第一篇：關(guān)于績效考核實施過程中存在的問題和改進(jìn)建議

關(guān)于績效考核實施過程中出現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議

公司實行績效考核的目的是為了：

1、保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

2、保障企業(yè)與員工共同發(fā)展

3、促進(jìn)組織和個人績效的改善

4、促進(jìn)員工之間的溝通交流，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力。

但是在實施的過程中，出現(xiàn)了以下問題：

（1）考核結(jié)果差異性不大?？己藳]有對員工考核成績和管理層考核成績采取強(qiáng)制分布，且缺乏有效的評分糾偏機(jī)制，導(dǎo)致考核成績明顯偏高，人人得分均得分80分以上，各部門把本次績效考核運用成了調(diào)薪的工具，而沒有起到績效管理應(yīng)有的鞭策后進(jìn)的作用，同時，由于考核結(jié)果差異性不大，人均80分以上，給公司另一部分真正有能力、實際績效好的員工是一種打擊，績效管理中激勵先進(jìn)的作用也得不到很好的體現(xiàn)。

（2）評分過于主觀性和無差異化，無法評出員工的優(yōu)劣和個人特征?？己顺煽冋嬲c績效工資掛鉤，一些考核負(fù)責(zé)人評分者擔(dān)心按員工實際績效評分會對員工的薪酬產(chǎn)生影響，有意把考核分?jǐn)?shù)評高至80分以上而忽略員工的真實績效。另外一些部門考核者不愿意花一定時間和精力去了解員工的真實績效就草草打分應(yīng)付了事，而且大部分部門均沒有按績效操作指導(dǎo)書上的要求填寫“完成情況說明”，造成本次考核無法為人員晉升、降職等提供準(zhǔn)確的依據(jù)。

（3）各中心/部門評分沒有統(tǒng)一糾偏標(biāo)準(zhǔn)，由于各部門考核負(fù)責(zé)人對于定性指標(biāo)的評分側(cè)重點也各不相同，故各部門的平均分極不平衡，如：有的中心/部門負(fù)責(zé)人評分較寬松則部門員工優(yōu)秀率高達(dá)100%，有的中心/部門較嚴(yán)格優(yōu)秀率就很低。

（4）一些部門考核負(fù)責(zé)人對考核工作理解不夠和重視不夠 表現(xiàn)一：公司提前10余天發(fā)放績效考核表單，要求各部門準(zhǔn)時交回人力資源部部，但一些部門負(fù)責(zé)人出現(xiàn)了截止日期當(dāng)天才給部門員工評分，導(dǎo)致評分倉促，根本無暇認(rèn)真對照員工真實績效評分。如：會計核算部。

表現(xiàn)二：一些部門負(fù)責(zé)人在員工自評分基礎(chǔ)上進(jìn)行評分，兩者評分偏差很小。

表現(xiàn)三：一些部門對于分值累加方面存在錯誤和無考核者或被考核者簽名確認(rèn)。

表現(xiàn)四：更嚴(yán)重的是一些部門負(fù)責(zé)人由于各種原因，不負(fù)責(zé)任的讓員工代替自己評分，導(dǎo)致績效考核成績只是一個形式，沒有實用性。

表現(xiàn)五：一些部門負(fù)責(zé)人總是在人力資源部工作人員的不斷的催促下，才能被動的把績效考核表單交回人力資源部，不能主動的去提交績效考核表單。結(jié)合上述的問題，也根據(jù)我們公司的實際情況，我個人提出的建議和改進(jìn)措施：

1、員工所在功能部門的直接主管為考核責(zé)任者，綜合相關(guān)評價者提供的意見和依據(jù)，對照被考核者的個人計劃工作任務(wù)和行為績效考核，做出客觀的評價。考核責(zé)任者對員工最終考核結(jié)果的公正、合理性。

2、直接主管的上級主管為考核審核者，對考核結(jié)果負(fù)有監(jiān)督、指導(dǎo)的責(zé)任。考核審核者不得擅自更改員工的考核結(jié)果，若對考核責(zé)任者的評價有疑義，應(yīng)同考核責(zé)任者溝通協(xié)調(diào)決。

3、相關(guān)評價者根據(jù)員工個人績效承諾的達(dá)成情況，提供考核意見和客觀事實。

4、直接上級評分必須根據(jù)員工計劃工作任務(wù)完成情況作出如實評價。

5、直接上級評分者必須完整的把《員工月度績效考核表》中考核者應(yīng)填寫的內(nèi)容，客觀的填寫完畢。

6、直接上級評分者，在評分的過程中，不能在員工自評分基礎(chǔ)之上去評分，而應(yīng)結(jié)合本部們當(dāng)月工作完成情況和本部門員工當(dāng)月的計劃工作完成情況去評分。

7、直接上級評分者在每月的月底（25日上午9:30--30日下午5:30）把《員工月度績效考核表》、《管理人員行為考核指標(biāo)》和《員工行為考核指標(biāo)》填報完畢，并提交至人力資源部：直接上級評分者在每月的月初（1日上午9:30----5日下午5:30）督促本部門員工及時提交《員工月度績效考核表》，并檢查員工在填寫《員工行為績效考核表》過程中格式的規(guī)范、內(nèi)容的真實性、填報的完整性。

8、直接上級評分者必須客觀的評價，消除對考核者的各種偏見，排除對上、對下的各種顧慮，在自己的信念基礎(chǔ)上作出評價。

9、直接上級評分必須由本人去填寫，不能代評。另外，人力資源部也會加強(qiáng)管理層和員工對績效考核內(nèi)容、填寫、計算的學(xué)習(xí)。

綜合上述，希望 主管、相關(guān)評價者和員工共同承擔(dān)考核責(zé)任。

第二篇：關(guān)于績效考核實施過程中存在問題的思考

關(guān)于績效考核實施過程中存在問題的思考

作者：潘玉杰

許多企事業(yè)單位均進(jìn)行績效考核來激勵員工，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。所謂績效考核就是以客觀的事實為依據(jù)，對員工成績、能力和努力程度進(jìn)行有組織的觀察、分析和評價?？己藘?nèi)容一般包括：德、能、勤、績四方面，在實際運用時，可以對不同方面有所側(cè)重?？己朔椒ㄒ灿信判蚍ā蓛杀容^法、等級分配法、量表評等法、關(guān)鍵事件法、績效目標(biāo)評估法、指數(shù)評估法等等。但在具體實施時，績效考核執(zhí)行起來很難，績效考核往往形同虛設(shè)、流于形式或者考核失真，并未起到提升員工工作熱情、提高生產(chǎn)率的目的，甚至有時還起到相反的作用。究其原因，主要有以下幾點：

一、部分職工觀念陳舊，對考核持否定態(tài)度

由于以往根深蒂固的大鍋飯思想的影響，企業(yè)有些員工在觀念上有誤區(qū)，認(rèn)為績效考核是管理人員對普通職工的“審判”，考核只針對普通員工，于是對績效考核產(chǎn)生抵觸情緒。要想有效的執(zhí)行績效考核，必須首先具有正確的認(rèn)識和理解。企業(yè)應(yīng)該通過培訓(xùn)加強(qiáng)全體員工觀念的轉(zhuǎn)變，包括績效管理理念、方案設(shè)計思想和內(nèi)容、方案實施、考核及反饋技巧等方面的內(nèi)容，以確保績效考核工作有效的執(zhí)行。讓績效考核思想深入每個員工心中，消除和澄清對績效考核的錯誤、模糊認(rèn)識。

1使員工認(rèn)識到現(xiàn)代績效考核是雙（多）向的（被管理者也要考核管理者），對企、事業(yè)單位的高、中、低層員工均進(jìn)行考核，且不同級別員工考核的要求和重點不同?？冃Э己瞬皇枪芾砣藛T對員工揮舞的“法寶”，也不是故意制造員工間的差距，而是實事求是地發(fā)現(xiàn)員工工作的長處、短處，揚(yáng)長避短，共同改進(jìn)、提高。這樣不僅會消除員工對考核的抵觸情緒，相反，員工與主管會團(tuán)結(jié)在一起設(shè)立更困難的目標(biāo)，積極主動地挑戰(zhàn)自我設(shè)定的目標(biāo)。

二、沒有設(shè)立切實可行的績效考核目標(biāo)、考核指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)

實際績效考核工作中，有時單位指定的考核目標(biāo)過高，考核指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)模糊或過于抽象，考評人員打分時很困難，而被考核人員則認(rèn)為打分不公平，這極大挫傷了員工的工作積極性。因此，考核目標(biāo)的確立要和實際情況相符，考核指標(biāo)的確立應(yīng)具有科學(xué)性、可行性。考核指標(biāo)應(yīng)在考核目標(biāo)確定后，在被考核者與直接上級充分研討協(xié)商的基礎(chǔ)上根據(jù)直接上級的同期績效目標(biāo)加以確定，直接上級與被考核者要以書面形式簽訂階段性績效管理協(xié)議，明確績效管理的目標(biāo)、實施計劃、授權(quán)方案、資源支持方案以及績效考核指標(biāo)等內(nèi)容。確定考核指標(biāo)要盡可能準(zhǔn)確、并且多用量化的客觀標(biāo)準(zhǔn)，以減少考核人員主觀因素的干擾。具體措施有：首先可以通過調(diào)查問卷、訪談等方式與基層職工一同討論制定，雙方達(dá)成共識，這種參與

決策可制定出兼顧雙方利益的考核方案，以獲得“民心”，提高員工對目標(biāo)的接受程度和對績效體系的理解、支持，消除對考核的抵觸情緒。其次考核指標(biāo)要盡可能使量化。近年來，日本松下公司在經(jīng)濟(jì)持續(xù)不景氣情況下為了推動經(jīng)營業(yè)績的提高，就在人事考核中采用了具體的、量化的考核標(biāo)準(zhǔn)。另外考核指標(biāo)應(yīng)設(shè)定各種不同的著眼點，對績效的各個向度要分別按一定權(quán)重進(jìn)行評估，而不僅僅對個別向度進(jìn)行評估，這樣可以避免考核人員產(chǎn)生單點偏誤（Horn Error）導(dǎo)致考評成績失真。當(dāng)然不同的崗位，不同的職責(zé)要求，不同的發(fā)展時期，考核指標(biāo)也理所當(dāng)然有所不同的側(cè)重。譬如，對銷售人員的考核，一般包括銷售額與回款率。對一家剛起步的企業(yè)來說盡量擴(kuò)大市場份額是非常重要的，對于銷售人員的考核，大部分的權(quán)重肯定放在銷售額上。到這家企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r比較穩(wěn)定的時候，流動資金的流轉(zhuǎn)相應(yīng)會變得更為重要。因此對于銷售人員的考核重心，會向回款率作出傾斜。合理的考核指標(biāo)讓員工不僅對自己工作職責(zé)有十分明確的認(rèn)識，而且也使員工從心理意識上進(jìn)入狀態(tài)，接受考評。

