第一篇：國(guó)有企業(yè)改制基本操作程序

國(guó)有企業(yè)改制基本操作程序 來(lái)源： 作者： 時(shí)間：2010/12/10 推薦公司法律師：

一、改制立項(xiàng) 經(jīng)省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組（簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組）現(xiàn)場(chǎng)辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團(tuán)公司（總公司）所屬企業(yè)，按省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡(jiǎn)稱省國(guó)企改革辦）批復(fù)的具體改革改制形式進(jìn)行改制，不再另行立項(xiàng)。其余企業(yè)均須單獨(dú)制訂改革

一、改制立項(xiàng)

經(jīng)省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組（簡(jiǎn)稱領(lǐng)導(dǎo)小組）現(xiàn)場(chǎng)辦公審定改革改制總體方案的廳局、行管辦、集團(tuán)公司（總公司）所屬企業(yè)，按省屬國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（簡(jiǎn)稱省國(guó)企改革辦）批復(fù)的具體改革改制形式進(jìn)行改制，不再另行立項(xiàng)。其余企業(yè)均須單獨(dú)制訂改革總體方案，申請(qǐng)改制立項(xiàng)，明確改革改制形式、股權(quán)設(shè)置等。企業(yè)憑改革改制總體方案批復(fù)或立項(xiàng)批復(fù)申請(qǐng)辦理審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估（含土地）等有關(guān)手續(xù)。

二、制訂改制方案

（一）制訂改制方案權(quán)限

企業(yè)改制方案由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其從省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選擇并委托中介機(jī)構(gòu)制訂，或委托所屬改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)、國(guó)有參股企業(yè)和改制為非國(guó)有企業(yè)的企業(yè)除外）制訂。

（二）企業(yè)改制方案內(nèi)容

企業(yè)改制方案由主件和有關(guān)附件（主要包括職工分流安置方案、土地使用權(quán)處置方案、資產(chǎn)處置方案等）組成。不同類型企業(yè)改制方案的具體內(nèi)容如下：

1、工廠制企業(yè)改制為公司制企業(yè)。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，改制條件及政策依據(jù)，資產(chǎn)負(fù)債情況及處置辦法，職工安置辦法，改制成本費(fèi)用計(jì)算及資金來(lái)源，新公司組建情況（包括股權(quán)設(shè)置）及改制后企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)施步驟，請(qǐng)求解決的問(wèn)題等。附件包括：改制立項(xiàng)批準(zhǔn)文件，清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果（包括公示意見），省國(guó)資委核準(zhǔn)或備案文件；土地使用權(quán)處置方案及省國(guó)土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動(dòng)保障部門出具的審核意見，資產(chǎn)處置方案及省國(guó)資委的審批意見，債權(quán)債務(wù)處置方案；公司名稱預(yù)登記，公司章程，改制為股份有限公司的需公司發(fā)起人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）或其他證明，發(fā)起人協(xié)議書；企業(yè)職工大會(huì)或職代會(huì)對(duì)職工安置方案的表決決議，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

2、公司制企業(yè)增資擴(kuò)股。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，新增股東基本情況及出資額度，擴(kuò)股后新的股本結(jié)構(gòu)及比例，改制成本費(fèi)用計(jì)算及資金來(lái)源，公司發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：新增股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）和資信證明，土地使用權(quán)處置方案及省國(guó)土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動(dòng)保障部門出具的審核意見及職代會(huì)決議（非國(guó)有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案及省國(guó)資委的審批意見，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

3、股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。改制方案應(yīng)包括：企業(yè)基本情況，受讓方基本情況，轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、股權(quán)的數(shù)量及價(jià)格，改制成本費(fèi)用計(jì)算及資金來(lái)源，轉(zhuǎn)讓收入安排，轉(zhuǎn)讓后的股本結(jié)構(gòu)及比例，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：受讓方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）和資信證明，公司董事會(huì)、股東會(huì)關(guān)于同意產(chǎn)權(quán)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議，土地使用權(quán)處置方案及省國(guó)土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動(dòng)保障部門出具的審核意見及職代會(huì)決議（非國(guó)有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案及省國(guó)資委的審批意見，轉(zhuǎn)讓合同，新公司章程，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

4、有限責(zé)任公司改制為股份有限公司。改制方案應(yīng)包括：公司基本情況，股東基本情況；新公司的股本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、法人治理結(jié)構(gòu)、公司管理體制、改制成本費(fèi)用計(jì)算及資金來(lái)源，公司發(fā)展規(guī)劃等。附件包括：土地使用權(quán)處置方案及省國(guó)土部門的審核意見，職工分流安置方案及省勞動(dòng)保障部門出具的審核意見及職代會(huì)決議（非國(guó)有控股企業(yè)），資產(chǎn)處置方案，產(chǎn)權(quán)持有單位及省國(guó)資委的審批意見；新增股東營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）、資信證明；有限責(zé)任公司董事會(huì)、股東會(huì)決議；新公司章程，律師事務(wù)所出具的法律意見書等。

（三）具體工作步驟

1、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估

改制企業(yè)按照規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。在此基礎(chǔ)上，由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位從省國(guó)資委中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中選擇并委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所分別對(duì)擬改制企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估（含土地評(píng)估）。改制為非國(guó)有企業(yè)的須對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。土地估價(jià)報(bào)告先報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置部銜接省國(guó)土資源廳在規(guī)定時(shí)間（20個(gè)工作日）內(nèi)備案并將備案文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位初審、改制企業(yè)內(nèi)部公示后報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置部銜接省國(guó)資委在規(guī)定時(shí)間（20個(gè)工作日）內(nèi)核準(zhǔn)并將核準(zhǔn)文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

2、制訂《職工分流安置方案》，履行審核手續(xù)

按照湘政辦發(fā)〔2004〕25號(hào)、湘政辦發(fā)〔2005〕12號(hào)文件和國(guó)家、省有關(guān)政策，制訂《職工分流安置方案》，經(jīng)企業(yè)職工大會(huì)或職代會(huì)審議通過(guò)并經(jīng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后一式十二份報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送職工分流安置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由職工分流安置部銜接省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳在規(guī)定時(shí)間（20個(gè)工作日）內(nèi)審核并將審核文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

3、制訂資產(chǎn)處置方案，履行審批、交易手續(xù)

企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)處置的，須制訂《土地資產(chǎn)處置方案》，經(jīng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置工作部銜接省國(guó)土資源廳在規(guī)定時(shí)間{44個(gè)工作日（不含招標(biāo)、拍賣、掛牌變現(xiàn)土地資產(chǎn)時(shí)間），須報(bào)省政府審批的增加9個(gè)工作日}內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及礦業(yè)權(quán)處置的，按規(guī)定將有關(guān)申請(qǐng)材料報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置部銜接省國(guó)土資源廳在規(guī)定時(shí)間（40個(gè)工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及工會(huì)資產(chǎn)處置的，制訂《工會(huì)資產(chǎn)處置方案》，經(jīng)改制企業(yè)上一級(jí)工會(huì)審核后報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送省總工會(huì)駐省國(guó)企改革辦職工分流安置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由職工分流安置部銜接省總工會(huì)在規(guī)定時(shí)間（7個(gè)工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和不良資產(chǎn)核銷的，按規(guī)定將有關(guān)申請(qǐng)資料報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置部銜接省國(guó)資委在規(guī)定時(shí)間（20個(gè)工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。改制企業(yè)根據(jù)批復(fù)將擬轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)、股權(quán)進(jìn)場(chǎng)掛牌交易。

改制企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果、資產(chǎn)（含土地資產(chǎn)）處置批復(fù)和交易結(jié)果、《職工分流安置方案》審核意見等，確定企業(yè)凈資產(chǎn)和改制成本，制訂《國(guó)有資產(chǎn)處置方案》（包括剩余資產(chǎn)），經(jīng)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位初審后報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送資產(chǎn)評(píng)估處置部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的由資產(chǎn)評(píng)估處置部銜接省國(guó)資委在規(guī)定時(shí)間（7個(gè)工作日）內(nèi)審批并將審批文書送綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送達(dá)改制企業(yè)。

三、改制方案審批

企業(yè)改制方案經(jīng)職代會(huì)充分討論，由其國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位審核后上報(bào)省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部。

（一）企業(yè)改制方案審批要件

1、改制方案

2、改制立項(xiàng)批復(fù)文件（改革改制總體方案批復(fù)文件）

3、企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位意見

（二）審批程序

未列入省國(guó)資委首批履行出資人職責(zé)的省屬國(guó)有企業(yè)，其改制方案由其國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位（所屬?gòu)d局、行管辦、集團(tuán)公司）初審，提出意見報(bào)省國(guó)企改革辦審批；列入省國(guó)資委首批履行出資人職責(zé)的省屬國(guó)有企業(yè)（含投資設(shè)立的子企業(yè)），其改制方案由省國(guó)資委初審后報(bào)省國(guó)企改革辦審批。

企業(yè)改制方案一式7份（帶軟盤）報(bào)送省國(guó)企改革辦綜合協(xié)調(diào)部，由綜合協(xié)調(diào)部送改革改制部，對(duì)符合要求、材料齊全的予以受理，對(duì)不符合要求的由綜合協(xié)調(diào)部退回；受理的會(huì)同各有關(guān)業(yè)務(wù)工作部審查。其中，改制費(fèi)用和專項(xiàng)資金補(bǔ)助金額由資產(chǎn)評(píng)估處置部專項(xiàng)資金管理組審查提出意見。改革改制部綜合各有關(guān)業(yè)務(wù)工作部審查意見后提交省國(guó)企改革辦主任辦公會(huì)審議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審定批復(fù)。其中，引進(jìn)外商投資者的還須先報(bào)省商務(wù)廳審批；省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)因股權(quán)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓以及增資擴(kuò)股后致使國(guó)有不控股的須報(bào)省政府批準(zhǔn)；涉及上市公司國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓、上市公司國(guó)有股持股單位產(chǎn)權(quán)變動(dòng)引起國(guó)有股性質(zhì)變化的企業(yè)改制方案，由省政府決定，報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)審批。

（三）審批時(shí)限和責(zé)任單位

受理企業(yè)改制方案后，在20個(gè)工作日內(nèi)完成批復(fù)（不含送省商務(wù)廳、省政府、國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)審批時(shí)間）。

