第一篇：淺談財政督查與會計基礎(chǔ)規(guī)范

淺談財政督查與會計基礎(chǔ)規(guī)范

作者:明溪縣財政局湯先鋒

近年來,隨著改革開放的不斷深入,我國會計法律制度也不斷地完善與健全,會計管理得到了不斷強化。但是,在實際工作中,由于多方面因素,會計管理工作仍有較大差距,主要表現(xiàn)在會計信息不全、會計秩序混亂等問題尚未得到較好的解決。因此,會計監(jiān)管工作還有待于進(jìn)一步強化。筆者結(jié)合工作實際,從財政督查角度上強化會計基礎(chǔ)規(guī)范工作談點膚淺的看法。

一、財政督查與會計基礎(chǔ)規(guī)范的關(guān)系

財政督查是財政機關(guān)及其工作人員為履行財政法律、法規(guī)和財政規(guī)章及其規(guī)范性文件規(guī)定的財政監(jiān)督職責(zé),對有關(guān)部門和單位執(zhí)行預(yù)算、稅收、財務(wù)、會計、國有資本金基礎(chǔ)管理等方針政策、法律法規(guī)情況和涉及財政收支、會計資料、國有資本金基礎(chǔ)管理等事項進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

會計基礎(chǔ)規(guī)范是按照財政法律、法規(guī)的規(guī)定對各單位和廣大會計人員開展會計基礎(chǔ)工作中有關(guān)會計基礎(chǔ)工作的管理、會計機構(gòu)和會計人員、會計人員職業(yè)道德、會計核算、會計監(jiān)督、單位內(nèi)部會計管理制度建設(shè)等問題作出具體、全面的要求和示范。

馬克思主義認(rèn)識論告訴我們,實踐是認(rèn)識的基礎(chǔ),它推動了認(rèn)識的發(fā)展,并且作為唯一的檢驗標(biāo)準(zhǔn)檢驗認(rèn)識是否正確。進(jìn)行財政督查是檢驗會計基礎(chǔ)工作規(guī)范是否符合會計制度要求,并促使會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要手段。沒有有效的財政督查和控制,會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的質(zhì)量是難以保證;財政督查如果脫離會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,也就難以取得好的效果。因此,財政督查與會計基礎(chǔ)工作規(guī)范是相互聯(lián)系,相輔相成的。

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范是實行財政督查的基礎(chǔ)。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范是會計工作的基本環(huán)節(jié),也是經(jīng)濟管理與監(jiān)督工作的重要基礎(chǔ),它是否扎實有序,直接影響會計工作水平和會計信息質(zhì)量。財政督查依賴于會計行為的規(guī)范和會計資料的質(zhì)量。如果沒有規(guī)范的會計行為和高質(zhì)量的會計資料,即會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,那么財政督查也就難以取得好的效果。只有會計行為規(guī)范了,會計資料真實、完整了,財政督查作用才能得到有效發(fā)揮。

財政督查是強化會計基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要手段和保證。對各單位會計工作行使普遍監(jiān)督權(quán)是?會計法?賦予財政部門的重要職責(zé)。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟進(jìn)程中,為了規(guī)范會計行為,保證會計資料質(zhì)量，第1頁

必須強化對各單位會計工作的管理和監(jiān)督。歷史經(jīng)驗證明,“管則興,不管則敗,管則存,不管則亡”。而管重要在于監(jiān)督檢查,只有強化財政督查,督促各單位規(guī)范會計行為,堅決打擊各種違法違紀(jì)行為,才能保證會計資料真實、完整;才能充分發(fā)揮會計工作在加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理,提高經(jīng)濟效益,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟秩序中的作用。

因此,強化財政督查,強化法律約束和政府監(jiān)管等手段來規(guī)范和約束會計行為顯得尤其重要,這項工作只能加強,不能削弱。

二、如何從財政督查方面強化會計基礎(chǔ)規(guī)范工作

1、進(jìn)一步健全財政督查機制,強化財政督查職能,促進(jìn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化。

加強財政法制建設(shè)是依法理財?shù)那疤?但根本上還是進(jìn)一步強化財政執(zhí)法和執(zhí)法監(jiān)督工作,建立財政執(zhí)法檢查制度和財政執(zhí)法責(zé)任制度,完善財政監(jiān)督體系。大家應(yīng)該認(rèn)識到,在整個財政活動中,監(jiān)督檢查無處不在。財政督查的實踐證明,它是財政工作的安全有效的保障。為此,一是要健全完整的監(jiān)督檢查運行體系。從理論上講,一個完整的監(jiān)督檢查體系,應(yīng)當(dāng)有日常監(jiān)督檢查、專項監(jiān)督檢查、專案監(jiān)督檢查。因此,要把強化會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的監(jiān)督檢查與財政日常及專項、專案業(yè)務(wù)督查工作有機結(jié)合起來,徹底改變過去突擊檢查的監(jiān)督方式,要使日常監(jiān)督檢查貫穿財政活動的全領(lǐng)域,做到事前審核不留漏洞,事中監(jiān)控不留死角,事后查處不留情面,形成環(huán)節(jié)審核與過程監(jiān)控并舉,專項監(jiān)督與日常監(jiān)控并舉的財政督查新格局。同時要規(guī)范違紀(jì)處罰。處罰是財政督查的最后一個環(huán)節(jié),也是體現(xiàn)監(jiān)督成效的最后重要環(huán)節(jié)。為實現(xiàn)標(biāo)本兼治,財政督查在查出環(huán)節(jié)上要從單純重視收繳違法違紀(jì)資金向樹立嚴(yán)格執(zhí)法觀念轉(zhuǎn)變,將行政處理與法律處理、處理人與處理事、內(nèi)部通報和新聞曝光有機結(jié)合起來。從根本上觸動違法違紀(jì)單位和個人的切身利益,體現(xiàn)財政監(jiān)督的法律震懾和教育作用,推動單位整改建制,不再重蹈覆轍,并起到檢查一處、治理一片的功效;二是要健全財政督查機構(gòu),強化財政督查職能。財政督查工作涉及面廣,情況復(fù)雜,矛盾突出,政策性強,必須要有健全的監(jiān)督檢查的機構(gòu),必須要有一支精干、務(wù)實、廉潔的監(jiān)督檢查隊伍,因此,要把政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的人員充實到財政督查崗位上來,強化財政督查職能,同時,要建立以財政督查機構(gòu)為主、各業(yè)務(wù)機構(gòu)為輔的監(jiān)督執(zhí)法組織體系,形成制度規(guī)范、措施嚴(yán)密、涵蓋面廣和聯(lián)合行動、旗幟統(tǒng)一的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò),解決財政督查職能上的“內(nèi)耗”問題;三是要建立健全財政監(jiān)督自約機制。主要是建立財政執(zhí)法檢查制度和財政執(zhí)法責(zé)任制度,規(guī)范財政監(jiān)督行為,切實

