第一篇：東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試會計網(wǎng)絡繼續(xù)教育

東莞市2011《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試

試卷類型：限時測試試卷 考試時間：150分鐘

一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備先答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（D）

A總經(jīng)理辦公會

B戰(zhàn)略委員會

C董事會

D股東（大）會

2企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會主政策和（D）

A會計計量

B會計準則

C會計方法

D會計估計

3企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）

A盡職調(diào)查

B可行性研究

C人員交流

D資源分析

4企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（C）

A快速反應機制

Ｂ危險警報

Ｃ應急預案

Ｄ應急演練

5為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應當作為核心的是（C）Ａ企業(yè)團隊

Ｂ企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈

Ｃ主業(yè)

Ｄ輔業(yè)

7注冊會計師應當對（Ｄ）的有效性發(fā)表審計意見

Ａ全面內(nèi)部控制

Ｂ公司層面內(nèi)部控制

Ｃ業(yè)務層面內(nèi)部控制

Ｄ財務報告

８擔保企業(yè)應當建立（Ｂ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權利和其他有關事項。

Ａ擔保事項明細賬

Ｂ?lián)Ｊ马椗_賬

Ｃ擔保事項登記簿

Ｄ擔保事項總賬

９通常所說的“三重一大”是指（Ｄ）

Ａ重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務

Ｂ重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務

Ｃ重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務

Ｄ重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務

１０為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（Ｄ）Ａ信息匯總功能

Ｂ信息共享功能

Ｃ信息分析功能

Ｄ操作日志功能

１１企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（Ｃ）

Ａ籌資的規(guī)模

Ｂ籌資的成本

Ｃ籌資用途的可行性和相應的償債能力

Ｄ股權籌資和債務籌資的結構

１２下列機構中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（Ｂ）

Ａ股東會

Ｂ董事會

Ｃ監(jiān)事會

Ｄ總經(jīng)理辦公會

１３（Ｃ）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。Ａ董事長

Ｂ總經(jīng)理

Ｃ總會計師

Ｄ財務主任

１４企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平，在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（Ｄ）

Ａ董事長

Ｂ總經(jīng)理

Ｃ財務負責人

Ｄ總會計師或分管會計工作的負責人

１５重大擔保業(yè)務，應當報經(jīng)批準的機構是（A）

Ａ董事會或類似權力機構

Ｂ審計委員會

Ｃ戰(zhàn)略委員會

Ｄ股東會

１６工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（Ｃ）Ａ竣工決算

Ｂ竣工結算

Ｃ交付使用財產(chǎn)清單

Ｄ竣工決算審計報告

１７對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（Ｄ）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

Ａ戰(zhàn)略委員會

Ｂ總經(jīng)理辦公會

Ｃ股東會

Ｄ企業(yè)預算管理委員會

１８為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構設置及權責配置情況，企業(yè)應當制訂相關制度或文件，下列文件中反映企業(yè)內(nèi)部權限配置的文件是（Ｄ）

Ａ組織結構圖

Ｂ業(yè)務流程圖

Ｃ崗（職）位說明書

Ｄ權限指引

１９內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（A）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。

Ａ全面預算管理

Ｂ發(fā)展戰(zhàn)略

Ｃ經(jīng)營管理

Ｄ財務管理

２０下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（Ｃ）

Ａ需求部門

Ｂ財務部門

Ｃ具有請購權的部門

Ｄ總經(jīng)理

二、多項選擇題（本類題共１０小題，每小題２分，共２０分。每小題備選

答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

１在工程項目招標過程中，評標委員會成員應當包括（ＡＤＥ）

Ａ企業(yè)代表

Ｂ職工代表

Ｃ政府代表

Ｄ有關技術方面的專家

Ｅ有關經(jīng)濟方面的專家

２企業(yè)應當建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應當明確的內(nèi)容包括（ＡＢＤＥ）

Ａ保密內(nèi)容

Ｂ保密措施

Ｃ保密協(xié)議

Ｄ傳遞范圍

Ｅ密級程度

３企業(yè)按照（ＡＣＤ）的程序，編制年度全面預算。

Ａ上下結合Ｂ左右平衡

Ｃ分組編制

Ｄ逐級匯總

４企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）

Ａ以規(guī)模擴張為先導的成長路徑

Ｂ體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景

Ｃ積極向上的企業(yè)價值觀

Ｄ誠實守信的經(jīng)營理念

Ｅ履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神

Ｆ團隊協(xié)作和風險防范意識

５企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大

差異才能調(diào)整預算的因素有（ＡＣＤ）

Ａ不可抗力

Ｂ企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

Ｃ市場環(huán)境發(fā)生重大變化

Ｄ國家政策發(fā)生重大變化

Ｅ員工工資增加

６按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（ＡＢＤＥＦ）Ａ董事會決策

Ｂ總經(jīng)理辦公會決策

Ｃ董事長決策

Ｄ股東會決策

Ｅ聯(lián)簽制度

Ｆ決策會議

７企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（BCD）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。

