第一篇：2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

一、判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關(guān)資料法。×

2、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”?！?/p>

3、財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認定為“小金庫”?！?/p>

4、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索?！?/p>

5、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜?！?/p>

6、只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫?！?/p>

7、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”?！?/p>

8、超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼即使是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫行為。×

9、在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行?！?/p>

10、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)?！?/p>

11、有些單位可能通過上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來設立“小金庫”?！?/p>

12、檢查小金庫時要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。√

13、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。√

14、“小金庫“是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)?！?/p>

15、認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿?！?/p>

16、《稅收征管法》不屬于小金庫處理處罰的法律依據(jù)。（×）

17、貫徹落實科學發(fā)展觀，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。（√）

18、項目支出預算應體現(xiàn)預算內(nèi)外資金、當年財政撥款和以前年度結(jié)余資金統(tǒng)籌安排的要求。（√）

19、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)資金結(jié)轉(zhuǎn)下年可以不再按原用途繼續(xù)使用。（×）20、現(xiàn)金盤點時，出納一定要在場，相關(guān)主管會計人員一定要在場。（√）

21、“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。（√）

22、被查出小金庫的，除進行相應財務、稅務處理外，對單位和責任人依法予以行政處罰，并依法追究責任。（√）

2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

47、根據(jù)“小金庫支出的處理處罰相關(guān)規(guī)定，購買房產(chǎn)、汽車、高檔家具、高檔辦公用品、高檔裝修辦公用房等的，責令相關(guān)人員改正以后，可以不追回有關(guān)款項。（×）

48、區(qū)分從寬或從嚴的政策，必須堅持以查實的事實為依據(jù)，以法律法規(guī)及政策為準繩。決不能因人而異、因地而異，也決不能片面強求從寬、從嚴或從重，既體現(xiàn)政策的嚴肅性，又體現(xiàn)政策的統(tǒng)一性。（√）

49、財政及有關(guān)金融機構(gòu)在對待各部門、各單位銀行賬戶開設的問題是，發(fā)現(xiàn)擅自開設賬戶的，如果有特殊情況，可以特事特辦。（×）

50、行政事業(yè)單位凡是使用非財政部門印制收據(jù)收費的，一律視同亂收費，付費單位必須拒付。（√）

51、銀行存款形的“小金庫”一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，有的以個人存款形式存在。（√）

52、小金庫”就是“賬外賬”。（×）

53、小金庫為吃喝玩樂、請客送禮大開方便之門，嚴重腐化了社會風氣，毒化了人們的心靈。（√）

54、小金庫造成企業(yè)經(jīng)營狀況不實或行政事業(yè)單位收支不實，導致統(tǒng)計指標失真，但不至于影響國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。（×）

55、政府性基金是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務院規(guī)定的程序批準，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定服務對象收取的費用。（×）56、2008年中紀委出臺了《設立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀行為適用<中國共產(chǎn)黨紀律處分條例>若干問題的解釋》。（×）

57、如果發(fā)現(xiàn)虛假折扣、折讓、退貨不進倉、不入賬等問題，就可能將收入填充了“小金庫”或有舞弊貪污問題。（√）

58、在處理“小金庫”問題時，私存私放財政資金或其他公款設立“小金庫”的，對單位的罰款金額為（3000元以上5萬元以下）。

59、銀行存款形態(tài)存放的“小金庫”在現(xiàn)實生活中非常普遍，使用時最為方便、快捷。（×）

60、小金庫腐化了黨的干部隊伍，使少數(shù)黨員干部走向違紀違法甚至犯罪道路，削弱了黨和政府在人民群眾中的威信，嚴重損害了黨和政府的形象。（√）

61、檢查“小金庫”，僅從被查單位賬目上難以發(fā)現(xiàn)，一定要對有疑點的收支項目分類排隊，采用抽樣延伸的方法，追查到其下屬單位、被管理單位、被收費罰款單位以及發(fā)生業(yè)務較多的單位。（√）

62、超范圍、越標準列支會議費、勞務費、培訓費和咨詢費，掛賬消費或套取資金的，追回有關(guān)款項，納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。對單位處2000元以上2萬元以下的罰款。對直接負責主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。（×）

63、事業(yè)單位出租出借國有資產(chǎn)收入，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿，原則上追回有關(guān)款項，納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（√）

2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

20、村支書俞某在良棋村任職期間自任出納私設“小金庫”達110多萬元以此大肆向有關(guān)單位干部送禮并大吃大喝以白條沖賬。該村的小金庫的使用方向為（禮品禮金支出）。

21、為解決單位內(nèi)部非獨立法人機構(gòu)老齡委經(jīng)費問題A單位將辦公樓部分空余房產(chǎn)的租賃費收入交由老齡委直接收取形成A單位的“小金庫”該“小金庫”的資金來源屬于（國有資產(chǎn)出租出借收入）

22、在對某單位審計中，從詳細審查收費票據(jù)存根入手，建立收費數(shù)據(jù)統(tǒng)計表28張，統(tǒng)計收費業(yè)務1300余筆。利用EXCEL自動篩選功能進行篩選抽樣，建立抽查表6張，與收費臺賬核對，查出了“賬外”收費的問題。該審計過程中采用的審查“小金庫”的方法是（票據(jù)抽查法）。

23、貪污賄賂犯罪，包括刑法分則第八章規(guī)定的貪污賄賂犯罪及其他章中明確規(guī)定依照第八章節(jié)相關(guān)條文定罪處罰的犯罪案件，共有（12）種。

24、“小金庫”用于集體公款旅游的，追回有關(guān)款項，列入符合規(guī)定的。（單位帳簿）

25、防治“小金庫”時，相關(guān)部門應該特別重點宣傳是法律法規(guī)是（會計法）

26、防治“小金庫”時，必須給予相關(guān)人員一定的行政處罰，情節(jié)嚴重的，移送司法部門追究刑事責任，其中“相關(guān)人員”是指（單位領(lǐng)導人和直接責任人）。

27、《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》下發(fā)后再設立“小金庫”的，對其主要領(lǐng)導、分管領(lǐng)導和直接責任人要嚴肅處理，按照組織程序（予以免職）。

28、有的生產(chǎn)性企業(yè)以少報產(chǎn)量，做假帳目的手法，隱瞞收入，偷漏稅收，設立“小金庫”。對這類企業(yè)檢查時，可根據(jù)其生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、開工時間、原材料耗量、電力動力消耗量。管理費用消耗等項指標，比照同類企業(yè)和被查企業(yè)不同年度的生產(chǎn)情況，綜合推算其產(chǎn)量。以上描述的審查“小金庫”的方法是（產(chǎn)量推算法）

29、從2002年1月至今年5月期間，成都某大學繼續(xù)教育學院工作人員賈某等8人將購書回扣費、學生報名費等各項費用共120萬余元截留，其中賈和薛各分得現(xiàn)金23萬余元，其余人員分得12萬余元至5萬余元不等。該種情況屬于（經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設立“小金庫”）

30、財政部寧夏專員辦近日在銀行賬戶年檢中發(fā)現(xiàn)，民航某省安全監(jiān)督管理辦公室自2004年成立以來，私設“小金庫”457.5萬元，其中采取虛開、多開發(fā)票的方式套取預算資金219.2萬元;虛擬公司截留收入53.4萬元。該種情況屬于（以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設立“小金庫”）

31、下列選項中不是“小金庫”的資金去向的是（單位的正常開支）。

32、對被查單位的基本賬款賬戶、專用?？顜簟⑴R時存款賬戶等，要讓其全部提供出來。結(jié)合銀行存款賬、銀行對賬單，進行查詢核對。若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬與實際存款數(shù)額有差異時，應進一步追查原因。以上描述的審查“小金庫”的方法是（銀行查詢法）

33、審計人員對一行政部門審計時，到該部門業(yè)務大廳進行暗訪，經(jīng)向辦理業(yè)務的企業(yè)和個人了解，辦理其中一項登記業(yè)務，須交兩種費用，一種用非稅收入票據(jù)，另一種使用定額發(fā)票。回頭查看該單位明細帳，沒有定額發(fā)票收費的記錄，經(jīng)進一步追查，發(fā)現(xiàn)該單位以代其他企業(yè)收取服務費的名義亂收費，并將收費資金私設“小金庫”50多萬元。該安例中所使用的審查“小金庫”的方法為（外圍突破法）。

2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

47、外圍突破法的審計目的是（C）。

A.總賬 B.明細賬 C.確定有疑點的收支項目是否發(fā)生 D.有疑點的收支項目的憑證

48、下列不屬于開展小金庫治理工作的基本原則的是（C）。

A.依紀依法、寬嚴相濟 B.分級負責、分口把關(guān) C.自查自糾 D.統(tǒng)籌兼顧、整體推進

49、下列選項中不屬于強化小金庫源頭治理的措施的是（B）。A.深化改革

B.完善協(xié)調(diào)機制

C.完善制度

D.加強教育

50、下列選項中不屬于專項治理范圍的是（D）。A.各級國資委管理的國有及國有控股企業(yè)

B.各事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè) C.各級政府及部門、機構(gòu)管理的國有及國有控股企業(yè)

D.應列未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)

51、下列選項中屬于小金庫治理試點的處理原則的是（A）。A.自查查出的問題，從輕從寬處理

B.自查自糾不力，走過場的 C.分支機構(gòu)、營業(yè)網(wǎng)點較多的D.內(nèi)部控制、財務內(nèi)控薄弱的

52、支出追查法不應重點關(guān)注的方面是（B）。

A.白條抵庫

C.可到相關(guān)單位核實數(shù)量、單價、金額等 B.所有的支出

D.是否有假賬，是否有額外憑證、額外的物資

53、下列選項中屬于票據(jù)抽查法應檢查的方面有（C）。A.有哪些投資

B.有無合同

C.抽查存根、核實金額是否真實、完整

D.有哪些資產(chǎn)出租、出借

54、掛賬調(diào)查法的審計方法是（A）。

A.函證法

B.確定往來款存在

C.確定往來款余額相符

D.往來金額較大的單位，有上繳款項的下屬單位

55、外圍突破法的審計目的是（C）。

A.總賬 B.明細賬 C.確定有疑點的收支項目是否發(fā)生 D.有疑點的收支項目的憑證

56、財務分析不可利用的數(shù)據(jù)是（C）。

A.平均數(shù)據(jù)

