第一篇：財務風險工作思路

財務風險工作思路

一、以提高資源利用效率為核心，繼續(xù)增強資源保障能力

增強資源保障能力，合理保證生產經營、重點能力建設以及職工隊伍穩(wěn)定的資金需求，是財務金融工作的重中之重，財務風險工作思路。同時，要在有效滿足合理需求的基礎上，更加注重提高資金運作效率。

(一)致力于強化內部資金運作，提高資金利用效率

——繼續(xù)深入推進資金集中管理。一是將繼續(xù)擴大收支分線管理范圍，嚴格資金預算，有效增加財務公司資金存量;二是嚴格執(zhí)行“成員單位定期存款和委托理財業(yè)務要通過財務公司辦理”的規(guī)定;三是推進三級及以下子企業(yè)(含上市公司)的資金集中管理;四是財務公司要積極發(fā)揮集團公司資金運作平臺的作用，提高金融服務質量和效率;五是繼續(xù)有序開展內部資金調劑，盤活總部及成員單位閑置資金。

——以降低“兩金”占用為重點，持續(xù)改善資產運行質量，充分挖掘內部營運資金。一是要細化應收賬款管理;二是要嚴格控制信用政策，強化對客戶信用狀況的跟蹤，規(guī)避壞賬風險;三是積極研究制定或細化應收賬款回款制度;四是要注意安排好原材料采購時機和批量，努力降低存貨資金占用;五是要進一步強化軍品生產的組織管理;六是要正確處理好當期利潤與市場份額和現(xiàn)金流的關系;七是集團公司將建立完善重點企業(yè)和重點民品兩項資金占用監(jiān)督機制。

(二)繼續(xù)有效利用外部金融資源，保需求降成本

——延續(xù)80億元短期融資券發(fā)行額度并完成40億元短期融資券的滾動發(fā)行。

——充分研究資金需求情況，適時申發(fā)20億元中期票據(jù)。

(三)統(tǒng)籌財稅資源，營造有利發(fā)展環(huán)境

——財政資金同口徑保持總量。各單位要積極配合集團公司總部爭取財政政策的落實，力爭2009年財政預算同口徑保持今年水平;總部要進一步密切與財政部門的溝通，力爭“兩費”和大型設施維護費政策取得突破。

——爭取稅收優(yōu)惠政策落實。包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠，相關企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠等政策。

——積極爭取減債的政策支持。

——繼續(xù)完善技術開發(fā)費集中管理機制，促進自主創(chuàng)新。

二、以提升盈利水平為目標，狠抓成本管理，提升經營質量

要立足于提高市場競爭力，推進全面成本管理。各單位要繼續(xù)強化成本費用控制，牢牢盯住成本費用率指標，不斷提高內部成本費用的控制能力。

(一)強化采購、銷售等關鍵環(huán)節(jié)財務管控，進一步提升盈利空間

——要制定或細化原材料采購環(huán)節(jié)的內部控制制度，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

