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      酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
      
        
       時(shí)間：2019-05-14 18:33:43下載本文作者：會(huì)員上傳
      
      
      
      
      
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      第一篇：酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
      

      安徽五湶酒店有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      一、總則
      第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
      第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
      第三條 財(cái)務(wù)管理要求勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，努力降低消耗，創(chuàng)造利潤，增加積累。
      第四條 公司及下屬公司的財(cái)務(wù)工作，必須執(zhí)行本制度。二 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
      第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
      （一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
      （二）監(jiān)督會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
      （三）監(jiān)督財(cái)務(wù)部門落實(shí)收入、成本、費(fèi)用、利潤等考核指標(biāo)的測(cè)算、分析。
      （四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
      （五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名蓋章并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置原則
      公司按照有利核算、相互制約原則設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等配備財(cái)務(wù)人員，設(shè)會(huì)計(jì)主管、成本會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、倉庫保管員等崗位。第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
      （一）財(cái)務(wù)在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于下周一報(bào)公司總經(jīng)理；每月結(jié)賬按要求編制各月會(huì)計(jì)報(bào)表。
      （二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為本月1號(hào)至本月月底。
      （三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
      （四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
      （五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、銀行等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，辦理情況應(yīng)及時(shí)向公司經(jīng)理及各職能部門匯報(bào)。
      （六）其他涉及不到的，執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。三 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
      根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、出納員、往來款會(huì)計(jì)、收銀員、保管員、檔案管理員。第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
      （一）按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
      （二）依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃擬訂相應(yīng)的資金需求預(yù)測(cè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營、投資的需要，合理分配、調(diào)度資金，積極籌措資金。
      （三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等制度，合理組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)的核算，經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)快速登記入帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳證相符。
      （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料采購，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
      （五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
      （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按稅法規(guī)定按時(shí)完成稅金的測(cè)算、申報(bào)、繳納、減免工作，如有問題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
      （七）審核、計(jì)算、發(fā)放公司人員的工資，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查、報(bào)損、折舊管理。
      （八）負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，根據(jù)公司資金情況統(tǒng)籌公司對(duì)外投資，負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)估、審核和費(fèi)用控制。
      （九）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，做好對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱等工作。
      （十）定期對(duì)公司會(huì)計(jì)資料進(jìn)行匯總，分析公司運(yùn)營情況，考核資金使用效果，提出公司經(jīng)營存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀況和合理化建議。
      （十二）完成總經(jīng)理交辦的其他工作。第十條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，在次月5日前報(bào)出。
      2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證核對(duì)無誤。
      3、考核倉庫日常單據(jù)上報(bào)及效果。
      4、監(jiān)督公司往來賬的對(duì)賬、收付工作。
      5、配合公司經(jīng)理調(diào)度公司資金。
      6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
      7、負(fù)責(zé)編制公司員工工資表。
      8、按稅法規(guī)定按時(shí)完成稅金的測(cè)算、申報(bào)、繳納、減免工作，如有問題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
      9、搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
      10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第十一條 出納崗位職責(zé)
      1、在主管會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金的提取和保管，完成現(xiàn)金收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
      2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末做銀行存款調(diào)節(jié)表，做到與銀行對(duì)帳單相符。
      3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
      4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
      5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)記帳。
      6、配合做好對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
      7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開空頭支票。
      8、按照提供的職工工資名冊(cè)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放公司職工工資。
      9、妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
      10、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
      11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作 第十二條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。
      2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
      3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買單、各倉庫發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。
      4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)公司負(fù)責(zé)人。
      5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
      6、負(fù)責(zé)對(duì)倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
      7、及時(shí)與保管員、廚師長、餐飲部經(jīng)理進(jìn)行溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
      第十三條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
      2、負(fù)責(zé)及時(shí)催收、結(jié)算公司消費(fèi)單位的消費(fèi)賬款。
      3、及時(shí)做好往來款項(xiàng)臺(tái)賬工作，并保證與總賬核對(duì)無誤。
      4、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)主管，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第十四條 收銀員崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點(diǎn)、擺放、檢查工作。
      2、負(fù)責(zé)備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
      3、負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日?qǐng)?bào)表的填寫并上報(bào)工作。
      4、負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。
      5、負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。
      6、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 保管員崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)商品和物資的驗(yàn)收、貯存、發(fā)放工作，及時(shí)辦理出入庫手續(xù)，不得不入先出。
      2、負(fù)責(zé)及時(shí)記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識(shí)卡。
      3、負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和物料的月底對(duì)賬工作，準(zhǔn)確及時(shí)完成商品調(diào)撥。
      4、負(fù)責(zé)將出入庫成本單每周報(bào)送一次。
      5、及時(shí)完成上級(jí)交辦的其他工作。第十六條
      出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十七條 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
      記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
      第十八條 公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十九條 財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，可以拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
      第二十條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位財(cái)務(wù)主管進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)主管的交接，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
      第二十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。務(wù)。第二十二條 公司根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置會(huì)計(jì)科目，并統(tǒng)一編號(hào)。第二十三條 公司財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
      對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
      第二十四條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。同時(shí)公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： 1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 4.利潤分配表（年）；
      5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年度）； 6.股東權(quán)益增減變動(dòng)表（年度）； 7.固定資產(chǎn)增減變化表（年）； 8.現(xiàn)金出納年終盤存表（年）；
      9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
      第二十五條 報(bào)表編制的時(shí)間要求：報(bào)表應(yīng)于次月5日前報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)
      第二十六條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會(huì)計(jì)報(bào)表上須加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。四 內(nèi)部牽制牽制度 第二十七條 內(nèi)部牽制的原則
      （一）凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項(xiàng)、財(cái)物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
      （二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。
      （三）制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實(shí)際情況。
      （四）能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人，并能提高工作效率。
      第二十八條 資金管理規(guī)定：
      （一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、經(jīng)辦人簽章后才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額。
      （二）嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù)，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000元以上的款項(xiàng)支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得支付現(xiàn)金。
      （三）除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。
      （四）嚴(yán)格審核付款原始憑證，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
      （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。
      （六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
      （七）10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能付款。
      （八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
      （九）各吧臺(tái)及財(cái)務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。
      （十）工資表等須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。
      第二十九條 采購員采購的物品，交保管員驗(yàn)收，根據(jù)物品驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對(duì)，在驗(yàn)收單上簽名。
      第三十條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì)計(jì)或記賬會(huì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對(duì)。
      第三十一條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財(cái)務(wù)聯(lián)留保管處，營業(yè)結(jié)束后，由保管將財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)務(wù)，存根聯(lián)保管據(jù)此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人保管。
      第三十二條 公司之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
      第三十三條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤點(diǎn)現(xiàn)金。
      第三十四條 賬務(wù)人員外出結(jié)算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫優(yōu)惠審批單，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，將審批單附在記賬憑證上。
      第三十五條 收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限，結(jié)算收款時(shí)有房間服務(wù)員在結(jié)算底單上簽字。財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)每天對(duì)吧臺(tái)收入進(jìn)行復(fù)核。第三十六條 吧臺(tái)保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計(jì)算當(dāng)天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核對(duì)，防止出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
      第三十七條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對(duì)賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)簽字證明。
      第三十八條 會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
      第三十九條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
      第四十條 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
      第二篇：餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
      報(bào)銷制度
      1、報(bào)銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
      2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實(shí)正確填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報(bào)銷意見：“同意報(bào)銷(支付)”、“同意報(bào)銷(支付)多少元”、“不同意報(bào)銷(支付)”字樣?？偨?jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見。
      3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)違規(guī)超支費(fèi)用和不真實(shí)的票據(jù)不予報(bào)銷。
      4、出納憑上述簽字齊備的“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。
      5、總經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可，其所報(bào)銷費(fèi)用不得讓他人代報(bào)，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷；總經(jīng)理助理報(bào)銷費(fèi)用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可，否則不予報(bào)銷。若有違反，對(duì)報(bào)銷人、出納各處以報(bào)銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款，并退回違規(guī)所得。
      6、報(bào)銷程序。
      經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”--部門負(fù)責(zé)人簽字--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽字--總經(jīng)理簽字--出納復(fù)核報(bào)銷。
      借款制度
      為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
      1、采購員和吧臺(tái)收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺(tái)收銀員備用金定額為3000元。
      2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
      3、采購人員應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審定、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后在出納處借支。
      4、其他人員因公借款時(shí)，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
      5、因公辦事或出差人員凡在財(cái)務(wù)室有借款的，不得逾期報(bào)賬或公款私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財(cái)務(wù)室將催促報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
      6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時(shí)間，且部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)歸還。
      7、借款程序。
      填寫借款單--財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核--總經(jīng)理批準(zhǔn)--出納處領(lǐng)款
      支票、發(fā)票、印鑒管理制度
      一、支票管理
      1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u(yù)較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
      2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個(gè)賬戶，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
      3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個(gè)人使用。
      4、支票由出納員保管(放入保險(xiǎn)柜)。支票使用時(shí)須填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用途、金額、支票號(hào)碼，經(jīng)批準(zhǔn)后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
      5、對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。
      6、不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
      二、發(fā)票管理
      1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
      2.出納員應(yīng)隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。
      三、印鑒管理
      1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
      (1)財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)保管。
      (2)留存銀行私人印鑒章由出納保管。
      2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問題由保管人員負(fù)連帶責(zé)任。
      3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定人員，須經(jīng)董事長審批。
      現(xiàn)金管理制度
      1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。
      (1)員工工資、津貼。
      (2)各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的個(gè)人的其他支出。
      (3)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
      (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
      (5)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。
      不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)以支票進(jìn)行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)批準(zhǔn)后另行處理。
      2、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過5000元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補(bǔ)足，特殊情況上報(bào)總經(jīng)理審批。
      3、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，并寫明用途和金額。
      4、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報(bào)銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
      5、廣告費(fèi)、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式支付。
      庫管制度
      一、庫管工作的基本要求
      必須真實(shí)反映本店經(jīng)營所需的各種物資的進(jìn)、銷、存情況，為財(cái)務(wù)提供原始、真實(shí)、準(zhǔn)確的營業(yè)成本資料，必須對(duì)庫存物資的安全、完整負(fù)責(zé)。
      二、庫房的工作環(huán)境要求
      1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類存放，整齊有序，貼上標(biāo)簽。各類物品不得雜亂混放。
      2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，搞好“六防”工作。
      3、閑雜人員不得隨意進(jìn)出庫房。
      三、庫管計(jì)量、計(jì)算工作要求
      1、庫管員開單或記賬時(shí)前后使用計(jì)量單位必須統(tǒng)一，若出現(xiàn)計(jì)量單位混用所造成財(cái)務(wù)混亂、成本反映不真實(shí)等損失，由庫管員承擔(dān)。
      如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完整的最小計(jì)量單位“瓶”為入出庫計(jì)量單位。
      2、對(duì)菜品計(jì)算重量時(shí)，必須以市斤或公斤或克為計(jì)量單位。
      如：菜、魚、肉食、米面、菜籽油等。
      3、對(duì)每種進(jìn)出庫物資的計(jì)算，采用先進(jìn)先出法，金額要求保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。
      四、庫管員日常工作規(guī)范
      1、庫管員應(yīng)與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴(yán)禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。
      2、庫房驗(yàn)收貨物時(shí)，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對(duì)貨物質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行檢查；對(duì)于零星采購的物品，要檢查是否執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應(yīng)事先通知庫管；庫管員應(yīng)嚴(yán)格按《采購驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》組織入庫物資的驗(yàn)收。
      3、庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、假貨等偽劣物資入庫，對(duì)于水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實(shí)際扣除一定比例的水份雜質(zhì)。
      4、根據(jù)驗(yàn)收合格的物品，據(jù)實(shí)填寫“鮮活食品驗(yàn)收單”、“入庫單”，經(jīng)廚師長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨類別送成本核算小組,第四聯(lián)按供貨類別匯總送交財(cái)務(wù)室.5、堅(jiān)持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具入庫單或驗(yàn)收單，未經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)不得擅自寄存物品。
      6、所有供貨商提供的贈(zèng)品必須驗(yàn)收入庫并開具“入庫單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。
      7、不得虛開、補(bǔ)開、漏開、單聯(lián)填寫入庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟(jì)責(zé)任乃至刑事責(zé)任。
      8、貨物入庫后，庫管應(yīng)按類別、品質(zhì)特征、進(jìn)貨批次分類存放，并填制標(biāo)簽。
      9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單”，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部門存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨類別匯總于第二天送財(cái)務(wù)室。
      10、庫管員所管物資不準(zhǔn)擅自借出，違者應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，物資調(diào)撥須履行相關(guān)手續(xù)。
      11、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行檢查。對(duì)貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      12、庫管員根據(jù)正確無誤的入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細(xì)賬，做到數(shù)字清晰、名稱規(guī)格齊全、及時(shí)結(jié)出余額。
      13、庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完整(摘要、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計(jì)數(shù)、本年累計(jì)數(shù)、接前頁、過次頁等)賬實(shí)相符、賬表相符。
      14、對(duì)滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應(yīng)開具“紅字入庫單”。
      15、每天按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)前一日存貨進(jìn)銷存情況，每月末應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，并填制盤點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出相應(yīng)調(diào)整。
      16、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
      17、每日檢查存貨，并使其符合最高儲(chǔ)備量及最低儲(chǔ)備量標(biāo)準(zhǔn)，低于最低儲(chǔ)備量應(yīng)及時(shí)打申購單，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
      倉庫安全管理制度
      1、酒樓倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。
      2、因工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時(shí)，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫人員陪同。嚴(yán)禁獨(dú)自進(jìn)倉。進(jìn)倉人員工作完畢后，出倉時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉管人員檢查。
      3、倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。
      4、倉庫不準(zhǔn)代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}。
      5、任何人員，除驗(yàn)收時(shí)所需外，不準(zhǔn)試用試看倉庫商品物資。
      6、倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品，嚴(yán)禁在倉庫內(nèi)將電線私拉亂接。
      7、倉庫應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效，并做好防火工作。
      8、倉庫內(nèi)的物品要分類儲(chǔ)放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全距離。
      9、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持通風(fēng)。各類物品要有標(biāo)簽并標(biāo)明品名、規(guī)格、性能、進(jìn)價(jià)。
      10、倉庫的電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護(hù)，每年對(duì)電線進(jìn)行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引起打火、短路、發(fā)熱、絕緣不良等情況，必須及時(shí)維修。
      11、物品入庫時(shí)要防止挾帶火種，潮濕的物品不準(zhǔn)入庫。物品入庫半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時(shí)間較長時(shí)要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。
      倉庫物資管理制度
      1、酒樓倉庫的倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立即向采購人員遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。
      2、經(jīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)進(jìn)倉的物料，必須填制“商品、物料進(jìn)倉驗(yàn)收單”，倉庫據(jù)以記賬。物料經(jīng)驗(yàn)收合格、辦理進(jìn)倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等問題，均由倉庫負(fù)責(zé)處理。
      3、各部門領(lǐng)用物料，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部調(diào)撥憑單”，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名，再交倉庫簽字方可領(lǐng)料。
      4、倉管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴(yán)禁白條發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)。
      5、倉庫應(yīng)對(duì)各項(xiàng)物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。
      6、倉庫人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報(bào)告表”，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，據(jù)以列帳，并報(bào)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各一份。
      7、為配合采購人員編好采購計(jì)劃，及時(shí)反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部一份。
      8、各項(xiàng)材料、物資均應(yīng)制訂最低儲(chǔ)備量和最高儲(chǔ)備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時(shí)向采購人員提出請(qǐng)購計(jì)劃，采購人員根據(jù)請(qǐng)購數(shù)量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數(shù)量。
      9、倉管因未能及時(shí)提出請(qǐng)購而造成供應(yīng)短缺，責(zé)任由倉管部承擔(dān)。如倉庫按最低存量提出請(qǐng)購，而采購人員不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購人員承擔(dān)。
      盤點(diǎn)制度
      為了加強(qiáng)酒樓的財(cái)物管理，確保財(cái)物盤點(diǎn)的正確性，準(zhǔn)確核算營業(yè)成本，特制定本制度。
      一、盤點(diǎn)范圍及要求
      1、盤點(diǎn)范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。
      2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢。對(duì)盤點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標(biāo)示。
      二、存貨盤點(diǎn)
      1、存貨盤點(diǎn)包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。
      2、盤點(diǎn)方式：采用每月盤點(diǎn)和年終盤點(diǎn)。
      3、盤點(diǎn)人員：
      (1)盤點(diǎn)人：由庫管或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
      (2)監(jiān)點(diǎn)人：由各部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并按時(shí)到達(dá)盤點(diǎn)地點(diǎn)。
      4、所有盤點(diǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。
      5、所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、稱重或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以估計(jì)定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。
      6、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)填制“盤點(diǎn)表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部門留存，供核算盤點(diǎn)盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。
      7、鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定成本。
      三、現(xiàn)金盤點(diǎn)
      1、現(xiàn)金盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。
      2、盤點(diǎn)方式：采用定期(每月25日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。
      3、盤點(diǎn)人員：出納(盤點(diǎn)人)、會(huì)計(jì)(會(huì)點(diǎn)人)。
      4、現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。
      5、盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。
      6、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存，第三聯(lián)交辦公室留存。
      四、賬實(shí)不符的處理
      1、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正，情況嚴(yán)重者，報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。
      2、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。
      3、財(cái)物管理人員有下列情況，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理處理。
      (1)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；
      (2)對(duì)所管的財(cái)物未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報(bào)告行為；
      (3)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物被盜，損失或盤虧。
      附件--采購及供貨管理制度
      一、采購程序
      1、各部門需要零星物品購置時(shí)，應(yīng)由該部門組長填寫申購單
      →庫管簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實(shí)施購買。
      2、采購人員購貨時(shí)，須對(duì)多家(三家以上)進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。
      二、采購方式的確定
      1、對(duì)于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。
      2、對(duì)于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
      3、采購方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購原則。
      4、對(duì)于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計(jì)劃定期申購。
      三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序
      1、供貨商的尋找原則上由采購主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；
      2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與)，談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)(以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式)，經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
