第一篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作自查報(bào)告(內(nèi)容提要)

企業(yè)清產(chǎn)核資工作自查報(bào)告（內(nèi)容提要）

主要包括以下幾方面內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

成立時(shí)間、注冊(cè)資本、職工人數(shù)、公司地址、經(jīng)營(yíng)范圍、公司架構(gòu)等基本情況。

二、清產(chǎn)核資的目的、范圍和基準(zhǔn)日

企業(yè)開(kāi)展清產(chǎn)核資的工作范圍應(yīng)當(dāng)包括：集團(tuán)總部（企業(yè)）及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）。

三、清產(chǎn)核資過(guò)程

四、清產(chǎn)核資結(jié)論

資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況，以及相關(guān)處理意見(jiàn)；

五、企業(yè)需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)

如企業(yè)需進(jìn)行價(jià)值重估的，就必須在企業(yè)清產(chǎn)核資申請(qǐng)報(bào)告就有關(guān)情況及原因進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

第二篇：企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案

×××有限責(zé)任公司201×清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案

根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級(jí)各部門(mén)的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。

一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)

（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財(cái)務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失。

（二）清查核實(shí)有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級(jí)有關(guān)部門(mén)按照政策規(guī)定解決歷史遺留問(wèn)題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。

（三）核實(shí)各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績(jī)效考核提供客觀、真實(shí)、合理的依據(jù)。

（四）通過(guò)此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)管理程序，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，分級(jí)落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。

（五）為國(guó)資監(jiān)管部門(mén)的審計(jì)和監(jiān)管工作提供翔實(shí)的基礎(chǔ)資料。

二、清產(chǎn)核資對(duì)象及范圍對(duì)象

×××公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。只要工商執(zhí)照沒(méi)注銷(xiāo)，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對(duì)象。

范圍是上述單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及經(jīng)營(yíng)狀況。

三、清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)

集團(tuán)公司成立以總經(jīng)理為組長(zhǎng)、副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)以及有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實(shí)等，溝通協(xié)調(diào)上級(jí)部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料以及申報(bào)的工作結(jié)果真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)處。具體聯(lián)系人：。

集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。

四、清產(chǎn)核資工作程序

（一）賬務(wù)清理。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對(duì)各級(jí)單位的所有銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來(lái)關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。

賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：

1、財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國(guó)有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱(chēng)系統(tǒng)）中。（具體填列方法另外講解）

2、業(yè)務(wù)部門(mén)提供債務(wù)單位的應(yīng)收款明細(xì)表。

3、供應(yīng)部門(mén)提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細(xì)表和在途物資明細(xì)表。

4、倉(cāng)庫(kù)按存貨品名、規(guī)格或類(lèi)別提供存貨明細(xì)表和盤(pán)點(diǎn)表。

5、資產(chǎn)管理部門(mén)提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺(tái)賬，并與使用部門(mén)核對(duì)一致。如有對(duì)外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺(tái)賬。

6、工程管理部門(mén)按在建項(xiàng)目提供項(xiàng)目批復(fù)、設(shè)計(jì)、授權(quán)批準(zhǔn)等文件，以及購(gòu)置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證書(shū)）、初裝修合格證、距清查時(shí)點(diǎn)最近的工程進(jìn)度款申請(qǐng)單等資料，編制工程施工臺(tái)賬。待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺(tái)賬。

7、有對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對(duì)應(yīng)的管理部門(mén)提供對(duì)外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟臺(tái)賬。

賬務(wù)清理工作具體要求包括：

1、財(cái)務(wù)的賬要與管理部門(mén)的臺(tái)賬一致。

2、各單位應(yīng)對(duì)照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)金融法規(guī)和公司關(guān)于資金管理要求，檢查本單位開(kāi)立的銀行賬戶(hù)是否合規(guī)，對(duì)開(kāi)立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開(kāi)立的銀行賬戶(hù)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)同意后統(tǒng)一予以銷(xiāo)戶(hù)。

3、往來(lái)賬清理中需要做到：

⑴所有往來(lái)賬的紅字余額均要重作分類(lèi)（調(diào)表不調(diào)賬）；

⑵所有往來(lái)賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示，不得以地區(qū)、產(chǎn)品或類(lèi)別、業(yè)務(wù)人員個(gè)人列示；

⑶采取正確的賬齡分析方法；

⑷同名單位往來(lái)，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。

4、大額的未入賬資產(chǎn)應(yīng)暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應(yīng)按照工程管理部門(mén)提供的預(yù)決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊，補(bǔ)提2010的折舊作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整報(bào)表，補(bǔ)提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報(bào)。

