第一篇：預(yù)算管理辦法

塔 里 木 油 田 分 司

塔西南勘探開發(fā)公司文件

塔油西南發(fā)[2004] 9號

關(guān)于印發(fā)《塔西南勘探開發(fā)公司

預(yù)算管理辦法》的通知

公司所屬各單位：

現(xiàn)將《塔西南勘探開發(fā)公司預(yù)算管理辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

二OO四年一月八日

主題詞：預(yù)算 管理 辦法 通知

抄送：公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，機關(guān)各處室，存檔。

塔西南勘探開發(fā)公司辦公室 2004年1月9日印發(fā)

錄入：姚亮

校對：姚亮

共印:12份

１ 塔西南勘探開發(fā)公司預(yù)算管理辦法

第一章

總則

第一條 為確保塔西南勘探開發(fā)公司（以下簡稱塔西南公司）實現(xiàn)跨越式發(fā)展，強化內(nèi)部約束機制，形成層次清晰、管理科學(xué)的經(jīng)營環(huán)境。根據(jù)中國石油天然氣股份有限公司預(yù)算管理暫行辦法和塔里木油田分公司（以下簡稱油田公司）預(yù)算管理內(nèi)部控制程序，結(jié)合塔西南公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 預(yù)算是為實現(xiàn)塔西南公司“四個翻番”奮斗目標(biāo)和油田公司下達的各項業(yè)績指標(biāo)，用價值和實物等多種形態(tài)，對塔西南公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及財務(wù)成果做出的預(yù)期安排。

預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各單位（部門）的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行的分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并以此提高企業(yè)管理水平和管理效益。

第三條 預(yù)算管理要堅持的原則：

1、全面預(yù)算管理的原則；

2、積極穩(wěn)健、總量平衡的原則；

3、量入為出、量力而行、效益優(yōu)先的原則；

4、權(quán)責(zé)對等，“公開、公平、公正”的原則。

２ 第四條 本辦法適用于塔西南公司及所屬各單位。

第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)

第五條 為加強對預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，塔西南公司成立預(yù)算計劃委員會，所屬各單位成立預(yù)算計劃執(zhí)行委員會。預(yù)算計劃委員會由公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門負責(zé)人組成。預(yù)算計劃委員會主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由公司總會計師擔(dān)任。

預(yù)算計劃委員會辦公室設(shè)在計劃財務(wù)部，辦公室主任由計劃財務(wù)部主任兼任。預(yù)算計劃委員會辦公室負責(zé)預(yù)算的日常管理工作。

第六條 預(yù)算計劃委員會的職責(zé)

1、組織和領(lǐng)導(dǎo)年度預(yù)算的編制工作；

2、審查年度預(yù)算方案；

3、審查年度、中期預(yù)算執(zhí)行報告；

4、負責(zé)向公司職代會報告年度預(yù)算方案和執(zhí)行情況；

5、審批公司及所屬單位年度預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整方案；

6、審批50萬元以上的預(yù)算外經(jīng)濟事項；

7、監(jiān)督預(yù)算的實施，對存在的問題及時予以解決，確保實現(xiàn)塔西南公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和油田公司下達的經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)；

8、定期審議批準(zhǔn)項目立項；

9、其他預(yù)算重大事項。

３ 第七條 預(yù)算計劃委員會辦公室的職責(zé)

1、編制塔西南公司年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；

2、負責(zé)組織編制塔西南公司年度預(yù)算方案；

3、負責(zé)向預(yù)算計劃委員會報告年度預(yù)算編制方案，以及中期預(yù)算執(zhí)行報告，找出差距及產(chǎn)生的原因，提出處理意見，報預(yù)算計劃委員會審議；

4、負責(zé)對各責(zé)任主體上報的預(yù)算進行平衡，提出意見，報預(yù)算計劃委員會批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行；

5、組織公司及有關(guān)單位進行季度經(jīng)濟活動分析匯報工作，接受公司管理層、各單位（部門）及職工代表的質(zhì)詢；

6、監(jiān)督預(yù)算的實施過程，分析執(zhí)行情況，對各項原因和問題進行調(diào)查核實，并督促有關(guān)措施方案的落實和結(jié)果的反饋；

