第一篇：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

體育單項(xiàng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一條 為進(jìn)一步統(tǒng)一、規(guī)范單項(xiàng)運(yùn)動(dòng)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱協(xié)會(huì)）財(cái)務(wù)管理行為，明確管理程序，推進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，根據(jù)《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》和《民間非營利組織新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)【2004】13號(hào)）的規(guī)定，以及省財(cái)政等部門的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納入省體育局結(jié)算中心代管賬務(wù)核算的協(xié)會(huì)。

第三條 協(xié)會(huì)按國家《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》獨(dú)立核算，在協(xié)會(huì)章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第四條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)代管會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的管理原則。

（一）凡是與省體育局直屬單位職能相對(duì)應(yīng)的協(xié)會(huì)，其財(cái)務(wù)賬戶納入該直屬單位管理

（二）如不能與省體育局直屬單位對(duì)應(yīng)，但主席或秘書長擔(dān)任省體育局直屬單位主要負(fù)責(zé)人的協(xié)會(huì)，其財(cái)務(wù)賬戶納入該直屬單位管理。

（三）上述情況之外的協(xié)會(huì)，可協(xié)商省體育局有關(guān)單位，代管協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)賬戶。如不能落實(shí)單位代管財(cái)務(wù)賬戶的，由省體育局結(jié)算中心代管其財(cái)務(wù)賬戶。

（四）凡事財(cái)務(wù)賬戶由結(jié)算中心管理的單位，其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)賬戶一并由結(jié)算中心統(tǒng)一管理。第五條 協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)人員原則上由單位財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有在職財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，不得委托他人代管。每個(gè)賬戶須有2名以上具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員（可兼職）同時(shí)參與管理，會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第六條 協(xié)會(huì)的收入：

（一）捐贈(zèng)收入是指協(xié)會(huì)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的收入。

（二）會(huì)費(fèi)收入是指協(xié)會(huì)根據(jù)章程等的規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)收入。

（三）提供服務(wù)收入是指協(xié)會(huì)根據(jù)章程等的規(guī)定向其服務(wù)對(duì)象提供服務(wù)取得的收入，包括學(xué)費(fèi)收入、醫(yī)療費(fèi)收入、培訓(xùn)收入等。

（四）政府補(bǔ)助收入是指協(xié)會(huì)接受政府撥款或者政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的收入。

（五）商品銷售收入是指協(xié)會(huì)銷售商品（如出版物、藥品等）等所形成的收入。

（六）投資收益是指協(xié)會(huì)因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益。

（七）其他收入是指除上述主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入以外的其他收入，如固定資產(chǎn)處置凈收入、無形資產(chǎn)處置凈收入等。

對(duì)于協(xié)會(huì)接受的勞務(wù)捐贈(zèng)，不予確認(rèn)，但應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào) 表附注中作相關(guān)披露。

第七條 協(xié)會(huì)收取的會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)收入、有償服務(wù)收費(fèi)和開展經(jīng)營性活動(dòng)收入等按國家有關(guān)規(guī)定辦理，全部納入?yún)f(xié)會(huì)基本賬戶，統(tǒng)一預(yù)算管理。

第八條 省級(jí)財(cái)政撥款和上級(jí)單位撥入經(jīng)費(fèi)不得以任何名義轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會(huì)賬戶。

第九條 協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家稅收政策的規(guī)定依法納稅。第十條 協(xié)會(huì)開展重大活動(dòng)需要社會(huì)或有關(guān)企業(yè)事業(yè)給予資助時(shí)，不得搞任何形式的攤派；在接受國外組織和個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位的同意。

第十一條 協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊?？蛇x用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第十二條 協(xié)會(huì)的費(fèi)用：

（一）業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，是指協(xié)會(huì)為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。

（二）管理費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)為組織和管理其業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而 發(fā)生的費(fèi)用，包括協(xié)會(huì)為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。

（四）其他費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)處置凈損失、無形資產(chǎn)處置凈損失等。

第十三條 協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)必須在協(xié)會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或進(jìn)行管理活動(dòng)所需的范圍內(nèi)使用，不得違規(guī)使用資金，不得在會(huì)員中分配，不得列支和協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。

第十四條 協(xié)會(huì)須建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度（可參照各項(xiàng)目管理中心財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行），確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的科學(xué)、安全、高效運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依法接受社會(huì)監(jiān)督和審計(jì)，按規(guī)定向社會(huì)提供會(huì)計(jì)報(bào)表，披露會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并接受省體育局監(jiān)督檢查。

會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第十五條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)支出實(shí)行協(xié)會(huì)主席“一支筆”審批制度，5萬元以上的大額支出須有協(xié)會(huì)辦公會(huì)議集體決定。