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做到依法行政,確保財政監(jiān)督客觀、公正。

2、以財政督查為契機,實行監(jiān)管合一的制約機制,強化財政督查力度,確實做到以查促管。規(guī)范會計行為,保證會計資料真實、完整,是對會計資料監(jiān)督的目的。經(jīng)過多年來的努力,我國的會計法律法規(guī)已趨向健全,但會計行為不規(guī)范、會計資料失真等問題屢禁不止,原因是多方面的,但監(jiān)管措施不力是主要原因之一。其深層問題是缺乏有效的監(jiān)管機制,往往在問題出現(xiàn)以后,才去檢查,事后又沒有相應(yīng)配套的嚴(yán)格的保障監(jiān)控措施。實踐證明,只有把管理與監(jiān)督有機地融合為一體,把財政監(jiān)督工作貫穿于財政管理工作的全過程,建立管理型財政督查體系,充分發(fā)揮財政督查作用,使之密不可分,才能保證財政管理更為科學(xué)、嚴(yán)密、高效。因此,筆者認(rèn)為:一是要實行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)承諾保證負(fù)責(zé)制。單位財務(wù)狀況如何,領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)健。現(xiàn)實工作中,會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范,有相當(dāng)部分是因領(lǐng)導(dǎo)引發(fā)的。問題也在于有些領(lǐng)導(dǎo)缺乏財經(jīng)知識。江總書記曾經(jīng)指出:“領(lǐng)導(dǎo)干部首先是高級干部,要堅持學(xué)習(xí)財政知識,熟悉財政政策、財政法規(guī)和財政業(yè)務(wù),牢固樹立為人民當(dāng)家理財?shù)乃枷?。不斷提高領(lǐng)導(dǎo)和管理經(jīng)濟水平的本領(lǐng)?！睂Υ?要求各級領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識,重視財政工作。為強化此項工作,實行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)承諾保證負(fù)責(zé)制是重要措施之一。具體做法是,把“規(guī)范會計行為,保證會計資料真實、完整”這項內(nèi)容,列入各級政府每年與各部門和單位簽訂的目標(biāo)責(zé)任狀中,以書面的形式要求各單位承諾,嚴(yán)格按財政法律法規(guī)辦事。對在會計工作中有違法行為的單位,要依照?會計法?追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二是要以財政督查為主,對會計基礎(chǔ)規(guī)范．．．．．．．．．．．．．．．．．．工作實行百分量化考核年審制,并把考核結(jié)果作為會計證年審的重要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．依據(jù),實行管理型財政監(jiān)督體制?，F(xiàn)實表明,只要把個人的利益與貫徹．．．．．．．．．．．．．．．落實各種法規(guī)制度緊密結(jié)合起來,就能使法規(guī)制度得到正確的執(zhí)行。實行管理型財政監(jiān)督體制,是強化會計基礎(chǔ)規(guī)范工作的關(guān)健,也是重要措施之一。也只有實行管理型財政監(jiān)督體制,才能進(jìn)一步強化財政監(jiān)督力度,有效地督促各單位整改,提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范水平。實行考評年審制具體做法:將會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的具體要求,量化成百分制;同時,為了綜合考評一個單位的財務(wù)執(zhí)行情況,可把各單位執(zhí)行財政收支、財務(wù)收支、執(zhí)行國有資本金及各種專項資金、預(yù)算外資金情況等列入百分制考評項目中,并以綜合得分為據(jù),相應(yīng)制定獎懲機制。為提高監(jiān)督的權(quán)威性和嚴(yán)肅性,這項工作必要以政府的名義下達(dá)各有關(guān)單位執(zhí)行。根據(jù)考評內(nèi)容,再由財政部門每年作出監(jiān)督考評計劃,對各單位執(zhí)行財

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經(jīng)紀(jì)律情況進(jìn)行年審考評。(鑒于單位較多,可實行兩年一查方法制定監(jiān)督考評計劃。)然后,以綜合得分為依據(jù),凡各項積分達(dá)不到95分的,限期整改,未能按期整改好的,會計人員不得參加會計證年檢;對各項積分達(dá)到95分以上的,由財政部門在相應(yīng)的會計憑證、會計帳簿及存檔報表中加蓋年審章。若兩次年審?fù)ㄟ^的,可免檢一年次。通過這項措施,將會計行為與會計人員個人利益鉤起來,把會計管理納入各級財政監(jiān)督之中,以督查結(jié)果制約會計管理,對規(guī)范會計人員的會計行為,保證會計資料真實、完整及今后實行會計委派制,對會計人員的監(jiān)督考核是一項十分有效的措施。三是建立以主管部門為主體的內(nèi)審制。通過建立激勵機制(對開展內(nèi)審工作好的主管部門給予一定獎勵),鼓勵他們做好內(nèi)部審計工作,促進(jìn)本系統(tǒng)會計基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范。具體可實行崗位月度自查、季度組織互審方法。

3、要盡快實現(xiàn)財政監(jiān)督信息化,真正把財政督查寓于財政管理的各個環(huán)節(jié)。監(jiān)督是有成本的,要使監(jiān)督高效有力,建立計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是前提。監(jiān)督檢查工作,涉及面廣,知識面寬,政策性強。在監(jiān)督檢查中,不但要了解所有的財政、財經(jīng)法律、法規(guī)和政策,而且,在財政管理中需要財政監(jiān)督結(jié)果。因此,建立財政督查信息化十分重要。據(jù)了解,國外大多國家財政監(jiān)督機構(gòu)都設(shè)有計算機中心。有鑒于此,很有必要建立縱橫交錯、功能齊全的(與銀行、單位、上級部門及內(nèi)部各科室相連)、有利于公文流轉(zhuǎn)及監(jiān)督信息交流的計算機網(wǎng)絡(luò),這樣,才能提高財政監(jiān)督的效應(yīng),使會計信息及文件管理更加規(guī)范、安全,便于財政各業(yè)務(wù)管理部門掌握、了解情況,查閱有關(guān)資料。

4、按照規(guī)范社會監(jiān)督行為的要求,依法強化對社會中介機構(gòu)的再監(jiān)督。為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求,對國有企業(yè)的財務(wù)報告的決算審查逐步交會計師事務(wù)所來審計,這是發(fā)展方向。在社會經(jīng)濟監(jiān)督整個體系中,財政監(jiān)督無疑處于中心地位,加強對社會中介機構(gòu)的再監(jiān)督是財政監(jiān)督義不容辭的重要義務(wù)。財政部門要通過定期或不定期地抽查社會中介機構(gòu)的審計報告和檢查監(jiān)督社會中介機構(gòu)執(zhí)行質(zhì)量,督促注冊會計師恪守獨立、客觀、公正的原則,依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù),不斷提高審計工作質(zhì)量。發(fā)現(xiàn)問題要嚴(yán)肅處理,不能姑息遷就,使社會中介監(jiān)督機構(gòu)沿著正確的軌道健康發(fā)展。