5、對(duì)外投資首先應(yīng)采用正確的會(huì)計(jì)核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計(jì)報(bào)告和審定的會(huì)計(jì)報(bào)告，歷年股東會(huì)及董事會(huì)的決議，等等。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專(zhuān)利技術(shù)、專(zhuān)有技術(shù)等賬面無(wú)價(jià)值記錄的資產(chǎn)形成的對(duì)外投資、長(zhǎng)期掛往來(lái)的對(duì)外投資、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目如證券交易等投資。

6、繼續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時(shí)納入單位賬內(nèi)。

7、各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對(duì)各種擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對(duì)或有損失進(jìn)行評(píng)估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——或有事項(xiàng)》要求做出會(huì)計(jì)計(jì)量，同時(shí)采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

8、各單位對(duì)清理出來(lái)的由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。

各單位清理出來(lái)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)不得自行處理，應(yīng)上報(bào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)，統(tǒng)一以集團(tuán)公司合并口徑報(bào)國(guó)資委同意后，再通知各單位調(diào)整。

（二）資產(chǎn)清查。主要采用盤(pán)點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。工作中要做到實(shí)物盤(pán)點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，確定實(shí)物資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧狀況；通過(guò)評(píng)估，確定實(shí)物資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢狀況。

資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)部門(mén)處于核心地位，負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見(jiàn)《溫州市屬?lài)?guó)資營(yíng)運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊(cè)》。其他管理部門(mén)負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。但由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)。

1、固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺(tái)賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地觀察盤(pán)點(diǎn)，記錄資產(chǎn)存放地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

如有盤(pán)盈，盤(pán)盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。

⑵盤(pán)點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)查明盤(pán)盈盤(pán)虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤(pán)盈盤(pán)虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無(wú)物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤(pán)虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。

清查中發(fā)現(xiàn)有物無(wú)卡的，屬于國(guó)家撥款形成的資產(chǎn)，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)表”；屬于接受捐贈(zèng)未入賬、屬于已成本費(fèi)用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關(guān)文書(shū)）、屬于用賬外資金購(gòu)入的，不填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈申報(bào)表”，但資產(chǎn)管理部門(mén)必須形成賬外資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡 片，如果有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)作為盤(pán)盈資產(chǎn)處理的，再?gòu)馁~外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。

⑷資產(chǎn)管理部門(mén)需提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車(chē)輛營(yíng)運(yùn)證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。對(duì)于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)另外專(zhuān)門(mén)統(tǒng)計(jì)情況上報(bào)。

⑸財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額；清理出已提足折舊、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷(xiāo)數(shù)額等。

⑹租出的固定資產(chǎn)由租出方負(fù)責(zé)清查，沒(méi)有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進(jìn)行核對(duì)后，登記入賬。

⑺對(duì)于非經(jīng)營(yíng)借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)按規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

⑻對(duì)清查出的各項(xiàng)未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購(gòu)建日期、使用時(shí)間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報(bào)廢等提出處理意見(jiàn)。

⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)、合資企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。

⑽經(jīng)過(guò)清查后的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進(jìn)行重新登記，建立健全實(shí)物賬卡。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤(pán)虧損失、②毀損報(bào)廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書(shū)，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對(duì)于清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類(lèi)別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，存貨管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地觀察盤(pán)點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤(pán)點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)查明盤(pán)盈盤(pán)虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤(pán)盈盤(pán)虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說(shuō)明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。

⑶通過(guò)函證或到戶(hù)查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。

⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶(hù)余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)。

⑵準(zhǔn)備銀行開(kāi)戶(hù)資料、基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證等文件；取得銀行存款對(duì)技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報(bào)廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無(wú)使用及轉(zhuǎn)讓價(jià)值等情況。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

2、在建工程清查。

⑴工程管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或相關(guān)文書(shū)，對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。

⑵財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。

⑶對(duì)于清查出的掛往來(lái)帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，納入在建工程核算。

⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。

⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

3、存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類(lèi)別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，存貨管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地觀察盤(pán)點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。

⑵盤(pán)點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門(mén)負(fù)責(zé)查明盤(pán)盈盤(pán)虧原因，分別做出情況說(shuō)明，提出初步處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核實(shí)原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。情況說(shuō)明與盤(pán)盈盤(pán)虧表一起保管，以備審計(jì)核對(duì)。

⑶對(duì)需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

4、債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期應(yīng)收應(yīng)付款、專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款）清查。

⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說(shuō)明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。

⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。⑶通過(guò)函證或到戶(hù)查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。

⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。

⑸承包借款和職工個(gè)人借款要及時(shí)清理并限期收回。

⑹對(duì)經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“壞賬損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

5、貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。

⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶(hù)余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。必要時(shí)集團(tuán)公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)。

⑵準(zhǔn)備銀行開(kāi)戶(hù)資料、基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證等文件；取得銀行存款對(duì)賬單，定期存款要出具銀行定期存款單；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑶按其他貨幣資金賬戶(hù)及其明細(xì)分類(lèi)賬逐一核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況。

⑷函證銀行存款余額和其他貨幣資金賬戶(hù)余額。函證對(duì)象特別包括2010注銷(xiāo)的賬戶(hù)。

⑸對(duì)清查出的現(xiàn)金短缺、不能收回的銀行已付款項(xiàng)，應(yīng)作出說(shuō)明并取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“貨幣資金損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

6、對(duì)外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進(jìn)行的長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。

⑴實(shí)地盤(pán)點(diǎn)各種國(guó)庫(kù)券、債券、股票等投資憑證，編制盤(pán)點(diǎn)表，將其與賬面核對(duì)，檢查其產(chǎn)權(quán)歸屬、投資數(shù)量、票面金額、票面利率、投資成本，查明是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日市值，與帳面投資成本核對(duì)，預(yù)計(jì)減值損失。如有委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代管的，還應(yīng)函證保管機(jī)構(gòu)，以證實(shí)憑證真實(shí)存在。

⑵長(zhǎng)期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長(zhǎng)期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門(mén)的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入、股權(quán)比例、分紅等項(xiàng)內(nèi)容；清查中對(duì)無(wú)合同、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確的投資應(yīng)通過(guò)清查予以明確，以維護(hù)投資者的合法權(quán)益。

⑶依據(jù)投資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，并與被投資單位進(jìn)行核對(duì)，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按權(quán)益法檢查對(duì)全資、控股公司（持股比例50%以上或具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的）“長(zhǎng)期投資”帳面價(jià)值與按持股比例計(jì)算的擁有被投資單位所有者權(quán)益份額進(jìn)行核對(duì)，如存在差異應(yīng)查明原因，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

⑷對(duì)參股企業(yè)的投資和無(wú)重大影響的投資，應(yīng)核實(shí)雙方入帳金額、持股比例，依據(jù)被投資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定的核算方法檢查帳面價(jià)值，如存在差異應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保投資企業(yè)的合法權(quán)益。

⑸對(duì)本應(yīng)屬于投資，但一直掛往來(lái)帳未作投資處理的項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定入賬，股權(quán)比例達(dá)到20%及以上的應(yīng)補(bǔ)作權(quán)益法核算。

⑹對(duì)外投資損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“對(duì)外投資損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

7、無(wú)形資產(chǎn)（包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）清查。

⑴逐項(xiàng)清查、核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的入賬依據(jù)、金額。無(wú)形資產(chǎn)的入賬應(yīng)依據(jù)中介機(jī)構(gòu)的鑒定、評(píng)估報(bào)告、購(gòu)買(mǎi)合同或注冊(cè)登記成本資料等。

⑵應(yīng)核實(shí)是否按規(guī)定進(jìn)行了攤銷(xiāo)，若存在應(yīng)攤未攤費(fèi)用和應(yīng)提未提費(fèi)用差異應(yīng)查明原因，由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評(píng)判，出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明，確認(rèn)為損失。

⑶對(duì)于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過(guò)了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門(mén)提供的鑒定材料，如專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)出具的鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等，或已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

⑷無(wú)形資產(chǎn)損失應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“無(wú)形資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。

⑸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備由集團(tuán)公司另作規(guī)定。

8、借款（包括短期借款和長(zhǎng)期借款）清查。

⑴檢查相關(guān)借款合同和授權(quán)批準(zhǔn)文件，⑵將明細(xì)賬與借款合同核對(duì)，核實(shí)借款期限、金額、利率、借款條件、借款費(fèi)用的核算。

⑶向銀行及有關(guān)債權(quán)單位進(jìn)行函證，并與明細(xì)賬核對(duì)，查明不符原因，并書(shū)面說(shuō)明。

⑷查明借款逾期的原因，未計(jì)利息的原因及其處理，并書(shū)面說(shuō)明。

9、或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。

⑴逐項(xiàng)查明擔(dān)保項(xiàng)目、條件、責(zé)任、期限、擔(dān)保金額，了解、分析被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金狀況、償債能力；評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)計(jì)損失，對(duì)實(shí)際已承擔(dān)的責(zé)任及造成的損失，提供相關(guān)證據(jù)，確認(rèn)為損失。

