第一篇：財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由財(cái)務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。

2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人(或證明人)驗(yàn)收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2、驗(yàn)收人(或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。

3、部門(mén)確認(rèn)：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有相關(guān)人簽字。

4、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。

5、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)、是否符合公司報(bào)銷(xiāo)范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請(qǐng)示同意后先行付款，待事后再補(bǔ)辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補(bǔ)簽完畢，最遲不能遲于每月6號(hào)。)。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。

2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。

4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。

第二章 物資采購(gòu)

第九條 采購(gòu)合同簽訂流程

物資采購(gòu)由生產(chǎn)部門(mén)提出，采購(gòu)部門(mén)詢價(jià)后擬定采購(gòu)合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購(gòu)

1、物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。

第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付

由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 固定資產(chǎn)購(gòu)置 第十二條 固定資產(chǎn)購(gòu)置合同簽訂流程

固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門(mén)提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購(gòu)部牽頭,會(huì)同使用部門(mén)詢價(jià)后擬定采購(gòu)合同,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十三條 統(tǒng)一采購(gòu)

1、固定資產(chǎn)購(gòu)置原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

2、統(tǒng)一采購(gòu)的固定資產(chǎn)，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。

第十四條 采購(gòu)款項(xiàng)支付

由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)驗(yàn)收人驗(yàn)收蓋章簽字、采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第四章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)助、銷(xiāo)售提成和個(gè)人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人事部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。

3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十六條 福利費(fèi)用由人事部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實(shí)、經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人事部核實(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第十七條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品由行政部辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度。

第二十條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。

1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車(chē)外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。

4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。

5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第二十一條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打車(chē)。

1、市區(qū)打車(chē)由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款。

第二十二條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專(zhuān)線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。

3、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門(mén)經(jīng)理： 元。

第二十三條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)經(jīng)證明人簽字,各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)人經(jīng)辦，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費(fèi)用由總經(jīng)理之間互相審批后再報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)行政總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十七條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十八條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人事部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，由財(cái)務(wù)部審核，并報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 裝修費(fèi)、廣告費(fèi)

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、廣告費(fèi)用由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)原則上應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。

第三十二條 促銷(xiāo)費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部提出會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部提出會(huì) 同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十三條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由行政部部門(mén)經(jīng)理會(huì)同存貨管理部門(mén)查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后，財(cái)務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十五條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。第三十六條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。

第三十九條 其它費(fèi)用：按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)

１、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒(méi)有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗(yàn)不合格，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單。

第四十一條 銷(xiāo)售出庫(kù)

1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)貨單，倉(cāng)管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售 會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷(xiāo)售退貨

１、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來(lái)。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)清臨時(shí)借款，多退少補(bǔ)；超過(guò)兩周未到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款的，財(cái)務(wù)部可從工資中扣收，除非當(dāng)事人書(shū)面說(shuō)明理由并報(bào)財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批同意延期，同時(shí)抄報(bào)財(cái)務(wù)部。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接扣減報(bào)銷(xiāo)人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。

4、嚴(yán)禁非公務(wù)性借款。第四十四條 借款審批權(quán)限

個(gè)人因公借款，由借款人提出，部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總經(jīng)理審批。

第七章收入

第四十五條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

１、銷(xiāo)售合同規(guī)定先發(fā)貨再收款的由主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

２、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷(xiāo)售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；

每次回籠前，銷(xiāo)售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。

4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

5、財(cái)務(wù)部門(mén)必須定期梳理應(yīng)收賬款，與客戶對(duì)賬并確認(rèn)余額，對(duì)于欠款期限較長(zhǎng)又沒(méi)有原因的及時(shí)通知銷(xiāo)售部經(jīng)辦人追收，必要時(shí)上報(bào)主管總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總經(jīng)理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購(gòu)環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購(gòu)收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購(gòu)人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門(mén)不得直接收取款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

第二篇：財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。

4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。

2、部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。

3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。

2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。

4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。

7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。

第二章 物資采購(gòu)

