第一篇：國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知國辦

【發(fā)布單位】國務(wù)院辦公廳 【發(fā)布文號】國辦函〔2016〕88號 【發(fā)布日期】2016-10-27 【生效日期】2016-10-27 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國務(wù)院辦公廳

國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知

國辦函〔2016〕88號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)將《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

國務(wù)院辦公廳

2016年10月27日

（此件公開發(fā)布）

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案 1 總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍 組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 2.2 部門職責(zé) 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測 3.2 信息報(bào)告 3.3 分類處置

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別 4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處置 4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃 4.3 輿論引導(dǎo) 4.4 應(yīng)急終止 5 后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié) 5.2 評估分析 6 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障

6.5 技術(shù)儲備與保障 6.6 責(zé)任追究 7 附則

7.1 預(yù)案管理 7.2 預(yù)案解釋

7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間 1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。1.2 工作原則 1.2.1 分級負(fù)責(zé)

省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，省以下地方各級政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo)?？缡。▍^(qū)、市）政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。1.2.2 及時(shí)應(yīng)對

地方各級政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強(qiáng)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。1.2.3 依法處置

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔2013〕101號）等。1.4 適用范圍

本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對的事件。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。1.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。1.4.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。

（2）政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，地方政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助。2 組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)

縣級以上地方各級政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理。當(dāng)本地區(qū)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對工作。

債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由本級政府主要負(fù)責(zé)人任組長，成員單位包括財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)、國資、地方金融監(jiān)管等部門、單位以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位。2.2 部門職責(zé)

2.2.1 財(cái)政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，承擔(dān)本級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控和定期報(bào)告，組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案。2.2.2 債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

2.2.3 發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評估本地區(qū)投資計(jì)劃和項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處置工作。

2.2.4 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì)，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

2.2.5 地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

2.2.6 人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。

2.2.7 當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處置工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

2.2.8 其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測

財(cái)政部建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，定期評估各地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況并作出預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門和省級政府。省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定做好本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警工作，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處置。

此外，地方各級政府及其財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后年度財(cái)政資金支付的事項(xiàng)，納入監(jiān)測范圍，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

地方各級政府應(yīng)當(dāng)定期排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，防患于未然。3.2 信息報(bào)告

地方各級政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。

3.2.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

設(shè)區(qū)的市級、縣級政府（以下統(tǒng)稱市縣政府）預(yù)計(jì)無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)月以上向上級或省級政府報(bào)告，并抄送上級或省級財(cái)政部門。發(fā)生突發(fā)或重大情況，縣級政府可以直接向省級政府報(bào)告，并抄送省級財(cái)政部門。省級財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

地方政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無法按期足額支付或有債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月以上向本級主管部門和財(cái)政部門報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門會同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由本級政府向上級或省級政府報(bào)告，并抄送上級或省級財(cái)政部門。遇突發(fā)或重大事件，縣級政府可以直接向省級政府報(bào)告，并抄送省級財(cái)政部門。省級財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.3 報(bào)告內(nèi)容

包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對措施等。3.2.4 報(bào)告方式

一般采取書面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書面報(bào)告的方式。3.3 分類處置

3.3.1 地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)

對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部償還責(zé)任。地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。地方政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。3.3.3 存量或有債務(wù)

（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，地方政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

（2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)

對2014年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項(xiàng)依法處理。3.3.5 其他事項(xiàng)

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法由財(cái)政部另行制定，作為本預(yù)案的配套文件，經(jīng)國務(wù)院同意后實(shí)施。3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別

按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個(gè)等級。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級指標(biāo)有交叉、難以判定級別時(shí)，按照較高一級處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級隨時(shí)間推移有所上升時(shí)，按照升級后的級別處置。

政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測主體為省級、設(shè)區(qū)的市級、縣級政府。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會等縣級以上政府派出機(jī)構(gòu)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件按照行政隸屬關(guān)系由所屬政府負(fù)責(zé)監(jiān)測。3.4.1 Ⅰ級（特大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）省級或全?。▍^(qū)、市）15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務(wù)本息，或者因償還政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）省級或全省（區(qū)、市）15%以上的市縣政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（4）全?。▍^(qū)、市）地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金10%以上，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息10%以上；

（5）省級政府需要認(rèn)定為Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；

（2）全省（區(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（4）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）；

（5）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（6）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（2）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；（3）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；

（4）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；

（5）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）單個(gè)市縣政府本級償還政府債務(wù)本息實(shí)質(zhì)性違約，或因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（2）單個(gè)市縣政府本級無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；

（4）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處置

地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央實(shí)行不救助原則。地方政府要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問題。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級，相應(yīng)及時(shí)實(shí)行分級響應(yīng)和應(yīng)急處置。4.1.1 Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

（1）相關(guān)市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處置政府資產(chǎn)。對政府提供擔(dān)?；虺袚?dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項(xiàng)債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃、處置部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù)。對部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意置換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對政府或有債務(wù)，也按照上述原則處理。

④市縣政府出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。

（2）市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí)，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。市縣政府年度一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付息支出超過當(dāng)年政府性基金預(yù)算支出10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。

（3）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置情況向省級政府報(bào)備。4.1.2 Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏墏鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）相關(guān)地區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案專題向上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

（2）上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注事態(tài)變化，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，及時(shí)組織召開專題會議通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)處置情況，必要時(shí)可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，指導(dǎo)支持債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。

（3）市縣政府償還省級政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的，可以申請由上級財(cái)政先行代墊償還，事后扣回。

（4）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報(bào)省級政府，并抄送省級財(cái)政部門。

4.1.3 Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏?、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向省級政府報(bào)告，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持市縣政府化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）市縣政府統(tǒng)籌本級財(cái)力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定的，可以向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請救助，申請內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說明、本級政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施、需上級政府幫助解決的事項(xiàng)等。

（3）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組對市縣政府救助申請?zhí)岢鰧徍艘庖?，?bào)省級政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并立即啟動(dòng)責(zé)任追究程序。

（4）省級政府適當(dāng)扣減Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券規(guī)模。

（5）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組督促市縣政府落實(shí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置措施，跟蹤債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解情況。必要時(shí)，省級政府可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，幫助或者接管風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政管理，幫助制定或者組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政重整計(jì)劃。4.1.4 Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案向財(cái)政部報(bào)告，必要時(shí)由財(cái)政部向國務(wù)院報(bào)告。

（2）省級政府償還到期地方政府債券本息有困難的，國務(wù)院可以對其提前調(diào)度部分國庫資金周轉(zhuǎn)，事后扣回。必要時(shí)國務(wù)院可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，予以指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)。

（3）市縣政府建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置信息定期向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告的機(jī)制，重大事項(xiàng)必須立即報(bào)告。

（4）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)請省級政府通報(bào)Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣名單，啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制。

（5）省級政府暫停Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券的資格。4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃

實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：（1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險(xiǎn)解除后再行恢復(fù)。

（2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級，本級政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)。實(shí)行公務(wù)出國（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項(xiàng)支出。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫停或取消地方出臺的各類獎(jiǎng)勵(lì)、對企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。

（3）處置政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

（4）申請省級救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的，可以向省級政府申請臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。待財(cái)政重整計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金。

（5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)本級人民代表大會或其常委會審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)上級政府備案。上級政府對下級政府報(bào)送備案的預(yù)算調(diào)整方案要加強(qiáng)審核評估，認(rèn)為有不適當(dāng)之處需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)依法按程序提請本級人民代表大會常委會審議決定。

（6）改進(jìn)財(cái)政管理。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。4.3 輿論引導(dǎo)

根據(jù)處置債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。4.4 應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，地方政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo)，經(jīng)上級政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。5 后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置過程中，相關(guān)地方政府應(yīng)當(dāng)詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好工作記錄，及時(shí)匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后，要及時(shí)形成書面總結(jié)，向本級人民代表大會常委會和上級政府報(bào)告。5.2 評估分析

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置結(jié)束后，有關(guān)地方政府及其財(cái)政部門要對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置情況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急處置措施、應(yīng)急處置效果以及對今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處置預(yù)案。6 保障措施 6.1 通信保障

啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。6.2 人力保障

各地要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、應(yīng)急處置、輿情應(yīng)對等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的地方政府要統(tǒng)籌本級財(cái)政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。6.4 安全保障

