第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)題庫(kù)

稅務(wù)會(huì)計(jì)題庫(kù)

1.對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展影響最大的是（D）

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.企業(yè)所得稅 2.現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)分為（ABD）

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

B.稅務(wù)會(huì)計(jì)

C.預(yù)算會(huì)計(jì)

D.管理會(huì)計(jì) 3.以下關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)敘述正確的有（BC）

A.以現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩B.運(yùn)用了會(huì)計(jì)學(xué)的理論、方法和程序

C.是介于稅收學(xué)與會(huì)計(jì)學(xué)之間的一門邊緣學(xué)科D.需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外單獨(dú)設(shè)置另一套會(huì)計(jì)賬表 4.一下關(guān)于會(huì)計(jì)模式敘述正確的有（AD）

A.非立法會(huì)計(jì)模式下，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)由公認(rèn)會(huì)計(jì)原則為指導(dǎo)B.非立法會(huì)計(jì)模式以稅法為導(dǎo)向 C.非立法模式以投資者為導(dǎo)向D.美英澳加等國(guó)屬于非立法會(huì)計(jì)模式 5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)關(guān)系模式包括（ABC）

A.財(cái)稅分離會(huì)計(jì)模式B.財(cái)稅合一會(huì)計(jì)模式C.財(cái)稅混合會(huì)計(jì)模式D.財(cái)稅協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)模式 6.以下敘述正確的有（BD）

A.在財(cái)稅分離會(huì)計(jì)模式下，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法存在的差異之處按稅法要求進(jìn)行處理 B.財(cái)稅合一會(huì)計(jì)模式下，無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 C.財(cái)稅合一會(huì)計(jì)模式的又是是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較高

D.我國(guó)應(yīng)建立流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)與所得稅會(huì)計(jì)并重的稅務(wù)會(huì)計(jì)模式 7.稅務(wù)會(huì)計(jì)最顯著的特征是（A）

A.稅法導(dǎo)向性B.稅務(wù)籌劃性

C.協(xié)調(diào)性

D.廣泛性 8.以下敘述正確的有（BCD）

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性工作是獨(dú)立存在的 B.稅收制度是收付實(shí)現(xiàn)制與權(quán)責(zé)發(fā)生制的結(jié)合

C.稅務(wù)會(huì)計(jì)既要遵循稅務(wù)會(huì)計(jì)的一般原則，也要遵循與稅收法規(guī)不相矛盾的那些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般原則 D.在實(shí)際計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要在會(huì)計(jì)所得的基礎(chǔ)上調(diào)整為應(yīng)稅所得 9.稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象是企業(yè)發(fā)生的以貨幣形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)（錯(cuò)誤）10.預(yù)約定價(jià)安排屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象（錯(cuò)誤）11.以下敘述正確的有(ACD)A.納稅會(huì)計(jì)主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)的納稅人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅會(huì)計(jì)主體

C.納稅會(huì)計(jì)主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是分開(kāi)的D.納稅權(quán)利人不一定是會(huì)計(jì)主體 12.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提以下敘述正確的有（BC）A.納稅會(huì)計(jì)主體必然是法律主體

B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)這一前提為使用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時(shí)間價(jià)值基本前提為稅務(wù)籌劃提供了一定空間 D.納稅會(huì)計(jì)期間等同于納稅期限

13.以下各項(xiàng)屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)原則的有（ABD）

A.稅法導(dǎo)向原則B.歷史成本計(jì)價(jià)原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益原則 14.以下書正確的有（ABD）

A.納稅會(huì)計(jì)主體必須是能夠獨(dú)立承擔(dān)納稅義務(wù)額納稅人B.會(huì)計(jì)主體一定是納稅會(huì)計(jì)主體

C.納稅會(huì)計(jì)主體作為代扣（收）代繳義務(wù)人時(shí)，納稅人與負(fù)稅人時(shí)分開(kāi)的D.納稅權(quán)利人不一定是會(huì)計(jì)主體 15.關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)基本前提以下敘述正確的有（BC）

A.納稅會(huì)計(jì)主體必然是法律主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)這一前提為使用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅跨期攤配提供了理論依據(jù) C.貨幣時(shí)間價(jià)值基本前提為稅務(wù)籌劃提供了一定空間D.納稅會(huì)計(jì)期間等同于納稅期限 16.以下各項(xiàng)屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)原則的有（ABD）

A.稅法導(dǎo)向原則B.歷史成本計(jì)價(jià)原則C.謹(jǐn)慎性原則D.劃分營(yíng)業(yè)收益與資本收益原則 17.以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)原則只適用于稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)混合的會(huì)計(jì)模式。（正確）18.考慮到稅款支付能力，稅務(wù)會(huì)計(jì)采用的是收付實(shí)現(xiàn)制原則。（錯(cuò)誤）

19.稅務(wù)會(huì)計(jì)中的相關(guān)性原則是指稅務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)當(dāng)與信息使用者決策相關(guān)。（錯(cuò)誤）20.目前，我國(guó)稅法尚未對(duì)營(yíng)業(yè)收益和資本收益進(jìn)行具體界定。（正確）21.超過(guò)稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務(wù)會(huì)計(jì)的（D）A.相關(guān)性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則

22.會(huì)計(jì)上計(jì)提的資產(chǎn)減值損失一般不允許在稅前扣除，這主要體現(xiàn)了稅務(wù)會(huì)計(jì)的（C）A.相關(guān)性原則

B.配比性原則

C.確定性原則

D.合理性原則 23.以下各項(xiàng)正確的有（ABD）

A.“應(yīng)稅收入—扣除費(fèi)用=應(yīng)稅所得”只適用于所得稅B.稅率體現(xiàn)征稅的深度，各種稅一般都有其特定的稅率 C.如果賬面利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，則為應(yīng)稅虧損D.應(yīng)稅收入與會(huì)計(jì)收入所包含的內(nèi)容不同 24.以下各項(xiàng)敘述正確的有（BCD）

A.公允價(jià)值計(jì)量只適用于非關(guān)聯(lián)方B.在一般情況下，各項(xiàng)資產(chǎn)均以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)的損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)D.盤盈資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)當(dāng)采用重置成本 25.稅務(wù)會(huì)計(jì)處理程序包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告。（錯(cuò)誤）26.稅務(wù)會(huì)計(jì)的每一個(gè)處理程序都必須以稅法為準(zhǔn)。（正確）27.在我國(guó)，稅務(wù)會(huì)計(jì)一般是獨(dú)立于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單獨(dú)設(shè)賬。（錯(cuò)誤）28.稅務(wù)會(huì)計(jì)的最終產(chǎn)品是稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（正確）29.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)借記（B）賬戶。

A.相關(guān)費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.應(yīng)交稅費(fèi)

D.相關(guān)成本 30.能夠提供涉稅會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)系統(tǒng)有（ABCD）

A.稅務(wù)會(huì)計(jì)

B.管理會(huì)計(jì)

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

D.其他專題會(huì)計(jì) 31.企業(yè)收到的先征后退稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)貸記（B）賬戶。A.相關(guān)費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.應(yīng)交稅費(fèi)

D.相關(guān)成本 32.關(guān)于稅收，以下敘述正確的有（ACD）

A.國(guó)家的產(chǎn)生和存在是稅收產(chǎn)生的必要條件之一B.兩權(quán)分離是稅收產(chǎn)生的必要條件之一 C.稅收具有強(qiáng)制性的特征D.稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要來(lái)源 33.關(guān)于納稅人，以下敘述正確的是（B）

A.納稅人必須是法人B.納稅人不一定是負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人是從其持有的納稅人收入中按其應(yīng)納稅款代為繳納的單位和個(gè)人 D.集團(tuán)公司可以作為一個(gè)納稅人合并納稅 34.(C)是區(qū)分不同稅種的標(biāo)志。

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅對(duì)象

D.稅目 35.納稅對(duì)象的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是（B）

A.納稅人

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅對(duì)象

D.稅目

36.稅目是納稅對(duì)象的具體化，每個(gè)稅種都設(shè)有稅目。（錯(cuò)誤）37.體現(xiàn)稅收課稅深度的是（A）

A.稅率

B.計(jì)稅依據(jù)

C.納稅對(duì)象

D.稅目 38.以下敘述正確的有（ABCD）

A.同種稅的實(shí)際稅率可能低于其名義稅率B.定額稅率適用于從量計(jì)征的稅種或稅目

C.我國(guó)工資、薪金所得的個(gè)人所得稅采用的是超額累進(jìn)稅率D.我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率 39.增值稅實(shí)行的是多次課稅制。（正確）

40.納稅申報(bào)分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。（錯(cuò)誤）41.以下各項(xiàng)中，可能影響納稅人賦稅的因素有（ABCD）

A.稅基

B.稅率

C.稅收減免

D.稅收加征 42.以下各項(xiàng)敘述正確的有（AB）

A.納稅人申請(qǐng)報(bào)批類減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并報(bào)送相關(guān)材料

B.納稅人同事從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)一句減免稅額度，沒(méi)有分別核算的，不能享受減免稅

C.起征點(diǎn)以下部分不征稅，只對(duì)超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅 D.法定稅率為10%，加征一成后稅率為20% 43.目前，我國(guó)營(yíng)改增范圍包括（ACD）A.交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑業(yè)C.郵電通信業(yè)D.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

44.甲企業(yè)主營(yíng)信息技術(shù)服務(wù)，營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前年銷售額為500萬(wàn)元，則營(yíng)改增后，該企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人（錯(cuò)誤）

45.圖書適用13%的扣除率。（錯(cuò)誤）

46.以下各項(xiàng)適用13%增值稅稅率的有（ABD）A.農(nóng)產(chǎn)品B.自來(lái)水C.居民用電D.飼料

47.以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。（正確）48.按次繳納增值稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起5日內(nèi)申報(bào)納稅。（錯(cuò)誤）49.進(jìn)口貨物應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（錯(cuò)誤）

50.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。（錯(cuò)誤）51.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯(cuò)誤）52.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收增值稅。（錯(cuò)誤）53.免稅貨物的整體稅負(fù)為零。（錯(cuò)誤）

54.以下各項(xiàng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（ABCD）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B.批發(fā)、零售環(huán)節(jié)銷售蔬菜 C.書店銷售圖書D.大學(xué)生銷售自己使用過(guò)的物品

55.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)確認(rèn)，以下各項(xiàng)敘述正確的是（D）

A.分期收款方式銷售貨物的為發(fā)出貨物的當(dāng)天B.預(yù)收貨款方式銷售貨物為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C.代銷貨物為收到代銷清單的當(dāng)天D.先開(kāi)具發(fā)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天 56.甲公司為一般納稅人，經(jīng)營(yíng)家電產(chǎn)品，1月份銷售收入100萬(wàn)元，收取包裝物租金5萬(wàn)元，包裝物押金1萬(wàn)元，沒(méi)收逾期包裝物押金2萬(wàn)元，稅率17%，則1月份銷項(xiàng)稅額為（D）萬(wàn)元。A.17

B.17.85 C.18.19 D.18.02 57.可以作為增值稅扣稅憑證的有（ACD）

A.增值稅專用發(fā)票B.普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證

58.甲公司專門從事食用植物油的生產(chǎn)與銷售，10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)大豆共計(jì)100噸，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為600000元，則甲公司10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B）元 A.102 000

B.78 000C.87 179.49

C.69 026.55 59.（A）取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)在開(kāi)具之日起（F）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的（H）申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.30

E.90 F.180G.當(dāng)月

H.次月 60.以下各項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（AE）

A.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.自制貨物用于集體福利C.自制貨物用于利潤(rùn)分配 D.外購(gòu)貨物無(wú)償轉(zhuǎn)送他人E.外購(gòu)貨物非正常損失

61.甲公司2013年12月購(gòu)入生產(chǎn)用機(jī)器一臺(tái)，專用發(fā)票注明的價(jià)款為100 000元，增值稅17000元，已按規(guī)定申報(bào)抵扣，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2015年1月該設(shè)備發(fā)生非正常損失，則當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（D）萬(wàn)元 A.0 B.17 000 D.11 333.33 C.10955.56 62.2015年1月，甲公司一批產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，已知該批產(chǎn)品成本100 000元，其中包括耗用的外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品43500元，則當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為（D）元 A.0 B.17 000 C.5 655 D.6 500 63.以下屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的有（ACDE）

A.煙酒

B.高檔皮包

C.化妝品

D.電池

E.涂料 64.在批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（A）A.煙 B.酒

C.化妝品

D.金銀首飾 65.一下敘述正確的有（BD）

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅

B.納稅人將上產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品全由受托方代收代繳消費(fèi)稅

D.委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接出售時(shí)不再繳納消費(fèi)稅

66.某企業(yè)以自制應(yīng)稅消費(fèi)品償還債務(wù)，該批消費(fèi)品成本100000元，當(dāng)月平均售價(jià)120000元，最高售價(jià)125000元，最低售價(jià)115000元，消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率5%，債務(wù)余額150000元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（A）A.12500元

B.12000元

C.15000元

D.11666.67元

67.某企業(yè)將自制的一批新型化妝品發(fā)放職工免費(fèi)試用，成本100000元，消費(fèi)稅率10%，成本利潤(rùn)率5%，應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（D）元

A.0

B.9545.45

C.10555.56

D.11666.67 68.某公司進(jìn)口成套化妝品一批，該成套化妝品CIF價(jià)格為50萬(wàn)元，設(shè)關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（B）元

A.0

B.321428.58

C.173076.92

D.107142.86 69.某企業(yè)銷售糧食白酒1噸，不含稅價(jià)款20000元，另收取包裝物押金2000元，則應(yīng)納消費(fèi)稅為（D）元 A.4000

B.5000

C.5400

D.5341.88 70.以下敘述正確的有（CDE）

A.關(guān)境與國(guó)境的范圍一致

B.行郵稅是對(duì)入境貨物征收的混合稅種

C.保護(hù)關(guān)稅主要是進(jìn)口稅且稅率較高D.差別關(guān)稅包括加重關(guān)稅、反傾銷和反補(bǔ)貼稅 E.關(guān)稅具有納稅上的統(tǒng)一性和一次性 71.關(guān)稅的優(yōu)惠政策類型包括（BCE）

A.即征即退

B.特定減免

C.法定減免

D.先征后退

E.臨時(shí)減免 72.以下屬于關(guān)稅納稅人的有（ABC）

A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)境物品的所有人

D.出境物品的所有人 73.以下敘述正確的有（ABCD）

A.目前我國(guó)對(duì)天然橡膠實(shí)行選擇稅B.目前我國(guó)對(duì)尿素征收季節(jié)性關(guān)稅 C.滑準(zhǔn)稅的目的是穩(wěn)定該進(jìn)口商品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格

D.我國(guó)目前僅對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅 74.以下敘述正確的有（BC）

A.出口貨物零稅率是指在出口環(huán)節(jié)免稅B.我國(guó)出口退稅政策只適用于貿(mào)易性的出口貨物 C.我國(guó)出口貨物的消費(fèi)稅能夠?qū)崿F(xiàn)徹底退稅D.我國(guó)出口貨物的增值稅能夠?qū)崿F(xiàn)徹底退稅 75.出口貨物免退增值稅的方法包括（ACD）

A.先征后退

B.免稅

C.免抵退稅

D.免稅采購(gòu)

76.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口不得免退稅。（錯(cuò)誤）77.外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品出口，應(yīng)退消費(fèi)稅等于收購(gòu)金額與消費(fèi)稅稅率之積。（錯(cuò)誤）78.以下敘述正確的有（ABD）

