第一篇：協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)議

甲方向丙方申請承兌匯票貼現(xiàn)并于年月日向丙方提交書面《貼現(xiàn)申請書》，甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商達成如下一致條款并愿遵照執(zhí)行：

第一條：貼現(xiàn)的商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）內(nèi)容： 匯票號碼：匯票金額：出票人：承兌人：出票日期：到期日期：

第二條：貼現(xiàn)期限：從貼現(xiàn)之日起到商業(yè)匯票到期之日止，即從年月日起至年月日止共計天。

第三條：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息中甲方應(yīng)承但的利息計算。

第四條：貼現(xiàn)率為，在本協(xié)議有效期內(nèi)如遇國家調(diào)整利率，本協(xié)議項下貼現(xiàn)利率不作調(diào)整。

第五條：貼現(xiàn)利息（大寫）：

第六條：如承兌人在異地，貼現(xiàn)期限、貼現(xiàn)利息的計算均應(yīng)另加三天的劃款日期。

第七條：利息承擔。甲乙雙方同意并確認按以下比例分別承擔貼現(xiàn)利息：甲方承擔貼現(xiàn)利息的％，乙方承擔貼現(xiàn)利息的％，即甲方承擔元，乙方承擔元。

第八條：甲方陳述并保證：

1．向丙方申請貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，向丙方提供的增值稅專用發(fā)票，商品交易合同、商品發(fā)運單以及其他材料是真實的。

2．甲方取得前款所述的商業(yè)匯票是合法的，并具有真實合法的商品交易作基礎(chǔ)。

第九條：甲方的權(quán)利和義務(wù)

1．甲方申請貼現(xiàn)時應(yīng)向丙方提交經(jīng)其背書的未到期的商業(yè)匯票、甲方與乙方之間與該商業(yè)匯票有關(guān)的增值稅專用發(fā)票、商品交易合同、商品發(fā)運單據(jù)，并根據(jù)丙方要求提交甲方企業(yè)設(shè)立情況、資信、財務(wù)狀況等資料。

2．貼現(xiàn)時甲方應(yīng)真實有效的完成票據(jù)轉(zhuǎn)讓的背書行為，并不得附加任何條件。

3．甲方應(yīng)保證所申請貼現(xiàn)得商業(yè)匯票背書的連續(xù)性和其前手背書的真實性。

第十條：乙方陳述并保證：

1．乙方與甲方具有真實的商品交易行為。

2．乙方保證其交與甲方的商業(yè)匯票有效合法。

第十一條：乙方的權(quán)利義務(wù)：

1．應(yīng)丙方要求向丙方提供企業(yè)的設(shè)立情況、資信證明、財產(chǎn)狀況等資料。

2．乙方應(yīng)在丙方開立企業(yè)賬戶并存入元保證金；

3．乙方授權(quán)丙方將其承擔的貼現(xiàn)利息份額直接借記其在丙方的結(jié)算賬戶。第十二條：丙方的權(quán)利義務(wù)：

1．在本協(xié)議生效后，丙方應(yīng)及時將實付貼現(xiàn)金額劃入甲方指定的賬戶。

2．商業(yè)匯票貼現(xiàn)后到匯票到期前如遇承兌人宣告破產(chǎn)或被責令終止業(yè)務(wù)或在匯票到期時拒絕付款（包括全部或部分），丙方對甲方行使追索權(quán)時有權(quán)要求甲方支付下列金額及其費用：

（1）被拒絕付款的匯票票面金額；

（2）匯票票面金額自到期日起至清償日止，按每天萬分之計算利息；

（3）丙方行使追索權(quán)時所支出的費用，包括訴訟費、交通費、通訊費及律師費等費用；

（4）賠償其他經(jīng)濟損失。

3、丙方向甲方追索票款時，可從甲方在丙方開立的賬戶中直接收取。

第十三條甲、乙、丙三方在履行本協(xié)議中如發(fā)生糾紛，應(yīng)先通過協(xié)商解決，協(xié)商不成時，任何一方可在丙方所在地法院起訴。

第十四條計算貼現(xiàn)利息及實付貼現(xiàn)金額的貼現(xiàn)憑證為本協(xié)議的附件。第十五條：本協(xié)議一式份，甲方執(zhí)份，乙方執(zhí)份，丙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

