第一篇：2011年整理自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)

第一章

我國金融體系組成情況：中國人民銀行，政策性銀行，國有商業(yè)銀行，股份制綜合性商業(yè)銀行和地方商業(yè)銀行等，以及非銀行金融機(jī)構(gòu)類的信托投資公司，證券，保險(xiǎn)，租賃，財(cái)務(wù)，郵遞儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市，農(nóng)村信用社等，以適應(yīng)盛會(huì)注意市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和實(shí)施貨幣政策，對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理。

中國人民銀行主要職責(zé)1依法制定和執(zhí)行貨幣政策2發(fā)行人民幣，管理人民幣流通3審批監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)4按規(guī)定審批監(jiān)督管理金融市場5發(fā)布監(jiān)管和業(yè)務(wù)命令和規(guī)章6經(jīng)營外匯黃金7經(jīng)理國庫8維護(hù)支付清算系統(tǒng)9負(fù)責(zé)金融統(tǒng)計(jì)10作為國家中央銀行從事國際金融活動(dòng)11國務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。

商業(yè)銀行職責(zé)：1吸存款2放短中長貸款3國內(nèi)外結(jié)算4票據(jù)貼現(xiàn)5金融債券6承銷政府債券7買賣政府債券8同業(yè)拆借9買賣外匯10信用證服務(wù)及擔(dān)保11代理保險(xiǎn)及收付款項(xiàng)12保險(xiǎn)箱服務(wù)13中國人民銀行批準(zhǔn)其他業(yè)務(wù)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)：是會(huì)計(jì)學(xué)的一個(gè)分支，是根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和基本方法，結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)的具有特定核算形式和核算方法，應(yīng)用于會(huì)計(jì)核算與管理的專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)。

銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象：是銀行資金運(yùn)動(dòng)的增減變化的過程和結(jié)果，同時(shí)也是銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支中發(fā)生的、能夠用貨幣計(jì)量單位核算、反映和監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)極其所體現(xiàn)的一定經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

銀行資金來源/運(yùn)用：1來源指資金形成和取得渠道。自有，吸收，借入，結(jié)算，其他資金來源。2資金運(yùn)用資金存在分布和使用的形態(tài)，貸出資金，固定資產(chǎn)占款，庫存現(xiàn)金，銀行外匯占款，其他資金占用。

負(fù)債是指銀行承擔(dān)的、能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。銀行的流動(dòng)負(fù)債包括銀行吸收的各種短期存款、各項(xiàng)借入資金、各種應(yīng)付款項(xiàng)等，長期負(fù)債包括銀行吸收的各種長期存款、長期借款等。

所有者權(quán)益指銀行投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是指銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的差額。銀行的所有者權(quán)益包括銀行投資者對(duì)銀行投入資本以及形成的資本公積、盈余公積金和未分配利潤。銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：1正確組織會(huì)計(jì)核算2加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督3加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算4開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測5加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理。

銀行會(huì)計(jì)的核算原則：客觀性原則；及時(shí)性原則；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；謹(jǐn)慎性原則；一貫性原則；歷史成本原則；重要性原則；劃分收益性和資本性支出原則

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：指在會(huì)計(jì)核算中，以權(quán)益和責(zé)任是否發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收益和費(fèi)用的原則，它以應(yīng)收應(yīng)付為標(biāo)準(zhǔn)，又稱應(yīng)收應(yīng)付制。

客觀性原則（真實(shí)性原則）是會(huì)計(jì)核算的基本要求,就是要求銀行會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映客觀情況,如實(shí)反映銀行資金運(yùn)營、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、資料可靠

特點(diǎn)：銀行會(huì)計(jì)核算與銀行業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合；具有廣泛的社會(huì)性和群眾性；具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度；銀行各分支行處系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化

銀行會(huì)計(jì)的作用1組織會(huì)計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)2貫徹方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律3加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益4開展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第二章銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法

會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的分類，根據(jù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，為歸集和記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按其內(nèi)容進(jìn)行分類的綱目。

會(huì)計(jì)科目的作用：是銀行會(huì)計(jì)核算的基本工具；是體現(xiàn)政策、考核計(jì)劃和分析業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的依據(jù)；是同一核算口徑的基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求1必須適應(yīng)國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要2必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的需要3必須適應(yīng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的需要。

記賬方法㈠銀行記賬方法的種類記賬方法是對(duì)日常發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行整理、分類并登記賬簿的專門方法。記賬方法有復(fù)式記賬法和單式記賬法兩種。

單式記帳法：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只在一個(gè)科目、一個(gè)帳戶中進(jìn)行登記 復(fù)式記帳法：對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要以相等的金額在相關(guān)聯(lián)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的帳戶中進(jìn)行登記。

單式/復(fù)式記帳法優(yōu)缺點(diǎn)：（答以上三點(diǎn)）單式手續(xù)簡單，各科目沒有直接聯(lián)系，沒有內(nèi)在平衡關(guān)系，不能全面地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈，而復(fù)式計(jì)帳不僅能反映每筆資金的來源去路而且是樟木保持必要的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種工具，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，辦理各項(xiàng)資金收付和處理財(cái)務(wù)收支的書面證明，是登記帳簿的依據(jù)，也是核對(duì)帳務(wù)和時(shí)候考察的依據(jù)。

會(huì)計(jì)憑證的作用：是反映業(yè)務(wù)和正確組織核算的工具；是辦理資金收付和記賬的依據(jù)；是核對(duì)賬務(wù)和事后考查的依據(jù)；是保護(hù)國家和人民財(cái)產(chǎn)安全的手段

原始記賬：是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，直接取得或根據(jù)業(yè)務(wù)事實(shí)填制的憑證。

記賬憑證：是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或原始憑證加以整理而填制的會(huì)計(jì)憑證。

會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容1年、月、日（以特定憑證代替記賬憑證時(shí)，還應(yīng)注明記賬日期）⒉收、付款人的戶名和賬號(hào)⒊收、付款人的開戶銀行名稱與行號(hào)⒋人民幣或外幣符號(hào)和大小寫金額⒌款項(xiàng)來源、用途或業(yè)務(wù)事實(shí)摘要及附件張數(shù)⒍會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)⒎客戶的簽章⒏銀行及有關(guān)人員的印章

會(huì)計(jì)憑證分類的，使用范圍有什么特點(diǎn):1分類：A按憑證的來源和用途分類：原始憑證和記賬憑證b按憑證形式分為：單式憑證和復(fù)式憑證c按格式和使用范圍分為：基本憑證（是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)，自行填制并憑以記賬的憑證）和特定憑證（是根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證如支票，進(jìn)賬單等，它既是原始憑證又是記賬憑證）2特點(diǎn)：必須要符合記錄銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),充分考慮銀行、企業(yè)、會(huì)計(jì)核算的共同需要,要有利于提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和效率

會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)：銀行記賬的會(huì)計(jì)憑證大多采用單式憑證；銀行大量采用原始憑證和記賬憑證相結(jié)合的特定憑證；銀行會(huì)計(jì)憑證必須嚴(yán)格按照憑證傳遞原則及時(shí)傳遞和記賬

會(huì)計(jì)憑證傳遞原則：1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須先收款，后記賬，以防漏收或錯(cuò)收賬款2現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須先記賬后付款以防賬戶余額不足而墊付款項(xiàng)3轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須先付后收，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對(duì)他行票據(jù)、托收業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持受托后再入帳，貫徹銀行不墊款原則

帳務(wù)組織：指各種帳簿設(shè)置、核算程序和帳務(wù)核對(duì)的有機(jī)配合，是銀行會(huì)計(jì)基本核算方法的有機(jī)組成部分，是保證核算質(zhì)量的重要手段。

分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金項(xiàng)目立戶，是各科目的明細(xì)記錄。它必須按戶立賬、連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。

登記簿是明細(xì)核算中的一種輔助向帳簿，為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性賬簿。

現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿是記載和控制現(xiàn)金收入、付出數(shù)字的逐筆、序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收、付的明細(xì)記錄。它由出納根據(jù)現(xiàn)金收入、付出傳票逐筆記載，于每日營業(yè)終了加計(jì)各自合計(jì)數(shù)以控制現(xiàn)金收付總數(shù)。科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)?？傎~是各科目的總括記錄，是綜合核算和明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)。總賬按科目設(shè)置，每月更換一張。其格式為借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄。

日計(jì)表是反映當(dāng)日銀行全部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日賬務(wù)的主要工具。帳務(wù)組織的特點(diǎn)1銀行帳簿體系特別嚴(yán)密2銀行帳務(wù)處理非常及時(shí)3銀行帳務(wù)核對(duì)更為突出 明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)：1明細(xì)核算是對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行詳細(xì)、具體和系統(tǒng)核算的方式，由分戶賬（一般分戶賬和銷賬式分戶賬分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，按單位或資金項(xiàng)目立戶，是各科目的明細(xì)記錄。它必須按戶立賬、連續(xù)記載，不得以憑證代替分戶賬。）、登記簿（登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性賬簿）、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿、和余額表組成 2綜合核算時(shí)明細(xì)核算的概括是綜合反映銀行資金增減變動(dòng)情況的總括記錄，它由科目日結(jié)單（科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是軋平當(dāng)日賬務(wù)的重要工具，也是登記總賬的依據(jù)），總賬（總賬是各科目的總括記錄，是綜合核算和明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)）和日記表（日計(jì)表是反映當(dāng)日銀行全部業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表，也是軋平當(dāng)日賬務(wù)的主要工具。日計(jì)表應(yīng)每日根據(jù)總賬各科目的借方、貸方發(fā)生額和余額填列）組成。

