第一篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務研究

21.我國商業(yè)銀行表外業(yè)務研究

---寫作提示：本題不要寫成中間業(yè)務。需要搞清楚中間業(yè)務和表外業(yè)務的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問題及問題產(chǎn)生的原因及對策。

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務

摘要

本論文首先系統(tǒng)的介紹了商業(yè)銀行表外業(yè)務的概念、分類、來源、發(fā)展趨 勢和特點。然后對我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務的開展情況從品種和數(shù)量兩個角度 做了相關(guān)分析。最后，從理論上預測國內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展趨勢，并探討了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務的緊迫性，提出了我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務的優(yōu)勢和相關(guān)的發(fā)展瓶頸，從而試圖提出我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的一些基本發(fā)展思路。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務 分析及建議

目錄

前 言.......................................................................................................1

第一章 表外業(yè)務介紹.........................................................................................1.1 表外業(yè)務的概念.............................................1.2 表外業(yè)務的分類...........................................1.3表外業(yè)務的產(chǎn)生和發(fā)展..........................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析................................................................2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展.......................................2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的綜合分析及建議

3.1 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務的必要性..........................................3.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的優(yōu)勢...........................................................3.3 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的劣勢...........................................................3.4 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務需注意的幾個問題.......................................3.5 關(guān)于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言

第一章 表外業(yè)務介紹

1.1 表外業(yè)務的概念

所謂表外業(yè)務（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務。表外業(yè)務是有風險的經(jīng)營活動，形成銀行的或有資產(chǎn)和或有負債，其中一部分還有可能轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的實有資產(chǎn)和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

1.2 表外業(yè)務的產(chǎn)生和發(fā)展

商業(yè)銀行有著悠久的歷史，有據(jù)可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業(yè)銀行的歷史是充滿了進取和變革的歷史，為了適應經(jīng)濟和政策環(huán)境的改變，商業(yè)銀行不斷改進服務模式，增加服務項目。進入20 世紀80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術(shù)進步。商業(yè)銀行的經(jīng)營模式也因此有了巨大的轉(zhuǎn)變，表外業(yè)務（Off-balance-sheet Activities）的發(fā)展壯大就是轉(zhuǎn)變之一。表外業(yè)務的產(chǎn)生和發(fā)展，既有其內(nèi)部動力，又有外部作用。1978 年2 月，美國西北大學召開了一個關(guān)于存款機構(gòu)資產(chǎn)證券化和表外業(yè)務發(fā)展與風險的研討會，會上有的學者將表外業(yè)務產(chǎn)生和發(fā)展的動因歸結(jié)為一個模型：

TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業(yè)務發(fā)展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術(shù)（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風險（Interest）；C 代表爭取顧客所進行的競爭（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說，表外業(yè)務和證券化是由TRICK 驅(qū)動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機會的一種努力。商業(yè)銀行作為企業(yè)，是微觀經(jīng)濟個體，它的目的是為了追求自身利益的最大化-----利潤最大化或風險最小化。為了實現(xiàn)這個目標，銀行必須確保其金融資產(chǎn)的盈利性、流動性和安全性。表外業(yè)務就是這“三性”的統(tǒng)一。

1.3 表外業(yè)務的分類

商業(yè)銀行表外業(yè)務仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務也在 不斷演變，這就給對其進行分門別類帶來了一定的難度。目前，表外業(yè)務的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國際銀行業(yè)對此尚無 統(tǒng)一的結(jié)論，這里主要介紹三種流行的分類方法。

（一）根據(jù)巴塞爾委員會對表外業(yè)務廣義和狹義概念的區(qū)別，按照是否構(gòu) 成銀行或有資產(chǎn)或有負債，可以將表外業(yè)務分為兩類

① 或有債權(quán)/債務類表外業(yè)務（即狹義的表外業(yè)務）② 金融服務類表外業(yè)務（Financial Services）

（二）按照是否含有期權(quán)，可以將表外業(yè)務分為兩類 ① 含有期權(quán)的表外業(yè)務（Option-like OBS）② 不含有期權(quán)的表外業(yè)務(No-option OBS)

（三）按照業(yè)務性質(zhì)，可以將表外業(yè)務分為四類 ① 貿(mào)易融通業(yè)務 ② 金融保證業(yè)務 ③ 金融衍生工具業(yè)務 ④ 中介服務業(yè)務

第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務分析

2.1 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務的發(fā)展

2.1.1 我國商業(yè)銀行的發(fā)展

1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農(nóng)民銀行的基礎上組成了中國人民銀行。在解放以后，隨著我國銀行體系的逐步建立和完善，一些專業(yè)銀行也相繼成立。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。至1979 年以前，中國人民銀行是國內(nèi)唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業(yè)務。初步形成中央銀行監(jiān)管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國經(jīng)濟的對外開放和發(fā)展，企業(yè)對銀行資金需求的增大使我國金融業(yè)有了較大的發(fā)展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復了中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設銀行。1984 年開始，中國人民銀行正式執(zhí)行中央銀行職能，同時分設中國工商銀行。四大國有商業(yè)銀行業(yè)務的恢復打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監(jiān)管下的專業(yè)銀行運作體系。中信實業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業(yè)銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進入經(jīng)濟相對發(fā)達的沿海開放城市開展業(yè)務，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應社會主義市場經(jīng)濟要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運作模式的現(xiàn)代銀行體系。

2.1.2 我國商業(yè)銀行主要業(yè)務

負債業(yè)務及商業(yè)銀行的資金來源。我國商業(yè)銀行的資金來源本上分為各項存款、債券、對國際金融機構(gòu)負債、貨幣發(fā)行和銀行自有資金五大類，其中各項存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項存款占整個銀行資金來源的87%，其次是貨幣發(fā)行及央行的資金來源，再次是自有資金債券和對國際金融機構(gòu)的負債所占比例較小。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負債業(yè)務的創(chuàng)新則成為銀行擴大資金來源的重要手段。近年來隨著電子通信技術(shù)的飛速發(fā)展商業(yè)銀行的負債業(yè)務模式出現(xiàn)由單一的柜面儲蓄、企業(yè)存款方式轉(zhuǎn)向以電子計算機技術(shù)為中心依靠銀行卡、ATM 自動取款機、自動存款機、自助銀行、網(wǎng)絡銀行、電話銀行等先進工具和手段來吸收企業(yè)存款。我國商業(yè)銀行的資金運用項目即資產(chǎn)業(yè)務主要包括各項貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機構(gòu)資產(chǎn)和財政借款等。至2000 年第一季度末，我國銀行的各項貸款占整個銀行資金運用的85%。銀行的資產(chǎn)業(yè)務是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。隨著銀行間金融競爭的加劇，各大銀行不斷加強資產(chǎn)業(yè)務，開辟新的利潤渠道。近年來，除了原先的企業(yè)貸款，銀行不斷開展銀團貸款、多家銀行參與貸款項目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業(yè)應收賬款抵押貸款等一些新型的企業(yè)貸款業(yè)務，還大力拓展按揭貸款、助學貸款、汽車貸款等各種形式的個人消費貸款。第三種業(yè)務就是商業(yè)銀行的表外業(yè)務。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務面不廣，服務品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。

2.2 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務的現(xiàn)狀

第一，我國現(xiàn)在開展的表外業(yè)務大都比較單一，一般是與貿(mào)易服務密切相關(guān)。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國外流行的票據(jù)發(fā)行便利、資產(chǎn)證券化、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。同時表外業(yè)務開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務規(guī)模小效益較差。

第二，我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務缺乏合理的組織和有效的管理，有待進一步規(guī)范。目前，商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展，從上到下缺乏主管機構(gòu)和總體規(guī)劃，在實際工作中造成無章無序，無標準可行，缺乏規(guī)范性的管理。在組織結(jié)構(gòu)上商業(yè)銀行還沒有設立相應的專門機構(gòu)。在業(yè)務操作程序上，許多業(yè)務品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。在開展業(yè)務的手段上各商業(yè)銀行不是通過增加業(yè)務品種，擴大服務范圍，提高服務質(zhì)量來吸引顧客，而是采取各種不正當?shù)母偁幨侄巍?/p>