5、強化督查互補,充分發(fā)揮政府有關(guān)監(jiān)督檢查部門的整體效率。在整個會計監(jiān)督體系中,政府有關(guān)部門的監(jiān)督是一個理要的方面。除了財政部門的普遍監(jiān)督權(quán)外,其它有關(guān)部門如審計、稅務(wù)、人民銀行等根據(jù)各自的職責(zé)從專業(yè)或者行業(yè)的角度對有關(guān)單位的會計行為、會計工

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作和會計資料實施監(jiān)督檢查,具有專業(yè)性和針對性特點。會計工作是一項社會經(jīng)濟管理活動,會計資料是一種社會性資源。因此,要強化政府各有關(guān)監(jiān)督檢查部門之間的相互溝通和密切配合,依法履行監(jiān)督檢查職能,充分發(fā)揮政府有關(guān)監(jiān)督檢查部門的整體效率,督促各單位不斷改進(jìn)和加強會計基礎(chǔ)工作,共同推動各單位的會計基礎(chǔ)工作逐步規(guī)范化、科學(xué)化、現(xiàn)代化。

二○○○年九月三十日

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第二篇：財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作規(guī)范(精)

財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作規(guī)范(2010.1.25 第一章 總 則

第一條 為強化財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范財政總預(yù)算 會計工作秩序,鞏固財政國庫管理制度改革成果,保障財政資金 安全, 根據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財 政總預(yù)算會計制度》和《財政國庫管理制度改革方案》等有關(guān)規(guī) 定,制定本規(guī)范。

第二條 各級財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的 規(guī)定。

第三條 各級財政部門應(yīng)重視和加強財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工 作,不斷提高財政總預(yù)算會計工作水平。各級財政部門負(fù)責(zé)人對 本級財政總預(yù)算會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條 各級財政總預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)按照 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 規(guī)定履行會計監(jiān)督職能,不定期對本級及下級財政總預(yù)算會計工 作開展檢查,并自覺接受審計及監(jiān)察部門的監(jiān)督。

第二章 崗位設(shè)置和人員配備

第五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政國庫管理制度改革和財 政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置財政總預(yù)算會計機構(gòu)和崗位,配 備專職人員。

第六條 各級財政部門設(shè)置財政總預(yù)算會計崗位應(yīng)遵循精 簡、高效、制衡原則,既滿足財政資金安全管理需要,又避免崗 位設(shè)置交叉、重復(fù)。

第七條 財政總預(yù)算會計工作崗位一般應(yīng)包括:賬戶管理崗 位、財政資金收入管理崗位、財政資金用款計劃審核崗位、財政 資金調(diào)度及撥付崗位、會計核算崗位、監(jiān)督管理崗位、會計檔案 管理崗位、信息系統(tǒng)管理崗位等。

第八條 賬戶管理崗位,主要負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督預(yù)算單位銀行 賬戶、財政資金專戶的開立、變更、撤銷,以及預(yù)算單位銀行賬 戶年檢。

第九條 財政資金收入管理崗位,主要負(fù)責(zé)按照國庫集中收 繳管理制度規(guī)定,規(guī)范和指導(dǎo)執(zhí)收單位收繳管理工作,管理非稅 收入收繳信息。

第十條 財政資金用款計劃審核崗位,主要負(fù)責(zé)核定用款計 劃,并且對用款單位提出的支付或撥款申請是否符合預(yù)算指標(biāo)、用款計劃、收入繳庫進(jìn)度等進(jìn)行初審和復(fù)審。

第十一條 財政資金調(diào)度及撥付崗位,主要負(fù)責(zé)預(yù)測國庫單 一賬戶體系現(xiàn)金流量,分析庫款結(jié)構(gòu)和收支變動情況,科學(xué)調(diào)度 庫款資金;負(fù)責(zé)用款單位印鑒的預(yù)留備案及日常維護(hù)工作;負(fù)責(zé) 根據(jù)用款單位報備的預(yù)留印鑒信息,對支付或撥款申請中的賬戶 信息、科目、印章等要素進(jìn)行初審和復(fù)審,并開具支付或撥款憑 證。

第十二條 會計核算崗位,主要負(fù)責(zé)對財政資金收支、債權(quán) 債務(wù)和上下級財政間結(jié)算等事項記錄、核算和報告;負(fù)責(zé)做好日 常對賬工作。

第十三條 監(jiān)督管理崗位,主要負(fù)責(zé)監(jiān)督財政資金支付的合 規(guī)性,對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)支付問題及時核查處理。

第十四條 會計檔案管理崗位,主要負(fù)責(zé)管理會計檔案,包 括紙質(zhì)檔案和電子檔案。

第十五條 信息系統(tǒng)管理崗位,主要負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的日常維 護(hù)和管理,設(shè)置、變更和注銷系統(tǒng)操作人員的權(quán)限。

第十六條 財政總預(yù)算會計工作崗位,除下列三種情形外, 可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。

初審和復(fù)審崗位不得由同一人兼任;

財政資金調(diào)度及撥付人員不得兼管財政資金用款計劃審核、會計核算、會計檔案保管和信息系統(tǒng)管理工作;信息系統(tǒng)管理人員不得兼管業(yè)務(wù)操作工作。

第十七條 財政總預(yù)算會計人員的工作崗位應(yīng)保持相對穩(wěn) 定,并有計劃地定期進(jìn)行輪崗。

第十八條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本級財政總預(yù)算會計崗位 設(shè)置情況,建立崗位責(zé)任制,明確各崗位的職責(zé)、權(quán)限和人員的 具體分工,以及對各崗位的考核辦法。

第十九條 財政總預(yù)算會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員應(yīng)當(dāng) 熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策,掌握財政預(yù)算管

理的有關(guān)知識,具備較強的組織能力和領(lǐng)導(dǎo)能力。

第二十條 財政總預(yù)算會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和 專業(yè)技能, 熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度, 遵守職業(yè)道德。

第二十一條 財政總預(yù)算會計人員不得兼任單位會計工作。第二十二條 財政總預(yù)算會計工作交接,應(yīng)按照《會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)配備持有會計從業(yè)資格證書 的人員從事賬戶管理崗位、財政資金收入崗位、財政資金用款計 劃審核崗位、財政資金調(diào)度及撥付崗位和會計核算崗位工作。未 取得會計從業(yè)資格證書的人員,應(yīng)限期取得;逾期仍未取得的, 不得從事上述崗位工作。

第二十四條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)合理安排財政總預(yù)算會計人 員的培訓(xùn),保證財政總預(yù)算會計人員每年有一定時間參加上一級 財政部門或各有關(guān)方面組織的培訓(xùn)。

第二十五條 各級財政部門應(yīng)當(dāng)定期對財政總預(yù)算會計人員 開展會計職業(yè)道德教育。

第二十六條 各級財政部門任用財政總預(yù)算會計人員應(yīng)當(dāng)實 行回避制度。財政部門領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財政總預(yù)算會計 機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員,財政總預(yù)算會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計 主管人員的直系親屬不得擔(dān)任財政資金調(diào)度及撥付工作。