Ａ以能為先

Ｂ以德為先

Ｃ德才兼?zhèn)?/p>

Ｄ公開、公平、公正、８財務報告流程由（ＡＢ）所組成。

Ａ財務報告編制流程

Ｂ財務報告對外提供流程

Ｃ財務報告分析利用流程

Ｄ財務報告審計流程

９內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內(nèi)容有（ＡＣＥ）

Ａ重要業(yè)務單位

Ｂ重要業(yè)務人員

Ｃ重大業(yè)務事項

Ｄ保密事項

Ｅ高風險領域

１０下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）

Ａ組織架構

Ｂ合同管理

Ｃ全面預算

Ｅ社會責任

三、判斷題（本類題共２０小題，每小題２分，共４０分，你認為正確的用

“”表示，錯誤的用“”表示。）

１注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。（對）

２無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對）

３企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)的文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守（錯）

４研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領市場。（錯）

５監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。（錯）６為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。（錯）

７企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。（錯）

８核心部分力是指能為企業(yè)帶來相對于部分對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（錯）

９根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合國家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃。（錯）

１０對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。（對）

１１企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（對）

１２注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對）

１３對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（對）

１４企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。（錯）

１５企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金，資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（對）

１６企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨（錯）

１７對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（對）

１８企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。（對）

１９人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（對）

２０企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯）

第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行（）?？己酥贫?/p>

5． 企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內(nèi)部相關部門進行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補充

判斷題：

1． 企業(yè)應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經(jīng)國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業(yè)應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行（）。風險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內(nèi)部報告網(wǎng)絡體系

7．為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應當建立內(nèi)部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)的（）。成本費用預算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（）。企業(yè)負責人

2． 企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構

6． 企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應（）。制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，是應對國內(nèi)國際激烈競爭轉變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風險評估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）?？刂苹顒?/p>

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格。（）正確

3．企業(yè)的財務報告審計和內(nèi)控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內(nèi)的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當聘請會計師事務所對財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤

第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習題及答案

《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習題及答案

參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版

一、單選題

1、通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務

答案：D 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度?！?/p>

2、為了使員工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構設置及權責配置情況，企業(yè)應當制訂相關制度或文件。下列文件中屬于反映企業(yè)內(nèi)部權限配置的文件是（）。A 組織結構圖 B 業(yè)務流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權限指引 答案：D 解釋：《組織架構》指引第8條。教材P9倒數(shù)第三段。

3、下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（）。A 總經(jīng)理辦公會 B 戰(zhàn)略委員會 C 董事會 D 股東（大）會

答案：D 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第7條“企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，報經(jīng)股東（大）會批準實施?！?/p>

A 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃

答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”

5、企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練

答案：C 解釋：《社會責任》指引第8條“重大生產(chǎn)安全事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報?！?/p>

6、為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業(yè)團隊 B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè) 答案：C 解釋：《企業(yè)文化》指引第4條“??打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，??”

7、企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應的償債能力 D 股權籌資和債務籌資的結構

答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力?！?/p>

8、企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例

答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”

9、下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A 需求部門 B 財務部門 C 具有請購權的部門 D 總經(jīng)理

答案：C 解釋：《采購業(yè)務》指引第6條“企業(yè)可以根據(jù)實際需要設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

4、為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（）。

10、銷售的控制點不包括（）。

A 加強市場調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務》指引第5、8、9條。

11、企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門

答案：A 解釋：《銷售業(yè)務》指引第10條“銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。”

12、企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符，及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。

A 三年 B 二年 C 每年 D 半年

答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。”

13、企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（）。A 政府的批準 B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權有效證明文件

答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件?！?/p>

14、企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（）

A 盡職調(diào)查 B 可行性研究 C 人員交流 D 資源分析

答案：A 解釋：《研究與開發(fā)》指引第8條“企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調(diào)查，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資、分工、權利義務、研究成果產(chǎn)權歸屬等?！?/p>

15、工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（）。A 竣工決算 B 竣工結算 C 交付使用財產(chǎn)清單 D 竣工決算審計報告

答案：C 解釋：《工程項目》指引第25條“驗收合格的工程項目，應當編制交付使用財產(chǎn)清單，及時辦理交付使用手續(xù)。”

16、擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權利和其他有關事項。A 擔保事項明細賬 B 擔保事項臺賬 C 擔保事項登記簿 D 擔保事項總賬

答案：B 解釋：《擔保業(yè)務》指引箱12條“企業(yè)應當??，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權利以及其他有關事項。

