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      基礎(chǔ)練習(xí)
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 13:58:15下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
簡(jiǎn)介：寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《基礎(chǔ)練習(xí)》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)還可以找到更多《基礎(chǔ)練習(xí)》。

      
	
      

      第一篇：基礎(chǔ)練習(xí)
      

      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、照樣子，寫(xiě)詞語(yǔ)。
      白茫茫：綠油油、金燦燦、黃橙橙、紅艷艷、紅彤彤 源源不斷：息息相關(guān)、欣欣向榮、息息相通、惺惺相惜 干干凈凈：許許多多、陸陸續(xù)續(xù)、千千萬(wàn)萬(wàn)、洋洋灑灑
      二、在括號(hào)里填上合適的詞語(yǔ)。
      無(wú)垠的沙漠
      盛開(kāi)的鮮花
      美麗的綠洲 碧綠的小草
      輕輕地吹拂
      輕輕地蕩漾
      三、根據(jù)意思寫(xiě)詞語(yǔ)。1.不毛之地 2.星羅棋布 3.縱橫交錯(cuò)
      四、讀下面的詞語(yǔ)，想想畫(huà)面，或觀察課文中的照片，以“迪拜街頭風(fēng)光”為題寫(xiě)一段話，可以用上這些詞語(yǔ)。
      發(fā)展練習(xí)
      閱讀短文，完成練習(xí)。1.改善
      奇特  抗旱 2.容易 流動(dòng)
      頑強(qiáng)
      3.千歲蘭、沙漠夾竹桃、火火巴 耐旱，能在不毛之地的沙漠成長(zhǎng)  4.千歲蘭的葉片能在夜里固定二氧化碳，（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）在白天關(guān)閉氣孔，大大減少水分的消耗。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫(xiě)詞語(yǔ)。討厭
      擦汗
      沖刷
      土壤 鷂鷹
      枯枝敗葉
      亂砍濫伐
      二、給加點(diǎn)字選擇正確的讀音。
      零五網(wǎng)編輯覺(jué)得“河堤、樹(shù)冠 ”選第一個(gè)，其余選第二個(gè)。
      三、根據(jù)所填詞語(yǔ)提示讀好下面的句子。1.心疼 2.埋怨 3.嘆了一口氣
      四、閱讀課文判斷，完成練習(xí)。1.那是因?yàn)樯忠彩且粋€(gè)巨大的空調(diào)器。
      2.夏天，林子里枝葉茂密，擋住了強(qiáng)烈的太陽(yáng)光，自然就涼快些；冬天，由于樹(shù)木的遮擋，林子里的熱量不散失，所以就暖和些。
      發(fā)展練習(xí)
      2013年11月第1版無(wú)以下內(nèi)容 感謝“真誠(chéng)的心”網(wǎng)友提供以下答案:
      1、（蔥蔥郁郁）的森林（龜裂）的縫隙
      （如茵似毯）的綠草
      （滾滾而下）的泥沙（歡暢安怡）的飛鳥(niǎo)走獸
      （滔滔而來(lái)）的濁流
      人類(lèi)對(duì)自然倒行逆施，無(wú)止境地索求，污染環(huán)境，浪費(fèi)資源，追求著虛榮和奢華造成的。
      2、作者為那些被洪水吞噬的人們和造成巨大損失 而心痛，更為破壞自然的所作所為而痛苦慚愧。他要感然，因?yàn)樗€沒(méi)有把所有的人一次毀滅，依然向人施灑她的慈愛(ài)和寬宥。
      3、植樹(shù)造林，不亂砍濫伐森林；不污染環(huán)境；有節(jié)制、合理地利用自然資源。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、默寫(xiě)古詩(shī)，并完成填空練習(xí)。池上
      小娃撐小艇，偷采白蓮回。不解藏蹤跡，浮萍一道開(kāi)?！敖狻弊x作jiě，意思是 知道，懂得
      “一道”的意思是浮萍被船兒劃過(guò)的留下痕跡
      小兒垂釣
      蓬頭稚子學(xué)垂綸,側(cè)坐莓苔草映身。路人借問(wèn)遙招手，怕得魚(yú)驚不應(yīng)人?！斑b”的意思是：遠(yuǎn)遠(yuǎn)地 “應(yīng)”讀作yìng，意思是答應(yīng)
      二、形近字組詞。釣魚(yú)
      幼稚
      遙遠(yuǎn) 魚(yú)鉤
      準(zhǔn)備
      搖動(dòng)
      三、填空。1.唐
      白居易
      《暮江吟》、《大林寺桃花》 2.唐
      胡令能
      一個(gè)鄉(xiāng)村兒童在河邊學(xué)釣魚(yú) 路人借問(wèn)遙招手，怕得魚(yú)驚不應(yīng)人。
      發(fā)展練習(xí)
      一、零五網(wǎng)建議同學(xué)們背誦《村居》。
      二、想象《小兒垂釣》或《池上》所描繪的情景，用一段話寫(xiě)下來(lái)。
      池塘中一個(gè)個(gè)大（本答案來(lái)自零五網(wǎng)http://www.004km.cn）蓮蓬，新鮮清香，多么誘人?。∫粋€(gè)小孩兒地?fù)沃〈フ藥讉€(gè)又趕緊劃了回來(lái)。他還不懂得隱藏自己偷摘蓮蓬的蹤跡，自以為誰(shuí)都不知道；可是小船駛水面原來(lái)平輔著的密密的綠色浮萍分出了一道明顯的水線，這下子泄露了他的秘密。
      一、給帶點(diǎn)字加上聲母。P  SH  L ZH SH  R
      二、把下列詞語(yǔ)補(bǔ)充完整。流連忘返
      星羅棋布
      無(wú)怨無(wú)悔 接連不斷
      金枝玉葉
      亂砍濫伐 妙語(yǔ)連珠
      口若懸河 眉飛色舞
      談笑風(fēng)生
      三、按要求把下列詞語(yǔ)歸類(lèi)。1.端詳 凝視
      注視
      俯視
      瞻仰 觀察  眺望 2.思索 思考
      考慮
      3.議論 談?wù)?/p>
      哀求
      描述
      詢(xún)問(wèn)
      提醒
      四、按課文內(nèi)容填空，完成練習(xí)。
      1.以前這里也是一片茂密的森林。后來(lái)由于人們亂砍濫伐，樹(shù)木越來(lái)越少。土地失去了森林的保護(hù)，就慢慢成了貧瘠的沙漠。
      亂砍濫伐的嚴(yán)重后果之一是土地荒漠化
      2.這里綠樹(shù)成陰，鮮花遍地。地上沒(méi)有一片落葉，更不見(jiàn)有人攀樹(shù)枝，摘鮮花，或是在草地上行走。美麗如畫(huà)的風(fēng)景 對(duì)花草樹(shù)木的珍愛(ài)
      3.小娃撐小艇，偷采白蓮回。不解藏蹤跡，浮萍一道開(kāi)。蓬頭稚子學(xué)垂綸,側(cè)坐莓苔草映身。路人借問(wèn)遙招手，怕得魚(yú)驚不應(yīng)人。
      這兩首詩(shī)中都流露出濃郁的生活氣息，在情景交融中寫(xiě)出了孩子的天真可愛(ài)。同時(shí)，詩(shī)句的語(yǔ)言都比較通懂。
      五、聯(lián)系本單元課文內(nèi)容，陳述理由。
      種植綠樹(shù)、（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）鮮花實(shí)在是太重要了。
      因?yàn)橛辛司G樹(shù)和鮮花，沙漠中的人們才有美好的生活環(huán)境，才會(huì)有綠樹(shù)成陰，鮮花遍地的美麗景象。綠樹(shù)花凈化了空氣、保持了水土、美化了環(huán)境、消減了噪音、愉悅了心情。我們應(yīng)當(dāng)愛(ài)護(hù)花草樹(shù)木，因?yàn)橛辛司G樹(shù)、和小草，生活才更加美麗。
      六、學(xué)會(huì)鼓勵(lì)。
      1.同學(xué)，失敗乃成功之母啊，（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）沒(méi)經(jīng)歷失敗的成功是空虛的，像從古至今所有的科學(xué)家如愛(ài)迪生，諾貝爾不也是經(jīng)歷了許多次失敗嗎？不經(jīng)歷風(fēng)雨，哪來(lái)的彩虹。
      2.加油,志在參與,只要你盡力而為就行了,老師與同學(xué)不會(huì)怪你的,只會(huì)為你感到驕傲,自豪!相信自己,你能做到一定會(huì)拿到好成績(jī)的!
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      2014-5-7 11:57 上傳
      基礎(chǔ)練習(xí)
      四、閱讀課文片段，完成練習(xí)。
      1.第二天，女孩又（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）遇上了那老人。他仍是衣衫不整，仍是一面踱步一面埋頭沉思?！跋壬?，你瞧你，穿衣服還不會(huì)呢，怎么談得上偉大？” 2.小猴子一面朝人們擠眉弄眼，一面吃香蕉。3.說(shuō)也是嘛，瞧你，穿衣服還不會(huì)呢，談不上偉大。
      4.作為一位名人，一個(gè)成年人，能夠謙虛友愛(ài)，平等地對(duì)待一個(gè)小孩子，愛(ài)因斯坦無(wú)疑是偉大的。
      發(fā)展練習(xí)
      一、日積月累。
      二、閱讀短文，完成練習(xí)。
      1.愛(ài)因斯坦熱愛(ài)音樂(lè)，6歲開(kāi)始學(xué)習(xí)小提琴。小姑娘說(shuō)，“我父親說(shuō)你是最偉大的愛(ài)因斯坦……”“噢，他只講對(duì)了一半，我是愛(ài)因斯坦，但并不偉大?！薄拔艺f(shuō)也他小時(shí)候?qū)α_盤(pán)很著迷。
      愛(ài)因斯坦曾經(jīng)一口氣學(xué)完幾何學(xué)課本。
      愛(ài)因斯坦在中學(xué)和大學(xué)自學(xué)了基礎(chǔ)數(shù)學(xué)和理論物理。2.成功需要付出努力，還要正確的方法和謙虛謹(jǐn)慎的態(tài)度。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫(xiě)詞語(yǔ)。稠密
      年齡 崇敬 瞻仰 搬家
      品質(zhì) 紀(jì)念 枝繁葉茂
      二、請(qǐng)寫(xiě)出幾個(gè)表示茂盛的詞語(yǔ)。
      郁郁蔥蔥 枝繁葉茂 綠樹(shù)成蔭 蓬蓬勃勃
      遮天蔽日
      三、默寫(xiě)文中表現(xiàn)樟樹(shù)蓬蓬勃勃的句子。
      樟樹(shù)不高，但它的枝干粗壯，而且伸向四面八方，伸得遠(yuǎn)遠(yuǎn)的。稠密的樹(shù)葉綠得發(fā)亮。
      四、閱讀（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）課文片段，完成練習(xí)。1.保持 永久 枝枯葉落 2.即使
      仍然
      3.樟樹(shù)本身卻有一種香氣，而且這種香氣能永久保持。4.能夠永久保持拒蟲(chóng)的香氣
      宋慶齡的高貴品質(zhì)
      5.因?yàn)椋ū敬鸢竵?lái)自零五網(wǎng)）這兩棵樟樹(shù)不但本身卻有一種香氣，而且這種香氣能永久保持。即使當(dāng)它枝枯葉落的時(shí)候，當(dāng)它已經(jīng)作為木料制作成家具的時(shí)候，它的香氣仍然不變。只要這木質(zhì)存在一天，蟲(chóng)類(lèi)就怕它一天。樟樹(shù)的高貴之處就在這里。
      發(fā)展練習(xí)
      一、日積月累。
      二、小資料（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）。
      宋奶奶，我們一定好好學(xué)習(xí)，成為祖國(guó)需要的有用之才，不辜負(fù)您的期望。
      基礎(chǔ)練習(xí)
      一、看拼音，寫(xiě)詞語(yǔ)。吞沒(méi)
      磁力
      竹篙 體積
      濁浪排空
      二、根據(jù)意思寫(xiě)出課文中的詞語(yǔ)。1.驚濤駭浪 2.提心吊膽 3.專(zhuān)心致志 4.談笑風(fēng)生 5.如履平地
      三、讀一讀，加上標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。，？？？，《》，《》！
      四、理解（本答案來(lái)自零五網(wǎng)）課文內(nèi)容填空。羊皮筏子上的艄公
      憑著勇敢和智慧，鎮(zhèn)靜和機(jī)敏，戰(zhàn)勝了驚濤駭浪，在滾滾的黃河上如履平地 我不禁提心吊膽，而那艄公卻很沉著。他專(zhuān)心致志地?fù)沃?，小心地注視著水?shì)，大膽地破浪前行。皮筏上的乘客談笑風(fēng)生，他們向岸上指指點(diǎn)點(diǎn)，那從容的神情，就如同坐在公共汽車(chē)上瀏覽窗外的景色。
      發(fā)展練習(xí)1.沖刺和強(qiáng)勁選第二個(gè)，其余選第一個(gè)。2.排山倒海：推開(kāi) 所向披靡：倒下
      雷霆萬(wàn)鈞：古代重量單位，三十斤為一鈞 勢(shì)不可擋：抵擋
      3.放眼北望，只見(jiàn)鋪天蓋地滾滾而來(lái)的，分明是千萬(wàn)條張牙舞爪的黃鱗巨龍。4.前仆后繼，英勇獻(xiàn)身的精神；撼天動(dòng)地，所向無(wú)敵的氣概。
      蘇教版語(yǔ)文四下練習(xí)與測(cè)試第七單元練習(xí)答案
      不論哪一門(mén)功課，我們都應(yīng)當(dāng)認(rèn)真學(xué)習(xí)。
      六、按課文內(nèi)容，寫(xiě)句子。1.樟樹(shù)四季常青，無(wú)論是夏天還是冬天，它們總是那么蓬蓬勃勃。只要這木質(zhì)存在一天，蟲(chóng)類(lèi)就怕它一天。
      2.他憑著勇敢和智慧,鎮(zhèn)靜和機(jī)敏,戰(zhàn)勝了驚濤駭浪,在滾滾的黃河上如履平地,成為黃河的主人。
      七、閱讀課文片段和短文，完成練習(xí)。
      （一）1.這個(gè)連衣服也穿不整齊的人，不可能是“最偉大的人”。
      2.感到奇怪  這個(gè)人竟然連衣服也穿不整齊的人，怎么能是“最偉大的人”呢？
      3.作為一位名人，一個(gè)成年人，能夠謙虛友愛(ài)，平等地對(duì)待一個(gè)小孩子，愛(ài)因斯坦無(wú)疑是偉大的。
      （二）1.分別畫(huà)去第一個(gè)、第一個(gè)、第二個(gè)、第二個(gè)。
      2.①我是一株百合，不是一株野草。惟一能證明我是百合的方法，就是開(kāi)出美麗的花朵。
      ②我要開(kāi)花，是因?yàn)槲抑雷约河忻利惖幕?；我要開(kāi)花，是為了完成作為一株花的莊嚴(yán)生命；我要開(kāi)花，于自己喜歡以花來(lái)證明自己的存在。不管有沒(méi)有人欣賞，不管你們?nèi)绾慰次?，我都要開(kāi)花！
      擁有理想、用于堅(jiān)持、內(nèi)心強(qiáng)大
      它在雜草的嘲諷和蜂蝶的鄙夷下，一年又一年地開(kāi)花，結(jié)子，讓處處變麗潔白。
      3.我會(huì)鼓勵(lì)百合花，不去在乎別人的眼光，你既然是一棵百合，就要開(kāi)花，這是為了完成作為一株花的莊嚴(yán)4.作者贊美的是有美好的理想，不怕別人嘲笑，通過(guò)自己不斷的努力去實(shí)現(xiàn)理想的人。
      [四下] 蘇教版四下語(yǔ)文期末練習(xí)與測(cè)試（A）答案
      更多11
      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2014-5-22 18:42:29
      四、判斷，錯(cuò)的改正。
      1.因?yàn)轸构跐L滾的黃河上如履平地，所以他是黃河的主人。2.同學(xué)們爭(zhēng)先恐后地展開(kāi)了討論。3.√
      4.改進(jìn)——改正
      五、按要求默寫(xiě)。
      1.描寫(xiě)春天和夏天的古詩(shī)句。春天：
      碧玉妝成一樹(shù)高，萬(wàn)條垂下綠絲絳。好雨知時(shí)節(jié)，當(dāng)春乃發(fā)生。人間四月芳菲盡，山寺桃花始盛開(kāi)。春色滿(mǎn)園關(guān)不住，一枝紅杏出墻來(lái)。勝日尋芳泗水濱，無(wú)邊光景一時(shí)新。日出江花紅勝火，春來(lái)江水綠如藍(lán)。夏天：
      小荷才露尖尖角，早有蜻蜓立上頭。畢竟西湖六月中，風(fēng)光不與四時(shí)同。黑云翻墨未遮山，白雨跳珠亂入船。牧童騎黃牛，歌聲振林樾。
      2.一身烏黑光亮的羽毛，一對(duì)俊俏輕快的翅膀，加上剪刀似的尾巴，這就是活潑機(jī)靈的小燕子。3.只要人們團(tuán)結(jié)合作，共同努力，就能發(fā)揮出巨大的力量，克服任何困難。三個(gè)臭皮匠，賽過(guò)諸葛亮。一根籬笆三個(gè)樁，一個(gè)好漢三個(gè)幫。單絲不成線，獨(dú)木不成林。
      六、根據(jù)課文內(nèi)容填空。1.給人自由、任其選擇 2.零五網(wǎng)提示本題答案不唯一。（1）三顧茅廬
      拒收禮物（2）料事如神 救死扶傷 內(nèi)舉不避親 勇敢智慧、鎮(zhèn)靜機(jī)敏
      3.零五網(wǎng)提示您本題答案不唯一。
      （1）是的，如果你想知道什么叫創(chuàng)造力，往小處說(shuō)，就是換一種切蘋(píng)果的方法。（2）天鵝有勇敢奉獻(xiàn)、團(tuán)結(jié)拼搏的精神，我們要愛(ài)護(hù)珍稀動(dòng)物。
      七、閱讀短文，完成練習(xí)。1.（1）W 戈
      聲譽(yù)和名望（2）P  貝
      ② 2.不但而且 只要就
      3.讀書(shū)要做筆記，可以做摘抄、記提要，也可以寫(xiě)心得、記體會(huì)。4.一是要慢慢讀，二是要邊讀邊想，三是要做讀書(shū)筆記。5.讀過(guò)一本好書(shū)，像交了一個(gè)益友?！翱思?/p>
      [四下] 蘇教版四下語(yǔ)文期末練習(xí)與測(cè)試（B）答案
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      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2014-5-27 21:30:30
      一、按要求寫(xiě)字。
      1.把字寫(xiě)在田字格中，零五網(wǎng)提示您要寫(xiě)得正確、工整。2.貧 陵
      惜，擇
      整，翻，挖，渠，栽
      宜
      蔬。橫，均勻，疏，稠。避，滴，茄
      勤
      二、照樣子，用舉組詞填空。舉薦人才
      舉棋不定 唯才是舉
      輕而易舉 舉世聞名
      舉目無(wú)親
      三、聯(lián)系課文內(nèi)容，分別用兩個(gè)四字詞語(yǔ)寫(xiě)出人物的品質(zhì)。葉欣： 白衣戰(zhàn)士、舍生忘死 公義休：清正廉潔、遵紀(jì)守法 艄公：勇敢鎮(zhèn)定、專(zhuān)心致志
      四、按要求填寫(xiě)。1.外舉不避仇,內(nèi)舉不避親
      如果你想知道什么叫創(chuàng)造力，往小處說(shuō)，就是換一種切蘋(píng)果的方法。保護(hù)比自己弱小的 2.鄰里好，賽金寶。
      3.只要我們只要努力，就能成功。
      媽媽常對(duì)我說(shuō)：“只要你能快樂(lè)地長(zhǎng)大，我就心滿(mǎn)意足了。”
      五、回憶讀背過(guò)的課文內(nèi)容填空。
      1.給人自由
      任其選擇
      群雄紛爭(zhēng)
      三分天下 最后取勝2.飛行整齊
      紀(jì)律  團(tuán)結(jié)就是力量 羚羊
      團(tuán)結(jié)，勇于獻(xiàn)身
      3.吹拂
      灑落  展開(kāi)
      嫩葉
      趕集似的爛漫無(wú)比 4.傍花隨柳過(guò)前川
      撥開(kāi)云霧見(jiàn)到了青天植樹(shù)造林
      綠色
      側(cè)坐莓苔草映身 池上
      浮萍一道開(kāi)
      六、閱讀短文，完成練習(xí)。
      （一）1.搞科學(xué)研究，不能使用‘大概’‘也許’這類(lèi)字眼，也不能用估計(jì)和推斷代替觀察。
      一、看拼音，寫(xiě)詞語(yǔ)?？蓱z
      均勻
      違犯 懸崖
      番茄
      精確
      二、按要求完成練習(xí)。1．發(fā)抖 知道 害怕 應(yīng)答
      2．雖然??但是?? 無(wú)論??總?? 因?yàn)??所以?? 只要??就??
