第一篇：研究院財務(wù)管理制度

東北林業(yè)大學(xué)大慶生物技術(shù)研究院

財務(wù)管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計制度》，結(jié)合我院的實際情況，制定本制度。

第二條

制定本制度是為加強財務(wù)監(jiān)管和會計核算，規(guī)范收入與支出行為，提高資金使用效益，保證院科研和開發(fā)各項事業(yè)持續(xù)有序、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

第二章

財務(wù)管理

第三條

院事業(yè)法人所有賬務(wù)，由財務(wù)處統(tǒng)一管理。第四條

根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》設(shè)置賬戶。

第五條

財務(wù)機構(gòu)根據(jù)需要設(shè)置會計崗位，配備財務(wù)人員，加強內(nèi)部崗位制度建設(shè)，保證院財務(wù)核算工作合理有序進行。

第六條

財務(wù)做好每年的預(yù)算、各類的會計報表以及納稅申報，歸檔保管好所有會計檔案，對單位財務(wù)情況保密。

第七條

加強對院投資企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理，定期檢查其財務(wù)運行狀況。

第八條

收入實行預(yù)算制度，院資產(chǎn)建立有償使用制度，課題組或?qū)嶓w單位占用院土地、技術(shù)成果、資金等按規(guī)定收取使用費，提高資產(chǎn)使用效益，確保國有資產(chǎn)保值、增值。第九條

職工工資、獎金、勞務(wù)報酬一律由財務(wù)部門依法代扣代繳個人所得稅。

第三章

預(yù)算管理

第十條

院級財務(wù)預(yù)算主要包括收入支出預(yù)算，收入預(yù)算除上級撥入運行經(jīng)費外，本院實體創(chuàng)收收入以及資產(chǎn)出租收入也一并納入院收入預(yù)算，支出預(yù)算要根據(jù)收入預(yù)算和本院發(fā)展需要進行合理編制，保證其“剛性支出”，壓縮“彈性支出”。

第十一條

各部門根據(jù)年度計劃需要，年初列出各項經(jīng)費支出計劃方案，報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究批準(zhǔn)，執(zhí)行中如確需調(diào)整的方案必須有分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可調(diào)整。

第四章

收入管理

第十二條

當(dāng)年各項收入必須全部足額及時上繳院財務(wù)部門，財務(wù)部門根據(jù)核算要求開具收入票據(jù)。院屬各部門不得隱匿、截留、挪用收入款，不得進行體外循環(huán)設(shè)立小金庫，否則將按有關(guān)規(guī)定追究當(dāng)事人和部門負責(zé)人的相關(guān)責(zé)任。

第十三條

對于財政補助收入、上級補助收入、課題項目收入，由財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)指標(biāo)通知和批準(zhǔn)文件、項目經(jīng)費合同，以及銀行到賬單據(jù)列入到事業(yè)賬戶。

第五章

支出管理

第十四條

嚴格按計劃控制公務(wù)費用（辦公費、郵電通訊、交通差旅費、會務(wù)費）和業(yè)務(wù)費用支出。第十五條

對課題、項目支出按課題項目合同實施，嚴格控制支出，超過合同預(yù)算的支出，財務(wù)部門不予報賬。結(jié)余轉(zhuǎn)課題基金，提成獎勵從課題組基金中列支，在研課題不準(zhǔn)列支。

第十六條

各項支出審批原則與程序

1．院事業(yè)經(jīng)費報賬支出，由院領(lǐng)導(dǎo)班子或授權(quán)分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

2．所有費用支出發(fā)票都要符合報賬要求，經(jīng)手人、驗收人、審核人、審批人齊全。

3．對課題、項目支出，由課題組、項目組負責(zé)人簽名，部門負責(zé)人簽字，財務(wù)部門按實施方案或合同內(nèi)容審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；職能科室費用支出，由部門負責(zé)人審核，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

4．開發(fā)費用支出由院主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報銷。5．財務(wù)部門對發(fā)票的合法性、準(zhǔn)確性進行稽核。6．跨年度支出費用發(fā)票不準(zhǔn)報銷（特殊情況可放寬到上一年度12月15日后），否則財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

