第一篇：全面風險管理工作方案

中央儲備糧故城直屬庫 全面風險防范管理工作方案

為貫徹落實北京分公司《關(guān)于開展全面風險管理工作“回頭看”的通知》（中儲糧京[2011]438號）和分公司風險防控視頻會議精神，扎實推進直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強全面風險管理工作，根據(jù)本庫實際，制定本方案。

一、指導思想、總體目標、工作原則

（一）指導思想

以科學發(fā)展觀為指導，以促進直屬庫規(guī)范、穩(wěn)定、健康和可持續(xù)發(fā)展為目的，以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制、促進企業(yè)加強全面風險管理為重點，以《故城直屬庫內(nèi)控手冊》為依據(jù)，有計劃、有步驟地推進直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強全面風險管理工作，切實提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

（二）總體目標

通過推進直屬庫規(guī)范內(nèi)部控制、加強全面風險管理工作，使直屬庫基本建立比較完善、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制和風險管理的組織體系、制度體系、運行機制和監(jiān)督機制。

（三）工作原則

1、分步推進的原則。采取分步驟、分階段的方式逐步推進，具體分為學習培訓、自查、整改、重點檢查等四個階段。

2、分類實施的原則。2012年年底前基本完成直屬庫內(nèi)部控制的規(guī)范工作，全面風險管理工作普遍得到加強。

3、逐步完善的原則。直屬庫在自查的基礎(chǔ)上，針對存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出明確的整改計劃，能完善的要及時完善，不能及時整改的應提出完成整改的明確時限，不斷加以完善。

4、務求實效的原則。扎實抓好每個環(huán)節(jié)，確保不走過場，基本解決直屬庫在內(nèi)部控制和風險管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，使直屬庫內(nèi)部控制明顯規(guī)范，全面風險管理能力明顯加強。

二、組織領(lǐng)導

根據(jù)全面風險防范管理工作的需要，經(jīng)中層以上干部會議研究，決定成立故城直屬庫全面風險防范管理工作領(lǐng)導小組，組成人員如下：

組

長：裴榮耀

黨委書記、庫主任

副組長：夏硯華

黨委委員、副主任

高藝偉

黨委委員、副主任兼總會計師

成員：宋衛(wèi)華

倉儲科科長

王丙勝

綜合科科長

張會來

業(yè)務科科長

曹春紅

監(jiān)管科科長

管明鋒

行政保衛(wèi)科科長 下設領(lǐng)導小組辦公室，辦公室設在綜合科。

三、工作范圍及檢查內(nèi)容

（一）工作范圍

本次推進直屬庫內(nèi)部控制、加強全面風險管理工作的范圍包括直屬庫下設的六個科室。

（二）工作方式

本次工作以各科室自查整改為主，庫領(lǐng)導小組組織重點檢查、督促整改為輔。

（三）檢查內(nèi)容

主要檢查各科室參照《故城直屬庫內(nèi)控手冊》要求規(guī)范科室內(nèi)部控制的情況，以及根據(jù)北京分公司《關(guān)于開展全面風險管理工作“回頭看”的通知》（中儲糧京[2011]438號）中提出的檢查內(nèi)容，開展全面風險管理工作的情況。主要的檢查內(nèi)容包括以下幾個方面：

1、風險防控措施落實情況。是否對前期開展的審計、倉儲大檢查、資金清理、人事勞資大檢查等所發(fā)現(xiàn)的問題進行了整改。

2、糧食管理風險防控情況。在本庫之外庫點儲存的政策性糧食是否處在有效監(jiān)管之下；確保儲備糧“質(zhì)量良好、數(shù)量真實”的相關(guān)控制措施是否嚴格執(zhí)行；對糧食損耗及溢余處理是否符合規(guī)定和必要的手續(xù)；三賬是否真實、統(tǒng)一；糧食出入庫手續(xù)是否完善，是否嚴格執(zhí)行相關(guān)業(yè)務流程規(guī)定；相關(guān)崗位是否符合不相容要求，檢化驗設備、人員配置是否符合要求；衡器是否按要求進行了年檢。

