第一篇：農(nóng)信社貸款風(fēng)險調(diào)研對策

在大力推進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，切實增加農(nóng)民收入過程中，農(nóng)村信用社擔(dān)負起了搞活農(nóng)村金融的重任。可以說，農(nóng)村信用社的生存與發(fā)展，直接關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)大調(diào)整的進程。而農(nóng)村信用社要生存要發(fā)展，又離不開它的主要業(yè)務(wù)――信貸業(yè)務(wù)。由于農(nóng)信社所處的特殊地理位置和社會環(huán)境，如何防范貸款風(fēng)險，就成了當(dāng)前農(nóng)村信用社必須高度重視和認(rèn)真

研究的問題。下面就新時期農(nóng)信社貸款風(fēng)險的成因及化解對策淺談點個人看法，以求共同探討。

當(dāng)前農(nóng)村信用社面臨的貸款風(fēng)險和成因

（一）擔(dān)保失（低）效，擔(dān)保責(zé)任難以履行。擔(dān)保人（單位）的擔(dān)保能力弱小或資格有疑。表現(xiàn)在：一是村委與企業(yè)相互擔(dān)保。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村委干部個人擔(dān)保。三是駐地鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出面指令擔(dān)保。四是村民與村民相互擔(dān)保。

（二）鄉(xiāng)村辦企業(yè)惡意逃廢債務(wù)。由于法制不健全和社會信用環(huán)境不佳，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村辦企業(yè)進行兼并、合資、分立、轉(zhuǎn)租等改革、改組、改造、轉(zhuǎn)制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導(dǎo)致農(nóng)信社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉(xiāng)村干部更迭和財稅任務(wù)影響貸款清收。村委干部更換，加上村經(jīng)濟的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認(rèn)賬不還或者不聞不問的態(tài)度，拖欠貸款。為完成鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達的財稅指標(biāo)，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應(yīng)還貸的資金轉(zhuǎn)交財稅任務(wù)，導(dǎo)致貸款不能清收。

（四）信用社內(nèi)控制度欠完善，留下漏洞而形成的風(fēng)險。由于長期以來形成的一種慣性，對發(fā)放農(nóng)村集體貸款沒有制定過系統(tǒng)的村集體經(jīng)濟貸款管理辦法和內(nèi)控制度，造成清收責(zé)任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質(zhì)的不高存在的風(fēng)險。一些基層信用社在制度執(zhí)行和操作上不到位，對“三查”不嚴(yán)，抵押、擔(dān)保名不符實，“三防一?！绷饔谛问降?。

防范和化解的對策探討

（一）建立農(nóng)戶信用檔案制度，加強跟蹤監(jiān)管。針對農(nóng)村信用社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區(qū)內(nèi)村集體經(jīng)濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調(diào)查摸底建檔。在此基礎(chǔ)上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風(fēng)險，搞好跟蹤監(jiān)督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場相結(jié)合的手段，逐步實現(xiàn)以現(xiàn)場稽核為主過渡到非現(xiàn)場稽核為主的轉(zhuǎn)變。在內(nèi)容上，應(yīng)跟蹤監(jiān)管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現(xiàn)由經(jīng)濟手段為主到以法制手段為主的轉(zhuǎn)變。

（二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權(quán)力過于集中，建立風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移機制。在信用社內(nèi)部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責(zé)任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責(zé)任終身制，將審批權(quán)與風(fēng)險權(quán)掛鉤，強化成員和領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任意識。對大額的信貸發(fā)放，可采取對上負責(zé)制，即同上一級領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)簽訂責(zé)任狀，明確責(zé)任人的責(zé)任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規(guī)模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國外經(jīng)驗，建立貸款風(fēng)險金制度，就是在大額貸款的農(nóng)戶或企業(yè)的賬戶上按貸款數(shù)額保留一定比例的存款作為風(fēng)險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續(xù)支持小額農(nóng)戶貸款的同時，農(nóng)信社應(yīng)對在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中出現(xiàn)的個私大戶、專業(yè)大戶等龍頭企業(yè)加大信貸支持力度。龍頭企業(yè)一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化鏈條中非常重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更是農(nóng)信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對農(nóng)信社今后的發(fā)展，增強自身的市場競爭能力，提高內(nèi)在的抗風(fēng)險能力都有戰(zhàn)略性的意義。