7、推廣預(yù)算管理先進經(jīng)驗，根據(jù)需要組織預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)研，幫助指導(dǎo)各單位完成預(yù)算指標(biāo)；

8、對公司內(nèi)部單位、部門申請使用預(yù)算外資金的報告提出處理意見，審批50萬元以下的預(yù)算外經(jīng)濟事項，超過50萬元的，報預(yù)算計劃委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行；

9、確定需要上報公司預(yù)算計劃委員會審定的事項。

第三章 預(yù)算的內(nèi)容

４ 第八條 預(yù)算內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、專項費用預(yù)算。

1、業(yè)務(wù)預(yù)算。反映預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)運行、產(chǎn)品產(chǎn)量及結(jié)構(gòu)、能耗物耗標(biāo)準(zhǔn)、價格水平、物資采購、存貨狀況等方面的安排。

2、資本性支出預(yù)算。反映根據(jù)塔西南公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃確定的預(yù)算年度內(nèi)投資總量安排。投資總量包括：油氣開發(fā)、煉油、化工、公用工程、設(shè)備購置等。

3、收入預(yù)算。主要包括預(yù)算年度內(nèi)的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算、營業(yè)外收入預(yù)算、內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)收入預(yù)算等。

4、成本預(yù)算。主要包括預(yù)算年度內(nèi)的主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算、營業(yè)外支出預(yù)算等。

⑴ 主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算：反映預(yù)算年度內(nèi)為生產(chǎn)原油、天然氣、成品油、化肥等產(chǎn)品發(fā)生的直接、間接成本安排。

⑵ 其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算：反映預(yù)算年度內(nèi)材料銷售、資產(chǎn)租賃、加油站、外供水、電、暖、通訊等業(yè)務(wù)的配比成本安排。

⑶ 營業(yè)外支出預(yù)算：反映預(yù)算年度內(nèi)學(xué)校經(jīng)費、處理固定資產(chǎn)凈損失、捐贈等支出安排。

⑷ 單位成本預(yù)算：反映采油采氣、煉油加工、化肥、編織袋等產(chǎn)品生產(chǎn)中，根據(jù)物料、動力的定額單耗，預(yù)算產(chǎn)品產(chǎn)量等數(shù)據(jù)確定的成本安排。

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5、期間費用預(yù)算：反映預(yù)算年度內(nèi)管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的安排。

6、專項費用預(yù)算。主要包括預(yù)算年度內(nèi)的科研項目經(jīng)費預(yù)算、福利費預(yù)算、教育經(jīng)費預(yù)算、工會經(jīng)費預(yù)算、業(yè)務(wù)招待費預(yù)算、維護大修費用預(yù)算、工程項目預(yù)算、HSE專項資金預(yù)算以及精神文明建設(shè)支出預(yù)算等。

第四章 預(yù)算的編制和責(zé)任

第九條 預(yù)算編制的依據(jù)：

1、油田公司下發(fā)的預(yù)算編制要求；

2、油田公司對塔西南公司的經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)以及相關(guān)的經(jīng)營政策；

3、油田公司下發(fā)的原油、天然氣、成品油價格，以及塔西南公司根據(jù)市場情況制定的化肥、液化氣價格；

4、塔西南公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃；

5、塔西南公司制定的內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)等價格以及公司內(nèi)部有關(guān)經(jīng)營政策。

第十條 預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、分工負責(zé)”的原則進行。

第十一條 預(yù)算的編制方法和要求：

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1、預(yù)算根據(jù)不同的項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、增（減）量預(yù)算、零基預(yù)算等方法進行編制；

2、各單位（部門）應(yīng)按照塔西南公司預(yù)算計劃委員會的要求，結(jié)合本單位實際情況，在堅持突出經(jīng)濟效益和確保持續(xù)有效發(fā)展的前提下，堅持低成本發(fā)展戰(zhàn)略，避免過去部分不合理的費用開支繼續(xù)存在并滾動下去，實事求是的編報預(yù)算，真實有效地反映出管理者的水平；