3、購銷經(jīng)營風險防控情況。對客戶資質(zhì)、信用是否進行了審核把關(guān)，是否建立了客戶檔案；對合同的簽訂、履行、變更、終止過程及合同管理是否規(guī)范；合同是否具有合法性、3

合規(guī)性、合理性；是否存在購銷經(jīng)營過度集中在個體戶或民營企業(yè)，是否存在風險；在輪換過程中是否存在未輪報輪、超架空期、轉(zhuǎn)圈糧、擅自更換品種及等級、無計劃輪換等情況；

4、財務資金管理風險防控情況。庫存現(xiàn)金是否符合財經(jīng)制度要求；有無坐支資金及大額采購使用現(xiàn)金行為；印鑒及支票保管是否符合不相容崗位要求；資金支付審批手續(xù)是否完善；是否按照收購進度或合同約定支付收購資金；辦理財務資金個人卡是否有審批手續(xù)，操作是否符合有關(guān)規(guī)定；應收賬款是否及時催收是否有先貨后款賣糧和先款后貨售糧行為；票據(jù)管理是否規(guī)范；對發(fā)票的真?zhèn)魏桶l(fā)票信息是否嚴格審核把關(guān)。

5、廉潔從業(yè)風險防控情況。是否存在違規(guī)突擊提拔、調(diào)整干部；領(lǐng)導成員子女和親屬是否存在從事與本單位競爭或關(guān)聯(lián)交易活動；是否存在違規(guī)借用公款、公物情況；是否按照“三重一大”決策制度要求進行決策、按要求進行企務公開；有無越權(quán)、濫用職權(quán)和專權(quán)行為。

6、工程建設及固定資產(chǎn)管理風險防控情況。是否嚴格按程序進行工程項目的立項、審批；工程是否按規(guī)定要求進行招投標；投資資金是否?？顚Ｓ?，是否存在滯留、擠占、截留、挪用情況；是否按規(guī)定及時撥付資金；工程質(zhì)量控制資料記錄是否真實完整，工程質(zhì)量驗收是否及時；有關(guān)大額物資、設備采購審批手續(xù)是否完善，是否進行比價和招標，是否按規(guī)定進行網(wǎng)上集中采購；固定資產(chǎn)管理是否規(guī)范；對 4

固定資產(chǎn)報廢、處置、出租是否符合要求；是否存在固定資產(chǎn)投資費用化情況。

7、勞動用工風險防控情況。是否存在未經(jīng)批準私自招聘員工、聘用顧問等；是否按規(guī)定與員工簽訂勞動合同；員工社會保險是否按要求應保盡保，是否未經(jīng)批準為干部、員工購買商業(yè)保險；員工人事檔案管理是否符合規(guī)定。

8、安全生產(chǎn)風險防控情況。是否落實消防安全責任制，是否制定消防安全制度、滅火和應急疏散預案；安全生產(chǎn)制度是否健全，措施是否落實到位；出入庫、保管作業(yè)、基建施工維修等安全責任是否明確；安全保衛(wèi)制度是否健全，人防、技防措施是否到位；裝卸外包作業(yè)是否規(guī)范，是否嚴格實行合同管理；有毒物品的管理及使用是否符合要求；單位車輛管理制度是否健全和完善。

四、工作步驟

本項工作從2012年2月15日開始至2012年3月31日結(jié)束。具體工作按自查、整改、重點檢查等步聚分階段開展。在各個階段，各科室除抓好階段性工作任務外，應將“邊學習、邊自查、邊整改”的原則貫穿于整個工作過程。

（一）自查階段

（2012年2月15日-2月29日）

各科室根據(jù)企業(yè)自查工作方案對本科室內(nèi)部控制、風險管理情況開展全面對照自查，分析科室內(nèi)部控制和風險管理的現(xiàn)狀，重點查找存在的問題和不足，找準風險點，并提出防范和整改的措施。

（二）整改階段

（2012年3月1日-3月15日）

各科室對自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行整改。整改后，應對本科室內(nèi)部控制和風險防控的有效性進行自我評價。

（三）重點檢查階段

（2012年3月15日-3月31日）

庫領(lǐng)導小組組織對各科室的內(nèi)部控制、風險管理情況實地開展檢查，重點檢查大額資金使用、購銷經(jīng)營業(yè)務、安全生產(chǎn)、糧食風險防控的內(nèi)部控制和風險防控情況，以及對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件的管理情況。在重點檢查過程中，若檢查小組發(fā)現(xiàn)科室仍存在問題，相關(guān)科室應根據(jù)檢查組的反饋意見作進一步整改。