      三、填空。
      1．云淡風(fēng)輕近午天
      傍花隨柳過(guò)前川
      樟樹(shù)不高，但它的枝干粗壯，而且伸向四面八方，伸得遠(yuǎn)遠(yuǎn)的。2．外舉不避仇
      內(nèi)舉不避親 3．言言寸草心
      報(bào)得三春暉
      四、回答問(wèn)題。
      （一）1．“薔”畫(huà)去第二個(gè)讀音
      “纖”畫(huà)去第一個(gè)讀音 2．傾盆大雨
      大雨如注
      3．因?yàn)樗J(rèn)為薔薇花是最弱小的，每個(gè)人都要保護(hù)比自己弱小的人。
      （二）1．凝重
      濃重 2．按順序選2,3，1 3．畫(huà)最后一段。
      一、按要求完成練習(xí)。
      1．（1）湍 選 2  漂選1
      （2）惡 選 1  系選2  乘 選1
      篙選 1 2．戰(zhàn)：發(fā)抖。形容非常害怕。
      駭：驚嚇。令人驚懼的大波浪。比喻險(xiǎn)惡的環(huán)境。
      履：踩，踏。像走在平地上一樣。比喻從事某項(xiàng)活動(dòng)十分輕易。
      二、根據(jù)課文內(nèi)容填空。
      1．描寫(xiě)艄公駕駛羊皮筏子的句子是：他專(zhuān)心致志地?fù)沃荩⌒牡刈⒁曋畡?shì)，大膽地破浪前行。
      乘客：皮筏上的乘客談笑風(fēng)生，他們向岸上指指點(diǎn)點(diǎn)，那從容的神情，就如同坐在公共汽車(chē)上瀏覽窗外的景色。
      勇敢智慧，鎮(zhèn)靜機(jī)敏的特點(diǎn)
      2．他憑著勇敢和智慧，鎮(zhèn)靜和機(jī)敏，戰(zhàn)勝了驚濤駭浪，在滾滾的黃河上如履平地，成為黃河的主人。
      一、按要求寫(xiě)詞語(yǔ)。
      1．一心一意 三心二意 五湖四海
      七上八下
      九牛一毛 五顏六色 2．稠密
      茂密
      稀疏
      永久
      永遠(yuǎn)
      短暫
      崇敬
      尊敬
      鄙視
      二、完成練習(xí)。1．常 招 即 具
      2．無(wú)論……總是……
      無(wú)論刮風(fēng)還是下雨，他總是第一個(gè)到校。
      只要……就……
      3．樟樹(shù)的拒蟲(chóng)香氣能永久保持。
      4．將石榴樹(shù)與樟樹(shù)進(jìn)行對(duì)比，突出樟樹(shù)有拒蟲(chóng)的香氣。
      三、聯(lián)系課文內(nèi)容，寫(xiě)原因。
      因?yàn)檎翗?shù)不僅四季常青，而且具有拒蟲(chóng)香氣，能永久保持，讓蟲(chóng)類(lèi)害怕，宋慶齡也像樟樹(shù)那樣一身正氣讓敵人害怕，人們?yōu)榱吮磉_(dá)對(duì)宋慶齡的尊敬與懷念，所以總愛(ài)在樟樹(shù)前留影紀(jì)念。
      一、讀讀，填詞。
      蓄著 拖鞋 裹在 衣衫不整
      二、改句子，意思不變。
      這個(gè)連衣服也穿不整齊的人，不是“最偉大的人”。
      三、寫(xiě)出你對(duì)愛(ài)因斯坦的評(píng)價(jià)。1．平易近人、待人有禮貌
      2．喜歡讀書(shū)但不會(huì)打理自己的生活
      四、填空。
      他是最偉大的科學(xué)家 連衣服也穿不整齊 很謙虛 我認(rèn)為他是最偉大的人 他把自己大部分精力全用在科學(xué)研究上。
      五、答題。1．參考課本。
      2．畫(huà)第一句話。愛(ài)因斯坦是一位幽默、平易近人的老人。3．戴領(lǐng)帶，穿衣服要整齊，梳頭發(fā)。
      六、完成練習(xí)。
      1．你同你最親的人坐在一起，感覺(jué)時(shí)間過(guò)得快。
      一個(gè)人孤單坐在熱氣逼人的火爐邊，感覺(jué)時(shí)間過(guò)得很慢。2．把所有的錯(cuò)誤都扔進(jìn)去。對(duì)待科學(xué)研究要嚴(yán)謹(jǐn)。3．隨和、平易近人、對(duì)待科學(xué)研究很認(rèn)真。
      一、填空。
      1.不解藏蹤跡 浮萍一道開(kāi) 2.怕得魚(yú)驚不應(yīng)人 3.充滿(mǎn)童趣 暮江吟
      一道殘陽(yáng)鋪水中，半江瑟瑟半江紅?？蓱z九月初三夜，露似珍珠月似弓。
      二、寫(xiě)感悟。
      1.淘氣 天真 幼稚 可愛(ài)
      2.不好，因?yàn)檫b招說(shuō)明小孩回答路人，讓路人走近。而遙搖則顯得沒(méi)禮貌。
      三、完成練習(xí)。在有涼意的水波紋里。
      2.可愛(ài)。這首詩(shī)表現(xiàn)了牧童無(wú)憂無(wú)慮，悠閑自在的情致。
      1.密密麻麻的野草長(zhǎng)滿(mǎn)了堤岸，水漲滿(mǎn)了池塘，太陽(yáng)慢慢地落山了，落在兩山之間像被山含住。它們的倒
      一、按要求完成練習(xí)。1.（1）分別選213（2）分別選513 2.一片沙漠
      一陣狂風(fēng)
      一條大河
      一座水庫(kù)
      一把大傘
      一臺(tái)空調(diào)器
      二、完成練習(xí)。
      1.樹(shù)冠、樹(shù)干選第一個(gè)，其余選第二個(gè)。2.森林的樹(shù)冠不像一把大傘嗎？ 森林是一座大水庫(kù)。
      3.黃瓜可以生吃，也可以熟吃。
      4.這一段的2、3、4句反映了森林是一座大水庫(kù)。
      三、完成練習(xí)。
      1.地球 人類(lèi) 把草地破壞、向天空吐煙、往河里排放廢水。2.草地 天空 河流
      更多11
      信息發(fā)布者：admin| 發(fā)布時(shí)間： 2012-3-15 12:56:21
      一、看拼音，寫(xiě)字詞。侍弄
      挖去
      填土 惡劣
      漂亮
      代價(jià)
      二、造句。
      1.我不是想去，而是奶奶偏讓我去。2.媽媽是我的長(zhǎng)輩也是我的朋友。
      三、問(wèn)答。
      1.從哪里可以看出阿聯(lián)酋人們侍弄花草非常精心？ 2.他們?yōu)槭裁茨敲磹?ài)護(hù)花草？ 愛(ài)護(hù)花草樹(shù)木。
      四、完成練習(xí)。
      1.分別畫(huà)第一個(gè)，第二個(gè)。2.“、。”
      。3.不毛之地
      4.他們從國(guó)外買(mǎi)來(lái)泥土??源源不斷送到樹(shù)木花草的根部。5.畫(huà)最后一句話。
      五、完成練習(xí)。
      1.使全世界都來(lái)關(guān)心日益嚴(yán)重的淡水資源短缺問(wèn)題。2.世界上的最后一滴水，將會(huì)是人類(lèi)的眼淚。
      路邊一個(gè)大箱子里拉出一根大皮管。霎時(shí)，一陣雨霧從空中飄灑了下來(lái)，把樹(shù)葉、草和花上的塵土淋得干干凈凈因?yàn)榘⒙?lián)酋人民種植花草樹(shù)木花了很大代價(jià)，連泥土跟水都是買(mǎi)來(lái)的，他們也深知花草樹(shù)木是人類(lèi)的朋友，所以
      第二篇：基礎(chǔ)病句練習(xí)
      基礎(chǔ)病句練習(xí)
      一
      搭配不當(dāng) 五一路乒乓球館是經(jīng)體育局和民政局批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)推廣乒乓球運(yùn)動(dòng)的團(tuán)體。2 如果細(xì)心檢查，才能避免錯(cuò)誤。如果我所管的閑事能給群眾帶來(lái)哪怕一點(diǎn)點(diǎn)的幸福和快樂(lè)時(shí)，我也很幸福，很快樂(lè)。4 能否貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展無(wú)疑具有重大意義。5 法律專(zhuān)家的看法是，消費(fèi)者當(dāng)眾砸毀商品只是為了羞辱或宣泄自己的不滿(mǎn)。6 垃圾車(chē)清理垃圾時(shí)不熄火，長(zhǎng)時(shí)間發(fā)出噪聲與廢氣，對(duì)住戶(hù)的身心影響很大  目前，電子計(jì)算機(jī)已經(jīng)廣泛應(yīng)用到各行各業(yè)，這就要求我們必須盡快提高和造就一批專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員
      8這一歌唱組合獨(dú)立創(chuàng)作的高品質(zhì)詞曲以及演唱中表現(xiàn)出的音樂(lè)天分和文化素養(yǎng)，很難讓人相信這是平均年齡僅20歲的作品。（9你知道每斤蜂蜜中包含蜜蜂的多少勞動(dòng)嗎？據(jù)科學(xué)家統(tǒng)計(jì)，蜜蜂每釀造一斤蜜，大約要采集50萬(wàn)朵的花粉。
      10由于加強(qiáng)了生產(chǎn)過(guò)程中的生態(tài)環(huán)境監(jiān)控，該基地每年的無(wú)公害蔬菜的生產(chǎn)量，除供應(yīng)本省主要市場(chǎng)外，還銷(xiāo)往河南、河北等省。
      11她的歌聲清亮、甜美、質(zhì)樸、親切，煥發(fā)著泥土的芳香，把人們帶到了那美麗富饒的河西走廓。生物入侵就是指那些本來(lái)不屬于某一生態(tài)系統(tǒng)，但通過(guò)某種方式被引入到這一生態(tài)系統(tǒng)，然后定居、擴(kuò)散、暴發(fā)危害的物種?！坝⒄Z(yǔ)廣播講座”之所以能給我很大的幫助，我認(rèn)為把講課和練習(xí)結(jié)合起來(lái)是它突出的優(yōu)點(diǎn)。
      二
      成分殘缺或贅余 具有抗紫外線、抗摩擦、防水、防靜電，滿(mǎn)足室內(nèi)外環(huán)境要求。2 對(duì)于那些無(wú)視交通規(guī)則的人，難道不應(yīng)該受到責(zé)備嗎？ 在這部作品中，并沒(méi)有給人們多少正面的鼓勵(lì)和積極的啟示，相反，其中一些情節(jié)的負(fù)面作用倒是不少。為了精簡(jiǎn)字?jǐn)?shù)，我們只能略加刪改一些。從上述有目共睹的事件中，證明他們的所作所為是無(wú)可指責(zé)的。7那輛新進(jìn)口的小轎車(chē)，最高時(shí)速可達(dá)180公里以上
      8從大量觀測(cè)事實(shí)中告訴我們，要掌握天氣的連續(xù)變化，最好每小時(shí)都進(jìn)行觀測(cè)。9 看到老師傅認(rèn)真負(fù)責(zé)地工作，忘我勞動(dòng)，使我很感動(dòng)。羅馬尼亞藝術(shù)家的演出，博得了各界觀眾的熱烈歡迎，對(duì)這次成功的演出給予了很高的評(píng)價(jià)。回顧“文革”對(duì)教育戰(zhàn)線的破壞，確實(shí)很?chē)?yán)重。
      12面對(duì)有5名具有NBA打球經(jīng)驗(yàn)的美國(guó)隊(duì)，中國(guó)隊(duì)并不怯陣，整場(chǎng)比賽打得氣勢(shì)如虹，最終以三分優(yōu)勢(shì)戰(zhàn)勝對(duì)手。三
      語(yǔ)序不當(dāng) 1 我們?nèi)绻荒軐?shí)事求是，事業(yè)就會(huì)受到損失。由于會(huì)議開(kāi)得及時(shí)，促進(jìn)了工作，抓住了關(guān)鍵，解決了問(wèn)題。3 通過(guò)檢查，大家討論、發(fā)現(xiàn)、解決了課外活動(dòng)中的一些問(wèn)題。（由于紡織工人努力提高生產(chǎn)質(zhì)量，我國(guó)棉布的出口深受各國(guó)顧客的歡迎。
      5近年來(lái)，隨著教育教學(xué)改革的不斷深化，高校學(xué)生的培養(yǎng)深受社會(huì)廣大用人單位的歡迎，就業(yè)率明顯提高。
      6與作家不同的是，攝影家們把自己對(duì)山川草木、城市鄉(xiāng)野的感受沒(méi)有傾注于筆下，而是直接聚焦于鏡頭。南昌八一起義紀(jì)念館里陳列著好多種當(dāng)年周恩來(lái)使用過(guò)的東西。
      8由于技術(shù)水平太低，這些產(chǎn)品質(zhì)量不是比沿海地區(qū)的同類(lèi)產(chǎn)品低，就是成本比沿海的高。
      四、結(jié)構(gòu)混亂（句式雜糅）一個(gè)人在學(xué)習(xí)當(dāng)中，進(jìn)步快慢，關(guān)鍵在于內(nèi)因起決定作用 當(dāng)上級(jí)宣布我們攝制組成立并交給我們?nèi)蝿?wù)的時(shí)候，我們大家有既光榮又愉快地感覺(jué)是頗難形容的。中國(guó)人民自從接受了馬列主義思想之后，中國(guó)的革命就在毛澤東同志領(lǐng)導(dǎo)下大大改了樣子。4政府執(zhí)法部門(mén)的各種罰沒(méi)款必須依法上繳，不能截留自用，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源只能來(lái)自國(guó)家財(cái)政撥款
      5處理好人與自然的關(guān)系，要靠政府的力量，同時(shí)也不能不發(fā)揮民間力量在輿論動(dòng)員、監(jiān)督檢查等方面起到無(wú)可替代的作用?！断M(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》深受廣大消費(fèi)者所歡迎，因?yàn)樗鼜?qiáng)化了人們的自我保護(hù)意識(shí)，使消費(fèi)者的權(quán)益得到最大限度的保護(hù)。
      7一切事物的發(fā)展都是有起有伏、波浪式前進(jìn)的，這是由于事物的內(nèi)部矛盾以及自然和社會(huì)的種種外因影響所決定的。
      五、不合邏輯 作家通過(guò)自己的創(chuàng)作進(jìn)行革命斗爭(zhēng)，他們寫(xiě)的小說(shuō)、詩(shī)歌、雜文以及畫(huà)的漫畫(huà)，都成了群眾斗爭(zhēng)的武器。這種船不僅航行速度超過(guò)其他同類(lèi)的船只，并且裝備了大炮和各種武器。3 這種很快的生長(zhǎng)速度，是和每天喂飼時(shí)間的長(zhǎng)短成正比的。4 在那個(gè)時(shí)候，報(bào)紙與我接觸的機(jī)會(huì)是很少的。
      5工廠實(shí)行了生產(chǎn)責(zé)任制以后，效率有了顯著的提高，每月廢品由原先一千只下降到一百只，廢品率下降了九倍?？茖W(xué)的發(fā)展逼得反科學(xué)的人不得不戴上偽科學(xué)的面具來(lái)反對(duì)科學(xué)。市委要求，各學(xué)校學(xué)生公寓的生活用品和床上用品由學(xué)生自主選購(gòu)，不得統(tǒng)一配備。8 五一路乒乓球館是經(jīng)體育局和民政局批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)推廣乒乓球運(yùn)動(dòng)的團(tuán)體。很多人利用長(zhǎng)假出游，怎樣才能避免合法權(quán)益不受侵害，有關(guān)部門(mén)對(duì)此作了相關(guān)提示。10 現(xiàn)在許多小學(xué)允許學(xué)生上課時(shí)喝水、上廁所，甚至在老師講課中插嘴，這些歷來(lái)被看作違反紀(jì)律的行為已經(jīng)得到糾正。六
      表意不明 1 教委主任找了三個(gè)學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)，一起研究新學(xué)期的工作計(jì)劃。2今天老師又在班會(huì)上表?yè)P(yáng)了自己，但是我覺(jué)得還需要繼續(xù)努力。（3最近，為某邊遠(yuǎn)山區(qū)林業(yè)站王站長(zhǎng)診治的醫(yī)生驚奇地發(fā)現(xiàn)，他患了多年的心臟病竟奇跡般好了。
      4欣賞一首好詩(shī)不容易，創(chuàng)作一首好詩(shī)更不是簡(jiǎn)單的事，小王對(duì)詩(shī)歌情有獨(dú)鐘，可見(jiàn)，他平時(shí)在這方面做了不少努力。
      5美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局逮捕了職業(yè)間諜埃姆，揭開(kāi)了美國(guó)情報(bào)史上特大的在職情報(bào)人員為外國(guó)提供絕密情報(bào)的丑聞。
      6.中國(guó)古代書(shū)畫(huà)藝術(shù)中的許多傳世杰作不僅是人類(lèi)藝術(shù)寶庫(kù)中的珍品，而且是中華民族的藝術(shù)瑰寶。
      7.不但他愛(ài)下圍棋，而且精于圍棋發(fā)展史的研究。
      8有人認(rèn)為科學(xué)家終日埋頭科研，不問(wèn)家事，有點(diǎn)兒不近人情，然而事實(shí)卻是對(duì)這種偏見(jiàn)的最好說(shuō)明。
      9山上的水寶貴，我們把它留給晚上來(lái)的人喝。
      10祁?lèi)?ài)群看見(jiàn)組織部新來(lái)的援藏干部很高興，于是兩人親切地交談起來(lái)。
      第三篇：電工基礎(chǔ)練習(xí)
      《電工基礎(chǔ)》練習(xí)
      一、判斷題（2*10=20分）
      （）
      1、短路狀態(tài)下，電源內(nèi)阻的壓降為零。（）
      2、通常照明電路中燈開(kāi)得越多，總的負(fù)載電阻就越大。
      （）
      3、電阻值為R1=20Ω，R2=10Ω的兩個(gè)電阻串聯(lián)，因電阻小對(duì)電流的阻礙作用小，故R2中通過(guò)的電流比R1中的電流大些。
      （）
      4、一條馬路上路燈總是同時(shí)亮，同時(shí)滅，因此這些燈都是串聯(lián)接入電網(wǎng)的。
      （）
      5、電路中某兩點(diǎn)的電位都很高，則這兩點(diǎn)間的電壓也一定很高。（）
      6、電源電動(dòng)勢(shì)的大小由電源本身性質(zhì)所決定，與外電路無(wú)關(guān)。（）
      7、歐姆定律只能適用于線性電路。
      （）
      8、當(dāng)電路開(kāi)路時(shí)，電源電動(dòng)勢(shì)的大小為零。
      （）
      9、加在用電器上的電壓改變了，它消耗的功率也會(huì)變。（）
      10、疊加定理不適用于非線性電路。
      二、選擇題（1*10=10分）
      （）
      1、在閉合電路中，負(fù)載電阻增大，則端電壓將
      A.減小 B.增大 C.不變 D.不能確定
      （）
      2、將R1>R2>R3的三只電阻串聯(lián)，然后接在電壓為U的電源上，獲得功率最大的電阻是
      A.R1 B.R2 C.R3  D.不能確定
      （）
      3、若將上題三只電阻并聯(lián)后接在電壓為U的電源上，獲得功率
      最大的電阻
      A.R1 B.R2 C.R3  D.不能確定
      （）
      4、一個(gè)額定值為220V、40W的白熾燈與一個(gè)額定值為220V、60W的白
      熾燈串聯(lián)接在220V電源上，則  A.40W燈較亮 B.60W較亮 C.兩燈亮度相同 D.不能確定
      （）
      5、兩個(gè)電阻串聯(lián)，R1：R2=1：2，總電壓為60V，則U1的大小為
      A.10V B.20V C.30V D.15V（）
      6、當(dāng)電路中電流的參考方向與電流的真實(shí)方向相反時(shí)，該電流
      A.一定為正值 B.一定為負(fù)值 C.不能肯定是正值或負(fù)值
      （）
      7、對(duì)于全電路，下面說(shuō)法正確的是
      A.電源內(nèi)阻壓降與端電壓之和等于電源電動(dòng)勢(shì) B．外電路開(kāi)路時(shí)，電源端電壓為無(wú)窮大 C．外電路開(kāi)路時(shí)，電源端電壓為零 D.外電路短路時(shí)，電源端電壓等于電動(dòng)勢(shì)
      （）
      8、若把電路中原來(lái)為3V的點(diǎn)改為電位的參考點(diǎn)，則其他各點(diǎn)的電位將（）
      A.變高
      B.變低
      C:不能確定
      （）
      9、某導(dǎo)體兩端電壓為100v，通過(guò)電流為2A;當(dāng)兩端電壓變成50V時(shí)，導(dǎo)體的電阻應(yīng)為
      A.0
      B.25Ω
      C.50Ω
      D.100Ω
      （）
      10、一個(gè)電流表的參數(shù)為Rg=10Ω,Ig=100mA，現(xiàn)在要測(cè)量10V的電壓，下面說(shuō)法正確的是
      A.表頭上串聯(lián)一個(gè)100Ω的電阻 B.表頭上串聯(lián)一個(gè)90Ω的電阻 C．表頭上并聯(lián)一個(gè)100Ω的電阻 D.表頭上并聯(lián)一個(gè)90Ω的電阻
      三、填充題（1*20=20分）
      1、電動(dòng)勢(shì)為2V的電源，與9Ω的電阻接成閉合電路，電源兩級(jí)間的電壓為1.8V，這時(shí)電路中的電流為_(kāi)___A，電源內(nèi)阻為_(kāi)___Ω。
      2、兩個(gè)并聯(lián)電阻，其中R1 = 200Ω，通過(guò)R1的電流I1 = 0.2A，通過(guò)整個(gè)并聯(lián)電路的電流I = 0.8A，則R2 =_____Ω，R2中的電流I2 =_____A
      3、當(dāng)電壓與電流為關(guān)聯(lián)方向時(shí)，根據(jù)公式P=UI計(jì)算，功率的值為正時(shí)，說(shuō)明此二端電路是_____功率，相當(dāng)于是_____功率的值為負(fù)時(shí)，說(shuō)明此二端電路是_____功率，相當(dāng)于是_____。
      4、串聯(lián)電路中，各處的_____相等，電路兩端的總電壓等于各部分電路兩端電壓的_____。
      5、電源電動(dòng)勢(shì)在數(shù)值上等于電源兩端的___，但二者的方向是_____。
      6、電阻R1=10Ω和R2=20Ω串聯(lián)接到電路，如果它們消耗的總功率為60W,則電阻R1消耗的功率P1_____=W, 電阻R2消耗的功率P2=_____W 7.在分析與計(jì)算電路時(shí)，常任意選定某一方向?yàn)殡妷夯蛘唠娏鞯腳____，當(dāng)所選的電流方向與實(shí)際方向一致時(shí)，電壓或者電流為_(kāi)____值；反之為_(kāi)____值 8.__________稱(chēng)為電功。用符號(hào)_____表示，單位是_____
      四、計(jì)算題（50分）
      1、如圖已知：U1=-8V、U2=6V、U3=-10V、U4=-24V,I=2A,求各元件上的功率并說(shuō)明是產(chǎn)生還是消耗功率(10分)
      2．如圖所示的電路中，已知四個(gè)電阻的阻值為R1＝3Ω、R2＝6Ω R3＝6Ω、R4＝3Ω，電源電動(dòng)勢(shì)E＝9V，內(nèi)阻r＝0．5Ω，試求：（1）S閉合，S′斷開(kāi)時(shí)，求總電流和R1和R2的電流（2）S和S′都閉合時(shí)，求總電流和R1和R2的電流（15分）
      3.電路如圖所示：E1?45V,E2?33V,R1?4?,R2?5?,R3?R4?1?,以E點(diǎn)為參考點(diǎn)，求A、B、C、D、E、F各點(diǎn)的電位。（15分）
      4.電路如圖所示：E1?12V,E2?12V,R1?3?,R2?6?,R3?R4?3?,用支路電流法求各支路電流。（10分）
      第四篇：稅務(wù)代理基礎(chǔ)練習(xí)
      第一章 導(dǎo)論 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、下列對(duì)于注冊(cè)稅務(wù)師理解錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師是在我國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員 B.注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)主動(dòng)為納稅人、扣繳義務(wù)人提供相關(guān)涉稅服務(wù)事宜
      D.稅務(wù)師事務(wù)所及注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的鑒證報(bào)告及其他執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)法律責(zé)任
      【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法取得注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)人員。注冊(cè)稅務(wù)師需要精通稅收法律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠熟練地承擔(dān)稅務(wù)代理、稅收籌劃等業(yè)務(wù)，具備進(jìn)行實(shí)務(wù)操作的素質(zhì)和技能。注冊(cè)稅務(wù)師是在納稅人、扣繳義務(wù)人的委托之下，從事相關(guān)涉稅事宜。注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)，應(yīng)當(dāng)依托于稅務(wù)師事務(wù)所。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的概念 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、關(guān)于稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.受托代理機(jī)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)人員具有一定資格 B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議 C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定
      D.代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提是雙方書(shū)面簽訂委托代理協(xié)議書(shū)，而不得以口頭或其他形式。未經(jīng)簽訂委托代理協(xié)議書(shū)而擅自開(kāi)展代理業(yè)務(wù)的，不受法律保護(hù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的確立”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某稅務(wù)師事務(wù)所2010年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報(bào)事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)，在咨詢(xún)注冊(cè)稅務(wù)師時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并在《增值稅納稅申報(bào)表》中將17萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報(bào)。對(duì)于該事項(xiàng)，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔(dān)的法律責(zé)任是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔(dān)法律責(zé)任 B.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬(wàn)元的罰款
      C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金 D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)被處以8萬(wàn)元的罰款
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)少納增值稅＝100×（1＋10%）×17%－17＝1.70（萬(wàn)元），所以稅務(wù)師事務(wù)所可能會(huì)被處以0.85萬(wàn)元以上5.10萬(wàn)元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是（）。A.遵法守規(guī) B.誠(chéng)實(shí)信用 C.專(zhuān)業(yè)勝任 D.盡職盡責(zé)  【正確答案】：B 【答案解析】：誠(chéng)實(shí)信用是注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者，必須按規(guī)定辦理注冊(cè)登記手續(xù)，對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。
      A.在3個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿(mǎn)1年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿(mǎn)2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后 D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿(mǎn)2年的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后
      【正確答案】：C 【答案解析】：按照《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū)者，必須在取得證書(shū)后3個(gè)月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)滿(mǎn)2年的，給予執(zhí)業(yè)備案，在證書(shū)備注欄加蓋“執(zhí)業(yè)備案”章；對(duì)在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不滿(mǎn)2年或者暫不執(zhí)業(yè)的，給予非執(zhí)業(yè)備案，在證書(shū)備注欄加蓋“非執(zhí)業(yè)備案”章。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的備案制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、1996年人事部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了（），在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)的正式確立。A.《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》 B.《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》
      C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 D.《稅務(wù)代理試行辦法》
      【正確答案】：A 【答案解析】：1996年人事部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《注冊(cè)稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》，在稅務(wù)代理行業(yè)實(shí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入控制，全面實(shí)施注冊(cè)稅務(wù)師制度，由此，標(biāo)志著注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格制度在我國(guó)的正式確立。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是()。A.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格 C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
      D.注冊(cè)稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
      【正確答案】：A 【答案解析】：有下列情形之一的，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為：（1）稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)；（2）稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格；（3）稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的終止”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B.注冊(cè)稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
      C.注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門(mén)反映 D.注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助
      【正確答案】：B 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師必須在稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)接受委托。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)委 托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇到下列情形，可以出具有關(guān)報(bào)告的是（）。A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的 B.委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的 C.委托人部分相關(guān)資料遺失，無(wú)法提供的
      D.因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的
      【正確答案】：C 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：
      （一）委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的；
      （二）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；
      （三）因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理中注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、下列對(duì)注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師要以稅法為行為準(zhǔn)繩，遵守有關(guān)的法律和行政法規(guī) B.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守本行業(yè)自律組織的規(guī)則 C.注冊(cè)稅務(wù)師要遵守所屬單位的管理規(guī)定
      D.任何情況下，注冊(cè)稅務(wù)師都必須為委托人保守秘密
      【正確答案】：D 【答案解析】：在稅務(wù)代理過(guò)程中，注冊(cè)稅務(wù)師要為委托方保守秘密，但并不是絕對(duì)的。若注冊(cè)稅務(wù)師得到委托單位的書(shū)面允許或法律、法規(guī)要求公布的，注冊(cè)稅務(wù)師可以將相關(guān)資料提供給第三者。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列事項(xiàng)中屬于注冊(cè)稅務(wù)師的義務(wù)有（）。
      A.注冊(cè)稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避
      B.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé) C.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)
      D.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
      E.注冊(cè)稅務(wù)師可以自行更新執(zhí)業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，自學(xué)能夠完成的，可以不接受專(zhuān)門(mén)的后續(xù)教育培訓(xùn)
