第一篇：重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問題的思考及建議

重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量存在問題的思考及建議

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收工作對于稅收管理水平的要求也越來越高，重點稅源監(jiān)控作為一項為稅源管理提供數(shù)據(jù)保證與分析依據(jù)的工作，其重要性也突現(xiàn)出來。但是重點稅源管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量仍有待進一步提高，下面就這一問題進行分析說明。

一、重點稅源監(jiān)控基本情況

目前，我國重點稅源監(jiān)控工作采取專崗負責(zé)制，每月由基層計統(tǒng)部門匯總本級重點稅源監(jiān)控企業(yè)數(shù)據(jù)逐級上報，逐級審核的方式實現(xiàn)監(jiān)控。另外各級計統(tǒng)部門根據(jù)本地經(jīng)濟稅源發(fā)展情況的不同，確定本地稅源監(jiān)控企業(yè)名單，確保將本地入庫稅額占全部入庫稅額60%（隨著監(jiān)控范圍不斷加大，最終達到100%）的企業(yè)全部作為重點稅源納入稅源監(jiān)控，以提高監(jiān)控力度，保證監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量，并據(jù)此利用TRAS系統(tǒng)分析報表分析各項指標(biāo)，做出分析報告，供上級及各部門參考使用，指導(dǎo)納稅評估、稅務(wù)稽查與責(zé)任追究。

二、重點稅源監(jiān)控存在問題

重點稅源監(jiān)控工作的重要性，要求必須強調(diào)其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而就目前實際監(jiān)控情況來看，監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量尚存在問題需要改進，具體情況如下：

（一）重點稅源崗位人員缺乏，業(yè)務(wù)水平參差不齊。

第一，重點稅源崗位人員缺乏。作為一個監(jiān)控占全部稅收收入60%以上的企業(yè)的重要崗位，必須為專人專崗，但是從實際情況來看，僅有部分單位能夠?qū)崿F(xiàn)專人管理，而不能達到專崗的要求。特別是基層計統(tǒng)部門，一個管理人員負責(zé)兩個崗位甚至三個、四個崗位的情況非常普遍。這樣就很難保證監(jiān)控范圍的廣泛性、監(jiān)控數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、監(jiān)控分析的深入性，不能從各項指標(biāo)中發(fā)現(xiàn)問題，提出問題，更難以達到指導(dǎo)解決稅源管理工作的需要。管理人員有心無力，疲于應(yīng)付，使得稅源監(jiān)控工作流于形式，“監(jiān)”而不“控”，工作效率低下。

第二，重點稅源崗位人員業(yè)務(wù)水平參差不齊。重點稅源監(jiān)控工作要求管理人員必須對企業(yè)各項申報、入庫、產(chǎn)品產(chǎn)量及銷量、企業(yè)財務(wù)、資產(chǎn)指標(biāo)等有深入的了解和信息比對能力；對CTAIS稅收征收管理系統(tǒng)、TRAS重點稅源管理系統(tǒng)會熟練操作應(yīng)用；對七張基本信息數(shù)據(jù)表和幾十張分析表數(shù)據(jù)能夠比對分析，查找疑點，按月（季）做出分析報告和億元企業(yè)分析報告，在基層只有部分管理人員能夠達到這一要求。部分業(yè)務(wù)能力較弱的基層人員主要表現(xiàn)在不能熟練利用CTAIS稅收征收管理系統(tǒng)、TRAS重點稅源管理系統(tǒng)對監(jiān)控數(shù)據(jù)進行甄別，不能做出高質(zhì)量稅收分析報告指導(dǎo)稅源管理工作，最終導(dǎo)致監(jiān)控力度弱化，監(jiān)控不力的問題出現(xiàn)。

（二）稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)保送內(nèi)容繁雜，容易出錯，難以監(jiān)控。

現(xiàn)在稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)由企業(yè)每月（季）自行填寫報表，生成電子信息，報送稅務(wù)機關(guān)使用。報表共七張，分別按月或季填報，其中有從企業(yè)納稅申報表直接提取的數(shù)據(jù)、企業(yè)工商登記數(shù)據(jù)、企業(yè)稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)、企業(yè)繳納地稅數(shù)據(jù)、企業(yè)報送統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)、企業(yè)自行計算工業(yè)總產(chǎn)值與增加值、企業(yè)用水、電、煤以及企業(yè)每月產(chǎn)值、庫存、銷售數(shù)量等幾百項指標(biāo)。這些數(shù)據(jù)在大型企業(yè)中并非由一人統(tǒng)計，在小型企業(yè)中甚至不能核算清楚，特別是一些需要企業(yè)自己核算而稅務(wù)部門只能估算或無法核算的數(shù)據(jù)，企業(yè)報送時難免出現(xiàn)“偷工減料”的現(xiàn)象。對于報送向地稅申報的數(shù)據(jù)，計統(tǒng)部門更無法了解數(shù)據(jù)是否存在或是否正確；對于企業(yè)自行核算數(shù)據(jù)，如：產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量、產(chǎn)品價格、工業(yè)總產(chǎn)值、工業(yè)增加值等，計統(tǒng)部門作為非管理員人員難以掌握其真實性。