第十七條

凡5000元以上維修和基建項目，必須有工程預(yù)算、決算和施工合同方可支出。符合招標(biāo)的工程要進行招標(biāo)。

第六章

資產(chǎn)管理

第十八條

貨幣資金管理 1．加強銀行賬戶管理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自開立銀行賬戶，嚴禁出借、出租銀行賬戶。

2．加強現(xiàn)金管理，嚴格按出納崗位職責(zé)管理現(xiàn)金。收到現(xiàn)金及時存行，控制大額現(xiàn)金支付形式，超過限額應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式與對方結(jié)算，做到日清月結(jié)，賬款相符。

第十九條

庫存管理

加強貨物管理，保管員要做好出入庫臺賬記錄，序時準(zhǔn)確記錄出入庫數(shù)量。定期不定期進行盤點并與財務(wù)部門核對庫存明細賬，對于合理損耗進行報損處理，不合理損失要查明原因，分清責(zé)任，自行賠償。

第二十條

往來管理

1．嚴格控制公款預(yù)支，嚴禁因私借款。因公務(wù)活動借款要注明借款原因，及時報賬。

2．借款購貨應(yīng)有購貨合同，沒有購貨合同要詳細注明借款原因、數(shù)量、匯款地點，借款單審批手續(xù)完備方能支付。

第七章

票據(jù)管理

第二十一條

院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)本院使用的財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票及自行印制的票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和繳驗日常管理工作

第二十二條

對已開出去的財政性票據(jù)，款項不能到帳的，經(jīng)辦人要說明原因并負責(zé)把開出的票據(jù)收回，否則視為欠款處理。

第八章

附則

第二十三條

本制度自2010年1月1日起執(zhí)行，如與本制度相抵觸的以本制度為準(zhǔn)。

第二十四條

本制度由院財務(wù)機構(gòu)負責(zé)解釋。

第二篇：冶金信息標(biāo)準(zhǔn)研究院財務(wù)管理制度

冶金工業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn)研究院

財務(wù)管理制度

為規(guī)范我院的財務(wù)行為，進一步加強和完善院財務(wù)管理，嚴密財務(wù)手續(xù)，嚴肅財經(jīng)紀律，提高資金使用效益，更好地為院科研、經(jīng)營服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，結(jié)合我院實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

一、預(yù)算管理

1、預(yù)算是根據(jù)院和各部門事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的財務(wù)收支計劃，分為院級預(yù)算和各部門二級預(yù)算。

2、預(yù)算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。一般不得編制赤字預(yù)算。

3、預(yù)算編制時間：每年12月初，各部門將下一預(yù)算匯總到財務(wù)部，全院下一總預(yù)算于12月底完成。年初將院批準(zhǔn)核定的預(yù)算下達各部門。

4、預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算的收入包括財政補助、專項課題、咨詢服務(wù)、投資、租金和其它收入等。支出預(yù)算的費用包括公共費、人員費、業(yè)務(wù)費（差旅費、會議費、設(shè)備購置費、印刷費、非本單位人員稿費和勞務(wù)費等）、專項課題費、專用基金、基建工程支出等。

5、預(yù)算審批。院級財務(wù)預(yù)算由黨政聯(lián)席會討論審批；部門二級預(yù)算由院長審批。

6、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整。財務(wù)部和各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，擴大收入，控制經(jīng)費開支，一般不得突破財務(wù)預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生不可預(yù)測的重大問題，須調(diào)整財務(wù)預(yù)算，經(jīng)院黨政聯(lián)席會討論、決定。

二、收入管理

1、各項收入的取得應(yīng)符合國家的規(guī)定，一切收入均須納入院財務(wù)管理，任何部門和個人不得隱瞞、挪用、私分收入；禁止設(shè)立存在獨立于部門外的帳號。

2、財務(wù)部收到款項后，必須開具合法票據(jù)，計提稅金，并按規(guī)定的會計科目及時正確入帳。

3、對于當(dāng)時不能確認的收入，財務(wù)部必須經(jīng)過認真核實，確認無誤后再入帳。

4、財務(wù)部門不得以任何理由拒絕合法收入。

三、支出管理

1、支出必須是單位開展工作并在預(yù)算內(nèi)的支出。費用支出時需先辦理借款，取得正式發(fā)票經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，再辦理財務(wù)報銷。