應(yīng)急處置過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對涉密信息要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。6.5 技術(shù)儲備與保障

債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機(jī)制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處置工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。6.6 責(zé)任追究

6.6.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍

（1）違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

政府債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額；

政府及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；

舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

政府或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保；

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出；

增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)本級人民代表大會常委會批準(zhǔn)；

未按規(guī)定對舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。

（2）違反《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

政府及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)；

金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保；

政府及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途；

政府及其部門惡意逃廢債務(wù)；

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，隱瞞、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況；

其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機(jī)制響應(yīng)

發(fā)生Ⅳ級以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，地方政府應(yīng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。6.6.3 責(zé)任追究程序

（1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門，對發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的市縣政府開展專項(xiàng)調(diào)查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲?jì)報(bào)告，報(bào)省級政府審定。

（2）有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

（3）省級政府應(yīng)當(dāng)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入政績考核范圍。對實(shí)施財(cái)政重整的市縣政府，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。7 附則

7.1 預(yù)案管理

本預(yù)案由財(cái)政部制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。本預(yù)案實(shí)施后，財(cái)政部應(yīng)會同有關(guān)部門組織宣傳、培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并根據(jù)實(shí)施情況適時(shí)進(jìn)行評估和修訂?？h級以上地方各級人民政府要結(jié)合實(shí)際制定當(dāng)?shù)貍鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。7.2 預(yù)案解釋

本預(yù)案由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間

本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案

*州*關(guān)于印發(fā)*州* 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知

*鎮(zhèn)，區(qū)直各部門，區(qū)屬、駐區(qū)各單位：

《*州*地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵預(yù)案》已經(jīng)區(qū)管委會同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

*州*黨政辦公室

2017年7月 日

*州*地方政府性債務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案

總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍 組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 2.2 部門職責(zé) 3 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測 3.2 信息報(bào)告 3.3 分類處臵

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別 4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處臵 4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃 4.3 輿論引導(dǎo) 4.4 應(yīng)急終止 5 后期處臵

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵記錄及總結(jié) 5.2 評估分析 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障 6.5 技術(shù)儲備與保障6.6 責(zé)任追究 7 附則 7.1 預(yù)案解釋 7.2 預(yù)案實(shí)施時(shí)間1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處臵，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。

1.2 工作原則 1.2.1 分級負(fù)責(zé)

管委會對全區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵負(fù)總責(zé)。區(qū)直有關(guān)部門在管委會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵的指導(dǎo)。

1.2.2 及時(shí)應(yīng)對

堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處臵相結(jié)合，加強(qiáng)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處臵風(fēng)險(xiǎn)事件。

1.2.3 依法處臵

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。

1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)?2014?43號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國辦發(fā)?2013?101號）、《*州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)*州市地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)急處臵預(yù)案的通知》（*市府辦發(fā)?2017?41號）等。適用范圍

本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，需要采取應(yīng)急處臵措施予以應(yīng)對的事件。

本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。

1.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指由省政府發(fā)行并轉(zhuǎn)貸市縣的一般債券、專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。

1.4.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件

（1）管委會提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、管委會及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，管委會需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。

（2）管委會承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助。組織指揮體系及職責(zé) 2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu) 管委會成立區(qū)政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)政府性債務(wù)日常管理工作。當(dāng)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對工作。

債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由管委會主任任組長，成員單位包括財(cái)政、發(fā)展改革、審計(jì)等部門、單位以及人民銀行分支機(jī)構(gòu)、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位。

2.2 各級政府和部門職責(zé) 2.2.1管委會職責(zé)

制定本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，在省財(cái)政下達(dá)的限額內(nèi)舉借新債，及時(shí)足額償還到期債務(wù)本息，對本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)急響應(yīng)并依法依規(guī)進(jìn)行問責(zé)，并及時(shí)向省政府、市政府和有關(guān)部門報(bào)告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)情況。

2.2.2部門職責(zé)

財(cái)政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門，承擔(dān)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控和定期報(bào)告，組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案，協(xié)調(diào)成員單位參與應(yīng)急處臵工作，承擔(dān)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。

債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評估本地區(qū)投資計(jì)劃和項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處臵工作。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì)，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。

地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵工作。

人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。

當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處臵工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風(fēng)險(xiǎn)處臵工作。

其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。預(yù)警和預(yù)防機(jī)制 3.1 預(yù)警監(jiān)測

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照中央和省政府有關(guān)要求，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，按照省財(cái)政下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測辦法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)監(jiān)測債務(wù)規(guī)模，定期排查風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處臵。管委會及財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后財(cái)政資金支付的事項(xiàng)，納入監(jiān)測范圍，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。3.2 信息報(bào)告

管委會應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。

3.2.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

財(cái)政部門預(yù)計(jì)無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前3個(gè)月向區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，同時(shí)，研究制定應(yīng)急處臵預(yù)案，經(jīng)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，由管委會提前2個(gè)月以上向市政府報(bào)告，并抄送市財(cái)政。發(fā)生突發(fā)或重大情況，管委會可以直接向省政府報(bào)告，并抄送省財(cái)政。

3.2.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告

政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無法按期足額支付或有債務(wù)本息的，應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月以上向本級主管部門和財(cái)政部門報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門會同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由管委會向市政府報(bào)告，并抄送上級或市財(cái)政。遇突發(fā)或重大事件，管委會可以直接向省政府報(bào)告，并抄送省財(cái)政。

3.2.3 報(bào)告內(nèi)容

包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對措施等。

3.2.4 報(bào)告方式

一般采取書面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書面報(bào)告的方式。分類處置 3.3.1 地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)

對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)管委會、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，管委會不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部償還責(zé)任。管委會應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處臵等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由省財(cái)政統(tǒng)一收回。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

3.3.3 存量或有債務(wù)

（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，各級政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，對其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

具體金額由管委會、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對管委會可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，管委會可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)

對2014年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項(xiàng)依法處理。

3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別

按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個(gè)等級。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級指標(biāo)有交叉、難以判定級別時(shí)，按照較高一級處臵，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級隨時(shí)間推移有所上升時(shí)，按照升級后的級別處臵。

政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測主體為市級、區(qū)級政府。*州*管委會為縣級以上政府派出機(jī)構(gòu)，政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件按照行政隸屬關(guān)系由市政府負(fù)責(zé)監(jiān)測。

3.4.1 Ⅰ級（特大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）管委會需要認(rèn)定為Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一： 1）管委會連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；

（2）管委會地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（4）管委會需要認(rèn)定為Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全市地方政府債務(wù)本金違約金額占同期全市政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；

（2）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；

（3）管委會需要認(rèn)定為Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）管委會無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出； 2）管委會無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；

（4）管委會需要認(rèn)定為Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。4 應(yīng)急響應(yīng)

4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處置

管委會對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任。管委會要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處臵指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問題。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級，相應(yīng)及時(shí)實(shí)行分級響應(yīng)和應(yīng)急處臵。

4.1.1 Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處臵政府資產(chǎn)。對政府提供擔(dān)?；虺袚?dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項(xiàng)債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃、處臵部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù)。對部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意臵換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金、處臵資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對政府或有債務(wù)，也按照上述原則處理。

④管委會出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。

（2）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí)，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。管委會一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付

10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。

（3）管委會應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵情況向市政府報(bào)備。

4.1.2 Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采?、艏墏鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處臵方案專題向市債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。

（2）管委會償還省政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的，可以申請由上級財(cái)政先行代墊償還，事后扣回。

（3）管委會應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處臵進(jìn)展情況和處臵結(jié)果上報(bào)市政府，并抄送市財(cái)政。

4.1.3 Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采取Ⅳ級、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向管委會報(bào)告，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持管委會化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）管委會統(tǒng)籌本級財(cái)力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定的，可以向市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請救助，申請內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說決的事項(xiàng)等。

（3）管委會救助申請由市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組提出審核意見，報(bào)市政府批準(zhǔn)后實(shí)施，并立即啟動(dòng)責(zé)任追究程序。

4.1.4 Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）管委會建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵信息定期向市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告的機(jī)制，重大事項(xiàng)必須立即報(bào)告。