      3、總經(jīng)辦以書面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同(協(xié)議)送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>
      四、供貨商處罰程序
      1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款(送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到)，到由總助、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫管告知辦公室；
      2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；
      3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；
      4、辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣
      除。
      五、供貨定價(jià)制度
      (一)原材料市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查
      1、酒樓每月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表，寫明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn)，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。
      2、市場(chǎng)調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)召集。
      3、市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每月日、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。
      (二)定價(jià)程序
      1、每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
      2、原材料采購定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
      處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間(即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià))。
      3、價(jià)格調(diào)整：
      因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求，首先由供貨商報(bào)總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與總助，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案，再報(bào)總經(jīng)理審批。
      (三)供貨商的更換與續(xù)用
      在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。
      六、貨款的支付
      1、貨款的支付應(yīng)盡量不通過采購，若因特殊情況必須經(jīng)過采購時(shí)，須由采購填寫借款單，并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款，借款后應(yīng)在3(次)日內(nèi)報(bào)銷沖帳；
      2、供貨商的貨款支付，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向總經(jīng)理報(bào)付款計(jì)劃，并在付款前填寫《請(qǐng)款單》經(jīng)總理簽字批準(zhǔn)，方可付款；
      3、雙因特殊原因，未及時(shí)付款的供貨商，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào)，必要時(shí)由總經(jīng)辦主任協(xié)助。如經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總經(jīng)辦主任協(xié)調(diào)未果報(bào)總經(jīng)理處理。
      第三篇：餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
      餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度
      來源：餐飲管理 發(fā)布時(shí)間：2009年03月05日 點(diǎn)擊數(shù)：
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      酒店餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      ×××餐飲有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
      第一節(jié) 總則
      第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
      第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
      第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
      第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
      （一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
      （二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
      （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。
      （四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
      （五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
      （六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
      （一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
      公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
      （二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）
      第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
      公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：
      （一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)
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      [日期：2008-07-22]
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      第一節(jié) 總則
      第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
      第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
      第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
      第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
      第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
      第五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)
      （一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
      （二）督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。
      （三）負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施，并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo)。
      （四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
      （五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。
      （六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
      （一）財(cái)務(wù)部設(shè)置原則
      公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。
      （二）會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu) 會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下：（略）
      第七條 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算形式
      公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：
      （一）各實(shí)體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立核算，每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)，于周日下午報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報(bào)，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
      （二）周報(bào)及月報(bào)要求：周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報(bào)核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
      （三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺(tái)領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。
      （四）收入、費(fèi)用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
      （五）對(duì)外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財(cái)政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時(shí)向公司各職能部門匯報(bào)。
      （六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 第八條 會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置
      根據(jù)公司的實(shí)際情況，設(shè)置如下會(huì)計(jì)崗位：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、往來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。
      第九條 財(cái)務(wù)部的職責(zé)。
      （一）按照國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。
      （二）依據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃中有關(guān)投資計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度安排計(jì)劃，負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測(cè)計(jì)劃和各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，為滿足公司運(yùn)營資金和投資建設(shè)的需要，最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。
      （三）遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)各種款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費(fèi)用成本的計(jì)算，要按會(huì)計(jì)核算程序，正確辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
      （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。
      （五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。
      （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報(bào)批、登記工作。
      （七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。
      （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。
      （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。
      （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。
      （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。
      （十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。
      （十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。
      （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。
      （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)
      公司財(cái)務(wù)部除做好公司總部的財(cái)務(wù)核算工作外，負(fù)責(zé)對(duì)下屬實(shí)體的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范，對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。
      第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
      財(cái)務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下：
      1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
      2.審查公司基建、投資等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見； 3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
      5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系
      統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；
      7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
      8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行； 9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 10.審核上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)、工商等各部門的財(cái)務(wù)報(bào)告及其他財(cái)務(wù)資料。
      第十一條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
      財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
      1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2.執(zhí)行總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項(xiàng)費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
      3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
      4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；
      5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作； 6.參與公司開發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。
      第十三條 下屬公司、分店的財(cái)務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
      1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
      2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究； 4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
      5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
      6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。第十四條 主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      （一）公司總部主管會(huì)計(jì)職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)編制公司匯總報(bào)表及財(cái)務(wù)分析工作。
      2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。
      3、考核各實(shí)體日常上報(bào)公司財(cái)務(wù)的各項(xiàng)工作的完成時(shí)間及效果。
      4、督促各實(shí)體與公司往來賬會(huì)計(jì)對(duì)賬。
      5、配合財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。
      6、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
      7、負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。
      8、督促各公司會(huì)計(jì)完成本職工作。
      9、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
      10、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。
      （二）下屬實(shí)體主管會(huì)計(jì)職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)分析工作。
      2、負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對(duì)無誤。
      3、督促本單位各會(huì)計(jì)完成本職工作。
      5、負(fù)責(zé)對(duì)其他會(huì)計(jì)人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì)計(jì)科目使用正確無誤。
      6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。
      7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細(xì)賬的登記工作。
      8、在財(cái)務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。
      9、認(rèn)真完成上級(jí)交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責(zé)
      1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
      2、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)帳單相符。
      3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。
      4、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。
      5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì)計(jì)登帳。
      6、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。
      7、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。
      8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。
      9、負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。
      10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。
      11、負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。
      12、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作 第十六條 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺(tái)商品的盤點(diǎn)情況。
      2、月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺(tái)原材料、庫存商品盤點(diǎn)，并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。
      3、月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買單、各倉庫發(fā)料單相核對(duì)，確保成本核算的真實(shí)性。
      4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動(dòng)幅度較大，上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
      5、及時(shí)完成成本項(xiàng)目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對(duì)。
      6、負(fù)責(zé)對(duì)廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
      7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條 往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      （一）公司總部往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、負(fù)責(zé)公司消費(fèi)關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費(fèi)協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
      2、負(fù)責(zé)鑒定各實(shí)體轉(zhuǎn)交的簽字消費(fèi)賬單的真實(shí)性，并負(fù)責(zé)及時(shí)催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費(fèi)賬目。
      3、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
      4、每月核對(duì)一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對(duì)完畢。
      5、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。
      6、每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司對(duì)外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。
      7、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
      8、負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作的考核總結(jié)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      9、負(fù)責(zé)登記“撥付所屬資金”明細(xì)賬，并與各實(shí)體財(cái)務(wù)部門協(xié)商對(duì)賬時(shí)間。
      10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對(duì)外付款
      11、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
      （二）實(shí)體往來款會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
      1、及時(shí)登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對(duì)無誤。
      2、每月與客戶對(duì)賬一次，以免遺留問題。
      3、對(duì)公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
      4、負(fù)責(zé)本實(shí)體應(yīng)收款項(xiàng)催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。
      5、負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。
      6、及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
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      財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度
      一
      主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度
      1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。
      2、會(huì)計(jì)記帳程序：
      A、根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。
      B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。E、月末要核對(duì)總帳與明細(xì)帳。
      3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
      A、對(duì)外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月營業(yè)收入表、營業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。
      B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報(bào)表的數(shù)字之間要銜接一致。C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊(cè)，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。二
      現(xiàn)金、支票借用制度
      1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
      2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
      3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見。
      4、請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。
      5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
      6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。
      三
      費(fèi)用支出報(bào)銷制度
      1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
      2、強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營期間開始之前，先做出預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。
      3、各部門費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額 必須一致，不得涂改。
      4、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報(bào)帳，對(duì)預(yù)算處的費(fèi)用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      5、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。
      6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)核對(duì)開出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。
      7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。四
      固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
      1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
      2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
      3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
      4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
      5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
      6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷法。五
      發(fā)票管理制度
      根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。
      1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
      2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開具、上交發(fā)票。
      3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
      4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。
      5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。
      6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無誤，簽字后方可下班。六
      備用金管理制度
      1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
      2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。
      3、專人專時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢用作營業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
      4、備用金如出現(xiàn)長款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。
      5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。
      七
      收銀員交接班制度
      1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。
      2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。
      3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見證，確認(rèn)投入后方可下班。
      4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。
      5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。八
      收銀員交款見證制度
      收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定交款見證制度：
      1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。
      2、交款必須由收銀員本人親自交款。
      3、交款工作必須由收銀員做見證。
      4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險(xiǎn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險(xiǎn)柜中。然后在見證登記本上簽字。
      5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。
      6、見證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。
      7、見證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。九
      計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度
      為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。
      1、按照正確的步驟進(jìn)行開關(guān)機(jī)操作。開機(jī)時(shí)，先打開ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開顯示器，最后打開主機(jī)；關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
      2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布擦拭機(jī)身，對(duì)顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器蓋好，避免落塵。
      3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重新開機(jī)。
      4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對(duì)正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。
      5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
      6、對(duì)計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使用說明和注意事項(xiàng)充分掌握。
      第四篇：酒店餐飲業(yè)存貨管理制度
      酒店管理--存貨管理制度
      第一條 為了加強(qiáng)團(tuán)體酒店業(yè)（包括餐飲、客房和休閑文娛三大部份）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操縱流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要，制定本規(guī)定。
      第二條 本規(guī)定中的存貨是指團(tuán)體酒店業(yè)在平常經(jīng)營進(jìn)程中即將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助裝備（不包括固定資產(chǎn)部份）。
      具體包括：
      1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，和干貨調(diào)料等;
      2、庫存商品：寄存于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品;
      3、物料用品：一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助裝備（不包括固定資產(chǎn)部份）；
      4、燃料：指酒店各裝備正常運(yùn)營維護(hù)所需的各種燃料等。
      ? ? 第三條 存貨的購進(jìn)管理
      ? ?
      一、存貨的購進(jìn)采取“采購計(jì)劃審批制”：
      1、單價(jià)在500元及以上的各種經(jīng)營性輔助裝備（指低值易耗品部份）的購進(jìn)審批辦法，參照?qǐng)F(tuán)體的相干規(guī)定執(zhí)行；單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營性輔助裝備、平常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，依照本規(guī)定中的相干條款執(zhí)行。
      2、對(duì)不同存貨，采取不同時(shí)期申報(bào)計(jì)劃：
      （1）日計(jì)劃：指需購進(jìn)的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天猜測(cè)第二天的需要量，據(jù)此擬定需求，填制《廚房定貨申請(qǐng)表》，報(bào)使用部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為天天下午4:00-8:30。
      （2）周計(jì)劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《XXX酒店申購單》由部分或倉庫申報(bào)，交采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每周六下午。
      （3）半月計(jì)劃：指需購進(jìn)的干貨調(diào)料，由倉庫報(bào)計(jì)劃，填制《XXX酒店申購單》，倉庫領(lǐng)班簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每個(gè)月1-5號(hào)和15-20號(hào).（4）月計(jì)劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫和各部猜測(cè)該月需要量，并據(jù)此擬定需求，填制《XXX酒店申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每個(gè)月25-30號(hào)。
      3、上述第（3）、（4）項(xiàng)填制《XXX酒店申購單》，經(jīng)使用部分負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核對(duì)需購進(jìn)的物料在計(jì)劃申報(bào)時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)目，并將相應(yīng)的數(shù)目據(jù)實(shí)填進(jìn)對(duì)應(yīng)欄次，并提出計(jì)劃意見。
      4、對(duì)需特別制作（指經(jīng)營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標(biāo)識(shí)）的各種經(jīng)營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標(biāo)的方式選擇相對(duì)固定的制作供給商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價(jià)格及其他合作方面的緣由需更換）及價(jià)格協(xié)議（按時(shí)間段）；每個(gè)月末，各物料使用部分（指客房部、餐飲部和休閑文娛部）根據(jù)酒店預(yù)計(jì)需要量擬定需求計(jì)劃，填制《XXX酒店申請(qǐng)單》（一式四聯(lián)，申購部分保存一聯(lián)，其他三聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部），報(bào)部分負(fù)責(zé)人審核簽字。
      二、購進(jìn)存貨的驗(yàn)收管理：
      1、采購部收到批準(zhǔn)的申購單后，應(yīng)及時(shí)與供給商聯(lián)系，確定具體的供貨時(shí)間和每批次的供貨量，并在申購單對(duì)應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部保存，催促貨物按時(shí)到位；一聯(lián)送交請(qǐng)購部分，以便及時(shí)了解進(jìn)貨的時(shí)間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對(duì)驗(yàn)收，安排倉位；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，以便預(yù)備資金付款。
      2、到貨時(shí)的具體驗(yàn)收規(guī)定：
      （1）購進(jìn)的各種食品鮮貨部份，直接由廚部、餐飲部實(shí)物管理責(zé)任人（指經(jīng)營場(chǎng)所平常經(jīng)營性貨物的實(shí)物管理人）專人驗(yàn)收，倉庫保管監(jiān)收；其他珍貴食品部份，由各對(duì)應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核職員監(jiān)收。
      ① 廚部、餐飲部所需貨品的驗(yàn)收，原則上應(yīng)指定相對(duì)固定的貨品驗(yàn)收區(qū)域（指定的驗(yàn)收區(qū)域應(yīng)鄰近儲(chǔ)藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險(xiǎn)），配備專門的實(shí)物數(shù)目驗(yàn)收工具、必要的質(zhì)量檢驗(yàn)測(cè)試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的儲(chǔ)藏工具及場(chǎng)地；
      ② 貨品驗(yàn)收人和監(jiān)收人必須對(duì)比申購單上所列品名、單價(jià)、數(shù)目和質(zhì)量辦理貨品驗(yàn)收和監(jiān)收工作；
      ③ 驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)目驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收兩方面內(nèi)容：
      ?A、貨品數(shù)目驗(yàn)收
      a、假如是密封的容器，應(yīng)逐一檢查是不是有啟封的痕跡，并逐一過稱，以防短缺；
      b、假如是袋裝貨品，應(yīng)通過點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是不是與實(shí)際一致；
      c、散裝貨品，應(yīng)逐一品種稱重，確定實(shí)際貨品數(shù)目。
      ?B、貨品質(zhì)量驗(yàn)收
      a、貨品驗(yàn)收職員應(yīng)具有貨品質(zhì)量方面的知識(shí)和貨品質(zhì)量檢驗(yàn)水平；
      b、驗(yàn)收中對(duì)貨品質(zhì)量掌控不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相干技術(shù)職員的意見；對(duì)海鮮及其他水產(chǎn)品的質(zhì)量驗(yàn)收工作，原則上應(yīng)由廚部主管參與進(jìn)行；
      c、必須嚴(yán)把貨品保質(zhì)期關(guān)，對(duì)同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗(yàn)收，對(duì)與合同或定貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗(yàn)收。
      ? ? ?C、貨品驗(yàn)收進(jìn)程中，對(duì)已點(diǎn)驗(yàn)過的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開寄存。
      ? ? ?D、驗(yàn)收的貨品假如與一覽表列貨品、數(shù)目、質(zhì)量等一致時(shí)，在一覽表中相應(yīng)項(xiàng)目旁作上“已到貨”標(biāo)記；假如不符，則要根據(jù)具體情況報(bào)行政總廚、餐飲部負(fù)責(zé)人或分管總經(jīng)理處理。
      ? ? ?E、全部貨品的測(cè)試、檢驗(yàn)、過磅、盤點(diǎn)工作，應(yīng)在送貨人在場(chǎng)時(shí)完成；貨物驗(yàn)收人和監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場(chǎng)，不得由其他非相干職員代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作；驗(yàn)收以后，應(yīng)盡快將貨品送進(jìn)儲(chǔ)藏室、水池或倉庫。
      ④ 填制《××酒店進(jìn)庫單》〔一式三聯(lián)，貨物驗(yàn)收人一聯(lián)，送交貨人或供給單位一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。格式見表4〕，驗(yàn)收單各欄次內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)目嚴(yán)禁亂涂亂改；各相干責(zé)任人必須在驗(yàn)收單對(duì)應(yīng)欄次對(duì)驗(yàn)收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。
      ⑤ 驗(yàn)收工作完成后，將定貨單、《××酒店進(jìn)庫單》和發(fā)票訂在一起，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部稽核職員。
      （2）其他貨物的驗(yàn)收工作，直接由各對(duì)應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核職員監(jiān)收，其具體驗(yàn)收規(guī)定同上。
      ? ?
      三、購進(jìn)存貨的款項(xiàng)支付，依照酒店管理公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批及驗(yàn)收手續(xù)齊全的各有效憑證進(jìn)行審核后，辦理付款手續(xù)。
      ? ?
