第一篇：企業(yè)所得稅退稅帳務(wù)處理

企業(yè)所得稅退稅帳務(wù)處理

某司屬西部新辦交通運(yùn)輸企業(yè)，享受“老、少、邊窮”政策，開業(yè)前三年，企業(yè)所得稅全額減免。但自開運(yùn)輸發(fā)票政策于開業(yè)一年多以后得以批準(zhǔn)，自開票之前運(yùn)輸發(fā)票由地方稅務(wù)局代開，開票同時(shí)稅務(wù)局征收所有稅種(包括企業(yè)所得稅)，該企業(yè)于第二年向地稅務(wù)局申請退還企業(yè)所得稅。請問老師以下兩種處理方法正確嗎?

第一種：

1、代開票時(shí)，計(jì)提企業(yè)所得稅

借：所得稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

2、交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

3、第二年收到稅務(wù)局退回的企業(yè)所得稅時(shí)，借：銀行存款

貸：所得稅

第二種：

1、自開票時(shí)，不計(jì)提所得稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

2、交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅-所得稅

-營業(yè)稅

-城建稅

-其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

3、第二年收到稅務(wù)局退回的企業(yè)所得稅時(shí)，借：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

貸：應(yīng)交稅-所得稅

上面兩種處理辦法正確嗎?如不，請問老師這個(gè)過程該如何處理?

答：您第一種處理比較合理，但有一點(diǎn)，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的退還所得稅，應(yīng)當(dāng)先通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅過渡處理，做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

另外，按新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，教育費(fèi)附加不再計(jì)入其他應(yīng)交款，而是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加。

第二篇：企業(yè)所得稅退稅申請2015

企業(yè)所得稅退稅申請書

XXX國家稅務(wù)局：

我公司于XXX年終匯算中，全年應(yīng)繳所得稅額XXX元，已預(yù)繳了XXX元，多繳XXX元，現(xiàn)申請退稅。

請給予批復(fù)！

XXX公司 20XX年X月X日

第三篇：企業(yè)所得稅退稅申請報(bào)告.DOC

企業(yè)所得稅退稅申請報(bào)告

國家稅務(wù)局：

我公司于2013年5月31日完成2012企業(yè)所得稅匯算清繳，2012年一至四季度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額 元；2012企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額 元；2012多繳納企業(yè)所得稅額元；2012應(yīng)退企業(yè)所得稅額元。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條第二款“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！奔啊镀髽I(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）第十一條“預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅?！敝?guī)定，我公司申請退稅元。

特此申請，請貴局審核予以退稅。

附送資料 1、2012企業(yè)所得稅申報(bào)表 2、2012年一至四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅繳款書

江蘇xx機(jī)械有限公司 二〇一二年十月二十七日

第四篇：企業(yè)所得稅退稅申請

企業(yè)所得稅退稅申請

******分局：

我公司為***業(yè)，20**年終匯算中，彌補(bǔ)20***虧損*****元后，全年應(yīng)繳所得稅額*元，已預(yù)繳了****元，多繳了****元，現(xiàn)申請退稅，致此 *** 2018年5月2日

第五篇：專題 企業(yè)如何建賬以及帳務(wù)處理

專題：企業(yè)如何建賬以及帳務(wù)處理

一般性問題

任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務(wù)情況和會計(jì)處理程序登記賬簿。這看似是一個(gè)非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個(gè)人會計(jì)業(yè)務(wù)的能力，以及對企業(yè)業(yè)務(wù)的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應(yīng)如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時(shí)都要首先考慮以下問題：

第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復(fù)雜，會計(jì)賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)，一個(gè)會計(jì)可以處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，設(shè)置賬簿時(shí)就沒有必要設(shè)許多賬，所有的明細(xì)賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。

第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設(shè)置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時(shí)登記，你就要準(zhǔn)備一本序時(shí)登記的總賬。不同的企業(yè)在建賬時(shí)所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的繁簡程度、會計(jì)人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設(shè)置。另外還需設(shè)置相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。所以，當(dāng)一個(gè)企業(yè)剛成立時(shí)，你一定要去會計(jì)商店去購買這幾種賬簿和相關(guān)賬頁，需說明的是明細(xì)賬有許多賬頁格式，你在選擇時(shí)要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細(xì)賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細(xì)賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多，在選擇時(shí)就可以購買收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；如果企業(yè)收付業(yè)務(wù)量較少購買記賬憑證(通用)也可以]、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報(bào)表方便還應(yīng)購買空白資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表(損益表)、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會計(jì)報(bào)表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時(shí)要做的準(zhǔn)備工作。