三、沒有合理設(shè)置考核主體和建立對考核主體的約束機(jī)制美國行為學(xué)家亞當(dāng)斯通過大量的研究發(fā)現(xiàn)：員工們對自己是否受到公平合理的待遇十分敏感。當(dāng)員工們付出勞動獲得報酬時，他們不僅會把所獲得的報酬和自己的貢獻(xiàn)相比較，直接判斷是否公平，而且還會找一個參照物（如同事）進(jìn)行間接的比較，再次判斷是否公平。一旦有了不公平感，則極大地挫傷員工積極性，因此績效考核是否公平變得非常重要。這要求績效考核的規(guī)范和流程必須建立嚴(yán)格、統(tǒng)一的制度并在全體績效管理者中形成共識和共同的行動。

為使考核及其結(jié)果客觀、公平，必須合理設(shè)臵考核主體，應(yīng)設(shè)臵“多元化”“多方參與型”的考核主體。評價前主要讓員工自己收集績效數(shù)據(jù)，輔以同事、顧客或直接主管的績效考核數(shù)據(jù)，這樣既可以節(jié)省管理人員的時間精力，又可以使考核數(shù)據(jù)及結(jié)果更加周延、準(zhǔn)確。比如聯(lián)想集團(tuán)電腦公司每季度或自然結(jié)束后，所有員工先自我評價實際業(yè)績完成情況、工作表現(xiàn)和能力等方面，將該季度或工作完成 情況向直接上級、部門主管領(lǐng)導(dǎo)或考評小組成員進(jìn)行述職并提交書面述職報告；評價時則應(yīng)選擇對考核最有發(fā)言權(quán)的主管、職工對績效共同進(jìn)行評價，這樣避免了績效考核只是個別領(lǐng)導(dǎo)自己說了算。另外還要建立一定的考核約束制度對考核主體的行為進(jìn)行約束，要求打分人對各等級的打分列出相應(yīng)的關(guān)鍵事例加以佐證，增強(qiáng)透明度，避免黑箱操作、或者因怕得罪人不敢客觀評價造成“趨中效應(yīng)”。

四、沒有建立考核申訴制度

在當(dāng)前國有企業(yè)中，一個員工的工作業(yè)績?nèi)绾巍⒈憩F(xiàn)好壞、能否得到晉升，往往是由上級部門直接說了算，員工為自己說話的機(jī)會很少。當(dāng)員工本人或周圍的人在績效考核過程中遭到

“不公正待遇”并且申訴無果的時候，導(dǎo)致員工對考核者尤其是人力資源部門喪失信任，進(jìn)而導(dǎo)致員工對績效考核的整體信任危機(jī)。因此對于申訴的處理，是否及時、公正，很大程度上影響績效考核在員工心目中的公正性。因此，建立考核申訴制度尤為重要，而且必須要落到實處，讓員工能為自己說話、敢為自己說話。通過考核申訴制度的建立和執(zhí)行，不僅能有效地推動組織的民主建設(shè)，還能檢驗組織管理制度的合理程度以及執(zhí)行程度。

五、沒有認(rèn)真組織績效考核之后的面談

傳統(tǒng)績效考核注重懲罰、關(guān)注過去，現(xiàn)代績效考核應(yīng)注重改善、關(guān)注未來。企業(yè)的傳統(tǒng)做法或是在考核結(jié)束后，執(zhí)行“機(jī)械式”的獎懲、提薪或升遷；或是轟轟烈烈地考核，悄無聲息地結(jié)束，考核純粹成了走過場?？己嗣嬲剟t是考核結(jié)果反饋和營造考核氛圍十分重要的一種方式。我國企業(yè)在實際績效考核過程中，大多忽視了考核面談這一環(huán)節(jié)。實施面談時為避免引起被評人反感、抑制應(yīng)注意這樣一些問題：

1．充分利用角色換位和聆聽技巧，營造一個融洽的氣氛，使雙方順利地實現(xiàn)溝通；

2．明確說明這次面談的目的，保持雙向溝通，不能上級單方面說了算；

3．根據(jù)已確定考核標(biāo)準(zhǔn)和考核指標(biāo)，多援引數(shù)據(jù)，用事實說明評分的結(jié)果和理由；

4．先表揚(yáng)、后批評、再表揚(yáng)；

5．不要責(zé)怪、說教和追究被評人的責(zé)任和過錯；

6．讓被考核者了解自身的發(fā)展前景，共同制定新的工作目標(biāo)；

7．用鼓勵的口吻結(jié)束談話。具體地講，對考核優(yōu)秀的下級，繼續(xù)鼓勵并為其參謀規(guī)劃。對考核差的下級，幫助具體分析差距，診斷出原因，并幫助他制定改進(jìn)措施。對連續(xù)績差的下級，開誠布公，讓其意識到自己的不足，是否職位不適，需換崗位。對老資格的下級，要特別地尊重，不使其自尊心受傷害，充分肯定其過去的貢獻(xiàn)，并為他出些主意。對雄心勃勃的下級，不要潑涼水、打擊其積極性，耐心開導(dǎo)，用事實說明愿望與現(xiàn)實的差距，激勵他更加努力。

總之，要真正把績效考核落到實處，企業(yè)在績效考核體系設(shè)計與組織實施的過程中，就必須要有系統(tǒng)的眼光和思維，同時又要敢于邁開步伐，在實施績效考核的過程中適時推動組織的變革前進(jìn)，把公司推進(jìn)為一個具有現(xiàn)代意識觀念、行為模式以及能力結(jié)構(gòu)的成長型企業(yè)。

第三篇：課堂教學(xué)改革過程中存在的問題及改進(jìn)建議

課堂教學(xué)改革過程中存在的問題及改進(jìn)建議

岐山縣教學(xué)研究室 史榮剛

自開展課堂教學(xué)改革試點工作以來，各試點學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師在工作實踐中付出了大量的心血和艱辛努力，已經(jīng)取得了階段性成果。但是，隨著課堂教學(xué)改革的不斷深入，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師們遇到的問題越來越多，并且在諸多問題面前感到無所適從，一些關(guān)鍵性問題始終找不到有效的解決辦法，對課堂教學(xué)改革的順利推進(jìn)產(chǎn)生了一些負(fù)面影響?，F(xiàn)將我們在調(diào)研過程中了解到的問題進(jìn)行疏理，并提出改進(jìn)建議，希望對教師們的工作有所幫助。

一、主要問題

1、教師的教學(xué)觀念問題。教師們對課改的主要精神還沒有真正進(jìn)入自己的觀念系統(tǒng)，工作的著力點沒有發(fā)生根本性變化，大多數(shù)教師仍然把工作重心放在知識的傳授和講解上，對學(xué)生“學(xué)”的問題重視不夠，目前的課堂和傳統(tǒng)的課堂還沒有本質(zhì)上的區(qū)別。

2、導(dǎo)學(xué)案的編制問題。目前，教師們的集體備課還不夠落實，所提供的導(dǎo)學(xué)案基本上沒有體現(xiàn)“導(dǎo)學(xué)”的思想，有的只是把書本知識以問題形式搬到導(dǎo)學(xué)案上，沒有對知識形成過程的誘導(dǎo)、沒有對學(xué)習(xí)知識過程的方法指導(dǎo)、沒有對學(xué)習(xí)活動的安排指令。

3、預(yù)習(xí)過程中的問題。教師對學(xué)生的預(yù)習(xí)重視不夠，沒有深入細(xì)致的研究，沒有認(rèn)真的組織安排，學(xué)生之間的對學(xué)、群學(xué)過程沒有落實。學(xué)生的預(yù)習(xí)基本上還流于形式，教師對哪些問題是學(xué)生能解決的，哪些問題是學(xué)生解決不了的，還沒有做到心中有數(shù)。

4、展示過程中的問題?，F(xiàn)在的展示活動只是過去教師講解的一種替代，失去了展示的本來意義。并且這種替代式的展示，讓教學(xué)活動變得膚淺和直接，課堂上 1 看起來熱鬧了許多，但熱鬧背后的學(xué)生能力培養(yǎng)成了大問題。同時，由于學(xué)生的參與度不高，很多學(xué)生還不能真正地動起來。

5、學(xué)習(xí)小組的建設(shè)問題。從學(xué)生的活動情況來看，目前的學(xué)習(xí)小組還是一個松散的組織，沒有形成合力，小組長的職責(zé)還不明確，組內(nèi)各成員之間的相互幫助、相互檢查還不落實，導(dǎo)致少數(shù)基礎(chǔ)差的學(xué)生還不能認(rèn)真地參與到學(xué)習(xí)中來，教師對學(xué)生的學(xué)習(xí)落實情況也不太清楚。

6、反饋過程中的問題。反饋不應(yīng)該是一個獨立的教學(xué)環(huán)節(jié)，它應(yīng)該伴隨著整個教學(xué)活動過程。而教師這方面的意識還不強(qiáng)，不能及時了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，不能隨機(jī)處理教學(xué)過程中的問題，導(dǎo)致整個教學(xué)過程不能達(dá)到“以學(xué)定教”的要求，課堂教學(xué)目標(biāo)的達(dá)成度比較低下。

7、學(xué)習(xí)評價中的問題。教師們?nèi)匀灰詫W(xué)生的學(xué)習(xí)結(jié)果作為評價的主要依據(jù)，沒有把學(xué)生的學(xué)習(xí)過程和勞動付出納入學(xué)習(xí)評價中來，評價方式比較單一，學(xué)生之間的點評還不能形成爭論的話題，不能真正發(fā)揮學(xué)習(xí)評價的激勵、糾正、導(dǎo)向、指導(dǎo)、深化等方面的作用。

8、課堂教學(xué)的監(jiān)控問題。具體表現(xiàn)在：學(xué)校沒有對教師工作細(xì)節(jié)上的明確要求，對課堂管理還比較宏觀，所以，教師的教學(xué)設(shè)計還比較粗糙；備課組不能及時地針對課堂上的問題進(jìn)行集體研討，教師們對問題的研究和思考不夠深入，缺少有效的嘗試。