A.企業(yè)自建房屋建筑物自用，不繳營(yíng)業(yè)稅

B.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應(yīng)分別按“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”繳納營(yíng)業(yè)稅 C.企業(yè)銷售自建房屋建筑物應(yīng)分別按“建筑業(yè)”和“服務(wù)業(yè)租賃”繳納營(yíng)業(yè)稅 D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍 79.以下敘述正確的有（ABD）

A.非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人買賣外匯、有價(jià)證券、期貨業(yè)務(wù)不繳營(yíng)業(yè)稅B.金融機(jī)構(gòu)的期貨買賣不繳營(yíng)業(yè)稅 C.金融機(jī)構(gòu)買賣基金的差價(jià)收入不繳營(yíng)業(yè)稅D.非金融企業(yè)和個(gè)人買賣基金的差價(jià)收入不繳營(yíng)業(yè)稅 80.以下敘述正確的有（ABD）

A.單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人視同應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅

B.境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅C.境外單位向境內(nèi)單位提供應(yīng)稅勞務(wù)不繳營(yíng)業(yè)稅 D.單位或者個(gè)人自建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為視同應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅 81.以下敘述正確的是（D）

A.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅

B.天津人小劉將其用友的位于北京的一棟商品樓出租，應(yīng)向天津主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.銀行的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為1個(gè)月D.納稅人兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)分別核算，否則從高適用稅率 82.以下敘述正確的有（ACD）

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)期取得預(yù)售收入時(shí)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

C.銷售外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)應(yīng)以全部收入減去購(gòu)置原價(jià)作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額D.保險(xiǎn)公司取得的躉交保費(fèi)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 83.以下各項(xiàng)中,屬于混合銷售行為的有(BC)A.提供汽車修理服務(wù)并銷售汽車配件B.向客戶銷售防盜門并提供安裝服務(wù) C.提供建筑勞務(wù)并向建設(shè)方銷售自產(chǎn)建材

D.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品 84.目前，我國(guó)的增值稅征稅范圍包括（ABCD）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供增值稅應(yīng)稅服務(wù) 85.（D）增值稅與增值稅的概念比較吻合.A.生產(chǎn)型

B.消費(fèi)型

C.抵扣型

D.收入型 86.目前，我國(guó)實(shí)行的是（B）增值稅.A.生產(chǎn)型

B.消費(fèi)型

C.抵扣型

D.收入型

87.以下各項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（ABCDE）.A.外購(gòu)材料支付的增值稅

B.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車支付的增值稅 D.購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車支付的增值稅

E.購(gòu)入自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇支付的增值稅 88.目前以下屬于增值稅納稅人的企業(yè)有（ABC）.A.制造類企業(yè)

B.批發(fā)類企業(yè)

C.零售類企業(yè) D.服務(wù)類企業(yè)

89.從事貨物批發(fā)的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。（錯(cuò)誤）90.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人。（正確）91.一般情況下，一般納稅人不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（正確）92.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售甲和乙兩種產(chǎn)品，增值稅率分別為17%和13%，但兩種產(chǎn)品未分開(kāi)核算，則甲乙兩件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為（A）

A.均為17%

B.均為13%

C.均為15%

D.分別為17%和13% 93.以下各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（CD）

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) C.將自制的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.銷售代銷貨物 94.納稅申報(bào)的方式分為（ABD）.A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)C.代扣代繳申報(bào)

D.數(shù)據(jù)電文申報(bào) 95.關(guān)于發(fā)票，以下敘述正確的有（BCD）.A.開(kāi)具發(fā)票以后，若發(fā)生銷貨退回需開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣 B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.我國(guó)的發(fā)票有普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種類型

D.發(fā)票的聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián) 96.以下敘述正確的有（ACD）.A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

C.稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記 97.最早征收增值稅的是（D）.A.中國(guó)

B.美國(guó)

C.英國(guó)

D.法國(guó)

98.以下各項(xiàng)中，屬于稅收票證的有（ABCDE）.A.稅收完稅證明

B.稅收繳款書

C.出口貨物勞務(wù)專用稅收票證

D.印花稅專用稅收票證E.稅收收入退還書 99.核定征收分為（ABCD）幾種形式.A.查定征收

B.查驗(yàn)征收

C.定期定額征收

D.核定應(yīng)稅所得額

100.某企業(yè)某稅種是每月1-10日為納稅申報(bào)期，1月1日至1月3日為法定休假期，1月10日是星期六，其納稅申報(bào)的最后1日應(yīng)該是（D）.A.1月10 日

B.1月11日

C.1月13日

D.1月15日

第二篇：《企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)》題庫(kù)

中專稅收與會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題

一、名詞解釋題

1．扣繳義務(wù)人 2．起征點(diǎn) 3．免征額

4．發(fā)票 5．稅務(wù)代理 6．進(jìn)項(xiàng)稅額

7．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 8．資源稅 9．土地增值稅

10．城鎮(zhèn)土地使用稅 11．契稅 12．車輛購(gòu)置稅

二、填空題

1．稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要依據(jù)是

。稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是稅務(wù)活動(dòng)及其所引起的。

2．稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是為納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他有關(guān)方面提供。

3．計(jì)稅依據(jù)在表現(xiàn)形態(tài)上有兩種，一種是貨幣額，另一種是實(shí)物量；與前者相對(duì)應(yīng)的計(jì)稅方法叫______，與后者相對(duì)應(yīng)的計(jì)稅方法叫______。

4．稅收優(yōu)惠可以分為、和稅額式優(yōu)惠等三種形式。

5．稅務(wù)登記證件可分為三類，即、臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本，以及。

6．按《稅收征管法》規(guī)定，實(shí)行定期定額征收方式的納稅人申請(qǐng)停業(yè)期限不得超過(guò)_____。7．稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為 日，最長(zhǎng)不得超過(guò) 天。

8．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，稅收滯納金率為_(kāi)_____（日）。

9．開(kāi)具或者取得發(fā)票時(shí)，其“發(fā)票聯(lián)”上一般要有開(kāi)具單位的財(cái)務(wù)專用章或者 章。10．欠繳稅款數(shù)額在 以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

11．納稅人計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅的銷售額是指從購(gòu)貨方取得的全部?jī)r(jià)款和_____________。12．商業(yè)和工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是不同的，工業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為_(kāi)___________。

13．浙江省規(guī)定，銷售貨物增值稅的起征點(diǎn)為月銷售額。

14．《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附列表一）》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附列表二）》分別填寫 和。15．納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

16．營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、或 的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

17．營(yíng)業(yè)稅中的應(yīng)稅勞務(wù)包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、、等稅目。

18．納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是__________________。

19．納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以___________________為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。20．土地增值稅的征稅對(duì)象為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的，其稅率形式是。

21．房產(chǎn)稅以計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的，年稅率為 ；以 為計(jì)稅依據(jù)的，稅率為12%。

22．印花稅的納稅人有、、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等五種。23．企事業(yè)單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓年凈收入在 萬(wàn)元以下的，暫免征收企業(yè)所得稅。

24．企業(yè)一定期間的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑或計(jì)算時(shí)間不同而產(chǎn)生的永久性差異或時(shí)間性差異，其會(huì)計(jì)核算可采用 法或 法。25．“遞延稅款”科目核算由于 差異造成的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

26．在采用 的情況下，企業(yè)只需要設(shè)置“所得稅”科目，不需要設(shè)置“遞延稅款”科目。

27．偶然所得個(gè)人所得稅的適用稅率是_________。

28．企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅，借記

科目，貸記。

29．契稅的納稅人是境內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)移土地、權(quán)屬時(shí)，單位和個(gè)人。浙江省規(guī)定契稅的稅率是。

30．車輛購(gòu)置稅稅率為，采用一次課征制。

三、判斷題

1．為了準(zhǔn)確反映稅務(wù)信息，稅務(wù)會(huì)計(jì)需要單獨(dú)設(shè)立一套會(huì)計(jì)科目組織企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的核算。

（）

2．與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，稅務(wù)會(huì)計(jì)依據(jù)具有統(tǒng)一性的特點(diǎn)。（）

（）

4．對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)額多少，均按同一比例征稅的稅率稱為定額稅率。（）5．通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅叫稅基式減免。（）3．在征稅對(duì)象已經(jīng)明確的前提下，國(guó)家征稅的數(shù)量和納稅人負(fù)擔(dān)水平取決于稅率。

6．納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，進(jìn)行變更稅務(wù)登記。

（）

7．納稅人臨時(shí)到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)先到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，然后持此證向營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。（）

8．對(duì)納稅人逃避追繳欠稅行為、騙稅行為，判斷是否犯罪的標(biāo)準(zhǔn)是違法數(shù)額在10 000元以上，相對(duì)比例在10%以上。（）

9．稅務(wù)代理人不能代理和行使應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)；不能代理稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定必須由納稅人、扣繳義務(wù)人自行辦理的稅務(wù)事宜。()10．如果納稅人有欠稅行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)催繳后仍不繳納，則可認(rèn)定其為逃避追繳欠稅。

（）

11．我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行抵扣的購(gòu)進(jìn)扣稅法。

（）

12．增值稅法中所說(shuō)的“非應(yīng)稅勞務(wù)”就是應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)。（）

13．單位或個(gè)人從事貨物修理或不動(dòng)產(chǎn)修繕業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（）14．企業(yè)將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)與他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳納了增值稅，所以，贈(zèng)送他人時(shí)可以不再并入銷售額征稅。（）

15．增值稅的零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（）

16．企業(yè)在銷售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（）

17．購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均可按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

18．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）19．納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失。（）20．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)是不會(huì)同時(shí)存在的。（）

21．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)按視同銷售規(guī)定，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（）22．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（）

23．單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。（）24．以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營(yíng)業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。（）

25．房地產(chǎn)公司銷售商品房，凡采用預(yù)收定金方式的，應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定的納稅期限計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

26．由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計(jì)算。

（）27．資源稅法規(guī)規(guī)定，收購(gòu)未稅資源產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。（）

28．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅。（）

29．對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）30．國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用房免征房產(chǎn)稅。（）

31．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。()32．車船出租租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船使用稅。（）33．納稅人領(lǐng)受的應(yīng)稅權(quán)利許可證照，其應(yīng)納的印花稅應(yīng)按件定額貼花完稅。（）34．對(duì)應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。()35．企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)，也包括有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的社會(huì)團(tuán)體。（）

（）

37．納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出作為費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（）

38．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由于已向租出單位支付了租金，因而不必也不應(yīng)再計(jì)提折舊。（）

39．企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后5個(gè)有利潤(rùn)的的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。（）

40．承包(租)人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按工資薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

41．設(shè)計(jì)和咨詢所得都屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，當(dāng)某人某期從同一支付者手中同時(shí)取得這兩項(xiàng)所得時(shí)應(yīng)合并計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

42．利息、股息、紅利收入、偶然所得、其他所得在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)不扣除任何費(fèi)用。（）43．扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付所得時(shí)，應(yīng)按稅法規(guī)定扣繳其應(yīng)納稅款，并在次月7日前報(bào)繳入庫(kù)。（）44．因交換房屋而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，不論何種情況，均不征契稅。（）45．農(nóng)民占用自家承包田建房無(wú)須繳納耕地占用稅。（）

四、單項(xiàng)選擇題

1．下列不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)原則的有（）。

A．配比原則 B．可比性原則 C．及時(shí)性原則 D．謹(jǐn)慎原則 2．稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算基礎(chǔ)是（）。

A．權(quán)責(zé)發(fā)生制 B．收付實(shí)現(xiàn)制 C．權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的結(jié)合 D．納稅人任選一種 3．下列關(guān)于納稅人的敘述不正確的有（）。A．納稅人是由稅法直接規(guī)定的

B．當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人就不一致 C．扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊的形式 D．納稅人可以是法人，也可以是自然人

4．不同稅種分配對(duì)象和范圍的差異是由（）決定的。

A．納稅人 B．征稅對(duì)象 C．稅率 D．稅源

5．稅收收入不受價(jià)格水平影響，只與征稅對(duì)象的實(shí)物量有關(guān)的稅率形式是（）。A．定額稅率 B．累進(jìn)稅率 36．對(duì)先征稅后返還和先征后退的流轉(zhuǎn)稅，應(yīng)并入稅款所屬時(shí)期的企業(yè)利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。

C．名義稅率 D．比例稅率

6．稅法規(guī)定起征點(diǎn)為2 000元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得收入分別是2 000元和3 000元，則甲、乙納稅人分別納稅（）。

A．0元和100元 B．0元和300元 C．200元和300元 D．以上說(shuō)法都不對(duì) 7．按稅收與價(jià)格關(guān)系分，稅收可分為（）。

A．從價(jià)稅和價(jià)外稅 B．從價(jià)稅和從量稅 C．價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅 D．從價(jià)稅和價(jià)內(nèi)稅

8．凡從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)并實(shí)行獨(dú)立核算的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

A．15日 B．一個(gè)月 C．30日 D．45日

9．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的（）。

A．不需辦理稅務(wù)登記

B．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后辦理稅務(wù)登記

C．應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本

D．應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。10．《稅收征收管理法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。A．及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 C．立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

11．納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

A．2 B．3 C．5 D．10 12．下列哪種違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)可按違法金額的倍數(shù)進(jìn)行罰款（）。

A．違反稅務(wù)登記規(guī)定 B．未按規(guī)定建帳 C．未按規(guī)定期限申報(bào)納稅 D．偷稅

13對(duì)征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳稅憑證之日起的（）內(nèi)提出復(fù)議申請(qǐng)。

A．30日 B．60日 C．一個(gè)月 D．二個(gè)月

14．某公民甲將其自有的一間房屋出租給乙開(kāi)設(shè)自行車修理鋪，則修理鋪收入增值稅的納稅人是（）。

A．甲 B．乙

C．甲和乙 D．甲和乙協(xié)商確定的一方 15．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料 B．辦公用品

C．因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購(gòu)原材料 D．未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購(gòu)低值易耗品

16．納稅人銷售舊貨(包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)),無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人,也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位,一律按（）征收增值稅,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A．2% B．4%的征收率減半 C．6% D．13% 17．防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間規(guī)定為（）。

A．貨物入庫(kù)后 B．貨款支付后 C．三個(gè)月內(nèi)

D．專用發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)通過(guò)認(rèn)證的當(dāng)月 18．下列業(yè)務(wù)中免征增值稅的有（）。

A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B．糧油商店銷售外購(gòu)糧食 C．銷售圖書、報(bào)紙、雜志 D．出口貨物 19．下列產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A．多媒體電腦 B．化妝品 C．飲料 D．?dāng)z像機(jī) 20．實(shí)行從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)（）。

A．含消費(fèi)稅不含增值稅 B．含增值稅不含消費(fèi)稅 C．不含增值稅和消費(fèi)稅 D．含增值稅和消費(fèi)稅

21．某納稅人接受委托加工一批產(chǎn)品，沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)可以比照，需按組成計(jì)稅價(jià)格代扣代繳消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）A．（材料成本+加工費(fèi)）÷（l-消費(fèi)稅稅率）B．（成本+利潤(rùn)）÷（l-消費(fèi)稅稅率）C．（材料成本+加工費(fèi)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D．（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

22．下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 23．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的論述不正確的有（）。

A．單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不納營(yíng)業(yè)稅 B．自建自用建筑物對(duì)外銷售的，僅按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 C．以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資不納營(yíng)業(yè)稅 D．納稅人將不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資所形成的股權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入不納營(yíng)業(yè)稅 24．下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的論述不正確的有（）。

A．聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)

B．建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包收入減去付給分包人的價(jià)款后的余額為計(jì)稅依據(jù)