帳務(wù)處理程序：當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，首先受理憑證，審核憑證，有些業(yè)務(wù)還要填制憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)科目的分類，運(yùn)用記賬的方法編制會(huì)計(jì)分錄。1根據(jù)傳票傳入明細(xì)核算程序2根據(jù)同一科目的傳票填制綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，然后根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，然后登記當(dāng)日借，貸方發(fā)生額和余額編制日計(jì)表，這就是綜合算程序。

第三章存款和儲(chǔ)蓄

存款：是銀行吸收存款人的資金而形成的負(fù)債，是銀行 以信用方式吸收社會(huì)閑置用貨幣資金的籌資活動(dòng)。存款是銀行信貸資金的主要來源，是發(fā)放和擴(kuò)大貸款的基礎(chǔ)。

存款按不同分類標(biāo)準(zhǔn)種類：1對(duì)象，單位/儲(chǔ)蓄2期限，活期/定期3繳存范圍，財(cái)政/一般4記息與否，計(jì)息/不計(jì)息5幣種，人民幣/外幣

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶 基本存款賬戶：是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。

一般存款賬戶。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

專用存款賬戶。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

單位活期存款按照存取方式的不同，分為支票戶和存折戶。支票戶是單位在銀行開立的憑支票等結(jié)算憑證辦理存取款項(xiàng)的賬戶。存折戶是單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶在銀行開立的使用存折辦理存取款項(xiàng)的賬戶。本節(jié)僅介紹單位活期存款現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的核算。

支票戶的對(duì)賬采用隨時(shí)對(duì)賬與定期對(duì)賬相結(jié)合的方法。一般使用套寫賬頁，一頁為存款分戶賬，另一頁為單位對(duì)賬單，平時(shí)記滿一頁后即將對(duì)賬單撕下，交單位對(duì)賬；采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，則按月將對(duì)賬單打印出交單位對(duì)賬。銀行對(duì)單位活期存款的計(jì)息采取按日計(jì)息、按季結(jié)息的辦法，以每季末月20日為結(jié)息日，次日入賬。計(jì)息期按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，即從上季末月21日算至本季末月20日止。計(jì)息采用按日累加存款余額，累加的存款余額為計(jì)息積數(shù)，用計(jì)息積數(shù)乘以日利率，計(jì)算出存款利息。存期內(nèi)如遇利率調(diào)整應(yīng)分段計(jì)息。計(jì)息的具體方法有余額表計(jì)息和賬頁計(jì)算兩種。

儲(chǔ)蓄存款是銀行通過信用方式吸收社會(huì)公民暫時(shí)閑置或節(jié)余的貨幣資金的一項(xiàng)負(fù)債業(yè)務(wù)。它是銀行存款業(yè)務(wù)的重要組成部分。

儲(chǔ)蓄存款意義/政策/原則：1大力發(fā)展城鄉(xiāng)儲(chǔ)蓄，不僅可以急劇建設(shè)資金，擴(kuò)大銀行信貸資金來源，而且也利于發(fā)揚(yáng)勞動(dòng)人民優(yōu)良傳統(tǒng)，對(duì)國家集體個(gè)人有利，是支持國民建設(shè)改善人民生活，重要意義。2個(gè)人利益和國家利益的統(tǒng)一，與國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和人民生活水平提高相一致，國家重視儲(chǔ)蓄事業(yè)，實(shí)行保護(hù)和鼓勵(lì)政策，國家保護(hù)合法收入，儲(chǔ)蓄房屋和其他合法財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。3存款自愿取款自由存款有息和儲(chǔ)戶保密

儲(chǔ)蓄存款種類有：活期儲(chǔ)蓄存款、定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款、個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款等。定期儲(chǔ)蓄存款是一種約定存款期限，到期支付本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等。

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是指一次存入本金，約定存期，到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。一般50元起存，多存不限，存期分三個(gè)月、半年、一年、二年、三年和五年等檔次。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是約定存期，在存期內(nèi)分次存入本金，到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。一般5元起存，存期分為一年、三年、五年三檔。

個(gè)人通知存款是由儲(chǔ)戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折，儲(chǔ)戶憑存折可不限次數(shù)支取款項(xiàng)，取款時(shí)需提前一天或七天通知銀行的儲(chǔ)蓄存款。一般五萬元起存，不約定存期，其利率按實(shí)際存期分檔（目前有一天和七天兩檔）計(jì)息。

帳務(wù)處理：1并帳方式，收到儲(chǔ)蓄所報(bào)送的營業(yè)匯總?cè)請?bào)表及所附傳票，經(jīng)全面審核無誤后，對(duì)各種儲(chǔ)蓄存款科目分別種類，記入分帳戶，其他應(yīng)付利息'利息支出'轄內(nèi)往來等，直接計(jì)入管轄單位科目分戶帳內(nèi)2，并表方式儲(chǔ)蓄所業(yè)務(wù)量大，傳票多，可采用并表。儲(chǔ)蓄所帳務(wù)獨(dú)立記載，有一套完整的帳務(wù)體系，管轄單位編制全轄業(yè)務(wù)匯總?cè)請?bào)表，與日記表合并，編制全轄的匯總?cè)沼洷怼?/p>

第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)

支付結(jié)算：是單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。

支付結(jié)算的作用：有利于國家用經(jīng)濟(jì)辦法管理經(jīng)濟(jì)；有利于加速物資周轉(zhuǎn)和資金周轉(zhuǎn)；有利于調(diào)節(jié)貨幣流通；有利于穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金來源

支付結(jié)算紀(jì)律：1.單位、個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律單位、個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用2不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金3不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金4不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶

支付原則：1恪守信用，履約付款2誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配3銀行不墊款

支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算的基本要求：1貫徹結(jié)算原則，嚴(yán)格審查憑證2做好憑證傳遞工作3加強(qiáng)結(jié)算管理，進(jìn)行結(jié)算分析。

支付結(jié)算方式：1按方向，收款人/付款人托收支付結(jié)算2地區(qū)，同城/異地3地點(diǎn)和組織形式，票據(jù)結(jié)算/信用卡/結(jié)算方式結(jié)算

銀行匯票：銀行接收申請人的申請，由銀行簽發(fā)的，由其在檢票是按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù) 匯票的特點(diǎn)：1適用范圍廣，票隨人走，人到款到，憑票取款，比電匯信匯主動(dòng)2記名式匯票，允許背書轉(zhuǎn)讓，無需填明代理付款地點(diǎn)，可任意地點(diǎn)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票：是由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

匯兌：是匯票特有的行為，匯票德的付款人按照票據(jù)法的規(guī)定，在匯票上記載一定的事項(xiàng)，表示愿意按匯票記載的付款要求，支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票按性質(zhì)可分為商業(yè)匯票（按承兌人不同又可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）和銀行匯票（是銀行接受申請人的申請，由銀行或出票行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

銀行本票的基本規(guī)定：1同城范圍內(nèi)使用2出票人為銀行3必須記載事項(xiàng)，表明“銀行本票”字樣，無條件支付的承諾，確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章4有現(xiàn)金字樣的本票可以支取現(xiàn)金，但簽收申請人和收款人必須為個(gè)人，不得為單位5見票即付，但有提示付款期（從出票到2月之內(nèi)），超過兩個(gè)月代付款行拒付，可在票據(jù)有效期內(nèi)到出票行要求付款6，“現(xiàn)金”字樣本票，不可背書轉(zhuǎn)讓；“轉(zhuǎn)賬”字樣限于同一票據(jù)交換或轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的基本規(guī)定：1，出票和付款限于全面范圍內(nèi)有權(quán)簽收的機(jī)構(gòu)辦理，主要用于異 地間結(jié)算，異地可跨行用，同城需銀行本系統(tǒng)使用2，有“銀行匯票”字樣無條件支付承諾的字樣，確定的金額，收付款人的名稱，出票日期，出票人簽章。3，單位、個(gè)人的各種結(jié)算均可使用；但“現(xiàn)金銀行匯票”的申請人，出款人必須均為個(gè)人，到出票行系統(tǒng)內(nèi)申請支付4，提示付款期5，匯票金額以內(nèi)使用，不能超過匯金額，實(shí)際結(jié)算金額可以少于匯票金額。6，匯票可背書轉(zhuǎn)讓，單現(xiàn)金匯票不可背書轉(zhuǎn)讓

