第一篇：公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見附表一）；

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）；

4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。

第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對有嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條件時，財務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。

第六條對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準(zhǔn)，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員

視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對核銷單的管理

報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；

2、報關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕悺τ谖蟹綀猿衷谖夜巨k理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人

簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書；

3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。

第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》，并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、購匯申請書；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。

第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

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進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為適應(yīng)公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見附表一）；

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）；

4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。

第五條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對有嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條件時，財務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意 空談?wù)`國 強(qiáng)企興邦

見。

第六條對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準(zhǔn)，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。

第九條在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對核銷單的管理

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報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)?。ǔ隹谑諈R核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞帧Ｗ⒚魃觐I(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；

2、報關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

空談?wù)`國 強(qiáng)企興邦

2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十六條財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

第十七條對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書；

3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十八條財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。

第十九條開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員 空談?wù)`國 強(qiáng)企興邦

審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。

第二十條財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。

第二十一條在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》，并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條財務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、購匯申請書；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。

空談?wù)`國 強(qiáng)企興邦

第三篇：某公司財務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定，某公司財務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”。

第二條

本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問題，請參照（中國11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條

本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章

出口業(yè)務(wù)

第四條

出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見附表一）；

2、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》（見附表二）；

4、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項目需提供出口中標(biāo)書。

第五條

財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營出口商品換匯成本預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。

在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細(xì)說明情況，對有嚴(yán)重違反國家財經(jīng)紀(jì)律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條

件時，財務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見。

第六條

對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》（見附表三），并報請本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認(rèn)真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條

在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。

第八條

關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過10萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準(zhǔn)，派出的財務(wù)人員須見到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書面手續(xù)。

第九條

在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。

第十條

在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條

對核銷單的管理

報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。對不及時退還累計達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條

財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；

2、報關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條

財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。

1、出口退稅申請表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第十四條

代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章

進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條

進(jìn)口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

2、進(jìn)口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明，管理制度《某公司財務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定”》。

第十六條

財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對項目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項目在運(yùn)行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；

3、對于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。

5、如對內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

第十七條

對于需開立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開證申請書；

3、如屬國家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品

登記證明等文件正本。

第十八條

財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。

第十九條

開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請

并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。

第二十條

財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條

款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證

是否相符，以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。

第二十一條

在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人

員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款

申請表》，并報請業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（l／c方式除外）簽審后

交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。

第二十二條

財務(wù)人員在見到《進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請表》后，填制忖款單據(jù)，向銀

行提交下述資料：

1、購匯申請書；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。

第二十三條

代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對外議付時，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在l/c付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條

未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條

進(jìn)口商品在國內(nèi)銷售時，財務(wù)人員根據(jù)《購銷合同）中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。第四章

附

則第二十六條

本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。附表一：經(jīng)

貿(mào)

合同

審

批

表

送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明，（包括：

1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況

2、業(yè)務(wù)難點及風(fēng)險

3、風(fēng)險防范措施）

承辦人：送審單位負(fù)責(zé)人對承辦人員所作說明的確認(rèn)意見：

簽

字：財務(wù)人員審核意見：

簽

字：計劃部審核意見：

簽

字：法規(guī)人員審核意見：

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：

簽

字：特

批

程

序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見：

組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：

總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預(yù)算單申請部門：

****年**月**日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進(jìn)貨成本外匯調(diào)劑價：換匯成本盈虧點總盈虧：減：國外費(fèi)用預(yù)計有關(guān)費(fèi)用其中：傭

金其中：利

息運(yùn)

費(fèi)保

險

費(fèi)減：退

稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：

部門經(jīng)理：

財務(wù)主管：附表三：進(jìn)出口貿(mào)易項目付款申請書申請部門：

****年**月**日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務(wù)方式出

口進(jìn)

口自營代理自營代理付款方式信用證（no：）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號付款用途說明附注：外貿(mào)合同

購銷合同

代理協(xié)議

許可證

機(jī)電證明

進(jìn)口證明

外貿(mào)發(fā)票

報關(guān)單

代理協(xié)議

核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四—1bill

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(蓋章)附表四—2bill

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(蓋章)附表五：自營進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請部門：

****年**月**日

合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進(jìn)口商品成本原幣金額折合美元金額項目營業(yè)利潤預(yù)算商品銷售凈收入（rmb）進(jìn)口商品采購成本（rmb）調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入到岸價格外匯調(diào)劑價：盈虧點總盈虧：增值稅增值稅關(guān)稅及消費(fèi)稅預(yù)計其它費(fèi)用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本說明：項目執(zhí)行人：

