第一篇：比較財(cái)政學(xué)期末論文

比較財(cái)政學(xué)期末論文

——淺談財(cái)政理論的變遷

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淺談財(cái)政理論的變遷

摘要：和傳統(tǒng)的財(cái)政學(xué)類似，比較財(cái)政學(xué)的體系也包括這三部分，即財(cái)政學(xué)說比較，財(cái)政制度比較，財(cái)政政策比較。本文將從財(cái)政學(xué)說的角度來領(lǐng)略

比較財(cái)政學(xué)的風(fēng)采?？v觀世界各國，財(cái)政發(fā)展的歷史源遠(yuǎn)流長，而財(cái)政理論作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)一門獨(dú)立的學(xué)科加以研究，至今不過200多年，本文將以公共財(cái)政理論的變遷為例，探討古今中外公共財(cái)政理論的發(fā)展

變化。

關(guān)鍵詞：西方公共財(cái)政理論中國財(cái)政理論

一西方公共財(cái)政理論變遷概況 眾所周知，西方公共財(cái)政理論的形成和發(fā)展，較之其他學(xué)科的形成和發(fā)展要晚得多。它是伴隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。英國重商主義學(xué)派托馬斯·曼倡導(dǎo)的“貿(mào)易差額論”，“國防財(cái)政論”就是西歐各國封建制度向資本主義制度過渡，資本主義發(fā)展與專制君主利益相一致的產(chǎn)物。威廉·配弟的《賦稅論》被譽(yù)為西方最早的財(cái)政學(xué)專著，是在重商主義走向古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派過渡階段，隨著資本主義商品生產(chǎn)，貨幣關(guān)系擴(kuò)大，為滿足新興資產(chǎn)階級(jí)政治經(jīng)濟(jì)斗爭需要出現(xiàn)的，并沒有完全擺脫重商主義理論的影響。西方國家財(cái)政理論真正具有科學(xué)的性質(zhì)，始于18世紀(jì)中葉英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密。17世紀(jì)中葉到19世紀(jì)初，資本主義生產(chǎn)方式處于迅速發(fā)展上升時(shí)期，古典學(xué)派最杰出的代表亞當(dāng)。斯密順應(yīng)資本主義發(fā)展需要，集前人財(cái)政理論之大成，予以融會(huì)貫通，于1776年出版了財(cái)政學(xué)說專門論著《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》，對(duì)國家財(cái)政進(jìn)行了深入系統(tǒng)的專題研究，全面闡述了自己的觀點(diǎn)，積極宣揚(yáng)經(jīng)濟(jì)自由、發(fā)展自由放任的資本主義市場經(jīng)濟(jì)，主張國家職能越小越好，政府只要能起著“城市警察”的作用就足夠了。國家財(cái)政支出必須限制在國防、司法、公共工程建設(shè)和維護(hù)公共機(jī)關(guān)的需要。國家財(cái)政收入來自君主或國家財(cái)產(chǎn)收入和來自賦稅收入兩個(gè)方面，并以地租、利潤和工資三種收入作為課稅劃分依據(jù)，提出了著名的稅負(fù)公平、確實(shí)、便利、節(jié)約四大原則?！秶徽摗返膯柺溃刮鞣截?cái)政理論發(fā)展成為一個(gè)比較完整而龐大的體系，為公共財(cái)政奠定了理論基石，對(duì)資本主義各國在財(cái)政理論上的發(fā)展產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。因此，人們都稱亞當(dāng)·斯密為西方財(cái)政學(xué)的鼻祖，創(chuàng)立了具有現(xiàn)代意義的財(cái)政學(xué)。亞當(dāng)·斯密的財(cái)政思想及其政策主張，經(jīng)過大衛(wèi)·李嘉圖的繼承和發(fā)展，對(duì)西方各國公共財(cái)政理論的發(fā)展產(chǎn)生了極其巨大的影響。

19世紀(jì)最后20年，自由資本主義開始向壟斷過渡，到20世紀(jì)初形成了壟斷資本主義制度，從而要求壟斷資本主義的經(jīng)濟(jì)理論逐步取代自由資本主義經(jīng)濟(jì)理論。由于各種社會(huì)矛盾激化，1929—1933年爆發(fā)了資本主義歷史上波及最廣、最深刻、最劇烈的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這次危機(jī)從美國開始，很快沖擊到整個(gè)資本

主義世界的各個(gè)角落，導(dǎo)致整個(gè)資本主義世界的生產(chǎn)量下降了1／3到2／5.例如英國下降了23.8％，法國32.9％，德國40.6％，意大利33.1％，美國下降達(dá)46.2％。

在這樣的背景下，西方資產(chǎn)階級(jí)過去傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)政策破產(chǎn)了。以國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)為代表的凱恩斯主義應(yīng)運(yùn)而生，廣為傳播。凱恩斯主義者以《通論》為理論基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源歸結(jié)為“有效需求不足”，要求政府放棄自由資本主義原則，實(shí)行國家直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，提出了政府運(yùn)用財(cái)政貨幣政策，增加投資，刺激消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)的一整套理論政策體系。西方國家以凱恩斯主義理論為根基，普遍推行赤字財(cái)政政策，增加公債發(fā)行，強(qiáng)化稅收功能，擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財(cái)政政策，從生產(chǎn)、分配、流通領(lǐng)域調(diào)控國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國家職能已從過去的“城市警察”拓展成為全面干預(yù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要工具。凱恩斯主義風(fēng)行一時(shí)，幾乎主導(dǎo)了近半個(gè)世紀(jì)西方的財(cái)政理論基礎(chǔ)。到了20世紀(jì)70年代，資本主義世界出現(xiàn)了嚴(yán)重失業(yè)與劇烈通貨膨脹交替作用同步上升的“滯脹”的局面，表明凱恩斯主義的失效。西方國家先后又產(chǎn)生了一些同凱恩斯理論相悖的經(jīng)濟(jì)學(xué)說，財(cái)政理論也出現(xiàn)了新的變化。如貨幣學(xué)派，供給學(xué)派的財(cái)政理論及其政策主張，反對(duì)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。西方公共財(cái)政理論演進(jìn)的歷程表明，根植于私有制經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)各學(xué)派的理論依據(jù)，政策選擇雖各有差異，其維護(hù)資本主義制度的目標(biāo)始終是一致的。

二中國傳統(tǒng)財(cái)政理論的貢獻(xiàn)與不足中國歷史悠久，文化遺產(chǎn)博大精深，散見于各代典籍的財(cái)政思想以及理財(cái)之道的論說汗牛充棟，而且都十分重視“定賦稅，制國用”，財(cái)政收入輕賦薄斂，注重財(cái)源培養(yǎng)，支出省財(cái)節(jié)用，藏富于民。中國春秋時(shí)代儒家的財(cái)政觀點(diǎn)就普遍主張減輕徭役，薄斂賦稅，即輕徭薄賦之說。我國古代眾多的財(cái)政論說，經(jīng)過奴隸社會(huì)、封建社會(huì)幾千年漫長的演進(jìn)和發(fā)展，均有所充實(shí)和更新，例如唐代劉晏、楊炎的財(cái)政思想，宋朝王安石的財(cái)政思想，以及明代丘濬的財(cái)政思想等等，對(duì)于指導(dǎo)封建王朝的財(cái)稅改革均做出了重要貢獻(xiàn)。由于時(shí)代的局限，中國古代眾多的財(cái)政思想始終未能形成系統(tǒng)的財(cái)政理論體系，更無專門的財(cái)政學(xué)論著。我國現(xiàn)代財(cái)政基礎(chǔ)理論和專門著述的研究起步較晚。我們所見到由中國學(xué)者撰寫出版的財(cái)政學(xué)著作，如陳啟修著《財(cái)政學(xué)總論》、李權(quán)時(shí)著《財(cái)政學(xué)原理》、何廉、李銳著《財(cái)政學(xué)》等等，都是民國時(shí)代的產(chǎn)物，至今還不到100年。這些著作的理論基礎(chǔ)，內(nèi)容及結(jié)構(gòu)體系，基本上是20世紀(jì)二三十年代西方財(cái)政理論的翻版，即“公共產(chǎn)品論”或“公共財(cái)政論”的通盤移植，既無多少新意，又無中國特色。

三新中國財(cái)政理論體系在曲折中前進(jìn)

新中國成立后，我國財(cái)政學(xué)界開始學(xué)習(xí)和運(yùn)用馬克思主義原理，研究財(cái)政學(xué)科的本質(zhì)、職能、原則、經(jīng)濟(jì)范圍及其屬性。50年代初有的學(xué)者雖然也提出過財(cái)政是國家在滿足其需要，進(jìn)行社會(huì)財(cái)富分配與再分配的經(jīng)濟(jì)行為的界說，我認(rèn)為這一命題，只簡要回答了什么是財(cái)政，而沒有觸及財(cái)政本質(zhì)的深層次研究，更沒有形成系統(tǒng)的理論分析或?qū)ｉT著述。由于建國初期的特殊歷史背景、經(jīng)濟(jì)學(xué)“唯我獨(dú)尊”，國內(nèi)理論研究一邊倒，完全排斥西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。我國財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論建設(shè)受到蘇聯(lián)財(cái)政理論影響極深，把財(cái)政學(xué)研究的對(duì)象界定為貨幣關(guān)系體系，即“貨幣關(guān)系論”的觀點(diǎn)，在國內(nèi)占居支配地位，起著主導(dǎo)作用。但是，貨幣關(guān)系論的理論在研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中的財(cái)政問題，出現(xiàn)了很大困難，許多歷史事實(shí)缺乏充分依據(jù)支持自己的論斷，難以自圓其說。有鑒于此，50年代后期，隨著社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，國內(nèi)一些學(xué)者對(duì)貨幣關(guān)系論從不同角度提出了不同的見解。我國老一輩財(cái)政學(xué)家西南財(cái)經(jīng)大學(xué)許廷星教授從國家實(shí)現(xiàn)其職能參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的分配關(guān)系入手，以參與分配的主體為標(biāo)準(zhǔn)，把社會(huì)再生產(chǎn)中的分配區(qū)分為經(jīng)濟(jì)屬性分配和財(cái)政屬性分配兩大類型，于1957年在國內(nèi)首次明確提出了“財(cái)政學(xué)的對(duì)象是國家關(guān)于社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分配與再分配過程中的分配關(guān)系”及其理論體系的全新見解，即“國家分配論”或稱“國家分配關(guān)系論”。中國人民大學(xué)王傳綸教授認(rèn)為把“分配關(guān)系分為社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系和國家職能所發(fā)生的分配關(guān)系（也就是財(cái)政的分配關(guān)系）”，“財(cái)政學(xué)的對(duì)象就是客觀存在的財(cái)政分配關(guān)系”，“把財(cái)政同國家的職能相聯(lián)系，由此來規(guī)定財(cái)政學(xué)的對(duì)象，其基本方向是正確的”。財(cái)政學(xué)家李成瑞在評(píng)價(jià)“國家分配論”的文章中指出：“‘分配關(guān)系論’的提出，對(duì)于財(cái)政本質(zhì)的探討作出了重要的貢獻(xiàn)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所著名財(cái)政學(xué)家許毅教授在《廣義財(cái)政學(xué)體系初探》一文中對(duì)“國家分配論”的理論意義和實(shí)踐價(jià)值作了全面系統(tǒng)地客觀評(píng)述。指出“‘國家分配論’是我國財(cái)政學(xué)界在50年代經(jīng)過一代人的努力，在揚(yáng)棄了西方資本主義‘公共消費(fèi)’、‘公共財(cái)政’理論影響后，轉(zhuǎn)而從前蘇聯(lián)引進(jìn)的‘貨幣關(guān)系論’發(fā)展而來的。

我國50年代后期所產(chǎn)生的“國家分配論”，在老一輩財(cái)政學(xué)家的積極支持、倡導(dǎo)和堅(jiān)持下，經(jīng)過幾代人的共同努力，不斷充實(shí)和發(fā)展，已被學(xué)術(shù)界絕大多數(shù)學(xué)者、專家所接受，形成共識(shí)，成為新中國現(xiàn)代財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論建設(shè)的主流派。這一研究成果的提出，在實(shí)踐中的不斷發(fā)展和不斷完善，在國內(nèi)財(cái)政基礎(chǔ)理論研究中長期居于支配地位，完全是老一輩財(cái)政學(xué)家和部分中青年學(xué)者共同勞動(dòng)的結(jié)晶。