（四）開展職業(yè)道德教育和金融法規(guī)制度的學(xué)習(xí)，提高農(nóng)信社員工的道德水平，通過崗位技能訓(xùn)練和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。健全自我約束機制，制定嚴(yán)格的科學(xué)的風(fēng)險管理制度。建立和完善內(nèi)部風(fēng)險防范體系，及時掌握信貸風(fēng)險狀況。同時，加強和當(dāng)?shù)卣臏贤ǎ瑺幦≈С?，請求政府部門在財稅政策執(zhí)行過程中將村集體信貸債務(wù)作為一項支出統(tǒng)籌考慮，配套政策措施。爭取鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府幫助農(nóng)信社協(xié)調(diào)村集體新舊領(lǐng)導(dǎo)班子關(guān)系，落實農(nóng)村信用社的債權(quán)，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進信用社信貸資金的良性循環(huán)。

第二篇：農(nóng)信社會計檔案管理調(diào)研對策

農(nóng)村信用社會計檔案是農(nóng)村信用社歷年各項業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的完整記錄及核算依據(jù)，是農(nóng)村信用社成長發(fā)展歷史和農(nóng)村經(jīng)濟部門資金活動的重要資料，在一定時期內(nèi)起著會計檢查和事后查考的重要作用。但是目前農(nóng)村信用社會計檔案管理中存在著立檔與保管不規(guī)范等一系列問題，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社會計管理水平和資源利用，因而建立科學(xué)的會計檔案管理方法，夯實

會計檔案管理基礎(chǔ)工作顯得尤為必要。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社會計檔案管理中存在的主要問題：

1、重視會計檔案的日常歸檔管理，輕視會計檔案的管理制度建設(shè)。目前，農(nóng)村信用社的會計檔案管理制度主要執(zhí)行財政部財會字[1998]32號《會計檔案管理辦法》和中國人民銀行銀發(fā)[2002]374號《銀行會計檔案管理辦法》，并沒有建立一套適合各單位自身的會計檔案管理制度的實施細則，沒有統(tǒng)一管理會計檔案的標(biāo)準(zhǔn)。許多農(nóng)村信用社機構(gòu)現(xiàn)存會計檔案都已分類造冊，但部分會計賬簿、會計憑證之類檔案仍無法編制全宗號、目錄號、案卷號，只有按分的檔案流水號，而且沒有統(tǒng)一規(guī)定的裝訂要求，外觀上很不整齊。同時，實施會計電算化后產(chǎn)生的大量以電子文檔、程序文件、備份文件等新的會計檔案信息載體，目前還沒有及時制定相應(yīng)的管理辦法，多數(shù)應(yīng)歸檔的會計數(shù)據(jù)文件散落于不同的經(jīng)辦人手中，造成了會計檔案歸檔資料不完整。

2、重視有形會計資料歸檔，輕視無形會計檔案管理。近年來，農(nóng)村信用社電子化建設(shè)日新月異，會計電算化逐步融入農(nóng)村信用社各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并逐漸取代了傳統(tǒng)的手工操作。雖然實行會計電算化后，由計算機生成的會計資料仍然按規(guī)定定期形成了較為系統(tǒng)、完整的書面資料，并納入了會計檔案管理之中，但是對會計軟件及其生成的電子數(shù)據(jù)并未納入或未全部納入會計檔案的管理范疇，由此造成此類會計檔案的缺項，其后果是在很大程度上影響了會計檔案的正常使用及科學(xué)利用的效率，從而使會計電算化僅僅停留在代替手工記賬、代替手工編制會計報表等簡單而單一的功能階段，未能發(fā)揮其更為強大的其他功能。以農(nóng)村信用社儲蓄業(yè)務(wù)為例，每個網(wǎng)點每年跟儲蓄有關(guān)的業(yè)務(wù)憑證、賬簿，少則上百本多則幾千本，一旦需查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，其過程和耗費的精力可想而知，而如果將相關(guān)電子數(shù)據(jù)一并歸檔，當(dāng)然其中包括其適用的程序、軟件，查詢起來定然會非常迅速、方便，但就目前現(xiàn)狀來看，這方面的工作確實做得不夠。同時，由于農(nóng)村信用社點多面廣，尤其是多級法人結(jié)構(gòu)的特殊性，使得農(nóng)村信用社電子化建設(shè)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，開發(fā)利用的會計軟件五花八門，數(shù)據(jù)間的不兼容性使得各級機構(gòu)對淘汰或更新了的應(yīng)用程序和軟件疏于管理，如不能及時將備份數(shù)據(jù)歸檔和保留形成會計文件數(shù)據(jù)的背景信息，勢必導(dǎo)致舊系統(tǒng)中形成文件在新系統(tǒng)中不能讀取，將造成大量數(shù)據(jù)資源的浪費，給今后的會計核算工作造成一定的損失。

