備案年報(bào)在月報(bào)前面，在補(bǔ)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就會提示“企業(yè)財(cái)務(wù)制度備案為年報(bào)”，強(qiáng)制退出無法進(jìn)行補(bǔ)報(bào)，報(bào)年報(bào)刪掉通過新增改到季報(bào)下面去就行了。

據(jù)此猜測是否該模塊只認(rèn)可最上面一條的狀態(tài)？如果真是這樣，明年的年報(bào)漏報(bào)的納稅人將再次出現(xiàn)無法整改的情況。

第六部分：在線辦稅

使用在線辦稅功能首先需要企業(yè)有CA證書，然后需要企業(yè)將公章印模傳給CA公司，由后臺制作電子簽章，簽章制好后，納稅人還需要下載“電子簽章—地稅版”客戶端軟件，這個(gè)軟件在河北CA公司的官網(wǎng)上，左側(cè)中部的位置，有下載鏈接，也可以下載最新版的河北CA證書助手進(jìn)行安裝，新版助手自帶簽章軟件，助手下載位置同上。前期準(zhǔn)備工作做好以后就可以了，下面以變更稅務(wù)登記為例（其他業(yè)務(wù)操作過程完全一樣）。

1、納稅人填寫申請。進(jìn)入電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊最上面一排大按鈕第3個(gè)“在線辦稅”按鈕，進(jìn)入業(yè)務(wù)辦理大類頁面，該頁面有三個(gè)切換按鈕，分別是：辦稅直通車、在辦事項(xiàng)、辦結(jié)歷史。默認(rèn)在第一個(gè)辦稅直通車頁面，顯示涉稅登記、資格認(rèn)定、稅收核定、涉稅證明、報(bào)稅業(yè)務(wù)、稅收優(yōu)惠、備案類、其他共8個(gè)按鈕，點(diǎn)擊第一個(gè)涉稅登記，進(jìn)入涉稅登記業(yè)務(wù)申請頁面，涉稅登記類型共有5個(gè)具體業(yè)務(wù)，找到第1個(gè)“變更稅務(wù)登記”，點(diǎn)擊“新建申請”按鈕，進(jìn)入申請?zhí)顚戫撁?。選擇變更項(xiàng)目，自動帶出變更前內(nèi)容，填寫變更后內(nèi)容（即納稅人想要改變成什么樣的），填完后不要點(diǎn)擊保存，還沒有完，把頁面往下拉，下面還有附送資料要提交，帶紅色星號為必須提交項(xiàng)。（變更登記沒有必須提交項(xiàng)，以稅務(wù)登記副本項(xiàng)必填為例）點(diǎn)擊稅務(wù)登記副本右邊的紅色字：添加文件并簽章按鈕，系統(tǒng)彈出對話窗口，點(diǎn)擊“添加文件”，選中稅務(wù)登記副本的照片點(diǎn)擊打開，照片即上傳到對話窗口里，勾選照片名稱，點(diǎn)擊左上角“簽章”按鈕，頁面中間跳出對話窗輸入口令：即CA密碼，然后點(diǎn)擊確定，照片右小角即會出現(xiàn)企業(yè)電子公章。點(diǎn)擊關(guān)閉，回到變更登記填寫頁面，點(diǎn)擊最下面的“保存”，再點(diǎn)擊“提交”。頁面自動跳轉(zhuǎn)至變更稅務(wù)登記表頁面（此時(shí)該頁面左上角簽章按鈕點(diǎn)亮，繼續(xù)提交按鈕為灰色）。該頁面會把上一步驟的操作自動生成一個(gè)申請表，點(diǎn)擊左上角“簽章”按鈕，頁面跳出對話窗輸入口令：即CA密碼，然后點(diǎn)擊確定（點(diǎn)擊確定后，圖片右下角出現(xiàn)電子公章，此時(shí)該頁面左上角簽章按鈕變成灰色，繼續(xù)提交按鈕點(diǎn)亮），點(diǎn)擊繼續(xù)提交按鈕，申請過程完成。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理。納稅人在電子稅務(wù)局申請后，信息發(fā)送到金三系統(tǒng)，大廳人員從電子稅務(wù)局綜合管理系統(tǒng)——“網(wǎng)廳受理”模塊，查看企業(yè)申請信息。選中一條信息點(diǎn)擊打開，進(jìn)入信息審核頁面，頁面會顯示步驟1中納稅人填寫的變更申請的內(nèi)容，然后點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入審閱附送資料頁面，這個(gè)頁面會顯示此次申請業(yè)務(wù)需要附送的照片資料，納稅人提供了附送資料的，會在該條資料名稱后面的“查看”欄用藍(lán)色字體顯示“查看”標(biāo)識，全部可查看的附送資料必須都打開看一編，有漏看的無法進(jìn)行下一步，查看完之后先點(diǎn)擊保存，再點(diǎn)擊下一步進(jìn)入“審核結(jié)論”填寫頁面。審核結(jié)論有三種：通過、不予受理、需要補(bǔ)正。稅務(wù)人員根據(jù)納稅人申請內(nèi)容和附送照片資料確定結(jié)果，選擇通過、不予受理、需要補(bǔ)正三個(gè)之一的結(jié)果后，點(diǎn)擊保存，再點(diǎn)擊“提交”，進(jìn)入回執(zhí)填寫頁面。選擇通過要填寫辦理時(shí)限（幾日內(nèi)為納稅人辦理）；選擇不予受理的此處要填寫不受理的依據(jù)；選擇需補(bǔ)正的要填寫需補(bǔ)正的內(nèi)容。最后點(diǎn)擊左上角“保存”按鈕，完成稅務(wù)人員審核步驟。審核通過的，稅務(wù)人員即要在時(shí)限內(nèi)為納稅人在金三系統(tǒng)進(jìn)行辦理，此處理操作與本申請操作無關(guān)聯(lián)，辦完之后也無需向納稅人反饋辦理結(jié)果。

注意：審核完成后，網(wǎng)廳受理頁面的該條信息仍是“待預(yù)審”狀態(tài)，與未審核之前的狀態(tài)完全一樣，無法進(jìn)行區(qū)別，稅務(wù)人員要注意區(qū)分哪一條已經(jīng)審核，哪一條仍未審核。（此處未完，與環(huán)節(jié)3最后一步相接）

3、納稅人打開“辦稅直通車”按鈕旁邊的“在辦事項(xiàng)”按鈕，先點(diǎn)擊右側(cè)的“同步信息”，會發(fā)現(xiàn)經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處的申請信息會在進(jìn)度跟蹤欄里顯示【 提交成功 已辦理 】。稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有審核的只顯示【 提交成功 】，沒有“已辦理”字樣。點(diǎn)擊已處理后面的“查回執(zhí)”按鈕，系統(tǒng)跳出對話窗口，直接跳出的窗口“確認(rèn)辦結(jié)”按鈕為灰色。點(diǎn)擊紅色字體的“下載查看”按鈕，查看稅務(wù)人員審核的結(jié)果。查看完畢后，“確認(rèn)辦結(jié)”按鈕點(diǎn)亮，此時(shí)就可以點(diǎn)擊“確認(rèn)辦結(jié)”徹底完成本次申請。點(diǎn)擊“確認(rèn)辦結(jié)”后，申請信息自動跳轉(zhuǎn)至“歷史任務(wù)”。此時(shí)，金三網(wǎng)廳受理頁面的申請信息狀態(tài)，會變成“已辦結(jié)”。（此處接步驟2最后一步）