第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限

1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購(gòu)

1、物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付

由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。

3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。

第十七條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。

1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車(chē)管人員統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車(chē)要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車(chē)油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長(zhǎng)途外出需要在外加油時(shí)，必須 索取正式發(fā)票。

4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。

5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第十八條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打的。

1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專(zhuān)線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款； 報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)董事長(zhǎng)審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費(fèi)用等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費(fèi)用由銷(xiāo)售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費(fèi)

專(zhuān)賣(mài)店裝修由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與 宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。

第二十九條 促銷(xiāo)費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原 因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十二條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。

第三十六條 其它費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費(fèi)用預(yù)算

以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或 制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)

１、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn)，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單，一般情況下也不能隨意開(kāi)具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員。

第三十九條 銷(xiāo)售出庫(kù)

1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單，提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。

第四十條 銷(xiāo)售退貨

１、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料，以 及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來(lái)。

第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理

第四十一條 增加其它資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購(gòu)：按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。

2、報(bào)廢、盤(pán)虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

２、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接扣減報(bào)銷(xiāo)人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個(gè)人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門(mén)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)１個(gè)月，超過(guò)１個(gè)月應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。

重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條 借款責(zé)任

１、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)１５％以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

２、借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。

第七章收入

第四十七條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

１、銷(xiāo)售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。２、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷(xiāo)售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；

每次回籠前，銷(xiāo)售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。

4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購(gòu)環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購(gòu)收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購(gòu)人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門(mén)不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

第三篇：財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度

財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。

2、部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面 確認(rèn)簽字）。

3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。

4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。

2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。

4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

6、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于 同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須與財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。

第二章 物資采購(gòu)

第九條 采購(gòu)合同簽訂權(quán)限

1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5000元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5000元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購(gòu)

1、物資采購(gòu)原則上由行政部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。

2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由行政部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。

第十一條 采購(gòu)款項(xiàng)支付

由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費(fèi)用項(xiàng)目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)助、銷(xiāo)售提成和個(gè)人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。

3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十三條 福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。

第十四條 水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。

2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理 審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度。

第十七條 小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。

1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車(chē)外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。

4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。

5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第十八條 租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打車(chē)。

1、市區(qū)打車(chē)由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費(fèi)包括固定電話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話初裝費(fèi)、專(zhuān)線月租、電子郵箱費(fèi)等。

1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。

3、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

第二十條 差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。

1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運(yùn)費(fèi)

一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付

1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)帳單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十三條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以內(nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)總經(jīng)理審批。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。

5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費(fèi)用等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費(fèi)用由銷(xiāo)售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條 修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費(fèi)

辦公室裝修由行政部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。

1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。

第二十九條 促銷(xiāo)費(fèi)用

1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo) 由運(yùn)營(yíng)部審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由運(yùn)營(yíng)部確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 返利費(fèi)用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由運(yùn)營(yíng)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財(cái)產(chǎn)損益

1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由行政部部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由行政部向財(cái)務(wù)部匯總后，財(cái)務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，運(yùn)營(yíng)部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十二條 捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批。

第三十六條 其它費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費(fèi)用預(yù)算

以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)

１、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn)，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單，一般情況下 也不能隨意開(kāi)具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員。

第三十九條 銷(xiāo)售出庫(kù)

1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單，提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶收款。

第四十條 銷(xiāo)售退貨

１、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶往來(lái)。

第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理

第四十一條 增加其它資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購(gòu)：按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。

2、報(bào)廢、盤(pán)虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。

3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

２、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接扣減報(bào)銷(xiāo)人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個(gè)人因公借款，借款期限不能超過(guò)１個(gè)月，超過(guò)１個(gè)月應(yīng)由總經(jīng)理審批。

重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。

第七章收入

第四十六條 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

１、銷(xiāo)售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶金額累計(jì)，下同）的由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?/p>

２、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷(xiāo)售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶；