（三）稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)報送方法繁瑣，數(shù)據(jù)質(zhì)量與及時性難以兼顧。稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)由稅務(wù)管理人員教授需要監(jiān)控的企業(yè)安裝TRAS重點稅源監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)版任務(wù)的方法，由企業(yè)按月填寫任務(wù)表格，生成電子信息報送稅務(wù)機關(guān)。基層稅務(wù)機關(guān)匯總?cè)科髽I(yè)數(shù)據(jù)審核無誤后逐級上報。這種看似簡單的報送方法其實存在很大弊端。

第一，由于監(jiān)控企業(yè)隨著監(jiān)控力度加大而不斷增多，不同企業(yè)的會計個人能力與業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，造成監(jiān)控軟件安裝不成功以及企業(yè)版任務(wù)不能正確使用，軟件審核公式形同虛設(shè)。企業(yè)上報數(shù)據(jù)質(zhì)量低下，加大稅務(wù)管理人員的工作量。

第二，稅源監(jiān)控軟件升級頻繁，企業(yè)會計頻繁往返于稅務(wù)部門與企業(yè)之間以獲取最新升級任務(wù)，加大了納稅人負擔(dān)，不利于降低納稅成本。

第三，稅務(wù)管理人員通過監(jiān)控審核公式發(fā)現(xiàn)企業(yè)報送數(shù)據(jù)理論或邏輯上出現(xiàn)錯誤，必然要求企業(yè)重新報送數(shù)據(jù)，這同樣加大了納稅人負擔(dān)。另外部門企業(yè)會計了解審核公式計算方法后，便從數(shù)據(jù)上弄虛作假，使得審核無誤，但是上報數(shù)據(jù)卻與實際情況不符。

第四，由于監(jiān)控數(shù)據(jù)必須在規(guī)定的時間內(nèi)層層上報上級稅務(wù)機關(guān)，而保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性就必須認真核實數(shù)據(jù)的真實性。報表數(shù)據(jù)中部分數(shù)據(jù)通過審核公式的計算是不能反映企業(yè)實際情況的，必然要求結(jié)合企業(yè)實際情況去填報。這樣，在數(shù)據(jù)質(zhì)量上與時效性上就會產(chǎn)生矛盾，造成顧此失彼。

（四）監(jiān)控數(shù)據(jù)審核方式復(fù)雜，數(shù)據(jù)審核不能保證數(shù)據(jù)真實性。

對于企業(yè)報送的報表數(shù)據(jù)，稅務(wù)管理人員首先使用TRAS軟件系統(tǒng)中審核公式進行理論上的邏輯審核，通過計算全部數(shù)據(jù)后，對表內(nèi)、表間數(shù)據(jù)審核。如果發(fā)現(xiàn)有提示錯誤數(shù)據(jù)存在，則要向企業(yè)問明情況，確定是否填報有誤。即使公式審核數(shù)據(jù)無誤，其數(shù)據(jù)的真實性仍然不能確定，因為數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系正確，但是數(shù)據(jù)均錯誤，這時公式無法識別。比如：報表要求按萬元單位填寫，但是企業(yè)誤按元填寫，這樣的錯誤通過公式不能發(fā)現(xiàn)。這就要求稅務(wù)管理人員人工對數(shù)據(jù)進行人工核對。