第七部分：其他

1、首頁左邊是“征期日歷”，中間部分上面是“通知公告”，下面是“我的消息”，右邊是納稅人信息，包括企業(yè)名稱、稅號、地址和聯(lián)系電話，很多人反映這個(gè)電話不對，這個(gè)電話調(diào)取的是金三稅務(wù)登記：生產(chǎn)經(jīng)營地聯(lián)系電話，除此以外稅務(wù)登記里還有個(gè)注冊地聯(lián)系電話，改注冊地聯(lián)系電話沒用，電子稅務(wù)局顯示生產(chǎn)經(jīng)營地聯(lián)系電話。另外金三修改稅務(wù)登記信息后，同步后電子稅務(wù)局就會隨之變化。

2、3、首頁“本期應(yīng)申報(bào)”位置不準(zhǔn)，不要看那個(gè)位置，以“應(yīng)申報(bào)查詢”為準(zhǔn)。

申報(bào)作廢。創(chuàng)建報(bào)表填寫保存后，只是保存在本地電腦，換電腦后就沒有了，需要重新填寫。但是如果保存后申報(bào)了，數(shù)據(jù)就會進(jìn)入金三系統(tǒng)，換電腦數(shù)據(jù)也會存在。納稅人可以隨便使用“刪除”功能，但是不能隨便使用“作廢”功能，那樣會把已申報(bào)數(shù)據(jù)從金三刪除。

所有稅種，不管什么稅種，申報(bào)后沒有稅款的0申報(bào)，都可以自己作廢重報(bào)；只要是有稅款的，劃款以后任何稅種都不能作廢，只能退稅或到大廳做申報(bào)錯(cuò)誤更正。

1元以下稅款的免收，系統(tǒng)不會進(jìn)入劃款頁面，申報(bào)后直接就顯示已繳款。

4、電子稅務(wù)局客服：031186112366。微信公眾號：惠企云服?？梢灾苯釉诠娞栂旅媪粞?，會有運(yùn)維人員解答。

5、納稅申報(bào)月季報(bào)切換問題。申報(bào)前，先要由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定，且設(shè)定申報(bào)期限，是月報(bào)還是季報(bào)還是年報(bào)，納稅人不能自行決定月報(bào)還是季報(bào)，必須由稅務(wù)大廳人員進(jìn)行月季報(bào)的切換。在使用電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，需要先在“稅（費(fèi)）種認(rèn)定”里查看有哪些稅種需要申報(bào)，每個(gè)稅種是季報(bào)還是月報(bào)，分稅種按照要求分別申報(bào)。如果認(rèn)定信息不符合企業(yè)情況，請及時(shí)到地稅大廳修改輔導(dǎo)信息（即更改稅費(fèi)種認(rèn)定）。

例如：某企業(yè)稅費(fèi)種認(rèn)定-城建稅季報(bào)、教育費(fèi)附加季報(bào)、地方教育費(fèi)附加季報(bào)、印花稅1月報(bào)，印花稅2年報(bào)，個(gè)人所得稅月報(bào)，企業(yè)所得稅季報(bào)。所以，該企業(yè)在1、4、7、10月要申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅1,、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅這6個(gè)稅種。2、3、5、6、8、9、11、12這幾個(gè)月只需要申報(bào)：印花稅

1、個(gè)人所得稅這2個(gè)稅種。此外印花稅2只在1月份申報(bào)。

如果需要切換月季報(bào)，例如月報(bào)切換季報(bào)或季報(bào)切換月報(bào)，只能在1、4、7、10這4個(gè)月份進(jìn)行。例如要在7月季報(bào)切換月報(bào)（城教地）：則需要5月月報(bào)、6月月報(bào)、7月月報(bào)三個(gè)月報(bào)報(bào)完（7月月報(bào)報(bào)完以后且要在7月31日以前到大廳進(jìn)行切換操作）后切換，切換完成后8、9月不再申報(bào)，10月報(bào)7、8、9的季報(bào)。

5、個(gè)稅模板大部分單元格是凍結(jié)的，是為了防止納稅人擅動模板，任何改動都會造成導(dǎo)入錯(cuò)誤

無法導(dǎo)入，所以給凍結(jié)了。連行距列寬什么的都不能動，納稅人打印很不方便。取消凍結(jié)的模板，放在ftp-征管科-張紅霞文件夾，名字叫（已撤銷保護(hù)）個(gè)稅模板。

6、按常規(guī)理解，填完申報(bào)表后，應(yīng)當(dāng)先保存，然后審核，然后申報(bào)。但是電子稅務(wù)局有非常規(guī)設(shè)計(jì)，可以不審核，先申報(bào)，申報(bào)后再審核，而且可以征期內(nèi)申報(bào)，征期后審核（位置在報(bào)表審核頁面）。征期后審核的，申報(bào)查詢會顯示已申報(bào)（逾期）。這種操作有可能會影響處罰率。

第二篇：廣東省電子稅務(wù)局用戶與實(shí)名辦稅常見問題及解答資料

廣東省電子稅務(wù)局用戶與實(shí)名辦稅

常見問題及解答

一、稅收實(shí)名制管理的辦稅人員指哪些？

答：辦稅人員包括法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、稅務(wù)代理人和經(jīng)法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）授權(quán)的其他人員。對涉及辦理發(fā)票種類核定與調(diào)整、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等發(fā)票業(yè)務(wù)的納稅人，法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）需實(shí)名登記。例如A企業(yè)需購買發(fā)票，法定代表人無論是否到分局領(lǐng)用發(fā)票，該法定代表人均應(yīng)實(shí)名登記。

二、辦稅人員實(shí)名登記主要包括什么步驟？

答：辦稅人員實(shí)名登記包括辦稅人員實(shí)名認(rèn)證與申請企業(yè)授權(quán)。基本步驟為個(gè)人用戶注冊->個(gè)人實(shí)名認(rèn)證->綁定企業(yè)。

三、用戶注冊時(shí)，為什么會提示“該手機(jī)號碼已注冊”？

答：用戶注冊時(shí)，系統(tǒng)會對手機(jī)號碼的唯一性進(jìn)行校驗(yàn)。該提示表明該手機(jī)號碼已經(jīng)被使用注冊了電子稅務(wù)局的用戶。工作平臺的“電子稅務(wù)局用戶管理”、“用戶注冊信息查詢”提供了通過手機(jī)號碼或用戶名等條件查詢用戶注冊相關(guān)信息的功能。稅務(wù)人員可通過該功能協(xié)助辦稅人員找回已注冊的電子稅務(wù)局用戶。

