第一篇：縣屬政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理辦法

如東縣縣屬政府性投融資公司 財(cái)務(wù)管理辦法(征求意見稿)

一、總

則

第一條

為規(guī)范如東縣縣屬政府性投融資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，依據(jù)《如東縣政府投資項(xiàng)目融資管理辦法》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱縣屬政府性投融資公司（以下簡稱政府性投融資公司），是指由縣政府授權(quán)縣相關(guān)部門用國有資產(chǎn)投資，履行出資人職責(zé)，以融資或投資政府投資項(xiàng)目為主要經(jīng)營目的的國有獨(dú)資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營目的的各級(jí)國有全資、控股子公司。

第三條 各政府性投融資公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)及財(cái)政政策，結(jié)合本辦法規(guī)定建立、健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)約束、監(jiān)督機(jī)制，依法開展投資、融資、經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)行法人責(zé)任制，保障所有者權(quán)益不受侵害。

第四條

各主管部門對(duì)所屬政府性投融資公司的人員、機(jī)構(gòu)、費(fèi)用、政府投資項(xiàng)目等實(shí)行日常管理；縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各政府性投融資公司實(shí)行扎口管理，縣財(cái)政部門履行具體監(jiān)督管理職能。

二、資產(chǎn)管理

第五條

各政府性投融資公司應(yīng)按照合理、從儉的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購建，凡采購納入縣政府采購目錄或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購建項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各政府性投融資公司投資非政府性投資項(xiàng)目，應(yīng)提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

第十一條

各政府性投融資公司實(shí)施政府投資項(xiàng)目應(yīng)按計(jì)劃嚴(yán)格管理。對(duì)列入政府年度投資計(jì)劃并確定由各政府性投融資公司組織實(shí)施的項(xiàng)目要按計(jì)劃有序?qū)嵤?，?yán)格控制超計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目投資。

第十二條

各政府性投融資公司應(yīng)按照批準(zhǔn)的年度融資計(jì)劃和利率標(biāo)準(zhǔn)籌集資金。

各政府性投融資公司應(yīng)在每年第四季度編制下一年度融資計(jì)劃草案報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后，會(huì)同縣財(cái)政部門對(duì)全縣融資規(guī)模進(jìn)行綜合平衡，提出下一年度融資方案，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議?？h政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)縣政府批準(zhǔn)的年度融資方案分解、批復(fù)各公司融資計(jì)劃。

各政府性投融資公司融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費(fèi)用之和超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率20％以上的，須經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十三條

各政府性投融資公司可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在每年第三季度初提出本年度融資計(jì)劃調(diào)整方案。融資計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、批準(zhǔn)程序同上。

四、工程管理費(fèi)支出管理

第十四條

各國有全資政府性投融資公司工程管理費(fèi)納入年度

業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出，實(shí)行總額控制。人員公用費(fèi)用、車輛費(fèi)用（不包括折舊費(fèi)）定額參照縣財(cái)政部門制定的《行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行，計(jì)算人數(shù)包括經(jīng)過批準(zhǔn)的聘用人員、兼職人員、工勤人員，計(jì)算車輛數(shù)包括經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)租入、借入的車輛。

第十九條

專項(xiàng)支出費(fèi)用，包括專項(xiàng)會(huì)議支出、專項(xiàng)資產(chǎn)購建支出、專項(xiàng)修繕支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出等非日常性大額支出，支出實(shí)行按項(xiàng)目控制，各項(xiàng)目在其對(duì)應(yīng)的預(yù)算額度內(nèi)按批準(zhǔn)的用途和范圍據(jù)實(shí)列支。項(xiàng)目之間調(diào)劑預(yù)算額度，應(yīng)履行財(cái)政預(yù)算變更審批手續(xù)。

第二十條

各政府性投融資公司不得利用公款為內(nèi)部員工和其他人員全額購買商業(yè)保險(xiǎn)或承擔(dān)部分保費(fèi)，但為內(nèi)部員工購買旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)除外。

第二十一條

各政府性投融資公司因借款而發(fā)生的利息、銀行收取的費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等，應(yīng)根據(jù)資本化條件，計(jì)入相應(yīng)資產(chǎn)的成本，其他費(fèi)用在公司管理費(fèi)用中列支。

第二十二條

除按照政府統(tǒng)一部署并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的以外，各政府性投融資公司不得列支各種名目的贊助費(fèi)、救災(zāi)費(fèi)、捐贈(zèng)及贊助性質(zhì)的廣告、宣傳等類似支出。