二、改進(jìn)建議

1、切實轉(zhuǎn)變觀念。課堂教學(xué)改革首先是對教師們的教育觀念進(jìn)行革命，沒有教師們的“知識本位”的教學(xué)觀向“學(xué)生為本”育人觀的轉(zhuǎn)變，就沒有真實意義上的改革。教師們在以“知識為本”的傳統(tǒng)教學(xué)思想指導(dǎo)下，習(xí)慣了直接把知識講授給學(xué)生，替代了學(xué)生提出問題和解決問題，學(xué)生所需要的做的事情就是接受和記憶。而以“學(xué)生為本”就要求教師們要把學(xué)習(xí)知識的任務(wù)交給學(xué)生，讓他們通過自主、合作、探究學(xué)習(xí)，自主完成學(xué)習(xí)任務(wù)。教師的任務(wù)就是組織調(diào)動、指導(dǎo)服務(wù)。傳統(tǒng)教學(xué)就好比是教師把做好的饅頭直接交給學(xué)生；現(xiàn)在要求教師們只為學(xué)生提供必要的指導(dǎo)和服務(wù)，讓學(xué)生自己來做饅頭。從這個意義上講，傳統(tǒng)教學(xué)對教師的要求比較低，只要自己會“做饅頭”就行，而高效課堂對教師提出了很高要求，教師不但自己是“做饅頭”的內(nèi)行，還必須具有組織調(diào)動、指導(dǎo)服務(wù)、協(xié)調(diào)勾通等方面的“領(lǐng)導(dǎo)人”的能力。

“高效”的本質(zhì)意義不在于單位時間內(nèi)多完成了幾道習(xí)題，它的核心價值在于單位時間內(nèi)學(xué)生的“自信心是否得到增強(qiáng)、學(xué)習(xí)能力是否得到提高、意志品質(zhì)是否得到鍛煉、行為習(xí)慣是否得到養(yǎng)成”，學(xué)生能自己學(xué)會的知識占多大比例。高效課堂更看重的是學(xué)生“投入學(xué)習(xí)的狀態(tài)”——是否有趣、是否深入、是否專注、是否愉快等。所以，構(gòu)建高效課堂必須把工作的著力點放在對“人”的研究和調(diào)動上，教師必須從改變自己做起，與學(xué)生建立起一種志同道合式的朋友關(guān)系，不斷提高自己的影響力。

2、積極面對困難。目前教師們普遍感到為難的問題是：學(xué)生不會學(xué)、教學(xué)進(jìn)度慢、教學(xué)不落實、課堂難調(diào)控等等一些現(xiàn)象上的問題，特別是在以考試成績?yōu)橹饕笜?biāo)的教學(xué)評價不能改變的情況下，教師們又不敢大膽放手，所以不少教師采取的是回避問題的態(tài)度，改革工作只能停留在表層上，不能有步驟地推進(jìn)。這里，我們建議教師們要理性的看待這些問題，要知道解決這些問題正是我們的改革的目的，只要我們把這些問題解決了，我們的改革也就成功了，所以說，回避問題就是回避改革。我們所應(yīng)該持有的態(tài)度是：對問題有充分的估計，并有整體的思考；對問題我們要認(rèn)識到，問題的形成是有過程的，所以解決問題也必須通過“過程”來解決，做到既有長遠(yuǎn)的安排，又有短期的目標(biāo)，分清主次、分步推進(jìn)，追求一點點的突破和進(jìn)步。比如：教學(xué)進(jìn)度慢的問題，開始的時候出現(xiàn)這樣的問題是很正常的，但我們不能因為它是正常的而不作為，應(yīng)該明白“慢”的原因是學(xué)生“學(xué)得慢”，在這 個現(xiàn)實面前，我們著急也沒用，可以采取這樣的辦法：開始的時候，我們適當(dāng)降低對學(xué)生自學(xué)內(nèi)容的要求，側(cè)重點放在“增強(qiáng)學(xué)生自學(xué)意識、幫助學(xué)生樹立信心、指導(dǎo)學(xué)生自學(xué)方法、養(yǎng)成學(xué)生自學(xué)習(xí)慣”上面，只要求學(xué)生通過自學(xué)達(dá)成一些低層次的教學(xué)目標(biāo)，比如：了解的、認(rèn)識的、知道的。當(dāng)大部分學(xué)生比較適應(yīng)之后，再逐步地把理解的、探究的、運用的知識目標(biāo)交給學(xué)生自主解決。在這個過程中，既可保證教學(xué)進(jìn)度，又可不斷提高學(xué)生的學(xué)習(xí)能力。所以，我們要反對那種一開始就把整節(jié)課的教學(xué)內(nèi)容全部交給學(xué)生自學(xué)的做法，明明知道學(xué)生自己解決不了的問題還要堅持著讓學(xué)生自學(xué)。課堂教學(xué)改革絕對不是為了封住教師的嘴，我們必須遵守“以學(xué)定教”的原則，在學(xué)生還不會學(xué)、還學(xué)不會的情況下，教師不能撒手不管。同時，我也應(yīng)該認(rèn)識到，過去的教學(xué)進(jìn)度雖然比較快，但是新課后的大量重復(fù)練習(xí)同樣浪費了大量時間，如果學(xué)生們是通過自主學(xué)習(xí)獲得的知識，可能就沒必然再用題海的辦法進(jìn)行知識鞏固了。所以，整體上講，只要學(xué)生自主學(xué)習(xí)過程是落實的，時間不是個問題。

3、工作必須精細(xì)。種種現(xiàn)象表明，我們的工作過程還沒有達(dá)到“精耕細(xì)作、精準(zhǔn)操作”的要求，“過得去”“粗線條”式的工作習(xí)慣還沒有根本性轉(zhuǎn)變。高效課堂要求教師要把“領(lǐng)導(dǎo)人”的工作放在首位，這就必然要求我們再也不能“跟著感覺走”，不能有任何的隨意性。我們對學(xué)生發(fā)出的任何一項指令、交給的任何一項任務(wù)，教學(xué)過程設(shè)計，必須是謹(jǐn)慎的、科學(xué)的、深思熟慮的。

1）關(guān)于導(dǎo)學(xué)案?？偟囊螅阂皇潜仨毬鋵嵓w備課制度，體現(xiàn)備課組教師的集體智慧，杜絕只有分工沒有合作的現(xiàn)象；二是問題的設(shè)計必須體現(xiàn)“誘導(dǎo)、指導(dǎo)”過程，并充分尊重學(xué)生的學(xué)情、生活經(jīng)驗和認(rèn)知規(guī)律，盡量站在學(xué)生的角度來設(shè)計鋪墊性、誘發(fā)性、過度性問題；三是引導(dǎo)過程必須體現(xiàn)學(xué)法指導(dǎo)，導(dǎo)學(xué)案的語言表達(dá)要能夠引導(dǎo)學(xué)生去觀察、收集、聯(lián)想、記憶、思維、交流、合作、探究、自測等；四是體現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)的分步達(dá)成、學(xué)習(xí)過程的分層要求、學(xué)習(xí)效果的及時反饋，并在 每個環(huán)節(jié)上都有時間上的要求。同時考慮到導(dǎo)學(xué)案印制的成本問題，我們建議：提供給學(xué)生的導(dǎo)學(xué)案主要內(nèi)容是為學(xué)生自學(xué)設(shè)計的鋪墊性和引導(dǎo)性問題以及學(xué)習(xí)過程安排，至于需要補(bǔ)充的學(xué)習(xí)資源和習(xí)題，可利用多媒體、小黑板等方式進(jìn)行呈現(xiàn)。同時，要求學(xué)生必須自備預(yù)習(xí)筆記本，記錄重點知識、主要問題及典型習(xí)題等。

2）關(guān)于預(yù)習(xí)。建議對學(xué)生預(yù)習(xí)水平的要求逐步提高，特別是開始階段和新知識的學(xué)習(xí)階段，并建議按這樣的程序進(jìn)行：

教師導(dǎo)學(xué)。主要任務(wù)是組織教學(xué)、情境創(chuàng)設(shè)、激發(fā)興趣、設(shè)置懸念、激活思維、明確目標(biāo)、提出要求等。

學(xué)生自學(xué)。通讀教材，整體感知；按照導(dǎo)學(xué)案鉆研教材，不懂的地方做上記號，并提出自己發(fā)現(xiàn)的問題。在這個過程中，一是要保證安靜的學(xué)習(xí)狀態(tài)，二是教師要善于觀察，并及時了解學(xué)生學(xué)的情況。

學(xué)生互學(xué)。按照導(dǎo)學(xué)案的要求，相互檢查自學(xué)情況，并相互幫助，盡量解決不懂的問題?；W(xué)的兩名學(xué)生相對固定，并提出幫扶目標(biāo)。

組內(nèi)群學(xué)。組內(nèi)群學(xué)的主要方式是展示。首先要求組長對組內(nèi)學(xué)生學(xué)習(xí)情況有充分了解，然后確定組內(nèi)展示的內(nèi)容，安排小展示活動，重點解決還太明白的問題，這個過程要鼓勵人人參與。同時，組長要及時把組內(nèi)解決不了的問題反饋給老師。在這個過程中，教師要參與到部分小組的活動中來。

3）關(guān)于展示。指的是全班的大展示。提出如下建議：

一般來講，全班的展示是為了突出重點，突破難點，深挖教材，培養(yǎng)能力，所以，對都會了的和都不會的問題不展示（都不會的問題還是以教師講為主）。需要展示的內(nèi)容主要是：一是反映重點內(nèi)容的核心知識和典型問題，二是在“預(yù)習(xí)”環(huán)節(jié)中學(xué)生遇到的共性問題，三是具有一定探究意義的、容易產(chǎn)生歧義的挑戰(zhàn)性問題，四是學(xué)生在預(yù)習(xí)環(huán)節(jié)自主解決不了但經(jīng)過全員合作學(xué)習(xí)能夠解決的問題，五是能培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題和創(chuàng)新能力的問題。在學(xué)生展示的過程中，教師要善于鼓勵學(xué)生，增強(qiáng)自信，善于培養(yǎng)學(xué)生的表達(dá)能力，增強(qiáng)表達(dá)的條理性，并善于鼓勵學(xué)生質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)新問題，能非常機(jī)智地引導(dǎo)學(xué)生發(fā)表意見，形成思維碰撞，這是最能體現(xiàn)“展示意義”的事情，每當(dāng)形成這樣一種局面時，教師要不惜時間，讓學(xué)生在充分的爭論中激發(fā)興趣，鍛煉思維。這里要注意，在新授課上，我們要在“新觀點、新發(fā)現(xiàn)”上做文章，而不是知識的難度，要重視利用學(xué)生的生活體驗和社會資源，而不能僅僅局限于知識的傳授。同時，大展示活動占用的時間不能太多，要防止只有表面的熱鬧，內(nèi)容選擇要精準(zhǔn)，展示過程要精彩。