五、工作要求

（一）加強領(lǐng)導，明確責任

由于本項工作時間緊、任務重、要求高，各科室要充分認識規(guī)范內(nèi)部控制、加強全面風險管理工作的重要意義，各科室要高度重視，認真做好自查和整改，確保按計劃、高質(zhì)量完成工作任務。

（二）周密部署，講求實效

各科室要認真按照自查工作方案的要求，對本科室工作統(tǒng)籌考慮，進行周密部署和具體安排。嚴格對照自查，并要明確具體工作的責任人，確保整個工作不走過場，取得明顯效果。

（三）切實整改，保證質(zhì)量

各科室要對照有關(guān)規(guī)定進行排查，深入查找科室存在的問題和不足，認真分析原因，制定切實可行的整改措施，明確完成整改的時限，努力整改到位。

（四）積極配合，扎實推進

各科室應積極配合庫檢查組開展工作，及時向檢查組提供自查結(jié)果、以及相關(guān)制度等材料，配合檢查組做好重點檢查工作，并根據(jù)檢查組在檢查過程中提出的整改意見，對科室的內(nèi)部控制和風險管理工作作進一步完善。

六、建立長效機制

直屬庫將以此次全面風險管理“回頭看”和大檢查活動為契機，認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，把好的經(jīng)驗和做法固化下來，建立全面風險管理長效機制。

一是結(jié)合基礎(chǔ)工作抓好風險管理。各科室要把推進風險防范管理工作作為一項基礎(chǔ)工作和日常管理經(jīng)營活動的重要內(nèi)容，與其他職能管理工作緊密結(jié)合，相互協(xié)調(diào)、相互促進，把風險管理的各項要求融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中，加強各科室之間的合作，形成合力，多管齊下，逐步建立起全方位、全過程、全員參與的全面風險管理體系。

二是結(jié)合制度建設抓好風險管理。各科室要結(jié)合此次風險源和風險點的治理以及對存在問題的整改，從建立和完善制度、規(guī)范流程上下功夫，著力消除產(chǎn)生風險的根源，同時建立一套定期開展風險查找、分析、評估、處置、報告的制度，使風險管理系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化。

三是結(jié)合重點業(yè)務環(huán)節(jié)抓好風險管理。購銷經(jīng)營中的資金和糧食風險防控是風險管理工作中的重中之重。各相關(guān)科室要嚴格執(zhí)行分公司和直屬庫的資金審批、合同管理制度規(guī)定，在加強市場風險和操作風險防范的同時加強對購銷經(jīng)營客戶的風險評估，完善客戶檔案制度，建立客戶風險評級和黑名單制度，不斷提高購銷經(jīng)營的規(guī)范性和安全性。

四是結(jié)合績效考核抓好風險管理。直屬庫今年已將風險防控列入業(yè)績考核重要內(nèi)容，建立風險責任追究制度，把風險管理和績效考核有機結(jié)合起來，加大獎懲力度，增強干部員工風險管理意識。

五是結(jié)合監(jiān)督檢查抓好風險管理。在分公司各類監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，直屬庫將從嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度入手，強化內(nèi)部監(jiān)督和制約機制。把風險管理與監(jiān)督檢查有機結(jié)合起來，通過加大監(jiān)督檢查力度促進風險管理。

第二篇：全面風險管理

在改革開放之后，人們的生活質(zhì)量發(fā)生了很大變化，但更大的變化卻是人們的社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境變得更加復雜，由此企業(yè)也就面臨著更加多樣的競爭環(huán)境，這就迫使企業(yè)的管理者必須應對更加復雜和快速的變化。在這種情況下，企業(yè)內(nèi)外部的風險時刻顯現(xiàn)，因風險處理不當而遭受損失甚至破產(chǎn)的企業(yè)也越來越多，這就要求企業(yè)的管理者必須建立一定的風險防范和應對機制，既保證企業(yè)可以穩(wěn)定的發(fā)展，又可以對風險事件做出快速反應，且不使做出的決策偏離企業(yè)的戰(zhàn)略正途。