第十六條 協(xié)會(huì)換屆或更換法人代表之前，單位賬務(wù)必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第十七條 本辦法解釋權(quán)歸山東省體育局財(cái)務(wù)結(jié)算中心所有，自 年 月 日起實(shí)行。

2014年8月20日 附：民間非營利組織會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)

順序號(hào)

編 號(hào)

名 稱

一、資產(chǎn)類

1001

現(xiàn)金

1002

銀行存款

1009

1101

1102

1111

1121

1122

1131

1141

1201

1202

1301

1401

1402

1421

1501

1502

1505

1506

1509

1601

1701

二、負(fù)債類

2101

其他貨幣資金 短期投資 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備

預(yù)付賬款

存貨

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

待攤費(fèi)用

長期股權(quán)投資

長期債權(quán)投資

長期投資減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

在建工程

文物文化資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清理

無形資產(chǎn)

受托代理資產(chǎn)

短期借款

2201

應(yīng)付票據(jù)

2202

應(yīng)付賬款

2203

預(yù)收賬款

2204

應(yīng)付工資

2206

應(yīng)交稅金

2209

其他應(yīng)付款

2301

2401

2501

2502

2601

三、凈資產(chǎn)類

3101

3102

四、收入類

4101

4201

4301

4401

4501

4601

4901

五、費(fèi)用類

5101

5201

5301

5401

預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債 長期借款 長期應(yīng)付款 受托代理負(fù)債 非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn) 捐贈(zèng)收入 會(huì)費(fèi)收入 提供服務(wù)收入 政府補(bǔ)助收入 商品銷售收入 投資收益

其他收入 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 管理費(fèi)用 籌資費(fèi)用 其他費(fèi)用

第二篇：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)理協(xié)會(huì)章程和國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定本辦法。

二、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，在批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)關(guān)民政局和業(yè)務(wù)主管單位監(jiān)督管理下，正確處理協(xié)會(huì)日常開展工作的資金供給和事業(yè)發(fā)展需要的關(guān)系，正確處理協(xié)會(huì)集體和會(huì)員單位合法權(quán)益的關(guān)系。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：

1、統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用資金，保障協(xié)會(huì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的資金需求。

2、每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)正確地反映協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。

3、建立健全財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。

4、及時(shí)、足額地上繳國家規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)。

5、依法使用和管理會(huì)費(fèi)。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

四、協(xié)會(huì)實(shí)行由民政局和主管局監(jiān)督管理，獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

五、財(cái)務(wù)活動(dòng)在協(xié)會(huì)會(huì)長和秘書長領(lǐng)導(dǎo)下，配備專業(yè)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行，會(huì)計(jì)不得兼任出納。會(huì)計(jì)人員調(diào)整或離職時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。

六、協(xié)會(huì)執(zhí)行財(cái)務(wù)部頒發(fā)的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2011]17號(hào)）。

局長審批。

（3）5萬元及以上由主管局局長辦公會(huì)議審批。

十、固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。

1、根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)是指單位為提供勞務(wù)或經(jīng)營管理持有的，使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)。不符合以上條件的辦公用品為低值易耗品。

2、購置固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批權(quán)限同上。

3、固定資產(chǎn)購置驗(yàn)收后，應(yīng)填寫“入庫單”，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

4、除電腦由使用者個(gè)人保管外，其他固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一保管。保管者應(yīng)在固定資產(chǎn)臺(tái)賬上簽名，以承擔(dān)保管責(zé)任。

5、固定資產(chǎn)每年清查一次。

6、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損處置應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批權(quán)限同上。

7、低值易耗品由辦公室統(tǒng)一購置，低值易耗品的領(lǐng)用應(yīng)本著節(jié)約的原則，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放并作登記。

第五章 票據(jù)管理

十一、協(xié)會(huì)使用的票據(jù)有：

1、由民政局核發(fā)的上海市社會(huì)團(tuán)體專用收據(jù)。

2、由財(cái)政局核發(fā)的上海市行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)。

3、由稅務(wù)局核發(fā)的上海市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票。應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定分別正確使用這些票據(jù)。

十二、對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、使用和繳銷情況應(yīng)作詳細(xì)登記和完整記錄。

十三、不設(shè)轉(zhuǎn)借、代開、銷毀各類票據(jù)。

第三篇：北京市慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

北京市慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

2013-08-09 為進(jìn)一步加強(qiáng)北京市慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)收支更加規(guī)范化、公開化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《非營利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理的一般原則