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：選項(xiàng)E是錯(cuò)誤的，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利與義務(wù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、注冊(cè)稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)有（）。A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng) B.財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C.稅前彌補(bǔ)虧損鑒證 D.建賬記賬
      E.所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)A、D屬于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處一千元以上一萬(wàn)元以下罰款，責(zé)令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公告。A.未按規(guī)定承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的
      B.與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務(wù)不收費(fèi)的
      C.出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的
      D.采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價(jià)收費(fèi)等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)的 E.出具虛假涉稅文書(shū)，造成委托人未繳或者少繳稅款的
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)C，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處一千元以上三萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告。選項(xiàng)E，注冊(cè)稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷(xiāo)執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請(qǐng)工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)稅務(wù)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。因此，選項(xiàng)CE不正確。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、稅務(wù)代理是指注冊(cè)稅務(wù)師在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱(chēng)。此行業(yè)的基本特征有（）。A.主體資格的特定性 B.法律約束性 C.社會(huì)性
      D.代理活動(dòng)的公正性
      E.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)： 1.主體資格的特定性；
      2.代理活動(dòng)的公正性；
      3.法律約束性；
      4.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專(zhuān)業(yè)性；
      5.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性；
      6.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性；
      7.執(zhí)業(yè)有償服務(wù)性。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理范圍包括以下（）方面。A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B.代辦稅務(wù)登記 C.稅務(wù)咨詢(xún)
      D.替小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 E.代理稅務(wù)行政訴訟
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師沒(méi)有這樣的權(quán)利。稅務(wù)行政訴訟是由律師代理的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、下列屬于注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求的有（）。A.遵法守規(guī) B.誠(chéng)實(shí)信用 C.專(zhuān)業(yè)勝任
      D.一切以委托方的利益為準(zhǔn)繩 E.盡職盡責(zé)
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：遵法守規(guī)；誠(chéng)實(shí)信用；專(zhuān)業(yè)勝任；盡職盡責(zé)。注冊(cè)稅務(wù)師在稅務(wù)代理的過(guò)程中，要忠實(shí)代表委托人利益，但必須以遵守稅收相關(guān)法律為前提。
      【該題針對(duì)“注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、稅務(wù)代理關(guān)系變更的原因有（）。A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的 B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格
      C.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的 D.注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的 E.以上都是
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：注意變更與終止的區(qū)別，變更的前提是當(dāng)事雙方的法律主體還存在。稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有：委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化、注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化、由于客觀原因需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理關(guān)系的變更”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、注冊(cè)稅務(wù)師有下列（）行為的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。A.執(zhí)業(yè)期間買(mǎi)賣(mài)委托人股票、債券的 B.以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)或者收費(fèi)的
      C.在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定1次以上的D.泄露委托人商業(yè)秘密的 E.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)的
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：選項(xiàng)C，正確的表述應(yīng)該為在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)違反《注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定2次以上的。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)代理的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第二章 稅務(wù)管理概述 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫(xiě)繳款書(shū)或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式為（）。A.查賬征收 B.查驗(yàn)征收 C.查定征收 D.查表征收
      【正確答案】：A 【答案解析】：查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報(bào)送的申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有 關(guān)納稅資料，計(jì)算應(yīng)納稅款，填寫(xiě)繳款書(shū)或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。
      A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
      C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料
      D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。A.甲企業(yè)由于股東變動(dòng)，法定代表人由李平換為張方
      B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
      C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于企業(yè)類(lèi)型發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
      A.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
      C.納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿
      D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
      【正確答案】：A 【答案解析】：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是（）。A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅 B.單價(jià)10000元的生活用品
      C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品 D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品  【正確答案】：D 【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品；單價(jià)在5000元以下的其他生活用品。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、下列有關(guān)稅款征收措施說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
      A.扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物
      B.扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款
      C.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用
      D.不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
      【正確答案】：B 【答案解析】：扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（）。
      A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
      B.到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政、電信企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑據(jù)和有關(guān)資料
      C.到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況
      D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶(hù)
      【正確答案】：B 【答案解析】：車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)都是與托運(yùn)、郵寄商品、貨物有關(guān)的場(chǎng)所，而電信企業(yè)提供的是電信服務(wù)，與托運(yùn)、郵寄商品、貨物不直接相關(guān)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)檢查 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的表述中正確的是（）。
      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù) B.稅務(wù)機(jī)關(guān)具有對(duì)檢舉人大力宣傳的義務(wù) C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政訴訟的義務(wù)
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤少繳的稅款追征入庫(kù)的義務(wù)
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有為檢舉人保密的義務(wù)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應(yīng)當(dāng)由法院受理；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利，不是義務(wù)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、下列納稅人享有的權(quán)利中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
      A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)
      B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償 C.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽(tīng)證的權(quán)利 D.納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況保密
      【正確答案】：D  【答案解析】：選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6
      C.9
      D.12
      【正確答案】：A 【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。區(qū)別于延期申報(bào)，延期申報(bào)屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、《征管法實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定： 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款。A.20000元 B.2000元以上 C.2000元以下 D.2000－5000元
      【正確答案】：C 【答案解析】：納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、某納稅人2010年1月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，以少報(bào)收入的方式達(dá)到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于（）。
      A.違反稅務(wù)管理的行為 B.欠稅的行為 C.偷稅的行為 D.抗稅的行為
      【正確答案】：C 【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)臁⒉啬?、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      13、扣繳義務(wù)人采取虛假申報(bào)的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或少繳稅款（）的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。A.50%以上3倍以下
      B.50%以上5倍以下
      C.1倍以上3倍以下
      D.1倍以上5倍以下  【正確答案】：B 【答案解析】：扣繳義務(wù)人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括（）。A.增值稅、消費(fèi)稅 B.外商投資企業(yè)所得稅 C.土地增值稅
      D.中央稅的滯補(bǔ)罰收入
      【正確答案】：C 【答案解析】：土地增值稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。
      【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      15、根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。A.某公司職員李某，2010年2月將家中的舊汽車(chē)處置 B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷(xiāo)售 C.某高校教授，受市教委委派去某高中授課 D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人，在校內(nèi)開(kāi)設(shè)一家超市
      【正確答案】：D 【答案解析】：選項(xiàng)A是臨時(shí)性取得免稅收入，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)B，國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不需要辦理稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、企業(yè)發(fā)生下列（）事項(xiàng)時(shí)，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型發(fā)生變化
      B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化
      C.注冊(cè)資金發(fā)生變化
      D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)
      【正確答案】：B 【答案解析】：納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址，不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變化的，需要變更稅務(wù)登記，但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)該辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。A.10 B.15 C.30 D.45
      【正確答案】：B 【答案解析】：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)該按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，自開(kāi)立賬戶(hù)之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      18、納稅評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收 違法行為嫌疑的，要（）處理。A.移交司法部門(mén) B.移交其主管部門(mén) C.移交上級(jí)稅務(wù)部門(mén) D.移交稅務(wù)稽查部門(mén)
      【正確答案】：D 【答案解析】：納稅評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。
      【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、以下稅款屬于由國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。A.外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅 B.消費(fèi)稅
      C.房產(chǎn)稅
      D.城鎮(zhèn)土地使用稅 E.車(chē)輛購(gòu)置稅
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。
      【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  2、2010年10月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2009年4月份的應(yīng)納增值稅款20萬(wàn)元，至今沒(méi)有繳納，同時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下債務(wù)，則該項(xiàng)稅款應(yīng)優(yōu)先于（）項(xiàng)執(zhí)行。A.2008年8月從銀行貸款50萬(wàn)元，期限為2年，貸款方式為無(wú)擔(dān)保貸款，至今未還 B.2010年9月以賒銷(xiāo)方式采購(gòu)材料一批，款項(xiàng)尚未支付
      C.2009年1月以企業(yè)設(shè)備作為抵押物貸款50萬(wàn)元，期限2年 D.2010年10月，因廢氣泄漏，被環(huán)保部門(mén)罰款20萬(wàn)元
      E.2010年5月，企業(yè)委托加工企業(yè)加工產(chǎn)品一批，由于未付加工費(fèi)，產(chǎn)品被加工企業(yè)留置
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得。選項(xiàng)C屬于企業(yè)以設(shè)備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、稅款征收的方式包括（）。A.查定征收 B.查驗(yàn)征收 C.核查征收 D.代扣代繳 E.委托代征
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況有（）。A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的 B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的
      D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及當(dāng)期企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后不足以繳納稅款的 E.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債
      【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請(qǐng)延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設(shè)了基本存款賬戶(hù)，但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有（）。A.處以2000元以下的罰款
      B.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款 C.處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款 D.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款 E.處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款
      【正確答案】：CE 【答案解析】：銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
      A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的
      B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
      C.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的 D.擅自改動(dòng)稅控裝置的
      E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的；未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或者換證手續(xù)的。
      偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、稅收立法權(quán)不包括（）。A.稅法制定權(quán) B.稅法解釋權(quán) C.稅目的增減權(quán) D.稅率的調(diào)整權(quán) E.稅法公布權(quán)
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)B、C、D屬于稅收管理權(quán)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)管理體制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、以下稅種屬?lài)?guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有（）。A.海洋石油企業(yè)的資源稅
      B.集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費(fèi)稅 C.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅 D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅 E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費(fèi)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。中央稅的滯補(bǔ)罰收入由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。
      【該題針對(duì)“我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、下面關(guān)于稅收規(guī)定說(shuō)法不正確的有（）。
      A.欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán) C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)
      D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)
      E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：欠繳稅款在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷(xiāo)權(quán)。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A.結(jié)清滯納金 B.繳銷(xiāo)發(fā)票
      C.繳銷(xiāo)稅務(wù)登記證 D.繳銷(xiāo)開(kāi)戶(hù)許可證 E.繳銷(xiāo)會(huì)計(jì)賬簿
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、納稅人在下列情形下須辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有（）。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的 B.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 D.納稅人改變注冊(cè)資金的 E.納稅人法定代表人變更
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：納稅人法定代表人變更、改變注冊(cè)資金的應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。
      A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者賬務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
      C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料
      D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置 E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)是15日。選項(xiàng)Ｃ，在計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)打印成書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，對(duì)于計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿。選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。
      【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      13、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（）。
      A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納
      B.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
      C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款
      D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)
      E.納稅人當(dāng)期沒(méi)有銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，沒(méi)有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：納稅申報(bào)的具體要求：
      （1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表。
      （2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式。
      （3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
      （4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
      【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、以下關(guān)于納稅評(píng)估的有關(guān)說(shuō)法正確的有（）。
      A.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談
      B.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人
      C.因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)并通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行安排 D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移關(guān)稅務(wù)稽查部門(mén)處理
      E.對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，可以當(dāng)即進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。
      【該題針對(duì)“納稅評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      15、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。
      A.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，經(jīng)查是因?yàn)楫a(chǎn)品要過(guò)保質(zhì)期企業(yè)進(jìn)行的促銷(xiāo) B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
      C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的 D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
      E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項(xiàng)A，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的才進(jìn)行核定應(yīng)納稅額，而產(chǎn)品保質(zhì)期要到，企業(yè)再不進(jìn)行降價(jià)銷(xiāo)售將成為廢品，所以，理由正當(dāng)，不選。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、延期繳納稅款申請(qǐng)中所講的特殊困難是指以下哪些情況（）。A.A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響 B.B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過(guò)企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)
      C.C企業(yè)因投資過(guò)量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款
      D.D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長(zhǎng)期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款
      E.E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期中斷
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：特殊困難是指：
      （1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的：（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。
      選項(xiàng)B，已經(jīng)開(kāi)始正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于特殊困難；選項(xiàng)D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。
      【該題針對(duì)“納稅人的權(quán)利 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、以下關(guān)于違反稅務(wù)管理的有關(guān)說(shuō)法正確的有（）。
      A.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款