商業(yè)匯票的規(guī)定：1，必須有合法的商業(yè)行為基礎(chǔ)2，必須記載的事項(xiàng)：a要注明是商業(yè)承兌還是銀行承兌 b 要填寫無條件支付的委托，收付款人名稱，出票日期，出票人簽章。3采用記名式的，可以背書轉(zhuǎn)讓4，商業(yè)承兌匯票必須由付款人簽發(fā)承兌或收款人簽發(fā)后交給付款人承兌5，銀行承兌匯票必須必須由在銀行開立了有存款的存款人簽發(fā)6，付款期限由交易雙方協(xié)商，但最長不超過6個(gè)月 7，關(guān)于承兌的條件a信貸管理等級(jí)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部管理完善，制度健全b出票人有真實(shí)的委托付款關(guān)系c 承兌行有到期履行支付票據(jù)的行為8，銀行承兌匯票出票人應(yīng)在匯票到期前將款項(xiàng)足額繳存銀行，否則承兌行除了無條件付款意外，對(duì)出票人尚未交的款項(xiàng)每天按千分之五罰款。

支票的基本規(guī)定：1，出票人必須在規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)開立了銀行賬戶。2，支票必須記載一定事項(xiàng)，這些事項(xiàng)必須體現(xiàn)票據(jù)的有效性：a表明“支票”字樣b無條件支付的字樣c確定的金額 d 付款人的名稱（開戶行）e出票的日期 f 出票人簽章。3，票據(jù)簽發(fā)必須使用碳素墨水筆簽發(fā) 4，支票的名稱、金額、日期不能更改。

5、支票為簡款即付，超過提示付款期，銀行不受理。6，簽發(fā)空頭支票或者印章和預(yù)期印鑒不符合的要按票面金額的5%處于1000元以上的罰款

支票的概念與基本規(guī)定支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)有：表明“支票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人的名稱；出票日期；出票人簽章等六個(gè)事項(xiàng)。

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。

匯兌結(jié)算：是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的一種結(jié)算方式，適用異地結(jié)算 委托收款結(jié)算，是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。分為郵寄劃回款項(xiàng)和電報(bào)劃回款項(xiàng)

定期借記：由專用托收無承付演變而來，是收款人根據(jù)收付款人雙方簽訂的合同，由付款人授權(quán)收款人和付款人開戶行，定期在一定的范圍內(nèi)收取水電話等費(fèi)用和法定基金的一種結(jié)算手段。

貸記憑證：是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，起源于20世紀(jì)50年代蘇聯(lián)的付款委托書。付款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。

信用卡：商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費(fèi)信用的特種載體卡片

付款行收到付款人簽發(fā)的貸記憑證時(shí)審核的項(xiàng)目：1是否統(tǒng)一印制2記載事項(xiàng)是否齊全3簽發(fā)日期是否為受理當(dāng)日4付款人印章與預(yù)留印章是否相符5簽發(fā)的日期為大寫6大小寫金額是否相符7憑證金額和日期以及首付款人名不得更改，更改的其他事項(xiàng)須由原記載人。信用卡的有關(guān)規(guī)定：1，信用卡賬戶的資金，單位卡的資金由單位在該銀行的基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交現(xiàn)金，也不能將銷售收入存入該賬戶；個(gè)人卡可以由持有人的賬戶轉(zhuǎn)入，也可以存入現(xiàn)金2，信用卡的使用主要用于消費(fèi)支付，單位卡不能用于10萬元以上的商品交易，勞務(wù)款項(xiàng)結(jié)算3，存款利息按人民銀行規(guī)定的活期存款利息計(jì)算4，持卡人憑卡購物，消費(fèi)時(shí)需要將信用卡和身份證件交給特約單位；單位卡不能到銀行支取現(xiàn)金，個(gè)人卡可以。5，有透支額度和期限的限制，透支利息從簽單這一天開始，15天內(nèi)按萬分之五計(jì)息，超過15天不到30天萬分之十計(jì)息，超過30天或透支額超過規(guī)定的按萬分之十五計(jì)息。

第五章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

信貸：是一種以償還為條件的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式，是體現(xiàn)一定生產(chǎn)關(guān)系的借貸行為。廣義的信貸指信用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。

貸款業(yè)務(wù)的核算要求：1貫徹國家方針政策和銀行信貸管理的基本原則，保證信貸資金的合法正確。2正確及時(shí)地反映信貸資金的使用情況，積極主動(dòng)地協(xié)助信貸部門跟好的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿3根據(jù)不同的貸款制定不同的核算方式和處理手續(xù)，做好發(fā)放和收回核算工作。

貸款的種類：1按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、票據(jù)貼現(xiàn)貸款2按貸款資產(chǎn)流動(dòng)性分有短期、中期、長期貸款3按貸款資產(chǎn)質(zhì)量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統(tǒng)稱不良貸款4按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任分有自營、委托、特定貸款5按貸款對(duì)象產(chǎn)業(yè)歸屬科目劃分工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、三資企業(yè)、流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)貸款等等

信用貸款：又叫無擔(dān)保貸款，指以借款人的信譽(yù)為基礎(chǔ)而發(fā)放的貸款。

抵押貸款：是一種擔(dān)保貸款，銀行以借款人以一定的財(cái)產(chǎn)作抵押而發(fā)放的一種貸款。

票據(jù)貼現(xiàn)：指票據(jù)持有人在票據(jù)未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據(jù)，向銀行提出貼現(xiàn)申請，并貼付利息，為提前取得貨款的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。

抵押品出售的核算：拍賣所得的凈收入底部抵押貸款本息1凈收入高于本息，其差額做利息收入2低于貸款本金，不足部分從貸款呆帳準(zhǔn)備中核銷，利息從壞賬準(zhǔn)備中核銷3高于貸款本金，低于本息之和不足本分從壞賬準(zhǔn)備中核銷

票據(jù)貼現(xiàn)與一般貸款業(yè)務(wù)的共同點(diǎn)：兩者都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計(jì)收貸款利息。不同點(diǎn)：1資金投放得的對(duì)象不同。貼現(xiàn)貸款以持票人即債權(quán)人為放款對(duì)象；一般貸款以借款人即債務(wù)人為放款對(duì)象。2體現(xiàn)的信用關(guān)系不同：貼體現(xiàn)的是銀行與持票人、出票人、承兌人以及背書人之間的信用關(guān)系。一般貸款體現(xiàn)的是銀行與借款人、擔(dān)保人之間的信用關(guān)系。3放款的期限不同4計(jì)收利息的時(shí)間不同5資金的流動(dòng)性不同 呆賬貸款核銷條件：1幾款任何擔(dān)保人破產(chǎn)，經(jīng)法定清查后未能還清的貸款2借款人死亡，或以法定規(guī)定失蹤，以遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款3借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大不能得到保險(xiǎn)賠償，確實(shí)無力歸還的貸款，或保險(xiǎn)賠償后還未能配上的貸款4貸款人依法處理貸款抵押品所得價(jià)款不足以補(bǔ)償貸款部分5國務(wù)院批準(zhǔn)核銷的逾期貸款。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是貼現(xiàn)銀行以貼現(xiàn)所得的未到期匯票，向其他商業(yè)銀行所做的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。貼現(xiàn)貼現(xiàn)銀行以貼現(xiàn)所得的未到期匯票，向中國人民銀行所做的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓。

第六章聯(lián)行電子匯劃清算

聯(lián)行：是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處間的互稱。

聯(lián)行往來：是指國內(nèi)非同城銀行系統(tǒng)內(nèi)以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發(fā)生的資金帳務(wù)往來，也稱系統(tǒng)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)間資金往來。

電子聯(lián)行辦理跨系統(tǒng)往帳業(yè)務(wù)原則：必須先清算資金，后發(fā)出往帳的原則。未經(jīng)會(huì)計(jì)部門事先清算資金，清算中心不得擅自發(fā)出往帳信息。聯(lián)行電子匯劃清算體制：目前我國的聯(lián)行往來制度，各商業(yè)銀行大都在管理體制上各成系統(tǒng)，但是聯(lián)行業(yè)務(wù)均以“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”為原則。各商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)，一般都有匯劃業(yè)務(wù)的經(jīng)辦行，清算行，省區(qū)分行和總清算中心通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成。聯(lián)行電子匯劃清算是指經(jīng)中國人民銀行總行核準(zhǔn)、頒發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的銀行與銀行之間，通過電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)生通信技術(shù)，進(jìn)行異地聯(lián)行往來結(jié)算和資金劃匯的帳務(wù)往來。

貼現(xiàn)于貸款的區(qū)別：資金投放的對(duì)象不同（債權(quán)人、債務(wù)人）、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔(dān)保人）、放款期限不同（6個(gè)月以下不超1年，短中長之分）、計(jì)收利息時(shí)間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動(dòng)性不同（可轉(zhuǎn)貼再貼，到期收回）。

聯(lián)行密押是聯(lián)行間匯劃款項(xiàng)時(shí)，用以辨別匯（劃）款真?zhèn)?，判斷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性和準(zhǔn)確性，保證資金安全的機(jī)要密碼，是聯(lián)行店子匯劃清算的一項(xiàng)專用的重要工具。

聯(lián)行電子匯劃清算的業(yè)務(wù)范圍和基本做法是：1聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)承擔(dān)匯兌，托收承付，銀行匯票，銀行卡，儲(chǔ)蓄旅行支票，內(nèi)部資金劃撥，其他經(jīng)總行通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算同時(shí)辦理查詢復(fù)查業(yè)務(wù)2基本做法是實(shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

劃收款業(yè)務(wù)（貸報(bào)業(yè)務(wù)）包括：單位（個(gè)人）之間結(jié)算業(yè)務(wù)的各項(xiàng)資金劃撥，例如信托、托收承付、解付銀行承兌匯票、委托收款結(jié)算等，以及系統(tǒng)內(nèi)資金劃撥。