四、忘記了電子稅務(wù)局的登錄密碼，怎么辦？

答：可通過登錄界面的“找回密碼”，用戶輸入用戶名、手機(jī)號碼后，重新設(shè)置 電子稅務(wù)局的登錄密碼。

五、登錄廣東省電子稅務(wù)局時(shí)提示“用戶不存在”，但辦稅人員表示已經(jīng)是通過手機(jī)成功注冊用戶，怎么辦？

答：由于辦稅人員在注冊用戶時(shí)，錄入的用戶名可能會存在某些肉眼無法清晰分辨的字符，例如大寫的“i”顯示為“I”，小寫的“L”顯示為“l(fā)”，還有一些繁體字和簡體字難以區(qū)分的情形存在，造成在重新登錄的時(shí)候找不到用戶。這時(shí)稅務(wù)人員可通過工作平臺的“用戶注冊信息查詢”功能以手機(jī)號碼為條件幫辦稅人員找回注冊時(shí)錄入的用戶名，把查詢結(jié)果復(fù)制出來放大顯示。

六、辦稅人員可通過什么方式進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證？ 答：辦稅人員可通過以下三種途徑辦理身份信息采集:

（一）登錄廣東省電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站(http://www.004km.cn/的“用戶信息管理-賬戶信息-實(shí)名制綁定”中操作，把實(shí)名信息與用戶關(guān)聯(lián)起來。

十二、使用廣東省電子稅務(wù)局過程中，發(fā)送手機(jī)驗(yàn)證碼時(shí)提示“您超過最大發(fā)送短信次數(shù)，請明天再試”？

答：每個(gè)手機(jī)號碼驗(yàn)證碼發(fā)送的次數(shù)限制為每天10次，請?jiān)诘诙煸龠M(jìn)行操作。

十三、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與納稅人綁定時(shí)提示“當(dāng)前用戶的身份信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記中的對應(yīng)身份信息不匹配!”

答：法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”申請授權(quán)時(shí)，只有申請人的身份信息與金三系統(tǒng)納稅人登記信息中對應(yīng)身份的“姓名”、“證件類型”、“證件號碼”三者完全一致的情況下，才能成功綁定。出現(xiàn)該提示時(shí)，需核對金三系統(tǒng)的登記信息，如登記時(shí)誤填寫或誤錄入、更換法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人后未在國稅辦理變更手續(xù)等，請企業(yè)攜帶相關(guān)資料到國稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理。特別要注意的是，金三系統(tǒng)對輸入的空格等肉眼 看不到的特殊字符，在存儲過程中未做處理，也會造成顯示的登記信息一致但實(shí)際綁定中提示不一致的問題。

十四、辦稅員與納稅人綁定時(shí)系統(tǒng)提示“對應(yīng)身份信息不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核”。

答：辦稅員在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”時(shí)，系統(tǒng)提示“當(dāng)前用戶的證件號碼信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記信息中的對應(yīng)身份的證件號碼不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核!”該情況表示申請人員還不是金三系統(tǒng)對應(yīng)企業(yè)登記的辦稅員，可采取以下方法之一：

1、攜帶相關(guān)資料到國地稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理；

2、攜帶信息采集表、授權(quán)委托書到國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳新增辦稅員身份；

3、由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員在電子稅務(wù)局進(jìn)行授權(quán)。

十五、辦稅人員已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳完成實(shí)名認(rèn)證和納稅人綁定，想使用電子稅務(wù)局，該如何操作？

答：需要使用電子稅務(wù)局的(網(wǎng)址: http://gs.etax-gd.gov.cn)，注冊用戶后，需要完成【實(shí)名制綁定】和【納稅人授權(quán)申請】操作，具體步驟如下：登錄后，點(diǎn)擊右上方用戶名，進(jìn)入用戶管理界面，點(diǎn)擊【賬戶信息】→【實(shí)名制綁定】→選擇證件類型，填寫證件號碼，驗(yàn)證手機(jī)號碼，完成綁定。注意，此處的手機(jī)號碼是在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)名采集時(shí)預(yù)留的手機(jī)號碼。

十六、在實(shí)名綁定時(shí)，部分納稅人因長期未更新維護(hù)其稅登信息，辦稅人員在辦 理稅務(wù)登記時(shí)使用的是一代身份證（15位），實(shí)名認(rèn)證時(shí)已經(jīng)更換為二代身份證（18位），因身證份號碼不一致，導(dǎo)致實(shí)名綁定不能通過。該情形如何處理？ 答：在實(shí)名綁定時(shí)，如果確認(rèn)該辦稅人員名字相同，僅僅是由于一代身份證由15位升級為二代身份證18位的情形，則可以先由稅務(wù)機(jī)關(guān)對其法定代表人身份證號碼信息進(jìn)行變更，并告知納稅人及時(shí)到商事登記機(jī)關(guān)做變更。除了以上情形外，應(yīng)由企業(yè)先向商事登記機(jī)關(guān)申請變更。十七、一個(gè)人同時(shí)登記為納稅人的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員，是否需要綁定三次？

答：有多重身份的，按照：法定代表人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→辦稅員，按優(yōu)先順序就高綁定一個(gè)身份即可。法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)具有管理權(quán)限、辦稅權(quán)限。辦稅員只獲得辦稅權(quán)限。已多重綁定的，不會影響使用。十八、三證合一納稅人，用什么稅號綁定？

答：完成三證合一納稅人在綁定企業(yè)時(shí)優(yōu)先錄入統(tǒng)一社會信用代碼，若錄入后無相關(guān)資料的，可以嘗試使用舊稅號（原納稅人識別號）綁定。

十九、納稅人綁定時(shí)，提示“未查詢到納稅人信息”怎么辦？ 答：請按以下步驟逐一排查：

1.請確認(rèn)是否是在網(wǎng)址http://gs.etax-gd.gov.cn/下進(jìn)行的操作； 2.請檢查輸入的內(nèi)容是否有誤；

3.該納稅人是否是新辦納稅人，如是，需等數(shù)據(jù)同步后再進(jìn)行操作； 4.如輸入的是統(tǒng)一社會信用代碼，請嘗試使用舊的納稅人識別號再次申請； 5.請?jiān)诠ぷ髌脚_的“無法使用電子稅務(wù)局納稅人查詢”、“停用電子稅務(wù)局納稅人查詢”功能查詢具體的原因，按照查詢出來的原因?qū)?yīng)處理。

二十、辦稅人員進(jìn)行納稅人綁定后，重新登錄后頁面顯示的納稅人名稱為什么會變?yōu)椤皀ull”？

答：該綁定的納稅人屬于單管戶，沒獲取到國稅納稅人姓名，正在優(yōu)化中。

二十一、廣東省電子稅務(wù)局上如何實(shí)現(xiàn)稅務(wù)代理？

答：

1、首先稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)須有稅務(wù)代理資格，可通過“事項(xiàng)辦理-通用-稅務(wù)代理企業(yè)資格備案”申請；

2、稅務(wù)人員在工作平臺上“文書預(yù)審-事項(xiàng)受理”中審核通過；

3、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工實(shí)名認(rèn)證并向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申請“涉稅服務(wù)組織員工”身份；

4、被代理機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)需有電子稅務(wù)局管理權(quán)限的用戶，才能實(shí)現(xiàn)以下操作；