17、重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（）。

A 分管副總經(jīng)理 B 總經(jīng)理 C 董事長 D 董事會或類似決策機構 答案：D 解釋：《業(yè)務外包》指引第6條“重大業(yè)務外包方案應當提交董事會或類似權力機構審批。”

18、企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。

A 會計計量 B 會計準則 C 會計方法 D 會計估計

答案：D 解釋：《財務報告》指引第5條“企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計”

19、企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（）。

A 董事長 B 總經(jīng)理 C 財務部負責人 D 總會計師或分管會計工作的負責人

答案：D 解釋：《財務報告》指引第16條“總會計師或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。”

20、（）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會計師 D 財務主任 答案：C 解釋：同上題

21、對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。

A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預算管理委員會

答案：D 解釋：《全面預算》指引第7條“企業(yè)預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，??” / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

22、下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。

A 預算下達 B 預算指標分解和責任落實 C 預算分析 D 預算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預算》指引第8條，選項A預算下達屬于預算編制環(huán)節(jié)。

23、下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。

A 辦公室 B 財務部 C 業(yè)務承辦部門 D 審計部門

答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草、法律部門審核?！?/p>

24、內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。A 全面預算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營管理 D 財務管理

答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善?！?/p>

25、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。

A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能

答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，確保操作的可審計性?！?/p>

26、系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。

A 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機構 B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商

答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?/p>

27、下列機構中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。

A 股東會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 總經(jīng)理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業(yè)董事會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。”

28、企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。

A 股東（大）會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應當由董事會予以最終認定。”

29、注冊會計師應當對（）的有效性發(fā)表審計意見。

A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務層面內(nèi)部控制 D 財務報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，”

二、多選

1、下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的有（）

A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD

2、下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。

A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任 答案：BC

3、組織架構的風險包括哪兩個方面（）。

A 治理結構的風險 B 組織機構方面的風險 C 缺乏執(zhí)行力風險 D 機構形同虛設的風險 答案：AB 解釋：《組織架構》指引第3條。

4、在董事會下需要設立哪些專門委員會（）。

A 戰(zhàn)略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會

答案：ABCD 解釋：《組織架構》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”

5、按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經(jīng)理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會議

答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 決策意見。”

6、發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些（）

A 戰(zhàn)略制定的風險 B 戰(zhàn)略實施的風險 C 戰(zhàn)略調(diào)整的風險 D 戰(zhàn)略考核的風險 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。

7、戰(zhàn)略目標制定要關注的問題（）。

A 戰(zhàn)略目標制定的方法 B 戰(zhàn)略目標制定的風險

C 戰(zhàn)略目標制定的時間 D 戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素 答案：AD

8、下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P20-21分析外部環(huán)境的三個方面。

9、戰(zhàn)略實施的控制主要有（）幾個方面。

A 計劃、預算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實施第8、9、10條。

10、戰(zhàn)略發(fā)展應當關注的人力資源風險有（）。

A 人力資源引進的風險 B 人力資源開發(fā)的風險 C 人力資源使用的風險 D 人力資源退出的風險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。

11、企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正

答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”

12、企業(yè)應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員

答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。

13、人力資源退出包括（）。

A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退

答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”

14、實現(xiàn)環(huán)境保護，企業(yè)應當采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護投入

C 推行集約生產(chǎn) D 實現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強對三廢的綜合治理

答案：ABDE 解釋：《社會責任》指引第13條“企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度?！?/p>

15、實施資源節(jié)約使用的方法有（）。

A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術開發(fā) C 轉變發(fā)展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)

答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)?！薄??加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉變發(fā)展方式，??。”

16、企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴張為先導的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價值觀 D．誠實守信的經(jīng)營理念 E．履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團隊協(xié)作和風險防范意識 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識?！?/p>

17、企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。

A 積極向上的價值觀 B 體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團隊協(xié)作和風險防范意識 D 以擴張為先導的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。

18、企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限

答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”

19、對投資項目進行會計控制包括（）。

A 制定會計政策 B 設置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試

答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計提減值準備、確認減值損失?！?/p>

20、采購業(yè)務應當關注的風險有（）。

A 采購計劃安排的風險 B 采購物資質(zhì)量和價格的風險 C 采購付款的風險 D 資金管控的風險 答案：ANCD 解釋：《采購業(yè)務》指引第3條。

21、采用（）方式采購。

A 招標 B 詢價 C 定價 D 直接購買

答案：ABC？ 解釋：《采購業(yè)務》指引第8條“大宗采購應當采用招標方式，??；一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。”

22、銷售業(yè)務應當關注的風險（）。

A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務》指引第3條。

23、下列選取項中，屬于企業(yè)根據(jù)市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售

答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務》指引第5條“企業(yè)應當??根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”

24、《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)

答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?/p>

25、資產(chǎn)管理中主要關注的問題（）。

A 重視加強各項資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人 C 降低資產(chǎn)損失風險 D 防范資產(chǎn)投保舞弊

