第一篇：從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定-中國證監(jiān)會

公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號——從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定（2001年2月8日）

第一條 為規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司（包括專營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司及兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司，以下簡稱發(fā)行人）公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條 發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注明，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條 發(fā)行人在主要會計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

（一）在合并會計(jì)報(bào)表編制方法中說明對合作開發(fā)項(xiàng)目編制合并報(bào)表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露；

開發(fā)用土地的核算方法；

披露公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法；

披露出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的比例及依據(jù)。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質(zhì)量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法：

房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則及方法。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露有關(guān)收入確認(rèn)方法。

出租物業(yè)收入的確認(rèn)原則及方法。

建筑施工收入的確認(rèn)原則及方法。

物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則及方法。

其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法。

（六）為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用的會計(jì)處理方法。

第四條 發(fā)行人在存貨項(xiàng)目注釋應(yīng)披露：

（一）按性質(zhì)（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)成本”：

項(xiàng)目名稱

開工時間

預(yù)計(jì)竣工時間

預(yù)計(jì)總投資

期初余額

期末余額

合計(jì)

注：對尚未開發(fā)的土地，應(yīng)披露預(yù)計(jì)開工時間。

（三）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)產(chǎn)品”：

項(xiàng)目名稱

竣工時間

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

合計(jì)

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”：

項(xiàng)目名稱

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

合計(jì)

（五）應(yīng)按下列格式披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提情況；對于開發(fā)中項(xiàng)目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項(xiàng)目，如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說明理由。

項(xiàng)目名稱

期初余額

本期增加

本期減少

期末余額

備注

合計(jì)

第五條 發(fā)行人在預(yù)收帳款項(xiàng)目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預(yù)售房產(chǎn)收款，應(yīng)按下列格式分項(xiàng)目披露。

項(xiàng)目名稱

期初余額

期末余額

預(yù)計(jì)竣工時間

預(yù)售比例

合計(jì)

第六條 發(fā)行人在主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目注釋中，應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期內(nèi)各期間金額。

第七條 發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和地區(qū)時，應(yīng)按行業(yè)和地區(qū)披露收入、營業(yè)利潤、資產(chǎn)的分部資料。行業(yè)可以按照房地產(chǎn)、施工、物業(yè)管理、商業(yè)等分類；地區(qū)可以按境內(nèi)、境外披露，對經(jīng)營環(huán)境存在差異的省、直轄市，也應(yīng)分別披露。

第八條 發(fā)行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔(dān)保的，應(yīng)披露尚未結(jié)清的擔(dān)保金額，并說明風(fēng)險(xiǎn)程度。

第九條 本規(guī)則由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第十條 本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

第二篇：公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

第一條、為規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司（包括專營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司及兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司，以下簡稱發(fā)行人）公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條、發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條、發(fā)行人在主要會計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

（一）在合并會計(jì)報(bào)表編制方法中說明對合作開發(fā)項(xiàng)目編制合并報(bào)表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發(fā)用土地的核算方法；

披露公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法；

披露出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的比例及依據(jù)。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質(zhì)量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法：

房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則及方法。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露有關(guān)收入確認(rèn)方法。

出租物業(yè)收入的確認(rèn)原則及方法。

建筑施工收入的確認(rèn)原則及方法。

物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則及方法。

其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法。

（六）為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用的會計(jì)處理方法。

第四條、發(fā)行人在存貨項(xiàng)目注釋應(yīng)披露：

（一）按性質(zhì)（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)成本”：

項(xiàng)目名稱開工時間預(yù)計(jì)竣工時間預(yù)計(jì)總投資期初余額期末余額合計(jì)注：對尚未開發(fā)的土地，應(yīng)披露預(yù)計(jì)開工時間。

（三）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)產(chǎn)品”：

項(xiàng)目名稱竣工時間期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”：

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額合計(jì)

（五）應(yīng)按下列格式披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提情況：對于開發(fā)中項(xiàng)目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項(xiàng)目，如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說明理由。

項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計(jì)

第五條、發(fā)行人在預(yù)收帳款項(xiàng)目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預(yù)售房產(chǎn)收款，應(yīng)按下列格式分項(xiàng)目披露。

項(xiàng)目名稱期初余額期末余額預(yù)計(jì)竣工時間預(yù)售比例合計(jì)