全面風險管理

全面風險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

全面風險管理的目標

現(xiàn)在世界上最先進的體系化風險防范機制是在企業(yè)建立全面風險管理體系，全面風險管理代表著風險管理的最前沿的理論和最佳實務。

全面風險管理是這樣一個過程：它與企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和其他員工緊密相關(guān)，在戰(zhàn)略制定中得到應用，貫穿于整個企業(yè)，用來識別影響企業(yè)目標實現(xiàn)的潛在事件，在企業(yè)風險偏好的指導下管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。

由此可見，企業(yè)建立全面風險管理體系的總體目標就是為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理的保證，也就是為了保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，將企業(yè)的風險控制在由企業(yè)戰(zhàn)略決定的范圍之內(nèi)。換句話說就是全面風險管理可以幫助所有的企業(yè)，不管其大小或目標是什么，來全面系統(tǒng)地辨識、衡量、排序并處理所面臨可導致其偏離企業(yè)目標的風險。

同時，企業(yè)建立全面風險管理體系還可以確保企業(yè)遵守有關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)外部尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，保障企業(yè)經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營效率，保護企業(yè)不至于因災害性事件或人為失誤而遭受重大損失。

全面風險管理的主要內(nèi)容

全面風險管理體系由風險戰(zhàn)略、風險管理職能、綜合內(nèi)控、風險理財及風險管理信息系統(tǒng)五個模塊組成。

風險戰(zhàn)略是指導企業(yè)風險管理活動的指導方針和行動綱領(lǐng)，是針對企業(yè)面臨的主要風險設計的一整套風險處理方案。

風險管理組織職能是風險管理的具體實施者，通過合理的組織結(jié)構(gòu)設計和職能安排，可以有效管理和控制企業(yè)風險。

內(nèi)部控制作為全面管理體系的一部分，是通過針對企業(yè)的各個主要業(yè)務流程設計和實施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務流程目標實現(xiàn)的各種風險進行管理和控制。風險理財是指企業(yè)運用金融手段來管理、轉(zhuǎn)移風險的一整套措施、政策和方法。

風險管理信息系統(tǒng)是傳輸企業(yè)風險和風險管理狀況的信息系統(tǒng)，其包括企業(yè)信息和運營數(shù)據(jù)的存儲、分析、模型、傳送及內(nèi)部報告和外部的披露系統(tǒng)。

第三篇：企業(yè)全面風險管理

企業(yè)全面風險管理報告

一、xxxx企業(yè)全面風險管理工作回顧

（一）企業(yè)全面風險管理工作計劃完成情況。

1．重大風險情況

xxxx公司對重大風險管理采取提前預防、重點控制、專人監(jiān)控、專項處理的管理策略。公司對風險控制措施得當，運行有效，未發(fā)生風險事件。對于重大風險的應對方案，公司采取演練重大風險發(fā)生，尋找處理過程中的不足，對應對方案進行優(yōu)化和改進，同時加強風險知識學習與經(jīng)驗交流，樹立風險意識和危機意識，提前做好重大風險的預防工作。

（二）企業(yè)重大風險管理情況。

做好了重大風險預警機制。公司風險管理小組對已確立的風險事件進行監(jiān)控，定期對風險事件發(fā)生的可能性進行評估，當估值達到預警指標值時啟動預警機制，根據(jù)預警機制對風險事件因素進行處理，防范避免風險事件發(fā)生。本企業(yè)在2012無重大風險情況。

（三）風險管理體系建立運行情況。

1、風險管理組織體系

公司經(jīng)營班子設置總經(jīng)辦，下設綜合管理部，生產(chǎn)部、

第四篇：全面風險管理實施方案

風險管理實施總結(jié)

一、實施全面風險管理的指導思想和工作原則

實施全面風險管理的指導思想：以科學發(fā)展觀為指導，健全和完善企業(yè)全面風險管理體系，強化內(nèi)部控制機制建設，有效防范和化解各類風險，培育企業(yè)風險文化，進一步增強企業(yè)的抗風險能力和市場競爭能力，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

實施全面風險管理的原則：統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施；突出重點，務求實效；融入管理，形成文化。