答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應當重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊?！?/p>

26、下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設備 E 大批存貨 F 危險品

答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

27、無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。

A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進行品牌建設

答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應當定期對專利、專有技術等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發(fā)投入，促進技術更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術處于同行業(yè)領先水平?！?/p>

28、研發(fā)風險控制的總體要求包括（）

A 重視研發(fā) B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化

答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應當重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發(fā)計劃，強化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進研發(fā)成果的轉化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力?！?/p>

29、立項與研究的審批要關注（）。

A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術的先進性 C 成果轉化的可行性 D 員工的積極性

答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、技術的先進性以及成果轉化的可行性?！?/p>

30、重大研究項目應當報董事會或類似權力機構集體審議決策，在審議時重點關注的內(nèi)容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項目申請人的專業(yè)背景 D 項目技術的先進性 答案：BD 解釋：同上題。

31、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。

A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務 E 違約責任

答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容?！?/p>

32、在工程項目招標過程中，評標委員成員應當包括（）

A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關技術方面的專家 E 有關經(jīng)濟方面的專家

答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應當依法組建評標委員會。評標委員會由企業(yè)的代表和有關技術、經(jīng)濟方面的專家組成。”

33、訂立書面合同的要求（）。

A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同 B 明確雙方的權利、義務

C 明確雙方的違約責任 D 不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業(yè)應當??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。”

34、概預算審核的重點內(nèi)容有（）。

A 編制依據(jù) B 項目內(nèi)容 C 工程量的計算 D 定額套用

答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應當??對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。”

35、擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

D 擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的

E 擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

F 擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業(yè)務》指引第6條不得提供擔保的五個方面。

36、對擔保業(yè)務的日常監(jiān)控包括（）。

A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監(jiān)控 / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 答案：ABC 解釋：《擔保業(yè)務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔保人的??。??如果被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告，妥善處理。對于??，同時主張對被擔保人的追索權。”

37、企業(yè)在選擇業(yè)務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織 B 具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所

C 具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格 D 技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求

答案：ABCD 解釋：《業(yè)務外包》指引第7條“企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列條件：

1、承包方是依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織，具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所。

2、承包方應當具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格。

3、承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求?！?/p>

38、財務報告流程由（）所組成。

A 財務報告編制流程 B 財務報告對外提供流程 C 財務報告分析利用流程 D 財務報告審計流程

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第4條“加強對財務報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關工作流程和要求，落實責任制，確保財務報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用?！?/p>

39、企業(yè)在編制年報前，應當完成的工作有（）。

A 憑證審核 B 賬簿登記 C 資產(chǎn)清查 D 債權債務核實 E 減值測試

答案：CDE 解釋：《財務報告》指引第5條“企業(yè)在編制財務報告前，應當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權債務核實?！?/p>

40、財務合并報表主要反映企業(yè)（）。

A 財務狀況 B 經(jīng)營成果 C 現(xiàn)金流量 D 管理層情況

答案：ABC 解釋：《財務報告》指引第11條“企業(yè)集團應當編制合并財務報表，??如實反映企業(yè)集團的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量?！?/p>

41、企業(yè)按照（）的程序，編制全面預算。

A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第6條“企業(yè)應當??，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制全面預算?！?/p>

42、預算編制的方法有（）。

A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第6條“企業(yè)可以選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算等方法編制預算。”

43、企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預算的因素有（）。

A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化 E 員工工資增加

答案：ACD 解釋：《全面預算》指引第14條“企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應當履行嚴格的審批程序?！?/p>

44、預算考核的原則有（）。

A 公平B 公開 C 公正 D 公示

答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業(yè)預算執(zhí)行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結果應有完整的記錄?！?/p>

45、合同訂立的基本要求包括（）。

A 內(nèi)容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏

答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏?！?/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

46、企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內(nèi)容有（）

A 合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法 B 合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益 C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署 D 對方當事人是否具有履約能力

E 合同是否已經(jīng)加蓋公章 F 合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確 答案：ABDF 解釋：《合同管理》指引第7條“企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益，對方當事人是否具有履約能力，合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確等?！?/p>

47、內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。

A 指導管理 B 反映情況 C 協(xié)調(diào)進度 D 考核、實現(xiàn)目標

答案：ABCD 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第9條“企業(yè)各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，及時反映全面預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標?！?/p>

48、企業(yè)應當建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應當明確的內(nèi)容包括（）。

A 保密內(nèi)容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 傳遞范圍 E 密級程度

答案：ABDE 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第11條“企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密?！?/p>

49、系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）。

A 保密性 B 準確性 C 完整性 D 合格性

答案：ABC 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第13條“企業(yè)對于通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P鍵數(shù)據(jù)，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性?！?50、內(nèi)部控制的評價原則包括（）。