4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃

當(dāng)發(fā)生Ⅳ級、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，由管委會決定是否實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃，當(dāng)發(fā)生Ⅱ級、Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，由市政府決定是否要對發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的地方政府實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃。實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險(xiǎn)解除后再行恢復(fù)。2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級，管委會其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)。實(shí)行公務(wù)出國（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項(xiàng)支出。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫停或取消地方出臺的各類獎(jiǎng)勵(lì)、對企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。

（3）處臵政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

（4）申請市級救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市政府申請臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，管委會涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)市人民代表大會或其常委會審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)市政府備案。

（6）改進(jìn)財(cái)政管理。管委會應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。

4.3 輿論引導(dǎo)

根據(jù)處臵債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。

4.4 應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，并實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo)，經(jīng)區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。后期處置

5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵過程中，管委會應(yīng)當(dāng)詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好工作記錄，及時(shí)匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處臵結(jié)束后，要及時(shí)形成書面總結(jié)，向市人民代表大會常委會和市政府報(bào)告。

5.2 評估分析 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處臵情況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急處臵措施、應(yīng)急處臵效果以及對今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)完善應(yīng)急處臵預(yù)案。保障措施 6.1 通信保障

啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)后應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。

6.2 人力保障

要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、應(yīng)急處臵、輿情應(yīng)對等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的后應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。

6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的管委會要統(tǒng)籌本級財(cái)政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。

6.4 安全保障

應(yīng)急處臵過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對涉密信息要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。技術(shù)儲備與保障

債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機(jī)制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處臵工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。

6.6 責(zé)任追究

6.6.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍

（1）違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

管委會債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額；

管委會及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；

舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

管委會或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保；

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出； 增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)市人民代表大會常委會批準(zhǔn)；

未按規(guī)定對舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。2）違反《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)?2014?43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

管委會及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)； 金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向管委會提供融資，要求管委會違法違規(guī)提供擔(dān)保；

管委會及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途；

管委會及其部門惡意逃廢債務(wù)；

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，隱瞞、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況；

其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機(jī)制響應(yīng)

發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，管委會應(yīng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。

6.6.3 責(zé)任追究程序

（1）區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門，對發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的部門、單位開展專項(xiàng)調(diào)查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲?jì)報(bào)告，報(bào)管委會審定。

（2）有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。3）管委會將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處臵納入政績考核范圍。對實(shí)施財(cái)政重整的，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。附則 7.1 預(yù)案解釋

本預(yù)案由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。7.2 預(yù)案實(shí)施時(shí)間 本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知

關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南的通知（財(cái)預(yù)〔2016〕152號）

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案〉的通知》（國辦函〔2016〕88號）關(guān)于“地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法由財(cái)政部另行制定”的規(guī)定，我們制定了《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》，作為國辦函〔2016〕88號的配套文件。經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。

財(cái)政部

2016年11月3日

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持法治化、市場化原則，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》及其司法解釋等法律規(guī)定，依據(jù)不同債務(wù)類型特點(diǎn)，分類提出處置措施，明確地方政府償債責(zé)任，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

分類處置的基本原則：

（一）對地方政府債券，地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。

（二）對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，政府承擔(dān)全部償還責(zé)任；債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

（三）對清理甄別認(rèn)定的存量或有債務(wù)，不屬于政府債務(wù)，政府不承擔(dān)償債責(zé)任。屬于政府出具無效擔(dān)保合同的，政府僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；屬于政府可能承擔(dān)救助責(zé)任的，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。此外，對2014年修訂的預(yù)算法施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照

（三）依法處理。

目錄

1.地方政府債券

1.1

債務(wù)范圍

1.2

償債責(zé)任界定

1.3

償債責(zé)任履行

2.銀行貸款

2.1

存量政府債務(wù)中的銀行貸款

2.1.1

債務(wù)范圍

2.1.2

償債責(zé)任界定

2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2

存量或有債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1.1

債務(wù)范圍

2.2.1.2

償債責(zé)任界定

2.2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2.2

存量救助債務(wù)中的銀行貸款

2.2.2.1

債務(wù)范圍

2.2.2.2

償債責(zé)任界定

2.2.2.3

償債責(zé)任履行

3.建設(shè)—移交（BT）類債務(wù)

3.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù) 3.1.1

債務(wù)范圍

3.1.2

償債責(zé)任界定

3.1.3

償債責(zé)任履行

3.2

存量或有債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1.1

債務(wù)范圍

3.2.1.2

償債責(zé)任界定

3.2.1.3

償債責(zé)任履行

3.2.2

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.2.1

債務(wù)范圍

3.2.2.2

償債責(zé)任界定

3.2.2.3

償債責(zé)任履行

4.企業(yè)債券類債務(wù)

4.1

存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.1.1

債務(wù)范圍

4.1.2

償債責(zé)任界定

4.1.3

償債責(zé)任履行

4.2

存量或有債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1.1

債務(wù)范圍

4.2.1.2

償債責(zé)任界定

4.2.1.3

償債責(zé)任履行 4.2.2

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.2.1

債務(wù)范圍

4.2.2.2

償債責(zé)任界定

4.2.2.3

償債責(zé)任履行

5.信托類債務(wù)

5.1

存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.1.1

債務(wù)范圍

5.1.2

償債責(zé)任界定

5.1.3

償債責(zé)任履行

5.2

存量或有債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1.1

債務(wù)范圍

5.2.1.2

償債責(zé)任界定

5.2.1.3

償債責(zé)任履行

5.2.2

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.2.1

債務(wù)范圍

5.2.2.2

償債責(zé)任界定

5.2.2.3

償債責(zé)任履行

6.個(gè)人借款類債務(wù)

6.1

存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.1.1

債務(wù)范圍

6.1.2

償債責(zé)任界定 6.1.3

償債責(zé)任履行

6.2

存量或有債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1.1

債務(wù)范圍

6.2.1.2

償債責(zé)任界定

6.2.1.3

償債責(zé)任履行

6.2.2

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.2.1

債務(wù)范圍

6.2.2.2

償債責(zé)任界定

6.2.2.3

償債責(zé)任履行

1.地方政府債券

1.1

債務(wù)范圍

是指2009年以來發(fā)行的地方政府債券，包括截至2014年底地方政府性債務(wù)存量中的地方政府債券、2015年以來發(fā)行的地方政府一般債券和專項(xiàng)債券。

1.2

償債責(zé)任界定

地方政府債券由地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。

1.3

償債責(zé)任履行

地方政府應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌安排預(yù)算資金妥善償還到期地方政府債券。其中，一般債券主要以一般公共預(yù)算收入償還，專項(xiàng)債券以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。

2.銀行貸款

2.1 存量政府債務(wù)中的銀行貸款

2.1.1

債務(wù)范圍

2.1.1.1

政府存量債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的銀行貸款。

2.1.2

償債責(zé)任界定

2.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等債務(wù)單位舉借的銀行貸款，由簽訂借款合同的債務(wù)人（貸款借款人）依法承擔(dān)償債責(zé)任。

2.1.2.2 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的銀行貸款，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

2.1.3

償債責(zé)任履行

2.1.3.1 對合同義務(wù)仍由融資平臺公司等原債務(wù)人承擔(dān)的銀行貸款，債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期銀行貸款的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

2.1.3.2 對按照2.1.2.2將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的銀行貸款，地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金，償還到期本金和利息。

2.1.3.3 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換2.1.3.2所列尚未償還的銀行貸款。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

2.1.3.4 對2.1.3.2所列銀行貸款本金，如在置換債券資金到位前到期，在保障支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或與債權(quán)人協(xié)商將銀行貸款適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

2.1.3.5 對2.1.3.2所列銀行貸款利息，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的基礎(chǔ)上，如預(yù)算確實(shí)不足以安排的，地方政府應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人平等協(xié)商，依法按照市場化原則處置，經(jīng)債權(quán)人同意后可以采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

2.2

存量政府或有債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款

2.2.1.1

債務(wù)范圍

2.2.1.1.1存量擔(dān)保債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的銀行貸款。其中，政府擔(dān)保債務(wù)，是指由政府提供擔(dān)保，當(dāng)被擔(dān)保人無力償還債務(wù)時(shí)，政府需承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事賠償責(zé)任的債務(wù)，下同。