第六條、發(fā)行人在主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目注釋中，應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期內(nèi)各期間金額。

第七條、發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和地區(qū)時，應(yīng)按行業(yè)和地區(qū)披露收入、營業(yè)利潤、資產(chǎn)的分部資料。行業(yè)可以按照房地產(chǎn)、施工、物業(yè)管理、商業(yè)等分類；地區(qū)可以按境內(nèi)、境外披露，對經(jīng)營環(huán)境存在差異的省、直轄市，也應(yīng)分別披露。

第八條、發(fā)行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔(dān)保的，應(yīng)披露尚未結(jié)清的擔(dān)保金額，并說明風(fēng)險(xiǎn)程度。

第九條、本規(guī)則由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第十條、本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

證監(jiān)會關(guān)于發(fā)布《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第10號、第11號的通知

通知

各擬公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司：

為規(guī)范公開發(fā)行股票的從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，我們制定了《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第10號－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號－從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。

今后，房地產(chǎn)行業(yè)類公司可按照《中國證監(jiān)會股票發(fā)行核準(zhǔn)程序》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕16號）的規(guī)定報(bào)送申請發(fā)行股票材料。我會《關(guān)于1993年申請公開發(fā)行股票企業(yè)產(chǎn)業(yè)政策問題的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1993〕65號）、《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》（證監(jiān)〔1996〕12號）、《關(guān)于做好1997年股票發(fā)行工作的通知》（證監(jiān)〔1997〕13號）中關(guān)于房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)行股票的限制性規(guī)定同時廢止。

第三篇：投融資公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2

昆明永基融資擔(dān)保有限公司 2013財(cái)務(wù)報(bào)表附注

一、企業(yè)的基本情況

昆明永基融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱“融資公司”）位于昆明經(jīng)開區(qū)出口加工區(qū)第三城.映象欣城B4幢301a、301b，于2012年06月06日取得中華人民共和國融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證，機(jī)構(gòu)編碼為：滇0381000002，發(fā)證機(jī)關(guān)：云南省財(cái)政廳，《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》注冊編號為***；注冊資金1億元；法人代表：鄭會倫；由鄭會倫、王文麥、鄭黎明3位自然人股東共同投資成立股東會；公司經(jīng)營范圍：貸款擔(dān)保；票據(jù)承兌擔(dān)保；貿(mào)易融資擔(dān)保；項(xiàng)目融資擔(dān)保；信用證擔(dān)保；其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)；與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的融資咨詢、財(cái)務(wù)顧問等中介服務(wù)；以自有資金進(jìn)行投資。

截止 2013 年 12 月 31 日,本公司股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:

股東名稱 鄭會倫

王文麥 鄭黎明 合計(jì)

二、重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，參照《擔(dān)保企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定編制。

（二）遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明

本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和《云南省地方金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則實(shí)施辦法》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

（三）會計(jì)期間

本公司會計(jì)為公歷1月1日起至12月31日止。

出資金額（萬元）

6,700.00 2,700.00 600.00 10,000.00

出資比例（%）67.00 27.00 6.00 100．00

（四）計(jì)賬基礎(chǔ)和計(jì)量原則

本公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)計(jì)量、確認(rèn)和報(bào)告。對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時，一般采用歷史成本價(jià)值計(jì)量的，以能保證所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。

（五）記賬本位幣

本公司的記賬本位幣為人民幣。

（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金及可隨時用于支付的存款，現(xiàn)金等價(jià)物是指持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金及價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

（七）存出保證金

1、存出保證金是指公司對客戶提供了擔(dān)保業(yè)務(wù)后按銀行約定的數(shù)額定期存入銀行的貨幣資金。公司存出的保證金按照不同的銀行明細(xì)核算。

2、應(yīng)收款項(xiàng)

本公司與往來單位短期資金往來，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以約定的時間收回后確認(rèn)入賬。（單筆資金一般在3個月時間內(nèi)）

（八）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)指本公司為開展業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)經(jīng)營管理而持有的，使用期限超過1個會計(jì)的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)按購臵或新建時的原始成本計(jì)價(jià)。

本公司對固定資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)按平均年限法計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率分別為：