A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性

答案：ABC 解釋：《評價指引》第3條規(guī)定企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循三項原則。

51、內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內(nèi)容有（）。A 重要業(yè)務單位 B 重要業(yè)務人員 C 重大業(yè)務事項 D 保密事項 E 高風險領域

答案：ACE 解釋：《評價指引》第3條之“

（二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域?！?/p>

52、內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有（）。

A 抽樣 B 實地查驗 C 調(diào)查問卷 D 個別訪談

答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”

53、內(nèi)部控制的審計方式有（）。

A 內(nèi)部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計

答案：BC 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

54注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內(nèi)容有（）。

A 與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關的控制 B 針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C 對內(nèi)部信息傳遞和財務報告流程的控制 D 對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價

答案：ABCD 解釋：《審計指引》第11條“注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關注：??（五個方面）”

三、判斷

1、境內(nèi)上市公司執(zhí)行指引的時間是2011年12月1號。

答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 型企業(yè)提前執(zhí)行。”

2、監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。

答案：錯 解釋：《組織架構》指引第4條“監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責?！?/p>

3、企業(yè)設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。答案：對 解釋：《組織架構》指引第7條

4、企業(yè)下面有子公司的要對其進行關注，特別關注海外、異地的子公司。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”

5、企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進。

答案：對 解釋：《組織架構》指引第11條“企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調(diào)整?！?/p>

6、核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。

答案：錯 解釋：教材P21《發(fā)展戰(zhàn)略》指引解讀“核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力?！?/p>

7、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制發(fā)展標準，將目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第8條“企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施?！?/p>

8、戰(zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術進步。

答案：錯 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第11條“由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因

9、人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之

（三）。

10、企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。

答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關系?！?/p>

11、涉及到知識產(chǎn)權、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求其履行員工的保密義務。

答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務?！?/p>

12、企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。

答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期

13、企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。

答案：對 解釋：《社會責任》指引第10條“企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會?！?/p>

14、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第3條風險之

（四）15、企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。

答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守?！?/p>

16、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應當關注四方面的風險。

17、對營運資金的管理就要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金的需求，但是沒有必要進行全過程的管理。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，??”

18、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。

答案：錯 解釋：《資金活動》指引第20條“企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應當按照規(guī)定權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略?！?/p>

利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展?！?式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”

19、企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：對 解釋：《資金活動》指引第20條，同上題。20、為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務》指引第5條“企業(yè)應當對辦理采購業(yè)務的人員定期進行崗位輪換?！?/p>

21、采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。

答案：對 解釋：《采購業(yè)務》指引第7條“企業(yè)應當建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定的供應商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應商管理信息系統(tǒng)，??”

22、企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。

答案：錯 解釋：《銷售業(yè)務》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運?！?/p>

23、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。答案：錯

24、無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。

答案：對 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第5條“企業(yè)應當采用先進的存貨管理技術和方法，規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗收入庫、原料加工、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點處置等環(huán)節(jié)的管理要求，??”

25、存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：??”

26、企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。

答案：錯？ 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第14條“企業(yè)應當制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進行編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容?！?/p>

27、對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。

答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理?！?/p>

28、研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬，研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。

答案：對 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容。”

29、研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領市場。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)?！?/p>

30、在開發(fā)過程中要分步推進，在產(chǎn)品得到市場認可后才可以進行批量生產(chǎn)。答案：對 解釋：同上題。

31、企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。

答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業(yè)秘密等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續(xù)?！?/p>

32、本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第2條“本指引所稱工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 造、安裝工程?！?/p>

33、對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。

答案：對 解釋：《工程項目》指引第7條“工程項目決策失誤應當實行責任追究制度?！?/p>

34、在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。

答案；錯 解釋：《工程項目》指引第9條“在確定中標人前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判?！?/p>

35、企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。答案：錯 解釋：《工程項目》指引第8條“企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。”

36、工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料。答案：對 解釋：《工程項目》指引第22條“因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核?！?/p>

37、當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務。

答案：錯 解釋：《擔保業(yè)務》指引第6條“企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保：

（五）與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。”

38、對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。

答案：對 解釋：《擔保業(yè)務》指引第7條“經(jīng)辦人員應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人員的批準意見辦理擔保業(yè)務。對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理?！?/p>

39、擔保合同中的內(nèi)容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容。

答案：對 解釋：《擔保業(yè)務》指引第10條“企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容，??” 40、外包的分類，通常劃分為重大業(yè)務外包和一般業(yè)務外包。

答案：對 解釋：《業(yè)務外包》指引第3條“企業(yè)應當對外包業(yè)務實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務和一般外包業(yè)務。重大外包業(yè)務是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的外包業(yè)務。”

41、為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。

答案：錯 解釋：《業(yè)務外包》指引第5條“企業(yè)應當權衡利弊，避免核心業(yè)務外包。”

42、外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。

答案：對 解釋：《業(yè)務外包》指引第14條“企業(yè)應當根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對外包業(yè)務的核算與監(jiān)督，做好業(yè)務外包費用結算工作?！?/p>

43、企業(yè)對外報送的財務報表應當由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章。答案：對 解釋：《財務報告》指引第14條“企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章?！?/p>

44、財務報告的結構分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權益結構。

答案：對 解釋：《財務報告》指引第17條“企業(yè)應當分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負債水平和所有者權益結構，??”