第三章 賬戶管理

第二十七條 賬戶管理人員應(yīng)依據(jù)銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定, 嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶開立、變更、撤銷審批以及備案管理、年檢等 工作程序。

第二十八條 賬戶管理經(jīng)辦人收到預(yù)算單位報來的銀行賬戶 申請開立、備案或年檢材料后,應(yīng)核對申報材料是否齊全,對不 符合報送規(guī)定和要求的賬戶申報材料,視情況要求預(yù)算單位補報 或退回重報。對符合報送規(guī)定和要求的申報材料,要及時形成審 核意見,上報賬戶管理負(fù)責(zé)人。

第二十九條 賬戶管理負(fù)責(zé)人對預(yù)算單位銀行賬戶申請開 立、備案或年檢材料,以及經(jīng)辦人審核意見進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核通過 后報有批準(zhǔn)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審定。

第三十條 賬戶管理經(jīng)辦人對經(jīng)審定同意開立的銀行賬戶, 應(yīng)及時向預(yù)算單位簽發(fā)銀行賬戶開立批復(fù)書;對經(jīng)審核不符合銀 行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立的銀行賬戶, 應(yīng)責(zé)成預(yù)算單位及時糾正。對經(jīng)審核無誤的賬戶備案材料,應(yīng)將備案信息輸入賬戶信息 管理系統(tǒng)。

對經(jīng)審定同意的賬戶年檢審查意見,應(yīng)及時向預(yù)算單位簽發(fā) 銀行賬戶年檢審查結(jié)論;對存在問題需要整改的預(yù)算單位,應(yīng)責(zé) 令和督促其按照規(guī)定和要求及時整改落實,并做好整改落實情況 的記錄和備案工作。

第三十一條 賬戶管理經(jīng)辦人對財政內(nèi)部有關(guān)職能部門提出 的財政資金專戶開立、變更或撤銷申請,應(yīng)依據(jù)財政資金專戶管 理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核, 及時形成審核意見, 上報賬戶管理負(fù)責(zé)人。第三十二條 賬戶管理負(fù)責(zé)人對

財政資金專戶開立、變更或 撤銷申請,以及經(jīng)辦人審核意見進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核通過后報有批準(zhǔn) 權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審定。

第三十三條 賬戶管理經(jīng)辦人對經(jīng)審定同意開立的財政資金 專戶應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理開戶事宜,開立的財政資金專戶預(yù)留印鑒 應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。對經(jīng)審定同意變更或撤銷的財政資金專戶, 應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理變更或撤銷事宜。

第三十四條 賬戶管理經(jīng)辦人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立財政資金專 戶管理檔案,及時更新財政資金專戶管理基礎(chǔ)信息,并定期形成 財政資金專戶管理情況報告。

第四章 財政資金收入管理

第三十五條 財政資金收入管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照非稅收入收 繳管理制度規(guī)定,做好非稅收入收繳、退付管理工作。

第三十六條 對應(yīng)開設(shè)財政匯繳專戶的,按下列程序辦理:財政資金收入管理經(jīng)辦人收到主管部門或執(zhí)收單位報來的開 立、變更或撤銷財政匯繳專戶申請后,應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對申請材 料進(jìn)行審核,對不符合報送規(guī)定和要求的申請材料,視情況要求 部門或單位補報或退回重報;對符合報送規(guī)定和要求的申請材料, 要及時形成審核意見,上報財政資金收入管理負(fù)責(zé)人。

財政資金收入管理負(fù)責(zé)人對主管部門或單位開立、變更或撤

銷財政匯繳專戶申請材料和經(jīng)辦人審核意見進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核通過 后報有批準(zhǔn)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審定。

財政資金收入管理經(jīng)辦人對經(jīng)審定同意開立的財政匯繳專 戶,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定為執(zhí)收單位辦理財政匯繳專戶開立事宜;對經(jīng) 審定同意變更或撤銷的財政匯繳專戶,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理財政匯 繳專戶變更或撤銷事宜。

第三十七條 財政資金收入管理經(jīng)辦人應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控各類用于 非稅收入收繳的銀行賬戶資金情況,及時分析收入來源、屬性、進(jìn)度等信息;發(fā)現(xiàn)性質(zhì)不明資金時,應(yīng)及時核對有關(guān)信息,并相 應(yīng)進(jìn)行處理。

第三十八條 財政資金收入管理經(jīng)辦人應(yīng)督促代理銀行及時 清算用于非稅收入收繳的銀行賬戶中歸集的資金。

第三十九條 財政資金收入管理經(jīng)辦人對因技術(shù)性差錯需要 退付的非稅收入,應(yīng)依據(jù)非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定審核收入退 付申請材料是否齊全,收入退付項目是否屬于規(guī)定范圍,并形成 書面審核意見,上報財政資金收入管理負(fù)責(zé)人。

第四十條 財政資金收入管理負(fù)責(zé)人對收入退付申請材料和 經(jīng)辦人的審核意見,進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核通過后報有批準(zhǔn)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo) 審定。

第四十一條 財政資金收入管理經(jīng)辦人對經(jīng)審定同意的收入 退付事項,應(yīng)及時辦理并將結(jié)果通知執(zhí)收單位或主管部門。第四十二條 財政資金收入管理人員應(yīng)嚴(yán)格管理和監(jiān)督非稅

收入收繳票據(jù)的使用, 對票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、核銷實行登記制度;實行電子票號管理的,應(yīng)嚴(yán)格電子票號認(rèn)證管理。

第五章 財政資金支付管理

第四十三條 財政資金用款計劃審核經(jīng)辦人收到財政直接支 付申請書、預(yù)算撥款申請書、預(yù)算外資金用款申請書等財政資金 請款憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)審核請款憑證所列項目是否符合部門 預(yù)算、用款計劃、收入繳庫進(jìn)度,以及相關(guān)審批文件等,有關(guān)申 請的附件是否齊全、相符等。對不符合規(guī)定的用款申請,要求預(yù) 算單位補報或退回重報。

第四十四條 財政資金用款計劃審核負(fù)責(zé)人對各類財政資金 請款憑證及其附件和經(jīng)辦人審核意見進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審無誤后簽字 并轉(zhuǎn)給財政資金調(diào)度及撥付人員。

第四十五條 財政資金調(diào)度及撥付經(jīng)辦人收到通過復(fù)審的財 政資金請款憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)審核請款憑證及其附件的所有 要素是否填制齊全,憑證上填制的賬戶信息、加蓋的印章是否與 預(yù)留印鑒相符等。經(jīng)審核無誤簽字后,交財政資金調(diào)度及撥付負(fù) 責(zé)人復(fù)審。

第四十六條 財政資金調(diào)度及撥付負(fù)責(zé)人對財政資金請款憑 證及其附件和經(jīng)辦人審核意見進(jìn)行復(fù)審。經(jīng)復(fù)審無誤簽字后,交 具體經(jīng)辦人員開具相應(yīng)的財政資金支付或撥款憑證。