⑵逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱(chēng)、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，確認(rèn)為損失。

⑶逐項(xiàng)分析法律訴訟案件的訴訟項(xiàng)目、原因、狀況，分析預(yù)計(jì)的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理?yè)p失。

⑷其他或有事項(xiàng)的清查，應(yīng)根據(jù)事項(xiàng)的性質(zhì)索取相關(guān)資料，判斷是否存在損失，并比照相關(guān)科目的清查方法進(jìn)行處理。

（三）對(duì)外取證。對(duì)于清查出的各項(xiàng)損失，按照有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)取得具有法律效力的憑證和符合規(guī)定的證明材料。包括：法律效力證據(jù)、具有法律效力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

各單位應(yīng)選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專(zhuān)門(mén)做此項(xiàng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)清 查工作的順利實(shí)施，保證損失處理申報(bào)獲得批復(fù)。

（四）整理匯總。各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報(bào)集團(tuán)公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各單位在清產(chǎn)核資工作中需要調(diào)整有關(guān)賬務(wù)的必須取得集團(tuán)公司同意。

（五）完善制度。針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出的問(wèn)題和管理弱項(xiàng)，各單位應(yīng)采取相應(yīng)整改措施，完善作業(yè)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日

此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。

六、工作步驟和時(shí)間安排 擬定實(shí)施方案2月28日前 召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)、開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月 5日前

3賬務(wù)清理3月 11日前 資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月 10日前 各單位初審上報(bào)4月 12日前 6 集團(tuán)公司檢查復(fù)核4月 25日前 集團(tuán)公司匯總上報(bào)4月 30日前 8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知

七、工作要求

（一）統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位各部門(mén)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的重要意義，增強(qiáng)責(zé)任感和主動(dòng)性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報(bào)工作人員名單和職責(zé)。各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人，分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人，對(duì)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實(shí)性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

（二）科學(xué)組織，密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各單位各部門(mén)必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見(jiàn)物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底"，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠。

（三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實(shí)責(zé)任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是原則，如實(shí)暴露存在的問(wèn)題，不得虛報(bào)、瞞報(bào)，不得拒絕配合審計(jì)工作的開(kāi)展，不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實(shí)評(píng)估確認(rèn)，不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對(duì)違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個(gè)人，集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響，追究其紀(jì)律責(zé)任，如有觸犯法律的行為，將提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)追究其法律責(zé)任。

（四）根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。

附件一：清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件

1、《中華人民共和國(guó)公司法》

2、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

3、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

4、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）

5、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第1號(hào)）

6、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）

7、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）

8、《關(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）

附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。

由于損失證據(jù)不同，其法律效力也不同，為了便利大家工作，以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列：

1、法院的證據(jù)： ⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果，有可能有剩余資產(chǎn)償債，有可能沒(méi)有；

⑵破產(chǎn)判決書(shū)；

⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。

2、工商稅務(wù)的證據(jù)：

⑴被注銷(xiāo)注冊(cè)或登記的；

⑵被吊銷(xiāo)注冊(cè)登記的；

⑶兩年未通過(guò)年檢的

3、政府的證明，必須有公章。

4、咨詢(xún)管理機(jī)構(gòu)文書(shū)，如技術(shù)鑒定部門(mén)、物價(jià)鑒定部門(mén)的鑒定、咨詢(xún)報(bào)告。

5、中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書(shū)，如律師事務(wù)所對(duì)涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵；資產(chǎn)評(píng)估及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的評(píng)估報(bào)告、經(jīng)濟(jì)鑒證報(bào)告、咨詢(xún)證明等。

第4、5項(xiàng)應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報(bào)告

6、對(duì)方單位的證明，如欠款單位出具證明：無(wú)力償還應(yīng)付的款項(xiàng)、存在不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的跡象等。

7、函證、催收證明，對(duì)于三年以上未能收回的款項(xiàng)，在無(wú)法取得上 述證明的情況下，要盡量查找企業(yè)以前發(fā)出的詢(xún)證函、催款通知等 證明，但應(yīng)注意的是，不能只找最近一兩年的。

8、企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括：

⑴會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；

⑵財(cái)產(chǎn)清查的盤(pán)點(diǎn)表；

⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；

⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專(zhuān)家參加技術(shù)鑒定和論證)； ⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明