五、工程核算管理

第二十三條 各政府性投融資公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目批文承辦政府建設(shè)工程項(xiàng)目，項(xiàng)目資金實(shí)行公司化核算。各公司必須配備工程項(xiàng)目核算

第二十五條

各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括捐贈(zèng)、合并、分立、注冊(cè)資本變動(dòng)等，應(yīng)由公司提出方案，經(jīng)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)縣政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十六條

各政府性投融資公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

公司設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。

公司有政府委派財(cái)務(wù)人員的，政府委派財(cái)務(wù)人員應(yīng)切實(shí)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，督促公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定開展財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)制止、糾正違規(guī)違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為，定期或不定期向委派機(jī)關(guān)報(bào)告公司財(cái)務(wù)管理情況和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

第二十七條

縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國資部門應(yīng)按照各自職責(zé)加強(qiáng)對(duì)各政府性投融資公司財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督指導(dǎo)，定期組織開展財(cái)務(wù)檢查、專項(xiàng)審計(jì)，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)的財(cái)務(wù)行為。

第二十八條

各政府性投融資公司及其工作人員有下列行為之一的，由縣財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、人事、國資等部門根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰：

（一）違反規(guī)定超概算、預(yù)算投資，虛列投資完成額的；

（二）違反規(guī)定擅自舉債、擅自提供擔(dān)保的；

第二篇：街道辦事處投融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理辦法

中云街道辦事處平臺(tái)公司

財(cái)務(wù)管理辦法

一、總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范中云街道辦事處平臺(tái)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)平臺(tái)公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合街道實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中云街道辦事處投融資平臺(tái)公司（以下簡稱平臺(tái)公司），是指由中云街道黨工委、辦事處授權(quán)街道相關(guān)部門用國有資產(chǎn)投資，履行出資人職責(zé)，以融資或投資政府投資項(xiàng)目為主要經(jīng)營目的的國有獨(dú)資、控股公司，及其具有上述經(jīng)營目的的各級(jí)國有全資、控股子公司。

第三條 各平臺(tái)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)及財(cái)政政策，建立、健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)約束、監(jiān)督機(jī)制，依法開展投資、融資、經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)行法人負(fù)責(zé)制，保障所有者權(quán)益不受侵害。

第四條 中云街道政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組）對(duì)各平臺(tái)公司實(shí)行扎口管理，街道財(cái)政部門履行具體財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能；街道紀(jì)工委、審計(jì)、監(jiān)察部門履行紀(jì)檢監(jiān)察職能。

二、資產(chǎn)管理

第五條 各平臺(tái)公司應(yīng)按照合理、從儉的原則，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購建。各項(xiàng)采購需書面報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組長或常務(wù)副組長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，凡納入開發(fā)區(qū)政府采購目錄或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)購建項(xiàng)目，均應(yīng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 各平臺(tái)公司應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)要求，建立、健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

度融資方案分解、批復(fù)各公司融資計(jì)劃。

各平臺(tái)公司融資應(yīng)嚴(yán)格控制融資成本，凡貸款利息和銀行收取貸款費(fèi)用之和超過銀行同期貸款基準(zhǔn)利率20％以上的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第十三條 各平臺(tái)公司可根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，在每年第三季度初提出本融資計(jì)劃調(diào)整方案。融資計(jì)劃調(diào)整的申請(qǐng)、批準(zhǔn)程序同上。

四、支出管理

第十四條 各國有全資投融資平臺(tái)公司工程管理費(fèi)用納入部門預(yù)算，由街道財(cái)政部門統(tǒng)籌安排。各公司應(yīng)建立工程管理費(fèi)結(jié)報(bào)臺(tái)賬，按預(yù)算定額實(shí)行序時(shí)控制。

第十五條 人員工資費(fèi)用、日常公用費(fèi)用、專項(xiàng)支出費(fèi)用按中云街道部門預(yù)算總體方案要求編制部門預(yù)算并組織實(shí)施。

各平臺(tái)公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，確需追加費(fèi)用支出預(yù)算，可提出追加預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)經(jīng)辦公室審核并報(bào)中云街道辦事處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十六條 各平臺(tái)公司應(yīng)貫徹量力而行、厲行節(jié)約的原則，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和紀(jì)律，按照批準(zhǔn)的用途、范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支各類費(fèi)用和支出。