80年代以來，實(shí)行改革開放政策，在鄧小平建設(shè)有中國特色社會(huì)主義理論指導(dǎo)下，我國財(cái)政理論探索出現(xiàn)了百花齊放、百家爭鳴的新局面，理論界相繼提出了“社會(huì)再生產(chǎn)論”，“剩余產(chǎn)品論”，“社會(huì)共同需要論”等各具特色的不同觀點(diǎn)。隨著改革開放深化，西方經(jīng)濟(jì)理論的大量引進(jìn)，財(cái)政基礎(chǔ)理論探索日益成為理論界的熱門話題。報(bào)刊雜志在這方面刊出了大量文章，發(fā)表了不少議論，緊密圍繞“國家分配論”與中國“公共財(cái)政模式”兩大基礎(chǔ)理論。

我認(rèn)為關(guān)于公共財(cái)政理論的深入探索，必須以鄧小平理論和江澤民“三個(gè)代表”思想為指導(dǎo)，運(yùn)用馬克思主義立場、觀點(diǎn)和方法，結(jié)合中國實(shí)際，與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)事求是，以追求真理為最高職責(zé)，既要繼承老一輩學(xué)者潛心研究的優(yōu)秀成果，使之豐富和發(fā)展，又要吸收借鑒世界各國財(cái)政理論的精華，為我所用。切忌隨波

逐流，照搬照套。歷史經(jīng)驗(yàn)反復(fù)證明，外國的東西不研究中國這塊土壤有多大需求，簡單拿來是不會(huì)成功的。

參考文獻(xiàn)：

1.《中國財(cái)政政策理論與實(shí)踐》??? 金人慶 中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

2.《外國財(cái)政理論與實(shí)踐》?????? 李俊生、李貞 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

3.《中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論前沿》???高培勇、楊之剛、夏杰長 社會(huì)科學(xué)出版社

4.《公共財(cái)政理論》???????龔六堂 北京大學(xué)出版社

5.《財(cái)政學(xué)與中國財(cái)政:理論與現(xiàn)實(shí)》????? 馬寅初 商務(wù)印書館

第二篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

第一部分 財(cái)政理論（第一章）

Ⅰ市場失靈：

一、市場失靈的概念和主要表現(xiàn)

（一）概念：市場失靈指的是在市場充分發(fā)揮其資源配置基礎(chǔ)性作用的基礎(chǔ)上，由于市場天然無法有效配置所有資源，而引起的收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢。

（二）主要表現(xiàn)：

①資源配置失效：信息不充分也不對(duì)稱；競爭失靈；外部性（含義：是指某一個(gè)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他個(gè)體，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象，有正負(fù)外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市場經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性

二、公共物品與私人物品的區(qū)別

（1）公共物品具有非排他性，在產(chǎn)品消費(fèi)中，很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外；私人物品具有排他性，只有其產(chǎn)權(quán)所有者擁有享有該產(chǎn)品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷摦a(chǎn)品之外

（2）公共物品具有非競爭性，消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)并不能影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益；私人物品具有競爭性，隨著消費(fèi)人數(shù)的增加，邊際成本也隨之增加。

兩者的區(qū)別：（1）提供主體不同：公共物品由政府提供，私人物品由市場提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性與非競爭性，私人物品具有排他性與競爭性；（3）用途不同：公共物品為了滿足公共需要，私人物品為了滿足私人需要

三、政府失靈原因：

政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤、政府職能的“越位”和“缺位”。

越位：是指應(yīng)當(dāng)而且通過市場機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財(cái)政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦

Ⅱ、財(cái)政

一、財(cái)政的含義及特征

（一）含義：財(cái)政是國家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)。

（二）特征：

1、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政收支的矛盾統(tǒng)一：財(cái)政收支是財(cái)政運(yùn)行的主線，全部財(cái)政都是圍繞財(cái)政收支運(yùn)行的。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場，二是政府。財(cái)政收支過程就是政府進(jìn)行資源配置的過程。財(cái)政收支運(yùn)行的規(guī)律是，由政府彌補(bǔ)市場失靈，提供公共物品，滿足公共需要。同時(shí)財(cái)政又必須制定符合市場經(jīng)濟(jì)需要的現(xiàn)代財(cái)稅制度，改進(jìn)預(yù)算管理制度，完善稅收和收費(fèi)制度以及建立事權(quán)與手指責(zé)任相適應(yīng)的制度，并合理安排財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高使用效率。

2、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政規(guī)律與財(cái)政政策的矛盾統(tǒng)一

3、財(cái)政是公共性與階級(jí)性的矛盾統(tǒng)一

二、財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)?shù)慕巧?財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)組織、提供的主體，同時(shí)也是公共物品提供方的財(cái)力保障的源泉

Ⅲ、財(cái)政職能：

一、資源配置職能

（一）含義：通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)的財(cái)政政策，稅收政策的制定，調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力物力財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。（組織收入、安排支出）

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 ? 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)

? 調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府和非政府部門之間的配置

③執(zhí)行工具：實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；財(cái)政支出；稅收

二、收入分配職能

（一）含義：是指財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系 ? 調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系 ? 調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系

（三）執(zhí)行工具：劃清市場分配與財(cái)政分配的界限與范圍；轉(zhuǎn)移支付；稅收

三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能

（一）含義：通過財(cái)政政策的制定，實(shí)施和調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定，國際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長等政策目標(biāo)

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，調(diào)節(jié)供求總量的大體平衡 ? 調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡

（三）執(zhí)行工具：設(shè)置對(duì)經(jīng)濟(jì)自動(dòng)調(diào)節(jié)的財(cái)政制度以及運(yùn)用財(cái)政政策（擴(kuò)張性，收縮性，中性）

Ⅳ、為什么公共物品應(yīng)由國家來提供？

一、這是由市場運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非競爭性的特征，其需要或消費(fèi)是公共或是集合的，每個(gè)消費(fèi)者都不會(huì)自愿購買，存在“免費(fèi)搭車”造成效率損失問題。

三、提供公共物品是政府活動(dòng)的領(lǐng)域，是其首要職責(zé)。

第二部分 財(cái)政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財(cái)政支出

一、財(cái)政支出的原理：即解決效率問題

（一）財(cái)政支出的適度規(guī)模：

1、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（1）宏觀因素：

①經(jīng)濟(jì)性因素：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)性因素始終是影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否穩(wěn)定，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超常規(guī)地?cái)U(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。

ⅱ政體結(jié)構(gòu)和行政效率，其與一國的政治體制和市場經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)，單一制國家的財(cái)政支出占GDP的比重高一些，而聯(lián)邦制國家則低一些。行政效率看一國的行政機(jī)構(gòu)如何，若果行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，則經(jīng)費(fèi)開支則會(huì)更多一些。

ⅲ政府干預(yù)政策。

③社會(huì)性因素，人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。

（2）微觀因素（略）

2、財(cái)政支出的理論基礎(chǔ)（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本依據(jù)。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。財(cái)政學(xué)研究的是政府提供公共物品與市場提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。

（2）公共生產(chǎn)：公共物品的提供方式設(shè)計(jì)公共物品的生產(chǎn)問題，因?yàn)楣参锲房梢杂烧苯咏M織生產(chǎn)，即所謂公共生產(chǎn)，也可以由私人生產(chǎn)，政府來購買。

3、財(cái)政支出的變化趨勢：

瓦格納法則：財(cái)政支出的相對(duì)增長，隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也會(huì)提高

（二）合理的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：

一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理安排財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。

在調(diào)整財(cái)政支出過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長上。而控制消費(fèi)性支出過快增長的措施是在明確政府職能的前提下，精簡機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員的支出權(quán)利，以此達(dá)到削減消費(fèi)性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）成本效益分析法：通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評(píng)估項(xiàng)目價(jià)值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。

（2）最低成本法：與成本效益分析法主要的區(qū)別在于，御用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，至計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。因此最低成本法適用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。

2、公共定價(jià)：

（1）公共定價(jià)的含義：

公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和搜狐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

（2）公共定價(jià)是針對(duì)什么的？它與市場定價(jià)有何不同？ 公共定價(jià)是針對(duì)準(zhǔn)公共物品的，準(zhǔn)公共物品具有市場的排他性和競爭性，其由市場提供，具有一定的公共性，政府在其中對(duì)市場進(jìn)行定價(jià)。

公共定價(jià)與市場定價(jià)區(qū)別在于兩者針對(duì)的對(duì)象和機(jī)制都不同，公共定價(jià)針對(duì)的是公共物品，市場定價(jià)針對(duì)的是私人物品，公共定價(jià)采取的定價(jià)機(jī)制是由政府直接指定自然壟斷行業(yè)和價(jià)格或者是管制定價(jià)或價(jià)格管制，而市場定價(jià)所采取的定價(jià)機(jī)制是由市場進(jìn)行自主定價(jià)、自主競價(jià)，政府不進(jìn)行干涉。

3、提高財(cái)政支出效益的方法：

（1）決策效益：加強(qiáng)財(cái)政管理，建立穩(wěn)固、平衡的財(cái)政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)為開展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對(duì)貨物、工程和服務(wù)的購買。

②作用：

ⅰ有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。

ⅱ通過招標(biāo)競價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。

ⅲ由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，大大減少了采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的共謀腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商和采購實(shí)體是最大利益者，而國家是最大損失者的問題。

ⅳ各國政府之間的采購，有利于對(duì)外經(jīng)濟(jì)的交往

二、財(cái)政支出的內(nèi)容

（一）購買性支出：行政、國防支出（純公共物品）；科教文衛(wèi)支出

1、行政管理支出存在的問題及改革

（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。②支出結(jié)構(gòu)不合理，擠占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科學(xué)界定政府職能范圍 ②簡政放權(quán)

③加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。

2、社會(huì)保障政府介入的原因

市場經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來組織實(shí)施，理由如下：

（1）彌補(bǔ)市場機(jī)制的失靈。由于市場經(jīng)濟(jì)存在種種缺陷，市場的分配機(jī)制必然拉大社會(huì)成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公，甚至使一部分人最終在經(jīng)濟(jì)上陷入貧困，而在市場經(jīng)濟(jì)體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。

（2）市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

（3）私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。其原因表現(xiàn)為：

①由于私人保險(xiǎn)市場存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致私人保險(xiǎn)市場失靈 ②商業(yè)保險(xiǎn)無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“免費(fèi)搭車”的問題 ③商業(yè)保險(xiǎn)市場那一抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

④私人保險(xiǎn)市場無法進(jìn)行有目的的收入在分配

3、政府投資性支出（1）政府投資的必要性

①在市場失靈的時(shí)候可以有效控制市場；②作為宏觀調(diào)控手段，根據(jù)宏觀調(diào)控的目標(biāo)對(duì)非政府部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)

（2）政府投資的特點(diǎn)（與私人投資的區(qū)別）

①目的不同。私人投資以利潤最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益。

②范圍、資金不同。私人投資資金來源于自身積累和社會(huì)籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。政府投資資金大部分為無償取得的，投資長期或大型項(xiàng)目。

③管理方面：政府投資更加透明嚴(yán)格，私人投資的私人性更強(qiáng)一些。（3）對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性 農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位：

①農(nóng)業(yè)為人類提供基本生存資料。②農(nóng)業(yè)是工業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。③農(nóng)業(yè)穩(wěn)定是社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)特征：

①農(nóng)業(yè)部門的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)投資要通過加工 流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。

②農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件和基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性較強(qiáng)，而這些條件具有公益性質(zhì)，花錢多，涉及面廣，個(gè)別單位和地區(qū)往往不愿承擔(dān)或無力承擔(dān)，這就是需要政府來承擔(dān)這種投入職責(zé)。

③農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，自然風(fēng)險(xiǎn)與市場風(fēng)險(xiǎn)同在，生產(chǎn)難免有周期性波動(dòng)。④農(nóng)業(yè)產(chǎn)品需求彈性小，市場擴(kuò)張?zhí)幱诓焕匚?，加之農(nóng)業(yè)需用固定資產(chǎn)多而利用率低，生產(chǎn)周期長，而資金周轉(zhuǎn)慢，從而農(nóng)業(yè)在市場貿(mào)易中處于不利地位。

農(nóng)業(yè)現(xiàn)狀：農(nóng)民收入低，生存空間小。（4）政府如何介入農(nóng)業(yè)投資：

①以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有 相對(duì)穩(wěn)定性。

②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。

③財(cái)政投資雖然是必須的，但一般占農(nóng)業(yè)投資總量的比例較低。④注意農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)