劃付業(yè)務(wù)：也稱借報(bào)業(yè)務(wù)，范圍限于解付銀行匯票，系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)，劃轉(zhuǎn)撥款支出以及辦理規(guī)定允許扣收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)和特定的直接借記業(yè)務(wù)等 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)：反映各清算行存放在總行的清算備付金，省區(qū)分行存放在總行的備付金和二級(jí)分行存放在省區(qū)分行的調(diào)撥資金，資產(chǎn)類。

系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放：反映各清算行存放在總行的清算備付金存款，省區(qū)分行存放在總行的備付金存款和二級(jí)分行災(zāi)省區(qū)分行的調(diào)撥資金存款，負(fù)債類。資金匯劃補(bǔ)充憑證：收報(bào)經(jīng)辦行接受來帳數(shù)據(jù)后打印的憑證，是帳務(wù)記載的依據(jù)和款項(xiàng)已入賬的通知。

聯(lián)行匯劃的基本工具：聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)行專用章、密押?；咀龇ǎ簩?shí)存資金、同步清算、頭寸控制、集中監(jiān)督

商業(yè)銀行的資金匯劃清算系統(tǒng)：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行、總行清算中心通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)組成

匯劃業(yè)務(wù)的批量處理和實(shí)時(shí)處理：1批量處理發(fā)包經(jīng)辦行將匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)清算行傳至總行清算中心，總行清算中心處理后傳至收報(bào)經(jīng)辦行。2實(shí)時(shí)處理對(duì)緊急款項(xiàng)和查詢，查復(fù)事項(xiàng)及時(shí)處理，從發(fā)報(bào)經(jīng)辦行開始，經(jīng)發(fā)報(bào)清算行，總清算中心，收報(bào)清算行處理，傳至收報(bào)經(jīng)辦行。

發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的日間處理：1授權(quán)，發(fā)報(bào)清算行對(duì)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行轉(zhuǎn)來的金額1億元以上的授權(quán)處理2編制密押，發(fā)報(bào)清算行對(duì)發(fā)報(bào)經(jīng)辦行轉(zhuǎn)來的實(shí)時(shí)批量匯劃業(yè)務(wù)后又系統(tǒng)自動(dòng)編押3帳務(wù)處理，在“轄內(nèi)往來”下設(shè)置分戶帳。

資金匯劃清算的查詢：1路入查詢書必須根據(jù)手工編織的查詢書，對(duì)押不符收報(bào)清算行自動(dòng)產(chǎn)生查詢書的，必須打印出查詢書2授權(quán)人員按規(guī)定就錄入內(nèi)容與查詢收集原始資料進(jìn)項(xiàng)核對(duì)，確認(rèn)后授權(quán)發(fā)送。如查詢書有誤，將其較原經(jīng)辦人

匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定：1聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取“匯劃數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)發(fā)送，各清算行控制進(jìn)出，總行中心即時(shí)處理，匯劃資金按時(shí)到達(dá)”的辦法2聯(lián)行資金匯劃清算系統(tǒng)對(duì)匯劃業(yè)務(wù)采取批量處理與實(shí)時(shí)處理相結(jié)合的方式。

查詢查復(fù)的基本規(guī)定：1要根據(jù)原始憑證田學(xué)和錄入查詢復(fù)查書，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽章或授權(quán)方可發(fā)出，同時(shí)打印發(fā)出查詢復(fù)查書，與手工填制的查詢復(fù)查書核對(duì)2查詢復(fù)查書有系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出。查復(fù)行收到后2個(gè)工作日內(nèi)查清，并答復(fù)3每日處理完畢的查詢復(fù)查書應(yīng)與有關(guān)資料配套專門裝訂保管4有關(guān)匯劃款項(xiàng)的查詢復(fù)查事項(xiàng)必須經(jīng)過資金匯劃清算系統(tǒng)處理5各行根據(jù)需要，定期不定期打印查詢復(fù)查書登記簿，已備考查。

第七章金融企業(yè)往來

金融企業(yè)往來：是不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與中央銀行之間，商業(yè)銀行與其他金融企業(yè)之間，在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，由于劃撥資金，繳存存款，匯劃款項(xiàng)以及為辦理支付結(jié)算等業(yè)務(wù)而相互代收代付款項(xiàng)所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。

同業(yè)往來：是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。同業(yè)往來分那幾種核算：1同城票據(jù)交換2跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)的核算3商業(yè)銀行之間資金拆借的核算

同業(yè)拆借：是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。

金融企業(yè)往來的核算要求：要有利于中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行資金管理的宏觀調(diào)節(jié)與控制；要有利于各商業(yè)銀行微觀搞活，加強(qiáng)經(jīng)營管理。

總行清算中心是辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金抵借、帳戶對(duì)賬等帳務(wù)的核算和管理的部門。~~同業(yè)往來是指跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間，以及商業(yè)銀行與其他一切金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理同城支付結(jié)算、異地匯劃款項(xiàng)、資金拆借等業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金往來。

為什么開展資金拆借：為了推動(dòng)銀行間相互融通資金，調(diào)劑款項(xiàng)余缺，促進(jìn)橫向聯(lián)系和加強(qiáng)商業(yè)銀行自主經(jīng)營，銀行之間可通過同業(yè)拆借。同業(yè)拆借是同一城市的各商業(yè)銀行，因跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)，發(fā)生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉(zhuǎn)需要而在金融企業(yè)間相互借入、借出，融通資金，進(jìn)行資金拆借。商業(yè)銀行的相互拆借資金，是同業(yè)往來的一項(xiàng)內(nèi)容，也是調(diào)劑資金余缺的一個(gè)重要途徑，對(duì)搞好金融，加強(qiáng)資金融通，發(fā)展橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，搞好資金效益，都具有重要意義。

第八章現(xiàn)金出納

現(xiàn)金出納任務(wù)：1貫徹執(zhí)行國家金融法令和銀行出納制度，辦理現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證劵的收付、整點(diǎn)，以及損傷票幣的兌換工作2根據(jù)市場需要，調(diào)劑各種票幣的流通比例，做好現(xiàn)金的投放和回籠工作3按國家規(guī)定，賈慶金融管理，辦理金銀的收購和配售業(yè)務(wù)，開展金銀回收和節(jié)約代用工作4保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好庫存以及現(xiàn)金、金銀運(yùn)送的安全保衛(wèi)工作5宣傳愛護(hù)人民幣，組織反假票、反破壞人民幣的斗爭6加強(qiáng)柜面監(jiān)督，揭露貪污盜竊和投機(jī)倒把等違法活動(dòng)

現(xiàn)金出納工作原則：1堅(jiān)持錢帳分管，雙人經(jīng)辦原則2堅(jiān)持復(fù)核原則3堅(jiān)持有疑必復(fù)原則4堅(jiān)持交接和查庫原則

庫房管理的主要規(guī)定：1各級(jí)行處都應(yīng)設(shè)置出納專用庫房2業(yè)務(wù)庫款與發(fā)自努款必須分別保管，分別列賬，嚴(yán)格劃分，不得混淆3必須嚴(yán)格執(zhí)行出入庫制度4簡直雙人管庫，同如同處和定期查庫制度

出納錯(cuò)款的處理原則：長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能相互抵補(bǔ)。長款不報(bào)，以貪污論，短款不報(bào)，以違反制度論。

貸記憑證是同城結(jié)算的一種結(jié)算方式，是付款人委托開戶行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式

第九章外匯業(yè)務(wù)

外匯是國外匯兌的簡稱，是指以外國貨幣表示的可以用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)，是外國貨幣表示的債權(quán)憑證，可用于國際結(jié)算的支付手段或用于國際支付的債權(quán)。

外匯分賬制是以外國貨幣為記帳單位，每一種貨幣單位（幣種），各設(shè)置一套明細(xì)分類賬和總類帳。

外匯存款是單位或個(gè)人將其所有的外匯資金，在我國境內(nèi)辦理的、以外國貨幣作計(jì)量單位的存款，并于以后隨時(shí)或約定期限支取的一種業(yè)務(wù) 外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容：1對(duì)外貿(mào)易和非貿(mào)易的國際結(jié)算2國際銀行間的存款和貸款3國際匯兌和華僑匯款4外幣存款和貸款以及經(jīng)中國人民銀行準(zhǔn)許的外匯業(yè)務(wù)有關(guān)的人民幣存貸款5外匯的買賣6國際黃金買賣7組織或參加國際銀團(tuán)貸款8在外國和港澳等地區(qū)投資或合資經(jīng)營銀行，財(cái)務(wù)公司9國家授權(quán)發(fā)行外幣債券和其他有價(jià)證券10信托和咨詢11國家許可和委托辦理的其他外匯等銀行業(yè)務(wù)

外匯業(yè)務(wù)的匯帳方法：1外匯分賬制，這種記賬方法是以外國貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設(shè)一套明晰分賬和總分類帳。2外匯統(tǒng)帳制，是以本國貨幣為記賬單位，各種外國貨幣都按照一定的標(biāo)準(zhǔn)匯價(jià)，折合為本國貨幣再記賬。