第三，我國中央銀行監(jiān)管重表內(nèi)，輕表外的情況依然存在。對表外業(yè)務監(jiān)管的法律法規(guī)不健全，相關(guān)規(guī)定只散見于一些其他的法規(guī)條例中，同時我國對表外業(yè)務監(jiān)管與國際慣例還有較大差距。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當局面前的一個重要問題。

第三章發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的綜合分析及建議

3.1我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務的必要性

1、適應利率下調(diào)，尋找新的利潤增長點的需要

1996年以來中國人民銀行連續(xù)八次降低存貸款利率，6個月以內(nèi)的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應市場環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務，尋找新的利潤增長點。

2、化解不良貸款，減少金融風險的需要

從銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量來看，世界前20家銀行的平均不良資產(chǎn)率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產(chǎn)率分別為1.4%和0.85%。而我國銀行業(yè)2001年按新的貸款分類法統(tǒng)計，銀行的不良資產(chǎn)率仍在25%左右，除了四大國有獨資商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例居高不下外，新興商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例也在急劇攀升。銀行業(yè)顯露和潛在的金融風險已十分突出，再加上缺乏金融風險防范與化解的有效措施，嚴重阻礙了銀行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這就需要利用表外業(yè)務來防范與化解金融風險。

3、降低運營成本，提高資產(chǎn)報酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統(tǒng)業(yè)務已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國有商業(yè)銀行由于規(guī)模過大，分支機構(gòu)和從業(yè)人員過多，人均創(chuàng)利1.19萬元，人均費用卻達8.58萬元。其他商業(yè)銀行由于分支機構(gòu)和從業(yè)人員過少，人均創(chuàng)利40多萬元，人均費用也高達18萬元之多。所以銀行必須降低運營成本。如果要在不增加或降低運營成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國際化的服務，表外業(yè)務因具有低成本和提高資產(chǎn)報酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術(shù)，增加資金來源的需要

隨著我國金融市場的不斷完善和發(fā)展，企業(yè)從市場上籌集資金，直接以機構(gòu)投資者身份與經(jīng)紀商進行股票和債券交易，不再完全依賴商業(yè)銀行貸款。其他非銀行金融機構(gòu)，如保險公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發(fā)展，分流了一部分商業(yè)銀行的資金。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務，增加其資金來源。

5、通過業(yè)務創(chuàng)新，提高市場競爭力的需要

商業(yè)銀行的業(yè)務包括資產(chǎn)、負債和表外業(yè)務三個方面，在金融創(chuàng)新的過程中，不僅要重視表內(nèi)業(yè)務，而且也要重視表外業(yè)務的發(fā)展，搶占適應持續(xù)發(fā)展要求的空間。商業(yè)銀行表外業(yè)務的拓展，是其銀行經(jīng)營國際化、資本證券化、業(yè)務表外化的三大發(fā)展趨勢之一，也有利于提高市場競爭力的需要。

第二篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務

商業(yè)銀行表外業(yè)務

一、西方銀行表外業(yè)務概述

（一）表外業(yè)務的含義

商業(yè)銀行的表外業(yè)務（Off-Balance Sheet Items，簡稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負債表內(nèi)充分反映的業(yè)務，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負債，不改變資產(chǎn)與負債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務過程中一般具有不確定性，即形成“或有項目”。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務不需要運用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽，依靠付出一定的人力、物力和承擔一定的經(jīng)濟責任來收取手續(xù)費和傭金，以改變當期損益和營運成本，提高銀行盈利水平。

表外業(yè)務是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務，它與資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。

（二）表外業(yè)務的分類

通行的做法是根據(jù)其對銀行資產(chǎn)負債的影響將眾多的表外業(yè)務劃分為四類：（１）傳統(tǒng)中間業(yè)務： 最典型的就是銀行結(jié)算業(yè)務，另外還包括投資銀行業(yè)務，如證券承銷、投資咨詢、信托、租賃、委托存貸款、代理等業(yè)務，這類業(yè)務是商業(yè)銀行利用其物質(zhì)技術(shù)和豐富的信息資源提供金融輔助性業(yè)務，從而帶來手續(xù)費收入；

（２）承諾類（Commitments）：就是銀行向客戶承諾在未來某個時候，當客戶需要資金時保證向其貸款，從而建立了一種潛在的借貸關(guān)系。即使客戶沒有向銀行實際借款，銀行也收取承諾費。承諾類業(yè)務主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；

（３）擔保類(Guarantees)：就是銀行擔負起為被擔保方償付債務的責任。一旦被擔保方違約，銀行必須代為履約，可能因此遭受損失，而更多的情況是轉(zhuǎn)化為銀行對被擔保方的一種追索權(quán)。擔保類業(yè)務主要有：帶追索權(quán)的資產(chǎn)出售、銀行擔保、履約擔保、還款擔保以及備用信用證等；

（４）交易類(Transactions)：此類表外業(yè)務是指與匯率、利率有關(guān)的協(xié)議，幾乎覆蓋了全部的金融衍生工具，主要有：金融期貨、期權(quán)、貨幣與利率互換、股票指數(shù)交易等，這類業(yè)務本身只改變資產(chǎn)結(jié)構(gòu)而不改變資產(chǎn)總量，但其損益最終要反映到資產(chǎn)負債表上來。

二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務迅猛發(fā)展的動因及特點

（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務迅猛發(fā)展

在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務處于從屬于資產(chǎn)負債業(yè)務的地位，表外業(yè)務量占全部業(yè)務總量的比重僅為５%左右。八十年代以來,伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的表外業(yè)務發(fā)展迅速。

首先是表外業(yè)務規(guī)模迅速發(fā)展。以美國銀行業(yè)為例，該國花旗、美洲等五大銀行集團１９８５年表外業(yè)務活動量近６０００億美元，而同期表內(nèi)業(yè)務總資產(chǎn)為５３００億美元，總資本為２５０億美元，表外業(yè)務量已經(jīng)超過表內(nèi)業(yè)務總資產(chǎn)，表外業(yè)務與其總資本之比為２４∶１；１９８８年五大銀行集團表外業(yè)務總量已達２.２萬億美元，而同期它們資產(chǎn)負債表項下資產(chǎn)總和為７８００億美元，資本總和為４５０億美元，表外業(yè)務分別是表內(nèi)資產(chǎn)和資本總和的３倍和４９倍；年中表外業(yè)務增長速度年平均高達５４２％，而同期表內(nèi)資產(chǎn)年均增長僅為９％，資本總額年均增長２１６％。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務以來,表外業(yè)務每年以４０%左右的速度增長。

其次，表外業(yè)務收入占銀行凈收入迅速增長。８０年代末９０年代初，西方發(fā)達國家商業(yè)銀行從表外業(yè)務獲得的收入已成為銀行收入的主要來源,基本與表內(nèi)業(yè)務收入持平，有的甚至超過了表內(nèi)業(yè)務收入。據(jù)有關(guān)資料介紹,１９９２—１９９３年,瑞士銀行表外業(yè)務盈利占其利潤的６０—７０%;１９９２年,德國銀行表外業(yè)務收入為３０２億馬克,占總利潤的６２%;法國銀行表外業(yè)務收入是總利潤的７７%。

由此可見, 表外業(yè)務不僅已成為國際性大商業(yè)銀行與表內(nèi)業(yè)務同等重要的業(yè)務，是銀行收入的重要來源，而且已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行金融業(yè)務發(fā)展的趨勢之一。

（二）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務迅速發(fā)展的原因

1．內(nèi)因：商業(yè)銀行內(nèi)在本質(zhì)所產(chǎn)生的追求利潤的動力

現(xiàn)代商品經(jīng)濟迅猛發(fā)展，生產(chǎn)力高度發(fā)達，交換關(guān)系和金融關(guān)系日益復雜并已滲透于全部經(jīng)濟生活，一方面導致銀行從傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務中獲取的收入日益減少,迫使銀行開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務。另一方面卻使商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新有了肥沃的土壤和廣闊的空間。特別是經(jīng)濟貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機遇，因為每一種新的需求都意味著有潛在的市場或客戶，都存在著盈利來源。