部門經(jīng)理：

財務(wù)主管：附表六：信用證開立申請書申請部門：

****年**月**日經(jīng)辦人信用證金額期限合同號商品各稱開證行開證申請人通知行受益人名稱所附單據(jù)進(jìn)口合同購銷合同代理協(xié)議許可證機(jī)電證明進(jìn)口證明財務(wù)審核法規(guī)審核申請轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額部門經(jīng)理簽字財務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示

第四篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定

進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范上海創(chuàng)世佳科技股份有限公司(以下簡稱”公司”)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的操作，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險，最大限度的保護(hù)公司合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條 公司生產(chǎn)和銷售所需設(shè)備、原材料、元器件的進(jìn)口工作和生產(chǎn)加工產(chǎn)品的出口工作，統(tǒng)一由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實施。進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門委托專業(yè)外貿(mào)公司完成。

第三條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的歸口管理和具體操作，各事業(yè)部應(yīng)從應(yīng)標(biāo)開始或合同談判之前上報公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排。各事業(yè)部若自行其是對外簽訂與進(jìn)出口有關(guān)的合同或履行與進(jìn)出口有關(guān)業(yè)務(wù)，所造成的損失由各事業(yè)部承擔(dān)，情節(jié)嚴(yán)重者由公司追究相關(guān)人員責(zé)任。

第四條 本規(guī)定所稱的委托方是指公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處。專業(yè)代理公司，是指上海創(chuàng)世佳進(jìn)出口有限公司或在公司合格供應(yīng)商名錄內(nèi)具有資質(zhì)且信譽(yù)良好的專業(yè)外貿(mào)公司。進(jìn)出口合同因資金、辦證、客戶要求或其它原因，經(jīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門審核確需通過專業(yè)代理公司執(zhí)行的，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門授權(quán)委托專業(yè)代理公司執(zhí)行，并配合專業(yè)代理公司做好各項進(jìn)出口流程。

第五條 公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處應(yīng)按照本規(guī)定有關(guān)條款執(zhí)行。公司控股和參股公司可根據(jù)本規(guī)定委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門執(zhí)行進(jìn)出口合同。

第二章 合同委托和執(zhí)行

第六條 進(jìn)出口合同必須在平等的條件下，由公司授權(quán)的人員簽訂。合同條款必須遵守國家法律、法規(guī)和監(jiān)管政策，并維護(hù)公司利益。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門提供進(jìn)出口政策法規(guī)、貿(mào)易條款方面的咨詢服務(wù)，委托方可根據(jù)需要向公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門咨詢或由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部人員參與合同的談判和簽約。

第七條 從應(yīng)標(biāo)開始或合同談判之前委托方應(yīng)填寫《進(jìn)/出口業(yè)務(wù)執(zhí)行委托書》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門申報。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門將根據(jù)合同具體內(nèi)容提出反饋意見，經(jīng)雙方確認(rèn)后方可執(zhí)行。委托方為獨(dú)立法人單位的，還應(yīng)簽訂《代理進(jìn)出口協(xié)議》。

第八條 對外合同的外匯匯率風(fēng)險由委托方承擔(dān)，公司財務(wù)部應(yīng)對匯率風(fēng)險進(jìn)行評估和提示并提供評審意見，公司財務(wù)部有權(quán)對規(guī)避或降低風(fēng)險采取相應(yīng)措施。實際購（收）匯時外匯匯率發(fā)生變化的，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)銀行水單向委托方說明，并根據(jù)實際匯率結(jié)算，多退少補(bǔ)。

第九條 進(jìn)出口所需的相關(guān)許可證明和報關(guān)手續(xù)由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理，委托方應(yīng)按要求提供詳細(xì)真實的產(chǎn)品資料供辦證和報關(guān)使用。如因海關(guān)、商檢查驗等需要，委托方應(yīng)派相關(guān)人員協(xié)同公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門進(jìn)行解釋和說明。

第十條 進(jìn)出口合同執(zhí)行過程中如發(fā)生變更或違約情況，委托方應(yīng)與公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門書面確認(rèn)并決定處理方法。