第十六條：本協(xié)議自甲、乙、丙三方法定代表人或其委托代理人簽章并加蓋公章后生效。

第十七條：本協(xié)議于年月日于簽訂。

甲方（公章）乙方（公章）

法定代表人法定代表人

（或委托代理人）（或委托代理人）

丙方（公章）法定代表人（或委托代理人）3

第二篇：買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

2011年12月07日

產(chǎn)品概述：

買方或協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)是指在以商業(yè)匯票為結(jié)算方式的商品購銷活動中，賣方企業(yè)在銷售商品后，持買方企業(yè)交付的商業(yè)匯票（銀行承兌或商業(yè)承兌匯票）到銀行申請辦理貼現(xiàn)，銀行在買方企業(yè)同意支付全部或部分貼現(xiàn)利息的前提下，從賣方企業(yè)在本行開立的存款賬戶扣收全部或部分貼現(xiàn)利息支付給賣方后，按票據(jù)貼現(xiàn)辦法辦理貼現(xiàn)。

產(chǎn)品亮點：

手續(xù)簡便、融資速度快、費率低。

申請業(yè)務(wù)條件：

1.查詢票據(jù)真實、合法、有效;

2.買方企業(yè)已出具《付息承諾書》或《買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)書》;

3.買賣企業(yè)雙方均在我行開立存款賬戶。

業(yè)務(wù)流程：

1.提供我行流動資金貸款要求的有關(guān)材料;

2.提供貼現(xiàn)申請人與前手簽訂的商品銷售合同、增值稅發(fā)票;

3.填寫《買方付息票據(jù)貼現(xiàn)申請書》或《協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)申請書》，加蓋企業(yè)公章和法人代表章;

4.提供買方企業(yè)簽章確認的《付息承諾書》;

5.提供未到期的商業(yè)匯票，并已作成轉(zhuǎn)讓背書;

6.經(jīng)我行審批同意后，辦理貼現(xiàn)放款手續(xù)。

第三篇：8.北京NIN貿(mào)易有限公司協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

十、協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

在商業(yè)交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關(guān)系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據(jù)貼現(xiàn)利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結(jié)算博弈中，作為執(zhí)行者操作雙方的利益分割。

〖產(chǎn)品涵義〗

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指賣方企業(yè)（收款人）在銷售商品后，持買方企業(yè)（付款人）交付的未到期商業(yè)匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，并根據(jù)買賣雙方協(xié)商，分擔支付票據(jù)貼現(xiàn)利息的一種票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

【點評】

在商業(yè)交易中，買賣雙方的交易地位隨著商品的供求關(guān)系、雙方實力變化而不斷遷移，這也直接導致了票據(jù)貼現(xiàn)利息承擔的討價還價，銀行夾雜在雙方交易結(jié)算博弈中，作為執(zhí)行者操作雙方的利益分割

〖目標客戶〗

買賣雙方合作關(guān)系比較緊密且融洽的企事業(yè)單位客戶之間，根據(jù)商務(wù)結(jié)算條件，雙方共同承擔一部分貼現(xiàn)利息，通常存在于集團內(nèi)部成員企業(yè)之間的交易結(jié)算。

〖客戶益處〗

滿足特定商業(yè)結(jié)算模式下企業(yè)的個性化需求，靈活方便，買賣雙方在票據(jù)交易中可自行商定各自所承擔的票據(jù)貼現(xiàn)利息份額。

〖操作流程〗

① 客戶將銀行承兌匯票（或商業(yè)承兌匯票）提交貼現(xiàn)銀行，同時票據(jù)當事人提供各自承擔利息比例的承諾函。

② 銀行審核商業(yè)匯票真實性，并按照審批權(quán)限進行審批，審批同意后，持票人當場背書轉(zhuǎn)讓匯票，并辦理相關(guān)手續(xù)。

③ 銀行在收到非持票人交付票據(jù)利息后，將按票面金額扣除貼現(xiàn)利息（包括非持票人承擔的貼現(xiàn)利息及持票人應(yīng)承擔的貼現(xiàn)利息）后的余款支付給持票人。

