第一篇：(財(cái)預(yù)[2015]23號)關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知

關(guān)于盤活中央部門存量資金的通知

財(cái)預(yù)[2015]23號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部、武警各部隊(duì)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，有關(guān)中央管理企業(yè)：

為落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號，以下簡稱《通知》）精神，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，現(xiàn)就盤活中央部門存量資金有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于盤活一般公共預(yù)算存量資金

（一）清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

按照《通知》要求，中央部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由財(cái)政部收回統(tǒng)籌使用。各部門應(yīng)對一般公共預(yù)算以及從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金進(jìn)行認(rèn)真清理，除已在2015年部門“二上”預(yù)算中安排動(dòng)用的結(jié)余資金外，清理確認(rèn)的結(jié)余資金由財(cái)政部統(tǒng)一收回。以下資金清理為結(jié)余資金：

1.2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基本建設(shè)支出和非基本建設(shè)支出）。

2.2013年批復(fù)的項(xiàng)目支出，兩年未動(dòng)用的；項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金；項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

3.2014年批復(fù)的項(xiàng)目支出，項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金；項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

各部門應(yīng)于3月10日前，將填報(bào)的《中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況統(tǒng)計(jì)表》（詳見附件1）和清理情況說明報(bào)財(cái)政部。

（二）收回結(jié)余資金。

清理確認(rèn)的結(jié)余資金，在2月28日前已經(jīng)形成實(shí)際支出的，可不再收回，其余資金待財(cái)政部審核后統(tǒng)一收回。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照部門預(yù)算程序重新申請和安排。

（三）定期報(bào)告存量資金情況。

為有效監(jiān)控存量資金情況，各部門應(yīng)根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況，分季度填報(bào)《2015年中央部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》（詳見附件2-5），于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)財(cái)政部。

各部門應(yīng)使用“中央部門預(yù)算管理系統(tǒng)”軟件開展上述結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余清理和存量資金報(bào)告工作。各部門即日起可在http://xxzx.mof.gov.cn“下載園地”中下載相關(guān)軟件升級補(bǔ)丁。

二、關(guān)于盤活政府性基金預(yù)算存量資金

（一）清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

政府性基金部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指與中央財(cái)政有繳撥款關(guān)系的中央級行政、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、社會(huì)團(tuán)體及企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)，按照財(cái)政部批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年未列支出的政府性基金。其中：

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的政府性基金。

結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的政府性基金。除已在2015年部門“二上”預(yù)算中安排動(dòng)用的部分外，以下資金清理為結(jié)余資金：

1.2012年及以前年度項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基本建設(shè)支出和非基本建設(shè)支出）。

2.2013年批復(fù)的項(xiàng)目支出，兩年未動(dòng)用的；項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金；項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

3.2014年批復(fù)的項(xiàng)目支出，項(xiàng)目已完成或終止形成的剩余資金；項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金中不需繼續(xù)使用的部分。

各部門應(yīng)按照附件1格式，制作《中央部門政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況統(tǒng)計(jì)表》并對清理情況進(jìn)行說明，于3月10日前報(bào)財(cái)政部。

（二）收回結(jié)余資金。

清理確認(rèn)的結(jié)余資金，在2月28日前已經(jīng)形成實(shí)際支出的，可不再收回，其余資金待財(cái)政部審核后統(tǒng)一收回。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后年度繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照部門預(yù)算程序重新申請和安排。

（三）定期報(bào)告存量資金情況。

為有效監(jiān)控存量資金情況，各部門應(yīng)根據(jù)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行情況，按照附件2-5格式，制作《2015年中央部門政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金X季度執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)財(cái)政部。

三、工作要求

各部門要高度重視盤活存量資金工作，增強(qiáng)大局意識(shí)，抓好貫徹落實(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)，嚴(yán)格按照相關(guān)要求，確保按時(shí)完成本部門的結(jié)余資金清理收回和存量資金定期報(bào)告工作。對繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)使用的資金，各部門要抓好跟蹤分析，采取有效措施，盡快按原用途使用。對編入2015年預(yù)算的項(xiàng)目，要提前做好可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，預(yù)算批復(fù)后盡快啟動(dòng)，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

中國人民解放軍、中國人民武裝警察部隊(duì)?wèi)?yīng)按照國務(wù)院《通知》精神，參照本通知的要求，另行制定盤活存量資金的具體措施。

特此通知。

財(cái)政部

2015年2月27日

附件下載:

盤活存量項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理情況表.XLS

第二篇：盤活存量資金管理辦法

莊浪縣財(cái)政存量資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)[2014]70號）、省財(cái)政廳《關(guān)于做好2016年清理盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（甘財(cái)預(yù)[2016]10號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直各部門、各單位（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）。

第三條 本辦法以促進(jìn)“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，著力盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

第四條 財(cái)政存量資金管理應(yīng)當(dāng)遵循“摸清存量、分類處理；上下聯(lián)動(dòng)、全面推進(jìn)；立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)；多管齊下、懲防并舉”的原則。

第二章 存量資金確認(rèn)、收回和使用

第五條 財(cái)政存量資金范圍包括一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。

（一）一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或安排當(dāng)年支出。

（二）政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到預(yù)算單位、留在縣財(cái)政局的結(jié)轉(zhuǎn)資金。由縣財(cái)政局進(jìn)行清理，對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。

（三）部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)余資金、結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金）、一年以上結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)資金，由縣財(cái)政收回統(tǒng)籌使用，收回資金主要統(tǒng)籌用于教育、扶貧等重點(diǎn)民生領(lǐng)域。資金收回后，預(yù)算單位需要繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照財(cái)政預(yù)算程序重新申請和安排。

（四）預(yù)算周轉(zhuǎn)金。每年預(yù)算時(shí)，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算內(nèi)季節(jié)性收支差額，要合理控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的4%，對根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào) 2 入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

（五）預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每年預(yù)算時(shí)，縣財(cái)政可設(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于本級政府彌補(bǔ)以后預(yù)算資金不足。要合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%，超過5%的，應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)。

第六條 存量資金收回方式。結(jié)余資金在預(yù)算單位財(cái)政零余額賬戶的，縣財(cái)政局在財(cái)政大平臺(tái)統(tǒng)一收回，結(jié)余資金在預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶的，由預(yù)算單位向縣財(cái)政局申報(bào)確認(rèn)后，繳入縣國庫。

第七條 存量資金收繳的時(shí)限。財(cái)政存量資金收回分項(xiàng)目類資金和經(jīng)費(fèi)類資金。項(xiàng)目類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位次年算起，12月31日為終點(diǎn)計(jì)算一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)，項(xiàng)目完工結(jié)余資金或項(xiàng)目未完工結(jié)轉(zhuǎn)兩個(gè)的資金予以收回。經(jīng)費(fèi)類資金從財(cái)政指標(biāo)下達(dá)預(yù)算單位之日起，至次年3月31日結(jié)余的，作為存量資金收回。

第三章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算

第八條 預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，及時(shí)結(jié)清往來款項(xiàng)，確保部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金真實(shí)反映。

第九條 縣財(cái)政局收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，其會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理如下：

（一）財(cái)政收回上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門 3 預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，借記“國庫存款”科目，貸記“其它應(yīng)付款”科目。

（二）縣財(cái)政安排使用時(shí)，按原預(yù)算科目支出的，借記“其它應(yīng)付款”科目，貸記“國庫存款”科目。

（三）縣財(cái)政安排使用時(shí)，調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“其它應(yīng)付款”，貸記“一般預(yù)算本級支出”等科目，同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算本級支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。

第十條 預(yù)算單位交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，其會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。從實(shí)有資金戶收回時(shí)，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“銀行存款”科目。從零余額戶收回時(shí)，借記“財(cái)政撥款/補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）”科目，貸記“零余賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返返額度”科目。

第四章 監(jiān)督檢查

第十一條 預(yù)算單位要增強(qiáng)大局意識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理，加快支出進(jìn)度，發(fā)揮財(cái)政資金效率。加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極盤活財(cái)政存量資金。

第十二條 縣財(cái)政局要加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金。同時(shí)，要加大跟蹤督促力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對支出進(jìn)度慢、盤 4 活財(cái)政存量資金不力的要及時(shí)通報(bào)，對存量資金較大的預(yù)算單位，安排下年預(yù)算資金時(shí)作為核減因素予以考慮。

第十三條 監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門要加強(qiáng)對財(cái)政存量資金工作的專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、該用未用、是否按要求統(tǒng)籌用于規(guī)定領(lǐng)域、隱瞞存量資金等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目和發(fā)揮效益。對查出的違法違規(guī)行為，要嚴(yán)肅處理，確保盤活財(cái)政存量資金工作落實(shí)到位。