商業(yè)銀行通過新的表外業(yè)務發(fā)展可獲得較高的規(guī)模經(jīng)濟報酬。銀行開辦表外業(yè)務的“生產(chǎn)”成本低,利潤豐厚。因為表外業(yè)務具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無需動用營運資金而獲得承諾費、擔保費、期權(quán)費等收益。如在承諾類表外業(yè)務中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無需動用營運資金而獲得承諾費。在擔保類業(yè)務中,如果買主不爽約,或者在金融衍生工具類表外業(yè)務中,如果匯率、利率的變動在有利銀行的范圍內(nèi),結(jié)果也是如此。因此,銀行能否以盡可能低的成本提供表外業(yè)務,對于承諾、擔保類,關(guān)鍵在于銀行能否最低限度地保留應付或有負債所需的備付金,從而把機會成本降至最低。這取決于銀行預測客戶將來需求狀況或違約的概率的能力。對于金融衍生工具類表外業(yè)務,則取決于銀行預測未來利率、匯率水平的能力。更進一步地說,關(guān)鍵在于銀行管理流動性風險、利率風險、匯率風險、信用風險的水平,包括風險的預測、風險資產(chǎn)的定價、風險的規(guī)避與控制。

2.外因：是指來自外部經(jīng)營環(huán)境及其競爭的壓力，主要有以下幾方面：

（1）銀行客戶對表外業(yè)務的需求劇增

本世紀７０年代以來,西方發(fā)達國家利率、匯率變動加劇,波幅增大,人們渴求能規(guī)避轉(zhuǎn)移利率風險、匯率風險的金融工具。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應運而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務有了廣闊的市場。首先,從承諾類表外業(yè)務的需求看,隨著西方發(fā)達國家企業(yè)之間生存發(fā)展的競爭加劇,生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性日益增加,資金需求的額度、時間也難以預知,企業(yè)面臨著巨大的流動性風險;在利率市場化條件下,企業(yè)如果不為不確定的生產(chǎn)經(jīng)營活動預先籌資而事后籌資,必將面臨著利率風險,導致籌資成本增加。為避免流動性風險和利率風險可能造成的損失,客戶迫切要求銀行向其提供貸款承諾。其次,從對擔保類業(yè)務的需求看,隨著企業(yè)經(jīng)營的綜合化、多角化和國際化的加深,交易雙方關(guān)系的復雜多變性、信息不充分性和非對稱性成了現(xiàn)代市場經(jīng)濟的常態(tài),商品賣主遠遠比不上銀行更能洞悉其客戶（買主）的資信狀況,尤其是在國際貿(mào)易中。因此,客戶迫切需要通過銀行提供的擔保業(yè)務來消除日益增長的信用風險。存在開展表外業(yè)務金融的內(nèi)在驅(qū)動力

（2）非銀行機構(gòu)間的競爭加劇

二戰(zhàn)以后,西方各國對商業(yè)銀行經(jīng)營的限制較嚴,而對非銀行金融機構(gòu)的限制卻放松,這就使得各種非銀行金融機構(gòu)在50年代大量出現(xiàn)。非銀行金融機構(gòu)利用對其利率限制相對于商業(yè)銀行較松的優(yōu)勢,以變相提高利率的手段從商業(yè)銀行奪走了大量存款。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國聯(lián)邦基金市場和歐洲貨幣市場的利率不斷上升,加上貨幣市場相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場的機會,從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場。而金融市場趨向完善發(fā)達大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過銀行,直接從金融市場以較低成本融資。其結(jié)果是銀行的存貸業(yè)務日漸縮?。ㄋ^“脫媒”現(xiàn)象）。這種不公平的競爭使商業(yè)銀行的存款大量流失,嚴重地影響了貸款業(yè)務的開展,商業(yè)銀行傳統(tǒng)的利潤來源———借貸利差也大為降低。

最近幾年來，不僅各種非銀行機構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務領(lǐng)域，而且由于電腦網(wǎng)絡技術(shù)的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡在金融服務傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務，一些國家的制造商和零售商通過內(nèi)部銀行直接向消費者提供消費信貸和信用卡產(chǎn)品，爭奪銀行部分零售服務客戶。激烈競爭使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負債業(yè)務與資產(chǎn)業(yè)務分流，營業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務量相對比重、利差收入和盈利水平下降。例如美國銀行體系持有的資產(chǎn)占美國金融資產(chǎn)的比重從五十年代的75％降至近年的25％；德國銀行業(yè)的平均資本收益率從1984年的21％降至近年的11.8％，三大銀行的資產(chǎn)收益率從1991年的0.95％降至1994年的0.79％；西班牙的商業(yè)銀行平均資產(chǎn)收益率從1990年的1.53％降至1995年的0.69％，同期平均資本收益率從10％降至5％。為了彌補利差收入的損失,商業(yè)銀行便積極尋求其他的收入來源,開展既不直接運用銀行自身資金,又能為銀行帶來手續(xù)費收入的表外業(yè)務,就成了商業(yè)銀行在上述不利的競爭環(huán)境下增加利潤的有效選擇。

（3）銀行同業(yè)間的競爭

隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負債業(yè)務發(fā)展的空間越來越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競爭。由以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略；由以往以貸款等資產(chǎn)規(guī)模擴大作為增加盈利的主要手段，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)、負債業(yè)務與表外中間業(yè)務并舉、不斷提高表外業(yè)務收入占比、獲取規(guī)模經(jīng)營效益的目標。不僅重視運用貨幣資金資源，開展傳統(tǒng)的存貸業(yè)務，而且充分挖掘和利用機構(gòu)網(wǎng)絡、專業(yè)人才、科技知識、先進設備、市場信息、商譽信用等經(jīng)營要素之潛能，拓展新興的表外業(yè)務，以達到邊際利潤最大化。另外，由于融資方式多元化，金融市場上直接融資比重上升，公司、企業(yè)和私人客戶客觀上也需要銀行擴展、延伸中介職能，為其提供多功能的服務。商業(yè)銀行進行表外業(yè)務創(chuàng)新不僅符合這一趨勢，滿足客戶需求，而且拓展了業(yè)務經(jīng)營空間和盈利渠道，符合集約化經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

（4）金融監(jiān)管的強化

金融監(jiān)管從兩個方面促進了銀行表外業(yè)務的發(fā)展:一方面,各國金融當局對銀行都有一系列的嚴格的監(jiān)督制度,特別是近年來,國際上普遍適用的管制措施也不斷出現(xiàn), 如巴塞爾協(xié)議中對商業(yè)銀行資本充足率和資產(chǎn)風險系數(shù)管理的規(guī)定，這就限制了銀行擴大業(yè)務的能力,因此銀行勢必要千方百計在遵守管制的前提下,不增加資本以擴大業(yè)務,提高資本收益率;另一方面,因表外業(yè)務發(fā)展太快,金融當局尚來不及準確評價其風險及可能產(chǎn)生的影響,因而尚無明確的管理方針和措施,寬松的環(huán)境孕育了表外業(yè)務。當然，隨著表外業(yè)務的發(fā)展和表外業(yè)務風險的加大，對表外業(yè)務的國際金融監(jiān)管也迅速發(fā)展。例如在１９８７年１２月，西方１０國中央銀行巴塞爾委員會就開始探索對表外業(yè)務進行有效監(jiān)管。實踐上證明表外業(yè)務監(jiān)管能保證銀行機構(gòu)的穩(wěn)定，從而使銀行表外業(yè)務健康快速發(fā)展。

（三）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務的發(fā)展特點

下面我們將從業(yè)務內(nèi)容、科技含量、專業(yè)人才、風險監(jiān)管等幾個方面，對西方發(fā)達國家商業(yè)銀行表外業(yè)務進行考察和分析，可以概括出如下走勢與特點：

第一，表外業(yè)務內(nèi)容異彩紛呈。

最有代表性的就是金融衍生產(chǎn)品的廣泛應用。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務或利率，外匯或匯率，股票或股價指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(quán)(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎上，通過各種派生技術(shù)進行組合設計，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：

首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎工具組合，如期權(quán)衍生產(chǎn)品與基礎工具可以衍生出貨幣期權(quán)（Currency Options）、利率期權(quán)（Interest Rate Options）、指數(shù)期權(quán)（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權(quán)這一門類，在美國就又有石油指數(shù)期權(quán)、金銀指數(shù)期權(quán)、標準普爾500種股票指數(shù)期權(quán)等形形色色、數(shù)不勝數(shù)的品種；

