第一篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉儲部門負(fù)責(zé)辦理存貨的驗收入庫(金屬類原材料質(zhì)量驗收由質(zhì)檢部負(fù)責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗收由相關(guān)部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；

2.2財務(wù)部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；

2.4采購部負(fù)責(zé)外購商品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負(fù)責(zé)金屬類原材料物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。2.6總部監(jiān)察中心負(fù)責(zé)對重大存貨盤盈、盤虧調(diào)查處理進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務(wù)部門行使，并報公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進(jìn)行會計核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實物的驗收保管與采購應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負(fù)責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。4請購、采購、驗收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計劃進(jìn)行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據(jù)庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長指令進(jìn)行協(xié)調(diào)采購。

4.4倉儲部門、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。

4.7倉儲部門必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.7.2倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格審批制度。

4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點。

2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進(jìn)行檢查。

3．倉儲部負(fù)責(zé)人、財務(wù)部對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進(jìn)庫核對。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。

1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項等進(jìn)行說明，并由申請部門或人員予以簽字。

2．倉儲部門審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉庫。

（2）進(jìn)入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門、基建、動力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。

5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿(mào)部填寫的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。6存貨的核算

6.1財務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。6.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

6.3.1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

6.3.2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補(bǔ)價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補(bǔ)價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補(bǔ)價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。6.4下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

6.5 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法。

6.6存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。

6.7倉儲部門與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

6.9.1屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點與處置

7.1倉儲部、財務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半年度盤點和年度盤點。月度盤點采用抽盤方式，半年度和年度盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。

7.2月度盤點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，年度盤點時間為元月1日上午9：00。

7.3倉儲部應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

7.3.2倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標(biāo)識。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。7.3.4各項存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

7.3.7凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進(jìn)行統(tǒng)計，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ嬋氘?dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則

8.1在庫貨盤存過程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計入個人績效考評。

8.2存貨盤點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理。盤點表由盤點小組編制，經(jīng)各部門參加盤點人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤存表的計入個人績效考評。

8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責(zé)任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節(jié)嚴(yán)重者報人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：

8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則

9.1 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會審單位：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)保科技有限公司、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。

9.7批準(zhǔn)人：

第二篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一條

總

則

一、為加強(qiáng)對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認(rèn)存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，特制定本制度。

二、本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

公司委托加工存貨也適用于本制度。

三、物資管理部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，確保庫存合理儲備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費。

規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。

四、倉庫管理員應(yīng)對存貨實行科學(xué)保管，保證數(shù)量齊全、質(zhì)量合格。

確保存貨賬目的真實、準(zhǔn)確、完整，賬表與實物核對相符。

第二條

請購與采購

五、公司對存貨的采購實行計劃管理。

物資管理部門根據(jù)物資需求建議計劃，綜合平衡庫存儲備情況進(jìn)行編制采購計劃。能夠調(diào)劑平衡的，不得列入當(dāng)期采購計劃。

委托加工物資制定單獨的委托加工計劃。

六、物資需求建議計劃由物資需求單位提出，報部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。

七、所有采購物資必須依據(jù)下達(dá)的投資計劃或財務(wù)預(yù)算安排編

制采購計劃，按照管理權(quán)限，經(jīng)計劃部門審核后，按計劃實施采購。確需變更預(yù)算的，根據(jù)公司預(yù)算管理辦法重新調(diào)整預(yù)算。

八、公司采購部門應(yīng)根據(jù)計劃部門批準(zhǔn)的采購計劃和采購申請辦理采購手續(xù)。

確有必要臨時零星采購的，由總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。臨時采購必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

九、物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，對實際執(zhí)行情況予以考核。

第三條

驗收與保管

十、倉庫管理員應(yīng)該會同有關(guān)部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

十一、外購存貨入庫前一般應(yīng)經(jīng)過下列驗收程序：

（一）檢查訂貨合同協(xié)議、采購計劃、采購訂單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。

（二）對擬入庫存貨的交貨期進(jìn)行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。

（三）對待驗貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗，對需要相關(guān)部門驗收計量的應(yīng)會同相關(guān)部門聯(lián)合驗收。

（四）對驗收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)，對經(jīng)驗收不符合要求的貨物，不得辦理入庫手續(xù)，同時通知采購部門及時處理。