5、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)發(fā)起稅務(wù)代理申請（用戶管理—>稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理—>稅務(wù)代理申請—>申請)。

6、被代理機(jī)構(gòu)同意代理機(jī)構(gòu)申請（用戶管理—>納稅人授權(quán)管理—>稅務(wù)代理管理)。

7、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)分配具體中介工作人員（用戶管理—>稅務(wù)代理結(jié)構(gòu)管理—>代理人員管理）。

第三篇：廣東省電子稅務(wù)局用戶與實(shí)名辦稅常見問題及解答(20161207更新)

廣東省電子稅務(wù)局用戶與實(shí)名辦稅

常見問題及解答

20161207更新

一、稅收實(shí)名制管理的辦稅人員哪些？

答：辦稅人員包括法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員、稅務(wù)代理人和經(jīng)法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）授權(quán)的其他人員。對涉及辦理發(fā)票種類核定與調(diào)整、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等發(fā)票業(yè)務(wù)的納稅人，法定代表人（負(fù)責(zé)人、業(yè)主）需實(shí)名登記。例如A企業(yè)需購買發(fā)票，法定代表人無論是否到分局領(lǐng)用發(fā)票，該法定代表人均應(yīng)實(shí)名登記。

二、辦稅人員實(shí)名登記主要包括什么步驟？

答：辦稅人員實(shí)名登記包括辦稅人員實(shí)名認(rèn)證與申請企業(yè)授權(quán)?；静襟E為個(gè)人用戶注冊->個(gè)人實(shí)名認(rèn)證->綁定企業(yè)。

三、用戶注冊時(shí)，為什么會提示“該手機(jī)號碼已注冊”？

答：用戶注冊時(shí)，系統(tǒng)會對手機(jī)號碼的唯一性進(jìn)行校驗(yàn)。該提示表明該手機(jī)號碼已經(jīng)被使用注冊了電子稅務(wù)局的用戶。工作平臺的“電子稅務(wù)局用戶管理”、“用戶注冊信息查詢”提供了通過手機(jī)號碼或用戶名等條件查詢用戶注冊相關(guān)信息的功能。稅務(wù)人員可通過該功能協(xié)助辦稅人員找回已注冊的電子稅務(wù)局用戶。

四、忘記了電子稅務(wù)局的登錄密碼，怎么辦？ 答：可通過登錄界面的“找回密碼”，用戶輸入用戶名、手機(jī)號碼后，重新設(shè)置電子稅務(wù)局的登錄密碼。

五、登錄廣東省電子稅務(wù)局時(shí)提示“用戶不存在”，但辦稅人員表示已經(jīng)是通過手機(jī)成功注冊用戶，怎么辦？

答：由于辦稅人員在注冊用戶時(shí)，錄入的用戶名可能會存在某些肉眼無法清晰分辨的字符，例如大寫的“i”顯示為“I”，小寫的“L”顯示為“l(fā)”，還有一些繁體字和簡體字難以區(qū)分的情形存在，造成在重新登錄的時(shí)候找不到用戶。這時(shí)稅務(wù)人員可通過工作平臺的“用戶注冊信息查詢”功能以手機(jī)號碼為條件幫辦稅人員找回注冊時(shí)錄入的用戶名，把查詢結(jié)果復(fù)制出來放大顯示。

六、辦稅人員可通過什么方式進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證？ 答：辦稅人員可通過以下三種途徑辦理身份信息采集:

（一）可登錄廣東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站的首頁，點(diǎn)擊電子稅務(wù)局鏈接，登錄廣東省電子稅務(wù)局辦理；

（二）通過廣東國稅APP辦理；

（三）前往主管國稅機(jī)關(guān)辦理。

七、為什么只有使用居民身份證實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員才能在廣東省電子稅務(wù)局上自助認(rèn)證？

答：由于實(shí)名認(rèn)證時(shí)需調(diào)用全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，該中心未能提供除居民身份證以外的身份信息，其他證件類型的辦稅人員，請本人 攜帶身份證明原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳前臺實(shí)名認(rèn)證。完成前臺實(shí)名認(rèn)證后，需實(shí)名制綁定已注冊的用戶名。用戶名登陸后，進(jìn)入【用戶信息管理】—【賬戶信息】界面，點(diǎn)擊【實(shí)名制綁定】，輸入證件類型、證件號碼，通過前臺實(shí)名認(rèn)證時(shí)登記的手機(jī)號（不用輸入手機(jī)號碼，驗(yàn)證碼自動發(fā)送至預(yù)留的手機(jī)號碼中）獲取驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊【綁定】即可。綁定成功后進(jìn)入【賬戶設(shè)置】—【納稅人授權(quán)申請】—【申請授權(quán)】，輸入“企業(yè)社會信用代碼/納稅人識別號”進(jìn)行企業(yè)信息綁定。

八、臨時(shí)身份證是否也可以進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證？

答：可以，具體操作參考居民身份證類型，但在工作平臺上無法通過身份證讀卡器讀取信息。

九、實(shí)名認(rèn)證錄入身份證號碼后提交或做人像比對時(shí)提示“公安照片檢測不到人臉”，怎么解決？

答： 從全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心讀取到的數(shù)據(jù)中照片項(xiàng)缺失或無法識別，需與身份認(rèn)證中心聯(lián)系。如果有配備身份證讀卡器，建議優(yōu)先采用讀卡方式采集。

十、工作平臺實(shí)名認(rèn)證的手工錄入方式，錄入身份證號碼后提示“系統(tǒng)無法從身份認(rèn)證中心獲取您的相關(guān)信息”，怎么辦？

答：如果有配備身份證讀卡器，建議優(yōu)先采用讀卡方式采集。否則按以下步驟處理：

1、首先確認(rèn)身份證號碼錄入是否正確；

2、和辦稅人員確認(rèn)是否最近有進(jìn)行 戶籍地的變更、是否已到現(xiàn)在戶籍所在地的公安部門進(jìn)行落地登記？

3、與公安部門或身份認(rèn)證中心聯(lián)系，對身份信息補(bǔ)充完整或者通過運(yùn)維平臺上報(bào)，由省局統(tǒng)一聯(lián)系。

十一、辦稅人員在廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)頁版或者手機(jī)APP完成實(shí)名認(rèn)證，但重新登錄依舊提示未實(shí)名認(rèn)證，怎么辦？

答：由于系統(tǒng)、服務(wù)器擁堵，內(nèi)、外網(wǎng)間訪問不順暢等原因，在存儲過程中出錯(cuò)，會造成用戶信息和實(shí)名信息未能成功關(guān)聯(lián)。請?jiān)诠ぷ髌脚_“認(rèn)證結(jié)果查詢”確認(rèn)是否已經(jīng)實(shí)名認(rèn)證成功，如是，請辦稅人員登錄電子稅務(wù)局http://gs.etax-gd.gov.cn/的“用戶信息管理-賬戶信息-實(shí)名制綁定”中操作，把實(shí)名信息與用戶關(guān)聯(lián)起來。

十二、使用廣東省電子稅務(wù)局過程中，發(fā)送手機(jī)驗(yàn)證碼時(shí)提示“您超過最大發(fā)送短信次數(shù)，請明天再試”？

答：每個(gè)手機(jī)號碼驗(yàn)證碼發(fā)送的次數(shù)限制為每天10次，請?jiān)诘诙煸龠M(jìn)行操作。

十三、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與納稅人綁定時(shí)提示“當(dāng)前用戶的身份信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記中的對應(yīng)身份信息不匹配!”