      B.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上5000元以下的罰款
      C.納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
      D.納稅人以暴力威脅方法拒絕繳納稅款，情節(jié)輕微、未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款
      E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金  【正確答案】：ACDE 【答案解析】：選項(xiàng)B，未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      18、下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 C.個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)
      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款 E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)E，納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出并執(zhí)行。
      【該題針對(duì)“稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、簡(jiǎn)答題
      1、某省國(guó)家稅務(wù)局和公安局聯(lián)手偵破了該市某配件有限公司采取虛增進(jìn)項(xiàng)、高報(bào)貨物價(jià)值等手段騙取出口退稅一案，經(jīng)初步偵查，該公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.6億元，騙取出口退稅2500萬(wàn)元（構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大）。在違法行為的實(shí)施過(guò)程中，某銀行未在納稅人的賬戶(hù)信息上登記稅務(wù)登記證件號(hào)碼。
      在2010年10月的稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)掌握的證據(jù)認(rèn)為該納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)限期繳納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿貨物的跡象，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保，但該企業(yè)拒絕。請(qǐng)問(wèn)：
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以采取稅收保全措施？該如何采?。?/p>
      2、該公司騙取出口退稅將受到哪些處罰？
      3、銀行將受到哪種處罰？
      【正確答案】：
      1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。具體為：
      （1）書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
      2、對(duì)騙稅行為，依照《稅收征管法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款。構(gòu)成犯罪，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
      對(duì)騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。
      3、銀行未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號(hào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。【答案解析】：
      【該題針對(duì)“納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】第三章 稅務(wù)登記代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是()。
      A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，由單一生產(chǎn)銷(xiāo)售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷(xiāo)售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù) B.乙企業(yè)由于進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司
      C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元 D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京
      【正確答案】：D 【答案解析】：經(jīng)營(yíng)范圍；企業(yè)類(lèi)型(涉及名稱(chēng)改變)；注冊(cè)資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，對(duì)于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可，但如果涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某工業(yè)企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)（）。A.不得再認(rèn)定為一般納稅人 B.直接按一般納稅人進(jìn)行管理 C.一定是一般納稅人
      D.可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
      【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)總機(jī)構(gòu)已經(jīng)被認(rèn)定為一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
      【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，分支機(jī)構(gòu)在乙地，其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A.甲地 B.乙地
      C.各自機(jī)構(gòu)所在地
      D.總機(jī)構(gòu)的上級(jí)主管部門(mén)所在地
      【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
      【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，停業(yè)期限不得（）。A.超過(guò)半年 B.超過(guò)1年 C.超過(guò)3個(gè)月 D.超過(guò)兩年
      【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)需要停業(yè)的，可以在停業(yè)之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期不得超過(guò)一年。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、以下關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記說(shuō)法正確的是（）。
      A.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記是針對(duì)于實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)而言的，對(duì)于其他企業(yè)一般不適用 B.停業(yè)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)一年，且不得延長(zhǎng)期限
      C.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)的，直接進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，并按期進(jìn)行納稅申報(bào)即可，不需要履行其他涉稅手續(xù) D.停業(yè)期間，納稅人的稅務(wù)登記證正本交由稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，副本可以自己留存
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，對(duì)于停業(yè)期滿(mǎn)，如果不能恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，可以在停業(yè)期滿(mǎn)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)復(fù)業(yè)登記，如實(shí)填寫(xiě)《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū)》；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，停業(yè)期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、企業(yè)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)在吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.10
      B.1C.30
      D.45
      【正確答案】：B 【答案解析】：企業(yè)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)自吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
      【該題針對(duì)“注銷(xiāo)稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某縣政府在發(fā)放政府工作人員工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，則其應(yīng)在（）內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記。A.設(shè)立之日起15日 B.設(shè)立之日起30日
      C.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日 D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日
      【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
      【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、納稅人辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要重新核發(fā)稅務(wù)登記證件的情況有（）。A.納稅人名稱(chēng)改變
      B.納稅人的法定代表人改變 C.納稅人經(jīng)營(yíng)權(quán)屬改變 D.納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行改變 E.納稅人的注冊(cè)資金改變
      【正確答案】：AB 【答案解析】：納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件；稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證中的內(nèi)容包括：納稅人名稱(chēng)、稅務(wù)登記代碼、法定代表人或負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址、登記類(lèi)型、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍(主營(yíng)、兼營(yíng))、發(fā)證日期、證件有效期等。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)師事務(wù)所辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等憑證資料之后，方可依法辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。A.結(jié)清應(yīng)納稅額
      B.繳銷(xiāo)原稅務(wù)登記證件 C.補(bǔ)繳稅收滯納金和罰款 D.繳銷(xiāo)發(fā)票 E.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記證件前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款、繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件。不包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
      【該題針對(duì)“注銷(xiāo)稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、正方經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限責(zé)任公司增加注冊(cè)資本，聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所代理稅務(wù)登記的變更手續(xù)，則稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)辦理的人員應(yīng)當(dāng)收集的資料有（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照
      B.增加注冊(cè)資本的決議 C.房屋租賃合同或房產(chǎn)證 D.原稅務(wù)登記表
      E.原稅務(wù)登記證正、副本
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：納稅人辦理變更稅務(wù)登記需提供的證件資料：(1)工商登記變更表及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表)；(4)其他有關(guān)資料。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)對(duì)納稅人適用的（）進(jìn)行確認(rèn)。A.稅種
      B.納稅方法
      C.稅額
      D.稅基
      E.納稅期限
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的《稅種認(rèn)定登記表》及有關(guān)資料進(jìn)行審核，也可根據(jù)實(shí)際情況派人到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以后，對(duì)納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認(rèn)，在《納稅人稅種登記表》的有關(guān)欄目中注明，或書(shū)面通知納稅人稅種認(rèn)定結(jié)果，以此作為辦稅的依據(jù)。
      【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、某實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)，在辦理停業(yè)時(shí)，應(yīng)將（）交由稅務(wù)機(jī)關(guān)收存。A.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿 B.稅務(wù)登記證副本 C.已經(jīng)使用完發(fā)票
      D.納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)賬簿 E.未使用完的發(fā)票
      【正確答案】：ABE  【答案解析】：納稅人辦理停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
      【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)（）方面的認(rèn)定。A.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率勞務(wù)的行為 B.產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定
      C.增值稅納稅人的混合銷(xiāo)售行為 D.小型微利企業(yè)的認(rèn)定
      E.生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師在代理稅種認(rèn)定登記時(shí)，特別要注意對(duì)增值稅企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，產(chǎn)品出口企業(yè)的認(rèn)定。
      【該題針對(duì)“稅種認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的資料有（）。
      A.變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表
      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
      D.有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E.工商變更登記表
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：納稅人變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列證件：納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件（登記證正、副本和登記表）；其他有關(guān)資料。同時(shí)，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《變更稅務(wù)登記申請(qǐng)表》。
      【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第四章 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)與審查代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票 B.海關(guān)完稅憑證
      C.水上運(yùn)輸企業(yè)的客票 D.水路貨運(yùn)結(jié)算發(fā)票
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)B屬于完稅憑證，非普通發(fā)票；選項(xiàng)C屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票，不屬于普通發(fā)票；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票的是（）。A.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票 B.建筑安裝企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 C.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票 D.飲食業(yè)統(tǒng)一發(fā)票
      【正確答案】：A 【答案解析】：機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用用發(fā)票是增值稅納稅人使用的普通發(fā)票并不是營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具不正確的是（）。A.零售煙不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 B.零售化妝品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 C.批發(fā)酒類(lèi)產(chǎn)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票 D.零售勞保用品可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
      【正確答案】：C 【答案解析】：零售酒不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但是批發(fā)酒可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下情況可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）。A.某防盜門(mén)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)防盜門(mén)用于集體宿舍 B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品 C.某服裝廠向日本銷(xiāo)售服裝
      D.某汽車(chē)公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車(chē)
      【正確答案】：B 【答案解析】：用于捐贈(zèng)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)方取得專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2011年3月采購(gòu)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得相關(guān)抵扣憑證如下：1張自開(kāi)票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1萬(wàn)元；1張代開(kāi)票貨物運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額8萬(wàn)元，建設(shè)基金2萬(wàn)元；一張自開(kāi)票貨物運(yùn)輸發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.73 B.1.4 C.1.6 D.0.96
      【正確答案】：B 【答案解析】：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（10＋8＋2）×7%＝1.4（萬(wàn)元）。
      【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、以下人員，可以認(rèn)定為貨物運(yùn)輸發(fā)票自開(kāi)票納稅人的是（）。A.從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?B.從事貨物運(yùn)輸?shù)某凶馊?C.從事貨物運(yùn)輸?shù)膾炜咳?/p>
      D.從事內(nèi)河貨運(yùn)服務(wù)的納稅人
      【正確答案】：D 【答案解析】：從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶(hù)不得認(rèn)定為自開(kāi)票納稅人。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在()的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。A.預(yù)繳20000元的保證金 B.預(yù)繳稅款 C.辦理納稅擔(dān)保
      D.提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本
      【正確答案】：C 【答案解析】：臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，在辦理納稅擔(dān)保的前提下，可向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理規(guī)程 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某大型企業(yè)，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)量大，想申請(qǐng)印有企業(yè)名稱(chēng)發(fā)票，以下關(guān)于自制發(fā)票的說(shuō)法不正確的是（）。A.可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的自制 B.應(yīng)填寫(xiě)《企業(yè)自制發(fā)票申請(qǐng)審批表》，寫(xiě)明所需發(fā)票的種類(lèi)、名稱(chēng)、格式、聯(lián)次和需求數(shù)量，連同發(fā)票式樣一同提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
      C.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的《發(fā)票印制通知書(shū)》后，到指定的印刷廠印制
      D.可以自行設(shè)計(jì)本單位的發(fā)票式樣，報(bào)經(jīng)縣（市）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)到指定的印刷廠印制
      【正確答案】：A 【答案解析】：自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人適用（）發(fā)票購(gòu)領(lǐng)方式。A.交舊購(gòu)新
      B.驗(yàn)舊購(gòu)新
      C.限量供應(yīng)
      D.批量供應(yīng)
      【正確答案】：D 【答案解析】：批量供應(yīng)主要適用于財(cái)務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
      A.單位和個(gè)人應(yīng)該在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票 B.單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開(kāi)發(fā)票 C.一律不得拆本使用發(fā)票 D.不得倒買(mǎi)或者倒賣(mài)發(fā)票
      【正確答案】：C 【答案解析】：未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，如果經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的，可以拆本使用。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的開(kāi)具要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、以下關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣的規(guī)定正確的是（）。
      A.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵來(lái)扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      B.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      D.應(yīng)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票收到之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額  【正確答案】：A 【答案解析】：關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》國(guó)稅函[2009]617號(hào)的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、以下關(guān)于代理發(fā)票審查的理解不正確的是（）。
      A.代理發(fā)票審查一般不單獨(dú)進(jìn)行，而是注冊(cè)稅務(wù)師在計(jì)算填報(bào)納稅申報(bào)表和辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)之前所做的準(zhǔn)備工作
      B.發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽收手續(xù) C.對(duì)發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票的發(fā)放是否符合規(guī)定的范圍
      D.對(duì)發(fā)票保管環(huán)節(jié)主要審查發(fā)票存根、庫(kù)存未用的發(fā)票是否保存完整，賬面數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)是否相等
      【正確答案】：B 【答案解析】：發(fā)票發(fā)放環(huán)節(jié)是否按序時(shí)登記并有領(lǐng)取人的簽收手續(xù)。
      【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、以下的關(guān)于發(fā)票的理解正確的有（）。
      A.是一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明
      B.是財(cái)務(wù)收支的法定憑證 C.是會(huì)計(jì)核算的原始憑據(jù) D.是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)
      E.是辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明。與是否辦理稅務(wù)登記無(wú)關(guān)。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下關(guān)于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.專(zhuān)業(yè)發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng) B.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
      C.專(zhuān)業(yè)發(fā)票可以由政府主管部門(mén)自行管理，也可以根據(jù)稅收征管的需要納入統(tǒng)一發(fā)票管理 D.郵票、郵單、電報(bào)收據(jù)均屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票 E.代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票是專(zhuān)業(yè)發(fā)票的一種
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門(mén)、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。代理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)票屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票，不屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票。專(zhuān)業(yè)發(fā)票是繳納營(yíng)業(yè)稅的納稅人使用的發(fā)票，不是增值稅專(zhuān)用發(fā)票另一種分類(lèi)的名稱(chēng)。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，取得如下貨運(yùn)發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為可以抵扣的有（）。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品取得由代開(kāi)票納稅人提供的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 B.物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C.涉外交易中取得的國(guó)際貨運(yùn)發(fā)票
      D.聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注明運(yùn)雜費(fèi)為10000元 E.外購(gòu)貨物取得的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票
      【正確答案】：AB 【答案解析】：貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)當(dāng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對(duì)未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。國(guó)際貨物貨運(yùn)發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票的抵扣問(wèn)題，下列說(shuō)法中正確的有（）。
      A.增值稅一般納稅人取得的代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的聯(lián)運(yùn)單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      C.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行劃分，計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
      E.增值稅一般納稅人取得的自開(kāi)票納稅人的物流單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上注明為運(yùn)雜費(fèi)的，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      【該題針對(duì)“發(fā)票的種類(lèi)與使用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有（）。A.批量供應(yīng)
      B.交舊購(gòu)新
      C.驗(yàn)舊購(gòu)新
      D.按需供應(yīng) E.交存購(gòu)新
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式有三種：批量供應(yīng)、交舊購(gòu)新、驗(yàn)舊購(gòu)新。
      【該題針對(duì)“代理領(lǐng)購(gòu)發(fā)票操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、有下列（）情形者，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口貨物 C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
      D.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) E.將貨物用于投資入股
      【正確答案】：BCD 【答案解析】：向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)A不符合題意；，被投資單位取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)E不符合題意。
      【該題針對(duì)“發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、票面邏輯推理法下，利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核，應(yīng)當(dāng)注意（）。A.填開(kāi)發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì) B.填開(kāi)發(fā)票的金額與存貨增加額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)