——要進一步落實固定資產投資招投標制度。

——要制定完善銷售業(yè)務環(huán)節(jié)的內部控制制度，特別是價格管理機制。

(二)建立民品成本預警制度，強化目標成本控制，促進產品結構優(yōu)化升級

——要善于抓住外部環(huán)境變化的有利時機，主動調整內部產品結構。

——建立民品成本預警制度，凡是制造成本率超過95%的民品，列為集團公司重點監(jiān)控產品。

(三)注重產品市場調研論證、科研和工藝設計階段的成本控制，從源頭上控制成本，提升產品市場競爭力

——要積極落實《武器裝備研制項目財務總監(jiān)工作辦法》，在產品論證和科研階段，實施目標價格管理、目標成本控制和財務資源統(tǒng)籌利用。

——要按照市場價格實施民品目標成本的控制，新上民品項目，必須達到按照市場價格制定的目標成本控制要求，使產品具有市場競爭力。

(四)完善成本運行機制，加強成本基礎管理

——繼續(xù)落實304項成本控制重點項目,梳理作業(yè)流程，動員全體員工挖掘降本增效潛力。

——推動成本管理信息化和完善成本內控制度建設，推進成本信息化試點。

——完善重點大戶市場價格動態(tài)跟蹤和成本分析機制，建立原材料和產品市場價格跟蹤機制和成本分析體系，為各單位生產經營服務，為集團公司提供決策信息。

(五)采取多種措施，著力降低期間費用

——按照“捂緊錢袋、過緊日子”的要求嚴控期間費用增長水平，大力注重研發(fā)費用的使用效果。

——嚴控債務融資規(guī)模，降低資金成本，要優(yōu)先利用內部資金滿足增量資金需求和適當置換存量銀行借款，通過低成本發(fā)行債券降低資金成本等方式，持續(xù)降低集團公司總體利息支出，工作計劃《財務風險工作思路》。

——要加強產品價格管理，服務總體利益。

三、深化預算管控，切實加強風險防范

集團公司將繼續(xù)強化全面預算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴格實施預算動態(tài)跟蹤及過程控制，及時開展預算分析評價，確保預算目標實現(xiàn)。

(一)推進財務預算戰(zhàn)略，設立相關預算邊界，把握總體財務結構

——更加關注運行質量，追求規(guī)模、效益、風險控制的三維動態(tài)平衡，要增強預算執(zhí)行的彈性控制?？偛恐饕岢鱿嚓P預算指標邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預算邊界。

——按照“市場份額與當期利潤發(fā)生沖突，要以市場份額為主，當期利潤與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風險管理放在第一位”的總體要求，制定好相關預算邊界。

——堅持以資產負債率和速動比率為核心把握好基礎財務結構。

——將總部對外直接融資占集團公司總體對外債務融資規(guī)模的比例控制在30%以內，嚴控總部財務風險。

(二)嚴格資本性支出預算管控

——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團公司重點事項的資本投入需求，又要嚴控投資方向、合理控制負債水平。

——保障集團公司重點建設項目及符合各單位長遠規(guī)劃的投資項目支出，嚴控非經營性支出。

——充分考慮自身財務狀況及籌資能力，以折舊(修購基金)和留存利潤作為自有資金投資的限額。

——嚴格落實集團公司對新上民品項目資本金比例達到50%以上的要求。

(三)強化經營性現(xiàn)金流管控

——要重點關注經營活動產生的現(xiàn)金流凈額指標，加速資金周轉，確?，F(xiàn)金流平衡。

——要通過預算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強化執(zhí)行剛性，嚴格做到“無預算不開支”。

——要積極研究編制集團公司統(tǒng)一的資金預算的有關問題。

四、加強財務基礎管理工作，支持科學決策

(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進發(fā)展型財務金融體制建設

——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運行;強化資金管理內控機制建設，防范資金風險;財務公司要加大對成員單位的金融服務總量，不斷提高內部結算服務水平。

——全面預算管理。各單位要在做好本級全面預算管理工作的基礎上，積極向三級子公司延伸推進，同時要處理好全面預算管理與公司法人治理結構的關系。

——財務管理信息化。推進財務信息的集團化應用，實現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實現(xiàn)集團公司對成員單位的數(shù)據(jù)查詢;實施全面預算管理信息化和購銷存系統(tǒng);推進資金預算信息化建設和完善資金結算信息平臺，為資金集中管理提供高效、便捷的手段。

——財會隊伍建設。要以深入學習實踐科學發(fā)展觀活動為契機，按照打造“有抱負、負責任、受尊重”的事業(yè)和團隊的總體要求，查找財務金融工作尤其是財會隊伍建設中存在的制約科學發(fā)展的問題。不斷提高各級財務人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平;繼續(xù)執(zhí)行總會計師輪崗交流制度，建立重點單位財務主管不定期述職制度;逐步建立對總會計師的考核評價機制，科學、客觀地評價總會計師的履職情況;推行財務主管委派制度，完善重大財務事項的逐級備案審批制度，重點加強對三級及以下子企業(yè)的管控力度;進一步加強培訓，不斷更新從業(yè)人員財會、金融及稅法等專業(yè)知識;強化職業(yè)道德和工作作風建設，增強責任感、使命感。

