第一篇：第三章 稅收征收管理法習(xí)題及答案

稅收征收管理法律制度

一、單項選擇題講解（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。將選定的答案編號，用英文大寫字母填入括號內(nèi)。）

1．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照()申報辦理稅務(wù)登記。

A.之日起30日內(nèi) B.次日起30日內(nèi)

C.之日起3個月內(nèi) D.次日起3個月內(nèi)

【答案】A 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

【答案】B 2．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A．90

B．180

C．360

D．30

【答案】B 3．稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記表審核并發(fā)放稅務(wù)登記證的時限是（）。

A.60日內(nèi)

B.20日內(nèi)

C.10日內(nèi)

D.30日內(nèi)

【答案】D 4．下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項是（）。

A.納稅人因經(jīng)營地點的遷移而要改變原主管稅務(wù)機關(guān)的 B.改變法定代表人

C.增減注冊資金

D.改變開戶銀行賬號

【答案】A 5．《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，停業(yè)后要求恢復(fù)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)于（）向稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。

A.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后30日之內(nèi) B.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后15日之內(nèi)

C.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后10日之內(nèi) D.恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前

【答案】D 10．實行定期定額征收方式的個體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。

A.二年

B.一年

C.六個月

D.三個月

【答案】B 6．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A．30 B．15 C．10 D．45 【答案】B 7．境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑工程，應(yīng)在（）內(nèi)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.項目完工，離開中國之前15日 B.項目完工，離開中國之后15日

C.項目完工之前15日

D.離開中國之前15日

【答案】A 8．稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為（）。

A．30 日 B．90日 C．1年 D．6個月

【答案】A 對臨時到外縣（市）經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明的有效期一般為30 日，最長不得超過（）。

A.45日

B.60日

C.90日

D.180日

【顯示答案】

【答案】D

9．納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向（）稅務(wù)機關(guān)報驗登記。

A.所在地

B.主管地

C.營業(yè)地

D.注冊地

【顯示答案】

【答案】C 10．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【顯示答案】

【答案】B 11．稅務(wù)登記證每（）更換一次。

A.3年

B.5年

C.2年

D.1年

【顯示答案】

【答案】A 12.企業(yè)銀行賬戶發(fā)生改變的應(yīng)在改變后()日向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告

A.10天

B.15天

C.30天

D.60天

【顯示答案】

【答案】B 13.納稅人未按照規(guī)定的納稅期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出責(zé)令限期改正通知書，限期改正。逾期不改的處以()罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處以（）罰款。A.2000元以下 2000元到10000元 B.2000元以下 2000元到20000元

C.5000元以下 5000元到20000元 D.3000元以下 3000元到50000元

【顯示答案】

【答案】A 14．發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由（）規(guī)定。

A．財政部

B．國家稅務(wù)總局

C．省稅務(wù)局

D．縣級以上稅務(wù)局

【顯示答案】

【答案】B 15．以下票據(jù)中，不屬于發(fā)票的是（）。

A.火車票

B.訂貨單

C.電信業(yè)務(wù)收據(jù)

D.電費收據(jù)

【答案】B 16．對在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一樣式的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票，由（）確定。

A.國務(wù)院

B.財政部 C.國家稅務(wù)總局

D.省級稅務(wù)機關(guān)

【答案】C 17．增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)，其中第三聯(lián)為（）。

A．存根聯(lián) B．稅款抵扣聯(lián) C．發(fā)票聯(lián) D．記賬聯(lián)

【顯示答案】

【答案】D 18．鐵路、公路、水上運輸?shù)葐挝皇褂玫陌l(fā)票為（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.行業(yè)發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.專業(yè)發(fā)票

【答案】D 19．增值稅專用發(fā)票的印刷權(quán)屬于（）。

A.國務(wù)院財政部門

B.國務(wù)院稅務(wù)主管部門

C.省級稅務(wù)機關(guān)

D.國務(wù)院工商部門

【顯示答案】

【答案】B 20．領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑（）核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

A．稅務(wù)登記證

B．主管稅務(wù)機關(guān)批文

C．發(fā)票領(lǐng)購簿

D．單位介紹信

【答案】C 21．下列情況中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人向消費者銷售應(yīng)稅項目

B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物給一般納稅人

D.一般納稅人將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位 【答案】D 22．將貨物交付他人代銷，開具增值稅專用發(fā)票的時間為（）。

A.貨物移送當(dāng)天

B.收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天

C.合同約定的收款日期當(dāng)天

D.收到貨款的當(dāng)天

【答案】B D 【解析】2009最新規(guī)定

23．增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定，采用（）結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天。

A.預(yù)收貨款

B.托收承付

C.委托銀行收款

D.直接收款

【顯示答案】

【答案】D 24．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）。

A.3年

B.5年

C.15年

D.永久

【顯示答案】

【答案】B 25．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位或個人未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得（）發(fā)票。