什么是外匯貸款？外匯貸款主要有哪幾種?外匯貸款,也稱外匯放款,是銀行將外匯資金貸給具備貸款條件、需要外匯用款、能直接或間接創(chuàng)造外匯收入,并具有償還能力的企業(yè)單位，以其外匯收入歸還的一種貸款。目前銀行辦理的外匯貸款有短期外匯貸款、買方信貸外匯貸款、特種外匯貸款、出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)等

外匯核算的特點(diǎn)：1銀與外匯有關(guān)，涉及本幣外幣交易往來，發(fā)生人民幣與外幣兩種貨幣有關(guān)業(yè)務(wù)，涉及不同的貨幣計(jì)量單位，因此要按照不同的幣種設(shè)置相應(yīng)的賬冊，已明確反應(yīng)各種外幣增減變動(dòng)情況。2涉及兩國之間的款項(xiàng)項(xiàng)往來，必須按照國家方針政策，國際通行規(guī)定和業(yè)務(wù)制度，辦理好國際結(jié)算，維護(hù)國家信譽(yù)和權(quán)益3簽訂的意向書必須謹(jǐn)慎處理，豈知向外匯管理制度，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全4外匯業(yè)務(wù)包括外匯業(yè)務(wù)記賬方法，外匯買賣和匯價(jià)，外匯科目

記賬清算：是指貿(mào)易雙方根據(jù)兩國間簽訂的貿(mào)易支付協(xié)定的規(guī)定，各以本國政府名義，分別在對(duì)方國家制定的銀行開立記賬清算賬戶，雙方的國家的進(jìn)出口商，達(dá)成交易后，將應(yīng)付貨款叫本國指定銀行收入銷貨單位國家的賬戶后銷貨單位可在本國制定的賬戶中支取應(yīng)得的貨款。記賬清算：雙方要規(guī)定一種貨幣用以定價(jià)，機(jī)制和記賬，可以用雙方協(xié)定的國的任何一方的本國貨幣，也可用第三國貨幣。

現(xiàn)匯清算：現(xiàn)匯指國際間可以兌換貨幣，或自由外匯?，F(xiàn)匯清算是國際間貿(mào)易貨款支付的另一種方式。他是進(jìn)出口雙方通過辦理國際業(yè)務(wù)的銀行可以兌換貨幣單獨(dú)清算每一筆交易的一種方式，一般簽訂貿(mào)易合同，采用信用證，托收等方式辦理。

外匯存款種類：甲/乙/丙/外匯存款/人民幣特種存款

國際匯兌種類：1匯出法，也稱順匯，是匯款人通過銀行間款項(xiàng)回歸國外收款人以清償債務(wù)，多用于非貿(mào)易收支結(jié)算，習(xí)慣上稱為匯款方式。2出票法，也稱為逆匯，是收款人向匯款人簽發(fā)匯票，委托銀行代為收款。

信用證是銀行保證付款的憑證，其特點(diǎn)是一提囊信用為保證代替商人的商業(yè)信用保證，即開征銀行以自己的信用作為付款保證，承擔(dān)第一次性的付款責(zé)任。

出口信用證結(jié)算：是出口公司根據(jù)郭瓦奇的進(jìn)口商通過國外銀行開來的信用證，按照合同條款規(guī)定，將出口單據(jù)交國內(nèi)銀行，由銀行辦理申單議付，在向國外銀行收取外匯后，對(duì)出口公司辦理結(jié)匯的一種結(jié)算方式。

第十章固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。擁有，依法支配非直接營利性資產(chǎn)/未來經(jīng)濟(jì)利益，可靠計(jì)量，多次發(fā)揮作用/只供使用，不出售

固定資產(chǎn)分類：1經(jīng)濟(jì)用途，經(jīng)營性/非經(jīng)營性2使用情況，在用/未使用/不需用/封存3實(shí)物形態(tài)，房產(chǎn)交通運(yùn)輸設(shè)備通信設(shè)備電子設(shè)備辦公文字等

經(jīng)營性固定資產(chǎn)是指直接為銀行的經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)和直接參加銀行經(jīng)營活動(dòng)的各種固定資產(chǎn)，如經(jīng)營業(yè)務(wù)用的房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、通信設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備和管理工具等。原始價(jià)值也稱歷史成本或購置成本。是銀行購建該項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的一切合理的必要的支出的總額，具體包括購置、安裝、建造成本、以及達(dá)到使用狀態(tài)前所發(fā)生的運(yùn)輸和安裝等費(fèi)用。

固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于固定資產(chǎn)磨損而逐漸轉(zhuǎn)移到成本或費(fèi)用中的那部分用貨幣表現(xiàn)的價(jià)值。

固定資產(chǎn)折舊原因：由于固定資產(chǎn)的磨損和損壞是在使用過程中逐步形成的，而固定資產(chǎn)的購置是一次性支出，為了對(duì)固定資產(chǎn)損耗的這部分價(jià)值，在其有效使用年限內(nèi)，分?jǐn)偟礁鳡I業(yè)受益期成本或費(fèi)用中去，就需要提取折舊。固定資產(chǎn)折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。銀行固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：1原始價(jià)值2重置價(jià)值3凈值，現(xiàn)值，折余價(jià)值

第十一章無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

有形損耗是指固定資產(chǎn)在使用過程中,由于磨損、老化、腐蝕等原因造成的損耗,而引起固定資產(chǎn)使用價(jià)值和價(jià)值的損失

無形資產(chǎn)是指那些不具備實(shí)物形態(tài),能夠長期使用,在經(jīng)營中發(fā)揮作用,能使企業(yè)享有未來經(jīng)濟(jì)利益的非貨幣性資產(chǎn)

無形資產(chǎn)劃分：1來源2期限3是否辨認(rèn)4能否獨(dú)立轉(zhuǎn)讓5是否擁有法律給有權(quán)利（法定/收益）

無形資產(chǎn)的特征有五個(gè):不具有物質(zhì)實(shí)體,是隱形存在的資產(chǎn);具有高效性;具有不確定性;具有獨(dú)占性;有些無形資產(chǎn)不能同銀行企業(yè)的有形資產(chǎn)相分離.無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別：無形資產(chǎn)沒有實(shí)物形態(tài)，也沒有殘值，因此價(jià)值轉(zhuǎn)移不同于固定資產(chǎn)。1無形資產(chǎn)攤銷，直接沖減無形資產(chǎn)賬戶，不像固定資產(chǎn)設(shè)累計(jì)折舊賬戶。2無形資產(chǎn)采用平均年限法，分期等額攤銷，不像固定資產(chǎn)由多種方法攤銷

遞延資產(chǎn)與待攤費(fèi)用,遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)有什么異同?遞延資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上一種過渡資產(chǎn),是指銀行發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)用、大修理支出等.在會(huì)計(jì)核算中,遞延資產(chǎn)屬于預(yù)付性的費(fèi)用支出,實(shí)質(zhì)上是攤銷期在1以上的資產(chǎn),也是使銀行在較長時(shí)期內(nèi)受益的費(fèi)用支出2遞延資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的區(qū)別,主要在于:遞延資產(chǎn)本身沒有價(jià)值,實(shí)質(zhì)上是一種過渡性資產(chǎn),是不能轉(zhuǎn)讓的.而無形資產(chǎn)代表著一種權(quán)利,有一定的價(jià)值,可以轉(zhuǎn)讓.第十二章所有者權(quán)益

所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別有區(qū)別有1對(duì)象不同2享受的權(quán)利不同3償付期限不同。投入資本又稱實(shí)收資本，是銀行投資人實(shí)際投入銀行企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各種財(cái)產(chǎn)物資，具體包括國家投資、單位投資、個(gè)人投資和外商投資等。

投入資本分類：1商業(yè)銀行資本金的組成，投資主體不同，國家/法人/個(gè)人/外商資本金2股份制銀行資本金的組成，股份分為國家/個(gè)人/法人/外商股3按投入資產(chǎn)類別，貨幣/事務(wù)/鄭泉/無形資產(chǎn)投資

資本公積是銀行籌集的資本金,投資者繳付的出資額超過資本金的差額.資本公積金主要是由于接受捐贈(zèng),資本溢價(jià),股本溢價(jià),法定資產(chǎn)重估增值等原因而增加的資本額,它是銀行實(shí)收資本本身的增值

盈余公積金是銀行稅后利潤中提取的積累資金所形成的資本額。可分為法定/任意盈余公積金。

留存收益/分類1是指銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的凈收益累積，是銀行內(nèi)部形成的自有資產(chǎn)，這些凈收益累積形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤2盈余公積（法定/任意盈余公積/公益金）/未分配利潤

在進(jìn)行未分配利潤核算時(shí)，主要考慮：1銀行實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行分配。銀行實(shí)現(xiàn)的凈利潤分配去向，一般有兩個(gè)，第一以利潤或股利形式，分配給投資者，第二留存在銀行2未擬補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理

第十三章收入支出和利潤

銀行收入和內(nèi)容1指銀行在經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)過程中，在發(fā)放貸款和辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)所得的利息和手續(xù)費(fèi)收入2銀行收入按照與經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)系可分為營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入 收入的確認(rèn)：1收付實(shí)現(xiàn)制也稱為先收先付制，現(xiàn)金制是按款項(xiàng)實(shí)際收到或付出的日期和金額來確定本期效益和本期費(fèi)用的原則2權(quán)責(zé)發(fā)生制，也稱為應(yīng)收應(yīng)付制，應(yīng)計(jì)制。是以權(quán)益的責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)來確認(rèn)本期的收益和費(fèi)用的原則。