3、各單位（部門）要分析生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀和重大變化情況，以及影響預(yù)算完成的主要風(fēng)險、發(fā)生的可能性、影響程度，并制定措施計劃。第十二條 預(yù)算編制的程序：

1、所屬各單位根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營安排編制下年度預(yù)算，經(jīng)本級預(yù)算計劃執(zhí)行委員會審定簽章后，于每年8月30日前上報塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室；

2、塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室審查、匯總各單位上報的預(yù)算后，根據(jù)公司下年的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃以及各單位（部門）上報的預(yù)算，編制下年度塔西南公司預(yù)算草案；

3、預(yù)算草案經(jīng)塔西南公司預(yù)算計劃委員會審定后，于每年9月30日前上報油田公司。

第十三條 塔西南公司預(yù)算管理職責(zé)分決策、管理、執(zhí)行三個層次，公司預(yù)算計劃委員會進行決策，機關(guān)部室作為支持系統(tǒng)負責(zé)管理和監(jiān)督，各相關(guān)單位（部門）作為責(zé)任主體負責(zé)執(zhí)行。單位主要負責(zé)人對本級預(yù)

７ 算的編制、上報及執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。

第十四條 在預(yù)算編制過程中，塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室成員各負其責(zé)。

計劃財務(wù)部主要負責(zé)編制資本性支出預(yù)算、維護大修費用預(yù)算（不含設(shè)備大修）、物資采購資金預(yù)算、價格預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、福利費預(yù)算、本部制造費用、期間費用、營業(yè)外收支預(yù)算等；負責(zé)組織編制公司整體預(yù)算。承擔(dān)預(yù)算總量控制責(zé)任及預(yù)算項目評價責(zé)任，并按季向相關(guān)部室或?qū)I(yè)委員會提供專項費用預(yù)算執(zhí)行情況資料；

工程技術(shù)部負責(zé)編制設(shè)備購置預(yù)算、設(shè)備大修預(yù)算和主要裝置設(shè)備能耗、物耗指標(biāo)預(yù)算。承擔(dān)預(yù)算總量控制責(zé)任及預(yù)算項目評價責(zé)任；

生產(chǎn)運行部負責(zé)編制生產(chǎn)運行計劃、產(chǎn)品產(chǎn)銷量建議預(yù)算。承擔(dān)生產(chǎn)管理、組織協(xié)調(diào)責(zé)任；

人事（組織）部負責(zé)編制年度用工總量（含臨時用工）、工資總額計劃和教育經(jīng)費預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

審計監(jiān)察部負責(zé)參與編制業(yè)務(wù)招待費預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

塔西南公司科委辦公室負責(zé)編制科研項目經(jīng)費預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

塔西南公司HSE辦公室負責(zé)編制HSE專項資金預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

８ 黨群工作部負責(zé)編制精神文明建設(shè)支出預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

塔西南公司工會辦公室負責(zé)編制工會經(jīng)費預(yù)算。承擔(dān)專項預(yù)算總量控制責(zé)任；

各工程項目經(jīng)理部負責(zé)編制年度內(nèi)工程項目預(yù)算。承擔(dān)工程項目預(yù)算總量控制責(zé)任；

企管法規(guī)部對內(nèi)部模擬市場運行協(xié)議的簽訂、履行負責(zé)； 勘探公司作為塔西南公司在塔里木油田市場作業(yè)隊伍的代管部門，對相關(guān)合同的簽訂和款項的及時結(jié)算、劃轉(zhuǎn)負責(zé)；

各單位作為責(zé)任主體主要負責(zé)編制相關(guān)的收入預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后負責(zé)具體落實分析工作，承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任；

各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算于每月25日前編制下一月度執(zhí)行預(yù)算，上報公司計劃財務(wù)部。

第五章 預(yù)算的下達和控制

第十五條 根據(jù)油田公司下達的年度預(yù)算，塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室確定公司預(yù)算收支總量，提出綜合平衡建議，在與各預(yù)算責(zé)任主體充分協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，對各項指標(biāo)進行切塊分解，經(jīng)預(yù)算計劃委員會批準(zhǔn)后，通過投資計劃、業(yè)績合同、專項資金批復(fù)等形式下達給各單位（部門）或?qū)I(yè)委員會。