第五章 附 則

第十四條 本辦法由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第三篇：(財(cái)預(yù)[2015]15號)關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知

關(guān)于推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知

財(cái)預(yù)[2015]15號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號，以下簡稱《通知》）有關(guān)規(guī)定，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，現(xiàn)就推進(jìn)地方盤活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、明確結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的范圍及清理措施

（一）關(guān)于一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)地方和部門、留在各級財(cái)政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金（含從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。未滿兩年但調(diào)整用途的結(jié)轉(zhuǎn)資金，其結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時(shí)間計(jì)算，不得重新計(jì)算。已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)最遲要在2016年底前使用完畢，地方規(guī)定時(shí)間更為提前的，從其規(guī)定。

（二）關(guān)于政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到地方和部門、留在各級政府財(cái)政部門中的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。

政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，調(diào)入的基金應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。每一項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%，地方可在此基礎(chǔ)上實(shí)行更嚴(yán)格的統(tǒng)籌使用措施。

（三）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。

上級財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，預(yù)算尚未分配到部門和地方并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由下級財(cái)政交回上級財(cái)政統(tǒng)籌使用；未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財(cái)政可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項(xiàng)目。預(yù)算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或用途調(diào)整有關(guān)情況應(yīng)及時(shí)匯總報(bào)送上級財(cái)政部門和業(yè)務(wù)主管部門備案。

（四）關(guān)于部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金（包括基建資金和非基建資金），由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)單獨(dú)核算，并應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。

財(cái)政收回轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金時(shí)，借記“國庫存款”科目，貸記“暫存款”科目。安排使用時(shí)，按原預(yù)算科目支出的，借記“暫存款”科目；調(diào)整支出科目的，應(yīng)按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國庫存款”等科目。

二、規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回程序

（一）各省級財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)規(guī)定，盡快組織對本省（區(qū)、市）截至2014年底的財(cái)政存量資金進(jìn)行清理統(tǒng)計(jì)，并將執(zhí)行國辦發(fā)〔2014〕70號文件的情況，以及2015年2月底前已統(tǒng)籌使用財(cái)政存量資金的情況，按照附件表一至表十四格式填報(bào)，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于2015年3月15日前報(bào)送財(cái)政部，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）。

（二）財(cái)政部根據(jù)省級財(cái)政部門報(bào)送的2014年底財(cái)政存量資金清理統(tǒng)計(jì)情況，對省級財(cái)政部門應(yīng)交回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，采取預(yù)上繳、后清算方式辦理，由各省級財(cái)政部門專項(xiàng)上解中央財(cái)政，年終結(jié)合專員辦審核意見據(jù)實(shí)清算。

（三）各專員辦應(yīng)對本地財(cái)政部門報(bào)送財(cái)政存量資金統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性、真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格審核，于2015年5月31日前將審核意見報(bào)財(cái)政部。

（四）為做好政策銜接，按照《通知》規(guī)定應(yīng)補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、交回上級財(cái)政或由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在2015年2月28日前已形成實(shí)際支出的，可不再追溯調(diào)整；2月28日后不得再形成實(shí)際支出，否則須追溯調(diào)整。收回資金的項(xiàng)目需要在2015年及以后繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目管理，按照程序重新申請和安排。

（五）以后收回財(cái)政存量資金工作比照上述方式辦理。

三、建立財(cái)政存量資金定期報(bào)告制度

（一）各省級財(cái)政部門要跟蹤監(jiān)控本省（區(qū)、市）財(cái)政存量資金情況，按照附件表九至表十四格式統(tǒng)計(jì)匯總財(cái)政存量資金，經(jīng)同級人民政府批準(zhǔn)后，于每季

度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)送財(cái)政部，并抄財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙T辦。

（二）各省級財(cái)政部門應(yīng)將每季度本?。▍^(qū)、市）財(cái)政存量資金情況與上一季度財(cái)政存量資金情況、本季度財(cái)政庫款余額等進(jìn)行比較，分析增減變化及差異原因，撰寫分析報(bào)告隨同財(cái)政存量資金表格一并報(bào)送財(cái)政部。