由于企業(yè)上報數(shù)據(jù)中部分數(shù)據(jù)可以從征收管理信息系統(tǒng)中查詢，而其他數(shù)據(jù)屬于國稅計統(tǒng)部門不能掌握數(shù)據(jù)，所以人工核對也只能對征收管理信息系統(tǒng)中存在的數(shù)據(jù)進行核對。對于每月幾百戶企業(yè)的數(shù)據(jù)，即使這部分數(shù)據(jù)屬于可以查詢的數(shù)據(jù)，管理人員對其一一進行查詢核對也是不可能實現(xiàn)的；對于部分國稅計統(tǒng)部門不能掌握的諸如企業(yè)工人工資、企業(yè)產(chǎn)量等等數(shù)據(jù)，如果要保證數(shù)據(jù)的完整、真實就要求計統(tǒng)管理人員深入企業(yè)，或要求稅收管理員深入企業(yè)核對數(shù)據(jù)。在幾天的規(guī)定時間完成全部的數(shù)據(jù)核對是不可能的，因此，目前的企業(yè)數(shù)據(jù)核實達不到完全的真實、準(zhǔn)確，這為以后環(huán)節(jié)的稅收分析埋下了隱患。

三、解決重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量的方法

（一）加強人員配置，定期組織培訓(xùn)，提高人員業(yè)務(wù)水平。

第一，加強人員配置。對于目前沒有實現(xiàn)重點稅源監(jiān)控管理人員專人專崗要求的基層單位，一定要調(diào)配人員，保證專人專崗。另外，在選擇重點稅源監(jiān)控管理人員時要著重選擇具有較高稅收業(yè)務(wù)能力、計算機知識、數(shù)理統(tǒng)計知識以及寫作分析功底的綜合性人才。只有首先保證有高素質(zhì)的人才，才能在實際工作中發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、分析問題，最終解決問題，達到優(yōu)化稅源管理配置、提高征收管理水平的目的。

第二，定期組織培訓(xùn)。隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)類型以及企業(yè)業(yè)務(wù)的不斷增多，與之適應(yīng)的稅收業(yè)務(wù)知識也在不斷豐富變化著，這就要求我們的稅源監(jiān)控管理人員的業(yè)務(wù)知識也要不斷更新。對應(yīng)這一要求，各單位特別是具有優(yōu)勢力量的省一級單位應(yīng)該多組織一些培訓(xùn)。

培訓(xùn)的內(nèi)容應(yīng)涉及：當(dāng)前最新稅收法律、企業(yè)申報信息變化、計算機知識以及優(yōu)秀稅收分析方法等。由于重點稅源監(jiān)控崗位人員日常工作量大，對于培訓(xùn)的形式可以采取各市“小集中”，省局“大集中”的靈活形式，針對不同地方的工作需要先由基層反饋需要學(xué)習(xí)的內(nèi)容或省局提出學(xué)習(xí)內(nèi)容，市級有實力培訓(xùn)的自行培訓(xùn)，市級確有困難的由省級集中培訓(xùn)。對于其他省、市已有培訓(xùn)的，也可以將培訓(xùn)老師請到本地進行培訓(xùn)。最終達到知識共享，提高實際工作水平。

（二）修改報送內(nèi)容、改變報送方式，減輕納稅人負擔(dān)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

第一，修改報送內(nèi)容。（1）由綜合力量強大的總局或省局牽頭開發(fā)CTAIS與TRAS系統(tǒng)接口程序，對于CTAIS系統(tǒng)中存在的需要企業(yè)報送數(shù)據(jù)進行按月（季）提取，不再由企業(yè)報送。接口程序開發(fā)后選擇部分大型地市試點使用，查找缺點，進行修改，然后全面推廣。這個方法有效減輕企業(yè)負擔(dān)，減少稅務(wù)計統(tǒng)人員審核壓力并且確保了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時性，為數(shù)據(jù)分析等以后環(huán)節(jié)工作節(jié)省時間。（2）在接口程序推廣后，各級國、地稅部門積極橫向聯(lián)系，對于企業(yè)分別向國、地稅務(wù)部門報送的分屬兩個稅務(wù)機關(guān)管理的不同稅種數(shù)據(jù)，相互提取，及時傳送。這一方法在實行全面監(jiān)控后會進一步減輕納稅人和計統(tǒng)管理人員的負擔(dān)，對數(shù)據(jù)質(zhì)量也能夠有效保證。

第二，改變報送方式。（1）改企業(yè)向計統(tǒng)管理人員報送數(shù)據(jù)為向基層稅收管理員報送數(shù)據(jù)。在實現(xiàn)第一項工作后，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送的數(shù)據(jù)減少為企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、庫存，企業(yè)工人工資，企業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值、增加值以及企業(yè)用水、電、煤等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)?；鶎佣愂展芾韱T對自己所管轄企業(yè)的這些指標(biāo)了解多，方便下戶核實，減少企業(yè)錯報數(shù)據(jù)，另外企業(yè)對管理員較為熟悉，方便溝通。（2）改企業(yè)用儲存盤報送數(shù)據(jù)為網(wǎng)絡(luò)保送數(shù)據(jù)。為了進一步減輕企業(yè)負擔(dān)，提高稅務(wù)人員工作效率，應(yīng)給基層稅收管理員安裝廣域互聯(lián)網(wǎng)。企業(yè)通過郵件形式直接把數(shù)據(jù)傳送給稅收管理員，給管理員更多時間核實數(shù)據(jù)，管理員核實后通過稅收管理員平臺上報計統(tǒng)管理人員，完成稅源監(jiān)控工作。