營業(yè)收入的特征：1銅銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)有密切的干系。營業(yè)收入的來源主要是銀行對(duì)外共勞務(wù)或提供資金，必須使銀行在京因過程中有所耗費(fèi)而獲得的收入2是銀行收益的主要組成部分，它可以使資產(chǎn)增加，從而使銀行所有者權(quán)益增加，或負(fù)債減少。

營業(yè)支出和內(nèi)容1銀行支出又稱成本支出，是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各種支出2銀行支出按照與經(jīng)營業(yè)務(wù)的關(guān)系可分為營業(yè)支出（利息/手續(xù)費(fèi)/金融企業(yè)往來/匯兌損失/營業(yè)費(fèi)用/其他營業(yè)指出）、營業(yè)稅金及附加和營業(yè)外支出 利潤總額/其成內(nèi)容及計(jì)算公式是?利潤總額,是銀行在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的盈虧總額.銀行的利潤總額包括營業(yè)利潤,投資收益和營業(yè)外收支凈額三部分.營業(yè)利潤=營業(yè)收入—營業(yè)指出—營業(yè)稅金及附加;利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額（營業(yè)外收入—營業(yè)外支出）;凈利潤=利潤總額—所得稅.營業(yè)利潤是指銀行全部營業(yè)收入扣除營業(yè)成本費(fèi)用和各種營業(yè)稅金及附加費(fèi)后的數(shù)額。手續(xù)費(fèi)支出是指銀行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)所支付的費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）。表結(jié)法

第十四章年度決算

銀行年度決算是在年度終了時(shí)，應(yīng)用會(huì)計(jì)核算的資料，對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況所進(jìn)行的全面系統(tǒng)的數(shù)字總結(jié)，是考核銀行經(jīng)營成果的重要工作。

銀行的年度決算日我國銀行以每年公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并規(guī)定每

年度決算的前提：1必須重視日常核算和結(jié)算準(zhǔn)備工作2各部門必須密切配合3必須加強(qiáng)對(duì)基層行處的輔導(dǎo)和檢查

年度決算日工作內(nèi)容：決算日這一天，銀行照常營業(yè)。營業(yè)結(jié)束除了平時(shí)營業(yè)終了，除了當(dāng)日業(yè)務(wù)，扎平當(dāng)日帳務(wù)外，還要進(jìn)行下列工作1全面核對(duì)帳務(wù)2檢查各項(xiàng)庫存3調(diào)整金銀外幣的記賬價(jià)格4結(jié)轉(zhuǎn)本利潤

年度決算作用：1全面系統(tǒng)地反映國民經(jīng)濟(jì)資金活動(dòng)，為全面研究宏觀經(jīng)濟(jì)和微觀經(jīng)濟(jì)提供信息2綜合反映養(yǎng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營成果，為提高銀行經(jīng)營管理水平提供數(shù)據(jù)和條件 核對(duì)帳務(wù)工作內(nèi)容：核對(duì)工作必須反映真實(shí)情況，帳帳/帳表/賬款/帳據(jù)/帳實(shí)和內(nèi)外帳務(wù)要保證相符。1全面檢查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)行情況2全面核對(duì)內(nèi)外帳務(wù)3辦理帳務(wù)平衡試算 年度結(jié)算意義：銀行年度決算在年度終了時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)核算的資料，對(duì)塊今年度銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況所進(jìn)行的全面系統(tǒng)數(shù)字總結(jié)，使考核銀行經(jīng)營成果的重要工作。是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料，總結(jié)分析銀行全年的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支狀況，考核經(jīng)營成果的綜合性工作。通過結(jié)算表數(shù)字和說明，可以全面反映業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。真實(shí)完整準(zhǔn)確地做好年度工作，對(duì)銀行總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)經(jīng)營管理，發(fā)揮銀行職能作用，都具有重要意義

第十五章會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)分析 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求：1數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確2內(nèi)容必須完整3編報(bào)必須及時(shí)4會(huì)計(jì)報(bào)表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的影響戶一至5會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表明確分工密切配合

會(huì)計(jì)報(bào)表的作用：1綜合反映銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況2檢查政策的執(zhí)行情況和考核計(jì)劃地執(zhí)行進(jìn)度3綜合反映國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況4檢查和監(jiān)督銀行日常核算工作5銀行會(huì)計(jì)表表資料又是標(biāo)志統(tǒng)計(jì)表標(biāo)的主要資料來源和數(shù)據(jù)

會(huì)計(jì)報(bào)表的分類：1內(nèi)容，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表，業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，利潤分配表，附表，會(huì)計(jì)報(bào)表附表2按時(shí)間分，日計(jì)/月計(jì)/季度會(huì)計(jì)/年度會(huì)計(jì)

資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在某一特點(diǎn)日期（月末、年末等）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，它根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等有關(guān)科目的月度或年度余額歸并填列。

會(huì)計(jì)分析是根據(jù)管理的需要，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行系統(tǒng)加工整理和分析，以進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映、監(jiān)督作用，促進(jìn)提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。

會(huì)計(jì)分析的種類：1時(shí)間，定期/不定期分析2范圍要求和目的，全面/專題/典型3事前事后不同，事前/事后

會(huì)計(jì)分析的一般程序：1擬定分析綱領(lǐng)2占有資料，掌握情況3整理數(shù)據(jù)，進(jìn)行基本數(shù)量分析4核實(shí)情況，查明原因5編寫分析報(bào)告

全面分析是在季度、半年或年終決算后進(jìn)行，主要是對(duì)銀行的資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)成果等情況，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析，用以考核計(jì)劃執(zhí)行過程中所取得的成績和經(jīng)驗(yàn)。

會(huì)計(jì)分析的意義：會(huì)計(jì)分析是銀行會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，是會(huì)計(jì)核算的繼承和發(fā)展。會(huì)計(jì)分析是根據(jù)管理需要，雖跨及信息謹(jǐn)向系統(tǒng)加工整理和分析，進(jìn)一步發(fā)揮會(huì)計(jì)的反應(yīng)和監(jiān)督作用，促進(jìn)提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。銀行會(huì)計(jì)分析是在日常會(huì)計(jì)核算提供的資料基礎(chǔ)上，結(jié)合計(jì)劃，統(tǒng)計(jì)，信貸及其他業(yè)務(wù)資料，對(duì)資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行的分析。通過會(huì)計(jì)分析，可以評(píng)價(jià)銀行企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，掌握業(yè)務(wù)活動(dòng)的一般規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。為經(jīng)營決策提供依據(jù)，預(yù)測銀行未來發(fā)展趨勢，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理有著重要作用。流動(dòng)比率是銀行的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，可以反映銀行的短期償債能力。考核銀行經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果有那些主要指標(biāo)?

（一）反映經(jīng)營狀況的指標(biāo):流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%,資本風(fēng)險(xiǎn)比率=逾期貸款/資本金×100%,固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100%.（二）反映經(jīng)營成果的指標(biāo):利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%,資本金利率=利潤總額 /資本金×100%,成本率=總成本/營業(yè)收入×100%,費(fèi)用率=業(yè)務(wù)管理費(fèi)用/（營業(yè)收入—金融企業(yè)往來利息收入）×100%.（三）

開辦費(fèi)是銀行在籌建期間發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括籌辦人員的工資、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、法律顧問費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等。法人股是指企業(yè)法人以其依法可以支配的資產(chǎn)投入的股份，或具有法人資格的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以國家允許用于經(jīng)營的資產(chǎn)投入的股份。

實(shí)物投資是指銀行收到投資者直接以材料、房屋、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)投入的資本。金融企業(yè)往來收入銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中，與中央銀行、其他商業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)之間，與系統(tǒng)內(nèi)行處由于資金往來而取得的利息收入、存貸款利息差補(bǔ)貼收入及本行各分支行按規(guī)定上繳的管理費(fèi)用等。

第二篇：2017年銀行會(huì)計(jì)學(xué)自考模擬卷

試卷編號(hào)：※※※

2017年自考模擬《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

2017年7月

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共20分）1．下列核算未體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是（）．A．計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi) B．計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息

C．將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算 D．分期平均攤銷無形資產(chǎn)

2．各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是（）

A．臨時(shí)存款賬戶

B．一般存款賬戶 C．專用存款賬戶

D．基本存款賬戶

3．出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（）

A．支票

B.銀行匯票 C．銀行本票

D．商業(yè)匯票 4．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）A．傳票→余額表→總賬

B．傳票→總賬→日計(jì)表

C．傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計(jì)表

D．傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表

5．下列各項(xiàng)指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）A．資本風(fēng)險(xiǎn)比率

B．資本金利潤率 C．利潤率

D．流動(dòng)比率

6．適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶賬戶是（）A．甲種賬

B．乙種賬 C．丙種賬

D．丁種賬

7．銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”，其計(jì)息積數(shù)是指（）A．本金×?xí)r間×利率