（二）財(cái)政支出的轉(zhuǎn)移性支出

1、社會(huì)保障：（1）含義：是指國家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動(dòng)者或者全體社會(huì)成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動(dòng)能力或喪失就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨生活困難時(shí)，向其提供必不可少的基本生活保障和社會(huì)服務(wù)。

（2）社會(huì)保障與財(cái)政的關(guān)系：

①財(cái)政與社會(huì)保障都是以國家為主體的分配。

ⅰ本質(zhì)上講，財(cái)政與社會(huì)保障的分配主體一樣，都是國家，且都具有強(qiáng)制性的特征。ⅱ從資金來源形態(tài)傷來看，二者的客體也相同，都來源于國民收入。

ⅲ財(cái)政通過社會(huì)保障稅的形式征集社會(huì)保障資金，以滿足國家保障資金的需要。②社會(huì)保障誰既是社會(huì)保障籌資的重要手段，也是一項(xiàng)財(cái)政收入形式。③社會(huì)保障支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)重要支出。④社會(huì)保障預(yù)算應(yīng)是財(cái)政預(yù)算的組成部分。

⑤社會(huì)保障預(yù)算是國家財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。（3）我國社會(huì)保障的問題及改革 ①存在的問題：

ⅰ社會(huì)保障覆蓋面窄，社會(huì)化程度低。ⅱ社會(huì)保障水平低，資金使用效率不高。

ⅲ社會(huì)保障體制落后，不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。

ⅳ保障待遇與就業(yè)制度相聯(lián)系。差別過大與平均主義并存。ⅴ社會(huì)保障的籌集模式不適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的變化。我國目前的籌集模式為現(xiàn)收現(xiàn)付型，這種模式適用于人口年輕化。

②改革：

ⅰ加快社會(huì)保障的相關(guān)立法工作，完善社會(huì)保障法律體系。ⅱ進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面，完善社會(huì)保障制度。ⅲ建立社會(huì)保障預(yù)算，加強(qiáng)社會(huì)保障資金管理。

2、財(cái)政補(bǔ)貼

（1）含義：財(cái)政補(bǔ)貼是一國政府根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形式及制定的方針政策，為達(dá)到待定的目的，對(duì)指定的事項(xiàng)由財(cái)政安排的專項(xiàng)資金補(bǔ)助支出。

（2）作用：①糾正不合理的價(jià)格結(jié)構(gòu)，有助于價(jià)值規(guī)律發(fā)揮作用。②糾正市場缺陷，借以實(shí)現(xiàn)國家的社會(huì)福利目標(biāo)。（3）與稅收支出的關(guān)系：

財(cái)政補(bǔ)貼+稅收支出=轉(zhuǎn)移性支付

3、稅收支出

（1）含義：稅收支出泛指與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“收支出體系稅”。

（2）與財(cái)政補(bǔ)貼的區(qū)別：

①政策受益人不同：財(cái)政補(bǔ)貼的政策受益人是企業(yè)，稅收支出的政策受益人是納稅人 ②政策目標(biāo)不同：財(cái)政補(bǔ)貼是為了提高市場價(jià)格，稅收支出是為了鼓勵(lì)納稅人納稅 ③支出方式不同：財(cái)政補(bǔ)貼是列支，稅收支出是減收（3）聯(lián)系：

稅收支出隸屬于轉(zhuǎn)移性支出

Ⅱ財(cái)政收入

一、財(cái)政收入的原理

（一）含義及分類

1、含義：財(cái)政收入是國家為履行公共職能，滿足公共支出需要，依據(jù)一定的權(quán)利原則，通過國家財(cái)政集中的一定數(shù)量的國民收入。

2、按收入形式分類：（1）稅收收入。（2）國有資產(chǎn)收益。（3）債務(wù)收入。（4）收費(fèi)收入。

（二）稅收成為國家財(cái)政收入主要形式

1、稅收收入是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得財(cái)政收入的一種比較固定的形式。

2、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的基本特征，不受生產(chǎn)資料所有權(quán)歸屬的限制，因此是國家取得財(cái)政收入的一種最可靠的基本形式。

3、稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而取得收入的最有效方式。

4、稅收還具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行促進(jìn)資源合理配置的重要作用。

（三）影響財(cái)政收入的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平——根本因素： 一定時(shí)期一個(gè)國家的財(cái)政收入水平規(guī)模的大小，最終取決于該國或該地區(qū)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水品的高低。

2、價(jià)格因素：價(jià)格影響價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，從而對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生影響。具體為：（1）價(jià)格水平升降。（2）現(xiàn)行稅收制度。

（3）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。

3、體制因素，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國家財(cái)政集中度高于實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家。

二、財(cái)政收入的內(nèi)容

（一）稅收的原理（構(gòu)成要素）：

1、納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別：

（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人

（2）負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這既是通常所說的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅等。

2、起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別（1）含義不同：

起征點(diǎn)：是指稅收法律制度規(guī)定的征稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額：是指免稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

（2）當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的進(jìn)隊(duì)征稅對(duì)象超過免征額的部分征稅。（3）起征點(diǎn)制度照顧的是低收入者，免征額制度是對(duì)所有納稅人的照顧。

3、比例稅率和累進(jìn)稅率區(qū)別 比例稅率：是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。在比例稅率下，同一課稅對(duì)象的不同納稅人的負(fù)擔(dān)相同，具有鼓勵(lì)生產(chǎn)、計(jì)算漸變和有利于稅收征管的優(yōu)點(diǎn)，一般應(yīng)用于商品課稅。比例稅率的缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原理。我國大部分稅種采用的都是比例稅率。

累進(jìn)稅率：是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率就越高，數(shù)額越小，稅率就越低。累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

4、稅收原則：（1）公平原則

稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。公平是稅收的基本原則。

（2）效率原則

稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運(yùn)用和整個(gè)稅收管理，都是應(yīng)講求效率，遵循效率原則。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者，至少對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

（3）財(cái)政原則——適度原則

稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。這里，“需要”是指財(cái)政的需要，“可能”則是指稅收負(fù)擔(dān)的可能，即經(jīng)濟(jì)的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負(fù)擔(dān)適中，稅收收入既能滿足正常的財(cái)政支出需要，又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負(fù)擔(dān)盡量從輕。

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：

（1）含義：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁亦稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易過程，將所繳納稅款全部地或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或者少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

（2）條件：

①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁：

③課稅范圍寬廣的商品交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁 ④生產(chǎn)者謀求利潤的目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（3）方式：

①前轉(zhuǎn)②后轉(zhuǎn)③散轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤稅收資本化（4）規(guī)律：

①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

②供給彈性大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

③課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競爭性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁。⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

6、商品勞務(wù)課稅與所得稅的區(qū)別：

（1）課稅對(duì)象不同：商品稅務(wù)課稅的課稅對(duì)象為商品、勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值而，而所得稅的課稅對(duì)象為所得額

（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不同：商品勞務(wù)課稅一般能轉(zhuǎn)嫁；而所得稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）收入功能能力不同：商品勞務(wù)課稅收入功能更強(qiáng)；但所得稅收入功能較弱

（4）管理成本不同：商品勞務(wù)課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高

7、增值稅的含義和優(yōu)點(diǎn)：

（1）含義：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)新增加水或商品的附加稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒有增值不征稅。

（2）優(yōu)點(diǎn)：

①有利于貫徹公平稅負(fù)原則 ②有利于生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化 ③有利于擴(kuò)大國際貿(mào)易往來

④有利于國家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入

（二）、國債：

1、含義：

國債是國家公債的簡稱，是一國中央政府為了籌集財(cái)政資金而舉借的債。①國債的債務(wù)人主體是一國的中央政府

②國債所籌集的是財(cái)政資金，而非一般的投資資金、經(jīng)營資金或其他資金 ③國債是一種特征的財(cái)政范疇 ④國債的擔(dān)保物是中央政府的信譽(yù)

2、國債的功能： ①彌補(bǔ)財(cái)政赤字

方法：增加稅收、增發(fā)通貨（在我國主要表現(xiàn)為向銀行透支和借款）、舉借國債 ②籌集建設(shè)資金

③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的表現(xiàn)：

ⅰ調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)兩者的基本平衡。

ⅱ調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例關(guān)系，促進(jìn)兩者的相互轉(zhuǎn)化和基本協(xié)調(diào)。ⅲ調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

3、國債負(fù)擔(dān)： ①含義：是指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國債以及為了籌集償還國債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅，從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營和生活消費(fèi)等方面造成的各種不利影響。

②衡量國債負(fù)擔(dān)的指標(biāo)： ⅰ國債負(fù)擔(dān)率： 國債負(fù)擔(dān)率又稱國民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國債累計(jì)余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。這一指標(biāo)著眼于國債存量，反映了整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)對(duì)國債的承受能力。國際公認(rèn)的國債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%。

ⅱ國債依存度：

國債依存度是指當(dāng)年國債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出或財(cái)政支出的比率。該比率是反映一個(gè)國家在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出中有多少是依賴發(fā)行國債籌措資金的指標(biāo)。當(dāng)國債發(fā)行規(guī)模過大、債務(wù)依存度過高時(shí)，表明財(cái)政支出過多依賴債務(wù)收入，財(cái)政狀況脆弱。國際上關(guān)于國債依存度公認(rèn)的警戒線是20%。國債依存度，表明財(cái)政支出靠債務(wù)收入的安排程度，該指標(biāo)越高說明財(cái)政對(duì)債務(wù)依賴性越強(qiáng)，對(duì)財(cái)政未來發(fā)展威脅也越大。

ⅲ國債償債率：

國債償債率是指某年的國債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，即當(dāng)年財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分所占的份額，該比率衡量的是一國在一定時(shí)期內(nèi)中央政府償還債務(wù)的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強(qiáng)。公式：國債償債率=（當(dāng)年還本付息支出額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額）×100%。

第三部分 財(cái)政管理（第十三章—第十七章）

一、國家預(yù)算：計(jì)劃管理

（一）含義：

1、是政府在每一個(gè)財(cái)政的全部收支結(jié)構(gòu)一覽表。

2、是經(jīng)法律程序批準(zhǔn)的政府公共財(cái)產(chǎn)收支計(jì)劃。

3、放映政府的活動(dòng)范圍和方向。

（二）功能：

起到規(guī)范監(jiān)督，約束作用，是政府活動(dòng)的財(cái)力保障。

（三）分類：

1.從政府級(jí)次看，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。☆☆☆2.從編制形式看，政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 單式預(yù)算

（1）含義：是將政府的全部財(cái)政收支匯集編入一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表之中，而不區(qū) 分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的預(yù)算形式。

（2）優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會(huì)公眾 了解。

（3）缺點(diǎn)：沒有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和分別匯集平衡，不利于政府對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入分析。

復(fù)式預(yù)算：

（1）含義：是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分 別匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以 上的預(yù)算。

（2）優(yōu)點(diǎn)：科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、便于政府對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分析，有利于對(duì)收支的控制。（3）缺點(diǎn)：復(fù)式預(yù)算總體功能較弱，編制和審批比較復(fù)雜，對(duì)預(yù)算管理水平有 較高的要求。

3.從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法上看，政府預(yù)算可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。4.從是否具有法律效力的角度看，政府預(yù)算分為正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算 5.從預(yù)算內(nèi)容的分合看，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算

（四）原則

1.完整性原則：政府預(yù)算應(yīng)該包括全部財(cái)政收支，反映政府的全部財(cái)政活動(dòng)。2.統(tǒng)一性原則：各級(jí)政府編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算。

3.可靠性原則：預(yù)算收支每一個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，都必須運(yùn)用科學(xué)方法，語句充分的資料，進(jìn)行正確的計(jì)算與填列，不得造假、估算或編造。

4公開性原則：全部財(cái)政收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，而且要采取一定形式向社會(huì)公布。

5.性原則

（五）預(yù)算管理的問題：

1、約束力不足

2、透明度不夠

3、規(guī)范力度不足

二、預(yù)算管理體制：部門的利益分配

（一）含義：

處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本體制，預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

（二）內(nèi)容：

1、事權(quán)的發(fā)生（事權(quán)與支出劃分的依據(jù)、原則）：（1）依據(jù)：

①公共物品的受益范圍：全國性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府與地方政府的財(cái)政職能分工：

ⅰ收入分配職能、穩(wěn)定增長職能主要應(yīng)該由中央政府來承擔(dān)。ⅱ資源配置職能根據(jù)受益范圍不同中央政府與地方政府分別承擔(dān)。