第十七條 人員工資費(fèi)用，包括人員工資、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼、福利、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等，支出標(biāo)準(zhǔn)按照辦事處核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各平臺(tái)公司需借用人員和提高薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的，需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長或常務(wù)副組長批準(zhǔn)。

各平臺(tái)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及人員調(diào)配方案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長或常務(wù)副組長批準(zhǔn)。

辦事處內(nèi)行政、事業(yè)在編人員在平臺(tái)公司兼職的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在兼職公司領(lǐng)取任何形式的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。對(duì)特殊崗位

每項(xiàng)工程付款情況在與主辦會(huì)計(jì)核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，應(yīng)與街道建設(shè)項(xiàng)目資金專管員進(jìn)行核對(duì)。各公司應(yīng)定期分析公司財(cái)務(wù)狀況和資金流向，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室；各公司每季應(yīng)對(duì)項(xiàng)目工程量進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并對(duì)一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)工程量進(jìn)行預(yù)測(cè)，據(jù)此預(yù)測(cè)一定時(shí)期內(nèi)資金需求數(shù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，為領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握工程信息實(shí)施決策，提供及時(shí)、真實(shí)的建設(shè)項(xiàng)目工程資料。

六、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

第二十四條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)需按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)編制記賬憑證、登記賬簿，且需確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料第二十五條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表、季度融資（還款）計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表和還款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)情況報(bào)表，定期報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

第二十六條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》保管和使用支票、現(xiàn)金，并做好登記備查工作，確保資金安全。

第二十七條平臺(tái)公司財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)將平臺(tái)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料及時(shí)裝訂、歸檔并由專人保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。必須按財(cái)務(wù)規(guī)定與接管人員辦清交接手續(xù)。

七、財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十九條 各平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括捐贈(zèng)、合并、分立、注冊(cè)資本變動(dòng)等，應(yīng)由公司提出方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十條 各平臺(tái)公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督

審核后，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)執(zhí)行。

第三十四條

本辦法由中云街道政府投資項(xiàng)目資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

2014年1月1日

第三篇：政府性債務(wù)管理辦法

貢山縣政府性債務(wù)管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)本縣政府性債務(wù)的監(jiān)督管理及舉借、使用和償還的行為，完善政府債務(wù)管理體制，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)本縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由我縣各單位和部門直接舉借或者通過合法擔(dān)保形式形成的，以及在特定條件下需要有政府償還的債務(wù)。

第三條 政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng)。各部門和單位負(fù)債規(guī)模應(yīng)與本部門、單位償債能力相適應(yīng)。舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“規(guī)模適度、量力而行，突出重點(diǎn)、注重效益，明確責(zé)任、用還一致、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。

第四條 政府性債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，由縣財(cái)政局安排本局相關(guān)股室進(jìn)行綜合管理，每月有政府性債務(wù)的單位必須到財(cái)政局相關(guān)股室進(jìn)行政府性債務(wù)更新?？h審計(jì)局依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第二章舉借

第五條 債務(wù)總規(guī)模依據(jù)貢山縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，及相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和債務(wù)控制指標(biāo)，確定債務(wù)總規(guī)模，并經(jīng)縣人大常委會(huì)審議通過。

第六條 需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算。

第七條 申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)符合以下規(guī)定：

（一）實(shí)施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項(xiàng)目。

（二）實(shí)施基礎(chǔ)設(shè)施急需的項(xiàng)目。

（三）用于發(fā)展教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的項(xiàng)目。

（四）政府認(rèn)為應(yīng)該舉借或提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策的政府性債務(wù)。

第八條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本級(jí)申請(qǐng)舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債情況、償債計(jì)劃、配套資金和還款能力等進(jìn)行審核后。如果出現(xiàn)以下情況的不予批準(zhǔn)舉借或者擔(dān)保：

（一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實(shí)；

（二）超過財(cái)政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

第三章政府性債務(wù)資金的使用管理

第九條使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用；確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原審批程序重新報(bào)批。

政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出。

第十條政府性債務(wù)需要進(jìn)行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)

格按照《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》和國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章償還

第十一條 政府性債務(wù)償還，實(shí)行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則。

經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需要用財(cái)政預(yù)算資金償還的債務(wù)，應(yīng)當(dāng)由本級(jí)財(cái)政部門列入預(yù)算。