C．金融商品轉(zhuǎn)讓以賣出價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

D．代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營(yíng)業(yè)額

25．如果借款人以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無(wú)力歸還貸款，以不動(dòng)產(chǎn)抵充欠款，則（）。

A．不征稅 B．向借款人征收營(yíng)業(yè)稅 C．向銀行征收營(yíng)業(yè)稅 D．向借款人征收增值稅

26．照相館在照結(jié)婚紀(jì)念照的同時(shí)附帶銷售鏡框、相冊(cè)的，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A．征收營(yíng)業(yè)稅 B．征收增值稅

C．鏡框、相冊(cè)應(yīng)估價(jià)征收增值稅 D．既要征收增值稅，又要征收營(yíng)業(yè)稅

27．下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A．外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的營(yíng)業(yè)稅 B．內(nèi)資企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金 C．個(gè)體工商戶偷逃的增值稅金 D．個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

28．依據(jù)我國(guó)資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有()。

A．冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石 B．外貿(mào)公司出口鐵礦石 C．軍事單位開(kāi)采石油 D．煤礦生產(chǎn)的天然氣 29．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，應(yīng)以（）為資源稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．生產(chǎn)量 B．生產(chǎn)量減去自用數(shù)量 C．銷售金額 D．銷售數(shù)量 30．土地增值稅的征稅對(duì)象是（）。

A．銷售收入 B．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額 C．銷售房地產(chǎn)的利潤(rùn) D．扣除項(xiàng)目金額

31．浙江省規(guī)定，納稅人自有的營(yíng)業(yè)用房計(jì)征房產(chǎn)稅的依據(jù)是（）。

A．房產(chǎn)原值 B．房產(chǎn)原值×(1-10%)C．房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值 D．房產(chǎn)原值×(1-30%)32．納稅人征用非耕地，自批準(zhǔn)征用之()起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

A．次年 B．次月 C．次日 D．日

33．納稅人新購(gòu)置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A．購(gòu)置使用的當(dāng)月起 B．購(gòu)置使用的次月起 C．購(gòu)置使用的當(dāng)年起 D．購(gòu)置使用的次年起

34．對(duì)同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)給匯繳許可證，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小予以核定，但最長(zhǎng)不超過(guò)()。

A．半個(gè)月 B．一個(gè)月 C．一個(gè)季度 D．半年 35．下列利息收入中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款付給的利息收入 C．購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入 D．銀行存款利息收入

36．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅。該企業(yè)某元月份應(yīng)納稅所得額為2 600元，其應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額為()元。A．468 B．702 C．750 D．858 37．下列項(xiàng)目中在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。

A．資本性支出 B．無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)部分 C．違法經(jīng)營(yíng)罰款支出 D．稅收滯納金

38．下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項(xiàng)目是（）。

A．購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用 B．按規(guī)定支付的固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 D．廣告性質(zhì)的贊助支出

39．現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生虧損的，可以用下一的所得彌補(bǔ)，下一所得不足彌補(bǔ)的，可以延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A．1年 B．3年 C．5年 D．7年 40．下列各項(xiàng)所得中，哪一項(xiàng)適用加成征稅規(guī)定（）。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．稿酬所得 D．偶然所得

41．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6 000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3 800元，劉某分得2 200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（）。

A．600元和280元 B．608元和352元 C．608元和280元 D．600元和352元

42．個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃收入按“次”計(jì)稅，這里的“每次收入”是指（）。

A．每天取得的租金收入 B．一年內(nèi)取得的租金收入 C．實(shí)際每次收到的租金收入 D．一個(gè)月內(nèi)取得的租金收入 43．耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A．納稅人的實(shí)際收入 B．納稅人占用耕地支付的款項(xiàng) C．納稅人實(shí)際占用的耕地面積 D．納稅人計(jì)劃占用的耕地面積 44．甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅()A．由甲方繳納 B．由乙方繳納 C．由甲、乙雙方各繳一半 D．甲、乙雙方都不繳納 45．下列不使用定額稅率的稅種有（）。

A．耕地占用稅 B．印花稅 C．車輛購(gòu)置稅 D．土地使用稅

五、問(wèn)答題

1．一般情況下增值稅專用發(fā)票有幾聯(lián)？各聯(lián)次的用途是什么？ 2．在什么情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額？ 3．什么叫偷稅？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

4．增值稅條例中規(guī)定的視同銷售行為有哪些（要求完整回答六種以上）？ 5．簡(jiǎn)述借款利息支出的稅務(wù)處理。

6．什么叫永久性差異？試舉5個(gè)以上的例子。7．費(fèi)用性稅種有哪些？一般情況下如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？

六、計(jì)算核算題

1．某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品增值稅稅率為17%，B產(chǎn)品增值稅稅率為13%。10月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）銷售A產(chǎn)品取得不含稅收入1 100 000元，增值稅187 000元，款項(xiàng)已存入銀行；（2）銷售B產(chǎn)品取得含稅收入及運(yùn)輸包裝費(fèi)915 300元，款項(xiàng)已存入銀行；

（3）本月購(gòu)入零配件取得專用發(fā)票上注明銷售額500 000元，增值稅稅率17%，所有款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料已入庫(kù)；

（4）向另一單位購(gòu)入一批原材料，取得普通發(fā)票上注明買價(jià)98 000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料已入庫(kù)。

要求：（1）就上述四筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

2． 某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）銷售化肥，取得不含增值稅收入780 000元；銷售洗潔用品取得含稅收入117 000元，價(jià)款和增值稅都已收到；

（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種材料660 000元，支付增值稅112 200元，取得增值稅專用發(fā)票，材料已入庫(kù)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；

（3）購(gòu)上述材料過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)4 000元，取得規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票。已知化肥增值稅率為13%，洗潔用品增值稅率為17%，運(yùn)輸費(fèi)抵扣率為7%。

要求：（1）作上述三筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

3．某酒廠有下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)酒精及白酒6 000 000元，支付增值稅1 020 000元，取得增值稅專用發(fā)票，貨物已入庫(kù)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（2）當(dāng)月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接收購(gòu)用于生產(chǎn)白酒的糧食100 000元，按規(guī)定開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，貨 物已入庫(kù)，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，符合增值稅的抵扣規(guī)定；

（3）銷售糧食白酒40 000斤，取得收入8 000 000元，款項(xiàng)已收存銀行；

（4）試制新品牌糧食白酒2 000斤，生產(chǎn)成本為50 000元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)75 000元，發(fā)給職工品嘗。

糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0．5元。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）作計(jì)提對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

4．根據(jù)第3題資料，要求（1）作上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與增值稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算應(yīng)納增值稅；（3）作結(jié)轉(zhuǎn)月末未繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

5．某工業(yè)企業(yè)10月份銷售A產(chǎn)品11 000箱，每箱不含稅售價(jià)1 100元，款項(xiàng)已存入銀行。將試制的C產(chǎn)品2 800瓶分給職工使用，每瓶生產(chǎn)成本15元。已知A和C產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率30%，成本利潤(rùn)率5%。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）作預(yù)提對(duì)外銷售A產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。

6．某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，本月銷售商品房取得收入5 800 000元；銷售寫字樓取得收入1 800 000元；出租閑置寫字樓取得收入280 000元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；（2）計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅；（3）作計(jì)提上述兩稅的會(huì)計(jì)分錄。

7．某市集團(tuán)公司10月份取得下列收入：客房部收入800 000元；餐飲部收入880 000元；歌舞廳收入900 000元；出租房屋收入100 000元。

服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率20%，教育費(fèi)附加征收率4%。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅；（2）計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（3）作計(jì)提上述兩稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)分錄。

8．某企業(yè)某全年取得產(chǎn)品銷售收入18 000 000元，產(chǎn)品銷售成本共計(jì)14 000 000元，產(chǎn)品銷售稅金及附加780 000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用450 000元，管理費(fèi)用1 500 000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用340 000元，營(yíng)業(yè)外收支凈額50 000元（其中被工商部門罰款24 000元），全年列入成本費(fèi)用的工資及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)用 1 180 000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅工資及職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)用總額為1 000 000元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅；（2）作計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

9．某企業(yè)某利潤(rùn)表上列明利潤(rùn)總額800 000元。營(yíng)業(yè)外支出中列明稅收滯納金支出30 000元，超標(biāo)準(zhǔn)利息支出50 000元。全年列入成本費(fèi)用項(xiàng)目的工資總額850 000元，并已按規(guī)定計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，該企業(yè)全年平均職工人數(shù)66人。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅；（2）作計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

10．某中國(guó)公民某月從任職單位領(lǐng)取工資2 000元，獎(jiǎng)金1 500元，加班津貼500元；業(yè)余時(shí)間為某主題公園完成一雕塑作品取得報(bào)酬8 000元；本月取得投資入股的股息收入2 000元。每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應(yīng)稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應(yīng)稅工薪所得500——2 000 元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應(yīng)稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。

11．某中國(guó)公民10月份取得如下收入：從任職單位取得工資獎(jiǎng)金收入3 200元，加班費(fèi)收入500元；業(yè)余時(shí)間為其他單位設(shè)計(jì)一份建筑圖紙，取得收入3 000元；取得銀行存款利息收入300元。

每月免征額1 600元。

工資薪金所得稅稅率:月應(yīng)稅工薪所得500元以下的，稅率5%；月應(yīng)稅工薪所得500——2 000元的，稅率10%，速算扣除數(shù)25元；月應(yīng)稅工薪所得2 000——5 000元的，稅率15%，速算扣除數(shù)125元。

要求：計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。

中專稅收與會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題參考答案

一、名詞解釋題

1．扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定負(fù)有將納稅人的應(yīng)納稅款在支付款項(xiàng)或提供商品、產(chǎn)品時(shí)代扣或代收，并繳納入庫(kù)的單位和個(gè)人。

2．起征點(diǎn)是指征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)，征稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就全部數(shù)額征稅。

3．免征額是指在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額，屬于免征額的部分不征稅，僅就超過(guò)免征額的部分征稅。

4．發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受勞務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。5．稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)活動(dòng)的總稱。

6．進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

7．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

8．資源稅是對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅自然資源的單位和個(gè)人，就其銷售數(shù)量征收的一種稅。

9．土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，并取得增值收益的單位和個(gè)人征收的一種稅。

10．城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，按其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。

11．契稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，依據(jù)當(dāng)事人雙方訂立的契約，向承受人一次性征收的一種稅。

12．車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人一次性征收的一種稅。

二、填空題

1．稅收法規(guī) 資金運(yùn)動(dòng) 2．稅務(wù)信息

3．從價(jià)計(jì)征 從量計(jì)征 4．稅基式優(yōu)惠 稅率式優(yōu)惠

5．稅務(wù)登記證及其副本 扣繳稅款登記證及其副本 6．一年 7．30 180 8．萬(wàn)分之五 9．發(fā)票專用 10．5萬(wàn)元 11．價(jià)外費(fèi)用 12．6% 13．5 000元 14．本期銷售情況明細(xì) 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 15．抵償債務(wù) 對(duì)外投資 16．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 銷售不動(dòng)產(chǎn) 17．金融保險(xiǎn)業(yè) 娛樂(lè)業(yè) 服務(wù)業(yè) 18．機(jī)構(gòu)所在地 19．銷售數(shù)量

20．增值額 超率累進(jìn)稅率 21．1．2% 租金 12% 22．立合同人 立據(jù)人 23．30 24．應(yīng)付稅款 納稅影響會(huì)計(jì) 25．時(shí)間性 26．應(yīng)付稅款法 27．20% 28．應(yīng)付工資 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅 29．房屋 承受 3% 30．10%

三、判斷題

1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．√9．√ 10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．×17．× 18．√ 19．√ 20．√ 21．× 22．√ 23．√25．√ 26．× 27．√ 28．√ 29．√ 30．√ 31．×33．√ 34．√ 35．√ 36．× 37．× 38．√ 39．×41．× 42．√ 43．√ 44．× 45．×

四、單項(xiàng)選擇題

1．D 2．C 3．C 4．B 5．A 6．C 7．C 89．C 10．A 11．B 12．D 13．B 14．B 15．B 1617．D 18．A 19．B 20．A 21．A 22．B 23．B 2425．B 26．A 27．C 28．C 29．D 30．B 31．D 3233．A 34．B 35．C 36．B 37．B 38．A 39．C 4041．A 42．D 43．C 44．D 45．C

五、簡(jiǎn)答題

1．答:專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為四聯(lián)，各聯(lián)次必須按以下規(guī)定用途使用：

第一聯(lián)為存根聯(lián)，由銷貨方留存?zhèn)洳?。第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方作付款的記賬憑證。第三聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購(gòu)貨方作扣稅憑證。第四聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方作銷售的記賬憑證。

．×．×．√．×．√．C ．B ．C ．B ．B 8 16 24 32 40 2．答:納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

3．答:納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

4．答:單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（不包括個(gè)人）的下列行為應(yīng)視同銷售貨物處理。

（1）將貨物交付他人代銷。（2）銷售代銷貨物。

（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。這里的“用于銷售”，是指接受移送貨物的機(jī)構(gòu)具有向購(gòu)貨方開(kāi)據(jù)發(fā)票或向購(gòu)貨方收取貨款的經(jīng)營(yíng)行為。

（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者。（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人。

5．答:納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生額扣除；向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出，不高于金融機(jī)構(gòu)同類同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額允許扣除，高于的部分不得扣除。納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的貸款利息支出，竣工決算投產(chǎn)前全部計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)，投產(chǎn)后的貸款利息允許按上述規(guī)定扣除。

6．答:永久性差異是指稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間，由于會(huì)計(jì)與稅收在收益或所得確認(rèn)的收支口徑、標(biāo)準(zhǔn)不同所造成的，在本期產(chǎn)生，不影響其他會(huì)計(jì)報(bào)告期、也不會(huì)在以后各期得到彌補(bǔ)或轉(zhuǎn)回的差異。

如企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入，從投資單位分回的稅后利潤(rùn)，符合條件的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)的利息支出等。

7．答:費(fèi)用性的稅種有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅。

計(jì)算出應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅時(shí)：借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅金” 科目；按規(guī)定繳納時(shí)：借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目。

印花稅一般不通過(guò)“應(yīng)交稅金”賬戶核算，在繳納時(shí)直接借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”科目。

六、計(jì)算核算題

1．（1）借：銀行存款 1 287 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 100 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）187 000（1分）

（2）借：銀行存款 915 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 810 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）105 300（2分）（3）借：原材料 500 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85 000 貸：銀行存款 585 000（2分）（4）借：原材料 98 000 貸：銀行存款 98 000（1分）（5）應(yīng)納增值稅=187 000+105 300-85 000=207 300（元）（1分）（6）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）207 300 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 207 300（1分）2．

（1）借：銀行存款 998 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 880 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）118 400（2分）（2）借：原材料 660 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）112 200 貸：銀行存款 772 200（2分）（3）借：原材料 3 720 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）280 貸：銀行存款 4 000（1分）（4）應(yīng)納增值稅=118 400-112 200-280=5 920（元）（1分）（5）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5 920 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 920（2分）3．

（1）外銷部分應(yīng)納消費(fèi)稅8 000 000×25%+40 000×0．5=2 020 000（元）（2）自制自用部分應(yīng)納消費(fèi)稅75 000×25%+2 000×0．5=19 750（元）（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2 020 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 2 020 000 4．

（1）借：原材料 6 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 020 000 貸：銀行存款 7 020 000（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=100 000×13%=13 000（元）

材料采購(gòu)成本=100 000-13 000=87 000（元）

借：原材料 87 000 15

2分）2分）2分）1分）1分）

（（（（（應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 000 貸：銀行存款 100 000（1分）