③蒂布特模型與地方公共物品的有效供給：各個(gè)地方政府之間的相互“競爭”，也會(huì)促使其更有效地提供人們所需要的公共物品和服務(wù)。

（2）原則：

①全國性的公共物品應(yīng)該由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供。③對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與。

④對(duì)于收入分配差異問題，應(yīng)由高級(jí)次的的政府出面進(jìn)行調(diào)節(jié)。⑤堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法律化原則。

2、財(cái)權(quán)與財(cái)力的劃分

3、地方預(yù)算平衡：轉(zhuǎn)移支付的功能

（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，這種赤字要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補(bǔ)（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，轉(zhuǎn)移支付是為了保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平。

（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。在由地方政府提供地方性公共物品的情況下，可能存在外部效應(yīng)的問題，這就需要上級(jí)政府給予一定的配套補(bǔ)助或撥款，彌補(bǔ)外溢受益的成本，從而提高社會(huì)資源的配置效率。

（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)一個(gè)發(fā)展中國家，特別是對(duì)一個(gè)由多民族組成的大國來說，均衡地區(qū)間的發(fā)展則是一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略性問題。

（三）分稅制：

1、含義：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)劑。

分稅制是中央與地方的事權(quán)和支出的劃分，是中央和地方的收入劃分，是政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是預(yù)算編制與資金調(diào)度。

2、存在的問題

①事權(quán)和支出范圍越位。目前實(shí)施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級(jí)政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯(cuò)位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯(cuò)位與越位導(dǎo)致財(cái)政支出范圍的錯(cuò)位與越位。

②部分財(cái)政收入劃分不合理。稅收收入沒有嚴(yán)格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級(jí)財(cái)政收入，存在按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分企業(yè)所得稅的不規(guī)范做法。一些應(yīng)為中央稅的稅種，如所得稅被定為地方稅。地方各級(jí)政府間按稅種劃分收入未落實(shí)。

③地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政無穩(wěn)定的稅收來源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對(duì)地方稅種的管理權(quán)限過小。

④省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。主要是地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制?？h級(jí)財(cái)政沒有獨(dú)立的稅種收入，財(cái)政收入無保障。

⑤轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在一些缺陷：政府間財(cái)政資金分配因保留包干制下的上解、補(bǔ)助辦法，基本格局未變；采用基數(shù)法實(shí)行稅收返還不合理；中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉(zhuǎn)移支付不明確。

（四）綜合管理

1、財(cái)政平衡：（1）含義：

①財(cái)政平衡是相對(duì)的。

②財(cái)政平衡是一個(gè)期間性概念。

③財(cái)政平衡反映了某一財(cái)政主體的財(cái)政收支狀況。④財(cái)政平衡應(yīng)該是真實(shí)的平衡。

（2）財(cái)政赤字和赤字政策的區(qū)別和聯(lián)系： ①概念不同

財(cái)政赤字：是指一定時(shí)期內(nèi)政府財(cái)政支出大于財(cái)政收入所出現(xiàn)的差額，即余額為負(fù)。赤字財(cái)政：是政府?dāng)U大支出但不增加收入或是減少收入但不減少支出，有意識(shí)地通過財(cái)政赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的主動(dòng)政策。

②背景不同

財(cái)政赤字背景：經(jīng)濟(jì)萎縮

赤字財(cái)政背景：有效需求不足導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行 ③措施不同

財(cái)政赤字措施：政府會(huì)有意識(shí)地增加節(jié)支，完成平衡任務(wù)，所以赤字規(guī)模不會(huì)太大。赤字財(cái)政措施：政府會(huì)有意識(shí)地?cái)U(kuò)大赤字，使赤字達(dá)到相應(yīng)的規(guī)模。④運(yùn)行機(jī)制不同

財(cái)政赤字：客觀原因造成

赤字財(cái)政：主觀故意，赤字財(cái)政一定會(huì)造成財(cái)政赤字

2、財(cái)政政策

（1）含義：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的知道原則及其相應(yīng)的措施

（2）工具：

①稅收：稅收作為一種政策工具，具有形式上的強(qiáng)制性、無償性和固定性特征，這些特征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。

②公共支出：是指政府滿足純公共需求的一般性支出，它包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。

③政府投資：是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。④國債：國債作為一種財(cái)政信用形式，最初是用來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的，隨著信用制度的發(fā)展，國債已成為調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系的重要政策手段。

（3）類型：

①相機(jī)抉擇財(cái)政政策與自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策比較

ⅰ相機(jī)抉擇：施以外力。自動(dòng)穩(wěn)定：自動(dòng)發(fā)揮效應(yīng)。ⅱ相機(jī)抉擇：影響力大，能扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)態(tài)勢，平衡被打破。自動(dòng)穩(wěn)定：影響力小，經(jīng)濟(jì)總體態(tài)勢不變，處于平衡狀態(tài)。②擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較：

ⅰ背景不同：經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)采用緊縮性財(cái)政政策。ⅱ措施不同：擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅增支。緊縮性財(cái)政政策：增稅減支。

ⅲ效果不同：擴(kuò)張性財(cái)政政策：能擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，但可能帶來通脹。緊縮性財(cái)政政策：減少內(nèi)需，使經(jīng)濟(jì)適度減速，但可能使經(jīng)濟(jì)萎縮。（4）財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性 ①二者內(nèi)在聯(lián)系：

ⅰ相互直接的資金往來。

ⅱ結(jié)合部：國有企業(yè)的流動(dòng)資金存在銀行，固定資金歸財(cái)政部管。②區(qū)別：

ⅰ政策主體不同：貨幣政策主體是央行，財(cái)政政策主體是財(cái)政部門。ⅱ政策目標(biāo)不同：貨幣政策解決總量問題，財(cái)政政策解決結(jié)構(gòu)問題。ⅲ政策手段不同：貨幣政策：法定存款準(zhǔn)備金、貼現(xiàn)、公開市場業(yè)務(wù)。財(cái)政政策：稅收、國債、財(cái)政補(bǔ)貼、預(yù)算。

ⅳ運(yùn)行機(jī)制不同：貨幣政策：間接。財(cái)政政策：直接。

ⅴ政策時(shí)滯不同：貨幣政策決策時(shí)滯短，執(zhí)行時(shí)滯長。財(cái)政政策決策時(shí)滯長，執(zhí)行時(shí)滯短。

3、對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系

（1）國際稅收：按照減除國際稅收協(xié)定，起到消除重復(fù)征稅的稅收管理，形成利益的再分配

（2）重復(fù)征稅的后果：納稅人負(fù)擔(dān)過重，從而干擾跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（3）減除國際稅收協(xié)定的原則：屬地原則優(yōu)先，屬人原則居后。

第三篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

2008級(jí)國際貿(mào)易與金融系財(cái)政學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料

一、填空題

1、競爭是市場經(jīng)濟(jì)（有效運(yùn)行的必要條件）P16 或競爭是市場經(jīng)濟(jì)（有效性的最根本保證）P17

2、完全競爭的市場能使（資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)）P18

3、完全競爭的市場要求（所有的生產(chǎn)者都具有充分的信息）P21 或完全競爭的市場要求（每一個(gè)市場都有眾多的買者和買者）P20

4、公平的標(biāo)準(zhǔn)是（起點(diǎn)公平，規(guī)則公平，結(jié)果公平）P48

5、財(cái)政支出是（政府履行職能的表現(xiàn)）或（是政府經(jīng)濟(jì)職能的集中體現(xiàn)）P56

6、財(cái)政收入總量制約著（財(cái)政支出總量）P101

7、凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)是（實(shí)踐中最常用的決策標(biāo)準(zhǔn)）P112

8、比例稅率計(jì)算簡單，但是（調(diào)節(jié)收入的效果不夠理想）P205

二、判斷題

1、政府的收入造成納稅人的損失（√）P106 ★

2、為了追求社會(huì)的最大效益，局部損失是不允許的（×）P107

3、財(cái)政支出的效益只能用一種方式評(píng)價(jià)（×）P108

4、財(cái)政支出目標(biāo)之間可能會(huì)發(fā)生沖突（√）P109

5、成本不同于支出（√）P109

6、效益包括實(shí)際產(chǎn)出效益和金融效益（）

7、現(xiàn)實(shí)生活中市場失靈現(xiàn)象大量存在（√）P110

8、社會(huì)貼現(xiàn)率只能以市場利率為參照標(biāo)準(zhǔn)（√）P111

9、投資利率比消費(fèi)利率大得多（√）P111

10、成本效益分析的最終目的是幫助政府決策者做出有效率的支出決策（√）P111

11、收益-成本標(biāo)準(zhǔn)通常能給出正確答案（）★

12、累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入的功能較強(qiáng)（√）P205

三、概念題

1、公共產(chǎn)品（P21）：

指那些在消費(fèi)過程中具有非競爭性和非排他性的產(chǎn)品。

2、免費(fèi)搭車（P72）：

指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為。

或是指不為提供現(xiàn)有數(shù)量的公共產(chǎn)品的成本提供任何費(fèi)用而享受其利益的經(jīng)濟(jì)人理性行為

3、稟賦（P48）：

指一個(gè)人與生俱來的原始的資源占有狀況。

4、外部效應(yīng)（P21）：

指某些人的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人，但這些人卻未承擔(dān)該影響給他人造成的損失，或未獲得該影響給他人帶來的利益的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

5、正的外部效應(yīng)（P52）：

指某種活動(dòng)給他人帶來利益，即供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，從而相應(yīng)的物品市場不能充分提供，會(huì)造成供給不足和效率損失（比如治理污染）。

6、負(fù)的外部效應(yīng)（P52）：

指某種活動(dòng)給他人增加了成本，供給者的成本小于收益，不完全承擔(dān)自己收益的代價(jià)（環(huán)境污染），因而會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的物品供給過度，造成資源的浪費(fèi)和損害他人利益。

7、充分條件（P55）：

是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在取代私人活動(dòng)后，與單純私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相比表現(xiàn)出更高的效率。

8、財(cái)政職能越位（P54）：

指應(yīng)當(dāng)、而且可以通過市場機(jī)制辦好的事情，而政府卻通過財(cái)政手段人為地參與，如政府代替市場參與競爭性行業(yè)的投資。

9、財(cái)政職能缺位（P54）：

是指應(yīng)該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒辦或者沒有辦好，如公共設(shè)施、義務(wù)教育、環(huán)境保護(hù)等投入不足等等。

10、瓦格納法則（P94）：

“瓦格納法則”即政府活動(dòng)擴(kuò)張論，是指隨著人均GDP的提高，財(cái)政支出占GDP的比率相應(yīng)提高。

11、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（P100）：

指各項(xiàng)財(cái)政支出占財(cái)政總支出的比例關(guān)系。

12、效益（P107）：

是指人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。

13、內(nèi)源性效益（P108）：

是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益?！?/p>

14、成本效益分析的六個(gè)基本步驟（P108）：

①確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；②列舉成本和效益；③測算成本和效益；④測算貼現(xiàn)成本和效益；⑤選擇決策標(biāo)準(zhǔn)；⑥選定項(xiàng)目。★

15、直接成本（P109）：

是指政府項(xiàng)目使用的直接投入物的成本，比如該項(xiàng)目所投入的勞動(dòng)力、資本、外匯等的成本。

★

16、間接成本（P109）：

是指政府項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營所導(dǎo)致的外部成本，通常表現(xiàn)為給人們帶來不便、不舒服、不愉快或境況變差，很難以定量方式直接估價(jià)?！?/p>

17、直接效益（P109）：

是指政府項(xiàng)目所導(dǎo)致的產(chǎn)出增加或生產(chǎn)率提高并由該項(xiàng)目產(chǎn)品的直接使用者享有的效益。

18、間接效益（P109）：

是指政府項(xiàng)目產(chǎn)品的非使用者所獲得的外溢或外部效益?！?/p>

19、實(shí)際產(chǎn)出效益（P109）：

是指能導(dǎo)致社會(huì)福利發(fā)生變化的總物質(zhì)生產(chǎn)可能性的變化?！?0、金融效益（P109）：

是指對(duì)社會(huì)沒有產(chǎn)生實(shí)際福利效益的分配變化?！?/p>

21、社會(huì)貼現(xiàn)率（P110）：

是指整個(gè)社會(huì)愿意用將來消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的利率。

22、稅源（P204）：

是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。

23、計(jì)稅依據(jù)（P204）：

是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)，解決征稅的計(jì)算問題。

24、平均稅率（P204）：

是納稅人實(shí)際繳納的稅額與課稅對(duì)象的比例。★

25、速算扣除數(shù)（P205）：

是指按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額的差額。

26、直接稅（P207）：

是指稅款由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅。

27、間接稅（P207）：

是指稅收負(fù)擔(dān)能夠或較易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅。

四、簡述

1、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)思想：P41（或參見論述題第一題）

凱恩斯認(rèn)為，資本主義制度的弊端在于需求不足，為了實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，必須借助政府的力量，政府只當(dāng)“守夜人”的教條必須拋棄。財(cái)政支出直接就可形成社會(huì)有效需求，從理論上完全可以彌補(bǔ)私人部門的需求的不足部分，使經(jīng)濟(jì)達(dá)到均衡（充分就業(yè)）。