四、完善相關(guān)保障措施

（一）健全制度辦法。各級財(cái)政部門要按照《通知》有關(guān)要求，加快制定各項(xiàng)財(cái)政存量資金管理辦法，著力建立盤活財(cái)政存量資金與預(yù)算編制、執(zhí)行等掛鉤機(jī)制?，F(xiàn)有管理辦法與《通知》相沖突的，要盡快修改完善。

（二）加強(qiáng)預(yù)算管理。各級財(cái)政部門要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，逐步推進(jìn)實(shí)行地方中期財(cái)政規(guī)劃管理，不斷提高年初預(yù)算到位率；提前做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，加快預(yù)算批復(fù)和轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，杜絕各類虛假列支行為，嚴(yán)格控制新增財(cái)政存量資金。

（三）發(fā)揮資金效益。各級財(cái)政部門要以穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為目標(biāo)，對應(yīng)按原用途使用的資金，盡快撥付投入使用；對不需按原用途使用的資金，收回主要統(tǒng)籌用于棚戶區(qū)改造、城市基礎(chǔ)設(shè)施、鐵路公路建設(shè)、重大水利工程等重點(diǎn)領(lǐng)域，提高財(cái)政資金使用效益。

（四）強(qiáng)化檢查督促。各級財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)盤活財(cái)政存量資金檢查，督促各部門各單位嚴(yán)格落實(shí)國務(wù)院規(guī)定，對支出進(jìn)度慢、盤活財(cái)政存量資金不力的地區(qū)或部門及時(shí)通報(bào)或約談。

特此通知。

財(cái)政部

2015年2月17日

第四篇：如何盤活財(cái)政存量資金之我見

如何盤活財(cái)政存量資金之我見

摘要：近些年來財(cái)政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關(guān)注，盤活財(cái)政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進(jìn)資金的流動(dòng)性，對穩(wěn)增長惠民生具有重要意義。如何擠掉財(cái)政水分，盤活“趴窩”資金，讓積極財(cái)政政策有效發(fā)力成為新一輪財(cái)稅體制改革的熱點(diǎn)。本文就通過財(cái)政存量資金的形成原因來探討對盤活財(cái)政存量資金的建議。

關(guān)鍵詞：盤活；財(cái)政存量資金

近年來，國家多次召開關(guān)于盤活財(cái)政存量資金的會(huì)議，討論如何提高財(cái)政資金的利用率和財(cái)盤活政存量資金的具體措施。財(cái)政存量資金的利用率可直接影響到公共設(shè)施的建設(shè)落實(shí)和國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可見盤活財(cái)政存量資金既能夠提高財(cái)政資金的利用率，又能夠提高國家公民的經(jīng)濟(jì)總流入。

一、財(cái)政存量資金形成原因

財(cái)政存量資金是指一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、部門預(yù)算中的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。通俗地說，就是財(cái)政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復(fù)雜多樣，可大致分為下面四個(gè)方面：

（一）預(yù)算編制過于廣泛

預(yù)算編制缺少從長遠(yuǎn)方向考慮的角度，之前編制預(yù)算，忽視了中期的財(cái)政規(guī)劃，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算缺乏可見性。一是預(yù)算編制不細(xì)化、不科學(xué)、過于廣泛，對于各個(gè)單位的相關(guān)大項(xiàng)目的項(xiàng)目，沒有進(jìn)行在分類，這會(huì)導(dǎo)致有些預(yù)算空有預(yù)算而無法執(zhí)行；二是預(yù)算編制內(nèi)容不全，大多預(yù)算沒有將上年結(jié)余等資金來源編入年初預(yù)算，導(dǎo)致結(jié)余逐年遞增；三是預(yù)算編制與項(xiàng)目計(jì)劃脫節(jié)，導(dǎo)致一些無計(jì)劃或計(jì)劃不完善的項(xiàng)目安排了預(yù)算資金而無法執(zhí)行，在終了又不曾調(diào)整，導(dǎo)致資金多年滾存；四是預(yù)算編制的統(tǒng)籌動(dòng)用存量資金力度不夠，導(dǎo)致存量資金的利用率偏低。