答：法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”申請授權(quán)時(shí)，只有申請人的身份信息與金三系統(tǒng)納稅人登記信息中對應(yīng)身份的“姓名”、“證件類型”、“證件號碼”三者完全一致的情況下，才能成功綁定。出現(xiàn)該提示時(shí)，需核對金三系統(tǒng)的登記信息，如登記時(shí)誤填寫或誤錄入、更換法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人后未在國稅辦理變更手續(xù)等，請企業(yè)攜帶相關(guān)資料到國稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理。特別要注意的是，金三系統(tǒng)對輸入的空格等肉眼看不到的特殊字符，在存儲過程中未做處理，也會造成顯示的登記信息一致但實(shí)際綁定中提示不一致的問題。

十四、辦稅員與納稅人綁定時(shí)系統(tǒng)提示“對應(yīng)身份信息不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核”。

答：辦稅員在電子稅務(wù)局操作“納稅人授權(quán)申請”時(shí)，系統(tǒng)提示“當(dāng)前用戶的證件號碼信息與申請企業(yè)在金三系統(tǒng)納稅人登記信息中的對應(yīng)身份的證件號碼不匹配,需經(jīng)管理員進(jìn)行審核!”該情況表示申請人員還不是金三系統(tǒng)對應(yīng)企業(yè)登記的辦稅員，可采取以下方法之一：

1、攜帶相關(guān)資料到國地稅進(jìn)行稅務(wù)登記變更，待系統(tǒng)資料更新后再辦理；

2、攜帶信息采集表、授權(quán)委托書到國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳新增辦稅員身份；

3、由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理員在電子稅務(wù)局進(jìn)行授權(quán)。

十五、辦稅人員已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳完成實(shí)名認(rèn)證和納稅人綁定，想使用電子稅務(wù)局，該如何操作？

答：需要使用電子稅務(wù)局的(網(wǎng)址: http://gs.etax-gd.gov.cn)，注冊用戶后，需要完成【實(shí)名制綁定】和【納稅人授權(quán)申請】操作，具體步驟如下：登錄后，點(diǎn)擊右上方用戶名，進(jìn)入用戶管理界面，點(diǎn)擊【賬戶信息】→【實(shí)名制綁定】→選擇證件類型，填寫證件號碼，驗(yàn)證手機(jī)號碼，完成綁定。注意，此處的手機(jī)號碼是在稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)名采集時(shí)預(yù)留的手機(jī)號碼。

十六、在實(shí)名綁定時(shí)，部分納稅人因長期未更新維護(hù)其稅登信息，辦稅人員在辦理稅務(wù)登記時(shí)使用的是一代身份證（15位），實(shí)名認(rèn)證時(shí)已經(jīng)更換為二代身份證（18位），因身證份號碼不一致，導(dǎo)致實(shí)名綁定不能通過。該情形如何處理？

答：在實(shí)名綁定時(shí)，如果確認(rèn)該辦稅人員名字相同，僅僅是由于一代身份證由15位升級為二代身份證18位的情形，則可以先由稅務(wù)機(jī)關(guān)對其法定代表人身份證號碼信息進(jìn)行變更，并告知納稅人及時(shí)到商事登記機(jī)關(guān)做變更。除了以上情形外，應(yīng)由企業(yè)先向商事登記機(jī)關(guān)申請變更。

十七、一個(gè)人同時(shí)登記為納稅人的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員，是否需要綁定三次？

答：有多重身份的，按照：法定代表人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→辦稅員，按優(yōu)先順序就高綁定一個(gè)身份即可。法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)具有管理權(quán)限、辦稅權(quán)限。辦稅員只獲得辦稅權(quán)限。已多重綁定的，不會影響使用。

十八、三證合一納稅人，用什么稅號綁定？

答：完成三證合一納稅人在綁定企業(yè)時(shí)優(yōu)先錄入統(tǒng)一社會信用代碼，若錄入后無相關(guān)資料的，可以嘗試使用舊稅號（原納稅人識別號）綁定。

十九、納稅人綁定時(shí)，提示“未查詢到納稅人信息”怎么辦？ 答：請按以下步驟逐一排查： 1.請確認(rèn)是否是在網(wǎng)址http://gs.etax-gd.gov.cn/下進(jìn)行的操作； 2.請檢查輸入的內(nèi)容是否有誤；

3.該納稅人是否是新辦納稅人，如是，需等數(shù)據(jù)同步后再進(jìn)行操作； 4.如輸入的是統(tǒng)一社會信用代碼，請嘗試使用舊的納稅人識別號再次申請； 5.請?jiān)诠ぷ髌脚_的“無法使用電子稅務(wù)局納稅人查詢”、“停用電子稅務(wù)局納稅人查詢”功能查詢具體的原因，按照查詢出來的原因?qū)?yīng)處理。

二十、辦稅人員進(jìn)行納稅人綁定后，重新登錄后頁面顯示的納稅人名稱為什么會變?yōu)椤皀ull”？

答：該綁定的納稅人屬于單管戶，沒獲取到國稅納稅人姓名，正在優(yōu)化中。

二十一、廣東省電子稅務(wù)局上如何實(shí)現(xiàn)稅務(wù)代理？

答：

1、首先稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)須有稅務(wù)代理資格，可通過“事項(xiàng)辦理-通用-稅務(wù)代理企業(yè)資格備案”申請；

2、稅務(wù)人員在工作平臺上“文書預(yù)審-事項(xiàng)受理”中審核通過；

3、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的員工實(shí)名認(rèn)證并向稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申請“涉稅服務(wù)組織員工”身份；

4、被代理機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)需有電子稅務(wù)局管理權(quán)限的用戶，才能實(shí)現(xiàn)以下操作；

5、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)發(fā)起稅務(wù)代理申請（用戶管理—>稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)管理—>稅務(wù)代理申請—>申請)。

6、被代理機(jī)構(gòu)同意代理機(jī)構(gòu)申請（用戶管理—>納稅人授權(quán)管理—>稅務(wù)代理管理)。

7、代理機(jī)構(gòu)向被代理機(jī)構(gòu)分配具體中介工作人員（用戶管理—>稅務(wù)代理結(jié)構(gòu)管理—>代理人員管理）。

二十二、居民身份證上顯示“姓名”中有生僻字，如何實(shí)名認(rèn)證并綁定？ 答：直接使用身份讀卡器讀取身份證的身份信息，按照“實(shí)名認(rèn)證”的流程操作，保存成功后，通過電子稅務(wù)局工作平臺“認(rèn)證結(jié)果查詢”中的“更新”或在金三系統(tǒng)中變更納稅人登記信息，修改該辦稅人員的姓名，保持兩套系統(tǒng)中的信息完全一致后，可進(jìn)行納稅人綁定操作。