⑹由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成的損失，要有對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償 情況說(shuō)明。

在清產(chǎn)核資工作過(guò)程中，對(duì)于清查出的下列損失及掛賬，應(yīng)委托中 介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證：

1、企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根 據(jù)證據(jù)確定的；

2、企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項(xiàng)和不良 長(zhǎng)期投資損失；

3、企業(yè)損失金額較大或重要的單項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工 程物資的報(bào)廢、毀損；

4、企業(yè)各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧資產(chǎn)；

5、企業(yè)各項(xiàng)潛虧及掛賬。

第三篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告

企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告(參考格式)

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：

根據(jù)你委《關(guān)于同意X X 公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的批復(fù)》及國(guó)家清產(chǎn)核資工作的有關(guān)制度、政策、我公司已按時(shí)完成清產(chǎn)核資主體工作，并經(jīng)主審所X X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將有關(guān)清產(chǎn)核資的工作情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資工作基本情況(一)清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日

(二)清產(chǎn)核資范圍(如與國(guó)家資委批復(fù)的范圍不一致，需說(shuō)明原因)(三)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況

二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

(一)企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況

1、按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失X X 元

2、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失X X 元(二)經(jīng)X X 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況

1、按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失X X 元

2、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失X X 元(三)企業(yè)申報(bào)核銷(xiāo)損失的處理預(yù)案

三、整改措施

四、對(duì)清產(chǎn)核資暴露出來(lái)的企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)

題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等。

(一)存在的實(shí)際問(wèn)題(二)原因分析(三)改進(jìn)措施

五、其他需說(shuō)明的事項(xiàng)

第四篇：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告

企業(yè)清產(chǎn)核資工作報(bào)告

（參考格式）

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：

根據(jù)你委《關(guān)于清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》及國(guó)家清產(chǎn)核資的有關(guān)政策規(guī)定，我企業(yè)已按時(shí)完成了清產(chǎn)核資的主體工作，并經(jīng)**會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)鑒證，現(xiàn)將我企業(yè)清產(chǎn)核資工作情況報(bào)告如下：

一、清產(chǎn)核資基本情況

（一）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日

（二）清產(chǎn)核資范圍

企業(yè)所屬全部子企業(yè)共 戶(hù)。其中：開(kāi)展清產(chǎn)核資的 戶(hù)；未開(kāi)展清產(chǎn)核資的 戶(hù)，其中：上市公司 戶(hù)，2005年新成立的 戶(hù)，2005年已進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的 戶(hù)，2005年已清算的 戶(hù)，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定不需或不能進(jìn)行清產(chǎn)核資的 戶(hù)。上述企業(yè)中納

入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的 戶(hù)，沒(méi)有納入合并報(bào)表單戶(hù)匯總上報(bào)的 戶(hù)（簡(jiǎn)要說(shuō)明原因，并詳細(xì)披露有關(guān)情況，如企業(yè)名稱(chēng)、投資比例、財(cái)務(wù)狀況等）。

（三）資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2005年12月31日匯總上報(bào)的賬面資產(chǎn)總額為 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益為 萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 萬(wàn)元（其中實(shí)收資本為 萬(wàn)元）。其中：合并口徑上報(bào)的賬面資產(chǎn)總額為 萬(wàn)元，負(fù)債總額為 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益為 萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 萬(wàn)元（其中實(shí)收資本為 萬(wàn)元）。

(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況

二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況

1.按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失 萬(wàn)元（未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映）； 2.按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需核銷(xiāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬(wàn)元（已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映）；

3.按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元。

（二）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況

1.按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)凈損失 萬(wàn)元（未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映），其中，資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元。

2.按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需核銷(xiāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬(wàn)元（已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映）；

資產(chǎn)損失具體情況如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，其中：應(yīng)收賬款 萬(wàn)元，存貨 萬(wàn)元；（2）固定資產(chǎn)損失 萬(wàn)元；

（3）長(zhǎng)期股權(quán)（債權(quán)）投資損失 萬(wàn)元；（4）無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失 萬(wàn)元；（5）其他資產(chǎn)損失 萬(wàn)元。資產(chǎn)盤(pán)盈具體情況如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元，其中：存貨 萬(wàn)元，賬外資產(chǎn)入賬 萬(wàn)元；（2）固定資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元；

（3）賬外長(zhǎng)期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳 萬(wàn)元。3.按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，其中：（1）應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（4）長(zhǎng)期投資預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元；（8）委托貸款預(yù)計(jì)損失 萬(wàn)元。