〖業(yè)務(wù)要點〗

1、銀行審查買賣雙方資信狀況及是否存在真實貿(mào)易背景，并對商業(yè)匯票的真實有效性進行審核后，決定能否受理該業(yè)務(wù)。

2、該業(yè)務(wù)項下的商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

3、其他規(guī)定同一般的貼現(xiàn)要求。

〖相關(guān)收益〗

1、銀行可以獲得穩(wěn)定的貼現(xiàn)利息收入。

2、銀行可以獲得客戶辦理貼現(xiàn)后留存的沉淀存款收益。

〖案例〗北京NIN貿(mào)易有限公司協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)

一、企業(yè)基本情況

北京NIN貿(mào)易有限公司是北京特大型鋼鐵經(jīng)銷商，公司常年從天津新大鋼鐵廠購進鋼材，由于有常年的合作關(guān)系，因此雙方對彼此都是較為信任。由于鋼鐵行業(yè)的結(jié)算特點，在銷售旺季一般使用現(xiàn)金，在銷售淡季使用銀行承兌匯票結(jié)算。從降低成本考慮，北京NIN貿(mào)易有限公司一直在說服廠商在銷售的淡、旺季都使用銀行承兌匯票結(jié)算，但是關(guān)于貼現(xiàn)利息的承擔問題一直是雙方的矛盾焦點。

二、銀行切入點分析

某銀行經(jīng)過分析后認為，銀行承兌匯票貼現(xiàn)利息可以由雙方協(xié)商確定。銀行負責期間利息扣劃，及出具貼現(xiàn)扣息憑證。經(jīng)過與北京NIN貿(mào)易有限公司營銷，對方非常認可。北京

NIN貿(mào)易有限公司在與天津新大鋼廠溝通后，雙方一致同意采取該銀行的協(xié)議付息票據(jù)辦理結(jié)算，根據(jù)天津新大鋼廠的銷售貼息政策，決定雙方各自承擔的貼現(xiàn)息比例。

三、銀企合作情況

2005年6月，天津新大鋼廠收到北京NIN貿(mào)易有限公司收到簽發(fā)的2000萬元的銀行承兌匯票，期限6個月，在某國有商業(yè)銀行北京分行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率3.4%。雙方約定，各自承擔一半的融資利息，34萬元。按約定天北京NIN貿(mào)易有限公司向銀行劃付34萬元貼現(xiàn)利息，銀行將1932萬元余額票款支付北京××貿(mào)易有限公司。

北京NIN貿(mào)易有限公司與天津新大鋼廠協(xié)議付息票據(jù)示意圖 【點評】

協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對于協(xié)作緊密，雙方共同承擔票據(jù)結(jié)算方式融資利息的合作伙伴非常適用，協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實際是銀行作為執(zhí)行人，調(diào)劑了買賣雙方的利益分配。

第四篇：票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三方合作協(xié)議

票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 三方合作協(xié)議

票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)三方合作協(xié)議

編號：平銀 代貼字 第 號

甲方（貼現(xiàn)人）：平安銀行 地址： 電話： 傳真： 負責人： 職務(wù)：

乙方（代理人）： 地址： 電話： 傳真： 法定代表人： 職務(wù)：

地址： 電話： 傳真： 法定代表人： 職務(wù)：

乙、丙雙方采用商業(yè)匯票方式進行交易款項的結(jié)算，丙方為商業(yè)匯票的貼現(xiàn)申請人，乙方為丙方指定辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)的代理人，甲方為丙方指定辦理票據(jù)貼現(xiàn)的銀行。為節(jié)約票據(jù)異地交付和背書的往返成本，提高資金到帳速度，根據(jù)《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)規(guī)定，本著互惠互利、平等自愿、誠實信用的原則，甲、乙、丙三方在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上達成以下約定。