第四十七條 財政資金支付或撥款憑證,必須有財政部門領(lǐng) 導(dǎo)、總預(yù)算會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員、經(jīng)辦人員的簽名或

蓋章,并加蓋財政資金支付或撥款專用章。

實行電子支付或撥款憑證的,必須有財政部門領(lǐng)導(dǎo)、總預(yù)算 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員、經(jīng)辦人員的電子認(rèn)證,并加蓋 財政資金支付或撥款專用電子印章。

第四十八條 財政資金支付或撥款憑證應(yīng)由指定專人傳遞給 人民銀行或代理銀行,并實行票據(jù)交接登記。

第四十九條 財政資金支付或撥款憑證的銀行回單應(yīng)由指定 專人傳遞給會計核算人員,并實行票據(jù)交接登記。

第五十條 撥款印章要指定專人保管,單位印章與人名印章 要分別由不同人員保管,負(fù)責(zé)開具財政資金支付或撥款憑證的人 員不得管理撥款單位印章。

財政總預(yù)算會計使用電子印鑒的,不同電子印鑒要授權(quán)不同 人員操作使用。第五十一條 各聯(lián)次的財政資金支付或撥款憑證必須套寫或 套打,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同留存聯(lián) 一起交給票據(jù)保管人員,定期銷毀。

第六章 監(jiān)督管理

第五十二條 監(jiān)督管理人員應(yīng)按財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理有關(guān) 規(guī)定,加強對財政資金支付管理的監(jiān)控,實時查看國庫動態(tài)監(jiān)控 信息系統(tǒng)預(yù)警的疑點問題,并進(jìn)行人工篩查。對篩查出的疑點問 題,及時與預(yù)算單位聯(lián)系,進(jìn)行電話核查。對查實的問題,要求 預(yù)算單位及時糾正。

第五十三條 監(jiān)督管理人員對經(jīng)電話核查確定為重大疑點的 問題,應(yīng)到預(yù)算單位進(jìn)行實地核查。核查結(jié)束后,對預(yù)算單位下 發(fā)核查通報,要求預(yù)算單位對查出的問題進(jìn)行限期整改,并及時 反饋整改情況。

第五十四條 監(jiān)督管理人員應(yīng)對預(yù)算單位反饋的整改情況進(jìn) 行回訪,查看整改效果。

第五十五條 監(jiān)督管理人員應(yīng)加強國庫動態(tài)監(jiān)控信息系統(tǒng)日 常維護(hù)與管理,及時更新預(yù)算單位的基礎(chǔ)信息,優(yōu)化系統(tǒng)預(yù)警規(guī) 則。

第七章 賬務(wù)處理與對賬

第五十六條 財政總預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會 計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《財政總預(yù)算會計制度》、《政府收 支分類科目》和國家其他統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊,進(jìn) 行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第五十七條 會計核算人員收到財政資金支付或撥款憑證銀 行回單、收入繳庫憑證銀行回單、人民銀行國庫收支日報表、代 理銀行提供各種收入報表、支出匯總清單等原始憑證后,應(yīng)及時 審核,相關(guān)信息核對無誤后,填制記賬憑證。采用賬務(wù)處理信息 系統(tǒng)的,應(yīng)及時將接收的電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入賬務(wù)處理信息系統(tǒng),并與 紙質(zhì)原始憑證核對一致后,生成記賬憑證。

打印的記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及總 預(yù)算會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員印章或簽名。

第五十八條 記賬憑證填制完畢后，應(yīng)由其他會計核算人員 復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后，及時登記會計賬簿。第五十九條 財政總預(yù)算會計核算采用賬務(wù)處理信息系統(tǒng) 的，發(fā)現(xiàn)已登記入賬信息有誤時，不得直接在系統(tǒng)中更改已登記 入賬的信息，應(yīng)采取沖正法或補充登記法，重新填制調(diào)賬記賬憑 證，并經(jīng)復(fù)核無誤后，登記會計賬簿。第六十條 會計核算人員應(yīng)當(dāng)定期、及時地進(jìn)行會計結(jié)賬。結(jié)賬期限為每月一次。第六十一條 財政總預(yù)算會計核算采用賬務(wù)處理信息系統(tǒng) 的，終了，上下級財政間結(jié)算事項處理完畢后，應(yīng)打印出總 賬和明細(xì)賬。打印的會計賬簿必須

連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂 成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員簽名或蓋 章。第六十二條 會計核算人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的 會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料，定期編制和匯總會計報表，做到 數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有勾 稽關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之 間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計會計報表中各項 目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)在會計報表中加以說明。第六十四條 財政總預(yù)算會計應(yīng)建立并嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，定期開展對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表 11 相符。第六十五條 會計核算人員應(yīng)定期與人民銀行國庫、代理銀 行、征收機關(guān)、預(yù)算單位和財政部門內(nèi)部相關(guān)職能部門對會計賬 簿記錄的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行相互核對，保證會計賬簿記錄準(zhǔn)確、一致。第六十六條 財政總預(yù)算會計賬務(wù)處理信息系統(tǒng)存儲的會計 原始數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期備份，妥善保管。會計檔案管理人員對保存電子會計數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)，應(yīng)按財 政部有關(guān)電算化會計檔案管理規(guī)定保管，做好防磁、防火、防潮 和防塵工作。第六十七條 財政總預(yù)算會計的會計憑證、會計賬簿、會計 報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，由專人妥善保管。財政總 預(yù)算會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案 管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。第八章 第六十八條 信息系統(tǒng)管理 各級財政部門應(yīng)當(dāng)制定信息系統(tǒng)操作基本要 求，結(jié)合崗位職責(zé)分工和內(nèi)部控制原則，設(shè)置不同權(quán)限。信息系 統(tǒng)管理崗位人員不得進(jìn)行總預(yù)算會計業(yè)務(wù)操作。信息系統(tǒng)操作人 員不得從事信息系統(tǒng)維護(hù)管理工作。第六十九條 信息系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常維護(hù)和管理 工作，對系統(tǒng)操作人員實行用戶管理制度，嚴(yán)格管理用戶注冊、用戶權(quán)限分配、用戶權(quán)限變更和用戶注銷。第七十條 信息系統(tǒng)管理人員應(yīng)當(dāng)及時注銷調(diào)離人員在信息 12 系統(tǒng)中的所有權(quán)限，并為接替人員設(shè)置系統(tǒng)用戶名、密碼和操作 權(quán)限。第七十一條 信息系統(tǒng)操作人員應(yīng)嚴(yán)格在規(guī)定權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相 關(guān)操作。信息系統(tǒng)操作人員要定期更換密碼，離開計算機時，要 退出業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。第九章 第七十二條 附 則 本規(guī)范所指財政總預(yù)算會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，是指 財政國庫部門負(fù)責(zé)人。本規(guī)范所指會計主管人員，是指未單獨設(shè) 置財政國庫部門，只在其他機構(gòu)中指定專職人員