９ 第十六條 塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室審批各責(zé)任主體上報的月度執(zhí)行預(yù)算，每月1日前下達到各單位（部門）及內(nèi)部結(jié)算中心執(zhí)行。

第十七條 資本性支出預(yù)算由計劃財務(wù)部按審定的投資資金進行總量控制。

第十八條 對各單位上報的立項成本項目，實行限額管理。限額定為：主營業(yè)務(wù)單位15萬元，昆侖實業(yè)公司、新海公司30萬元，其他單位8萬元。限額及以上成本項目預(yù)算，由計劃財務(wù)部組織相關(guān)部門開展前期工作，項目計劃批準(zhǔn)后各單位方可按程序組織實施。

第十九條 限額以下成本項目預(yù)算，包含在下達給各單位的成本費用預(yù)算中，由其自行按規(guī)定程序立項。下列范圍的對外結(jié)算支出，必須簽訂經(jīng)濟合同（合同簽訂程序按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行）：

1、基建工程項目；

2、勞務(wù)費、運費、加工費、廣告費、試驗檢驗費、裝車費等；

3、外購燃料、動力等。

第二十條 項目中涉及安全整改內(nèi)容的，計劃下達或立項后，各單位必須盡快組織實施。由質(zhì)量安全環(huán)保部對該類項目的實施情況進行檢查，年終將檢查結(jié)果反饋到計劃財務(wù)部作為考核依據(jù)。

第二十一條 設(shè)備大修項目預(yù)算在各單位切塊費用指標(biāo)中一并下達，各單位必須按批準(zhǔn)的大修計劃內(nèi)容實施，工程技術(shù)部進行監(jiān)督控制，１０ 檢查、年終將檢查結(jié)果反饋到計劃財務(wù)部作為考核依據(jù)。

第二十二條 勘探公司所有維修等項目均由其制定內(nèi)部管理制度，自行組織實施并承擔(dān)費用。

第二十三條 科研經(jīng)費預(yù)算必須專款專用，按規(guī)定的范圍開支，不允許購置設(shè)備。

第二十四條 業(yè)務(wù)招待費預(yù)算由審計監(jiān)察部按公司外事、接待等管理的規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、限額進行監(jiān)督控制。

第二十五條 教育經(jīng)費預(yù)算由人事部（1%）和各單位（0.5%）的比例進行控制使用。

第二十六條 精神文明建設(shè)費用預(yù)算、工會經(jīng)費預(yù)算嚴(yán)格按規(guī)定的資金渠道及列支范圍使用，量入為出，總量控制。

第二十七條 各單位應(yīng)將各項預(yù)算指標(biāo)層層分解，從縱向和橫向落實到各部門、各車間、各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和各崗位，并簽訂績效合同。形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。在時間上，將年度預(yù)算指標(biāo)分為月度和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十八條 經(jīng)批準(zhǔn)下達的預(yù)算具有嚴(yán)格的約束力，各單位必須認真組織執(zhí)行，將預(yù)算指標(biāo)作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)。

第六章 預(yù)算的分析和報告

１１ 第二十九條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。塔西南公司及所屬各單位每季度召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會（經(jīng)濟活動分析會），由各級預(yù)算計劃委員會辦公室分析匯報。

經(jīng)濟活動分析會要在收集有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、市場、財務(wù)、政策等方面信息資料的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等分析方法，從定量、定性等多層面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

針對預(yù)算執(zhí)行的偏差，要充分客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施和建議，提交預(yù)算計劃委員會審定。

第三十條 建立指標(biāo)完成情況預(yù)測制度。在預(yù)算執(zhí)行中期，各單位根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營形勢和實際完成情況，對年度終了前的生產(chǎn)指標(biāo)、市場價格、工程施工進度、費用發(fā)生及結(jié)算等情況進行預(yù)測，做出分析報告，提交塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室。