2.2.1.2

償債責(zé)任界定

2.2.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等銀行貸款的債務(wù)人依法承擔(dān)銀行貸款的償債責(zé)任。

2.2.1.2.2地方政府：按照《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔(dān)保法>若干問題的解釋》（以下簡稱擔(dān)保法司法解釋）第三條“國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體違反法律規(guī)定提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效”規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，政府對銀行貸款的擔(dān)保無效。按照第七條“主合同有效而擔(dān)保合同無效……債權(quán)人、擔(dān)保人有過錯(cuò)的，擔(dān)保人承擔(dān)民事責(zé)任的部分，不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一”，由于政府不具有除外債轉(zhuǎn)貸之外的擔(dān)保人資格，債權(quán)人接受政府擔(dān)保存在過錯(cuò)。因此，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，政府對銀行貸款的擔(dān)保過錯(cuò)承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分的二分之一，以擔(dān)保額為限。

對于地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款，地方政府依法承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保責(zé)任。

2.2.1.3

償債責(zé)任履行

2.2.1.3.1融資平臺公司等銀行貸款的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.1.3.2按照擔(dān)保法司法解釋第一百三十一條，債務(wù)人將存款、現(xiàn)金、有價(jià)證券、交通工具等可以執(zhí)行的動(dòng)產(chǎn)和其他方便執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)償還債務(wù)后剩余不能清償?shù)牟糠郑ㄏ峦?，地方政府除對外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相關(guān)擔(dān)保責(zé)任之外，最多在不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

2.2.1.3.3地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.1.3.4對債務(wù)人償還債務(wù)、地方履行民事賠償責(zé)任等確有困難的銀行貸款，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。涉及公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)資產(chǎn)處置的，要堅(jiān)持“嚴(yán)格依法、保障民生”的原則，不得影響提供必要的公共服務(wù)（下同）。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

2.2.2

存量救助債務(wù)中的銀行貸款

2.2.2.1

債務(wù)范圍

2.2.2.1.1存量救助債務(wù)中的銀行貸款：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的銀行貸款。其中，政府救助債務(wù)，是指政府不負(fù)有法定償還責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時(shí)，政府可能需給予一定救助的債務(wù)，下同。

2.2.2.2

償債責(zé)任界定

2.2.2.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等銀行貸款的債務(wù)人依法承擔(dān)銀行貸款的償債責(zé)任。

2.2.2.2.2地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.2.3

償債責(zé)任履行

2.2.2.3.1債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.2.3.2 對公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)你y行貸款本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

2.2.2.3.3地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

2.2.2.3.4對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的銀行貸款，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

3.建設(shè)—移交（BT）類債務(wù)

3.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.1.1

債務(wù)范圍

3.1.1.1

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的BT債務(wù)、拖欠工程款等應(yīng)付工程款類債務(wù)。

3.1.1.2

存量政府債務(wù)中的BT類債務(wù)余額：清理甄別認(rèn)定截至2014年末地方政府性債務(wù)時(shí)，BT項(xiàng)目已經(jīng)竣工決算的，按清理甄別認(rèn)定的債務(wù)余額確定政府債務(wù)余額；尚未辦理竣工決算的，按決算認(rèn)定的項(xiàng)目回購金額確定政府債務(wù)余額，但不得超過清理甄別已經(jīng)認(rèn)定的債務(wù)余額。

3.1.2

償債責(zé)任界定

3.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等債務(wù)單位舉借的BT類債務(wù)，由簽訂合同的債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

3.1.2.2

地方政府：地方政府或其部門舉借BT類債務(wù)的，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

3.1.2.3

償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由3.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的BT類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

3.1.3

償債責(zé)任履行

3.1.3.1

對合同義務(wù)仍由融資平臺公司等原債務(wù)人承擔(dān)的BT類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期BT類債務(wù)的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

3.1.3.2

對合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的BT類債務(wù)，以及按照3.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的BT類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

3.1.3.3

地方政府償還3.1.3.2所列BT類債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對BT回購款明顯高于BT項(xiàng)目成本和合理利潤的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同，相應(yīng)核減政府債務(wù)余額。

3.1.3.4

經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換3.1.3.2所列尚未償還的BT類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致BT類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致BT類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

3.1.3.5

對3.1.3.4所列BT類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商對BT類債務(wù)適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

3.1.3.6

地方政府若償還3.1.3.2所列BT類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以對尚未竣工項(xiàng)目暫停建設(shè)、終止合同，確需建設(shè)的通過其他低成本資金安排。

3.2

存量或有債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.1.1

債務(wù)范圍

3.2.1.1.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的BT類債務(wù)包括：清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的BT類債務(wù)。

3.2.1.2

償債責(zé)任界定

3.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)BT類債務(wù)的償債責(zé)任。

3.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對BT類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對BT類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

3.2.1.3

償債責(zé)任履行

3.2.1.3.1

融資平臺公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.1.3.2

對債務(wù)人BT類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

3.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.1.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的BT類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

3.2.2

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)

3.2.2.1

債務(wù)范圍

3.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的BT類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的BT類債務(wù)。

3.2.2.2

償債責(zé)任界定

3.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等BT類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)BT類債務(wù)的償債責(zé)任。

3.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.2.3

償債責(zé)任履行

3.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.2.3.2

對公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)腂T類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

3.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

3.2.2.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方救助等確有困難的BT類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

4.企業(yè)債券類債務(wù)

4.1

存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.1.1

債務(wù)范圍

4.1.1.1 存量政府債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等企業(yè)發(fā)行的各類債券。

4.1.2

償債責(zé)任界定

4.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等債務(wù)單位舉借的企業(yè)債券類債務(wù)，由債務(wù)人（發(fā)行人）依法承擔(dān)償債責(zé)任。

4.1.2.2 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的企業(yè)債券類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務(wù)人可以通過召開債權(quán)人會議等方式，向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將企業(yè)債券類債務(wù)置換為地方政府債券、相應(yīng)轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務(wù)的要約公告。凡債權(quán)人響應(yīng)要約，同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務(wù)依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為地方政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

4.1.3

償債責(zé)任履行

4.1.3.1 對合同義務(wù)仍由融資平臺公司等原債務(wù)人承擔(dān)的企業(yè)債券類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.1.3.2 債務(wù)人無法償還到期企業(yè)債券類債務(wù)的，按照市場化原則處理，也可以依法進(jìn)行企業(yè)破產(chǎn)等。政府在對債務(wù)人的出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

4.1.3.3 對按照4.1.2.2將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的企業(yè)債券類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人發(fā)債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

4.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換4.1.3.3所列尚未償還的企業(yè)債券類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致企業(yè)債券類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后承擔(dān)償還責(zé)任；如因企業(yè)債券類債務(wù)管理政策變化，導(dǎo)致企業(yè)債券類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

4.1.3.5 對4.1.3.4所列企業(yè)債券類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付。

4.1.3.6 對4.1.3.3所列企業(yè)債券類債務(wù)利息，地方政府在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的基礎(chǔ)上，如預(yù)算確實(shí)不足安排的，依法按照市場化原則處置，經(jīng)債權(quán)人會議同意可以協(xié)商采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

4.2

存量或有債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.1.1

債務(wù)范圍

4.2.1.1.1

政府擔(dān)保債務(wù)存量中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的企業(yè)債券類債務(wù)。

4.2.1.2

償債責(zé)任界定

4.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)企業(yè)債券類債務(wù)的償債責(zé)任。

4.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對企業(yè)債券類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對企業(yè)債券類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

4.2.1.2.3

依法界定政府責(zé)任后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知債務(wù)人，由債務(wù)人向市場做好信息披露工作。

4.2.1.3

償債責(zé)任履行

4.2.1.3.1

融資平臺公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.1.3.2

對企業(yè)債券類債務(wù)不能清償?shù)牟糠郑胤秸梢栽谧疃嗖怀^債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人等參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

4.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

4.2.1.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的企業(yè)債券類債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)人按照企業(yè)債券類債務(wù)有關(guān)管理政策進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

4.2.2

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)

4.2.2.1

債務(wù)范圍

4.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的企業(yè)債券類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的企業(yè)債券類債務(wù)。

4.2.2.2

償債責(zé)任界定

4.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等企業(yè)債券類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)企業(yè)債券類債務(wù)的償債責(zé)任。