      1、財(cái)務(wù)部稽核職員收到定貨單、申購單、驗(yàn)收單和發(fā)票后，必須對(duì)比核對(duì)各單、表、票據(jù)之間的貨品、數(shù)目、質(zhì)量、單價(jià)及金額是不是完全符合，是不是依照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項(xiàng)、一個(gè)數(shù)據(jù)不符，都要查明緣由，妥善解決，切實(shí)做到題目不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。
      ? ?（1）檢查請(qǐng)購部分交來的申購單與采購部交來的定貨單或定貨合同有沒有批準(zhǔn)簽署，核對(duì)申購單與定貨單的內(nèi)容；假如定貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請(qǐng)購部分和采購部分查明是不是屬替換品；核對(duì)后把它們訂在一起，并按定貨單的編號(hào)及供貨單位名稱寄存。
      ? ?（2）收到倉庫交來的驗(yàn)收單和發(fā)票后，取出定貨單與其核對(duì)：
      ① 檢查驗(yàn)收單上的貨品品種、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)目是不是涂改，驗(yàn)收、監(jiān)收簽字手續(xù)是不是齊全，簽名是不是真實(shí)、有效；
      ② 檢查驗(yàn)收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)目、質(zhì)量、單價(jià)及交貨時(shí)間是不是與定貨單的內(nèi)容一致；
      ③ 檢查發(fā)票是不是為正式有效票據(jù)；
      ④ 檢查發(fā)票上的價(jià)格與定貨單的價(jià)格與定貨單上的價(jià)格是不是符合；
      ⑤ 檢查發(fā)票上總金額的計(jì)算是不是正確，短斤缺兩、數(shù)目不足、質(zhì)量不夠等級(jí)題目是不是已作出扣減。
      ? ?（3）檢查貨品是不是已預(yù)支定金或預(yù)支貨款；已預(yù)支了定金或部份貨款的，應(yīng)計(jì)算出本次應(yīng)付貨款的金額。
      ? ?（4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。
      3、請(qǐng)付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核職員審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。
      4、出納職員根據(jù)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批的付款憑證，辦理正式的付款手續(xù)。
      四、建立“主動(dòng)征求供給商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時(shí)搜集和征求各供給商對(duì)本酒店采購、驗(yàn)收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運(yùn)作，爭(zhēng)取外界對(duì)酒店工作職員具體工作績效的監(jiān)視和評(píng)價(jià)，以有效地揭露、避免酒店相干工作職員效力低下、營私舞弊等題目。
      第四條 存貨的領(lǐng)用管理
      一、各部分原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部分領(lǐng)料人有權(quán)對(duì)本部分平常所需物資進(jìn)行領(lǐng)用；超越領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權(quán)謝絕發(fā)貨。
      二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部分經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉庫保管員向財(cái)務(wù)上報(bào)，對(duì)通知人處以致少5元的罰款；若當(dāng)值倉庫保管員沒有上報(bào)，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對(duì)當(dāng)值倉庫保管員處以致少5元的罰款。
      第五條 存貨的庫存管理
      一、酒店倉庫及各部分實(shí)物管理責(zé)任人，對(duì)各庫存的物品，必須依照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT寄存，嚴(yán)禁將不同屬性和不同寄存要求的物品混存。
      二、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，必須根據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進(jìn)庫和發(fā)放；辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)相干憑證，登記實(shí)物庫存保管賬，并定期（各部分實(shí)物管理責(zé)任人于天天放工前；酒店倉庫庫管天天對(duì)庫存異動(dòng)的物品，每三天對(duì)全部的庫存物品）進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對(duì)盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明緣由，予以解決，沒法解決的，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理；對(duì)超過保質(zhì)期和有質(zhì)量題目的貨品，不得對(duì)外發(fā)放，并及時(shí)填制《質(zhì)量題目物品報(bào)告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫保存?zhèn)洳?，另二?lián)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后一聯(lián)保存財(cái)務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量題目物品），經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財(cái)務(wù)部稽核職員核實(shí)后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實(shí)物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫存接近或到達(dá)最低庫存儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地向部分負(fù)責(zé)人或相干部分提出采購（領(lǐng)用）申請(qǐng)計(jì)劃。
      三、各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴(yán)格依照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。
      先進(jìn)先出：是指依照物品購進(jìn)的前后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。
      四、各部分具體規(guī)定：
      1、客房部
      （1）對(duì)客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時(shí)和客人需退房信息的第一時(shí)間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬確當(dāng)時(shí)）及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時(shí)通知前堂收銀處進(jìn)數(shù)；若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時(shí)，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動(dòng)開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動(dòng)向，以避免迷你吧酒水走數(shù)。同時(shí)，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。
      （2）對(duì)需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部分時(shí)，必須辦理實(shí)物移交手續(xù)，同時(shí)，規(guī)定固定的送返時(shí)間（并界定超時(shí)送返責(zé)任，以避免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時(shí)，必須辦理實(shí)物數(shù)目和質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)，如有出進(jìn)，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財(cái)務(wù)部處理；對(duì)超過規(guī)定時(shí)間仍未送返的，應(yīng)立即敦促，必要時(shí)，說明緣由、報(bào)客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部份物品，待清洗部分送返后立即返還。
      （3）客房部實(shí)物庫管于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；同時(shí)，根據(jù)當(dāng)月客房部各部分實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。
      2、餐飲部：實(shí)物庫管于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；同時(shí)，根據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。
      3、廚部：處理同餐飲部。
      4、工程部：處理同餐飲部。
      5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每個(gè)月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)目進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查清解決；
      6、財(cái)務(wù)部：
      （1）財(cái)務(wù)部稽核職員應(yīng)定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是不是與實(shí)在際賬存數(shù)目符合；各項(xiàng)庫存實(shí)物的管理是不是符合相干規(guī)定，發(fā)放實(shí)物是不是嚴(yán)格依照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；
      （2）每個(gè)月末，財(cái)務(wù)部稽核職員應(yīng)參與各倉庫庫存的實(shí)物盤點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況；另外一方面，核對(duì)庫存實(shí)物的質(zhì)量（有沒有質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是不是公道；同時(shí)，對(duì)各部分填制的《本月部分物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)（根據(jù)平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對(duì)）和確認(rèn)；發(fā)現(xiàn)題目，及時(shí)查明緣由，界定責(zé)任，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。
      （3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人收到各種報(bào)告時(shí)，應(yīng)及時(shí)根據(jù)酒店的相干規(guī)定進(jìn)行處理，或會(huì)同各部分負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報(bào)酒店總經(jīng)理處理。
      五、庫存管理責(zé)任：
      1、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量題目，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)釀成的，能要求供給商退換的，應(yīng)盡可能要求供給商退換，同時(shí)，追究驗(yàn)收責(zé)任人的工作責(zé)任；不能退換釀成的損失，由驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬保管不當(dāng)釀成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承當(dāng)全額的損失。
      2、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（實(shí)在物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的均勻標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計(jì)進(jìn)當(dāng)月本錢（此部份應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）；定額外的部份，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承當(dāng)全額的損失。
      3、財(cái)務(wù)部稽核職員稽核工作不到位，對(duì)應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的題目未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的題目不予上報(bào)，事后被查出的，直接追究稽核職員的責(zé)任，并嚴(yán)厲處理。
      4、特殊情況，報(bào)酒店總經(jīng)理處理；非常情況，可直接上報(bào)酒店高層管理研究處理。
      第六條 本規(guī)定適用于酒店管理公司及酒店各部分。
      第五篇：酒店財(cái)務(wù)管理制度
      酒店管理有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范
      目錄
      第一章基本規(guī)范        1
      第十六章票據(jù)管理        94
      第一章  基本規(guī)范
      第一節(jié)  總則
      不違反集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作有序開展。
      第二節(jié)  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制
      第一條、本酒店總經(jīng)理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)本酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任。
      第二條、本酒店對(duì)外（含集團(tuán)總部）報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料均應(yīng)由總經(jīng)理簽署。
      第三條、本酒店總經(jīng)理對(duì)所在公司的日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作全面負(fù)責(zé)，本酒店根據(jù)自身業(yè)務(wù)制定的管理權(quán)責(zé)及流程表必須上報(bào)集團(tuán)審批后執(zhí)行。
      第三節(jié)  會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
      第一條、本酒店根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的要求，設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門 在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實(shí)會(huì)計(jì)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成工作。
      第二條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識(shí)和 工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財(cái)務(wù)人員。
      第三條、酒店領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
      第四條、財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
      第五條、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平。
      第六條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因各種原因發(fā)生崗位變動(dòng)，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗 或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。
      移交清單除列示經(jīng)手的財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營資料外，還應(yīng)列示所在崗位外部機(jī)構(gòu)聯(lián)系關(guān)系、正在辦理尚未完結(jié)事項(xiàng)、預(yù)計(jì)要辦理的事項(xiàng)等。
      第四節(jié)  會(huì)計(jì)核算的原則
      第一條、本酒店應(yīng)對(duì)其發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，統(tǒng)稱會(huì)計(jì)核算。
      第二條、本酒店會(huì)計(jì)核算以持續(xù)經(jīng)營為前提。
      第三條、本酒店會(huì)計(jì)核算應(yīng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
      會(huì)計(jì)期間分為和中期。中期是指短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)的報(bào)告期間。
      會(huì)計(jì)期間指公歷1月1日至12月31日。
      第四條、本酒店會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制 為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文。
      第五條、本酒店按照交易或事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)要素包括資 產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤。
      第六條、本酒店應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
      第七條、本酒店應(yīng)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供與酒店財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況，有助于使用者作出決策。
      第八條、本酒店提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。
      第九條、本酒店對(duì)已發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或延后。不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或成本。
      第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹(jǐn)慎性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)量，需采用其他方法計(jì)量的，應(yīng)在保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理同意并報(bào)集團(tuán)審批后采用。
      第五節(jié)  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
      第一條、本酒店應(yīng)該按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家規(guī)定的制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告列示的信息應(yīng)該真實(shí)可靠，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成 果、現(xiàn)金流量。
      第二條、本酒店應(yīng)按照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求定期編制內(nèi) 部管理的財(cái)務(wù)報(bào)告。
      第三條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)分析表、預(yù)算執(zhí)行情況表、重大事項(xiàng)批露等。
      第四條、各類報(bào)表上報(bào)時(shí)間要求。
      一、月度報(bào)表提交時(shí)間：
      月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為次月的5號(hào)。
      二、報(bào)表提交時(shí)間：
      財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上報(bào)時(shí)間為結(jié)束后15日內(nèi)。
      三、其他說明：
      遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。其他期間報(bào)表必須嚴(yán)格按照上述日期提交。
      第五條、集團(tuán)內(nèi)往來款項(xiàng)需要第三方調(diào)整時(shí)，必須以收到集團(tuán)財(cái)務(wù)部的通知為準(zhǔn)，任何單位不得隨意調(diào)整。
      第二章  會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和應(yīng)用
      第一條  會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)原則
      合規(guī)性：即會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)應(yīng)符合國家財(cái)政部制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
      完整性：即核算內(nèi)容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并涉及了將來可能開展的業(yè)務(wù)。
      便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)管理報(bào)表，并快捷查詢會(huì)計(jì)信息。
      第二條  會(huì)計(jì)科目設(shè)置說。
      一、設(shè)置說明：
      (一）本會(huì)計(jì)科目依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)會(huì)計(jì)要素確認(rèn)的規(guī)定制定，涵蓋了酒店的主要交易業(yè)務(wù)或事項(xiàng)。
      (二）本酒店會(huì)計(jì)科目由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一布置，在不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，詳見科目附表。
      二、主要會(huì)計(jì)科目使用注釋。
      (一）資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。
      1001庫存現(xiàn)金
      1、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。
      2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合 計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對(duì)，做到賬款相符。
      3、企業(yè)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記相關(guān)科目；支出現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分 錄。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的余額。
      1002銀行存款
      1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。
      2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。
      每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有 差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
      3、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金” 等有關(guān)科目；提取或支付時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。
      1012其他貨幣資金
      1、本科目核算企業(yè)的各種其他貨幣資金。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)分“信用卡”、第三方支付平臺(tái)”等進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。
      1122應(yīng)收賬款
      1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。
      因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、應(yīng)收賬款的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末如為貸方余 額，反映企業(yè)預(yù)收的賬款。
      1123預(yù)付賬款
      1、本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
      預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
      收到所購物資時(shí)，按應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“工程物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記本科目。補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。
      （2）企業(yè)的預(yù)付賬款不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望 再收到所購貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì) 提壞賬準(zhǔn)備。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。
      1221其他應(yīng)收款
      1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
      其主要內(nèi)容包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物的租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；備用金；存出的保證金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。不包括企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項(xiàng)。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)人設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、其他應(yīng)收款的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理”等科目；收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn) 金”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。
      1241壞賬準(zhǔn)備
      1、本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)銷等事項(xiàng)。
      2、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。
      (1)企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，按照應(yīng)收賬款應(yīng)減記的金額，借記“信用減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記本 科目，貸記“信用減值損失-計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備”科目。
      （2）企業(yè)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)，借記本科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收 款”等科目。
      （3）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額，借記 “應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”、“長期應(yīng)收
      款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”等科目。
      已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，企業(yè)也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
      3、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。
      1401材料采購
      1、本科目核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、材料采購的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)支付材料價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)等時(shí)，按應(yīng)計(jì)入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付 賬款”、“預(yù)付賬款”等科目。
      小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應(yīng)支付的金額，借記本科 目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。
      （2）購入材料超過正常信用條件延期支付價(jià)款（如分期付款購買材料），實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)按購買價(jià)款的現(xiàn)值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸 記“長期應(yīng)付款”科目，按其差額，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目。
      （3）月末，企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證，分別下列不同情況進(jìn)行處 理：
      ①對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開 出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應(yīng)按實(shí)際成本和計(jì)劃成本分別匯總，按 計(jì)劃成本借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，按實(shí)際成本貸記本科目；將 實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實(shí) 際成本小于計(jì)劃成本的差異，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
      ②對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應(yīng) 交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付票據(jù)”等 科目。
      4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經(jīng)收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達(dá) 或尚未驗(yàn)收入庫的在途材料的采購成本。
      1403原材料
      1、本科目核算企業(yè)庫存的各種材料的收入、發(fā)出與結(jié)存情況。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照材料的保管地點(diǎn)（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等 設(shè)置明細(xì)進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、原材料的主要賬務(wù)處理。
      （1）購入并已驗(yàn)收入庫的原材料，按發(fā)票上注明的價(jià)款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支 付或應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
      （2）購進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到時(shí)，按暫估價(jià)值，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。
      領(lǐng)用材料時(shí)，按領(lǐng)用材料的用途，借記“生產(chǎn)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。