第三十一條 建立預(yù)算報告制度。各單位應(yīng)在每月、季、年度終了，依據(jù)財務(wù)決算執(zhí)行情況，提交預(yù)算執(zhí)行情況報告，對與預(yù)算偏差超過10％的重大項目，著重分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的改進措施，向本級預(yù)算計劃委員會匯報后，上報塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室。公司預(yù)算計劃委員會辦公室每季、年度負責(zé)提交塔西南公司預(yù)算執(zhí)行報告，向預(yù)算計劃委員會匯報。

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第七章 預(yù)算的調(diào)整

第三十二條 下達的年度預(yù)算原則上不予調(diào)整。但預(yù)算責(zé)任主體在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以在下半年調(diào)整預(yù)算。

1、各單位應(yīng)努力克服外部經(jīng)營環(huán)境變化造成的不利影響，及時采取有效的經(jīng)營管理對策。確實需要調(diào)整預(yù)算的，由責(zé)任主體逐級向預(yù)算計劃委員會辦公室提出預(yù)算調(diào)整書面報告，闡述客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整額度；

2、對與各單位內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的獲利因素，由責(zé)任主體或塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的報告；

3、塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室應(yīng)對調(diào)整報告進行審查、核實、分析，并提出意見，匯總編制預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算計劃委員會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

第八章 預(yù)算的檢查和考核

第三十三條 塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室每月對各單位、專業(yè)委員會的預(yù)算完成情況進行考核。每季抽查各單位開展預(yù)算執(zhí)行情況分析活動的深度、廣度。不定期對各單位預(yù)算執(zhí)行過程的真實性、合規(guī)性、合法性進行檢查。

１３ 第三十四條 建立預(yù)算審計制度。對預(yù)算執(zhí)行情況的審計一般為每年一次，由塔西南公司審計監(jiān)察部負責(zé)組織進行。特殊情況，可臨時組織專項審計。審計結(jié)果直接提交塔西南公司預(yù)算計劃委員會，作為預(yù)算調(diào)整、考核和改進內(nèi)部經(jīng)營管理的重要參考。對審計中查出的問題，必須嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法規(guī)和股份公司有關(guān)規(guī)定予以糾正和處理。

第三十五條 對已批復(fù)的項目預(yù)算，如未實施或未按規(guī)定實施，年終考核時核減該單位此項費用指標(biāo)。

第三十六條 每年從各單位總預(yù)算指標(biāo)中選擇單項項目進行單獨追加考核，年終根據(jù)考核結(jié)果另行獎罰。

第九章 罰則

第三十七條 有下列行為之一的，扣發(fā)該單位（部門）年終業(yè)績兌現(xiàn)獎金2萬－10萬元，同時對該單位（部門）負責(zé)人處以1000元以上3000元以下的罰款，并向預(yù)算計劃委員會提出調(diào)整其當(dāng)年或以后年度相關(guān)預(yù)算指標(biāo)的建議：

1、未按規(guī)定制定、實施本單位預(yù)算管理方面的制度，責(zé)令整改仍達不到要求的；

2、虛假做賬或變相隱瞞；對限額管理的項目化整為零或不按程序辦理的；

3、未嚴(yán)格執(zhí)行下達的預(yù)算指標(biāo)，年末實際與預(yù)算指標(biāo)產(chǎn)生差異超過

１４ 30％的，或?qū)菊w安排造成不利影響的；

4、資本性支出列入收益性支出的；未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生預(yù)算外支出的；

5、未將預(yù)算指標(biāo)分解落實到車間（隊）、班組，或未進行核算、考核的。

第三十八條 有下列行為之一的，對該單位（部門）負責(zé)人每次處100元以上500元以下的罰款：

1、未按時上報預(yù)算、測算、分析報告資料的；

2、上報的資料不符合文件通知要求，責(zé)令整改仍達不到要求的；

3、未按時召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，或發(fā)現(xiàn)重大事項未及時上報的；

4、編制上報或分解的預(yù)算指標(biāo)無依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，存在隨意性的。

第三十九條 塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室成員在預(yù)算的編制、審查、考核過程中，數(shù)據(jù)不真實、依據(jù)不充分，違反公開、公平、公正原則的；或在執(zhí)行過程中監(jiān)督不力、反饋不及時的，由塔西南公司預(yù)算計劃委員會做出對該部門進行通報批評和扣發(fā)當(dāng)事人當(dāng)月獎金的處罰。