45、全面預算是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第2條“本指引所稱全面預算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排?！?/p>

46、總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。

答案：對 解釋：《全面預算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導?！?/p>

47、對業(yè)務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡等。

答案；錯 解釋：《全面預算》指引第11條“企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金 收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風險?！?/p>

48、合同糾紛處理不當影響企業(yè)形象也是企業(yè)合同管理的風險。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應當關注的風險之三“合同糾紛處理不當，可能損害企/ 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc 業(yè)利益、信譽和形象?！?/p>

49、對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作?！?50、合同的蓋章要經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章?！?/p>

51、合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決?！?/p>

52、所謂內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)管理信息的過程。

答案：對 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程?！?/p>

53、信息系統(tǒng)主要是企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺?！?/p>

54、根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合國家法律法規(guī)，其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃。答案：錯 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應當??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃，”

55、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。

答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第11條“企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度，采用相應技術手段保證信息系統(tǒng)運行安全有序。”

56、負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權的內(nèi)部審計部門或者授權專業(yè)機構。

答案：對 解釋：《評價指引》第12條“企業(yè)可以授權內(nèi)部審計部門或專門機構（以下簡稱內(nèi)部控制評價部門）負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。”

57、對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。

答案：對 解釋：《評價指引》第17條“重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定?！?/p>

58、注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。

答案：對 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露?！?/p>

59、注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計。

答案：對 解釋：《審計指引》第5條“注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。”

60、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。

答案：錯 解釋：《審計指引》第10條“注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。??”

61、在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響。

答案：對 解釋：《審計指引》第21條“在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制（替代性控制）的影響?！? / 12 會計人員繼續(xù)教育133810660.doc

第四篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構和人員的設置應符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內(nèi)部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第五篇：2011東莞《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試答案

一、單項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）

1.企業(yè)應當定期召開財務分析會議，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題，不斷提高經(jīng)營管理水平。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（）。A．董事長 B．總經(jīng)理

C．財務部負責人

D．總會計師或分管會計工作的負責人 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

2.企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（）。A．會計計量

B．會計準則 C．會計方法

D．會計估計 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第14號——財務報告》第五條：企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項的處理應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批。?

3.為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C．人力資源需求計劃 D．資金計劃 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

4.下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）。A．需求部門 B．財務部門

C．具有請購權的部門 D．總經(jīng)理

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

5.對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A．戰(zhàn)略委員會 B．總經(jīng)理辦公會 C．股東會

D．企業(yè)預算管理委員會 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

6.下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。A．辦公室 B．財務部

C．業(yè)務承辦部門 D．審計部門 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

7.通常所說的“三重一大” 是指（）。

A．重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B．重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C．重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D．重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1 號——組織架構》第五條規(guī)定：企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。8.重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長

D．董事會或類似決策機構 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

9.為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應當作為核心的是（）。A．企業(yè)團隊 B．企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C．主業(yè) D．輔業(yè)

A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

10.下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（）。A．總經(jīng)理辦公會 B．戰(zhàn)略委員會 C．董事會

D．股東（大）會 A

B

C

D 【正確答案】：B

11.企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（）。A．快速反應機制 B．危險警報 C．應急預案 D．應急演練 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

12.擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權利和其他有關事項。A．擔保事項明細賬

B．擔保事項臺賬

C．擔保事項登記簿

D．擔保事項總賬 A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務》第十二條：企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權利以及其他有關事項。

13.企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定。A．股東（大）會

B．董事會 C．監(jiān)事會

D．經(jīng)理層

A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》第十九條：企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應當編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，結合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲⒈O(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應當由董事會予以最終認定。?