責(zé)任單位：省國(guó)企改革辦改革改制部

聯(lián)系地址和電話：省政府機(jī)關(guān)二院二辦公樓210房，0731-2211577

四、組織實(shí)施，辦理有關(guān)過(guò)戶、登記等手續(xù)

企業(yè)改制方案經(jīng)批復(fù)后由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位組織企業(yè)實(shí)施。改制企業(yè)按規(guī)定程序?qū)嵤└闹?，調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系，憑有關(guān)批復(fù)文件和產(chǎn)權(quán)交易證明等材料，辦理省屬國(guó)有企業(yè)改革專項(xiàng)資金撥付手續(xù)，到相關(guān)部門辦理國(guó)有資產(chǎn)、土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)權(quán)屬變更或注銷、工商稅務(wù)登記、銀行賬戶注銷和重新設(shè)立等有關(guān)手續(xù)。未繳納應(yīng)繳納的改革專項(xiàng)資金和職工安置沒(méi)到位的，工商、稅務(wù)、國(guó)土、國(guó)資部門不予辦理工商登記、稅務(wù)登記和產(chǎn)權(quán)過(guò)戶等手續(xù)。

五、監(jiān)督檢查

由省國(guó)企改革辦會(huì)同改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)企業(yè)改制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查重點(diǎn)是：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置是否規(guī)范，職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整和補(bǔ)償安置是否到位，金融債權(quán)是否落實(shí)等。對(duì)違法違規(guī)行為嚴(yán)肅處理，對(duì)違規(guī)執(zhí)業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)一起，三年不再委托其從事有關(guān)業(yè)務(wù)。

六、有關(guān)要求

（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)企業(yè)改制和穩(wěn)定工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)核實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)（資產(chǎn)評(píng)估公示等），并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（二）省國(guó)資委、省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、省國(guó)土資源廳受理有關(guān)資產(chǎn)處置、土地資產(chǎn)處置、職工分流安置等行政許可事項(xiàng)后，必須在規(guī)定時(shí)間辦結(jié)并將有關(guān)核準(zhǔn)、批復(fù)文書送達(dá)省國(guó)企改革辦，過(guò)時(shí)沒(méi)有反饋意見的，視同同意。

第二篇：國(guó)有企業(yè)改制基本程序

國(guó)有企業(yè)改制基本程序

來(lái)源： 作者： 日期：09-07-16

國(guó)有企業(yè)改革是國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)。為了適應(yīng)戰(zhàn)略上調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，國(guó)家涉及國(guó)有企業(yè)改制的有關(guān)法律、法規(guī)及其政策相繼出臺(tái)。隨著國(guó)有企業(yè)改制的深入，存在的問(wèn)題也逐步暴露，表現(xiàn)之一是國(guó)有企業(yè)改制程序不規(guī)范，從而對(duì)當(dāng)事人或者債權(quán)人合法權(quán)益產(chǎn)生消極影響。由于企業(yè)改制涉及到問(wèn)題的方方面面，本文在參照相關(guān)法律、法規(guī)和司法解釋的基礎(chǔ)上，僅僅改制的基本程序做一定的探討，以便使當(dāng)事人明確國(guó)有企業(yè)改制程序及其程序需要注意的問(wèn)題，希望通過(guò)這次探索，能夠給當(dāng)事人提供有益的參考。

需要注意的是，在改制實(shí)踐中，有一些程序在順序上可以有所變通。例如，在國(guó)有企業(yè)出售改制實(shí)踐中，在轉(zhuǎn)讓方與受讓方之間可能就出售意向的達(dá)成需要磋商的時(shí)間，也可能改制企業(yè)或者隸屬于某企業(yè)、部門的改制企業(yè)擬預(yù)先向主管部門提出改制的申請(qǐng)，并經(jīng)評(píng)估立項(xiàng)后才有受讓方提出對(duì)改制企業(yè)實(shí)行收購(gòu)等意向的情況。鑒于改制實(shí)踐的復(fù)雜性和多樣化，本程序僅供參考。不過(guò)，某些基本程序不能改變，比如，在企業(yè)出售中，對(duì)于改制企業(yè)法人法定代表人的離任審計(jì)工作，只有該項(xiàng)工作完成，才能對(duì)企業(yè)實(shí)施出售。

目前，由于我國(guó)存在多種經(jīng)濟(jì)成分，改制在程序的法律規(guī)定也就上存在千差萬(wàn)別。此外，我國(guó)企業(yè)改制的主要形式有：企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)出售、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并。不同的改制形式使得改制的程序有一定的差別。有鑒于此，本文從企業(yè)出售、企業(yè)公司制改造、企業(yè)股份合作制改造、企業(yè)分立、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)兼并等方面來(lái)談一談企業(yè)改制所遵循的程序及其注意的問(wèn)題。

一、國(guó)有小型企業(yè)出售

企業(yè)出售一般僅適用于國(guó)有小型企業(yè)的改制。由于國(guó)有小型企業(yè)出售，涉及到對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的處理和國(guó)有企業(yè)職工安置問(wèn)題，因此，必須經(jīng)過(guò)特殊程序的批準(zhǔn)，以防止國(guó)有資產(chǎn)的不當(dāng)流失。

1、擬定出售方案。

由出售企業(yè)主管政府提出出售方案。實(shí)踐中，也有出售企業(yè)提出出售意見，然后由所屬政府?dāng)M定出售方案的。不管采取哪種形式，都屬于本文提到的出售方案。

2、將出售方案征求職代會(huì)意見。

出售企業(yè)所屬政府將出售方案征求有關(guān)企業(yè)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)意見后，提請(qǐng)上一級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

在改制的實(shí)踐中，受讓方經(jīng)常以“未經(jīng)職代會(huì)同意”而主張出售協(xié)議無(wú)效的情形。根據(jù)國(guó)家體改委、財(cái)政部、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》(1989)第二條的規(guī)定：“……事先應(yīng)征求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工代表大會(huì)的意見，做好職工的思想工作，減少不必要的震蕩和損失?！痹摋l并沒(méi)有明確說(shuō)明出售協(xié)議必須經(jīng)過(guò)職代會(huì)的同意。因此，國(guó)有企業(yè)出售協(xié)議未經(jīng)職工代表大會(huì)討論或者通過(guò)的，不影響出售協(xié)議的效力。這是改制企業(yè)及其受讓方需要注意的問(wèn)題。

3、審批出售方案。

出售縣(旗、區(qū)、市)屬企業(yè)，由縣級(jí)人民政府提出方案，報(bào)地級(jí)市人民政府(含市、州、盟、地區(qū)等同級(jí)政府)審批，并由地級(jí)市人民政府報(bào)省級(jí)人民政府備案，省級(jí)人民政府認(rèn)為不宜出售的企業(yè)，不得出售。出售地級(jí)市屬企業(yè)，由地級(jí)市人民政府提出方案，報(bào)省級(jí)人民政府審批。除地級(jí)市以上地方人民政府有權(quán)審批其管轄范圍內(nèi)的企業(yè)改制的，其他任何部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)和個(gè)人均不得決定出售企業(yè)。

4、發(fā)布出售信息。

出售方案經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)發(fā)布出售信息，以確定受讓人。如果信息發(fā)布后，為了有效組織企業(yè)出售，有條件的地方可以組建企業(yè)拍賣市場(chǎng)或者產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，企業(yè)的拍賣，應(yīng)當(dāng)依照拍賣法規(guī)定的程序進(jìn)行。

實(shí)踐中，經(jīng)常出現(xiàn)的情況是，在出售企業(yè)所屬政府的牽頭下，受讓人往往在發(fā)布出售信息前即和政府就出售協(xié)議達(dá)成一致的情形。在此情形下，不影響出售協(xié)議的效力。除非出售協(xié)議存在無(wú)效或者可撤銷的情形(如惡意串通、重大誤解、顯失公平或者未經(jīng)有權(quán)部門審批等等)。

5、擬購(gòu)買者須向出售方提出購(gòu)買申請(qǐng)，由出售方審查購(gòu)買者的資信情況。

所謂“擬購(gòu)買者”，就是出售方尚未確定現(xiàn)實(shí)購(gòu)買人。對(duì)擬購(gòu)買者資信的審查，主要是對(duì)擬購(gòu)買者所出具的不低于所購(gòu)買企業(yè)價(jià)款的資信證明的審查，當(dāng)然并不限于對(duì)該項(xiàng)資信的審查。

在出售企業(yè)的實(shí)踐中，往往存在擬購(gòu)買者先行與出售方協(xié)商的情形，此時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查出售方的資信情況，不能斷然決定對(duì)企業(yè)予以出售，對(duì)于“甩包袱”的出售和“一賣了之”的出售而對(duì)擬購(gòu)買方的資信情況不予審查的，如果存在合同無(wú)效和可撤銷的情形，按照無(wú)效合同或者可撤銷合同處理。

為了防止管理層收購(gòu)企業(yè)時(shí)有自賣自買等違規(guī)行為的發(fā)生，《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》對(duì)管理層收購(gòu)進(jìn)行了必要的限制。即，向本企業(yè)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)必須按照有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者有上述行為的，出售協(xié)議應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)效。

6、離任審計(jì)和資產(chǎn)清查。

出售方要指定具備資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。這里的“出售方”是指出售企業(yè)的主管政府而不是出售企業(yè)。一般說(shuō)來(lái)，對(duì)于非國(guó)有制企業(yè)的改制，按照《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問(wèn)題的意見》的規(guī)定，必須對(duì)原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)的出售，必須對(duì)原企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)由于原企業(yè)法定代表人以權(quán)謀私、惡意經(jīng)營(yíng)等造成企業(yè)損失的，要由有關(guān)部門依照有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。未經(jīng)對(duì)原企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)，不得出售。

實(shí)踐中，經(jīng)常存在未經(jīng)對(duì)原企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)而將企業(yè)出售的情形，而當(dāng)事人據(jù)此提出抗辯主張出售協(xié)議無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)如何處理?這應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)出售的具體時(shí)間進(jìn)行判斷，如果企業(yè)出售行為發(fā)生于國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問(wèn)題意見的通知》(1999年2月11日)之前，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無(wú)效。當(dāng)然，由于出售的情形十分復(fù)雜，因此應(yīng)當(dāng)按照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定并結(jié)合改制過(guò)程中出現(xiàn)的具體情況進(jìn)行判斷。