以上罰款由塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室開具罰款通知單，塔西南公司業(yè)績考核委員會辦公室在發(fā)放季度兌現(xiàn)獎金時扣除。

第十章 附則

第四十條 各單位應(yīng)根據(jù)本辦法并結(jié)合單位實際制定預(yù)算管理實施

１５ 辦法，報塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室備案。

第四十一條 本辦法由塔西南公司預(yù)算計劃委員會辦公室負責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行。

１６

第二篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對預(yù)算的管理，加強宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類別、預(yù)算管理組織機構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項目目標(biāo)利潤為核心的財務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項目和各類教育的經(jīng)營預(yù)算。包括： 1.銷售收入實現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預(yù)算與資金需求安排。4.項目可實現(xiàn)利潤預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預(yù)算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類專項預(yù)算：指各類專款專用項目使用預(yù)算，由各專項主管部門負責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說明：由財務(wù)部根據(jù)各部門上報并經(jīng)審批通過的各類預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說明。2.月度資金需求預(yù)算及說明。3.月度資金安排預(yù)算及說明。

第三章

預(yù)算管理組織機構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機構(gòu)。負責(zé)各單位上報預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及相關(guān)職能部門負責(zé)人。

第十三條 院長辦公會審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時間：

1.預(yù)算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時間。2.月度預(yù)算編制時間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實施以工作目標(biāo)和項目目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計劃目標(biāo)進行編制。

2.分級預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟行為。

4.實事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實際情況，要從實際出發(fā)，充分估計在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時間內(nèi)，按照要求填寫預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對各單位上報預(yù)算進行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財務(wù)部負責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負責(zé)本單位所管轄經(jīng)費預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財務(wù)部負責(zé)制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務(wù)部負責(zé)督促各預(yù)算收入部門、各上繳款項部門完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財務(wù)部負責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財務(wù)部負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財務(wù)部要編報、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進行支出管理，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務(wù)部負責(zé)對各單位的預(yù)算執(zhí)行進行監(jiān)督檢查，對各單位預(yù)算收支的情況和效果進行考核，并將結(jié)果及時通報院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財務(wù)部每月向院長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報，于每月終了后10日內(nèi)匯報。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報。3.預(yù)算收支季報，于每季終了后15日內(nèi)匯報。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報。5.決算的編報，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長辦公會批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門為財務(wù)部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費使用情況報財務(wù)部，財務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費的使用情況由財務(wù)部會同各相關(guān)職能部門審評，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評意見制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項經(jīng)費有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財務(wù)部門和審計部門有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財務(wù)部門和審計部門的要求，如實提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財務(wù)部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實行。

xxx經(jīng)濟管理干部學(xué)院

第三篇：預(yù)算管理辦法

Xx事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實際情況，特制定本制度。

第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。

第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第四條 我單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條 單位財務(wù)是預(yù)算管理的職能部門，負責(zé)預(yù)算的組織和實施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準(zhǔn)的預(yù)算；

（三）對預(yù)算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計核算；

（四）根據(jù)職能部門提出的預(yù)算調(diào)整申請，形成預(yù)算調(diào)整報告，提請單位負責(zé)人同意后，報主管部門審批；

（五）定期向單位負責(zé)人、單位辦公會匯報預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門根據(jù)單位下達的經(jīng)費指標(biāo)，制定本 部門開支計劃，并組織實施。

第七條 專項經(jīng)費由各歸口職能管理部門配合財務(wù)組織實施和管理。

第三章 預(yù)算編制

第八條 預(yù)算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預(yù)算編制的原則

（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財務(wù)收支總貌；

（二）收入預(yù)算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費開支和單位日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預(yù)算支出以各職能部門為預(yù)算單位，專項經(jīng)費預(yù)算支出以項目為預(yù)算單位。

第十條 預(yù)算的編制方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1、認真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計劃的資金供給狀況，做好計劃經(jīng)費收支的預(yù)計和分析。

（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是財政撥款，由財務(wù)科測算；

2、國有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)活動測算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開展各項體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；