（一）慈善協(xié)會(huì)執(zhí)行《非營利組織會(huì)計(jì)制度》，依法建立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。慈善協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)接受北京市民政局的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（二）慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的日常財(cái)務(wù)收支核算工作。負(fù)責(zé)辦理收付款業(yè)務(wù)、捐贈(zèng)物資明細(xì)賬登記手續(xù)；負(fù)責(zé)建立各項(xiàng)收入、支出明細(xì)帳、固定資產(chǎn)明細(xì)賬及捐贈(zèng)物資明細(xì)帳等帳簿；定期向協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。

（三）慈善協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)協(xié)會(huì)工作計(jì)劃，于每年三月十五日之前編制《財(cái)務(wù)收支計(jì)劃報(bào)告》、《項(xiàng)目預(yù)算方案》，報(bào)協(xié)會(huì)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行；于每年一月三十一日前編制出上一年《財(cái)務(wù)決算報(bào)告》向協(xié)會(huì)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)進(jìn)行報(bào)告并經(jīng)過審議批準(zhǔn)后適時(shí)向社會(huì)公布，接受社會(huì)的監(jiān)督。

二、資金管理

（一）收入管理：

1、慈善協(xié)會(huì)的收入來源為公益性募捐收入、政府補(bǔ)助收入、利息收入等。公益性募捐收入只能用于社會(huì)救助項(xiàng)目支出；政府補(bǔ)助收入主要用于慈善協(xié)會(huì)的管理費(fèi)支出，利息收入主要用于彌補(bǔ)救助項(xiàng)目管理費(fèi)支出、籌資宣傳費(fèi)用支出的不足部分。

公益性募捐收入屬于專項(xiàng)款，必須?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。捐贈(zèng)人指定受助對(duì)象的，要尊重捐贈(zèng)人的意愿，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)人指定的用途使用、發(fā)放捐贈(zèng)款；對(duì)于捐贈(zèng)人沒有指定捐贈(zèng)款的具體用途或受助對(duì)象的，要根據(jù)慈善協(xié)會(huì)制定的《實(shí)施社會(huì)救助暫行管理辦法》規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)使用、支出捐贈(zèng)款。

2、凡收到捐贈(zèng)、義舉所得的現(xiàn)金或支票，必須為捐贈(zèng)個(gè)人或捐贈(zèng)單位開具“北京市接收捐贈(zèng)專用收款收據(jù)”，及時(shí)將支票、現(xiàn)金存入銀行。不得坐支現(xiàn)金或長時(shí)間超庫存現(xiàn)金額度。

（二）支出管理

慈善協(xié)會(huì)的支出主要分為管理費(fèi)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出及籌資費(fèi)用支出等。

1、管理費(fèi)支出來源主要是政府補(bǔ)助收入。主要用于慈善協(xié)會(huì)工作人員支出、辦公費(fèi)支出及項(xiàng)目管理費(fèi)支出和宣傳活動(dòng)費(fèi)支出等。

辦公公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)參照市財(cái)政局、市民政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出來源主要是公益性捐贈(zèng)收入。業(yè)務(wù)活動(dòng)成本支出內(nèi)容主要是救助項(xiàng)目支出，需嚴(yán)格按照《項(xiàng)目預(yù)算方案》所確定的項(xiàng)目安排支出。臨時(shí)性的救助項(xiàng)目支出要根據(jù)慈善協(xié)會(huì)《實(shí)施社會(huì)救助暫行辦法》規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序執(zhí)行。緊急救災(zāi)項(xiàng)目支出需根據(jù)上級(jí)有關(guān)部門通知，經(jīng)駐會(huì)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。

財(cái)務(wù)部設(shè)立“救助項(xiàng)目支出明細(xì)帳”，按具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)記錄項(xiàng)目資金的使用情況。

三、經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限及報(bào)銷程序

1萬元以下的經(jīng)費(fèi)支出由秘書長審批；1萬元（含）以上至5萬元（不含）的支出由慈善協(xié)會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)審批；5萬元以上的支出需慈善協(xié)會(huì)駐會(huì)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)集體討論研究通過后執(zhí)行。

報(bào)銷程序： 1、1000元以上的經(jīng)費(fèi)支出，需由用款部門提交經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字的申請(qǐng)報(bào)告，按審批權(quán)限，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部辦理借領(lǐng)支票或現(xiàn)金手續(xù)。

2、各項(xiàng)支出報(bào)銷，必須持國家統(tǒng)一規(guī)定的合法、有效的原始票據(jù)。其中購物發(fā)票要有品名、數(shù)量、單價(jià)等。

3、經(jīng)費(fèi)支出后，報(bào)銷票據(jù)須經(jīng)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門主管、協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷。出差人員回京后，應(yīng)在5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，結(jié)清借用的差旅費(fèi)。