（3）銷項(xiàng)稅額=8 000 000×17%=1 360 000（元）（1分）

借：銀行存款 9 360 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8 000 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1 360 000（1分）

（4）銷項(xiàng)稅額=75 000×17%=12 750（元）（1分）

借：應(yīng)付福利費(fèi) 62 750 貸：庫(kù)存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12 750（1分）

或：借：應(yīng)付福利費(fèi) 82 500 貸：庫(kù)存商品 50 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12 750（1分）——應(yīng)交消費(fèi)稅 19 750（5）應(yīng)納增值稅=（1 360 000+12 750）-（1 020 000+13 000）

=339 750（元）（1分）

（6）借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）339 750 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 339 750（2分）

5．（1）外銷部分應(yīng)納消費(fèi)稅11 000×1 100×30%=3 630 000（元）（2分）

（2）自用部分組成計(jì)稅價(jià)15×（1+5%）/（1-30%）×2 800=63 000（元）（2分）

（3）自用部分應(yīng)納消費(fèi)稅63 000×30%=18 900（元）（2分）

（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3 630 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 3 630 000（2分）6．

（1）營(yíng)業(yè)稅（5 800 000+1 800 000+280 000）×5%=394 000（元）（3分）（2）城市維護(hù)建設(shè)稅394 000×7%=27 580（元）（3分）（3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 421 580 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 394 000 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 27 580（2分）7．

（1）營(yíng)業(yè)稅（800 000+880 000+100 000）×5%+900 000×20%=269 000（元）（3分）（2）城市維護(hù)建設(shè)稅269 000×7%=18 830（元）（1分）

（3）教育費(fèi)附加269 000×4%=10 760（元）（1分）（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 298 590 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 269 000 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 18 830 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 10 760（3分）8．

（1）應(yīng)納稅所得額=18 000 000-14 000 000-780 000-450 000-1 500 000-340 000 +50 000+24 000+（1 180 000-1 000 000）

=118 400（元）（2分）

（2）應(yīng)納所得稅=118 400×33%=390 720元（2分）（3）借：所得稅 390 720 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 390 720（2分）9．

（1）計(jì)稅工資總額=960×12×66=760 320（元）

工資及工資附加費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)（850 000-760 320）×（1+14%+2%+1．5%）

=105 374（元）（2分）

（2）應(yīng)納稅所得額=800 000+30 000+50 000+105 374=985 374（元）（2分）（3）應(yīng)納所得稅=985 374×33%=325 173．42元（2分）（4）借：所得稅 325 173．42 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 325 173．42（2分）10．

（1）工薪收入納稅（2 000+1 500+500-1 600）×15%-125=235（元）（2）雕塑收入納稅8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）

（3）股息收入納稅2 000×20%=400（元）11．

（1）工薪收入納稅（3 200+500-1 600）×15%-125=190（元）

（2）設(shè)計(jì)收入納稅（3 000-800）×20%=440（元）

（3）利息收入納稅300×20%=60（元）

（1分）

（2分）2分）2分）（2分）（2分）2分）

（（（

第三篇：最新稅務(wù)稽查題庫(kù)

稽查局上報(bào)大練兵題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇

1、下列關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述正確的是（C）。

A．一個(gè)違法行為不能進(jìn)行多種行政處罰

B.一個(gè)行政機(jī)關(guān)可以多個(gè)事由，對(duì)當(dāng)事人一個(gè)違法行為做出同一種類多次處罰

C．對(duì)一個(gè)違法行為已由一個(gè)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行了罰款，其他行政機(jī)關(guān)不能再對(duì)其進(jìn)行罰款

D．一個(gè)違法行為，多個(gè)處罰主體不能根據(jù)不同的法律規(guī)范做出不同種類的處罰

2、A縣國(guó)稅局根據(jù)舉報(bào)查明其轄區(qū)內(nèi)某私營(yíng)企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2011年9月5日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)15日內(nèi)繳納稅款18000元、滯納金900元。該企業(yè)不服，事隔3個(gè)多月后向上一級(jí)國(guó)稅局B市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議，B市國(guó)稅局以超過(guò)申請(qǐng)期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以A縣國(guó)稅局為被告向A縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷A縣國(guó)稅局的處理決定，對(duì)此案，A縣人民法院應(yīng)（B）。

A．以超過(guò)法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請(qǐng)求 B．以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理 C．受理

D．通知原告變更訴訟請(qǐng)求，原告拒絕變更的，判決不予受理

3、某事業(yè)有限責(zé)任公司被甲縣國(guó)稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2011年8月4日依法向乙市國(guó)稅局（位于該市丙區(qū)）申請(qǐng)復(fù)議，乙市國(guó)稅局于9月18日作出變更原處罰的復(fù)議決定，決定處以2000元罰款。該公司仍不服。分別向丙區(qū)人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區(qū)人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。本案中（C）。

A．甲縣國(guó)稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 B．甲縣國(guó)稅局是被告，由甲縣人民法院管轄 C．乙市國(guó)稅局是被告，由丙區(qū)人民法院管轄 D．乙市國(guó)稅局和甲縣國(guó)稅局是共同被告，由丙區(qū)人民法院管轄

4、甲公司2010年通過(guò)某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，通過(guò)某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬(wàn)元。已知當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)2010允許扣除的捐贈(zèng)為（D）。

A．50 B.150 C.132 D.100

5、某非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2010年取得的來(lái)源于吉林長(zhǎng)春的所得100萬(wàn)元，其2010年應(yīng)該在境內(nèi)繳納的企業(yè)所得稅為（C）。

A.25 B.20 C.10 D.5

6、某企業(yè)2010年1月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付5年租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2010年該公司稅前扣除的租賃費(fèi)為（C）。

A.500 B.50 C.100 D.250

7、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。如屬查處重大稅收違法案件中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（B）。

A．國(guó)家稅務(wù)總局 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) C．省級(jí)稅務(wù)稽查局 D．地洲級(jí)稅務(wù)局

8、被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽(tīng)證。聽(tīng)證主持人由（C）。

A．檢查人員 B．稅政法規(guī)人員 C．審理人員

D．上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員

9、稅務(wù)檢查完畢后，檢查部門應(yīng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A．5 B.10 C.15 D.30

10、公告送達(dá)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以張貼公告、登報(bào)或者廣播等方式，將需要送達(dá)的稅務(wù)處理文書的有關(guān)內(nèi)容告知受送達(dá)人的送達(dá)方式。采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿（B）日，即視為送達(dá)。A．15 B.30 C.60 D.90

11、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除(B)后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前虧損 B.不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損 C.免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損 D.不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前虧損以及免稅收入

12、以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.合同約定收款 B.發(fā)出商品 C.實(shí)際收到貨款 D.預(yù)收貨款

13、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)(D)萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

A.30 B.100 C.300 D.500

14、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（C）年以上的，可以按照其投資額的__%在股權(quán)持有滿___年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年

15、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起_（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

16、稅務(wù)稽查包括選案、檢查、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B）。

A.選案和檢查 B.檢查和審理 C.審理和執(zhí)行 D.補(bǔ)稅和罰款

17、在國(guó)稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（B）負(fù)責(zé)查處。

A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

18、對(duì)納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要再查兩次的，須報(bào)請(qǐng)（A）稽查局局長(zhǎng)審批。

A.縣(含)級(jí)以上 B.市(含)級(jí)以上 C.省(含)級(jí)以上 D.所(含)級(jí)以上

19、某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳納稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（D）。

A.在3年內(nèi)可以追征 B.在5年內(nèi)可以追征 C.3年至10年內(nèi)可以追征 D.無(wú)限期追征

20、將稅收違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（D）進(jìn)行的分類。

A.來(lái)源 B.表現(xiàn)形式 C.提供者的身份 D.與稅收違法事實(shí)的關(guān)系

21、稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系及與對(duì)案情的明了程度，并告知其（C）。

A.當(dāng)事人的稅收違法事實(shí) B.稅務(wù)檢查的一般程序

C.不如實(shí)提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 D.證言材料的寫作要求

22、稅務(wù)人員在檢查某企業(yè)會(huì)計(jì)賬務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購(gòu)置的職工生活福利用品開(kāi)成“辦公用品”記入了企業(yè)“管理費(fèi)用”科目10000元，結(jié)案時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)未對(duì)錯(cuò)賬進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)這樣做會(huì)造成（D）。

A.少繳企業(yè)所得稅（與補(bǔ)稅數(shù)額相等）B.多繳企業(yè)所得稅 C.不影響企業(yè)所得稅的繳納 D.前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅

23、按現(xiàn)行稅收減免政策規(guī)定，納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。核算不清的，（D）。

A.不能享受減免稅 B.減半享受減免稅 C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)視其情況確定 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定

24、檢查企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)企業(yè)接受捐贈(zèng)的存貨資產(chǎn)，正確的稅務(wù)處理是（B）。

A.接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)也不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 B.接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 C.接受時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，將來(lái)銷售時(shí)允許按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 D.接受時(shí)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但將來(lái)銷售時(shí)不得結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

25、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，個(gè)稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（D）。

A．收入來(lái)源地 B．稅務(wù)局制定地點(diǎn) C．納稅人戶籍所在地 D．納稅人選擇并固定一地

26、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（D）。

A.地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù) B.地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70%作為計(jì)稅依據(jù)

C.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 D.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

27、下列各項(xiàng)中，(D)屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

A．煙囪和圍墻 B．玻璃暖房 C.室外游泳池

D．房屋及其不可分割的各種附屬設(shè)備

28、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以(C)為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

A.房產(chǎn)原值 B．租金收入 C.房產(chǎn)余值 D．房產(chǎn)凈值

29、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是坐落在(B)。

A．某市內(nèi)的玻璃暖房 B．工礦區(qū)的廠房 C．建制鎮(zhèn)外的房屋 D．農(nóng)村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的（B）。

A.實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月初 B.實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末 C.實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的次月初 D.實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的次月末

二、多項(xiàng)選擇題

1、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的(ABC)以及其他取得收入的組織。

A．企業(yè) B．事業(yè)單位 C．社會(huì)團(tuán)體 D．國(guó)家機(jī)關(guān)

2、企業(yè)所得稅法第二條所稱實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的(ABCD)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。

A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B．人員 C．賬務(wù) D．財(cái)產(chǎn)

3、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括(ABCDF)等。

A．現(xiàn)金 B．存款 C．應(yīng)收賬款 D．應(yīng)收票據(jù)

E．不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 F．債務(wù)的豁免

4、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABCDEFH)等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

A、捐贈(zèng) B、償債 C、贊助 D、集資 E、廣告 F、樣品 G、工程 H、職工福利或者利潤(rùn)分配

5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除(ABC)A．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B．企業(yè)所得稅稅款

C．稅收滯納金

D．經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

6、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除(BCD)A．未投入使用的固定資產(chǎn)

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

10、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅(ACD)A．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植 B．花卉、茶的種植 C．林木的培育和種植

D．農(nóng)產(chǎn)品初加工

11、某企業(yè)2008年應(yīng)繳企業(yè)所得稅的稅率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%

12、關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（BCD）。

A．境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)彌補(bǔ) C．虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

D．境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

13、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請(qǐng)行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（ABDE）。

A．每日按罰款額加收3%的罰款 B．申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 C．書面通知企業(yè)開(kāi)戶銀行凍結(jié)支付其金額相當(dāng)于應(yīng)交罰款的存款 D．查封、依法拍賣企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款 E．依法通知其開(kāi)戶銀行扣繳罰款

14、下列稅務(wù)違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款（BC）。

A．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定保管代扣代繳稅款賬簿 B．納稅人未按規(guī)定保管賬簿

C．納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料 D．納稅人偽造稅務(wù)登記證件

15、下列情形中不需加收滯納金的有（CE）。

A．納稅人偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處 B．納稅人計(jì)算失誤造成少繳稅款 C．經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款 D．稅務(wù)搭理人逾期申報(bào)納稅 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任

16、納稅人欠稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其（ABD）時(shí)可以行使稅收撤銷權(quán)。

A．放棄到期債權(quán) B．無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道

17、根據(jù)檔案保管期限規(guī)定，下列檔案中屬于永久保管的檔案有（ABC）。

A．抗稅的案件 B．騙取出口退稅的案件 C．舉報(bào)的案件

D．對(duì)只補(bǔ)稅不予稅務(wù)行政處罰的案件

18、稅務(wù)稽查成果分析是稽查局運(yùn)用一定的方法，對(duì)稽查成果進(jìn)行歸納、總結(jié)，揭示事物運(yùn)動(dòng)內(nèi)在規(guī)律的過(guò)程，主要包括（ABD）。

A．稅務(wù)稽查個(gè)案分析 B．稅收專項(xiàng)檢查分析 C．稅務(wù)稽查的方式、方法 D．稅務(wù)稽查報(bào)表編制及分析

19、下列費(fèi)用，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（ABC）。

A．?dāng)偽毁M(fèi) B.工商管理費(fèi) C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

D.用于家庭的費(fèi)用支出 E.各種贊助的費(fèi)用支出

20、依照個(gè)稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（ABCD）。

A．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B．通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C．通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) D．個(gè)人直接向中華見(jiàn)義勇為基金會(huì)的捐贈(zèng)

E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)職業(yè)高中的捐贈(zèng)

21、契稅的征稅對(duì)象包括(ABCDE)。

A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓。B．國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。C．房屋買賣。D．房屋交換。E．房屋贈(zèng)與。

22、我國(guó)稅法規(guī)定，契稅的征稅范圍包括（ACD）。

A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓。B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。C．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋。D．房屋所有者將房屋無(wú)償贈(zèng)送他人的行為。

23、計(jì)征契稅的計(jì)稅依據(jù)有（ACD）。

A．房地產(chǎn)的成交價(jià)格。B．房地產(chǎn)的租金。C．房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格。D．房地產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格差額。E．組成計(jì)稅價(jià)格。

24、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（AB）。

A．取得具有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B．簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。C．辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的當(dāng)天。D．交納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天。

25、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法中“其他收入”的有（CD）。

A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入 B．視同銷售收入 C.債務(wù)重組收入 D.補(bǔ)貼收入

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入

26、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有(ACD)。

A.產(chǎn)品加工合同 B.法律咨詢合同 C.技術(shù)開(kāi)發(fā)合同 D.出版印刷合同

27、以下各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的是（ABCD）。

A.商品房銷售合同 B.土地使用權(quán)出讓合同 C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)簽訂的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”

28、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（CD）。

A.企業(yè)與農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅

B.對(duì)委托方提供主要材料或原料的加工承攬合同不征印花稅 C.因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花

D.外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同免征印花稅

29、下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（CD）。

A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

B.公園自用的土地

C.外商投資企業(yè)占用的土地

D.企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地

30、下列稅收優(yōu)惠規(guī)定中稅法條例明確規(guī)定的減免的優(yōu)惠政策有（AB）。

A.公園辦公用土地 B.市政街道公共用地

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地 D.個(gè)人所有的居住房屋和院落用地

三、判斷題

1、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（√）

2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除。（√）

3、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。（×）

4、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（√）

5、企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實(shí)施以前發(fā)生，按當(dāng)時(shí)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因?yàn)楦鞣N原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除，也不得追補(bǔ)確認(rèn)在該項(xiàng)資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除。（×）

6、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由主管稅務(wù)局局長(zhǎng)依法決定是否回避。（×）

7、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起30日內(nèi)完成；確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（×）

8、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并30日內(nèi)完整退還。（×）

9、采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。（√）

10、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在3個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。（×）