3、重視本單位會計檔案管理，輕視下屬機構(gòu)會計檔案管理。按《會計檔案管理辦法》規(guī)定：當(dāng)年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。但在實際工作中，由于大多數(shù)農(nóng)村信用社機構(gòu)會計檔案是由會計部門兼管，部分會計機構(gòu)管理人員對會計檔案及時、按期歸檔的重要性認(rèn)識不足，至使下屬機構(gòu)會計檔案不能及時催收、歸檔到位，即使下級機構(gòu)上交會計檔案，所移交的會計檔案也未得到與本單位會計檔案的“同等待遇”，往往維持原狀“束之高閣”，這顯然不利于單位對所有會計檔案進行科學(xué)有效管理。

4、重視會計數(shù)據(jù)的交接,忽視會計檔案的移交。會計檔案的移交本應(yīng)是會計人員工作調(diào)動和網(wǎng)點合并等業(yè)務(wù)交接的一項重要內(nèi)容，但在實際工作中卻并未引起重視。一方面，部分網(wǎng)點會計人員辦理業(yè)務(wù)交接時，往往只辦業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交接，而對會計檔案要么未辦交接，要么象征性的以會計檔案保管登記簿代理移交清單簽字了事；另一方面，部分單位會計人員對網(wǎng)點合并的會計檔案移交手續(xù)不清、責(zé)任不明，造成所移交的會計檔案管理混亂，不僅查找起來非常困難，甚至有些單位還有會計檔案遺失而無從追責(zé)。

5、重視對會計檔案的收集、存放管理，忽視對會計檔案進行科學(xué)的鑒定、及時的銷毀工作。會計檔案管理既包括全面、完整的收集，科學(xué)的整理保管階段，也包括后期的科學(xué)鑒定與及時銷毀階段。不同類型的會計檔案有其不同的保管期限，必然需要對已經(jīng)超過保管期限且無保管必要的會計檔案進行定期鑒定與銷毀。由于金融行業(yè)的特殊性，農(nóng)村信用社經(jīng)濟活動十分頻繁，會計檔案形成數(shù)量之多是其他門類的檔案所不可比擬的，但在實際工作中，農(nóng)村信用社會計檔案的鑒定與銷毀工作未得到相關(guān)各方的充分重視，從而造成檔案保管空間與檔案管理人力等資源的浪費。

二、規(guī)范農(nóng)村信用社會計檔案管理的幾點建議

1、加快制訂科學(xué)規(guī)范的會計檔案管理辦法并組織實施，確保會計檔案管理有

第三篇：農(nóng)信社信貸管理工作調(diào)研對策

隨著農(nóng)村信用社深化體制改革，管理模式由縣、鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人，工作重點由指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾怼⑹跈?quán)經(jīng)營。信貸工作是農(nóng)村信用社各項工作的重點，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的好壞直接關(guān)系農(nóng)村信用社存亡，如何加強對授權(quán)經(jīng)營下的農(nóng)村信用社信貸管理？管理的難點是什么？如何對策？本文以萬源為例對這些問題進行一些探討，提出一些粗淺的看法。

一、授權(quán)經(jīng)營的必然性

農(nóng)村信用社明細產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)是深化改革的重點，由縣、鄉(xiāng)兩級法人改變?yōu)榭h級聯(lián)社一級法人是完善法人治理結(jié)構(gòu)的具體實施，三會制度的建立，理事會、監(jiān)事會、社員代表大會各履其責(zé)，如何行使理事會領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營管理，明確責(zé)任，統(tǒng)一法人后農(nóng)村信用聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)實行理事會向縣聯(lián)社主任授權(quán)，聯(lián)社主任向基層信用社授權(quán)，如何授權(quán)既要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，更要依據(jù)受權(quán)人的綜合素質(zhì)和所在機構(gòu)的整體信貸管理水平，還要結(jié)合信貸種類的風(fēng)險程度。授權(quán)額度的大小決定是否適應(yīng)農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)的發(fā)展，管理者資源和能力是否匹配，故合理授權(quán)是農(nóng)村信用社經(jīng)營和發(fā)展的前提。

二、授權(quán)經(jīng)營信貸管理的難點

（一）基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動難

取消基層信用社法人資格后，職工的收入不再由所在地信用社效益與盈虧決定，而是由聯(lián)社分配任務(wù)完成情況決定收入的高低，目標(biāo)任務(wù)的分配主要依據(jù)貸款規(guī)模，即規(guī)模越大分配任務(wù)越多，反之規(guī)模越小分配任務(wù)小，如何調(diào)動職工積極性，發(fā)揚“跪著放貸，站著收貸”的傳統(tǒng)，充分開展貸款營銷是統(tǒng)一法人后亟待解決的問題。故基層信用社貸款營銷積極性調(diào)動難。