4、各項(xiàng)支出無特殊情況，應(yīng)在10日內(nèi)報(bào)銷，5、車輛停車費(fèi)、過橋費(fèi)由乘車人簽注姓名、日期及事由后按月報(bào)銷。

四、實(shí)物管理 慈善協(xié)會(huì)實(shí)物資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)及捐贈(zèng)物資兩大類。

（一）固定資產(chǎn)管理

1、固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備500元、專用設(shè)備800元），以及單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物及陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。

2、協(xié)會(huì)的資產(chǎn)管理部門為辦公室和財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)登記工作，設(shè)立“固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳”，及時(shí)登記增減變化情況，辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥等處置的審批手續(xù)；辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和定期清理工作，與財(cái)務(wù)部共同配合，每年對(duì)本會(huì)全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，核對(duì)帳、卡、物是否相符。

3、固定財(cái)產(chǎn)的購置須由申購部門提出申請(qǐng)，經(jīng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一采購。購置固定資產(chǎn)后需要填寫“固定資產(chǎn)購入憑單”，登記資產(chǎn)編號(hào)，明確使用部門以及保管責(zé)任人。

公用財(cái)產(chǎn)的說明書、保修單由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。

4、由協(xié)會(huì)各部門使用的辦公設(shè)備，需指定專人負(fù)責(zé)保管，保證設(shè)備不毀損、不丟失。設(shè)備保管責(zé)任人因崗位調(diào)整、離職等工作變動(dòng)，需辦理設(shè)備移交手續(xù)后方能辦理調(diào)崗和離職手續(xù)。

5、用于辦公或活動(dòng)的低值易耗品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購、管理，建立“領(lǐng)用登記冊(cè)”，并按規(guī)定的日期辦理發(fā)放領(lǐng)用手續(xù)。

（二）捐贈(zèng)物資管理

1、市慈善協(xié)會(huì)接收捐贈(zèng)物資，應(yīng)充分尊重捐贈(zèng)者的意愿，保證捐贈(zèng)者和受贈(zèng)者的合法權(quán)益。

2、對(duì)于捐贈(zèng)物資的管理和使用必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)。應(yīng)根據(jù)合法、有效的憑證或票據(jù)確認(rèn)價(jià)值，登記會(huì)計(jì)賬簿。

經(jīng)確認(rèn)接收的捐贈(zèng)物資，市慈善協(xié)會(huì)擁有所有權(quán)和處置權(quán)。

3、接收的捐贈(zèng)物資應(yīng)依據(jù)入庫單據(jù)進(jìn)行驗(yàn)收。須經(jīng)倉庫實(shí)物負(fù)責(zé)人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員及捐贈(zèng)者或承辦部門負(fù)責(zé)人員三方驗(yàn)收入庫。

捐贈(zèng)物資倉庫的出入庫單據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)開具，并據(jù)此登記“捐贈(zèng)物資明細(xì)帳”。每季末與辦公室責(zé)任人逐一進(jìn)行實(shí)物核對(duì)，做到帳實(shí)相符。

4、接收捐贈(zèng)物資的分配和使用，須由承辦部門配合辦公室提出分配意見，經(jīng)主管副秘書長同意后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。出庫手續(xù)由財(cái)務(wù)部及辦公室負(fù)責(zé)辦理。受贈(zèng)單位需在出庫單上簽字并加蓋公章，財(cái)務(wù)以確認(rèn)后的出庫單登記會(huì)計(jì)賬簿和“捐贈(zèng)物資明細(xì)帳”。

5、市慈善協(xié)會(huì)接收的暫時(shí)不能確認(rèn)價(jià)值的書畫、工藝品等需變現(xiàn)的捐贈(zèng)物資，須經(jīng)協(xié)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，委托具有拍賣資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。拍賣所得扣除拍賣成本后全部計(jì)入捐贈(zèng)收入，作為救助項(xiàng)目資金使用。

第四篇：協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)及財(cái)務(wù)管理辦法、選舉

丹江口市×××協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及使用管理

辦法

（草案）

根據(jù)湖北省民政廳、湖北省財(cái)政廳《關(guān)于貫徹執(zhí)行民政部調(diào)整社團(tuán)會(huì)費(fèi)政策有關(guān)文件的通知》（鄂民政發(fā)[2004]12號(hào)）和《丹江口市某某某協(xié)會(huì)章程》的有關(guān)規(guī)定，按照“以會(huì)養(yǎng)會(huì)、服務(wù)會(huì)員、自收自支、不以盈利為目的”的原則，制定丹江口市某某某協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”）會(huì)員繳納會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。