(二)繼續(xù)加強會計基礎建設

——推行會計科目責任制度，強化會計信息管理。以資金占用、費用控制和成本核算為主要領域，進一步強化應收賬款、庫存商品、財務費用和制造成本核算的規(guī)范化、精準化。

——繼續(xù)推進“財務增加值”決策分析體系的運用。全面實施財務增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標準。

——加強內部控制機制建設。2011年，上市公司要全面實施內部控制制度，集團公司將選擇部分成員單位實施內部控制和全面風險管理試點。各單位要加強對上市公司的管控，指導督促其建立健全內部控制制度，并有效執(zhí)行。

——開展產品分項分析，提高分析決策水平。在合理劃分產品品資產和成本費用的基礎上，深入開展產品資產利用效率和產品效益分析，為集團公司決策服務。

——認真進行子公司戶數(shù)清理。

——今年集團公司將迎來政府審計，各單位要全力配合好這項工作，以此推動基礎管理工作更加扎實有效。

(三)召開重點單位季度財務工作會議，有效控制相關風險

2011年將按季召開重點單位財務工作會議，對重點單位進行全面財務分析，交流經驗，找出存在問題，共同研究解決措施并積極落實，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。

五、積極開展相關課題研究

(一)開展發(fā)展型財務金融戰(zhàn)略研究。

(二)開展資金集中管理相關問題研究。

(三)開展成本基礎管理標準化研究。

(四)積極開展民品價格管理研究。

第二篇：財務工作思路以及管控財務風險措施

財務工作的思路與財務

風險的管控

財務工作思路

一、明確管理目標

在財務管理整體目標的前提下,即實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化、每股收益最大化、股東權益最大化的基礎上根據(jù)本企業(yè)實際情況確定總體以及階段性目標。

財務管理的目標在成本效益原則的指導下，應兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業(yè)關系密切的利益主體，這樣企業(yè)才能長久發(fā)展，否則，忽視其他相關利益主體，必然導致矛盾沖突，最終損害企業(yè)的價值，導致失敗。

在確立管理目標之前先給財務工作有一個定位 財務定位

1、服務：提供會計信息要真是可靠，提高服務質量，否則財務工作難以被他人認同，就難以發(fā)揮財務管理的作用。

2、管理：梳理、協(xié)調、溝通和規(guī)范各項工作的流程。

3、監(jiān)控：利用自身職能對資金、存貨、往來、成本、費用

進行監(jiān)控。

4、參謀：財務人員應當通過分析、建議，對企業(yè)的經營、內部控制、管理和發(fā)展出謀劃策?？傮w目標

1、資本運作：要在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，使利潤最大化或企業(yè)價值最大化，加強資金管理和資本運作，提高資金效益，為本企業(yè)建設提供財務支持。進一步發(fā)揮公司現(xiàn)金流量的優(yōu)勢，優(yōu)化資金調度，在保證生產經營資金需求的前提下，加大資本運作力度，充分發(fā)揮融資理財功能，提高資金的效益。繼續(xù)保持良好的銀企合作關系，充分利用銀行授信，選擇靈活多樣的融資方式，為公司建設提供財務支持。

2、分析決策：加強分析決策能力，對不同方案的財務數(shù)據(jù)進行分析比較，全面權衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。它是財務管理的核心。

3、財務預算：以財務決策的結果為依據(jù)，對企業(yè)生產經營活動的各個方面進行規(guī)劃的過程。財務預算的主要內容有籌資預算、投資預算、成本費用預算、銷售收入預算和利潤預算等。