其次，衍生產(chǎn)品之間再組合，構(gòu)造出“再衍生工具”，例如期貨和期權(quán)組合構(gòu)造出“期貨期權(quán)”（Future Options）,掉期與期權(quán)組合構(gòu)造出“掉期期權(quán)”（Swaption）。

另外，金融衍生產(chǎn)品自身也可以通過設定一些附加行使條件，改變個別參量和性質(zhì)，衍生出許多再衍生產(chǎn)品，比如“兩面取消期權(quán)”（Binary double barrier knock out option）、“走廊式期權(quán)”（Corridor Option）、“彩虹期權(quán)”（Rainbow Option）等，這些不但使業(yè)外人士如墮云里霧中，就是專業(yè)人士也經(jīng)常看不懂。

第二，表外業(yè)務科技含量高。

以電子計算機等高科技成果的開發(fā)和廣泛運用為標志的當代新科技革命，不僅改變了金融觀念和金融運作，而且直接推動了表外業(yè)務創(chuàng)新，掀起了一場商業(yè)銀行功能革命，使金融發(fā)展進入一個更高層次和階段。西方商業(yè)銀行電子化經(jīng)過了幾個階段: 最初是以電子計算機代替手工操作，大批量、高速度地處理統(tǒng)計、記帳、轉(zhuǎn)賬、支票等業(yè)務，使資金轉(zhuǎn)移和業(yè)務處理實現(xiàn)了電子化；

緊接著是對銀行的資產(chǎn)、負債、表外業(yè)務實行聯(lián)機作業(yè)，各銀行通過通訊線路將主機、分級和終端機聯(lián)為一體，對存款、貸款、票據(jù)、匯兌、結(jié)算、代理、信托等業(yè)務進行綜合營運，使銀行經(jīng)營管理實現(xiàn)了電子化；

而后是實現(xiàn)銀行各管理部門的電腦自動化服務；近年建立電腦自動轉(zhuǎn)賬網(wǎng)絡和金融信息高速公路，通過全國性和世界性的銀行電腦網(wǎng)絡，把銀行、企業(yè)、家庭、市場聯(lián)為一體，完成各種金融業(yè)務和金融交易，實現(xiàn)了金融活動的電子網(wǎng)絡化。西方新技術(shù)革命為商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新開辟了一個全新的領(lǐng)域，使銀行業(yè)務功能發(fā)生了巨大的變革。它改變了傳統(tǒng)的業(yè)務處理手段和程序，存、貸、匯、取、證券買賣、市場分析、行情預測均通過計算機處理，電子化資金轉(zhuǎn)移系統(tǒng)、電子化清算系統(tǒng)、自動付款系統(tǒng)等金融電子系統(tǒng)的創(chuàng)建，形成了國內(nèi)外縱橫交錯的電子化網(wǎng)絡，資金的調(diào)撥、轉(zhuǎn)賬、清算、支付和金融、經(jīng)濟信息的傳遞、儲存、記錄、分析等都可通過電腦完成。

新科技成果的運用，大大降低了表外業(yè)務創(chuàng)新的平均成本，有利于發(fā)揮創(chuàng)新的規(guī)模效益優(yōu)勢；新科技成果的運用，不僅可以使銀行迅速提高經(jīng)營效率和業(yè)務處理能力，還能開辟新的資金來源或業(yè)務機會，創(chuàng)造出新的市場，給銀行家提供尋求新的潛在收益的機會和途徑。因此，西方商業(yè)銀行十分重視并大力推廣運用高新科技。

第三，表外業(yè)務專業(yè)人才出類拔萃。

由于大部分表外業(yè)務，尤其是融投資中介和金融衍生工具等業(yè)務，均具有高科技、高智力、高風險的性質(zhì)，必須涉及專深的業(yè)務知識和豐富的操作經(jīng)驗，因此，西方商業(yè)銀行都很重視培養(yǎng)和擁有一大批高層次的專門人才。如蜚聲國際的摩根·斯坦利（Morgan Stanley）和西蒙兄弟（Salmon Brother）等西方國家投資顧問公司，主要任務是尋求公司并購機會、定價和融資；公司改組和資本結(jié)構(gòu)的改變等，其所提供的咨詢服務是一種創(chuàng)造性思維成果，因而，必須具備強烈的現(xiàn)代人才觀，把高素質(zhì)人才視為商人銀行業(yè)的立足之本，對員工的素質(zhì)要求近乎苛求和完滿。其專業(yè)人才結(jié)構(gòu)包括：

⑴開拓型人才。主要從事收購機會確認、目標企業(yè)評估、收購戰(zhàn)術(shù)策劃、交易成本擬定等全面的收購戰(zhàn)略研究，促使企業(yè)資產(chǎn)重組，社會可支配資源向高效企業(yè)集中，企業(yè)經(jīng)營向新方向開拓進取。

⑵分析型人才。主要從事業(yè)務組合和市場一般戰(zhàn)略分析；作為戰(zhàn)略選擇的收購分析；不同收購類型的價值創(chuàng)造分析和收購的價值鏈分析；跨國收購的障礙分析等，從而對收購的目標公司作出審慎分析和評價。

⑶創(chuàng)造性人才。主要從事融資方式創(chuàng)新和并購產(chǎn)品創(chuàng)新，通過科學的創(chuàng)造性思維，對研究對象提出具有突破性、超前性和預見性的認識。

⑷工程型人才。主要工作是正確運用金融組織、金融工具和金融工藝方法，創(chuàng)造性地解決公司理財、金融交易、風險管理等金融工程應用中融投資服務問題。⑸復合型人才。主要從事各種經(jīng)濟金融現(xiàn)象之間相互依存關(guān)系的研究。必須具備全面深厚的經(jīng)濟理論素養(yǎng)、哲學素養(yǎng)和文化素養(yǎng)。西方國家商業(yè)銀行所擁有的一大批出類拔萃的專門人才在金融領(lǐng)域的創(chuàng)造性思維勞動，將商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新推進到一個嶄新的時代。

第四，表外業(yè)務風險監(jiān)管毫不松懈。

西方國家商業(yè)銀行在積極開拓表外業(yè)務的過程中，逐步認識并注重該項業(yè)務的風險性及其強化管理的重要性。表外業(yè)務曾被視為不形成資產(chǎn)負債的安全性業(yè)務，但是現(xiàn)在其風險性逐步顯露出來。在表外業(yè)務創(chuàng)新中涌現(xiàn)出許多新型表外業(yè)務，如借款承諾、借款擔保、備用信用證、備用信貸安排、期貨、期權(quán)、掉期等衍生金融交易，這類業(yè)務因收益可觀、靈活性強、管制相對寬松等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務中的比重日漸提高。

表外業(yè)務雖不列入資產(chǎn)負債表中，但其隨時都可轉(zhuǎn)化為真實負債或資產(chǎn)，故同樣存在清償風險、市場風險、信用風險、結(jié)算風險和流動性風險。近年來迅速發(fā)展的擔保、承諾和金融衍生工具等涉及或有負債、或有資產(chǎn)，以及與利率、匯率相關(guān)的或有項目，在表外業(yè)務中占據(jù)很大比例。這類創(chuàng)新型表外業(yè)務出現(xiàn)的本意主要是減少或回避金融風險，但大量的過度投機使之成為新的風險滋生地。其風險的最大特點是潛伏性、杠桿性強，一般不反映在表內(nèi)，但這些潛在風險因交易量倍增而累積，隨時可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風險，一旦爆發(fā)出來就會給金融業(yè)造成巨大損失甚至致命打擊。

巴林銀行倒閉等金融**，為各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當局敲響了警鐘：防范金融風險不可存在絲毫僥幸和懈?。榱擞行У乜刂坪凸芾肀硗鈽I(yè)務風險，1988年6 月的《巴塞爾協(xié)議》對各種表外資產(chǎn)統(tǒng)一規(guī)定了風險轉(zhuǎn)換系數(shù)，從而在性質(zhì)上將表外資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成與表內(nèi)資產(chǎn)一致的資產(chǎn)。西方各國在依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》調(diào)整自身資本充足率的同時，亦紛紛提出根據(jù)其它性質(zhì)的風險而作出的資本標準。對表外（表外）業(yè)務的風險監(jiān)管日趨于嚴密和嚴格。