第一條 代理事項、代理權(quán)限、代理期限

丙方不可撤銷地委托乙方代理丙方向甲方申請匯票貼現(xiàn)并辦理相關(guān)手續(xù)，具體代理權(quán)限及期限如下：

1、在代理期限內(nèi)乙方有權(quán)以自己的名義與甲方簽訂貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同，在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書、貼現(xiàn)憑證上簽章，并在匯票上進行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓背書簽章；

2、乙方在匯票票面及貼現(xiàn)憑證上簽章時須注明乙方與丙方的代理關(guān)系，注明“代理： 公司（丙方名稱全稱）”的字樣；

3、在代理期限內(nèi)代理丙方持有匯票并在申請貼現(xiàn)時將匯票交付甲方；

4、代理期限同本合同的有效期。第二條 各方的權(quán)利及義務(wù)

在本協(xié)議有效期間內(nèi),丙方授權(quán)乙方代理丙方在甲方辦理匯票貼現(xiàn)手續(xù)。在本協(xié)議項下，甲、乙、丙三方的權(quán)利及義務(wù)分別為：

（一）甲方的權(quán)利及義務(wù)：

1、對符合甲方商業(yè)匯票貼現(xiàn)條件的票據(jù)辦理貼現(xiàn)； 丙方（授權(quán)委托人，貼現(xiàn)申請人）：

2、根據(jù)丙方授權(quán)將貼現(xiàn)資金劃入丙方指定賬戶；

3、根據(jù)甲、丙雙方的約定及授權(quán)扣劃貼現(xiàn)利息。

（二）丙方的權(quán)利及義務(wù)：

1、為乙方行使代理權(quán)提供方便；

2、為乙方代理丙方向甲方申請貼現(xiàn)提供需要的相關(guān)資料；

3、確保貼現(xiàn)資金用途的合法性；

4、授權(quán)甲方將貼現(xiàn)資金劃入其指定賬戶；

5、丙方保證其所提供的所有與貼現(xiàn)有關(guān)的資料和憑證是準確、真實、完整和有效的；

6、承擔乙方代理權(quán)限內(nèi)行為的法律后果，包括但不限于承擔乙方按照本協(xié)議的約定以相關(guān)匯票向甲方申請辦理貼現(xiàn)的法律后果，如乙方代理丙方向甲方貼現(xiàn)的匯票到期遭到拒付，丙方應(yīng)作為背書人承擔票據(jù)責任；

7、丙方保證申請貼現(xiàn)的匯票以合法、真實的交易為基礎(chǔ)；

8、丙方若發(fā)生變更住所、通訊地址、聯(lián)系電話及營業(yè)范圍、法人代表等事項，應(yīng)在有關(guān)事項變更后七個工作日內(nèi)書面通知甲方。若丙方不履行上述通知義務(wù)，甲方按照原住所、通訊地址寄送有關(guān)通知、文件的（具體包括但不限于合同履行過程中雙方的通知、文件，仲裁或訴訟過程中的仲裁、訴訟相關(guān)材料和文書，案件執(zhí)行過程中相關(guān)材料和文書等），視為已送達。

（三）乙方的權(quán)利及義務(wù)：

1、乙方在匯票開出后合理期限內(nèi)向甲方申請貼現(xiàn)，代理丙方填寫貼現(xiàn)業(yè)務(wù)申請書、貼現(xiàn)憑證及相關(guān)合同文本并簽章；

2、乙方在匯票上作為代理方進行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)讓背書時，須在匯票和貼現(xiàn)憑證上注明丙方、乙方的代理關(guān)系，確保標注的代理字樣和丙方名稱全稱的字樣清晰，丙方名稱須與匯票記載的持票人（收款人）名稱完全相符；

3、乙方保證貼現(xiàn)匯票以合法、真實的交易為基礎(chǔ)；

4、乙方保證其提供的所有貼現(xiàn)資料和憑證是準確、真實、完整和有效的；

5、乙方保證在匯票及貼現(xiàn)資料上的簽章是真實、有效的；

6、乙方若發(fā)生變更住所、通訊地址、聯(lián)系電話及營業(yè)范圍、法人代表等事項，應(yīng)在有關(guān)事項變更后七個工作日內(nèi)書面通知甲方。若乙方不履行上述通知義務(wù)，甲方按照原住所、通訊地址寄送有關(guān)通知、文件的（具體包括但不限于合同履行過程中雙方的通知、文件，仲裁或訴訟過程中的仲裁、訴訟相關(guān)材料和文書，案件執(zhí)行過程中相關(guān)材料和文書等），視為已送達。