4、財務控制：通過財務控制以確保財務預算的完成。財務控制的內容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費用控制和利潤控制。

階段性目標

1、完善銷售、采購系統(tǒng)的規(guī)范：

（1）加強對合同、發(fā)票的規(guī)范管理，分類存放歸檔。（2）加強往來賬款的核算管理。

（3）提高對財務軟件的操作能力，避免出現(xiàn)重大操作失誤。（4）嚴格執(zhí)行付款審核制度。

2、完善工程核算規(guī)范：

（1）加強對合同、發(fā)票的規(guī)范管理，分類存放歸檔。（2）加強在建工程、固定資產管理。（3）嚴格執(zhí)行付款審核制度。

3、完善成本、費用核算規(guī)范：

（1）嚴格控制劃入成本、費用核算標準，不準列入成本的開支都不得計入產品成本，注意費用的總額，不能過多也不能太少。

（2）做好存貨的統(tǒng)計與結轉。

二、財務體系框架清晰，職責明確

1、組織設臵

各財務人員在嚴守規(guī)定規(guī)范同時，完成自己本職工作。（1）核算主管：總體把關，財務報表編制、納稅申報、憑證審核。

（2）銷售、采購會計：客戶供應商往來核算，發(fā)票合同日

常管理。

（3）費用會計：嚴格執(zhí)行各類報銷制度規(guī)定，資產管理監(jiān)督，非往來業(yè)務單據(jù)核算入賬。

（4）工程會計：認真統(tǒng)計工程投入支出，負責工程臺賬、工程類合同發(fā)票、往來款。在建工程以及日后在建工程轉固等。

（5）出納：及時準確進行公司現(xiàn)金收支銀行結算，資金日清月結。

2、人員培養(yǎng)

財務人員的業(yè)務素質是財務管理的基礎，進一步加強制度建設，實施財務人才工程，適應公司的發(fā)展要求，積極實施財務人才工程，進一步完善各級財會人員知識結構，選拔培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)涓挥袆?chuàng)新精神和進取意識的復合型財會人才，為我公司實現(xiàn)現(xiàn)代化管理培養(yǎng)高素質的財務管理隊伍。

3、實行委派制及A、B崗位制

財務部崗位設臵A、B崗應對人員的變化，以保證工作的持續(xù)性，即B崗人員同時也是A崗的預備人員，當A崗人員休息或變動時，B崗人員能夠接手A崗的工作。

管控財務風險

一、理解財務風險

1、風險識別

風險識別是指在風險事故發(fā)生之前，對風險所作的定性判,風險識別是風險管理程序的基礎。財務風險主要包括籌資風險、投資風險、經營風險、存貨管理風險。

（1）籌資風險：指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。（2）投資風險：企業(yè)投入一定資金后，因市場需變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。

（3）經營風險：在企業(yè)的生產經營過程中，供、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產生企業(yè)價值的變動。

（4）存貨管理風險：企業(yè)保持一定量的存貨對于其進行正常生產來說是至關重要的，但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題，存貨太多會導致產品積壓，占用企業(yè)資金，風險較高；存貨太少又可能導致原料供應不及時，影響企業(yè)的正常生產，嚴重時可能造成對客戶的違約，影響企業(yè)的信譽。

2、風險度量

風險度量是指在風險識別的基礎上，運用各種方法，對風險的大小進行計量的過程。在不同的時間、不同的發(fā)生地點，風險及發(fā)生損失的程度是有差別的。準確地度量風險程度與差別就成為提高風險管理效率、質量的關鍵性因素。

3、主要財務風險監(jiān)測指標

速動比率（短期償債能力）、資產負債率（資本結構）、股東權益率、應收賬款周轉率。

二、管控財務風險

1、規(guī)避財務風險

通過判斷風險產生的條件和影響程度，預測風險程度對公司風險承受能力，并且掌握財務活動予以回避。

2、預防財務風險

嚴格執(zhí)行公司各項管理制度規(guī)范，建立與完善往來賬款控制制度。通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權利和義務，包括投資、銷售、采購、結算等。