4.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

4.2.2.3

償債責(zé)任履行

4.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.2.3.2

對水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)钠髽I(yè)債券類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對其他企業(yè)原則上不予救助。

4.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

4.2.2.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的企業(yè)債券類債務(wù)，鼓勵(lì)債務(wù)人按照企業(yè)債券類債務(wù)有關(guān)管理政策進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

5.信托類債務(wù)

5.1

存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.1.1

債務(wù)范圍

5.1.1.1 存量政府債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府存量債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.1.2

償債責(zé)任界定

5.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等債務(wù)單位舉借的信托類債務(wù)，由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

5.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借的信托類債務(wù)，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

5.1.2.3 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由5.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的信托類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務(wù)人可以向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將信托類債務(wù)置換為地方政府債券、相應(yīng)轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務(wù)的要約公告。凡債權(quán)人響應(yīng)要約，同意按照國家有關(guān)地方政府債務(wù)存量依法置換為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

5.1.2.4 對按信托法第十一條等規(guī)定認(rèn)定為自始無效的信托，由信托公司、投資者、債務(wù)人等各方按照信托法、合同法等依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5.1.3

償債責(zé)任履行

5.1.3.1 對合同義務(wù)仍由融資平臺公司等原債務(wù)人承擔(dān)的信托類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務(wù)人無法償還到期信托類債務(wù)的，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

5.1.3.2 對合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的信托類債務(wù)，以及按照5.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的信托類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

5.1.3.3 地方政府償還5.1.3.2所列信托類債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對利息或承諾回報(bào)水平過高的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同。

5.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換5.1.3.2所列尚未償還的信托類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致信托類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致信托類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

5.1.3.5 對5.1.3.4所列信托類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付；或與信托委托人、受托人協(xié)商適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

5.1.3.6 地方政府若償還5.1.3.2所列信托類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以協(xié)商修訂合同降低利息或承諾回報(bào)水平，或者終止合同。

5.2

存量或有債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.1.1

債務(wù)范圍

5.2.1.1.1

政府存量擔(dān)保債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.2.1.2

償債責(zé)任界定

5.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)信托類債務(wù)的償債責(zé)任。

5.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對信托類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對信托的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。政府擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。

5.2.1.3

償債責(zé)任履行

5.2.1.3.1

融資平臺公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.1.3.2

對債務(wù)人信托類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人、受托人等參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

5.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

5.2.1.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的信托類債務(wù)，通過按照《信托公司管理辦法》第四十九條設(shè)立的信托賠償準(zhǔn)備金墊付，其中，對債務(wù)人延遲兌付本息的，融資平臺公司籌措資金后參照有關(guān)罰息規(guī)定給投資者予以補(bǔ)償；或依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

5.2.2

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)

5.2.2.1

債務(wù)范圍

5.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的信托類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的信托類債務(wù)。

5.2.2.2

償債責(zé)任界定 5.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等信托類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)信托類債務(wù)的償債責(zé)任。

5.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

5.2.2.3

償債責(zé)任履行

5.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.2.3.2

對公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)男磐蓄悅鶆?wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

5.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

5.2.2.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的信托類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

6.個(gè)人借款類債務(wù)

6.1

存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.1.1

債務(wù)范圍

6.1.1.1 存量政府債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府債務(wù)范圍的面向個(gè)人的集資、借款類債務(wù)。

6.1.2

償債責(zé)任界定

6.1.2.1 債務(wù)單位：融資平臺公司等債務(wù)單位舉借的個(gè)人借款類債務(wù)，由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任。

6.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借個(gè)人借款類債務(wù)的，由地方政府依法承擔(dān)償債責(zé)任。

6.1.2.3 償債責(zé)任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認(rèn)定為政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)的由6.1.2.1所列債務(wù)單位舉借的個(gè)人借款類債務(wù)，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)地方政府債務(wù)存量依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，相關(guān)債務(wù)對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回。

6.1.3

償債責(zé)任履行

6.1.3.1 對合同義務(wù)仍由融資平臺公司等原債務(wù)人承擔(dān)的個(gè)人借款類債務(wù)，原債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對存在違法違規(guī)集資情況的，原債務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還尚未使用的集資所得資金。

6.1.3.2 債務(wù)人無法償還到期個(gè)人借款類債務(wù)的，由債務(wù)人與債權(quán)人平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

6.1.3.3 對合同義務(wù)由地方政府及其部門承擔(dān)的個(gè)人借款類債務(wù)，以及按照6.1.2.3將相關(guān)償還義務(wù)由原債務(wù)人轉(zhuǎn)移給地方政府的個(gè)人借款類債務(wù)，地方政府應(yīng)當(dāng)督促債務(wù)人將地方政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補(bǔ)貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

6.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換6.1.3.3所列尚未償還的個(gè)人借款類債務(wù)。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導(dǎo)致個(gè)人借款類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后承擔(dān)償還責(zé)任；如因債權(quán)人違約，導(dǎo)致個(gè)人借款類債務(wù)未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務(wù)人承擔(dān)償還責(zé)任。

6.1.3.5 對6.1.3.4所列個(gè)人借款類債務(wù)本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商將個(gè)人借款類債務(wù)適當(dāng)延期至置換債券資金到位之時(shí)。

6.1.3.6 地方政府若償還6.1.3.3所列個(gè)人借款類債務(wù)本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，可以協(xié)商修訂合同降低利率或承諾回報(bào)水平，對尚未竣工項(xiàng)目暫停建設(shè)、終止合同，確需建設(shè)的通過其他低成本資金安排。

6.1.3.7 對個(gè)人借款類債務(wù)中還未支出使用的資金，要與債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商及時(shí)償還。對債務(wù)利息高于國家規(guī)定的銀行同類貸款年利率上限（36%）的，超出部分的利息不受法律保護(hù)，政府不承擔(dān)償付責(zé)任。涉及非法集資的，地方政府要果斷采取措施，依法妥善處置，維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益，防止引發(fā)群體性事件。

6.2

存量或有債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.1.1

債務(wù)范圍

6.2.1.1.1

存量擔(dān)保債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府擔(dān)保債務(wù)范圍的個(gè)人借款類債務(wù)。

6.2.1.2

償債責(zé)任界定

6.2.1.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)個(gè)人借款類債務(wù)的償債責(zé)任。

6.2.1.2.2

地方政府：按照擔(dān)保法、擔(dān)保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對個(gè)人借款類債務(wù)的擔(dān)保無效。政府對個(gè)人借款類債務(wù)的擔(dān)保過錯(cuò)依法承擔(dān)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一。

6.2.1.3

償債責(zé)任履行

6.2.1.3.1

融資平臺公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對存在違法違規(guī)集資情況的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還尚未使用的集資所得資金。

6.2.1.3.2

對債務(wù)人個(gè)人借款類債務(wù)不能清償?shù)牟糠?，地方政府可以在最多不超過債務(wù)人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔(dān)民事賠償責(zé)任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、地方財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

6.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責(zé)任后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

6.2.1.3.4

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府履行民事賠償責(zé)任等確有困難的個(gè)人借款類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進(jìn)行債務(wù)重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

6.2.2

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)

6.2.2.1

債務(wù)范圍

6.2.2.1.1

存量救助債務(wù)中的個(gè)人借款類債務(wù)：是指清理甄別認(rèn)定的截至2014年末地方政府性債務(wù)中，已經(jīng)納入政府救助債務(wù)范圍的個(gè)人借款類債務(wù)。

6.2.2.2

償債責(zé)任界定 6.2.2.2.1

債務(wù)單位：融資平臺公司等個(gè)人借款類債務(wù)的債務(wù)人依法承擔(dān)個(gè)人借款類債務(wù)的償債責(zé)任。

6.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔(dān)救助債務(wù)的償債責(zé)任，可以根據(jù)具體情況實(shí)施一定救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

6.2.2.3

償債責(zé)任履行

6.2.2.3.1

債務(wù)人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

6.2.2.3.2

對公立學(xué)校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)膫€(gè)人借款類債務(wù)本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財(cái)政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