B.歷史數(shù)據(jù)

C.估計數(shù)據(jù)

D.行業(yè)數(shù)據(jù)

57、下列選項中屬于財政直接支付程序的是（D）。

A.通知支付銀行

B.代理銀行支付

C.代理銀行清算

D.財政部門開支付令

58、下列選項中屬于非稅收入的是（D）。

A.調(diào)入資金

B.國外債務收入

C.國內(nèi)債務收入

D.政府性基金收入

59、下列選項中屬于小金庫使用方向的是（C）。

2012繼續(xù)教育小金庫治理習題集

A、1999年修訂后的《會計法》 B、2001年修訂后的《稅收征管法》 C、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》

10、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（ABC）。A、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

B、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象

C、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

11、下列屬于支出追查法清查內(nèi)容的有（BCD）。

B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況 C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位 D、盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符

12、我國對小金庫的認定，2009年的定義與1995年定義的區(qū)別是（BCD）。B、不突出設立“小金庫”的手段和方法

C、不區(qū)分單位財務會計部門賬內(nèi)或預算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿 D、不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)

13、某機關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（ABCD）。

A、違反財政財務制度

B、私設“小金庫”C、違反稅法規(guī)定D、違反會計法律法規(guī)

14、以下屬于賬戶核對法內(nèi)容的是（AB）。

A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符

15、利用收入核實法檢查小金庫時，應重點核查是否入賬的收入包括（ABCD）。A、行政事業(yè)性收費

B、罰沒收入

C、投資分利

D、房屋租賃收入

16、按預算的等級劃分，預算可分為（AD）。A.地方預算

B.國家預算

C.部門預算

D.中央預算

17、績效評價原則的原則包括（ABCD）。

A.相關(guān)性原則

B.系統(tǒng)性原則

C.重要性原則

D.經(jīng)濟性原則

18、下列屬于小金庫的危害的有（ABCD）。A.流失國有資產(chǎn)

B.危害黨和國家

C.造成國家財政收入損失

D.產(chǎn)生腐敗、敗壞黨風政風和社會風氣

19、屬于小金庫重點檢查的對象的有（ABC）。

A.被舉報的企業(yè)或單位D.未納入合并報表范圍的，表外資產(chǎn)金額較小的企業(yè)或單位B.查自糾不力，走過場的企業(yè)或單位

C.以前有小金庫的企業(yè)或單位

第二篇：小金庫治理習題集(2012年會計繼續(xù)教育考試)

判斷題：

1、在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審閱相關(guān)資料法。[題號：Qhx005779]錯

2、小金庫的最新定義是：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內(nèi)或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。[題號：Qhx005771]錯

3、財政超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也要認定為“小金庫”。[題號：Qhx006129]錯

4、會議記錄往往能反映一些單位違紀違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些小金庫的線索。[題號：Qhx005777]對

5、突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜。[題號：Qhx006130]錯

6、只有以現(xiàn)金形式存在才屬于小金庫。[題號：Qhx005774] B、錯

7、小金庫”始于上世紀七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。[題號：Qhx005770]A、對

8、超范圍、超標準發(fā)放獎金、津貼即使是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，也屬于小金庫行為。[題號：Qhx005772] B、錯

9、在突擊盤庫時，當判斷現(xiàn)金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。[題號：Qhx005775]A、對

B、錯

A、對

10、采用清查票據(jù)法檢查票據(jù)不包括作廢的票據(jù)。[題號：Qhx005776]

11、有些單位可能通過上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金來設立“小金庫”。[題號：Qhx005773]

12、檢查小金庫時要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致。[題號：Qhx005778] A、對

13、比較分析法可以利用計算機來排查，解決數(shù)據(jù)量大、流程復雜、時間緊等難題，提高檢查效率和檢查質(zhì)量。[題號：Qhx006131] A、對

14、“小金庫“是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號：Qhx006132] A、對

15、認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。[題號：Qhx006133] A、對

單選題：

1、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005787] B、清查票據(jù)法

2、小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法

3、某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。這種情況（）。[題號：Qhx006136] C、屬于私設“小金庫”

4、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源，以利于確認是否全部收入都已入賬，核對報表與收入總賬、明細賬是否相符，重點核查行政事業(yè)性收費、罰沒收入、各類協(xié)會、學會的收入、投資分利、房屋租賃收入，出售低值易耗品、材料、廢料收入等是否入賬；審查有無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006134] C、收入核實法

5、通過詢問、調(diào)查有關(guān)部門或知情人員，并對其做思想工作，講明利害關(guān)系，調(diào)查、核實證據(jù)，屬于以下哪種小金庫檢查方法（）。[題號：Qhx005783] C、調(diào)查取證法

6、對于現(xiàn)金形式存在的“小金庫”，實踐中比較有效的檢查方法是（）。[題號：Qhx005782] A、突擊盤庫

7、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象，作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006138] D、清查票據(jù)法

8、檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，要特別注意（）。[題號：Qhx005784] B、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出

9、以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。[題號：Qhx005786] D、審核票據(jù)編號是否連續(xù)

10、改革開放以來，包括本次對小金庫的專項治理，我國共開展了（）次全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動。[題號：Qhx005780] C、3

11、主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看，觀察辦公場所有無閑置租賃、電梯間有無移動傳媒廣告、通訊機站等情況，按照目前市場運作機制，這些都可能為被檢查單位帶來額外收入。以上方法屬于（）。[題號：Qhx005788] D、現(xiàn)場勘察法

12、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。這種檢查方法是（）。[題號：Qhx006135] D、賬戶核對法

13、對于私設“小金庫”的單位，（）是用起來最方便，最為便捷的。[題號：Qhx006137] A、現(xiàn)金

14、認定是否屬于“小金庫”的標準是（）。[題號：Qhx005781] A、資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿

15、為落實被查單位“疑問”資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經(jīng)查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某區(qū)綜合商店。這屬于以下哪種方法（）。[題號：Qhx005789] B、延伸審計法

多選題：

1、改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動（）。

[題號：Qhx005790]A、1989年 B、1995年 D、2009年

2、以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。[題號：Qhx005793] A、違規(guī)收費、罰款及攤派B、以會議費、勞務費、培訓費和咨詢費等名義套取資金C、經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算D、虛列支出轉(zhuǎn)出資金

3、下列屬于“小金庫”資金的使用方向的有（）。[題號：Qhx006139] A、彌補經(jīng)費 B、發(fā)放獎金 C、接待宴請 D、私分

4、下列屬于現(xiàn)場勘察法清查內(nèi)容的有（）。[題號：Qhx006143] A、觀察辦公場所有無閑置租賃 B、電梯間有無移動傳媒廣告

5、目前“小金庫”的基本特點包括（）。[題號：Qhx005795] A、資金來源是公用的 B、形成方式是隱蔽的 C、使用性質(zhì)是違法的

6、以下屬于利用舉報法內(nèi)容的是（）。[題號：Qhx005799] A、公布“小金庫”檢查線索舉報電話

B、公布“小金庫”檢查線索舉報通信地址（包括電子郵箱地址

C、收到“小金庫”舉報信息，檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 D、參考“小金庫”舉報信息進行實質(zhì)性測試

7、以下屬于本次小金庫治理的主要指導文件的是（）。[題號：Qhx005791] A、關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見

B、關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法

8、小金庫的可能存在形態(tài)包括（）。[題號：Qhx005794]

A、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)

B、銀行存款形態(tài)

C、有價證券形態(tài) D、固定資產(chǎn)形態(tài)

9、目前，處理處罰“小金庫”違法行為的法律依據(jù)有（）。[題號：Qhx005796] A、1999年修訂后的《會計法》

B、2001年修訂后的《稅收征管法

C、2005年2月起實施的《財政違法行為處罰處分條例

10、下列屬于清查票據(jù)法清查內(nèi)容的有（）。[題號：Qhx006141] A、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整

B、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象 作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記

11、下列屬于支出追查法清查內(nèi)容的有（）。[題號：Qhx006142]

C、B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況 C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位

D、盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符

12、我國對小金庫的認定，2009年的定義與1995年定義的區(qū)別是（）。[題號：Qhx005792] B、不突出設立“小金庫”的手段和方法

C、不區(qū)分單位財務會計部門賬內(nèi)或預算管理，強調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿

D、不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)

13、某機關(guān)將一處房產(chǎn)出租給某公司開辦酒店，年應收租賃費20余萬元，而該單位每年的招待費用也需要幾十萬元，雙方達成協(xié)議：收支相抵，年終按收支差額結(jié)算。這種情況屬于（）。[題號：Qhx006140] A、違反財政財務制度 B、私設“小金庫” C、違反稅法規(guī)定

14、以下屬于賬戶核對法內(nèi)容的是（）。[題號：Qhx005798] A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對

B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符

15、利用收入核實法檢查小金庫時，應重點核查是否入賬的收入包括（）。[題號：Qhx005797] A、行政事業(yè)性收費B、罰沒收入

C、投資分利

D、房屋租賃收入

D、違反會計法律法規(guī)

第三篇：小金庫治理

2010年 “小金庫”專項治理及回頭看工作總

結(jié)

根據(jù)縣治理小金庫領(lǐng)導小組《關(guān)于做好2010年“小金庫”治理工作的通知》文件精神，我社對此高度重視，迅速行動，采取有力措施，精心組織實施，治理工作成效良好。通過對“小金庫”治理工作的開展，進一步提高了財務管理的水平和對財經(jīng)法規(guī)政策的認識，促進了收支管理的進一步規(guī)范，具體工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導重視 認識到位