第三篇：我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理

我國商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理

發(fā)布日期：2009/9/1210:37:55來源：[決策與信息]作者：[吳波]

摘要：商業(yè)銀行表外業(yè)務是20世紀80年代以來西方國家銀行業(yè)發(fā)展的重點。從發(fā)展規(guī)模看，不少西方國家大銀行的表外業(yè)務量已大大超過其表內(nèi)業(yè)務量；從收益看，不少銀行的表外業(yè)務收入遠遠超過其表內(nèi)業(yè)務收入。這類業(yè)務我國剛剛引入，但其風險很大，因此要對商業(yè)銀行表外業(yè)務加強風險監(jiān)管。

受國際金融創(chuàng)新發(fā)展的影響，我國商業(yè)銀行順應時代發(fā)展和金融環(huán)境變化的需要，目前正加快表外業(yè)務的發(fā)展，以拓展新的利潤增長渠道。由于表外業(yè)務在一定程度上是暫時的，它在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務而在資產(chǎn)負債表中得到反映。因而，表外業(yè)務潛藏著較大的風險。本文從分析商業(yè)銀行表外業(yè)務的特征入手，結(jié)合我國目前商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)狀，提出了有針對性的風險管理的方法和措施。

一、表外業(yè)務概述

表外業(yè)務（off—balancesheetactivities，簡稱OBS）是指不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)，但有可能在財務報表腳注中進行反映的交易活動。這是一個描述性的概念，有廣義、狹義之分。廣義的表外業(yè)務是指所有不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的經(jīng)營活動，包括商業(yè)銀行從事的無須列入資產(chǎn)負債表腳注中的金融服務類業(yè)務。其內(nèi)涵與中間業(yè)務基本相同。狹義的表外業(yè)務是指按照通行的會計準則，不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)，不涉及資產(chǎn)負債表內(nèi)金額的變動，但構(gòu)成商業(yè)銀行或有資產(chǎn)和或有負債的業(yè)務。狹義的表外業(yè)務按照業(yè)務性質(zhì)來分，主要可分為以下三類：擔保類業(yè)務、承諾類業(yè)務和金融衍生交易類業(yè)務。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務相比，表外業(yè)務有以下幾個顯著特點：對自身資本金利用較少、業(yè)務靈活自由，受限制較少、報表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風險并存等。

本文所討論的表外業(yè)務的風險管理只涉及狹義的表外業(yè)務，對廣義的表外業(yè)務所包括的金融中介服務，因為其經(jīng)營主要是以收取手續(xù)費為目的，銀行幾乎不承擔任何資金損失的風險，所以不列入本文討論范圍。

二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀

西方國家的商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展程度遠遠高于我國商業(yè)銀行，在西方發(fā)達國家，商業(yè)銀行的表外業(yè)務已經(jīng)位居銀行業(yè)務的主流，從資產(chǎn)狀況來看，花旗、美洲等大銀行的表外業(yè)務比貸款業(yè)務多出一倍多；從收入狀況來看，美國商業(yè)銀行表外業(yè)務收入占總收入比例為42%，瑞士為55.4%，德國為60%①，有的銀行（如花旗）甚至一度達到80%。而我國即使國際化程度最高，表外業(yè)務發(fā)展最快的中國銀行表外收入為23.28%②。還有相當多的商業(yè)銀行表外業(yè)務收入占的比例僅在個位數(shù)徘徊。

我國許多的商業(yè)銀行僅僅把表外業(yè)務作為吸引存貸款的輔助工具。把表外業(yè)務看成一種附帶服務，不重視其營利性。任意降低收費標準甚至不收取費用。使得銀行的表外業(yè)務收益與成本無法有機結(jié)合。也增大了表外業(yè)務的經(jīng)營風險。同時表外業(yè)務與傳統(tǒng)存貸業(yè)務相比，具有較高的技術(shù)含量和較高的風險。因而對從業(yè)人員提出了更高的要求。而目前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，對風險欠敏感，不能很好適應業(yè)務發(fā)展的需要。不僅加大了操作風險，也加大了從業(yè)人員的道德風險。正是由于以上諸多因素的制約，與西方國家相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務仍然處于初級階段。

三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務開展所面臨的風險

近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務規(guī)模日益擴大，表外業(yè)務在為商業(yè)銀行帶來巨額收益的同時，也加大了商業(yè)銀行的風險。如何對表外業(yè)務風險進行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務必須著力解決的問題。

與西方國家商業(yè)銀行表外業(yè)務相比，我國表外業(yè)務的發(fā)展仍處于初步階段，潛伏的風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.內(nèi)部控制機制不健全，操作風險和道德風險突出

按照銀行業(yè)務雙人復核的原則，前后臺職員須互相監(jiān)督才能完成一項業(yè)務，而票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)還需要向?qū)Ψ姐y行復核，這是銀行為了防止業(yè)務風險和防止票據(jù)詐騙所必須堅持的業(yè)務程序和內(nèi)控制度。而實際上，有些商業(yè)銀行在表外業(yè)務運作中，由于管理不嚴，操作的透明度不高，又沒有遵循嚴格的業(yè)務程序，使得票據(jù)詐騙活動屢屢得逞，這并不是票據(jù)造假逼真、詐騙手段高明，更多的是管理和操作上的問題，是內(nèi)控和約束機制不健全造成的。有些商業(yè)銀行的分支機構(gòu)對承兌和貼現(xiàn)的票據(jù)審查不嚴，擅自放寬業(yè)務條件，對不具有貿(mào)易基礎的商業(yè)匯票辦理承兌和貼現(xiàn)，甚至是銀行內(nèi)部人員與犯罪分子內(nèi)外勾結(jié)，弄虛作假，違規(guī)辦理票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)，給銀行造成巨大的損失。

2．風險控制機制系統(tǒng)不健全

風險控制制度在我國銀行業(yè)內(nèi)部控制制度中是一道非常明顯的薄弱環(huán)節(jié)。目前主要存在以下問題：

首先是數(shù)據(jù)基礎管理工作極為落后。我國企業(yè)界整體缺乏誠信，加之商業(yè)銀行信息管理起步較晚，缺乏連續(xù)性的數(shù)據(jù)，而且數(shù)據(jù)質(zhì)量(真實性和完整性)也不高。無法對客戶進行有效的信用評估。其次商業(yè)銀行對風險的評估手段落后。對企業(yè)的只有簡單的定量評估，大部分為可調(diào)整性強的定性分析，沒有建立有效的分析模型對風險進行全方位的定量分析，評估結(jié)果參考性不強。第三對已識別的風險無法做到準確評估和有效控制，監(jiān)控手段、措施不適當，不能發(fā)揮作用。如對集團客戶風險和關(guān)聯(lián)企業(yè)風險，因關(guān)聯(lián)關(guān)系復雜、多頭授信，銀行無法獲得全面準確的信息，不能準確評估風險程度。一旦風險暴露，已經(jīng)無法控制?；蛘呖刂品椒ú贿m當，最終只能是銀行自行承擔巨額損失。

3.內(nèi)部審計機制不健全

目前，商業(yè)銀行省級分行稽核部門作為同級行的內(nèi)部職能機構(gòu)，人員任用、工資、福利待遇均由省分行管理，績效也由省分行考核。內(nèi)部審計部門沒有做到全系統(tǒng)垂直管理，片面服從本單位領(lǐng)導，只向本單位領(lǐng)導負責。難以保持審計的獨立性。同時內(nèi)部審計實施也缺乏權(quán)威性，往往只是對發(fā)現(xiàn)的問題提出建議、督促整改。很少給予處罰。