11、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。（√）

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（×）

13、《稅收征管法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（×）

14、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶帳號(hào)。（√）

15、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會(huì)公告的稅務(wù)機(jī)構(gòu)。（√）

16、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。（√）

17、經(jīng)縣地稅局征管分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，征管分局可以實(shí)施稅收保全措施。（×）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（√）

19、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封或扣押納稅人的商品、貨物時(shí)，必須統(tǒng)一開(kāi)具清單。（×）20、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（×）

21、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進(jìn)行征收、管理。（√）

22、房地產(chǎn)企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開(kāi)發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，可作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理。（×）

23、在納稅申報(bào)時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)須出具對(duì)該完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料。（√）

24、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅不得在當(dāng)期扣除。（×）

25、房地產(chǎn)企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。（√）

26、成本對(duì)象由房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（√）

27、單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，應(yīng)按占地面積法進(jìn)行分配。（×）

28、房地產(chǎn)企業(yè)的借款費(fèi)用屬于不同成本對(duì)象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或建筑面積法進(jìn)行分配。（×）

29、企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。（√）

30、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規(guī)定對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算后，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，如注銷當(dāng)年匯算清繳出現(xiàn)虧損，應(yīng)按照規(guī)定方法計(jì)算出其在注銷前項(xiàng)目開(kāi)發(fā)各多繳的企業(yè)所得稅稅款，并申請(qǐng)退稅。（√）

31、社會(huì)公共事業(yè)建設(shè)征用土地不征收契稅。（√）

【答案解析】征用土地是指國(guó)家因經(jīng)濟(jì)、文化、國(guó)防以及興辦社會(huì)公共事業(yè)需要，征集集體的土地或者 屬于國(guó)家的土地。土地征用屬于政府行為，國(guó)家建設(shè)所征用的土地所有權(quán)、使用權(quán)仍屬于國(guó)家，與土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓有區(qū)別，因此，不征收契稅。

32、土地使用權(quán)交換、房屋交換所納契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格總額。（×）

【答案解析】等值交換免征契稅，不等值交換，由多支付貨幣的一方繳納契稅。

33、以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬不用繳納契稅（×）【答案解析】以獲獎(jiǎng)方式得到的房屋權(quán)屬在契稅征收范圍內(nèi)。

34、土地配套費(fèi)屬于契稅計(jì)稅依據(jù)的范圍，應(yīng)征收契稅。（√）

【答案解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓按成交價(jià)格作為計(jì)稅依 據(jù)。成交價(jià)格是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益支出。

35、土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的成交價(jià)格所含的稅費(fèi)征收契稅。（√）【答案解析】：成交價(jià)格所含的稅費(fèi)屬于成交價(jià)格的組成部分，不應(yīng)從中剔除，納稅人應(yīng)按合 同確定的成交價(jià)格全額計(jì)算繳納契稅。

四、計(jì)算題

1、深圳市某外商投資企業(yè)屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，主要從事藥品的生產(chǎn)。該企業(yè)成立于2006年，成立當(dāng)年即獲利。2010年企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，取得其他業(yè)務(wù)收入（轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入）400萬(wàn)元；

（2）發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本55萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加25萬(wàn)元；

（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用450萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元）；（5）發(fā)生管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)420萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元）；（6）取得投資收益150萬(wàn)元，其中：直接投資于居民企業(yè)取得股息性所得120萬(wàn)元，購(gòu)買企業(yè)債券取得利息性所得30萬(wàn)元；

（7）取得營(yíng)業(yè)外收入280萬(wàn)元，其中自縣人民政府取得的技改撥款170萬(wàn)元（未單獨(dú)核算），給非關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元；（8）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元，其中支付購(gòu)買設(shè)備的合同違約金5萬(wàn)元。（9）購(gòu)買一臺(tái)用于安全生產(chǎn)的專用設(shè)備，價(jià)款90萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.3萬(wàn)元（已抵扣），發(fā)生安裝費(fèi)10萬(wàn)元，該項(xiàng)設(shè)備當(dāng)年12月投入使用。

要求：

（1）該企業(yè)2010年應(yīng)當(dāng)如何選擇企業(yè)所得稅的適用稅率？（2）該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額是多少？

（3）分析該企業(yè)2010年的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、股息性所得、技改撥款、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是否需要作納稅調(diào)整？如果調(diào)整，企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額是多少？（分項(xiàng)目計(jì)算）（4）該企業(yè)2010年應(yīng)納稅所得額是多少？（5）該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是多少？

說(shuō)明:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額按照最優(yōu)惠稅率計(jì)算?！窘馕觥?/p>

（1）、該企業(yè)2010年可以選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，也可以選擇按照22%的過(guò)渡稅率減半征收企業(yè)所得稅，但不能選擇按照高新技術(shù)企業(yè)15%的稅率減半征收企業(yè)所得稅。

（2）、該企業(yè)2010年利潤(rùn)總額的計(jì)算：

利潤(rùn)總額=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670萬(wàn)元（3）、2010年企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目： a.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=（2000+400）×30%=720萬(wàn)元 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額=350+20=370萬(wàn)元

實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無(wú)納稅調(diào)整額，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)無(wú)納稅調(diào)整額。b.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)：

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除金額=420×50%=210萬(wàn)元

研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除額調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額210萬(wàn)元。c.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

按照銷售收入計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（2000+400）×5‰=12萬(wàn)元 按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)算的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=50×60%=30萬(wàn)元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照12萬(wàn)元在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額38萬(wàn)元（50-12=38）。d.股息性所得

直接投資于居民企業(yè)取得的股息性所得120萬(wàn)元，屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。e.財(cái)政性資金

自縣人民政府取得的技改撥款170萬(wàn)元，由于未單獨(dú)核算收支，不符合不征稅收入的條件，不作納稅調(diào)整。f.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。2010年納稅調(diào)整項(xiàng)目合計(jì)=-210+38-120-50=-342萬(wàn)元（4）、2010年應(yīng)納稅所得額=670-342=328萬(wàn)元（5）、2010年應(yīng)納稅額：

購(gòu)買專用設(shè)備可抵免企業(yè)所得稅額=90×10%=9萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=328×22%×50%-9=27.08萬(wàn)元

2、某企業(yè)2009年委托施工企業(yè)建造物資倉(cāng)庫(kù)，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為300萬(wàn)元，同年9月1日將原值400萬(wàn)元的舊倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)12萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為25%，該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？ 【解析】

（1）納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。物資倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（萬(wàn)元）（2）以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅，12×12%＝1.44（萬(wàn)元），2009年1月1日到2009年9月1日，這8個(gè)月應(yīng)按照房產(chǎn)余值計(jì)征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（萬(wàn)元）。（3）該企業(yè)2009應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（萬(wàn)元）。

3、(2010年)某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬(wàn)元？ 【解析】

納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。

4、公民李某2013年5月取得工資收入4000元，將其中200元直接捐贈(zèng)給貧困山區(qū)失學(xué)兒童，通過(guò)民政局將其中1000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)；李某同月在A培訓(xùn)中心講課取得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，將其中2000元通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給中國(guó)紅十字會(huì)。

試計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)稅為多少？ 【解析】

（1）本月工資收入應(yīng)納稅所得額=4000-3500=500元，可扣除捐贈(zèng)限額=500×30%=150元。

當(dāng)月工資收入應(yīng)納個(gè)稅=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）對(duì)紅十字會(huì)的捐贈(zèng)可全額在應(yīng)納稅所得額中扣除。

勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額=8000×（1-20%）=6400元。

當(dāng)月勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某當(dāng)月共應(yīng)納個(gè)稅=10.5+880=890.5元。

5、某公司2005年受讓國(guó)有土地200000.00元（面積1000平方米），2008年外包其他單位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面積400平方米）；2009年受讓國(guó)有土地500000.00元（面積2000平方米），2009年外包其他單位承建廠房800000.00元（年底已完工，層高8.5米，單層建筑面積700平方米），2011年應(yīng)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅為多少？ 【解析】

（1）計(jì)算容積率（房屋地上總建筑面積／宗地面積）：

宗地一容積率 400.00÷1000.00=0.4 宗地二容積率 700.00×2÷2000.00=0.7（超過(guò)8米的單層建筑物，按2倍的計(jì)算單層建筑面積計(jì)算總建筑面積）（2）計(jì)算應(yīng)并入的土地價(jià)值：

宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容積率低于0.5的，應(yīng)將全部土地價(jià)值按照房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅）

宗地二 500000.00元（宗地容積率高于0.5的，應(yīng)將全部土地價(jià)值并入房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅）（3）計(jì)算房產(chǎn)稅=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。

五、簡(jiǎn)單及論述題

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一般要經(jīng)歷開(kāi)業(yè)、發(fā)展、注銷等階段，在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段取得的所得，適用匯算清繳程序；因故注銷進(jìn)行清算形成的清算所得，適用稅收清算程序。請(qǐng)分析匯算清繳與稅收清算的區(qū)別。

答案：

1、征稅對(duì)象不同：企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)期間取得的所得，清算所得；

2、計(jì)算方法不同：清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額；企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)以前虧損后的余額；

3、適用政策不同：

4、納稅不同：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自總了之日起五個(gè)月內(nèi)，向水機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止之日起六十日，

第四篇：會(huì)計(jì)題庫(kù)

1.為貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》中關(guān)于“由無(wú)差別管理向分類分級(jí)管理轉(zhuǎn)變”的要求，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深化行政審批制度改革切實(shí)加強(qiáng)事中事后管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了探索辦稅人員身份確認(rèn)制度、逐步推廣網(wǎng)上備案、逐步推行電子發(fā)票等具體措施，加強(qiáng)和改進(jìn)后續(xù)管理工作，提高稅收管理效能。（錯(cuò)）

2.新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了增值稅一般納稅人可通過(guò)一個(gè)系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票等4種增值稅發(fā)票。新系統(tǒng)徹底解決了增值稅管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的發(fā)票數(shù)據(jù)不完整不及時(shí)，但對(duì)小規(guī)模納稅人稅收管理不到位以及不法分子篡改發(fā)票信息、虛開(kāi)發(fā)票等稅收征管難題，還未能解決。（錯(cuò)）

3.下列關(guān)于稅收大數(shù)據(jù)服務(wù)國(guó)家治理說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（C）． A、通過(guò)對(duì)發(fā)票票面信息實(shí)時(shí)進(jìn)行全面的電子采集、監(jiān)控和比對(duì)，將為告別紙質(zhì)發(fā)票、根治假發(fā)票這個(gè)常見(jiàn)病、多發(fā)病乃至頑疾奠定基礎(chǔ)，大大提升稅收治理能力和國(guó)家治理能力

B、可以快速、直接、全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，有利于更好地實(shí)現(xiàn)信息管稅，切實(shí)加強(qiáng)后續(xù)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)

C、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供及時(shí)、全面、準(zhǔn)確的依據(jù)只是因?yàn)橛辛嗽鲋刀愲娮影l(fā)票

D、增值稅電子發(fā)票，記錄了每個(gè)納稅人每一筆開(kāi)票信息，數(shù)據(jù)量龐大、覆蓋面廣泛，且具有顆粒度低、真實(shí)度高、連續(xù)性強(qiáng)等特點(diǎn)

4.風(fēng)險(xiǎn)管理流程是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分，為設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進(jìn)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對(duì)）

5.風(fēng)險(xiǎn)管理流程是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分，為設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進(jìn)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對(duì)）

6.通過(guò)保證以下（ABCD）要點(diǎn)，審計(jì)活動(dòng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)一步完善了組織風(fēng)險(xiǎn)管理。

A、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃同組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相一致 B、審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃從組織風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中獲取信息

C、審計(jì)活動(dòng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn) D、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

7.不恰當(dāng)?shù)馁|(zhì)量保證與改進(jìn)程序，包括用以監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性和客觀性的程序。（對(duì)）

8.下列哪幾個(gè)選項(xiàng)體現(xiàn)了現(xiàn)代內(nèi)審在組織中的戰(zhàn)略作用。（ABCD）A、發(fā)起、管理和應(yīng)對(duì)變化，成為變革的催化劑

B、建立和保持與相關(guān)執(zhí)行層、治理層的聯(lián)系

C、為業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)作出貢獻(xiàn) D、評(píng)估道德氛圍

9.內(nèi)審職能的實(shí)際戰(zhàn)略，主要在治理和監(jiān)督過(guò)程中的參與。（對(duì)）

10.首席審計(jì)執(zhí)行官必須與董事會(huì)討論下列哪些事項(xiàng)（AB）。A、更為頻繁地開(kāi)展外部評(píng)估的必要性

B、檢查人員或檢查小組的資格和獨(dú)立性，包括任何潛在的利益沖突

C、監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)的有效性 D、評(píng)估內(nèi)部審計(jì)人員情況及其必須擁有的資源

11.CAE最重要一項(xiàng)工作是與內(nèi)部審計(jì)客戶進(jìn)行溝通，特別是與高級(jí)管理層、董事會(huì)和執(zhí)行層的其他人員的溝通。（對(duì)）

12.向董事會(huì)報(bào)告的機(jī)制是保障組織的有效和高效運(yùn)行的（ABCD）的總稱。

A、政策 B、方法 C、程序 D、技術(shù)手段

13.為描述、分析和改進(jìn)業(yè)務(wù)流程，內(nèi)審部門應(yīng)履行以下職責(zé)（ABCD）。

A、創(chuàng)建流程文件 B、分析內(nèi)部控制疏漏 C、測(cè)試 D、指導(dǎo)內(nèi)部控制

14.如果董事會(huì)出現(xiàn)任何違反組織行為規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)的事情發(fā)生，那么有效的公司治理也是可以存在的。（錯(cuò)）

15.在評(píng)價(jià)組織道德氛圍時(shí)，除了訪談和問(wèn)卷調(diào)查，內(nèi)部審計(jì)師也可以促進(jìn)關(guān)于組織道德方面的訪談并協(xié)助解決道德難題。（對(duì)）

16.組織的治理實(shí)踐反映了其特殊并不斷變化的文化，它影響著該組織的價(jià)值、作用和行為。（對(duì)）

17.推動(dòng)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要要素有（ABCD）。A、使用共同的風(fēng)險(xiǎn)框架和語(yǔ)言 B、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及總體與業(yè)務(wù)單位應(yīng)保持一致

C、獲得業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息 D、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)或優(yōu)先次序的分類

18.內(nèi)部審計(jì)部門要評(píng)估法律、法規(guī)、政策、流程及合同的遵守情況，包括了特定領(lǐng)域的政策。評(píng)估時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)注的重點(diǎn)是（ABC）。

A、是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng) B、這些系統(tǒng)是否充分、有效

C、相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)是否遵守了那些法規(guī)政策，效果如何 D、當(dāng)前采取了哪些減輕風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

19.為了有效地控制衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查本組織在以下方面的哪些規(guī)定（ABCD）。

20.同管理層討論：確定其對(duì)相關(guān)事項(xiàng)和糾正措施等內(nèi)容有充分正確的理解。（錯(cuò)）

21.組織建立和維持有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序?？刂瞥绦虻哪康氖窃陲L(fēng)險(xiǎn)管理和實(shí)現(xiàn)組織既定目標(biāo)方面提供支持?？刂瞥绦蛑饕糜诖_保（ABCD）。

A、財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性與完整性 B、運(yùn)營(yíng)的效率和效果

C、資產(chǎn)的安全 D、對(duì)法律、法規(guī)及合同的遵守

22.風(fēng)險(xiǎn)管理流程是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的組成部分，為設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)督、復(fù)核和持續(xù)性改進(jìn)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排。（對(duì)）