（三）改變審核方式，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

正如以上第二項中提出，企業(yè)向基層稅收管理員報送數(shù)據(jù)，稅收管理員對數(shù)據(jù)進行核實，對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負責(zé)。這樣安排工作的優(yōu)點是：第一，稅收管理員相對計統(tǒng)人員更了解自己所管轄企業(yè)身產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)報送數(shù)據(jù)更為敏感。第二，由稅收管理員核實所管轄企業(yè)數(shù)據(jù)比計統(tǒng)人員電話詢問或下戶核實數(shù)據(jù)更容易讓企業(yè)接受。第三，稅收管理員核實數(shù)據(jù)后簽字蓋章留存檔案，如果出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤方便查找問題出現(xiàn)原因。

四、重點稅源監(jiān)控工作前瞻

隨著監(jiān)控力度不斷加大，重點稅源監(jiān)控將逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槿姹O(jiān)控。在完善稅源監(jiān)控方法的基礎(chǔ)上，利用TRAS分析表功能可以詳細計算全部分行業(yè)、分地區(qū)、分注冊類型稅收數(shù)據(jù)以及各項數(shù)據(jù)的同比、環(huán)比比率，這對于分析各地宏觀稅負、稅收彈性、行業(yè)稅負都有極其重要的作用。計統(tǒng)管理人員可以在滿足數(shù)據(jù)質(zhì)量的情況下利用TRAS分析表迅速計算出全部稅收分析所需要指標(biāo)，分析數(shù)據(jù)，篩選預(yù)警企業(yè)，做出分析報告，指導(dǎo)全面稅源管理工作，加強征管力度，提高稅收收入質(zhì)量。

第二篇：關(guān)于進一步加強重點稅源監(jiān)控的幾點建議

關(guān)于進一步加強重點稅源監(jiān)控的幾點建議

地稅局自2007年啟動重點稅源管理以來，通過不斷強化和完善重點稅源監(jiān)控管理辦法、程序和軟件，實現(xiàn)了對重點稅源的分級監(jiān)控、動態(tài)管理、即時查詢，使稅源管理情況一目了然，經(jīng)過三年多的實踐，監(jiān)控的重點稅源企業(yè)不斷發(fā)展壯大，入庫稅收大幅增長。

一、稅源監(jiān)控工作中存在的問題

(一)稅源監(jiān)控工作力度不夠大。通過最近的工作發(fā)現(xiàn)，盡管監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)了很多日常管理的問題，但是監(jiān)控的深度、力度仍然有待于進一步提高，特別是應(yīng)該注重對印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的日常監(jiān)控。

(二)稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏。稅源監(jiān)控工作是在兼顧科室日常工作、做好納稅評估和稅收預(yù)警的同時開展的，稅源監(jiān)控專業(yè)人員資源匱乏，人數(shù)不足。建議應(yīng)該加大此類專業(yè)人才的培訓(xùn)、培養(yǎng)力度，不斷提高有關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平，提高工作效率，保證稅源監(jiān)控正常開展。

(三)稅源監(jiān)控時間難以有效保證。70戶按季度監(jiān)控，12戶按半年監(jiān)控，從時間上計算，每天在保證能到戶監(jiān)控的情況下，也不足以實現(xiàn)按期逐戶監(jiān)控。因此建議將監(jiān)控工作在不改變現(xiàn)有戶數(shù)的情況下，改為每半年監(jiān)控一次，可以讓監(jiān)控既兼顧了時間又兼顧了進度，也可以提高監(jiān)控的力度和

深度，做到監(jiān)控不流于形式，切實將監(jiān)控工作落到實處，體現(xiàn)出監(jiān)控工作的力度和效果。

二、加強重點稅源管理幾點意見和建議

（一）優(yōu)化資源配置，明確責(zé)任要求。首先應(yīng)合理配置人力資源，把那些責(zé)任心強、業(yè)務(wù)素質(zhì)好的稅務(wù)干部安排到重點稅源管理崗位，從人力資源上優(yōu)先保證對重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理的需要。其次，是要明確落實重點稅源管理責(zé)任，不斷完善重點稅源制度。真正建立落實獎懲激勵機制，督促征管分局管好、管細、管實重點稅源企業(yè)，提高鼓勵人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

