第一篇：SAP全面預算管理

全面預算管理--SAP BPC（業(yè)務計劃與合并）解決方案

1.1 SAP 全面預算管理解決方案（BPC）的整體架構(gòu)...................................................................................2 1.2 SAP BPC產(chǎn)品主要功能...............................................................................................................................4 1.3 SAP BPC全面預算管理詳細功能介紹.......................................................................................................7 1.3.1 預算編制...................................................................................................................................................7 1.3.1.1 預算編制—建模階段......................................................................................................................7 1.4.1.2 預算編制—業(yè)務計劃模板..............................................................................................................9 1.4.1.3 預算編制—從上至下的目標設定及分配....................................................................................10 1.4.1.4 預算編制—從下至上的預算流程.................................................................................................11 1.4.1.5 預算編制—流程向?qū)?...................................................................................................................13 1.4.1.6 預算過程的溝通與審批................................................................................................................13 1.4.1.7 預算編制—預算業(yè)務規(guī)則設定及管理........................................................................................14 1.4.1.8 預算編制—內(nèi)部交易抵消............................................................................................................15 1.4.1.9 預算編制--與MS OFFICE套件完全集成...................................................................................15 1.4.1.10 預算編制--嚴格的權限設置.........................................................................................................16 1.4.1.11 預算編制--其它.............................................................................................................................16 1.4.2 預算控制.................................................................................................................................................17 1.4.3 預算分析.................................................................................................................................................18 1.4.3 預算調(diào)整.................................................................................................................................................19

全面預算管理是聯(lián)系公司戰(zhàn)略目標與日常運營的重要紐帶，它上到戰(zhàn)略層面、下到執(zhí)行層面是一個完整的閉環(huán)的管理流程，包括：戰(zhàn)略目標的制定，目標的分解與下達，全面預算的編制、審批與下達，全面預算的執(zhí)行以及執(zhí)行過程中的預算控制，實際執(zhí)行結(jié)果與預算的比對分析及可能產(chǎn)生的對預算的調(diào)整，以及對預算執(zhí)行結(jié)果的績效考核。可以看出，在全面預算管理的閉環(huán)管理流程中涉及了公司內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯(lián)系，互為因果；

SAP作為企業(yè)管理的解決方案大師，為企業(yè)提供了一套完整的全面預算管理解決方案，覆蓋了全面預算管理循環(huán)的全過程：經(jīng)營目標制定→預算編制→預算控制→反饋/分析→預算調(diào)整→績效評估。因此，為了更好地發(fā)揮系統(tǒng)平臺為企業(yè)集團帶來的管理效益，我們建議企業(yè)集團采用完整的SAP系統(tǒng)解決方案來統(tǒng)一建設完善企業(yè)的財務績效管理，通過統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺，在滿足現(xiàn)有業(yè)務需求的同時并為未來企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎。

1.1 SAP 全面預算管理解決方案（BPC）的整體架構(gòu)

作為SAP為企業(yè)集團提供的整體解決方案不可或缺的一部分，SAP BPC與SAP ERP完全集成，可幫助企業(yè)集團實現(xiàn)業(yè)務運營平臺上的預算建模、靈活的預算編制、并將預算數(shù)據(jù)送回SAP ERP中實現(xiàn)預算的實時控制、在SAP BW的基礎上，通過預算數(shù)與實際數(shù)的差異進行各種管理分析。其整體架構(gòu)如下圖所示：

全球各類組織采用 SAP BPC解決方案顯著提高了運營效率，降低了違規(guī)風險，實現(xiàn)了利潤最大化。客戶具體收益包括：

? 提高決策準確性，可根據(jù)風險調(diào)整計劃，充分掌握可能發(fā)生的情況

縮短編制和審批預算的周期，財務和業(yè)務管理人員可采用相同軟件更有效地協(xié)同工作 最大限度降低業(yè)務和違規(guī)風險，透明的財務數(shù)據(jù)和單一版本的真實信息便于快速、準確地完成結(jié)算工作 ?

?

? 縮短IT維護時間，修改通用業(yè)務流程時，用戶可有效利用預裝的BPF和自助功能自行維護和優(yōu)化工作流

? 提高用戶效率，充分利用直觀的界面和熟悉的Microsoft Office工具

1.2 SAP BPC產(chǎn)品主要功能

SAP BPC可自動分析數(shù)據(jù)，主動提供重要信息，如問題根源。從而幫助用戶評估、了解過去發(fā)生的情況，制定風險調(diào)整計劃，提高今后的績效水平。這一解決方案可將混亂無序的計劃與合并活動，轉(zhuǎn)變?yōu)楦咝У膮f(xié)同流程，便于組織的運營活動與企業(yè)目標相統(tǒng)一，這是貫徹計劃并取得成果的關鍵。由于提高了對企業(yè)績效的了解，員工可以制定準確的決策，有效管理風險，為全面實現(xiàn)業(yè)務目標做出貢獻。BPC的主要功能包括： 1.戰(zhàn)略計劃