4）關(guān)于課堂流程?？傮w上講，現(xiàn)在的課堂只要是把過去傳統(tǒng)課堂上教師講的時間還給學(xué)生就對了，課時劃分應(yīng)該保持原來的習(xí)慣，我們反對把預(yù)習(xí)、展示、反饋作為三種課型分開安排的做法，至于每節(jié)課上這三個環(huán)節(jié)各用多少時間，由于學(xué)科不同，各學(xué)科的課題內(nèi)容不同，不好有一個統(tǒng)一要求，這需要教師在備課時，要精打細(xì)算，并靈活處理。這里需要提醒的是，教學(xué)難度的把握和教師心態(tài)的調(diào)整是比較關(guān)鍵的。在新課階段和改革開始階段，我們不要因為兼顧所謂的題型，而人為地加大了教學(xué)難度，也不要因為學(xué)生暫時的“不會學(xué)”而心浮氣躁。這里建議教師們結(jié)合自己的教學(xué)優(yōu)勢和學(xué)科特點，在高效課堂建設(shè)總要求的指導(dǎo)下，自主構(gòu)建能適合自己的課堂教學(xué)流程，或者說是教學(xué)模式。

5）關(guān)于教學(xué)落實。一方面，我們要想辦法讓學(xué)生喜歡你這位老師，喜歡學(xué)你所教的這門學(xué)科，這是解決這個問題的最根本的東西。另一方面，需要重視這三項工作：一是學(xué)習(xí)小組的建設(shè)與管理；二是學(xué)習(xí)評價策略；三是反饋與回授。

學(xué)習(xí)小組的建設(shè)與管理情況直接關(guān)系到課堂教學(xué)改革是否能順利推進(jìn)的重要保證，我們必須給予足夠重視。建議認(rèn)真落實這樣幾件事情：加強(qiáng)小組長培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高小組長的組織、協(xié)調(diào)、指揮能力；各小組自主確定奮斗目標(biāo)和學(xué)習(xí)常規(guī)；明確小組長的檢查、督促、安排等工作職責(zé)；適當(dāng)組織才藝類的小組展示競賽活動。學(xué)習(xí)評價對幫助學(xué)生樹立信心，增強(qiáng)學(xué)習(xí)的內(nèi)部動力，養(yǎng)成良好學(xué)習(xí)習(xí)慣具有很強(qiáng)的導(dǎo)向作用。一方面教師要高度重視這項工作，充分認(rèn)識學(xué)生的心理規(guī)律和個性特點，確立正確的評價觀念；另一方面教師要用自己的言傳身教引導(dǎo)全體學(xué)生把“努力做一個好人”作為評價的重要指標(biāo)，而不是以考試成績?yōu)槲ㄒ粯?biāo)準(zhǔn)。所以，在評價學(xué)生時，要尊重每一個學(xué)生的“想成為好人的愿望”，既不讓表揚(yáng)變得廉價、肉麻，又不能隨意打擊和嘲笑，要善于抓住學(xué)生身上的美好的東西、善良的品質(zhì)和進(jìn)取的本性，對他們的在過程中的表現(xiàn)給予及時的關(guān)注。

反饋是對學(xué)生的各方面表現(xiàn)的一種信息收集，在這方面，需要教師具有一定的職業(yè)敏感，并注意暢通反饋渠道，有適量的作業(yè)和檢測，確保反饋的信息及時準(zhǔn)確。但反饋不是目的，目的是對收集到的信息作也科學(xué)的判斷，并有效地進(jìn)行回授，把學(xué)生的問題及時化解。這要求教師要有較高的教育智慧和現(xiàn)場決策能力，需要教師在實踐中不斷積累這方面的經(jīng)驗。

總之，教師們在改革的過程中，思路要開闊，思想要活躍，研究要深入，工作要精細(xì)。改革不是全盤否定，不要生搬硬套杜郎口的模式，只要我們緊緊圍繞讓學(xué)生“會學(xué)、好學(xué)、學(xué)會”這個目標(biāo)來開展工作，把自己的優(yōu)勢做強(qiáng)，走出一條屬于自己的高效課堂模式才是我們改革的最大愿望。同時，各學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對教師們的工作過程要加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，我們要相信，過程如果沒有問題，結(jié)果絕對不會有問題的，絕不要緊緊抓住“考試成績”這根繩子不放，讓教師們在工作中處于兩難境地。課堂教學(xué)改革應(yīng)著重解決的問題

這次新課程改革對培養(yǎng)學(xué)生學(xué)會學(xué)習(xí)，確立學(xué)生在教學(xué)過程中的主體地位，培養(yǎng)學(xué)生的主動發(fā)展作了積極有益的探索，在教學(xué)中涌現(xiàn)了一批重視學(xué)生能力與發(fā)展的教改典型，形成了新的教學(xué)模式。但是，我們必須實事求是地承認(rèn)在課改的同時出暴露出一些必須解決的問題。

問題之一：必須更新教育教學(xué)觀念。

觀念是行為的靈魂，教育觀念對教學(xué)起著指導(dǎo)和統(tǒng)帥作用。一切先進(jìn)的教學(xué)改革都是從新的教育觀念中生發(fā)出來的，一切教學(xué)改革的困難主要來自舊的教育觀念的束縛，確立新的教育教學(xué)觀念是教學(xué)改革的首要任務(wù)。教學(xué)觀念不轉(zhuǎn)變，教學(xué)改革就無從談起?，F(xiàn)代教學(xué)理念中最重要的一條就是以學(xué)生為本，尊重學(xué)生的主體人格。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，我國當(dāng)前的教學(xué)質(zhì)量評估機(jī)制尚未改變，我們還沒有擺脫應(yīng)試教育的陰影，家長最關(guān)注的是自己的子女考了多少分，教師是最關(guān)注的自己的教學(xué)效果如何，校長最關(guān)注的是自己學(xué)校有多少學(xué)生考上了重點學(xué)校。在應(yīng)試教育尚未獲得根本轉(zhuǎn)變的形勢下，學(xué)校所實施的教學(xué)改革也因此變得缺乏成效而事倍速功半，所以我們一定要在這次課改中組織學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高認(rèn)識，來一次教育觀念的啟蒙運動，帶動全民教育觀念的轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)教育教學(xué)改革的生命力。

問題之二：必須推進(jìn)教學(xué)方法的轉(zhuǎn)變

面對新教材，教師必須要有新的教學(xué)方法才能完成課改實驗任務(wù)，先進(jìn)的教育理念要通過先進(jìn)的教學(xué)方法體現(xiàn)出來。

當(dāng)前，我們叫得最響的口號是“以教師為主導(dǎo)，學(xué)生為主體”。而往往在課堂教學(xué)中教師主導(dǎo)體現(xiàn)在向?qū)W生不停地提問，學(xué)生的主體表現(xiàn)在馬不停蹄地回答問題，圖了個表面熱鬧。這樣的教學(xué)不是“主導(dǎo)”、“主體”的真正內(nèi)涵，應(yīng)該是引導(dǎo)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題，指導(dǎo)學(xué)生探研解決問題的能力。

新的教法還要改變原來的封閉的學(xué)習(xí)方式為開放型的學(xué)習(xí)方式，面向社會和實 踐從不同方位和途徑獲取知識和信息，實現(xiàn)學(xué)生的自我完善與發(fā)展，讓學(xué)生自己探索與解答，使學(xué)生的自主性、獨立性、能動性、創(chuàng)造性得到真正的張揚(yáng)和提升。

問題之三：必須改善教師的知識結(jié)構(gòu)

新課程改革呼喚著綜合型的教師，這是一個非常值得注意的變化。多年來學(xué)校教學(xué)一直是分科進(jìn)行，教師禁錮在本學(xué)科的壁壘之中，不再涉獵其他學(xué)科的知識。單一的知識結(jié)構(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)課程改革的需要。從新課程內(nèi)容到中考命題，已經(jīng)折射出一個學(xué)科與其它學(xué)科緊密聯(lián)系的必須性和重要性，因此教師必須改善自己的知識結(jié)構(gòu)，使自己具有更開闊的教學(xué)視野。除了專業(yè)知識外，應(yīng)當(dāng)廣泛涉獵其它學(xué)科的知識領(lǐng)域，建立學(xué)科間的聯(lián)系，才能適應(yīng)課改的要求。

問題之四：必須改變教學(xué)質(zhì)量的評估機(jī)制。

新課程不僅重視、考查學(xué)生綜合素質(zhì)的發(fā)展，尤其是學(xué)生分析問題、解決問題的能力，而且倡導(dǎo)用靈活多樣的開放性的動態(tài)的考試方式來考查學(xué)生的創(chuàng)新思維和實踐能力。所以教師在課改過程中，在考查學(xué)生的學(xué)習(xí)成績這個環(huán)節(jié)上，要關(guān)注學(xué)和人生觀、價值觀和人文素養(yǎng)的培養(yǎng)，關(guān)注學(xué)生綜合素質(zhì)的發(fā)展。在考試內(nèi)容上少考一些客觀題，多考一些與生活實際相關(guān)聯(lián)的，體現(xiàn)綜合應(yīng)用的，需要創(chuàng)新思維的內(nèi)容，反映學(xué)生真正的理解程度，杜絕偏題，怪題。在考試方式上倡導(dǎo)多次的、靈活多樣的檢測方法，給學(xué)生充分的選擇權(quán)利和空間，促進(jìn)學(xué)生綜合素質(zhì)的提高。例如，理、化、生在檢測時可用兩種形式，一是書面形式命三個或三個以上的試題，難易程度、范圍不同，學(xué)生可任選一作答案。如有認(rèn)為解答不滿意的可以允許再考，以其滿意的一次成績?yōu)闇?zhǔn)。二是實踐能力檢測，學(xué)生可任選一項自己認(rèn)為可以動手實踐的制作或?qū)嶒?，然后由教師和學(xué)生共同評定其創(chuàng)作的優(yōu)劣。問題之五：因地制宜的開發(fā)現(xiàn)代教育教學(xué)技術(shù)