3、分散財務風險

選擇不同的投資項目、時間、融資方式進行財務風險的分散。當企業(yè)的經營業(yè)務發(fā)生資金不足的困難時，可以采取發(fā)行股票、發(fā)行債券或銀行借款等方式來籌集所需資本。多方式融資手段有效降低財務費用。

4、轉移財務風險

① 采用保險法：與保險公司進行協(xié)商比較保險成本與獲得收益覺得是否運用。

② 轉包法：對于公司不熟悉的經營活動可由一些專業(yè)的機構或部門去完成。

③ 處臵法：對于不能滿足公司發(fā)展的項目應及時處臵轉移風險。

總結：管控財務風險最主要是要求建立嚴格的內部控制制度，以及明確的規(guī)范規(guī)則的前提下，在領導層的指導下，充分發(fā)揮財務人員的主觀能動性，依據(jù)原理結合實際情況，完成對風險的識別、度量以及管控。

第三篇：財務工作思路

財務工作思路

一、工作認識和工作思路

首先是要做好財務部門在公司發(fā)展中的定位。財務工作的職能定位，是服從和服務于公司推進發(fā)展的工作的大局。公司目前處于初期發(fā)展階段，組織制度還有待健全完善，各部門工作也在相互磨合之中，需要財務部門把好關，發(fā)揮公司最后一道安全閘的作用。我認為目前重點關注的工作內容如下：

1、進一步完善公司各項財務制度，嚴格執(zhí)行已有制度。依托環(huán)境總部完善的財務制度體系，結合公司建筑施工性質的需要，轉換或新制定符合公司情況的財務規(guī)章制度：

①節(jié)能公司下階段預計轉換和完善的制度包括：招投標管理辦法、貨幣資金管理辦法、固定資產管理辦法等，后期根據(jù)管理需求給予完善補充，逐步確立天津節(jié)能的財務制度體系。

②下屬子公司、分公司的財務管理制度的建立。以節(jié)能公司制度為藍本轉化，制度統(tǒng)一化。

③財務部門以身作則，維護制度，充分利用公司制度作為自己管理的工具，在公司形成對事不對人、認真執(zhí)行制度的風氣。

2、搞好月度資金預算工作，進行部門費用考核：

①做好月度資金預算的編制和執(zhí)行，動員公司全部門參與，做好每月的資金預算。

②制定統(tǒng)一的月度資金預算表格，引入費用計劃領導審批，按照批準后計劃嚴格控制支付。

③將資金預算的編制準確性納入部門評分考核中。

3、項目建設期經營考核。

①收入完成情況考核，關注項目完工推進進度。

②項目回款情況考核，財務根據(jù)合同約定收款進程考核回款情況，與企管部門薪酬績效共同控制。編制合同回款情況統(tǒng)計表。

③建立數(shù)據(jù)對標，同類型、同等規(guī)模項目各項資料互比，定期公布，以求改進。

4、關注子公司、分公司的財務工作。沈陽水務目前配備出納1名，慶云公司暫未配備財務人員，臨港大地配備會計人員1名，財務組織架構尚不健全，財務制度也未建立，其日常財務工作需要財務部門投入更多的關注。

①梳理日常費用報銷問題，財務部門正著手項目報賬制度流程的編制。②明確子公司、分公司分權手冊，目前主要為沈陽水務分權手冊。③協(xié)助企管部門招聘財務出納1名，儲備會計2名。

④不定期對子公司、分公司財務工作檢查。

5、重視地方稅收優(yōu)惠政策收集。

①關注國家核地方稅務、財政局網站新政策發(fā)布。

②與市場人員溝通互動，交換信息。

③稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行推進措施制定，申請和備案。

6、關注部門人員培訓管理。執(zhí)行力問題的根本的是人員素質問題，包括：職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)技能等：