一、會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)

1、會(huì)長單位：元／年。

2、副會(huì)長單位：元／年。

3、理事單位：元／年。

4、會(huì)員單位：元／年。

二、會(huì)費(fèi)繳納時(shí)間與方式：

會(huì)員按繳納會(huì)費(fèi)，每年一次。其中老會(huì)員每年6月30日前一次性繳清；新會(huì)員被批準(zhǔn)入會(huì)后一個(gè)月內(nèi)繳納當(dāng)年會(huì)費(fèi)；當(dāng)年7月1日以后批準(zhǔn)入會(huì)的，按會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)的50%繳納。會(huì)費(fèi)繳納方式為支票、現(xiàn)金或匯入本會(huì)賬戶。

戶名：丹江口市某某某協(xié)會(huì)

開戶銀行：

賬號(hào)：

三、會(huì)費(fèi)開支范圍

1、辦公支出，包括固定資產(chǎn)的建購、租用、水電、交通費(fèi)、工作人員的薪酬、福利及差旅費(fèi)、必要的辦公用品購置費(fèi)、文印資料費(fèi)等；

2、舉辦本會(huì)大型會(huì)議、各類培訓(xùn)、信息交流及考察調(diào)研等活動(dòng)的開支；

3、編印、購買宣傳資料、文件等費(fèi)用；

4、其他應(yīng)支出的費(fèi)用。

四、會(huì)費(fèi)管理

1、會(huì)費(fèi)由秘書處負(fù)責(zé)收取及管理，并開具《社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》。

2、會(huì)費(fèi)的使用開支按《丹江口市某某某協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》 執(zhí)行；

3、會(huì)費(fèi)使用的財(cái)務(wù)賬目由專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，接受會(huì)員大會(huì)、理事會(huì)和會(huì)員的質(zhì)詢和監(jiān)督；

4、會(huì)費(fèi)收支情況由秘書處定期向會(huì)員或理事大會(huì)報(bào)告，接受審計(jì)部門審計(jì)。

5、對(duì)于無故一年不繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，經(jīng)秘書處協(xié)調(diào)無效的，按本會(huì)章程規(guī)定，取消會(huì)員資格。

本辦法經(jīng)2013年月日丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一次會(huì)員大會(huì)表決通過后生效。

丹江口市某某某協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

（草案）

第一條 為加強(qiáng)丹江口市某某某協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法，保證協(xié)會(huì)各

第二條

第三條

第四條

第五條

第六條

第七條 項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)省民政廳、省財(cái)政廳有關(guān)文件精神和《丹江口市某某某協(xié)會(huì)章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。協(xié)會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)接受丹江口市民政、財(cái)政、稅務(wù)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)根據(jù)工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)來源，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，提交理事會(huì)討論審查通過后，交協(xié)會(huì)秘書處執(zhí)行。協(xié)會(huì)根據(jù)章程規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)并籌集活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。協(xié)會(huì)各會(huì)員單位必須在每年6月30日前向協(xié)會(huì)繳納會(huì)費(fèi)，協(xié)會(huì)秘書處應(yīng)至少提前一個(gè)月發(fā)出收繳會(huì)費(fèi)通知。協(xié)會(huì)收取會(huì)費(fèi)和其他費(fèi)用，必須使用《社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》和其他相應(yīng)票據(jù)，接受市民政局、財(cái)政局、商務(wù)局等部門的監(jiān)督和檢查，并接受審計(jì)單位的審計(jì)。協(xié)會(huì)應(yīng)稅有償服務(wù)收入的票據(jù)管理：

1、應(yīng)稅票據(jù)由協(xié)會(huì)秘書處統(tǒng)一申報(bào)，在稅務(wù)部門納稅領(lǐng)

取票據(jù)，并按月報(bào)送稅務(wù)報(bào)表，及時(shí)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜；

2、應(yīng)稅票據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)保管，登記發(fā)放、收回存根；

3、應(yīng)稅票據(jù)使用須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可發(fā)放

使用；

4、應(yīng)稅票據(jù)的使用必須嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)、省財(cái)政部門的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第八條 會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按本會(huì)會(huì)員大會(huì)通過的標(biāo)準(zhǔn)和《章程》的有關(guān)

條款執(zhí)行，并報(bào)市社團(tuán)登記機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財(cái)務(wù)部門備案。

第九條 協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)支出按《丹江口市某某某協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管

理辦法》第三條會(huì)費(fèi)的開支范圍執(zhí)行。

第十條 協(xié)會(huì)購買控購商品、各種會(huì)議的會(huì)議費(fèi)開支均參照國家

有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行獨(dú)立核算專人負(fù)責(zé)，重大開支項(xiàng)目