企業(yè)出售前，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行界定。例如，財(cái)政部門可以對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查，如果發(fā)現(xiàn)盤虧、報(bào)損、財(cái)務(wù)呆賬、壞賬等情況并需要核銷的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批后依法處理。未經(jīng)清查的，企業(yè)不能出售。清查完畢后，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別向企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門等報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，各個(gè)部門按照各自的權(quán)限對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出審核意見、是否同意出售以及審批手續(xù)等。

實(shí)踐中，有時(shí)會(huì)存在對(duì)資產(chǎn)未予以清查就將企業(yè)出售的情況，這實(shí)質(zhì)屬于不規(guī)范改制的行為。如果該行為發(fā)生于《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)中若干問(wèn)題意見的通知》(1999年2月11日之前)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)時(shí)的法律、法規(guī)和政策并參照案件的具體情況處理。如果出售行為發(fā)生于該通知頒布之后，則應(yīng)當(dāng)按照該通知的規(guī)定處理，即認(rèn)定該出售合同無(wú)效。資產(chǎn)清查是企業(yè)出售的必經(jīng)程序，未經(jīng)清查不能出售企業(yè)，否則會(huì)對(duì)債權(quán)人利益造成損害，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，國(guó)有資產(chǎn)流失等情形的發(fā)生。

值得注意的問(wèn)題是，根據(jù)《合同法解釋(一)》第九條的規(guī)定，如果在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人補(bǔ)辦了有關(guān)合法有效的資產(chǎn)清查確認(rèn)證明文件的，則不能認(rèn)定出售合同無(wú)效。

7、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。

不論何種形式的改制，必須按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。國(guó)有小型企業(yè)出售作為國(guó)有小型企業(yè)改制的方式之一，也要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估工作。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)，但是不包括以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)待的國(guó)有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。

企業(yè)在被出售前，要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。對(duì)于向非國(guó)有投資者出售國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于其他形式的出售，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。首先，出售方應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，并財(cái)產(chǎn)目錄和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。然后，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位(出售企業(yè))應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，出售企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。由此給購(gòu)買方造成損失的，按照合同法有關(guān)合同效力和違約責(zé)任的規(guī)定處理。由于評(píng)估資產(chǎn)的性質(zhì)不同，因此對(duì)于不同性質(zhì)的資產(chǎn)要運(yùn)用正確的方法進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。

由出售企業(yè)作為委托方來(lái)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估屬于出售企業(yè)的權(quán)利，也屬于其義務(wù)，因此，不能由購(gòu)買方對(duì)出售企業(yè)的資產(chǎn)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。實(shí)踐中，由于購(gòu)買方委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定評(píng)估無(wú)效。

對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估未獲批準(zhǔn)的，出售方和購(gòu)買方不能簽訂出售協(xié)議。已經(jīng)簽訂的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)效。對(duì)于因協(xié)議無(wú)效導(dǎo)致當(dāng)事人損失的，按照締約過(guò)失責(zé)任處理。

對(duì)于資產(chǎn)價(jià)值低估的，或者評(píng)估報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)或者依職權(quán)重新委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并以重新評(píng)估后的資產(chǎn)值來(lái)確定購(gòu)買者承擔(dān)債務(wù)的范圍。如果低估或者嚴(yán)重失實(shí)是因欺詐或者購(gòu)買者對(duì)于評(píng)估價(jià)值重大誤解等情形導(dǎo)致買受人遭受重大損失的，購(gòu)買者有權(quán)依照合同法關(guān)于合同效力的規(guī)定認(rèn)定合同的效力。

8、出售價(jià)格的確認(rèn)。

出售方應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評(píng)估值為依據(jù)，合理確定出售底價(jià)。并可以通過(guò)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式確定企業(yè)的收購(gòu)價(jià)格。出售價(jià)格不得低于底價(jià)。嚴(yán)禁低價(jià)(即低于評(píng)估基準(zhǔn)日確定的評(píng)估底價(jià))出售企業(yè)，以防國(guó)有資產(chǎn)流失。低價(jià)出售國(guó)有企業(yè)的，依照合同法有關(guān)合同效力的規(guī)定處理。以招標(biāo)、拍賣方式確定企業(yè)收購(gòu)價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)依照《招標(biāo)投標(biāo)法》和《拍賣法》的規(guī)定處理。

9、確定購(gòu)買者。

出售方可以通過(guò)拍賣、招標(biāo)或者協(xié)議等方式最終確定企業(yè)的購(gòu)買者。

10、購(gòu)買者落實(shí)有關(guān)事宜。

在與出售方簽訂出售協(xié)議之前，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)與社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)的事宜。如果企業(yè)有債權(quán)人的，還應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議和還款協(xié)議，并提供相應(yīng)的擔(dān)保，以保障債權(quán)人的利益不因企業(yè)出售受到影響。

此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

11、簽訂出售協(xié)議。

確定購(gòu)買者以后，出售方應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買者簽訂出售協(xié)議。采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式出售的企業(yè)，經(jīng)上一級(jí)人民政府審核批準(zhǔn)后生效。因未獲批準(zhǔn)或者在法庭辯論終結(jié)前未獲補(bǔ)辦手續(xù)的，不影響協(xié)議的成立，但是協(xié)議不能生效。

簽訂企業(yè)出售協(xié)議后，各方應(yīng)當(dāng)按照《公司法》第184條的規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序，沒(méi)有履行債權(quán)人保護(hù)程序?qū)е聜鶛?quán)人主張權(quán)利的，企業(yè)出售后，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)債務(wù)。對(duì)于設(shè)定抵押、質(zhì)押擔(dān)保的出售企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，按照《擔(dān)保法》的規(guī)定處理。

企業(yè)出售時(shí)，如果出售方對(duì)所售企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、損益狀況、企業(yè)職工安置等重大事項(xiàng)沒(méi)有向購(gòu)買者履行如實(shí)告知義務(wù)的，購(gòu)買者有權(quán)就要求出售方賠償損失。

購(gòu)買者不得以所購(gòu)買企業(yè)的資產(chǎn)作為抵押，獲取銀行貸款來(lái)購(gòu)買企業(yè)。如果購(gòu)買者有上述行為的，出售方有權(quán)主張合同無(wú)效。

按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，購(gòu)買者應(yīng)當(dāng)一次性支付價(jià)款;一次性支付價(jià)款確有困難的，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價(jià)款。分期支付價(jià)款的，首期付款額不得低于價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價(jià)款部分參照銀行貸款利率由購(gòu)買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理。需要注意的是，關(guān)于轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理的規(guī)定，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》(2003年)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于出售國(guó)有小型企業(yè)若干問(wèn)題的意見的通知》(1999年)作出了不同的規(guī)定。改制的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照2003年發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》處理和核定價(jià)款;如果改制發(fā)生在該意見頒布之前，則按照《通知》辦理。

由于在協(xié)議達(dá)成后，購(gòu)買者已經(jīng)全面接受企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此不宜應(yīng)出售方的請(qǐng)求主張違約，但是購(gòu)買者在尚未全額支付價(jià)款前單方面終止協(xié)議的，已付款項(xiàng)不予退還。成交價(jià)確定后，須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)。被出售企業(yè)的產(chǎn)權(quán)出售成交后，被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)編制結(jié)束完竣時(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)企業(yè)主管部門、財(cái)政部門和國(guó)有資產(chǎn)管理部門。

購(gòu)買者尚未全額支付價(jià)款前，出售方應(yīng)當(dāng)派人監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況;購(gòu)買者確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)出售方的同意;購(gòu)買者不得將企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓給其他所有制企業(yè)法人、合伙制企業(yè)或者自然人。當(dāng)然，如果購(gòu)買者在全額付款后，有權(quán)將原企業(yè)予以有償轉(zhuǎn)讓。

12、辦理企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)證明、土地使用權(quán)證書和申請(qǐng)登記。

購(gòu)買者全額支付價(jià)款后，財(cái)政部門、土地管理部門可按照規(guī)定為企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)證明和土地使用權(quán)證書。購(gòu)買者還要及時(shí)辦理企業(yè)法人變更和稅務(wù)登記等手續(xù)。如果出售企業(yè)的用地屬于國(guó)有劃撥的土地，購(gòu)買者還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級(jí)以上人民政府簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同。

被出售企業(yè)還應(yīng)當(dāng)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之后的30日內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)注銷登記。

13、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置

企業(yè)出售后，如果原企業(yè)法人資格被注銷的，購(gòu)買企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，接收原企業(yè)的職工和離退休人員，并根據(jù)勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定履行義務(wù)，以確保職工的合法權(quán)益不受侵犯。如果原企業(yè)法人被注銷，購(gòu)買企業(yè)以原企業(yè)的財(cái)產(chǎn)成立新法人的，原企業(yè)的債權(quán)債務(wù)由新法人承受。

14、未了事項(xiàng)的處理

被出售企業(yè)產(chǎn)權(quán)出售成交后，如果有未了的有關(guān)產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)，由被出售企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)處理。

二、企業(yè)兼并

企業(yè)兼并包括企業(yè)合并、營(yíng)業(yè)轉(zhuǎn)讓和企業(yè)收購(gòu)三種形式。按照最高人民法院有關(guān)的司法解釋，企業(yè)兼并分為吸收合并、新設(shè)合并和控股式兼并三種形式。無(wú)論采取哪種兼并方式，都要采取以下程序：

1、初步確定兼并方和被兼并方企業(yè)。

兼并方和被兼并方企業(yè)一般通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)或者直接洽談的方式予以初步確定，實(shí)踐中，由于現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)存在諸多不規(guī)范之處，因此采取直接洽談或者自找對(duì)象確定兼并方和被兼并方的情形較為常見。

2、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)。

企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的，應(yīng)當(dāng)對(duì)被兼并方企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面、認(rèn)真的清查，以清理債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，以防止國(guó)有資產(chǎn)在兼并中流失。企業(yè)兼并，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。如果經(jīng)過(guò)兼并，企業(yè)改制為非國(guó)有制企業(yè)，還要對(duì)企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。被兼并企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或者政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件。