（二）完善監(jiān)控方式，提高監(jiān)控質(zhì)量。改變原來的工作方式，根據(jù)實際情況確定監(jiān)控時間，切實將監(jiān)控落到實處，做到看深、看細，切實發(fā)現(xiàn)日常管理中存在的不足，以促進分局的日常管理工作。進一步理順工作計劃，理清工作思路，合理搭配時間，做到時間進度的統(tǒng)一。

（三）結(jié)合稅源監(jiān)控，做好評估預(yù)警。堅持全面開展納稅評估，不斷挖掘重點稅源管理的深度，有效防范征納雙方的稅收風(fēng)險，降低征納成本，提高重點稅源稅收征管質(zhì)量。應(yīng)結(jié)合實際情況，不斷豐富和完善納稅評估方法，充分利用“稅務(wù)約談”、設(shè)定稅負預(yù)警值、提示告知納稅人等形式，加強重點稅源監(jiān)控，確保稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)應(yīng)收盡收，重點稅源企業(yè)實現(xiàn)依法誠信納稅。

（四）深化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。提高納稅人會計素質(zhì)和稅收相關(guān)知識，增加對納稅評估、稅收預(yù)警工作的認

識。針對納稅評估、稅收預(yù)警出現(xiàn)的問題，要對納稅人會計進行定期培訓(xùn)，了解稅收預(yù)警、納稅評估疑點指標(biāo)，明白出現(xiàn)問題的原因。

第三篇：加強稅源監(jiān)控的幾點建議

加強稅源監(jiān)控的幾點建議

一是充分認識稅源管理的重要性。新征管模式下的稅源管理，是在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支撐下，稅務(wù)部門依靠自身并借助社會力量對稅源的分布及變化情況實施有效監(jiān)控的活動。只有核實和控制了稅源，征管才能對癥下藥，有的放矢，才能增強組織收入的預(yù)見性、主觀性和穩(wěn)定性。在征管中，任何與依法治稅原則相悖的主觀行為都會造成稅源的萎縮。因此，各級稅務(wù)機關(guān)、地方政府及職能部門都應(yīng)高度重視稅源管理的重要性，牢固樹立從經(jīng)濟到稅收的觀念，把工作重心轉(zhuǎn)移到稅源管理上來。在工作方式上，要積極開展經(jīng)濟與稅收內(nèi)在關(guān)系的調(diào)研，搞好稅收預(yù)測，為稅款征收和稅務(wù)稽查提供充足、可靠的信息，并在人力、物力、財力上向稅源監(jiān)控管理傾斜，共同構(gòu)建起一個“管理科學(xué)、職能明確、控制有力、服務(wù)有效”的稅源監(jiān)控體系。

二是建立稅源動態(tài)管理機制。新的征管模式實施，即推行專業(yè)化管事制度后，在克服舊征管模式下存在的專管員管戶產(chǎn)生的執(zhí)法不嚴(yán)，為稅不廉，責(zé)任不清的主要弊端的同時，又出現(xiàn)了征管人員坐等納稅人上門辦稅的被動的靜態(tài)管理情況，甚至出現(xiàn)對涉稅事項缺位脫崗現(xiàn)象。在新、舊征管模式轉(zhuǎn)換過程中，割裂二者聯(lián)系的絕對做法，會導(dǎo)致管事制在運行上缺乏人對稅源進行動態(tài)的跟蹤管法，產(chǎn)生了脫離屬地

管理后這樣那樣的漏管現(xiàn)象。因此，我們在強調(diào)“集中管理、重點稽查”的同時，也不能忽視舊模式下幾十年來所創(chuàng)造和積累的稅源控管經(jīng)驗。當(dāng)務(wù)之急，應(yīng)當(dāng)把它作為新征管模式下專業(yè)化管事的有效補充。