4.銀行監(jiān)管措施滯后

由于我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的大規(guī)模發(fā)展只是近幾年的事情，它在發(fā)展中所存在的問題一直沒有得到我國銀行監(jiān)管部門的高度重視，沒有出臺嚴格的監(jiān)管法律法規(guī)。正是我國對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管嚴重滯后，使得我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務都不同程度地潛伏著風險。如遇到國內(nèi)經(jīng)濟金融的波動和國際金融風險的影響，商業(yè)銀行表外業(yè)務的風險將會很快由潛伏狀態(tài)外在化，引發(fā)我國的整體金融風險，甚至是誘發(fā)金融危機。

5．用人機制存在偏差，對從業(yè)人員道德修養(yǎng)認識不到位

商業(yè)銀行在用人機制上過分的考慮業(yè)績因素，往往忽視了思想道德素質(zhì)等指標，在對所謂的“能人”管理上，因其突出業(yè)績，而一味遷就，放松了對這些人的管理。此外，部分崗位人員不具備與風險防范和內(nèi)部控制相適應的能力。多數(shù)基層支行只重視業(yè)務人員上崗操作技能。政治素質(zhì)和職業(yè)操守教育與培訓跟不同步。有的商業(yè)銀行對業(yè)務人員的培訓達不到要求。業(yè)務人員對業(yè)務的自我學習不夠，對風險不敏感，造成很多問題不能及時發(fā)現(xiàn)，及時堵住。

六、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理建議

針對我國商業(yè)銀行所存在的問題，在前面的探討后筆者認為可以用管理、財務、金融等方面的內(nèi)容來減少甚至是規(guī)避表外業(yè)務的風險。

（一）建立、健全各項規(guī)章、制度和標準

我國的表外業(yè)務在發(fā)展過程中始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務發(fā)展的情況。因此有關(guān)管理當局在倡導發(fā)展表外業(yè)務的同時，應盡快借鑒國際上相關(guān)的管理制度，制訂出符合我國國情的關(guān)于表外業(yè)務操作的具體管理規(guī)定。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會應會同有關(guān)監(jiān)管部門對商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務的操作程序、服務標準、收費標準等做出統(tǒng)一規(guī)定，將表外業(yè)務的發(fā)展納入規(guī)范化、法制化的軌道。

（二）充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督作用

1.調(diào)整會計制度，使其能反映和監(jiān)督銀行表外業(yè)務

表外業(yè)務的確認、計量與報告問題是傳統(tǒng)的會計理論無法解決的。傳統(tǒng)的會計理論強調(diào)“權(quán)責發(fā)生制”、“歷史成本原則”。按“權(quán)責發(fā)生原則”，資產(chǎn)與負債是由過去的交易事項帶來的資源與發(fā)生的現(xiàn)有義務，而表外業(yè)務的實質(zhì)是企業(yè)現(xiàn)在擁有的權(quán)力或承擔的義務，在將來會造成現(xiàn)金流入或流出。所以難以將其確認為資產(chǎn)或負債，必須運用新的確認原則。按“歷史成本原則”，財務報表記載的是一種賬面成本，而許多表外業(yè)務表現(xiàn)為一種合約，它只產(chǎn)生相應的權(quán)利和義務，而交易和事項并未發(fā)生，自然無歷史成本而言。顯然,傳統(tǒng)的歷史成本計量基礎不可能也不應該是財務會計的唯一計量屬性，必須以多種計量基礎對金融工具進行不斷的確認和計量。因此，有必要在遵循會計原則的基礎上，完善銀行表外業(yè)務的核算方法體系。

2.規(guī)范表外業(yè)務核算體系，明確表外業(yè)務核算對象

監(jiān)管當局應對表外業(yè)務進行統(tǒng)一分類，規(guī)定統(tǒng)一的會計核算方法，核算體系應實現(xiàn)如下目標：真實、正確、全面反映表外業(yè)務的活動；適應表外業(yè)務發(fā)展的特點；直觀反映風險；與國際慣例接軌。

（三）完善表外業(yè)務信息披露方法

政府應加快商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露制度化建設工作。２００２年５月１２日中國人民銀行頒布了《商業(yè)銀行信息披露暫行規(guī)定》。但規(guī)范相對寬松，具體披露事項的披露細節(jié)性要求也不夠明確，有待于進一步完善。此外我國現(xiàn)行會計制度和會計準則對表外業(yè)務披露的規(guī)定應再予以細化，規(guī)范表外業(yè)務信息的披露范圍、內(nèi)容、原則及披露標準，盡快與國際會計準則接軌。同時應強化信息披露真實性要求。提高信息披露標準，嚴格信息披露程序，提高信息披露的質(zhì)量。對在銀行表外業(yè)務披露中的重大虛假披露事件的當事人應制定嚴格的懲罰制度，適當?shù)臅r候可以要求引進社會權(quán)威信用中介機構(gòu)，對所披露的會計信息加以審計，以保證信息披露的真實性。

（四）強化對商業(yè)銀行授信業(yè)務的監(jiān)督和管理

根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒布的《商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引》，結(jié)合商業(yè)銀行自身的經(jīng)營管理水平和信息系統(tǒng)狀況，制定一套專門針對集團客戶在內(nèi)的管理企業(yè)授信業(yè)務風險管理制度，并注意防范內(nèi)部關(guān)聯(lián)方互保的風險。此外，還應加強和其他金融機構(gòu)和各相關(guān)部門的信息的溝通和交流，建立關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，加強對關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)互保等市場風險的有效約束，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。

基于我國現(xiàn)有的經(jīng)濟金融發(fā)展水平和制度條件,我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務必須根據(jù)經(jīng)濟金融改革與發(fā)展的要求、銀行經(jīng)營行為的規(guī)范化程度和風險控制水平、金融市場的發(fā)育程度、金融監(jiān)管效率與質(zhì)量的提高以及法律體系的健全程度等的發(fā)展變化,有步驟穩(wěn)健進行。在發(fā)展表外業(yè)務時，風險管理也要同步開展。真正做到“內(nèi)控先行，關(guān)注風險，提高收益。

第四篇：商業(yè)銀行經(jīng)營管理-表外業(yè)務管理研究

商業(yè)銀行表外業(yè)務管理研究

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務與表外業(yè)務管理

二、國內(nèi)外商業(yè)銀行表外業(yè)務管理實踐

三、商業(yè)銀行表外業(yè)務管理的理論研究

四、商業(yè)銀行表外業(yè)務管理發(fā)展趨勢

第一節(jié) 商業(yè)銀行表外業(yè)務管理概述

一、商業(yè)銀行表外業(yè)務與表外業(yè)務管理

（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務

? 根據(jù)巴塞爾委員會的規(guī)定，表外業(yè)務是指能對銀行產(chǎn)生收入，但按通行會計準則并不計入資產(chǎn)負債表而僅可能出現(xiàn)于會計報表附注，或雖不直接形成商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債，但能改變銀行損益狀況的業(yè)務。

? 中國人民銀行《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》將表外業(yè)務定義為商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，但能改變損益的業(yè)務。

? 按照巴塞爾委員會確定的標準，商業(yè)銀行表外業(yè)務分為廣義和狹義兩種。

? 狹義的表外業(yè)務是指構(gòu)成銀行或有資產(chǎn)、或有負債，在一定條件下可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)或負債的業(yè)務。

? 廣義的表外業(yè)務泛指銀行從事的所有不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務，包括狹義的表外業(yè)務及結(jié)算、代理等金融服務類表外業(yè)務。

表外業(yè)務與中間業(yè)務的關(guān)系

? 中間業(yè)務的概念：在傳統(tǒng)上，我國商業(yè)銀行把資產(chǎn)、負債業(yè)務以外的業(yè)務統(tǒng)稱為中間業(yè)務，即指銀行不運用或較少運用自己的資產(chǎn)，以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項的各類金融服務，從中賺取手續(xù)費或傭金的業(yè)務活動。

? 聯(lián)系：兩者都是獨立于資產(chǎn)負債業(yè)務之外、以收取手續(xù)費為目的的業(yè)務，而且都是以接受委托的方式開展業(yè)務活動。? 表外業(yè)務與中間業(yè)務的區(qū)別：

1.業(yè)務風險不同（二者最主要的區(qū)別）

中間業(yè)務是銀行以不直接作為信用活動的一方出現(xiàn)的，其較少動用或不動用自己的資金，雖然業(yè)務經(jīng)營中也要承擔一定的風險，但風險程度明顯低于信用業(yè)務；而銀行開展表外業(yè)務在提供服務的同時，還可能以某種形式墊付資金，從而形成銀行與客戶之間的債權(quán)債務關(guān)系，其風險度較大。