教學(xué)活動是借助一定的手段、工具展開的教學(xué)過程，組織方式以及質(zhì)量效益等都和教學(xué)活動中使用的工具密切相關(guān)。先進(jìn)的設(shè)備用于教學(xué)中是教學(xué)進(jìn)步的重要動 力，是提高教學(xué)質(zhì)量的保證。以電腦、網(wǎng)絡(luò)、多媒體等為主要內(nèi)容的現(xiàn)代信息技術(shù)的出現(xiàn)，為教學(xué)方式與教學(xué)模式的變革提供了新的物質(zhì)基礎(chǔ)，為學(xué)生的學(xué)習(xí)和發(fā)展提供了豐富多彩的教育環(huán)境和有力的學(xué)習(xí)工具。因此，我們在課改中要從實際出發(fā)，采用現(xiàn)代教育設(shè)施。例如，語文教學(xué)要想把過去的課文分析變成現(xiàn)在的課堂賞析，采用多媒體音像合成，給學(xué)生以美的享受，美的陶冶。使學(xué)生身臨其境去欣賞、去感受，讓學(xué)生真切地感受到文中所蘊(yùn)含的思想感情。

總之，課改給教育、教學(xué)帶來了諸多應(yīng)解決的問題，既進(jìn)一步暴露了傳統(tǒng)教育的種種弊端，也制約著課改本身的深入實施，只有解決這些問題，課改才能收到預(yù)期效果，達(dá)到預(yù)期目的。

關(guān)于課堂教學(xué)改革的幾點看法 岐山縣教學(xué)研究室 史榮剛

一、基本思路：

1、以問題教學(xué)為出發(fā)點（提前預(yù)習(xí)，預(yù)設(shè)問題）；

2、以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為核心（獨學(xué)、對學(xué)、群學(xué)）；

3、以學(xué)生展示為能力提升的基礎(chǔ)（分析、講解、板演）；

4、以教師的指導(dǎo)答疑解惑為教學(xué)的提升（歸納、總結(jié)、拓展、延伸）；

5、以課堂練習(xí)為教學(xué)的落腳點（鞏固、達(dá)標(biāo)、綜合提升）。

二、基本方法：

以“先學(xué)后教，問題評價”為指導(dǎo)思想，采用學(xué)案導(dǎo)學(xué)的基本方法進(jìn)行教學(xué)。

三、基本課型：

1、新授課；

2、習(xí)題課；

3、復(fù)習(xí)課。

四、課堂效率：

1、一般課堂；

2、有效課堂；

3、高效課堂。（課堂教學(xué)的基本類型搞不清楚）

1、高效課；

2、低效課；

3、無效課；

4、負(fù)效課。（高效課的比率太低，而低效課的比率太高）

五、突出問題：

1、學(xué)生的培訓(xùn)跟不上，學(xué)生對新模式教學(xué)不適應(yīng)，學(xué)生不會自主學(xué)習(xí)。

2、教學(xué)輔助手段跟不上，教師的問題展示、學(xué)生的學(xué)習(xí)展示難以開展。

1、有欣和大家一起探討有關(guān)“高效課堂”的問題，我很愿意跟大家一塊進(jìn)行學(xué)習(xí)交流。

2、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對課堂教學(xué)改革很重視，關(guān)注課堂教學(xué)改革工作，本身是一件了不起的事情，我很贊賞。

3、教學(xué)改革在薄弱學(xué)校最容易搞成功，是學(xué)校發(fā)展的必由之路，也是老師們走向大校名校的必由之路。

4、高效課堂提醒：

1、拉開桌子的未必就是高效課堂；

2、動起來的未必就是高效課堂；

3、高效課堂換另一個詞：展示性課堂，特別重視“展示”二字，小老師作用不能過人過分講；

4、導(dǎo)學(xué)案不是習(xí)題集—路線圖、方向盤；

5、高效課堂的四個轉(zhuǎn)變：教的轉(zhuǎn)變、學(xué)的轉(zhuǎn)變、評的轉(zhuǎn)變、發(fā)展的轉(zhuǎn)變。我這個材料是課堂教學(xué)改革的系列講座。高效課堂的靈魂：

相信學(xué)生、解放學(xué)生、利用學(xué)生、發(fā)展學(xué)生

1、相信學(xué)生是教師道德的立足點。是訓(xùn)話還是對話。有的課堂交流是地主和長工的關(guān)系。孩子厭學(xué)恰恰暴露了老師的無能。

2、解放變得“十萬火急”。小崗村、深圳、杜郎口中學(xué)、芙蓉姐姐等。解放—體力、智力、觀念。

3、利用學(xué)生是重視“學(xué)生”的價值?！靶暮荨毙┥踔羷e怕“摔跟頭”。任何學(xué)習(xí)都必須經(jīng)歷失敗、反饋、校正，缺一不可。最偉大的母親是“后媽”，要敢干當(dāng)“后媽”。

4、發(fā)展學(xué)生是教師的“落角點”。發(fā)展學(xué)生的自主性、主動性、創(chuàng)造性。

高效課堂對教師的要求：

1、要習(xí)慣做啞巴，管好自己的嘴。

2、要敢于做忍者，要隱忍著。

3、要做懶漢。要象老太太學(xué)麻將，傳統(tǒng)模式是開繁體字課、開數(shù)學(xué)課、還要專家培訓(xùn)、還要上四年本科等等；新模式只給找三個老頭，陪著打半天，到會為至。

高效課堂五步教學(xué)模式：

自學(xué)——對學(xué)、群學(xué)——小展示——大展示——整理學(xué)案、糾錯本、達(dá)標(biāo)測評。

第四篇：淺談《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題和建議

淺談《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題和建議

《社會保險法》于2010年10月28日由第十一屆全國人大常委會第十七次會議表決通過并于2011年7月1日實施，共12章98條，該法對社會保險遵循的基本原則、五大險種的覆蓋范圍、保險資金籌資渠道、社會保險待遇項目和享受條件、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會保險基金監(jiān)督、各項社會保險的繳納與領(lǐng)取等均作出明確規(guī)定。該法是繼《勞動合同法》、《就業(yè)促進(jìn)法》、《勞動爭議調(diào)解仲裁法》之后，在保障和改善民生領(lǐng)域又一部支架性法律，是新中國成立以來第一部社會保險制度的綜合性法律?！渡鐣ｋU法》實施以來，既具有亮點，也有缺點，需要不斷完善。

一、《社會保險法》的亮點

《社會保險法》與我國以往有關(guān)社會保險方面的法規(guī)、規(guī)章相比，具有如下亮點：

（一）權(quán)威性和系統(tǒng)性

國務(wù)院先后于1998年、2003年頒布《失業(yè)保險條例》、《工傷保險條例》等單項行政法規(guī)，人力資源與社會保障部也制定過單項部門規(guī)章。但根據(jù)我國《立法法》規(guī)定，行政法規(guī)屬于第二層次立法，部門規(guī)章屬于第三層次立法，其權(quán)威性不足?！渡鐣ｋU法》是全國人大通過的立法，根據(jù)立法法，屬于第一層次立法，具有很強(qiáng)的權(quán)威性?！渡鐣ｋU法》對我國基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度用同一部法律來規(guī)范，也具有系統(tǒng)性。

（二）科學(xué)性與廣泛性

《社會保險法》從1994年列入國家立法規(guī)劃到正式通過歷經(jīng)16年，其間，多次征求立法部門、實務(wù)部門、社保專家、普通群眾等各單位和個人的意見，充分吸收一些合理化的建議。此外，《社會保險法》在立法過程中，還參考國外一些先進(jìn)立法經(jīng)驗與做法，兼收并蓄，并經(jīng)全國人大多次審議，最后獲得通過。因此，《社會保險法》不是倉促立法，它具有科學(xué)性?！渡鐣ｋU法》第三條規(guī)定：“社會保險制度堅持廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟?、可持續(xù)的方針?！钡谒臈l規(guī)定：“中華人民共和國境內(nèi)的用人單位和個人依法繳納社會保險費?！钡诰攀鍡l規(guī)定：“進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)村居民依照本法規(guī)定參加社會保險?！钡诰攀鶙l：“ 征收農(nóng)村集體所有的土地，應(yīng)當(dāng)足額安排被征地農(nóng)民的社會保險費，按照國務(wù)院規(guī)定將被征地農(nóng)民納入相應(yīng)的社會保險制度?！薄渡鐣ｋU法》把進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工與被征地農(nóng)民納入社會保險，保險范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，具有廣覆蓋、?；尽⒍鄬哟翁攸c，具有廣泛性。

（三）強(qiáng)制性與操作性

《社會保險法》第六十三條規(guī)定“??用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費。??用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費?！备鶕?jù)此規(guī)定，社會保險費征收機(jī)構(gòu)的工作流程更加具有可操作性，同時，該法還賦予社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。因此，其具有一定的強(qiáng)制性。

二、《社會保險法》在實施過程中存在的主要問題

《社會保險法》是新中國成立以來第一部社會保險制度的綜合性法律，是一部在中國特色社會主義法律體系中起支架作用的重要法律，與《勞動法》、《公務(wù)員法》等共同構(gòu)成了我國人力資源和社會保障法律體系的頂層架構(gòu)，對構(gòu)建和諧社會具有重要作用。《社會保險法》于2011年7月1日實施以來，相關(guān)配套法規(guī)、規(guī)章的缺失為各地基層推進(jìn)該法的實施帶來諸多困難。目前，《社會保險法》在實施過程中主要存在以下問題：

（一）社會保險的一些重要制度授權(quán)條款較多，操作性需要加強(qiáng)