23.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)覆蓋公司治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的適當(dāng)性和有效性，主要包括下列哪些內(nèi)容（ACD）。

A、評(píng)價(jià)的內(nèi)容和范圍

B、評(píng)價(jià)的結(jié)論和報(bào)告 C、評(píng)價(jià)的程序

D、評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)

24.外部評(píng)估必須至少每五年開(kāi)展一次，必須由來(lái)自組織外部、合格且獨(dú)立的檢查人員或檢查小組負(fù)責(zé)實(shí)施。開(kāi)展外部評(píng)估并報(bào)告其結(jié)果要求運(yùn)用職業(yè)判斷。（對(duì)）

25.內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須制定書面計(jì)劃，其內(nèi)容包括（ABCD）等。A、業(yè)務(wù)目標(biāo)

B、范圍

C、時(shí)間安排

D、資源分配

26.制定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的時(shí)候，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟度是很重要的，內(nèi)部審計(jì)的成熟度包括（ABCD）等級(jí)。

A、控制導(dǎo)向的審計(jì)

B、過(guò)程導(dǎo)向的審計(jì)

C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)

D、風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的審計(jì)

27.內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的框架時(shí)，可以按照哪幾個(gè)基本步驟實(shí)施（ABC）。

A、識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng)

B、分析可審計(jì)主體會(huì)給組織帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) C、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定審計(jì)先后次序

D、確定風(fēng)險(xiǎn)模式幫助審計(jì)目標(biāo)的排列次序

28.行政人員和核心經(jīng)營(yíng)經(jīng)理具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分重要，因?yàn)樗麄冐?fù)責(zé)制定計(jì)劃、分配用以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的資源、監(jiān)督實(shí)現(xiàn)計(jì)劃的活動(dòng)和評(píng)估結(jié)果，而員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)就不太重要。（錯(cuò)）

29.內(nèi)審師應(yīng)從生產(chǎn)管理人員獲得關(guān)于其組織內(nèi)審計(jì)日程安排的建議：哪些項(xiàng)目應(yīng)延期，哪些應(yīng)該提前，還有哪些新的項(xiàng)目需要增加等。（對(duì)）

30.以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性為基礎(chǔ)來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的潛在影響——風(fēng)險(xiǎn)能夠?qū)嵸|(zhì)影響組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可能性，方法包括（ABC）。

A、可能性評(píng)估

B、風(fēng)險(xiǎn)因素測(cè)試

C、平衡矩陣

D、假設(shè)情境分析

31.審計(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵常常是向高級(jí)管理層和董事會(huì)提供確認(rèn)和相關(guān)信息，包括對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)效果的評(píng)估，以幫助他們實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。（對(duì)）

32.質(zhì)量審計(jì)業(yè)務(wù)：是指內(nèi)部審計(jì)師用一系列標(biāo)準(zhǔn)或控制來(lái)衡量組織當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。必要時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師還要評(píng)價(jià)組織的控制質(zhì)量，確定控制是否隨著組織活動(dòng)、行業(yè)規(guī)則、技術(shù)的變化而更新，并且不斷得到完善和強(qiáng)化。（對(duì)）

33.在開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，用于檢測(cè)、證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露的技術(shù)與方法不能反映出風(fēng)險(xiǎn)暴露的重大性與發(fā)生的可能性。（錯(cuò)）

34.不屬于安全控制的是（C）。

A、物理接觸和環(huán)境控制

B、邏輯接觸控制

C、質(zhì)量控制

D、備份控制

35.常用的風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評(píng)估方法主要有（ABC）。

A、推動(dòng)型專題討論會(huì)法

B、調(diào)查問(wèn)卷法

C、管理層分析法

D、自我評(píng)價(jià)法

36.商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)劃分為三大領(lǐng)域：所有權(quán)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)）

37.自我認(rèn)證法，又被稱為管理層分析法。它涵蓋了很多管理小組產(chǎn)生和收集信息（主要是被選擇業(yè)務(wù)程序、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和控制程序方面的信息）的方法。（對(duì)）

38.盡職調(diào)查審計(jì)業(yè)務(wù)：是指對(duì)與組織有利益關(guān)系的第三方的特定領(lǐng)域所實(shí)施的有限和專門審計(jì)，有助于組織管理部門作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)合及其他并購(gòu)事宜的決策。（對(duì)）

39.相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隱私信息包括（ABCD）。

A、個(gè)人隱私

B、空間隱私

C、溝通隱私

D、信息保密

40.財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的是（BCD）。

A、保證組織遵循其制定的制度和程序

B、組織是否遵守法律或法規(guī)的具體財(cái)務(wù)規(guī)定 C、組織是否恰當(dāng)?shù)亟⒉?shí)施了有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制制度，以促進(jìn)控制目標(biāo)的完成 D、財(cái)務(wù)信息的揭示是否遵守已建立的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則

41.運(yùn)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)：是檢查組織在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否遵守了法律法規(guī)、合同協(xié)議以及組織管理層制定的政策程序中的相關(guān)規(guī)定，揭示違法違紀(jì)問(wèn)題，降低組織風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)）

42.下列哪些情況下會(huì)產(chǎn)生預(yù)警（A）

A、資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過(guò)5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警 B、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于60%預(yù)警

C、一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警

D、增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異≥20%就會(huì)預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說(shuō)明原因

43.下列哪種情況不允許開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（CD）。A、無(wú)實(shí)際生產(chǎn)加工能力但可委托加工其銷售的貨物

B、月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的

C、生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符的企業(yè)

D、無(wú)加工成品能力、無(wú)生產(chǎn)設(shè)備、無(wú)材料商品儲(chǔ)存點(diǎn)的企業(yè)

44.下列屬于小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的有（ABCD）。

A、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力不足，對(duì)事前的把控不到位，事后的補(bǔ)救措施無(wú)效，增加了公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和自己的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B、老板的“一言堂”現(xiàn)象，公司管理層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 C、缺乏監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制，無(wú)法對(duì)有效的業(yè)務(wù)進(jìn)行事前管理和事后補(bǔ)救

D、信息與溝通不暢。財(cái)務(wù)人員無(wú)法和業(yè)務(wù)部門以及行政部門等相關(guān)部門進(jìn)行有效的溝通，缺乏對(duì)事實(shí)真相的認(rèn)識(shí)或者說(shuō)對(duì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)不能準(zhǔn)確了解，這也會(huì)增加公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

45.以下扣稅憑證逾期180天也可以抵扣增值稅的有（ABD）A、國(guó)稅部門監(jiān)制的公路通行費(fèi)以及高速公路費(fèi)發(fā)票

B、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證

C、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 D、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

46.小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（對(duì)）

47.企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為由于適用稅法不準(zhǔn)確，沒(méi)有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳納了稅款，承擔(dān)了不必要稅收負(fù)擔(dān)，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)。（對(duì)）

48.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則有（ABCD）。

A、全面性

B、重要性

C、客觀性

D、規(guī)范性

49.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐。（對(duì)）

50.下列不屬于不相容職務(wù)的是（D）。

A、采購(gòu)文件編制與復(fù)核

B、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付 C、決算編制與審核

D、合同的審批與監(jiān)督

51.組織開(kāi)展內(nèi)部控制工作的主要方法、經(jīng)驗(yàn)和做法包括（ABCD）。A、地區(qū)（部門）層面工作協(xié)調(diào)機(jī)制的建立情況

B、地區(qū)（部門）層面組織開(kāi)展內(nèi)部控制工作的工作方案

C、地區(qū)（部門）層面的內(nèi)部控制工作部署情況

D、地區(qū)（部門）層面的宣傳培訓(xùn)情況

52.各級(jí)財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的：按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。（對(duì)）

53.中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，增值稅扣繳義務(wù)人是（A）。

A、購(gòu)買方

B、銷售方

C、支付方式

D、境外單位

54.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為（如清包工、甲供材），可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、26

B、16

C、36

D、20

55.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）

56.關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（ABCD）。

A、.納稅人提供建筑服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

B、納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。C、納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

D、收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供建筑服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

57.下列說(shuō)法不正確的是（A）。

A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅 C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅 D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

58.納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（對(duì)）

59.生活服務(wù)稅目包括（ABC）。

A、文化體育服務(wù)

B、教育醫(yī)療服務(wù)

C、旅游娛樂(lè)服務(wù)

D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

60.下列免征增值稅的有（ABCD）。

A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù) C、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D、殯葬服務(wù)

61.在境內(nèi)銷售提供金融服務(wù)是指金融服務(wù)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)。（對(duì)）

62.金融服務(wù)不征收增值稅項(xiàng)目包括存款利息和被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。（對(duì)）

63.金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行銀行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起就80天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。（錯(cuò)）

64.數(shù)據(jù)中心信息系統(tǒng)的運(yùn)行控制對(duì)信息系統(tǒng)硬件及軟件的日常運(yùn)行具有重要作用，對(duì)數(shù)據(jù)中心運(yùn)行的審計(jì)主要從（ABCD）方面來(lái)進(jìn)行。

A、對(duì)網(wǎng)絡(luò)操作控制的審計(jì)

B、信息系統(tǒng)操作的審計(jì) C、緊急狀況操作的審計(jì)

D、問(wèn)題處理報(bào)告的審計(jì)

65.業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，是內(nèi)部審計(jì)師接受組織委托，設(shè)計(jì)一系列考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)體系，以衡量組織內(nèi)部各部門及職員的工作業(yè)績(jī)，目的是激勵(lì)組織雇員更好地完成工作目標(biāo)和職責(zé)，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。（對(duì)）

66.內(nèi)審師與負(fù)責(zé)待檢查活動(dòng)的管理層一起開(kāi)會(huì)，討論并將文件保存在底稿中，討論的主題包括（ABCD）。A、計(jì)劃內(nèi)的業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍

B、業(yè)務(wù)工作的資源和時(shí)間安排 C、影響業(yè)務(wù)條件和待審査領(lǐng)域活動(dòng)的主要因素，包括內(nèi)外部環(huán)境的最新變化 D、管理層所關(guān)注的事項(xiàng)或要求

67.對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)中，審計(jì)業(yè)務(wù)范圍可以包括（BCD）。

A、安全性審查

B、恰當(dāng)性審査

C、審查有效性

D、執(zhí)行效果審查

68.完成相關(guān)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮管理層對(duì)與被檢査業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況。內(nèi)部審計(jì)師也應(yīng)考慮以下哪些因素（ABCD）。

A、管理層風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的可靠性

B、管理層監(jiān)管、報(bào)告、消除風(fēng)險(xiǎn)和控制問(wèn)題的程序 C、管理層對(duì)超出組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好事件的報(bào)告及對(duì)這些報(bào)告的反應(yīng)

D、與被檢查活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

69.固有風(fēng)險(xiǎn)是假設(shè)在沒(méi)有建立相關(guān)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)政策或程序的情況下，一個(gè)聲明易于存在重大誤報(bào)的程度。（對(duì)）

70.審計(jì)業(yè)務(wù)工作步驟通常包括（ABCD）。

A、收集審計(jì)資料

B、分析和評(píng)價(jià)資料

C、記錄信息

D、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督

71.“紅旗”標(biāo)志法，也稱舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素法，是尋找和分析舞弊信號(hào)的很重要的的方法。（對(duì)）

72.一般容許或助長(zhǎng)（導(dǎo)致）舞弊發(fā)生的因素包括（BCD）。

A、制度因素

B、組織因素

C、雇員因素

D、其他因素

73.（C）使分類標(biāo)準(zhǔn)可以定義元素之間不同類型的關(guān)系。

A、標(biāo)簽鏈接庫(kù)

B、列報(bào)鏈接庫(kù)

C、定義鏈接庫(kù)

D、參考鏈接庫(kù)

74.《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第一次修改是在（1998）年

75.下列財(cái)產(chǎn)損失中，準(zhǔn)許得稅前扣除的是（A）。

A、債務(wù)人無(wú)經(jīng)濟(jì)償還能力，無(wú)法收回的企業(yè)債權(quán)

B、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

C、非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)法收回的債權(quán)

D、房地產(chǎn)企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失

76.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)在（C）預(yù)繳稅款。

A、不動(dòng)產(chǎn)所在地地稅

B、機(jī)構(gòu)所在地地稅

C、不動(dòng)產(chǎn)所在地國(guó)稅

D、機(jī)構(gòu)所在地國(guó)稅

77.下列不屬于舞弊三角理論中的要素的是（D）。

A、壓力

B、機(jī)會(huì)

C、自我合理化

D、利益

78.原始憑證保管期限為（30年）

79.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和（記賬憑證）80.在所屬單位中選?。–）作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。A、內(nèi)部控制工作開(kāi)展最早的單位

B、省級(jí)直轄的單位

C、內(nèi)部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位

D、統(tǒng)籌核算內(nèi)部控制的單位

81.下列關(guān)于資產(chǎn)損失的概念說(shuō)法不正確的是（D）。

A、準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失包括實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失

B、企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除 C、法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)扣除

D、實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)三年，但因特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補(bǔ)確認(rèn)期限經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延

82.下列說(shuō)法不正確的是（D）。

A、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供建筑服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人

B、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人

C、納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人

83.下列關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告全面性原則的說(shuō)法，正確的有（ABCD）。

A、全面性包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) B、要求能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況

C、單位層面應(yīng)反映內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、對(duì)權(quán)利運(yùn)行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責(zé)分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況

D、業(yè)務(wù)層面應(yīng)反映預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等情況

84.會(huì)計(jì)檔案范圍包括（ABCD）。

A、會(huì)計(jì)憑證類

B、會(huì)計(jì)賬簿類

C、財(cái)務(wù)報(bào)告類

D、其他類

85.制定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》的目的包括（ABCD）。A、進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)

B、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制、報(bào)送、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作

C、促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開(kāi)

D、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量

86.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，無(wú)需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，企業(yè)可以自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失的范圍包括（ACD）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失 B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的非正常損失

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

87.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的有（BCD）。

A、改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)

B、企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

C、外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除

D、企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額

88.下列屬于零申報(bào)的情況并且存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的是（AC）。

A、納稅人為了便捷，將沒(méi)有稅款的情形，比如，企業(yè)所得利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，統(tǒng)一進(jìn)行零申報(bào) B、企業(yè)處于籌建期，證件不全，較長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有經(jīng)營(yíng)行為 C、為逃稅漏稅進(jìn)行虛假零申報(bào)

D、某企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，月收入只有一兩千元，進(jìn)行申報(bào)未超免征額，目前無(wú)需納稅

89.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)慎重考慮其是否在沒(méi)有合同義務(wù)的情況下，對(duì)過(guò)去發(fā)行的具有類似特征的理財(cái)產(chǎn)品提供過(guò)信用增級(jí)或支持的事實(shí)或情況，至少包括（ABCD）。A、因提供信用增級(jí)或支持而面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)程度 B、因提供信用增級(jí)或支持而從理財(cái)產(chǎn)品獲取的對(duì)價(jià)

C、提供該信用增級(jí)或支持的觸發(fā)事件及其原因，以及預(yù)期未來(lái)發(fā)生類似事件的可能性和頻率

D、商業(yè)銀行提供該信用增級(jí)或支持的原因，以及做出這一決定的內(nèi)部控制和管理流程；預(yù)期未來(lái)出現(xiàn)類似觸發(fā)事件時(shí)，是否仍將提供信用增級(jí)和支持

90.下列屬于小企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域的有（ABCD）。

A、資金管理

B、重要資產(chǎn)管理（包括核心技術(shù)）

C、成本費(fèi)用管理

D、信息技術(shù)管理

91.XBRL技術(shù)規(guī)范系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)包含（ABCD）。

A、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范---基礎(chǔ)