負(fù)責(zé)財政總預(yù)算 會計工作的人員。第七十三條 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）可以根據(jù) 本規(guī)范結(jié)合本地區(qū)的實際情況，制定實施細(xì)則，并報財政部備案。第七十四條 本規(guī)范自 2009 年 月 日起實施。13

第三篇：會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告

會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告1

為了進(jìn)一步貫徹落實《會計法》，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、制度化，確?！皶嫽A(chǔ)工作規(guī)范化管理”活動取得實效， 我單位認(rèn)真對照《鶴壁市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》及《河南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實施細(xì)則》進(jìn)行了自查整改?，F(xiàn)將自查整改情況匯報如下：

一、成立自查整改小組

組長：

李紅才

副組長： 張廷輝

趙新玲

成員：

高平均

劉全喜

劉桂賓

李秀婷

周好福

韓永梅

二、自查整改情況

我校在上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照相關(guān)財務(wù)管理制度，做到了盡可能提高資金使用效益，以保證有限的教育經(jīng)費更好地為教育教學(xué)服務(wù)。

1、堅決貫徹執(zhí)行國家及上級主管部門的有關(guān)財務(wù)法規(guī)，沒有發(fā)生在政策法規(guī)范圍之外，自作主張?zhí)幚碡攧?wù)的不良現(xiàn)象。

2、我校嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實行代理記賬，會計人員回避制度，會計工作交接手續(xù)符合規(guī)定程序。

3、會計科目設(shè)置符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，從沒有任意變更會計政策和會計估計，不存在設(shè)置賬外賬的情況。

4、我校嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定都是按合法渠道取得原始憑證，都是按規(guī)定填制本單位資質(zhì)原始憑證，審簽責(zé)任手續(xù)齊全，記賬憑證與原始憑證實際核定金額相符。

5、漲不設(shè)置等級符合規(guī)定，都是嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定核對賬簿，定期結(jié)賬，結(jié)賬規(guī)范。

6、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定編制會計報表，會計報表編報及時，填寫規(guī)范，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，會計報表審簽責(zé)任手續(xù)完善。

7、會計核算檔案嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行定期立卷、歸檔、保管。調(diào)閱移交會計檔案符合規(guī)定，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定程序銷毀會計檔案。

8、建立健全會計監(jiān)督職責(zé)，積極主動接受外部監(jiān)督，如實提供相關(guān)材料。對違反規(guī)定的會計材料要做到及時處理，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)會計制度規(guī)定的財務(wù)收支要及時予以制止、糾正。

9、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定結(jié)合我校特點建立內(nèi)部控制制度，建立健全稽核制度及原始記錄管理制度。

10、按規(guī)定實施全面預(yù)算管理，建立財務(wù)收支審批制度，財務(wù)印鑒和重要票證管理制度。

11、我校從來沒有偽造、變造會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告和其他資料；單位負(fù)責(zé)人也從來沒有授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項；也從來沒有違法銷毀會計憑證、會計賬簿，也沒有賬外設(shè)賬。

三、今后打算

以本次活動為契機，加強相關(guān)方面的'學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解、掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，提高對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，增強做好會計基礎(chǔ)工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感，努力為教育事業(yè)多做貢獻(xiàn)。

會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告2

根據(jù)萬財秘[20xx]10號文件精神及要求，為一進(jìn)一步加強和規(guī)范全系統(tǒng)會計基礎(chǔ)工作，確保會計信息質(zhì)量與國家財產(chǎn)安全，阻塞資金安全管理漏洞，結(jié)合實際情況，現(xiàn)對我系統(tǒng)20xx年至20xx年的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化進(jìn)行自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、會計管理和會計核算

我系統(tǒng)能計真執(zhí)行國家財政方針政策，服從各級職能部門的監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。建立健全了財務(wù)管理制度，內(nèi)部控制機制，成立了會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本系統(tǒng)會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作。

1、帳戶管理。民政局只在農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)了民政事業(yè)經(jīng)費基本帳戶，為了方便一卡通社會化發(fā)放，在中國郵政銀行開設(shè)了城鄉(xiāng)社會救助管理專戶，在農(nóng)村信用社開設(shè)了優(yōu)撫事業(yè)管理專戶。

2、收費管理。局機關(guān)和各下屬單位都全部安裝了財政收費系統(tǒng)，實行當(dāng)時收到的現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，當(dāng)天全部匯繳到核算中心設(shè)置的統(tǒng)一賬戶，通過系統(tǒng)能及時發(fā)現(xiàn)收入是否及時入賬。如出現(xiàn)收入不及時進(jìn)賬、坐收坐支、私設(shè)“小金庫、賬外賬”的或截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移資金的，一經(jīng)查出，沒收其違規(guī)金額，并視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人及單位領(lǐng)導(dǎo)的相應(yīng)責(zé)任，直至移交紀(jì)律、檢查機關(guān)處理。

3、備用金管理。為防范資金出現(xiàn)風(fēng)險，我局對核算單位使用現(xiàn)金實行備用金制度，即根據(jù)核算單位月使用現(xiàn)金數(shù)額，確定核算單位使用現(xiàn)金額度，超額度使用現(xiàn)金須經(jīng)過審批。一次向銀行提取備用金超過5萬元的，還需向銀行提供提款人身份證復(fù)印件。

4、現(xiàn)金支付管理。規(guī)定了現(xiàn)金支付管理的范圍：1、民政救災(zāi)救濟及補助等（財政統(tǒng)發(fā)的除外）；2、出差人員的差旅費；3、結(jié)算起點1000元以下的零星支出；4、按《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他支出。現(xiàn)金1000元以上的款項原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票方式支付。財務(wù)室出納在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，必須取得合法的.原始憑證，否則，予以退回，收支審核無誤后，在報銷的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章，作為入帳、報銷的依據(jù)。

5、會計機構(gòu)及會計人員分工。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和我局業(yè)務(wù)情況，局財務(wù)室設(shè)會計一名，出納一名，會計和出納都具備專業(yè)技術(shù)資格，從業(yè)年限達(dá)到了規(guī)范要求，并且會經(jīng)常參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。會計與出納的職責(zé)權(quán)限明確，并相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，會計人員不管理現(xiàn)金及支票，出納人員不兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)項目的登記工作。同時會計還負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證，有不予接受、要求更正或補充的權(quán)利，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，確保會計資料真實、準(zhǔn)確、完整。會計人員變動、交接嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交交制度，移交清冊，資料完整、齊備，單位銀行賬戶開立、變更、撤銷嚴(yán)格按照制度的規(guī)定。

6、我系統(tǒng)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性得到了進(jìn)一步加強，會計憑證、會計科目使用正確，原始憑證的格式、內(nèi)容填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等符合會計制度的要求。會計賬簿記載規(guī)范；全部會計賬務(wù)管理做到了：會計人員全能認(rèn)真編制、匯總、做好賬簿報表，沒有賬處設(shè)賬行為，所有報表數(shù)據(jù)反映真實；遵守會計權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，如實反映每一筆開銷，做到了賬證、賬賬、賬實相符；所有會計憑證、賬務(wù)及其他會計資料定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)。