第十二條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位為最終債務(wù)人，其法定代表人為償債責(zé)任人，對(duì)償還政府性債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十三條 下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的來源 :

(一)財(cái)政預(yù)算安排的資金；

(二)出售國有資產(chǎn)或股權(quán)的收入；

(三)對(duì)逾期還款收取的滯納金和罰款；

(四)償債準(zhǔn)備金增值收入；

(五)提前收回的政府性債務(wù)資金；

(六)最終債務(wù)人或下級(jí)財(cái)政繳存的償債準(zhǔn)備金；(七)其他政府性收入中可以用作還款來源的資金。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)控制

第十四條 縣級(jí)人民政府及其財(cái)政部門，應(yīng)當(dāng)對(duì)本地區(qū)的政府性債務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理和有效的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)控制，建

立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機(jī)制，及時(shí)跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定有效的防范和化解和應(yīng)急措施。

綜合控制和預(yù)警分析的主要指標(biāo)，包括債務(wù)及時(shí)更新、新增債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)。

第六章 監(jiān)督檢查

第十五條 縣人民政府對(duì)政府性債務(wù)建立定期檢查制度?？h人民政府每年組織相關(guān)部門對(duì)本級(jí)工作部門、所屬單位和轄區(qū)人民政府舉借、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進(jìn)行一次監(jiān)督檢查?？h人民政府每年向人大常委會(huì)報(bào)告本級(jí)單位和部門及轄區(qū)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借、使用和償還情況。

第十六條 縣人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)資金的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將政府性債務(wù)的舉借、使用、償還或提供擔(dān)保等情況，列入各級(jí)人民政府及相關(guān)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，將其結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核的內(nèi)容。

第十七條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的，按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定予以處理：

(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；(二)違反規(guī)定，擅自進(jìn)行擔(dān)保的；

(三)未按償債計(jì)劃及時(shí)歸還政府性債務(wù)的；

(四)虛報(bào)項(xiàng)目，騙取政府性債務(wù)資金的；

(五)未及時(shí)到財(cái)政部門或者有關(guān)部門辦理手續(xù)、報(bào)送相關(guān)材料的；

(六)截留、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的。

第十八條 政府性債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或者行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)無故拖延辦理政府性債務(wù)審核、批準(zhǔn)手續(xù)的；(二)審核把關(guān)不嚴(yán)，有明顯失職行為，造成政府性債務(wù)資金損失的；

(三)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范處置不當(dāng)，造成嚴(yán)重后果的；

(四)審核、批準(zhǔn)舉借政府性債務(wù)、撥付政府性債務(wù)資金時(shí)收受賄賂的，或者其他有違紀(jì)違法行為的。

第七章 附 則

第十九條 本辦法由貢山縣財(cái)政局解釋。

第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：政府性投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向研究

政府性投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向研究

一、政府投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的必要性

1、政策要求平臺(tái)轉(zhuǎn)變運(yùn)作模式。隨著新《預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[2014]43號(hào)）、《關(guān)于試行的函》、《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》（財(cái)預(yù)[2014]351號(hào)）、《關(guān)于對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行限額管理的實(shí)施意見》等法規(guī)政策的頒布，政府性投融資平臺(tái)以政府信用為擔(dān)保的融資行為將受到限制。規(guī)范地方政府舉債融資后，項(xiàng)目也將分類融資建設(shè)，其中對(duì)無收益的公益性項(xiàng)目主要通過地方政府一般債券籌資，納入一般公共預(yù)算收入償還；有一定收益的公益性項(xiàng)目通過地方政府專項(xiàng)債券籌資，以政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還；有收益的項(xiàng)目將推向市場，通過企業(yè)債券、PPP、資產(chǎn)證券化、銀行貸款等融資建設(shè)，不得新增政府債務(wù)。

2、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。雖然國務(wù)院及相關(guān)部委不斷出臺(tái)政策文件，旨在規(guī)范平臺(tái)公司融資行為，化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但從目前政策執(zhí)行情況看，大多數(shù)平臺(tái)公司仍在繼續(xù)承擔(dān)政府融資職能，仍在為公益性項(xiàng)目融資，且自身沒有真正的經(jīng)營收益，不具備債務(wù)償還能力，仍然延續(xù)借新還舊的模式，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，且各金融機(jī)構(gòu)對(duì)政府性投融資平臺(tái)的授信額度仍然很高。因此，在政策不斷出臺(tái)的情況下，平臺(tái)公司仍將繼續(xù)存在，且運(yùn)作模式的轉(zhuǎn)變不可能一蹴而就，需要一個(gè)過程。