類別

房屋建筑物 辦公及電子設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 其他

折舊年限5 4 5

預(yù)計(jì)凈殘值率

5% 5% 5% 5%

年折舊率

4.75% 19.00% 23.75% 19.00%

（九）職工薪酬

職工薪酬是本公司為獲得員工提供的服務(wù)而給予的各種形式報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。除因辭退福利外，本公司在員工提供服務(wù)的會計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并相應(yīng)增加資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用。

（十）收入

收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。其中，日常活動是指企業(yè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)所從事的經(jīng)常性活動以及與之相關(guān)的其他活動。主要為發(fā)生擔(dān)保業(yè)務(wù)后收取的擔(dān)保費(fèi)收入。

（十二）所得稅

本公司所得稅會計(jì)處理方法采用應(yīng)付稅款法。年末，本公司按照稅法的相關(guān)規(guī)定對本年的稅前會計(jì)利潤作相應(yīng)調(diào)整后計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額作為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的基數(shù)。

三、稅項(xiàng) 主要稅種及稅率

稅種

營業(yè)稅

城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅

具體稅率情況

按應(yīng)稅營業(yè)額的5%計(jì)繳營業(yè)稅 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計(jì)繳 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳 按實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計(jì)繳 按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳

四、貨幣資金明細(xì)情況說明

以下注釋期末余額是指2013年12月31日的期末余額，年初余額是指2012年12月31日的期末余額。

（一）貨幣資金

項(xiàng)目 庫存現(xiàn)金 銀行存款

合計(jì)

期末余額 金額

89,717,204.29

89,717,204.29

比例

100.00%

100.00%

金額

626.00 90,308,266.17

90,308,892.17

年初余額

比例 0.001% 99.999%

100.00%

（二）銀行存款

銀行

中國工商銀行宣威市支行

中國銀行昆明市呈貢支行營業(yè)部

合計(jì)

銀行賬號 24952960 ***7

89,717,204.29

100.00%

期末余額 金額

89,717,204.29

比例

100.00%

年初余額 金額 90,308,266.17

90,308,266.17

100.00%

比例 100.00%

五、應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)明細(xì)情況說明

昆明永基應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)期初余額為49,500.00元，期末余額為49,500.00元。

（一）應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)主要往來單位

項(xiàng)目

宣威市金紅地礦業(yè)有限公司合計(jì)

期末余額 金額 49,500.00

49,500.00

比例 100.00%

100.00%

金額 49,500.00

49,500.00

年初余額

比例 100.00%

100.00%

六、其他應(yīng)收款明細(xì)情況說明

昆明永基其他應(yīng)收款期初余額為15,814,095.53元，期末余額為17,283,285.05元。

（一）其他應(yīng)收款項(xiàng)主要往來單位

項(xiàng)目

鄭會倫

宣威市龍?zhí)舵?zhèn)放馬坪煤礦紅地溝井

宣威市金紅地礦業(yè)有限公司

云南恒鴻偉業(yè)貿(mào)易有限公司 李斌

曲靖市湖南商會（劉華明）江蘇國電龍?jiān)措姎庥邢薰荆ɡ畎l(fā)云）

云南會倫方基投資有限公司

羅平共創(chuàng)煤業(yè)有限責(zé)任公司

羅平共創(chuàng)煤業(yè)-歐陽明亮 唐涌 李云凌 王新期末余額 金額-33,693,053.48 4,650,000.00 2,983,005.5321,293,333.00 1,000,000.00 19,150,000.00 500,000.00 900,000.00 500,000.00

比例

金額

-1,900,000.00-8,645,904.47 5,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 10,460,000.00-4,300,000.00

1,1800,000.00 500,000.00 900,000.00

年初余額

比例

七、其他應(yīng)付款明細(xì)情況說明

其他應(yīng)付款為期初余額為6,199,957.00元，期末余額為6,988,030.55元。

（一）其他應(yīng)付款項(xiàng)主要往來單位

項(xiàng)目

鄭會倫

王文麥

宣威市龍?zhí)舵?zhèn)放馬坪煤礦紅地溝井

云南恒鴻偉業(yè)貿(mào)易有限公司

合計(jì)

期末余額 金額-1,091,828.00 2,058,000.0 4,021,858.55 2,000,000.00 240,000.00

比例

100.00%

金額 141,957.00 2,058,000.00 4,000,000.00

6,199,957.00

年初余額

比例

100.00%

八、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金明細(xì)情況說明

未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期初余額為84,750.00，期末余額為84,750.00元。