二、開展全面風險管理的總體思路和工作任務

推進和實施全面風險管理的總體思路：為了確保全面風險管理工作的的順利推進，按照正珠煤業(yè)調(diào)度室的總體工作部署和安排，兼顧質(zhì)量和進度、有步驟、分層次、分階段開展風險管理工作。

三、建立風險管理組織小組

組長：杜全林

副組長：陳瑞鵬楊勝豐

成員：程劍 黃濤 段志強 段志鵬 傅建華 汪志義

在全面風險管理工作中，接受風險管理的組織、協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督，并履行以下職責：

1、執(zhí)行風險管理基本工作流程。

2、研究提出本職能部門重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制。

3、研究提出本職能部門的重大決策風險評估報告。

4、做好本職能部門建立風險管理信息系統(tǒng)的工作。

5、做好培育風險管理文化的有關(guān)工作。

6、建立健全本職能部門的風險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

7、建立本職能部門內(nèi)部控制管理制度。

8、辦理風險管理其他有關(guān)工作。

四、風險管理工作的實施

1、風險管理體系建設及運行：在進行風險辨識的基礎(chǔ)上，建立風險分類框架、風險事件庫；進行風險評估、找出本單位面臨的重大風險；制定風險管理策略及重大風險應對方案。與此同時建立全面風險管理組織體系、考核體系、報告體系及流程體系。

2、內(nèi)部控制體系建設及運行：重要業(yè)務內(nèi)部控制評價；制定重要業(yè)務的內(nèi)部控制手冊，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度；逐步開展風險管理信息化建設，制訂全面風險管理信息化建設規(guī)劃。

3、崗位風險控制：開展全面風險的梳理，明確風險管理的關(guān)鍵崗位；制定關(guān)鍵崗位的風險管理手冊；開展監(jiān)控預警指標體系的建設工作，建立監(jiān)控預警工作制度文件。

五、有關(guān)要求

（一）、風險管理組成員應認真履行職責，做好風險管理工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。風險管理小組應根據(jù)風險管理工作實施步驟的要求，按月分解、下達風險管理工作的具體任務，要求要保質(zhì)、保量、如期完成。

（二）、要求小組領(lǐng)導提高認識、高度重視。小組領(lǐng)導要把風險管理工作做為當前和今后的一項重點工作來抓，按照正珠煤業(yè)有限公司的要求認真做好風險管理各個階段的工作。

（三）、加強領(lǐng)導、明確責任、落實人員。調(diào)度主任為推進風險

管理工作的第一責任者，對本部室風險管理工作負責。調(diào)度室在按照公司部署完成規(guī)定任務的基礎(chǔ)上，應該自覺主動做好本部室業(yè)務范圍內(nèi)的風險管理工作，做好風險管理子系統(tǒng)的建設工作。

（四）、加強學習和培訓，提高風險管理的素質(zhì)。積極參加風險管理辦公室組織的培訓和學習，不斷提高風險管理的技能，提高風險自我辨識評估、自我評價改進的能力，確保風險管理體系的正常運行，使風險管理流程不斷優(yōu)化、風險管理水平持續(xù)提高。

（五）、加強風險管理的宣傳報道，大造輿論，提高全員風險意識。

山西省工業(yè)設備安裝公司

鹽湖海納乙炔項目部2012年12月10日

第五篇：商業(yè)銀行全面風險管理

一、名詞解釋

流動性風險：

是指商業(yè)銀行無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)或損失的可能性。

聲譽風險：

是指由于意外事件、商業(yè)銀行的政策調(diào)整、市場表現(xiàn)或日常經(jīng)?；顒铀a(chǎn)生的負面結(jié)果，可

能對商業(yè)銀行的聲譽造成損失的風險。

經(jīng)濟資本：

也被稱做風險資本或在險資本，是一個經(jīng)濟學概念。是指在既定的期間和置信區(qū)間內(nèi)，根據(jù)