A．轉(zhuǎn)借 B．拆本使用 C．轉(zhuǎn)讓 D．代開

【顯示答案】

【答案】B 26．下列屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為是（）。

A．未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度

B．自行填開發(fā)票入賬

C．虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票 D．拒絕接受《發(fā)票換票證》

【答案】C 27．單位和個人在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位（）或者發(fā)票專用章。

A．業(yè)務(wù)專用章

B．財務(wù)專用章

C．合同專用章

D．證明專用章

【顯示答案】

【答案】B 28.稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過()元的保證金并限期繳銷

A.10000元

B.50000元

C.30000元

D.1000元 【答案】A 29.使用發(fā)票的單位和個人發(fā)生發(fā)票丟失的，應(yīng)于（）書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

A.丟失當(dāng)日

B.丟失次日

C.丟失3日內(nèi)

D.丟失10日內(nèi) 【答案】A 30.下列行為不屬于未按規(guī)定保管發(fā)票行為的是（）。

A.未按規(guī)定繳銷發(fā)票

B.損毀發(fā)票

C.丟失發(fā)票登記簿

D.隱瞞真實情況

【答案】D 【解析】1.丟失發(fā)票；2.損(撕)毀發(fā)票；3.丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿；4.未按規(guī)定繳銷發(fā)票；5.印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā)票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等；6.未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度；7.其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。

31.下列不屬于納稅申報對象的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人

B.不從事生產(chǎn)活動，但有納稅義務(wù)

C.在免稅期間的納稅人

D.有固定工作應(yīng)按工資收入繳納個人所得稅的職工

【答案】D 【解析】有固定工作應(yīng)按工資收入繳納個人所得稅的職工，單位代扣

32．根據(jù)《征管法實施細則》，郵寄申報以下列哪個日期為實際申報日期。（）

A.寄出的郵戳日期

B.到達的郵戳日期

C.稅務(wù)機關(guān)實際收到的日期 D.填制納稅申報表的日期

【顯示答案】

【答案】A 33．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)（）。

A.可以不再申報

B.仍應(yīng)申報

C.可以延期申報

D.可以分期申報

【顯示答案】

【答案】C 34.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以（）的罰款。

A．1000元

B．2000元以下

C．2000元以上5000元以下 D．2000元以上10000元以下

【顯示答案】

【答案】D 35．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納稅款外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。

A.千分之五

B.千分之十

C.萬分之五

D.萬分之十

【顯示答案】

【答案】C 36．根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較大、會計制度健全、會計核算準(zhǔn)確及能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收

C.查驗征收 D.定期定額征收

【顯示答案】

【答案】A 37．根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，對經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全、財務(wù)管理和會計 核算水平較低的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收 B.查定征收

C.查驗征收 D.定期定額征收

【顯示答案】

【答案】B 38．甲企業(yè)2004年10月5日，購買乙企業(yè)原材料，尚欠貨款40萬元未歸還。2005年1月，甲企業(yè)將一幢辦公樓作為抵押向銀行貸款50萬元，到期未歸還。2005年7月至12月又欠繳稅款30萬元。如果2006年1月，該企業(yè)僅有的這幢辦公樓被變賣得款100萬元，按稅款優(yōu)先原則，應(yīng)（）。

A.先支付稅額30萬元，再歸還乙企業(yè)貨款40萬元，剩余的30萬元歸還銀行貸款。B.先支付乙企業(yè)40萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余10萬元支付欠繳稅額。C.先支付銀行貸款50萬元，再支付欠繳稅額30萬元，剩余20萬元歸還乙企業(yè)貨款。D.先支付稅額30萬元，再歸還銀行貸款50萬元，剩余20萬元歸還乙企業(yè)貨款。

【顯示答案】

【答案】C 39．納稅人進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款50萬元，該行為屬于（）行為。

A.漏稅

B.抗稅

C.偷稅

D.逃稅

【顯示答案】

【答案】C 40.《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)的生活必需用品的單價是（）。

A.1萬元以下

B.7000元以下

C.5000元以下

D.3000元以下

【顯示答案】

【答案】C

二、多項選擇題講解（每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。將選定答案編號，用英文大寫字母填入括號內(nèi)。）

1．下列應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.國家機關(guān)

B.個體工商戶

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

D.稅法規(guī)定應(yīng)納稅但暫享受免稅待遇的單位和個人

【顯示答案】

【答案】BCD 下列屬于不需要辦理稅務(wù)登記的單位或個人是（）。

A.國家機關(guān) B.稅法規(guī)定應(yīng)納稅但暫享受免稅待遇的納稅人

C.個人 D.無固定資產(chǎn)場所的流動性農(nóng)村小商販

【顯示答案】

【答案】ACD 2．新辦公司申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實提供的證件和資料包括（）。