3、資產(chǎn)評(píng)估。

企業(yè)采取兼并形式進(jìn)行改制的，必須按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。對(duì)于兼并方企業(yè)在兼并過(guò)程中轉(zhuǎn)換成股份制企業(yè)的，也要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商譽(yù)，但是不包括以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)待的國(guó)有土地使用權(quán))和其他資產(chǎn)。對(duì)于非國(guó)有投資者兼并企業(yè)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于其他形式的兼并，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施評(píng)估。首先，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，并呈交財(cái)產(chǎn)目錄和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。然后，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。最后，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。

4、確定產(chǎn)權(quán)底價(jià)。

被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)以有關(guān)主管部門確認(rèn)的評(píng)估值為依據(jù)，合理確定出售底價(jià)。并可以通過(guò)招標(biāo)、投標(biāo)的方式確定成交價(jià)。成交價(jià)不得低于底價(jià)(但是允許成交價(jià)在底價(jià)的基礎(chǔ)上有一定幅度的浮動(dòng)，如果浮動(dòng)價(jià)低于評(píng)估價(jià)的90%，要經(jīng)過(guò)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn))。未按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估的，一律不予辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)手續(xù)。以招標(biāo)、投標(biāo)方式確定成交價(jià)的，應(yīng)當(dāng)依照《招標(biāo)投標(biāo)法》的規(guī)定處理。對(duì)于自找對(duì)象的企業(yè)兼并，可以協(xié)商議價(jià)，但是議價(jià)不得低于評(píng)估值所確認(rèn)的底價(jià)。被兼并的企業(yè)屬于全民所有制企業(yè)性質(zhì)的，成交價(jià)應(yīng)當(dāng)由國(guó)有資產(chǎn)管理部門予以確認(rèn)。

5、簽署兼并協(xié)議和轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。

成交價(jià)確定后，兼并雙方的所有者應(yīng)當(dāng)簽訂兼并協(xié)議。全民所有制企業(yè)被兼并的，由各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。尚未建立國(guó)有資產(chǎn)管理部門的地方，由財(cái)政部門會(huì)同企業(yè)主管部門報(bào)同級(jí)政府作出決定。為了使兼并工作順利進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)征求被兼并方企業(yè)職工的意見，并做好職工的思想工作。職工不同意兼并，不影響兼并協(xié)議的效力。集體所有制企業(yè)被兼并的，應(yīng)當(dāng)由職工代表大會(huì)討論通過(guò)，報(bào)主管部門備案。集體所有制企業(yè)被兼并未經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)的，兼并協(xié)議不生效。因未獲通過(guò)導(dǎo)致兼并協(xié)議無(wú)效的，按照合同法有關(guān)締約過(guò)失責(zé)任的規(guī)定處理，兼并企業(yè)也可以就其所受的損失主張賠償。

已經(jīng)實(shí)行承包或者租賃制的企業(yè)，在確定其被兼并時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理中止合同的手續(xù)。在沒(méi)有辦理中止合同手續(xù)之前，企業(yè)不得兼并。

企業(yè)實(shí)施兼并的，按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，兼并方應(yīng)當(dāng)一次性支付價(jià)款;一次性支付價(jià)款確有困難的，經(jīng)過(guò)雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可以分期支付價(jià)款。分期支付價(jià)款的，首期付款額不得低于價(jià)款的30%，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法的擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。未付價(jià)款部分參照銀行貸款利率由購(gòu)買者向出售方支付利息。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理。

此外，為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

企業(yè)兼并協(xié)議自當(dāng)事人簽字蓋章之日起生效。需要經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)的，兼并協(xié)議自批準(zhǔn)之日起生效;未經(jīng)批準(zhǔn)的，企業(yè)兼并協(xié)議不生效。但是依照合同法及其有關(guān)司法解釋的規(guī)定，當(dāng)事人在一審法庭辯論終結(jié)前補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)的，兼并協(xié)議有效。

6、辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的清算手續(xù)和法律手續(xù)。

被兼并方企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入，歸該企業(yè)的產(chǎn)權(quán)所有者。如果被兼并方企業(yè)是全民所有制，其凈收入除國(guó)家另有規(guī)定外，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門解繳國(guó)庫(kù)。如果被兼并企業(yè)屬于集體所有制，其凈收入按照產(chǎn)權(quán)歸屬分別歸不同的所有者。

企業(yè)被兼并后，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)的規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記(包括被兼并企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)或者注銷登記)和稅務(wù)變更登記;土地管理部門同時(shí)為兼并企業(yè)辦理土地使用權(quán)權(quán)屬證書，如果被兼并企業(yè)的用地屬于國(guó)有劃撥的土地，兼并企業(yè)還應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)法的規(guī)定與縣級(jí)以上人民政府重新簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同。

企業(yè)被兼并后，如果屬于企業(yè)合并的，合并企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理被兼并企業(yè)的法人注銷登記，沒(méi)有辦理注銷登記，協(xié)議已經(jīng)履行的，不影響兼并協(xié)議的效力和兼并企業(yè)對(duì)被兼并企業(yè)債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。屬于控股式兼并的，新設(shè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理法人變更登記。

7、權(quán)利義務(wù)的承擔(dān)和職工的安置。

對(duì)于合并式兼并，兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)承繼被兼并企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)。在合并過(guò)程中，如果當(dāng)事人履行了債權(quán)人保護(hù)程序，債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，則不能向兼并方主張債權(quán);如果當(dāng)事人未履行債權(quán)人保護(hù)程序而進(jìn)行企業(yè)兼并的，則兼并方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)被兼并方的負(fù)債。此外，在吸收合并的情形下，如果被兼并企業(yè)的管理人隱瞞或者遺漏企業(yè)債務(wù)的，如果債權(quán)人在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)了債權(quán)，應(yīng)當(dāng)由兼并企業(yè)承擔(dān)申報(bào)的該筆債權(quán)。如果債權(quán)人未在債權(quán)人保護(hù)程序確定的期限內(nèi)申報(bào)債權(quán)，則兼并企業(yè)不承擔(dān)該筆債權(quán)的清償，被兼并企業(yè)的出資人負(fù)有對(duì)該筆債權(quán)的清償責(zé)任。

對(duì)于控股式兼并，由于被兼并企業(yè)仍然法人主體資格并未消滅，因此，被控股企業(yè)的債務(wù)，仍由被兼并企業(yè)承擔(dān)。當(dāng)然，如果控股企業(yè)抽逃資金、逃避債務(wù)，致使被控股企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)的除外。

被兼并方的職工原則上由兼并企業(yè)接收。

三、企業(yè)股份合作制改造

企業(yè)實(shí)施股份合作制改造具有營(yíng)利性和互助性相結(jié)合，資本聯(lián)合和勞動(dòng)聯(lián)合的特點(diǎn)，因此，股份合作制成為集體企業(yè)和城市國(guó)有小型企業(yè)改革的重要形式。企業(yè)股份合作制改造包括職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造和增資擴(kuò)股式股份合作制改造。一般而言，企業(yè)股份合作制改造一般遵循如下程序：

1、擬定改制方案。

企業(yè)進(jìn)行股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)擬定初步改制的方案。改制方案應(yīng)當(dāng)對(duì)改制采取的形式進(jìn)行初步的預(yù)定。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，擬定采取職工買斷式股份合作制改造、企業(yè)與職工共建式股份合作制改造，或者是增資擴(kuò)股式股份合作制改造。

2、取得職工代表大會(huì)同意。

企業(yè)實(shí)施股份合作制改造，應(yīng)當(dāng)取得職工代表大會(huì)的同意。對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)的股份合作制改造，沒(méi)有取得職工代表大會(huì)同意進(jìn)行股份合作制改造的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)案件的具體情況，對(duì)改制行為的效力進(jìn)行綜合判定(買斷式企業(yè)股份合作制改造不存在此情形)。對(duì)于集體企業(yè)的股份合作制改造，必須取得職工代表大會(huì)的同意，否則改制行為無(wú)效。

3、取得出資人和上級(jí)主管部門的同意。

對(duì)于國(guó)有小型企業(yè)和須經(jīng)審批程序的集體企業(yè)的股份合作制改造，要取得出資人的同意，未經(jīng)出資人和上級(jí)主管部門同意的，企業(yè)不得進(jìn)行股份合作制改造。對(duì)于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒(méi)有上述要求。

4、政府指定部門審批。

企業(yè)股份合作制改造必須經(jīng)過(guò)政府指定部門審批，未經(jīng)指定部門審批的，不得進(jìn)行改制。對(duì)于直接設(shè)立股份合作制企業(yè)的，則沒(méi)有上述要求。

5、清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)。

企業(yè)清產(chǎn)核資按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)當(dāng)有職工出資人和職工代表參加。

一般而言，集體企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施清產(chǎn)核資工作，國(guó)有其清產(chǎn)核資工作應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》進(jìn)行。清產(chǎn)核資工作要求改制企業(yè)必須對(duì)企業(yè)的各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)今等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)所有、誰(shuí)受益”的原則，核實(shí)和界定產(chǎn)權(quán)。對(duì)于集體企業(yè)的清產(chǎn)核資，要防止屬于國(guó)有資產(chǎn)部分財(cái)產(chǎn)的流失;對(duì)于國(guó)有企業(yè)，還要實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)工作，企業(yè)經(jīng)股份合作制改造成為非國(guó)有企業(yè)的，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)的法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。

6、產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估。

企業(yè)采取股份合作制改造形式進(jìn)行改制的，必須按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，實(shí)施產(chǎn)權(quán)界定和資產(chǎn)評(píng)估，以防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

產(chǎn)權(quán)界定。按照誰(shuí)投資誰(shuí)享有產(chǎn)權(quán)的原則，搞好原有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的界定工作。國(guó)家、法人單位等出資人在企業(yè)中的投資及投資收益所形成的所有者權(quán)益歸出資人所有。企業(yè)原有獎(jiǎng)金節(jié)余、工資儲(chǔ)備基金，可以折成個(gè)人股投入企業(yè)，也可以用于企業(yè)改制前的個(gè)人補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的剝離。原有企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可以進(jìn)行剝離，獨(dú)立運(yùn)作或者委托改制后的企業(yè)代管，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。經(jīng)政府批準(zhǔn)，可以采取多種途徑，解決企業(yè)改制前離退休人員養(yǎng)老統(tǒng)籌和醫(yī)療費(fèi)用不足等問(wèn)題。在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)進(jìn)行剝離的過(guò)程中，不得抽逃資產(chǎn)。