我社黨組將“小金庫”治理工作與學習實踐科學發(fā)展觀活動有機結(jié)合起來。認真學習領(lǐng)會中央、省、市、縣有關(guān)文件精神，全面部署此項工作。把“小金庫”治理工作作為源頭上防治腐敗和預防腐敗體系的一項重要舉措，成立了以黨組書記、主任為組長的 “小金庫”專項治理及回頭看工作領(lǐng)導小組，認真按規(guī)定要求開展工作。

二、精心組織 周密部署

在開展 “小金庫”專項治理及回頭看工作中，能夠認真總結(jié)經(jīng)驗對存在的問題和下一步工作進行了分析研究，要求財會人員在規(guī)定時限內(nèi)，著重開展自查自糾工作，同時將清查工作的相關(guān)文件印發(fā)各股室，按照不走過場，全面覆蓋，徹底清查，不留死角的原則進行清查和“回頭看”。通過清查和“回頭看”，我社未發(fā)現(xiàn)任何形式的“小金庫”。

三、廣泛宣傳 層層發(fā)動

為使“小金庫”專項治理工作深入開展，形成聲勢，我社利用黑板報、宣傳欄等載體對中央、省、市、縣關(guān)于“小金庫”治理工作的重要意義、工作內(nèi)容進行了全面的宣傳，并及時召開單位干部職工大會，深入學習“小金庫”專項治理的各種文件和政策法規(guī)，鼓勵廣大干部群眾積極參與“小金庫”專項治理工作，有效促進了我社“小金庫”專項治理及回頭看工作的開展。

“小金庫”專項治理工作總結(jié)

按照省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理的工作部署和要求，林區(qū)黨委政府高度重視，迅速組建專門機構(gòu)，制訂工作方案，積極展開工作。從發(fā)展勢頭來看，專項治理工作進展順利，且初見成效?，F(xiàn)將工作開展情況匯報如下：

一、加強組織領(lǐng)導，緊鑼密鼓地投入“小金庫”專項治理行動

1、聞風而動，建立“小金庫”治理工作機構(gòu)。全省“小金庫”專項治理工作電視電話會議召開后，林區(qū)黨委、政府分管領(lǐng)導立即召開專題會議，認真學習領(lǐng)會中央、省和有關(guān)部委的文件精神，周密部署我區(qū)“小金庫”專項治理工作。成立了由林區(qū)財政局局長任組長、林區(qū)紀委副書記監(jiān)察局局長、審計局局長任副組長，黨委組織部、黨委宣傳部、林區(qū)公安局、國稅局、地稅局、人行、銀監(jiān)辦等部門負責人為成員的神農(nóng)架林區(qū)“小金庫”治理工作領(lǐng)導小組及辦事機構(gòu)。領(lǐng)導小組主要負責指導和協(xié)調(diào)全區(qū)范圍內(nèi)“小金庫”治理工作；領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在林區(qū)財政局，具體負責“小金庫”治理的日常組織協(xié)調(diào)工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門相應成立了組織領(lǐng)導機構(gòu)。形成了全區(qū)上下一盤棋，一級抓一級、層層抓落實的良好工作格局。

2、統(tǒng)一思想，認清“小金庫”專項治理重要意義?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ黝I(lǐng)導小組成立之際，認真學習了有關(guān)文件精神，明確了目標任務和專項治理工作的重大意義。一致認為“小金庫”的存在，不僅擾亂市場經(jīng)濟秩序，造成國家財政收入和國有資產(chǎn)的流失，而且成為鋪張浪費、違法亂紀的重要資金來源，容易誘發(fā)和滋生一系列腐敗現(xiàn)象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，危害極大，必須堅決清除。鑒此，林區(qū)黨委、政府要求，全區(qū)廣大干部群眾尤其是領(lǐng)導干部要從講政治、加強黨風廉政建設的高度著眼，要從加強和諧社會建設的大局思考，要從加強政府機關(guān)效能建設入手、要從優(yōu)化我區(qū)保護與發(fā)展發(fā)展環(huán)境的需要出發(fā)，扎扎實實地抓好“小金庫”專項治理工作。

3、組織行動，明確治理目標和工作任務。林區(qū)黨委、政府于6月3日召開了全區(qū)“小金庫”專項治理工作動員大會，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各單位負責人及財會人員共154人參加會議。會議傳達學習了中央、省“小金庫”專項治理工作有關(guān)文件精神，林區(qū)財政局局長、“小金庫”治理工作領(lǐng)導小組組長李立炎同志在會上全面安排部署了專項治理工作，紀委副書記、監(jiān)察局局長姚成堂同志就專項治理工作提出了具體要求。林區(qū)黨委常委、政府常務副區(qū)長杜海洋同志作了重要講話。會議就深刻認識治理“小金庫”工作的重大意義、準確把握政策和工作重點以及認真抓落實諸多方面進行了全面動員和部署。會議要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門必須將“小金庫”專項治理工作作為深入貫徹落實科學發(fā)展觀的實際行動，作為深化收入分配制度、財稅制度等改革的重要內(nèi)容，作為我區(qū)推進反腐倡廉的重大舉措來抓。認真貫徹落實好各項政策措施，確?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ魅〉脤嵭?。

二、掌握政策依據(jù)，突出“小金庫”專項治理重點領(lǐng)域

“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導小組先后四次召開成員單位會議，分階段專題研究治理工作。先前的會議上，認真分析全區(qū)黨政機關(guān)、事業(yè)單位的財務收支狀況，并針對近年來紀檢監(jiān)察、財政檢查、審計監(jiān)督以預防與懲治職務犯罪過程中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定了《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫’’專項治理工作實施方案》。該《方案》對這次專項治理的工作范圍重點部位、方法步驟、政策界限都有了可操作的具體要求，明確了此次專項治理范圍是全區(qū)黨政機關(guān)、事業(yè)單位和人民團體。全區(qū)范圍內(nèi)，列入此次治理范圍的黨政機關(guān)和事業(yè)單位共23個，其中區(qū)直黨政機關(guān)9個，事業(yè)單位11個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個（鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府屬黨政機關(guān)）。重點檢查財政全額撥款行政、事業(yè)單位；執(zhí)收、執(zhí)罰權(quán)相對集中的部門和單位；教育、衛(wèi)生、交通、民政、城建等與人民群眾利益密切相關(guān)的部門和單位；包括此前檢查發(fā)現(xiàn)存在“小金庫”的部門和單位、群眾舉報的部門和單位以及自查自糾措施不得力的部門和單位。治理重點是2007年以來形成各類“小金庫”資金的財務收支情況，也溯及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)情況。

三、堅持查糾并重，明確“小金庫”專項治理方法步驟

我區(qū)專項治理共分4個階段，從今年6月上旬起至年底結(jié)束，主要采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進行。

1、動員部署階段：6月1日至6月30日。通過不同層次的會議傳達貫徹中央、省、區(qū)專項治理工作部署和有關(guān)文件精神，采取多種形式進行廣泛宣傳動員。

2、自查自糾階段：7月1日至7月31日。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門、各單位組織開展自查自糾，按規(guī)定要求上報自查自糾總結(jié)報告和自查自糾表格。

3、重點檢查階段：8月1日至10月底。重點檢查的對象主要是有執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)的單位，與人民群眾密切相關(guān)的單位，有舉報以及自查自糾措施不得力、工作走過場的部門和單位等，由治理“小金庫”領(lǐng)導小組會議視全區(qū)自查自糾情況確定重點檢查單位，并下發(fā)“小金庫”專項治理重點檢查單位通知文件。

4、整改落實階段：11月1日至12月底。針對重點檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責任人員追究到位。為建立和完善防治“小金庫”的長效機制打好基礎(chǔ)。在自查自糾階段，各部門、各單位自查面達到了100%，均按規(guī)定上報了自查自糾報表和報告。上報“小金庫”單位2個，金額197.46萬元，其中:違規(guī)收費164.80萬元(教育局高級中學)；經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算32.66萬元(機關(guān)事務管理局)。為重點檢查工作順利進行打下了基礎(chǔ)。

四、注重輿論宣傳，跟進“小金庫”專項治理工作措施

1、廣泛宣傳，組織發(fā)動到位。全區(qū) “小金庫”專項治理工作開展以來，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門除了層層召開會議，認真學習政策，準確領(lǐng)會精神，細化工作措施，而外，還采取各種有效形式，充分利用輿論媒體渠道，對“小金庫”專項治理工作進行了全方位、多層次、大張旗鼓的宣傳。通過神農(nóng)架電視臺、神農(nóng)架信息、神農(nóng)架政務信息、《神農(nóng)架報》、財政與編制政務公開網(wǎng)宣傳媒介開辟窗口，制造聲勢。同時，領(lǐng)導小組辦公室還公布了舉報電話、電子信箱，舉報方式、獎勵措施，建立了“舉報保密制度、舉報案件查處督辦制度、舉報登記制度”。通過廣泛宣傳發(fā)動，為順利開展“小金庫”治理工作營造良好的社會氛圍。

2、明確責任，自查自糾到位。我們將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各單位、各部門黨政一把手作為此次治理工作的第一責任人，各級紀委書記、紀檢組長和分管財務的領(lǐng)導為具體負責人，嚴格按照文件要求的時間和內(nèi)容集中時間開展徹底的自查自糾、重點檢查，確保專項治理工作不走過場，扎實有效推進。

3、強化監(jiān)督，重點檢查到位。作為“小金庫”治理工作辦公室，一方面是通過督促指導自查，使各單位認真對待治理工作，另一方面是通過開展重點檢查、經(jīng)驗總結(jié)交流等形式，確保專項治理取得實效。領(lǐng)導小組不定期聽取辦公室關(guān)于自查自糾工作情況的匯報，隨時掌握了解進展情況。明確提出下階段重點檢查的時間安排、方法步驟、重點內(nèi)容和工作要求以及自查自糾“回頭看”。并從成員單位抽調(diào)8名業(yè)務能手，分成兩個檢查小組，對20個區(qū)直部門和3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)臨機進行突擊性檢查，重點檢查面占納入專項治理范圍總數(shù)的29.87%。重點是對執(zhí)收執(zhí)罰權(quán)相對集中的單位、專項資金數(shù)額較大的單位、與人民群眾利益關(guān)系密切的單位、經(jīng)營性資產(chǎn)較多的單位、管理層級較多的單位、管理著經(jīng)濟實體的單位等存在“小金庫”可能性相對較大的單位實施重點檢查。治理辦公室對抽調(diào)參檢人員進行了集中培訓，業(yè)務輔導。確保有“庫”必查，有“庫”必清。