（二）預(yù)算執(zhí)行緩慢，缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制

一是預(yù)算編制完成后需要呈遞到層層領(lǐng)導(dǎo)審批，期間花費(fèi)的時(shí)間較多，一些重點(diǎn)支出項(xiàng)目經(jīng)辦程序較多，部分項(xiàng)目預(yù)算難以當(dāng)年執(zhí)行，難以避免形成結(jié)轉(zhuǎn)；二是資金撥付不夠及時(shí)，這會(huì)延遲相關(guān)項(xiàng)目的開展進(jìn)度；三是在權(quán)責(zé)發(fā)生制下的核算制度，財(cái)政資金要對沒有發(fā)生的項(xiàng)目撥付款項(xiàng)，這游離于人大監(jiān)督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，項(xiàng)目執(zhí)行程序和環(huán)節(jié)多，進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不暢；五是預(yù)算執(zhí)行缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，對內(nèi)因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執(zhí)行完項(xiàng)目的結(jié)余資金、目前沒有施工條件的項(xiàng)目資金，都沒有對資金的動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，未及時(shí)收回資金按程序報(bào)批調(diào)整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對存量資金沒有定期的清理，缺少必要的問責(zé)機(jī)制，各級政府存財(cái)政資金有著較大的自主權(quán)，從而影響存量資金使用的及時(shí)程度；二是非稅收入未繳庫或繳庫不及時(shí)，大量留存在過渡戶或財(cái)政專戶，有的為某一特定專項(xiàng)設(shè)立的專戶，在項(xiàng)目完成終結(jié)后，仍長期保留，存放項(xiàng)目結(jié)余資金。造成本應(yīng)納入預(yù)算的資金長期在體外閑置；三是有的地方財(cái)政部門不按會(huì)計(jì)制度核算，擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算范圍，將年底沒有支出的預(yù)算資金虛列支出掛往來，導(dǎo)致形成存量資金。

（四）多年的財(cái)政思想―有備無患

國家政府為了提高整個(gè)國家財(cái)政資金的保障能力，財(cái)政部門撥付下一年的財(cái)政預(yù)算資金時(shí)，往往還會(huì)多撥付一定的金額供各個(gè)部門應(yīng)對緊急情況的財(cái)政資金，所以長年累月的一定金額沒有及時(shí)的利用，就會(huì)形成較大的財(cái)政存量資金。

二、如何盤活財(cái)政存量資金

盤活財(cái)政存量資金首先要查清國家的財(cái)政存量資金，在進(jìn)行明細(xì)分類，特殊情況特殊處理，聯(lián)系上下，既要盤活現(xiàn)有存量，也要防止新增存量，充分發(fā)揮財(cái)政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對盤活存量資金工作尤為重要，我們每年應(yīng)定期組織清理本級財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，對存量資金做到心中有數(shù)，分類處理，并將其管理與預(yù)算的編制結(jié)合起來，積極解決賬面上的財(cái)政存量資金，是其“動(dòng)起來”，對預(yù)計(jì)當(dāng)年能夠執(zhí)行完的項(xiàng)目，要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；年底能夠完工的項(xiàng)目，對于其結(jié)轉(zhuǎn)的資金做出調(diào)整；對確認(rèn)不需要支付的資金，要及時(shí)收回由預(yù)算統(tǒng)籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規(guī)范預(yù)算編制與執(zhí)行

預(yù)算編制是否合理，預(yù)算的執(zhí)行是否到位是減少存量資金的又一重要環(huán)節(jié)，為此我們要建立一套科學(xué)完善的預(yù)算編制和執(zhí)行體系。一是細(xì)化預(yù)算，使預(yù)算由“粗放型”向“精細(xì)型”轉(zhuǎn)變；確保預(yù)算內(nèi)容的完整性，要將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)等來源全額編入預(yù)算；做好項(xiàng)目庫建設(shè)工作，對擬安排預(yù)算的項(xiàng)目做好充分的前期調(diào)查論證工作，確保預(yù)算下達(dá)后項(xiàng)目能立即實(shí)施，防止不良項(xiàng)目擠占預(yù)算資金；對項(xiàng)目建設(shè)期長，需跨實(shí)施的分計(jì)劃，按進(jìn)度分安排預(yù)算。二是嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，建立動(dòng)態(tài)預(yù)算監(jiān)控調(diào)整機(jī)制，定期考核、正確分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對于當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項(xiàng)目或已完工的項(xiàng)目結(jié)余資金，要按相關(guān)法律程序及時(shí)調(diào)整預(yù)算；加強(qiáng)國庫資金管理，全面推行國庫集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環(huán)節(jié)；進(jìn)一步清理整頓財(cái)政專戶，對不須要設(shè)立的專戶要及時(shí)撤銷清理用戶賬戶；增強(qiáng)財(cái)政專戶結(jié)余資金監(jiān)督管理工作，使財(cái)政專戶存放的財(cái)政資金能夠有效的減少。