每次回籠前，銷(xiāo)售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶。

4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十七條 其他收入

1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購(gòu)環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購(gòu)收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購(gòu)人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門(mén)不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。

第四篇：財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷(xiāo)制度

財(cái)務(wù)審核審批及報(bào)銷(xiāo)制度

第一條 為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用，降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制訂本制度。

第二條 報(bào)銷(xiāo)人員必須依次履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：

1.費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

2.實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字，驗(yàn)收人驗(yàn)收并登記物資臺(tái)賬--按照收、發(fā)、存序時(shí)登記，按月或季由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部稽核（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)），部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容：

1.經(jīng)辦人：填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并核對(duì)原始單據(jù)和發(fā)票的內(nèi)容﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2.部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人簽字。

3.分管領(lǐng)導(dǎo)簽字：確認(rèn)項(xiàng)目已被批準(zhǔn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人已審核。

4.財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)，核對(duì)項(xiàng)目﹑單價(jià)﹑金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。

5.總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 資金會(huì)計(jì)（出納）在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，資金會(huì)計(jì)必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報(bào)銷(xiāo)基本要求：

1.審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。2.各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。3.報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

4.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹﹑刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。

5.報(bào)銷(xiāo)單上除報(bào)銷(xiāo)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。

6.報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。

第六條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目﹑同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

第七條 費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須向財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；各類(lèi)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的發(fā)生原則上應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 資金管理及審批：

1.公司對(duì)外支付款項(xiàng)金額在5000元以內(nèi)，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付；金額在5000元（包括5000元）以上，須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)，且董事長(zhǎng)同意后方可支付。如果董事長(zhǎng)、總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。

2.報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，除零星支出外，應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。3.銀行匯款開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。銀行支款開(kāi)具的支票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字。

4.銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

5.銀行賬戶印鑒實(shí)行分管制。公司法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。出納或會(huì)計(jì)不在單位期間，印鑒章應(yīng)由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理指定的專(zhuān)人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印鑒章的使用情況進(jìn)行登記。外出辦事確需帶印鑒章時(shí)，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。

6.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符。

7.因開(kāi)展業(yè)務(wù)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單應(yīng)注明所辦事由和用途，必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，并根據(jù)公司資金審批制度的權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)交由部門(mén)經(jīng)理﹑分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部支付。

8.借款的基本原則是：前帳不清，后款不借。各類(lèi)借款都必須在辦完業(yè)務(wù)回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。

第九條 本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

2011年03月 24 日

第五篇：《財(cái)務(wù)審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財(cái)務(wù)審批按照“分級(jí)授權(quán)，誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)型和金額大小，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門(mén)的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。

第四條

具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無(wú)法履行其職責(zé)時(shí)，可以通過(guò)書(shū)面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財(cái)務(wù)審批管理制度。

第二節(jié)

財(cái)務(wù)事前審批

第六條

下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行事前審批，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷(xiāo)等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評(píng)估、訴訟、購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；

（三）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級(jí)管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長(zhǎng)）

（二）5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管副總（或同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

公司的其他規(guī)章制度對(duì)此有專(zhuān)門(mén)規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對(duì)于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過(guò)公司董事會(huì)審批后方能實(shí)施。

（一）預(yù)算范圍外的支出；

（二）對(duì)外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對(duì)外擔(dān)保；

（六）財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；

（七）稅后利潤(rùn)分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；

（八）其他需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)審批的事項(xiàng)。

第三節(jié)

財(cái)務(wù)借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊(cè)員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫(xiě)借支單，借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)支出內(nèi)容相符，同時(shí)填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無(wú)特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后10日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期催報(bào)借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）3萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

（三）借支金額在3萬(wàn)元以上（含3萬(wàn)元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第四節(jié)

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批

第十一條

公司各部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會(huì)審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第十二條

報(bào)銷(xiāo)人取得的報(bào)銷(xiāo)憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報(bào)銷(xiāo)憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的在報(bào)銷(xiāo)憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報(bào)銷(xiāo)憑證如有遺失或開(kāi)具不規(guī)范，不予報(bào)銷(xiāo)。