2、借款管理

（1）、借款申請。借款人填寫借款單，寫明借款理由、金額、借款人、支出課題號等。

（2）、借款審批。實行院及部門正職“一支筆”審批制度，5千元以下由部門正職審批；5千元以上至1萬元以內(nèi)，由財務(wù)部負責(zé)人審批；1萬元以上由院長審批。預(yù)算外支出借款，一律報 經(jīng)院長審批，5萬元以上的大額資金須經(jīng)黨政聯(lián)席會議審批。部門副職及職工借款，由部門正職審批；院級領(lǐng)導(dǎo)及部門正職借款，由院長審批；院長借款由書記審批。

（3）差旅費和1000元以內(nèi)費用支出可以現(xiàn)金借款，其它費用支出辦理支票借款。

（4）財務(wù)不得簽發(fā)空白支票，出納在開出支票時，必須在支票上填寫與借款單一樣的內(nèi)容，如不能確定具體金額時應(yīng)有適當(dāng)?shù)南揞~控制，付款人在實際付款時最高不能超過限額。

（5）課題帳面已無資金的，除資金來源確有保障外，一般不再辦理借款。

3、費用報銷管理

（1）報銷人取得原始憑證必須是稅務(wù)局或財政局發(fā)放的加蓋收款單位專用章的有效票據(jù)，并要保證原始憑證的真實性、合法性。

（2）報銷人所取得的發(fā)票是匯總金額的，報銷時須提供匯總金額的明細清單。

（3）報銷人取得有效票據(jù)后，按借款時審批程序進行核銷審批。

（4）財務(wù)部門對沒有審批的或不合法、不真實、不完整的原始憑證，要求報銷人員進行補辦審批手續(xù)或票據(jù)更換，如報銷人員不進行更換的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷和銷帳。

（5）支出標(biāo)準(zhǔn)。差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財政部“[96]財文字第 2號《財政部印發(fā)關(guān)于中央國家機關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》；藥費的報銷標(biāo)準(zhǔn)，在未實行醫(yī)療保險制度以前，執(zhí)行院現(xiàn)行規(guī)定的公費醫(yī)療費報銷管理辦法；業(yè)務(wù)招待費的支出，嚴格按稅務(wù)要求控制在收入的千分之五以內(nèi)；各部門業(yè)務(wù)費用、管理部門費用、公共費用嚴格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，基建支出按工程的概預(yù)算和工程合同。

（6）報銷時間。出差人員回院兩周內(nèi)應(yīng)到財務(wù)辦理報銷手續(xù)，第一次借款未報銷，財務(wù)部門不再給辦理第二次借款。醫(yī)療費報銷每月20日報銷一次，當(dāng)月未報銷者應(yīng)移至下月。其它費用支出報銷，費用發(fā)生取得發(fā)票后兩周內(nèi)到財務(wù)報銷。

四、專用基金管理

1、專用基金是指按照國家規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括：職工福利基金、職工教育基金、住房基金、修購基金等。

2、專用基金的取得。職工福利基金按職工工資總額的14%提取和由稅后結(jié)余分配取得；職工教育基金是由工資總額的1.5%提?。蛔》炕鹗鞘鄯靠詈妥≌孔饨鹗杖肴〉茫恍拶徎鹗怯晒潭ㄙY產(chǎn)變價收入和按事業(yè)收入、經(jīng)營收入稅后結(jié)余分配取得。

3、專用基金支出內(nèi)容按國家有關(guān)規(guī)定，福利費主要用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇、職工困難補助等；職工教育基金用于職工培訓(xùn)費用；住房基金主要用于住房補貼；修購基金用 于單位固定資產(chǎn)維修和固定資產(chǎn)購置。

4、專用基金的使用納入預(yù)算管理，其中教育基金5千元以內(nèi)支出由綜合部主任審批，其它專用基金支出由院長審批。

五、產(chǎn)業(yè)部門全成本核算管理

1、財務(wù)部對各產(chǎn)業(yè)部門的經(jīng)濟活動進行企業(yè)化管理，根據(jù)財務(wù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則進行全成本核算。

2、全成本核算內(nèi)容包括各部門發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費、人員費、內(nèi)部物業(yè)費、固定資產(chǎn)折舊費（經(jīng)營資金購買的固定資產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)局確認后）等。