4、講究策略，方式方法到位。組建檢查組下去目的明確，視點集中，陣容齊整，業(yè)務精通。各檢查組進駐被查單位后，一是從正面接觸入手，組織召開不同層次的座談會，講明檢查內(nèi)容、交待政策底限，公布舉報電話，進行宣傳動員。二是從銀行賬戶入手，以人民銀行提供的銀行開戶情況統(tǒng)計表為依據(jù)，看被查單位有無違規(guī)開設賬戶和開設個人賬戶；看銀行賬戶使用及單位資金運行情況；看有無資金異常流動現(xiàn)象；三是從領(lǐng)用票據(jù)入手，先用單位票據(jù)購領(lǐng)證使用記錄與財政部門提供的領(lǐng)用票據(jù)進行總量核對，再用票據(jù)存根與入賬情況進行抽查，看是否相符，有無收入不入賬或者利用白條收費不入賬的情況；四是從檢查會計憑證入手，看有無通過虛假發(fā)票虛列支出套取資金設立“小金庫”的情況；五是從走訪調(diào)查入手，看單位有無資產(chǎn)性收入不入賬或者其他收入不入賬的情況；六是從核實自查上報情況入手，同時，重點檢查單位出納現(xiàn)金和資產(chǎn)賬，調(diào)查了解單位財務收支和資產(chǎn)管理情況，掌握第一手資料。經(jīng)過上述檢查方法，截至2009年10月底，查出“小金庫”單位2個，“小金庫”金額14.46萬元。

5、追究問責，整改措施到位。我區(qū)的“小金庫”重點檢查做到了與規(guī)范津貼補貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、加強銀行賬戶監(jiān)督、例行行政事業(yè)單位財務檢查等工作相結(jié)合，與財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務稽查等日常監(jiān)管工作相結(jié)合。在專項治理工作中除自查上報的問題予以從寬處理外，對重點檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”資金將一律收繳財政，案情公開曝光，主要負責人和直接責任人將按有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。對存在“小金庫”的現(xiàn)象，我們將認真剖析原因，找準問題癥結(jié)，落實整改措施，彌補管理漏洞。并以這次治理“小金庫”為契機，加強深入推進依法理財、依法行政和加強懲防體系建設。

五、重視制度建設，健全“小金庫”專項治理長效機制

我區(qū)“小金庫”專項治理重點檢查工作雖然告于段落，但“小金庫”的問題不會因一兩次專項治理，重點檢查而銷聲匿跡。特別是檢查過程中發(fā)現(xiàn)的一些不容忽視的問題告訴我們，日常監(jiān)管不能松。譬如，個別單位領(lǐng)導思想認識模糊，重視程度欠缺，自查自糾查而不糾，甚至存在抵觸情緒等等。勢必成為治理或根除“小金庫”的障礙。在今后的工作中，我們必須樹立長期作戰(zhàn)的思想準備，認真按照中央、省的有關(guān)要求，一如既往地抓好“小金庫”治理工作。主要抓好以下四個方面的工作：

一是積極開展“小金庫”專項治理“回頭看”。本著“教育優(yōu)先、預防為主”的方針，繼續(xù)加大宣傳力度，提高各級領(lǐng)導干部對“小金庫”治理工作意義的認識，打消僥幸心理，嚴肅黨紀政紀，鞏固和擴大重點檢查成果。年底前我們將組織人員再次對各部門、各單位進行全面督查。督查各單位對存在的問題全面整改，并實行領(lǐng)導干部治理“小金庫”承諾制，與單位“一把手”和財務人員簽訂《防范和杜絕“小金庫”承諾書》。

二是完善措施，注重源頭治腐，規(guī)范財務制度、嚴肅財經(jīng)紀律。結(jié)合規(guī)范津貼補貼、規(guī)范行政事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)管理、節(jié)約和控制行政成本支出、加強銀行賬戶監(jiān)管、行政事業(yè)單位票據(jù)管理檢查、擴大內(nèi)需促進經(jīng)濟增長政策落實情況監(jiān)督檢查，財政監(jiān)管、審計監(jiān)督、稅務稽查多管齊下，共同推進“小金庫”專項治理工作。

三是進一步強化對“小金庫”專項治理工作的組織領(lǐng)導。充分發(fā)揮領(lǐng)導小組及辦公室的作用，提升協(xié)調(diào)配合力度。加強宣傳教育，充分依靠群眾舉報和監(jiān)督，推進“小金庫”專項治理工作的順利進行。同時強化工作紀律和信訪保密制度，對舉報人舉報的事實、舉報人姓名等事項嚴格保密，打消舉報人顧慮。

四是積極探索建立預防“小金庫’的長效機制。進一步建立健全財務監(jiān)督管理制度，研究“小金庫”發(fā)生的主客觀原因，認真解決黨政機關(guān)、事業(yè)單位經(jīng)費不足等問題，探索建立預防產(chǎn)生“小金庫”的長效機制。關(guān)于“小金庫”專項治理工作的總結(jié)報告

2011年01月27日 文章來源: 國資委 字體:大 中 小

國資委：

根據(jù)《中共中央辦公廳國務院辦公廳關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)[2009]18 號）及中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署和國資委聯(lián)合印發(fā)《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》（中紀發(fā)[2010]29號）精神，按照國資委《關(guān)于開展中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作的通知》（國資發(fā)評價[2010]107號）和《關(guān)于進一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[2010]175號）要求，中國華能集團公司（以下簡稱公司）從深入貫徹落實科學發(fā)展觀的高度，充分認識開展“小金庫”專項治理工作的重要意義，全面貫徹中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作的總體要求和基本原則，嚴格按照中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作步驟，廣泛動員，精心部署，認真組織，穩(wěn)步推進，扎實開展“小金庫”專項治理各項工作，自查自糾和落實整改存在的“小金庫”問題，著力建立健全防治“小金庫”的長效機制，取得明顯成效?，F(xiàn)將情況報告如下：

一、工作開展情況

（一）高度重視，加強領(lǐng)導，全面動員部署專項治理工作

1、迅速動員部署，提高思想認識

7月19日，國資委召開中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作會議，公司高度重視，迅速成立專門領(lǐng)導機構(gòu)，制定工作方案，于7月26日召開公司系統(tǒng)“小金庫”專項治理工作電視電話會議。公司總經(jīng)理曹培璽和黨組書記黃永達分別在會上作重要講話，傳達學習黨中央、國務院和國資委有關(guān)文件和會議精神，全面部署了公司系統(tǒng)“小金庫”專項治理工作，要求各單位按時保質(zhì)完成專項治理工作，徹底根除“小金庫”的思想根源、制度根源和資金根源，建立防治“小金庫”的長效機制。

會后，系統(tǒng)各單位立即行動，層層部署，迅速落實，在7月底前將中央、國資委和集團公司關(guān)于“小金庫”專項治理的政策要求傳達到了系統(tǒng)全體職工，提高全體干部職工對專項治理工作的思想認識，營造良好的治理環(huán)境。

2、建立組織機構(gòu)，加強工作指導

公司成立了由總經(jīng)理和黨組書記任組長、總會計師和紀檢組長任副組長的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導小組，領(lǐng)導公司系統(tǒng)各單位開展專項治理工作，領(lǐng)導小組下設辦公室，主任由紀檢組長兼任，成員由監(jiān)察、財務、人資和審計等部門負責人構(gòu)成，負責貫徹落實公司“小金庫”專項治理工作的決策部署。辦公室還抽調(diào)專人具體落實專項治理日常工作，形成了順暢的溝通機制和業(yè)務指導機制，確保各項工作順利開展。

系統(tǒng)各單位全部按照公司要求，成立了由主要領(lǐng)導親自掛帥，分管領(lǐng)導參加，有關(guān)業(yè)務部門參與的“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導機構(gòu)和由分管領(lǐng)導負責的“小金庫”專項治理工作機構(gòu)。按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了公司專項治理工作的“五機制”，即領(lǐng)導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制。

3、做好宣傳發(fā)動，細化實施方案

公司通過各種渠道和方式大力宣傳治理“小金庫”的有關(guān)政策規(guī)定，在公司外網(wǎng)開設了“小金庫專項治理”專欄，公布有關(guān)政策和信息。公司及系統(tǒng)各單位都設立專項治理舉報電話和電子信箱，在專欄醒目位置登載了國資委和公司的舉報電話、郵箱，廣泛發(fā)動群眾，鼓勵群眾舉報。

公司印發(fā)了《“小金庫”專項治理實施方案》，系統(tǒng)各單位結(jié)合實際也相應制訂了專項治理工作方案，明確了各階段的工作目標、任務和措施。公司在開展專項治理工作上要求各單位注重“四結(jié)合”，即要與日常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內(nèi)部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合，有計劃、有針對性地開展工作。

（二）全面開展自查自糾，狠抓工作落實

1、深入發(fā)動，扎實推進自查自糾工作

8月31日，在專項治理工作進展到自查自糾的關(guān)鍵階段，公司再次召開全系統(tǒng)“小金庫”專項治理自查自糾工作電視電話會議?？偨Y(jié)動員部署階段工作，進一步強調(diào)部署公司系統(tǒng)“小金庫”專項治理自查自糾階段各項工作。公司總經(jīng)理、“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導小組組長曹培璽主持會議并作重要講話，要求各單位高度重視專項治理工作，從講政治、識大體、顧大局的高度出發(fā)，從維護公司政治安全、經(jīng)營安全、形象安全的高度出發(fā)，認真開展自查自糾，主動暴露問題，把專項治理工作提升到事關(guān)公司全局的工作來抓，不但要抓好、抓實，而且要確確實實抓出成效。