第十一條 進(jìn)口貨物的到廠驗收和出口貨物的廠檢由委托方自行

辦理。如發(fā)現(xiàn)進(jìn)口貨物短少、損壞、與合同不符等情況需由保險公司或外方索賠的，應(yīng)在有效期內(nèi)立即通知公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門，并協(xié)同辦理相應(yīng)手續(xù)。出口產(chǎn)品因質(zhì)量問題遭外商索賠，損失由委托方自行承擔(dān)。索賠應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行，不得影響正常的付匯和收匯。

第三章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)收支與核銷

第十二條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)委托方委托與境外單位簽訂進(jìn)口合同的約定需要出具信用證的，可以使用公司開證授信額度。授信額度的使用由公司財務(wù)部管理和協(xié)調(diào)。開證時公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門提前三個工作日填寫相關(guān)內(nèi)容的信用證申請并附進(jìn)口合同，加蓋公章后，經(jīng)公司財務(wù)部轉(zhuǎn)交銀行辦理。

第十三條 根據(jù)國家外匯管理局規(guī)定，進(jìn)口收入需進(jìn)行申報與核銷。

（一）申報

1、紙質(zhì)申報。由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門在向境外支付之日，填寫申報單,加蓋公章，向銀行申報。

2、網(wǎng)上申報。銀行在網(wǎng)上提出申報之日起五日內(nèi)，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門網(wǎng)上直接申報。

（二）核銷

由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門收集齊準(zhǔn)備核銷所需的文件資料，在十五個工作日內(nèi)到外匯管理局核銷該筆外匯業(yè)務(wù)，最遲不得超過付匯之日起一百八十天。需要支付預(yù)付款的合同，委托方必須配合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門完成外匯管理局所要求的申報工作。

（三）委托方應(yīng)配合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門工作，按公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門的要求提供完整的核銷資料。

第十四條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)委托方的委托與境外單位簽訂出口合同后，到外匯管理局購買并填寫紙質(zhì)出口核銷單。在海關(guān)報關(guān)出口前三天，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)已填寫的紙質(zhì)出口核銷單網(wǎng)上向海關(guān)進(jìn)行核銷單備案。

第十五條 貨物報關(guān)出口后六十天內(nèi)，公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門應(yīng)將海關(guān)出具的貨物已出口的海關(guān)報關(guān)單等憑證整理齊備，將已用于出口報關(guān)的核銷單網(wǎng)上向外管局交單。

第十六條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)出口貨物貨款的催付，按期收匯工作。在單證整理齊備后十五天內(nèi)，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門向外匯管理局申請收匯核銷。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備的資料不能滿足核銷要求的。委托方應(yīng)盡快向委托方要求提供所需的文件資料。對于超過預(yù)計日期的收匯而不能核銷及所產(chǎn)生的后果由委托方承擔(dān)。

第四章 核 算

第十七條公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的收支由該部門向委托方收取，以支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。采用先收后支方式。進(jìn)出口合同項下涉及的貨款、稅金和其它費(fèi)用（運(yùn)保費(fèi)、清關(guān)費(fèi)、辦證費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等）由委托方自行承擔(dān)。委托方應(yīng)根據(jù)合同的付款條件和貿(mào)易條件做好進(jìn)口支付和出口收匯的資金安排，收到公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門的付款通知書后，在規(guī)定時間內(nèi)將配套資金劃入公司指定賬戶。

第十八條 委托方應(yīng)在銀行信用證到期支付前五天向公司進(jìn)出口

業(yè)務(wù)部門支付相應(yīng)的貨款。至付款日委托方資金仍未能到位的，若需公司墊付，由公司財務(wù)部按照相關(guān)規(guī)定收取利息。

第十九條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門按委托合同金額乘以相關(guān)費(fèi)率收取代理手續(xù)費(fèi)（其中即期證費(fèi)率為0.8%；遠(yuǎn)期證費(fèi)率為1.0%），單個合同項下手續(xù)費(fèi)不足人民幣1500元的，按1500元收取。

第二十條 委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的單位為公司內(nèi)部非法人單位的，每筆業(yè)務(wù)中所發(fā)生的支付，原始單據(jù)交委托方，由委托方進(jìn)行帳務(wù)處理。業(yè)務(wù)結(jié)束后，采用內(nèi)部結(jié)算通知單方式結(jié)算，主要內(nèi)容應(yīng)包括貨款、關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)、報關(guān)手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、雜費(fèi)及代理手續(xù)費(fèi)。附原始單據(jù)及復(fù)印件的內(nèi)部結(jié)算通知單由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門出具，一式兩份，一份附有原始單據(jù)的通知單交委托方驗貨入賬，一份交資產(chǎn)財務(wù)部結(jié)清款項。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)資金結(jié)算，多退少補(bǔ)，退補(bǔ)均通過支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。