三、結(jié)語

盤活財(cái)政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，是深化財(cái)稅體制改革的鋪路之舉。國家對此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強(qiáng)預(yù)算管理體制以此提高財(cái)政存量資金的利用率，同時(shí)應(yīng)強(qiáng)化社會(huì)公眾和政府的監(jiān)督、評價(jià)功能，促使財(cái)政存量資金應(yīng)用的落實(shí)效益，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮其作用。政府應(yīng)積極落實(shí)盤活存量資金的政策，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，讓財(cái)政存量資金真正發(fā)揮惠民作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]記者，解希民.多措并舉盤活財(cái)政存量資金[N].中國財(cái)經(jīng)報(bào)，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤活財(cái)政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤活財(cái)政存量資金[J].全國商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財(cái)政局）

第五篇：關(guān)于“盤活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

關(guān)于“盤活財(cái)政存量資金”的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

摘要

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動(dòng)起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

關(guān)鍵詞：盤活；存量財(cái)政資金；建議 緒論

經(jīng)過30多年的漸進(jìn)式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財(cái)稅體制現(xiàn)行格局。在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展、充分調(diào)動(dòng)中央和地方兩級政府的積極性、引導(dǎo)和鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、提高財(cái)政資金使用效益等方面均發(fā)揮了巨大的作用。當(dāng)然，隨著客觀經(jīng)濟(jì)形勢的變化，現(xiàn)行的財(cái)體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現(xiàn)在稅預(yù)算管理體制方面的問題。大量財(cái)政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。所以，如何讓資金 之水正常流動(dòng)起來。成為當(dāng)心最緊急的任務(wù)。

一、盤活存量財(cái)政資金的內(nèi)涵

盤活存量財(cái)政資金是指在保持限額財(cái)政資金的前提下，合理使用現(xiàn)有財(cái)政資金，減少沉淀財(cái)政資金，最大限度防止可用財(cái)政資金閑置，提高財(cái)政資金使用效率和效益。盤活存量財(cái)政資金要扣除預(yù)算周轉(zhuǎn)金，必要的預(yù)備費(fèi)、預(yù)算調(diào)節(jié)資金和存放于財(cái)政專戶中的社?；?、償債準(zhǔn)備金等項(xiàng)目，側(cè)重于整合消化已沉淀財(cái)政資金，加快使用預(yù)算已安排撥付的財(cái)政資金。

存量財(cái)政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國庫單一賬戶資金（簡稱庫款），在各商業(yè)銀行的財(cái)政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶。

存量財(cái)政資金按資金性質(zhì)區(qū)分包括：公共財(cái)政、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，財(cái)政暫存、暫付款資金，財(cái)政對外借款資金，財(cái)政專戶資金，預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金等。簡單來說，財(cái)政存量資金指的是各級政府沉淀在各種銀行賬戶里的財(cái)政資金。每個(gè)月的財(cái)政收入是增量；錢沒花出去，結(jié)余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來說，財(cái)政存量資金，包括預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，央行國庫中的留底資金，還有設(shè)立在商業(yè)銀行中財(cái)政專戶的結(jié)余資金?！伴e置、沉淀的財(cái)政資金”，主要潛藏于國庫存款之中。國庫存款由各級政府存放于中國人民銀行國庫的收入構(gòu)成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬億元，2010年為2.94萬億多元，2011年前五個(gè)月平均為2.97萬億多元，月均存款通常超過全年財(cái)政收入的三成。2013年截至6月末，財(cái)政性存款達(dá)到3.6萬億多元。此外，更多財(cái)政資金沉淀在國庫之外的商業(yè)銀行賬戶。目前，各級財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)了17萬多個(gè)各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數(shù)字高達(dá)27萬之多。在不少地方，公共投資項(xiàng)目由私人負(fù)責(zé)運(yùn)作，有些項(xiàng)目并未開工，或者嚴(yán)重延期，但項(xiàng)目款已經(jīng)撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應(yīng)屬于財(cái)政資金的范疇。