第三條 貼現(xiàn)利率確定方式和貼現(xiàn)利息支付方式

1、各方同意本協(xié)議項下所有票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)按以下方式確定貼現(xiàn)利率（選擇項內(nèi)打“√”）：

□ 丙方全權(quán)委托乙方跟甲方協(xié)商確定貼現(xiàn)利率，以甲方與乙方簽訂的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同約定的為準；

□ 其他_______________________________________________。

2、各方同意本協(xié)議項下所有票據(jù)代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)應(yīng)按以下規(guī)定的方式支付貼現(xiàn)利息（選擇項內(nèi)打“√”）：

□ 全部由乙方支付； □ 全部由丙方支付；

□ 乙方承擔 %，丙方承擔 %。

3、在各方同意采用上述2約定的“丙方支付利息”或“協(xié)議付息（即丙方需要承擔部分利息時）” 方式時，甲方向丙方劃付的貼現(xiàn)金額為匯票票面金額扣除約定的應(yīng)由丙方承擔的貼現(xiàn)利息后的實付金額；涉及下述第五條“代理費用”相關(guān)約定情形的，則還需扣除丙方應(yīng)當向乙方支付的代理費用（在雙方同意由甲方自貼現(xiàn)款項中扣除該部分代理費用的情況下）。

4、在各方同意采用上述2約定的“乙方支付利息”或“協(xié)議付息（即乙方需要承擔部分利息時）”方式時，乙方和丙方均同意甲方在向丙方劃付貼現(xiàn)金額之前，有權(quán)主動從乙方下述指定的賬戶中收取約定的應(yīng)由乙方承擔的貼現(xiàn)利息。

戶名： 賬號： 開戶行：

5、無論是采用哪種利息支付方式，均需確保甲方應(yīng)當獲得的貼現(xiàn)利息、相關(guān)費用收入等不受任何損失，貼現(xiàn)利息、相關(guān)費用收入等以貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同及其他相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議約定的為準。

第四條 貼現(xiàn)金額的匯劃

丙方授權(quán)甲方貼現(xiàn)金額劃入以下指定收款賬戶： 賬戶名稱： 賬號： 開戶行：

上述指定收款賬號需要變更的，丙方應(yīng)提前以書面形式告知甲方和乙方。第五條 代理費用

（一）甲、丙雙方同意本協(xié)議項下代理費用按以下標準收?。ㄟx擇項內(nèi)打“√”）： □ 乙方不向丙方收取代理手續(xù)費；

□ 乙方向丙方收取代理手續(xù)費，費率為每筆代理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)票面金額的 ％?！?乙方向丙方收取代理手續(xù)費，具體收費標準為

（二）代理費用收取方式（選擇項內(nèi)打“√”）： □ 乙方和丙方就費用收取和扣劃的方式自行協(xié)商解決；

□乙方、丙方授權(quán)甲方直接從貼現(xiàn)款項中將上述代理費用扣劃至乙方指定的賬戶（賬戶名稱：

；賬號：

；開戶行：）。采用該種方式的，甲方劃轉(zhuǎn)至丙方的貼現(xiàn)款項中將扣除該部分金額。

第六條 違約事項

（一）下列情形構(gòu)成丙方和乙方在本協(xié)議項下的違約：

1、當甲方向匯票承兌人或付款人提示付款，遭匯票承兌人或付款人拒付，至貼現(xiàn)項下匯票款項不能如期足額收回時；

2、乙方、丙方向甲方提交的匯票基礎(chǔ)交易背景資料和情況虛假，或提交的用于貼現(xiàn)的匯票屬于虛假匯票；

3、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合同和其他相關(guān)協(xié)議約定的其他違約情形。