A．工商營業(yè)執(zhí)照

B．公司章程

C．其他需要提供的有關(guān)證件、資料 D．組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

【顯示答案】

【答案】ABCD 3．納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫稅務(wù)登記表，稅務(wù)登記表的主要內(nèi)容包括（）。

A.單位住所、經(jīng)營地點 B.注冊資本

C.財務(wù)負(fù)責(zé)人

D.核算方式

【顯示答案】

【答案】ABCD 4．企業(yè)在辦理稅務(wù)登記的開業(yè)登記時，企業(yè)在外地的分支機構(gòu)或者從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯浛倷C構(gòu)的相關(guān)內(nèi)容包括（）。

A.名稱、地址

B.法人代表

C.主要業(yè)務(wù)范圍 D.財務(wù)負(fù)責(zé)人

【顯示答案】

【答案】ABCD 5．納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記的情況是（）。

A.名稱的改變

B.增加注冊資本

C.經(jīng)營地點遷出原登記的縣（市）D.改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍

【答案】ABD 6．下列對違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的是（）。

A．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處1000元罰款

B．納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C．對偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重的，處30000元罰款

D．對買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處6000元罰款

【顯示答案】

【答案】ABCD 7．根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，下列有關(guān)稅務(wù)登記證件使用的表述正確的是（）。

A.納稅人辦理開立銀行賬戶時，必須提供稅務(wù)登記證件

B.納稅人領(lǐng)購發(fā)票時，可以提供稅務(wù)登記證件

C.稅務(wù)登記證件不得損毀

D.稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借給他人

【顯示答案】

【答案】AC 8．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，并結(jié)清（），繳銷發(fā)票，稅務(wù)登記證件等。

A.應(yīng)納稅款

B.多退（免）稅款

C.滯納金

D.罰款

【顯示答案】

【答案】ABCD 【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

9.增值稅一般納稅人被取消資格需要辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)提交下列證件（）。

A.增值稅一般納稅人申請認(rèn)定書原件

B.稅務(wù)登記證(登記證正、副本)原件；

C.納稅人稅種登記表；

D.其他有關(guān)資料。

【顯示答案】

【答案】ABCD 10．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持（）。向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。

A．稅務(wù)登記正本 B．外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C．稅務(wù)登記副本 D．營業(yè)執(zhí)照

【顯示答案】 【答案】BC 11．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件辦理的事項是（）。

A．開立銀行賬戶

B．領(lǐng)購發(fā)票

C．法人營業(yè)執(zhí)照年檢 D．申請免稅

【顯示答案】

【答案】ABD 12．發(fā)票具有以下幾個方面的特征()。

A.合法性和真實性

B.時效性

C.共享性

D.傳遞性

【顯示答案】

【答案】ABCD 13．下列票據(jù)中，屬于發(fā)票的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票

D.電報收據(jù)

【顯示答案】

【答案】ABCD 14．下列企業(yè)中，屬于專業(yè)發(fā)票使用范圍的有（）。

A.商品零售企業(yè)

B.國有郵政、電信企業(yè)

C.國有廣告企業(yè)

D.國有金融企業(yè)

【顯示答案】

【答案】BD 15．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的哪些項目由國家稅務(wù)總局確定。（）。

A．內(nèi)容

B．種類

C．聯(lián)次

D．使用范圍

【顯示答案】

【答案】ABCD 16.關(guān)于發(fā)票的開具和保管，下列說法正確的是（）。

A.不符合規(guī)定的發(fā)票，任何單位和個人有權(quán)拒收

B.使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

C.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具

D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿在保存期滿后可以自行銷毀

【顯示答案】

【答案】ABC 17．根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，以下說法正確的是（）。

A．一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票

B．專用發(fā)票實行最高開票限額管理

C．一般納稅人領(lǐng)購專用設(shè)備后，憑《最高開票限額申請表》、《發(fā)票領(lǐng)購簿》到主管稅務(wù)機關(guān)辦理初始發(fā)行

D．一般納稅人憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡和經(jīng)辦人身份證明領(lǐng)購專用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABCD 18．下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.向消費者銷售應(yīng)稅項目

B.將貨物無償贈送他人

C.零售企業(yè)銷售勞保服裝用品 D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位

【顯示答案】

【答案】ABD 19．根據(jù)《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。A．時限 B．順序 C．逐欄 D．全部聯(lián)次一次性

【顯示答案】

【答案】ABCD 20.下列各項中屬于納稅人申領(lǐng)發(fā)票領(lǐng)購簿時應(yīng)當(dāng)提交的證件和資料的是（）。

A.經(jīng)辦人身份證明 B.稅務(wù)登記證件

C.營業(yè)執(zhí)照

D.財務(wù)專用章的印模 【答案】ABD 21．下列屬于不得開具增值稅專用發(fā)票情形的是（）。

A．林場銷售自產(chǎn)的原木

B.將產(chǎn)品出口至國外

C．商場銷售給個人的電視機 D．冰箱廠銷售給大型商場的冰箱

【顯示答案】

【答案】ABC 22．下列情形中屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的是（）。

A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)開具發(fā)票

B.跳號開具發(fā)票

C.外資企業(yè)只使用外國文字開具發(fā)票 D.未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABCD 23．下列屬于未按規(guī)定保管專用發(fā)票的情形有（）。