二、為什么需要“盤活財(cái)政存量資金”？

“錢荒”發(fā)生之后，雖然央行緊縮的立場有所緩和，但新一屆政府對于出臺(tái)更積極的刺激政策始終保持謹(jǐn)慎，其制訂的經(jīng)濟(jì)增長計(jì)劃即外界所稱的“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續(xù)出臺(tái)的一些具體政策中。例如最近國務(wù)院常務(wù)會(huì)議特別提出“當(dāng)前要進(jìn)一步盤活存量，把閑置、沉淀的財(cái)政資金用好，集中有限的資金用于穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)環(huán)節(jié)?！币酝浮氨P活財(cái)政存量資金”這樣一個(gè)政策指引，我們必須理解它的背景和用意。“盤活財(cái)政存量資金”提出的背后，是我國資金存量劇增和實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血并存的荒?，F(xiàn)象，折射出我國財(cái)政領(lǐng)域預(yù)算制定科學(xué)水平還需提高、財(cái)政資金使用效率偏低的現(xiàn)狀。

（一）大量財(cái)政資金閑置與地方政府債務(wù)規(guī)模增加并存

近年來，一方面是我國政府財(cái)政收入大量進(jìn)賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規(guī)模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺”。近日審計(jì)結(jié)果顯示，2012年中央本級財(cái)政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個(gè)部門本級結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)396.4億元。地方財(cái)政資金閑置也較多，抽查的18個(gè)省本級財(cái)政專戶存款余額相當(dāng)于其國庫存款的44%。而地方政府性債務(wù)表明，一些地方債務(wù)規(guī)模增長較快，部分地區(qū)和行業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)凸顯，有9個(gè)省會(huì)城市本級政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率已超過100%，最高達(dá)189%。

（二）大量財(cái)政資金閑置與經(jīng)濟(jì)發(fā)展“失血”并存

今年1-5月，中央財(cái)政收入增長0.1%，低于全年預(yù)算目標(biāo)6.9個(gè)百分點(diǎn)，財(cái)政收入下降直接對應(yīng)的是企業(yè)盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國庫存款卻在增加，余額高達(dá)3.23萬億元。此外，根據(jù)審計(jì)署關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的報(bào)告，此次審計(jì)涉及的部門預(yù)算有16%未執(zhí)行，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余達(dá)356.34億元。同時(shí)，我們看到5月份“克強(qiáng)指數(shù)”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內(nèi)新低。匯豐中國制造業(yè)PMI指數(shù)顯示，6月份該值由1個(gè)月前的49.2%降至48.3%，創(chuàng)下近9個(gè)月來新低，這也是該指數(shù)連續(xù)第二個(gè)月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)也表明，一邊是經(jīng)濟(jì)增長疲弱，實(shí)體經(jīng)濟(jì)產(chǎn)能過剩和盈利下滑，另一邊是居民消費(fèi)價(jià)格總水平（CPI）仍在上升，大量流動(dòng)性滯留在金融體系內(nèi)空轉(zhuǎn)，而拒絕進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)。寶貴的財(cái)政資金因?yàn)楣芾聿粐?yán)趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及經(jīng)濟(jì)增長。

（三）大量財(cái)政資金閑置折射出我國預(yù)算管理存在眾多問題

大量財(cái)政資金閑置、沉淀，至少說明：一是預(yù)算執(zhí)行不到位。預(yù)算的執(zhí)行意味著預(yù)算資金必須按進(jìn)度需要及時(shí)撥付。大量財(cái)政資金沉淀，說明預(yù)算的執(zhí)行并未按照進(jìn)度進(jìn)行，要么錢沒有及時(shí)撥出去，要么投資項(xiàng)目未立項(xiàng)或者項(xiàng)目未如期開工，資金就已經(jīng)下達(dá)。二是預(yù)算編制不合理。一些政府部門還沒想好干什么，就先把錢要到手再說，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財(cái)政資金合適，并沒有現(xiàn)成的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。一個(gè)項(xiàng)目安排多少財(cái)政資金，往往是討價(jià)還價(jià)、各種力量博弈的結(jié)果。政府部門有強(qiáng)烈的預(yù)算最大化沖動(dòng)，爭取了遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過自身消化能力的預(yù)算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。一些由中央向地方的轉(zhuǎn)移支付資金，由于地方?jīng)]跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購支出，也沒有執(zhí)行國庫直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財(cái)政部門任意留難，成為尋租腐敗的機(jī)會(huì)。