1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費按照單位人員編制計劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測算；

2、對個人和家庭補助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費、住房補貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費、水電費、維修費、公務(wù)接待費、工會經(jīng)費、公務(wù)車運行維護費等；

第十一條 每年年底財務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預(yù)算編制的原則和要求，提請單位負責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預(yù)算開始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運行，財務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負責(zé)人對本科室預(yù)算經(jīng)費的使用和管理負全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項支出。

第十四條 為強化預(yù)算控制，財務(wù)處對無計劃、無預(yù)算或超計劃、超預(yù)算的開支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請報財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請主要負責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財務(wù)要認真做好年終清理工作。

（一）核對預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項；

（三）清查財產(chǎn)物資；

（四）進行決算數(shù)字的對帳工作。第十八條

財務(wù)科根據(jù)上級主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫財務(wù)分析報告，提請單位負責(zé)人同意后，報主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財務(wù)科負責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強本單位全面預(yù)算管理工作，資金混亂管理風(fēng)險，使經(jīng)濟活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟效益，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟活動全過程。

第三條 預(yù)算管理是按照財政部門下達預(yù)算資金數(shù)開展經(jīng)濟活動，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對經(jīng)濟活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理過程。

第四條 預(yù)算管理如下：

（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟活動并組織實施;

（二）明確本單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;

（三）對單位經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評價單位經(jīng)濟活動財務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對單位整體經(jīng)濟活動有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對財務(wù)預(yù)算、采購預(yù)算。

（一）財務(wù)預(yù)算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟活動成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)，主要收支預(yù)算。

（二）采購預(yù)算反映采購業(yè)務(wù)活動過程預(yù)算支出。主要是資

本性支出預(yù)算。

第六條 財務(wù)人員負責(zé)對本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：

（一）負責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé);

（二）對財政部門已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達執(zhí)行，編制本預(yù)算指標(biāo);

（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（四）與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見;

（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。

第七條 預(yù)算的編制程序如下：

（一）單位預(yù)算根據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)編制指標(biāo)。

（二）財務(wù)人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導(dǎo)討論、審查、平衡預(yù)算，確定預(yù)算。

（四）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條 采購預(yù)算編制程序如下：

（一）由財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務(wù)人員根據(jù)政府采購部門要求實施采購和結(jié)算。

第九條 財務(wù)人員按月上報預(yù)算完成情況。

第十條 預(yù)算執(zhí)行分析，建立預(yù)算公開制度。

第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預(yù)算進行調(diào)整時，必須向財政部門提出書面預(yù)算修改申請，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。

第十二條 財務(wù)人員在結(jié)束上報全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報告。結(jié)束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況，特制定我院預(yù)算控制管理辦，對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。

預(yù)算編制管理

一、預(yù)算管理機構(gòu)

（一）根據(jù)山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會，對我院的預(yù)算控制管理情況進行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。

（二）預(yù)算編制工作由計財部統(tǒng)一組織, 預(yù)算執(zhí)行部門共同參與, 分工協(xié)作, 密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過程。

（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實處, 單位負責(zé)人對本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責(zé)。

二、預(yù)算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。

（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上的預(yù)算執(zhí)行情況, 結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預(yù)測本的收支, 堅持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預(yù)算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出。

（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預(yù)算執(zhí)行部門, 其直接費用由計財部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制。

（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。

三、預(yù)算編制的基本要求

（一）全面分析上預(yù)算執(zhí)行情況。通過分析、研究上及以前的預(yù)算執(zhí)行情況, 掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況, 總結(jié)經(jīng)驗, 汲取教訓(xùn), 預(yù)測預(yù)算的收支增減趨勢, 為編制預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

（二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù), 計劃政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等, 提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機構(gòu)收支的影響, 如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門對我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備, 確保預(yù)算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預(yù)算編制的內(nèi)容

（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定, 屬于有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目, 結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費標(biāo)準(zhǔn)的項目, 則要根據(jù)以前收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。

（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定, 醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn)), 物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據(jù)實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。

（四）事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目, 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。