由會(huì)長辦公會(huì)研究決定；緊急情況下的重大開支，由會(huì)長決定，但事后應(yīng)向理事會(huì)報(bào)告?zhèn)浒浮?/p>

第十二條 協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，配備專兼職財(cái)會(huì)人員。會(huì)計(jì)、出

納必須分設(shè)，并具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

第十三條 協(xié)會(huì)按規(guī)定只允許在一家銀行設(shè)立一個(gè)一般帳戶，用于

核算各種收入和經(jīng)費(fèi)支出。

第十四條 協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目賬簿，完整保存收入和

支付憑證，全面、真實(shí)地反映協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況。

第十五條 協(xié)會(huì)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)

金、套取現(xiàn)金和設(shè)立小金庫，不得公款私存。

第十六條 協(xié)會(huì)年終經(jīng)費(fèi)結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)可設(shè)

立事業(yè)發(fā)展基金、集體福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金等專項(xiàng)基金，其中事業(yè)發(fā)展基金不得少于50%。

第十七條 協(xié)會(huì)秘書處必須在每年的理事會(huì)上報(bào)告上財(cái)務(wù)收

支情況，接受審查和監(jiān)督，協(xié)會(huì)應(yīng)在會(huì)員大會(huì)上報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況。

第十八條 本辦法自2013年月日丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一

屆會(huì)員大會(huì)審議通過后實(shí)施。

丹江口市某某某協(xié)會(huì)第×屆理事會(huì)選舉辦法

（草案）

根據(jù)國務(wù)院《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和《丹江口市某某某協(xié)會(huì)章程》的規(guī)定，制定丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)選舉辦法。

一、丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)會(huì)長、副會(huì)長、理事、秘書長，由本會(huì)第一屆會(huì)員大會(huì)依照《章程》選舉產(chǎn)生。

二、丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)候選人，依據(jù)自薦與推薦

相結(jié)合的原則，根據(jù)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的影響力及代表性，經(jīng)綜合平衡后，由籌備組提出候選人建議名單，提交第一屆會(huì)員大會(huì)進(jìn)行選舉；本會(huì)會(huì)長、副會(huì)長候選人由第一屆理事會(huì)、業(yè)務(wù)主管部門提出建議名單，提交第一屆會(huì)員大會(huì)進(jìn)行選舉；秘書長人選，由籌備組提出候選人建議名單，由會(huì)長提名，理事會(huì)聘任。

三、選舉方式為等額選舉，選舉須有三分之二以上會(huì)員參加，半

數(shù)以上通過方能有效，由參加會(huì)議的會(huì)員代表舉手表決。

四、本選舉辦法未盡事宜，由會(huì)員大會(huì)討論決定。

五、本選舉辦法經(jīng)2013年月日丹江口市某某某協(xié)會(huì)第一屆

一次會(huì)員大會(huì)舉手表決通過后實(shí)施。

第五篇：聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)及財(cái)務(wù)管理辦法

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)及財(cái)務(wù)管理辦法

為加強(qiáng)聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，保障協(xié)會(huì)的正常工作，規(guī)范協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定，制定本制度。第一章 收入管理

第一條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)收入的主要來源：

（一）會(huì)費(fèi);

（二）捐贈(zèng);

（三）政府和企業(yè)的撥款和資助;

（四）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入；

（五）利息；

（六）其他合法收入。

第二條

按照《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，各項(xiàng)收入全部納入單位統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)必須用于本會(huì)《章程》規(guī)定的主要任務(wù)，會(huì)務(wù)發(fā)展所開展的各項(xiàng)活動(dòng)，為會(huì)員服務(wù)，以及本會(huì)辦公經(jīng)費(fèi)和聘用專職工作人員的工資、保險(xiǎn)、福利等，聘用專職工作人員待遇按照國家相關(guān)規(guī)定，由常務(wù)理事會(huì)會(huì)議決定，會(huì)費(fèi)不得在會(huì)員中分配。

第三條

本會(huì)會(huì)員應(yīng)按規(guī)定交納會(huì)員會(huì)費(fèi)，會(huì)員交納會(huì)費(fèi)是應(yīng)盡 1 的義務(wù)。

第四條

會(huì)員會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)：

企業(yè)（社會(huì)團(tuán)體）會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

① 常務(wù)理事單位：3000元/年

②理事單位：1000元/年

③普通會(huì)員單位：100元/年

個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)人會(huì)員：20元/年

第五條 會(huì)費(fèi)收取時(shí)間：

會(huì)員會(huì)費(fèi)收取按計(jì)算，即每年一月至十二月為一個(gè)收費(fèi)。每年第一季度為交納會(huì)費(fèi)時(shí)間。