      采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的，發(fā)出材料的實(shí)際成本，可以采用先進(jìn) 先出法、月末一次加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定。
      （3）出售材料時(shí)，按收到或應(yīng)收價(jià)款，借記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款” 等科目，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按應(yīng)交的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。
      結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的實(shí)際成本時(shí)，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。
      4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的實(shí)際成本。
      1405庫存商品
      1、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本，包括庫存產(chǎn)成品、外購商 品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。
      2、本科目按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、庫存商品的主要賬務(wù)處理。
      酒店庫存商品一般按實(shí)際成本核算，當(dāng)產(chǎn)品直接購進(jìn)并驗(yàn)收入庫時(shí)，按其實(shí)際成本，借記本科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“暫估應(yīng)付款”、“銀行存款”等科目。
      采用實(shí)際成本進(jìn)行產(chǎn)成品日常核算的，發(fā)出產(chǎn)成品的實(shí)際成本，采用加權(quán)平均法計(jì)算確定。
      對(duì)外銷售產(chǎn)成品，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實(shí)際成本。
      1601固定資產(chǎn)
      1、本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。
      2、本科目設(shè)置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”等對(duì)固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。
      酒店購入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的購買價(jià)款、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等，作為固定資產(chǎn)成本的成本，借記本科目，按認(rèn)證可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。
      1602累計(jì)折舊
      1、本科目核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊。
      2、本科目按照固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、企業(yè)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、貸記本科目。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額。
      1801長期待攤費(fèi)用
      1、本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒?以上的各項(xiàng)費(fèi)用。
      2、本科目按待攤費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、長期待攤費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，借記本科目，確認(rèn)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn) 項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。
      （2）攤銷長期待攤費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸 記本科目。
      4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費(fèi)用的攤余價(jià)值。
      (二）負(fù)債類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明
      2202應(yīng)付賬款
      1、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按照可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借 記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，按應(yīng)付的款項(xiàng)，貸記本科目。
      （1）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”等科目，按增值稅專用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記本科目。
      企業(yè)償還應(yīng)付賬款或開出商業(yè)匯票抵付應(yīng)付賬款時(shí)，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。
      （2）企業(yè)如有將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去或者確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入-其他”科目。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款。
      2203預(yù)收賬款
      1、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。
      預(yù)收賬款情況不多的，也可將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目。
      2、本科目應(yīng)按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、預(yù)收賬款的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，按實(shí)際收到的全部預(yù)收款，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預(yù)收款計(jì)算的應(yīng)交增值稅，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，全部預(yù)收款扣除應(yīng)交增值稅的差額，貸記本科目。
      銷售未實(shí)現(xiàn)時(shí)，按實(shí)際預(yù)收的款項(xiàng)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。企業(yè)向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目
      （2）企業(yè)收到客戶補(bǔ)付款項(xiàng)時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；退回客戶多預(yù)付的款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映企業(yè)應(yīng)尚未轉(zhuǎn)銷的款項(xiàng)。
      2211應(yīng)付職工薪酬
      1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公 積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等職 工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。
      （1）應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本 科目。
      管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。
      銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。
      （2）按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、.獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，借記本科目(工資及獎(jiǎng)金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
      企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等），借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金” “其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。
      （3）對(duì)于職工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或 相關(guān)資產(chǎn)成本，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（職工福利費(fèi)）。
      （4）期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例計(jì)算確定應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、等科目，貸記本科目（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)）；
      （5）期末，對(duì)于企業(yè)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金）；
      （6）對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎(jiǎng)金），貸記“其他應(yīng)付款一社會(huì)保險(xiǎn) 費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)）、住房公積金”科目。
      實(shí)際上繳或發(fā)生實(shí)際開支時(shí)，借記本科目（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)），貸記“銀行存款”等科目
      （7）租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目，貸記本科目（非貨幣性 福利）。難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入期損益和應(yīng)付職工薪酬。
      （8）企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
      2221應(yīng)交稅費(fèi)
      1、本科目核算企業(yè)各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
      企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。
      應(yīng)交稅費(fèi)科目下還應(yīng)分別設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“筒易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣 代交增值稅”等明細(xì)科目。
      3、應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理。
      （1）應(yīng)交增值稅。
      應(yīng)交增值稅科目下還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
      1）一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn) 成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目，按當(dāng)月已認(rèn)證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，按當(dāng)月 未認(rèn)證的可抵扣增值稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，按應(yīng)付 或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
      2）購進(jìn)貨物等發(fā)生的退貨，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制 相反的會(huì)計(jì)分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做認(rèn)證，應(yīng)將發(fā)票退回并作相反的會(huì) 計(jì)分錄。
      3）企業(yè)購進(jìn)的貨物等已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應(yīng)在月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增 值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關(guān) 增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
      4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
      企業(yè)已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等但其事后 改變用途（如用于筒易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng) 目等），或發(fā)生非正常損失，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或待認(rèn)證進(jìn) 項(xiàng)稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
      需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”、“應(yīng)付職工薪酬”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額轉(zhuǎn)出）”“應(yīng)交稅費(fèi)一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”或“應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額” 科目。屬于轉(zhuǎn)作待處理財(cái)產(chǎn)損失的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)與非正常損失的購進(jìn)貨物、庫 存商品、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本一并處理。
      —般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn), 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，即使 取得的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，該稅額按照現(xiàn)行增值稅制度 規(guī)定也不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)將待認(rèn)證的目前 不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅 費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目；同時(shí)，將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借記相關(guān)成本費(fèi)用?；蛸Y產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
      銷售貨物、加工修理修改配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按應(yīng) 收或已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（或采用筒易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅 額），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”或“應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅” 科目。
      銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會(huì)計(jì)分錄。
      5）交納增值稅。交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
      月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅” 明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增 值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目，貸 記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
      （2）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。
      企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅）。
      企業(yè)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目（應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅），貸記 “銀行存款”等科目
      （3）應(yīng)交所得稅。
      企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用”等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。
      繳納所得稅時(shí)，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“銀行存款”等科目
      （4）應(yīng)交個(gè)人所得稅
      企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，借記“應(yīng)付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅）。
      繳納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應(yīng)交個(gè)人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。
      （5）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
      企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，借記“稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”等科目;，貸記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附 加、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加）。
      交納教育費(fèi)附加時(shí)，借記本科目（應(yīng)交教育費(fèi)附加、.應(yīng)交地方教育費(fèi)附 加），貸記“銀行存款”等科目。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
      2241其他應(yīng)付款
      1、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng) 付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。
      2、本科目按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行 明細(xì)核算。
      3、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
      4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
      (三）所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。
      4001實(shí)收資本
      1、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算
      3、實(shí)收資本的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“固定資本”、“無形資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”等科目，按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積-資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目。
      4103本年利潤
      1、本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。
      2、本年利潤的主要賬務(wù)處理。
      （1）轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收 益”、營業(yè)外收入”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收 入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他收益”、營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。
      （2）“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售費(fèi) 用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目的期末余額分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本 科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“稅金及附加”、“銷售 費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“信用減值損失”、“資產(chǎn)減值損 失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目。
      （3）“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資產(chǎn)處理損益”科目的凈收 益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”、“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資產(chǎn)處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
      （4）終了，應(yīng)將本科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤” 科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會(huì)計(jì)分錄，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記 本科目。
      3、期末本科目無余額。
      4104利潤分配
      1、本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后 的積存余額。
      2、利潤分配的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積”科目。
      3、終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入本科 目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤），為凈虧損的，做相 反的會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科 目的“未分配利潤”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目除“未分配利潤”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。
      4、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。
      （四）損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。
      損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)用說明。
      6001主營業(yè)務(wù)收入
      1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、主營業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理。
      企業(yè)在履行了合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)，應(yīng)按照已收或應(yīng)收的合同價(jià) 款，加上應(yīng)收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、等科目，按應(yīng)確認(rèn)的收入金額，貸記本科目，按應(yīng)收取的 增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷 項(xiàng)稅額”科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無佘 額。
      6051其他業(yè)務(wù)收入
      1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實(shí)現(xiàn)的收入。
      2、企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。
      3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      6401主營業(yè)務(wù)成本
      1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、主營業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理
      企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種服務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。
      6402其他業(yè)務(wù)成本
      1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出，包 括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租 包裝物成本或攤銷額等。
      2、本科目可按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、其他業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記庫存商品
      （2）在月末時(shí)需要結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸 記本科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      6403稅金及附加
      1、本科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
      2、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng) 交稅費(fèi)”等科目。
      3、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出
      1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)付賬款”等科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
      6601銷售費(fèi)用
      1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售 后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、銷售費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。
      （2）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、社會(huì)保 險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊、等經(jīng)營費(fèi)用，借記本科目，貸 記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計(jì)折舊”等科目。
      發(fā)生應(yīng)沖減銷售費(fèi)用的費(fèi)用時(shí)，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      6602管理費(fèi)用
      1、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤 銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、排污費(fèi)等。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、管理費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
      （2）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。
      （3）行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”
      科目。發(fā)生的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
      發(fā)生應(yīng)沖減管理費(fèi)用的費(fèi)用時(shí)，借記本科目（負(fù)數(shù)），借記相關(guān)科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余 額。
      6603財(cái)務(wù)費(fèi)用
      1、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利 息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或 收到的現(xiàn)金折扣等。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款” 等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣，借記“銀 行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，借記本科目（負(fù)數(shù)）。
      4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      6711營業(yè)外支出
      1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒?dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，包括非流 動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、捐贈(zèng)支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。
      2、本科目應(yīng)當(dāng)按照支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
      3、營業(yè)外支出的主要賬務(wù)處理。
      （1）企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失時(shí)，借記本科目，貸記“固定 資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”等科目。
      （2）確認(rèn)盤虧、罰款支出計(jì)入營業(yè)外支出時(shí)，借記本科目，貸記“待處理 財(cái)產(chǎn)損溢”、“庫存金額”等科目。
      4、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
      第三章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范
      第一條、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范包括填制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)憑證及賬表審核，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料的裝訂和會(huì)計(jì)檔案的保管。
      第二條、會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置。
      成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置 本單位的賬薄體系。會(huì)計(jì)賬薄包括總賬、明細(xì)賬和日記賬。
      實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的公司，會(huì)計(jì)賬薄由系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置。
      成員企業(yè)在會(huì)計(jì)電算化軟件使用時(shí)，應(yīng)首先進(jìn)行初始化設(shè)置；還應(yīng)對(duì)各級(jí) 管理人員設(shè)置不同的管理權(quán)限，由各成員企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理。