資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)改制或者企業(yè)財(cái)產(chǎn)中涉及國(guó)有資產(chǎn)的集體企業(yè)改制，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門申請(qǐng)?jiān)u估立項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門進(jìn)行審核。如果國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門準(zhǔn)予評(píng)估立項(xiàng)的，申請(qǐng)單位應(yīng)當(dāng)委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。按照現(xiàn)行法規(guī)及其政策的規(guī)定，持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門認(rèn)可臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以從事國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估工作，被兼并企業(yè)應(yīng)當(dāng)委托上述單位進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)于委托不屬于上述機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，不予認(rèn)可。對(duì)改制成為非國(guó)有企業(yè)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。集體企業(yè)還可以委托具有上述資格的權(quán)威性評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)定和估算后，要向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書。對(duì)于屬于國(guó)有企業(yè)的委托單位，委托單位將資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書報(bào)其主管部門審查，主管部門審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)過(guò)確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門應(yīng)當(dāng)下達(dá)確認(rèn)通知書。沒(méi)有進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而簽訂出售協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定協(xié)議無(wú)效。對(duì)于屬于集體企業(yè)的委托單位，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果也要經(jīng)過(guò)出資人認(rèn)可和有關(guān)部門的確認(rèn)。

7、投資入股和有償轉(zhuǎn)讓。

企業(yè)改制時(shí)，在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)資產(chǎn)扣除原企業(yè)債務(wù)后折合成等額股份。對(duì)于買斷式企業(yè)股份制改造的，應(yīng)當(dāng)由職工按照股份數(shù)額投資入股，職工即成為出資人;對(duì)于企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，在職工投資入股的基礎(chǔ)上保留部分原產(chǎn)權(quán)關(guān)系;對(duì)于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，企業(yè)原有財(cái)產(chǎn)既可以部分保留產(chǎn)權(quán)，其余部分形成職工股，也可以由原企業(yè)所有者保留產(chǎn)權(quán)，但是增資部分須向職工募集。無(wú)論何種形式的企業(yè)股份合作制改造，必須保持職工持股份額在總股本中的大多數(shù)，同時(shí)不得吸收企業(yè)以外的職工入股。

在改制過(guò)程中，職工不能退股，但是亦不得使用強(qiáng)制手段要求職工投資入股，強(qiáng)迫職工投資入股的行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)效。由于該無(wú)效行為不影響企業(yè)整體改制的效力，因此，以強(qiáng)制手段迫使職工入股的，相應(yīng)股份可以由其他職工購(gòu)買。

在改制過(guò)程中，應(yīng)確定職工的出資方式。股東一般應(yīng)以貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等出資，但是勞務(wù)和欠資股不能作為出資的標(biāo)的。對(duì)于以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的，應(yīng)當(dāng)委托國(guó)家認(rèn)可的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該出資予以評(píng)估。

為了防止國(guó)有資產(chǎn)的不當(dāng)流失，屬于國(guó)家和集體所有的凈資產(chǎn)，在改制時(shí)應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)原則有償轉(zhuǎn)讓，不能將國(guó)有、集體的凈資產(chǎn)無(wú)償分給個(gè)人。轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)的收入，實(shí)行專項(xiàng)管理，用于國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的投入，可以留在改制后的企業(yè)有償使用，也可以作為資本金投入其他企業(yè)。在改制時(shí)必須防止將國(guó)有或者集體所有的財(cái)產(chǎn)無(wú)償分給個(gè)人，但是這并不影響以“零”值轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)給職工進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。國(guó)家、法人保留或者部分保留在原企業(yè)的產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以其凈資產(chǎn)折為國(guó)家股和法人股。

轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行股份合作制改造的企業(yè)，還要根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估辦法》的規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估外，還要依法確定產(chǎn)權(quán)底價(jià)，并按照規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。具體可以參見國(guó)有小型企業(yè)出售和企業(yè)兼并有關(guān)報(bào)批手續(xù)的程序和有關(guān)價(jià)款轉(zhuǎn)讓管理的有關(guān)規(guī)定。

8、履行債權(quán)人保護(hù)程序并辦理登記。

為了保護(hù)債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的利益，《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》的規(guī)定，在改制過(guò)程中，必須要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，國(guó)有企業(yè)才能改制。金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)，不得進(jìn)行改制。

此外，企業(yè)在改制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)參照公司法的有關(guān)規(guī)定履行債權(quán)人保護(hù)程序。并按照最高人民法院《關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第11條的規(guī)定確定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

企業(yè)改造成為股份合作制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記和產(chǎn)權(quán)注銷登記。并應(yīng)當(dāng)?shù)焦ど绦姓芾聿块T辦理變更登記。對(duì)于改制實(shí)質(zhì)完畢但沒(méi)有辦理變更登記的，如果因此導(dǎo)致訴訟的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照合同法解釋的有關(guān)規(guī)定補(bǔ)辦變更登記手續(xù)。未予補(bǔ)辦的，改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)民事責(zé)任。

如果在改制過(guò)程中導(dǎo)致土地用途和權(quán)屬發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依照土地管理法的規(guī)定辦理土地變更登記手續(xù)。

9、債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。

股份合作制企業(yè)是獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)以其全部資產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任，出資人也僅以其出資額為限對(duì)企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。在企業(yè)改為股份合作制企業(yè)之后，股份合作制企業(yè)亦應(yīng)當(dāng)對(duì)改制前原企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行承繼，并承擔(dān)民事責(zé)任。具體而言：

(1)對(duì)于實(shí)施買斷式企業(yè)股份制改造的，即由企業(yè)職工買斷企業(yè)產(chǎn)權(quán)，將原企業(yè)改造為股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)，由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

(2)對(duì)于實(shí)施企業(yè)與職工共建式股份合作制改造的，即企業(yè)向其職工轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，由企業(yè)與職工共同組建股份合作制的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

(3)對(duì)于增資擴(kuò)股式企業(yè)股份合作制改造的，即企業(yè)通過(guò)其職工投資增資擴(kuò)股，將原企業(yè)改造為股份合作制企業(yè)的，原企業(yè)的債務(wù)由改造后的股份合作制企業(yè)承擔(dān)。

四、利用外資改組國(guó)有企業(yè)

利用外資改組國(guó)有企業(yè)作為企業(yè)改制的一種綜合性形式，一般包括以下五種形式：(1)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)改組，即國(guó)有企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人將全部或者部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(2)轉(zhuǎn)讓股權(quán)改組，即公司制企業(yè)的國(guó)有股權(quán)持有人將全部或者部分國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(3)轉(zhuǎn)讓債權(quán)改組，即國(guó)有企業(yè)的債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，企業(yè)改組為外商投資企業(yè);(4)出售資產(chǎn)改組，即國(guó)有企業(yè)或者含有股權(quán)的公司制企業(yè)將企業(yè)的全部或者主要資產(chǎn)出售給外國(guó)投資者，外國(guó)投資者以所購(gòu)買的資產(chǎn)獨(dú)自或者與出售資產(chǎn)的企業(yè)等共同設(shè)立外商投資企業(yè);(5)增資擴(kuò)股式改組，即國(guó)有企業(yè)或者含國(guó)有股權(quán)的公司制企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股吸收外國(guó)投資者投資，將企業(yè)改組為外商投資企業(yè)。對(duì)于金融企業(yè)和上市公司的改組，因其性質(zhì)所決定，不屬于利用外資改組國(guó)有企業(yè)的范圍。

利用外資改組國(guó)有企業(yè)一般遵循以下程序：

1、征詢意見和經(jīng)過(guò)有關(guān)方面的同意。

轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)或國(guó)有獨(dú)資公司和兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或其他兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的國(guó)有股權(quán)的，改組方(國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人)應(yīng)當(dāng)事先征求被改組企業(yè)職工代表大會(huì)的意見。需要注意，征求意見不等于必須經(jīng)過(guò)其允許才能改組，即是否得到被改組企業(yè)職工代表大會(huì)的同意不是改組的必備條件。

轉(zhuǎn)讓公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)被改組企業(yè)股東會(huì)同意。轉(zhuǎn)讓國(guó)有企業(yè)債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)被改組企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人的同意。企業(yè)出售全部或者主要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)事先征得國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人或者股東會(huì)的同意，并通知債權(quán)人。這里的“產(chǎn)權(quán)持有人”包括國(guó)家授權(quán)的部門或者國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)、持有國(guó)有資本的企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織。未經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有人同意的，不得進(jìn)行改組;此外，對(duì)于企業(yè)出售全部或者主要資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照合同法關(guān)于債務(wù)移轉(zhuǎn)的規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人。

2、擬定申報(bào)材料和制定改組方案。

改組方實(shí)施改組，應(yīng)當(dāng)擬定申報(bào)材料和制定改組方案。申報(bào)材料的內(nèi)容包括改組申請(qǐng)、可行性研究報(bào)告、改組方和被改組方企業(yè)的情況、外國(guó)投資者的情況(包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告和在中國(guó)境內(nèi)擁有實(shí)際控制權(quán)的同行業(yè)企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的市場(chǎng)占有率)。改組方案包括職工安置、債權(quán)債務(wù)處置和企業(yè)重整方案。此外，改組方還應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備改組后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和股權(quán)結(jié)構(gòu)等文件。

3、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。

企業(yè)改組前，國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人應(yīng)當(dāng)組織企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理，聘請(qǐng)具備資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，按照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理若干問(wèn)題的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估結(jié)果按照規(guī)定核準(zhǔn)或者備案后，作為確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)價(jià)格的依據(jù)。關(guān)于資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定、債權(quán)債務(wù)處理、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的運(yùn)行可以參照前面述及的改制方式進(jìn)行。

4、批復(fù)。

改組方應(yīng)當(dāng)向商務(wù)主管部門(中央為商務(wù)部，地方?jīng)]有設(shè)立商務(wù)主管部門的，可以向同級(jí)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門)提出改組申請(qǐng)，報(bào)送申請(qǐng)材料和附屬材料、改組方案等文件。