2、落實責任，實行雙承諾

在自查自糾工作開始階段，公司要求總部各部門負責人、系統(tǒng)各單位負責人簽署過程承諾書：承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作面覆蓋所有下屬單位，不走過場，不留死角；確保專項治理內(nèi)容沒有遺漏，自查徹底，糾正及時，上報信息真實、完整，不發(fā)生隱瞞不報現(xiàn)象；確保將自查自糾情況在本單位內(nèi)部以不同形式進行公示，嚴格接受職工群眾監(jiān)督。在自查自糾工作結(jié)束時，公司要求負責人簽署結(jié)果承諾書：對于自查沒有“小金庫”的要進行承諾，對于自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”的，還要承諾再無其它“小金庫”，即對是否存在瞞報、漏報的情況進行承諾。公司總部各部門負責人、系統(tǒng)各單位負責人均簽署了過程承諾書及結(jié)果承諾書。雙承諾制結(jié)合公示制，確保專項治理工作接受各方監(jiān)督。

3、創(chuàng)新工作方法，確保工作成效

為確保自查自糾取得實效，系統(tǒng)各單位結(jié)合實際，多形式、多層次、多角度地開展專項治理工作。華能股份公司組織所屬37家單位召開了自查自糾工作交流座談會，華能股份公司“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導小組成員，領(lǐng)導小組辦公室成員，工程部、生產(chǎn)部、多經(jīng)部等部門負責人分別與37家單位負責人進行“一對一”交流座談。華能山東公司對一廠多制、存在多個核算主體、管理單位較多、現(xiàn)有基建任務以及新加入單位等占所屬單位60%的12家單位進行了檢查督導，確保專項治理工作成效。

通過宣傳發(fā)動、責任落實、創(chuàng)新方法等工作措施，確保了系統(tǒng)各單位自查范圍涵蓋了財務、人資、基建、燃供等各個部門，三產(chǎn)、檢修、后勤服務及其它表內(nèi)表外全部企業(yè)，收入、支出、資產(chǎn)的確認和計量以及發(fā)票、合同、票據(jù)的真實性、合理性等各個領(lǐng)域。

（三）開展重點檢查，夯實自查自糾成果

1、周密安排，制定檢查方案

為做好重點檢查工作，確保檢查質(zhì)量，公司結(jié)合實際，認真研究，印發(fā)了《“小金庫”專項治理重點檢查工作實施方案》，確定了公司重點檢查工作目標、程序、內(nèi)容和方法等。重點檢查工作方案確定了三項檢查要點、五類檢查內(nèi)容、八種檢查方法及四點具體要求等。

2、抓細抓實，統(tǒng)一檢查要求

根據(jù)重點檢查工作實施方案，公司進一步細化了開展重點檢查工作程序和檢查內(nèi)容，統(tǒng)一標準、程序，增強了重點檢查工作開展的操作性和針對性。公司重點檢查的統(tǒng)一程序為：（1）召開進點見面會，明確重點檢查工作目標、工作程序和配合要求；（2）召開干部、職工大會，對中央和國資委開展專項治理的政策和工作進行再宣傳和再動員，鼓勵群眾舉報和監(jiān)督；（3）發(fā)放調(diào)查問卷，了解被檢查單位治理工作開展情況；（4）重點檢查公示，第一時間將公示張貼在被檢查單位辦公場所，公示內(nèi)容包括檢查時間、內(nèi)容、要求，國資委和公司舉報電話、檢查組組長電話，以及舉報“小金庫”獎勵政策等；（5）開展現(xiàn)場檢查工作，通過重點訪談、翻閱已有審計成果、查看會議紀要、核實財務賬簿等方式排查“小金庫”；（6）總結(jié)分析，形成重點檢查報告。

3、精心組織，確保檢查成效

重點檢查范圍涵蓋公司所屬全部重要區(qū)域產(chǎn)業(yè)公司，在各區(qū)域產(chǎn)業(yè)公司的基礎(chǔ)上再抽查若干家基層企業(yè)，做到了全面檢查和重點檢查同時兼顧。公司組織派出了25個檢查組、一百余人，對所屬12家產(chǎn)業(yè)區(qū)域公司及其71家基層單位進行了重點檢查，二級產(chǎn)業(yè)公司覆蓋面達48%，總體覆蓋達30%。

重點檢查組每到一處即就貫徹中央和國資委關(guān)于“小金庫”專項治理政策和工作要求進行再宣傳、再動員。通過重點檢查，進一步夯實了自查自糾工作成果，為圓滿完成“小金庫”專項治理工作任務奠定堅實基礎(chǔ)。

（四）認真整改落實，不斷深化鞏固專項治理成果

1、制定工作方案，分步實施，逐項落實

為進一步做好“小金庫”專項治理工作，確保整改落實階段各項工作順利開展，保證治理效果，鞏固治理成果，公司印發(fā)了《“小金庫”專項治理整改落實工作實施方案》，明確了六大目標，布置了六項任務，提出了四點要求，使“小金庫”專項治理整改落實工作堅持高標準、嚴要求，以求真務實的精神，分步實施，扎實推進，一項一項抓落實，切實增強整改工作的針對性和實效性，不斷深化鞏固專項治理成果。

2、提高認識，迅速落實，扎實開展專項治理“回頭看”工作

12月初，《關(guān)于進一步做好中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[2010]175號）下發(fā)后，公司迅速行動，進一步加大“回頭看”工作力度，公司領(lǐng)導通過召開公司系統(tǒng)視頻會議專門部署，務求實效。系統(tǒng)各單位高度重視，積極行動，在認真分析自查自糾結(jié)果的基礎(chǔ)上，繼續(xù)加大“小金庫”界定政策和處理政策的宣傳力度，重點關(guān)注重點單位、重點業(yè)務，主要采取了“六看三追五不放過”的做法，通過“六看”對自查自糾工作進行了回顧和檢查，通過“三追”對自查自糾工作進行了查缺補漏，通過“五不放過”對“小金庫”問題進行了整改落實，同時鼓勵主動申報，鼓勵員工舉報，不斷深化和鞏固“小金庫”治理成果。

3、采取有效措施，鞏固治理成果，建立健全防治“小金庫”的長效機制

公司高度重視整改工作，系統(tǒng)各單位認真分析本企業(yè)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實工作方案，結(jié)合單位實際情況，明確整改要求、整改措施、責任人和完成時限，確保整改工作事實清楚、定性準確、處理得當、整改到位，不留死角和隱患，堅決杜絕“查而不糾”和“前清后亂”。對自查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，在認真核實余額的基礎(chǔ)上，及時納入了單位規(guī)定賬簿核算，規(guī)范進行了財務、稅務處理；對于小團體私分、挪用的“小金庫”，及時進行了追繳；對自查上報的“小金庫”，按照自查自糾有關(guān)處理原則，對責任單位和責任人員進行了必要處理。各單位針對發(fā)現(xiàn)的問題，緊密結(jié)合企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，深入剖析產(chǎn)生問題的原因，查找容易出現(xiàn)“小金庫”的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取了切實有效的整改措施，建立健全相關(guān)管理制度，防止“小金庫”問題的再次發(fā)生。

二、取得的主要成效

（一）摸清了“小金庫”資金來源，發(fā)現(xiàn)了管理薄弱環(huán)節(jié)

公司系統(tǒng)通過對各項經(jīng)濟事項和業(yè)務處理進行徹底排查發(fā)現(xiàn)，所屬27家企業(yè)存在“小金庫”72個，2007年底“小金庫”滾存余額1,059.14萬元，2008年后新增金額1,503.03萬元，累計金額2,562.17萬元；2008年后支出金額1,673.11萬元，2010年10月底“小金庫”余額899.36萬元。截至目前，發(fā)現(xiàn)的“小金庫”已全部停止運作，并納入了單位法定賬簿管理或按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

通過對“小金庫”問題的分析，發(fā)現(xiàn)“小金庫”設立形式主要包括：

1、通過隱匿收入設立“小金庫”，資金來源主要包括對外提供機組大修勞務收入、廢舊資產(chǎn)處置收入、灰渣處置收入、資產(chǎn)出租收入、稅費手續(xù)費返還收入等。

2、通過虛列支出設立“小金庫”，主要包括虛列管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用、人工成本等。

3、其他原因設立“小金庫”，主要包括產(chǎn)權(quán)瑕疵無法入賬資產(chǎn)和安全風險等抵押金收入。

（二）積累了工作經(jīng)驗，夯實了工作基礎(chǔ)

在自查自糾“小金庫”，分析成因，摸清“小金庫”的資金來源渠道，查找管理薄弱環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，同時取得以下成效：

1、進一步提高了對“小金庫”專項治理工作重要性、艱巨性、長期性的認識，堅定了鏟除“小金庫”的信心和決心。公司系統(tǒng)開展“小金庫”專項治理工作以來，各級單位廣泛動員，積極行動，“小金庫”治理工作取得階段性成果。公司系統(tǒng)各單位通過加強政策學習，深刻領(lǐng)會中央精神，切實認識“小金庫”的危害性，進一步深化了開展“小金庫”專項治理工作重要性、艱巨性、長期性的認識，再接再厲，樹立信心，堅定決心，繼續(xù)把“小金庫”治理工作推向深入。一是將防治“小金庫”納入本單位財務工作的計劃和長遠規(guī)劃，列為內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察工作的重要內(nèi)容；二是把“小金庫”防治工作作為績效考核內(nèi)容，確?！靶〗饚臁狈乐喂ぷ鞯某B(tài)化。

2、通過加大政策宣傳力度，使“小金庫”治理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎(chǔ)。對“小金庫”的界定政策，繼續(xù)加大力度，廣泛宣傳，堅決、徹底地消除對“小金庫”問題的模糊認識，鼓勵自查和舉報，不論是誰設的“小金庫”，不論是什么形式的“小金庫”，不論用于什么支出，都必須堅決清除，絕不姑息。同時，對中央已經(jīng)明確的“依法依紀，寬嚴相濟”的原則和“自查從輕從寬，被查從重從嚴”的處理政策進行大力宣傳，使“小金庫”的界定和處理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎(chǔ)。依靠群眾，鼓勵監(jiān)督，一是長期保留“小金庫”舉報電話、舉報郵箱，實現(xiàn)“小金庫”防治工作的制度化；二是整理“小金庫”典型案例，堅持定期開展警示教育，增強各級領(lǐng)導人員和員工的責任意識和法紀觀念；三是制定“小金庫”責任追究制度，做到常抓不懈。