      第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程 序等符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
      一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑據(jù)名稱、填制憑據(jù)的日期、填制憑據(jù)單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據(jù)單位或個(gè)人名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單 價(jià)和金額等內(nèi)容。
      二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手??；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門 負(fù)責(zé)人簽名；對(duì)外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。
      三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報(bào)賬金額時(shí)，發(fā)票背面應(yīng)注明實(shí)報(bào)金額（由申請(qǐng)報(bào)銷 的人簽字確認(rèn)）；購買實(shí)物的原始憑證須有驗(yàn)收人的簽名或簽章，有驗(yàn)收入庫 的憑據(jù)；支付款項(xiàng)的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據(jù)）。
      四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)須取得對(duì) 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。勞務(wù)性或其他服務(wù)發(fā)生退回時(shí)，比照銷售遐回執(zhí)行。
      五、職工因公借款的憑據(jù)須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)退還借據(jù) 副本或另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。對(duì)現(xiàn)金付款應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金 1寸i乞
      六、經(jīng)上級(jí)或主管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如批文需單獨(dú)歸檔的，應(yīng)以批文復(fù)印件（反映業(yè)務(wù)內(nèi)容的部分）為附件。
      七、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位 重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng) 當(dāng)由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發(fā)票則必須重開）
      八、從外單位取得的增值稅發(fā)票，如有遺失應(yīng)請(qǐng)對(duì)方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”和原增值稅專用發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件加蓋“發(fā)票專用章”，作為原票的替代件。
      第四條、記賬憑證的基本要求。
      一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人等。
      二、記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
      三、記賬憑證附件要求：
      (一）除結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據(jù)憑證編號(hào)，說明需制單人簽字及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。
      (二）填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重新填制。
      (三）P0S機(jī)熱敏紙時(shí)間長易褪色，可將單據(jù)整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。
      (四）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號(hào)。
      (五）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào) 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。
      四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)傳遞、編制會(huì)計(jì)憑證，不得積壓，并妥善保管會(huì)計(jì)憑證。
      第五條、原始憑證的審核：
      一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否進(jìn)行抵扣，都必須及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證；不允許抵扣的，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
      二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經(jīng)辦人和有關(guān)負(fù)責(zé)人是否已簽名 或蓋章。
      三、原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理，有無違背政策規(guī)定和公 司管理制度。
      四、原始憑證所填列的數(shù)字（包括數(shù)量、單價(jià)）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計(jì)、合計(jì)是否正確，憑證所填內(nèi)容是否真實(shí)，文字和數(shù)字是否清楚。
      五、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
      第六條、對(duì)有問題原始憑證的處理：
      一、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。
      二、對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證、假發(fā)票應(yīng)當(dāng)予以遐回，并要求經(jīng) 辦人員更正、補(bǔ)充。
      三、對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣 留，并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。
      第七條、記賬憑證的審核：
      一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經(jīng) 審核無誤，是否同所附原始憑證內(nèi)容相符。
      二、應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目和金額是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 管理規(guī)范》的規(guī)定編制。
      三、記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目的填列是否完備。
      四、記賬憑證中有關(guān)人員的簽章是否齊全。
      五、輸入的摘要是否做到完整，包括經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要描述。
      六、對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，原始憑證 匯總金額準(zhǔn)確無誤。
      第八條、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核：
      一、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、現(xiàn)金流量表等。加裝會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一封面，并按順序裝訂，經(jīng)制表人、財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字，加蓋公司公章。
      二、編制報(bào)表是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。
      三、各會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系、數(shù)字是否一致。
      四、會(huì)計(jì)報(bào)表涉及的有關(guān)人員簽章是否齊全。
      第九條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料的裝訂要求：
      一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對(duì)賬單等。
      二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊(cè)或若干冊(cè)。
      三、裝訂前首先進(jìn)行憑證整理，按憑證順序號(hào)進(jìn)行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對(duì)于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數(shù)量較多時(shí)，附件可以單獨(dú)裝訂，但需在 記賬憑證上注明。
      四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)資料裝訂后的注意事項(xiàng)：每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。為保證資料安全、賬實(shí)相符，應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，并及時(shí)查明原因后分別處理，再調(diào)整賬存數(shù)。
      除另有規(guī)定外，現(xiàn)金應(yīng)每周盤點(diǎn)核對(duì)；銀行存款、存貨應(yīng)按月清點(diǎn)查對(duì)； 固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年清點(diǎn)一次；應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)每年清查一次，并及時(shí)查明久被拖欠的原因，匯報(bào)管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。
      第十一條核算規(guī)范與紀(jì)律：
      一、會(huì)計(jì)人員在行使會(huì)計(jì)核算職權(quán)時(shí)，應(yīng)做到：會(huì)計(jì)內(nèi)容真實(shí)正確，符合經(jīng)濟(jì)行為或交易實(shí)質(zhì)，憑證齊全，手續(xù)完備；賬戶登記及時(shí)，賬實(shí)、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計(jì)算損益，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
      二、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)管理規(guī)定和會(huì)計(jì)紀(jì)律，保守本單位的商業(yè)秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
      三、會(huì)計(jì)人員不得弄虛作假、營私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報(bào) 表，違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)；不得私設(shè)賬薄，私設(shè)賬外的小金庫。
      第四 章貨幣資金管理
      一、資金管理原則：
      對(duì)酒店的資金實(shí)行計(jì)劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。既要保證正常經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，又要節(jié)約使用，以較少的占用資金取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
      （一）、現(xiàn)金的管理：
      1、根據(jù)酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和特點(diǎn)，在征得同意后，確定每日庫存現(xiàn)金限額為10000元。營業(yè)收入當(dāng)天存入銀行，除按規(guī)定范圍和特殊情況支出外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。
      2、現(xiàn)金支付的范圍：交通費(fèi)、差旅費(fèi)及支付給不能轉(zhuǎn)帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結(jié)算起點(diǎn)（3000元）以下零星開支。
      3、酒店的一切營業(yè)款全部交財(cái)務(wù)部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現(xiàn)金收銀員應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束將現(xiàn)金交存財(cái)務(wù)部或投包飯店保險(xiǎn)柜內(nèi)。
      4、發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺應(yīng)立即作出記錄及時(shí)列帳，并查明原因，明確責(zé)任，按照審批權(quán)限處理。
      5、各營業(yè)部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點(diǎn)一次外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清理，備用金若要繼續(xù)使用應(yīng)及時(shí)收回銷帳。
      6、禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現(xiàn)金后直接存入個(gè)人賬戶。
      7、酒店收取的現(xiàn)金，須當(dāng)天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財(cái)務(wù)部移交銀行《現(xiàn)金繳款單》，財(cái)務(wù)部做好復(fù)核工作。
      8、現(xiàn)金收取必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻?。沒有當(dāng) 場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證導(dǎo)致收取假幣的，由收款人負(fù)責(zé)全額賠償。
      （二）銀行存款的管理
      1、銀行支出的項(xiàng)目，需按規(guī)定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續(xù)或手續(xù)不全的一律不得支付。
      2、出納員應(yīng)每天編制收付報(bào)告，連同本日收付的原始憑證交會(huì)計(jì)作帳。
      3、出納員每月應(yīng)與銀行核對(duì)存款余額。發(fā)現(xiàn)記帳錯(cuò)誤要及時(shí)更正；屬于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。對(duì)未達(dá)帳要認(rèn)真查找原因及時(shí)處理。
      4、出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，應(yīng)妥善保管并設(shè)備查薄、登記支票購入、領(lǐng)用、注銷等情況。
      第五章 酒店存貨管理制度
      第一條、為了加強(qiáng)酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進(jìn)、領(lǐng)用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現(xiàn)根據(jù)酒店管理公司經(jīng)營管理的需要，制定本規(guī)定。
      第二條、本規(guī)定中的存貨是指在日常經(jīng)營過程中行將消耗的原物料、燃料及經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）。
      具體包括：
      1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎(chǔ)性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調(diào)料等；
      2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；
      3、物料用品：
      一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經(jīng)營性輔助設(shè)備（不包括固定資產(chǎn)部分）：
      燃料：指酒店各設(shè)備正常運(yùn)營維護(hù)所需的各種燃料等。
      第三條 存貨的購進(jìn)管理
      一、存貨的購進(jìn)采取“采購計(jì)劃審批制”：
      1、單價(jià)在500元及以上的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備（指低值易耗品部分）的購進(jìn)審批辦
      法，參照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；單價(jià)在500元以下的各種經(jīng)營性輔助設(shè)備、日常經(jīng)營所需的原物料及燃料的購進(jìn)審批辦法，按照本規(guī)定中的相關(guān)條款執(zhí)行。
      2、對(duì)不同存貨，采取不同時(shí)期審報(bào)計(jì)劃：
      （1）日計(jì)劃：指需購進(jìn)的各種基礎(chǔ)性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預(yù)測(cè)第二
      天的需要量，據(jù)此擬定需求，制《廚房訂貨申請(qǐng)表》，報(bào)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交
      采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每天下午4：00-8：30．
      （2）周計(jì)劃：指需購進(jìn)的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報(bào)，由采購部辦理采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每周六下午。
      （3）半月計(jì)劃：指需購進(jìn)的干貨調(diào)料，由倉庫報(bào)計(jì)劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃時(shí)間為每月1-5號(hào)和15-20號(hào)．
      （4）月計(jì)劃：指需購進(jìn)的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預(yù)測(cè)該月需要
      量，并據(jù)此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務(wù)。申報(bào)計(jì)劃間為每月25-30號(hào)。
      3、上述第（3）、（4）項(xiàng)填制《申購單》，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進(jìn)的物料在計(jì)劃申報(bào)時(shí)倉庫中實(shí)有的各物料（包括可代用品）庫存數(shù)量，并將相應(yīng)的數(shù)量據(jù)實(shí)填入對(duì)應(yīng)欄次，并提出計(jì)劃意見。
      4、對(duì)需特別制作（指經(jīng)營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標(biāo)識(shí)）的各種經(jīng)營性材
      料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應(yīng)采取招標(biāo)的方式選
      擇相對(duì)固定的制作供應(yīng)商，簽訂定期的供貨合同（除非因產(chǎn)品質(zhì)量、結(jié)算價(jià)格及其他合作方
      面的原因需更換）及價(jià)格協(xié)議（按時(shí)間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據(jù)酒店預(yù)計(jì)需要量擬定需求計(jì)劃，填制《申購單》（一式四聯(lián)，申購部門留存一聯(lián)，其他兩聯(lián)經(jīng)審批后一聯(lián)交采購部、一聯(lián)交倉庫、一聯(lián)交財(cái)務(wù)部），報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。
      二、購進(jìn)存貨的驗(yàn)收管理：
      1、采購部收到批準(zhǔn)的申購單后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，確定具體的供貨時(shí)間和每批次的供貨量，并在申購單對(duì)應(yīng)欄次予以注明；注明后的申購單一聯(lián)由采購部留存，督促貨物按
      時(shí)到位：一聯(lián)送交請(qǐng)購部門，以便及時(shí)了解進(jìn)貨的時(shí)間，安排相應(yīng)的工作；一聯(lián)送交倉庫，以便核對(duì)驗(yàn)收，安排倉位；一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，以便準(zhǔn)備資金付款。
      2、到貨時(shí)的具體驗(yàn)收規(guī)定：
      （1）購進(jìn)的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實(shí)物管理責(zé)任人（指經(jīng)營場(chǎng)所日
      常經(jīng)營性貨物的實(shí)物管理人）專人驗(yàn)收，倉庫保管監(jiān)收：其他貴重食品部分，由各對(duì)應(yīng)倉庫
      庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核人員監(jiān)收。
      ①廚部、餐飲部所需貨品的驗(yàn)收，原則上應(yīng)指定相對(duì)固定的貨品驗(yàn)收區(qū)域（指定的驗(yàn)收
      區(qū)域應(yīng)鄰近貯藏室或倉庫，應(yīng)保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險(xiǎn)），配備專門的實(shí)物數(shù)量
      驗(yàn)收工只、必要的質(zhì)量檢驗(yàn)測(cè)試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場(chǎng)地：
      ②貨品驗(yàn)收人和監(jiān)收人必須對(duì)照申購單上所列品名、單價(jià)、數(shù)量和質(zhì)量辦理貨品驗(yàn)收和
      監(jiān)收工作：
      ③驗(yàn)收工作包括貨品數(shù)量驗(yàn)收和貨品質(zhì)量驗(yàn)收內(nèi)方有內(nèi)容：
      （1）貨品數(shù)量驗(yàn)收
      A、如果是密封的容器，應(yīng)逐個(gè)檢查是否有啟封的痕跡，并逐個(gè)過稱，以防短缺：
      b、如果是袋裝貨品，應(yīng)通過點(diǎn)數(shù)或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實(shí)際一致；
      C、散裝貨品，應(yīng)逐個(gè)品種稱重，確定實(shí)際貨品數(shù)量。
      （2）貨品質(zhì)量驗(yàn)收
      a、貨品驗(yàn)收人員應(yīng)具備貨品質(zhì)量方面的知識(shí)和貨品質(zhì)量檢驗(yàn)水平；
      b、驗(yàn)收中對(duì)貨品質(zhì)量把握不準(zhǔn)的，應(yīng)證詢相關(guān)技術(shù)人員的意見；對(duì)海鮮及其他
      水產(chǎn)品的質(zhì)量驗(yàn)收工作，原則上應(yīng)由廚部主管參與進(jìn)行；
      C、必須嚴(yán)把貨品保質(zhì)期關(guān)，對(duì)同一批貨品不同保質(zhì)期的不予驗(yàn)收，對(duì)與合同或
      （3）訂貨單上規(guī)定的保質(zhì)期不符的不予驗(yàn)收。
      a、貨品驗(yàn)收過程中，對(duì)已點(diǎn)驗(yàn)過的貨品必須與未點(diǎn)檢的貨物分開存放。
      d、驗(yàn)收的貨品如果與一覽表列貨品、數(shù)量、質(zhì)量等一致時(shí)，在一覽表中相應(yīng)項(xiàng)目旁作
      上“已到貨”標(biāo)記：如果不符，則要根據(jù)具體情況報(bào)行政總廚、餐飲部負(fù)責(zé)人或分管總經(jīng)理處
      理。
      c、全部貨品的測(cè)試、檢驗(yàn)、過磅、清點(diǎn)工作、應(yīng)在送貨人在場(chǎng)時(shí)完成；貨物驗(yàn)收人和
      監(jiān)收人應(yīng)始終在現(xiàn)場(chǎng)，不得由其他非相關(guān)人員代行驗(yàn)收和監(jiān)收工作：驗(yàn)收之后，應(yīng)盡快將貨
      品送進(jìn)貯藏室或倉庫。
      填制《xx酒店入庫單》（一式三聯(lián)，貨物驗(yàn)收人一聯(lián)，送交貨人或供應(yīng)單位一聯(lián)，財(cái)務(wù)部一聯(lián)（此聯(lián)由貨物監(jiān)收人送交）。驗(yàn)收單各欄次內(nèi)容字跡必須清楚明了，數(shù)量嚴(yán)禁亂涂亂改；各相關(guān)責(zé)任人必須在驗(yàn)收單對(duì)應(yīng)欄次對(duì)驗(yàn)收單內(nèi)容簽字確認(rèn)。
      驗(yàn)收工作完成后，將訂貨單、《入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部
      稽核人員。
      （2）其他貨物的驗(yàn)收工作，直接由各對(duì)應(yīng)倉庫庫管進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部稽核人員監(jiān)收，其
      具休驗(yàn)收規(guī)定同上。
      三、購進(jìn)存貨的款項(xiàng)支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批，財(cái)務(wù)部依據(jù)審
      批及驗(yàn)收手續(xù)齊全的各有效憑證進(jìn)行審核后，辦理付款手續(xù)。
      1、財(cái)務(wù)部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗(yàn)收單和發(fā)票后，必須對(duì)照核查各單、表、票據(jù)之間的貨品、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項(xiàng)、一個(gè)數(shù)據(jù)不符，都要查明原因，妥善解決，切實(shí)做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。
      （1）檢查請(qǐng)購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準(zhǔn)簽署，核對(duì)申購單與訂貨單的內(nèi)容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請(qǐng)購部門和采購部
      門查明是否屬替代品：核對(duì)后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號(hào)及供貨單位名稱存放。
      （2）收到倉庫交來的驗(yàn)收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對(duì)：
      ① 檢查驗(yàn)收單上的貨品品種、實(shí)際驗(yàn)收數(shù)量是否涂改，驗(yàn)收、監(jiān)收簽字手續(xù)是
      否齊全，簽名是否真實(shí)、有效；
      ② 檢查驗(yàn)收單上的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)及交貨時(shí)間是否與訂貨單的內(nèi)容一致：
      ③ 檢查發(fā)票是否為正式有效票據(jù)：
      ④ 檢查發(fā)票上的價(jià)格與訂貨單的價(jià)格與訂貨單上的價(jià)格是否相符：
      ⑤檢查發(fā)票上總金額的計(jì)算是否正確，短斤缺兩、數(shù)量不足、質(zhì)量不夠等級(jí)問
      題是否已作出扣減。
      （3）檢查貨品是否已預(yù)付定金或預(yù)付貨款：已預(yù)付了定金或部分貨款的，應(yīng)計(jì)算出本
      次應(yīng)付貨款的金額。
      （4）簽署正式的付款核準(zhǔn)意見。
      3、請(qǐng)付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)部稽核人員審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。
      4、出納人員依據(jù)飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續(xù)。
      四、建立“主動(dòng)征求供應(yīng)商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時(shí)收集和征求各供應(yīng)商對(duì)本酒店采購、驗(yàn)收、結(jié)算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運(yùn)作，爭(zhēng)取外界對(duì)酒店工作人員具體工作績效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以有效地揭示、防止酒店相關(guān)工作人員效率低下，營私舞
      弊等問題。
      第四條 存貨的領(lǐng)用管理
      各部門原則上應(yīng)指定專門的領(lǐng)料人，部門領(lǐng)料人有權(quán)對(duì)本部門日常所需物質(zhì)進(jìn)行
      領(lǐng)用：超出領(lǐng)料范圍且沒有總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字的，倉庫有權(quán)拒絕發(fā)貨。
      二、特殊情況下的急件領(lǐng)用，由財(cái)務(wù)規(guī)定的領(lǐng)料人或部門經(jīng)理口頭或書面授權(quán)當(dāng)值倉
      庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內(nèi)到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領(lǐng)貨后的1日內(nèi)沒有辦理簽字手續(xù)的，由當(dāng)值倉庫保管員向財(cái)務(wù)上報(bào)，對(duì)通知人處以至少5元的罰款：若當(dāng)值倉庫保管員沒有上報(bào)，而2日內(nèi)領(lǐng)料單仍沒有簽字的，對(duì)當(dāng)值倉庫保管員處
      以至少5元的罰款。
      第五條 存貨的庫存管理
      一、酒店倉庫及各部門實(shí)物管理責(zé)任人，對(duì)各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或?qū)ｉT存放，嚴(yán)禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。
      二、庫存實(shí)物的進(jìn)庫和發(fā)出，必須依據(jù)上述規(guī)定的程序和憑證進(jìn)行，嚴(yán)禁無單、無手續(xù)的物品進(jìn)庫和發(fā)放：辦妥物品進(jìn)庫和發(fā)放手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)依據(jù)相關(guān)憑證，登記實(shí)物庫存保管賬，并定期（各部門實(shí)物管理責(zé)任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對(duì)庫存異動(dòng)的物品，每三天對(duì)全部的庫存物品）進(jìn)行庫存物品的賬實(shí)核對(duì)盤點(diǎn)工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因，予以解決，無法解決的，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理，對(duì)超過保質(zhì)期和有質(zhì)量問題的貨品，不得對(duì)外發(fā)放，并及時(shí)填制《質(zhì)量問題物品報(bào)告表》（一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存?zhèn)洳椋矶?lián)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部處理、一聯(lián)返回倉庫據(jù)此處理質(zhì)量問題物品），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，送交財(cái)務(wù)部稽核人員核實(shí)后，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。各實(shí)物管理責(zé)任人當(dāng)所保管的實(shí)物庫存接近或達(dá)到最低庫存儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)地向部門負(fù)責(zé)人或相關(guān)部門提出采購（領(lǐng)用）申請(qǐng)計(jì)劃。
      三、各實(shí)物管理責(zé)任人在發(fā)放各物品時(shí)，必須嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則發(fā)放實(shí)物。
      先進(jìn)先出：是指按照物品購進(jìn)的先后順序和物品保質(zhì)期的短長順序，進(jìn)行物品的發(fā)放。即先購進(jìn)和保質(zhì)期短的物品先發(fā)放，后購進(jìn)和保質(zhì)期長的物品后發(fā)放。
      四、各部門具體規(guī)定：
      1、客房部
      （1）對(duì)客房迷你吧的庫存，各樓層服務(wù)員必須在客房衛(wèi)生清潔時(shí)和客人需退房信息的第一時(shí)間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結(jié)賬的當(dāng)時(shí)》及時(shí)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)住客飲用，及時(shí)通知前臺(tái)收銀外入數(shù)：若客人結(jié)賬后再返回房間拿取行李時(shí)，應(yīng)由其樓層服務(wù)員主動(dòng)開門和鎖門，關(guān)注迷你吧的開啟動(dòng)向，以防止迷你吧酒水走數(shù)。同時(shí)，將各樓層迷你吧酒水的實(shí)際走數(shù)結(jié)果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。