接受申請(qǐng)的商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)依照《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的權(quán)限和有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行審核。中央企業(yè)及其全資或者具有控制權(quán)的企業(yè)進(jìn)行改組的、被改組企業(yè)直接或者間接持有上市公司股權(quán)的、改組后的企業(yè)資產(chǎn)總額不低于3000萬(wàn)美元的，由國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門審核;對(duì)可能導(dǎo)致市場(chǎng)壟斷、妨礙公平競(jìng)爭(zhēng)的，在審核前組織聽證。商務(wù)主管部門在收到改組申請(qǐng)材料后45天內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出是否同意的批復(fù);需要聽證的，在3個(gè)月內(nèi)作出是否同意的批復(fù)。

5、確定外國(guó)投資者及其轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

企業(yè)改組以轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者出售資產(chǎn)方式進(jìn)行的，改組方應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用公開競(jìng)價(jià)方式確定外國(guó)投資者及其轉(zhuǎn)讓價(jià)格。轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》以資產(chǎn)評(píng)估值確定的底價(jià)。

6、簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

改組方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓協(xié)議的內(nèi)容包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況、職工安置、債權(quán)債務(wù)處理、轉(zhuǎn)讓比例、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式及其付款條件、產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)以及企業(yè)重整等條款。改組方改組方和外商投資者簽訂的轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法>的通知》的有關(guān)規(guī)定報(bào)批，即對(duì)于涉及母公司國(guó)有資本變動(dòng)的，中央管理企業(yè)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，地方管理企業(yè)報(bào)請(qǐng)地市級(jí)以上(含地市級(jí))人民政府批準(zhǔn);子公司國(guó)有資本變動(dòng)的，屬于集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整的，由母公司審批，涉及集團(tuán)外部的，由母公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批;子公司以下企業(yè)國(guó)有資本變動(dòng)的，由母公司審批。轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)批準(zhǔn)后生效。

轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)附有國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記證、被改組企業(yè)的審計(jì)及資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)或者備案情況、職工安置方案、改組方及被改組企業(yè)的有關(guān)決議、被改組企業(yè)職工代表大會(huì)的意見或者決議等文件。

外國(guó)投資者在以收購(gòu)的資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)之前，不得以上述資產(chǎn)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

7、辦理審批和登記手續(xù)。

改組方或被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件依照辦理外商投資企業(yè)的審批手續(xù);改組后的企業(yè)或投資者應(yīng)當(dāng)持有效的批準(zhǔn)文件按照登記機(jī)關(guān)或住所地具有外商投資企業(yè)登記權(quán)的登記機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)(一般為工商行政管理機(jī)關(guān)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門或商務(wù)部門);改組后的企業(yè)為股份有限公司的，依照公司法的有關(guān)規(guī)定辦理。

改組方應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件、外資外匯登記證明及有關(guān)文件，按照有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)交割手續(xù)和權(quán)屬變更登記手續(xù)(財(cái)政主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門)，并委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法出具驗(yàn)資報(bào)告。改組后的企業(yè)用地原為國(guó)有劃撥土地的，還應(yīng)當(dāng)按照土地管理法規(guī)的規(guī)定辦理土地使用權(quán)審批和出讓手續(xù)，簽訂土地使用權(quán)出讓合同并支付國(guó)有土地使用出讓金。此外，還應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

8、辦理結(jié)匯和開立資本金帳戶。

改組方轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。

被改組企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股方式吸收外國(guó)投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶保留外國(guó)投資者投入的外匯資金。

9、價(jià)款支付。

以轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行改組的，外國(guó)投資者一般應(yīng)當(dāng)在外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部?jī)r(jià)款。確有困難的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付價(jià)款總額的60%，其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依法提供擔(dān)保，在一年內(nèi)付清。

10、職工安置。

改組后企業(yè)控制權(quán)轉(zhuǎn)移或企業(yè)的全部或主要經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)出售給外國(guó)投資者的，改組方和被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定妥善安置職工的方案，并應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過(guò)。被改組企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)有資產(chǎn)清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。被改組企業(yè)與職工實(shí)行雙向選擇。對(duì)留用職工要依法重新簽訂或變更勞動(dòng)合同。對(duì)解除勞動(dòng)合同的職工要依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對(duì)移交社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的職工要依法一次性繳足社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需資金從改組前被改組企業(yè)凈資產(chǎn)抵扣，或從國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有人轉(zhuǎn)讓收益中優(yōu)先支付。

第三篇：公司法關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制的基本程序

公司法關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制的基本程序

第一，成立改制工作組。擬改制國(guó)有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營(yíng)管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制工作組，在改制工作組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作。

第二，提出改制申請(qǐng)。由企業(yè)向發(fā)改委提出改制申請(qǐng)，發(fā)改委根據(jù)有關(guān)文件精神及企業(yè)實(shí)際情況，作出是否同意企業(yè)改制及改制方式的批復(fù)意見。

第三，改制預(yù)案的制定和初審。首先，選擇改制方式，制定改制預(yù)案。企業(yè)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，選擇具體的改制形式，制定改制預(yù)案。預(yù)案主要由三部分組成，即企業(yè)基本情況(包括企業(yè)資債、人員、經(jīng)營(yíng)、效益等情況);改制模式(包括改制的主要思路，改制形式，按照政策規(guī)定可采取的人員安置辦法，資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處理辦法，以及其他有關(guān)部門的處理辦法);實(shí)施步驟(包括從宣傳發(fā)動(dòng)到報(bào)批實(shí)施各階段的日程安排)。其次，企業(yè)及其主管部門在征求稅務(wù)、工商、金融等相關(guān)部門對(duì)改制預(yù)案意見的基礎(chǔ)上，將改制預(yù)案、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書、擬破產(chǎn)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告、職工名冊(cè)、土地使用證原件、房屋所有權(quán)證原件報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門，由該部門對(duì)企業(yè)改制的基礎(chǔ)條件、成本來(lái)源、改制形式等方面的可行性進(jìn)行初審，然后將預(yù)案回復(fù)企業(yè)。

第四，改制方案上報(bào)審批。首先，企業(yè)將國(guó)有資產(chǎn)管理部門回復(fù)的預(yù)案提交職工代表大會(huì)(股東會(huì))或職工大會(huì)討論通過(guò)，形成正式方案。其次，企業(yè)將職工代表大會(huì)(股東會(huì))通過(guò)的改制方案及職工代表

大會(huì)、股東會(huì)的決議報(bào)主管部門，主管部門以正式文件報(bào)發(fā)改委審查批復(fù)。

第五，清產(chǎn)核資及產(chǎn)權(quán)界定。企業(yè)要根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估要求，組織由法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和職工代表參加的清產(chǎn)核資工作組，負(fù)責(zé)對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，并委托具有驗(yàn)證資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)。有核銷不良資產(chǎn)和剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的，應(yīng)在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。原產(chǎn)權(quán)歸屬不清的;需要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定;涉及土地使用權(quán)的由國(guó)土資源管理部門界定。

第六，資產(chǎn)評(píng)估。根據(jù)企業(yè)和主管部門的申請(qǐng)，由資產(chǎn)占有單位按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)(包括土地資產(chǎn))進(jìn)行全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行公示，并將中介機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告按規(guī)定程序報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)或備案。

第七，按批復(fù)的方案組織實(shí)施。首先，國(guó)有資產(chǎn)管理部門與產(chǎn)權(quán)受讓方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)辦理產(chǎn)權(quán)交易鑒證。其次，企業(yè)與職工辦理解除國(guó)有企業(yè)職工身份手續(xù)，并向勞動(dòng)和社會(huì)保障部門上報(bào)經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)的職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、富余人員分流安置方案及安置費(fèi)用使用意見等，并經(jīng)省級(jí)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門核準(zhǔn)。再次，辦理工商、稅務(wù)、土地、房屋、債權(quán)、債務(wù)等權(quán)證變更手續(xù)和價(jià)格交割手續(xù)。

第八，辦理新公司(兩種公司形式)注冊(cè)的相關(guān)手續(xù)。以設(shè)立有限

責(zé)任公司為例，主要程序如下：

①完善改制方案。擬設(shè)立職工持股會(huì)的改制企業(yè)，應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)設(shè)立職工持股會(huì)議。

②改制企業(yè)保留國(guó)有股權(quán)的或需進(jìn)行國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的。其股權(quán)設(shè)置方案報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批，涉及劃撥土地使用權(quán)處置的應(yīng)先報(bào)國(guó)土資源管理部門核準(zhǔn)。

③簽訂發(fā)起人協(xié)議書。企業(yè)改制方案征得全體發(fā)起人同意之后，簽訂發(fā)起人協(xié)議書，并由全體發(fā)起人共同委托代理人代理設(shè)立公司的有關(guān)事宜。

④辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)登記手續(xù)。委托代理人填報(bào)公司名稱申請(qǐng)書，到公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，并領(lǐng)取公司名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書。

⑤新股東認(rèn)繳股款并驗(yàn)資。根據(jù)改制方案設(shè)計(jì)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，愿意投資改制后企業(yè)的股東按照股權(quán)結(jié)構(gòu)認(rèn)繳股款。

⑥委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資，辦理新公司的工商登記與稅務(wù)登記。

三、國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)注意的問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)改制涉及的法律關(guān)系復(fù)雜、具體事項(xiàng)繁多，其中蘊(yùn)涵著諸多的法律風(fēng)險(xiǎn)，尤其是國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓會(huì)涉及債權(quán)債務(wù)處理、職工安置、國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)家對(duì)特定行業(yè)管理等多方面問(wèn)題，如不能逐一妥善解決，就會(huì)功虧一簣、前功盡棄。在改制過(guò)程中要特別注意并解決好以下問(wèn)題：

(一)要符合國(guó)家有關(guān)國(guó)企改制的方針政策。

國(guó)家有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制的主要政策依據(jù)有：1993年11月14日，中共十四屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》;1999年9月22日，中共十五屆四中全會(huì)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改制和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》;2003年10月，中共十六屆三中全會(huì)《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》等。結(jié)合上述相關(guān)方針政策，國(guó)企在改制過(guò)程中，必須要體現(xiàn)政策要求。國(guó)企改制的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，因此改制應(yīng)充分考慮到改制企業(yè)的實(shí)際情況，按照現(xiàn)代企業(yè)模式構(gòu)建改制后企業(yè)的股權(quán)架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)。建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的核心就是產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性，但是不能片面追求所謂的“流動(dòng)性”而將國(guó)有企業(yè)一賣了之。因此，改制過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮克服到改制帶來(lái)的種種負(fù)面影響，如應(yīng)當(dāng)妥善安置職工以避免影響社會(huì)的穩(wěn)定。