（二）授權(quán)額度的合理確定難

信貸授權(quán)主要依據(jù)信用社所在地的經(jīng)濟發(fā)展水平、信用環(huán)境和經(jīng)營狀況，即經(jīng)濟越發(fā)達、信用環(huán)境好、存貸規(guī)模大的信用社得到的授權(quán)越大；反之經(jīng)濟落后、信用環(huán)境差、存貸規(guī)模小的信用社得到的授權(quán)越小。萬源市位于四川東北部，大巴山腹心地帶，全市幅員面積4065平方公里，轄12鎮(zhèn)41鄉(xiāng)，373個村，2480個社，總?cè)丝?78307人，其中農(nóng)業(yè)人口471968人。屬典型的山區(qū)農(nóng)業(yè)市，境內(nèi)山巒重疊，溝壑縱橫，海拔高差大，相對高差達2000米，大部分地方海拔600—1400米，占幅員面積的83%。惡劣的自然環(huán)境決定了各地經(jīng)濟差別大，邊遠鄉(xiāng)的信用社規(guī)模小，得到的授權(quán)小，上報一筆超過授權(quán)范圍的貸款要花費的時間和開支的費用的成本遠遠高于經(jīng)濟發(fā)達的信用社。這類地區(qū)由于可供抵押的范圍小，發(fā)放貸款基本上是信用貸款，信用貸款是目前風(fēng)險最高的貸款方式，信貸授權(quán)額度宜小不宜大，故授權(quán)經(jīng)營下的合理授權(quán)的額度如何確定確定難。

（三）信貸管理部門履職難

取消兩級法人實行統(tǒng)一法人實質(zhì)是取消了管理上的中間環(huán)節(jié)，由縣聯(lián)社一步到位實行扁平化管理，聯(lián)社職能部門履職由依靠中間環(huán)節(jié)改變?yōu)樽约褐苯用鎸λ芯W(wǎng)點，萬源聯(lián)社所轄40個營業(yè)網(wǎng)點，兩級法人時由12個法人社管理，對法人社主任的授權(quán)基本滿足基層信用社貸款的需要，統(tǒng)一法人后原基層信用分社的授權(quán)小于原法人社的授權(quán)，隨著中央對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民的扶持力度加大，農(nóng)村低保、農(nóng)村醫(yī)保、農(nóng)村退耕還林等優(yōu)惠政策的實施，貸款用途由原來的購買種子、化肥、農(nóng)藥轉(zhuǎn)變?yōu)榻ǚ?、修路、?guī)?；B(yǎng)殖等新農(nóng)村建設(shè)，貸款金額由以前的1000元－20000元發(fā)展成10000元－100000元，統(tǒng)一法人后審批貸款直接上報縣聯(lián)社，縣級聯(lián)社信貸管理部門按照機構(gòu)改革，設(shè)置信貸調(diào)查人員一人，如每個機構(gòu)每月上報10筆貸款，每月合計360筆，根據(jù)萬源的地理情況，平均每天調(diào)查5 筆，實行聯(lián)社信貸管理部門實地調(diào)查達不到，況且每月實際上報數(shù)據(jù)遠遠高于360筆，故信貸管理部門履職難。

（四）操作風(fēng)險、道德風(fēng)險防范難

操作風(fēng)險和道德風(fēng)險是造成信貸風(fēng)險的主要方面，人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，農(nóng)村信用社在經(jīng)歷了人民銀行、銀監(jiān)局、農(nóng)業(yè)銀行的代為管理，進人渠道不一，70年代和80年代基本是世襲制的內(nèi)部職工子女依靠關(guān)系進入信用社，90年代進入的是未經(jīng)培訓(xùn)的短期合同工，經(jīng)過全日制的高等院校人才進入信用社的占比太少，而且均在聯(lián)社管理部門，基層信用社職工大多是按部就班的操作人員，風(fēng)險防范意識較差，缺乏綜合性管理人員，用人只能是矮子之中挑長漢，統(tǒng)一法人后，每個網(wǎng)點的負責(zé)人都能得到一定額度的授權(quán)，這部分人員素質(zhì)參差不一，操作風(fēng)險在不同程度存在，更不能避免個別人有意識為了自身利益損害集體利益，或者經(jīng)不起外界各種各樣的誘惑走上犯罪的道路，帶來的后果是信貸資金的無法收回，兩級法人有法人社主任小范圍的管理，統(tǒng)一法人后容易形成鞭長莫及的現(xiàn)象，故操作風(fēng)險和道德風(fēng)險的防范難。