用戶可以利用單一應用和用戶界面，自下而上和自上而下制定財務和運營計劃。這個系統(tǒng)使得企業(yè)內(nèi)部溝通組織計劃更加便利，使其與 SAP 戰(zhàn)略管理系統(tǒng)(SAP Strategy Management)設定的目標相統(tǒng)一。用戶可以根據(jù)計劃開展協(xié)作、管理相關利益方的交互、跟蹤版本和變更、為計劃流程配備管理人員，使他們明確自己的職責。計劃編制流程有工作流支持，保證正確的人員在正確的時間參與相應的過程。同時，用戶可以輕松地附加非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，如 Microsoft Office 文檔和電子郵件，便于說明計劃數(shù)據(jù)的細節(jié)。

此外，用戶還可以利用各種強大的分析功能，如多維建模、模擬和敏感性分析，測量和評估預期結(jié)果。通過將計劃流程與預算、預測和報告相統(tǒng)一，SAP BPC系統(tǒng)可以提高計劃的連續(xù)性和相關性。預算 BPC系統(tǒng)支持優(yōu)化的流程，保證與業(yè)務相關的預算落實到每個人，并與戰(zhàn)略計劃相統(tǒng)一。基于 Web 的界面便于廣泛分布的相關利益方彼此利用 Microsoft Excel 電子數(shù)據(jù)表，以聯(lián)機或脫機方式進行協(xié)作，確保流程在各方之間協(xié)同一致。利用唯一可靠的實時與歷史的運營及財務數(shù)據(jù)，您可以保證預算的完整性和準確性。

預算流程利用自動化、工作流、版本和狀態(tài)控制等功能加快了預算進度，從而讓用戶節(jié)省時間用于分析，以及其他高附加值的業(yè)務活動。例如，您可以利用What-If假設分析模型和按情景計劃的功能，實時評估預算的合理性。由于預算直接與預測和報告流程相結(jié)合，因此您可以實現(xiàn)真正意義上的績效管理，并進行有效的預測。預測

SAP BPC系統(tǒng)提供集中式、協(xié)同工作、預設業(yè)務流程，直接與支持計劃和預算的數(shù)據(jù)和流程鏈接的功能，全面簡化企業(yè)預測流程。預測分析功能可用于典型的趨勢和季節(jié)性推算，便于您制定更加準確的計劃和預算、生成滾動預測，并且可以結(jié)合實時的實際數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)做出最有效的前期預測。報告與分析

SAP BPC系統(tǒng)為您提供統(tǒng)一的、可預測的績效管理解決方案，支持財務和運營報告分析?？梢陨缮a(chǎn)和管理報告（包括異常報告）、提供財務和運營分析，以及隨機查詢和多維分析。

同時，這種軟件具有自動預警和差異分析功能，可向員工主動推送相關結(jié)果，便于他們采取相應措施。這一軟件可自動識別存在風險的關鍵績效指標（KPI），確定這些 KPI 指標的具體參數(shù)和驅(qū)動因素，提出有可能取得更好預期結(jié)果的建議措施。同時，您可以快速發(fā)現(xiàn)各種變量的異常情況，及產(chǎn)生異常的根源，從而有重點地加以管理。最后，您可以根據(jù)風險調(diào)整計劃，利用智能建模功能制定更加準確的決策，精確地掌握可能存在的風險。

此外SAP BPC系統(tǒng)強調(diào)產(chǎn)品的易用性，并擁有多項創(chuàng)新功能，例如：

? 自助式業(yè)務處理流程BPF（Business Process Flow）為用戶提供針對具體業(yè)務流程中的每一個操作步驟指導，保證用戶正確地執(zhí)行規(guī)定流程，如關帳流程。BPF可以跨多個部門、用戶、交付結(jié)果和任務，并可自動進行跟蹤和審計。系統(tǒng)基于最佳實踐預設了通用的業(yè)務流程，熟練掌握這些流程的業(yè)務用戶可以自行修改，不需要 IT 人員的支持。例如，他們可以添加新的工藝流程，或重新組織現(xiàn)有工藝；

? 智能的動作面板(Action Pane)根據(jù)用戶所處的應用及權限，為其顯示與具體操作相關的選項，便于用戶了解需要執(zhí)行的動作，以及何時、為何執(zhí)行這一動作，基本不需要進行培訓。例如，根據(jù)BPF的具體步驟，動作面板列出所有可執(zhí)行的動作，如“刷新數(shù)據(jù)”、“添加注釋”和“創(chuàng)建新報表”，以及特定任務的動作，如“內(nèi)部交易抵消”；

? 無縫整合常用的工具，如 Microsoft Office Adobe 和 軟件，以及直觀的、100% 瘦客戶端 Web 界面，提高用戶的接受程度。用戶可以直接Microsoft Excel操作“實時”的數(shù)據(jù)，當數(shù)據(jù)庫更新時，Microsoft Excel能夠進行相應更新。

? 在

1.3 SAP BPC全面預算管理詳細功能介紹

1.3.1 預算編制

全面預算管理是聯(lián)系公司戰(zhàn)略目標與日常運營的重要紐帶，它上到戰(zhàn)略層面、下到執(zhí)行層面是一個完整的閉環(huán)的管理流程，包括：戰(zhàn)略目標的制定，目標的分解與下達，全面預算的編制、審批與下達，全面預算的執(zhí)行以及執(zhí)行過程中的預算控制，實際執(zhí)行結(jié)果與預算的比對分析及可能產(chǎn)生的對預算的調(diào)整，以及對預算執(zhí)行結(jié)果的績效考核?？梢钥闯?，在全面預算管理的閉環(huán)管理流程中涉及了公司內(nèi)部管理環(huán)節(jié)的諸多方面，而這些方面又相互緊密聯(lián)系，互為因果；SAP BPC（企業(yè)計劃與合并）為企業(yè)提供了先進的全面預算管理工具。