商業(yè)銀行實際承擔的風險所計算出來的、用以覆蓋相應的非預期損失的資本額度。

經(jīng)濟增加值：

是商業(yè)銀行凈利潤扣減資本成本后的凈值。其中，凈利潤應全額扣減風險撥備、所得稅等項

目；資本成本是指當期經(jīng)濟資本占用與目標經(jīng)濟資本回報率的乘積。

授信額度：

是指全行與單一交易對手各項信用往來業(yè)務的最高限額，可由商業(yè)銀行總行、各國內(nèi)分行和

海外分行共同使用。

限額管理：

指通過制定嚴格的限額，將外匯交易頭寸限制在可承受的范圍內(nèi)，從而控制匯率風險可能帶

來的潛在損失。

貨幣互換：

是一項常用的債務保值工具，主要用來控制中長期匯率風險，把以一種外匯計價的債務或資

產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計價的債務或資產(chǎn)，達到規(guī)避匯率風險、降低成本的目的。

利率互換：

是指市場交易雙方約定在未來的一定期限內(nèi)，根據(jù)約定數(shù)量的同種貨幣的名義本金交換利息

額。

二、簡答題

1.購買力平價理論（94頁）“購買力平價理論”（PPP）認為，在信息充分、不存在關(guān)稅和交易成本的條件下，匯率取決

于兩國的物價水平或相對物價水平之比。由于限制條件比較嚴格，故PPP理論常被用來分析

和測算長期均衡匯率。

2.利率平價理論（94頁）

“利率平價理論”（IRPT）更關(guān)注資本流動對匯率的影響，利率平價理論認為在沒有交易成本的有效金融市場上，投資者持有本幣的收益（其收益由本國的利率決定）與持有外幣的收

益（由外幣利率和匯率決定）是相同的，當利率平價條件成立時，外幣不存在套利機會，故

利率平價理論是外匯市場均衡的前提條件，利率平價理論匯率的短期分析和長期分析都是有

效的。

3．商業(yè)銀行全面風險管理的含義（11~12頁）

綜合COSO的《全面風險管理框架》和《巴塞爾新資本協(xié)議》兩個文件以及我國商業(yè)銀行風

險管理的實踐，認為商業(yè)銀行全面風險管理指的是商業(yè)銀行董事會、高級管理層和商業(yè)銀行

所有員工各自履行相應職責，有效控制涵蓋全行各個業(yè)務層次的全部風險，進而為本行各項

目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程。

具體內(nèi)涵包括：

（1）全球的風險管理體系。

全球的風險管理體系意味著要根據(jù)商業(yè)銀行全球化經(jīng)營的趨勢，根據(jù)不同機構(gòu)面對的市場，建立起完備的風險管理體系。按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求，商業(yè)銀行的風險管理體系

至少由信用風險管理體系、市場風險管理體系、操作風險管理體系組成。

（2）全面的風險管理范圍。

全面的風險管理范圍是指對商業(yè)銀行所有層次的業(yè)務單位、全部種類的風險進行通盤管理。

（3）全程的風險管理過程。

全程的風險管理過程要求對各種不同性質(zhì)的業(yè)務從發(fā)起到終結(jié)實現(xiàn)全過程的風險管理監(jiān)控。

（4）全新的風險管理方法。

目前，商業(yè)銀行風險管理的重點已經(jīng)從原有的信用風險管理，擴大到信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等多種風險的一體化綜合管理。

（5）全員的風險管理文化。

風險存在于商業(yè)銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，這種內(nèi)在的風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的習慣行為，所有人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。

（6）全額的風險計量。

《巴塞爾新資本協(xié)議》表明，信用風險、市場風險和操作風險的計量方法正在趨于統(tǒng)一，20世紀90年代出現(xiàn)的風險值（VaR）方法正在成為國際銀行業(yè)風險計量的主流。

4.全面風險管理的要素（8頁）

（1）內(nèi)部環(huán)境（2）目標設定（3）事件識別（4）風險評估（5）風險回應（6）控制活動（7）信息和溝通（8）監(jiān)控

5、使用利率期權(quán)進行風險防范采取哪些措施？ P9

1當預期某種利率標的資產(chǎn)將下跌時買入看跌的利率期權(quán)；

當預期某種利率標的資產(chǎn)將下跌時賣出看漲的利率期權(quán)；

當預期某種利率標的資產(chǎn)將上升時買入看漲的利率期權(quán)；

當預期某種利率標的資產(chǎn)將上升時賣出看跌的利率期權(quán)。

6、影響國際收支的因素P9

5影響因素主要有：

（1）通貨膨脹。通貨膨脹意味著該國的貨幣購買力下降，物價上漲，相應的貨幣對外幣的價值下降，引起該國貨幣匯率減少。

（2）利率變化。利率高低會影響一國對金融資產(chǎn)的吸引力。一國利率上升，會使該國的金融資產(chǎn)對本國和外國的投資者來說更有吸引力，從而導致資本內(nèi)流。一般而言，一國利率提高，將導致該國貨幣升值，反之，該國貨幣貶值。