①職業(yè)素養(yǎng)培訓計劃主要參加公司組織的各項培訓，如新員工培訓等。

②專業(yè)技能培訓計劃主要為參加外部機構組織的專場培訓，如納稅人俱樂部組織的培訓等。

③督促部門人員職稱資格考試。

二、問題思考

1、合同管理：公司所有的經濟活動，最終都落實反映在合同上，合同的簽訂是極其嚴肅而重要的。而公司目前缺乏成熟的合同范本依照執(zhí)行，特別是日常經濟活動合同，大部分日常業(yè)務都是由對方提供的合同條款，對我方來說是處于被動不利地位的。合同評審方面缺乏專門法務人員，對合同整體風險把控欠缺。合同評審管理辦法須盡快制定執(zhí)行。

2、工程過程管理：目前公司自建少，公司本身技術、工程專業(yè)人員欠缺，依靠代建公司，一方面是施工質量缺乏有力的監(jiān)控，依賴代建商、監(jiān)理的自律性，質量得不到可靠控制影響后期公司運營維護成本；另一方面代建公司按投標文件項目和報價與公司結算，我方不能掌控工程施工推進的真實明細成本，不利于公司工程資料的積累和成本控制的推進，也不利于以后工程招標降本目標的實現(xiàn)。

第四篇：財務風險

【摘要】財務風險作為一種信號，能夠全面、綜合地反映企業(yè)的經營狀況。本文試圖通過對財務風險信號的分析，探討如何防范財務危機，建立預警分析指標體系，以有效控制企業(yè)財務風險。

【關鍵詞】財務風險；預警分析

在市場經濟日趨完善的今天，企業(yè)每時每刻都面臨著來自市場的各種風險。財務管理系統(tǒng)作為企業(yè)風險預警器的作用愈來愈顯示出其重要性，企業(yè)經營者應經常進行財務分析，防范財務危機，建立預警分析指標體系，進行適當?shù)呢攧诊L險決策。企業(yè)財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，將損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

企業(yè)的財務風險來源多樣，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

第一，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)跟不上企業(yè)所處外部環(huán)境的變化。企業(yè)所處的外部環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會人文環(huán)境、世界政治、經濟形勢的變化等眾多因素。外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來新的機會，但也可能是某種威脅。如果企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能快速適應企業(yè)外部環(huán)境的變化，必然會給企業(yè)帶來某種風險。目前我國企業(yè)財務管理面臨的問題在于：財務管理基礎工作不夠完善、專業(yè)人員業(yè)務素質不高、財務機構設置不合理等。我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)在應對外部環(huán)境變化時，沒有預見性，反應滯后，應對措施不力，由此產生了企業(yè)財務風險。

第二，企業(yè)財務管理人員對財務風險存在的客觀性認識不足。我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好資金就不會產生財務風險。但在現(xiàn)實工作中，只要企業(yè)有經營活動、財務活動，就一定會存在財務風險。

第三，財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致決策失誤的經常發(fā)生，從而導致財務風險。

第四，資本結構不合理。企業(yè)的資本結構一般有三種類型：第一類是正常的資本結構類型，也就是用流動負債來購置流動資產，用自有資本來購置固定資產。第二類是資產負債表中累計結余出現(xiàn)了紅字，表明自有資本減少，其在總資本中的比重下降，說明出現(xiàn)財務危機。第三類是自有資本全部被虧掉，而且負債也被虧掉了一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施以防范這種情況的出現(xiàn)。

針對以上原因，企業(yè)應根據(jù)自身面臨的風險，采用正確的風險管理方法，制定適合企業(yè)自身的財務管理系統(tǒng)，以有效應對企業(yè)風險，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤。首先，以指標分析為基礎，確立完善財務預警系統(tǒng)。