二、存在的問題

一是會計基礎(chǔ)工作各項管理制度建設(shè)在新形勢下還需進(jìn)一步完善；二是會計工作缺乏創(chuàng)新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作；三是財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)需進(jìn)一步加強學(xué)習(xí)。

針對以上問題我局將及時糾改，在措施上既要抓好制度建設(shè)和會計人員素質(zhì)建設(shè)，更要抓好各項管理制度的落實，努力使會計基礎(chǔ)工作達(dá)到規(guī)范化要求。

會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告3

市財政局：

根據(jù)《新鄉(xiāng)市財政局關(guān)于開展“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范年”活動的通知》（新財會[20xx]13號）、《關(guān)于開展會計基礎(chǔ)工作檢查的通知》（新財會[20__]14號）文件的要求，為切實做好我局財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的自查自糾、整改提高，進(jìn)一步提升局財務(wù)規(guī)范運作水平，我局依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定，對近年來會計基礎(chǔ)工作情況認(rèn)真進(jìn)行了自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：

一、會計基礎(chǔ)工作情況

衛(wèi)輝市規(guī)劃局嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》以及有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)并配備專職會計人員開展會計核算工作。現(xiàn)有財務(wù)負(fù)責(zé)人人，會計人，出納人。各會計人員均持有《會計從業(yè)資格證》，在會計工作中都能嚴(yán)格按照《會計法》的要求認(rèn)真履行職責(zé)，沒有違法違紀(jì)行為。

二、會計核算工作情況

嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計法》、《行政單位會計制度》，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算。銀行開戶數(shù)和現(xiàn)金

管理符合國家規(guī)定。按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依法建立會計帳冊，正確設(shè)置和使用會計科目。原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序；記帳憑證的`內(nèi)容、填制方法、基本要求及更正錯誤憑證的方法等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置、啟用、登記會計帳薄，會計帳薄的結(jié)帳。更正錯誤的方法符合規(guī)定，做到了帳證、帳帳、帳實相符。根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，定期向上級財政部門報送，并做到了數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、簽章手續(xù)齊全。

三、會計檔案管理情況

嚴(yán)格按照財政部。國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》管理會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料，定期整理、立卷、歸檔。會計電算化資料按工作規(guī)定保存打印出紙質(zhì)檔案并備份電子檔案。以上均指定專人負(fù)責(zé)會計檔案，妥善保管。會計檔案的調(diào)閱、銷毀等手續(xù)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

四、內(nèi)部會計管理制度建設(shè)監(jiān)督方面

衛(wèi)輝市規(guī)劃局歷來重視單位內(nèi)部管理制度建設(shè)及監(jiān)督，以加強財務(wù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，增強法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性為目的。保證會計工作規(guī)范有序進(jìn)行，近幾年來相繼制定了加強財務(wù)會計管理的制度、規(guī)定。制定了衛(wèi)輝市規(guī)劃局《財務(wù)管理制度》、《會計工作人員職責(zé)》等工作規(guī)章，明確了會計工作領(lǐng)

導(dǎo)責(zé)任制，建立并執(zhí)行會計人員崗位責(zé)任制。帳務(wù)處理程序制度。內(nèi)部牽制和稽核制度。原始記錄管理制度。財產(chǎn)清查制度等內(nèi)部控制制度和會計管理及監(jiān)督制度。并且對各項資金的管理、經(jīng)費收支審批等均作了明確的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)會計管理監(jiān)督工作。

五、存在的問題和今后打算

一是會計基礎(chǔ)工作各項管理制度建設(shè)在新形勢下還需進(jìn)一步完善。

二是會計工作缺乏創(chuàng)新，在精度和深度上欠缺，按部就班工作。三是財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)需進(jìn)一步加強。針對以上問題我局將及時糾改，在措施上既要抓好制度建設(shè)和會計出納人員素質(zhì)建設(shè)，更要抓好各項管理制度的落實。

會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告4

**縣財政局：

根據(jù)師財會【20xx】3號文件有關(guān)通知要求，20xx年1月至12月，**縣**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心嚴(yán)格按照＜云南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核標(biāo)準(zhǔn)（試行）＞，對近年來會計基礎(chǔ)工作情況認(rèn)真進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、單位基本情況

**縣**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心為全額撥款事業(yè)單位，人員編制18人，截至20xx年5月9日實有人員18人，其中；在職人員18人，干部。職工18人。

二、會計機構(gòu)和會計人員配備情況

**縣**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心嚴(yán)格遵守＜中華人民共和國會計法＞以及有關(guān)法律。法規(guī)規(guī)定，設(shè)置會計機構(gòu)并配備專職會計人員開展會計核算工作?，F(xiàn)有財務(wù)負(fù)責(zé)人2人，會計1人，出納1人。名會計人員均持有＜會計從業(yè)資格證＞，在會計工作中都能嚴(yán)格按照＜會計法＞的要求認(rèn)真履行職責(zé)，沒有違法違紀(jì)行為。

三、會計核算工作情況

嚴(yán)格遵守＜中華人民共和國會計法＞。＜行政單位會計制度＞，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算。銀行開戶數(shù)和現(xiàn)金管理符合國家規(guī)定。按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依法建立會計帳冊，正確設(shè)置和使用會計科目。原始憑證的格式。內(nèi)容。填制方法。審核程序；記帳憑證的內(nèi)容。填制方法?；疽蠹案e誤憑證的方法等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置。啟用。登記會計帳薄，會計帳薄的結(jié)帳。更正錯誤的方法符合規(guī)定，做到了帳證。帳帳。帳實相符。根據(jù)登記完整。核對無誤的會計帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表，定期向財政等有關(guān)部門報送，并做到了數(shù)字真實。計算準(zhǔn)確。內(nèi)容完整。簽章手續(xù)齊全。

四、會計檔案管理情況

嚴(yán)格按照財政部。國家檔案局制定的<會計檔案管理辦法>管理會計憑證。會計帳薄。會計報表和其他會計資料，定期整理。立卷。歸檔。指定專人負(fù)責(zé)會計檔案，妥善保管。會計檔案的調(diào)閱。銷毀等手續(xù)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

五、內(nèi)部會計管理制度建設(shè)方面

****鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心歷來重視單位內(nèi)部管理制度建設(shè)，為加強會計基礎(chǔ)工作 ，保證會計工作規(guī)范有序進(jìn)行，近幾年來相繼制定了加強財務(wù)會計管理的'制度。規(guī)定。制定了**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心＜財務(wù)管理規(guī)定＞。< **鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心公用經(jīng)費實行包干使用的規(guī)定（試行）>。制定并執(zhí)行＜**鄉(xiāng)農(nóng)業(yè)綜合技術(shù)服務(wù)中心內(nèi)部會計管理制度＞，明確了會計工作領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，建立并執(zhí)行會計人員崗位責(zé)任制。帳務(wù)處理程序制度。內(nèi)部牽制和稽核制度。原始記錄管理制度。財產(chǎn)清查制度等內(nèi)部控制制度和會計管理制度。并且對預(yù)算外資金的管理。經(jīng)費收支審批等均作了明確的規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)會計管理工作。