三、解決難點的對策

（一）嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度

省

聯(lián)社成立以來，歷時半年，根據(jù)“先進性、適用性和可操作性”原則，制定了《信貸管理制度匯編》一書，該匯編是全省農(nóng)村信用社必須遵循的信貸業(yè)務(wù)工作準(zhǔn)則，內(nèi)容涵蓋了信貸業(yè)務(wù)的全過程，形成了以“橫向制衡、縱向制約”的運作機制，強調(diào)科學(xué)決策、規(guī)范操作、風(fēng)險防控、責(zé)任追究為核心，貸款發(fā)放必須在評級的基礎(chǔ)上授信，在授信基礎(chǔ)上貸款，只要信貸人員嚴(yán)格按

照信貸管理制度和縣聯(lián)社授權(quán)經(jīng)營管理辦法，按照流程銀行的理念，實現(xiàn)反映和監(jiān)督職能，達到相互制約、合格經(jīng)營、防范風(fēng)險的目的，故嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度是提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵。

（二）因地制宜合理授權(quán)

統(tǒng)一法人體制下，權(quán)利不能過于集中，也不能過于分散，授予的職權(quán)只是上級職權(quán)的一部分，而不是全部，因堅持決策管理權(quán)集中，業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)下放，按照充分調(diào)動職工積極性，要結(jié)合不同地域、不同崗位、不同人員實際，適度授權(quán)，既保證基層社正常的工作秩序，又要服從聯(lián)社的管理，規(guī)范運作，保持政令暢通，既要制定完善授權(quán)辦法，達到執(zhí)行有標(biāo)準(zhǔn)、操作有程序，又要正確處理授權(quán)人與被授權(quán)人責(zé)、權(quán)、利的關(guān)系。

（三）建立合理的授權(quán)機制

一要建立統(tǒng)一核算分級授權(quán)，承包經(jīng)營的經(jīng)營機制，聯(lián)社對信用社下三收（收儲、收貸、收息）任務(wù)，定費用開支，結(jié)合工作質(zhì)量計發(fā)責(zé)任目標(biāo)工資和效益工資，實行工效掛鉤，工資捆綁；二要建立市場營銷機制，對優(yōu)秀營銷人員提高貸款限額和貸款發(fā)放權(quán)限，對管理能力差、營銷能力差要嚴(yán)格貸款限額，降低貸款權(quán)限，并據(jù)此評定信貸人員等級；三要建立貸款質(zhì)量堅持考評機制，考評工作要按照，根據(jù)工作內(nèi)容，定量與定性指標(biāo)，合理估算，客觀公證，要區(qū)分優(yōu)劣，獎懲兌現(xiàn)，逐人建立考評檔案，對政策執(zhí)行好，貸款營銷好，資金無風(fēng)險，經(jīng)營無違規(guī)，經(jīng)濟效益好的給予優(yōu)先支持，擴大授權(quán)，在經(jīng)濟上獎勵；對違規(guī)違紀(jì)造成資金損失，取消授權(quán)資格，還要追究經(jīng)濟責(zé)任。

（四）加大違規(guī)處罰力度

統(tǒng)一法人后，對基層信用社的監(jiān)督管理主要靠聯(lián)社職能部門，尤其是稽核監(jiān)察部門、信貸管理部門、資產(chǎn)保全部門，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)要充分給職能部門授權(quán)，職能部門要制定切實可行的內(nèi)控制度辦法，信貸部門對簽批的貸款要進行貸后檢查，駐片稽核人員要對新增貸款的用途、貸前調(diào)查的真實性逐筆落實，加大檢查頻率，發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，堅決重處，決不姑息遷就，要充分發(fā)揮稽核大對職能作用，嚴(yán)格序時稽核、專項稽核，有計劃、有步驟的開展監(jiān)督管理，形成縱到底、橫到邊的監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，確保信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高，確保無案件發(fā)生。

第四篇：農(nóng)信社內(nèi)控制度建設(shè)調(diào)研對策

農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中，為防范風(fēng)險，保障安全而建立的一種內(nèi)部制約和控制的制度。加強內(nèi)控制度建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范經(jīng)營行為，防范化解經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平已成為農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作的主要內(nèi)容。面對新形勢下激烈的金融市場競爭，如何加強內(nèi)控制度建設(shè)，有效控制風(fēng)險，提高管理水平已成為農(nóng)村信用社所面臨的同經(jīng)營發(fā)展擺到同等位置的一個重要課題。