2、貨幣主義的財(cái)政政策：P41 貨幣學(xué)派起始于20世紀(jì)50年代，由美國芝加哥大學(xué)教授M.弗里德曼為主要代表人物。他強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)生活中的個(gè)人自由，即消費(fèi)者的自由選擇和生產(chǎn)者的自由競爭，極力反對(duì)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)貨幣在宏觀經(jīng)濟(jì)中的作用。

貨幣主義學(xué)派認(rèn)為政府應(yīng)該從對(duì)市場的干預(yù)中解脫出來，最大限度的讓市場發(fā)揮作用；控制通貨膨脹比減少失業(yè)更具有現(xiàn)實(shí)意義；主張從壓縮財(cái)政支出入手，控制通貨膨脹；反對(duì)用減稅和擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財(cái)政政策來刺激經(jīng)濟(jì)；主張以單一規(guī)則的貨幣政策代替凱恩斯主義的財(cái)政、金融政策。

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3、帕累托最優(yōu)：P48 指這樣一種狀況，就是當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于要改善社會(huì)中任何一人的狀況時(shí)，必然會(huì)損害其他人的狀況，或者說不存在當(dāng)一個(gè)人的狀況得到改善時(shí)，其他人的狀況不會(huì)受到損害其他人的情況，這時(shí)我們就稱之為帕累托最優(yōu)狀態(tài)，也就是達(dá)到了最優(yōu)化的效率。

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4、市場機(jī)制失靈：P51 市場機(jī)制是一種高效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)機(jī)制，但這種機(jī)制并不萬能，其自身有固有的缺陷，這就是所謂的市場失靈——完全依靠市場機(jī)制的作用，無法達(dá)到資源配置的帕累托最優(yōu)和社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。市場失靈主要包括兩重涵義：其一是單靠市場機(jī)制不能達(dá)到優(yōu)化社會(huì)資源配置的目的；其二是對(duì)那些以社會(huì)目標(biāo)為主的活動(dòng)市場無能為力。

5、壟斷：P20 壟斷是指資本家為賺取高額利潤，通過兼并或聯(lián)合的方式控制著某一個(gè)或幾個(gè)部門的商品生產(chǎn)、價(jià)格和市場。在壟斷市場中，買者或賣者是數(shù)量、產(chǎn)品差別、產(chǎn)品之間的不可替代性以及生產(chǎn)成本遞減等因素都會(huì)增強(qiáng)單個(gè)廠商或少數(shù)廠商影響市場的能力。壟斷的存在意味著廠商為了獲得高額壟斷利潤，可以認(rèn)為地控制廠品的產(chǎn)量或廠品的價(jià)格。這樣必然發(fā)生資源不合理的流動(dòng)，使資源配置偏離最有效率的狀態(tài)。

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6、購買性支出：P92，P117 購買性支出是政府在市場上直接購買所需商品，勞務(wù)和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市場的交易活動(dòng)中對(duì)社會(huì)資源直接配置和消耗的份額，是社會(huì)總購買力的組成部分。

從具體內(nèi)容看，它包括政府用于國防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，環(huán)境等方面的消費(fèi)性支出和用于經(jīng)濟(jì)調(diào)控的公共投資性支出。

購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則。因此，通過購買性支出體現(xiàn)出財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。

購買性支出的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：有償性，等價(jià)性，資產(chǎn)性和消耗性。

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7、轉(zhuǎn)移性支出：P92，P145 指不用于購買商品和勞務(wù)，而是政府按分配政策，單方面地、無償?shù)刂苯訐芨督o單位和個(gè)人，由其自行使用、形成社會(huì)購買力的支出。

轉(zhuǎn)移性支出的基本形式是各項(xiàng)政府補(bǔ)助，如社會(huì)保障支出、政府的價(jià)格補(bǔ)貼支出等，政府的公債利息支出也屬于轉(zhuǎn)移性支出。

轉(zhuǎn)移性支出是通過支出過程，將財(cái)力從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)，即購買力的轉(zhuǎn)移，對(duì)收入分配有直接影響，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實(shí)現(xiàn)。因此，這種分類對(duì)研究財(cái)政收支與市場的關(guān)系具有重要意義。

財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出主要包括社會(huì)保障支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出，稅式支出等。

8、購買性支出作用：P92，P118 購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出財(cái)政活動(dòng)對(duì)政策形成較強(qiáng)的效益約束。.購買性支出的經(jīng)濟(jì)效益有：

（1）直接接入資源配置，影響資源配置效率；

（2）直接引起市場供需對(duì)比狀態(tài)的變化，影響生產(chǎn)和就業(yè)規(guī)模；（3）對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的刺激，擴(kuò)展作用，會(huì)間接影響收入分配。

9、轉(zhuǎn)移性支出作用：P92 轉(zhuǎn)移性支出則是通過支出過程，將財(cái)力從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)，即購買力的轉(zhuǎn)移，對(duì)收入分配有直接影響，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實(shí)現(xiàn)。因此，這種分類對(duì)研究政策收支與市場的關(guān)系具有重要意義。

10、可控制支出：P93 指不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算的需要分別決定或加以增強(qiáng)的支出，即彈性較大的支出。

11、不可控制支出：P93 指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)必須進(jìn)行的支出，即剛性很強(qiáng)的支出，主要包括失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金食品補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等項(xiàng)支出。

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12、影子價(jià)格：P110（金融班已刪除此題）

影子價(jià)格的確定方法多種多樣，取決于要估價(jià)的商品或服務(wù)的類型。

在完好的市場中，一種商品的影子價(jià)格等于市場價(jià)格，因?yàn)榇藭r(shí)的市場價(jià)格既等于消費(fèi)者的邊際支付意愿，又等于生產(chǎn)者的邊際機(jī)會(huì)成本。由于不存在外部性，消費(fèi)者和企業(yè)的私人效益和成本等于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的效益和成本。而且，如果市場運(yùn)行完好，也就不存在缺失市場，從而也就沒有不適合市場銷售的物品。可是在現(xiàn)實(shí)生活中，市場失靈現(xiàn)象大量存在，商品和服務(wù)的市場價(jià)格不等于它們各自的影子價(jià)格。當(dāng)市場被扭曲或市場缺失時(shí)，就需要找到影子價(jià)格。

因此，政府的成本——效益分析需要通過影子價(jià)格而非市場價(jià)格確定一個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)當(dāng)付諸實(shí)施。

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13、征稅對(duì)象：P203 又稱課稅對(duì)象，是征稅的客體，是指對(duì)什么東西征稅，征稅的標(biāo)的物，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，也是稅制的基本要素之一。不同稅種的征稅對(duì)象不同，而每種稅必須首先確定其征稅對(duì)象，因?yàn)樗鼪Q定著稅種的名稱、課稅范圍，決定著一種稅與另一種稅的區(qū)別。在現(xiàn)在各國，一般把課稅對(duì)象區(qū)分為商品，所得，財(cái)產(chǎn)三大類。在我國的分類則包括商品，所得，財(cái)產(chǎn)，資源和行為五種。

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14、納稅人：P204 是征稅的主體，是憲法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。每一稅都要規(guī)定其納稅人，通過規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收義務(wù)和法律責(zé)任。國家稅法規(guī)定的納稅人可以使自然人，也可以是法人。

15、負(fù)稅人：P204 是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。它與納稅人有時(shí)是一致的，如在稅收負(fù)擔(dān)不能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁時(shí)。有時(shí)是不一致的，如在稅收負(fù)擔(dān)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁時(shí)。也可以這樣理解：納稅人是法律上的納稅主體，而負(fù)稅人則是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體。

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16、稅率：P204 是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。它是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。在征稅對(duì)象確定以后，稅率高低決定了納稅人應(yīng)納稅額的大小，直接關(guān)系到國家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，因此，稅率就是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。

稅率的基本形式有三種：比例稅率、累進(jìn)稅率，定額稅率。

17、實(shí)際稅率：P204 是指納稅人實(shí)際繳納的稅額與征稅對(duì)象的比例。它反映納稅人的實(shí)際納稅負(fù)擔(dān)。

實(shí)際納稅過程中，由于計(jì)稅依據(jù)、減免稅、稅率制度、征收管理上的漏洞等原因，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率存在著差異。稅法中只規(guī)定名義稅率，但在研究稅收制度時(shí)，應(yīng)注意分析實(shí)際稅率與名義稅率的差別。

18、邊際稅率：P204 是指隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增加，納稅人所納稅額的變動(dòng)額與課稅對(duì)象額之間的比率。即最后一個(gè)單位課稅對(duì)象所使用的稅率。

19、比例稅率：P205 是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。這種稅率不因征稅對(duì)象的多少而變化，比例稅率計(jì)算簡單，但調(diào)節(jié)收入的效果不夠理想。在具體運(yùn)用上，比率稅率又可以分為單一比率稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。

20、納稅環(huán)節(jié)：P206 是稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。如果一個(gè)稅只確定在一個(gè)環(huán)節(jié)繳納，叫一次課征制，如我國的消費(fèi)稅。如果一種稅確定在兩個(gè)或兩個(gè)以上的環(huán)節(jié)繳稅，叫多次課征稅，如我國的增值稅。

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21、累進(jìn)稅率：P205 是把課稅對(duì)象按一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干等級(jí)，從低到高分別規(guī)定逐級(jí)遞增的稅率。征稅對(duì)象越大，稅率越高；征稅對(duì)象越小，稅率越低。一般適用于所有額的課稅。

相對(duì)于比例稅率而言，累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入的功能較強(qiáng)，但計(jì)算較復(fù)雜。在具體運(yùn)用上，累進(jìn)稅率的形式主要有全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率兩種。

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22、全額累進(jìn)稅率：P205 是把課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照與其對(duì)應(yīng)等級(jí)的稅率一次計(jì)征，即安全部征稅對(duì)象適應(yīng)的最高一級(jí)稅率同一征稅。其名義稅率一般與實(shí)際稅率是一致的。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面要比比例稅率合理，但在級(jí)距地臨界點(diǎn)附近，稅收負(fù)擔(dān)極為不合理。

五、論述：

一、凱恩斯學(xué)派的財(cái)政觀點(diǎn)和政策主張：P41 1）實(shí)行國家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政政策。凱恩斯提出有效需求不足理論，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)危機(jī)是由于有效需求不足即消費(fèi)需求和投資需求不足引起的。要消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就必須刺激有效需求。因此，政府必須擴(kuò)大財(cái)政開支，大量發(fā)行公債，推行財(cái)政赤字政策。

漢森則把財(cái)政赤字政策和經(jīng)濟(jì)周期聯(lián)系起來，認(rèn)為在蕭條時(shí)期，政府應(yīng)推行赤字預(yù)算的政策，以彌補(bǔ)有效需求不足；在繁榮時(shí)期，應(yīng)推行預(yù)算盈余的政策，以減少有效需求。

這種旨在調(diào)節(jié)有效需求以熨平資本主義經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的政策，被稱為補(bǔ)償性財(cái)政政策。

2）把稅收作為調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

凱恩斯認(rèn)為國家應(yīng)通過改變租稅體系，限定利率或其他地方法，指導(dǎo)和刺激消費(fèi)需求。后凱恩斯主義者還把稅收和投資聯(lián)系起來，根據(jù)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要，實(shí)行增稅或減稅，以謀求緩和經(jīng)濟(jì)衰退。

漢森主張利用快速折舊鼓勵(lì)企業(yè)投資。美國的C.R.麥克唐納認(rèn)為，個(gè)人所得稅、公司所得稅對(duì)調(diào)節(jié)供求關(guān)系有著自動(dòng)穩(wěn)定的作用。

3）用發(fā)行公債的辦法來彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

認(rèn)為通過舉債，可以擴(kuò)大政府購買支出，興辦和擴(kuò)大公共投資，彌補(bǔ)私人消費(fèi)之不足，達(dá)到增加就業(yè)、繁榮經(jīng)濟(jì)的目的。（見凱恩斯主義財(cái)政政策、凱恩斯主義稅收思想）