14.內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。

A．全面預算管理 B．發(fā)展戰(zhàn)略 C．經(jīng)營管理 D．財務管理 A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞》第五條：企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求，科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關的各種內(nèi)外部信息。內(nèi)部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設計內(nèi)部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。

15.工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（）。A．竣工決算 B．竣工結算

C．交付使用財產(chǎn)清單 D．竣工決算審計報告 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

16.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A．銷售部門

B．會計部門 C．倉庫部門

D．信用管理部門 A

B

C

D 【正確答案】：A 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》第十條規(guī)定：企業(yè)應當完善應收款項管理制度，嚴格考核，實行獎懲。銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。

17.為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（）。

A．信息匯總功能 B．信息共享功能 C．信息分析功能 D．操作日志功能 A

B

C

D 【正確答案】：D 【解析】：

18.企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本

C．籌資用途的可行性和相應的償債能力 D．股權籌資和債務籌資的結構 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：

19.下列機構中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。A．股東會 B．董事會 C．監(jiān)事會

D．總經(jīng)理辦公會 A

B

C

D 【正確答案】：B 【解析】：

20.企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A．投資

B．投資協(xié)議 C．投資會計

D．持股比例 A

B

C

D 【正確答案】：C 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 6 號——資金活動》第十六條規(guī)定：企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）

1.下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有（）。

A．辦公用品 B．個人消費品

C．貴重商品 D．設備 E．大批存貨 F．危險品

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, E, F 【解析】：

2.企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預算的因素有（）。

A．不可抗力

B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整

C．市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, D 【解析】：

3.內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關注的內(nèi)容有（）。A．重要業(yè)務單位 B．重要業(yè)務人員 C．重大業(yè)務事項 D．保密事項 E．高風險領域

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, C, E 【解析】：

4.擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（）。A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

D．擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的

E．擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的 F．擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, D, E, F 【解析】：

5.企業(yè)應當建立崗位輪換制度，下列崗位中應當進行輪換的有（）。A．董事長 B．總經(jīng)理 C．部門經(jīng)理 D．采購員 E．出納員

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：C, D, E 【解析】：

6.企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A．以能為先

B．以德為先 C．德才兼?zhèn)?/p>

D．公開、公平、公正 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3 號——人力資源》第六條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。企業(yè)選拔高級管理人員和聘用中層及以下員工，應當切實做到因事設崗、以崗選人，避免因人設事或設崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。7.企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A．投資對象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例

E．投資的資金來源 F．投資期限

A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：

8.企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴張為先導的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價值觀 D．誠實守信的經(jīng)營理念

E．履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團隊協(xié)作和風險防范意識 A

B

C

D

E

F 【正確答案】： B, C, D, E

9.注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內(nèi)容有（）。A．與控制環(huán)境（內(nèi)部環(huán)境）相關的控制

B．針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制 C．對內(nèi)部信息傳遞和財務報告流程的控制 D．對控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評價 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

10.企業(yè)在選擇業(yè)務外包的承包方時，屬于承包方應當符合的最低條件有（）。A．依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織 B．具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所

C．具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格

D．技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求 A

B

C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：

三、判斷題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)

1.企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修、改造、折舊、盤點等相關內(nèi)容。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

2.對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

3.企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）對

錯

【答案錯誤】 ×

4.企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

5.無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

6.對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

7.對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

8.總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領導。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

9.企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

10.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（）

對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

11.企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制發(fā)展標準，將目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】： 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)略》第八條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制全面預算，將目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。

12.企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

13.核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力。14.企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》第八條

企業(yè)應當在工程項目立項后、正式施工前，依法取得建設用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可。15.企業(yè)發(fā)貨部門應當對銷售合同進行審核，并組織發(fā)貨。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

16.人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

17.監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。（）對

錯

【正確答案】：錯 【解析】：

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1 號——組織架構》第四條規(guī)定：企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權?？砂凑展蓶|（大）會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。

18.注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）對

錯 【正確答案】：對 【解析】：

19.企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

20.對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。（）對

錯

【正確答案】：對 【解析】：

東莞市 2011 年《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》考試

本次考試答題時間為：150 分種。本次考試共 50 道題，試題類別為單選，多選和判斷，總分 100 分，通過分數(shù)線為 60 分。

一、單選 20X2=40 分

1． 為促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應當作為核心的是（C）A． 企業(yè)團隊 B． 企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈 C． 主業(yè) D． 輔業(yè)

2． 企業(yè)在編制財務報告，應當重點關注會計政策和（D）

A． 會計計量 B． 會計準則 C． 會計方法 D． 會計估計

3． 企業(yè)在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）。

A． 盡職調(diào)查 B． 可行性研究 C． 人員交流 D． 資源分析

4． 下列選項中，一般起草合同文本的部門是（C）。

A． 辦公室 B． 財務部 C． 業(yè)務承辦部門 D． 審計部門

5． 下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（C）。A． 需求部門 B． 財務部門 C． 具有請購權的部門 D． 總經(jīng)理

6． 企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得的文件證明是（D）。A． 政府的批準 B． 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C． 發(fā)票 D． 土地使用權有效證明文件

7． 7． 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（D）進行研究論 證，在此基礎上形成預算草案報董事會。A． 戰(zhàn)略委員會 B． 總經(jīng)理辦公會 C． 股東會 D． 企業(yè)預算管理委員會