一、農(nóng)村信用社內(nèi)控制度存在的主要問題

㈠ 職工素質(zhì)偏低，人員關(guān)系復(fù)雜。由于人事改革遲緩，且人員多，在舊體制下形成的職工文化水平偏低的現(xiàn)象，一時無法徹底解決。而且在經(jīng)濟快速發(fā)展時期，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)也得以飛速發(fā)展，農(nóng)村信用社員工增長迅速，在一定程度上形成了父子兵，家族社等。給農(nóng)村信用社內(nèi)控制度埋下了嚴(yán)重的隱患。一部分人員工作缺乏主動性，仍停留在上面吩咐什么就只做什么的水平，造成了農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的嚴(yán)重不足，根本達不到應(yīng)有的制約效果。

㈡ 對內(nèi)控制度思想認(rèn)識不到位。一是部分農(nóng)村信用社把內(nèi)部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機制，而忽視了內(nèi)控制度作為一種機制，是一種業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、相互監(jiān)督的動態(tài)控制。二是有的農(nóng)村信用社稽核工作不到位，稽核部門形同虛設(shè)，不能有效的發(fā)揮監(jiān)督作用。

㈢ 現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。農(nóng)村信用社現(xiàn)行的內(nèi)控制度大部分是與農(nóng)行脫鉤前制定的，有的已不適應(yīng)信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

二、加強農(nóng)村信用社內(nèi)控制度建設(shè)的建議

㈠強化內(nèi)控觀念，提高防范能力。人員內(nèi)控觀念的強弱，與其風(fēng)險意識，法制觀念有著內(nèi)在的聯(lián)系。強化風(fēng)險意識，提高法制觀念是增強內(nèi)控觀念的有效途徑。

一是提高風(fēng)險認(rèn)識，樹立風(fēng)險觀念。金融業(yè)是一種高風(fēng)險行業(yè)，風(fēng)險因素貫穿于整個經(jīng)營活動的各個崗位每個環(huán)節(jié)。在日常經(jīng)營活動中，風(fēng)險隨處可見，形態(tài)紛繁復(fù)雜。如：操作風(fēng)險、信貸風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、欺詐風(fēng)險等政策因素內(nèi)控因素和人為因素，各類風(fēng)險現(xiàn)在正逐步暴露，如在前臺業(yè)務(wù)操作中，由于工作人員執(zhí)行制度不嚴(yán)，農(nóng)村信用社內(nèi)部人員作案，使農(nóng)村信用社內(nèi)部大要案件時有發(fā)生，給農(nóng)村信用社在社會上造成極壞的影響，因此，嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境要求我們用鐵的事實和血的教訓(xùn)去警醒，去啟發(fā)廣大員工，不斷增強對金融風(fēng)險的預(yù)見性、警覺性和敏感性，有效地防范和化解金融風(fēng)險。

二是強化法制觀念，增強法制意識

其一，要不斷豐富員工的法律知識，開展基本法律教育。同時，有針對性地加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)工作。以其在其觀念上確立“法律是不可侵犯的”；行為上規(guī)范自己，約束自己，以法律為準(zhǔn)繩，不越“雷池”。

其二，要加強員工業(yè)務(wù)知識和各項規(guī)章制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)操作水平和嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章的自覺性。

其三，要堅持不懈地開展政治思想工作，強化職業(yè)道德教育，增強員工的使命感、責(zé)任感。

只有把職業(yè)道德教育和法制教育、規(guī)章制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)結(jié)合起來，用正確的思想去引導(dǎo)，用鐵的規(guī)章去約束，才能不斷提高員工的法制觀念，增強員工法制意識，實現(xiàn)思想和行動的統(tǒng)一。

（二）健全崗位職責(zé)，強化約束機制

在科學(xué)合理設(shè)置職能部門的工作崗位的基礎(chǔ)上，“定崗定責(zé)”，按照不同的崗位，明確工作任務(wù)，賦予崗位相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，形成各崗相互配合，相互制約，相互監(jiān)督的工作格局，在人人落實崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，引入競爭機構(gòu)，采取考核上崗、競爭上崗的辦法以形成比、學(xué)、趕的良好局面。

（三）建立合理的獎懲激勵機制

1、對于經(jīng)營過程中出現(xiàn)的各種違規(guī)違紀(jì)行為，在對其性質(zhì)、影響、后果進行全面界定的基礎(chǔ)上，要實行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。建立健全連帶責(zé)任制，永久責(zé)任制。

2、完善現(xiàn)行的獎懲激勵機制，最大限度調(diào)動員工工作積極性，一是要優(yōu)化勞動用工，改革分配制度。改變以往的用人方式，實行唯才是舉、任人唯賢的用人制度，在量才而用的同時，在工資晉級、提干、福利待遇上予以傾斜；二是要實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵并舉的方法，對于一些有重大貢獻、突出貢獻的人員要實行重獎，以形成效應(yīng)。