      （2）對(duì)需清洗的周轉(zhuǎn)性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負(fù)責(zé)清洗的部門
      時(shí)，必須辦理實(shí)物移交手續(xù)，同時(shí)，規(guī)定固定的送返時(shí)間（并界
      定超時(shí)送返責(zé)任，以免影響正常使用的周轉(zhuǎn)），送返時(shí)，必須辦理實(shí)物數(shù)量和質(zhì)量的驗(yàn)收手續(xù)，如有出入，當(dāng)面界定責(zé)任，出具書面證明，送交財(cái)務(wù)部處理；對(duì)超過規(guī)定時(shí)間仍未送返的，應(yīng)立即催促，必要時(shí)，說明原因、報(bào)客房部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向酒店倉庫增領(lǐng)該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。
      （3）客房部實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保
      管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決：同時(shí)，依據(jù)當(dāng)月客房部各部門
      實(shí)際領(lǐng)用簽收的《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人
      審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。
      2、餐飲部：實(shí)物庫管于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物
      保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決；同時(shí)，依據(jù)當(dāng)月《領(lǐng)料單》，匯總填制《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送財(cái)務(wù)部。
      3、廚部：處理同餐飲部。
      4、工程部：處理同餐飲部。
      5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應(yīng)對(duì)實(shí)有庫存進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，與對(duì)應(yīng)的實(shí)物保管賬期末結(jié)存實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查清解決；
      6、財(cái)務(wù)部：
      （1）財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)定期抽查酒店各倉庫的實(shí)物庫存是否與其實(shí)際賬存數(shù)量相符；各項(xiàng)庫存實(shí)物的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，發(fā)放實(shí)物是否嚴(yán)格按照“先進(jìn)先出”的原則執(zhí)行；
      （2）每月末，財(cái)務(wù)部稽核人員應(yīng)參與各倉庫庫存的實(shí)物盤點(diǎn)工作，一方面，核實(shí)庫存實(shí)物的賬實(shí)情況；另一方面，核查庫存實(shí)物的質(zhì)量（有無質(zhì)變、過期產(chǎn)品）和各品種庫存是否合理；同時(shí)，對(duì)各部門填制的《本月部門物品領(lǐng)、用、存報(bào)告表》列數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)（依據(jù)平時(shí)收到的各進(jìn)、出、領(lǐng)用物品憑證進(jìn)行核對(duì)）和確認(rèn)：發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查明原因，界定責(zé)任，報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。
      （3）財(cái)部負(fù)責(zé)人收到各種報(bào)告時(shí)，應(yīng)及時(shí)依據(jù)酒店的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，或會(huì)同各部門負(fù)責(zé)人協(xié)商后，報(bào)酒店總經(jīng)理處理。
      五、庫存管理責(zé)任：
      1、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生的質(zhì)量問題，屬驗(yàn)收把關(guān)不當(dāng)造成的，能要求供應(yīng)商退換的，應(yīng)盡量要求供應(yīng)商退換，同時(shí)，追究驗(yàn)收責(zé)任人的主作責(zé)任：不能退換造成的損失，出驗(yàn)收責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償：屬保管不當(dāng)造成的，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由其承擔(dān)全額的損失。
      2、對(duì)庫存實(shí)物發(fā)生短損的，屬定額內(nèi)（其實(shí)物定額根據(jù)各物品的性質(zhì)，參照同行業(yè)的平均標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定）的，直接計(jì)入當(dāng)月成本（此部分應(yīng)嚴(yán)禁套用定額數(shù)而自用）：定額外的部分，直接追究保管責(zé)任人的責(zé)任，并由共承擔(dān)全額的損失。
      3、財(cái)務(wù)部稽核人員稽核工作不到位，對(duì)應(yīng)稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應(yīng)發(fā)現(xiàn)的問題未予發(fā)現(xiàn)，或?qū)Πl(fā)現(xiàn)的問題不予上報(bào)，事后被查出的，直接追究稽核人員的責(zé)任，并嚴(yán)肅處理。
      4、特殊情況，報(bào)酒店總經(jīng)理處理：非常情況，可直接上報(bào)酒店管理公司研究處理。
      第六章  酒店應(yīng)收賬款管理
      為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保障應(yīng)收賬款及時(shí)、安全、全額回收，確保酒店權(quán)益，減少壞賬損失，明確應(yīng)收賬款管理的基本原則，特制定本管理規(guī)定。
      一、明確責(zé)任主體，嚴(yán)密責(zé)任劃分。
      1.銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)顧客信息調(diào)查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
      2.財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)登記賬務(wù)、管理簽單、審計(jì)核對(duì)賬務(wù)、分析賬務(wù)賬齡和信息反饋與提供。
      3.酒店的應(yīng)收賬的第一責(zé)任人為酒店總經(jīng)理（凱里酒店當(dāng)前為執(zhí)行總經(jīng)理），財(cái)務(wù)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
      二、嚴(yán)格程序規(guī)定。應(yīng)嚴(yán)密規(guī)定顧客信息調(diào)查與報(bào)告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對(duì)賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
      1.簽字掛賬規(guī)定。
      〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行營銷經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請(qǐng)表并上報(bào)總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由銷售經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。
      （2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結(jié)賬方式、結(jié)賬日期、違約處理等，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，明確各自權(quán)利義務(wù)。
      （3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)、個(gè)體、民營企業(yè)原則上不允許簽訂掛賬協(xié)議；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可掛賬。
      2.應(yīng)收賬款的催收
      （1）應(yīng)收賬款由經(jīng)辦銷售人員負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)提供應(yīng)收款數(shù)據(jù)、應(yīng)收款回款審計(jì)、核對(duì)、銷賬等。
      （2）財(cái)務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促經(jīng)辦銷售人員對(duì)欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
      （3）營銷人員收回賬款款后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬核銷。經(jīng)數(shù)次催收未能收回并預(yù)估有拖欠現(xiàn)已賬款的，必須及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
      （4）營銷經(jīng)理在外出催款過程中，要做好詳細(xì)的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。
      3.簽單及傳遞的管理
      （1）收銀員對(duì)簽字賬單的合法性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽單人是否有簽字權(quán)，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實(shí)、清楚、簽單金額和消費(fèi)金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項(xiàng)由該收銀員負(fù)責(zé)收回，無法收回的，負(fù)賠償責(zé)任。
      （2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審計(jì)核銷往來帳款，應(yīng)對(duì)賬單的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)審計(jì)責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會(huì)計(jì)審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。
      （3）往來帳款審計(jì)于每月10日前把上月的應(yīng)收帳款明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)上月的應(yīng)收賬款進(jìn)行匯總、分析后，將應(yīng)收賬款匯總表和分析結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。
      （4）往來賬審計(jì)審核后退回收銀臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。
      4.健全的檔案資料管理規(guī)定。
      營銷部：客戶信息調(diào)查與報(bào)告、掛賬協(xié)議、欠款催收情況記錄等。
      財(cái)務(wù)部：應(yīng)收款憑證、收據(jù)、賬簿、報(bào)表、顧客簽單等。
      二、細(xì)節(jié)管理規(guī)定與考核標(biāo)準(zhǔn)：
      1．所有的可掛賬的單位必須建立在已與酒店簽訂了《簽單掛賬協(xié)議》的基礎(chǔ)上方可掛賬，否則不允許掛賬！已簽訂好的《簽單掛賬協(xié)議》酒店財(cái)務(wù)部、銷售部各存檔一份，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦系統(tǒng)協(xié)議單位及掛賬單位的確認(rèn)及上傳工作，前臺(tái)收銀按要求確認(rèn)掛賬。銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)整理檔案，及時(shí)更新和續(xù)簽協(xié)議。沒按要求每次考核50元每次。
      2．所有會(huì)議、團(tuán)隊(duì)需簽訂會(huì)議合同，無掛賬協(xié)議需收取全額或部分定金，原則上會(huì)議結(jié)束后付清所有消費(fèi)費(fèi)用，特殊情況明確回款期限，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核100元，并負(fù)責(zé)賬款追回。
      3．前廳、餐飲收銀不允許私自掛臨時(shí)賬、特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核50元，并由相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賬款。
      4．財(cái)務(wù)部嚴(yán)格審計(jì)審核當(dāng)日所有賬務(wù)，因?qū)徲?jì)不嚴(yán)出現(xiàn)賬務(wù)問題，每次考核50元每次。
      5．銷售人員、銷售部經(jīng)理、總經(jīng)理可申請(qǐng)個(gè)人擔(dān)保權(quán)限，額度設(shè)限為個(gè)每月人工資90%以內(nèi)，個(gè)人擔(dān)保賬務(wù)月清月畢，沒有在當(dāng)月內(nèi)收回的，由個(gè)人工資中扣除。
      6．所有消費(fèi)賬單及明細(xì)，在消費(fèi)結(jié)束后，銷售經(jīng)辦人在7個(gè)工作日內(nèi)需完成對(duì)賬確認(rèn)，簽字消費(fèi)確認(rèn)函交財(cái)務(wù)部存案，發(fā)票開出后，財(cái)務(wù)部跟進(jìn)回款進(jìn)度，違反規(guī)定每次考核50元。
      7．除掛賬協(xié)議單位外，銷售人員零星散訂個(gè)人不免押擔(dān)保（可掛賬個(gè)人擔(dān)保額度內(nèi)），因特殊情況，可代替掛賬協(xié)議單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，需在3個(gè)工作日內(nèi)主動(dòng)去財(cái)務(wù)審計(jì)處簽字確認(rèn)，違反規(guī)定每次考核20元。
      8．原則上酒店賬務(wù)往來需經(jīng)過酒店對(duì)公賬號(hào)、或酒店收銀系統(tǒng)付款，特殊情況需現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬給私人賬戶，1500元以內(nèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可收取，超出額度的，由財(cái)務(wù)安排收取。
      9．財(cái)務(wù)部每周做出細(xì)致的應(yīng)收賬款明細(xì)清單，總經(jīng)理至少每個(gè)月組織召開一次應(yīng)收賬款會(huì)議。
      10．銷售應(yīng)收賬款回款考核標(biāo)準(zhǔn)參照酒店業(yè)績績效考核。
      第七章 固定資產(chǎn)管理
      1、為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效果，維護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)設(shè)備的有效和完整，特制定本制度。
      2、本制度所稱固定資產(chǎn)是指：
      （1）使用年限在一年以上；
      （2）單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上的房屋建筑、機(jī)械設(shè)備、電器電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、家具用具、地毯及其他設(shè)備。
      3、固定資產(chǎn)的分類及折舊年限
      大類
      小類
      明細(xì)分類
      折舊年限(年)
      一、房屋、建筑物
      1.房屋
      (1)營業(yè)用房
      (2)非營業(yè)用房
      (3)簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房
      2.建筑物
      (1)水塔
      (2)水井
      (3)油罐
      (4)停車場(chǎng)
      (5)圍墻
      (6)游泳池
      (7)網(wǎng)球場(chǎng)
      (8)冷凍庫
      二、裝飾裝修
      1.主體
      5-10
      2.水電
      5-10
      3.消防
      4.燈飾
      5.地毯
      6.墻紙
      7.窗簾
      8.其他
      三、機(jī)器設(shè)備
      1.供電系統(tǒng)設(shè)備
      (1)變壓器
      (2)高低壓開關(guān)機(jī)
      2.供熱系統(tǒng)設(shè)備
      (1)蒸汽鍋爐
      (2)熱水鍋爐
      (3)管道
      3.中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備
      (1)制冷機(jī)組
      (2)冷卻塔
      (3)水泵
      (4)風(fēng)機(jī)盤管
      4.通訊設(shè)備
      (1)程控電話
      (2)文件傳真機(jī)
      (3)無線尋呼機(jī)
      (4)無線電話機(jī)（移動(dòng)電話）
      5.洗滌設(shè)備
      (1)洗衣機(jī)
      (2)干洗機(jī)
      (3)烘干機(jī)
      (4)燙平機(jī)
      (5)脫水機(jī)
      (6)其他洗滌設(shè)備
      6.維修設(shè)備
      (1)金屬切削機(jī)床設(shè)備
      (2)電焊設(shè)備
      7.廚房設(shè)備
      (1)冷藏設(shè)備
      (2)洗碗機(jī)
      (3)其他機(jī)電類
      (4)其他專用設(shè)備
      8.電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備
      (1)電子計(jì)算機(jī)
      (2)服務(wù)器
      (3)打印復(fù)印掃描設(shè)備
      (4)收款機(jī)
      (5)點(diǎn)鈔機(jī)
      9.電梯
      (1)客梯
      (2)貨梯
      10.電器影視設(shè)備
      (1)電視機(jī)
      (2)投影儀
      (3)廣告機(jī)
      (4)點(diǎn)播設(shè)備
      (5)音響設(shè)備
      (6)其他電器影視設(shè)備
      11.酒店軟件系統(tǒng)
      (1)酒店前臺(tái)系統(tǒng)
      (2)酒店餐飲系統(tǒng)
      (3)酒店財(cái)務(wù)系統(tǒng)
      12.其他機(jī)器設(shè)備
      四、交通運(yùn)輸工具
      1.客車
      2.小轎車
      3.其他交通工具
      五、家具設(shè)備類
      1.辦公家具類
      2.營業(yè)用家具類
      3.其他家具設(shè)備
      六、文體娛樂設(shè)備
      1.高級(jí)樂器
      2.健身房設(shè)備
      3.其他文體娛樂設(shè)備
      七、消防設(shè)備
      4．固定資產(chǎn)的購置及驗(yàn)收
      （1）各部門需購置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)、經(jīng)初步論證，提出技術(shù)要求，填寫“請(qǐng)購單”，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
      （2）經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，應(yīng)由使用部門會(huì)同工程部、采購部研究采購方案，并由采購部按“存貨／采購管理制度”購入，進(jìn)口設(shè)備專業(yè)要求較高的固定資產(chǎn)購置，由采購部協(xié)助有關(guān)部門，有關(guān)人員完成（3）固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)由使用部門經(jīng)手人及主管采購部人員清點(diǎn)驗(yàn)收。復(fù)雜精密的機(jī)器設(shè)備，須三方共同開箱驗(yàn)收，注意有關(guān)附件、專用工具、隨機(jī)備件及技術(shù)文件的清點(diǎn)，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得隨意拆箱。
      (4)自制自建的固定資產(chǎn)，由工程部歸口管理。事先由工程部作出工程預(yù)算，填制項(xiàng)目審批表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部監(jiān)督開支。
      (5)不論購置的或是自制自建的固定資產(chǎn)，在驗(yàn)收完成并交付使用時(shí)，由經(jīng)手部門／經(jīng)手人填寫“固定資產(chǎn)交接單”，辦理交接手續(xù)；備品備件交倉庫保管，技術(shù)資料交工程部保管。
      (6)固定資產(chǎn)報(bào)銷／付款時(shí)，須憑發(fā)票、合同、請(qǐng)購單、固定資產(chǎn)交接單按酒店用款程序辦理。
      5、固定資產(chǎn)的日常管理
      (1)設(shè)置“固定資產(chǎn)目錄”、“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”：由財(cái)務(wù)部完成。
      (2)建立“固定資產(chǎn)明細(xì)卡片”
      財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)的固定資產(chǎn)交接憑證，填制和頒發(fā)“固定資產(chǎn)明細(xì)卡”，隨時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況，做到賬、卡、物相符，以保證固定資產(chǎn)的真實(shí)和完整，固定資產(chǎn)明細(xì)卡片一式三份，一份由財(cái)務(wù)部保管，一份由使用部門保管，一份由工程部保管，實(shí)行分口分級(jí)管理。
      (3)固定資產(chǎn)在酒店部門之間的調(diào)動(dòng)，必須由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)工程部同意，辦理“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，交工程部.財(cái)務(wù)部各一份。
      (4)固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門打轉(zhuǎn)讓告、經(jīng)工程部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)（如屬進(jìn)口設(shè)備，還須咨詢報(bào)關(guān)員）后，方可辦理。
      (5)固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表”報(bào)工程部，由工程部進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
      固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢后，由工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理、報(bào)廢處理，同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)目錄、卡片、賬目等注銷
      6、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)
      固定資產(chǎn)應(yīng)在每年年終進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部和財(cái)產(chǎn)保管部門，應(yīng)組織人員根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)卡片到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行清點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)認(rèn)真查明原因，提出處理意見，填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，總經(jīng)理審批。
      第八章   酒店收入管理
      為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理，制定本規(guī)定。
      第一條、本規(guī)定所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場(chǎng)費(fèi)及罰沒款收入等。
      具體包括：
      1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金等；
      2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、會(huì)議場(chǎng)租收入、賠償費(fèi)等；
      3、免單、其他收入（外包場(chǎng)所租賃費(fèi)）。
      第二條、商品訂價(jià)
      為確保酒店毛收益，規(guī)范定價(jià)程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
      1、制價(jià)原則：參考相近星級(jí)酒店售價(jià)，結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
      指導(dǎo)毛利率：餐飲食品毛利率為57%。
      2、制價(jià)程序
      1）食品類廚部每推出一個(gè)新菜品，應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式，詳細(xì)注明該菜品所須原、輔
      材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價(jià)，然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)。財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測(cè)算理論售價(jià)，同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià)，擬定該商品售價(jià)，最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)將該定價(jià)輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。
      2）酒水香類酒水及香煙應(yīng)山餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格，適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率，測(cè)算出理論售價(jià)，同時(shí)參照部門建議價(jià)，擬定該商品的售價(jià)，最后請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
      3）價(jià)格變動(dòng)：業(yè)務(wù)部門對(duì)食品、酒水和香煙等市場(chǎng)價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋：各部門在執(zhí)行過程中對(duì)上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議，應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
      3、折扣規(guī)定
      1）具體折扣規(guī)定及權(quán)限范圍詳見（凱里市縱橫大酒店優(yōu)惠政策及權(quán)限規(guī)定）。
      2）折扣審簽
      原則上要求賬單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場(chǎng)親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)，可電話委托值班經(jīng)理代簽。收銀員必須在賬單上注明“xx電話指示x折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第二天早上11：00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字，否則，對(duì)折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
      3）免單控制
      ① 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要對(duì)賬單或點(diǎn)菜單免單的，根據(jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽，費(fèi)用記入酒店廣宣費(fèi)。
      ② 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
      ③ 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)?，根?jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場(chǎng)或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽，費(fèi)用記入酒店廣宣費(fèi)。
      4、收銀控制
      1）酒店消費(fèi)除房租收入，其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi)，否則，作貪污處理。
      2）香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧；
      3）客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的雜項(xiàng)單，經(jīng)客人認(rèn)可后，一聯(lián)交前臺(tái)收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。客房房務(wù)心必須對(duì)所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記；
      對(duì)于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。
      所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號(hào)保留齊全，次日交財(cái)務(wù)部審計(jì)核查。
      4）收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取，對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
      5）每班收銀結(jié)束后，收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表，隨當(dāng)班賬單一起交審計(jì)審核。賬單要求按賬單號(hào)從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。
      6）收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)（含IC卡、貴賓卡預(yù)售收入）上繳。收銀員每日交（下）班清賬時(shí)，必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)Ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當(dāng)班報(bào)表核對(duì)一致。銀員在當(dāng)日下班前，必須將當(dāng)班營業(yè)款在至少有另一名員工在場(chǎng)的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時(shí)要求見證人簽字證明。
      5、收入審計(jì)控制
      收入審計(jì)人員每日對(duì)當(dāng)天收入進(jìn)行全面面審核：
      1、必須對(duì)餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對(duì)。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交，是否存
      在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記，以便上級(jí)進(jìn)行處理。打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)，查看賬單金額與報(bào)表對(duì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
      2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致，單據(jù)是否聯(lián)號(hào)，數(shù)量、金額是否
      相同，退菜是否符合手續(xù)；檢查前臺(tái)賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致，是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。
      3、打印贈(zèng)免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺(tái)優(yōu)惠對(duì)沖明細(xì)賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)。
      4、核對(duì)登記招待、轉(zhuǎn)賬：打印前臺(tái)、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表，與實(shí)際賬單進(jìn)行核對(duì)。
      查看招待，轉(zhuǎn)AR賬是否符合手續(xù)并整理造表。