《社會保險法》第十條第三款規(guī)定：“公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務(wù)院規(guī)定。”第二十四條規(guī)定：“國家建立和完善新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。新型農(nóng)村合作醫(yī)療的管理辦法，由國務(wù)院規(guī)定。”第五十九條規(guī)定：“縣級以上人民政府加強(qiáng)社會保險費的征收工作。社會保險費實行統(tǒng)一征收，實施步驟和具體辦法由國務(wù)院規(guī)定?！钡诹藯l規(guī)定：“社會保險基金存入財政專戶，具體管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。”其他如社會保險費的征收主體、社會保險統(tǒng)籌層次的時間及步驟、社會保險基金的保值增值等方面都存在授權(quán)國務(wù)院等部門另行立法情況?！渡鐣ｋU法》對一些重要的制度授權(quán)較多，可能導(dǎo)致權(quán)力集中在基層，既影響法律的實施，也容易導(dǎo)致各地差異大，也導(dǎo)致各地操作困難。授權(quán)立法存在的原因是有的已經(jīng)由國務(wù)院及主管部門確立了規(guī)范，有些確實還沒有相關(guān)規(guī)定，但考慮到社會保險機(jī)制才剛剛建立，有些制度需要繼續(xù)探索，不便于立即用法律固定化，而我國地域范圍較大，社會保險制度發(fā)展時間較短，因此積極發(fā)揮中央和地方的優(yōu)勢，國家要給中央和地方預(yù)留一些空間。但有不少社保法專家、學(xué)者認(rèn)為除上述原因外，實際是部門利益沖突難以調(diào)和而故意規(guī)避。

（二）參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標(biāo)準(zhǔn)和因病或非因公致殘病殘津貼標(biāo)準(zhǔn)不清

《社會保險法》第十七條規(guī)定“參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付?！钡捎谠撘?guī)定較原則，截至目前，上述規(guī)定尚未具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)辦環(huán)節(jié)無法落實，參保人員特別是在職參保人員的遺屬對此頗有微詞。

（三）社會保險費強(qiáng)制征繳操作規(guī)程需要細(xì)化

《社會保險法》第六十三條規(guī)定“??用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費。??用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。”國務(wù)院于1999年1月22日出臺《社會保險費征繳暫行條例》第十九條規(guī)定：“勞動保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查社會保險費征繳違法案件時，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)給予支持、協(xié)助。”前述規(guī)定雖然具有一定的強(qiáng)制性，但在具體操作中，目前缺乏實施辦法或操作規(guī)程，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向銀行或金融機(jī)構(gòu)查詢用人單位的存款賬戶，行政部門向銀行或金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費以及申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)等具體工作中，金融機(jī)構(gòu)等部門均以社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他行政部門不是司法機(jī)關(guān)，不能到金融機(jī)構(gòu)查詢存款賬戶為由，拒絕配合執(zhí)行，難以實現(xiàn)“剛性”征繳，給經(jīng)辦工作帶來被動，也使職工的合同權(quán)益受到侵害。

（四）基本養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌層級太低導(dǎo)致不少省份財政壓力加大

《社會保險法》第六十四條規(guī)定：“基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌，具體時間、步驟由國務(wù)院規(guī)定。”該條首次將統(tǒng)籌層次用法律形式確定下來，規(guī)定基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌。由于前條規(guī)定是逐步實行全國統(tǒng)籌，沒有具體時間限制，缺乏剛性約束。目前我國養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的現(xiàn)狀是13個省實現(xiàn)或基本實現(xiàn)省級統(tǒng)籌、11個省實行省級調(diào)劑金制度、8個省未實現(xiàn)省級調(diào)劑金制度（即由市縣統(tǒng)籌）。

根據(jù)中國社科院世界社保研究中心發(fā)布《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》顯示，如果沒有財政補(bǔ)助，2012年，我國19省份城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金當(dāng)期“收（指征繳收入）不抵支”；其中，遼寧、黑龍江的缺口均超200億元；而收大于支的12個省份中，廣東最高，當(dāng)期收支結(jié)余高達(dá)652.09億元；江蘇、浙江和北京也都超過300億元。

財政部部長樓繼偉在2013年3月24日舉行的中國發(fā)展高層論壇上稱“社會保險方面的制度漏洞太多，如果我們不把這些制度的漏洞堵上，提供一些有約束，有激勵的機(jī)制的安排，包括管理的方式，給多少錢也會吃光。”

目前，基本養(yǎng)老保險基金等社保資金沒有形成全國統(tǒng)籌，統(tǒng)籌層級太低，一直是社保體制難以跨越的障礙，彌補(bǔ)這些缺陷的直接辦法就是財政不斷加大補(bǔ)貼，使政府財政壓力加大。

中央與地方養(yǎng)老保險的責(zé)任劃分不清，是阻礙我國社會保障制度健康發(fā)展的重要因素。我國經(jīng)過分稅制改革后，中央的稅收集中率年年上升，但是我國長期未變的以地市級為統(tǒng)籌主體的運行方式，使養(yǎng)老保險的最終責(zé)任仍然由地市級政府負(fù)擔(dān)，在養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)收不抵支時，首先需要地方政府承擔(dān)責(zé)任，只有在地方政府財政運行出現(xiàn)困難時才由上級或中央財政轉(zhuǎn)移支付。出現(xiàn)了明顯的財權(quán)與事權(quán)的不對稱。若將統(tǒng)籌層次提高到省級，那么養(yǎng)老保險的最終責(zé)任將由省級承擔(dān)。但省級政府并不愿意承擔(dān)這個責(zé)任，目前相當(dāng)多的省份是名為實行省級統(tǒng)籌，實為運行省級調(diào)劑，這勢必影響基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的實現(xiàn)。

《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2013》還顯示：2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計記賬額（俗稱“空賬”）達(dá)到29543億元，與2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計余額23941億元相比，超出5602億元；與2011年相比，“空賬”的缺口又?jǐn)U大了約240億元。由于地區(qū)之間養(yǎng)老金結(jié)余情況不同，發(fā)達(dá)地區(qū)如廣東等地盈余巨大，養(yǎng)老金尚未實現(xiàn)全國統(tǒng)籌，廣東等省份的余額，又不能轉(zhuǎn)移給西部收不抵支的省份，因此，絕大部分西部地區(qū)仍處于收不抵支的狀態(tài)，“空賬”部分主要依靠省市政府財政補(bǔ)貼，政府財政壓力劇增。以2011年為例，企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金當(dāng)期結(jié)余約為4000億元，但當(dāng)年養(yǎng)老金財政補(bǔ)貼2200多億元，還有1800億元的非正常繳費收入。如果剔除財政補(bǔ)貼和非正常繳費收入，正常繳費只能僅僅抵消支出。

三、完善我國《社會保險法》的若干建議

（一）適時修訂《社會保險法》，嚴(yán)格控制授權(quán)立法的范圍

我國《社會保險法》的一些重要制度授權(quán)條款較多，具體的實施辦法則需要授權(quán)國務(wù)院等部門另行立法制定實施細(xì)則，雖然在實踐中，國務(wù)院制定的行政法規(guī)有很大的現(xiàn)實性、靈活性和可操作性，但是社會保險是關(guān)系到公民最基本的經(jīng)濟(jì)利益的事項，對于授權(quán)立法，很有必要謹(jǐn)慎對待。因為政府是社會保險的主要保險人，也是利害關(guān)系人，政府不能“既當(dāng)球員，又當(dāng)裁判”，為了避免行政機(jī)關(guān)借優(yōu)勢地位制定有損于公民的立法，社會保險法應(yīng)當(dāng)對授權(quán)立法進(jìn)行嚴(yán)格控制，在將來修訂《社會保險法》的時候，有必要對授權(quán)立法的范圍和權(quán)限層級作出明確而具體的的規(guī)定，包括哪些事項可以授權(quán)，哪些事項不可以授權(quán)，哪些事項應(yīng)當(dāng)歸屬于哪一級政府立法，哪些機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)哪些事項的立法等，社會保險法應(yīng)當(dāng)作出基本的規(guī)定。特別是對那些缺乏既有制度規(guī)范的新的社會保險事項更應(yīng)當(dāng)確定授權(quán)立法邊界。比如社保費的籌資方式、繳費比例、社?；鸬闹Ц俄椖康扔缮绫；痉ㄒ?guī)定。另外專業(yè)性較強(qiáng)的可以授權(quán)立法，比如社?；鹁唧w的運營方式、給付方式以及征繳辦法等，涉及特殊人群的社保問題也可以授權(quán)立法，比如農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員的社會保險制度。

（二）明確參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標(biāo)準(zhǔn)和因病或非因公致殘病殘津貼標(biāo)準(zhǔn)

由于參保職工因病或非因公死亡遺囑撫恤標(biāo)準(zhǔn)和因病或非因公致殘病殘津貼標(biāo)準(zhǔn)不清，目前又沒有具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致經(jīng)辦環(huán)節(jié)無法落實，參保人員特別是在職參保人員的遺屬對此頗有微詞。建議國務(wù)院或人社部等部門盡快研究并出臺相關(guān)配套法規(guī)或部門規(guī)章，以確保各級社保機(jī)構(gòu)具體經(jīng)辦環(huán)節(jié)有章可循、有效落實。

（三）完善社會保險費強(qiáng)制征繳操作規(guī)程，實現(xiàn)“剛性”征繳

適時修訂《社會保險費征繳暫行條例》，根據(jù)現(xiàn)實需要，制定《社會保險費征繳條例》或者《社會保險費征繳法》，特別是對拒不配合勞動保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查社會保險費征繳違法案件的有關(guān)部門、單位和個人，加大處罰力度，實現(xiàn)剛性征繳。特別是中國人民銀行和人力資源與社會保障部應(yīng)聯(lián)合制定社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查詢銀行賬戶的實施辦法，以確保具體經(jīng)辦有章可循、操作順暢。

（四）基本養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌由省級統(tǒng)籌盡快過渡到全國統(tǒng)籌

1.合理劃分中央與地方在養(yǎng)老保險事業(yè)中的財權(quán)和事權(quán)。養(yǎng)老保險作為一項公共事業(yè)，理應(yīng)將事權(quán)歸于中央政府。而且根據(jù)歐美等國的經(jīng)驗，基本養(yǎng)老保險多集中在中央，實行全國統(tǒng)籌管理。實行基本養(yǎng)老保險基金全國統(tǒng)籌后，應(yīng)該做到大權(quán)集中，小權(quán)分散。所謂大權(quán)集中，就是按照“四統(tǒng)一”的要求，對大政方針（如退休條件、給付的待遇標(biāo)準(zhǔn)、隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)整退休金的幅度、基金管理，使用的財會制度及保值增值辦法等等）的制定、基礎(chǔ)養(yǎng)老金的管理和調(diào)劑、組織機(jī)構(gòu)和人員的系統(tǒng)化管理等權(quán)力集中在國務(wù)院行政主管部門，各地只有執(zhí)行權(quán)。所謂小權(quán)分散，就是在不違背國家大政方針的前提下，允許各省、區(qū)、市結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實際情況，提出具體貫徹實施意見。