三是加速推行稅源管理的電子化進程。加快計算機網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在依托CTAIS(中國稅收征管信息系統(tǒng))完善上下級機關(guān)聯(lián)絡(luò)機制，形成自上而下監(jiān)控的同時，還應(yīng)加強橫向部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息資源共享。要加快納稅評估專門軟件的開發(fā)，積極推行各種稅控軟件及裝置使用范圍，積極開展發(fā)票有獎銷售活動，跟蹤問效，加強相關(guān)人員的責(zé)任感、使命感。四是完善對稅源監(jiān)控績效考核機制?；鶎訂挝灰焉陥舐?、入庫率、處罰率等相關(guān)指標(biāo)作為考核征管單位工作的主要依據(jù)，進一步強化戶管責(zé)任制，將制度落實到人，執(zhí)行到位。同時要完善稅源監(jiān)控質(zhì)量指標(biāo)的考核機制，避免對收入工作造成不良影響。因工作怠慢，致使稅源預(yù)測與實際征收數(shù)額差距較大，造成領(lǐng)導(dǎo)決策失誤的，要嚴(yán)格考核并追究相關(guān)人員責(zé)任，以此杜絕基層部門稅源不清或刻意隱瞞現(xiàn)象的發(fā)生。

第四篇：三元四步驟逐步提升重點稅源監(jiān)控質(zhì)量

三元四步驟逐步提升重點稅源監(jiān)控質(zhì)量

一是加強與企業(yè)財務(wù)人員的溝通，目前重點稅源企業(yè)主要問題是填報數(shù)據(jù)有誤，經(jīng)與企業(yè)財務(wù)人員的有效溝通，發(fā)現(xiàn)問題的原因是財務(wù)人員理解不同，將季度報表的上同期累計數(shù)和期末數(shù)，誤填為上累計數(shù)與期末數(shù)，造成數(shù)據(jù)比對嚴(yán)重不相稱，經(jīng)過稅務(wù)人員的輔導(dǎo)，目前已改正此類錯誤；二是加大內(nèi)部培訓(xùn)力度，“打鐵還需自身硬”，提升重點稅源的監(jiān)控質(zhì)量，仍需稅務(wù)人員自身素質(zhì)的提高，三元利用各種會議與郵件的媒介，向基層稅管員傳輸重點稅源監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)知識與審核步驟，提高基層輔導(dǎo)企業(yè)的質(zhì)量；三是完善監(jiān)控機制，將監(jiān)控任務(wù)分解到各有關(guān)分局，責(zé)任到人，從考核制度上予以一定的量化標(biāo)準(zhǔn)，避免各方扯皮現(xiàn)象；四是有效整合各方信息，加強重點稅源企業(yè)的監(jiān)控質(zhì)量，除了完善內(nèi)部制度，還需要調(diào)取外部第三方的信息，三元經(jīng)過與國稅、國土、工商等部門的溝通，逐步建立外部信息傳輸渠道，整合有用信息，與內(nèi)部數(shù)據(jù)進行比對，提升監(jiān)控力度。

第五篇：馬鞍山市稅源管理現(xiàn)狀、存在問題及建議

馬鞍山市稅源管理現(xiàn)狀、存在問題及建議

馬鞍山市國家稅務(wù)局

稅源管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)和核心，其管理水平如何直接決定著稅收征管質(zhì)量的高低，影響著稅收收入的規(guī)模和增長速度。從馬鞍山市國稅局目前稅源管理的情況看，雖取得了一定成效，但仍存在一些較為突出的問題。為此，該局組織人員對全市稅源管理狀況、存在問題等進行了調(diào)查，并有針對性提出了一些應(yīng)對措施。

一、稅源管理的基本情況

（一）稅源分布。截至今年6月底，全市共有企業(yè)13724戶，其中企業(yè)6867戶，個體工商戶6857戶。2006年全市納入重點稅源監(jiān)控的“兩稅”10萬元以上重點稅源企業(yè)共630戶，入庫稅款16.46億元，占總收入的79.73%，其中：10-99萬元533戶，入庫稅款8333萬元，占總收入的比重4.04%；100-499萬元68戶，入庫稅款7093萬元，占總收入的比重

3.43%；500萬元以上（不含馬鋼）26戶，入庫稅款3.31億元，占總收入比重的16.06%；馬鋼兩大公司入庫稅款11.6億元，占總收入的56.2%。年納所得稅100萬元以上企業(yè)14戶，入庫稅款5147萬元，占所得稅總收入的70.98%，其中：1000萬元以上2戶，入庫稅款3062萬元，占所得稅總收入的42.23%。

（二）管理方式。一是認真落實稅收管理員制度。

1確立“分類管理為主，分片管理為輔”的基本模式，依經(jīng)濟性質(zhì)、稅收規(guī)模、重點行業(yè)、納稅信用等級等進行細分定責(zé)，量化主要管理指標(biāo)，并進行綜合考核。二是建立重點稅源“層級監(jiān)控”網(wǎng)絡(luò)。按照實現(xiàn)稅款10萬、100萬元、500萬元以上三個層級構(gòu)建監(jiān)控建立了具體監(jiān)控指標(biāo)體系和100萬元以上重點稅源動態(tài)跟蹤分析制度。