第二十一條 委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的單位為法人企業(yè)的，每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后，出具發(fā)票結(jié)算。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門以開票通知向資產(chǎn)財務(wù)部提出開具發(fā)票申請。需要出具增值稅發(fā)票的，應(yīng)另加17%稅金。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)處理，多退少補(bǔ)，退補(bǔ)均通過支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 附 則

第二十二條 如有未盡事宜或與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸的條款，按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條 本規(guī)定由公司公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本規(guī)定自通過之日起施行。

第五篇：公司財務(wù)管理規(guī)定

公司財務(wù)管理規(guī)定

為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，壯大總公司實力，根據(jù)目前我司經(jīng)營管理和市場的實際情況，經(jīng)研究決定，從2014年1月1日起實行新的財務(wù)管理規(guī)定，具體要求如下：

1、向總公司董事會負(fù)責(zé)，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。分管財務(wù)副總負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)統(tǒng)籌管理工作，對財務(wù)人員統(tǒng)一調(diào)度。各駐外機(jī)構(gòu)和分公司財務(wù)人員工資和福利待遇由總公司統(tǒng)一發(fā)放，費(fèi)用由各分公司承擔(dān)。

2、凡持有營業(yè)執(zhí)照的司屬各單位和各相關(guān)企業(yè)，都要按公司《財務(wù)管理規(guī)定》建立符合稅務(wù)部門要求的全套完整帳冊。

3、加強(qiáng)各類資金收入和支出管理，確保管理費(fèi)即時足額到位，稅費(fèi)按時繳納，其它各項支出符合總公司規(guī)定，每月定時向總經(jīng)理報送財務(wù)報表?？偨?jīng)理及時把經(jīng)營情況向董事會匯報，以便全面掌握公司的經(jīng)營情況。

4、各單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)財務(wù)人員要保證工程款?？顚Ｓ?，確保工程款用于對應(yīng)的實際工程施工過程中，工程竣工財務(wù)結(jié)清，不留后遺癥，不拖欠任何材料款和工人工資，各類保證金按時結(jié)清，嚴(yán)禁將工程款用于承包人或他人個人消費(fèi)，及時清欠其它費(fèi)用。

5、加強(qiáng)各類合同的備案管理，財務(wù)人員要備份所在公司的所有工程項目合同，包括工程施工合同、材料購銷合同、勞務(wù)合同、分包合同、租賃合同等，及時掌握合同總價情況和合同的執(zhí)行情況，對潛在的風(fēng)險要有處置預(yù)案，對于后續(xù)糾紛要有應(yīng)對措施和處理意見。

6、加強(qiáng)稅費(fèi)管理，對每個項目應(yīng)繳納的稅款要足額及時繳納到位，決不拖欠，按照稅務(wù)政策對縣外省內(nèi)工程除在外地繳納工程營業(yè)稅等費(fèi)用外，將工程總價的1%企業(yè)所得稅預(yù)交總公司稅款專用帳戶，由公司統(tǒng)一向縣稅務(wù)部門繳納。

7、加強(qiáng)章印管理，對外簽約統(tǒng)一使用總公司提供的合同專用章，帳戶統(tǒng)一使用總公司提供的財務(wù)專用章和分公司負(fù)責(zé)人個人印鑒章，實行財務(wù)雙控，?？顚Ｓ?，原則上總公司統(tǒng)一管理使用行政印章，總公司駐外人員負(fù)責(zé)管理資料專用章的使用。

8、加強(qiáng)各分公司帳務(wù)管理，每月一日前向總公司報送總帳和財務(wù)報表，由分公司負(fù)責(zé)人簽發(fā)后報送總公司總經(jīng)理。

9、加強(qiáng)對收入的核算，已辦理決算的都要作為企業(yè)的收入，對預(yù)收帳款要分單位，單獨(dú)設(shè)立帳戶，每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生要及時入帳，隨時掌握每個工程、每個項目已付工程款和外欠款的情況。