A．丟失專用發(fā)票

B．稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求裝訂成冊

C．損（撕）毀專用發(fā)票

D．未從銷售方取得專用發(fā)票

【顯示答案】

【答案】ABC 24．《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，單位和個人有未按照規(guī)定開具發(fā)票的，應(yīng)給予（）處罰

A．責(zé)令限期改正

B．沒收非法所得

C．并處2千元以上1萬元以下的罰款 D．并處1萬元以下的罰款

【顯示答案】

【答案】ABD 25．納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報送（）有關(guān)證件和資料。A.財務(wù)會計報表及說明情況

B.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證

C.外出經(jīng)營活動稅收管理證明

D.境內(nèi)或境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件

【顯示答案】

【答案】ABCD 26．納稅申報的方法有（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.電子申報

D.委托申報

【顯示答案】

【答案】ABC 27．《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，納稅人采取郵寄方式申報納稅的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封

B.以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)

C.以寄出的郵戳日期為實際申報日期

D.使用特快專遞郵寄

【顯示答案】

【答案】ABCd 28．下列屬于稅款征收應(yīng)遵守的原則有（）。

A.征收唯一主體

B.依法征稅

C.按法定權(quán)限和程序執(zhí)法 D.按規(guī)定入庫

【顯示答案】

【答案】ABCD 29．根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅款優(yōu)先原則的具體含義是（）。

A．稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

C．稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D．稅收優(yōu)先于應(yīng)付工資

【顯示答案】

【答案】ABC 30.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是（）。

A.依法可以不設(shè)置會計賬簿

B.有偷稅、騙稅前科的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的D.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的 【顯示答案】

【答案】ACD 31．根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法有（）。

A.參照當(dāng)?shù)赝袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅務(wù)水平核定

B.按照營業(yè)收入或者成本加合理費用、利潤的方法核定

C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算核定

D.其他合理方法

【顯示答案】

【答案】ABCD

三、判斷題講解（對打“○”，錯打“×”）

1.稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度。（）

【顯示答案】

【答案】○

2.個人（包括個體戶和自然人）只要發(fā)生應(yīng)稅行為都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。（）

【顯示答案】

【答案】×

3.未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人按規(guī)定不需辦理稅務(wù)登記。（）

【答案】×

4.稅務(wù)機關(guān)對尚未辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。（）

【顯示答案】

【答案】×

5.納稅人已辦理停業(yè)登記，在此期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可在復(fù)業(yè)后辦理申報繳納稅款。（）

【答案】×

6.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（）

【答案】×

7.稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期限一般為30日，最長不得超過180天。（）【答案】○

8.普通發(fā)票由省級稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印刷。（）

【答案】○

9.在民族自治地區(qū)，填寫發(fā)票可以使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。（）【答案】× 10．發(fā)票的式樣，由省級稅務(wù)機關(guān)確定，任何單位不得自行設(shè)計發(fā)票式樣。（）【答案】× 11.普通發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印刷。（）【答案】○

12．臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以內(nèi)從事經(jīng)營活動的單位或個人，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。（）【答案】×

13．增值稅專用發(fā)票只限于增值稅納稅人領(lǐng)購使用。（）【答案】×

14．一般納稅人未按規(guī)定保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票。（）【答案】○

15.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，也可以開具增值稅專用發(fā)票。（）【答案】○

16.一般納稅人收到的增值稅專用發(fā)票，均可作為扣稅憑證，實行進項稅額抵扣。（）【答案】× 17．一般納稅人應(yīng)按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前，也不得滯后。（）【答案】○

18．增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。（）【答案】○

19.增值稅一般納稅人只能開具增值稅專用發(fā)票，不得開具普通發(fā)票。（）【答案】× 20.增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨的銷售方在未收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的證明單之前，不得開具紅字專用發(fā)票。（）【答案】○

21.發(fā)票應(yīng)當(dāng)由收款方向付款方開具，不得由付款方向收款方開具（）【答案】×

22.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。（）

【答案】×

23.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票。（）【答案】× 24.享有減免稅待遇的納稅人，在減免稅期間也應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。（）