3、轉(zhuǎn)型是平臺(tái)發(fā)展的唯一選擇。從目前政策趨勢(shì)看，未來平臺(tái)公司將面臨關(guān)閉、合并和轉(zhuǎn)型三種趨勢(shì)。第一，平臺(tái)公司關(guān)閉將涉及資產(chǎn)處置、債務(wù)處理、人員安置、城建資金來源等問題，目前無有效解決辦法，若關(guān)閉平臺(tái)，城市建設(shè)發(fā)展將面臨停滯局面，這是不現(xiàn)實(shí)的；第二，若合并平臺(tái)公司，其職能將轉(zhuǎn)向新的主體，其本質(zhì)仍在承擔(dān)政府融資職能，治標(biāo)不治本，無實(shí)際意義；第三，平臺(tái)若轉(zhuǎn)型成功，一方面由其繼續(xù)承擔(dān)公益性項(xiàng)目投資開發(fā)職能，緩解政府財(cái)政壓力，另一方面轉(zhuǎn)變現(xiàn)有運(yùn)作模式，增強(qiáng)平臺(tái)自身造血能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保持健康有序發(fā)展。綜合來看，轉(zhuǎn)型是平臺(tái)公司的唯一選擇。

二、政府性投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型面臨的難點(diǎn)

1、政府政策約束。作為國有企業(yè)，政府性投融資平臺(tái)的投資行為、業(yè)務(wù)拓展方向等受國家及各地方政府的限制，如部分地方政府要求國有企業(yè)原則上不可以參與商品房開發(fā)，對(duì)于依靠政府背景，特別是具有大量優(yōu)質(zhì)土地資源的平臺(tái)公司，無疑極大地限制了平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展；另外，有些地方政府要求平臺(tái)公司以引導(dǎo)資金的形式參與項(xiàng)目投資，但項(xiàng)目一旦培育成熟或上市，平臺(tái)公司必須退出。這些政策都制約了平臺(tái)公司的發(fā)展轉(zhuǎn)型。

2、部門阻力較大。由于平臺(tái)公司的轉(zhuǎn)型涉及利益主體較多，甚至需要對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)資源進(jìn)行重新配置，可能會(huì)損害部門或個(gè)人利益，因此需要地方政府的大力支持。根據(jù)中國現(xiàn)代集團(tuán)大量項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，很多平臺(tái)公司在轉(zhuǎn)型工作推進(jìn)中，一旦需要進(jìn)行資產(chǎn)整合重組，往往阻力較大，甚至導(dǎo)致轉(zhuǎn)型失敗。

3、物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱。目前，我國政府性投融資平臺(tái)長期承擔(dān)公益性項(xiàng)目投融資任務(wù)，形成了大量道路橋梁、公園等公益性資產(chǎn)，這些資產(chǎn)無法通過市場化運(yùn)作產(chǎn)生經(jīng)營收益，無法為平臺(tái)公司業(yè)務(wù)拓展、債務(wù)償還等提供物質(zhì)保障。而經(jīng)營性資產(chǎn)主要是通過劃轉(zhuǎn)的形式獲取，通過自身經(jīng)營積累的資產(chǎn)很少。因此，平臺(tái)公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型缺乏有效資產(chǎn)支撐。

4、運(yùn)營能力較弱。由于我國政府性投融資平臺(tái)長期以來以承擔(dān)政府性融資任務(wù)為主，業(yè)務(wù)開展主要圍繞公益性項(xiàng)目的投資開發(fā)、管養(yǎng)維護(hù)等，主要為政府提供服務(wù)，真正市場化業(yè)務(wù)開展較少，因此，平臺(tái)公司在市場化人才儲(chǔ)備、運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)等方面嚴(yán)重不足，制約其轉(zhuǎn)型發(fā)展。

三、政府性投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型關(guān)注點(diǎn)

1、從政府控制型轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鲞\(yùn)作型。在市場化運(yùn)作方面，平臺(tái)公司必須改變現(xiàn)有的運(yùn)作模式，不能不計(jì)成本、不計(jì)效益地盲目地承擔(dān)政府性項(xiàng)目，對(duì)每個(gè)政府性項(xiàng)目都要進(jìn)行財(cái)務(wù)測(cè)算，建立投入產(chǎn)出平衡模型，與政府建立市場化的合作機(jī)制，保證每個(gè)項(xiàng)目具有穩(wěn)定的還款來源。同時(shí)，政府必須減少對(duì)平臺(tái)公司投資行為的干預(yù)，賦予其自主投資決策權(quán)。