1.3.1.1 預算編制—建模階段

SAP BPC提供了集中的維度創(chuàng)建和管理，并分配給不同的應用（CUBE），當對某一維度進行更新時，應用到此維度的所有應用將同步更新，從而極大地減少了維護工作量；

可以對組織結(jié)構(gòu)進行多層次定義，維度支持多層級樹狀結(jié)構(gòu)；可以在維度結(jié)構(gòu)中定義匯總父子層級的匯總關系；可以依據(jù)層級關系向下鉆取，和向上匯總。

如：意大利（一個公司名）可按地區(qū)或國內(nèi)外來分別匯總，數(shù)據(jù)一次錄入后，可以按照不同的層級關系進行匯總分析。

SAP BPC 與EXCEL完全集成，對維度成員的維護可以通過EXCEL模板進行，或直接從ERP的主數(shù)據(jù)導入；SAP BPC提供了管理面板對維度進行集中管理與配置，可以通過權限設置，只有管理員才能進入管理面板，進行預算模型的修改（包括維度、業(yè)務流程、預算邏輯等）；下圖為SAP BPC維度維護的界面：以EXCEL的方式，方便靈活；無需特殊培訓便可快速掌握，且提供了極大的靈活性，可以根據(jù)企業(yè)的特殊要求，自定義各種屬性，以便于后續(xù)預算編制和分析中的數(shù)據(jù)篩選及處理；

預算模型搭建及管理：

? 根據(jù)不同的業(yè)務預算模式，可以建立不同的預算應用，滿足從業(yè)務計劃到財務預算的全過程：SAP BPC對預算應用數(shù)目并無限制，如在一個應用集中可以分別建立銷售預算、資本支持計劃、人力資源計劃、財務預算等，這些應用的數(shù)據(jù)可以共享；從而實現(xiàn)從業(yè)務預算到財務預算的數(shù)據(jù)自動傳輸。

? 維度的集中維護，使得當組織機構(gòu)，產(chǎn)品等發(fā)生變化時，例如增加了一個分支機構(gòu)，增加了一個產(chǎn)品，或減少了一個分支機構(gòu)，減少了一個產(chǎn)品時，對預算表單，和公式計算均不產(chǎn)生影響。

? 財務智能：提供科目的財務智能辨識，可將預算科目設定為收入科目、成本費用科目、資產(chǎn)科目、負債科目、假設科目等，并能根據(jù)不同科目類型系統(tǒng)做一些自動判斷，例如：填寫預算時，自動認為資產(chǎn)負債科目預算是期末值，收入成本類科目預算是期間發(fā)生值；做年度匯總時，自動認為資產(chǎn)負債科目預算年度值是12月期末值，收入成本類科目年度值是12個月相加值；做預算差異時可以自動根據(jù)科目類型將差異標紅：實際值大于預算值時，成本費用類科目自動變紅，而收入類科目不變；

? 多個預算版本：可以設立多套預算，保存在系統(tǒng)的不同預算版本中，如下圖所示。利用不同的版本我們可以分析未來的多種可能，如樂觀的和悲觀的，通過對這些不同情況的模擬，可以支持我們的決策。我們可以在保留歷史預算的基礎上編制滾動預算。我們還可以將實際數(shù)據(jù)或預測的數(shù)據(jù)保存在不同的預算版本中作為比較數(shù)據(jù)，幫助我們邊對比邊做計劃。數(shù)據(jù)可以在不同預算版本之間進行拷貝。

1.3.1.2 預算編制—業(yè)務計劃模板

SAP BPC與EXCEL是原生性的集成，并提供了十多種常見的業(yè)務模板（包括趨勢、比較、嵌套、匯總等），企業(yè)可在這些模板的基礎上進行修改，或創(chuàng)建自己的業(yè)務模板；

并可通過BPF（業(yè)務流程圖）將各業(yè)務模板連為一完整的業(yè)務流程；

在業(yè)務模板中，可以實現(xiàn)組織機構(gòu)、業(yè)務活動、預算科目間的關聯(lián)，即填寫業(yè)務計劃時，不同部門的人只應該看到與本部門相關的業(yè)務活動，選定業(yè)務活動后，只顯示與本業(yè)務活動相關的預算科目。

如下圖所示為資本支出計劃的模板，并可以在不同的輸入表單中進行跳轉(zhuǎn)，同時做為一個真正的OLAP應用，SAP BPC中不僅可以輸入結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也可以輸入資本支出計劃所需要的各種非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，包括文字、備注、日期、輸助性文檔等；

1.4.1.2 預算編制—從上至下的目標設定及分配

支持對預算的從上至下的分配，可以對某類業(yè)務活動輸入預算總數(shù)，或根據(jù)不同的產(chǎn)品/活動類別來輸入詳細預算：如下圖所示為在集團層面輸入預算總數(shù)（隨后根據(jù)自定義的規(guī)則進行分攤）：

在設置集團目標時，BPC提供了按上年百分比、趨勢、權重等各種方法來幫助企業(yè)確定主要目標值。當然也可以設定模擬場景，在集團層面進行利潤模擬后再確定各個目標值。