2.改革統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金記發(fā)辦法，對基金結(jié)余地區(qū)實行經(jīng)濟(jì)鼓勵。首先，建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費金額掛鉤的機(jī)制。若以當(dāng)前平均主義的分配方式進(jìn)入全國統(tǒng)籌，難免要遭到工資水平高的地區(qū)阻撓。只有建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金與繳費金額掛鉤的機(jī)制，改革才能贏得富裕地區(qū)或發(fā)達(dá)地區(qū)的積極參與。其次，對基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金節(jié)余較多和保費收繳率較高的地區(qū)政府和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)給予一定的經(jīng)濟(jì)鼓勵。這樣，既可對其日常工作起到激勵作用，也可降低其對全國統(tǒng)籌的抵制心理。

3.加快做實個人賬戶改革步伐，在確保安全性前提下通過基金的自我增值來彌補(bǔ)收支缺口。做實個人賬戶，是我國應(yīng)對人口老齡化高峰，逐步減少個人帳戶空賬，對養(yǎng)老保險制度作出的重大調(diào)整。具體而言，通過對社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分賬管理，從而達(dá)到既做實了個人賬戶基金而又不降低退休養(yǎng)老金水平的雙重目的。它對增強(qiáng)養(yǎng)老保險基金的抗風(fēng)險能力，實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會的和諧穩(wěn)定，及時準(zhǔn)確轉(zhuǎn)移跨統(tǒng)籌范圍流動職工養(yǎng)老保險關(guān)系，都具有重大的現(xiàn)實意義和深遠(yuǎn)意義。目前，應(yīng)加快做實個人賬戶改革步伐?？筛鶕?jù)各地實際情況，采取逐步做實、最終達(dá)到做實至8%的方式，這樣既不會對養(yǎng)老金的當(dāng)期發(fā)放形成過大壓力，又可以逐步提高企業(yè)和職工對個人賬戶的信任度。針對目前養(yǎng)老保險基金運營管理低下的現(xiàn)狀，政府在為養(yǎng)老金支付提供長期、穩(wěn)定的資金保障外，應(yīng)對養(yǎng)老保險基金投資運營提供扶持性、優(yōu)惠性政策，在確?；鸢踩缘那疤嵯逻m當(dāng)拓寬投資范圍，爭取通過基金的自我增值來彌補(bǔ)收支缺口。

第五篇：企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司發(fā)展過程中存在的問題及改進(jìn)建議

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司發(fā)展過程中存在的問題及改進(jìn)建議

2012年04月17日 10:03 來源：《財務(wù)與會計》 2011年第10期 作者：周珣 劉忻 字號

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根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）中的定義，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》明確規(guī)定：“企業(yè)有子公司的，應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式?！必攧?wù)公司作為服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部成員單位的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在增強(qiáng)集團(tuán)管控力、優(yōu)化資源配置，提升集團(tuán)整體價值方面發(fā)揮著日益重要的作用。本文將從財務(wù)公司的功能談起，分析我國財務(wù)公司在發(fā)展中存在的問題，并給出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的功能

（一）資金集中功能

財務(wù)公司的核心功能是對集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理。資金集中管理的核心是現(xiàn)金池的建立，即將集團(tuán)成員單位的多余頭寸集中起來。但是，由于財務(wù)公司集中管理的目標(biāo)是降低整個集團(tuán)的內(nèi)部交易成本和融資成本，因此在財務(wù)公司的實踐中，“集中”已經(jīng)不僅限于貨幣資金的集中，還包括如下內(nèi)容：

1.賬戶集中。企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定規(guī)模后，對部分層級較低的成員單位的管控力度可能會有所削弱，而成立財務(wù)公司就能以信息化的手段對這些企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，通過清理成員單位的銀行賬戶規(guī)范賬戶設(shè)立，防止資金的閑置浪費和管理混亂，這樣既可提高資金的使用效率，也能增強(qiáng)集團(tuán)對直屬企業(yè)的管控。

2.結(jié)算集中。通常集團(tuán)的每個成員在當(dāng)?shù)劂y行都有各自的結(jié)算備用金，當(dāng)集團(tuán)的成員規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量時，各自通過銀行辦理結(jié)算會導(dǎo)致集團(tuán)整體的結(jié)算成本較高，不符合經(jīng)濟(jì)效益原則。利用財務(wù)公司統(tǒng)一對內(nèi)清算和對外支付結(jié)算，就可以降低交易成本，進(jìn)而改善集團(tuán)凈現(xiàn)金流。同時，通過對成員單位的結(jié)算，財務(wù)公司可以幫助企業(yè)集團(tuán)了解成員單位在支付風(fēng)險和現(xiàn)金流上的情況，協(xié)助集團(tuán)對成員單位進(jìn)行管理。

3.貨幣資金集中。每個成員單位在吸收存款并完成結(jié)算后，由于數(shù)量匹配和期限匹配等原因，會形成一定的資金沉淀。通過設(shè)立財務(wù)公司、可以將分散在各成員單位的沉淀資金集中起來，形成一個整體的“現(xiàn)金池”，這個“現(xiàn)金池”也是財務(wù)公司實現(xiàn)資金管理功能的基礎(chǔ)。

4.票據(jù)集中。財務(wù)公司可以通過為成員單位提供票據(jù)承兌和貼現(xiàn)，將成員單位的存量票據(jù)盤活，加快資金周轉(zhuǎn)。此外，還可以對外轉(zhuǎn)出票據(jù)或者將票據(jù)通過銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行再貼現(xiàn)，實現(xiàn)為集團(tuán)融資的功能。由于貼現(xiàn)率一般較貸款利率偏低，可以達(dá)到為集團(tuán)節(jié)約融資費用的效果。

（二）資金管理功能

1.內(nèi)部資金調(diào)節(jié)。財務(wù)公司可以將資金充裕企業(yè)的盈余資金以適當(dāng)?shù)拇婵罾饰蘸螅暂^銀行貸款利率低的利率發(fā)放給資金短缺的成員單位使用，或者以委托貸款的方式來進(jìn)行調(diào)劑，為集團(tuán)節(jié)約息差損失和手續(xù)費損失。

2.融資功能。財務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)具有一定的融資功能，當(dāng)資金出現(xiàn)缺口時，可以通過發(fā)行財務(wù)公司債券、同業(yè)拆入、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出、銀團(tuán)貸款等方式進(jìn)行融資。

3.投資功能。當(dāng)財務(wù)公司資金出現(xiàn)盈余時，為了確保資金獲得更大的增值，除了進(jìn)行同業(yè)存款等低風(fēng)險業(yè)務(wù)外，財務(wù)公司還可以適當(dāng)開展投資業(yè)務(wù)，主要包括對有價證券的投資和對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資。

（三）提供相關(guān)金融服務(wù)的功能

一是圍繞集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈的金融服務(wù)功能。根據(jù)《管理辦法》，財務(wù)公司可以開展對成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃，以提供金融產(chǎn)品的方式促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)品的銷售。二是其他中間業(yè)務(wù)，主要包括債券承銷、財務(wù)顧問服務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)和保險代理服務(wù)等。

二、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司在發(fā)展中存在的問題

（一）資金集中方面存在的問題

1.集團(tuán)定位問題。企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財務(wù)公司，首先應(yīng)對其在集團(tuán)財務(wù)體系中所發(fā)揮的功能有一個明確的定位。根據(jù)上文所述，財務(wù)公司的核心功能是對集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，大部分設(shè)立財務(wù)公司的集團(tuán)對此都較認(rèn)可，但也有部分設(shè)立財務(wù)公司的集團(tuán)對于財務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)的地位并未予以明確。有的集團(tuán)同時設(shè)立財務(wù)公司和結(jié)算中心，彼此功能發(fā)生沖突或有所重疊；也有的集團(tuán)將財務(wù)公司理解為“社會化金融機(jī)構(gòu)”，未明確其在集團(tuán)內(nèi)部的地位，這些都阻礙著財務(wù)公司資金集中功能的發(fā)揮。

2.成員單位不配合。從集團(tuán)的整體利益看，通過財務(wù)公司進(jìn)行集中管理可以降低整個集團(tuán)的內(nèi)部交易成本和融資成本，促進(jìn)集團(tuán)資源的合理配置。但是，在財務(wù)公司成立之前，集團(tuán)各成員單位由于長期得到當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)在資金以及其他方面的各種服務(wù)和支持，在轉(zhuǎn)由財務(wù)公司進(jìn)行資金集中管理后，減少了各成員單位所掌握的財務(wù)資源，成員單位有可能出現(xiàn)抵觸情緒，不愿意配合資金集中工作的展開。

3.上市公司資金集中困難。上市公司與財務(wù)公司進(jìn)行交易時，通常會出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易的情況：當(dāng)財務(wù)公司的大股東為上市公司時，財務(wù)公司對非上市公司進(jìn)行貸款會涉及關(guān)聯(lián)交易；當(dāng)財務(wù)公司的大股東為企業(yè)集團(tuán)時，對上市公司進(jìn)行資金集中也會涉及關(guān)聯(lián)交易。一般來說，出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易的情況后，只需要按照證券交易所關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的程序進(jìn)行表決和公示即可。但在實際執(zhí)行過程中，部分上市公司本身對集團(tuán)的資金集中持抵觸態(tài)度，加之社會上存在的對上市公司大股東進(jìn)行資金集中管理是否會導(dǎo)致侵占資金的疑慮，使得上市公司的資金集中較為困難。

4.沒有聯(lián)行清算號。在資金集中功能中，結(jié)算集中是很重要的一環(huán)。雖然財務(wù)公司本身具有結(jié)算的功能，但由于中國人民銀行沒有授予財務(wù)公司聯(lián)行清算號，使得財務(wù)公司無法加入人民銀行的支付清算系統(tǒng)。財務(wù)公司在進(jìn)行內(nèi)部成員單位的結(jié)算后，對外支付仍需依附于銀行來開展，這一方面降低了結(jié)算效率，另一方面也不利于交易費用的減少。