3、財務(wù)部門每月負責(zé)對各產(chǎn)業(yè)部門成本費用進行核算匯總工作，各產(chǎn)業(yè)部門嚴格控制成本開支。

五、財務(wù)報表和分析

1、財務(wù)報表是反映我院在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況的書面文件。財務(wù)部門每月定期向院領(lǐng)導(dǎo)和各部門領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)報表。以便領(lǐng)導(dǎo)及時掌握院和部門經(jīng)濟活動財務(wù)狀況。

2、財務(wù)報表主要有：資產(chǎn)負債表、收入支出表、專項課題經(jīng)費收入支出表、各部門成本支出明細表，各部門課題收、支及余額表、年終決算報表。

3、財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；同時具有可理解性、相關(guān)性、可比性和及時性。

4、院財務(wù)部每半年對報表進行分析，主要分析院和各部門預(yù)算執(zhí)行情況、成本、資金來源和存在的問題等，提出改進措施 和應(yīng)挖潛力等意見和建議。

七、財務(wù)審計

原則上，每年對財務(wù)進行一次第三方審計，至少一次內(nèi)審審計。

八、加強對財務(wù)人員的管理

1、財務(wù)人員要嚴格遵守國家財經(jīng)、稅務(wù)法律和法規(guī)；遵守國家會計核算制度及院內(nèi)各項財務(wù)規(guī)章制度。

2、財務(wù)人員在工作中應(yīng)按《會計法》的規(guī)定進行會計工作，樹立堅持原則、誠信為本、操守為重的職業(yè)道德。

3、財務(wù)人員要不斷加強財務(wù)業(yè)務(wù)和財稅政策的學(xué)習(xí)，提高會計工作水平，加強政治思想學(xué)習(xí)，提高服務(wù)質(zhì)量。

4、鼓勵和支持在職財務(wù)人員參加上級組織的培訓(xùn)，支持財務(wù)人員加強財務(wù)收支等各環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，對作出重大貢獻的財務(wù)人員給予獎勵；對嚴重違反國家財經(jīng)紀律和職業(yè)道德的財務(wù)人員取消上崗資格、甚至追究刑事責(zé)任。

九、本辦法自2006年1月1日起執(zhí)行?！对贺攧?wù)管理辦法》（冶信標(biāo)院［1998］117號）、《關(guān)于加強院財務(wù)管理的若干規(guī)定》（冶信標(biāo)院［2005］012號）同時廢止。

第三篇：研究院檔案管理制度

湖南三佳智能汽車研究院有限公司

檔案管理制度(草稿)

一、為規(guī)范公司檔案管理，增強公司檔案的實用性和有效性，特制定本制度。

二、歸檔范圍：在各項工作中形成的具有保存價值，或者外單位送來的與公司關(guān)系很密切的文件材料都屬歸檔范圍，應(yīng)按規(guī)定的范圍、時間和要求交檔案管理員歸檔。

1、本級文件

①工作會議、會議紀要。

②工作計劃、規(guī)定、方案、安排、總結(jié)、小結(jié)、匯報、通報、通知。③調(diào)查、檢查、考察等報告。

④決定、決議、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、條例、辦法、制度、守則、要求。⑤領(lǐng)導(dǎo)的報告、講話、發(fā)言稿或提綱、記錄。

⑥生產(chǎn)、基建、科研設(shè)備、工藝情況底圖、藍圖及文字材料。

2、外單位文件材料

①外單位與公司簽訂的合同、合約、協(xié)議。

②外單位與公司涉及比較重要的工作或問題的來往文書。③有關(guān)職能單位發(fā)來的重要的、需要執(zhí)行的方針、政策性文件。

3、歸檔方式：所有文檔均采用電子文檔+紙質(zhì)文檔方式存檔。

三、公司的檔案管理由綜合辦負責(zé)

1、設(shè)立文件檔案管理專員，切實做好文件檔案的收集、分類、整理、立卷、歸檔工作，保證文件檔案資料的齊全完整，提高案卷質(zhì)量，使文件檔案管理工作達到標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化的要求。

2、各部門設(shè)立兼職檔案人員，根據(jù)本部門不同種類文件材料的形成特征，制定案卷類目，合理分類存放，便于利用和歸檔，注意文件材料的安全和保密，按規(guī)定時間向檔案室移交。

四、檔案的借閱

1、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)、綜合辦主任借閱非密級檔案可直接通過檔案管理員辦理借閱手續(xù)。