【答案】○

25.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）【答案】○

26.凡向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的單位和個人為納稅人。（）【答案】×

【解析】可以是扣繳義務(wù)人

27.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）【答案】○

28.對擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額。（）

【答案】○

29稅務(wù)機關(guān)在核定應(yīng)納稅額時，可以采用一種方法，也可以同時采用兩種以上的方法。（）

【答案】○

30納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款的應(yīng)當(dāng)先行繳納罰款，再支付欠繳稅款。（）【答案】× 31稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）【答案】× 32稅收優(yōu)先于一切無擔(dān)保債權(quán)，包括破產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)付工資。（）【答案】× 33對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）

【答案】○

34.稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定（）

【答案】○

35．2003年6月15日，供銷社法定代表人王某要求到美國考察。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該供銷社還有欠稅，稅務(wù)機關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保，如不提供擔(dān)保，又不繳清欠稅的，可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。（）

【答案】×

第二篇：稅收征收管理法試題

稅收征收管理法試題

一.單項選擇題（15分）

以下各題只有一個答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題1分，共計15分，多選、錯選、不選均不得分。

()1.是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。

A.帳薄、憑證管理B.稅務(wù)登記管理C.發(fā)票管理D.納稅申報管理

()2.2002年６月，天倫制衣公司因財務(wù)人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年１月的，另一筆系2000年５月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A.1996年和2000年的多繳稅款均可B.2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

C.1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

()3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使()。

A.抵押權(quán)B.留置權(quán)C.代位權(quán)D.撤銷權(quán)

()4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的()加處罰款。

A.2％B.3％C.1倍D.5倍

()5.對審計機關(guān)、財政機關(guān)依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：()

A.財政、審計對稅務(wù)機關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財政、審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

D.財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

()6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)稅務(wù)機關(guān)追繳其稅款的期限是：

()

A.3年B.5年C.10年D.永久

()7.對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，（）

A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款

C.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

()8.文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說法中正確的是：()

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手續(xù)；

B.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息；

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和

各種減免退稅。

()9.關(guān)于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是：()

A.帳簿、會計憑證、報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳；

B.帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、全面；

C.帳簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存１０年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

D.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳。

()10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。

A.案件的有關(guān)嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人C.所有納稅人D.被查對象

()11.根據(jù)群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2003年3月，稅務(wù)機關(guān)依法對張某實施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機關(guān)可以查詢（）的儲蓄存款。

A.張三豐B.張三豐及其妻子C.張三豐及其父母D.張三豐及其妻子、父母

()12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在終了后()日內(nèi)繳入國 庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.10B.20C.30D.4

5()13.李某因不服市國稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，國稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理?

A.重新起訴；B.申請再審，請求法院撤銷原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ；

C.撤回撤訴申請，請求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案 ；D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

()14.簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。

A.查帳征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應(yīng)當(dāng)()。

A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅；D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。

二.多項選擇題（20分）

以下各題中，至少有兩個答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計20分，多選、少選、錯選、不選均不得分。

()

1、納稅人辦理（）事項時，必須持稅務(wù)登記證件

A.開立銀行賬戶；B.領(lǐng)購發(fā)票；C.簽定營業(yè)合同；D.申請減稅、免稅、退稅；

()

2、一般情況下，具有下列關(guān)系（）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。也屬于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)，A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進行的()

3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務(wù)的機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，（）。

A.建立收支憑證粘貼簿B.建立進貨銷貨登記簿C.使用稅控裝置D.不設(shè)賬簿

()

4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（）。

A.超過應(yīng)納稅額繳納的稅款B.預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅C.出口退稅D.各種減免退稅

()

5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)局C.計劃單列市級稅務(wù)局D.縣以上稅務(wù)局（分局）

()

6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張在2002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務(wù)機關(guān)在10月11日就向其送達了《催繳稅款通知書》，責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等；

C.直接查封張某正在銷售的電器商品等；

D.對張?zhí)炀盘幰粤P款

()

7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可以（）。

A.由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票B.由稅務(wù)機關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機關(guān)吊銷稅務(wù)登記證D.由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得

E.由稅務(wù)機關(guān)并處罰款

()

8、一般而言，稅務(wù)機關(guān)可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象；

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；

D.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復(fù)議的()

9、稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。

A.總賬B.明細賬C.日記賬

四.簡答題（7分）

簡述征管法及實施細則對清繳欠稅作了哪些規(guī)定？

五.分析案例并選擇正確答案（18分）

分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中（單項或者多項選擇）。

（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，雅安縣稅務(wù)局稽查局在履行有規(guī)定的稅務(wù)稽查手續(xù)后對其進行了稅務(wù)稽查，經(jīng)過檢查確認(rèn)，該企業(yè)上偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關(guān)法規(guī)分別下達了《稅務(wù)處理決定書》和《行政處罰決定書》，責(zé)令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責(zé)令交納的期間內(nèi)，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務(wù)機關(guān)采取了稅收保全措施和稅收強制措施。針對以上情況，回答以下問題：

（）1.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政措施是（）（2分）

A.責(zé)令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款

B.責(zé)令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款

C.經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，屬于違反一般稅務(wù)管理規(guī)定的行為