3、積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經(jīng)驗。在“小金庫”治理工作過程中，除采用領(lǐng)導重視，廣泛動員、制定方案、加強組織，統(tǒng)一部署、分級負責、分類指導等傳統(tǒng)的工作經(jīng)驗以外，積累了較為豐富的“小金庫”治理工作經(jīng)驗。一是“四結(jié)合”，即與日常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內(nèi)部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合；二是“雙承諾”，在自查自糾工作工程中，公司要求總部各部門負責人、系統(tǒng)各單位負責人不但要簽署過程承諾書，承諾按照國資委及公司要求，確保自查工作全覆蓋、無遺漏，而且要簽署結(jié)果承諾書，承諾除自查發(fā)現(xiàn)“小金庫”外再無其它“小金庫”。三是“五機制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責任，確立了公司專項治理工作的“五機制”，即領(lǐng)導負責制、承諾制、公示制、舉報制和問責制；四是“一對一”，組織所屬單位召開了自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導小組成員、領(lǐng)導小組辦公室成員以及工程部、生產(chǎn)部、多經(jīng)部等部門負責人分別與各單位負責人進行“一對一”交流座談；五是“六看三追五不放過”，通過“六看”對自查自糾工作進行了回顧和檢查，一看思想認識是否到位，二看宣傳動員是否到位，三看組織領(lǐng)導是否到位，四看工作措施是否到位，五看責任追究是否到位，六看整改落實是否到位。通過“三追”對自查自糾工作進行了查缺補漏，一追遺漏，二追空白，三追死角，主要是追查賬內(nèi)、賬外、隱匿在單位外部的“小金庫”。通過“五不放過”對“小金庫”問題進行了整改落實，即形成原因不查清不放過、涉及款項不追繳不放過、相關(guān)責任不追究不放過、警示教育不到位不放過、防范措施不落實不放過。

4、促進了基礎(chǔ)管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。公司系統(tǒng)各單位根據(jù)發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題和排查特殊管理資金（資產(chǎn)）暴露出來的各類管理隱患，按照“標本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的要求，通過完善體制、深化改革、健全制度和強化監(jiān)管，綜合采取完善治理結(jié)構(gòu)、推進預算管理、改革分配制度、健全內(nèi)控體系、強化資金管理、規(guī)范職務消費、加強警示教育、細化處罰措施等辦法，“開前門，關(guān)后門、堵旁門”，多措并舉、綜合治理，注重源頭治理，促進了基礎(chǔ)管理，堵塞了管理漏洞，提高了管理水平。一是加強制度建設，制定、修訂了財務、審計、投資、評價、人事等黨政制度85項；二是內(nèi)部審計工作深入開展，公司系統(tǒng)全年共完成審計項目1076項，提出整改建議1968項，完成整改1628項，設備檢修、更新改造專項審計調(diào)查、基建工程審計等取得積極成效。

三、下一步的工作

（一）對管理薄弱環(huán)節(jié)有針對性地進一步加強管理

1、堅持?？顚Ｓ?，進一步加強保險防災費及各類代辦手續(xù)費收入管理

公司下發(fā)了《關(guān)于加強保險防災費和各類代辦手續(xù)費收入管理的通知》（華能財[2010]295號），要求系統(tǒng)各單位進一步加強對相關(guān)收入的管理，將保險公司支付的保險防災費及開展代理業(yè)務收取的代辦手續(xù)費全額入賬，并?？顚Ｓ?，杜絕產(chǎn)生“小金庫”的可能。

2、理順業(yè)務流程，進一步加強廢舊資產(chǎn)處置、資產(chǎn)出租管理

隱匿廢舊資產(chǎn)處置收入發(fā)生“小金庫”問題的情況相對密集，各單位應按照集團公司有關(guān)規(guī)定，規(guī)范廢舊物資處理和資產(chǎn)出租管理，理順有關(guān)業(yè)務流程，完善內(nèi)控制度，明確關(guān)鍵控制崗位，落實責任人及獎懲制度，各有關(guān)部門密切配合，互相監(jiān)督，確保該類收入入賬及時、完整。

3、嚴格審批程序，進一步加強保證金、押金類收入管理

對于保證金、押金類收入，各單位應將收取的款項通過單位法定賬簿核算處理，規(guī)范審批程序，嚴格發(fā)放、退還手續(xù)，杜絕形成賬外資金。

4、規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，進一步加強多經(jīng)企業(yè)管理

由于歷史等原因，多經(jīng)企業(yè)與主業(yè)存在著千絲萬縷的聯(lián)系，管理有待進一步規(guī)范。各單位應進一步加強多經(jīng)企業(yè)管理，理順投資管理關(guān)系，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，鏟除“小金庫”滋生土壤。

（二）著力于建立防治“小金庫”的長效機制

“小金庫”專項治理的目的就是要發(fā)現(xiàn)、糾正、防治，最終消滅“小金庫”。對于“小金庫”問題，要“拔掉草、除掉根、鏟掉土”，不但要堅決予以糾正和查處，而且要根據(jù)“標本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針和“更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度建設”的原則，以專項治理工作為契機，通過完善體制、健全制度和強化監(jiān)管，按照“劃清線、筑牢壩、修好渠、堵死漏”的思路，從根本上清除“小金庫”的思想根源和制度根源，仔細排查和堅決阻斷“小金庫”的資金來源渠道，鏟除滋生“小金庫”的土壤，建立防治“小金庫”的長效機制。

1、加強思想教育。進一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如網(wǎng)絡、報紙、專題會議、職工大會等，增強法治理念和制度意識，增強按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀守法的思想基礎(chǔ)，讓公司員工養(yǎng)成帶頭學習制度、嚴格執(zhí)行制度、自覺維護制度，按制度辦事的良好習慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。通過加強思想教育，使其不愿設立“小金庫”。

2、健全內(nèi)控制度。制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預期效果的前提。“小金庫”問題之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動的制度體系。通過健全內(nèi)控制度，使其不能設立“小金庫”。公司目前正在試點建設的“財務業(yè)務一體化信息平臺”就是要依托SAP系統(tǒng)，搭建縱向到底、橫向到邊的信息交換、共享平臺?？v向到底就是到最基層企業(yè)，橫向到邊就是到業(yè)務源頭，形成一個縱橫全覆蓋的無縫信息網(wǎng)，切實加強公司對基層單位的管控力度。

3、完善體制機制。建立科學、合理的體制機制，是公司得以健康、有序運轉(zhuǎn)的前提。有些“小金庫”問題是因為體制機制不合理，該辦、必須辦的事情在現(xiàn)有的體制機制里辦不了，鋌而走險想出來的辦法。因此，要對不合理的體制機制進行評估、改進和完善，在疏導合理需求方面“修好渠”，建立分工負責、職責明晰的體制，形成運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、科學有效的機制。通過完善體制機制，使其不必設立“小金庫”。目前公司正在逐步建立和完善三級管理體系，明確了公司總部、區(qū)域/產(chǎn)業(yè)公司和基層單位的管理定位，清晰了管理界面，細化了管理權(quán)責，優(yōu)化了管理流程。

4、強化監(jiān)督懲處。加強監(jiān)督檢查，嚴肅問責懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機制的重要保障。要進一步強化財務監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責，配備監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。對于個別設立和使用“小金庫”的人和事要下猛藥、動真格、出重拳，樹立制度執(zhí)行堅強有力的組織權(quán)威。要堅持處理人和處理事相結(jié)合，在對“小金庫”問題責成整改和嚴肅查處的基礎(chǔ)上，要認真追究相關(guān)領(lǐng)導和人員的責任，促進制度規(guī)定不折不扣地落實到位。通過責任追究和高壓嚴懲，使其不敢設立“小金庫”。

第四篇：小金庫治理

XXXX“小金庫”專項治理工作整改

落實實施方案 根據(jù)《關(guān)于開展“小金庫”專項治理工作的通知》精神，XXXX“小金庫”專項治理已按規(guī)定完成自查自糾階段工作，通過自查自糾階段的工作未發(fā)現(xiàn)存在私設“小金庫”現(xiàn)象，按規(guī)定，專項治理工作轉(zhuǎn)入整改落實階段。結(jié)合分公司實際，制定整改落實階段的工作實施方案：

一、總體要求

整改落實階段通過建章立制，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序，杜絕私存私放資金、設立帳外帳等“小金庫”現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作內(nèi)容

1、匯總重點檢查工作，研究分析存在問題，制定整改措施，完善制度，建立和完善防范“小金庫”的長效機制。

2、加大宣傳力度，增強法制觀念。加強對財經(jīng)制度和國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學習，熟悉或了解財經(jīng)政策、財經(jīng)紀律和財務工作程序，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度。

3、完善制度，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序。按照公司規(guī)章制度和國家有關(guān)法規(guī)制定本單位的規(guī)章制度，增強經(jīng)濟活動的透明度，預算執(zhí)行情況，實行財務公開。

江西省交通運輸廳治理“小金庫”

整改落實階段工作方案

一、總體要求

要針對治理工作中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并抓好落實，做到資金資產(chǎn)處理到位、違紀責任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析問題產(chǎn)生的原因，完善制度，強化源頭治理，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。

二、主要工作

要根據(jù)本單位實際，制定切實可行的整改方案，落實工作措施，鞏固治理成效。

（一）對自查自糾工作進行全面梳理，結(jié)合重點檢查查出的問題一并認真整改。各單位要在整改落實階段對自查自糾工作進行全面梳理，著重看列入治理范圍的單位是否都進行了自查，達到“全面覆蓋、不走過場”的要求。此次“小金庫”治理工作應本著“依