B、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范---維度 C、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范---公式

D、可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言（XBRL）技術(shù)規(guī)范---版本

92.內(nèi)部控制的五要素包括（ABCD）。

A、內(nèi)部環(huán)境

B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C、控制活動(dòng)

D、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督

93.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和模范作用。（對(duì)）

94.在模式文件中，用數(shù)據(jù)項(xiàng)元素來(lái)描述會(huì)計(jì)概念。（對(duì)）

95.內(nèi)部控制的靈魂是制度，內(nèi)部控制的依據(jù)是牽制。（錯(cuò)）

96.工業(yè)中從業(yè)人員2000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。（錯(cuò)）

97.法規(guī)，指國(guó)務(wù)院、地方人大及其常委會(huì)、民族自治機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)人大制定的規(guī)范性文件。（對(duì)）

98.理財(cái)產(chǎn)品持有的權(quán)益工具投資在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，且采用估值技術(shù)后公允價(jià)值也不能可靠計(jì)量，則不得將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。（對(duì)）

99.分析財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)構(gòu)目的是將財(cái)務(wù)報(bào)告按照通用分類標(biāo)準(zhǔn)中的擴(kuò)展鏈接角色分解成適合建模的信息塊；對(duì)每個(gè)信息塊，確定采用維度或非維度的建模方法。（對(duì)）

100.對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品持有的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)持有目的或意圖、是否有活躍市場(chǎng)報(bào)價(jià)、金融工具現(xiàn)金流量特征等，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行恰當(dāng)分類。（對(duì)）

101.助學(xué)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，依法處置助學(xué)貸款抵押物，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款，可以稅前扣除。（對(duì)）

102.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每半年開(kāi)展一次全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，并可以根據(jù)自身實(shí)際需要開(kāi)展不定期專項(xiàng)評(píng)價(jià)。（對(duì)）

103.不屬于舞弊因素的是（D）。

A、動(dòng)機(jī)

B、機(jī)會(huì)

C、合理化

D、合規(guī)化

104.金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)工程，是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。其設(shè)立的目標(biāo)不包括（C）。

A、一個(gè)平臺(tái)

B、兩級(jí)處理

C、三重防范

D、四類系統(tǒng)

105.對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)該評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)以下（A）方面。

A、設(shè)計(jì)

B、訪問(wèn)

C、管理

D、溝通

106.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程具有個(gè)體性，不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的方式的是（A）。A、正式的方式和非正式的方式

B、定量的方式和定性的方式

C、分離管理的方式和集中管理的方式

D、分散管理的方式和集中管理的方式

107.從“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理”（ERM）的角度，風(fēng)險(xiǎn)不包括（C）。

A、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

B、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C、溝通風(fēng)險(xiǎn)

D、信息風(fēng)險(xiǎn)

108.（C）是小企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

A、聘請(qǐng)外部專家提供技術(shù)支持

B、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

C、內(nèi)部控制

D、管理層訪談

109.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（B）。

A、小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，第二個(gè)月的3.5萬(wàn)需要交稅 B、當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅 C、營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬(wàn)元，又兼營(yíng)提供咨詢服務(wù)2萬(wàn)元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅

D、小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額

110.對(duì)于“營(yíng)改增”的原因，下列說(shuō)法正確的是（A）。

A、避免重復(fù)征稅

B、阻止服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展

C、加重納稅人負(fù)擔(dān)

D、增加國(guó)家稅收

111.（A）在單位內(nèi)部控制體系中居于主導(dǎo)地位。

A、單位負(fù)責(zé)人

B、內(nèi)部審計(jì)師

C、會(huì)計(jì)主管

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

112.在大型的、有很多業(yè)務(wù)和作業(yè)場(chǎng)所的審計(jì)機(jī)構(gòu)中，工作職位通常有如下（ABCD）分類。A、首席審計(jì)執(zhí)行官

B、高級(jí)審計(jì)主管

C、審計(jì)主管

D、審計(jì)職員

113.由所有納稅人都實(shí)行屬地化管理，向提升大企業(yè)稅收管理層級(jí)轉(zhuǎn)變需要（B）。

A、提高制度質(zhì)量，利于理解遵從

B、通過(guò)納稅人識(shí)別號(hào)，形成自然人稅收征收管理體系 C、加強(qiáng)一般稅源企業(yè)和一般自然人的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

D、提升大企業(yè)管理層級(jí)，防止“眉毛胡子一把抓”的無(wú)差別管理

114.下列屬于視同銷售的有（）。

A、單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外 B、單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外

C、修繕?lè)?wù)

D、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

115.內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)董事會(huì)某些領(lǐng)域進(jìn)行評(píng)估并提出建議的方式對(duì)改善董事會(huì)治理活動(dòng)中的道德方面給予重大的支持，具體關(guān)注以下（ABCD）方面。

A、董事會(huì)結(jié)構(gòu)、目標(biāo)和活動(dòng)

B、董事會(huì)方針手冊(cè) C、董事會(huì)成員的職能

D、董事會(huì)教育與培訓(xùn)

116.小企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制日常監(jiān)督應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的情形包括（ABC）。

A、因資源限制而無(wú)法實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離

B、業(yè)務(wù)流程發(fā)生重大變化 C、開(kāi)展新業(yè)務(wù)、采用新技術(shù)、設(shè)立新崗位

D、企業(yè)戰(zhàn)略方向、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)管理模式、股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化

117.通常企業(yè)在不同目的之下，為了滿足不同要求對(duì)同一個(gè)會(huì)計(jì)主體編制了兩套賬，甚至多套賬。這些目的通常有（ABCD）。

A、為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)的賬：外賬（稅務(wù)賬）

B、為了申請(qǐng)高新資格的賬：高新賬

C、反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的賬：內(nèi)賬（管理賬）

D、為了貸款需要的賬：內(nèi)賬（管理賬）

118.針對(duì)舞弊控制審計(jì)，審查程序意味著在內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)過(guò)程中審計(jì)應(yīng)該包括的有（ABCD）。A、評(píng)估和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B、評(píng)估防舞弊風(fēng)險(xiǎn)的控制 C、收集舞弊控制建立和運(yùn)行的證據(jù)

D、提升舞弊控制的程序

119.以下扣稅憑證逾期180天也可以抵扣增值稅的有（ABD）。

A、國(guó)稅部門監(jiān)制的公路通行費(fèi)以及高速公路費(fèi)發(fā)票

B、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證

C、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

120.小企業(yè)常見(jiàn)得做假賬的手法有（ABCD）。

A、收入、成本、費(fèi)用虛增/減，如報(bào)銷虛假費(fèi)用票據(jù)、人為捏造增加銷售成本等

B、費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除額度已超過(guò)限制比例，于是將其計(jì)入職工福利費(fèi)扣除 C、成本名目轉(zhuǎn)化，如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

D、成本提前、推遲確認(rèn)，選擇性分?jǐn)?，如跨?huì)計(jì)期間不據(jù)實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，人為調(diào)整當(dāng)期損益

121.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告遵循的原則包括（AD）。

A、重要性原則

B、客觀性原則

C、規(guī)范性原則

D、全面性原則

122.123.124.125.126.127.128.129.130.131.132.133.134.135.

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)

工作總結(jié)可以全面地，系統(tǒng)地了解以往的工作情況，可以正確認(rèn)識(shí)以往工作中的優(yōu)缺點(diǎn)。下面是小編給大家精心挑選的工作總結(jié)，希望能幫助到大家!

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇一

在實(shí)習(xí)期間，我有幸在國(guó)稅局進(jìn)行一個(gè)月的實(shí)習(xí)，感受頗深。

我嚴(yán)格遵守實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從單位領(lǐng)導(dǎo)的安排，做到不遲到、不早退，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，虛心學(xué)習(xí)，注意觀察，獨(dú)立思考，不恥下問(wèn)，學(xué)問(wèn)結(jié)合。我在稅務(wù)局參與并圓滿完成了納稅評(píng)估、普通發(fā)票檢查、資料歸檔等工作任務(wù)，在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉了稅務(wù)局的稅收征收管理工作法規(guī)，達(dá)到了預(yù)期實(shí)習(xí)目的。

在短短一月的實(shí)習(xí)時(shí)間中，我體會(huì)最深的莫不是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè)，諸多的稅種加各種優(yōu)惠政策，對(duì)我們的稅務(wù)工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)，企業(yè)——稅務(wù)機(jī)關(guān)，二者之間如何溝通以致達(dá)成默契，并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，我想尋求一種好的制度，把稅務(wù)工作化繁為簡(jiǎn)，并采用科學(xué)的管理，才能創(chuàng)造出質(zhì)量和效率.稅控收款機(jī)的出現(xiàn)我想也是正是這種內(nèi)在矛盾的產(chǎn)物，利用它稅務(wù)部門就可以方便地取得納稅產(chǎn)每月的銷售資料，并記錄在稅務(wù)部門的電腦中，供稅務(wù)部門實(shí)施征收，統(tǒng)計(jì)，分析，稽查，為稅務(wù)部門的征管工作提供了更加有效，準(zhǔn)確和科學(xué)的第一手資料。以下是我學(xué)習(xí)中，總結(jié)出來(lái)的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)：

1.要加大稅法宣傳力度，提高公民的納稅意識(shí)。使每個(gè)公民在享受公共服務(wù)權(quán)利的同時(shí)，牢記自己的納稅義務(wù)和責(zé)任，以便形成一個(gè)學(xué)稅法，懂稅法，守稅法的社會(huì)氛圍，使人們覺(jué)得加入納稅行列光榮，偷稅逃稅可恥。

2.要針對(duì)企業(yè)所得稅存在著隱瞞性大和其他一些問(wèn)題，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與別的綜合部門聯(lián)系和配合，以掌握納稅對(duì)象的情況，構(gòu)建固定的信息傳遞，形成良好的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，力求稅收的透明化。

3.要加大執(zhí)法力度，建立一套完善的稅收征管規(guī)范制度，抓好征管隊(duì)伍的建設(shè)，提高稅務(wù)征管人員的素質(zhì)，加大對(duì)偷逃稅行為的懲罰和打擊力度，對(duì)一些典型的偷逃稅大戶和個(gè)人應(yīng)該進(jìn)行暴光，以威懾違法犯罪分子，遏止偷逃稅行為。

這次實(shí)習(xí)是有益的，為我以后踏入社會(huì)工作準(zhǔn)備了很多良好的知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，懂得去學(xué)，是我實(shí)習(xí)的收獲。

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇二

20__年，是本人在財(cái)務(wù)科工作的第四年。在一年的時(shí)間里，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、努力鉆研、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用，做出了貢獻(xiàn)。

一、以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為行動(dòng)指南，認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識(shí)，參加有益的政治活動(dòng)，不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

__年，本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部?jī)杉?jí)提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊(duì)伍的號(hào)召，認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、兩個(gè)條例、四個(gè)專題，特別是黨的__屆三中、四中全會(huì)決議的內(nèi)容。在學(xué)習(xí)的過(guò)程中能做好記錄、積極討論、用心體會(huì)、寫出心得。同時(shí)積極參與到“文明執(zhí)法樹(shù)形象”、“向任長(zhǎng)霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動(dòng)以及“愛(ài)崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個(gè)條例”知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)中，在參加活動(dòng)的時(shí)候，明確目標(biāo)、樹(shù)立榜樣、鍛煉膽識(shí)、提高認(rèn)識(shí)。

通過(guò)進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動(dòng)及各種競(jìng)賽，本人在思想上、行動(dòng)上與黨中央保持高度一致，同時(shí)使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高，加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力，增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識(shí)，為做好財(cái)務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

二、愛(ài)崗敬業(yè)、扎實(shí)工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年，根據(jù)財(cái)務(wù)科的工作安排，本人從原來(lái)的記賬崗位上調(diào)整到報(bào)賬崗位上。在崗位變動(dòng)的過(guò)程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗(yàn)的同志學(xué)習(xí)，認(rèn)真探索，總結(jié)方法，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握業(yè)務(wù)技能，并能團(tuán)結(jié)同志，加強(qiáng)協(xié)作，很快適應(yīng)了新的工作崗位，熟悉了報(bào)賬業(yè)務(wù)，與全科同志一起做好財(cái)務(wù)審核和監(jiān)督工作。

2、堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來(lái)，本人主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作，在實(shí)際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)做到實(shí)事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，按照財(cái)務(wù)報(bào)賬制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。在審核原始憑證時(shí)，對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅(jiān)決不予報(bào)銷;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過(guò)認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會(huì)計(jì)憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，切實(shí)發(fā)揮了財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

3、任勞任怨、樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。由于場(chǎng)所整體搬遷和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報(bào)賬工作，本人還同時(shí)兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人得失，不講報(bào)酬，犧牲個(gè)人利益，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報(bào)賬任務(wù)的同時(shí)，兼顧內(nèi)勤，做好預(yù)算，管理勞教存款，出色地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

4、愛(ài)崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對(duì)待來(lái)報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會(huì)計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過(guò)程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對(duì)真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對(duì)不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，獲得了民警職工的好評(píng)。

三、遵紀(jì)守法、廉潔自律，樹(shù)立起勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

本人作為勞教系統(tǒng)的一名財(cái)務(wù)工作者，具有雙重身份。因此，在平時(shí)的工作中，既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求自己，學(xué)習(xí)和掌握與勞動(dòng)教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，做到知法依法、知章偱章。又以一名財(cái)會(huì)人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和建設(shè)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實(shí)際工作中，將勞教工作與財(cái)務(wù)工作相結(jié)合，把好執(zhí)法和財(cái)務(wù)關(guān)口，實(shí)踐“嚴(yán)格執(zhí)法，熱情服務(wù)”的宗旨，全心全意為民警職工服務(wù)，樹(shù)立了勞教工作人民警察和財(cái)務(wù)工作者的良好形象。

四、努力學(xué)習(xí)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高工作能力。

為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實(shí)現(xiàn)我所會(huì)計(jì)電算化的目標(biāo)，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用，掌握了電算化技能，提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力;通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇三

__-_這一年即緊張有序又充實(shí)。一年來(lái)在公司領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，無(wú)論是在敬業(yè)精神、還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，本人能夠遵紀(jì)守法、認(rèn)真學(xué)習(xí)、扎實(shí)工作，以勤勤懇懇的態(tài)度對(duì)待本職工作，在財(cái)務(wù)崗位上發(fā)揮了應(yīng)有的作用。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)，克服不足，也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪。

現(xiàn)將本年的工作做如下簡(jiǎn)要回顧和總結(jié)：

在日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。平時(shí)審核原始憑證、整理原始憑證，安排有關(guān)人員出記賬憑證，并對(duì)所出憑證進(jìn)行檢查、復(fù)核，對(duì)不正確的記賬憑證，指明原因，要求改正，對(duì)其他同事不懂的地方耐心講解。負(fù)責(zé)三級(jí)成本賬，獨(dú)立核算成本，出憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，成本、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，登記各賬本。

今年由于場(chǎng)所整體搬遷和工作量的大幅度增加，財(cái)務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成公司的賬務(wù)，還同時(shí)兼顧銀行往來(lái)工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項(xiàng)任務(wù)，本人不計(jì)較個(gè)人利益，不講報(bào)酬，經(jīng)常加班加點(diǎn)進(jìn)行工作。在獨(dú)立核算成本時(shí)，月末提前提醒有關(guān)人員做準(zhǔn)備，在計(jì)算產(chǎn)品成本的時(shí)候，每次都把所以資料帶回寢室去做，常常做到深夜，并且這些在考勤上是沒(méi)有體現(xiàn)的。在9月勞動(dòng)局進(jìn)行生育保險(xiǎn)的檢查，配合人事部更改憑證、賬本等，一直加班到凌晨3點(diǎn)半以后才離開(kāi)公司。其他部門需要有關(guān)資料，及時(shí)提供。在工作中發(fā)揚(yáng)樂(lè)于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神，對(duì)待各項(xiàng)工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。