企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，就必須有一個完善的財務管理系統(tǒng)。這其中，財務預警系統(tǒng)是必不可少的組成部分。在財務預警系統(tǒng)中，獲利能力、償債能力等指標最具有代表性。資產獲利能力指標有總資產報酬率和成本費用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產的獲利水平；后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業(yè)的獲利能力越強。償債能力指標有流動比率和資產負債率。如果流動比率過高，則會使流動資金喪失再投資機會，一般生產性企業(yè)最佳為2左右；資產負債率一般為40%—60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤越多，同時財務風險越大。資產獲利能力和償債能力兩個指標是企業(yè)財務評價的兩大部分。

從長遠看，良好的獲利能力是企業(yè)發(fā)展的前提，也是企業(yè)控制財務風險的有效措施。盈利能力越強，企業(yè)的對外籌資能力和清償債務的能力才能越強。相關指標有總資產凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率等。雖然上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經營的企業(yè)只有經營風險而沒有財務風險。因此，要權衡

舉債經營的財務風險來確定債務比率，應將負債經營資產收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務杠桿收益。同時還要考慮債務清償能力和債務資本在各項目之間配置的合理程度。考核指標有長期負債與營運資金比、資產留存收益率以及債務股權比率。

其次，根據(jù)實際情況采取合適策略。

企業(yè)在建立了財務管理系統(tǒng)尤其是擁有了風險預警指標體系后，要及時分析產品積壓、應收賬款增大、成本上升等風險信號，并根據(jù)其形成的原因及過程，制定相應的風險管理策略，如回避風險、控制風險、接受風險、分散風險等，以降低危害程度。其中控制風險策略可進一步分類，按控制目的分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發(fā)生的損失，提出相應措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場經濟中，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。最后，加強財務活動的風險管理。

籌資活動是企業(yè)發(fā)展壯大不可或缺的過程，對籌集資金的使用、管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道包括企業(yè)所有者投資和借入資金兩類。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，將給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。因此，在使用籌集資金投資時，一個重要原則是既要敢于進行風險投資以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險，追求收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合。

企業(yè)財務活動中最重要的環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是形成資金回收風險的重要因素，它雖使企業(yè)產生利潤，然而企業(yè)資金并未增加，相反企業(yè)還要用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應收賬款管理，應建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級并評估企業(yè)的償債能力，確定合理的應收賬款比例，建立銷售責任制，加快應收賬款的回收。

收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最終環(huán)節(jié)，企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理分配收益。如果企業(yè)正處在發(fā)展和擴張中，需要購置大量資產，那么稅后利潤應大部分留用；如果企業(yè)利潤率很高，就應該以一部分收益作為分紅或股息派發(fā)，防止形成收益分配上的風險。企業(yè)在經營中，應對面臨的財務風險進行詳細分析，建立適合自身的財務管理系統(tǒng)，加強企業(yè)的風險管理，為企業(yè)在市場中不斷發(fā)展夯實基礎，應對隨時可能發(fā)生的風險。

【參考文獻】

[1] 吳少平，李小燕.談財務危機預警分析指標的確定標準.[2] 顧曉安.企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構建.[3] 財務成本管理.注冊會計師教材，2006年版.

第五篇：工作思路-財務崗位

簡要工作思路——財務崗位

人生一站，--相伴！如果我的人生一站能在--?？浚畛?-高速發(fā)展的良好機遇，我將按以下思路積極開展工作。

一、主導思想

在財務經理的直接領導下，積極協(xié)助財務經理開展工作；

立足財務內勤服務、財經法規(guī)監(jiān)管職責，服從公司大局，保障公司高效運轉和良好發(fā)展。

二、具體思路

（一）積極入職

積極學習公司內部控制制度；熟悉公司業(yè)務流程、工作流程；熟悉自我工作崗位職責；虛心誠懇積極地與同事溝通、交流，爭取盡早融入團隊，順利完成入職。

（二）熟悉公司經營狀況、財務狀況、財務核算制度

梳理公司最近一期財務報表、科目明細、財務憑證；梳理公司各類內部經營報表、費用分析報表等；觀察公司財務處理流程，觀察財務核算處理情況；了解財務人員分工情況。

（三）提出合理化建議

針對熟悉階段了解的情況，如有疑問之處，積極請示財務經理，根據(jù)公司實際狀況提出合理化建議，同時也要掌握好從實際出發(fā)，務實不教條，對事不對人的原則，處理好各方面的關系。