第六條 會(huì)員一年不交納會(huì)費(fèi)，經(jīng)書面催交通知后仍不交納的，可視為自動(dòng)退會(huì)；任職會(huì)員不補(bǔ)交等級(jí)差額的，經(jīng)書面催交通知后仍不交納的，可視為自動(dòng)辭職。

第七條

會(huì)費(fèi)必須?？顚Ｓ茫⒔ｉT的帳戶及會(huì)費(fèi)收支帳目。會(huì)費(fèi)結(jié)余，須轉(zhuǎn)入下使用。任何單位、個(gè)人不得私分、侵占、挪用。第二章

支出管理

第八條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的支出是指按《章程》規(guī)定，履行行業(yè)管理與服務(wù)職能所發(fā)生的費(fèi)用。包括各項(xiàng)管理費(fèi)用、聘用人員工資、辦公設(shè)備購置、修繕等費(fèi)用。

第九條

支出審批原則：聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行逐級(jí)審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督控制的辦法。費(fèi)用支出審批要嚴(yán)格執(zhí)行國家或本單位財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持量入為出勤儉節(jié)約原則。第十條

支出審批程序：聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的各項(xiàng)支出應(yīng)由經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定格式及要求填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)秘書長審核，由理事長審批。

第十一條

支出審批權(quán)限： 理事長是聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)資金的安全使用負(fù)責(zé)。

第十二條 每應(yīng)編制《財(cái)務(wù)預(yù)算》，執(zhí)行部門應(yīng)按計(jì)劃開支，不能隨意超支。重大支出，須經(jīng)常務(wù)理事會(huì)表決通過后，方能開支。日常支出，由秘書長負(fù)責(zé)，并控制在理事會(huì)審定的《財(cái)務(wù)預(yù)算》內(nèi)。

第十三條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)報(bào)銷辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)時(shí)要求如下：

1、購入辦公用品時(shí)，要附有購物明細(xì)清單。

2、差旅費(fèi)：⑴ 有關(guān)人員因公出差報(bào)銷時(shí)由秘書長簽字后，報(bào)經(jīng)理事長簽字批準(zhǔn)，理事長出差時(shí)，要附上由常務(wù)副理事長簽字批準(zhǔn)的會(huì)議通知或辦班通知。⑵ 其它事項(xiàng)出差，以書面形式說明出差的目的，按以上程序辦理。⑶ 差旅費(fèi)借款應(yīng)在出差回來后十天內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

3、召開會(huì)議之前，先由有經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)做出會(huì)議預(yù)算，說明召開會(huì)議的內(nèi)容、會(huì)議規(guī)格、參加會(huì)議的人數(shù)。報(bào)秘書長和理事長審核批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附有會(huì)議消費(fèi)清單。

4、接待費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，說明來訪人單位名稱、規(guī)格、人數(shù)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十四條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)建立固定資產(chǎn)、存貨及辦公用品出入庫領(lǐng)用制度，統(tǒng)一采購，統(tǒng)一管理。大宗采購按規(guī)定走招標(biāo)程序。

第十五條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)已聘用人員工資的發(fā)放、員工按規(guī)定發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼或津貼，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)造表，秘書長審核后，報(bào)理事長審批。第三章

資產(chǎn)及負(fù)債管理

第十六條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。

第十七條

流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款、預(yù)付款、其它應(yīng)收款和存貨。應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度及時(shí)清理各種借款，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳、實(shí)相符。

第十八條

固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：一是為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的；二是預(yù)計(jì)使用年限超過一年；三是單位價(jià)值較高。

第十九條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)應(yīng)做好固定資產(chǎn)實(shí)物管理工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳。財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好固定資產(chǎn)價(jià)值管理工作。應(yīng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十條

對(duì)外投資是指聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的所 有投資應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理。聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)名稱、標(biāo)識(shí)、信譽(yù)、服務(wù)等無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)有償使用，聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)對(duì)外投資不得影響正常工作的開展。

第二十一條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

第二十二條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第四章

財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第二十三條

財(cái)務(wù)報(bào)告是反映聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)人員年終應(yīng)提交財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十四條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)收支情況，由協(xié)會(huì)秘書處每月向理事長、副理事長通報(bào)一次，每季度向常務(wù)理事會(huì)通報(bào)一次，每半年向理事會(huì)通報(bào)一次，每向會(huì)員大會(huì)通報(bào)一次。

第二十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。

第二十六條

財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)目前或今后財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第二十七條

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括資產(chǎn)使用、支出狀況等。財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。第五章