紀依法，寬嚴相濟”的原則，并堅決執(zhí)行“自查從寬、被查從嚴”的政策。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，要對照“小金庫”治理有關(guān)法律法規(guī)、省治金辦的自查自糾五條政策和自查自糾“回頭看”兩條政策規(guī)定，認真進行整改。主要是：是否將“小金庫”資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬薄內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算；違規(guī)開設的賬戶或公款私存私放的賬號是否撤銷；對財政性資金設立的“小金庫”，是否按規(guī)定繳入國庫或財政專戶；“小金庫”資金發(fā)給個人，是否按規(guī)定進行追繳或退還；對設立“小金庫”直接負責的主管人員和其他直接責任人員，是否依據(jù)黨紀政紀和有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定追究責任；對私分、貪占“小金庫”資金的，是否按規(guī)定移送司法機關(guān)依法處理等。對重點檢查查出問題，也要按照相關(guān)政策規(guī)定進行整改，主要是看是否按處理處罰決定整改、看是否又出現(xiàn)查處的問題、看機制建設情況等。

（二）建立和完善長效機制?！靶〗饚臁敝卫?，“治”是手段，“理”才是目的。要按照“標本兼治、糾建并舉”的原則，全面、深入地剖析檢查發(fā)現(xiàn)的問題，從行政、人事、業(yè)務、資產(chǎn)、財務管理制度和管理體制，單位內(nèi)部控制制度，紀檢監(jiān)督和社會監(jiān)督的方式等多個方面，認真研究現(xiàn)行制度與實際運行過程中存在的缺陷與不足，制定進一步完善內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財務管理的措施。

三、整改落實的時間和步驟

（一）11月17日，省廳制定并下發(fā)《江西省交通運輸廳治理“小金庫”整改落實階段工作方案》，布置整治工作。

（二）11月20日前，各單位對整改工作進行部署，制定本單位“小金庫”治理整改落實工作方案。

（三）各單位對所轄單位和部門在自查和重點檢查中發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要明確“小金庫”整改責任人，并將整改情況寫出書面報告，經(jīng)單位主要領(lǐng)導審定后，于11月25日前匯總并形成書面整改報告（包括長效機制建設情況），上報廳治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室；未發(fā)現(xiàn)“小金庫”的單位，須上報本單位“小金庫”治理工作總結(jié)。

（四）11月26日至12月5日，省廳派出檢查組對各單位整改落實情況進行抽查。

（五）12月5日前，省廳形成書面整改報告上報省治金辦，并做好迎接省治金辦檢查的相關(guān)準備工作。

四、工作要求

（一）加強領(lǐng)導。整改落實工作是“小金庫”治理重點環(huán)節(jié)，是鞏固治理成果的重要階段。各單位要高度重視整改落實工作，把此項工作列入重要的議事日程，形成主要領(lǐng)導親自過問，分管領(lǐng)導掛帥，有關(guān)部門全程參與的工作格局。

（二）明確責任。按照“小金庫”治理工作有關(guān)要求，各單位主要負責人及財務負責人要嚴格按照政策要求對整改落實工作負好責，把好關(guān)。整改落實工作報告要經(jīng)各單位主要領(lǐng)導審定后報出。在整改落實工作中堅持“四不放過”：群眾舉報問題不查清不放過，突出問題不解決不放過，違紀違規(guī)問題處理不到位不放過，整改措施不落實不放過，確保治理工作整改到位。

（三）務求實效。各單位要結(jié)合本單位實際情況，區(qū)別不同情況，明確整改要求。對發(fā)現(xiàn)的問題能夠立即整改的，要立即整改；對需要一段時間進行整改的，要制定切實可行的整改方案，明確整改措施、時限和責任人，保證每一個問題都整改到位，不留死角和隱患。要注重對本單位相關(guān)管理進行全面梳理，對相關(guān)管理制度及執(zhí)行情況進行深入檢查和分析，努力查找與現(xiàn)行制度與管理中存在的缺陷，在完善制度、深化改革等方面出臺科學有效的對策措施，切實加強內(nèi)部制度建設，全面規(guī)范內(nèi)部管理。

（四）嚴肅紀律。此次治理“小金庫”整改落實工作，各單位主要負責人要親自過問。各單位務必針對問題提出切實可行的整改措施，并按時上報有關(guān)材料。廳治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室對整改不到位或整改效果不好的，要督促其重新整改；對虛報整改情況的要嚴

肅批評，情節(jié)嚴重的要追究有關(guān)領(lǐng)導責任。廳治理“小金庫”領(lǐng)導小組辦公室將對各單位整改落實情況進行跟蹤監(jiān)督，對查出有問題不整改的或整改不到位的，將按“小金庫”治理有關(guān)政策進行嚴肅處理。

第五篇：小金庫治理

2009年“小金庫”專項治理來看，力度大，范圍廣，措施嚴，目的明確，政策清晰，重點突出，安排科學。

3.1 2009年“小金庫”治理工作情況

3.1.1 全國治理工作情況

2009年4月14日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的實施意見》（中辦發(fā)[2009]18號）。4月23日，中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部、審計署聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位范圍內(nèi)開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》（中紀發(fā)[2009]7號）。4月24日，全國“小金庫”專項治理工作電視電話會議在北京召開，自此正式拉開了我國全國范圍內(nèi)的“小金庫”治理工作的序幕。

中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組：由中共中央紀委、監(jiān)察部、財政部和審計署牽頭，中央組織部、中央宣傳部、公安部、中國人民銀行、國家稅務總局和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會共同組成，財政部部長謝旭人任組長，中央紀委副書記張毅、審計署副審計長董大勝任副組長。領(lǐng)導組在財政部設立日常辦事機構(gòu)辦公室，辦公室主任由前領(lǐng)導小組成員、中央紀委委員、中央紀委駐財政部紀檢組長賀邦靖同志擔任。

治理情況：2009年6月至10月，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室組織財政部駐各地專員辦和審計署派出局共計400人，組成60個檢查組，分兩個階段對614個中央單位和全國范圍內(nèi)中央垂直管理駐地單位進行了重點檢查。截至2009年11月底，全國自查自糾和重點檢查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”22 884個，涉及金額101.58億元；因設立和使用“小金庫”款項予以行政處罰270人、組織處理147人、黨紀政紀處分298人、移交司法機關(guān)處理81人，有力地遏制了“小金庫”盛行的勢頭。

3.1.2 山西省治理工作情況

為確保治理工作取得實效，省治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組辦公室采取了一系列行之有效的措施：

1.制定了《“小金庫”治理工作舉報獎勵辦法》和《山西省“小金庫”治理舉報事項管理辦法》，實行舉報獎勵制度。

2.開展了銀行賬戶查詢比對和清理工作，將各單位主動申報銀行賬戶情況與各金融機構(gòu)備案情況、財政部門審批情況進行逐一比對，發(fā)現(xiàn)各單位存在的“問題賬戶”，并對“問題賬戶”存款余額、資金往來等情況進行核實，發(fā)現(xiàn)未納入單位符合規(guī)定賬簿核算的“小金庫”問題。

3.推行“小金庫”自查自糾情況公示制度。各部門各單位要將本部門本單位專項治理工作自查自糾情況進行公示，公示后連同公示實證材料一同報送，充分保護廣大干部職工的知情權(quán)，增強專項治理工作的嚴肅性。

4.建立并實施單位法人代表承諾書制度，要求各部門單位法定代表人對本部門本單位“小金庫”情況作出書面承諾，并按照“一級抓一級、層層抓落實”的辦法，涵蓋所屬全部單位，提高了自查自糾工作成效。

5.積極做好重點檢查工作。從7月末到ll月中旬，山西省各級治理工作機構(gòu)共計抽調(diào)1 187人組成149個檢查組，對全省6 116戶黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展了重點檢查工作，其中檢查黨政機關(guān)2 271戶，事業(yè)單位3 845戶，檢查單位數(shù)量占到全省黨政機關(guān)和事業(yè)單位總數(shù)的25.95%。

6.加大對自查自糾工作、重點檢查工作和對案件核查工作的督查指導力度，確保全省專項治理整體推進。

7.加大審理復核力度，組織了業(yè)務精、政策熟、作風硬、品德優(yōu)的人員組成審理復核組，對檢查組提交的問題，嚴格按照“小金庫”的政策規(guī)定進行審理復核，切實做到“小金庫”定性事實清楚、證據(jù)確鑿、依據(jù)充分、政策清晰。

山西省“小金庫”專項治理工作取得了明顯的成效。一是取消了一批違規(guī)開設的銀行賬戶，全省共發(fā)現(xiàn)違規(guī)開設銀行賬戶1 958個，已清理撤銷l 443個。二是收繳了一批違規(guī)資金。重點檢查發(fā)現(xiàn)全省各級存在其他違反財經(jīng)紀律單位315戶，違紀資金額度76 496.28萬元，經(jīng)審理擬收繳財政資金47 859.08萬元。三是查處了一批違規(guī)案件。經(jīng)初步統(tǒng)計，各級各部門現(xiàn)已對12名責任人做出了行政處罰，對18人做出了組織處理，共計給予56人黨紀政紀處理，移交司法機關(guān)處理5人，系統(tǒng)內(nèi)通報案件26件，新聞媒體曝光案件3件。四是制定了一批整改措施。通過檢查發(fā)現(xiàn)問題反映出的政策規(guī)定存在的缺陷與不足，全省各級治理工作機構(gòu)正在按照“懲防并重、糾建并舉”的原則，逐步加以健全完善。

3.2 深刻認識“小金庫”治理工作的意義

在當前國際金融危機持續(xù)蔓延、外部經(jīng)濟環(huán)境嚴峻、山西省經(jīng)濟發(fā)展受到重大影響的形勢下，深入開展“小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實意義。

1.貫徹落實科學發(fā)展觀，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求

“小金庫”的存在，不僅導致會計信息失真，擾亂社會主義市場經(jīng)濟秩序，造成國家財政收人和國有資產(chǎn)的流失，而且違背了科學發(fā)展觀的要求，扭曲了市場對資源的合理配置，削弱了政府宏觀調(diào)控能力，影響了經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。因此，必須從完善社會主義市場經(jīng)濟體制的高度出發(fā)，從全面學習實踐科學發(fā)展觀、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的大局出發(fā)，切實提高對“小金庫”治理工作的思想認識。