五、預(yù)算編制的程序

我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門上報的預(yù)算進行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機構(gòu)進行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整，再次上報審批，直至預(yù)算方案確定。計財部在整個預(yù)算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預(yù)算編制委員會于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求，提出下總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

（二）計財部結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，以書面的形式下達各預(yù)算執(zhí)行部門。

（三）各預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)上預(yù)算完成情況和本工作安排，編制本部門下預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預(yù)算。

（四）計財部對各預(yù)算執(zhí)行部門申報的預(yù)算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

（五）計財部向預(yù)算編制委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算編制委員會對所申報預(yù)算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預(yù)算草案。

（六）計財部將確定的預(yù)算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位預(yù)算方案，預(yù)算方案需經(jīng)職工 CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預(yù)算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門。

預(yù)算審批管理

一、醫(yī)院預(yù)算必須經(jīng)過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。

三、對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上預(yù)算執(zhí)行情況的報告；審議單位本預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、由財務(wù)部門按照預(yù)算申報規(guī)定程序逐級上報上級預(yù)算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預(yù)算進行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。

七、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。

八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預(yù)算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行管理

一、預(yù)算執(zhí)行的原則

（一）預(yù)算指標(biāo)下達以后，預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。

（二）預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人對本部門的預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，根據(jù)實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。

二、預(yù)算執(zhí)行的程序

計財部應(yīng)認真執(zhí)行已審批的預(yù)算，嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對所分管部門預(yù)算的執(zhí)行進行監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行部門負責(zé)人為本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。

（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案分別向各科室下達部門預(yù)算，同時為各部門設(shè)立預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預(yù)算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。

（三）在計財部為預(yù)算執(zhí)行部門建立預(yù)算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預(yù)算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。CW—001：預(yù)算管理辦法

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預(yù)算調(diào)整管理

預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。

一、預(yù)算調(diào)整的原則。預(yù)算指標(biāo)下達以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo) , 需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報批。

二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準(zhǔn)三個主要程序。

（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面預(yù)算調(diào)整申請，填寫預(yù)算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。

（二）財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，對提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準(zhǔn)；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。

預(yù)算分析管理

一、建立預(yù)算分戶賬。對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

二、預(yù)算分析的內(nèi)容

（一）按預(yù)算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計，分析各部門預(yù)算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

三、定期檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書面報告。

預(yù)算考核管理

通過預(yù)算績效考核, 全面總結(jié)評價各部門預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確, 執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué), 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。

一、預(yù)算績效考核的內(nèi)容

（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。

二、預(yù)算績效考核的方法、程序

（一）由預(yù)算編制委員會進行預(yù)算績效考核。

（二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并上報預(yù)算編制委員會。

（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算編制委員會匯報該部門預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預(yù)算編制委員會根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對照，對預(yù)算部門進行綜合打分

（五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預(yù)算編制委員會將預(yù)算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。

在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室根據(jù)職務(wù)，分別確定預(yù)算額度，科室內(nèi)部根據(jù)工作需要，在科室差旅費預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。

（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的，由總務(wù)部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務(wù)部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結(jié)算手續(xù)。

四、辦公費、業(yè)務(wù)費

辦公費、業(yè)務(wù)費由設(shè)備部、總務(wù)部負責(zé)控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計財部根據(jù)預(yù)算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外，由總務(wù)部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設(shè)施的購置、維修等費用支出，由總務(wù)部負責(zé)管理控制；設(shè)備購置及維修等費用支出由設(shè)備部負責(zé)管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。

八、網(wǎng)絡(luò)信息費用

我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護以及相關(guān)費用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。

九、差旅費預(yù)算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負責(zé)人、護理部負責(zé)人審批簽字后，經(jīng)計財部負責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財字〔2006〕10號文件規(guī)定。

十一、各預(yù)算執(zhí)行部門須妥善保存本科室經(jīng)費執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據(jù)醫(yī)院審批的部門預(yù)算，做出本科室預(yù)算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預(yù)算執(zhí)行。

十三、為保證工作需要各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)合理調(diào)配使用部門預(yù)算經(jīng)費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調(diào)整增加預(yù)算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)整審批手續(xù)。

十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定由計財部負責(zé)解釋。