二十三、使用廣東省電子稅務(wù)局時(shí)，系統(tǒng)提示成功發(fā)送驗(yàn)證碼，但用戶的手機(jī)一直未能接收到驗(yàn)證碼，為什么？

答：請按以下步驟檢查：1.檢查手機(jī)號碼錄入是否正確；2.檢查手機(jī)上是否安裝了360、騰訊管家等軟件，對短信進(jìn)行了攔截，可在軟件的攔截內(nèi)容中查找；3.撥打10086、10000等電信運(yùn)營商的服務(wù)熱線，可查詢是否成功發(fā)送驗(yàn)證碼，定位是因?yàn)檫\(yùn)營商未成功發(fā)送還是因?yàn)槭謾C(jī)的問題。

第四篇：常見問題及解答(更新)

常見問題及解答（及時(shí)更新）

1、關(guān)于幼兒園名稱不一致的填報(bào)方式？

答：只要系統(tǒng)里有的，且機(jī)構(gòu)代碼未發(fā)生變化，即使名稱如何不一致，都不要新增，全部使用舊名稱填報(bào)，新增只針對系統(tǒng)沒有的。

2、幼兒園沒有學(xué)生怎么辦？

答：已注冊的幼兒園可以沒有學(xué)生，可以填零。沒有注冊的可在今后注冊后更新數(shù)據(jù)，目前部里不允許添加未經(jīng)注冊的新園。

3、填表人事填寫具體填寫的教師姓名，還是填寫管理員？ 答：填報(bào)人和填表日期是系統(tǒng)默認(rèn)的。

4、公辦園是否是普惠性幼兒園？ 答：目前還沒有普惠性幼兒園。

5、未經(jīng)注冊的園指的是什么園？ 答：是指沒有辦園許可證的園。

6、如何在縣里審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)傳上來的數(shù)據(jù)？

答：沒有鄉(xiāng)鎮(zhèn)級的數(shù)據(jù)信息，縣里通過區(qū)縣版軟件導(dǎo)入的是以幼兒園單位的信息包，導(dǎo)入后校驗(yàn)、審核、生成上報(bào)文件后直接上報(bào)。

7、教職工信息：學(xué)歷填最初學(xué)歷還是最高學(xué)歷？填本科沒有學(xué)位怎么辦？

答：填最高學(xué)歷，如果最高學(xué)歷是本科即使沒有學(xué)位也可以填相應(yīng)的學(xué)位。

8、一些沒有戶口的幼兒以及或戶口上在親戚家中的幼兒，監(jiān)護(hù)人信息如何填報(bào)？

答：只要是監(jiān)護(hù)人的信息就可以。

9、系統(tǒng)中機(jī)構(gòu)名稱（幼兒園）已經(jīng)存在，但現(xiàn)在這個(gè)幼兒園已經(jīng)沒有了，怎么辦？

答：沒有了就不填了。

10、重大項(xiàng)目信息部分縣級填寫、審核上報(bào)后，市級通過審核后需要將各縣信息匯總嗎？如果匯總是手動匯總填表還是系統(tǒng)自動生成匯總表？

答：不用匯總，直接審核完上報(bào)。

11、學(xué)校附設(shè)的幼兒班在填寫“機(jī)構(gòu)辦學(xué)條件”表中占地面積一欄是指學(xué)校面積還是指幼兒班的占地面積？ 答：按指標(biāo)解釋里面的填寫。

12、填寫教職工信息工資時(shí)，如果工資低于1000元時(shí)，系統(tǒng)會出現(xiàn)提示“工資低于1000元”，如何處理？ 答：這只是系統(tǒng)的一個(gè)提醒，校驗(yàn)是通過的。

13、請問：混合班如何填報(bào)信息？或者孩子年齡5周了，國家默認(rèn)是大班，可實(shí)際上中班，一旦輸入身份證號碼后中班自動默認(rèn)成大班。如何處理？

答：省廳答復(fù)這個(gè)雖然是混合班，但還是要按照是哪個(gè)歲數(shù)上哪個(gè)班這么分。

14、請問：中央財(cái)政扶持民辦幼兒園發(fā)展獎(jiǎng)補(bǔ)資金申報(bào)表如果我縣沒有這種情況是填0還是不填？

答：省廳剛請示教育部，各地填寫《中央扶持民辦幼兒園發(fā)展獎(jiǎng)補(bǔ)資

金分配明細(xì)表》和《城市學(xué)前教育發(fā)展獎(jiǎng)補(bǔ)資金項(xiàng)目信息表》時(shí)，要填寫2011年實(shí)施情況。即各地對民辦園、城市園有投入的，如實(shí)填寫；沒有投入的，填0.15、問題：重大項(xiàng)目數(shù)據(jù)已經(jīng)上報(bào)后，還能修改嗎？或者可以重新填寫再上報(bào)第二次嗎？

答：（省廳答復(fù)）想重復(fù)上報(bào)的數(shù)據(jù)的話，必須要等上級把數(shù)據(jù)駁回后，才能重新上報(bào)，上報(bào)數(shù)據(jù)一定要確認(rèn)無誤后在上報(bào)，要不上報(bào)會出現(xiàn)很大的麻煩。

16、教育廳網(wǎng)站下載的資料，打開后需要密碼怎么辦？ 答：密碼為66005107.17、機(jī)構(gòu)版填報(bào)信息生成數(shù)據(jù)包后，區(qū)縣版不能導(dǎo)入怎么辦？ 答：可能是數(shù)據(jù)包的格式錯(cuò)誤，最初生成的數(shù)據(jù)包是個(gè)壓縮包。

18、提問：教師專業(yè)技術(shù)職務(wù)是按已評的填，還是按已聘的填？ 答：按已評的填寫。

19、身份證號碼中的字母怎么辦？ 答：字母必須大寫。

20、請問：“教職工信息”表格中如有交叉人員（編制在幼兒園但不在該園上班或編制在外單位但在該園上班）如何填報(bào)？

答：（省范軍海）人在這個(gè)單位，但是工作關(guān)系在別的單位的情況公辦園核定編制總數(shù)里不加，但老師信息要填；工作關(guān)系在這個(gè)單位，人到別處借調(diào)，這種情況的在公辦園核定編制總數(shù)里加，老師信息也要錄入。

21、（南皮）重大項(xiàng)目：“中西部地區(qū)農(nóng)村閑置校舍改建項(xiàng)目信息表”中第四欄“校舍閑置時(shí)間（月）”是填寫校舍閑置的開始時(shí)間？還是填寫閑置了多長時(shí)間？如：2012年1月閑置，是填2012/01，還是填10（個(gè)月）？

答：（省華文波）統(tǒng)一填寫閑置的時(shí)間長度，即填10。

22、重大項(xiàng)目部分：“教師培訓(xùn)項(xiàng)目信息表”沒有“上報(bào)”按鈕，如何處理？

答：幼兒教師培訓(xùn)項(xiàng)目信息各級都需要填寫，不需要審核上報(bào)。

23、重大項(xiàng)目：“學(xué)前教育發(fā)展?fàn)顩r信息表”中“本區(qū)域?qū)W前教育投入”一欄，對“學(xué)前教育總投入”、“其中：財(cái)政性學(xué)前教育投入”、“其中：本級財(cái)政投入”如何解釋？ 答：（省華文波）可以咨詢財(cái)務(wù)部門。