B．本金×?xí)r間 C．本金×利率

D．時(shí)間×利率 8．既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）A．現(xiàn)金支票

B．轉(zhuǎn)賬支票 C．普通支票

D．劃線支票 9．對(duì)現(xiàn)金付出憑證，必須貫徹（）A．“先收款，后記賬”原則

B．“收妥抵用”原則

C．“先記賬，后付款”原則

D．“先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則 10．貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按（）

A．月計(jì)提

B．季計(jì)提 C．半年計(jì)提

D．年計(jì)提

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第1頁（共6頁）

11．抵押(質(zhì)押)貸款一般采用的核算方式是（）A．定期調(diào)整

B．逐筆核貸 C．下貸上轉(zhuǎn)

D．存貸合一

12．在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“清算資金往來”科目記賬方向確定的依據(jù)是（）A．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付

B．有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定

C．客戶要求

D．匯出行還是匯入行

13．票據(jù)交換中，提出行提出支票時(shí)，應(yīng)借記（）A．待清算票據(jù)款項(xiàng)

B．其他應(yīng)付款

C．吸收存款

D．存放中央銀行款項(xiàng) 14．商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，是（）A．由總行按月統(tǒng)一繳存

B．由各行處按旬末一般性存款科目余額的一定比例就地繳存 C．由總行按旬統(tǒng)一繳存

D．由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存

15．對(duì)出納長款，如系確定無法查找歸還的，經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的（）A．其他營業(yè)支出

B．營業(yè)外支出 C．其他營業(yè)收入

D．營業(yè)外收入 16.出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí)，將根據(jù)國外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票，連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保，向出口方銀行申請貸款，以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（）A．出口托收

B．出口托付 C．出口押匯

D．銀行保證書 17．在資產(chǎn)負(fù)債表上，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以（）A．固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映

B．固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映

C．固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映

D．固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映

18．利潤表填列的依據(jù)是（）

A．賬戶的期初余額

B．賬戶的期末余額

C．賬戶的本期發(fā)生額

D．損益類賬戶的本期發(fā)生額

19．能記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是（）A．所得稅

B．營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 C．房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅 D．印花稅

20．銀行的留存收益不包括（）．．．A．資本公積

B．未分配利潤 C．法定盈余公積

D．法定公益金

二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）

21．銀行吸收的對(duì)公存款，若在乙種賬頁上計(jì)息，具體方法是（）A．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第2頁（共6頁）

B．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

C．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) D．每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù) E．季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù)，再乘以日利率

22．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（）

A．繳存法定的存款準(zhǔn)備金

B．通過人行與他行清算資金 C．辦理再貼現(xiàn)

D．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) E．向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金

23．銀行匯票的核算程序包括（）

A．簽發(fā)銀行匯票

B．兌付銀行匯票 C．持票人向簽發(fā)行提示付款

D．結(jié)清銀行匯票 E．兌付行到期收款

24．現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的（）A．保管和調(diào)運(yùn)

B．收付

C．整點(diǎn)

D．損傷票幣的兌換 E．損傷票幣的銷毀

25．銀行辦理貼現(xiàn)時(shí)，對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)（）A．匯票金額

B．匯票貼現(xiàn)辦理日 C．匯票到期日

D．貼現(xiàn)利率 E．匯票出票日

三、判斷改錯(cuò)題(每小題3分，共15分)26．商業(yè)銀行所吸收的各種存款均應(yīng)按規(guī)定支付利息，且在利息入賬時(shí)代扣20％的利息所得稅。()

27．計(jì)算商業(yè)銀行貸款利息時(shí)，所依據(jù)的貸款利率實(shí)行一年一定。（）

28．商業(yè)匯票可由收款單位或付款單位簽發(fā)。（）

29．銀行會(huì)計(jì)對(duì)賬要求達(dá)到賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)“四相符”。（）

30．結(jié)匯是指銀行按一定匯率買入企占業(yè)單位和個(gè)人外匯，并支付相應(yīng)人民幣的外匯業(yè)務(wù)。（）

四、簡答題（每小題5分，共10分）31．簡述外匯買賣中外匯的標(biāo)價(jià)方法。

32．簡述人民幣單位結(jié)算賬戶的分類。

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第3頁（共6頁）

五、論述題（每小題10分，共10分）33．試述銀行會(huì)計(jì)的記賬方法。

六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。本大題共16小題，其中，每筆簡單分錄2分，每筆復(fù)合分錄3分，共35分)34．A公司提交“銀行匯票申請書”，申請用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1，500，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

35．A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為50，000元，委托本行收款，出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。

36．本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為678，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

37．作為代理兌付行，本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為950，000元。經(jīng)審查，銀行同意受理。

38．本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”，金額為 l，784，450元，審查無誤后，將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司(付款人)。當(dāng)本行接到付款人“付款通知書”時(shí)，立即轉(zhuǎn)賬。

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第4頁（共6頁）

39．經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1，560，000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳票”辦理轉(zhuǎn)賬。

40．本行從交換所提入支票，金額為50，000元，此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

41．張兵向本行提交“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100，000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。

42．收到收報(bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)(匯票金額為 1，500，000元，實(shí)際結(jié)算金額為l，490，000元，多余款金額為10，000元)，經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。

43．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)100，000元。

44．本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2，000，000萬元，根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。

45．上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40，000萬元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第5頁（共6頁）

46．本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為 l，540，000元(原已向人民銀行繳存1，340，000元，繳存率為100％。)請編制調(diào)增(或調(diào)減)繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。

47．本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50，000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2‰。

48．經(jīng)計(jì)算，本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500，000元。

49．預(yù)提法定盈余公積金9，000，000元。

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 第6頁（共6頁）

第三篇：【0078】銀行會(huì)計(jì)學(xué) 自考復(fù)習(xí)資料總結(jié)歸納重點(diǎn)

自考《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)資料總結(jié)

第一章

1.銀行會(huì)計(jì)學(xué)P1

2.我國現(xiàn)行的金融體制 2

3.政策性銀行3

4.會(huì)計(jì)對(duì)象5

5.資金來源和運(yùn)用6

6.銀行會(huì)計(jì)的要素7和內(nèi)容8-9

7.銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)9

8銀行會(huì)計(jì)的核算原則10

9.銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和作用12

第二章

1.銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法16

2.會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)科目的作用 16

3.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求17

4.會(huì)計(jì)科目按性質(zhì)分類19 按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類20

5.記帳方法包括，復(fù)式記帳包括23

6.會(huì)計(jì)憑證含義，會(huì)計(jì)憑證分類；會(huì)計(jì)憑證的作用27

7.銀行記賬憑證按格式和使用范圍可分為29（基本和特定憑證的含義）

8.銀行基本憑證分為30

9.會(huì)計(jì)憑證的基本要素31

10會(huì)計(jì)憑證的審核34

11.會(huì)計(jì)憑證的傳遞原則35

12.銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)36

13.帳簿含義37

14.銀行帳務(wù)組織38

15.明細(xì)核算的核算程序38（分戶帳及其類型；登記簿；現(xiàn)金收入/付出日記簿；余額表）43

16.綜合核算核算程序44（科目日結(jié)單，總賬，日記表的含義）

17.帳務(wù)核對(duì)的內(nèi)容49

18.帳務(wù)核對(duì)的方式49

19.銀行帳務(wù)組織的特點(diǎn)50

第三章

1.存款按對(duì)象，期限，范圍，是否計(jì)息，幣種分類53

2.銀行存款帳戶的種類54

3.單位存款業(yè)務(wù)分類56

4.通知存款分類和起點(diǎn)63

5.銀行與存款單位進(jìn)行對(duì)帳按不同對(duì)象采取的方式

6.對(duì)帳后，單位賬面余額和銀行分戶帳余額不符時(shí)通過65

7.存款利息計(jì)息方式及那種更準(zhǔn)確67

8.儲(chǔ)蓄原則68

9.帳務(wù)處理方式78

10.支付結(jié)算含義81

11.支付結(jié)算作用82

12.支付結(jié)算原則83

13.支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求84

14.支付結(jié)算方式按收付款方向分類；按地區(qū)分類；按支付結(jié)算工具的特點(diǎn)和組織形式分類87

15.銀行匯票含義88

16.商業(yè)匯票含義91

17.承兌匯票的特點(diǎn)92

18.商業(yè)承兌匯票93，銀行承兌匯票97

19.銀行本票100（及其分類；出票日起最長102）

20.支票分類104（及其起點(diǎn)106）

21.匯兌結(jié)算108（及其分類108）

22.委托收款結(jié)算115（及其日期117）

23.異地托收承付結(jié)算119（及其起點(diǎn)119；承付貨款分為120）

24.逾期付款扣付賠償金計(jì)算方法122

25.定期借記125定期貸記127

26.信用卡129和規(guī)定

第五章

1.貸款按性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度分137按流動(dòng)性分138安資產(chǎn)質(zhì)量分類138安承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任分139 按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任分139

2.貸款業(yè)務(wù)的核算要求139

3.信用貸款的核算方式141（逐筆核貸貸款的含義141）

4.貸款計(jì)息的方式146（定期結(jié)息的方法147）

5.抵押貸款與逐筆貸放的區(qū)別154 ；抵押質(zhì)押的區(qū)別154

6.票據(jù)貼現(xiàn)的含義158 ；票據(jù)貼現(xiàn)和貸款的區(qū)別158

7.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的區(qū)別163

第六章

1……聯(lián)行往來167 ；聯(lián)行電子匯劃清算168

2.聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法170（05年簡答）匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定170