D..經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)通知申報，納稅人仍不申報，屬于偷稅行為。

（）2.案中所說的“稅務(wù)稽查手續(xù)”，是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有關(guān)規(guī)定，這些規(guī)定是指

()（2分）

A.出示稅務(wù)檢查證

B.應(yīng)當(dāng)至少兩人實施稅務(wù)檢查

C.應(yīng)當(dāng)在檢查前下達《稅務(wù)檢查通知書》

D.由縣以上稅務(wù)機關(guān)開具介紹信.（）3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務(wù)機關(guān)可能采取的下列措施。（2分）

A.稅務(wù)稽查機關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；

B.責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)；

C.如果納稅人未提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣稅務(wù)稽查局局長批準(zhǔn)，可扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物；

D.扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)；

（）4.針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中，（）是正確的。（2分）

A.強制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于稅款部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；

B.稅務(wù)機關(guān)可對納稅擔(dān)保人的擔(dān)保財產(chǎn)強制執(zhí)行；

C.強制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)經(jīng)過地市以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)；

D.稅務(wù)機關(guān)可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行；

（二）2003年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務(wù)干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責(zé)任公司，見到了平時比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務(wù)檢查證后開始稅務(wù)稽查。

經(jīng)查，裕倫紡織有限責(zé)任公司2002通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責(zé)任公司送達《稅務(wù)違章通知書》，對公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責(zé)任公司進行了申辯，并要求聽證。小李認(rèn)為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。

6月8日縣國稅局對裕倫紡織有限責(zé)任公司作出了補繳增值稅15500元的稅務(wù)處理決定、罰款4倍62000元的稅務(wù)行政處罰決定，并于當(dāng)日同時送達裕倫公司，限期6月20日前繳納。裕倫紡織有限責(zé)任公司對罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請復(fù)議。

6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責(zé)任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應(yīng)擔(dān)保為由對裕倫紡織有限責(zé)任公司下達《駁回復(fù)議申請裁定書》。裕倫紡織有限責(zé)任公司對此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。

6月20日，裕倫紡織有限責(zé)任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責(zé)任公司到縣國稅局申領(lǐng)發(fā)票被拒絕。

第三篇：中華人民共和國稅收征收管理法

題注加，正文替換第十五條

3.根據(jù)2013年6月29日全國人大常委會關(guān)于修改《中華人民共和國文物保護法》等十二部法律的決定修訂

第十五條【稅務(wù)登記】企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)于收到申報的當(dāng)日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和 辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

第四篇：稅收崗位考試--稅收征收管理法試題及答案

新征管法試題及答案

一、單項選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于（）修訂通過。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

答案Ｃ

2、（）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

Ａ． 法律、行政法規(guī) Ｂ． 國家稅務(wù)總局

Ｃ． 省級稅務(wù)機關(guān) Ｄ． 主管稅務(wù)機關(guān)

答案Ａ

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

答案Ｃ

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局

Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

答案Ａ

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（）。

Ａ． 納稅人 Ｂ． 代扣代繳稅款義務(wù)人

Ｃ． 代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ． 扣繳義務(wù)人

答案Ｄ

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款

Ｃ．臨時存款 Ｄ．全部

答案Ｄ

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

答案Ｄ

8、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。

Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址

Ｃ．稅務(wù)登記證件號碼 Ｄ．帳戶帳號

答案Ｄ

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價款、費用。

Ａ．獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來

Ｃ．上下級之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級主管部門的規(guī)定

答案Ａ

11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年

Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

答案Ｂ

12、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款

Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款

答案Ｃ

13、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得

Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

答案Ｂ

14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。

Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財務(wù)核算方式

Ｃ．確定其會計制度 Ｄ．指定某會計師事務(wù)所為其建帳

答案Ａ

15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給

Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

答案Ａ

16、２００１年６月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系１９９５年１月的，另一筆系１９９９年５月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（）退還。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均可

Ｂ．１９９９年的多繳稅款可以退稅，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多繳稅款可以退稅，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均不可以

答案Ｂ

17、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

答案Ａ

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．征管分局

Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級稅務(wù)局

答案Ｄ

19、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)（）

Ａ．緩繳稅款 Ｂ．二千元以上罰款

Ｃ．延期申報 Ｄ．申報方式的確定

答案Ｂ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機關(guān)

Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

21、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán)

Ｂ．放棄到期債權(quán)

Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

Ｄ．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

答案Ａ

22、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。

Ａ．高檔消費品 Ｂ．易腐爛的商品

Ｃ．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

Ｄ．金銀首飾

答案Ｃ

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行

Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行

Ｄ．留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

答案Ｂ

24、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。

Ａ．審計機關(guān) Ｂ．財政機關(guān)