2、因工作需要，公司的其他人員需借閱非密級檔案時，由部門經(jīng)理辦理《借閱檔案申請表》送綜合辦主任審批。

3、公司檔案密級分為絕密、機密、秘密三個級別 ①絕密級檔案禁止調(diào)閱。②機密級檔案只能在檔案室閱覽，不準(zhǔn)外借。

③秘密級檔案經(jīng)審批可以借閱，但借閱時間不得超過4小時。④秘密級檔案的借閱必須由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。⑤總經(jīng)理因公外出時可委托副總經(jīng)理或綜合辦主任審批。4.檔案借閱者必須做到：

① 愛護檔案，保持整潔，嚴禁涂改。

② 注意安全保密，嚴禁擅自翻印、抄錄、轉(zhuǎn)借、遺失。

5、對于公司機密文件及檔案的管理，要有專柜存放并單獨設(shè)鎖，無關(guān)人員不準(zhǔn)接觸，工作人員要嚴守機密。

五、檔案復(fù)制制度

1、要遵循保密原則，凡涉及保密的檔案不得復(fù)制。

2、復(fù)制檔案中的內(nèi)容，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由檔案管理人員進行復(fù)制。

3、破損的檔案，檔案管理員要及時修改和復(fù)制。

4、對利用較多的檔案，可復(fù)制數(shù)份，以利用使用，并保護原檔案，減少檔案的磨損。

六、檔案的銷毀

1、公司任何個人或部門非經(jīng)允許不得銷毀公司檔案資料。

2、當(dāng)某些檔案到了銷毀期時，由檔案管理員填寫《公司檔案資料銷毀審批表》交綜合辦主任審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的公司檔案，檔案管理員須認真核對，將批準(zhǔn)的《公司檔案資料銷毀審批表》和將要銷毀的檔案資料做好登記并歸檔。登記表永久保存。

4、在銷毀公司檔案資料時，必須由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理或綜合辦主任指定專人監(jiān)督銷毀。

第四篇：財務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經(jīng)現(xiàn)場負責(zé)人審批后才能交予采購人員進行采購，現(xiàn)場負責(zé)人在審批時必須填寫預(yù)計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。

3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計劃表》在財務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場負責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務(wù)上報銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負責(zé)人同意，手續(xù)后補。

--------建設(shè)工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經(jīng)理指定的工地負責(zé)人依據(jù)作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第五篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務(wù)部的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強財務(wù)管理，監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產(chǎn)清查。

6、編制各類財務(wù)報表，財務(wù)說明書，如實反映公司的經(jīng)營狀況，做好財務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財務(wù)部的崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)部的工作負全責(zé)。保證財務(wù)賬面上及時、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營情況。

2、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性，利用財務(wù)會計資料進行財務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財務(wù)預(yù)算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財務(wù)電算會計數(shù)據(jù)資料的備份（會計電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務(wù)管理制度和會計核算制度。

8、上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及公司相關(guān)會計核算的要求，對自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性真實性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負責(zé)員工每月的工資、獎金及各項福利的發(fā)放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付?，F(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報告給財務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對。發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

三、財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對回籠異?；蝾A(yù)期有異常的應(yīng)收款項及時以書面報告給市場部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時性專項性的借款應(yīng)按規(guī)定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進行分攤，攤期最長不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計劃，財務(wù)部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對帳。保證重點供應(yīng)商做到月月對帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進行核算。

七、預(yù)提費用

1、對已明確的屬于當(dāng)期費用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業(yè)收入，其他收入等。

2、營業(yè)收入以實際開出發(fā)票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據(jù)核對無誤的銷售業(yè)績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區(qū)域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營費用明細科目。

3、嚴格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟效益具有重要的作用。

十、營業(yè)稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進行分攤。

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質(zhì)的費用應(yīng)按要求按月合理及時分攤至門各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質(zhì)費用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進行核算，最后匯總合并財務(wù)數(shù)據(jù)，生成報表。

第六章 財務(wù)報表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、經(jīng)營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預(yù)結(jié)算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項的應(yīng)做出說明。

三、財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營管理和決策提供財務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財務(wù)工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標(biāo)口徑一致。

三、財務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財務(wù)部各員應(yīng)嚴守公司的各項財務(wù)機密。包括：財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務(wù)機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務(wù)人員因工作變動離職的，必須將本人經(jīng)管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

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