2.中間人的身份不同

在中間業(yè)務中，如支付結(jié)算、信托、代理等業(yè)務，銀行都是以交易雙方當事人之外的第三者身份接受委托，扮演中間人的角色；而表外業(yè)務在業(yè)務發(fā)展時，可能發(fā)生銀行中間人角色的移位，成為交易的直接當事人，如貸款承諾，在銀行與客戶簽訂協(xié)議時無信貸行為發(fā)生，但是一旦具備協(xié)議所列的某項具體貸款條件，銀行就必須履行貸款責任。

3.發(fā)展的時間長短不同

表外業(yè)務是近些年才發(fā)展起來的，與國際業(yè)務的發(fā)展、國際金融市場及現(xiàn)代通訊技術(shù)的發(fā)展緊密相關(guān)；而我國銀行業(yè)長期使用的中間業(yè)務大部分是與銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務相伴而生的。

表外業(yè)務發(fā)展的原因

? 應對競爭

銀行一直以存貸款利差為主要利潤來源，但隨著國內(nèi)外同行業(yè)競爭和非銀行金融機構(gòu)的挑戰(zhàn)，銀行不得不縮小存貸款利差以保持市場份額，導致盈利水平下降。必須開發(fā)新型業(yè)務模型。

? 風險管理

匯率和利率變化的不確定性增加了銀行的經(jīng)營風險，銀行需要借助金融衍生工具對其面臨的利率風險敞口和外匯風險敞口進行全局性和局部的套期保值。

? 規(guī)避管制

巴塞爾委員會對資本充足率的管制，銀行不能盲目追求資產(chǎn)規(guī)模的擴張。表外業(yè)務對資本要求較低且能帶來盈利。表外業(yè)務的分類

? 中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》。該指引將表外業(yè)務分為擔保類、承諾類和金融衍生交易類等三種類型。? 擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

? 承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。? 金融衍生交易類業(yè)務是指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣和利率的遠期、掉期、期權(quán)等衍生交易業(yè)務。1.擔保類業(yè)務

? 保函：是銀行應委托人（通常是債務人）的要求作為擔保人向受益人（通常為債權(quán)人）作出的書面有條件保證的文件，若對受益人負首要責任的委托人違約、拒付債務或發(fā)生失誤，擔保銀行保證履行委托人的責任。

信用保函

投標保函 按作用

按用途

履約保函

融資保函

還款保函

? 商業(yè)信用證：是指進口商請求當?shù)劂y行開出的一種證書，授權(quán)出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規(guī)定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據(jù)。

? 備用信用證：是開證銀行根據(jù)開證申請人的要求，對申請人開立的承諾承擔某種義務的憑證。

可撤銷備用信用證

備用信用證

不可撤銷備用信用證

? 票據(jù)承兌：一旦由銀行承兌，承兌行就有義務在規(guī)定日期支付規(guī)定的金額。

2.承諾類業(yè)務

? 貸款承諾：是指銀行承諾客戶在未來一定時期內(nèi)，按照雙方事先確定的條件，應客戶的要求隨時提供不超過一定限額的貸款。

信用額度

貸款承諾

備用信用額度

循環(huán)信用額度

? 票據(jù)發(fā)行便利：是一種中期的具有法律約束力的循環(huán)融資承諾。

? 透支額度：銀行預先對客戶確定一個透支額度，客戶就可以按照自己的需要隨時支取貸款。

3.金融衍生工具交易

? 外匯遠期合約：是指雙方當事人按約定在合同訂立后的未來日期以訂約時約定的匯率、幣種和數(shù)額進行交割的外匯交易，在外匯買賣合約成立時，交易雙方無需收付對應貨幣。交易者為了避免匯率變動的風險。

? 期貨：是指買賣雙方在交易所內(nèi)以公開競價方式就將來某一特定時間按約定價格交售標準數(shù)量特定金融工具的協(xié)議。通過套期保值將價格風險轉(zhuǎn)移給投機者。? 期權(quán)：是一種規(guī)定持有人有權(quán)在未來一段時期或特定日期以一定價格向?qū)Ψ劫徺I或出售一定數(shù)量的特定標的物。利率互換

? 互換

貨幣互換

? 遠期利率協(xié)議：是一種協(xié)議雙方以約定的利率一方購買、另一方出售某項在未來某個時刻開始的一定期限的“存款”（如在3個月后開始并在9個月后結(jié)束的6個月期限的LIBOR存款）、利息也在未來實現(xiàn)的遠期合約，合約雙方以協(xié)議利率與某個參考利率（如LIBOR）間的利差乘以本金來結(jié)算各自應付應收的利息，并在該項未來存款開始的時刻而非結(jié)束的時刻以現(xiàn)金結(jié)算雙方應收應付利息的差額。可以對遠期利率風險進行套期保值，擔心利率上升者應購買遠期利率協(xié)議，擔心利率下降者應出售遠期利率協(xié)議。

4.貸款出售和資產(chǎn)證券化

? 貸款出售：是指商業(yè)銀行在貸款形成之后，將對貸款的預期現(xiàn)金流的要求權(quán)出售給第三方，以重新獲得資金來源并獲取手續(xù)費收入的一種表外業(yè)務。? 資產(chǎn)證券化：是商業(yè)銀行發(fā)展的一種新趨勢，它主要是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款后，經(jīng)過一定的技術(shù)處理把貸款重新組合，并由這些貸款支持發(fā)行銀行債券。比其他債券的回報率高。

表外業(yè)務的特點

? 自由度較大

表外業(yè)務的形式多種多樣，受限制較少。

? 透明度較差

表外業(yè)務大多不反映在資產(chǎn)負債表上，或只是間接的在資產(chǎn)負債表中的流動性較大的資產(chǎn)賬戶和負債方的借款和資本賬戶變動上反映。

? 交易高度集中

表外業(yè)務尤其是衍生工具的交易，主要集中在銀行和證券商手中，出現(xiàn)交易集中化的趨勢。

? 高杠桿作用

這主要是衍生金融工具中的金融期貨、外匯按金交易等業(yè)務所具有的特征 表外業(yè)務的作用

? 為客戶提供多樣化服務 ? 有效的防范和轉(zhuǎn)移風險 ? 增強資產(chǎn)流動性

? 創(chuàng)造信用，彌補資金缺口 ? 降低銀行的費用成本

? 增加收入，提高資產(chǎn)的盈利性 ? 提高金融市場的效率

（二）表外業(yè)務管理

? 表外業(yè)務風險種類 ? 有效監(jiān)管的重要因素

? 巴塞爾委員會對表外業(yè)務管理的相關(guān)規(guī)定 ? 商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理措施 ? 對表外業(yè)務活動的監(jiān)管 ? 調(diào)整會計揭示方法 表外業(yè)務風險種類

? 信用風險：是指表外業(yè)務服務的對象違約，而使債權(quán)人遭受損失的風險。各種表外業(yè)務都不同程度地存在信用風險，如擔保業(yè)務中，被擔保的客戶因某種原因破產(chǎn)，無法履行合同義務，擔保銀行便要承擔賠償責任。

? 利率、匯率風險：匯率風險是指由于市場利率、匯率的變動，導致商業(yè)銀行在表外業(yè)務中蒙受損失的風險。在互換交易、期權(quán)交易及遠期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風險。

? 流動風險：是指可轉(zhuǎn)讓金融工具不能以接近市場價格很快出售而遭受損失，及或有資產(chǎn)和或有負債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實資產(chǎn)和負債時，銀行面臨頭寸短缺的困難。在資產(chǎn)證券化業(yè)務中，通過資產(chǎn)證券的發(fā)行，銀行融通了新的資金，增加了資產(chǎn)的流動性，但同時也增加了流動性風險。

? 清算風險：是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務時，在規(guī)定的清算時間內(nèi)，應收款項不能及時清收而面臨經(jīng)營計劃被打亂、陷入頭寸短缺的困難。