Ｃ．稅務(wù)機關(guān) Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會計記帳

Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款

答案Ａ

26、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。

Ａ．開戶銀行負(fù)責(zé)人

Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長

Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局 局長

Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

答案Ｃ

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（）。

Ａ． 到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù)

Ｂ． 到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

Ｃ． 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證

Ｄ． 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

答案Ｄ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

29、對未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

答案Ｄ

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款

Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

答案Ｂ

33、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

答案Ａ

34、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。

Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位

Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

答案Ａ

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

答案Ｃ

36、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰

Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

答案Ｄ

37、個體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對其以偷稅論處

Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

答案Ａ

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款

Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款

Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

答案Ｂ

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收稅款三倍以下

答案Ｃ

40、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰

Ｂ．移送公安機關(guān)按治安管理條例處理

Ｃ．采取稅收強制執(zhí)行措施

Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

答案Ａ

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時 必須先按稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．只能申請人民法院強制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行

Ｃ．可依法采取稅收保全措施

Ｄ．應(yīng)移送公安機關(guān)處理

答案Ｂ

45、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書

Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

答案Ｂ

46、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。

Ａ．補繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

答案Ｃ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機關(guān)處理

Ｂ． 對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ． 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分

Ｄ．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政

答案Ｃ

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅

Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

答案Ｄ

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán)

Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留置權(quán)

答案：Ａ

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

Ａ．到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記

Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶

Ｄ．到稅務(wù)機關(guān)進行納稅咨詢

答案：Ｃ

54、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財務(wù)狀況

Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

答案：Ｃ

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票

Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處

Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

答案：Ｃ 改錯題

1、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）

6、某個體戶在稅務(wù)機關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行報驗登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)的情況下扣押了該個體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的做法是不符合征管法的。（）

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

9、稅務(wù)機關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

1,錯,扣繳人不是征稅主體.2,錯,應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對，征管法實施細則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍末申報的.5,錯,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯,根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準(zhǔn)。７，錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。８、錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。９、錯，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。１０、錯，不包括欠稅。（對，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個人不得豁免。稅務(wù)機關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（錯。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對）

15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的。（錯。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進行調(diào)整。（錯。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯。其他生活用品。）

20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）)(案例練習(xí)題)本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料，各類練習(xí)和測試題都有，如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達至吳某經(jīng)營場所，吳某不在，交在場工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對此類行為進行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對超過正常納稅期限的行為不進行罰款處理，計算機也無法開出稅票。隨后，征收人員用計算機開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費用。答案：１、“罰款”金額違法

根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人??在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納??稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的??可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對違法行為進行罰款時設(shè)置了處罰金額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法 根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進行稅務(wù)稽查。該廠財務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠方親戚為由申請該同志回避。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅 務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補稅罰款合計15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強行扣押了稅務(wù)機關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

答案：參考答案：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因為根據(jù)規(guī)定，舉報案件的稽查，事前可不通知納稅人。（2）可申請回避的檢查人員應(yīng)與被查對象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；

（4）拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟或行政責(zé)任；（5）強行扣押稅務(wù)機關(guān)辦公用車不當(dāng)，對于稅務(wù)機關(guān)造成的直接經(jīng)濟損失應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)提出賠償請求或向法院提起訴訟。

２． 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）納稅人申請檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級稅務(wù)機關(guān)的局長最后審定，檢查組無權(quán)作出最后決定。

（2）程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處；對法人處10000元以上罰款，必須下達告知書，通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

（3）處罰時效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；

（4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)所；（5）稅收強制執(zhí)行不合法。強制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對于罰款應(yīng)當(dāng)申請法院執(zhí)行。

（6）解除扣押查封時間不及時，納稅人在交清稅款后的24小時內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時限；

３． 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理不正確。《行政復(fù)議法》第十一條規(guī)定申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定也不對；（2）下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證。《行政訴訟法》第三十三條規(guī)定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。４． 企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時效；二是稅務(wù)機關(guān)在查處過程中的查處程序違法；

（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。

3、某市地稅局接到群眾舉報，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將“飯菜”寫成了“煙酒”，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱“我們是市地稅局的，有人舉報你們酒家有偷稅行為”，并出示稅務(wù)檢查證，依法對酒家進行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收５８８５６．７４元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補稅５８８５６．７４元，并處所偷稅款１倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以９０００元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請分析：

1.稅務(wù)機關(guān)的檢查行為是否合法？ 2.行政處罰是否有效；

3.行政處罰是否符合法律形式？

答案：

1、檢查行為不合法

根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)具有以下六項稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查只能行使該六項法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機關(guān)采取的是“暗訪”的方法，并“強制性”打開當(dāng)事人抽屜，從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實際是“偵查”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機關(guān)作為稅務(wù)行政管理機關(guān)實施該行為，于法無據(jù)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第３０條第（二）項規(guī)定，被告嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認(rèn)定被訴具體行政行為的合法根據(jù)，即是說行政機關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