二、供給學(xué)派的財(cái)政政策：P42 供給學(xué)派：20世紀(jì)70年代在美國興起的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)派 代表人物：A.B拉弗，P.C羅伯茨等人

供給學(xué)派強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的供給方面，認(rèn)為需求會(huì)自動(dòng)地適應(yīng)供給的變化，重新肯定了薩伊定律，把滯脹的原因歸咎于凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策。供給學(xué)派發(fā)對(duì)凱恩斯的赤字財(cái)政政策，供給學(xué)派竭力主張大幅度減稅，特別鼓吹降低邊際稅率的作用。他們認(rèn)為減稅能刺激人們多工作，更能刺激個(gè)人儲(chǔ)蓄和企業(yè)投資，從而大大促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，并可抑制通貨膨脹。他們還宣稱，減稅后政府稅收不但不會(huì)減少，還會(huì)增多。拉弗首次把稅率與稅收的關(guān)系制成模型，畫在直角坐標(biāo)圖上，即著名的拉弗曲線。

供給學(xué)派雖然同意貨幣主義的基本觀點(diǎn)，但在控制貨幣數(shù)量增長的目的和措施上，同貨幣學(xué)派大相徑庭。供給學(xué)派認(rèn)為，控制貨幣數(shù)量增長的目的不應(yīng)只是與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)，而是為了穩(wěn)定貨幣價(jià)值。貨幣價(jià)值保持穩(wěn)定，人們的通貨膨脹心理就會(huì)消失。在安排貨幣收入時(shí)，人們就樂意保存貨幣，不去囤積物資，選擇生產(chǎn)性投資，不做投機(jī)性投資。同時(shí)，貨幣價(jià)值穩(wěn)定，又是保證財(cái)政政策，發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的必要條件。

如何保持貨幣價(jià)值穩(wěn)定，拉弗、萬尼斯基、肯普等堅(jiān)持必須恢復(fù)金本位制。

三、論偏好的不合理：P53 個(gè)人偏好的合理性是市場競爭結(jié)果合理性的前提條件。但在現(xiàn)實(shí)市場中，并不是每個(gè)人的要求、愿望都是合理的?？赡苣撤N產(chǎn)品給個(gè)人帶來的利益較大，但消費(fèi)者本人并未意識(shí)到這一點(diǎn)，只是給予它較低的評(píng)價(jià)，即只有在低廉的價(jià)格下才愿購買；或者相反，某種物品給人們帶來的好處并不大，甚至有害無利，但消費(fèi)者卻給與較高的評(píng)價(jià)，愿意以高價(jià)購買。

我們把消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的物品稱為優(yōu)值品（如教育，有人不愿為子女上學(xué)付出代價(jià)，導(dǎo)致學(xué)齡兒童棄學(xué)經(jīng)商等）；將消費(fèi)者評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的物品稱為劣值品（如吸煙、購買毒品）。這兩種情況也都決定了政府干預(yù)的必要。

四、論收入分配的不公：P22、P53 分配不公是指市場的要素稟賦分配會(huì)導(dǎo)致社會(huì)收入分配出現(xiàn)兩極分化、貧富差距加劇的問題。

市場機(jī)制和市場競爭的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素稟賦分配。由于每個(gè)人的稟賦或掙錢的本事不同，參與競爭的條件、實(shí)力、能力不同，而且這些不同往往受家庭出身、家庭結(jié)構(gòu)、性別、遺產(chǎn)繼承等許多個(gè)人不能左右的因素的影響，這樣就會(huì)產(chǎn)生收入分配結(jié)果的不公平，富者越富，貧者越貧，甚至失去基本的生活保障。這種收入分配的不公平會(huì)影響社會(huì)的安定和凝聚力，也不符合社會(huì)的道德觀念，因而也需要政府的干預(yù)，以實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。

市場機(jī)制下的收入分配標(biāo)準(zhǔn)是按生產(chǎn)要素分配。擁有生產(chǎn)要素的種類和數(shù)量多的人得到的收入就多，反之，則少。私有財(cái)產(chǎn)制度和壟斷的存在，必然造成社會(huì)在收入和財(cái)富分配上的兩極分化，產(chǎn)生貧者愈貧，富者愈富的狀況。收入和財(cái)富分配的不公平在一定的限度內(nèi)屬于經(jīng)濟(jì)問題，但當(dāng)它超過一定限度時(shí)，就會(huì)成為嚴(yán)重的政治和社會(huì)問題，產(chǎn)生收入和財(cái)富分配不公的市場機(jī)制自然不可能解決這一問題。

對(duì)分配不公的財(cái)政介入：由于不公平分配本身就是市場經(jīng)濟(jì)作用的結(jié)果，因而解決不公平分配問題就必須依靠政府，而政府只能采取財(cái)政手段給予解決。政府可以通過征收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅來大幅度削減高收入階層的收入和財(cái)產(chǎn)；同時(shí)又通過大量的轉(zhuǎn)移支出來提高低收入階層的收入水平，從而實(shí)現(xiàn)收入的公平分配目標(biāo)。

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五、論凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)：

為了確定一個(gè)項(xiàng)目的收益是否大于其成本，需要計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，即按凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)判斷一個(gè)項(xiàng)目是否可行。用實(shí)際社會(huì)貼現(xiàn)率可算出貼現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目發(fā)生在每一年的收益和成本，從而得到該項(xiàng)目收益和成本的現(xiàn)值。一個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值就是收益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值。如果一個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是正值，該項(xiàng)目就是可取的；如果不存在具有更高凈現(xiàn)值的其他項(xiàng)目，該項(xiàng)目就應(yīng)當(dāng)實(shí)施。凈現(xiàn)值是決定實(shí)施還是放棄一個(gè)項(xiàng)目的良好標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樗饬康氖窃擁?xiàng)目創(chuàng)造的對(duì)社會(huì)財(cái)富的凈增加。P112

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六、我國的五大類稅收分類：

1.按征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，我國把稅收分為五大類：①對(duì)流轉(zhuǎn)稅的征稅。如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅。②對(duì)所得稅的征稅。如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。③對(duì)資源的征稅。如資源稅。④對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅。如房產(chǎn)稅、車船稅。⑤對(duì)特定行為的征稅。如印花稅、筵席稅。

2.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)分類：可以分為直接稅和間接稅。直接稅是指稅款由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。如所得稅。間接稅：是指稅收負(fù)擔(dān)能夠或較易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。如增值稅、消費(fèi)稅。

3.按計(jì)稅依據(jù)分類，可以分為從價(jià)稅和從量稅。從價(jià)稅是指以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按照一定比例征收的稅，如增值稅，營業(yè)稅；從量稅是指以征稅對(duì)象的數(shù)量為依據(jù)，按規(guī)定的固定稅額計(jì)征的稅，如資源稅。

4．按稅收收入的所有權(quán)分類，可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享

稅。中央稅是指收入劃歸中央的稅種，如消費(fèi)稅；地方稅是指收入劃歸地方的稅種，如資源稅；中央與地方共享稅是指稅收收入在中央與地方之間按一定比例分成，如增值稅。

5.按稅收和價(jià)格的關(guān)系分類，可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。價(jià)內(nèi)稅是指以含價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)而課征的稅，如消費(fèi)稅；價(jià)外稅是指以不含誰的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)而課征的稅，如增值稅。P206

★

七、超額累進(jìn)稅率：

超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按其數(shù)額大小劃分為若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各等級(jí)征稅對(duì)象的稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額，既當(dāng)征稅對(duì)象提高一級(jí)時(shí)，僅就超過的部分按提高后的稅率計(jì)算稅額。超額累進(jìn)稅率能夠比較真實(shí)地調(diào)節(jié)納稅人的收入水平，但計(jì)算相對(duì)復(fù)雜。在實(shí)際工作中，常使用一種簡單的計(jì)算方法，叫速算扣除數(shù)。速算扣除數(shù)是指按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額與按超額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額的差額。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)。

我國在稅率的應(yīng)用中，還采用超率累進(jìn)稅率，如現(xiàn)行的土地增值稅就采用了四級(jí)超額累進(jìn)稅率。P205

（注：標(biāo)有“★”的都是課上老師說要考的）

考試時(shí)間：2010年6月22日星期二

早上10：30——12：30

吉林大學(xué)珠海學(xué)院桂園三棟

409室全體成員

2010年6月10日

第四篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)要點(diǎn)

2012財(cái)政學(xué)

一、學(xué)科定位：

應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)

二、財(cái)政學(xué)的主要線條

財(cái)政學(xué)的邏輯起點(diǎn)以及財(cái)政學(xué)的職能等理論-----財(cái)政支出-----財(cái)政收入-----預(yù)算與預(yù)算管理體制-----財(cái)政客觀調(diào)控-----涉外部分

三、財(cái)政學(xué)的幾大知識(shí)板塊及關(guān)注重點(diǎn)：

基礎(chǔ)理論部分：

市場失靈及其表現(xiàn)：

帕累托最優(yōu)無法實(shí)現(xiàn)，市場機(jī)制下收入分配不公和宏觀經(jīng)濟(jì)失衡的現(xiàn)象。

表現(xiàn)：

1.資源配置領(lǐng)域市場失靈：外部性問題 公共產(chǎn)品問題競爭失效和規(guī)模收益遞增問題 市場不完全 信息不對(duì)稱 偏好不合理-優(yōu)劣值品問題

2.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定領(lǐng)域市場失靈：表現(xiàn)為 失業(yè)和通貨膨脹

3.收入分配領(lǐng)域市場失靈：效率與公平問題 貧富懸殊加劇

公共產(chǎn)品：于私人產(chǎn)品相對(duì)，具有聯(lián)合消費(fèi)和共同獲益性質(zhì)的產(chǎn)品或服務(wù)。它在使用上具有非競爭性和非排他性。

外部效應(yīng)：是指某人或廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響了他人或廠商，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi)用或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象。

什么是財(cái)政？（定義）：財(cái)政是指國家或政府的收支活動(dòng)，他是一國政府采取某種形式（實(shí)物、力役、價(jià)值）集中一部分國民收入，為實(shí)現(xiàn)國家職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。市場經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政的職能（三大職能）：

1.資源配置職能：政府選擇某種消費(fèi)品對(duì)其提供資金的職責(zé)和功能。

2.收入分配職能：財(cái)政的固有職能，即聚財(cái)和公平分配收入。

3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的職能 解釋自己寫。

什么是公共財(cái)政？：

國家為市場提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，他是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式。其內(nèi)涵包括：

財(cái)政起因于市場失靈財(cái)政活動(dòng)的對(duì)象是為市場經(jīng)濟(jì)中的家庭和企業(yè)提供公共服務(wù)，財(cái)政活動(dòng)的目的是滿足公共需要，財(cái)政選擇是公共選擇的過程。

特點(diǎn)是什么？：1.他是彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政。2.他是為市場提供一視同仁服務(wù)的財(cái)政 3.他是非營利性的財(cái)政 4.他是法制化的財(cái)政

財(cái)政支出部分：

瓦格納法則：當(dāng)國民收入增長時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會(huì)提高，這就是財(cái)政支出的相對(duì)增長。

政府支出的分類及不同經(jīng)濟(jì)影響：按性質(zhì)，新的政府支出分類方式，購買性支出，轉(zhuǎn)移性支出

1.購買性支出，是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務(wù)，用于滿足社會(huì)

公共需要。政府購買性支出，遵循市場經(jīng)濟(jì)的基本準(zhǔn)則，即實(shí)行等價(jià)交換。對(duì)市場運(yùn)行而言，購買性支出，對(duì)消費(fèi)和生產(chǎn)具有直接影響，可廣泛用于調(diào)節(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一定時(shí)期內(nèi)政府購買性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，對(duì)市場物價(jià)、有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重要調(diào)控作用。一般而言，發(fā)展中國家社會(huì)生產(chǎn)力水平低，基礎(chǔ)設(shè)施落后，國民經(jīng)濟(jì)面臨工業(yè)化的繁重任務(wù)，政府財(cái)政支出中購買性支出占較大比重；

2.政府投資性支出：可以微利甚至不盈利，提高國民經(jīng)濟(jì)整體效益；投資于大型項(xiàng)目和長

期項(xiàng)目；社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資

3.轉(zhuǎn)移性支出，是指預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼等。轉(zhuǎn)移