      5、核對(duì)房態(tài)：與接待、樓層核對(duì)房價(jià)、房態(tài)、查看是否存在房態(tài)、房價(jià)不符現(xiàn)象，是否存在已入住未開房、客人已退，系統(tǒng)未退現(xiàn)象，如有及時(shí)登記，并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對(duì)維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查房，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，屬工作失職的，應(yīng)分別對(duì)前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級(jí)或降職處分。
      6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬：打印前臺(tái)實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表，審核前臺(tái)入住、退房、結(jié)賬時(shí)間，查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號(hào)，是否全部計(jì)入，應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收，免收或少收是否規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù)，核對(duì)已結(jié)賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號(hào)碼，其簽名與登記表是否一致。
      7、核對(duì)賓客賬：核對(duì)餐飲收入及報(bào)表、客房收入日?qǐng)?bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致，是否存
      在消費(fèi)已發(fā)生前臺(tái)未達(dá)或未計(jì)前臺(tái)已達(dá)的現(xiàn)象，并查明原因。
      8、核對(duì)儲(chǔ)值卡：打印當(dāng)日儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表與營業(yè)日?qǐng)?bào)相核對(duì)，核對(duì)儲(chǔ)值卡消費(fèi)數(shù)是否一
      致，是否存在多下賬、未下賬的現(xiàn)象，檢查儲(chǔ)值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲(chǔ)值卡
      消費(fèi)回執(zhí)單，并有客人簽名。
      9、審核客房報(bào)表：將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償
      報(bào)表與日?qǐng)?bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對(duì)，如有不一致，則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號(hào)、單據(jù)號(hào)核對(duì)，查看足否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。
      第九章  費(fèi)用報(bào)銷管理
      第一條、適用于公司發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用以及未簽訂合同采用報(bào) 銷的其他支出。除發(fā)放給個(gè)人的銷售激勵(lì)、員工個(gè)人報(bào)銷、零星采購等，原則 上應(yīng)與合作方簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，按照合同類支出的審批及付 款流程進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)部門履行監(jiān)督義務(wù)，在相應(yīng)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)下?lián)?shí)報(bào)銷。
      第二條、取得票據(jù)要求：
      一、取得的各類票據(jù)，必須符合國家及地方有關(guān)稅收政策的要求，不符合 要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。
      二、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項(xiàng)目填寫齊全，各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證。
      三、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，名稱 必須一致。
      四、收取的發(fā)票金額在1000.00元以上的，須由報(bào)銷人逐筆查驗(yàn)真?zhèn)?，?在發(fā)票背面注明“已查驗(yàn)”后簽字確認(rèn)；金額在2000.00元以上的發(fā)票，報(bào)銷 人在查詢真?zhèn)魏?，須將查詢結(jié)果打印附后并簽字（連號(hào)發(fā)票視為一張發(fā)票）。
      五、財(cái)務(wù)部對(duì)1000.00元以上的發(fā)票進(jìn)行審查，對(duì)于假票行為，將作如下 處理：報(bào)銷人確不知情的，將單據(jù)予以打回，替換同類型發(fā)票；報(bào)銷人惡意提 供假發(fā)票的，予以上報(bào)公司管理層處理。
      六、經(jīng)辦人從收款單位或個(gè)人取得增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)，審查發(fā) 票的基本構(gòu)成要素是否正確填寫，主要包括：公司名稱、稅號(hào)、地址及電話、開戶銀行及賬號(hào)、開票時(shí)間、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發(fā)票單位蓋章、經(jīng)辦人簽字，收款人簽字、發(fā)票使用有效期限 等。對(duì)于屬于一般納稅人的下屬企業(yè)，原則上應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。
      七、經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，原則上本月報(bào)銷（以發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)）不得晚于次月月底，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷，原則上不得使用跨年票據(jù)
      (12月和1月除外）。
      八、所有費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)以反映業(yè)務(wù)真實(shí)性為基本原則，與業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的所 有票據(jù)和支付憑證，不局限于發(fā)票均應(yīng)提供給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門在審核時(shí)有 權(quán)要求業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料補(bǔ)充證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
      第三條差旅費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、員工因工作需要經(jīng)單位批準(zhǔn)到異地（單位所在行政轄區(qū)以外的區(qū)域）工作、參加會(huì)議及培訓(xùn)并在異地留宿一夜以上的行為。
      二、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
      (一）往返出差地交通根據(jù)出差人員選擇的交通工具憑據(jù)報(bào)銷，原則上部 門經(jīng)理（含）以下人員乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（N級(jí)以下）、火車硬臥、高鐵二等座、輪船三等艙；副總、總監(jiān)、總助可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（N級(jí)及以上）、火車軟臥、高鐵一等座、輪船二等艙；總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙（L級(jí)及以上）、火車軟 臥、高鐵一等座、輪船一 等艙，因特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)總經(jīng)理審批；
      (二）員工利用出差機(jī)會(huì)因私繞道，從出差地至辦理私事之地發(fā)生的交通 費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。員工從辦理私事之地返回單位的交通費(fèi)用超出由出差地 返回單位的交通費(fèi)用，其超出部分由員工自理。員工在辦理私事之地所發(fā)生的 所有費(fèi)用由員工自行承擔(dān)。員工由出差地出發(fā)至辦理完私事返回單位期間不享受出差津貼；
      (三）使用自有車輛出差的，按等距離動(dòng)車高鐵標(biāo)價(jià)給予補(bǔ)償；
      (四）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，享受公司車補(bǔ)的人員不再享受 市內(nèi)交通補(bǔ)貼。不享受公司車補(bǔ)的人員如單位未統(tǒng)一安排接送車輛，其交通費(fèi) 用按實(shí)報(bào)銷；
      (五）員工出差的車、船、機(jī)票及住宿酒店原則上由單位綜合管理部負(fù)責(zé) 預(yù)訂。公司員工出差，應(yīng)至少提前一個(gè)工作日將《出差審批表》（在“備注” 一欄內(nèi)注明所需車、船、機(jī)票時(shí)間）遞交綜合管理部，由其根據(jù)要求代訂車、船、機(jī)票及住宿酒店。
      三、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
      (一）全國按出差目的地分為三類地區(qū)：
      A類地區(qū)：京、滬、粵地區(qū)的省級(jí)城市及深圳、香港、澳門；
      B類地區(qū)：除京、滬、粵外的各省、區(qū)、直轄市的省會(huì)城市及廈門、珠海；
      C類地區(qū)：其他市、縣級(jí)城市。
      (二）員工出差實(shí)行“分級(jí)分區(qū)”，按職務(wù)級(jí)別、出差地區(qū)類別分別限額
      報(bào)銷；
      (三）到公司有簽約酒店的地區(qū)出差，必須入住公司的簽約酒店；如因特 殊原因不能入住公司的簽約酒店，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；
      (四）因工作需要隨同單位領(lǐng)導(dǎo)出差，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，隨行人員住宿費(fèi)
      (五）員工到異i也i加或培訓(xùn)期間，如住宿由會(huì)議主辦方或培訓(xùn)單位 統(tǒng)一安排的，原則上不允許外出住宿；如確有需要外出住宿的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)；
      (六）員工多人出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)可按每人對(duì)應(yīng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行累加后報(bào)銷，單位只進(jìn)行總額的控制。員工出差住宿費(fèi)超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分由個(gè)人自 理。凡員工出差住在親友家的，在《出差審批表》中注明并經(jīng)審批后，按員工 最高住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%給予樸償，并入當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅；
      (七）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，確實(shí)需要住宿的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，可按出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。
      四、伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：
      (一）員工在集團(tuán)內(nèi)酒店入住簽單的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)用且在入住酒店簽 單用餐的，不享受伙食補(bǔ)助；
      (二）員工到單位所在城市外的省內(nèi)出差，如果當(dāng)天來回每人每餐補(bǔ)助30 元，成員企業(yè)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平在此標(biāo)準(zhǔn)范圍調(diào)整，浮動(dòng)范圍不超過30%;
      (三）員工到異地參加會(huì)議或培訓(xùn)期間，已享受會(huì)議主辦方或培訓(xùn)組織方 伙食補(bǔ)助或伙食費(fèi)已包括在會(huì)務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)內(nèi)的，會(huì)議或培訓(xùn)期間不再享受伙 食補(bǔ)助費(fèi)（不含在途天數(shù)）；
      (四）員工在單位所在地參加會(huì)議或培訓(xùn)，不享受伙食補(bǔ)助費(fèi)，如會(huì)議主 辦方或培訓(xùn)組織方不提供伙食的，經(jīng)單位核實(shí)后按每餐30元標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼（浮 動(dòng)同上）；
      (五）、員工參加會(huì)議或培訓(xùn)期間，主辦方提供伙食或伙食費(fèi)由公司承擔(dān)報(bào) 銷的，不再領(lǐng)取伙食補(bǔ)貼；
      (六）員工出差期間的住宿、伙食、市內(nèi)交通由接待方承擔(dān)的，不再享受 交通及伙食補(bǔ)助。
      五、差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
      職務(wù)級(jí)別
      補(bǔ)助項(xiàng)
      A類地區(qū)
      B類地區(qū)
      C類地區(qū)
      副總、總監(jiān)
      住宿費(fèi)
      600元/天
      500元/天
      400元/天
      伙食補(bǔ)助
      150元/天
      120元/天
      100元/天
      部門經(jīng)理、主管
      隹宿費(fèi)
      500元/天
      400元/天
      300元/天
      伙食補(bǔ)助
      150元/天
      120元/天
      100元/天
      其他人員
      住宿費(fèi)
      450元/天
      350元/天
      250元/天
      伙食補(bǔ)助
      150元/天
      120元/天
      100元/天
      總經(jīng)理差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差目的地的市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，統(tǒng)一使用
      公司車輛的除外。
      六、報(bào)銷流程：
      (一）員工出差前需填寫《出差審批表》，結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)粘貼好出 差費(fèi)用票據(jù)，憑《出差審批表》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。單次出差期間所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用須匯總一并報(bào)銷，不得分次報(bào)銷；
      (二）差旅費(fèi)除住宿、餐飲外的其他旅客運(yùn)輸報(bào)銷，按照發(fā)票類型分開統(tǒng) 計(jì)報(bào)銷金額：
      1、載明員工身份的飛機(jī)票（電子行程單）、登機(jī)牌、保險(xiǎn)發(fā)票及火車票；
      2、載明員工身份的公路、水路等其他客票；
      3、旅客運(yùn)輸類電子普通發(fā)票，常見有滴滴打車發(fā)票及行程單；
      4、出租車發(fā)票及其他未注明身份信息的發(fā)票等。
      (三）異地公雜費(fèi)（包括但不限于：復(fù)印、傳真、長話等）須取得當(dāng)?shù)叵?應(yīng)的正式發(fā)票作為報(bào)銷憑據(jù)。車、船、機(jī)票目的地須與出差地相符。的士票背 面須注明日期、上下車時(shí)間及起止地點(diǎn)。一次出差經(jīng)由多地完成的，報(bào)銷憑據(jù) 應(yīng)按出差地匯總；
      (四）員工出差時(shí)間以離、抵時(shí)間為準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助以12: 00(24: 00)為 界，其他在異地期間，伙食補(bǔ)助均按天數(shù)計(jì)算。旅途時(shí)間未超過4小時(shí)的，按 1/2天計(jì)算，超過4小時(shí)的，按1天計(jì)算。
      七、審核要：點(diǎn)、：
      (1)差旅i報(bào)銷單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請(qǐng)人是否為同一人；
      (二）住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā) 票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票；
      (三）如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)報(bào)銷，不可與差旅費(fèi)一起報(bào)銷；
      (四）差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供單據(jù)為交通票據(jù)、結(jié)算支付證明（p〇s單、支付 寶、微信支付記錄）、酒店打印的住宿水單。
      第四條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、員工因公辦事原則上應(yīng)選擇便捷交通工具出行，不緊急事務(wù)選擇公共 交通，如遇緊急事務(wù)應(yīng)向部門經(jīng)理報(bào)批。
      二、員工因公辦事及加班時(shí)間在市內(nèi)發(fā)生的出租車費(fèi)、公共汽車、地鐵等 交通費(fèi)用，以使用有顯示起止地點(diǎn)和時(shí)間的打車軟件為佳。
      三、享受交通補(bǔ)貼的員工除出差外不能報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，原則上不得使用 公司車輛辦事。
      四、報(bào)銷人每月填寫市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表，由部門經(jīng)理確認(rèn)后集中報(bào)銷。用 打車軟件開具發(fā)票報(bào)銷時(shí)須附上行程單明細(xì)，行程單上不符合實(shí)際情況的財(cái)務(wù) 可直接扣除。
      第五條、公務(wù)車費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、公司公務(wù)車發(fā)生的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。原則上應(yīng)為公司在冊(cè)車輛發(fā)生費(fèi)用，如調(diào)用其它公司車輛，雙方應(yīng)簽訂“借用 協(xié)議”，本集團(tuán)內(nèi)車輛調(diào)用的，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)拔單》。
      二、公司產(chǎn)權(quán)車輛由于違反交通法規(guī)、延遲辦理年審、保險(xiǎn)交納等導(dǎo)致的 罰款和各種違章處罰，除特殊情況外，一律不予報(bào)銷，由相應(yīng)責(zé)任人自行承擔(dān)。
      三、車輛進(jìn)行維修前，經(jīng)辦人應(yīng)提交《車輛維修申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，注明 本次申請(qǐng)維修范圍，維修金額及維修單位，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng)導(dǎo)審 批。成員企業(yè)使用車輛超過3輛的，原則上應(yīng)定點(diǎn)維修。定點(diǎn)單位由成員企業(yè) 綜合管理部門每年組織一次篩選評(píng)定。
      四、報(bào)銷時(shí)經(jīng)辦人需提供《車輛維修申請(qǐng)單》、車輛維修結(jié)算單、發(fā)票、加油清單及臺(tái)賬等支持性文件。
      五、綜合管理部門應(yīng)依據(jù)每輛公務(wù)車建立公務(wù)車費(fèi)用臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部每月定 期抽。
      第六條、辦公費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、公司購買辦公用品、辦公耗材、零星的備用件、低耗品、辦公飲水、印制名片、辦理工商年檢注冊(cè)、快遞郵寄、檔案查詢等發(fā)生的日常辦公費(fèi)用。
      二、辦公費(fèi)用原則上由綜合管理部統(tǒng)一采購。印刷費(fèi)用、軟件使用費(fèi)等辦 公費(fèi)用按實(shí)際需要進(jìn)行專項(xiàng)報(bào)告；綜合管理部應(yīng)在年末統(tǒng)計(jì)各部門次年辦公用 品計(jì)劃，各部門需每月25日向綜合管理部報(bào)本部門下月的辦公用品采購計(jì)劃，按需領(lǐng)取，并在領(lǐng)取記錄上簽名。
      三、大額采購需要簽訂采購合同，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公 司財(cái)務(wù)部備案。
      四、辦公采購單項(xiàng)金額超過規(guī)定限額或定點(diǎn)采購時(shí)，原則上應(yīng)尋找3家以 上供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)后確定最終合作單位，采購款項(xiàng)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬形式支付。
      五、辦公采購原則上應(yīng)以京東、天猶旗艦等商家公布的價(jià)格、項(xiàng)目內(nèi)容、服務(wù)等為基準(zhǔn)。
      六、經(jīng)辦人提供審批完畢的《物資采購審批單》、《入庫單》（須由采購 人、驗(yàn)收人、倉管員等人簽字確認(rèn)），增值稅發(fā)票（一般情況下應(yīng)為增值稅專 用發(fā)票，如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附銷售清單）到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。
      第七條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、因業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而發(fā)生的招待公司客戶及其他人員的餐飲、禮 品、住宿等費(fèi)用。包括招待餐費(fèi)、禮品費(fèi)、住宿費(fèi)、招待用酒、茶等，不得將 招待性質(zhì)費(fèi)用以其他名義報(bào)銷。
      二、招待費(fèi)在全年預(yù)算范圍內(nèi)列支，經(jīng)總經(jīng)理同意方可對(duì)外招待。報(bào)銷時(shí) 應(yīng)先總經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)審核。
      三、經(jīng)辦人應(yīng)于業(yè)務(wù)結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)辦理招待費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。將 報(bào)銷單據(jù)、《公務(wù)接待審批單》、發(fā)票、結(jié)賬菜單或點(diǎn)菜單、支付憑證一并提 交財(cái)務(wù)部審批。
      四、酒、茶、購物卡由綜合管理部統(tǒng)一采購，申報(bào)領(lǐng)用時(shí)，填寫《招待用 品登記表》，綜合管理部采購酒時(shí)同時(shí)提供已領(lǐng)用清單和酒驗(yàn)收單。
      第八條、會(huì)議、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、公司組織的會(huì)議、培訓(xùn)分為內(nèi)部和外部兩類。包括會(huì)議室租賃費(fèi)、用 餐費(fèi) 活動(dòng)費(fèi) 住宿費(fèi)等。
      二、由綜合管理部負(fù)責(zé)會(huì)議、培訓(xùn)的組織及審批工作，參會(huì)人員、組織時(shí)間、地點(diǎn)、方案及預(yù)算支出必須具體。
      三、外部承辦會(huì)議、培訓(xùn)的，需由其他公司承接辦理的，必須尋找3家以 上供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)后確定最終合作單位。
      四、活動(dòng)完成后10個(gè)工作日內(nèi)，綜合管理部提供《會(huì)議、培訓(xùn)審批表》、會(huì)議、培訓(xùn)通知、活動(dòng)方案、到會(huì)人員簽到表、報(bào)批預(yù)算（明細(xì)計(jì)算）、發(fā)票 及清單、現(xiàn)場(chǎng)圖片，完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。
      第九條、團(tuán)建費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、綜合管理部組織各項(xiàng)團(tuán)建活動(dòng)，包括場(chǎng)地租賃費(fèi)、用餐費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)、物料費(fèi)等。
      二、在活動(dòng)前，經(jīng)辦人需完成活動(dòng)的審批，由綜合管理部負(fù)責(zé)人及公司領(lǐng) 導(dǎo)審批。審批時(shí)需附上活動(dòng)方案、預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，承辦單位甄選表等。
      三、活動(dòng)完成后10個(gè)工作日內(nèi)，提供《團(tuán)建活動(dòng)審批表》、會(huì)議活動(dòng)執(zhí)行 表、活動(dòng)參與人員簽到表、活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)圖片、發(fā)票及消費(fèi)明細(xì)清單，完成財(cái)務(wù)報(bào)，薛
      第十條、租賃費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、公司租賃辦公設(shè)備、辦公室、員工宿舍等發(fā)生的費(fèi)用。
      二、出租方需提供增值稅專用發(fā)票，相關(guān)稅費(fèi)可在租賃合同中約定。
      三、綜合管理部應(yīng)加強(qiáng)租賃管理，建立租賃房屋及資產(chǎn)臺(tái)賬，提高使用效 率，所有宿舍租賃及辦公室租賃均應(yīng)納入合同管理。
      四、經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)需提供租賃臺(tái)賬、發(fā)票、租賃協(xié)議、租賃合同中約定的 收款賬號(hào)信息等支持性文件。
      第十一條、勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷管理。
      一、未與公司簽訂勞動(dòng)合同的獨(dú)立個(gè)人接受公司的設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制 圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)等各項(xiàng)勞動(dòng)。
      二、勞務(wù)費(fèi)以公司名義開具發(fā)票的，必須簽訂對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的服務(wù)合同，注明 服務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、時(shí)間、付款條件及發(fā)票條件等，對(duì)公轉(zhuǎn)賬，由收款人簽收收款 收據(jù)并提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；以個(gè)人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），必須簽 訂對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的服務(wù)合同，注明服務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、時(shí)間、付款條件及發(fā)票條件等，由收款人簽收收款收據(jù)并提供身份證復(fù)印件。
      三、對(duì)以個(gè)人名義開具發(fā)票的（稅務(wù)局代開），其發(fā)票上注明已繳納個(gè)人 所得稅時(shí)，不免除付款人履行代扣代繳義務(wù)，公司付款時(shí)必須按規(guī)定進(jìn)行個(gè)人 所得稅的申報(bào)。
      第十二條、專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷管理。
      一、不經(jīng)常發(fā)生的，臨時(shí)性或特殊性事項(xiàng)費(fèi)用。
      二、經(jīng)辦人發(fā)起專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷請(qǐng)示，列明事項(xiàng)原因、金額等，附上外部專 項(xiàng)費(fèi)用收取的標(biāo)準(zhǔn)文件和證明性文件，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的發(fā)票票據(jù)，由部門 負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批通過后方可申請(qǐng)支付。
      第十三條、費(fèi)用報(bào)銷流程：
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      第十章   預(yù)算管理
      第一條、預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái) 務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)完 成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
      第二條、酒店財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實(shí)。財(cái)務(wù)部按審核后的預(yù)算實(shí)施監(jiān)督與執(zhí)行。
      第三條、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案必須上報(bào)集團(tuán)總部審核批準(zhǔn)。企業(yè) 經(jīng)營負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)總責(zé)。企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、開發(fā)、人事行政、市場(chǎng)營銷、服務(wù)等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及 的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算 的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù) 算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
      第四條、企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上 報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告； 負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
      相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況編制、月度資金使用計(jì)劃及資產(chǎn) 購置計(jì)劃等。
      第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容包括：
      一、損益表主要項(xiàng)目預(yù)算一營業(yè)收入、成本費(fèi)用、利潤總額及凈利潤，及 反映盈利能力的相對(duì)數(shù)指標(biāo)等；
      二、現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目預(yù)算一現(xiàn)金流入、流出、凈流量概況，資產(chǎn)購置、籌資總額、籌資機(jī)構(gòu)、融資擔(dān)保等。
      三、資金項(xiàng)預(yù)算為預(yù)算，損益表項(xiàng)預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年實(shí)際結(jié)算金額分月 預(yù)算。
      第六條、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門上報(bào)的收入及資金使用計(jì)劃進(jìn)行匯總、綜 合平衡，編制財(cái)務(wù)預(yù)算及月度收支計(jì)劃。
      第七條、預(yù)決算完成時(shí)間：
      財(cái)務(wù)決算報(bào)告一般應(yīng)于終了 15日內(nèi)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 部；
      每月25日前上報(bào)《月度資金預(yù)算表》，每月5日前上報(bào) 《月度資金結(jié)算表》。
      第八條、損益表項(xiàng)年初報(bào)送的全年分月預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過程中與原預(yù)算不一 致時(shí)，可在上報(bào)《月度資金預(yù)算表》中進(jìn)行支出細(xì)項(xiàng)調(diào)整。依調(diào)整后的數(shù)據(jù)填 列每月《預(yù)算執(zhí)行情況表》中的預(yù)算數(shù)，進(jìn)而與結(jié)算數(shù)比較考核財(cái)務(wù)指標(biāo)。
      第九條、資金預(yù)算呈報(bào)總裁或董事長批準(zhǔn)后予以執(zhí)行，月度資金預(yù)算應(yīng)在經(jīng)審批的資金預(yù)算基礎(chǔ)上編制，超出預(yù)算或追加預(yù)算的，3萬元以內(nèi)(含3萬元）的預(yù)算外資金調(diào)整由總經(jīng)理審批，3萬元以上的預(yù)算外資金調(diào)整應(yīng)呈報(bào)總裁或董事長批準(zhǔn)。在經(jīng)審批的資金預(yù)算內(nèi)編制的月度資金預(yù)算由總經(jīng)理審批。
      第十條、所有開支必須有計(jì)劃，原則上“無計(jì)劃不開支”，應(yīng)計(jì)劃與合同在先、支付在后，嚴(yán)格控制計(jì)劃外的款項(xiàng)支付。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。