      C.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金、流動(dòng)負(fù)債減少額呈同步變化趨勢(shì)
      D.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì) E.取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用減少額，貨幣資金減少，呈同步變化趨勢(shì)
      【正確答案】：AD 【答案解析】：利用發(fā)票和企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系進(jìn)行分析審核。首先，取得發(fā)票的金額與存貨、費(fèi)用增加額，貨幣資金減少，流動(dòng)負(fù)債增加額呈同步變化趨勢(shì)；其次，填開(kāi)發(fā)票的金額與存貨減少額，貨幣資金或應(yīng)收債權(quán)增加額呈同步變化趨勢(shì)。
      【該題針對(duì)“代理發(fā)票審查的基本方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、以下情況需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的有（）。A.某小規(guī)模食品公司向一般納稅人的商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)食品 B.某小規(guī)模制藥廠向農(nóng)民收購(gòu)自產(chǎn)中藥材 C.某白酒廠受托為某航空公司加工生產(chǎn)白酒 D.某行政單位將辦公樓出租給某企業(yè)
      E.某飲料公司為增值稅一般納稅人向農(nóng)民收購(gòu)柑橘
      【正確答案】：BE 【答案解析】：特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票：一是收購(gòu)單位收購(gòu)貨物或者農(nóng)副產(chǎn)品付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票；二是扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)。應(yīng)當(dāng)向收款人開(kāi)具發(fā)票。
      【該題針對(duì)“發(fā)票填開(kāi)的操作要點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第五章 建賬建制代理記賬實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、確無(wú)建賬能力的業(yè)戶(hù)，經(jīng)（）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。A.省
      B.市
      C.縣
      D.鄉(xiāng)
      【正確答案】：C 【答案解析】：對(duì)于經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確無(wú)建賬能力的業(yè)戶(hù)，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某個(gè)體工商戶(hù)，2010年12月列支招待費(fèi)用8000元，其中50%為業(yè)主招待親屬的費(fèi)用，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該為（）。
      A.借：管理費(fèi)用
      8000
      貸：銀行存款
      8000 B.借：管理費(fèi)用
      4000
      稅后列支費(fèi)用 4000
      貸：銀行存款
      8000 C.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
      8000
      貸：銀行存款
      8000 D.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
      4000
      稅后列支費(fèi)用 4000
      貸：銀行存款
      8000
      【正確答案】：D 【答案解析】：個(gè)體工商戶(hù)會(huì)計(jì)科目中只有“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，沒(méi)有“管理費(fèi)用”科目；個(gè)體工商戶(hù)招待親屬的費(fèi)用，屬于稅后列支費(fèi)用，不允許稅前列支?！驹擃}針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、以下個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的是（）。A.注冊(cè)資金15萬(wàn)元
      B.注冊(cè)資金30萬(wàn)元
      C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元以下的或月銷(xiāo)售收入在10000元以下的
      D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷(xiāo)售收入在10000元以下的
      【正確答案】：B 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。
      （2）銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。
      A.廣告費(fèi)支出 B.人民銀行罰款
      C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出 D.業(yè)主生病住院費(fèi)用
      E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分
      【正確答案】：BCDE 【答案解析】：各種贊助支出以及用于個(gè)人和家庭的支出均為個(gè)體戶(hù)計(jì)稅前不允許扣除的項(xiàng)目。人民銀行罰款屬于行政性罰款，不得在稅前扣除。公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分，也不允許在稅前扣除。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、以下關(guān)于代建個(gè)體工商戶(hù)復(fù)式賬的規(guī)定，理解正確的有（）。A.應(yīng)按個(gè)體戶(hù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目 B.可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目
      C.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) D.按季編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān) E.按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和現(xiàn)金流量表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)
      【正確答案】：ABC 【答案解析】：選項(xiàng)D、E均不正確，正確的說(shuō)法是C。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、注冊(cè)稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶(hù)建賬、記賬的工作內(nèi)容有（）。A.代制原始憑證 B.審核原始憑證 C.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D.代為編制現(xiàn)金日記賬 E.代制記賬憑證
      【正確答案】：BCE 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶(hù)制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑 證。同時(shí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。
      【該題針對(duì)“代理記賬操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、以下個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（）。A.個(gè)體工商戶(hù)李某注冊(cè)資金30萬(wàn)元
      B.個(gè)體工商戶(hù)王某每月的營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額10000元 C.個(gè)體工商戶(hù)張某每月的貨物批發(fā)收入70000元
      D.個(gè)體工商戶(hù)郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷(xiāo)售額40000元 E.個(gè)體工商戶(hù)袁某每月商品零售收入30000元
      【正確答案】：CD 【答案解析】：具備下列條件之一的個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬： 1．注冊(cè)資金在10萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的。
      2．銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在40000元至80000元的。
      3．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡(jiǎn)易賬的其他情形。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的基本要求”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶(hù)可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（）。A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶(hù) B.個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)企業(yè) C.個(gè)人租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)
      D.經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無(wú)建賬能力，經(jīng)批準(zhǔn)可以暫不建賬的業(yè)戶(hù) E.名為國(guó)有實(shí)為個(gè)體、經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶(hù)
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：代理建賬建制的適用范圍：有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶(hù)；名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶(hù)；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、確無(wú)建賬能力的業(yè)戶(hù)，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。
      【該題針對(duì)“代理建賬建制的適用范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第六章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題 1、2010年8月15日，某一般納稅人外購(gòu)生產(chǎn)用配件一批，取得普通發(fā)票一張，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：原材料
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：銀行存款 B.借：原材料
      貸：銀行存款 C.借：原材料
      貸：銀行存款
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.借：原材料
      應(yīng)交稅費(fèi)－待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
      貸：銀行存款  【正確答案】：B 【答案解析】：外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，應(yīng)采用價(jià)稅合一的記賬方法。發(fā)生的外購(gòu)業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能在“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”專(zhuān)欄中核算，應(yīng)將此增值稅額并入外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)成本之中。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)增值稅的核算（供應(yīng)階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、某出口企業(yè)采用按照退稅申報(bào)數(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，2010年3月當(dāng)期期末留抵稅額30萬(wàn)元，免抵退稅額為46萬(wàn)元，則企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.不用做會(huì)計(jì)處理 B.借：銀行存款 46 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(出口退稅)46萬(wàn)
      C.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）30萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬(wàn) D.借：其他應(yīng)收款 30萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）30萬(wàn)
      【正確答案】：D 【答案解析】：期末留抵稅額與免抵退稅額較小數(shù)為應(yīng)退稅額，即應(yīng)退稅額為30萬(wàn)。
      【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、甲企業(yè)2010年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面價(jià)值為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元。其中耗用外購(gòu)材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購(gòu)貨物均適用17％增值稅稅率。則以下會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 89714
      貸：庫(kù)存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714 B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 94960
      貸：庫(kù)存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      14960 C.借：營(yíng)業(yè)外支出 94960
      貸：庫(kù)存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      14960 D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 89714
      貸：庫(kù)存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714
      【正確答案】：D 【答案解析】：損失產(chǎn)品成本中所耗外購(gòu)貨物的購(gòu)進(jìn)金額＝80000×（300000÷420000）＝57143（元）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝57143×17％＝9714（元）
      相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄為：
      借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
      89714
      貸：庫(kù)存商品
      80000
      應(yīng)交稅費(fèi)―應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      9714  【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某小規(guī)模納稅人2010年3月銷(xiāo)售貨物取得銀行存款8000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物6000元，當(dāng)月有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000  B.借：銀行存款 8240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240 C.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7766.99
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 233.01 D.借：銀行存款 8000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7692.31 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 307.69
      【正確答案】：C 【答案解析】：自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人不分行業(yè)，征收率都是3%。
      【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  5、2010年3月31日宏大汽車(chē)制造企業(yè)，根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行了資產(chǎn)減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)中發(fā)生減值損失100萬(wàn)元，于是計(jì)提了減值準(zhǔn)備，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)賬戶(hù)的核算產(chǎn)生的影響是（）。A.增加遞延所得稅資產(chǎn)100萬(wàn)元 B.增加遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元 C.增加遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元 D.增加遞延所得稅負(fù)債100萬(wàn)元
      【正確答案】：B 【答案解析】：采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，本題中屬于是企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面價(jià)值減少100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，計(jì)稅基礎(chǔ)大于會(huì)計(jì)賬面基礎(chǔ)，應(yīng)該確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異與企業(yè)適用的所得稅稅率的乘積計(jì)算，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬(wàn)元）
      【該題針對(duì)““遞延所得稅資產(chǎn)”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、某企業(yè)2010年接受注冊(cè)稅務(wù)師審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2008年固定資產(chǎn)計(jì)提折舊有誤，多計(jì)提折舊50萬(wàn)元，則企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：以前損益調(diào)整
      50萬(wàn)
      貸：累計(jì)折舊
      50萬(wàn) B.借：累計(jì)折舊
      50萬(wàn)
      貸：以前損益調(diào)整
      50萬(wàn) C.借：本年利潤(rùn)
      50萬(wàn)
      貸：累計(jì)折舊
      50萬(wàn) D.借：累計(jì)折舊
      50萬(wàn)
      貸：本年利潤(rùn)
      50萬(wàn)
      【正確答案】：B 【答案解析】：以前多計(jì)提折舊50萬(wàn)，說(shuō)明少計(jì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，屬于多計(jì)費(fèi)用，所以應(yīng)該貸記“以前損益調(diào)整”。
      【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  7、2010年5月21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)1月份采購(gòu)生產(chǎn)用水泥500000元，3月15日發(fā)出用于企業(yè)的廠房建造，未做會(huì)計(jì)處理，該水泥購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證已經(jīng)通過(guò)，并于當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會(huì)計(jì)賬務(wù)并于5月31日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)，企業(yè)答應(yīng)按時(shí)繳納。則以下會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
      A.借：在建工程
      500000
      貸：原材料
      500000 B.借：在建工程
      585000
      貸：原材料
      500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      85000 C.借：在建工程
      585000
      貸：原材料 500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整
      85000 D.借：在建工程
      593500
      貸：原材料 500000
      應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整
      93500
      【正確答案】：C 【答案解析】：本題是采購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目中，應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并不是視同銷(xiāo)售，所以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該根據(jù)采購(gòu)成本計(jì)算。由于是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，所以應(yīng)該使用“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”會(huì)計(jì)科目核算查補(bǔ)的增值稅。
      【該題針對(duì)““增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)，購(gòu)進(jìn)材料委托其他企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，則以下會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（）。
      A.借：委托加工物資 貸：原材料
      B.借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
      C.借：委托加工物資
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 D.借：原材料
      貸：委托加工物資
      【正確答案】：B 【答案解析】：題目中說(shuō)明的是委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝盒，并不加工應(yīng)稅消費(fèi)品，所以并不存在消費(fèi)稅的核算，注意應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的核算。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（生產(chǎn)銷(xiāo)售）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專(zhuān)業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)元，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2010年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9 B.0.8 C.0.7 D.0
      【正確答案】：B 【答案解析】：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝210×(100/300)×（17%－13%）＝2.8（萬(wàn)元）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=210×（17%－13%）-2.8=5.6(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%－（34-5.6）-6=-17.4（萬(wàn)元）免抵退稅額抵減額=210×(100/300)×13%＝9.1（萬(wàn)元）出口貨物免抵退稅額＝210×13%－9.1＝18.2（萬(wàn)元）因?yàn)?7.4<18.2，當(dāng)期應(yīng)退稅17.4萬(wàn)元。免抵稅額=18.2-17.4=0.8（萬(wàn)元）
      【該題針對(duì)“出口貨物“免、抵、退”稅核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、某鹽場(chǎng)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽銷(xiāo)售，2010年5月15日采購(gòu)液體鹽2萬(wàn)噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（液體鹽資源稅額2元/噸）A.借：原材料
      20萬(wàn)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬(wàn)
      貸：銀行存款
      23.40萬(wàn) B.借：原材料
      23.40萬(wàn)
      貸：銀行存款
      23.40萬(wàn) C.借：原材料
      16萬(wàn)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
      4萬(wàn)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬(wàn)
      貸：銀行存款
      23.40萬(wàn) D.借：原材料
      16萬(wàn)
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      3.40萬(wàn)
      營(yíng)業(yè)稅金及附加
      4萬(wàn)
      貸：銀行存款
      23.40萬(wàn)
      【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)外購(gòu)液體鹽生產(chǎn)固體鹽，在購(gòu)入液體鹽時(shí)，按所允許抵扣的資源稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目。
      【該題針對(duì)“資源稅的會(huì)計(jì)核算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、商業(yè)零售企業(yè)采用售價(jià)金額法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目核算的內(nèi)容是（）。A.庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 B.庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與不含稅進(jìn)價(jià)的差額 C.庫(kù)存商品的不含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額 D.庫(kù)存商品的含稅售價(jià)與含稅進(jìn)價(jià)的差額
      【正確答案】：B 【答案解析】：實(shí)行售價(jià)金額核算的零售企業(yè)，其“庫(kù)存商品”科目是按含稅零售價(jià)記載的，商品含稅零售價(jià)與不含稅購(gòu)進(jìn)的差額在“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目?jī)?nèi)反映。
      【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷(xiāo)售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級(jí)科目有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）
      E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”下三級(jí)明細(xì)科目中屬于借方核算的科目有“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”?！驹擃}針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、“應(yīng)交稅費(fèi)”下根據(jù)稅種，設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行核算，以下科目設(shè)置正確的有（）。
      A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交耕地占用稅 C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交教育費(fèi)附加 D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交契稅 E.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交房產(chǎn)稅
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：對(duì)于不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)額的稅金，或者不存在與稅務(wù)部門(mén)發(fā)生結(jié)算或清算關(guān)系的稅金，可以不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。例如：企業(yè)繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅等。
      【該題針對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)綜合知識(shí)點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi) B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利 C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配
      D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失 E.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資
      【正確答案】：AD 【答案解析】：選項(xiàng)B、C、E項(xiàng)屬于視同銷(xiāo)售，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不需進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
      【該題針對(duì)““應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，對(duì)于應(yīng)計(jì)繳的稅費(fèi)作了如下會(huì)計(jì)處理，其中正確的有（）。A.借：銷(xiāo)售費(fèi)用
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 B.借：管理費(fèi)用
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅 C.借：管理費(fèi)用—應(yīng)交房產(chǎn)稅
      貸：銀行存款 D.借：固定資產(chǎn)清理
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅 E.借：管理費(fèi)用—印花稅
      貸：銀行存款
      【正確答案】：BDE 【答案解析】：企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，房產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目核算。
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（）。A.增值稅
      B.印花稅
      C.車(chē)輛購(gòu)置稅
      D.契稅 E.房產(chǎn)稅
      【正確答案】：ACD
      【答案解析】：增值稅是價(jià)外稅，不在損益中核算；車(chē)輛購(gòu)置稅、契稅是購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)繳納的稅款，所以會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中的，不計(jì)入當(dāng)期損益；房產(chǎn)稅計(jì)入管理費(fèi)用，也是計(jì)入當(dāng)期損益的。
      【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含（）。A.教育費(fèi)附加 B.資源稅
      C.城鎮(zhèn)土地使用稅 D.增值稅 E.印花稅
      【正確答案】：AB 【答案解析】：通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的稅種有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”科目核算。增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)單獨(dú)核算，不在成本費(fèi)用類(lèi)科目核算。