在發(fā)票管理方面，隨時(shí)查看發(fā)票剩余量，提前準(zhǔn)備購(gòu)買發(fā)票所需資料，掌握購(gòu)買發(fā)票的銀行卡余額。根據(jù)市場(chǎng)部的需要，及時(shí)購(gòu)買和進(jìn)行增量，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票填開(kāi)。對(duì)已經(jīng)填開(kāi)了的發(fā)票進(jìn)行清理和檢查，并保管好所有的票據(jù)。

在一些稅務(wù)系統(tǒng)方面，獨(dú)立做稅務(wù)的納稅評(píng)估預(yù)警系統(tǒng)，負(fù)責(zé)增殖稅專用發(fā)票的驗(yàn)票，開(kāi)票系統(tǒng)的抄稅，納稅系統(tǒng)里面的發(fā)票存根明細(xì)和抵扣明細(xì)的輸入，到稅務(wù)大廳抄稅報(bào)稅。獨(dú)立做企業(yè)納稅評(píng)估檢查的資料。在與銀行往來(lái)業(yè)務(wù)中，有較強(qiáng)的安全意識(shí)，維護(hù)個(gè)人安全和公司的利益不受到損失。對(duì)三級(jí)成本賬的賬務(wù)隨時(shí)了解和掌握，每個(gè)月都到車間親自查看賬務(wù)情況。

在公司的全面發(fā)展下，以積極熱情的心態(tài)去完成安排的各項(xiàng)工作。積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，做好各項(xiàng)工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高

本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。及時(shí)了解最新會(huì)計(jì)實(shí)物的變化，通過(guò)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求。參加了工商大學(xué)的本科段教程學(xué)習(xí)，并通過(guò)了全國(guó)統(tǒng)一的本科考試。通過(guò)各方面的學(xué)習(xí)，更進(jìn)一步的提高了實(shí)際動(dòng)手操作能力。使自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和水平得到了更新和提高，適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求，并為將來(lái)的工作做好準(zhǔn)備。

在工作之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：在本職工作上，由于經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練?？傊?，在工作中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問(wèn)題。在今后的工作中我應(yīng)不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，努力提高思想及業(yè)務(wù)素質(zhì)。新的一年意味著新的起點(diǎn)、新的機(jī)遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。公司的快速發(fā)展催人奮進(jìn)，我決心在今后的工作中，嚴(yán)于律已，勤奮學(xué)習(xí)，在本職崗位上做出更大的貢獻(xiàn)。

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇四

稅務(wù)會(huì)計(jì)是將會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論、基本方法與企業(yè)納稅活動(dòng)相結(jié)合而形成的，而且是我們現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)的一個(gè)重要組成部分。為了使我們能更加地熟悉并掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)、四大稅種以及其他稅種的納稅申報(bào)和會(huì)計(jì)處理，我們于2012年6月11日至2012年6月15日，在圖書館電子閱覽室進(jìn)行了為期一周的《稅務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，結(jié)合之前上課所學(xué)的理論知識(shí)，使得我們能解決一些稅務(wù)處理實(shí)務(wù)中的各種問(wèn)題，并具備獨(dú)自處理各項(xiàng)稅務(wù)事宜的能力。

一開(kāi)始，我們先是進(jìn)行了實(shí)訓(xùn)題A的專題實(shí)訓(xùn)，里面分了四大模塊：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅以及企業(yè)所得稅。在增值稅中，我們首先是要確定其銷售額以及稅率，木材和原木的稅率是不一樣的，分別是17%、13%，剛開(kāi)始我們都沒(méi)有注意到這一點(diǎn);還有外購(gòu)板材用于非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，我們必須要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，最終算出當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額。這兩點(diǎn)是我在實(shí)訓(xùn)過(guò)程中所遇到的失誤，但經(jīng)過(guò)反復(fù)的思考后，最終還是改正了過(guò)來(lái)并加以注意。

第二模塊是消費(fèi)稅。消費(fèi)稅是先把計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)后，后面消費(fèi)稅額的確認(rèn)就會(huì)簡(jiǎn)單很多。因?yàn)槭俏袑?duì)方加工成煙絲，之后在生產(chǎn)卷煙的，因此委托受托方加工時(shí)，受托方代收代繳的消費(fèi)稅是可以抵減的。

第三模塊是營(yíng)業(yè)稅。在營(yíng)業(yè)稅中還涉及到城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、防洪保安費(fèi)和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等地方稅費(fèi)。營(yíng)業(yè)稅中廣告公司代理媒體收取的費(fèi)用是不用繳納營(yíng)業(yè)稅的，因此在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅是就要減去。但防洪保安費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為其營(yíng)業(yè)收入。在這一模塊中還遇到個(gè)稅的代收代繳，用工資薪金收入減去免稅收入和扣除標(biāo)準(zhǔn)后，乘以相關(guān)的稅率并扣除速算數(shù)，即可算出代扣代繳的個(gè)人所得稅。

第四模塊是企業(yè)所得稅。首先是通過(guò)會(huì)計(jì)中一般的計(jì)算過(guò)程，算出本期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。之后對(duì)要調(diào)整的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。廣告費(fèi)的年支出，不得超過(guò)銷售收入的15%，超過(guò)的部分留到以后扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話只能扣除發(fā)生額的60%并不能超過(guò)銷售收入的0.5%;公益性捐贈(zèng)的話不能超會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%;同時(shí)稅收滯納金也不得在稅前扣除，福利費(fèi)不能超工資總額的14%，教育經(jīng)費(fèi)不能超2.5%，工會(huì)費(fèi)不能超2%。經(jīng)過(guò)調(diào)整后即為應(yīng)納稅所得額。

接下來(lái)我們就進(jìn)行實(shí)訓(xùn)B的綜合實(shí)訓(xùn)。在實(shí)訓(xùn)時(shí)，增值稅的話沒(méi)有遇到什么問(wèn)題，因?yàn)槲覀冊(cè)谄匠５匿N售中都會(huì)遇到。但是消費(fèi)稅是我們相對(duì)陌生一點(diǎn)的，話說(shuō)交消費(fèi)稅的一定交增值稅，但是，消費(fèi)稅的話只是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工以及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品才征收的稅(但金銀首飾是在其零售時(shí)才征收)，因?yàn)槲覀冊(cè)谖袑?duì)方加工時(shí)就已經(jīng)交給對(duì)方消費(fèi)稅了，在銷售時(shí)我們就不用再管其消費(fèi)稅。如果是進(jìn)口的話，在進(jìn)關(guān)時(shí)也已經(jīng)交給海關(guān)了，在期末的時(shí)候就不用在再次算。在綜合實(shí)訓(xùn)中，還遇到土地增值稅的計(jì)算，因?yàn)檎n堂上僅僅微微的提了一下，但在遇到時(shí)通過(guò)自己的看書學(xué)習(xí)，還是把其算了出來(lái)。而且還算了在簽合同時(shí)所應(yīng)交的印花稅，以及每年應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。在調(diào)整利潤(rùn)總額的時(shí)候，國(guó)債的利息收入是不用交所得稅的，因此可以在稅前扣除。固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的話還會(huì)形成暫時(shí)性的所得稅差異。企業(yè)間借款利率，超過(guò)金融企業(yè)的借款利率的部分也不得在稅前扣除，必須調(diào)整。企業(yè)合同的違約金形成的是財(cái)務(wù)費(fèi)用，是可以在稅前抵扣的，不用調(diào)整。

實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，我們遇到了各種各樣的申報(bào)表，同時(shí)還分主表和附表，因?yàn)檎n堂上老師也沒(méi)有說(shuō)過(guò)，因此通過(guò)這次實(shí)訓(xùn)希望我們能了解并能獨(dú)自填寫表中的各項(xiàng)目。做完之后，老師再一一的講解。

通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使我們結(jié)合課堂上所學(xué)的理論知識(shí)解決一些稅務(wù)處理實(shí)務(wù)中的各種問(wèn)題，并具備獨(dú)自處理各項(xiàng)稅務(wù)事宜的能力。讓我們對(duì)納稅的流程有一定的了解，并熟悉其方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)篇五

我叫__，到稅務(wù)處工作已經(jīng)有一年了，回顧在稅務(wù)處一年來(lái)的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們?cè)诳茖W(xué)發(fā)展觀的指引下，在分局領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和親切關(guān)懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來(lái)的工作鑒定如下：

一、強(qiáng)化“稽”字認(rèn)真履行職能

20__年的稅收任務(wù)對(duì)于我局來(lái)說(shuō)十分艱巨，擺在我科面前的稽查任務(wù)也非常沉重，全年共給我科下達(dá)稽查戶數(shù)200多戶，稽查任務(wù)100萬(wàn)元。為了完成這些硬指標(biāo)，我科全體同志集思廣益、群策群力，積極發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性。我科根據(jù)年初工作會(huì)議上的“五要”(1、稅費(fèi)收入要確保，2、征管手段要優(yōu)化，3、科技興稅要到位，4、黨風(fēng)建設(shè)要嚴(yán)明，5、文明服務(wù)要優(yōu)化)講話精神，認(rèn)真開(kāi)展了稽查工作。我科的稽查對(duì)象大多是注銷、變更企業(yè)，特別是注銷企業(yè)有兩種原因：一是無(wú)力經(jīng)營(yíng)，二是合并改制。把握好注銷企業(yè)的最后一關(guān)，防止稅款流失是我們的重要任務(wù)。工作中，我們采取了動(dòng)態(tài)稽查、詢問(wèn)稽查、比較稽查、信息稽查、關(guān)聯(lián)稽查等方法，將每一戶接受稽查的企業(yè)的納稅情況按稅法規(guī)定和稽查操作規(guī)程作了全方位的檢查，并將檢查情況及時(shí)向分局審理委員會(huì)匯報(bào)，按照審理委員會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行處理。

稅務(wù)稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監(jiān)控、懲處、督導(dǎo)、促收等，我們?cè)诨闀r(shí)有效的將這些職能有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，體現(xiàn)了稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)。

二、著眼“穩(wěn)”字確保收入完成由于目前我區(qū)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況不是很好，經(jīng)濟(jì)效益下滑，資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計(jì)劃按平均進(jìn)度考核，這就要求我們稽查科在完成任務(wù)時(shí)也要跟上分局的步伐，每當(dāng)查補(bǔ)出稅款時(shí)，我們就立即組織入庫(kù)。由于企業(yè)有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說(shuō)破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態(tài)度催繳入庫(kù)，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字解決營(yíng)養(yǎng)不良

干部自身素質(zhì)的高低直接反映著稽查質(zhì)量的高低，為了保證稽查質(zhì)量，我科的同志們?cè)诟戏志值臉I(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時(shí)，本著缺啥補(bǔ)啥的原則，結(jié)合全國(guó)稅務(wù)執(zhí)法資格考試，自己每天抽出半個(gè)小時(shí)的時(shí)間“充電”，著重解決工作中急用的知識(shí)，掌握最新的稅收動(dòng)態(tài)，了解最新的稅收政策。通過(guò)學(xué)習(xí)每個(gè)人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國(guó)以加入wto，我們必須跟上時(shí)代的步伐，否則將被時(shí)代所淘汰。在做好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時(shí)，我們沒(méi)有放松政治理論的學(xué)習(xí)。今年我們著重學(xué)習(xí)了__三個(gè)代表的重要思想，學(xué)習(xí)了__“7.31”講話以及在“十六大”上的報(bào)告，提高了我們每個(gè)人的思想理論水平，為踐行三個(gè)代表重要思想打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。通過(guò)一系列政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，每位同志的自身素質(zhì)都有了不同程度的提高，稽查業(yè)務(wù)更加精通了，稅收政策、法規(guī)掌握更加準(zhǔn)確了，執(zhí)法程序更加規(guī)范了，政治立場(chǎng)更加堅(jiān)定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準(zhǔn)”字貫徹稅收政策

在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準(zhǔn)確，我們按照分局制定的“四無(wú)”承諾，準(zhǔn)確無(wú)誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨(dú)厚的便利條件，具體落實(shí)不走過(guò)場(chǎng);在稽查質(zhì)量上力求準(zhǔn)確，“準(zhǔn)”在稽查當(dāng)中很重要，它是稽查結(jié)果的綜合體現(xiàn)，我們?cè)趯?shí)施稽查前，先對(duì)被查企業(yè)納稅情況進(jìn)評(píng)估，找到切入點(diǎn)。實(shí)施稽查時(shí)，為了政策掌握的準(zhǔn)確，我們還經(jīng)常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來(lái)我們稽查過(guò)的企業(yè)沒(méi)有因我們的稽查結(jié)果而發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。

五、推進(jìn)“優(yōu)”字提高服務(wù)水平

經(jīng)過(guò)幾年的“雙評(píng)”工作，我們更加牢固地樹(shù)立了優(yōu)化服務(wù)意識(shí)，我們時(shí)刻沒(méi)忘以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)納稅人作為出發(fā)點(diǎn)，改變了過(guò)去只注重要求納稅人履行義務(wù)、忽視納稅人權(quán)利，只注重行使征稅權(quán)利、忽視對(duì)納稅人服務(wù)的傾向，我們擺正了執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，增強(qiáng)了服務(wù)意識(shí)，將服務(wù)寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開(kāi)展。

六、不忘“廉”字樹(shù)立地稅形象

清正廉潔、務(wù)實(shí)高效，是我局的治局方略，我們嚴(yán)格按照分局年初簽定的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，一級(jí)負(fù)責(zé)一級(jí)。一年來(lái)，我們認(rèn)真參加分局的各類廉政建設(shè)活動(dòng)，認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真收看廉政教育片，做到了警鐘長(zhǎng)鳴、防微杜漸。平時(shí)我們還結(jié)合每個(gè)季度的廉正寫實(shí)，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計(jì)拒吃請(qǐng)10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評(píng)。

七、提高“率”字增強(qiáng)稽查質(zhì)量

考核指標(biāo)中，對(duì)選案中標(biāo)率、查補(bǔ)入庫(kù)率、處罰率、滯納金加收率分別要求達(dá)到60%、80%、10%、100%。表面上簡(jiǎn)單的數(shù)字，實(shí)際上標(biāo)準(zhǔn)是非常高的，這就要求我們?cè)诨橹屑纫邩?biāo)準(zhǔn)又要嚴(yán)要求?；橹形覀儾徽摱惙N大小稅額多少，都認(rèn)真對(duì)待一絲不茍，為了做到這一點(diǎn)，我們沒(méi)少得罪人，盡管如此，我們也樂(lè)此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質(zhì)量。

八、突出“嚴(yán)”字遵守規(guī)章制度

我局是全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)文明服務(wù)示范單位，是省級(jí)文明單位標(biāo)兵，分局的要求是非常嚴(yán)的，各項(xiàng)規(guī)章制度較細(xì)，平時(shí)考核又多。為了樹(shù)立良好的地稅干部形象，我們?nèi)仆菊J(rèn)真遵守規(guī)章制度，自覺(jué)嚴(yán)格要求自己，“嚴(yán)”字當(dāng)頭，與局領(lǐng)導(dǎo)班子保持一致，時(shí)常溫習(xí)稅務(wù)干部的要求和標(biāo)準(zhǔn)，全年沒(méi)有發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

稅務(wù)會(huì)計(jì)總結(jié)5篇精選