（三）報(bào)銷(xiāo)人取得憑證后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，開(kāi)票日期超過(guò)3個(gè)月，出差回來(lái)后超過(guò)10日的原則上不予報(bào)銷(xiāo)。

第十三條

預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序如下：

（一）對(duì)部門(mén)每月累計(jì)開(kāi)支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

（二）對(duì)部門(mén)每月累計(jì)開(kāi)支在1000元以上（含1000元）1萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總

（三）對(duì)部門(mén)每月累計(jì)開(kāi)支在1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）3萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

（四）對(duì)部門(mén)每月累計(jì)開(kāi)支在3萬(wàn)元以上（含3萬(wàn)元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)

（五）黨委會(huì)成員、董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員）的費(fèi)用

1、每月累計(jì)開(kāi)支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

2、每月累計(jì)開(kāi)支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第五節(jié)

重大支出報(bào)銷(xiāo)審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費(fèi)用外的資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出、對(duì)外投資及內(nèi)部資金往來(lái)業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報(bào)告審批，本制度只對(duì)支付、報(bào)銷(xiāo)程序進(jìn)行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總2、1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)3、5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)1、10萬(wàn)元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)2、10萬(wàn)元以上（含10萬(wàn)元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第十六條

營(yíng)業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤(pán)虧及對(duì)外捐贈(zèng)或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤(pán)虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

（二）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第十七條

經(jīng)市國(guó)資委審核批準(zhǔn)的公司對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資項(xiàng)目，審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第六節(jié)

預(yù)算外支出報(bào)銷(xiāo)審批

第十八條

預(yù)算范圍外的支出、報(bào)銷(xiāo)（包括日常費(fèi)用、資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)

第七節(jié)

審批責(zé)任人的職責(zé)

第十九條

各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

1、審核付款內(nèi)容的真實(shí)性，附件是否完整性。

2、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。

4、審核付款是否遵照合同，項(xiàng)目進(jìn)度是否達(dá)到付款要求。

5、批注對(duì)申請(qǐng)付款的意見(jiàn)。

（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)、合法、有效、完整。

2、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。

2、報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計(jì)劃和預(yù)算。

4、是否同意付款。

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長(zhǎng)

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審核審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)或資金支出，決定是否報(bào)銷(xiāo)、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并定期向公司董事會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條

本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務(wù)

內(nèi)

容

應(yīng)付總金額

本期支付金額

小寫(xiě)

累計(jì)已付金額

大寫(xiě)

億

仟

佰

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門(mén)/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門(mén)

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門(mén)負(fù)責(zé)人

開(kāi)戶銀行

財(cái)務(wù)部審核

審核人

銀行帳號(hào)

部門(mén)負(fù)責(zé)人

XX公司

現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)審批單

日期：

****年**月**日

費(fèi)用項(xiàng)目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬(wàn)

千

百

十

元

角

分

合計(jì)

金

額

（大寫(xiě)）

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財(cái)務(wù)核實(shí)金額

（大寫(xiě)）

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門(mén)/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門(mén)

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門(mén)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門(mén)負(fù)責(zé)人

XX公司

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報(bào)

銷(xiāo)

費(fèi)

用

合計(jì)

備注

月

日

地點(diǎn)

月

日

地點(diǎn)

飛機(jī)費(fèi)

車(chē)船費(fèi)

住宿費(fèi)

過(guò)橋費(fèi)

汽油費(fèi)

停車(chē)費(fèi)

附

單

據(jù)

合計(jì)

合計(jì)大寫(xiě)

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

財(cái)務(wù)核實(shí)金額（大寫(xiě)）

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門(mén)/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門(mén)

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門(mén)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門(mén)負(fù)責(zé)人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門(mén)

職務(wù)

姓名

借

款

金

額

（大寫(xiě)）

拾

萬(wàn)

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門(mén)

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門(mén)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門(mén)負(fù)責(zé)人

—

END

—