2.實現(xiàn)從源頭上懲治和預防腐敗，加強作風建設的必然要求

“小金庫”的存在，已成為鋪張浪費、奢靡腐化、違法亂紀的重要資金來源，誘發(fā)和滋生了一系列的腐敗現(xiàn)象，嚴重敗壞黨風政風和社會風氣，妨礙經(jīng)濟社會健康發(fā)展，影響社會和諧穩(wěn)定，危害黨和國家的建設事業(yè)。深入開展“小金庫”治理工作，堅決查處和糾正各種形式的“小金庫”，是按照“標本兼治、重在治本”的要求，從源頭上治理腐敗的重大舉措。

3.深化收入分配制度、財稅體制等改革的必然要求

“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續(xù)推進，管理體系還不盡完善有關(guān)。通過“小金庫”治理，可以全面分析和研究現(xiàn)行制度與管理體系中存在的問題與漏洞，采取切實有效的措施加以健全和完善，在不斷深化財政、金融、國有資本運營管理體制改革過程中，完善和強化財政、財務、會計和資金管理，規(guī)范收入分配秩序，促進收入分配制度和財稅體制改革的深化。

4.加快轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展的必然要求

加快推進轉(zhuǎn)型發(fā)展、安全發(fā)展、和諧發(fā)展是當前面臨的共同任務。“三個發(fā)展”的順利推進，需要大量的資金投入和財力保障，必須杜絕政府資金的流失和違規(guī)使用；需要各級各部門扎實的工作作風和規(guī)范的行政作為，必須大力加強反腐倡廉建設，嚴肅查處各種奢侈腐敗行為。開展“小金庫”治理工作與服務“三個發(fā)展”結(jié)合起來，有效查堵違法亂紀的資金來源，進一步凈化黨風政風和社會風氣，從而可以更好地凝聚廣大人民群眾和各級黨員干部的向心力和戰(zhàn)斗力，加快發(fā)展步伐。

3.3 “小金庫"治理工作趨勢及下一步的安排

對于“小金庫”治理下一步的工作，《意見》中做出了明確的安排部署，2009年首先在全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展，然后再逐步擴展到社會團體、國有及國有控股企業(yè)。在日前中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導小組下發(fā)的《關(guān)于進一步做好2010年“小金庫”治理工作的通知》中，強調(diào)要進一步加大黨政機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度，上半年要組織財政、審計等部門對有關(guān)單位進一步開展檢查；2010年將全面展開對社會團體“小金庫”治理工作；要組織調(diào)研，對國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進行分析，適時開展對國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理試點工作。

1.認真學習，進一步增強對深入推進“小金庫”治理工作重大意義的認識

機關(guān)各部門、各派出機構(gòu)、直屬單位（以下簡稱“各單位”）要認真學習、深刻領(lǐng)會中央有關(guān)精神，切實把思想認識統(tǒng)一到中央的重大決策部署上來，要從深入貫徹落實科學發(fā)展觀、完善社會主義市場經(jīng)濟體制，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、保持經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展，切實解決損害群眾利益的突出問題、促進社會和諧穩(wěn)定，推進黨風廉政建設和反腐敗工作的全局高度，進一步深化對開展“小金庫”治理工作重要意義的認識，增強工作的責任感和使命感，繼續(xù)把這項工作抓好，抓出成效。

2.加強領(lǐng)導，形成“小金庫”治理齊抓共管的工作局面

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導機構(gòu)要按照力度不減、機構(gòu)不撤、隊伍不散的要求，切實履行職責，認真抓好“小金庫”治理的具體組織工作。各單位主要負責人要按照黨風廉政建設責任制要求，切實擔負起“小金庫”治理工作的領(lǐng)導責任，把“小金庫”治理工作擺在重要位置，做到重要工作親自部署、重大問題親自過問、重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)、重要案件親自督辦，認真抓好本單位的治理工作。

3.突出重點，加大機關(guān)和事業(yè)單位“小金庫”治理工作力度

各單位要全面開展對2009年的“小金庫”治理“回頭看”工作。在“回頭看”工作中，重點抓好“五查五看”：

一查宣傳工作重視程度和宣傳措施落實情況，看宣傳發(fā)動是否到位；

二查自查自糾覆蓋面和自查自糾措施落實情況，看自查自糾是否到位，在此基礎(chǔ)上，開展2010年1-6月份“小金庫”自查自糾工作；三查重點檢查覆蓋面和重點檢查深入情況，看重點檢查是否到位；

四查嚴格執(zhí)法執(zhí)紀情況和責任人員處理情況，看責任追究是否到位；

五查有關(guān)問題整改情況和長效機制建設情況，看整改落實是否到位。

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導機構(gòu)要按照“五查五看”要求，抓緊制定具體工作方案，落實工作措施，切實抓好本單位“小金庫”治理“回頭看”工作?！盎仡^看”中發(fā)現(xiàn)的各種違法違規(guī)問題，必須自覺糾正。

4.深入調(diào)研，開展對社會團體、國有及國有控股企業(yè)“小金庫”治理工作

根據(jù)《意見》和中央紀委第五次全會部署，今年“小金庫”治理要延伸到社會團體、國有及國有控股企業(yè)。在借鑒行政事業(yè)單位“小金

庫”治理工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，今年將全面開展對社會團體“小金庫”治理工作；同時，有關(guān)單位應針對國有及國有控股企業(yè)的情況和特點，組織開展調(diào)研，對國有及國有控股企業(yè)“小金庫”問題的現(xiàn)狀、成因和表現(xiàn)形式進行分析，積極審慎地提出治理意見，把中央的部署落實到位。

治理范圍：社會團體治理范圍包括依法在民政部門登記管理的社會團體；國有及國有控股企業(yè)治理范圍包括由區(qū)政府及其部門、機構(gòu)和各事業(yè)單位、社會團體管理的國有及國有控股企業(yè)。

治理內(nèi)容：違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。重點是2008年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴重的，應追溯到以前。

檢查面要求：自查面必須達到100%。社會團體重點檢查面不得低于治理范圍單位總數(shù)的5%，重點領(lǐng)域和重點單位檢查面不得低于20%；國有及國有控股企業(yè)重點檢查面不低于國有企業(yè)戶數(shù)的20%，每戶重點檢查企業(yè)的重點檢查面應當不低于所屬子企業(yè)戶數(shù)的20%。時間步驟：社會團體和國有及國有控股企業(yè)治理工作經(jīng)過前階段動員部署，自查自糾截止2010年9月底、重點檢查截止2010年11月底、整改落實截止2010年12月底。

5.統(tǒng)籌安排，擴大“小金庫”治理工作的綜合成效

各級“小金庫”治理領(lǐng)導機構(gòu)要將“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內(nèi)容，與加強內(nèi)部控制、規(guī)范津貼補貼、推動事業(yè)單位改革、規(guī)范國有企業(yè)高管人員薪酬管理，及加強資產(chǎn)財務管理等工作緊密結(jié)合，與委托業(yè)務費專項檢查、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、財政預算執(zhí)行情況審計自查、會計信息質(zhì)量自查、國有資產(chǎn)監(jiān)管等工作同步推進，進一步擴大“小金庫”治理的綜合成效。

6.嚴格執(zhí)法，嚴肅處理“小金庫”違法違紀行為

堅持自查從寬、被查從嚴政策。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要督促抓緊進行整改，切實做到自查自糾；對重點檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要統(tǒng)一處理標準，按照事實清楚、定性準確、處罰嚴格的原則，依法嚴肅處理。

要堅持處理事和處理人相結(jié)合。在依法對單位違法違規(guī)問題做出行政處理處罰的同時，嚴格執(zhí)行《設立“小金庫”違紀行為適用〈中國共產(chǎn)黨紀律處分條例〉若干問題的解釋》、《設立“小金庫”違法違紀行為政紀處分暫行規(guī)定》等文件，落實對相關(guān)責任人員特別是領(lǐng)導干部的黨紀政紀追究。對觸犯刑律的，移送司法機關(guān)查處。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的其他違紀違法案件線索，要按有關(guān)規(guī)定和程序辦理移交。

7.注重預防，構(gòu)建防治“小金庫”長效機制

各單位“小金庫”治理領(lǐng)導機構(gòu)要按照“更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，把防治“小金庫”長效機制建設作為重點工作積極推進。要結(jié)合行政事業(yè)單位、社會團體和國有及國有控股企業(yè)“小金庫”檢查，從健全法制、完善制度、深化改革、加強監(jiān)督入手，圍繞反腐倡廉制度建設、規(guī)范預算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、推動事業(yè)單位改革，以及加強內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面。

1.從源頭抓起，全面治理

2.疏堵并舉，標本兼治

3.強化法律和制度建設

4.深化改革，完善各項管理措施

5.推行“雙公開”，強化監(jiān)督

6.強化內(nèi)控和審計監(jiān)督

7.加大查處力度，嚴格追究相關(guān)人員的責任

8..深入發(fā)動，繼續(xù)認真辦理“小金庫”問題舉報事項

廣東省2010年治理情況介紹

2010年9月15日下午，廣東省紀委召開黨政機關(guān)事業(yè)單位違規(guī)私設“小金庫”情況通報會。據(jù)悉，去年4月以來，廣東省全省通過自查、重點檢查和督導核查共發(fā)現(xiàn)“小金庫”399個，涉及金額1.75億元，已全部進行了整改處理。在治理中，全省共收到屬于治理范圍的舉報線索376件，全部按要求進行了核查。全省黨政機關(guān)和事業(yè)單位因設立“小金庫”和使用“小金庫”款項受到行政處罰53人，組織處理38人，黨紀政紀處分96人，移交司法機關(guān)處理26人。

本節(jié)小結(jié)

1.2009年治理情況

2.治理工作的意義

3.工作趨勢及下一步安排