1.3.1.3 預算編制—從下至上的預算流程

SAP BPC支持各種業(yè)務計劃，包括銷售收入及成本計劃、人力計劃、資本計劃等，并可自動生成財務預算；

在業(yè)務計劃中，是完全的業(yè)務口徑驅(qū)動，利用BPC多維度的優(yōu)勢，可以根據(jù)不同的業(yè)務類別輸入詳細的預算數(shù)據(jù)，如右圖所示：

可以在不同的輸入表單中進入跳轉(zhuǎn)，如上圖所示為按各種車型輸入計劃銷售數(shù)量，當點擊“輸入比率”后，可以跳轉(zhuǎn)至價格的輸入表單，如右圖所示：

當輸入了價格和數(shù)量后，系統(tǒng)會按照企業(yè)預先自定義的邏輯計算出總的銷售金額，此數(shù)據(jù)將會自動轉(zhuǎn)入財務預算中利潤表的相關科目中。

SAP BPC中提供了靈活的業(yè)務邏輯，可以在線進行各種數(shù)據(jù)模擬，并可以設定各種提醒及限制，以保證預算數(shù)據(jù)符合總體規(guī)劃；可以自定義各種驗證規(guī)則，包括差異、或有無輸入數(shù)據(jù)

甚至有無上傳說明性文檔都可以做為校驗規(guī)則，如下圖所示；當檢驗規(guī)則未被通過時，是不能進行數(shù)據(jù)的上報的；

SAP BPC提供了原生性的EXCEL用戶界面，只要理解了預算模型（維度及層次），無需過多培訓，最終用戶便可自主在EXCEL界面上編制輸入表單 及報表（當然維度成員及數(shù)據(jù)是經(jīng)過嚴格授權的）。BPC提供了許多內(nèi)置函數(shù)，同時EXCEL原有的所有功能可以使用；

1.3.1.4 預算編制—流程向?qū)?/p>

SAP BPC提供了BPF（業(yè)務流程圖），以流程向?qū)У姆绞?，引導最終用戶一個表單一個表單地填寫自己負責的模板，這樣最終用戶只需記住自己的任務名稱即可，不用記住所有需要填寫的表單的名稱，既保證了流程的標準化，又簡化的培訓時間。

BPF是引導業(yè)務人員按步驟操作的指引，只有上一個步驟完成后，才能進行下個步驟的操作（但每個步驟中可以有多個任務，任務沒有次序操作的要求）。

不同的步驟完成標準不同：

? 有些只需要點擊完成即可 ? 有些則要求經(jīng)理檢查 ? 而有些則必須上報后才能完成

1.3.1.5 預算過程的溝通與審批

SAP BPC中提供了自定義的工作狀態(tài)步驟，企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)預算流程的實際特點來自定義審批步驟。工作狀態(tài)不僅可以滿足流程狀態(tài)，還可以對數(shù)據(jù)的讀寫進行鎖定。如下圖所示：

可以集中進行審批，也可以對指定的公司進行審批；

另外系統(tǒng)還提供了工作進度查詢，可以方便地查看集團內(nèi)各子公司的工作進度；如圖所示：

在審批流程中可以通過備注或上傳輔助說明文檔來加強預算中的溝通；

特別值得一提的是，SAP BPC的輔助說明文檔可以針對特定的單元格，而不是僅僅針對單個實體/場景/時間的組合；

1.3.1.6 預算編制—預算業(yè)務規(guī)則設定及管理

SAP BPC中可以有三種方式進行預算規(guī)則的定義：

1、利用EXCEL中的公式：因為SAP BPC與Ms Office是原生性的集成，所以可以利用EXCEL原有的公式及BPC內(nèi)置的一些函數(shù)

2、利用 Dimension formula;對于一些KPI指標，可以在維度中進行定義

3、提供了基于MDX/SQL的腳本進行復雜的預算規(guī)則；由于這是通用的微軟腳本，并不需要專門的技術人員；而且在SAP BPC安裝時，就已附帶了很多常用的腳本，可以在此基礎上進行定制修改；

業(yè)務規(guī)則計算時，可以彈出窗口讓客戶輸入?yún)?shù)后，根據(jù)輸入?yún)?shù)計算結(jié)果，例如，可以實現(xiàn)將去年預算數(shù)據(jù)復制到今年，復制時彈出窗口按照用戶輸入的比例，將所有去年數(shù)據(jù)乘以該比例后復制到今年；

1.3.1.7 預算編制—內(nèi)部交易抵消

SAP BPC中有內(nèi)置的抵消規(guī)則（也可以根據(jù)企業(yè)的特點進行修改），可以自動進行預算口徑中的合并抵消，從而生成更準確的集團合并預算報表，如下圖所示為內(nèi)部交易對帳報表：

SAP BPC是基于OLAP技術的解決方案，只要定義好了各維度的層次關系，數(shù)據(jù)會自動向上匯總到父項，可以進行對預算在多個層面進行實時的匯總，包括部門級、業(yè)務歸口級、公司級，匯總完成后即可以在預算表單上看到預算匯總的結(jié)果；