（二）發(fā)生上述情形時，甲方有權(quán)采取下列措施：

1、停止受理乙方代理丙方提出的票據(jù)貼現(xiàn)申請；

2、對于尚未到期的票據(jù)，有權(quán)要求丙方和乙方提前歸還貼現(xiàn)款項；

3、對于到期遭拒付的票據(jù)，有權(quán)根據(jù)本協(xié)議的規(guī)定向丙方和乙方追索匯票款項及相應(yīng)利息（含罰息）和費用；

甲方有權(quán)行使的追索方式和救濟手段包括但不限于直接從丙方和/或乙方賬戶中扣款，或采取法律措施向丙方和/或乙方追償。

第七條 因乙、丙雙方的委托代理關(guān)系產(chǎn)生的糾紛由乙、丙雙方協(xié)商解決，與甲方無關(guān)。第八條 法律適用及爭議解決

本協(xié)議按中華人民共和國法律訂立，適用中華人民共和國法律。協(xié)議履行中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)進行協(xié)商或調(diào)解；協(xié)商或調(diào)解不成的，應(yīng)按以下第 項規(guī)定的方式解決爭議：

1、向甲方所在地人民法院提起訴訟。

2、向 仲裁委員會申請仲裁。

3、第九條 本協(xié)議經(jīng)各方當事人簽署（應(yīng)由其有權(quán)簽字人簽字或加蓋印章，并加蓋公章）后生效。

第十條 本協(xié)議有效期限（代理期限）為 個月，從本協(xié)議生效之日起計算。第十一條 本協(xié)議一式 份，甲方執(zhí) 份，丙方、乙方及、各執(zhí)一份，每份均具同等法律效力。

甲方單位蓋章：

負責人或委托代理人簽字：

年 月 日

乙方單位蓋章：

法定代表人或委托代理人簽字：

年 月 日

丙方單位蓋章： 法定代表人或委托代理人簽字： 年 月 日

第五篇：買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理

買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會計處理

背景資料：

買方付息票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)即賣方企業(yè)在銷售商品后，持買方企業(yè)交付的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票到銀行申請辦理貼現(xiàn)，銀行審核無誤后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)，票據(jù)貼現(xiàn)利息由買方企業(yè)承擔。

實務(wù)中，貼現(xiàn)銀行、賣方和買方會簽訂三方協(xié)議，如《買方付息銀行承兌匯票貼現(xiàn)合同》，約定如下：

1、商品購銷合同真實、合法。

2、賣方在辦理貼現(xiàn)時，銀行從買方賬戶扣收貼現(xiàn)利息后（銀行向買方開具貼現(xiàn)息收據(jù)），按票面金額支付給賣方貼現(xiàn)金額，銀行保證放棄對賣方貼現(xiàn)利息的追索權(quán)。

買方開具銀行承兌匯票的承兌銀行與貼現(xiàn)銀行是同一家銀行，稱之為“自開自貼”。

買方開具銀行承兌匯票，可以使用銀行綜合授信額度，繳納20%的保證金或者不繳納保證金。

如果不采取買方付息票據(jù)貼現(xiàn)的方式，賣方不接受票據(jù)結(jié)算，要求買方以現(xiàn)金實時結(jié)算。

問題：

1、對于貼現(xiàn)的票據(jù)，買方在“應(yīng)付票據(jù)”核算？還是在“短期借款”核算？

2、買方承擔的貼現(xiàn)息如何處理？計入“營業(yè)外支出”？還是“財務(wù)費用”？在現(xiàn)金流量表如何列示？ 參考意見：

1、在票據(jù)到期前，賣方將票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，買方仍應(yīng)在“應(yīng)付票據(jù)”中核算，即買方的票據(jù)清償義務(wù)沒有解除。

2、本例中，如果不采取買方付息票據(jù)貼現(xiàn)的方式，賣方不接受票據(jù)結(jié)算，要求買方以現(xiàn)金實時結(jié)算。對買方來說，具有融資目的。買方承擔的貼現(xiàn)息可計入“財務(wù)費用”，現(xiàn)金流量表中，列示在“籌資活動-支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。