長遠(yuǎn)來看，“盤活財(cái)政存量資金”的意義重大，作為應(yīng)對當(dāng)前流動(dòng)性充裕而實(shí)體經(jīng)濟(jì)失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。應(yīng)該看到，財(cái)政政策作用對象直接，操作實(shí)

施簡單，因此做好盤活閑置財(cái)政資金，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長將會(huì)發(fā)揮重要作用。

三、盤活存量財(cái)政資金的建議

盤活存量財(cái)政資金的重點(diǎn)不僅要放在財(cái)政分配資金上，更要加強(qiáng)盤活預(yù)算單位存量財(cái)政資金。實(shí)際盤活中要堅(jiān)持調(diào)整資金程序合法，統(tǒng)籌安排，使用效益優(yōu)先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財(cái)稅體制改革，合理確定地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)。改變平衡預(yù)算為跨平衡預(yù)算，大幅縮減專項(xiàng)補(bǔ)助比例，提高一般轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助占比，提高地方項(xiàng)目立項(xiàng)的自主權(quán)，整合地方散、亂，小項(xiàng)目，符合地方發(fā)展實(shí)際需求。

2.精細(xì)編制預(yù)算，及時(shí)公開部門預(yù)算。適當(dāng)安排項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)項(xiàng)目儲(chǔ)備，建立項(xiàng)目論證機(jī)制，實(shí)行專家論證和咨詢制度，開展項(xiàng)目競爭篩選，擇優(yōu)評審立項(xiàng)列入部門預(yù)算。建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，對結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應(yīng)減少安排其預(yù)算。

3.中央、省級進(jìn)一步簡政放權(quán)，簡化投資審批手續(xù)，提高辦事效率。項(xiàng)目招投標(biāo)采取網(wǎng)上競標(biāo)或下放到地方公共資源交易中心招投標(biāo)，縮短項(xiàng)目審批及項(xiàng)目準(zhǔn)備周期。

4.對地方盤活存量財(cái)政資金進(jìn)行考核。將地方政府盤活存量財(cái)政資金工作納入地方財(cái)政績效評價(jià)體系，作為分配轉(zhuǎn)移支付的一個(gè)重要因素。并實(shí)行季報(bào)制，按上、下半進(jìn)行考核。上級政府每年安排專業(yè)工作組到下級政府各部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查核實(shí)，分析評估，弄虛作假的將嚴(yán)懲，并扣減結(jié)算補(bǔ)助。

5.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財(cái)政國庫資金管理。壓縮財(cái)政專項(xiàng)支出賬戶，預(yù)算安排的資金實(shí)行國庫集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。擴(kuò)大項(xiàng)目資金的財(cái)政直接支付范圍，嚴(yán)禁財(cái)政資金對外借款。建立預(yù)算單位財(cái)務(wù)一體化、支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，可以適時(shí)查詢單位結(jié)余及賬戶資金。

6.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，落實(shí)部門支出責(zé)任制。各級財(cái)政要按照規(guī)定時(shí)間及時(shí)下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。對上級財(cái)政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級財(cái)政要列入年初預(yù)算，并分解到本級有關(guān)部門和下級財(cái)政。對以收定支的支出項(xiàng)目要加快下達(dá)，次年進(jìn)行清算，及早開展項(xiàng)目準(zhǔn)備，確保預(yù)算盡快執(zhí)行。將部門預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度和盤活部門存量財(cái)政資金工作列入政府對部門效能評價(jià)考核的內(nèi)容，建立部門責(zé)任制。每月對各預(yù)算單位的資金結(jié)余情況進(jìn)行分析通報(bào)。各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量。

7.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，定期清理盤活財(cái)政存量資金。在政府領(lǐng)導(dǎo)牽頭下，由財(cái)政、審計(jì)組成的盤活存量財(cái)政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結(jié)存資金，提出整合資金意見，政府發(fā)文后執(zhí)行。對某一預(yù)算安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理，收回地方本級財(cái)政統(tǒng)籌管理。

注釋：

①“李克強(qiáng)經(jīng)濟(jì)學(xué)”，核心內(nèi)容是不出臺(tái)刺激措施、去杠桿化和結(jié)構(gòu)性改革，以短痛換取長期的益處。

②“克強(qiáng)指數(shù)”由工業(yè)用電量、鐵路貨運(yùn)量、銀行中長期貸款三大權(quán)重構(gòu)成。