1.3.1.8 預算編制--與MS OFFICE套件完全集成

SAP BPC與MS office完全集成，如下圖顯示了與word/Powerpoint的集成，可以做為年報及匯報的模板，提高工作效率：

1.3.1.9 預算編制--嚴格的權限設置

SAP BPC中的權限定義分為任務級、應用級、維度成員級，并區(qū)分讀寫，可滿足單元格級別的安全要求，例如，只有某人對2009年XX產(chǎn)業(yè)公司的資本開支總額有修改權限，而其他人只有讀的權限：

1.3.1.10 預算編制--其它

? 支持結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，可上傳各種文檔，以加強預算過程中的溝通；

? 系統(tǒng)支持多貨幣，并且自動提供匯率轉(zhuǎn)換功能，而無需人為干預匯率轉(zhuǎn)換 滿足。當創(chuàng)建一個應用時，系統(tǒng)提供了專用的應用類型“financial”和“consolidation”，會自動進行匯率的計算（根據(jù)各個科目指定的匯率類型）；

? 自定義業(yè)務流程，如下圖所示，企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務流程將流程標準化。

? 預算輸入方式：預算數(shù)據(jù)可以以多種方式錄入系統(tǒng)：手工輸入、EXCEL導入，并可輕松實現(xiàn)以前年度實際發(fā)生數(shù)復制、現(xiàn)存預算復制修改等進入企業(yè)級信息系統(tǒng)中。

? 實際數(shù)據(jù)接收和處理：當實際業(yè)務發(fā)生時，SAP系統(tǒng)會記錄下并分析出和該筆業(yè)務相關的很多數(shù)據(jù), 對企業(yè)計劃來說，實際數(shù)據(jù)具有以下兩個作用：

o A控制經(jīng)營活動。業(yè)務經(jīng)營實際的結(jié)果將分別以財務會計和管理會計信息的形式反饋給系統(tǒng)。通過和計劃數(shù)據(jù)比較，分析出不同性質(zhì)的量化的差異。根據(jù)這些差異我們可以找到發(fā)生問題的地方并采取必要的管理手段。從而強化了對實際經(jīng)營活動的控制。

o B支撐預測。作為已經(jīng)發(fā)生過的歷史數(shù)據(jù)，實際數(shù)據(jù)里隱藏著市場的規(guī)律，當我們需要預測未來的售電量時，通過對過去的分析，就可以得到未來的藍圖。

1.4.2 預算控制

由于SAP BPC基于Netweaver平臺，可以實現(xiàn)與SAP ERP的數(shù)據(jù)無縫集成，所以可以方便地將SAP BPC中的預算數(shù)據(jù)回寫至SAP FM模塊中，從而發(fā)揮預算的事中控制作用； 預算控制期間

SAP的預算編制體系支持企業(yè)在編制全年總預算的前提下，將成本費用分解到月，并按月進行預算控制。對于具體資本性支出項目的預算，還可將項目的總體預算分解到項目的各個階段，并按項目進程進行預算的控制。預算控制內(nèi)容

SAP系統(tǒng)提供的預算控制功能可以按照用戶的需求設置系統(tǒng)的警告和錯誤信息以提醒實際支出與預算數(shù)的關系，當實際支出接近或超越預算時系統(tǒng)會根據(jù)設置給以相應的警告或錯誤提示。

系統(tǒng)同時提供預算預留功能對于固定資產(chǎn)和工程物資等的采購預留相應的款項；并可以對于工程物資采購和工程款支出按項目階段總額進行控制；SAP提供按部門、用途、內(nèi)部訂單、項目等全方位的預算控制功能。

如下圖所示：

XXX公司

1.4.3 預算分析

SAP BPC提供了各種分析模板，如趨勢、占比分析、不同版本之間的差異分析等。和BOBJ的BI工具集成，可以產(chǎn)生更靈活的分析結(jié)果。如下圖所示為各種版本之間的差異分析：

SAP BPC系統(tǒng)完全支持企業(yè)一般預算、考核所需要的報表：

? 提供每月的預算和實際發(fā)生額比較分析 ? 提供某一段時間內(nèi)的預算經(jīng)濟業(yè)務的匯總信息

? 支持按專業(yè)、法人、部門等各種口徑匯總的不同業(yè)務內(nèi)容、會計科目的預算與實際差異報表

? 系統(tǒng)還可以根據(jù)預先設置的公式計算預算考核指標的季度、半年度和年度的實際值，并出據(jù)報表。

1.4.3 預算調(diào)整

系統(tǒng)允許授權人員對當年的預算進行定期修改，并可以在系統(tǒng)中保留完整的修改記錄，便于相關人員對預算調(diào)整歷史記錄的追蹤和查詢。

上文中提到的預算多版本管理，也可以在預算調(diào)整時使用，把不同的預算設為不同的版本在系統(tǒng)中保存，便于比較和查詢。

第二篇：全面預算管理

輸煤運行班組

措施：

1、嚴格執(zhí)行崗位工藝指標、安全指標及操作規(guī)程，保證設備經(jīng)濟運行。

2、服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。

3、加強崗位設備巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

4、皮帶廊合理使用照明及取暖設備。

目標：

1、消除設備隱患，安全運行無事故。

2、滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟運行，節(jié)約用電，降低能源消耗。

3、降低設備維修率，減少費用的發(fā)生。

4、達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

吊車、卸煤機班組

措施：

1、嚴格執(zhí)行各項操作規(guī)程，規(guī)范操作。

2、加強設備維護保養(yǎng)工作。定期檢查各部位潤滑情況，消除隱患。

3、認真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。

4、滿足生產(chǎn)需求，減少設備運行時間。

目標：

1、設備無隱患，安全生產(chǎn)無事故。

2、降低設備維修率，減少費用的發(fā)生。

3、降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。

4、合理開停設備，達到節(jié)能降耗的目的。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

鏟車班組

措施：

1、加強車輛維護保養(yǎng)工作，安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。

3、認真執(zhí)行車輛檢修制度，定期進行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛的使用周期，降低維修費用。