6.2.2.3.3

對于債權(quán)人是不特定社會公眾的個(gè)人集資債務(wù)，為避免造成較大的社會不良影響，政府可以實(shí)行臨時(shí)應(yīng)急救助。地方財(cái)政安排墊資償還的，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)、事業(yè)單位等債務(wù)人事后通過經(jīng)營收益、資產(chǎn)處置收入等歸還。

6.2.2.3.4

地方政府救助可以依法定程序直接安排財(cái)政資金，也可以與債權(quán)人、債務(wù)人協(xié)商后采取政府前期注入債務(wù)人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

6.2.2.3.5

對債務(wù)人償還債務(wù)、地方政府救助等確有困難的個(gè)人借款類債務(wù)，債務(wù)人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式實(shí)施債務(wù)重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務(wù)處置確實(shí)形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應(yīng)承擔(dān)。

第四篇：獨(dú)家 《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》(國辦函〔2016〕88號文)深度解讀

獨(dú)家 《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》（國辦函〔2016〕

88號文）深度解讀

牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，是《預(yù)案》的總體目標(biāo)。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，《預(yù)案》從風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警、響應(yīng)、重整、評估、處置和保障等多個(gè)方面，做了詳盡的規(guī)定和安排，筆者總結(jié)概括為“一個(gè)意義、三大原則、四項(xiàng)內(nèi)容和一處亮點(diǎn)”，下面做具體闡述。意義：《預(yù)案》是完善地方政府債務(wù)管理的重要一環(huán)

（一）一脈相承，《預(yù)案》是政府債務(wù)管理政策演進(jìn)的自然結(jié)果

黨的十八屆三中全會通過《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，這是我國未來幾乎所有改革的邏輯起點(diǎn)，其中第五項(xiàng)內(nèi)容專門闡述了深化財(cái)稅體制改革。財(cái)稅體制改革涉及三個(gè)方面：改進(jìn)預(yù)算管理制度、完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。特別提到“建立規(guī)范合理的中央和地方政府債務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制”，作為改進(jìn)預(yù)算管理制度的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容。

《中華人民共和國預(yù)算法》（2014年修正）中規(guī)定，“國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制以及責(zé)任追究制度。國務(wù)院財(cái)政部門對地方政府債務(wù)實(shí)施監(jiān)督。” 《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）是我國債務(wù)管理的綱領(lǐng)性文件，對于控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用一整個(gè)章節(jié)來闡述，具體要求是“建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制。各級政府要制定應(yīng)急處置預(yù)案，建立責(zé)任追究機(jī)制?！?《關(guān)于2015年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2016年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告》是財(cái)政部的工作總結(jié)和計(jì)劃，對于切實(shí)做好2016年財(cái)政改革與管理工作，提出了加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理的要求，特別提到“健全風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制。綜合運(yùn)用各類風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，評估各地債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行預(yù)警，指導(dǎo)督促地方建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制?！?綜上所述，《預(yù)案》的出臺，是落實(shí)中央十八屆三中全會深化財(cái)稅改革精神的重要體現(xiàn)，是加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理一系列文件的自然延續(xù)，是中央對于地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的具體部署和應(yīng)急指南。

（二）水到渠成，《預(yù)案》是落實(shí)地方政府債務(wù)管理改革的必然選擇

2015年，是我國地方政府債務(wù)管理的改革元年。這一年中央在加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理方面，做了大量的工作：（1）清理核實(shí)2014年末地方政府存量債務(wù)。2014年末全國地方政府債務(wù)余額15.4萬億元，債務(wù)率約為86%，低于100%的風(fēng)險(xiǎn)警戒線，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。（2）確定2015年地方政府債務(wù)限額。2015年8月，國務(wù)院報(bào)送《關(guān)于提請審議批準(zhǔn)2015年地方政府債務(wù)限額的議案》，對地方政府債務(wù)余額實(shí)行限額管理。此次提請審議的2015年地方政府債務(wù)限額是16萬億元。（3）發(fā)行2015年新增地方政府債券。2015年全國人代會批準(zhǔn)的年初預(yù)算安排新增地方政府債券總額度6000億元，總計(jì)發(fā)行地方債3.84萬億。（4）發(fā)行地方政府債券置換存量債務(wù)。2015年，財(cái)政部向地方下達(dá)置換債券額度3.2萬億元，主要用于償還當(dāng)年到期的地方政府債務(wù)本金。將地方融資成本從平均約10%降至3.5%左右，預(yù)計(jì)將為地方節(jié)省利息2000億元。

總體來看，我國的地方政府債務(wù)管理改革，在限額管理、存量債務(wù)置換、規(guī)范舉債融資機(jī)制等方面取得了積極成效，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)總體可控。但面對局部地區(qū)償債能力弱，債務(wù)率超出警戒線，違法違規(guī)融資擔(dān)保等現(xiàn)象，亟需中央出臺風(fēng)險(xiǎn)管理和防范的政策，及時(shí)避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。鑒于此，迫于現(xiàn)實(shí)的需求，《預(yù)案》的出臺完善了我國地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條上的關(guān)鍵一環(huán)。

原則：落實(shí)《預(yù)案》需堅(jiān)持的三大基本原則

（一）分級負(fù)責(zé) 省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，省以下地方各級政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。這與43號文中提到的地方政府舉債主體相一致（經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，市縣級政府確需舉借債務(wù)的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借。）43號文提到“地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，中央政府實(shí)行不救助原則”，在《預(yù)案》中繼續(xù)得到了體現(xiàn)，中央有指導(dǎo)的義務(wù)，不承擔(dān)救助的責(zé)任，即“國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo)”?？偨Y(jié)分級負(fù)責(zé)的原則，可簡單表述為“中央不負(fù)責(zé)、省級負(fù)總責(zé)、省以下各負(fù)其責(zé)”。

（二）及時(shí)應(yīng)對

防患于未然，是中央出臺《預(yù)案》的初衷和指導(dǎo)思想。因此，對于風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對，需要堅(jiān)持（1）預(yù)防先行。地方各級政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合。（2）嚴(yán)格監(jiān)控。加強(qiáng)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。（3）機(jī)制保障?？h級以上地方各級政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對工作。

（三）依法處置

地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。從《預(yù)算》的編制就能集中體現(xiàn)出法治的精神，《預(yù)案》所涉及到的法律和法規(guī)非常多，主要包括：《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》等。內(nèi)容：《預(yù)案》所涵蓋的四項(xiàng)重要內(nèi)容

（一）明確適用范圍和組織機(jī)構(gòu)

《預(yù)案》適用范圍分為兩大類四小類，分別是（1）納入限額管理的地方政府債務(wù)，包括地方政府債券以及尚未置換為政府債券的存量政府債務(wù)；（2）清理甄別認(rèn)定的存量或有債務(wù)，包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)。

《預(yù)案》對地方政府債務(wù)管理設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)。縣級以上地方各級政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理。本級政府主要負(fù)責(zé)人任領(lǐng)導(dǎo)小組的組長，財(cái)政部門承擔(dān)辦公室職能。相比當(dāng)前債務(wù)管理的混亂現(xiàn)狀，這樣的組織機(jī)構(gòu)安排，規(guī)格提升、分工明確、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)功能也大大增強(qiáng)，是中央強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理意識的體現(xiàn)。

（二）建立四級風(fēng)險(xiǎn)事件響應(yīng)機(jī)制

按照風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)、影響范圍和危害程度等，將政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為Ⅳ級（一般）、Ⅲ級（較大）、Ⅱ級（重大）、Ⅰ級（特大）四個(gè)等級。不同等級的風(fēng)險(xiǎn)事件，都制定了不同的量化指標(biāo)相對應(yīng)，便于風(fēng)險(xiǎn)的有效識別。政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測主體為省級、設(shè)區(qū)的市級、縣級政府。

對于風(fēng)險(xiǎn)化解的責(zé)任主體而言，市縣政府是風(fēng)險(xiǎn)防范和化解的主體。對Ⅳ級、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要由市縣政府立足自身化解；對Ⅱ級、Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除上述措施外，省級政府可依據(jù)市縣政府申請予以適當(dāng)救助。當(dāng)?shù)胤秸霈F(xiàn)極大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，中央政府可適當(dāng)指導(dǎo)。如此風(fēng)險(xiǎn)化解的層級安排，能有效地將地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，避免發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）實(shí)施地方政府債務(wù)的分類處置