（三）主要成效。今年上半年，該局按期申報率為99.76%，入庫率為100%，滯納金加收率為99.4%，處罰率為98.9%，較上年同期分別增長了1.86、0.79、0.9、31個百分點；欠稅增減率為-30%，較上年同期下降了18.54個百分點；從個體稅收主要征管指標(biāo)看，個體平均稅負由上年同期320元/月，增加到377元/月，增長17.8%；達到起征點的戶數(shù)由上年同期1985戶，增加到現(xiàn)在2284戶，“達點率”提高了5個百分點，“雙定”戶按月入庫稅款同比增長26.2%。

二、稅源管理中存在的突出問題

一是稅企基礎(chǔ)信息不對稱。目前稅務(wù)機關(guān)對稅源信息采集主要依賴于納稅人各稅申報表及附報資料，由于不少納稅人的財務(wù)報表及其他附報資料多為申報表相關(guān)數(shù)據(jù)的延伸，應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)的因素較大，真實、可信度差。在上半年該市開展的調(diào)研式檢查的107戶企業(yè)中，財務(wù)報表數(shù)據(jù)有問題的企業(yè)戶為39戶，比例近40%。因此，稅務(wù)機關(guān)掌握的基礎(chǔ)信息與納稅人實際經(jīng)營信息的不對稱，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計上報的稅源信息失真，根據(jù)這樣的稅源信息

分析出的結(jié)果，只能反映稅源戶申報稅源的變化，而不能反映實際稅源的變化。

二是管理方式重“規(guī)”蹈“矩”。所謂重“規(guī)”，就是在日常稅源管理工作中，多以“規(guī)模論重點”，機械地以實現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，進行“重點稅源重點管理”，而重點稅源和重點管理戶往往不相一致，重點戶不一定是重點稅源戶，而是稅收征管工作中薄弱點或問題易發(fā)點的納稅企業(yè)。目前在一定程度上忽視了部分重點戶、非重點稅源、某些行業(yè)和重要部位及環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理針對性不夠強。所謂蹈“矩”，就是在納稅評估中，過分重視了上級部門下達的“面”和“評估指標(biāo)”，往往脫離了評估對象的實際，造成了評估工作多為完成任務(wù)和“編”制相關(guān)數(shù)據(jù)，質(zhì)量不高。如，2006年上半年日常檢查有問題戶比例為40%，而評估有問題戶的比例僅為7%。

三是稅源管理力量較單薄。目前，該局現(xiàn)有稅收管理員105人，占縣（區(qū)）局（不含稽查）總?cè)藬?shù)的35%，人均管理稅務(wù)登記戶130戶，這種管理人員結(jié)構(gòu)，與當(dāng)前強調(diào)稅源管理的要求不相匹配。同時，由于稅務(wù)登記戶增長速度較快，從2005年企業(yè)稅務(wù)登記情況看，僅企業(yè)戶每月均新增202戶，月均辦理注銷登記戶55戶，加之在稅源管理過程中，基層稅源管理人員經(jīng)常應(yīng)付事務(wù)性工作，難以專心進行稅源控管。在人少、戶多、事雜情況下，稅管員管理工作難以到位。

四是稅源管理考核有“短腿”。從現(xiàn)行稅源管理考核的情況看，側(cè)重于稅收管理員執(zhí)法行為的考核，即只對申報、發(fā)票等違章處理情況進行考核較多，而對具體管理中的行為考核不力，一直沒有比較完善的考核指標(biāo)，產(chǎn)生考核“短腿”，如因納稅人的稅收負擔(dān)率、成本率、運費率、免稅企業(yè)的銷售規(guī)模和銷售價格等明顯失當(dāng)而造成偷漏稅款行為的責(zé)任考核，缺乏具體量化的考核標(biāo)準(zhǔn)。同時管理責(zé)任人在稅源管理工作中應(yīng)做什么、如何做、應(yīng)達到什么效果等都沒有明確的規(guī)定，無法衡量稅源管理工作的好壞，不能以責(zé)任落實和責(zé)任追究的辦法促進稅源管理工作質(zhì)量和水平的提高。