? 經(jīng)營風險：是由于銀行對該類業(yè)務不熟、經(jīng)營不慎、管理不健全或不能適應突發(fā)性市場變化而使自身遭受損失的風險。

? 法律風險：由于法律上有缺陷或草擬條文內(nèi)容不完善，使得合約無法履行而導致?lián)p失的風險。由于表外業(yè)務也在不斷發(fā)展創(chuàng)新中，各國的法律條文難以及時跟上，一些交易的合法性也難以保證，交易雙方可能找不到相應的法律保護自己而遭到損失。

有效監(jiān)管的重要因素

巴塞爾委員會認為，監(jiān)管當局監(jiān)管銀行表外業(yè)務風險的主要方法是確保銀行以適當?shù)拇胧┯嬃亢涂刂骑L險，因此對于監(jiān)管當局來說，在對銀行表外業(yè)務進行監(jiān)管以及開發(fā)表外業(yè)務監(jiān)管技術(shù)時，應注意以下幾個因素：

1.由于表外業(yè)務的交易道和交易品種與日俱增，監(jiān)管當局應與銀行和其他有關(guān)機構(gòu)保持對話，以跟上市場的最新發(fā)展，促進銀行表外業(yè)務的穩(wěn)健經(jīng)營，控制銀行表外業(yè)務的風險。

2.審查審慎報告系統(tǒng)，以確保它已經(jīng)適當?shù)姆从沉怂兄匾硗鈽I(yè)務的情況。表外業(yè)務報告系統(tǒng)是有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)實施監(jiān)管的基礎，它為有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)提供關(guān)于表外業(yè)務的各種信息，因此表外業(yè)務報告系統(tǒng)應做到以下兒點:首光它應涵蓋所有的表外業(yè)務；其次它應將不同的工具和技術(shù)進行適當?shù)姆诸愵?，而且這種分類應考慮到表外業(yè)務的發(fā)展，以便及時的將新的表外業(yè)務納入監(jiān)管報告系統(tǒng)。

3.審查監(jiān)管政策，以確保它能完全適應表外業(yè)務的發(fā)展需要。有關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管應適當考慮銀行因此承擔的風險，對某些表外業(yè)務加以一定的資本要求，從而促進銀行表外業(yè)務的穩(wěn)健經(jīng)營。

巴塞爾委員會對表外業(yè)務管理的相關(guān)規(guī)定

? 在巴塞爾委員會于1988年發(fā)布的《統(tǒng)一資本衡量和資木標準的國際協(xié)議》中，將所有因銀行表外業(yè)務項目所引起的信用風險都加入到銀行所承擔的總的信用風險之中，以全面評估銀行與信用風險有關(guān)的資本的充足性。

? 巴塞爾委員會對表外項目風險資產(chǎn)的計算方法是:對于所有表外科目，包括新的創(chuàng)新融資工具，首先將其名義本金數(shù)額乘以信用換算系數(shù)，然后再根據(jù)其交易對手的性質(zhì)對得出的數(shù)額進子了風險加權(quán)，加權(quán)后的風險資產(chǎn)加入總的風險資產(chǎn)之中，以用于計量銀行的資本充足率。

? 《巴塞爾協(xié)議》將表外項目分成五類，并分別規(guī)定了信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)：

（1）貸款的替代形式(比如一般的債務擔保、銀行承兌擔保和可以為貸款和證券提供財務擔保的備用信用證)，這類業(yè)務的信用風險換算系數(shù)為100%；

（2）與特定交易有與特定交易有關(guān)的或有負債(比如履約擔保書、投標保函、與交易有關(guān)的保函和用于特定交易的備用信用證)，這類業(yè)務的信用風險換算系數(shù)為50%；

（3）因貨物的轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的、與貿(mào)易有關(guān)的短期自償性或有負債(比如以貨運提單為抵押的跟單信用證)，這類業(yè)務的信用風險換算系數(shù)為20%；

（4）原始期限超過一年的其他承諾和票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)承購便利，其信用風險系數(shù)為50%，原始期限在一年及一年以內(nèi)的類似承諾，以及可以隨時無條件取消的承諾，其信用風險系數(shù)為0%；

（5）同利率和匯率有關(guān)的項目(比如掉期、期權(quán)和期貨業(yè)務)，這類項目的信用風險額的計算方法有兩種。其一是按照市場價格計算當前的重置成本，然后再乘以一個系數(shù)，以代表在合約剩余期限內(nèi)的潛在風險；另一種方法是不考慮合約的市場價格，直接根據(jù)每項合約的種類、期限和相應的本金面額，確定一個換算系數(shù)，來計算銀行的潛在風險。

商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理措施 建立有關(guān)表外業(yè)務管理的制度

? 信用評估制度

? 業(yè)務風險評估制度

? 雙重審核制度 對表外業(yè)務活動的監(jiān)管 ? 完善報告制度，加強信息披露

? 依據(jù)資信認證，限制市場準入

? 嚴格資本管制，避免風險集中

調(diào)整會計揭示方法

? 表外業(yè)務具有自由度大，透明度差的特點，但傳統(tǒng)的會計原則又不能充分予以揭示，國際會計準則委員會針對傳統(tǒng)會計制度的缺陷，對表外業(yè)務的會計揭示問題作了一些規(guī)定：

第一，規(guī)定在對表外業(yè)務進行會計揭示時，一般仍要堅持標準會計的“權(quán)責發(fā)生制原則”和“審慎原則”。不一致時，應使用審慎原則，即只有當收入和利潤已經(jīng)以現(xiàn)金或其他資產(chǎn)形式實現(xiàn)，而其他資產(chǎn)也可合理地、確定地最后變?yōu)楝F(xiàn)金時，才能計入損益。

第五篇：第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務

第七章 商業(yè)銀行表外業(yè)務

（一）不定項選擇題：

1．表外業(yè)務的一個最重要的特征是————

A 高杠桿作用 B 流動性強 C 透明度高 D 盈利性好

2．備用信用證業(yè)務通常涉及到三方當事人。即： A 開證行、客戶和持票人 B 開證行、申請人和受益人

C 開證行、客戶和受益人 D 銀行、客戶和受益人

3．表外業(yè)務中貿(mào)易融通業(yè)務主要包括： A 商業(yè)信用證 B 銀行承兌匯票 C 備用信用證 D 互換交易 4．金融保證業(yè)務主要包括：

A 商業(yè)信用證 B 備用信用證 C 貸款承諾 D 貸款銷售與資產(chǎn)證券化 5．備用信用證包含的三個基本要素是； A 申請人 B 受益人 C 開證人的承諾 D 申請人的保證 6．互換交易主要包括：

A 外匯市場互換 B 資本市場互換 C 貨幣互換 D 利率互換

7．固定利率與浮動利率的互換，一般被稱為： A 基礎利率互換 B 利率互換 C 固定利率貨幣互換 D 貨幣互換

8．這種由不同種或不同期限的基礎浮動利率的互換交易，稱為： A 息票互換 B 利率互換

C 基礎利率互換 D 固定利率貨幣互換

9．以一種貨幣的固定利率調(diào)換另一種貨幣的浮動利率的呼喚交易，稱為： A 貨幣利率交叉互換 B 利率互換

C 息票互換 D 固定利率貨幣互換 10．表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務相比，其特點主要有：

A 靈活性強 B 透明度低 C 高杠桿作用 D 交易高度集中 11．采用公開喊價成交方式是下列哪種交易方式的顯著特征： A 現(xiàn)匯交易 B 遠期交易 C 期貨交易 D 現(xiàn)貨交易

（二）復習思考題：

1．主要名詞：表外業(yè)務 貸款承諾 貸款出售 票據(jù)發(fā)行便利 備用信用證 資產(chǎn)證券化 固定利率貨幣互換 貨幣利率交叉互換

2.表外業(yè)務與中間業(yè)務的關(guān)系如何？ 3.資產(chǎn)證券化興起的原因是什么？

對銀行的經(jīng)營管理有什么影響？

4.表外業(yè)務主要有哪幾類？其特點有哪些？

5.從美國奧蘭治縣破產(chǎn)的案例中來認識表外業(yè)務的風險及銀行應如何加強對表外業(yè)務的管理。

6．表外業(yè)務的風險有哪些？銀行如何防范這些風險？