      【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某企業(yè)2010年1月發(fā)生一項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)，將2009年11月銷(xiāo)售的貨物一批退回，已知貨物的不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅款17萬(wàn)元，成本80萬(wàn)元，則2010年應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：以前損益調(diào)整
      100萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      （17萬(wàn)）
      其他應(yīng)付款
      117萬(wàn) B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      100萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      （17萬(wàn)）
      銀行存款
      117萬(wàn) C.借：庫(kù)存商品
      80萬(wàn)
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      80萬(wàn) D.借：庫(kù)存商品
      80萬(wàn)
      貸：以前損益調(diào)整
      80萬(wàn) E.借：本年利潤(rùn)
      20萬(wàn)
      庫(kù)存商品
      80萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      （17萬(wàn)）
      銀行存款
      117萬(wàn)
      【正確答案】：AD 【答案解析】：企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)告日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告損益的事項(xiàng)，在“以前損益調(diào)整”科目核算。
      【該題針對(duì)““以前損益調(diào)整”科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某石油產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)期將自己生產(chǎn)出的柴油用于了廠房建設(shè)用的機(jī)器中，則不正確的會(huì)計(jì)處理有（）。A.借：在建工程 貸：庫(kù)存商品 B.借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C.借：在建工程 貸：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）D.借：在建工程
      貸：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅 E.借：在建工程 貸：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交消費(fèi)稅
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：自產(chǎn)自用非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅消費(fèi)品，采用成本轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)處理方法，將應(yīng)納的消費(fèi)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入非應(yīng)稅項(xiàng)目的成本中。
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)消費(fèi)稅的核算（自產(chǎn)自用）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容包括（）。A.即征即退的增值稅 B.先征后返的增值稅 C.先征后退的增值稅 D.直接減免的增值稅 E.出口退回的增值稅
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：營(yíng)業(yè)外收入科目核算企業(yè)實(shí)際取得的即征即退、先征后退、先征后返的增值稅或直接減免的增值稅，出口退回的增值稅不在本科目中核算，通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
      【該題針對(duì)““營(yíng)業(yè)外收入“科目 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、受托代銷(xiāo)商品，依據(jù)合同約定收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的，受托企業(yè)可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 D.銷(xiāo)售費(fèi)用 E.營(yíng)業(yè)外支出
      【正確答案】：AB 【答案解析】：受托代銷(xiāo)商品取得的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)屬于收入，如果企業(yè)是以代銷(xiāo)為主的，那么，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，否則計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。委托代銷(xiāo)企業(yè)支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”處理。
      【該題針對(duì)“商品流通企業(yè)增值稅的核算（銷(xiāo)售階段）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  11、2010年6月某市某企業(yè)將廠房對(duì)外出售取得收入1000萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2002年12月自建，廠房原值1200萬(wàn)元，稅法與會(huì)計(jì)中均按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過(guò)程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬(wàn)元，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。A.借：固定資產(chǎn)清理
      750萬(wàn)
      累計(jì)折舊
      450萬(wàn)
      貸：固定資產(chǎn)
      1200萬(wàn) B.借：銀行存款
      1000萬(wàn)
      貸：營(yíng)業(yè)外收入
      1000萬(wàn) C.借：固定資產(chǎn)清理
      6萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
      6萬(wàn) D.借：固定資產(chǎn)清理
      195萬(wàn)
      貸：營(yíng)業(yè)外收入
      195萬(wàn) E.借：固定資產(chǎn)清理
      50萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
      50萬(wàn)
      【正確答案】：ADE 【答案解析】：截至2010年6月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝1200÷20×7.5＝450（萬(wàn)元）應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝1000×5％＝50（萬(wàn)元）涉及的會(huì)計(jì)分錄： 轉(zhuǎn)入清理時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理
      750萬(wàn)
      累計(jì)折舊
      450萬(wàn)
      貸：固定資產(chǎn)
      1200萬(wàn) 轉(zhuǎn)讓收取款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款
      1000萬(wàn)
      貸：固定資產(chǎn)清理
      1000萬(wàn) 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，借：固定資產(chǎn)清理
      50萬(wàn)
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
      50萬(wàn) 支付清理費(fèi)用，借：固定資產(chǎn)清理
      5萬(wàn)
      貸：銀行存款
      5萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)清理?yè)p益，借：固定資產(chǎn)清理
      195萬(wàn)
      貸：營(yíng)業(yè)外收入
      195萬(wàn)
      【該題針對(duì)“工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的核算（銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、綜合題
      1、某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。2011年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)）： 1.1月8日，銷(xiāo)售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票。2.1月9日，向市木材公司購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額26000元，開(kāi)出支票支付貨款。
      3.1月10日，開(kāi)具支票支付l月9日購(gòu)進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開(kāi)具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。
      4.1月12日，將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣(mài)給關(guān)系戶(hù)，開(kāi)具普通銷(xiāo)貨發(fā)票：銷(xiāo)售價(jià)格46800元，并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。（已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元）
      5.1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷(xiāo)公司代銷(xiāo)，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷(xiāo)單位約定代銷(xiāo)價(jià)格為585000元（與該家俱經(jīng)銷(xiāo)公司一直采用代銷(xiāo)形式，且每批代銷(xiāo)家俱均簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，以實(shí)際銷(xiāo)售額的5%支付代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)）。
      6.上月購(gòu)進(jìn)的油漆因質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷(xiāo)售單位協(xié)商，同意退貨。l月7日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《進(jìn)貨退出或折讓證明單》，l月18日取得銷(xiāo)售單位依據(jù)《進(jìn)貨退出或折讓證明單》紅字開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：價(jià)款10000元，稅額l 700元，款項(xiàng)尚未收到。
      7.1月l8日，自營(yíng)出口銷(xiāo)售一批家俱（出口退稅率為l3%），以離岸價(jià)結(jié)算的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為400000元，開(kāi)具“出口貨物銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù)。
      8.1月20日，生產(chǎn)車(chē)間更新改造工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品——木材一批，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用原材
      料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒(méi)對(duì)外銷(xiāo)售過(guò)，無(wú)同類(lèi)銷(xiāo)售價(jià)格。
      9.1月21日，客戶(hù)上月委托定制的專(zhuān)用辦公用家俱已經(jīng)完工，按委托加工合同約定，客戶(hù)提供的結(jié)余原木抵付加工費(fèi)計(jì)20600元，另外還可以向委托方收取加工費(fèi)50200元，款項(xiàng)尚未收到，開(kāi)具加工費(fèi)普通發(fā)票70800元；收到客戶(hù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：價(jià)款20000元，稅額600元。
      10.1月23日，購(gòu)進(jìn)單位價(jià)格l 872元的刨板機(jī)三臺(tái)，可使用年限5年，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：價(jià)款4800元，稅額816元，刨板機(jī)已于當(dāng)日到廠驗(yàn)收并投入車(chē)間使用，款項(xiàng)已開(kāi)具支票結(jié)清。
      11.1月25日，收到稅務(wù)稽查決定書(shū)，稽查發(fā)現(xiàn)的部分外購(gòu)板材計(jì)不含稅成本價(jià)60000元，因管理不善造成毀損，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅。
      12.1月31日，省外某家俱經(jīng)銷(xiāo)公司發(fā)來(lái)代銷(xiāo)清單，銷(xiāo)售各式家俱價(jià)款800000元，稅額為136000元，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)為40000元，匯款896000元已到賬，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票計(jì)價(jià)款800000元，稅額l36000元。要求：做出每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。
      【正確答案】：1.1月8日，銷(xiāo)售辦公家俱一批 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）102000 2.1月9日，向木材公司購(gòu)進(jìn)原木一批
      借：原材料
      200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      26000 貸：銀行存款 226000 3.1月10日，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi) 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）350 貸：銀行存款 5500 4.1月12日，銷(xiāo)售家俱給關(guān)系戶(hù) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 46800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6800 【解析】從成本利潤(rùn)率分析，不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況，所以，不必采用原銷(xiāo)售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。結(jié)轉(zhuǎn)成本：
      借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35000 貸：庫(kù)存商品 35000 5.1月15日，發(fā)出委托代銷(xiāo)家俱 借：委托代銷(xiāo)商品 300000 貸：庫(kù)存商品 300000 6.上月購(gòu)進(jìn)材料退貨 借：其他應(yīng)收款 11700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（1700）貸：原材料 10000 7.1月18日，出口家俱一批
      借：其他貨幣資金－信用證存款
      400000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口 400000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      16000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16000[400000×（17%－13%）] 8.1月20日，工程領(lǐng)用自產(chǎn)的半成品 借：在建工程59350
      貸：生產(chǎn)成本 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9350[50000×（1＋10%）×17%] 9.1月21日，委托加工業(yè)務(wù) 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600 應(yīng)收賬款
      50200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60512.82 [70800÷（1+17%）] 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10287.18 10.1月23日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 4800 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）816  貸：銀行存款 5616 【解析】對(duì)于生產(chǎn)用的設(shè)備，使用年限在1年以上的，應(yīng)該按照固定資產(chǎn)來(lái)管理，新增值稅暫行條例規(guī)定，從2009年1月1日起外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備類(lèi)固定資產(chǎn)可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅。11.1月25日，稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70200
      貸：原材料
      60000
      應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 10200 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整 10200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 10200 上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10200 貸：銀行存款 10200 12.1月31日，收到代銷(xiāo)清單 借：銀行存款 896000 銷(xiāo)售費(fèi)用 40000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）136000 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、W公司為增值稅一般納稅人除農(nóng)產(chǎn)品外其余商品適用的增值稅稅率為17%。商品銷(xiāo)售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2011年2月W公司銷(xiāo)售商品的情況如下：
      （1）2月1日收到A公司來(lái)函，要求對(duì)2011年1月15日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)╓公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元已開(kāi)具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題。W公司同意了B公司提出的折讓要求。
      當(dāng)日收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》并開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
      （2）2月6 日與B公司簽訂分期收款銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售商品一批，已知此項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)不具有融資性質(zhì)，銷(xiāo)售價(jià)格為100萬(wàn)元。合同約定B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬(wàn)元：W公司應(yīng)于2月6 按全額為B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)發(fā)票，貨物應(yīng)于2月6日發(fā)出并在以后月份陸續(xù)收取剩余款項(xiàng)。2月6日W公司按合同規(guī)定開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元。2月6日因故未收到款項(xiàng)。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。
      （3）2月15日向C公司銷(xiāo)售2009年1月購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備一臺(tái)該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值50萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)元,收取價(jià)款351000元。
      （4）2月銷(xiāo)售邊角料收取含稅價(jià)款58.5萬(wàn)元貨款存入銀行。商品的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。
      （5）2月16日從D公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元增值
      稅8.5萬(wàn)元。運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。
      （6）2月18日從F公司購(gòu)進(jìn)商品合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，取得F公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；貨物由G公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)由W公司負(fù)擔(dān)G公司收取運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元裝卸費(fèi)2萬(wàn)元開(kāi)具運(yùn)費(fèi)發(fā)票。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)運(yùn)費(fèi)通過(guò)銀行付訖貨款尚未支付。
      （7）2月20日從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明支付貨款20萬(wàn)元。將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的50%用于職工福利消費(fèi)50%捐贈(zèng)給受災(zāi)企業(yè)，企業(yè)同類(lèi)售價(jià)為95700元，其他企業(yè)同類(lèi)售價(jià)100000元。
      （8）其他資料：當(dāng)月期初沒(méi)有留抵稅額。
      問(wèn)題：
      1.根據(jù)上述資料編制W公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
      2.分別計(jì)算W公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)繳增值稅額。
      【正確答案】： 1.會(huì)計(jì)分錄
      業(yè)務(wù)①屬于銷(xiāo)售折讓銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方主管?chē)?guó)稅局開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票并用紅字沖減應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅即可。
      借：應(yīng)收賬款
      （234000）
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      （200000）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（34000）
      業(yè)務(wù)②原則上分期收款方式銷(xiāo)售貨物應(yīng)在合同約定的收款日確認(rèn)收入并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本題中提前全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，故不管財(cái)務(wù)上如何核算在稅務(wù)上均要全額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。
      開(kāi)具發(fā)票：
      借：應(yīng)收賬款
      1170000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
      會(huì)計(jì)上滿(mǎn)足收入確認(rèn)的五個(gè)條件，應(yīng)全額確認(rèn)收入
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
      170000---是按發(fā)票全額確定的銷(xiāo)項(xiàng)稅。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      800000 貸：庫(kù)存商品
      800000
      業(yè)務(wù)③銷(xiāo)售2009年購(gòu)置的固定資產(chǎn),屬于已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的情況,應(yīng)按17%稅率計(jì)算。借:固定資產(chǎn)清理 480000 累計(jì)折舊 20000 貸:固定資產(chǎn) 500000
      借：銀行存款
      351000
      貸：固定資產(chǎn)清理
      351000 借:固定資產(chǎn)清理 51000
      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）51000
      結(jié)轉(zhuǎn)損失: 借:營(yíng)業(yè)外支出 180000 貸:固定資產(chǎn)清理 180000
      業(yè)務(wù)④銷(xiāo)售邊角料適用17%稅率含稅價(jià)款應(yīng)作價(jià)稅分離然后以不含稅的收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。
      發(fā)貨收款：
      借：銀行存款
      585000
      貸：其他業(yè)務(wù)收入
      500000（585000/（1+17%））
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85000（500000*17%）
      結(jié)轉(zhuǎn)成本：
      借：其他業(yè)務(wù)成本
      350000
      貸：原材料
      350000
      業(yè)務(wù)⑤從09年1月1日起購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)也可以按規(guī)定抵扣（注意計(jì)稅基數(shù)是運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金不含搬運(yùn)、裝卸費(fèi)用和其他的雜費(fèi)）。
      借：固定資產(chǎn)
      556500（500000+50000*（1-7%）+10000）
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）88500（85000+50000*7%）
      貸：銀行存款
      645000
      業(yè)務(wù)⑥：
      借：庫(kù)存商品
      2113000（2000000+100000*（1-7%）+20000）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）347000（340000+100000*7%）
      貸：銀行存款
      120000（運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)）
      應(yīng)付賬款
      2340000（貨款）
      業(yè)務(wù)⑦：
      借：庫(kù)存商品
      174000（200000*（1-13%））
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      26000（200000*13%）
      貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
      200000
      用于職工福利和對(duì)外贈(zèng)送：
      借：應(yīng)付職工薪酬
      100000（174000/2+13000）
      營(yíng)業(yè)外支出
      99441（174000/2+12441）
      貸：庫(kù)存商品
      174000
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）12441（95700×13%）
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      13000（26000/2）
      2.本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算
      銷(xiāo)項(xiàng)稅＝-34000（業(yè)務(wù)1）+170000（業(yè)務(wù)2）+51000（業(yè)務(wù)3）+85000（業(yè)務(wù)4）+12441（業(yè)務(wù)7）＝284441（元）
      進(jìn)項(xiàng)稅＝88500（業(yè)務(wù)5）+347000（業(yè)務(wù)6）+26000（業(yè)務(wù)7）-13000（業(yè)務(wù)7）＝448500（元）
      ? 本期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額=448500－284441=164059（元），本期應(yīng)納增值稅為零?！敬鸢附馕觥浚?/p>
      【該題針對(duì)“涉稅會(huì)計(jì)處理綜合”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第十章 代理納稅審查方法 [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析的理解不正確的是（）。
      A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索 B.審查總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符
      C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證
      D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)
      【正確答案】：D 【答案解析】：由于總分類(lèi)賬戶(hù)提供的是總括的資料，一般金額比較大，如果企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有問(wèn)題，但金額較小，在總分類(lèi)賬中數(shù)字變化不明顯。則審查時(shí)不容易發(fā)現(xiàn)。因此，審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄，只能為進(jìn)一步審查提供線索，不能作為定案處理的根據(jù)。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)賬簿的審查與分析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將半成品用于集體福利，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶(hù)中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是（）。A.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：生產(chǎn)成本
      10000
      B.借：應(yīng)付職工薪酬
      11870
      貸：生產(chǎn)成本
      265
      庫(kù)存商品
      5310
      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      4425 應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整1870 C.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：生產(chǎn)成本
      598.29
      庫(kù)存商品
      5128.21
      主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      4273.50 D.借：應(yīng)付職工薪酬
      10000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      10000
      【正確答案】：B 【答案解析】：分?jǐn)偮剩?0000/（15000+300000+250000）＝1.77％，所以生產(chǎn)成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠值扔?5000×1.77％＝265（元），產(chǎn)成品中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?00000×1.77％＝5310（元），產(chǎn)品銷(xiāo)售成本中應(yīng)分?jǐn)偟牟糠郑?50000×1.77％＝4425（元）。
      銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝10000×（1+10%）×17%＝1870（元）
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行反映。A.“以前損益調(diào)整”科目借方
      B.“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)” 科目貸方 C.“本年利潤(rùn)”科目貸方