2、從資產(chǎn)注入型轉(zhuǎn)變?yōu)閮r(jià)值導(dǎo)向型。在資產(chǎn)積累方面，平臺(tái)公司需改變以往盲目追求做大資產(chǎn)規(guī)模的誤區(qū)，以做實(shí)公司資產(chǎn)、實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化為導(dǎo)向，通過資產(chǎn)注入、自身積累、引入投資等多元化方式，獲取更多更好的資產(chǎn)資源，為公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

3、從資產(chǎn)經(jīng)營型轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本控股型。在運(yùn)營管理方面，平臺(tái)公司不僅要在市場化機(jī)制下，做好國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)資本運(yùn)作，以股權(quán)為紐帶，通過直接投資、兼并重組等形式，加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目的投資力度，通過擴(kuò)大投資領(lǐng)域，增強(qiáng)公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

4、從融資導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營導(dǎo)向型。在職能定位方面，平臺(tái)公司必須擺脫以替政府融資為導(dǎo)向的運(yùn)作思路，而是要通過經(jīng)營性業(yè)務(wù)的拓展、運(yùn)營管理能力的提升等，提高平臺(tái)公司經(jīng)營效益，進(jìn)而增強(qiáng)自身融資能力和債務(wù)償還能力，為公益性項(xiàng)目提供持續(xù)的資金支持。

四、政府性投融資平臺(tái)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型方向建議投融資平臺(tái)作為地方政府城市基礎(chǔ)設(shè)施投資建設(shè)最重要的主體，其首要任務(wù)是推動(dòng)城市建設(shè)發(fā)展，因此，政府性投融資平臺(tái)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型應(yīng)圍繞城市發(fā)展展開。根據(jù)目前全國各地方政府和平臺(tái)公司業(yè)務(wù)定位看，未來平臺(tái)公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型主要有四個(gè)方面；城市基礎(chǔ)設(shè)施投資開發(fā)、城市資源運(yùn)營管理、國有股權(quán)管理、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資。

1、城市基礎(chǔ)設(shè)施投資。厘清政府與平臺(tái)公司之間的關(guān)系，改變平臺(tái)公司“只融資，無回報(bào)”的現(xiàn)狀，按照“誰投資，誰收益”原則，與政府建立契約關(guān)系，對(duì)由平臺(tái)公司投資開發(fā)的公益性或準(zhǔn)經(jīng)營性項(xiàng)目，由政府通過購買服務(wù)、資源匹配、財(cái)政補(bǔ)貼等形式進(jìn)行補(bǔ)償，保證平臺(tái)公司投入必有回報(bào)，建立平臺(tái)公司“借、用、還”一體化投融資體系。

2、城市資源運(yùn)營管理。對(duì)城市國有資源，特別是經(jīng)營性資源進(jìn)行統(tǒng)一整合，由平臺(tái)公司對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)一包裝策劃、統(tǒng)一運(yùn)營管理，實(shí)現(xiàn)國有資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大化，一方面通過市場化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，另一方面使沉淀的國有資產(chǎn)發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用，增強(qiáng)平臺(tái)公司的投融資能力，最終將平臺(tái)公司打造成為城市運(yùn)營主體。

3、國有股權(quán)管理。賦予平臺(tái)公司國有股權(quán)管理職能，對(duì)政府國有股權(quán)進(jìn)行集中管理。一是將全部或部分國有股權(quán)注入平臺(tái)公司，做大做實(shí)公司資產(chǎn)；二是將政府對(duì)外投資資金注入平臺(tái)，由其代表政府進(jìn)行對(duì)外合作；三是在PPP合作模式中，履行政府出資人職責(zé)，與社會(huì)資本合作。

4、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資。由政府賦予平臺(tái)公司自主投資權(quán)利，根據(jù)城市產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，通過股權(quán)投資、設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金、投資產(chǎn)業(yè)配套服務(wù)等形式，參與政府重大產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資，培育新的利潤增長點(diǎn)，放大存量資產(chǎn)價(jià)值，逐步做實(shí)平臺(tái)公司，發(fā)揮好國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)作用。總之，平臺(tái)公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型不可能一蹴而就，不可能有適合所有平臺(tái)公司的業(yè)務(wù)類型，各個(gè)公司需要根據(jù)自身發(fā)展條件、政府支持力度、當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，通過拓展經(jīng)營性業(yè)務(wù)，提高企業(yè)造血能力，保證在完成政府指令性任務(wù)的前提下，保持自身健康持續(xù)發(fā)展，適應(yīng)政策趨勢(shì)。