五是部門協(xié)調(diào)配合待加強。從外部來看，涉及稅源管理最緊密的工商、國稅、地稅等部門之間的協(xié)作配合不力，雖然部門間建立了聯(lián)席會議、信息傳遞、情況分析等制度，但均沒有有效執(zhí)行和堅持，部門間協(xié)調(diào)配合作用發(fā)揮不夠充分。隨著國、地稅之間稅種交叉管理戶的日益增多，但由于目前管理信息傳遞滯后或不暢，對“以票控稅“手段的利用雙方?jīng)]有進行有效的配合，給稅收管理帶來一定的難度。金融部門、工商部門雖依法有配合稅務(wù)部門的義務(wù)，但在實際操作中仍有阻力。

三、加強稅源管理的建議

一是完善“人機結(jié)合”管理模式。一方面要加大稅源監(jiān)控管理軟件的開發(fā)和應(yīng)用力度，整合信息資源和數(shù)據(jù)利用的效果，增強計算機對稅源管理的力度、廣度和深度；

另一方面管理責(zé)任人要加強容易出現(xiàn)問題的部位和環(huán)節(jié)的跟蹤管理和實時監(jiān)控。加強對納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營情況的了解和對納稅申報真實性的分析，結(jié)合計算機中的數(shù)據(jù)信息，全面掌握稅源增減變化情況，減少因“疏于管理”所導(dǎo)致的涉稅違法案件的發(fā)生。

二是建立交叉評估會審制度?，F(xiàn)行納稅評估主要是稅務(wù)管理員自管自評，難免有“關(guān)系評”和“人情評”的因素，不利于納稅評估工作的深入。因此，要依據(jù)“一戶式”稅收征管資料信息共享平臺，在管理單位內(nèi)部或管理單位之間經(jīng)常性或定期組織管理人員進行戶管對象交叉評估，有利于相互借鑒、行業(yè)對比，增強評估責(zé)任。機關(guān)職能科室應(yīng)建立納稅評估會審制度，組織業(yè)務(wù)科室、稽查、征收等部門人員參加，重點解決日常性評估中存在的問題，對重點行業(yè)、重點戶等進行“解剖式”評估，制定具有針對性的評估指標(biāo)和預(yù)警值，指導(dǎo)評估工作。

三是注重征收、稽查成果轉(zhuǎn)化。即建立分析、評估、稽查成果相互轉(zhuǎn)化的運行機制。征收部門應(yīng)建立分析報告制度，注重經(jīng)濟稅收相關(guān)因素分析；同時，根據(jù)管理部門的需要細化統(tǒng)計分析指標(biāo)，為管理部門提供宏觀上的管理指導(dǎo)意見；稽查部門應(yīng)加大對稽查結(jié)果的分析和傳遞力度，提高納稅評估的針對性和實效性。征收、管理、稽查應(yīng)形成合力，共同促進管理質(zhì)量的提高。

四是合理配臵管理人員力量。加大管理力度，一般有兩條途徑：一是利用信息化手段提高征管效率。但就目前

來講大部分納稅人信息化意識滯后，難以跟上稅收信息化的步伐，加之現(xiàn)有的征管各應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)缺乏共享的數(shù)據(jù)查詢平臺，利用程度不高，短期內(nèi)難以在管理效率上發(fā)揮最大作用；二是充實人員力量。縣（區(qū)）局以下的稅務(wù)機構(gòu)，應(yīng)樹立大管理的理念，增加稅源管理崗位的人員，特別是基層中層干部應(yīng)承擔(dān)具體的管理職責(zé)。

五是建立部門協(xié)調(diào)共享機制。加強相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)和配合，最大限度建立國稅、地稅、統(tǒng)計、工商、銀行等部門之間的信息共享平臺。同時，國、地稅應(yīng)攜手加強對企業(yè)進行聯(lián)合檢查，增強稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和互補性，加大對涉稅違法行為的打擊力度，提高管理力度。

六是完善綜合考核評價體系。建立稅源管理崗位考核、督查、任用的綜合考評體系。主要是制定切實可行的量化考核指標(biāo)，列入工作考核范圍，使考核辦法具有針對性、科學(xué)性和可操作性。加強對稅源管理崗位的執(zhí)法檢查和工作監(jiān)察，重點檢查稅源管理崗位的稅收政策和工作制度執(zhí)行情況，以及征收、稽查反饋的問題和管理意見的落實情況。通過考核、督查對稅源管理崗位進行綜合評價，并將其作為評優(yōu)和任用的重要依據(jù)，增強稅源管理人員的工作責(zé)任感，提高稅源管理人員的積極性。