現(xiàn)金、銀行支票、票據(jù)管理

第二十八條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)現(xiàn)金、銀行支票管理按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條

現(xiàn)金收入必須開給發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入帳，當(dāng)日送存銀行。嚴(yán)禁貪污、挪用公款，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”，帳外設(shè)帳。

第三十條

出納收入的現(xiàn)金應(yīng)專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得超過銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，不得“坐支”現(xiàn)金或以“白條”抵庫，出納應(yīng)做到日清月結(jié)。

第三十一條

不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)存方式存入銀行，單位之間不得隨意互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

第三十二條

現(xiàn)金支付必須符合國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍，不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)的零星開支可使用現(xiàn)金支付，其余必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第三十三條

不得簽發(fā)空頭支票及空白支票，或遠(yuǎn)期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)，不得出租、出借銀行帳戶。

第三十四條

簽發(fā)銀行支票的印鑒必須分人保管，嚴(yán)禁集中在一個(gè)人身上。

第三十五條

實(shí)行錢帳分管制度，非出納人員不得兼管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目和登記工作。

第三十六條

必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作。如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，同時(shí)分清責(zé)任進(jìn)行處理；對(duì)蓋好印鑒的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。

第三十七條

根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門要建立健全票據(jù)的領(lǐng)取、開具、保管登記工作，不得將票據(jù)借作他用。

第六章

內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第三十八條

聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，是指為了規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，使內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的程序、方法、要求等制度化、規(guī)范化，而制定的內(nèi)部管理措施。

第三十九條

內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度包括：內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、原始記錄管理制度、財(cái)務(wù)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度等。

第四十條

財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度

1、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，廉潔奉公，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和行業(yè)主管部門制定的有關(guān)規(guī)定和辦法。

2、財(cái)務(wù)人員要熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)，對(duì)聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行客觀、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映和控制，并進(jìn)行分析，使財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)，經(jīng)得起各種財(cái)務(wù)檢查。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職責(zé)，開拓進(jìn)取，努力做好服務(wù)工作。第四十一條

賬務(wù)處理程序制度

1、按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確定財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)科目、明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。

2、根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際，確定會(huì)計(jì)憑證格式，進(jìn)行憑證填制，規(guī)定審核要求。

3、財(cái)務(wù)賬簿實(shí)行計(jì)算機(jī)軟件管理，總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記帳由計(jì)算機(jī)錄入；輔助賬簿根據(jù)實(shí)際情況確定。

4、根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求和聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制以下會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、會(huì)計(jì)報(bào)表附，主要有支出明細(xì)表、專項(xiàng)資金收支情況表、經(jīng)營支出明細(xì)表。

第四十二條

會(huì)計(jì)檔案管理制度。按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行有效的管理。

第四十三條

財(cái)產(chǎn)清查制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行清查，以保證帳實(shí)相符。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生的問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

第四十四條 財(cái)務(wù)收支審批制度。應(yīng)嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的管理，建立、健全財(cái)務(wù)收支審批制度。

第四十五條

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告制度。財(cái)務(wù)應(yīng)按季度向聊城市電子商務(wù)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告季度財(cái)務(wù)收支情況；年終向理事會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十六條

財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德。

1、財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

2、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，逐步提高自己的工作技能和適應(yīng)知識(shí)不斷更新發(fā)展的需要。

3、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，要學(xué)法、知法、執(zhí)法、宣傳法、守法、維護(hù)法。

4、財(cái)務(wù)人員要按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

5、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，辦事要主動(dòng)熱情、耐心服務(wù)。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)保守財(cái)務(wù)秘密，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，不能向外提供或者泄露單位會(huì)計(jì)信息。第七章

人員調(diào)動(dòng)、離職的交接

第四十七條

為了規(guī)范會(huì)計(jì)人員的管理，確保會(huì)計(jì)人員變動(dòng)崗位時(shí)，區(qū)分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會(huì)計(jì)工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，否則，一律不得離崗。

第四十八條

會(huì)計(jì)人員離崗辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。

4、移交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、軟件數(shù)據(jù)及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。

第四十九條

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：

1、庫存現(xiàn)金、必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

2、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

4、財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。

5、接管的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。

6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在微機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第五十條

會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五十一條

交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)部存檔一份。

第五十二條

移交人員在對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。

第八章 附則

協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)收支的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度，接受業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督及財(cái)務(wù)審計(jì)。實(shí)行計(jì)算機(jī)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的科目，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定。第五十三條

本《辦法》解釋權(quán)屬本理事會(huì)。

第五十四條 本制度自2014年12月20日大會(huì)表決通過后施行。