8．8． 下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（D）。A． 總經(jīng)理辦公會B． 戰(zhàn)略委員會 C． 董事會 D． 股東（大）會

9． 下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（C）。A． 預算下達 B． 預算指標分解和責任落實 C． 預算分析 D． 預算調(diào)整

10． 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（D）。A． 信息匯總功能 B． 信息共享功能 C． 信息分析功能 D． 操作日志功能

11． 企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（C）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相 符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A． 三年 B． 二年 C． 每年 D． 半年

12． 企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（C）。A． 快速反應機制 B． 危險警報 C． 應急預案 D． 應急演練 13． 內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（A）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷 進行修訂和完善。A． 全面預算管理 B． 發(fā)展戰(zhàn)略 C． 經(jīng)營管理 D． 財務管理

14． 注冊會計師應當對（D）的有效性發(fā)表審計意見。A． 全面內(nèi)部控制 B． 公司層面內(nèi)部控制 C． 業(yè)務層面內(nèi)部控制 D． 財務報告

15． 企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（A）應當負責應收賬款的催收。A． 銷售部門 B． 會計部門 C． 倉庫部門 D． 信用管理部門

16．（C）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。A．董事長 B．總經(jīng)理 C．總會計師

D．財務主任

17．擔保企業(yè)應當建立（B），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物 品、權利和其他有關事項。A．擔保事項明細賬 B．擔保事項臺賬 C．擔保事項登記簿 D．擔保事項總賬

18．企業(yè)對籌資方案進行審批時，重點應當關注的是（C）。A．籌資的規(guī)模 B．籌資的成本 C．籌資用途的可行性和相應的償債能力 D．股權籌資和債務籌資的結構

19． 為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實 際需要，制定的計劃是（C）。A．企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B．生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C．人力資源需求計劃 D．資金計劃

20．重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（D）。A．分管副總經(jīng)理 B．總經(jīng)理 C．董事長 D．董事會或類似決策機構

二、多選 10X2=20 分

1．擔保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔保的有（A，B，D，E，F(xiàn)）。

A．擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B．擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C．擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的 D．擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的 E．擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任 的 F．擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納 擔保費用的

2．下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（B，C）。

A．組織架構 B．合同管理 C．全面預算 D．社會責任 3．企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（ABCDEF）。A．投資對象 B．投資金額 C．投資收益 D．持股比例 E．投資的資金來源F．投資期限

4．下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的有（BCD）。A．控制制度類指引 B．內(nèi)部環(huán)境類指引 C．控制活動類指引 D．控制手段類指引

5．在工程項目招標過程中，評標委會成員應當包括（ADE）A．企業(yè)代表 B．職工代表 C．政府代表 D．有關技術方面的專家 E．有關經(jīng)濟方面的專家

6．企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā) 生重大差異才能調(diào)整預算的因素有（ACD）。A．不可抗力 B．企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整 C．市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D．國家政策發(fā)生重大變化 E．員工工資增加

7．企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（ABCD）A．研究成果歸屬 B．離職條件 C．離職移交程序 D．離職后保密義務

8．企業(yè)應當建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應當明確的內(nèi)容包括（ABDE）。A．保密內(nèi)容 B．保密措施 C．保密協(xié)議 D．傳遞范圍 E．密級程度

9．企業(yè)按照（ACD）的程序，編制全面預算。A．上下結合 B．左右平衡 C．分級編制 D．逐級匯總

10． 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 8 號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制 的（BCD）。A．產(chǎn)品 B．存貨 C．固定資產(chǎn) D．無形資產(chǎn)

三、判斷 20X2=40 分

1．對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。（對）

2．對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理。（對）3．對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財 會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。（對）

4．為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。（錯）

5．企業(yè)在營動過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。（錯）

6．根據(jù)內(nèi)部控制要求，結合國家法律法規(guī)、其他企業(yè)信息化進展情況等因素制定信息系 統(tǒng)建設整體規(guī)劃。（錯）

7．核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。（錯）8．企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金 出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可能通過購買國債等多種方式，提高資 金效益。（對）

9．企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層及的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下 層員工遵守。（錯）

10．人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。（對）

11． 11．注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過 程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加 “非財務報告內(nèi) 部控制重大缺陷描述段”予以披露。（對）

12．對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確 定。（對）

13．研究成果的開發(fā)應當一步到位，開發(fā)成功即大規(guī)模投入生產(chǎn)，迅速占領市場。（錯）

14．無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。（對）

15．注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控 制審計。（對）

16．企業(yè)對外報送的財務報表應當由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和 財務部門負責人簽名并蓋章。（對）

17．企業(yè)可以與員工通過私下協(xié)商不與員工簽訂勞動合同。（錯）

18． 監(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。（錯）

19． 企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進。（對）

20． 20．企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。（對）