（四）完善制度建設(shè)，規(guī)范操作行為

完善制度建設(shè)，一是要對農(nóng)村信用社現(xiàn)有內(nèi)控制度重新全面系統(tǒng)的進行整理、完善和修訂，保證信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營從操作到執(zhí)行、從人員到網(wǎng)點、從檢查到考核等各方面的內(nèi)控制度達到全面及時和審慎有效；二是要突出強化信貸資產(chǎn)質(zhì)量管理制度。當(dāng)前急需健全資產(chǎn)決策和資產(chǎn)風(fēng)險管理制度，建立符合《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》經(jīng)營原則的貸款決策機制，按照貸款額度和風(fēng)險的大小，完善貸款調(diào)查、審查、集體審批決策制度，特別要修訂完善《集體決策

第五篇：農(nóng)信社擔(dān)保貸款調(diào)研對策

貸款擔(dān)保是指按合同約定，由借款人或第三人提供一種保障債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的法律措施，當(dāng)債務(wù)到期未受清償時，債權(quán)人依法行使擔(dān)保權(quán)以清償債權(quán)的法律行為。貸款擔(dān)保的充足、可靠程度直接影響對貸款質(zhì)量的判斷。特別是借款人第一還款來源無法滿足還款需求時，貸款擔(dān)保往往從次要還款來源變成直接、現(xiàn)實的還款來源。近年來，隨著信用社貸款風(fēng)險防范意識的進

一步加強，貸款內(nèi)控管理制度的不斷完善，擔(dān)保貸款在貸款構(gòu)成中占有的比重越來越高，成為信用社防范貸款的一種最主要手段。對于保障信用社債權(quán)的實現(xiàn)，信貸資產(chǎn)的安全，有效提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，防范和降低信貸風(fēng)險起到了重要作用。筆者在實際工作中，發(fā)現(xiàn)有的信用社在辦理保證、抵押、質(zhì)押等形式的擔(dān)保貸款有關(guān)手續(xù)時，貸款擔(dān)保知識欠缺，存在違規(guī)擔(dān)保，無效擔(dān)保，使信用社貸款擔(dān)保流于形式，存在潛在信貸風(fēng)險，極易產(chǎn)生新的不良貸款損失。

一、存在的問題

（一）對保證人保證資格、實力、手續(xù)審查不嚴(yán)，從而使保證流于形式，造成貸款風(fēng)險。一是忽視對保證人主體資格的審查，未按《擔(dān)保法》有關(guān)規(guī)定，把不能作為保證人的如政府機關(guān)及部門、學(xué)校、醫(yī)院等行政職能部門、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體或未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)分支機構(gòu)充當(dāng)保證人。由于保證人主體資格不合法，形成無效保證。二是忽視對保證人是否具有代為清償能力，即保證人是否具有經(jīng)濟實力的審查，由于保證人沒有經(jīng)濟保證能力，從而形成擔(dān)而不保。三是借款人互相保證和連環(huán)保證，由于貸款風(fēng)險并沒有因此而減少，最后造成誰也不保，使擔(dān)保流于形式。四是第三人有限責(zé)任公司作為保證人，在辦理貸款保證手續(xù)時未簽具《董事會同意保證意見書》，或在簽具過程中未按《公司法》的有關(guān)規(guī)定，簽名達到法定董事人數(shù)形成董事會決議，從而使保證無效。五是連帶責(zé)任保證的保證人與信用社未約定保證期間，貸款到期后未能歸還貸款，信用社在六個月內(nèi)未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任，即喪失了保證時效，使保證人免除保證責(zé)任，貸款形成風(fēng)險。