九、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金明細(xì)情況說明

擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金期初余額為237,300.00元，期末余額為237,300.00元。

十、未分配利潤明細(xì)情況說明

以下注釋期末余額是指2013年12月31日的期末余額，年初余額是指2012年12月31日的期末余額。

（一）未分配利潤

項(xiàng)目

①凈利潤

加：年初未分配利潤

盈余公積補(bǔ)虧 其他轉(zhuǎn)入 ②可供分配的利潤 減：提取法定盈余公積

提取任意盈余公積 ③年末未分配利潤

本年數(shù)

89,428.09

-349,519.30

-260,091.21

上年數(shù)

24.869.44-374,388.7

4-349,519.30

十一、營業(yè)收入明細(xì)情況說明

本公司本年?duì)I業(yè)收入為176,618.64元，其中手續(xù)費(fèi)收入8，910.00元，利息收入167,708.64元；上年?duì)I業(yè)收入為46,969.44元，主要為利息收入46,969.44元。

十二、營業(yè)支出明細(xì)情況說明

本公司本年?duì)I業(yè)支出為75,541.37元，主要為業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用75,541.37元；上年?duì)I業(yè)收入為22,100.00元，主要為業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用22,100.00元。

十三、所得稅費(fèi)用明細(xì)情況說明

該公司本年所得稅費(fèi)用為11,649.18元，上年無所得稅費(fèi)用。

十一、或有事項(xiàng)

本公司本止無需披露的或有事項(xiàng)。

九、承諾事項(xiàng)

本公司本止無重大承諾事項(xiàng)。

十、其他重要事項(xiàng)

本公司核算的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金及短期責(zé)任準(zhǔn)備兩金，在當(dāng)年無擔(dān)保業(yè)務(wù)所以未計(jì)提；2013年12月31日止無需披露的其他重要事項(xiàng)。

昆明永基融資擔(dān)保有限公司

2014年2月10日

第四篇：證監(jiān)發(fā)[2001]17號-公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第11號-從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)

信息披露編報(bào)規(guī)則第11號——從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則

第11號

從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定

第一條為規(guī)范從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司（包括專營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司及兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)公司，以下簡稱發(fā)行人）公開發(fā)行股票的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

第三條發(fā)行人在主要會計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

（一）在合并會計(jì)報(bào)表編制方法中說明對合作開發(fā)項(xiàng)目編制合并報(bào)表時采用的方法。

（二）在存貨的核算方法中增加披露：

開發(fā)用土地的核算方法；

披露公共配套設(shè)施費(fèi)用的核算方法；

披露出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房的攤銷方法；

對不同類別存貨（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的比例及依據(jù)。

（三）披露維修基金的核算方法。

（四）披露質(zhì)量保證金的核算方法。

（五）披露各類型業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法：

房地產(chǎn)銷售收入的確認(rèn)原則及方法。應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)確定具體的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。對采用分期收款方式銷售、出售自用房屋、代建房屋和工程業(yè)務(wù)，應(yīng)單獨(dú)披露有關(guān)收入確認(rèn)方法。出租物業(yè)收入的確認(rèn)原則及方法。

建筑施工收入的確認(rèn)原則及方法。

物業(yè)管理收入的確認(rèn)原則及方法。

其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則及方法。

（六）為房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目借入資金所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用的會計(jì)處理方法。

第四條發(fā)行人在存貨項(xiàng)目注釋中應(yīng)披露：

（一）按性質(zhì)（如：庫存設(shè)備、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房）分類列示存貨余額。

（二）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)成本”：

項(xiàng)目名稱

開工時間

預(yù)計(jì)竣工時間

信息披露編報(bào)規(guī)則第11號——從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定預(yù)計(jì)總投資

期初余額

期末余額

合計(jì)

注：對尚未開發(fā)的土地，應(yīng)披露預(yù)計(jì)開工時間。

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“開發(fā)產(chǎn)品”：

項(xiàng)目名稱

竣工時間

期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

合計(jì)

（四）按下列格式分項(xiàng)目披露“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”：項(xiàng)目名稱 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額

合計(jì)

（五）應(yīng)按下列格式披露存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提情況：對于開發(fā)中項(xiàng)目，可以合并列示。對“停工”、“爛尾”“空置”項(xiàng)目，如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說明理由。