對暫不具備檢測條件的貨物也應(yīng)采取適當(dāng)方法初步驗收。

采購入庫單需采購經(jīng)手人、質(zhì)量驗收人、倉庫管理員確認(rèn)。入庫單

一式四聯(lián)：一聯(lián)倉庫留存；二聯(lián)交財務(wù)部作記賬依據(jù)；三聯(lián)貨款結(jié)算；四聯(lián)運費結(jié)算聯(lián)，運費結(jié)算聯(lián)要標(biāo)明運輸單位。

十二、對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，也應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗，同時倉庫管理員會同使用單位或授權(quán)代表同時過磅復(fù)核數(shù)量。

十三、擬入庫的產(chǎn)成品，質(zhì)量部門應(yīng)組織專人對其進(jìn)行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。

十四、由采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，憑收貨單位收貨證明辦理出、入庫手續(xù)。

十五、委托加工物資應(yīng)根據(jù)委托加工合同核實委托加工結(jié)算單材料、完工產(chǎn)品數(shù)量、余料等方可辦理入庫手續(xù)。

十六、倉庫之間的存貨流動應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，并由生產(chǎn)經(jīng)理批準(zhǔn)。

十七、應(yīng)當(dāng)按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。

貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)單獨管理。

十八、倉庫管理員對存貨應(yīng)該經(jīng)常盤點防止被盜和流失。

十九、倉庫管理員對入庫的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

二十、入庫單不得隨意修改，也不得隨意開紅字入庫單沖賬。

如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)經(jīng)手人證明及財務(wù)部門批準(zhǔn)。

二十一、對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗收，并單獨存放通知相關(guān)部門處理。

二十二、廢舊物資出入庫相關(guān)手續(xù)由廢舊物資管理辦法另行規(guī)定。

第四條

領(lǐng)用與發(fā)出

二十三、公司各部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。

對公司根據(jù)預(yù)算制定存貨領(lǐng)料限額的，如果繼續(xù)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批，貴重商品或危險品的發(fā)出也應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

生產(chǎn)領(lǐng)用流程：

（一）使用部門開具領(lǐng)料單，由車間及各部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

限額以外由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。物資管理部門會同使用部門根據(jù)預(yù)算制定限額交倉庫執(zhí)行。

（二）倉庫管理員檢查領(lǐng)料單填寫是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全、數(shù)量是否超額。

（三）倉庫管理員對符合規(guī)定的領(lǐng)料單發(fā)貨并簽字確認(rèn)。

（四）倉庫管理員應(yīng)根據(jù)出庫類型、出庫部門分類匯總交財務(wù)記賬。

（五）工程領(lǐng)用、委托加工領(lǐng)用比照以上流程出庫。

工程領(lǐng)用應(yīng)分清工程項目并經(jīng)施工方簽收。委托加工領(lǐng)用應(yīng)填寫加工單位并由領(lǐng)用人簽收。

二十四、對于連續(xù)使用不便于計量的原材料，倉庫管理員應(yīng)每周實地測算開具出庫單，月底會同使用部門、財務(wù)部開具出庫單。

二十五、倉庫管理員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定

期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務(wù)部核對。

二十六、財務(wù)部應(yīng)當(dāng)與倉庫經(jīng)常性賬實核對，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

二十七、公司領(lǐng)料后發(fā)現(xiàn)不合格產(chǎn)品應(yīng)及時交倉庫辦理退料手續(xù)，同時通知采購部門處理。

凡月末已領(lǐng)未用的物資，應(yīng)于月末辦理退料手續(xù)，若下月繼續(xù)使用應(yīng)辦理假退料手續(xù)。

二十八、公司制定材料使用定額，物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)定額，對實際執(zhí)行情況予以考核。

第五條

盤點與處置

二十九、倉庫應(yīng)及時將出入庫單據(jù)交財務(wù)記賬。

財務(wù)部應(yīng)每月對各倉庫抽盤。對于大宗原材料、產(chǎn)成品每月進(jìn)行一次全面盤存。對于低值易耗品及備品備件公司根據(jù)需要安排全面盤存。

三十、存貨盤點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤點結(jié)果應(yīng)該由物資管理部門主管人員、倉庫管理員、財務(wù)部簽字確認(rèn)。