3.聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)與資金清算的核算包括173.4.分散式；集中式178

第七章

1.金融企業(yè)往來190

2.金融企業(yè)往來的核算要求191

3.商業(yè)銀行的（各級(jí)行處）在（當(dāng)?shù)刂醒脬y行）開立192<存放中央銀行款項(xiàng)下設(shè)192；借款設(shè)立193>

4.商業(yè)銀行各行處向中央銀行繳存的金額起點(diǎn)195

5.大額匯劃款項(xiàng)包括197

6.同業(yè)往來201

7.交換票據(jù)的辦法202

8.同業(yè)拆借213

9.同業(yè)拆借的基本規(guī)定214

第八章

1.現(xiàn)金出納工作的原則220

2.銀行收入現(xiàn)金的方式221

3.營業(yè)終了現(xiàn)金收付的匯總處理226

4.出納錯(cuò)款的處理原則229

5.庫房管理的規(guī)定；辦理金銀收購的范圍

第九章

1.外匯239

2.外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)240

3.外匯業(yè)務(wù)的記帳方法241

4.外匯標(biāo)價(jià)的方法243 5.外匯存款的資金來源250和存款分類250 6.外匯貸款的原則256；貸款的分類256 7.買方信貸258； 8.特種外匯貸款的分類260 9.匯兌結(jié)算及其采用的方法261 10.匯出國外匯款按匯款的性質(zhì)和方式分類262 11.進(jìn)口業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的結(jié)算方式268 12.進(jìn)口信用證結(jié)算的業(yè)務(wù)包括268 13.出口押匯276 第十章 1.固定資產(chǎn)的特點(diǎn)280 2.固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類，按使用情況分類281 3.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法282 4.固定資產(chǎn)的折舊方法290；凈殘值的范圍290 第十一章 1.無形資產(chǎn)296 2.無形資產(chǎn)按來源分類；按期限分類；按是否辨識(shí)；是否獨(dú)立轉(zhuǎn)讓；是否擁有法律給與的權(quán)利 3.無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的區(qū)別299 第十二章 1.所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別307 2.所有者權(quán)益的分類308 3.投入資本的數(shù)字規(guī)定309 4.商業(yè)銀行資本金按投資主體分類；按投入資產(chǎn)類別； 5.資本公積金含義及其來源314 6.留存收益的分類318 7.盈余公積安提取要求不同分類318 第十三章 1.營業(yè)收入的特點(diǎn)323 2.收入確認(rèn)324 3.營業(yè)外收入330 4.應(yīng)納營業(yè)稅337 5.營業(yè)利潤，利潤總額；凈利潤的公式340 6.本年利潤余額的結(jié)轉(zhuǎn)方法341 第十四章 1.決算的作用346 2.做好決算工作的前提346 3.決算的步驟347 4.決算的準(zhǔn)備工作348 第十五章 1.會(huì)計(jì)報(bào)表的作用357 2.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求359 3.會(huì)計(jì)報(bào)表的種類360 4.資產(chǎn)負(fù)債表361.損益表364現(xiàn)金流量表366 5.會(huì)計(jì)分析375 6.會(huì)計(jì)分析按時(shí)間不同分類；按范圍分類；按事前事后的不同376

7.會(huì)計(jì)分析的程序377

8.會(huì)計(jì)分析的方法378

9.會(huì)計(jì)分析的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)379

第四篇：2009年04月自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案

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自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！

2009年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1．下列屬于銀行特定憑證的是（）A．特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 C．現(xiàn)金收入憑證

B．劃線轉(zhuǎn)賬支票 D．外匯買賣借方憑證

2．綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）A．傳票→余額表→分戶賬

C．傳票→科目日結(jié)單→總賬→日計(jì)表

B．傳票→總賬→日計(jì)表

D．傳票→科目日結(jié)單→總賬→余額表

3．目前，在我國金融組織體系中仍居于主體地位的是（）A．商業(yè)銀行 C．中央銀行

B．政策性銀行 D．非銀行金融機(jī)構(gòu)

4．商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日起（）A．10天 C．2個(gè)月

B．1個(gè)月 D．6個(gè)月

5．對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存款的存期時(shí)，下列說法正確的是（）A．存入日、支取日均計(jì)息

C．存入的 考試真題軟件網(wǎng)（down.examebook.com）出品

自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！A．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C．配比原則

B．重要性原則 D．謹(jǐn)慎性原則

10．銀行對(duì)存款人的財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)開設(shè)（）A．基本存款賬戶 C．一般存款賬戶

B．專用存款賬戶 D．臨時(shí)存款賬戶

11．在資金匯劃清算系統(tǒng)中，具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處是（）A．經(jīng)辦行 C．省區(qū)分行

B．清算行 D．總行清算中心

12．下列屬于匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)的是（）A．匯兌 C．銀行承兌匯票

13．金銀價(jià)款的計(jì)算公式為（）A．牌價(jià)×毛重 C．牌價(jià)×毛重×成色

B．牌價(jià)×成色 D．牌價(jià)×枚數(shù) B．銀行匯票 D．委托收款

14．銀行購買國債所取得的國債利息收入，屬于（）A．利息收入 C．其他營業(yè)收入

B．匯兌收益 D．投資收益

15．對(duì)商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金，下列說法正確的是（）A．由總行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)一繳存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)一繳存 C．由總行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統(tǒng)一繳存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統(tǒng)一繳存

16．銀行在經(jīng)營外匯買賣和外匯兌換業(yè)務(wù)過程中，發(fā)生的各種損失是指（）A．利息支出 C．其他營業(yè)支出

B．匯兌損失 D．手續(xù)費(fèi)支出

17．某銀行一臺(tái)電子設(shè)備，原始價(jià)值為25，000元，已計(jì)提折舊6，000元，在一次事故中報(bào)廢，收到保險(xiǎn)公司賠償8，000元，發(fā)生清理費(fèi)用100元，殘值變價(jià)收入500元，該固定資產(chǎn)清理凈損失是（）A．10，400元 C．11，400元

B．10，600元 D．19，000元

18．法定盈余公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本后，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的（）．．．．A．25% C．40%

B．30% D．50% 19．商譽(yù)按無形資產(chǎn)的期限劃分應(yīng)屬于（）

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自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！A．有期限無形資產(chǎn) C．不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)

B．無期限無形資產(chǎn) D．可辨認(rèn)無形資產(chǎn)

20．下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）A．資本風(fēng)險(xiǎn)比率 C．流動(dòng)比率

B．利潤率 D．資本金利潤率

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21．“累計(jì)日積數(shù)法”計(jì)息公式應(yīng)包含（）A．本金×?xí)r間 B．?（本金×?xí)r間）

C．乘以 D．年利率÷360 E．年利率÷12 22．商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（）A．辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn) B．通過人行與他行的資金清算 C．辦理再貼現(xiàn)

D．繳存法定的存款準(zhǔn)備金 E．向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金

23．銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）A．分戶賬 B．現(xiàn)金收付日記賬 C．總賬 D．登記薄

E．余額表

24．在外匯匯率直接標(biāo)價(jià)法下，當(dāng)折成的本國貨幣數(shù)量減少了，下列說法正確的是

（A．外匯匯率升值 B．外匯匯率貶值 C．本幣匯率升值

D．本幣匯率貶值 E．對(duì)持有外匯負(fù)債的企業(yè)不利

25．按貸款五級(jí)分類，不良貸款包括（）A．正常貸款 B．關(guān)注貸款 C．次級(jí)貸款 D．可疑貸款 E．損失貸款

三、判斷改錯(cuò)題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）

判斷正誤，在題后的括號(hào)內(nèi)，正確的劃上“√”，錯(cuò)誤的劃上“×”，并改正錯(cuò)誤。26．轉(zhuǎn)賬結(jié)算主要以銀行為支付中介機(jī)構(gòu)。（）

27．“流動(dòng)性、安全性和盈利性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，是商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)目標(biāo)。（）28．“雙線核算”是指同時(shí)（期）、同方向、同金額地進(jìn)行明細(xì)核算和綜合核算。（））考試真題軟件網(wǎng)（down.examebook.com）出品

自考三件寶：筆記、真題及答案、音頻！29．銀行會(huì)計(jì)計(jì)提貸款呆賬（損失）準(zhǔn)備主要貫徹了權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）

30．銀行的營業(yè)支出主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、金融企業(yè)往來支出和營業(yè)稅金及附加。（）

四、簡答題（本大題共2小題，每小題7.5分，共15分）31．簡述銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)處理流程。

32．簡述采用外匯分賬制核算時(shí)銀行匯兌損益的形成過程。

五、業(yè)務(wù)題（本大題共2小題，考試真題軟件網(wǎng)（down.examebook.com）出品

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第五篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國現(xiàn)行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責(zé)任?！局醒脬y行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國庫。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測。

10.從事國際金融活動(dòng)。

11.國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長期貸款； 辦理國內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開展會(huì)計(jì)分析預(yù)測加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實(shí)性