項(xiàng)目名稱 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 備注

合計(jì)

第五條 發(fā)行人在預(yù)收帳款項(xiàng)目注釋中，除按賬齡列示余額外，對預(yù)售房產(chǎn)收款，應(yīng)按下列格式分項(xiàng)目披露。

項(xiàng)目名稱 期初余額 期末余額 預(yù)計(jì)竣工時間 預(yù)售比例

合計(jì)

第六條 發(fā)行人在主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目注釋中，應(yīng)分項(xiàng)目披露報(bào)告期內(nèi)各期間金額。

第七條發(fā)行人的經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)和地區(qū)時，應(yīng)按行業(yè)和地區(qū)披露收入、營業(yè)利潤、資產(chǎn)的分部資料。行業(yè)可以按照房地產(chǎn)、施工、物業(yè)管理、商業(yè)等分類；地區(qū)可以按境內(nèi)、境外披露，對經(jīng)營環(huán)境存在差異的省、直轄市，也應(yīng)分別披露。

第八條發(fā)行人為商品房承購人向銀行提供抵押貸款擔(dān)保的，應(yīng)披露尚未結(jié)清的擔(dān)保金額，并說明風(fēng)險(xiǎn)程度。

第九條本規(guī)則由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第十條本規(guī)則自發(fā)布之日起施行。

第五篇：中國證監(jiān)會核準(zhǔn)首批14家期貨公司投資咨詢業(yè)務(wù)資格

中國證監(jiān)會核準(zhǔn)首批14家期貨公司投資咨詢業(yè)務(wù)資格

日前，中國證監(jiān)會核準(zhǔn)了14家期貨公司的期貨投資咨詢業(yè)務(wù)資格。這是《期貨公司期貨投資咨詢業(yè)務(wù)試行辦法》（以下簡稱《試行辦法》）自2011年5月1日施行以來，首批取得期貨投資咨詢業(yè)務(wù)資格的期貨公司。

根據(jù)《試行辦法》，期貨公司期貨投資咨詢業(yè)務(wù)是指基于客戶委托，期貨公司及其從業(yè)人員從事的風(fēng)險(xiǎn)管理顧問、期貨研究分析、期貨交易咨詢等的營利性業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)的推出對于引導(dǎo)期貨公司為廣大實(shí)體企業(yè)、產(chǎn)業(yè)客戶以及機(jī)構(gòu)投資者提供更多、更好的專業(yè)化服務(wù)，滿足廣大實(shí)體企業(yè)、產(chǎn)業(yè)客戶以及機(jī)構(gòu)投資者與日劇增的風(fēng)險(xiǎn)管理、套期保值等專業(yè)化服務(wù)需求，促進(jìn)期貨市場功能發(fā)揮，加快期貨市場由量的積累向質(zhì)的提升轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提升服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)的能力具有重要意義。同時，通過發(fā)揮期貨公司的專業(yè)優(yōu)勢，開展以風(fēng)險(xiǎn)管理顧問服務(wù)為核心，期貨研究分析和期貨交易咨詢?yōu)橹С值钠谪浲顿Y咨詢服務(wù)活動，也可以逐步改變過去單純依附期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的客戶服務(wù)模式，有利于進(jìn)一步培育期貨公司核心競爭力，提升期貨行業(yè)服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)的水平和質(zhì)量，促進(jìn)期貨行業(yè)持續(xù)規(guī)范健康發(fā)展。

首批取得期貨投資咨詢業(yè)務(wù)資格的期貨公司共14家，具體包括：宏源期貨有限公司、華泰長城期貨有限公司、招商期貨有限公司、平安期貨有限公司、浙商期貨有限公司、華聯(lián)期貨有限公司、申銀萬國期貨有限公司、廣發(fā)期貨有限公司、浙江省永安期貨經(jīng)紀(jì)有限公司、海通期貨有限公司、新湖期貨有限公司、格林期貨有限公司、南華期貨有限公司、浙江中大期貨經(jīng)紀(jì)有限公司。上述14家公司在辦理完畢工商登記變更后，即可開展期貨投資咨詢業(yè)務(wù)，這標(biāo)志著期貨行業(yè)正式告別了單一的期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)模式，進(jìn)入了服務(wù)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新階段。