性支出，由于是價(jià)值單方面無償轉(zhuǎn)移支出，就不可能遵循等價(jià)交換的原則，而是為了實(shí)現(xiàn)政府特定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策目標(biāo)。與購買性支出相比，轉(zhuǎn)移性支出的重點(diǎn)在于體現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響則是間接的。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家，市場發(fā)育程度高，社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)政分配政策重點(diǎn)傾向于體現(xiàn)社會(huì)公平，因而轉(zhuǎn)移性支出占較大比重。這種分類方法的優(yōu)點(diǎn)是，以此可分析政府預(yù)算政策在公平與效率之間的權(quán)衡和選擇，以及政府對(duì)市場運(yùn)行干預(yù)的廣度、深度。

稅收支出及其形式：

稅收支出：以法律條款規(guī)定的 對(duì)于特定的活動(dòng)或納稅人的各種優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出可分為照顧性支出 和刺激性支出

形式 稅收豁免稅收抵免 納稅扣除 優(yōu)惠稅率延期納稅盈虧相抵 加速折舊 退稅 財(cái)政收入部分

現(xiàn)行稅制體制概況及其改革方向:

稅收是中國政府財(cái)政收入最主要的來源，也是國家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對(duì)于中國的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制需要的稅收制度，對(duì)于保證財(cái)政收入，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。稅制改革三大做法

（一）所得稅：

降低稅率、拓寬稅基、減少檔次，個(gè)人所得稅與公司所得稅一體化

（二）一般消費(fèi)稅：

增值稅的改革繼續(xù)呈現(xiàn)擴(kuò)張的趨勢,普遍開征增值稅或提高增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率

（三）綠色稅收備受重視

開征“綠色稅收”，重視稅收對(duì)生態(tài)環(huán)境保護(hù)的作用

改革思路2：

1、合理調(diào)整直接稅和間接稅，建立雙主體稅制結(jié)構(gòu)模式

(1)優(yōu)化流轉(zhuǎn)稅體系：改革增值稅 營業(yè)稅 消費(fèi)稅 關(guān)稅

(2)優(yōu)化所得稅體系，增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能特別是個(gè)人所得稅

2、規(guī)范稅費(fèi)改革，進(jìn)一步優(yōu)化我國稅制

費(fèi)改稅改革 稅為主 費(fèi)為輔

3、建立實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的稅收制度如環(huán)境稅

4.建立健全相關(guān)法規(guī) 完善稅收征管模式

存在哪些稅類，稅種？:

(一)按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類：所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

(二)按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類：直接稅和間接稅

(三)課稅標(biāo)準(zhǔn)分類：從量稅和從價(jià)稅

(四)按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類：價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

(五)按稅收的管理權(quán)限和使用權(quán)限分類：中央稅和地方稅

近期稅改的主要稅種？

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿:

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人提供售價(jià)或壓低購進(jìn)價(jià)格等方法，將其繳納的稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。

前轉(zhuǎn)：指納稅人通過提高商品售價(jià)將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者。

后轉(zhuǎn)：指納稅人在無法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低商品購進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)給供應(yīng)者。

消轉(zhuǎn)：指納稅人通過改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，自我消化稅款。

稅收資本化：指要素購買者將所購資本品的未來應(yīng)納稅款，在購入價(jià)中預(yù)先扣除，由要素出售者實(shí)際承擔(dān)。

影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素:

（一）稅種因素

商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（二）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁

供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（三）課稅范圍

課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁

（四）課稅商品生產(chǎn)與銷售的競爭程度

對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

（五）計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，從價(jià)稅還是從量稅

從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

幾大課稅理論 特別是最適課稅理論

國債

什么是國債？

李嘉圖等價(jià)定理及意義:

定理 某些條件下政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果是等價(jià)的核心思想：公債不是凈財(cái)富公債無非是延期的稅收 在理性消費(fèi)者的眼中 稅收和債券是等價(jià)的。因此發(fā)行債券不會(huì)提高利率 不會(huì)對(duì)私人投資產(chǎn)生擠出效應(yīng)不會(huì)增加通脹的壓力

意義：公眾是否將債券作為其財(cái)富的一部分，關(guān)系到國民收入水平的決定。政府如果用公債代替稅收，公眾將增加即期的消費(fèi)量。所以公眾面對(duì)發(fā)行公債是否會(huì)采取不同的行為對(duì)于政府的財(cái)政制定具有重要意義。

國家預(yù)算及預(yù)算理論

國家預(yù)算: 是政府的基本收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國家的重要立法文件。它反映政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍、方向和國家政策。體現(xiàn)國家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的制約和監(jiān)督。

什么是預(yù)算管理體制: 所謂預(yù)算管理體制，是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度。其核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。預(yù)算管理體制是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。主要包括：確定預(yù)算主體和級(jí)次；預(yù)算收支的劃分原則和方法；預(yù)算管理權(quán)限的劃分；預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

現(xiàn)行體制的特點(diǎn): 財(cái)權(quán)財(cái)力的集中與分散的問題。核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系問題。

1994年來分級(jí)分稅預(yù)算管理體制實(shí)施的成就，問題及進(jìn)一步完善:

1994年分稅制改革的主要內(nèi)容

（1）中央與地方事權(quán)和支出的劃分

（2）中央與地方的收入劃分

（3）中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定

（4）原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理

（5）政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

帶有明顯的過渡性特征：

1995－2002年的過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法

1999年、2001年調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付

2000年起,加大對(duì)民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 的力度

2002年起,一般性轉(zhuǎn)移支付 標(biāo)準(zhǔn)收支差額和轉(zhuǎn)移支付系數(shù)

二 分稅制的運(yùn)行情況及進(jìn)一步完善

（一）成效：總體運(yùn)行良好，基本達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

1、政府間財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范

2、促進(jìn)了中央與地方財(cái)政收入的持續(xù)快速增長；“兩個(gè)比重”

逐步上升，增強(qiáng)了中央宏觀調(diào)控能力

3、地方各級(jí)政府的理財(cái)思路發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)

構(gòu)的合理調(diào)整和資源優(yōu)化配置

4、強(qiáng)化了對(duì)地方財(cái)政的預(yù)算約束，提高了地方堅(jiān)持財(cái)政平

衡、注重收支管理的主動(dòng)性和自主性

5、財(cái)政稅務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)取得了較大進(jìn)展

（二）現(xiàn)行分稅制存在的問題和進(jìn)一步完善

1.進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)劃分范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)

現(xiàn)行中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度不合理

省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

政府間轉(zhuǎn)移支付：是指一個(gè)國家的各級(jí)政府之間，在既定的職責(zé)、支出責(zé)任和稅收劃分框架下財(cái)政資金的無償轉(zhuǎn)移。包括上下之間的縱向轉(zhuǎn)移和地區(qū)之間的橫向轉(zhuǎn)移，一般以縱向轉(zhuǎn)移為主。

宏觀調(diào)控部分

什么是財(cái)政赤字：是指在某一財(cái)政，計(jì)劃的財(cái)政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測性因素的影響，致使決算出現(xiàn)收支差額。強(qiáng)調(diào)事實(shí)，預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果 財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

（一）財(cái)政赤字的不同融資機(jī)制：1.赤字債務(wù)化 2.赤字貨幣化

（二）赤字不同彌補(bǔ)方法的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)： 1.債務(wù)化融資的經(jīng)濟(jì)影響 2.貨幣化融資的經(jīng)濟(jì)影響

我國財(cái)政赤字已成為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的手段

1、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)

2、改革效應(yīng)

3、拉動(dòng)效應(yīng)

(三)我國財(cái)政赤字并沒有引起嚴(yán)重的通貨膨脹

1、有利的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

2、大規(guī)模的財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)于平抑物價(jià)起到了很大作用

3、及時(shí)而迅速的財(cái)政政策調(diào)整保持了宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定

什么是相機(jī)抉擇的財(cái)政政策？包括哪些政策，區(qū)別是什么？

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策:汲水政策,補(bǔ)償政策兩者的區(qū)別

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策:是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)財(cái)政目標(biāo)。

相機(jī)抉擇財(cái)政：汲水政策，補(bǔ)償政策。

汲水政策：指在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期進(jìn)行公共投資，以增加社會(huì)有效需求，使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力的政策。

補(bǔ)償政策：指政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向上調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的財(cái)政政策，以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的結(jié)合當(dāng)前的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢，應(yīng)用相關(guān)財(cái)政學(xué)原理，談?wù)勎覈?dāng)前財(cái)政政策的目標(biāo)，類型及主要財(cái)政政策目標(biāo)：指財(cái)政政策的執(zhí)行或?qū)嵤┧_(dá)到的目的。

目標(biāo)：

（1）經(jīng)濟(jì)的適度增長

（2）物價(jià)水平的基本穩(wěn)定

（3）收入的合理分配

（4）提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)

（5）社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高

財(cái)政政策工具：

（一）稅收

（二）公共支出

（三）國債

（四）政府投資

（五）預(yù)算 以及財(cái)政補(bǔ)貼等

1998年 2009年積極財(cái)政政策措施

涉外部分

減除國際重復(fù)計(jì)稅的幾種方法，抵免法，免稅法等

稅收饒讓

第五篇：比較教育學(xué)期末預(yù)測試題

1.比較教育學(xué)的研究意義

（1）可以擴(kuò)大眼界，增長見識(shí)，并且加深對(duì)本國教育制度和教育工作的認(rèn)識(shí)（2）可以汲取外國成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，作為本國教育改革的借鑒（3）可以促進(jìn)國際了解，促進(jìn)國際文化交流（4）可以豐富學(xué)生的知識(shí)提高學(xué)生分析問題和研究問題的能力。

2.外國比較教育研究的三個(gè)這要發(fā)展階段及特征

第一階段：（19世紀(jì)）是學(xué)科的倡導(dǎo)階段。方法上的特征是訪問與借鑒。法國的朱利安第一個(gè)提出比較教育學(xué)的概念，法國的庫森，美國的賀拉斯.曼等人在介紹和借鑒外國教育制度方面做了有益的工作。

第二階段：（本世紀(jì)上半葉）是科學(xué)的形成階段。方法上的特征是因素分析。美國的康德爾，英國的漢斯，德國的施耐德是著名代表人物。

第三階段：（本世紀(jì)50年代以來）是學(xué)科的蓬勃發(fā)展階段。方法上的特征是綜合研究。這個(gè)階段，研究規(guī)模迅速擴(kuò)大，研究方法多種多樣，研究成果大量增加。

3.我們應(yīng)從哪些方面回應(yīng)人民群眾對(duì)基礎(chǔ)教育問題的關(guān)切

基礎(chǔ)教育是國民教育的基礎(chǔ)，是人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)，是國家競爭力的基礎(chǔ)。

提高基礎(chǔ)教育水平。要實(shí)現(xiàn)更高水平的普及教育，在基礎(chǔ)教育領(lǐng)域主要表現(xiàn)為：普及學(xué)前教育，一年普及率和三年普及率分別由2009年的74%、50.9%達(dá)到2020年的95%、75%；提高基礎(chǔ)教育水平不僅體現(xiàn)為受教育年限的延長和普及程度的提高，更體現(xiàn)在教育質(zhì)量的提高上，要把以人為本、實(shí)施素質(zhì)教育作為戰(zhàn)略主題，堅(jiān)持德育為先、能力為重、全面發(fā)展，強(qiáng)調(diào)通過更新教育觀念、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式、改革評(píng)價(jià)制度、改革教育教學(xué)內(nèi)容、方法和手段，著力提高學(xué)生服務(wù)國家人民的社會(huì)責(zé)任感，勇于探索的創(chuàng)新精神和善于解決問題的實(shí)踐能力，全面提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。促進(jìn)教育公平。教育公平是社會(huì)公平的重要基礎(chǔ)，是人生公平的起點(diǎn)。要把促進(jìn)公平作為戰(zhàn)略重點(diǎn)，基礎(chǔ)教育是重點(diǎn)保障對(duì)象。一是重點(diǎn)體現(xiàn)在義務(wù)教育均衡發(fā)展上，提出切實(shí)縮小校際差距，加快薄弱學(xué)校改造，努力辦好每一所學(xué)校，教好每一個(gè)學(xué)生，率先在縣域內(nèi)實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)均衡發(fā)展，十年內(nèi)基本實(shí)現(xiàn)區(qū)域內(nèi)均衡發(fā)展；二是加快發(fā)展民族地區(qū)教育，加大對(duì)革命老區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的支持力度，努力縮小區(qū)域差距；三是加強(qiáng)困難群體子女教育保障，健全國家資助政策，逐步向?qū)W前教育和高中教育延伸，保障不讓一個(gè)學(xué)生因家庭經(jīng)濟(jì)困難而失學(xué)，推動(dòng)逐步實(shí)現(xiàn)進(jìn)城務(wù)工人員子女入學(xué)與城鎮(zhèn)居民享有同等待遇，制定進(jìn)城務(wù)工人員子女義務(wù)教育后參加升學(xué)考試辦法；加強(qiáng)農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)，優(yōu)先滿足留守兒童住宿需求，推動(dòng)形成政府為主導(dǎo)、社會(huì)共同參與的農(nóng)村留守兒童關(guān)愛和服務(wù)體系；完善特殊教育體系，健全特殊教育保障機(jī)制，提高殘疾兒童義務(wù)教育質(zhì)量。