（3）財政收支狀況。

（4）各國匯率政策和對市場的干預。

（5）投機活動與市場心理預測。

（6）國際收支狀況

（注：以上答案摘自書上，不完全正確，百度上也沒確切答案）

經(jīng)濟周期與經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；國民收入的變化；貨幣價值的高低；政局動蕩和自然災害等偶發(fā)性因素；一國的國內(nèi)經(jīng)濟政策；國際收支順逆差。（摘自國際金融書）

7、對公司金融業(yè)務中的操作風險怎樣控制？P12

4嚴格審貸崗位分離、經(jīng)營與管理部門分離制度，在分行組建公司信貸審批中心及貸后監(jiān)督檢查中心。規(guī)范擔保行為，確保擔保合法有效。建立貸款分析制度。嚴格按間隔期進行貸后管理，深入企業(yè)調(diào)查了解生產(chǎn)經(jīng)營與財務狀況，預測發(fā)展趨勢，及早發(fā)現(xiàn)問題，防范貸款風險。在貸款審批中，堅持查詢中央銀行登記咨詢系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的有關(guān)資料，要求法律事務部門嚴格審查貸款的合法性、合規(guī)性、有效性，進一步加強信貸檔案管理。完善信貸責任認定制度，做到責任劃分齊全，執(zhí)行保障制度健全。加強系統(tǒng)剛性控制，按不同環(huán)節(jié)設置相應的管理崗位，專人專司風險控制。

8、對個人金融業(yè)務中的操作風險怎樣進行控制？P12

4加強儲蓄網(wǎng)點合規(guī)管理及業(yè)務系統(tǒng)建設，嚴格執(zhí)行各項柜臺業(yè)務規(guī)定。加強一線實時監(jiān)督檢查，促進事后監(jiān)督向?qū)I(yè)化、規(guī)范化邁進。在個人信貸業(yè)務方面，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改進操作流程，切實做好個人信貸貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務的操作風險。同時強化個人貸款發(fā)放責任約束機制，細化個人貸款責任追究辦法。

三．論述題

1、操作風險報告內(nèi)容

根據(jù)巴塞爾委員會的有關(guān)規(guī)定和銀行業(yè)的大致做法，風險報告的內(nèi)容包括以下5點：

（一）風險評估結(jié)果

提交給商業(yè)銀行高管的風險報告中，首先要呈現(xiàn)的是經(jīng)評估后的商業(yè)銀行的風險狀況，通常以風險圖等直觀的形式來展示。風險圖是用來描述不同業(yè)務線風險發(fā)生頻率或強度的圖形，利用該圖形各類風險的強弱程度一目了然

（二）損失事件

風險報告要對當期發(fā)生的損失事件進行分析，至少包括事件的起因、發(fā)生經(jīng)過、是否還存在類似事件等。操作風險報告應包括對銀行當期發(fā)生的內(nèi)部和外部損失事件的分析。

（三）風險誘惑和對策

針對風險評估給出的操作風險狀況，風險報告應該給出不同類型的誘因，尤其關(guān)注與業(yè)務密切相關(guān)的誘因，從而引起商業(yè)銀行高管的重視。同時，針對風險誘因，報告須提出相關(guān)的對策

（四）關(guān)鍵風險指標

對關(guān)鍵風險指標的分析，將使商業(yè)銀行準確預測風險的變化趨勢。所以，風險報告中應對關(guān)鍵風險指標變化情況作出分析和解釋。關(guān)鍵風險指標最大的效益在于提供預報性信息，有利于實行風險預防和控制措施。