（四）著眼細節(jié)，協(xié)助財務經理確立更細致、標準化的財務核算體系，包括更細致的明確各財務崗位職責，以及相應的考核和激勵標準

基礎財務核算是相對不復雜、重復的工作，但又是容易在細節(jié)上出差錯的工作，--公司財務核算人員數(shù)量多、較分散，制定更為細致、標準化的財務核算制度，能保證財務核算工作的良好質量，不至于出現(xiàn)各類技術處理差錯和核算不規(guī)范情況。

標準化財務核算體系的制定過程需由全體財務人員參與，以增加遵守的積極 1

性。

標準化財務核算體系的有效實施需要：扎實的學習、嚴格的考核、不斷的糾正，有力的處罰，直至成為一種自覺遵守的準則。

（五）打造高效團隊，協(xié)助財務經理重組財務工作

通過標準化財務核算體系的實施過程，考察各財務人員的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)知識水平、業(yè)務能力等，并依據(jù)考察情況重組財務團隊，人盡其才。最終的目標是各會計主管可以獨立準確的進行高質量的財務核算，讓財務經理人員的工作重心轉移到運營監(jiān)控和處理與公司內其他部門、公司外各單位的關系上來，財務運作高效化。

上述工作的開展需要與人力資源部門積極溝通，并請示公司高層。

（六）打造學習型組織，協(xié)助財務經理開展財務學習培訓工作

1、制定學習培訓計劃，包括學習內容，時間安排；

2、在不影響公司整體運轉的情況下，最好每周指定半天，財務全員學習；

3、鼓勵財務人員參加各類財務認證考試，并提出獎勵計劃；

4、學習方式要活潑，形式多樣化。

上述工作的開展需要與人力資源部門積極溝通，并請示公司高層。

（七）關注財務管控，協(xié)助財務經理做好公司運營監(jiān)控

1、全程監(jiān)控現(xiàn)金流量，做好資金籌集和使用工作，提前預警極端情況；

2、利用財務分析工具，結合經營運營信息，對財務信息與經營信息進行深加工，重點關注預算執(zhí)行情況、成本費用控制等情況。

3、監(jiān)控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動。

4、監(jiān)控公司重大投資項目。

及時發(fā)現(xiàn)經營中存在的問題，分析原因，提出可行的改進建議，為高層提供有效的決策信息，提高經營效率和效果。

（八）重點關注稅務事項，處理好與稅務機關的關系，避免不必要的稅務風險，盡量做到合理避稅。

（九）著眼全局，協(xié)助財務經理處理好公司各部門之間的工作關系

秉持全局意識，與其他部門及時溝通，盡量保證信息對稱，保證部門之間工作協(xié)調同步。

（十）協(xié)助財務經理制定常規(guī)性工作計劃

（十一）協(xié)助財務經理做好常規(guī)性財務預算、財務決算

（十二）協(xié)助財務經理處理好與銀行、工商及其他機構的關系。

三、總結

如有機會，我將在工作中虛心做人、誠心做事，爭取為--貢獻微薄能量。由于時間倉促，工作思路為大綱式；因具體崗位職責尚不清晰，以協(xié)助財務部經理開展工作的角度簡述工作思路；尚不了解公司內部控制制度，有些思路假設部分內控制度尚未建立，以上思路還不夠成熟、全面，請各位領導批評指正！

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2012/--/--