努力解決義務(wù)教育擇校和課業(yè)負(fù)擔(dān)過重問題。著力解決擇校問題要標(biāo)本兼治，切實(shí)縮小校際差距?？s小校際差距的主要措施是要率先實(shí)現(xiàn)縣區(qū)內(nèi)的教育均衡發(fā)展，加快薄弱學(xué)校改造、著力提高師資水平，實(shí)行區(qū)（縣）域內(nèi)教師和校長交流制度、實(shí)行優(yōu)質(zhì)普通高中和中等職業(yè)學(xué)校招生名額合理分配到區(qū)域內(nèi)初中學(xué)校的辦法。義務(wù)教育階段不得設(shè)置重點(diǎn)學(xué)校和重點(diǎn)班，在保證適齡兒童少年就近進(jìn)入公辦學(xué)校的前提下，通過發(fā)展民辦教育等措施提供選擇機(jī)會(huì)。對(duì)于課業(yè)負(fù)擔(dān)過重問題，一是要求各級(jí)政府把減負(fù)作為教育工作的重要目標(biāo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，整體推進(jìn)。要求把減負(fù)落實(shí)到中小學(xué)教育全過程，通過調(diào)整教材內(nèi)容，改革考試評(píng)價(jià)制度，規(guī)范辦學(xué)行為等推進(jìn)減負(fù)。二是要求學(xué)校把減負(fù)落實(shí)到教育教學(xué)各個(gè)環(huán)節(jié)，率先實(shí)現(xiàn)小學(xué)生減負(fù)，引導(dǎo)教師改進(jìn)教學(xué)方法，減少作業(yè)量和考試次數(shù)。培養(yǎng)學(xué)生興趣愛好，豐富課外校外活動(dòng)。三是充分發(fā)揮家庭教育在青少年成長中的作用，引導(dǎo)家長樹立正確的家庭教育觀念，掌握科學(xué)的教育方法，主動(dòng)配合學(xué)校的減負(fù)工作。

保障進(jìn)城務(wù)工人員子女平等接受義務(wù)教育。一是保障進(jìn)城務(wù)工人員的隨遷子女的教育權(quán)利。同時(shí)進(jìn)一步提出要制定進(jìn)城務(wù)工人員隨遷子女義務(wù)教育后在當(dāng)?shù)貐⒓由龑W(xué)考試的辦法。

二是保障農(nóng)村留守兒童接受義務(wù)教育，要建立健全政府主導(dǎo)，社會(huì)共同參與的農(nóng)村留守兒童和關(guān)愛服務(wù)體體系，健全動(dòng)態(tài)建設(shè)機(jī)制。設(shè)計(jì)義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化教育工程，改擴(kuò)建勞務(wù)輸出大省和讀書困難地區(qū)農(nóng)村學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施，改善農(nóng)村學(xué)生特別是留守兒童寄宿條件，加快農(nóng)村寄宿學(xué)校建設(shè)，優(yōu)先滿足留守兒童住宿要求的內(nèi)容。

第五，努力建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化的教師隊(duì)伍。教育大計(jì)，教師為本，一要采取多種形式保障教師地位，維護(hù)教師權(quán)益，提高教師待遇。二是加強(qiáng)師德建設(shè)，健全管理制度，制定教師資格標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格教師準(zhǔn)入制度，建立統(tǒng)一的中小學(xué)教師職務(wù)系列，設(shè)立正高級(jí)教師職務(wù)，建立健全義務(wù)教育學(xué)校教師和校長流動(dòng)機(jī)制，積極推進(jìn)示范生免費(fèi)教育，完善教師培訓(xùn)制度，將教師培訓(xùn)費(fèi)用列入政府預(yù)算，提高教師應(yīng)用信息技術(shù)水平，提高中小學(xué)教師的整體素質(zhì)。三是以農(nóng)村教師為建設(shè)重點(diǎn)，加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)薄弱學(xué)科教師隊(duì)伍建設(shè)，逐步實(shí)行城鄉(xiāng)統(tǒng)一的中小學(xué)教師編制標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)實(shí)行傾斜政策，創(chuàng)新和完善農(nóng)村教師補(bǔ)充機(jī)制，實(shí)施農(nóng)村義務(wù)教育教師特設(shè)崗位計(jì)劃，代償機(jī)制，鼓勵(lì)高校畢業(yè)生到艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)農(nóng)村學(xué)校任教。

4.簡述日本90年代基礎(chǔ)教育的改革

（1）改變教育內(nèi)容和方法：日本根據(jù)新的教學(xué)大綱，從1992年起，在小學(xué)取消了社會(huì)和理科，開設(shè)了生活科。

（2）加強(qiáng)道德教育。作為一個(gè)東方文化圈的國家，日本歷來高度重視對(duì)少年兒童的道德教育。日本認(rèn)為，培養(yǎng)心靈豐富的人，特變是在急劇變化的未來社會(huì)，培養(yǎng)具有自我生活方式的人，形成基本的生活習(xí)慣和社會(huì)所期望的人際關(guān)系，形成必要的道德是非常必要的。

（3）加強(qiáng)學(xué)生指導(dǎo)和畢業(yè)出路指導(dǎo)，學(xué)生知道是指根據(jù)兒童的個(gè)性特點(diǎn)，去發(fā)掘和培養(yǎng)每個(gè)兒童的內(nèi)在精神世界。特別是加強(qiáng)對(duì)厭學(xué)兒童和中途退學(xué)等問題的研究和解決。在畢業(yè)出路指導(dǎo)方面，提出要改變偏重分?jǐn)?shù)的評(píng)價(jià)和決定學(xué)生未來出路的做法，充分顧及到每個(gè)學(xué)生的能力，適應(yīng)性和愿望，使指導(dǎo)更加切合學(xué)生的實(shí)際。

（4）改善辦學(xué)條件，制定改善計(jì)劃，增加教師編制，縮小班級(jí)規(guī)模實(shí)行小班制，各班人數(shù)規(guī)定為40人，以新增和改建中小學(xué)校舍為中心，增肌教育經(jīng)費(fèi)投入，并對(duì)室外教育環(huán)境加強(qiáng)設(shè)施設(shè)備的配備。

（5）提高教師素質(zhì)，80年代以來，日本把提高教育質(zhì)量放在突出地位，為此重視加強(qiáng)教師隊(duì)伍的建設(shè)，大抓教師素質(zhì)的提高。

（6）改進(jìn)學(xué)校管理，強(qiáng)調(diào)實(shí)施校務(wù)分掌制度，建立教職員的服務(wù)規(guī)范。加強(qiáng)學(xué)校與學(xué)生家長，當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)。強(qiáng)調(diào)要用一批青年教師擔(dān)任校長和教導(dǎo)主任，制定認(rèn)識(shí)計(jì)劃以實(shí)現(xiàn)中小學(xué)干部隊(duì)伍的年輕化。

5.俄國聯(lián)邦教育的問題與對(duì)策

問題：①改革進(jìn)程受阻②教育立法收效甚微③經(jīng)費(fèi)匱乏成為教育危機(jī)的突出特征④普通學(xué)校教育質(zhì)量普遍下降。

對(duì)策：①管理體制的改革。俄聯(lián)邦獨(dú)立后后，改變過去中央高度集權(quán)的管理模式，實(shí)行中央，地區(qū)，地方，三級(jí)分權(quán)管理。

②辦學(xué)主體的多元化。俄國實(shí)行辦學(xué)體制改革，賦予國內(nèi)，境內(nèi)，境外，所有公民，公司，社會(huì)組織和機(jī)構(gòu)辦學(xué)權(quán)，只要其復(fù)合辦學(xué)條件。

③國立，市立教育機(jī)構(gòu)非國有化和非壟斷化構(gòu)想。

④大力開展教育科研。俄國的教育科研機(jī)構(gòu)保持了前蘇聯(lián)的傳統(tǒng)，人在努力克服困難在探索新的社會(huì)條件和國際環(huán)境下，教育如何求生存如何求發(fā)展 用高水平的教育理論研究成果指導(dǎo)教育實(shí)踐，并深入實(shí)踐，從中獲得靈感。

6美國現(xiàn)行教育的主要特點(diǎn)

① 地方教育自主。美國擁有移民自辦教育的傳統(tǒng)，一直受到尊重。各州擁有州內(nèi)教育全權(quán)的的體制確立后，州又把相當(dāng)多的權(quán)力分給學(xué)區(qū)民選的學(xué)區(qū)教育委員會(huì)具有相當(dāng)大的獨(dú)

立性和自主權(quán)。②社會(huì)團(tuán)體參與。在聯(lián)邦，州和地方教育行政體制之外，還有眾多地方或非官方的社會(huì)團(tuán)體在發(fā)揮著巨大的影響作用。③多元文化兼容。美國是世界上移民最多的國家，如何使來自社會(huì)各國的社會(huì)背景，宗教信仰，生活習(xí)慣，語言文化各不相同的移民迅速有效的規(guī)劃美國，成為美國的公民，即使美國的宗旨也是教育歷來的宗旨。④辦學(xué)形式靈活。美國教育是在商品經(jīng)濟(jì)的競爭激烈與社會(huì)變革中發(fā)展起來的，因此具有強(qiáng)烈的自由競爭和追求社會(huì)適應(yīng)性的固有特點(diǎn)。⑤大眾教育與天才教育結(jié)合，它是美國利益的根本所在，也是美國的基本國策，也是它的重要特點(diǎn)。

7.如何認(rèn)識(shí)培訓(xùn)合格的教師保證義務(wù)教育成功的關(guān)鍵

①建立和發(fā)展師范教育體系，培養(yǎng)合格教師

舉例：發(fā)達(dá)國家要求教師一般都是大專水平教育，有的甚至要碩士學(xué)歷；1975年法國開辦巴黎師范學(xué)校，并規(guī)定每個(gè)省都要開辦一所師范學(xué)校，提高教師素質(zhì)和科學(xué)文化水平；我國教育部與省共建了五所師范大學(xué)，并實(shí)行免學(xué)費(fèi)，免住宿費(fèi)，補(bǔ)貼生活費(fèi)的政策，足以表明我國重視發(fā)展教育體系來保證教育成功。

② 重視教師在職進(jìn)修，提高教師水平。

舉例：朝鮮民主主義人民共和國在很短時(shí)間內(nèi)實(shí)施初等義務(wù)教育，接著又實(shí)施九年義務(wù)教育和十一年義務(wù)教育，學(xué)校和在校師生猛增，未接受師范教育的畢業(yè)生大量加入教師行列，為提高這批人的質(zhì)量，政府規(guī)定：普通教育部門的教師都要成為有資格的教師，凡是學(xué)歷不夠或未受過正規(guī)師范教育的中小學(xué)教師，必須到教師進(jìn)修學(xué)校脫產(chǎn)學(xué)習(xí)或接受函授教育。③ 提高教師的社會(huì)地位和待遇

舉例：日本重視基礎(chǔ)教育，為了保證優(yōu)秀的人才從事義務(wù)教育工作，以便提高學(xué)校教育水平，專門制定了一項(xiàng)提高義務(wù)教育各學(xué)校教師工資的特變措施法-------《為提高學(xué)校教育水平，確保義務(wù)教育諸學(xué)校教職員人才的特別措施法》 ； 德國教師的工資比其他職業(yè)工種優(yōu)厚，小學(xué)教師平均工資為2700-3100馬克，中學(xué)教師平均工資為3500馬克，工人平均工資為2500馬克，教師的平均工資是工人平均工資的一倍半。

8.簡述世界教育的未來發(fā)展趨勢

①教育的終身化②教育民主化③教育的個(gè)性化④教育信息化⑤教育國際化