10、加強(qiáng)成本核算，每個項目工程款到帳后，不允許一次性全額撥付給承包人或分包人，應(yīng)優(yōu)先扣留管理費(fèi)、稅費(fèi)和償還外欠債務(wù)。所有費(fèi)用支出由承包人或分包人提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按材料供應(yīng)商、單位或個人分別經(jīng)財務(wù)人員辦理手續(xù)后通過銀行的相應(yīng)帳戶轉(zhuǎn)出，對工人工資等按承包人提供的班組人員名單，全額通過個人銀行卡代發(fā)，財務(wù)人員要及時掌握工程項目成本和資金使用情況，對虧損項目要事先預(yù)測，事后要有補(bǔ)救措施，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報，把風(fēng)險減到最低，問題在萌芽狀態(tài)下解決。

11、加強(qiáng)各類費(fèi)用管理，包括辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、資料費(fèi)等要按報銷制度規(guī)定程序報銷，由經(jīng)辦人簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核，再由董事長批準(zhǔn)后入帳，各項費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生后一周內(nèi)申報。現(xiàn)金會計應(yīng)按現(xiàn)金的財務(wù)管理規(guī)定管理現(xiàn)金，現(xiàn)金遺失由個人負(fù)責(zé)。

12、加強(qiáng)帳戶管理，總公司帳戶原則上不留資金，嚴(yán)禁將資金直接打入總公司帳戶和已查封帳戶，財務(wù)人員應(yīng)及時對接，如不聽勸阻，由此產(chǎn)生的損失，誰打入誰負(fù)責(zé)。公司外派負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)新開戶的管理和核銷，開戶時要先到分管財務(wù)副總經(jīng)理處申請，開戶后將開戶印鑒卡交公司財務(wù)科存檔，并及時歸還總公司開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照正本等證件，工程結(jié)束財務(wù)結(jié)清后，要將所涉帳戶及時核銷，對原有帳戶進(jìn)行系統(tǒng)清理和維護(hù)，確保沒有睡眠戶。

13、加強(qiáng)融資管理，由分管財務(wù)副總經(jīng)理牽頭負(fù)責(zé)，根據(jù)總公司經(jīng)營狀況與相關(guān)銀行對接，負(fù)責(zé)辦理具體融資手續(xù)，掌握總公司的融資情況，制定總公司的融資計劃，及時償還融資利息，對到期貸款應(yīng)在三個月前向總經(jīng)理和董事長提出償還計劃，保證不延誤貸款償還，掌握個人信用貸款、個人民間借款的準(zhǔn)確信息，并做好借款金額、時間、利率等詳細(xì)記錄，納入項目風(fēng)險評估，做到及時償還。

14、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，辦公設(shè)備采購，包括電腦耗材、辦公家俱等，要統(tǒng)一建帳，統(tǒng)一管理，包括低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)的核算應(yīng)當(dāng)年按規(guī)定攤銷，所有的費(fèi)用要及時進(jìn)入成本，辦公用品的購買要經(jīng)申請審批統(tǒng)一購買入帳，嚴(yán)禁流失。

15、加強(qiáng)財務(wù)交接管理，財務(wù)人員發(fā)生變動，要做好帳冊、報表、章印、銀行帳戶等交接手續(xù)，做到各負(fù)其責(zé)，不留后遺癥。

16、加強(qiáng)對外派財務(wù)人員的管理。外派人員要配合各分公司做好招標(biāo)手續(xù)，及時清收外派人員工資和分公司使用建造師費(fèi)用，總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人認(rèn)真做好日常管理，嚴(yán)禁外派財務(wù)人員不配合、不協(xié)調(diào)、違法亂紀(jì)等現(xiàn)象發(fā)生。

17、加強(qiáng)平時督查審計工作，由總經(jīng)理牽頭，每季度對各分公司審計考核一次，重點審計工程款收支情況，成本核算情況，稅費(fèi)繳納情況，管理費(fèi)收取情況等，預(yù)防風(fēng)險發(fā)生。

18、加強(qiáng)各單位考核工作，年底前一個月先由各經(jīng)營單位上報全年總產(chǎn)值，后經(jīng)總經(jīng)理、分管副總及財務(wù)副總共同審核。根據(jù)年初合同和工程合同核對工程項目情況，管理費(fèi)繳納情況，保險基金繳納情況，對各分公司進(jìn)行年終考核，做到獎罰分明，公平公正，嚴(yán)禁在考核過程中收禮受賄，嚴(yán)禁承包人隱瞞不報。