      D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅” 科目貸方
      【正確答案】：A 【答案解析】：企業(yè)以前多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用，則多計(jì)了以前的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)減利潤(rùn)，借記“以前損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說(shuō)法正確的是（）。
      A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力
      B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否恰當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確
      C.對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)的審查，應(yīng)該注意企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動(dòng)情況和攤銷(xiāo)情況，并注意攤銷(xiāo)額是否計(jì)算正確。
      D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定
      【正確答案】：C 【答案解析】：選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過(guò)快，則應(yīng)注意是因材料或商品集中到貨或因價(jià)格變動(dòng)等因素引起，還是由于管理不善、物資積壓、產(chǎn)品滯銷(xiāo)或者是虛增庫(kù)存成本所造成，以便進(jìn)一步分析企業(yè)有無(wú)弄虛作假、亂擠成本等問(wèn)題。
      選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，盈余公積及公積金的提留比例是《公司法》中的規(guī)定，不是稅法中的規(guī)定。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、對(duì)于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（）。
      A.詳查法適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 B.抽查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人
      C.核對(duì)法僅用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系還不了解的情況 D.控制計(jì)算法通常需要配合其他方法使用
      【正確答案】：C 【答案解析】：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，請(qǐng)問(wèn)采用較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。A.紅字沖銷(xiāo)法 B.藍(lán)字更正法 C.補(bǔ)充登記法
      D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法
      【正確答案】：D 【答案解析】：本題用錯(cuò)科目，而且涉及損益的調(diào)整，故應(yīng)該用綜合調(diào)整法更為恰當(dāng)。
      【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年6月對(duì)企業(yè)2010年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)在2011年2月全部出售，則針對(duì)2010年應(yīng)做的調(diào)整分錄中是（）。A.借：原材料
      10000
      貸：以前損益調(diào)整10000 B.借：原材料
      10000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      10000 C.借：原材料
      10000
      貸：庫(kù)存商品
      10000 D.借：原材料
      10000
      貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10000
      【正確答案】：C 【答案解析】：涉及到的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄： 借：原材料
      10000
      貸：庫(kù)存商品
      10000
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年3月對(duì)企業(yè)2010年納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2010年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查原始憑證和出、入庫(kù)憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品在2011年3月時(shí)尚未銷(xiāo)售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
      A.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：庫(kù)存商品
      20000 B.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
      20000 C.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：以前損益調(diào)整
      20000 D.借：生產(chǎn)成本
      20000
      貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
      20000
      【正確答案】：A 【答案解析】：涉對(duì)于銷(xiāo)售的應(yīng)當(dāng)調(diào)整已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本，對(duì)于未銷(xiāo)售的應(yīng)當(dāng)在庫(kù)產(chǎn)品的成本。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫(kù)存材料而未計(jì)入工程營(yíng)業(yè)額，）審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（不考慮教育費(fèi)附加（）。A.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6420
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
      6000
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
      420 B.借：庫(kù)存材料
      200000
      貸：其他應(yīng)收款
      200000 C.借：庫(kù)存材料
      200000
      貸：工程結(jié)算收入
      200000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
      12113.20
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
      11320.75
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
      792.45 D.借：工程施工
      200000
      貸：應(yīng)收賬款
      200000
      【正確答案】：A 【答案解析】：工程領(lǐng)用的材料應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)額中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、下面關(guān)于詳查法的表述正確的有（）。
      A.對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的重要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行審查 B.可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，絕對(duì)保證了納稅審查的質(zhì)量 C.工作量大、時(shí)間長(zhǎng)
      D.僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人 E.適用審查任何納稅人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
      【正確答案】：CD 【答案解析】：詳查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人在審查期內(nèi)的所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)的審查的一種方法。這種方法審查可從多方面進(jìn)行比較、分析、相互考證，一定程序上保證了納稅審查的質(zhì)量，但工作量大、時(shí)間長(zhǎng)，僅適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、對(duì)于納稅審查方法的下列表述中，正確的是（）。
      A.針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法 B.抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查 C.核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用
      D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問(wèn)題，但是無(wú)法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問(wèn)題
      E.控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
      【正確答案】：ABDE 【答案解析】：查詢(xún)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用。
      【該題針對(duì)“納稅審查的基本方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人的固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時(shí)，要注意（）A.了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況 B.首先核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊方法 C.核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額
      D.審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確 E.核算固定資產(chǎn)原值
      【正確答案】：ACDE 【答案解析】：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況，其次，在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)報(bào)表的審查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、賬務(wù)調(diào)整的原則的說(shuō)法不正確的有（）。
      A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致 B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合 C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行
      D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷(xiāo)調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法 E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致。在賬務(wù)調(diào)整方法上，能用補(bǔ)充調(diào)整法則不用沖銷(xiāo)調(diào)整法。
      【該題針對(duì)“賬務(wù)調(diào)整的原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、對(duì)于原始憑證的審查中包括的內(nèi)容有（）。A.審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性 B.審查會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確 C.審查有無(wú)白條入賬的情況
      D.審查有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤
      E.審查憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)
      【正確答案】：ACDE 【答案解析】：原始憑證的審查：
      (1)審查內(nèi)容是否齊全，注意審查憑證的合法性。看憑證記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
      (2)審查有無(wú)技術(shù)性或人為性的錯(cuò)誤。(3)審查有無(wú)白條入賬的情況。
      【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)憑證的審查與分析 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的機(jī)械產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。注冊(cè)稅務(wù)師在該企業(yè)2010年決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010年有一筆在建工程領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本
      23400
      貸：原材料
      20000
      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
      3400 經(jīng)核實(shí)2010年相關(guān)的生產(chǎn)成本、完工產(chǎn)品成本期末均有余額，但完工產(chǎn)品尚未銷(xiāo)售。計(jì)入貸方調(diào)整的科目有（）。A.原材料 B.生產(chǎn)成本
      C.庫(kù)存商品 D.本年利潤(rùn)
      E.以前損益調(diào)整
      【正確答案】：BC 【答案解析】：在建工程領(lǐng)用材料誤計(jì)入生產(chǎn)成本，由于該企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售均衡，錯(cuò)誤額應(yīng)均攤在與之相關(guān)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品和銷(xiāo)售成本中。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年3月對(duì)某企業(yè)2010納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)實(shí)施的調(diào)賬分錄包括（）。A.借：累計(jì)折舊
      100000
      貸：以前損益調(diào)整
      100000 B.借：以前損益調(diào)整
      25000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      25000 C.借：所得稅費(fèi)用
      25000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      25000 D.借：以前損益調(diào)整
      75000
      貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
      75000 E.借：本年利潤(rùn)
      25000
      貸：所得稅費(fèi)用
      25000
      【正確答案】：ABD 【答案解析】：選項(xiàng)CE是當(dāng)年調(diào)賬發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的會(huì)計(jì)科目。
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年4月對(duì)某公司2010納稅審查中，發(fā)現(xiàn)該公司多預(yù)提廠房租金20000元，應(yīng)予以沖回。其調(diào)賬分錄有（）。A.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 貸：以前損益調(diào)整 20 000 B.借：預(yù)提費(fèi)用 20 000 借：管理費(fèi)用（20 000）
      C.借：以前損益調(diào)整 5 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 5 000 D.借：以前損益調(diào)整 15 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15 000 E.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 15 000 貸：以前損益調(diào)整 15 000
      【正確答案】：ACD 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      三、簡(jiǎn)答題
      1、某注冊(cè)稅務(wù)師2011年2月對(duì)企業(yè)2010年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2010年12月份將在建工程領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷(xiāo)售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2010年底企業(yè)的生產(chǎn)成本科目余額是100000元，庫(kù)存商品科目余額是500000元，當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬，請(qǐng)代注冊(cè)稅務(wù)師做出納稅調(diào)整分錄。（增值稅率17％，所得稅率25％）
      【正確答案】：（1）分配率的計(jì)算：
      分?jǐn)偮剩蕉嘤?jì)生產(chǎn)成本數(shù)額÷（期末在產(chǎn)品結(jié)存成本＋期末產(chǎn)成品結(jié)存成本＋本期銷(xiāo)售產(chǎn)品成本）＝20000÷（100000＋500000＋400000）×100％＝2％（2）計(jì)算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額：
      在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝100000×2％＝2000（元）產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝500000×2％＝10000（元）
      12月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額＝400000×2％＝8000（元）（3）調(diào)整相關(guān)賬戶(hù)：
      借：在建工程
      23400
      貸：生產(chǎn)成本
      2000
      庫(kù)存商品
      10000
      以前損益調(diào)整
      8000
      應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400 借：以前損益調(diào)整
      2000
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交所得稅
      2000 借：以前損益調(diào)整
      6000 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
      6000 【答案解析】：
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、甲股份有限公司為上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司），系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。甲公司2010所得稅匯算清繳于2011年2月28日完成，在此之前發(fā)生的2010納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。報(bào)出前有關(guān)情況和業(yè)務(wù)資料如下：
      甲企業(yè)在2011年1月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
      2010年7月1日，甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷(xiāo)B產(chǎn)品200件，售價(jià)為每件10萬(wàn)元，按售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)（由乙公司從售價(jià)中直接扣除）。當(dāng)日，甲公司發(fā)出了B產(chǎn)品200件，單位成本為8萬(wàn)元。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1 900萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用100萬(wàn)元、銷(xiāo)售收入2 000萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本1 600萬(wàn)元。
      2010年11月30日，甲公司收到乙公司轉(zhuǎn)來(lái)的代銷(xiāo)清單，B產(chǎn)品已銷(xiāo)售100件，同時(shí)開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票；但尚未收到乙公司代銷(xiāo)B產(chǎn)品的款項(xiàng)。當(dāng)日，甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款170萬(wàn)元、應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額170萬(wàn)元。請(qǐng)作出正確的調(diào)整分錄：
      【正確答案】：調(diào)整分錄： 借：以前損益調(diào)整 950〔（2 000－100）×50%〕 貸：應(yīng)收賬款 950 借：發(fā)出商品800（1 600×50%）貸：以前損益調(diào)整 800 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅37.5〔（950－800）×25%〕 貸：以前損益調(diào)整 37.5 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)112.5  貸：以前損益調(diào)整112.5 【答案解析】：應(yīng)在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入而不是發(fā)出代銷(xiāo)商品時(shí)確認(rèn)。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍
      【該題針對(duì)“錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第七和第十一章 流轉(zhuǎn)稅納稅申報(bào)與納稅審核代理實(shí)務(wù) [題目答案分離版]
      一、單項(xiàng)選擇題
      1、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列對(duì)于增值稅處理錯(cuò)誤的是（）。A.農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)按13%計(jì)征增值稅 B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按3%計(jì)征增值稅 C.居民用煤炭制品適用13%的低稅率
      D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率
      【正確答案】：A 【答案解析】：農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的。
      【該題針對(duì)“增值稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差”反映的是（）。A.企業(yè)當(dāng)期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      B.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和前期出口在本期收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      C.企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      D.企業(yè)當(dāng)期收齊單證和沒(méi)有收齊單證的免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)
      【正確答案】：D 【答案解析】：《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》“出口銷(xiāo)售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷(xiāo)售額與征退稅率之差的乘積計(jì)算填報(bào)。
      【該題針對(duì)“增值稅出口退稅審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，租出設(shè)備一臺(tái)，收取的價(jià)款為100萬(wàn)元，價(jià)外費(fèi)用8萬(wàn)元，設(shè)備購(gòu)進(jìn)成本70萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)各5萬(wàn)元，租賃期總天數(shù)為300天，本期為30天，計(jì)算本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（）元。A.1400 B.1000 C.5000 D.3200
      【正確答案】：A 【答案解析】：根據(jù)融資租賃營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算公式，應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝（100＋8－70-5-5）×（30÷300）×5％＝0.14（萬(wàn)元）＝1400（元）
      【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、某商店2009年5月成立，為小規(guī)模納稅人，2010年3月銷(xiāo)售服裝取得現(xiàn)金收入8萬(wàn)元，銷(xiāo)售副食品取得現(xiàn)金收入12萬(wàn)元，銷(xiāo)售小電器取得收入2萬(wàn)元。4月5日，該商店向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中，“銷(xiāo)售額”欄中金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。A.2B.20.75 C.21.36
      D.18.80
      【正確答案】：C 【答案解析】：（8＋12＋2）÷（1＋3％）＝21.36（萬(wàn)元）。從2010年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。
      【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）第14欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是（）。
      A.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程
      B.食品廠將收購(gòu)的糧食用于本企業(yè)職工食堂
      C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷(xiāo)售方協(xié)商給予的銷(xiāo)售折讓 D.某商場(chǎng)將銷(xiāo)售的金銀首飾作為年終獎(jiǎng)發(fā)放給職工
      【正確答案】：C 【答案解析】：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷(xiāo)售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
      【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師審核某啤酒廠時(shí)，發(fā)現(xiàn)該酒廠收取的啤酒箱押金情況如下：2010年3月收取351元，2010年6月收取585元，2011年4月銷(xiāo)售啤酒含稅售價(jià)為351000元，同時(shí)，另收啤酒箱押金234元，都記入“其他應(yīng)付款――存入保證金”賬戶(hù)，以前收取的押金均未退還，則2011年4月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.51000 B.51034 C.51051 D.51136
      【正確答案】：C 【答案解析】：（351000+351）/1.17×17％＝51051（元）
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      7、某商場(chǎng)采用了還本銷(xiāo)售的方式，銷(xiāo)售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定2年后，將售價(jià)的50％返還給購(gòu)貨人，則該商場(chǎng)當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是42500元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。A.42500 B.85000 C.10000 D.20000
      【正確答案】：B 【答案解析】：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5000×100×17％＝85000元
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      8、注冊(cè)稅務(wù)師在審核納稅人發(fā)票填開(kāi)情況時(shí)，對(duì)銷(xiāo)售方為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在購(gòu)買(mǎi)方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購(gòu)買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的（）作為依據(jù)。A.銷(xiāo)售退回證明單 B.進(jìn)貨退回證明單
      C.開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單 D.進(jìn)貨退出及索取折讓證明單
      【正確答案】：C 【答案解析】：銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出
      具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      9、某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2010年1月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷(xiāo)售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷(xiāo)售使用過(guò)兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.40 C.0.54
      D.0.58
      【正確答案】：B 【答案解析】：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。增值稅＝8×3%＋8÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬(wàn)元）
      【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      10、某酒廠2010年2月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅（）元。A.2175 1678.75 B.2125 1636.25 C.2125 1670.75 D.2210 1668.75
      【正確答案】：A 【答案解析】：從量稅=0.2×2000×0.5=200（元）
      從價(jià)稅=[0.2×35000×（1+10%）＋200 ]÷（1-20%）×20%=1975（元）
      應(yīng)納消費(fèi)稅=200+1975=2175（元）
      應(yīng)納增值稅＝[0.2×35000×（1+10%）＋200] ÷（1-20%）×17%=1678.75（元）
      【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      11、對(duì)納稅人為銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅、消費(fèi)稅正確的計(jì)稅方法是（）。A.收取的包裝物押金，一律不并入銷(xiāo)售額征稅
      B.酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅 C.啤酒的押金不征收消費(fèi)稅，那么也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的
      D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅
      【正確答案】：D 【答案解析】：對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅、消費(fèi)稅。
      【該題針對(duì)“流轉(zhuǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算（綜合）”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      12、消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。A.可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅 B.不予辦理退免稅
      C.視同出口非應(yīng)稅消費(fèi)品 D.視同國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售處理