盤盈、盤虧情況要分析原因，如果盈虧是由相關(guān)人員工作過失的引起的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。

盤點結(jié)果處理程序：

（一）財務(wù)部根據(jù)盤點表做出盤盈盤虧清單交倉庫管理員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。

（二）物資管理部門調(diào)查原因?qū)懗龇治鰣蟾妗?/p>

（三）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)分析報告提出處理意見交總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

三十一、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果處理意見，在期末結(jié)賬前做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。

三十二、物資管理部門應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘損等情況。

并將結(jié)果報相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。

三十三、物資管理部門與財務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準(zhǔn)備。

經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

第六條

監(jiān)督檢查

三十四、公司由財務(wù)部對庫存物資內(nèi)部控制的進(jìn)行監(jiān)督檢查。

三十五、庫存物資內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

（二）請購依據(jù)不充分，采購批量、采購時點不合理、相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費或發(fā)生舞弊。

（三）驗收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符和資產(chǎn)損失。

（四）存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費、被盜和流失等。

（五）存貨盤點工作不規(guī)范，可能由于未能及時查清資產(chǎn)狀況并做出處理而導(dǎo)致財務(wù)信息不準(zhǔn)確，資產(chǎn)和利潤虛增。

三十六、財務(wù)部對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

三十七、本制度由財務(wù)部解釋，自發(fā)布之日起施行。

第三篇：存貨管理制度

存 貨 管 理 制 度

一、存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會計審核，交財務(wù)部門納入財務(wù)收支計劃，并通過集團(tuán)內(nèi)行支付款項，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實施采購。

2、購回時，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收，按實際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應(yīng)逐一填寫，不得漏項。對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。

3、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫的“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”，如無運費，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務(wù)聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務(wù)入賬。

4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證(單)”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。

5、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購人負(fù)責(zé)更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔(dān)；生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。

二、出庫管理

1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。

2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，這樣，便于財務(wù)如實核算成本。

3、材料會計在月底時，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報給成本會計。

三、庫存管理

1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

2、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見。參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

第四篇：存貨管理制度

陳倉區(qū)東關(guān)初級中學(xué)

存貨管理制度

一、存貨采購

1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2.購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3.凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

二、驗收入庫

1．財產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。

2．入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。

3．根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，對教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)主任應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

（三）造冊登記

1.學(xué)校所有存貨的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。

2.財產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。做到及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。

3.登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。4.按時完成上級部門布置的各種報表。

（四）領(lǐng)用、借用及賠償

1.倉庫存放存貨，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。

2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。

3.教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。

4．出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5．出借的物品要按期收回。

6．每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7．人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

8．歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9．賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

（五）存貨報廢

1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。

2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。

3．報廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。

第五篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達(dá)到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍(lán)色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進(jìn)出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進(jìn)出管理

第十一條存貨進(jìn)出倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點清數(shù)量，當(dāng)面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進(jìn)出倉庫時，倉管員必須嚴(yán)格按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸旌蛠砹霞庸ざ家邢嚓P(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標(biāo)識牌。倉管員憑實際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進(jìn)入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗報告由倉管員負(fù)責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費贈送

免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈送客戶：臺賬會計憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開具。

“出庫單”同時送交財務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉庫倉管員簽字確認(rèn)，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報廢

公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計員確認(rèn)。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認(rèn)。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識牌，并在標(biāo)識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十七條標(biāo)識牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識，標(biāo)識牌設(shè)計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當(dāng)定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項定期對電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉庫的人員，及時關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機(jī)必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴(yán)格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認(rèn)真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨立登記等工作。

第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認(rèn)時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認(rèn)。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報表編制由會計負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計報表。

第五章存貨盤點管理

第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月一日前上報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況主動到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。

60%以上，季度盤點總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。

第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進(jìn)行盤點的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由財?wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)在盤點表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十五條倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準(zhǔn)備工作。

2.財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符

3.盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點數(shù)。

4.盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認(rèn)，同時上報屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。

6.財務(wù)人員和倉管人員對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。第六十條內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計部可直接通知盤點，但應(yīng)當(dāng)知會財務(wù)部。

辦事處接到外部審計等有關(guān)部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)部報告，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉庫物資盤點當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫成盤點日期的次日，并將盤點當(dāng)天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。第六十三條倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項盤點，盤點確認(rèn)后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。