(二)要符合現(xiàn)行《公司法》、《合同法》等法律規(guī)定

企業(yè)改制過(guò)程中經(jīng)常會(huì)涉及改制操作中的細(xì)節(jié)問(wèn)題，這些實(shí)施細(xì)節(jié)將是未來(lái)簽署改制相關(guān)協(xié)議的內(nèi)容，將涉及到不同法律主體之間的法律關(guān)系，因此改制應(yīng)當(dāng)符合《公司法》、《證券法》、《合同法》等相關(guān)法律的規(guī)定。例如應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

1、要注意是否違反公司對(duì)外投資超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%的限制。企業(yè)改制經(jīng)常會(huì)涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓、新設(shè)公司等方式，因此《公司法》有關(guān)公司對(duì)外投資比例的限制必須遵守。

2、改制過(guò)程中涉及公司對(duì)外投資事項(xiàng)的，應(yīng)注意需要公司相應(yīng)的權(quán)力部門如股東會(huì)或股東大會(huì)做出決議。

3、改制過(guò)程中涉及公司股權(quán)向非股東方的第三方轉(zhuǎn)讓，須以其他股東的放棄其優(yōu)先購(gòu)買權(quán)為前提。

4、改制過(guò)程中涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題的，根據(jù)《合同法》的規(guī)定：債權(quán)的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人，轉(zhuǎn)讓給第三人的應(yīng)當(dāng)征得原債權(quán)人的同意，未通知債務(wù)人或經(jīng)債權(quán)人同意將不發(fā)生轉(zhuǎn)讓的法律效力。

(三)要符合國(guó)有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定

涉及國(guó)有資產(chǎn)管理方面，國(guó)家出臺(tái)過(guò)很多法律規(guī)定，如國(guó)資委專門出臺(tái)了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)特別注意如下問(wèn)題：

1、改制過(guò)程中企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須形成相應(yīng)內(nèi)部決策文件(具體包括總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)審議意見以及職工代表大會(huì)的意見)。

2、改制必須進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)。資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)的參考依據(jù)。未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，不得直接確定交易價(jià)格。

3、涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易。如有競(jìng)買者，應(yīng)進(jìn)行拍賣或招投標(biāo);如無(wú)競(jìng)買者，應(yīng)采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

4、應(yīng)確保涉及改制企業(yè)的債權(quán)債務(wù)、職工安置等事項(xiàng)均能得到妥善解決。

5、企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮無(wú)形資產(chǎn)(包括品牌、商譽(yù)等)的價(jià)值。交易價(jià)格中要體現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。

6、關(guān)于付款方式的問(wèn)題。受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，其余款項(xiàng)可在受讓方提供合法擔(dān)保的情況下，在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后一年內(nèi)付清。

(四)要充分考慮相關(guān)利益主體的利益

改制涉及國(guó)家、企業(yè)、職工、銀行、客戶等相關(guān)利益主體的利益，能否兼顧各方利益是影響改制成功與否的重要因素。其中國(guó)企改制首先要充分保障企業(yè)職工利益，這是影響社會(huì)安定的重要因素。具體涉及到改制過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意如下問(wèn)題：

1、對(duì)改制企業(yè)職工的現(xiàn)有狀況進(jìn)行了解，如：職工的基本情況、社會(huì)保障情況、安置費(fèi)用預(yù)算等事項(xiàng)，這是安置職工的前提條件。

2、對(duì)于企業(yè)改制前的遺留問(wèn)題應(yīng)當(dāng)首先解決，即改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)以改制企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)清償。

3、勞動(dòng)關(guān)系處理情況。改制后的企業(yè)應(yīng)與職工解除勞動(dòng)合同，重新簽訂勞動(dòng)合同，需要就改制后企業(yè)人數(shù)及勞動(dòng)合同期限、支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)和總額等情況制定出妥善的處理措施。

4、原企業(yè)拖欠分流安置富余職工工資、醫(yī)藥費(fèi)等債務(wù)情況及償還辦法，應(yīng)由改制企業(yè)參照相關(guān)政策法規(guī)，制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度。

5、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況。改制企業(yè)應(yīng)了解原企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)情況，在此基礎(chǔ)上結(jié)合國(guó)家相關(guān)法律制度制定適合本企業(yè)職工社會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)章制度。

第四篇：國(guó)有企業(yè)改制方案

國(guó)有企業(yè)改制職工安置方案

參考樣本

一、制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和主要政策依據(jù)

改制前企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)，××年××月××日經(jīng)×× 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) / 授權(quán)部門以××號(hào)文件（附后）批準(zhǔn) 改制為國(guó)有控股企業(yè) / 非國(guó)有控股企業(yè)（國(guó)有持股比例，職工持 股比例），改制后擬定企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)。

（一）制定職工安置方案的指導(dǎo)思想和原則。其中原則部分

應(yīng)明確計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用勞動(dòng)關(guān)系的基準(zhǔn) 日

（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用的計(jì)算，以有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)改

制方案之日為基準(zhǔn)日；國(guó)家或省另有規(guī)定的，從其規(guī)定）。

（二）政策依據(jù)。

根據(jù)改制的具體情況，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，主要有：

?中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法?、國(guó)務(wù)院?工傷保險(xiǎn)條例?、?中共中

央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?（中 發(fā)〔 2002 〕12號(hào)）、?國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)就業(yè)再就業(yè)工作的

和理順 通知?（國(guó)發(fā)〔2005〕36號(hào)）、?中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)和社會(huì)保障部等部門關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員

社會(huì)化管理服務(wù)工作的意見的通知?（中辦發(fā) 〔 2003 〕 16 號(hào)）、?國(guó)

務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有 企業(yè)改制工作意見的通知?（國(guó)辦發(fā)〔 2003 〕 96 號(hào)）、?國(guó)務(wù)院辦

公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)工作實(shí)施意見的 通知?（國(guó)辦發(fā)〔 2005 〕 60 號(hào)）、?廣東省養(yǎng)老保險(xiǎn)條例?、?廣東

省工傷保險(xiǎn)條例?、?廣東省失業(yè)保險(xiǎn)條例?、?中共廣東省委

廣

東省人民政府關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的決定?（粵發(fā)〔 2005

產(chǎn)監(jiān)督范國(guó)有管理委企業(yè)改員制 〕 15 號(hào)）、?廣東省勞動(dòng)合同管理規(guī)定?（粵府〔 1995 〕 22 號(hào)）、?中共

廣東省委辦公廳

廣東省人民政府辦公廳關(guān)于做好我省國(guó)有企業(yè) 改制或退出市場(chǎng)后離干部安置管理工作的知?（粵委辦 〔 2003 〕 36 號(hào)）、?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)

于進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵 府辦〔 2006 〕 25 號(hào)）、省勞動(dòng)保障廳?關(guān)于印發(fā)〖參加省直社會(huì)

保險(xiǎn)統(tǒng)籌企業(yè)退休人員實(shí)行社會(huì)化管理有關(guān)業(yè)務(wù)管理暫 行辦法〗的通知?（粵勞社函〔 2003 〕 396 號(hào)）、?關(guān)于做好企業(yè)

休通服務(wù)后 退休人員社會(huì)化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號(hào)）、××市政府?××城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)施方 案?（××〔××〕××號(hào)），以及當(dāng)?shù)攸h委、政府和有關(guān)部門制 定的相關(guān)文件等。

二、企業(yè)人員狀況

（一）改制前企業(yè)現(xiàn)有人員基本情況。．在冊(cè)職工××名，其中離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．離休人員××名、退休人員××名。．工傷（職業(yè)病）職工××名。．其他人員情況及人數(shù)等。

（二）改制后企業(yè)接收安置職工情況。．接收安置的職工××名。．其中辦理離崗?fù)损B(yǎng)職工××名、工傷（職業(yè)?。┞毠ぁ?×名等。

三、職工安置辦法

（一）職工安置。．改制企業(yè)（以改制為非國(guó)有法人控股企業(yè)，即在企業(yè)的 全部資本中國(guó)家資本、股本所占比例等于或小于 50% 的企業(yè)為

例）依據(jù)?勞動(dòng)法?、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)于進(jìn)一

步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號(hào)）等文件的規(guī)定，對(duì)符合條件的職工解除勞動(dòng)關(guān) 系，給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

解除職工人數(shù)為××名，其中安置到改制后企業(yè)的××名，分流到社會(huì)的××名。．經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和支付辦法。

（1）企業(yè)按照?違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法?（勞 部發(fā)〔 1994 〕 481 號(hào)）、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)于進(jìn)

一步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號(hào)）等文件的規(guī)定，對(duì)解除勞動(dòng)關(guān)系的職工支付經(jīng) 濟(jì)補(bǔ)償金。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按職工在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給

相當(dāng)于一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不滿一年的按一年計(jì)算。經(jīng)濟(jì) 補(bǔ)償金的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，按單位正常生產(chǎn)（工作）情況下職工解

安置工除勞動(dòng)合同前 12 個(gè)月的月平均工資計(jì)算。其中，職工月平均工 資低于本企業(yè)月平均工資的，按本企業(yè)月平均工資計(jì)發(fā)，且不得

低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；

職工月平均工資或企業(yè)月平均工資高于 單位所在地上城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的，按單位所在地上

城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。

如勞動(dòng)者患病或者非 因工負(fù)傷，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)不能從事原工作、也不能從事

用人單位另行安排的工作而解除勞動(dòng)合同的，除經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金外還

應(yīng)發(fā)給不低于六個(gè)月工資的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病和絕癥的還應(yīng)增 加醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之五

十，患絕癥的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之百。

本企業(yè)的平均工資為×××元，實(shí)行此辦法解除勞動(dòng)關(guān)系并 分流到社會(huì)的職工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月 工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為× ×萬(wàn)元；

解除勞動(dòng)關(guān)系并安置到改制后非國(guó)有法人控股企業(yè)的職

工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬(wàn)元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為××萬(wàn)元。