會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告5

根據(jù)XX縣財政局《關(guān)于會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（橫財會【20xx】1號）得要求，為切實做好XX縣司法局財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的自查自糾，整改提高，進(jìn)一步提升局財務(wù)規(guī)范運作水平，20xx年6月17日，局制定了《規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的`工作方案》并成立了專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，專項活動與自查自糾、整改提高兩個階段?，F(xiàn)階段已基本完成自查自糾的階段性工作，現(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況，自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題報告如下：

一、局財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容，形成初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

二、財務(wù)負(fù)責(zé)人對自查結(jié)果進(jìn)行審核，對自查內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題或存在的不足提出整改措施、指導(dǎo)意見；

三、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。進(jìn)一步加強會計人員的專業(yè)培訓(xùn)。

四、財務(wù)管理制度方面存在問題：未建立財務(wù)會計相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、專核等制度未上墻。

通過專項活動的自查階段工作，進(jìn)一步提高了財務(wù)人員對規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，加強了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對查找到不足之處，局財務(wù)將嚴(yán)格按照整改措施認(rèn)真加以落實。

特此報告

第四篇：會計基礎(chǔ)規(guī)范自查報告

城鎮(zhèn)菜園學(xué)校會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理

自查報告

為了進(jìn)一步貫徹落實《會計法》，強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計行為，實現(xiàn)會計工作規(guī)范化、制度化，確?！皶嫽A(chǔ)工作規(guī)范化管理”活動取得實效，我單位認(rèn)真對照《鶴壁市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理考核標(biāo)準(zhǔn)》及《河南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實施細(xì)則》進(jìn)行了自查整改?，F(xiàn)將自查整改情況匯報如下：

一、成立自查整改小組

組長：

李紅才

副組長： 張廷輝

趙新玲

成員：

高平均

劉全喜

劉桂賓

李秀婷

周好福

韓永梅

二、自查整改情況

我校在上級主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照相關(guān)財務(wù)管理制度，做到了盡可能提高資金使用效益，以保證有限的教育經(jīng)費更好地為教育教學(xué)服務(wù)。

1、堅決貫徹執(zhí)行國家及上級主管部門的有關(guān)財務(wù)法規(guī)，沒有發(fā)生在政策法規(guī)范圍之外，自作主張?zhí)幚碡攧?wù)的不良現(xiàn)象。

2、我校嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定實行代理記賬，會計人員回避制度，會計工作交接手續(xù)符合規(guī)定程序。

3、會計科目設(shè)置符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，從沒有任意變更會計政策和會計估計，不存在設(shè)置賬外賬的情況。

4、我校嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定都是按合法渠道取得原始憑證，都是按規(guī)定填制本單位資質(zhì)原始憑證，審簽責(zé)任手續(xù)齊全，記賬憑證與原始憑證實際核定金額相符。

5、漲不設(shè)置等級符合規(guī)定，都是嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定核對賬簿，定期結(jié)賬，結(jié)賬規(guī)范。

6、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定編制會計報表，會計報表編報及時，填寫規(guī)范，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，會計報表審簽責(zé)任手續(xù)完善。

7、會計核算檔案嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行定期立卷、歸檔、保管。調(diào)閱移交會計檔案符合規(guī)定，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定程序銷毀會計檔案。

8、建立健全會計監(jiān)督職責(zé)，積極主動接受外部監(jiān)督，如實提供相關(guān)材料。對違反規(guī)定的會計材料要做到及時處理，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)會計制度規(guī)定的財務(wù)收支要及時予以制止、糾正。

9、嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定結(jié)合我校特點建立內(nèi)部控制制度，建立健全稽核制度及原始記錄管理制度。

10、按規(guī)定實施全面預(yù)算管理，建立財務(wù)收支審批制度，財務(wù)印鑒和重要票證管理制度。

11、我校從來沒有偽造、變造會計憑證、賬簿、財務(wù)會計報告和其他資料；單位負(fù)責(zé)人也從來沒有授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項；也從來沒有違法銷毀會計憑證、會計賬簿，也沒有賬外設(shè)賬。

三、今后打算

以本次活動為契機，加強相關(guān)方面的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步了解、掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，提高對會計基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識，增強做好會計基礎(chǔ)工作的使命感、責(zé)任感和緊迫感，努力為教育事業(yè)多做貢獻(xiàn)。

第五篇：會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

會計基礎(chǔ)工作規(guī)范

（1996年6月17日財政部財會字19號發(fā)布）

目錄

第一章總則

第二章會計機構(gòu)和會計人員

第一節(jié)會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備

第二節(jié)會計人員職業(yè)道德

第三節(jié)會計工作交接

第三章會計核算

第一

節(jié)會計核算一般要求

第二節(jié)填制會計憑證

第三節(jié)登記會計帳簿

第四節(jié)編制財務(wù)報告

第四章會計監(jiān)督

第五章內(nèi)部會計管理制度

第六章附則

第一章總則

第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條國家機關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的規(guī)定。

第三條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)范的規(guī)定，加強會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。

第四條單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條各省，自治區(qū)、直轄市財政廳（局）要加強對會計基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過政策引導(dǎo)、經(jīng)驗交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)基層單位加強會計基礎(chǔ)工作，不斷提高會計工作水平。

國務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)職責(zé)權(quán)限管理本部門的會計基礎(chǔ)工作。

第二章會計機構(gòu)和會計人員

第一節(jié)會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備

第六條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)；不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配人員。

事業(yè)行政單位會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。

設(shè)置會計機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機構(gòu)中配備專職會計人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計人員中指定會計主管人員。

會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。

第七條會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）堅持原則，廉潔奉公；

（二）具有會計專業(yè)技術(shù)資格；

（三）主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于2年；

（四）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；

（五）有較強的組織能力；

（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

第八條沒有設(shè)置會計機構(gòu)和配備會計人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記帳管理暫行辦法》委托會計師事務(wù)所或者持有代理記帳許可證書的其他代理記帳機構(gòu)進(jìn)行代理記帳。

第九條大、中型企業(yè)、事業(yè)單位、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會計師?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任。

總會計師行使《總會計師條例》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。

總會計師的任命（聘任）、免職（解聘）依照《總會計師條例》和有關(guān)法律的規(guī)定辦理。

第十條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計證的會計人員。未取得會計證的人員，不得從事會計工作。

第十一條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位。

會計工作崗位上般可分為：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費用核算；財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總帳報表，稽核，檔案管理等。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。

第十二條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管槽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十三條會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。

第十四條會計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員的培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。

第十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。

第十六條國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。

單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

第二節(jié)會計人員職業(yè)道德

第十七條會計人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第十八條會計人員應(yīng)當(dāng)熱