2、降低車輛配件消耗費用。

3、保證生產(chǎn)用車，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到合理預算管理。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

汽車班組

措施：

1、加強車輛維護保養(yǎng)工作。安全、文明駕駛車輛。

2、嚴格執(zhí)行調(diào)度指令，嚴禁公車私用。

3、認真執(zhí)行車輛檢修制度，堅持做到修舊利廢，定期進行車輛保養(yǎng)。

4、駕駛員要認真履行燃油加油制度。

目標：

1、延長車輛使用周期，降低維修費用。

2、減少車輛配件的更換，降低費用。

3、保證生產(chǎn)用車的需求，降低油料消耗。

4、完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。

5、班組人身傷、亡事故率為零。

全面預算管理方針、目標

方針：全面預算管理，主要是強化車間內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，降低各項成本費用。不斷提高經(jīng)濟效益。合理制定工作計劃。緊緊圍繞安全生產(chǎn)、節(jié)能降耗等方面工作。結(jié)合車間實際情況，制定全面預算管理方案。

每月月初，車間成本核算負責人根據(jù)上級下達的月綜合成本費用的各項計劃指標，并結(jié)合車間的實際情況逐項分解，每一項分解指標落實到負責人，以車間——班組，形成全員參與成本管理的模式，樹立全員“當家理財”的理念，達到全面預算管理的。

第三篇：全面預算管理

全面預算管理中的HR策略

全面的預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質(zhì)是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。

全面預算管理特點：

1.設置表述清楚的預算目標，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。

2.每個財政末，以各個部門的預算目標完成情況來進行績效考核，以便激勵員工。

所有業(yè)務部門都參與預算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預算考核指標。

成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。

步驟：

1.成立預算工作小組，用一個月的時間完成預算目標體系草案，完成相關制度的制定、修改、公布。

2.對預算目標草案進行公開討論、修改，形成正式目標體系（一個月）

3.與軟件開發(fā)機構(gòu)和專業(yè)工程師合作，在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預算控制項目，并進行調(diào)試。（一個月）

4.試運行三個月，并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。

5.PDCA

運用預算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預警機制，是管理思想和管理技術的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。

第四篇：全面預算管理

全面預算管理

■關于全面預算的觀點

1.沒有預算萬萬不能。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預算管理在有效規(guī)劃和銜接未來、實施戰(zhàn)略、合理安排資源、完善管理機制、協(xié)調(diào)各部門工作、考評業(yè)績方面有著非常突出的作用。全面預算管理能力是企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實力必須著力培育和提升其全面預算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。

2.結(jié)合戰(zhàn)略。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個領域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標、途徑和手段。戰(zhàn)略是企業(yè)的長遠發(fā)展規(guī)劃，是企業(yè)發(fā)展的綱領性文件，企業(yè)的其他事項，包括預算在內(nèi)都應當服從和服務于戰(zhàn)略。從另一方面看，全面預算管理是規(guī)劃和實施目標的最好手段，目標只有與長遠目標相結(jié)合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。如果企業(yè)的預算不結(jié)合戰(zhàn)略就會失去方向，成為無源之水。

3.適應現(xiàn)實。企業(yè)的全面預算管理既要著眼于未來，緊密與戰(zhàn)略相結(jié)合，又要立足于現(xiàn)實，不可好高騖遠。這就要求企業(yè)在實施預算管理時對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設定的預算目標應具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。編制預算時應堅持可持續(xù)發(fā)展的指導思想，結(jié)合本企業(yè)實際情況，做到切實可行，留有適當余地，同時注意防范財務風險。

4.全員參與。全面預算管理的范圍覆蓋企業(yè)的全過程、全方位、全體員工，只有全員參與才能增強預算管理的主動性、準確性和可靠性。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎罰等全過程。當然這里說的全員參與不能片面理解為每個部門或每個員工參與所有預算管理的全過程，而是某個部門或某個員工只需要參與到與本部門或本人工作相關的預算管理事項即可。

5.突出重點。全面預算管理應在全面的基礎上突出重點，因為預算管理不可能也不必面面俱到，而必須突出重點，只有這樣才能使預算管理達到應有的效果。一般來說，企業(yè)全面預算管理要抓住以下重點：

一是與戰(zhàn)略目標的結(jié)合項目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預算管理的工作重點，從預算編制到執(zhí)行都應突出這兩個方面。

二是資金流量大的業(yè)務和項目，比如企業(yè)的銷售收入、基建、改建和擴建等事項，由于資金流量較大，全面預算管理應將其作為重點。

三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務和項目，比如新產(chǎn)品、新技術、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會對企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實施全面預算管理時一樣應將其作為預算管理的重點。