根據(jù)依法處置的原則，《預(yù)案》嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定，區(qū)分不同債務(wù)類型，分類提出債務(wù)違約處置措施，明確地方政府償債責(zé)任，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體包括：（1）地方政府債券。地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。（2）非政府債券形式的存量政府債務(wù)。根據(jù)債權(quán)人是否同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券，分兩種情況處理。對于債權(quán)人而言，將高利率的債務(wù)置換為低利率的政府債券，會涉及到大量的利潤損失。因此，此類債務(wù)的分類處置，必將引起債權(quán)人、債務(wù)人和政府之間新一輪的博弈。（3）存量或有債務(wù)。明確規(guī)定，此類債務(wù)不屬于政府債務(wù)，地方政府及其部門不承擔(dān)償債責(zé)任。對于擔(dān)保債務(wù)，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；對于存量救助債務(wù)，地方政府根據(jù)具體情況救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。（4）新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)。2014年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》施行以后，地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照存量或有擔(dān)保債務(wù)依法處理。

（四）建立責(zé)任追究機(jī)制

責(zé)任追究機(jī)制的啟動(dòng)：發(fā)生Ⅳ級（一般）以上債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，地方政府應(yīng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé)；銀監(jiān)部門應(yīng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。

責(zé)任追究機(jī)制的核心，是將地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入政績考核范圍?！额A(yù)案》中規(guī)定的責(zé)任追究力度大，并對責(zé)任人進(jìn)行跨任期追究，這對于地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)具有一定的約束力。具體內(nèi)容是：對實(shí)施財(cái)政重整的市縣政府，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。

亮點(diǎn)：財(cái)政重整計(jì)劃是地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的一劑良方 《預(yù)案》在明確預(yù)警、監(jiān)控、分類和分級響應(yīng)等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作外，對于一旦發(fā)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，也提出了具體可操作的風(fēng)險(xiǎn)解決流程，這是《預(yù)案》中的一大亮點(diǎn)，即財(cái)政重整計(jì)劃。財(cái)政部表示，對于債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)實(shí)施財(cái)政重整，是地方政府債務(wù)應(yīng)急處置的重要內(nèi)容，也是世界各國普遍采用的做法。實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，通過實(shí)施一系列增收、節(jié)支、資產(chǎn)處置等短期和中長期措施安排，使債務(wù)規(guī)模和償債能力相一致，恢復(fù)財(cái)政收支平衡狀態(tài)?！额A(yù)案》規(guī)定了財(cái)政重整的措施，主要包括：

一是拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度。落實(shí)國有資源有償使用制度，增加政府性資源收益。可暫停部分財(cái)稅優(yōu)惠政策，待危機(jī)解除后再行恢復(fù)。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。除必要的基本民生政策支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，本級政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減。主要通過壓縮基本建設(shè)支出、壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)、控制人員福利開支、清理各類對企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼、調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn)、暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提等六個(gè)方面，優(yōu)化地方政府的財(cái)政支出。

三是處置政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

四是申請省級救助。主要措施有代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金等。待財(cái)政重整計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金。五是加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)本級人民代表大會或者其常委會審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)上級政府備案。

六是改進(jìn)財(cái)政管理。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。

總體來看，上述六大財(cái)政重整計(jì)劃，包含了開源、節(jié)流、處置資產(chǎn)和申請救助等四項(xiàng)債務(wù)償還應(yīng)對策略，還有加強(qiáng)預(yù)算審查和改進(jìn)財(cái)政管理兩項(xiàng)保障措施。上述財(cái)政重整舉措中，前三項(xiàng)是實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃的相關(guān)市縣政府的自我救贖，第四項(xiàng)申請省級救助是通過外部途徑解決，這體現(xiàn)了《預(yù)案》分級負(fù)責(zé)的原則。同時(shí)，如果地方政府在實(shí)施前三項(xiàng)財(cái)政重整計(jì)劃后，尚未能化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上表明該地方政府已經(jīng)財(cái)政“破產(chǎn)”。小結(jié)與前瞻

《預(yù)案》的出臺，是改進(jìn)預(yù)算管理制度的重要舉措。從《預(yù)算法》修正案頒布至今兩年左右的時(shí)間，我國預(yù)算管理改革成效顯著。然而，黨的十八屆三中全會確定的財(cái)稅體制改革任務(wù)，還有完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度等兩項(xiàng)工作進(jìn)展緩慢，其中最重要的是建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度，即協(xié)調(diào)好中央和地方財(cái)權(quán)事權(quán)相匹配的問題。

1994年的分稅制改革，奠定了此后中央與地方的關(guān)系格局，對中國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。同時(shí)，二十多年未曾改變的規(guī)則和框架，也導(dǎo)致我國政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分、收入安排、轉(zhuǎn)移支付等領(lǐng)域仍存在不容忽視的問題。在財(cái)稅體制改革深入推進(jìn)的過程中，改進(jìn)預(yù)算管理制度率先有了成效，后續(xù)亟待政府事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)制度的建立，這是預(yù)算管理改革、地方政府債務(wù)管理改革、乃至政府和社會資本合作等一系列改革措施成功的政治基礎(chǔ)和制度保障。本文作者王小文，現(xiàn)就職于中國投資咨詢有限責(zé)任公司南京辦事處。本文為作者獨(dú)立觀點(diǎn)，不代表中國投資咨詢立場。

第五篇：財(cái)政部解讀《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》

財(cái)政部解讀《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》

近日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案〉的通知》(國辦函〔2016〕88號)。同時(shí)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2016〕152號)。就此，財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提出的問題。

一、問：出臺《預(yù)案》和《指南》的背景是什么? 答：實(shí)施地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，有利于提高地方政府動(dòng)態(tài)監(jiān)測、實(shí)時(shí)預(yù)警的能力，提前妥善做好政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急政策儲備，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控工作科學(xué)化、精細(xì)化，確保債權(quán)人和債務(wù)人合法權(quán)益，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，“國務(wù)院建立地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制、應(yīng)急處置機(jī)制以及責(zé)任追究制度”?！秶鴦?wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)要求，“建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制。各級政府要制定應(yīng)急處置預(yù)案，建立責(zé)任追究機(jī)制”。黨的十八屆五中全會明確提出建立風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)警機(jī)制，以可控方式和節(jié)奏主動(dòng)釋放風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)提高財(cái)政、金融等方面風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

按照黨中央、國務(wù)院決策部署，財(cái)政部全面貫徹落實(shí)黨的十八大及十八屆三中、四中、五中、六中全會精神，積極構(gòu)建規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，嚴(yán)格實(shí)施限額管理，要求地方政府舉債不得突破全國人大或其常委會批準(zhǔn)的限額，依法設(shè)置地方政府債務(wù)的“天花板”;將政府債務(wù)全部分類納入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，改變了以往政府債務(wù)游離于預(yù)算之外的局面，主動(dòng)接受人大監(jiān)督;開展風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警，督促高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)切實(shí)化解風(fēng)險(xiǎn);發(fā)行政府債券置換存量債務(wù)，有效緩解地方政府到期債務(wù)償還壓力，減輕地方政府利息負(fù)擔(dān);加大專項(xiàng)檢查力度，堅(jiān)決制止違法違規(guī)擔(dān)保融資行為等，既發(fā)揮了政府規(guī)范舉債對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的積極作用，又有利于防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，地方政府債務(wù)管理取得了積極成效，風(fēng)險(xiǎn)總體可控。但當(dāng)前地方政府債務(wù)領(lǐng)域也出現(xiàn)了一些新的問題，主要是局部地區(qū)償債能力有所弱化，個(gè)別地區(qū)債務(wù)率超出警戒標(biāo)準(zhǔn)，違法違規(guī)融資擔(dān)?，F(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些政府和社會資本合作項(xiàng)目存在不規(guī)范現(xiàn)象等，需要引起重視。

圖之于未萌，慮之于未有。建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，是落實(shí)黨的十八屆三中、四中、五中、六中全會精神以及預(yù)算法相關(guān)規(guī)定，提升國家治理體系和治理能力

現(xiàn)代化水平，全面依法治國，深化財(cái)稅體制改革，防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措?！额A(yù)案》的出臺將有力推動(dòng)此項(xiàng)工作開展。