24、區(qū)縣在導(dǎo)入機(jī)構(gòu)信息時(shí)，出現(xiàn)丟失信息的情況如何處理？ 答：（教育部杜超）在群共享里下載下載區(qū)縣補(bǔ)丁，版本號區(qū)縣補(bǔ)丁-版本號1.1.25.0。

25、在原來財(cái)務(wù)方面的事業(yè)統(tǒng)計(jì)中，把幾個(gè)獨(dú)立的幼兒園同時(shí)附屬到一個(gè)中心小學(xué)，系統(tǒng)中有這個(gè)中心小學(xué)的名稱，那這幾個(gè)幼兒園的信息如何填報(bào)？是全部新增還是如何處理？

答：（省范軍海）將和小學(xué)同名的幼兒園信息填在該機(jī)構(gòu)名稱下，其余的幼兒園新增。

26、教師資格證號碼位數(shù)不統(tǒng)一，有的校驗(yàn)不通過，或提示性別有錯(cuò)誤，如何解決？

答：（省范軍海）關(guān)于教師資格證號有部分通不過校驗(yàn)的問題，特請示了教育部，針對通不過的教師資格證的老師信息，在是否有教師資格證這一欄就先選“否”。部里說等到二期的時(shí)候再進(jìn)行補(bǔ)錄。如果是提示性別錯(cuò)誤，可以咨詢當(dāng)?shù)貛熧Y部門，是因?yàn)槠渲幸粋€(gè)代表性別的數(shù)字填錯(cuò)。

27、教師職稱：如果教師職稱是“中學(xué)一級 ”如何填報(bào)？ 答：（省人事魏曉軍）如果有相應(yīng)的職稱選相應(yīng)，沒有相應(yīng)選其他。

28、教師來園日期：是參加工作時(shí)間還是到幼兒園上班的日期？（如調(diào)入教師）

答：（省范軍海）是指到幼兒園上班的日期。

29、在錄入幼兒園信息時(shí)，所有教師都輸入了，可是在班級管理時(shí)，選擇教師

1、教師2時(shí)，部分教師找不到了，沒法選擇，怎么處理？ 答：（教育部杜超）機(jī)構(gòu)版軟件升級，打補(bǔ)丁1.27.30、重大項(xiàng)目部分凡是要求填報(bào)幾年的數(shù)據(jù)，縣級在填報(bào)時(shí)，不能選擇年份，而市級是可以選擇年份的（如改建、增設(shè)項(xiàng)目）。如何處理？ 答：（省范軍海）將所有的數(shù)據(jù)都錄入到2012年的表格內(nèi)，項(xiàng)目錄入有項(xiàng)目開始的時(shí)間和項(xiàng)目結(jié)束的時(shí)間，市級選擇當(dāng)前年，即2012年的審核。

31、通過區(qū)縣版軟件導(dǎo)入機(jī)構(gòu)信息上報(bào)后，進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)審核發(fā)現(xiàn)看不到信息是怎么回事？

答：（教育部-杜超）數(shù)據(jù)上傳到中央數(shù)據(jù)中心，后臺處理數(shù)據(jù)大約需要1天的時(shí)間，在等待過程中請隨時(shí)查看。

32、有的區(qū)縣已將全部幼兒園信息上傳，在審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有的幼兒園信息有問題，幼兒園修改完生成新的數(shù)據(jù)包，該區(qū)縣的機(jī)構(gòu)信息如何重新上報(bào)？

答：（省范軍海）在機(jī)構(gòu)版中修改保存再次生成上報(bào)文件，在區(qū)縣版中重新導(dǎo)入該區(qū)縣所有幼兒園信息，重新上報(bào)該縣區(qū)，就可以把有問題的幼兒園信息覆蓋。

33、如果賬號密碼修改后忘記怎么辦？

答：如果是系統(tǒng)操作員的密碼丟失，上級系統(tǒng)操作員可以進(jìn)行密碼重置；如果其他部門的密碼丟失，本級系統(tǒng)操作員可以進(jìn)行密碼重置。

第五篇：發(fā)票常見問題匯總解答（范文）

發(fā)票常見問題匯總解答

發(fā)票工作一直是財(cái)會人員工作的重中之重，財(cái)會人員在處理發(fā)票問題時(shí)，極易犯錯(cuò)誤?，F(xiàn)就目前易出現(xiàn)的發(fā)票問題總結(jié)如下。

1、企業(yè)收到的國外發(fā)票可以入賬嗎？

【問】接到國外的形式發(fā)票如何入賬？是否需要到稅務(wù)部門登記備案？ 【解答】根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國財(cái)政部令第6號）文件的規(guī)定：單位和個(gè)人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

因此，貴公司取得境外憑證可以列支，但稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時(shí)需要由貴單位提供確認(rèn)證明。

2、善意取得大頭小尾發(fā)票如何進(jìn)行處理

【問】在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)取得幾份發(fā)票存在疑問，企業(yè)已列入成本，并已在企業(yè)所得稅稅前扣除。經(jīng)發(fā)函到開票方稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，現(xiàn)收到回函證實(shí)該業(yè)務(wù)、付款均真實(shí)，只是開票方開具了“大頭小尾”發(fā)票，請問該企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與該業(yè)務(wù)、付款金額等均一致的情況下，是否必須到開票方換開發(fā)票才能在所得稅稅前扣除？

【解答】納稅人有真實(shí)交易、善意取得“大頭小尾”發(fā)票的，如果開票方納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)回函證明，該發(fā)票確屬開票方自發(fā)售稅務(wù)機(jī)關(guān)購買，且購票方、開具方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方，實(shí)際交易金額與發(fā)票上所列金額一致的，其取得的發(fā)票準(zhǔn)予作為稅前扣除的憑據(jù)。

釋意：所謂大頭小尾，是指出據(jù)發(fā)票方，在開據(jù)手寫發(fā)票時(shí)，所開據(jù)的發(fā)票的正式發(fā)票聯(lián)數(shù)額大，而存根聯(lián)數(shù)額小的一種現(xiàn)象。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人開具大頭小尾發(fā)票，隱匿經(jīng)營收入，造成不繳或少繳稅款的，屬于偷稅行為。

3、貨物品種較多時(shí)發(fā)票的開具

【問】納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，貨物品種較多時(shí)應(yīng)如何開具發(fā)票？ 【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。

4、以手寫形式填寫的發(fā)票能否在稅前扣除？

【問】我公司取得快遞公司的發(fā)票，但沒有填寫開具公司名稱，財(cái)務(wù)人員直接以手寫的形式填進(jìn)去。這種情況下發(fā)生的真實(shí)合理的費(fèi)用，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

【解答】《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號）第六條規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理。未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除?！栋l(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，不符合法規(guī)的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十三條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照法規(guī)的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。