（2）對(duì)距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)原企業(yè)與職工 雙方協(xié)商一致，解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)可將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為一次性繳納 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及一次性計(jì)發(fā)生活費(fèi)，不足部分由原

企業(yè)與職工協(xié)商解決。一次性繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以所在地級(jí)以

上市上職工月平均工資的 60% 及年遞增 5% 的幅度為繳費(fèi)基 數(shù)，按距法定退休年齡前的年限和繳費(fèi)時(shí)的費(fèi)率計(jì)算。一次性繳

納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按所在地級(jí)以上市的規(guī)定執(zhí)行。一次性計(jì)發(fā)的 生活費(fèi)，按不低于所在地失業(yè)保險(xiǎn)金月標(biāo)準(zhǔn)和距法定退休年齡前 的月數(shù)計(jì)算。

實(shí)行此辦法安置的職工××名，總工齡為××年，費(fèi)用×× 萬(wàn)元。．（如改制為國(guó)有法人控股企業(yè)，即國(guó)家資本、股本所占比 例大于 50% 的）變更勞動(dòng)合同的職工 × ×

名，職工在改制前企業(yè) 的工作年限合并計(jì)算為改制后企業(yè)的工作年限。．改制后的企業(yè)原則上接收安置原企業(yè)的××名職工，改制后企業(yè)職工人數(shù)的×× %

占。

（二）離崗?fù)损B(yǎng)人員安置。．改制前原已辦理離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．對(duì)距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)企業(yè)與職工協(xié)商 一致，辦理離崗?fù)损B(yǎng)的職工××名。離崗?fù)损B(yǎng)期間，企業(yè)依法發(fā) 放生活費(fèi)，企業(yè)和離崗?fù)损B(yǎng)人員依法繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房 公積金，達(dá)到退休年齡后企業(yè)為離崗?fù)损B(yǎng)人員向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申

請(qǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇（其中省屬國(guó)有大中型分離輔業(yè)改制 的，其內(nèi)退人員符合國(guó)家規(guī)定的生活費(fèi)××萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×

×萬(wàn)元，共××萬(wàn)元，可從國(guó)有凈資產(chǎn)中支付）。

（三）退休人員安置。．本企業(yè)××名退休人員的安置辦法將按?關(guān)于做好企業(yè) 退休人員社會(huì)化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號(hào)）要求辦理移交屬地管理手續(xù)，附?中央省屬駐穗企業(yè)退

企業(yè)主輔

1986年我國(guó)頒布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，國(guó)有企業(yè)的用工制度由固定工制改變?yōu)閯趧?dòng)合同制。

第五篇：國(guó)有企業(yè)改制方案模版

國(guó)有企業(yè)改制方案模版

[]局/院/廠/公司

改 制 方 案

二○○七年【】月【】日

目 錄

一、A公司基本情況...1

二、改制必要性、目標(biāo)及原則...2

三、改制實(shí)施方案...2

四、新公司發(fā)展規(guī)劃...6

五、改制操作程序...6

[]公司/局/院/公司改制方案

[ ]局/院/廠/公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)是中國(guó)******公司(以下簡(jiǎn)稱“****集團(tuán)”)全資下屬[二級(jí)/三級(jí)/四級(jí)]企業(yè)，為適應(yīng)****集團(tuán)整體重組改制的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱《公司法》)等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合A公司的實(shí)際情況，特制定本方案。

一、A公司基本情況

(一)企業(yè)簡(jiǎn)況

1、企業(yè)名稱：

2、企業(yè)住所：

3、法定代表人：

4、經(jīng)營(yíng)范圍：

5、注冊(cè)資本：

6、出資人：

(二)企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況

截至【】年【】月【】日止，A公司總資產(chǎn)為[]萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)為[]萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為[]萬(wàn)元。2007A公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為[]萬(wàn)元，凈利潤(rùn)總額為[]萬(wàn)元。

(三)人員構(gòu)成

截至【】年【】月【】日止，A公司本部在冊(cè)正式員工總?cè)藬?shù)為[]人，其中包括在崗員工[]人，內(nèi)退/下崗人員[]人，離退休人員[]人。2006年A公司本部職工平均年收入為[]元。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

[]。

二、改制必要性、目標(biāo)及原則

(一)改制必要性

為實(shí)施****集團(tuán)整體重組改制方案，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擬將A公司改制為一人有限責(zé)任公司。

(二)改制目標(biāo)

1、建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度;

2、提升主營(yíng)業(yè)務(wù)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);

3、對(duì)生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。

(三)改制原則

1、嚴(yán)格遵守《公司法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策，規(guī)范操作;

2、符合*****集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)能力;

3、整體改制，資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員整體進(jìn)入新公司;

4、符合企業(yè)實(shí)際，在改制過(guò)程中確保穩(wěn)定、業(yè)務(wù)連續(xù)性和最簡(jiǎn)操作。

三、改制實(shí)施方案

(一)改制形式

本次改制為公司制改制，A公司通過(guò)本次改制變更為一人有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“新公司”)。

(二)改制后新公司的基本情況：

1、名稱：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

2、地址：[]

3、經(jīng)營(yíng)范圍：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

4、注冊(cè)資本：將根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定的A公司凈資產(chǎn)值確定。

5、股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東為[]，持股比例100%。

(三)業(yè)務(wù)重組

改制后的新公司及其下屬企業(yè)將延續(xù)原A公司及下屬企業(yè)所持有的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)。

A公司改制后，[被剝離出A公司的企業(yè)(如有)將會(huì)與相關(guān)第三方改簽業(yè)務(wù)合同]。A公司及[其他未剝離的]下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)合同不變。

對(duì)于改制后的新公司及其下屬企業(yè)原簽署的重大業(yè)務(wù)合同，履行通知合同對(duì)方的程序，除非有特殊約定。

(四)資產(chǎn)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面資產(chǎn)總額[]萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)[]萬(wàn)元，固定資產(chǎn)[]萬(wàn)元，長(zhǎng)期投資[]萬(wàn)元(A公司實(shí)際資產(chǎn)額以評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估值為準(zhǔn))。

基于整體重組的原則，A公司的資產(chǎn)(含股權(quán)/權(quán)益，下同)均全部進(jìn)入新公司。

[部分資產(chǎn)由于特殊原因需剝離出A公司，該等資產(chǎn)詳情如下：](如存在需剝離的資產(chǎn))

1、[]。

2、[]。

(五)債務(wù)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面負(fù)債總額[]萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債[]萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債[]萬(wàn)元(以審計(jì)機(jī)構(gòu)的審定數(shù)為準(zhǔn))。

1、剝離的貸款和擔(dān)保(如有)

根據(jù)“債務(wù)隨資產(chǎn)走”原則，剝離出A公司的資產(chǎn)所相關(guān)的負(fù)債在征得相關(guān)債權(quán)人同意的前提下，一并隨資產(chǎn)剝離出A公司。

2、留在A公司的貸款和擔(dān)保

就A公司改制應(yīng)征得其尚在履行的貸款和擔(dān)保合同的銀行債權(quán)人的同意;對(duì)于其他債權(quán)人，應(yīng)視合同約定，就改制事宜通知或者征得債權(quán)人同意。

(六)人員重組

改制后，A公司全部員工共計(jì)[]名(指本部員工，包括內(nèi)退、下崗、離退休人員)均進(jìn)入新公司，新公司繼續(xù)履行改制前A公司與留用職工簽訂的勞動(dòng)合同，并繼續(xù)負(fù)擔(dān)該部分人員的工資和福利待遇。新公司不需因本次改制向留用職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)將變更至新公司。

(七)新公司法人治理結(jié)構(gòu)

1、股東

改制后，新公司為[]獨(dú)家持股的一人有限責(zé)任公司，根據(jù)《公司法》，新公司不設(shè)股東會(huì)，股東行使職權(quán)時(shí)，應(yīng)采取書面形式并將簽章后的書面決定置備于公司。

2、法定代表人

新公司法定代表人依公司章程規(guī)定由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或經(jīng)理?yè)?dān)任。

3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)/執(zhí)行董事、監(jiān)事(各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選其一)

如為設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的公司，按如下表述：

新公司董事會(huì)由[]人組成，董事會(huì)中設(shè)董事長(zhǎng)一名，設(shè)副董事長(zhǎng)[]名;監(jiān)事會(huì)由[]人組成，其中股東代表監(jiān)事[]人，職工代表監(jiān)事[]人，監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

董事、股東代表監(jiān)事由股東指派，職工代表監(jiān)事由職工由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由股東指定，監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。

如為不設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的公司，按如下表述：

新公司設(shè)執(zhí)行董事1名和監(jiān)事1-2名，執(zhí)行董事和監(jiān)事由股東指派，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

4、高級(jí)管理人員

新公司設(shè)總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理若干名，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，高級(jí)管理人員由董事會(huì)或執(zhí)行董事決定聘任或者解聘。

四、新公司發(fā)展規(guī)劃

[]。

五、改制操作程序

A公司改制為一人有限責(zé)任公司遵循如下改制程序：

(一)制定改制方案并征求職工意見后，2007年【】月【】日前將改制方案報(bào)送至集團(tuán)。

(二)集團(tuán)批準(zhǔn)改制方案。

(三)2007年【】月【】日前，向銀行債權(quán)人發(fā)出改制通知并獲得相應(yīng)的同意函。

(四)2007年【】月【】日前，確定改制后企業(yè)名稱并辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)。

(五)聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估結(jié)果報(bào)集團(tuán)備案。

(六)聘請(qǐng)合資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具《驗(yàn)資報(bào)告》。

(七)任命公司董事會(huì)成員(包括董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng))和監(jiān)事會(huì)成員。

(八)2007年【】月【】日前，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商登記并換領(lǐng)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

(九)取得一人有限責(zé)任公司公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，辦理稅務(wù)登記變更、業(yè)務(wù)資質(zhì)變更、國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記變更、社會(huì)保險(xiǎn)登記變更等有關(guān)手續(xù)，并辦理房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)的權(quán)屬證書權(quán)利人由A公司變更為新公司的手續(xù)，該等手續(xù)于2007年【】月【】日前辦理完畢。

(十)就改制事項(xiàng)通知正在履行中的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合同的合同對(duì)方主體。

[]局/院/廠/公司

2007年【】月【】日