三、企業(yè)申報(bào)核銷(xiāo)損失的處理預(yù)案

根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，申請(qǐng)核減資產(chǎn)凈損失 萬(wàn)元，其中：由企業(yè)自列損益處理 萬(wàn)元，申請(qǐng)核減所有者權(quán)益 萬(wàn)元，核減少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元。企業(yè)自列損益 萬(wàn)元中，當(dāng)年列損益 萬(wàn)元，以后列損益 萬(wàn)元。

申請(qǐng)核減的所有者權(quán)益 萬(wàn)元，其中：核減未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元，核減盈余公積金 萬(wàn)元，核減資本公積 萬(wàn)元，核減實(shí)收資本 萬(wàn)元。

申請(qǐng)核銷(xiāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 萬(wàn)元。

預(yù)處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產(chǎn) 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元（其中：實(shí)收資本 萬(wàn)元）。

四、未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)損失

未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)的資產(chǎn)凈損失 萬(wàn)元，其中，資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元。

資產(chǎn)損失具體情況如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)損失 萬(wàn)元，其中：應(yīng)收賬款 萬(wàn)元，存貨 萬(wàn)元；（2）固定資產(chǎn)損失 萬(wàn)元；

（3）長(zhǎng)期股權(quán)（債權(quán)）投資損失 萬(wàn)元；（4）無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失 萬(wàn)元；（5）其他資產(chǎn)損失 萬(wàn)元。資產(chǎn)盤(pán)盈具體情況如下：

（1）流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元，其中：存貨 萬(wàn)元，賬外資產(chǎn)入賬 萬(wàn)元；（2）固定資產(chǎn)盤(pán)盈 萬(wàn)元；

（3）賬外長(zhǎng)期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳 萬(wàn)元。

五、對(duì)清產(chǎn)核資中暴露出來(lái)的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理、投資決策、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題、原因進(jìn)行分析，對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，并提出改進(jìn)措施等

六、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

第五篇：2007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

附件

32007企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容提要

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是預(yù)算報(bào)表編制與預(yù)算管理工作情況的說(shuō)明，它是預(yù)算報(bào)告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下主要內(nèi)容：

一、上財(cái)務(wù)預(yù)算工作總結(jié)

對(duì)上財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)；對(duì)比財(cái)務(wù)決算，說(shuō)明企業(yè)上預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況，并著重分析原因。

二、本預(yù)算工作組織情況

預(yù)算工作組織情況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等。

三、預(yù)算編制基礎(chǔ)

預(yù)算編制基礎(chǔ)主要包括企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算的基本編制依據(jù)、所采用的基本假設(shè)及其論證依據(jù)、所選用的會(huì)計(jì)制度與政策，以及財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的合并范圍、未納入財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制范圍的子企業(yè)名單、級(jí)次、原因與對(duì)預(yù)算的影響等情況。

四、預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)主要應(yīng)明確企業(yè)在何種條件下需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)具體列明影響企業(yè)預(yù)算的假設(shè)或事項(xiàng)、需調(diào)整預(yù)算的變動(dòng)幅度、對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。

五、預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標(biāo)情況是財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明的重要部分，主要內(nèi)容包括：預(yù)算經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的分析預(yù)測(cè)、預(yù)算企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的增減變動(dòng)情況和比率、間主要業(yè)務(wù)指標(biāo)增減幅度對(duì)比等。

企業(yè)對(duì)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大投資、籌資項(xiàng)目的目的、總規(guī)模、資金來(lái)源與構(gòu)成、預(yù)期收益及預(yù)計(jì)實(shí)施年限等情況應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明，并對(duì)非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以說(shuō)明。

六、預(yù)算主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算說(shuō)明

財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)說(shuō)明主要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算，具體分析說(shuō)明主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)，對(duì)比分析間指標(biāo)變動(dòng)情況。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)一般包括：預(yù)算預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支、成本費(fèi)用控制、人工成本情況、抵押、擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)情況、固定資產(chǎn)投資、資金籌集情況等。

七、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明

可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)說(shuō)明是企業(yè)對(duì)預(yù)算可能對(duì)現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響的事項(xiàng)的說(shuō)明，如國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策的變化、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項(xiàng)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明各種不確定性因素的原因，分析可能對(duì)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算的預(yù)計(jì)影響的程度。

八、預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施

預(yù)算執(zhí)行的保障和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確保預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保障和跟蹤、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等措施。

九、其他需要說(shuō)明的情況