因此，企業(yè)索取發(fā)票時(shí)應(yīng)根據(jù)以上規(guī)定，在取得發(fā)票時(shí)，一定要注意其合法性，不得索取填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章等不符合規(guī)定的發(fā)票，對不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位有權(quán)拒收，也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

5、無法取得發(fā)票的賠償金可否稅前扣除

【問題】法院判決企業(yè)支付賠償金但無法取得發(fā)票，此項(xiàng)支出可否稅前扣除？ 【解答】 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

因此，如果該賠償金的支出是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)且屬于企業(yè)因合同行為而發(fā)生的，可以稅前扣除。法院判決企業(yè)支付賠償金，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。

6、公司班車運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第538號）規(guī)定：第八條納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（四）購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率準(zhǔn)予抵扣的項(xiàng)目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司外包運(yùn)輸公司接送員工上下班，屬于為員工提供非貨幣性福利。用于集體福利的運(yùn)輸費(fèi)用，按規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，貴公司取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，不能按照運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、外貿(mào)企業(yè)丟失專用發(fā)票如何辦理出口退稅

【問題】外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理出口退稅？

【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)出口退稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2010]162號）規(guī)定，對于企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)分以下兩種情況處理：

一是發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)全部丟失時(shí)，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，對于外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

二是有發(fā)票聯(lián)但抵扣聯(lián)丟失時(shí)，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，對于外貿(mào)企業(yè)只丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證

相符后，可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。

另外，在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)還有兩點(diǎn)需要注意：

一是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]617號）規(guī)定，自2010年1月1日以后，增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天調(diào)整為180天。那么，外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)），如還未認(rèn)證的應(yīng)在規(guī)定期限的180天內(nèi)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，并按上述兩類情況的要求辦理出口退稅的有關(guān)事宜。

二是對于各地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)出口退稅的管理與審核，在增值稅專用發(fā)票信息比對無誤的情況下，才能按現(xiàn)行出口退稅有關(guān)規(guī)定辦理外貿(mào)企業(yè)丟失已開具增值稅專用發(fā)票的出口貨物。

8、由旅行社開具的發(fā)票是否可以稅前列支

【問題】企業(yè)員工出國考察，由旅行社代為安排相關(guān)住宿等，由旅行社開具相關(guān)發(fā)票，可以憑該發(fā)票稅前列支嗎？

【解答】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。”

納稅人發(fā)生出國考察支出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應(yīng)包括：考察人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

9、航空運(yùn)單能否視同發(fā)票在稅前扣除

【問題】我公司經(jīng)常有出差人員購電子航空客票，以電子客票行程單報(bào)銷。這種航空運(yùn)單可否視同發(fā)票在稅前扣除？

【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局、中國民用航空局關(guān)于印發(fā)〈航空運(yùn)輸電子客票行程單管理辦法（暫行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]54號）規(guī)定，航空電子客票行程單為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用，納入稅務(wù)發(fā)票管理范圍。公共航空運(yùn)輸企業(yè)和航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)在旅客購票時(shí)，應(yīng)使用統(tǒng)一的打印軟件開具行程單，不得手寫或使用其他軟件套打。打印項(xiàng)目、內(nèi)容應(yīng)與電子客票銷售數(shù)量數(shù)據(jù)內(nèi)容一致，不得重復(fù)打印，并應(yīng)告知旅客行程單的驗(yàn)真途徑。

根據(jù)上述規(guī)定，航空電子客票行程單可以作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、專用發(fā)票與普通發(fā)票區(qū)別

專用發(fā)票除具有普通發(fā)票的功能與作用外，還是納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的重要憑證，與普通發(fā)票相比，它有以下區(qū)別：

（一）使用范圍不同

專用發(fā)票一般用于一般納稅人之間從事生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用；而普通發(fā)票則可以用于所有納稅人的所有經(jīng)營活動，當(dāng)然也包括一般納稅人生產(chǎn)經(jīng)營增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

（二）作用不同

普通發(fā)票只是一種商事憑證，而專用發(fā)票不僅是一種商事憑證，還是一種扣稅憑證。

（三）票面反映內(nèi)容不同

專用發(fā)票不但要包括普通發(fā)票所記載的內(nèi)容，而且還要記錄購銷雙方的稅務(wù)登記號、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。

（四）聯(lián)次不同

專用發(fā)票不僅要有普通發(fā)票的聯(lián)次，而且還要有扣稅聯(lián)。

（五）反映的價(jià)格不同

普通發(fā)票反映的價(jià)格是含稅價(jià)，稅款與價(jià)格不分離；專用發(fā)票反映的是不含稅價(jià)，稅款與價(jià)格分開填列。

增值稅小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。所以，開出普通發(fā)票和專用發(fā)票計(jì)算增值稅都是一樣的，但開專用發(fā)票，購貨方符合抵扣條件的（比如購貨方是一般納稅人，在規(guī)定的期限認(rèn)證抵扣，購買的不是不得抵扣的貨物等），進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，而開普通發(fā)票，除農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票、小規(guī)模購買稅控機(jī)外，購貨方都不能抵扣。

11、專用發(fā)票和普通發(fā)票丟失都需要登報(bào)說明嗎

【問】專用發(fā)票和普通發(fā)票丟失都需要登報(bào)說明嗎？

【答】《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十一條規(guī)定，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票的處理意見的通知》（國稅函[1995]292號）第二項(xiàng)規(guī)定，為便于各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人對照查找被盜、丟失的專用發(fā)票，減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳（寄）專用發(fā)票遺失通報(bào)的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，必須要求統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”。

第三項(xiàng)規(guī)定，納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時(shí)，代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報(bào)社刊登“遺失聲明”。傳（寄）中國稅務(wù)報(bào)社的“遺失聲傳（寄）中國稅務(wù)報(bào)社的”遺失聲明“，必須經(jīng)縣（市）國家稅務(wù)機(jī)關(guān)審核蓋章、簽注意見。

因此，增值稅專用發(fā)票丟失，必須在《中國稅務(wù)報(bào)》上刊登“遺失聲明”。而普通發(fā)票丟失，在日常稅務(wù)管理中，對開具發(fā)票單位應(yīng)按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四十一條的規(guī)定在報(bào)刊或電視等傳播媒介上公告聲明作廢。即普通發(fā)票丟失，也可在電視等傳播媒介上公告。

12、專用發(fā)票上的碼頭堆存費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣

【問題】我公司取得增值稅專用發(fā)票1張，包括購進(jìn)鐵精粉420637.40元，相關(guān)的碼頭堆存費(fèi)、運(yùn)輸辦理費(fèi)70548.80元，請問發(fā)票上兩項(xiàng)稅額是不是都能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？

【解答】《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

第八條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

第九條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條規(guī)定，一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。除本細(xì)則第六條的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。

本條第一款所稱非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

本條第一款所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)。

第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

第十九條規(guī)定，條例第九條所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

根據(jù)上述規(guī)定，該張專用發(fā)票上的“碼頭堆存費(fèi)，運(yùn)輸辦理費(fèi)”作為混合銷售或價(jià)外費(fèi)用已經(jīng)繳納增值稅，因此該張發(fā)票上的項(xiàng)目可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

作者：peking7118,又名寧靜致遠(yuǎn)