五、成功轉(zhuǎn)型保障

1、獲取政府支持。作為國有企業(yè)，政府性投融資平臺(tái)的成功轉(zhuǎn)型首先要獲得政府的大力支持。第一，厘清政府與平臺(tái)之間的關(guān)系，賦予平臺(tái)更大的自主投資權(quán)；第二，注入更多優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)資源，增強(qiáng)平臺(tái)整體實(shí)力；第三，在平臺(tái)發(fā)展中，給予稅收減免、財(cái)政補(bǔ)貼等優(yōu)惠政策。

2、化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為保證平臺(tái)公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型成功，必須減輕公司債務(wù)負(fù)擔(dān)，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其化解途徑主要包括：資產(chǎn)置換和債務(wù)置換。首先，資產(chǎn)置換主要是通過為平臺(tái)公司注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，增強(qiáng)平臺(tái)償債能力；其次，根據(jù)國家政府性債務(wù)管理規(guī)定，對(duì)債務(wù)進(jìn)行分類處理，政府承擔(dān)償債責(zé)任的由政府償還，直接降低公司債務(wù)規(guī)模。

3、優(yōu)化組織管理。完善的組織管理體系是公司高效運(yùn)營的保障。為保證平臺(tái)公司業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型順利實(shí)施，平臺(tái)公司需根據(jù)新的業(yè)務(wù)發(fā)展定位和發(fā)展模式，對(duì)原有的組織架構(gòu)、職責(zé)劃分、制度流程、管控模式等進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)體系。

4、儲(chǔ)備人力資源。人才是業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的實(shí)施主體。大多數(shù)平臺(tái)公司原有的人力資源結(jié)構(gòu)是以完成政府指令性任務(wù)為主，缺乏市場意識(shí)，無法適應(yīng)新的業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，因此，一方面需要加強(qiáng)對(duì)原有人力資源的培訓(xùn)，另一方面要加大人才引進(jìn)力度，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)。（李闖

中國現(xiàn)代集團(tuán)管理咨詢部供稿）

第五篇：公司財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX公司

財(cái)務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)的真實(shí)完整，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)秩序，特制訂本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

1．公司設(shè)立財(cái)務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。行政上對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并充分接受財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)公司的財(cái)

務(wù)管理與監(jiān)督。

2．總經(jīng)理對(duì)公司會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

3．財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)沈陽重型華揚(yáng)機(jī)電設(shè)備有限公司（以下簡稱為公司）的財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅工作并負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)物資的真實(shí)與完整，在會(huì)計(jì)法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項(xiàng)工作。對(duì)公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對(duì)外擔(dān)保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會(huì)計(jì)政策：

1．會(huì)計(jì)：采用公歷制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2．記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價(jià)折合人民幣記帳。期末，對(duì)外幣帳戶的外幣余額按當(dāng)日的基礎(chǔ)匯價(jià)調(diào)整，差額計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3．計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：實(shí)際成本法。

4．記帳原則及記賬方法：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用借貸復(fù)式記帳法。

5．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)：持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)，易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價(jià)值變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

6．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：按國家政策規(guī)定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。

7．壞帳核算方法：采用備抵法，按應(yīng)收帳款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計(jì)提。

8．存貨：發(fā)出材料、商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提。

9．長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計(jì)提長期投資的跌價(jià)準(zhǔn)備。

10．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊及跌價(jià)準(zhǔn)備。

（1）固定資產(chǎn)為同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：

1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價(jià)值在2,000.00元以上。

（2）固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、原價(jià)、估計(jì)使用年限確定其折舊年限及折舊率（凈殘值率不予考慮）如下：

資產(chǎn)類別

折舊年限

年折舊率

房屋及建筑物

9.09

房屋及建筑物

機(jī)器設(shè)備

9.09

機(jī)器設(shè)備

6.66

運(yùn)輸工具

12.5

工具

工具

辦公用電子設(shè)備

33.33

辦公用電子設(shè)備

辦公用電子設(shè)備

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