      【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核考生對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅退免稅政策是否熟悉，同時(shí)考查考生消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)的基本知識(shí)。由于消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，“消費(fèi)稅納稅人出口”一般說(shuō)的是生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的審核 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  13、2010年12月份，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車(chē)輪胎一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是280萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的70％用于本企業(yè)的汽車(chē)生產(chǎn)中，當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)150輛，每輛不含稅價(jià)格8.5萬(wàn)，同時(shí)收取包裝費(fèi)用每輛0.30萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額為（）萬(wàn)元。（汽車(chē)消費(fèi)稅率9％，輪胎消費(fèi)稅率3％）A.85.60
      B.99.08
      C.96.78
      D.118.21
      【正確答案】：D 【答案解析】：企業(yè)外購(gòu)輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，可以抵扣已納的消費(fèi)稅額，本題中是外購(gòu)輪胎用于生產(chǎn)汽車(chē)，所以不得扣除已納的消費(fèi)稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅額＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（萬(wàn)元）。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      14、金融保險(xiǎn)業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯(cuò)誤的是（）。
      A.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
      B.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額 C.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
      D.保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額
      【正確答案】：B 【答案解析】：稅法規(guī)定，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季季末中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)月最后一天中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)折合營(yíng)業(yè)額。
      【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】  15、2010年5月，某進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為110元，適用20％的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅是（）元。A.846818.18 B.545454.55 C.745454.55 D.845454.55
      【正確答案】：A 【答案解析】：[110×20×250×（1＋20％）＋150×20] ÷（1－36％）＝1035937.5（元）折合每條價(jià)格：1035937.5÷（20×250）＝207.19（元/條）單條進(jìn)口折合售價(jià)為207.19元＞70元，則適用56％稅率
      應(yīng)納消費(fèi)稅＝ [110×20×250×（1＋20％）＋150×20]÷（1－56％）×56％＋20×150 ＝846818.18（元）
      【該題針對(duì)“進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      16、下列收入中，應(yīng)免征營(yíng)業(yè)稅的是()。
      A.展覽館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入
      B.寺廟出售的紀(jì)念品收入
      C.公園內(nèi)電影院門(mén)票收入
      D.電視臺(tái)的廣告收入
      【正確答案】：A 【答案解析】：選項(xiàng)A正確，展覽館舉辦文化活動(dòng)的門(mén)票收入免征營(yíng)業(yè)稅。
      【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      17、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
      B.金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售賬單憑證、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額
      C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買(mǎi)賣(mài)債券的凈收益為營(yíng)業(yè)額
      【正確答案】：B 【答案解析】：外匯買(mǎi)賣(mài)的營(yíng)業(yè)額為買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)差收入，一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買(mǎi)賣(mài)債券的價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額。
      【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      二、多項(xiàng)選擇題
      1、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用是否并入銷(xiāo)售額計(jì)稅進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下（）科目的明細(xì)賬。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.營(yíng)業(yè)外收入 D.補(bǔ)貼收入 E.營(yíng)業(yè)外支出
      【正確答案】：BC 【答案解析】：注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)注意審核納稅人的“其他應(yīng)付款”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的明細(xì)賬，如有屬于銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)而從購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)對(duì)照“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目進(jìn)行審查。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      2、依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人在購(gòu)貨過(guò)程中，取得的以下（）資金，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。A.購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值200萬(wàn)元，按銷(xiāo)售方促銷(xiāo)政策，獲得4萬(wàn)元的返還資金
      B.購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值200萬(wàn)元，雙方協(xié)商，將采購(gòu)人員的差旅費(fèi)在銷(xiāo)售方報(bào)銷(xiāo)2萬(wàn)元
      C.購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值200萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)議，按售價(jià)的95%結(jié)算價(jià)款并開(kāi)具發(fā)票，因此節(jié)約資金5% D.購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值200萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)議，3個(gè)月后一次性付清全款，企業(yè)因此節(jié)約4萬(wàn)元貸款利息 E.購(gòu)進(jìn)貨物價(jià)值200萬(wàn)元，銷(xiāo)售方給予包裝物補(bǔ)償款1萬(wàn)元
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：稅法規(guī)定，對(duì)于增值稅一般納稅人，因購(gòu)買(mǎi)貨物而從銷(xiāo)售方取得的各種返還資金，均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得的返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減。選項(xiàng)C屬于折扣銷(xiāo)售，直接按折扣后的金額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅即可，不存在沖減的問(wèn)題；選項(xiàng)D，企業(yè)因?yàn)橥七t付款而節(jié)約的籌資費(fèi)用并不是直接從銷(xiāo)售方取得的，不屬于返還資金，所以，不沖減進(jìn)項(xiàng)稅金。
      【該題針對(duì)“增值稅的審核”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      3、下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述不正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
      B.金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售賬單憑證、支票，以取得的收入為營(yíng)業(yè)額
      C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營(yíng)業(yè)額 D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買(mǎi)賣(mài)債券的價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額
      E.金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以股票價(jià)差收入為營(yíng)業(yè)額
      【正確答案】：ACE 【答案解析】：選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)以買(mǎi)賣(mài)價(jià)差為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，屬于貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的利息收入為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)E，金融機(jī)構(gòu)從事股票經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。
      【該題針對(duì)“金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅 B.加工費(fèi)用
      C.委托方提供加工材料的實(shí)際成本 D.受托方代墊輔料的價(jià)格 E.受托方應(yīng)繳納的增值稅
      【正確答案】：ABCD 【答案解析】：委托加工代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格公式＝（原材料+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅率），所以A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)均應(yīng)包括，其中加工費(fèi)里應(yīng)包含受托方代墊輔助材料的價(jià)格。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      5、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的（）。A.集資費(fèi) B.返還利潤(rùn) C.違約金
      D.包裝物的押金 E.延遲付款違約金
      【正確答案】：ABCE 【答案解析】：對(duì)于包裝物押金，只有逾期的或除了啤酒、黃酒以外的酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金才計(jì)入銷(xiāo)售額中，并不是全部的消費(fèi)品包裝物押金均計(jì)入銷(xiāo)售額中，所以，選項(xiàng)Ｄ不選。
      【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷(xiāo)售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      6、注冊(cè)稅務(wù)師在代理消費(fèi)稅的納稅申報(bào)時(shí)，以下說(shuō)法中正確的有（）。
      A.代理自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品納稅申報(bào)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是應(yīng)稅消費(fèi)品適用的稅目稅率 B.代理委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是雙方是否為委托加工業(yè)務(wù)
      C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)中，如果是代理委托方的消費(fèi)稅納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳申報(bào)表
      D.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單兩票”辦理免稅手續(xù)
      E.代理外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，出口應(yīng)稅消費(fèi)品已經(jīng)辦理退稅后，發(fā)生了退關(guān)或外國(guó)退貨的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退消費(fèi)稅稅款，注冊(cè)稅務(wù)師代理辦理“出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明”
      【正確答案】：ABE 【答案解析】：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方辦理代收代繳消費(fèi)稅申報(bào)。注冊(cè)稅務(wù)師代理納稅申報(bào)時(shí)，首先確定是否屬于委托加工業(yè)務(wù)，核查組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算，其次是為受托方代理申報(bào)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代收代繳申報(bào)表，如果是受委托方代理申報(bào)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供已由受托方代收代繳稅款的完稅證明。有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“兩單一票”辦理免稅手續(xù)。
      【該題針對(duì)“代理消費(fèi)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
      第五篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)練習(xí)
      1.資料：XX工業(yè)公司200X年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）接受外商“三W”公司投資100 000元存入銀行。
      （2）接受外單位投資廠房?jī)r(jià)值80 000元，材料價(jià)值20 000元，驗(yàn)收入庫(kù)，專(zhuān)利權(quán)價(jià)值3 000元。（3）從金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)40 000元，存入銀行，該款項(xiàng)借期九個(gè)月。
      （4）以銀行存款購(gòu)入固定資產(chǎn)20 000元，增值稅率17%，固定資產(chǎn)已投入使用。（5）接受某外商捐贈(zèng)電腦設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值6 000元，交付使用。（6）以銀行存款30 000元償還已到期的銀行短期借款。
      要求：運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄 2.編制下列會(huì)計(jì)分錄
      （1）從銀行提取現(xiàn)金300元備用。（2）用銀行存款40 000元?dú)w還短期借款。
      （3）采購(gòu)員王偉出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支出。
      （4）王偉出差回來(lái)，實(shí)際報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)720元，財(cái)會(huì)人員當(dāng)即補(bǔ)付現(xiàn)金220元。（5）購(gòu)買(mǎi)財(cái)料2 700元，款項(xiàng)以銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）收到A公司投資75 000元，款項(xiàng)已送存銀行。（7）公司管理部門(mén)領(lǐng)用材料300元。
      （8）公司本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊110 000元，其中生產(chǎn)部門(mén)80 000元，公司管理部門(mén)30 000元。（9）公司本月應(yīng)付職工工資130 000元，其中生產(chǎn)工人工資60 000元，車(chē)間管理人員工資40 000元，公司管理人員工資30 000元。（10）按上述工資總額14%計(jì)提福利費(fèi)。
      3.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，其中有關(guān)材料和產(chǎn)品的分錄要按品名列出明細(xì)科目。（1）從銀行借款1 000 000元，期限五個(gè)月，存入存款戶(hù)。
      （2）購(gòu)入甲材料15 000公斤，單價(jià)2.50元；乙材料20 000公斤，單價(jià)3.20元。增值稅稅率17%，貨款已從銀行存款中支付，全部材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)和管理部門(mén)耗用，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料8 000公斤，乙材料5 000公斤，B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料5 000公斤，乙材料10 000公斤，管理部門(mén)一般耗用乙材料2 000公斤。（4）結(jié)算本月應(yīng)付職工工資56 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資24 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資18 000元，車(chē)間管理人員工資3 000元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資11 000元。（5）按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（6）按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1 200元。（7）從銀行提取現(xiàn)金800元備用。（8）用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品300元。
      （9）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按照生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。
      4.根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄：（1）公司以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)500元。
      （2）銷(xiāo)售乙產(chǎn)品100件，貨款已送存銀行存款，產(chǎn)品售價(jià)550元/件。（3）銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)1 200元，款項(xiàng)尚未收回。（4）用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)車(chē)間試驗(yàn)用材料40元，材料當(dāng)即交付使用。（5）收到包裝物押金600元，收到款項(xiàng)存入銀行。（6）計(jì)提短期借款利息3 200元。
      （7）對(duì)外銷(xiāo)售甲材料一批，所收價(jià)款2 000元已送存銀行。（8）上述材料的銷(xiāo)售成本為1 200元。（9）將本年利潤(rùn)24 000元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶(hù)。
      5.某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品，該企業(yè)本期有關(guān)甲產(chǎn)品銷(xiāo)售的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款13 400元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額2 278元，收到購(gòu)買(mǎi)單位支付貨款及銷(xiāo)項(xiàng)稅款的支票15 678元，款項(xiàng)已存入銀行。（2）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款9 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額1 530元，商品已發(fā)出，購(gòu)買(mǎi)單位尚未付款。（3）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款15 000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額2 550元，款項(xiàng)上月已預(yù)付20 000元，余款退回。（4）接銀行通知，購(gòu)買(mǎi)單位匯來(lái)其所欠購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的貨款10 530元。（5）購(gòu)買(mǎi)單位匯入款項(xiàng)30 000元，作為其購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的預(yù)付貨款。（6）開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張2 000元，支付銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)。（7）計(jì)算出本期應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加計(jì)1 122元。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷(xiāo)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本24 310元。
      （9）將本期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（10）通過(guò)銀行，交納本月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加計(jì)1 122元。6.為以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：
      （1）購(gòu)入甲材料200噸，每噸單價(jià)為2 500元，增值稅稅率為 17％，貨款已以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)。（2）以銀行存款支付上述甲材料運(yùn)雜費(fèi)3 000元。（3）材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的實(shí)際成本。（4）生產(chǎn) A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 180噸，單價(jià)2440元。（5）本月份應(yīng)付職工工資情況如下：
      A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 20 000元
      車(chē)間管理人員工資 2 000元
      廠部管理人員工資 3 000元（6）按工資總額的14％計(jì)提職工福利費(fèi)。
      （7）采購(gòu)員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)500元，原來(lái)預(yù)支700元，余額已收回現(xiàn)金。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用11 320元。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月完A產(chǎn)品的制造成本490 000元。
      （l0）銷(xiāo)售A產(chǎn)品 1000件，每件售價(jià)為800元，增值稅稅率為17％，貨款均已收到，并存入銀行。（11）以銀行存款支付本月銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)700元。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售 A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本600 000元。（13）按銷(xiāo)售收人的5％，計(jì)算A產(chǎn)品的應(yīng)交消費(fèi)稅。
      7.資料：康達(dá)公司7月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      （1）購(gòu)入全新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值85 000元，款項(xiàng)已由銀行存款支付。
      （2）公司因集中采購(gòu)原材料，向銀行申請(qǐng)借入短期借款450 000元，已經(jīng)存入銀行。（3）收到全力公司發(fā)來(lái)的甲材料，發(fā)票價(jià)款600 000元，運(yùn)雜費(fèi)5 000元，原材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)暫欠。（4）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料780 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用700 000元，車(chē)間一般耗用50 000元，管理部門(mén)耗用30 000元。（5）從銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。
      （6）用銀行存款支付前欠全力公司款項(xiàng)605 000元。
      （7）開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金150 000元，以備發(fā)放工資。（8）用現(xiàn)金發(fā)放工資150 000元。（9）將工資費(fèi)用進(jìn)行分配，其中：生產(chǎn)工人工資90 000元，車(chē)間管理人員工資40 000元，公司管理人員工資20 000元。(10)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票支付辦公費(fèi)用17 000元，其中：車(chē)間辦公費(fèi)用12 000元，公司辦公費(fèi)用5 000元。(11)楊斌到外省出差參加行政會(huì)議，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。
      (12)楊斌出差歸來(lái)報(bào)賬，費(fèi)用單據(jù)2 400元準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)，余款600元交回現(xiàn)金。
      (13)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊65 000元，其中：車(chē)間用固定資產(chǎn)折舊50 000元，公司管理用固定資產(chǎn)折舊15 000元。(14)計(jì)提本月銀行借款利息9 500元。
      (15)月末，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)。
      (16)生產(chǎn)車(chē)間完工產(chǎn)品一批計(jì)10 000件，每件生產(chǎn)成本80元，已驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本800 000元。(17)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)800 000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額136 000，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本520 000元。(18)公司應(yīng)付賬款中有一項(xiàng)5 000元確實(shí)無(wú)法支付，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。(19)月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月利潤(rùn)并計(jì)算出利潤(rùn)總額。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制必要的會(huì)計(jì)分錄。
      8.東風(fēng)公司2007年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
      （1）向利民廠購(gòu)入甲材料20噸，每噸1 000元，購(gòu)入乙材料20噸，每噸500元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付。（2）以銀行存款支付甲乙材料共同運(yùn)雜費(fèi)500元，（運(yùn)雜費(fèi)按材料重量比例分配），甲乙材料均已運(yùn)到，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。（3）倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料16噸，每噸1 000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)，發(fā)出乙材料8噸，每噸500元，其中6噸用于B產(chǎn)品生產(chǎn)，2噸用于車(chē)間一般性耗用。（4）售給抗利公司A產(chǎn)品3 000件，每件售價(jià)100元，B產(chǎn)品4 000件，每件售價(jià)50元，貨款收到，存入銀行。（5）向銀行提現(xiàn)55 000元，以備發(fā)放工資。（6）以現(xiàn)金55 000元發(fā)放工資。
      （7）結(jié)算本月職工工資，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資36 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9 000元，車(chē)間管理人員工資5 000元，行政管理人員工資5 000元。（8）以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。（9）計(jì)提應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息500元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6 000元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊4 000元，行政管理部門(mén)應(yīng)提折舊2 000元。（11）以銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車(chē)間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用400元。（12）以銀行存款600元支付車(chē)間儀表修理費(fèi)。
      （13）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按AB產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入生產(chǎn)成本。（14）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本，B產(chǎn)品尚未完工。（15）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本298 700元，其中A主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為179 220元，B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本119 480元。（16）將本月收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（17）將本月費(fèi)用支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。
      （18）年終決算后，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅費(fèi)用。（19）將本年所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。（20）年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。
      （21）按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取10%法定盈余公積金，經(jīng)研究決定按凈利潤(rùn)的60%給投資者分紅。（22）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)“賬戶(hù)。
       
      
    
      

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