（五）操作風險資本水平

充足的資本金是商業(yè)銀行抵御風險的基礎(chǔ)。在報告中應針對風險變動情況評估資本的充足性，提出改進意見。還要針對資本模型的壓力測試結(jié)果進行分析，以確定模型的準確性。

2、從法人客戶的角度風險識別，如何對企業(yè)進行財務分析？

商業(yè)銀行在對單一法人客戶進行信用風險識別和分析時，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務相關(guān)的信息進行全面了解，以判斷客戶的類型（企業(yè)法人客戶還是機構(gòu)法人客戶）、基本經(jīng)營情況（業(yè)務范圍、盈利情況）、信用狀況（有無違約記錄）等。在進行基本面分析的核實后，對核實后真實有效的企業(yè)客戶進行財務分析。對法人客戶進行財務分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財務狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達到評價企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進而識別企業(yè)信用風險的目的。

主要從以下三方面進行財務分析：財務報表分析、財務比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

（1）財務報表分析

通過對資產(chǎn)負債表和損益表的分析，分析時注意報表數(shù)據(jù)的正確性。

①識別和評價財務報表風險。主要關(guān)注財務報表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實際和潛在的風險。

②識別和評價經(jīng)營管理狀況。

③識別和評價資產(chǎn)管理狀況。

④識別和評價負債管理狀況。

（2）財務比率分析

財務比率主要分為四大類：

①盈利能力比率，反映企業(yè)的盈利狀況，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。

銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）/銷售收入]×100％

銷售凈利率＝（凈利潤/銷售收入）×100％

資產(chǎn)凈利率（總資產(chǎn)報酬率）＝凈利潤/[（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/2]×100％凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益報酬率）＝凈利潤/[（期初所有者權(quán)益＋期末所有者權(quán)益）/2]×100％②效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。通過對各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評估企業(yè)在各種業(yè)務經(jīng)營中的效率以及經(jīng)營管理水平，常用的指標有應收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[（期初存貨＋期末存貨）/2]

應收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入/[(期初應收賬款＋期末應收賬款)/2]

雖然從表面上看，各項周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實踐中并非如此③杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。主要指標有資產(chǎn)負債率，利息保障倍數(shù)等。

資產(chǎn)負債率＝（負債總額/資產(chǎn)總額）×100％

利息保障倍數(shù)＝（稅前凈利潤＋利息費用）/利息費用

利息保障倍數(shù)的缺陷是僅僅考慮利息因素，更理想的保障倍數(shù)應當是將企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與本息支付合計數(shù)相比較。

④流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務的能力，即分析企業(yè)當前的現(xiàn)金償付能力和應付突發(fā)事件和困境的能力。

流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債

其中：速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

通常，企業(yè)流動比率較高或呈增長趨勢表明企業(yè)短期償債能力較好或得到改善。但流動比率不能反映資產(chǎn)的構(gòu)成和質(zhì)量，尤其不能反映存貨方面可能存在的問題。速動比率在分子中扣除了存貨，能夠更好地反映短期流動性。但速動比率也有其局限性，沒有將應收賬款收回的可能性或時間預期考慮進來。

（3）現(xiàn)金流量分析

我們可以通過對現(xiàn)金流量表中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)財務方面存在的問題，預測未來的財務狀況。主要對現(xiàn)金流量進行結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析。

1.對它的分析以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量表分為三個部分：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流量分析通常首先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流；其次分析投資活動的現(xiàn)金流；最后分析融資活動的現(xiàn)金流。

2.在分析企業(yè)現(xiàn)金流量時，應當全面考慮所有與信用風險相關(guān)的信息，通過完整的現(xiàn)金流入和流出的總量分析、結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析，揭示出借款人的財務健康狀況，以判斷還款來源和還款的可能性。

3.針對不同類型的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點也是不同的。

對于短期貸款，應當考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款；對于中長期貸款，應當主要分析未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息，但在貸款初期，應當考察借款人是否有足夠的融資能力和投資能力來獲得所需的現(xiàn)金流量以償還貸款利息。

4.此外，由于企業(yè)發(fā)展可能處于開發(fā)期、成長期、成熟期或衰退期，進行現(xiàn)金流量分析時需要考慮不同發(fā)展時期的現(xiàn)金流特征。