四是重要事項和項目，如比重大的費用開支項目、受人為影響較大的項目等，應遵循重要性原則，對于重要事項編制詳細預算，對于次要事項運用概率統(tǒng)計等方法適當簡化預算的編制。執(zhí)行時對重要的事項應重點關注和重點控制。

6.獎罰掛鉤。全面預算管理不是孤立的管理工具，它需要其他管理工具配合才能充分發(fā)揮作用，而獎罰就是其中一項非常有效的工具，也就是說在實施全面預算管理時，應配套相應的獎罰措施，只有這樣才能使企業(yè)的全面預算管理落實到位。縱觀諸多預算管理不成功的案例，其中有不少企業(yè)由于沒有配套相應的獎罰措施而導致預算管理失敗。企業(yè)管理是非常實際的事，預算管理更是如此，凡是與薪酬、獎罰不掛鉤的預算都是難以執(zhí)行的預算。

■全面預算管理咨詢的主要內(nèi)容

全面預算管理解決方案設計與實施的主要內(nèi)容包括：

1.診斷與評估預算管理現(xiàn)狀；

2.設計預算管理組織體系；

3.設計全面預算管理制度；

4.設計預算管理流程；

5.設計預算管理報表體系；

6.擬定預算編制方案；

7.設計預算期間預算管理獎罰辦法；

8.輔導預算期間全面預算編制與評審；

9.跟蹤、輔導實施企業(yè)預算的執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核與獎罰；

10.評估全面預算管理實施效果。

■全面預算管理咨詢價值

1.使全體員工樹立全面管理管理的觀念；

2.建立與業(yè)務對接的事前規(guī)劃、事中控制事后分析的全面預算管理體系；

3.便于事前整合公司內(nèi)部資源，使全局一盤棋；

4.通過實施預算管理使管理變得簡單，使領導敢于授權，領導有精力干大事；

5.便于實施業(yè)績考核。

■為什么選擇融智天

1.具有來自于大型企業(yè)集團的實戰(zhàn)型專家團隊。融智天專注于全面預算管理領域10多年，不斷追求完善與創(chuàng)新；融智天致力于管理解決方案落地，幫助企業(yè)建立執(zhí)行團隊和提高執(zhí)行能力。融智天的專家團隊成員絕大多數(shù)有過大型企業(yè)財務管理工作經(jīng)歷，專業(yè)能力強、實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富，作為擁有大型企業(yè)全面預算管理實戰(zhàn)經(jīng)驗的專家團隊在國內(nèi)同行中是十分少見的。

2.具有實施企業(yè)全面預算管理項目的成功經(jīng)驗。融智天曾在永新股份

（002014）、北京潤發(fā)投資集團、天津企商科技、蘭花科創(chuàng)、東方糧油集團等企業(yè)成功實施了全面預算管理的咨詢項目，幫助企業(yè)有效提升了全面預算管理能力。

3.具有獨到、務實的全面預算管理理念。融智天在全面預算管理方面有自己獨到、務實的理念，這些理念有力支撐了全面預算管理咨詢項目的實施。比如企業(yè)需要“績效管理” 和 “全面預算管理”兩根強有力的支柱才能使戰(zhàn)略順利落地；全面預算管理的中心任務在于掌控未來，全面預算管理成功需要具備“道、天、地、將、法”五個要素；戰(zhàn)略和薪酬獎罰是支撐全面預算管理的兩個基本點；全面預算管理應滿足六項基本要求；“一體化全面預算管理”以及預算管理“十五步法”更是將企業(yè)現(xiàn)狀、戰(zhàn)略、目標、計劃、績效等諸多因素有效結(jié)合；清單預算法的提出彌補了國內(nèi)企業(yè)無有效方法的空白。

第五篇：全面預算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團有限公司 全面預算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預算通過合理分配集團人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，并對戰(zhàn)略目標的實施進度和費用支出進行控制。

第2條 全面預算是對集團在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測。

第3條 編制依據(jù)。

1．國家相關法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及消費市場發(fā)展趨勢。2．集團上一實際經(jīng)營情況和本預計的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3．本集團及各子公司預算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預算的編制范圍包括集團所有收、支項目。全面預算管理將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算和財務預算三大類。經(jīng)營預算和投資預算，都必須以貨幣的形式反映在財務預算內(nèi)。

1．經(jīng)營預算：是對集團日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算，具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、銷售費用和管理費用預算等。

2．投資預算：是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財務預算：是反映預算期內(nèi)有關現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算，具體包括現(xiàn)金預算、預算損益表、預算資產(chǎn)負債表。

第5條 編制原則。

預算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。第2章 組織機構(gòu)和權責分配

第6條 建議集團成立預算管理委員會。預算管理委員會是集團預算管理的最高決策機構(gòu)，由總裁、副總裁、財務總監(jiān)和各部門負責人組成。

第7條 集團預算管理委員會的主要職責。

1．負責討論制定、修訂集團有關預算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團經(jīng)營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標。3．討論決定集團預算考核辦法及兌現(xiàn)方案。

4．討論決定集團預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預算執(zhí)行報告。第8條 集團各部門在預算管理中的職責。