（二）資金管理中存在的問題

1.存款準(zhǔn)備金的提存。存款準(zhǔn)備金制度的設(shè)立主要出于兩個基本功能的考慮：對存款支付的保險，防止支付風(fēng)險導(dǎo)致的社會動蕩；進(jìn)行流動性的調(diào)節(jié)，作為貫徹貨幣政策的重要工具。作為存款類金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)公司也需按照國家規(guī)定繳納存款準(zhǔn)備金。但筆者認(rèn)為，財務(wù)公司主要吸收內(nèi)部存款，業(yè)務(wù)僅局限集團(tuán)內(nèi)部之間，因此存款準(zhǔn)備金對保證財務(wù)公司的存款支付和清算作用是有限的。提取存款準(zhǔn)備金相當(dāng)于直接凍結(jié)了生產(chǎn)單位用于生產(chǎn)的資金，可能導(dǎo)致設(shè)立財務(wù)公司進(jìn)行資金集中后反而降低了資金的使用效率。

2.信貸規(guī)模控制。財務(wù)公司作為存款類金融機(jī)構(gòu)，要根據(jù)中國人民銀行及銀監(jiān)會的要求實施信貸規(guī)?？刂疲瀼剡@一控制時可能會出現(xiàn)這樣的情況：財務(wù)公司本身在資金集中后有大量可供分配的資金，但是由于信貸規(guī)模的控制卻不能將資金貸給成員單位。

3.業(yè)務(wù)范圍限制。財務(wù)公司在申請成立后，其可開展的業(yè)務(wù)需由銀監(jiān)會批準(zhǔn)，而近兩年，銀監(jiān)會對新設(shè)的財務(wù)公司往往只批準(zhǔn)其存款資格，并不批準(zhǔn)其貸款甚至委托貸款的資格，于是就出現(xiàn)了資金集中后無處使用的尷尬局面。這種只可集中難以管理的情況使得財務(wù)公司無法發(fā)揮其應(yīng)有的功能，反而增加了整體費用的支出。

（三）提供金融服務(wù)中存在的問題

1.準(zhǔn)入資格的問題。財務(wù)公司雖然持有金融牌照，但是很多業(yè)務(wù)資格都受限。比如《管理辦法》第二十九條規(guī)定了財務(wù)公司可以承銷企業(yè)債券，但國家發(fā)改委之后出臺的相關(guān)規(guī)定明確指出，財務(wù)公司不能以主承銷商的資格參與企業(yè)債券的承銷，只能以副主承銷商或分銷商的身份來參與。此外，在發(fā)行企業(yè)中期票據(jù)、短期融資券等業(yè)務(wù)中，財務(wù)公司甚至無資格參與承銷團(tuán)，只能以財務(wù)顧問的身份參與。另外在其他一些涉及集團(tuán)的業(yè)務(wù)（如企業(yè)年金、住房公積金等）中，財務(wù)公司也沒有相應(yīng)的管理資格。

2.專業(yè)人員的缺乏。要為集團(tuán)開展延伸金融服務(wù)，除需對集團(tuán)情況有深刻的了解外，還需要有專業(yè)人員來設(shè)計開發(fā)相應(yīng)的金融產(chǎn)品。但財務(wù)公司一方面由于薪金體系需要與整個集團(tuán)進(jìn)行對接，無法提供高薪，另一方面由于專注于為集團(tuán)進(jìn)行服務(wù)，專業(yè)性的人才所能發(fā)揮的空間有限，因而缺乏對專業(yè)人才的吸引力。

3.無法為全產(chǎn)業(yè)鏈提供服務(wù)。產(chǎn)業(yè)性集團(tuán)都有自己的產(chǎn)業(yè)鏈，財務(wù)公司除了進(jìn)行資金配置外，還需圍繞集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行金融服務(wù)。根據(jù)《管理辦法》第二十九條，財務(wù)公司可以為成員單位的產(chǎn)品提供消費信貸、買方信貸及融資業(yè)務(wù)，這是財務(wù)公司唯一可以面向社會服務(wù)的業(yè)務(wù)。而作為一條完整的產(chǎn)業(yè)鏈，除包括下游的消費者和銷售者外，還應(yīng)包括上游產(chǎn)業(yè)。由于《管理辦法》規(guī)定財務(wù)公司僅能為集團(tuán)內(nèi)部成員單位進(jìn)行服務(wù)，因此，財務(wù)公司目前還無法盤活整條產(chǎn)業(yè)鏈的資金，無法最大功能地發(fā)揮其作用。

（四）經(jīng)營管理中存在的問題

1.為集團(tuán)服務(wù)與保持自身獨立性的矛盾。財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的、為集團(tuán)提供金融服務(wù)的機(jī)構(gòu)，集團(tuán)希望財務(wù)公司為支持集團(tuán)的發(fā)展發(fā)揮最大功效，財務(wù)公司在集團(tuán)內(nèi)部開展業(yè)務(wù)，也需要集團(tuán)的指導(dǎo)和幫助。但是，財務(wù)公司具有金融牌照，需接受銀監(jiān)會的監(jiān)管，銀監(jiān)會一直要求“財務(wù)公司要保持自己的獨立性，要有獨立的風(fēng)險判斷，不能盲目服從集團(tuán)的要求。在什么程度上可以支持集團(tuán)，在什么程度上不能支持，要與自己的資產(chǎn)負(fù)債、資本控制、撥備管理結(jié)合起來”，因而在某些情況下，這兩者是互相矛盾的。

2.財務(wù)公司的績效評價。財務(wù)公司作為集團(tuán)的資金集中管理機(jī)構(gòu)，其作用首先體現(xiàn)在為集團(tuán)節(jié)約內(nèi)部交易成本和融資成本，然后才是充分利用資金來創(chuàng)造收益。然而目前通行的考核機(jī)制主要是考核機(jī)構(gòu)利潤，對其他方面的考核較少。這種考核制度在某種程度上會促使財務(wù)公司忽視其基礎(chǔ)職能，過多地從事投資等高風(fēng)險高回報的業(yè)務(wù)。而財務(wù)公司作為資金集中的主體，一旦其自身的經(jīng)營風(fēng)險提高，實際也提高了集團(tuán)資金的風(fēng)險系數(shù)，將給資金的安全性帶來隱患。

3.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)存在限制。目前國家對財務(wù)公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)存在嚴(yán)格的限制。而從目前企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展趨勢來看，大型企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)開始進(jìn)行區(qū)域性布局，少數(shù)國際化經(jīng)營程度較深的企業(yè)集團(tuán)甚至開始進(jìn)行全球性布局。財務(wù)公司要為集團(tuán)提供更好的服務(wù)，就需要在集團(tuán)布局的核心區(qū)域甚至核心國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以延伸財務(wù)公司經(jīng)營體系，增強(qiáng)財務(wù)公司為集團(tuán)成員企業(yè)服務(wù)的便捷性。

三、對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司行業(yè)發(fā)展的建議

（一）圍繞集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展的實際需要，調(diào)整財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍

根據(jù)《管理辦法》，財務(wù)公司被定位為實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金管理，為集團(tuán)提供金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，還規(guī)定財務(wù)公司只能為集團(tuán)及其成員單位進(jìn)行服務(wù)，并且根據(jù)這種定位和服務(wù)范圍規(guī)定了財務(wù)公司的服務(wù)范圍。從財務(wù)公司這些年的發(fā)展情況來看，基本能夠滿足服務(wù)集團(tuán)的需求，但是，從為產(chǎn)業(yè)鏈服務(wù)的角度來看，筆者認(rèn)為在做精目前業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，可以適當(dāng)賦予財務(wù)公司一些新的業(yè)務(wù)功能，以便更好地為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)。對于近些年新出現(xiàn)的業(yè)務(wù)類型，以及之前規(guī)定中比較模糊的業(yè)務(wù)種類，也應(yīng)予以明確。

（二）不同政策之間相互協(xié)調(diào)，并賦予財務(wù)公司相應(yīng)資質(zhì)

財務(wù)公司是典型的產(chǎn)融結(jié)合的金融機(jī)構(gòu)，所以與財務(wù)公司相關(guān)的各類政策比較多。而不同的管理部門由于其所監(jiān)管行業(yè)、政策考慮因素和取向的不同以及對財務(wù)公司作用和發(fā)展情況認(rèn)知的不同，推出的規(guī)定和政策可能會阻礙財務(wù)公司為集團(tuán)服務(wù)功能的實現(xiàn)。比如，作為金融機(jī)構(gòu)的財務(wù)公司接受和其他金融機(jī)構(gòu)同樣的監(jiān)管手段并付出相應(yīng)的成本，但卻沒有實質(zhì)參與金融市場的資質(zhì)，即掛金融機(jī)構(gòu)之名卻無金融機(jī)構(gòu)之實。因此，筆者認(rèn)為，需要在明確財務(wù)公司定位和功能的基礎(chǔ)上，對政策進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，并賦予財務(wù)公司相應(yīng)資質(zhì)。

（三）設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)應(yīng)認(rèn)清并明確財務(wù)公司的作用和定位

財務(wù)公司的主要功能是為集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理服務(wù)，從而降低整體成本。但是這種功能能否真正實現(xiàn)，還與企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、管控能力等諸多因素密切相關(guān)。財務(wù)公司設(shè)立后，可以減少集團(tuán)的內(nèi)部交易成本和融資成本，但隨之會產(chǎn)生基礎(chǔ)建設(shè)成本、運營成本、金融管制成本以及稅收等一系列的成本。因此，企業(yè)集團(tuán)需認(rèn)清自身需求，確有必要時才設(shè)立財務(wù)公司。在設(shè)立財務(wù)公司后，就要在集團(tuán)內(nèi)明確財務(wù)公司的地位和作用，并通過各種考核、行政管理等手段協(xié)助財務(wù)公司實現(xiàn)其職能。

（四）加強(qiáng)財務(wù)公司的經(jīng)營管理能力

財務(wù)公司要在外部監(jiān)管的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的規(guī)定，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，建立規(guī)范有效的董事會制度，強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，用規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)防范財務(wù)公司重大經(jīng)營風(fēng)險和決策風(fēng)險。同時，還要進(jìn)行全面風(fēng)險管理，完善內(nèi)部控制體系。財務(wù)公司既具有金融企業(yè)的特性，也具有很強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)依附性；既面臨金融機(jī)構(gòu)的一般風(fēng)險，又受集團(tuán)所在行業(yè)的風(fēng)險、集團(tuán)本身的經(jīng)營風(fēng)險和成員單位的經(jīng)營風(fēng)險等影響，因此財務(wù)公司應(yīng)建立有效的風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對體系，健全公司內(nèi)部控制體系，優(yōu)化結(jié)算、信貸、投資等各項業(yè)務(wù)流程，完善業(yè)務(wù)決策操作制度，為自身的風(fēng)險防范奠定堅實的基礎(chǔ)。