（二）機械設(shè)備類動產(chǎn)抵押貸款存在“兩高一小”，從而使貸款存在潛在風(fēng)險。所謂“兩高一小”，即指抵押物評估價值高，貸款抵押率確定高，抵押物實際抵償價值小。一是機械類動產(chǎn)作為貸款抵押物時，由于借款人不能提供購買時原始價值發(fā)票，作為動產(chǎn)抵押物價值依據(jù)，而信用社沒有較專業(yè)或懂行的評估人員，一般由抵押人委托注冊的評估部門進行評估。由于評估部門按照評估價值的金額大小收取評估費用，造成人為地對抵押物的高估，評估價值遠遠脫離市場價值。二是在確定貸款抵押率時，未按信貸管理工作的要求，根據(jù)抵押物的市場價值和變現(xiàn)的難易程度來確定貸款額度，而是根據(jù)資金需求確定抵押物價值和抵押率，有的企業(yè)為了增大抵押物價值，甚至把低值易耗品也一并作為抵押物，抵押率過高確定在評估價值的70%以上，且年復(fù)一年長期周轉(zhuǎn)連續(xù)抵押，未隨著折舊做到逐年壓縮，造成抵押貸款潛在風(fēng)險。三是未把借款者的私人房產(chǎn)同時抵押，使有限責(zé)任公司貸款企業(yè)，在其經(jīng)營發(fā)生風(fēng)險導(dǎo)致企業(yè)關(guān)停后，由于承擔(dān)的只是有限責(zé)任，信用社通過法律程序處理機械類動產(chǎn)抵押物還貸，由于在操作中存在“兩高”現(xiàn)象，造成對動產(chǎn)拍賣或處理中抵償價值小，貸款損失大。

（三）不動產(chǎn)抵押貸款存在操作不當(dāng)、調(diào)查失實、農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，而使抵押貸款產(chǎn)生風(fēng)險。一是對劃撥土地使用權(quán)作貸款抵押物的，未按有關(guān)法律規(guī)定扣除40%的土地出讓金后計算抵押物的價值，增加貸款風(fēng)險。二是對房產(chǎn)抵押貸款其房產(chǎn)的共有人情況調(diào)查失實，出現(xiàn)辦理貸款時無共有人，而在依法處理房產(chǎn)時共有人“復(fù)活”現(xiàn)象，使抵押貸款埋下風(fēng)險隱患。三是僅憑借款人帶來的第三人房產(chǎn)證書和私章，辦理房產(chǎn)抵押貸款手續(xù)，在貸款依法訴訟時，由于抵押人否認(rèn)抵押事宜，法院判決抵押無效而造成貸款損失。四是農(nóng)村房產(chǎn)抵償處理難，由于農(nóng)村情況的特殊性和受“有錢不買疙瘩產(chǎn)”的思想影響，信用社依法抵償?shù)霓r(nóng)村房產(chǎn)處理難度較大，造成貸款風(fēng)險。

（四）以存單等權(quán)利質(zhì)押貸款時，存在質(zhì)押人未簽名，未辦理核押手續(xù)，使質(zhì)押貸款存在貸款風(fēng)險。一是在辦理第三人質(zhì)押存單貸款手續(xù)時，僅憑借款人帶來的第三人私章和存單辦理，沒有對質(zhì)押人加以核實并當(dāng)場簽字，在貸款不能按期歸還處理質(zhì)押存單時，質(zhì)押人否認(rèn)存單質(zhì)押事宜，使質(zhì)押貸款合同喪失法律保障。二是對質(zhì)押的存單，未向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，結(jié)果被提前掛失支取，使質(zhì)押存單成為廢紙，造成質(zhì)押貸款風(fēng)

二、應(yīng)采取的對策

（一）加強信貸員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高信貸員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、增強法制觀念、增長業(yè)務(wù)水平，使每一個信貸員有能力發(fā)現(xiàn)工作中的失誤，能控制和化解操作風(fēng)險，防患于未然，把擔(dān)保貸款的風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)中。

（二）健章建制，用行之有效的，操作性強的信貸制度管理人、約束人；規(guī)范擔(dān)保貸款審批的操作程序，實行貸審分離制度，貸后檢查制度，抵押物的專門保管制度；明確擔(dān)保貸款在申請，調(diào)查、審查、審批、發(fā)放、管理、收回等各個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，做到責(zé)任明確，控制風(fēng)險。

（三）加強貸款保證人的資格審查，杜絕無效擔(dān)?，F(xiàn)象發(fā)生；對保證人的資信狀況應(yīng)視同貸款人一樣審查，確保保證人有能力代為清償?shù)狡诓荒軞w還的貸款；對存單質(zhì)押貸款的一定要質(zhì)押

人加以核實并當(dāng)場簽字，向簽發(fā)行社辦理質(zhì)物核押登記止付手續(xù)，防范存單質(zhì)押貸款風(fēng)險。

（四）嚴(yán)格控制機械設(shè)備等動產(chǎn)設(shè)定抵押的擔(dān)保貸款，防范動產(chǎn)價值的貶值風(fēng)險；確需辦理動產(chǎn)抵押的，要根據(jù)機械設(shè)備的原始購置價，考慮使用年限，權(quán)威評估機構(gòu)的評估價值，和市場變現(xiàn)能力等綜合因素，按審慎原則確定抵押物的價值，確保抵押物的足值有效。