二、問：出臺《預(yù)案》的目的以及工作原則是什么? 答：建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。

《預(yù)案》明確，建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制主要遵循以下原則：一是分級負(fù)責(zé)。省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，省以下地方各級政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo)。跨省(區(qū)、市)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。二是及時(shí)應(yīng)對。地方各級政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強(qiáng)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。三是依法處置。地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益。

三、問：《預(yù)案》主要包括哪些內(nèi)容? 答：《預(yù)案》和《指南》牢固樹立和貫徹落實(shí)五大發(fā)展理念，適應(yīng)和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，堅(jiān)持總體國家安全觀，在準(zhǔn)確研判當(dāng)前和今后一段時(shí)期我國地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)和政策規(guī)定，遵循市場化、法治化原則，對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置做出系統(tǒng)性安排，充分考慮各方合法權(quán)益，明確風(fēng)險(xiǎn)防控底線，建立預(yù)警和分級響應(yīng)機(jī)制，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任追究，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

一是依法明確適用范圍。依據(jù)預(yù)算法等法律和政策規(guī)定界定《預(yù)案》和《指南》的適用范圍：納入限額管理的地方政府債務(wù)，包括地方政府債券以及尚未置換為政府債券的存量政府債務(wù);清理甄別認(rèn)定的存量或有債務(wù)，包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)。

二是建立分級響應(yīng)機(jī)制。按照風(fēng)險(xiǎn)事件性質(zhì)、影響范圍和危害程度等，將政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件劃分為Ⅳ級(一般)、Ⅲ級(較大)、Ⅱ級(重大)、Ⅰ級(特大)四個(gè)等級。對Ⅳ級、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要由市縣政府立足自身化解;對Ⅱ級、Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，除上述措施外，省級

政府可依據(jù)市縣政府申請予以適當(dāng)救助。另外，當(dāng)?shù)胤秸霈F(xiàn)極大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，中央政府可適當(dāng)指導(dǎo)。

三是實(shí)施分類應(yīng)急處置。堅(jiān)持法治化、市場化原則，嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國合同法》及其司法解釋等法律規(guī)定，區(qū)分不同債務(wù)類型，分類提出債務(wù)違約處置措施，明確地方政府償債責(zé)任，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四是嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，適時(shí)啟動(dòng)責(zé)任追究機(jī)制，對地方政府有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行行政問責(zé)和追究法律責(zé)任，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格依法追責(zé)，增強(qiáng)地方政府和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部的風(fēng)險(xiǎn)意識、責(zé)任意識，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。

四、問：《預(yù)案》中提出的地方政府財(cái)政重整包括哪些內(nèi)容? 答：財(cái)政重整是指高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)通過實(shí)施一系列增收、節(jié)支、資產(chǎn)處置等短期和中長期措施安排，使債務(wù)規(guī)模和償債能力相一致，恢復(fù)財(cái)政收支平衡狀態(tài)。實(shí)施債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政重整，是地方政府債務(wù)應(yīng)急處置的重要內(nèi)容，也是世界各國普遍采用的做法。地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供?！额A(yù)案》規(guī)定了財(cái)政重整的主要措施。包括：

一是拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國有資源有償使用制度，增加政府性資源收益。除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待危機(jī)解除后再行恢復(fù)。

二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生政策支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級,本級政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減。

三是處置政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。

四是申請省級救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的，可以向省級政府申請臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金等。待財(cái)政重整計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金。

五是加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)本級人民代表大會或者其常委會審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)上級政府備案。確有不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，上級政府應(yīng)當(dāng)依法按程序提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審議決定。

六是改進(jìn)財(cái)政管理。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接。

五、問：《預(yù)案》中提出將對地方政府性債務(wù)進(jìn)行分類處置，請問如何處置? 答：《預(yù)案》依據(jù)預(yù)算法、擔(dān)保法、合同法及其司法解釋等法律規(guī)定，區(qū)分不同債務(wù)類型提出處置原則，實(shí)現(xiàn)債權(quán)人、債務(wù)人依法合理分擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是地方政府債券。地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。

二是非政府債券形式的存量政府債務(wù)。新預(yù)算法實(shí)施后，地方政府舉債只能采取發(fā)行政府債券方式，為此《預(yù)案》對非政府債券形式的存量政府債務(wù)處置進(jìn)行了明確。債務(wù)人為地方政府及其部門的，必須在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成政府債券，地方政府承擔(dān)全部償還責(zé)任。債務(wù)人為企事業(yè)單位等的，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照合同法有關(guān)規(guī)定分類處理。即，債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并承擔(dān)全部償還責(zé)任;債權(quán)人不同意在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)將償債義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回，地方政府作為出資人在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任，依法實(shí)現(xiàn)債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)和收益相匹配。

三是存量或有債務(wù)。具體包括：

——存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照擔(dān)保法及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，地方政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一;擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。

——存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對債務(wù)人的追償權(quán)。

四是新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)。對新預(yù)算法實(shí)施以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照上述第三類情況中的存量擔(dān)保債務(wù)依法處理。

另外，經(jīng)國務(wù)院同意，財(cái)政部專門制定了《指南》，進(jìn)一步區(qū)分存量債務(wù)中的銀行貸款、企業(yè)債券、信托、BT等不同類型，分門別類明確具體處置措施，作為《預(yù)案》配套文件印發(fā)實(shí)施。

六、問：《預(yù)案》中為什么要提出責(zé)任追究?責(zé)任追究的范圍、響應(yīng)機(jī)制和程序是什么? 答：防范和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事關(guān)全局。按照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)關(guān)于建立考核問責(zé)機(jī)制的規(guī)定，《預(yù)案》中專門對違法違規(guī)責(zé)任范圍、追究響應(yīng)機(jī)制、責(zé)任追究程序進(jìn)行了明確。

一是違法違規(guī)責(zé)任范圍。包括違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的行為;違反國發(fā)〔2014〕43號文件等有關(guān)政策規(guī)定的行為;其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。

二是追究機(jī)制響應(yīng)。發(fā)生Ⅳ級以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，地方政府應(yīng)當(dāng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé);在地方政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門應(yīng)當(dāng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。

三是責(zé)任追究程序。有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)省級政府審定的有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究;對涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。省級政府應(yīng)當(dāng)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入政績考核范圍。對實(shí)施財(cái)政重整的市縣政府，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔;屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。

七、問：貫徹落實(shí)《預(yù)案》應(yīng)當(dāng)把握的主線是什么? 答：一是堅(jiān)持法治意識。地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置涉及債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。要充分認(rèn)識地方政府債務(wù)管理與一般管理事務(wù)的差異性，全面貫徹依法治國的精神，堅(jiān)持嚴(yán)格依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，妥善應(yīng)對和處理各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，保護(hù)好債權(quán)人和債務(wù)人合法權(quán)益。

二是樹立風(fēng)險(xiǎn)意識。要主動(dòng)適應(yīng)和引領(lǐng)新常態(tài)，把防風(fēng)險(xiǎn)擺在各項(xiàng)工作突出位置。要按照《預(yù)案》要求，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測和實(shí)時(shí)預(yù)警，準(zhǔn)確研判可能出現(xiàn)的地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及

其原因，對癥下藥，綜合施策，力爭把各類風(fēng)險(xiǎn)化解在源頭，防止風(fēng)險(xiǎn)加劇或轉(zhuǎn)化，并依法加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)警示和提醒。

三是增強(qiáng)責(zé)任意識。地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控事關(guān)總體國家安全。要堅(jiān)持守土有責(zé)，妥善處理好促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，處理好金融創(chuàng)新和國家安全的關(guān)系，把職責(zé)范圍內(nèi)可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)防控好，不能把防風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任推給上面、留給后面或轉(zhuǎn)嫁他人。

四是強(qiáng)化大局意識。地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控涉及中央與地方、財(cái)政與金融、政府部門與社會主體、當(dāng)前地方經(jīng)濟(jì)增長和國家可持續(xù)發(fā)展等之間的關(guān)系，錯(cuò)綜復(fù)雜。加強(qiáng)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，要站位更高一層，堅(jiān)持從全局視角、整體思路出發(fā)研究制定各項(xiàng)政策，維護(hù)國家持久安全穩(wěn)定。

來源：中國政府網(wǎng)