1．市場營銷部負責集團及各子公司銷售收入、銷售費用的預算審批；負責集團及各子公司材料采購的預算管理。

2.投資管理部負責參與工程投資及生產(chǎn)用設備采購的預算管理等。3．生產(chǎn)管理部在預算管理方面的職責如下。（1）負責各子公司生產(chǎn)計劃的審批。

（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動力的預算管理。（3）負責各子公司修理費的預算管理。

（4）負責各子公司技術使用費、技術開發(fā)費的預算管理。（5）負責各子公司停（開）工損失預算管理。（6）負責各子公司工程投資的預算管理。

4．人力資源部負責集團及各子公司人工費用及相關費用、勞務費用的預算管理，負責集團及各子公司的預算考核兌現(xiàn)工作。

5．總裁辦公室負責集團車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預算管理；負責集團會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。

6．審計部負責集團內(nèi)部審計費用的預算管理。

7.法律事務部負責集團涉及維法及訴訟的費用預算管理。8.技術開發(fā)部負責集團技術咨詢及研發(fā)費用預算管理。

9.財務管理部負責集團各項審計費用的預算管理。及編制集團內(nèi)本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。

10.上市籌備辦負責上市前各項費用的預算管理。包括不限于支付財務顧問、聘請會計師審計、聘請律師及支付保薦人等費用，以及接待基金經(jīng)理等的費用開支。

第3章 預算編制

附件5 第9條 預算編制原則。1．按照財政進行預算管理。2．利潤的增長必須高于費用的增長。3．當年費用率不能超過上年實際費用率。

4．要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報方法。

編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡以使預算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。預算編制要在預算管理委員會制定的方針指引下進行。

第12條 主要預算指標制定方法。

1．經(jīng)營預算：以銷售預算為起點，倒推成本、費用預算指標，并以此編制生產(chǎn)預算、材料預算等各項預算指標。

2．投資預算：落實集團核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3．財務預算：根據(jù)經(jīng)營預算、投資預算及其他有關資料，編制現(xiàn)金流量預算、預計利潤表和預計資產(chǎn)負債表。

第13條 下列預算指標采用零基預算和彈性預算相結(jié)合的原則編制，即在零基預算的基礎上編制彈性預算指標。

1．銷售收入：根據(jù)預計銷售業(yè)務量和銷售單價確定預算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務量及適應稅率編制。

3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計單位成本確定預算成本。4．輔助材料和燃料動力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務量、預計消耗定額、預計單位成本確定預算成本。

第14條 預算的編制。

1．集團及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營發(fā)展目標和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預算，并按要求上報集團財務管理部及各子公司財務部。

2．集團財務管理部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團及各子 3 附件5 公司對下的初步計劃以及集團及各子公司的初步預算，編制集團及各子公司預算草案，報預算管理委員會。

3．預算管理委員會對預算草案進行充分討論，由財務管理部根據(jù)會議形成的決定對草案進行修改、完善后，形成集團及各子公司的預算。

4．依據(jù)預算，分解編制各部門預算，報預算管理委員會討論，由預算管理委員會批準并簽發(fā)。

第15條 季度預算和月度預算的編制。

1．集團各部門根據(jù)預算編制季度預算和月度預算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務管理部。

2．集團財務管理部對各部門上報的季度、月度預算進行審核，重點審核是否對預算進行了合理的分解，并將預算總額控制在合理的范圍內(nèi)。

第4章 預算控制與差異分析

第16條 財務管理部根據(jù)總裁辦公會批準、下達的財務預算對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第17條 每月集團各部門及各子公司除根據(jù)集團財務管理部的要求報送相關財務數(shù)據(jù)外，還需報送財務預算執(zhí)行情況說明，季度月未填報時必須填報預算重估數(shù)據(jù)。

第18條 每個財政結(jié)束后15個工作日內(nèi)，每個部門報送上一的財務決算情況，并說明差異形成原因。財務管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會報告上一整體財務預算分析報告，提出整改建議。

第19條 各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務管理部審批，嚴禁各項目費用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預算情況，先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，應按超預算金額及時追加審批。

第21條 預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得調(diào)整。第22條 關于費用的預算如遇特殊情況確需增加時，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢的預測，上報集團財務管理部并由預算管理委員會最終審核。

附件5 第5章 預算考核與激勵 第23條 預算考核目的。

預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導集團及各子公司每一位員工向集團戰(zhàn)略目標方向努力的效果。

第24條 預算考核的內(nèi)容。

1．對全面預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對各子公司經(jīng)營業(yè)績進行評價。2．對預算執(zhí)行者進行考核評價。第25條 預算考核的原則。

1．目標原則，即以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。

2．激勵原則，預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。

3．時效原則，即預算考核是動態(tài)考核，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行。4．例外原則，即針對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5．分級考核原則，即預算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。

第26條 預算指標是對子公司負責人業(yè)績考核的主要指標，也是同績效考核掛鉤的主要指標，各部門及子公司要把預算指標進一步分解，落實到車間、班組和個人，并建立相應的考核約束機制。

第27條 考核的實施。

1．財務管理部每季度向預算管理委員會通報預算的完成情況。

2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第28條 根據(jù)財務決算結(jié)果，由人力資源部年終進行考核兌現(xiàn)獎懲。第6章 附則

第29條 本制度由財務管理部擬定，經(jīng)預算管理委員會批準后實施。第30條 本制度的修訂權、解釋權歸集團財務管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。