2、行政處罰決定無效

根據(jù)《行政處罰法》第３１條、第４２條第一款第（一）項規(guī)定，行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機關(guān)作出較大數(shù)額罰款時，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第３條明確規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)對公民作出二千元以上罰 款、對法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人罰款達５萬元以上，顯然應(yīng)當(dāng)下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。該市地稅局在實施稅務(wù)檢查后，“翌日”即下達處罰決定，顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第４１條規(guī)定：其行政處罰決定不能成立。

3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

《行政處罰法》第３９條規(guī)定，行政機關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機關(guān)下達的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書，不符合法定處罰形式。

第五篇：第14章 稅收征收管理法答案

第十四章稅收征收管理法參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】D

【解析】加強稅收征收管理是《中華人民共和國稅收征收管理法》立法的首要目的。2.【答案】D

【解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定。3.【答案】B

【解析】稅務(wù)行政主體是稅務(wù)機關(guān)。

4.【答案】C

【解析】選項ABD均應(yīng)按照規(guī)定辦理開業(yè)稅務(wù)登記。

5.【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

6.【答案】A

【解析】納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7.【答案】B

【解析】納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

8.【答案】A

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

9.【答案】C

【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)保存10年。

10.【答案】D

【解析】納稅人辦理工商登記，不需要持稅務(wù)登記證。

11.【答案】A

【解析】納稅人因有特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報。

【答案】C

【解析】查賬征收一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。13.【答案】D

【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

14.【答案】C

【解析】納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。15.【答案】A

【解析】凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

16.【答案】C

【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起10年內(nèi)進行調(diào)整。

17.【答案】A

【解析】可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

18.【答案】C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。責(zé)令繳納稅款的最長期限不得超過15日，選項B超過了15日，不符合規(guī)定，因此選項B錯誤，選項C正確。19.【答案】B

【解析】欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

20.【答案】A

【解析】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

21.【答案】B

【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

【答案】C

【解析】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。23.【答案】B

【解析】稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

24.【答案】B

【解析】納稅抵押是指納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對可抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】《稅收征收管理法》的立法目的包括：（1）加強稅收征收管理；（2）規(guī)范稅收征收和繳納行為；（3）保障國家稅收收入；（4）保護納稅人的合法權(quán)益；（5）促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步。

2.【答案】ACD

【解析】稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（1）夫妻關(guān)系；（2）直系血親關(guān)系；（3）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（4）近姻親關(guān)系；（5）可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系。

3.【答案】ABC

【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查。4.【答案】BCD

【解析】不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

5.【答案】ABCD

【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

6.【答案】ABCD

【解析】選項ABCD均屬于法定稅務(wù)登記事項。

7.【答案】AB

【解析】選項CD：納稅人改變名稱、改變經(jīng)營地點但不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的，應(yīng)辦理

變更稅務(wù)登記。

8.【答案】BC

【解析】選項A：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用；選項D：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。

9.【答案】AB

【解析】實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。10.【答案】ABD

【解析】選項C：稅務(wù)機關(guān)是執(zhí)行稅法的專職機構(gòu)，既不得在稅法生效之前先行向納稅人征收稅款，也不得在稅法尚未失效時，停止征收稅款，更不得擅立章法，新開征一種稅。11.【答案】ABCD

【解析】上述四個選項均屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的稅款征收方式。其中A選項屬于查賬征收；B選項屬于查定征收；C選項屬于查驗征收；D選項屬于定期定額征收。12.【答案】BD

【解析】選項A：減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅；選項C：納稅人依法可以享受減免稅待遇，但未享受而多繳納稅款的，凡屬于無明確規(guī)定需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或沒有規(guī)定申請期限的，納稅人可以在規(guī)定的期限內(nèi)申請減免稅，要求退還多繳的稅款，但不加算銀行同期存款利息。

13.【答案】ABC

【解析】選項D：納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報。

14.【答案】ACD

【解析】目前稅務(wù)機關(guān)核定稅額的方法主要有以下四種：（1）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中，經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定；（2）按照成本加合理費用和利潤的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；（4）按照其他合理的方法核定。

15.【答案】ACD

【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：（1）購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價；（2）融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率；（3）提供勞務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用；（4）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用；（5）未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價的其他情形。

16.【答案】CD

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)采用一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定；選項BC：對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納。

17.【答案】ABC

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（選項D），不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。生活必需的住房和用品不包括機動車輛（選項A）、金銀飾品（選項B）、古玩字畫、豪華住宅（選項C）或者一處以外的住房。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

18.【答案】CD

【解析】選項AB屬于稅收保全措施。

19.【答案】ABCD

【解析】上述四個選項均正確。

20.【答案】ACD

【解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；選項CD：經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。21.【答案】ABC

【解析】選項D：納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

22.【答案】ABCD

【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。選項ABCD均屬于逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的情形。

23.【答案】ABC

【解析】納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。