      第十一章資金支付審批及流程
      第一條、財(cái)務(wù)部在支付各類資金時(shí)必須要求業(yè)務(wù)人員履行審批手續(xù)，未履行 審批手續(xù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，原則上財(cái)務(wù)部門不予以支付該款項(xiàng)
      第二條、付款制度：
      一、所有的零星報(bào)銷必須從出納員的備用金中支取，超過1000元的，必須采用支票或銀行轉(zhuǎn)賬支付。酒店內(nèi)部采購員及其他職員報(bào)銷款項(xiàng)，適用以上規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支付的直接將款項(xiàng)付至職員工資賬戶。
      二、所有款項(xiàng)的支付必須在飯店預(yù)算范圍之內(nèi)。
      三、除內(nèi)部職員臨時(shí)借支、員工工資及補(bǔ)助外，所有支出必須附稅務(wù)發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章（預(yù)付賬款附收據(jù)并加蓋財(cái)務(wù)專用章）。
      四、臨時(shí)借支須經(jīng)部門審簽、財(cái)務(wù)復(fù)核、總經(jīng)理審批后方可付款。大額借支應(yīng)轉(zhuǎn)賬至職員工資賬戶。借支款項(xiàng)必須一周內(nèi)取得發(fā)票和相關(guān)單據(jù)，執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序后到財(cái)務(wù)報(bào)賬，超過一周的，須書面說明，交由總經(jīng)理審批并返回財(cái)務(wù)部出納處備案。
      五、所有費(fèi)用報(bào)銷，必須有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理簽字。
      六、所有購進(jìn)物資的付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附采購申請(qǐng)單或購貨合同及倉庫驗(yàn)收單、付款審批表。
      七、工程及安裝類付款（預(yù)付款附合同及收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章），除附相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)外，必須附相關(guān)合同、工程及安裝決算書（附?jīng)Q算明細(xì)）、決算書編制說明、工程款審批表。
      八、單據(jù)不全、印章加蓋不正確或未蓋的，財(cái)務(wù)不予付款。
      九、發(fā)票、收據(jù)不符合稅務(wù)及財(cái)務(wù)規(guī)定的，財(cái)務(wù)不予付款。
      十、單據(jù)填寫不清楚、涂改、金額大小寫不一致、未用鋼筆或水芯筆填寫的，財(cái)務(wù)不予付款。
      第三條、付款流程
      一、借支付款：
      經(jīng)手人填寫借支單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款——》取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》填寫費(fèi)用報(bào)銷單——》執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序（經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理簽字）——》單據(jù)返回財(cái)務(wù)部銷賬
      二、預(yù)付款付款：
      草簽合同——》填寫合同流轉(zhuǎn)審批表——》合同確定并加蓋公章或合同專用章——》收款人填寫付款申請(qǐng)單（附財(cái)務(wù)收據(jù)）——》經(jīng)辦部門審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批——》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款
      費(fèi)用報(bào)銷付款：取得費(fèi)用發(fā)票及相關(guān)單據(jù)——》經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單——》交由部門負(fù)責(zé)人審簽——》財(cái)務(wù)復(fù)核審批—》總經(jīng)理批準(zhǔn)——》單據(jù)交出納付款
      三、購進(jìn)物資付款：
      財(cái)務(wù)部倉庫根據(jù)合同或采購申請(qǐng)單驗(yàn)收物資——》倉庫填寫物資驗(yàn)收單——》物資驗(yàn)收單交供應(yīng)商或采購員——》供應(yīng)商或采購員填寫付款申請(qǐng)單（附合同或采購申請(qǐng)單、稅務(wù)發(fā)票、物資驗(yàn)收單）——》合同類填寫付款審批表（采購自采不填）——》付款申請(qǐng)單及付款審批表審簽（采購部、使用部門、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理）——》付款申請(qǐng)單及付款審批表返回出納處付款
      四、工程及安裝類付款：
      施工方填寫付款申請(qǐng)單（附稅務(wù)發(fā)票）、以上單據(jù)執(zhí)行財(cái)務(wù)審簽程序（工程部、使用部門、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理）——》單據(jù)返回出納處付款
      第十二章 財(cái)務(wù)務(wù)印鑒章及網(wǎng)上支付授權(quán)管理
      第一條、酒店財(cái)務(wù)印鑒章由本公司財(cái)務(wù)專用章和指定私章共2枚組成，其中私章應(yīng)由其所有人出具授權(quán)委托書，授權(quán)財(cái)務(wù)專人保管。財(cái)務(wù)印鑒章用于對(duì)外支付的簽發(fā)。
      第二條、財(cái)務(wù)印鑒章的刻制、啟用和變更：
      一、企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒章由財(cái)務(wù)部提交書面申請(qǐng)并附印模樣式，經(jīng)公司領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后，由公司行政部出具介紹信，委托有資質(zhì)的制章公司統(tǒng)一刻制；
      二、印章刻好后，須由行政部預(yù)留印模備案，方可啟用；
      三、因企業(yè)更改名稱，需重新刻制的或原印鑒章變形磨損不可使用需刻制新印鑒章的，須由財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可重新刻制。不再使用的印鑒章應(yīng)及時(shí)交回公司行政部，經(jīng)驗(yàn)收比對(duì)后統(tǒng)一銷毀。
      第三條、財(cái)務(wù)印鑒章的保管。
      財(cái)務(wù)印鑒章須指定專人分別管理。印章保管人必須具備高度的責(zé)任心，對(duì) 印鑒章須妥善保管，存放在安全箱內(nèi)，不準(zhǔn)攜帶印章到室外；不準(zhǔn)隨便將印章 放在桌面上，人離開時(shí)必須將印鑒章存在好，以防丟失；如發(fā)生丟失，須立即 報(bào)告。不得隨意將印章交給他人，遇有臨時(shí)緊急情況需將印章交與他人代管的，必須有書面手續(xù)。印章保管人外出時(shí)間超過一周時(shí)，須將印章交與他人代管的，必須辦理印章交接手續(xù)。
      嚴(yán)禁私自外借或由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部財(cái)務(wù)印鑒章。
      第四條、財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，使用時(shí)須登記印章使用臺(tái)賬。法定 代表人名章由法定代表人或其授權(quán)人保管，財(cái)務(wù)專用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。
      第五條、財(cái)務(wù)印鑒章的使用：
      一、需使用財(cái)務(wù)印鑒章的業(yè)務(wù)付款項(xiàng)目，應(yīng)以有簽字權(quán)的授權(quán)人書面簽字 批準(zhǔn)為依據(jù)，嚴(yán)禁手續(xù)不齊全辦理簽章；
      二、印鑒章管理人員必須親自用印，蓋出的印章要端正、清晰、美觀，位 置適當(dāng)；
      三、印鑒章管理人員要注意保養(yǎng)印鑒章，延長印章的使用壽命，確保蓋印 時(shí)清晰；
      四、嚴(yán)禁用于與印鑒章法定用途無關(guān)的其他事項(xiàng)，一經(jīng)查證，嚴(yán)肅處理。
      第六條、印章代管期間，原則上印章代管人不使用印章，遇有特殊情況須蓋印章的，須征得印章原保管人的同意后方可辦理。
      第七條、成員企業(yè)采用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，須安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻，定期升級(jí)防護(hù)軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。
      第八條、開通網(wǎng)上銀行須設(shè)置分級(jí)授權(quán)。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員(出納）、一級(jí)授權(quán)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理）、二級(jí)授權(quán)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)或指定授權(quán)人）。經(jīng)辦人、一級(jí)授權(quán)人、二級(jí)授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書卡和使用密碼，每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，禁止一人同時(shí)保管，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。
      第九條、出納兼任網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)經(jīng)辦人員，負(fù)責(zé)審核付款單據(jù)，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書和自設(shè)密碼進(jìn)入支付系統(tǒng)，錄入轉(zhuǎn)賬付款申請(qǐng)。
      第十條、出納錄入的付款申請(qǐng)指令復(fù)核無誤后轉(zhuǎn)賬付款，需授權(quán)人授權(quán)的，授權(quán)后轉(zhuǎn)賬付款。
      第十一條、銀行網(wǎng)銀錄入員、各級(jí)授權(quán)人的網(wǎng)銀U盾和密碼不得轉(zhuǎn)交他人。操作人員出差或休假也不得將網(wǎng)銀U盾和密碼移交給他人。
      第十二條、成員企業(yè)公司法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納調(diào)離崗位，各公司須在工作交接后立即辦理銀行賬戶預(yù)留印鑒、網(wǎng)銀用戶名等事項(xiàng)變更。
      第十三章會(huì)計(jì)檔案管理
      第一條、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
      一、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；
      二、會(huì)計(jì)賬薄類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬薄、其 他會(huì)計(jì)賬??；
      三、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；
      四、稅務(wù)類：各項(xiàng)稅費(fèi)納稅申報(bào)資料、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)及認(rèn)證統(tǒng)計(jì) 表；
      五、其他類：審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、重大（分立、重組、并購）事項(xiàng)的資 料、重要的經(jīng)濟(jì)合同，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì) 計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)；
      六、會(huì)計(jì)電算化形成各類電子文檔，各類軟、硬磁盤，備份資料等。
      第二條、成員企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接負(fù)責(zé)，并設(shè)立檔案的目錄、立卷、歸檔、保管、查閱、復(fù)制和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
      第三條、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年 起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保管，歸檔前應(yīng)加以裝訂。出納人員不得 兼管會(huì)計(jì)檔案的保管
      第四條、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案的，均須辦 理檔案借閱簽批手續(xù)，否則一律不允許對(duì)外提供。查閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格審批手 續(xù)，要經(jīng)過財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，并做好會(huì)計(jì)檔案查閱登記工作，查閱登記本需裝訂存檔。
      第五條、會(huì)計(jì)人員至少每半年將會(huì)計(jì)檔案移交給保管人，由保管人對(duì)會(huì)計(jì)檔 案進(jìn)行整理、編制目錄或制作電腦軟件備份，按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
      第六條、會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)。并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，填寫移交清冊(cè)，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字或蓋章，待交接手續(xù) 辦理完畢當(dāng)日，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須將已簽批的移交清冊(cè)掃描上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。
      第七條、成員企業(yè)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案專項(xiàng)管理辦法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的歸集、整 理、查閱、借用、保管、銷廢等工作，明確管理責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的完整和 安全。
      第八條、會(huì)計(jì)檔案的保存。
      會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，會(huì)計(jì)檔案分紙質(zhì)及電子檔。
      會(huì)計(jì)檔案保菅期限：
      序號(hào)
      名稱
      年限
      備注
      1,會(huì)計(jì)憑證類 原始憑證
      15年
      2、記帳憑證
      15年
      3、匯總憑證
      15年
      二、會(huì)計(jì)賬薄類 總賬
      15年
      5、6、7、8、
      明細(xì)賬
      日記賬
      固定資產(chǎn)卡片 輔助賬薄
      15年
      15年
      15年
      包括日記總賬
      現(xiàn)金、銀行日記賬保管25年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年
      三9、
      財(cái)務(wù)報(bào)告類
      月季財(cái)務(wù)報(bào)告
      3年
      包括文字分析
      10、
      財(cái)務(wù)報(bào)告
      永久
      包括文字分析
      四、11、
      其他類
      會(huì)計(jì)移交清冊(cè)
      15年
      12、
      檔案保管清冊(cè)
      永久
      13、
      檔案銷毀清冊(cè)
      永久
      14、
      銀行余額調(diào)節(jié)表
      5年
      15、
      銀行對(duì)賬單
      5年
      16、
      涉外經(jīng)濟(jì)文件
      永久
      注：會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。
      第九條、成員企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理的，每月終了后及時(shí)對(duì)電算化數(shù)據(jù)資 料進(jìn)行備份，在次年6月30日前將上年的會(huì)計(jì)電子賬薄打印裝訂成冊(cè)，各項(xiàng)信息 化資料作為會(huì)計(jì)檔案的組成部分，按照檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
      第十條、移動(dòng)硬盤、U盤等介質(zhì)保存數(shù)據(jù)的檔案，必須有雙份備份，分別存 于不同地點(diǎn)，并按照有關(guān)規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不會(huì)被損害的 場(chǎng)所。
      第十一條、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。
      保存期限滿，需要銷毀時(shí)，按以下程序辦理：
      一、由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔 案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年、月和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限。
      二、報(bào)請(qǐng)總裁或董事長批準(zhǔn)。
      三、由公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理或?qū)徲?jì)部共同派員監(jiān)銷。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán) 債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí) 為止。
      四、填寫銷毀清冊(cè)，銷毀清冊(cè)由經(jīng)辦人和監(jiān)銷人共同簽章后，長期保存
      第十四章    票據(jù)管理
      第一節(jié)總則
      第一條、票據(jù)實(shí)行“專人管理、責(zé)任到人”的管理辦法，即采用專人申購、專人保管、專人使用、專人核銷及發(fā)票管理各個(gè)環(huán)節(jié)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人的辦法，堅(jiān)持崗位不相容原則。
      第二條、票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、等與資金有關(guān)的所有票據(jù)。
      第三條、票據(jù)由財(cái)務(wù)部專人采購、專人保管。
      第四條、票據(jù)必須設(shè)置登記臺(tái)賬（?。┯涗浧睋?jù)的采購、使用、核銷等情況。
      第二節(jié)  發(fā)票管理
      第一條、發(fā)票管理的歸口部門為財(cái)務(wù)部門，發(fā)票管理員必須有高度的責(zé)任心，對(duì)自己經(jīng)手的發(fā)票應(yīng)妥善保管及按規(guī)定使用，否則由此造成不良后果將追究責(zé) 任。
      第二條、發(fā)票管理員應(yīng)定期或不定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查、盤點(diǎn)，以便加強(qiáng)管理 與監(jiān)督。
      第三條、對(duì)于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)的問題，發(fā)票管理員應(yīng)予以及時(shí)糾正、解 決，對(duì)于發(fā)票管理工作中出現(xiàn)丟、盜、搶或其它重大事故的，應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi) 向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施。
      第四條、成員企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，須申購各類統(tǒng)一式樣發(fā)票的，由發(fā)票 管理員到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申購。
      第五條、發(fā)票的保管應(yīng)本著安全第一的原則，發(fā)票管理員及發(fā)票使用人應(yīng)有 高度的責(zé)任心，須將空白發(fā)票、在用發(fā)票、已用發(fā)票放置在安全及他人無法觸 及的地方。對(duì)于因保管不善造成發(fā)票遺失的，將追究發(fā)票管理員的責(zé)任。
      第六條、為了防范風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將發(fā)票專用章、空白發(fā)票分開存放，發(fā)票專用章 不得由發(fā)票管理員保管；庫存空白發(fā)票不得蓋具發(fā)票專用章，在用的特別是帶 出財(cái)務(wù)室的空白發(fā)票如須先蓋章后開具，須征得財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意。
      第七條、發(fā)票存根聯(lián)、作廢的發(fā)票、購票手折、發(fā)票登記表、發(fā)票備查登記 薄等與發(fā)票相關(guān)的憑據(jù)視同會(huì)計(jì)檔案定期歸檔。
      第八條、發(fā)票的領(lǐng)用、使用、核銷。發(fā)票管理員按用量核定用票部門或個(gè)人 的發(fā)票領(lǐng)用量，后續(xù)領(lǐng)用采取以舊換新的辦法補(bǔ)足用量。發(fā)票管理員有權(quán)視情 況調(diào)整發(fā)票用量。
      第九條、發(fā)票管理員按有關(guān)要求填寫發(fā)票，包括：序時(shí)開具、書寫規(guī)范、項(xiàng) 目完整、內(nèi)容真實(shí)、票物相符。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢字樣”。
      第十條、客戶遐回的發(fā)票，如記帳聯(lián)已上交財(cái)務(wù)并已記帳，按當(dāng)?shù)囟惒块T有 關(guān)規(guī)定處理。發(fā)生退款或折讓等有關(guān)退票或開票事項(xiàng)，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求 辦理。
      第十一條、發(fā)票使用部門或個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格按要求使用發(fā)票，并及時(shí)向發(fā)票管理員辦理核銷手續(xù)。
      第三節(jié)收據(jù)管理
      第一條收據(jù)由財(cái)務(wù)定制購買。
      第二條財(cái)務(wù)部必須對(duì)收據(jù)的購買數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)并妥善保管。
      第三條 空白收據(jù)由財(cái)務(wù)專人保管與登記，設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記表，凡需領(lǐng)用收據(jù)的人員，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核發(fā)放。
      第四條 若領(lǐng)用人出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好收據(jù)盤點(diǎn)工作。
      第五條 收款人應(yīng)妥善保管、規(guī)范使用收據(jù)。在填開收據(jù)時(shí)，必須序時(shí)、逐項(xiàng)、如實(shí)、清晰填列。嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)或撕毀收據(jù)，當(dāng)期結(jié)束仍未填開或填寫 錯(cuò)誤的收據(jù)應(yīng)寫明“作廢”字樣并保留全套，以備查驗(yàn)。嚴(yán)禁拆分使用收據(jù)。
      第六條收據(jù)整本開具完畢并全部入賬后，及時(shí)繳回辦理注銷手續(xù)。在收據(jù) 的封面注明本收據(jù)編號(hào)、作廢份數(shù)、收款總額等基本信息交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核人需在收據(jù)封面上簽上“數(shù)據(jù)已復(fù)核”字樣，并由審核人簽名確認(rèn)。核銷完的收據(jù)同會(huì)計(jì)檔案定期歸檔。
      第四節(jié)銀行支票管理
      第一條企業(yè)須設(shè)置支票登記薄，按時(shí)間順序登記支票開具日期、開具 金額、收款單位、付款內(nèi)容、票據(jù)領(lǐng)用人，以備查閱。
      第二條 出納購買銀行支票時(shí)須登記購買日期、銀行支票號(hào)碼。
      第三條 空白支票由出納員妥善保管；所有作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”章，與支票登記本一起保存。
      第四條 銀行支票遺失應(yīng)及時(shí)掛失，立即通知銀行停止付款業(yè)務(wù)，同時(shí)追究 當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。若給公司造成損失，當(dāng)事人應(yīng)視情況賠償。已收到銀行的 通知證明原支票款項(xiàng)尚未轉(zhuǎn)出，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可補(bǔ)發(fā)支票。
      第五條 空白支票與銀行預(yù)留印鑒分開保管，不得由同一人保管。
      第六條 支票領(lǐng)用登記薄保管存檔同銀行日記賬等賬薄。
      第七條出納每月至少須對(duì)銀行支票進(jìn)行盤點(diǎn)一次，同時(shí)由其它不相容崗位進(jìn)行監(jiān)盤。
      第八條所有銀行付款憑證的簽發(fā)，必須按照公司規(guī)定的審批流程審批后方 可辦理。
      第九條簽發(fā)的銀行支票，內(nèi)容要填寫完整，附件齊全。付款憑證上的收款 單位名稱須與合同主體、發(fā)票開票單位一致。
      第十條禁止簽發(fā)空白銀行支票及遠(yuǎn)期支票。凡簽出的支票，金額、收款單 位、時(shí)間、用途內(nèi)容須填寫齊全。
      第十一條 印鑒持有人不得在支票簽發(fā)前提前加蓋印章，銀行支票須按編號(hào) 順序簽發(fā)使用。禁止因印章管理員休假等原因，將空白支票蓋好印章交由出納
      第十二條 銀行電匯單管理辦法按銀行支票管理辦理執(zhí)行。
      第五節(jié)其他
      第一條罰則。
      一、發(fā)票、收據(jù)管理人員違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效 考核；造成稅務(wù)部門處罰的，由其承擔(dān)全部罰款。
      (一）未建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度、設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記表的；
      (二）未按規(guī)定繳銷發(fā)票、收據(jù)的；
      (三）未按規(guī)定存放和保管發(fā)票、收據(jù)的。
      二、發(fā)票、收據(jù)使用部門或個(gè)人違反本制度的規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效考核，造成稅務(wù)部門處罰的，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部罰款。
      (一）未按規(guī)定開具發(fā)票的；
      (二）拆本使用收據(jù)的；
      (三）未按時(shí)向發(fā)票、收據(jù)管理人員核銷發(fā)票的。
      三、代開、借開、虛開、大頭小尾、偽造、涂改、挖補(bǔ)、買賣發(fā)票、收據(jù) 等不法行為的，處以扣除當(dāng)期績效并承擔(dān)相應(yīng)的罰款。
      四、對(duì)違反本制度規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的相關(guān)責(zé)任人，公司可以單方 解除勞動(dòng)合同。
      五、違反國家關(guān)于票據(jù)管理規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，交由司法機(jī)關(guān)處置。
      第二條 發(fā)票、收據(jù)管理員崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，發(fā)票、收據(jù)管理工作的移交應(yīng)做為交接手續(xù)的內(nèi)容之一，辦理移交手續(xù)。
      第三條 發(fā)票使用人崗位發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票使用繼任人再辦理領(lǐng)用手續(xù)。
      第四條 本制度未述及的事項(xiàng)，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。
      第十五章獎(jiǎng)懲規(guī)定（暫行）
      第一條 懲罰內(nèi)容：
      一、對(duì)外報(bào)送資料未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)擅自報(bào)送的，罰款100元。
      二、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他附表必須每月上報(bào)，次月3日前報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，遲報(bào)2天 罰款30元，遇節(jié)假日順延，如有特殊情況另行處理。
      三、財(cái)產(chǎn)要定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)，及時(shí)上報(bào)，凡未上報(bào)清查結(jié)果者，罰款30元。
      四、報(bào)銷或付款單，大小寫金額不符等，未查出問題者罰款50元。
      五、對(duì)報(bào)銷所附票據(jù)與金額不一致，造成多報(bào)，給公司造成損失的，按損 失金額的多少罰款，罰款金額最低不少于50元。
      六、未按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目的，罰款50元。
      七、對(duì)報(bào)表數(shù)字填報(bào)、文字表述不準(zhǔn)確，出現(xiàn)錯(cuò)誤的，填報(bào)人為出納崗，罰款20元；報(bào)送人為會(huì)計(jì)崗，罰款50元；報(bào)送人為經(jīng)理崗，罰款100元。
      八、對(duì)支票、收據(jù)、發(fā)票、等票據(jù)使用未按規(guī)定進(jìn)行登記的，罰款30-70元 〇
      九、對(duì)于款項(xiàng)存錯(cuò)銀行賬戶者，罰款50元。
      十、未及時(shí)將盈余資金進(jìn)行銀行理財(cái)，提高資金使用率的，除特殊情況無法執(zhí)行外，出納崗罰款100元。
      十一、未按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定查驗(yàn)發(fā)票的，會(huì)計(jì)崗罰款30元。
      十二、未及時(shí)銀企對(duì)賬，出納崗罰款10元。
      十三、未及時(shí)裝訂憑證、報(bào)表、賬薄，打印納稅申報(bào)表，罰款30元。
      十四、其他未按《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》執(zhí)行或出錯(cuò)的，出納崗罰款30元，會(huì)計(jì)崗罰款50元，經(jīng)理崗罰款100元。
      十五、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在上述未盡《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》管理職責(zé) 的，批露問題少于5處的，罰款500元，多于5(含）處扣除當(dāng)月績效資金并記過 一次。
      第二條 容錯(cuò)機(jī)會(huì)。
      除第“一”、“十五”點(diǎn)不設(shè)置容錯(cuò)機(jī)會(huì)、第“十”點(diǎn)僅一次容錯(cuò)機(jī)會(huì)外，其他懲罰內(nèi)容僅允許本崗本人容錯(cuò)三次，三次以上按上述規(guī)定執(zhí)行。懲罰資金 由財(cái)務(wù)部指定專人保管，該部分資金僅限于本財(cái)務(wù)部門人員獎(jiǎng)勵(lì)及團(tuán)建活動(dòng)，全體財(cái)務(wù)人員監(jiān)督。
      第三條 技能提升獎(jiǎng)勵(lì)金。
      出納及一般會(huì)計(jì)崗任職職稱要求為會(huì)計(jì)初級(jí)；主辦會(huì)計(jì)及以上崗位任職職 稱要求為會(huì)計(jì)中級(jí)，各崗位人員根據(jù)入職要求入職后，通過本人自費(fèi)取得更高 一級(jí)職稱，或自費(fèi)考試通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師、建筑師等各類 國家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試且未在外掛靠的，公司給予技能提升獎(jiǎng)勵(lì)金。其 中：
      一、取得會(huì)計(jì)中級(jí)職稱的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金300元；
      二、取得高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、管理會(huì)計(jì)師等行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格 證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金500元；
      三、取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、建筑師等各類國家認(rèn)可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格證書的，自取得證書之日當(dāng)月發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)金1000元。
       
      
    
      

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