第一篇：2013年會計繼續(xù)教育答案-----企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅

選擇題

1.上市公司實(shí)行股權(quán)激勵計劃換取激勵對象服務(wù)的支出，會計和稅務(wù)上分別認(rèn)定為（）。營業(yè)成本；職工工資薪金

2.在股權(quán)激勵計劃授予激勵對象時，換取激勵對象提供服務(wù)對價的計算依據(jù)是該股票的（）。公允價格及數(shù)量

3.發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的企業(yè)是（）。煙草企業(yè)

4.截至2015年底，符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險收入按（）的稅率征收營業(yè)稅。3%

5.對個人向基金捐贈資金的，在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。30%

6.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的，稅收優(yōu)惠政策為（）。該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免

7.總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，總機(jī)構(gòu)所在地分享的部分占（）。25%

8.以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營且無法提供相關(guān)材料、視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份（）1個年度

9.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠嬎沐e誤的是（）。分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×25%

10.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后（）內(nèi)就地申報預(yù)繳。15

11.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（）。就地檢查

12.企業(yè)取得的財政性資金作為不征稅收入處理后，在（）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回相關(guān)部門的部分，計入應(yīng)稅收入總額。

5年

13.企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》范圍的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可按照（）稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。15%

14.保險公司經(jīng)營財政給予保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險種的，計提巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金的比例不超過補(bǔ)貼險種當(dāng)年保費(fèi)收入的（）25%

15.以下各項中，不得提取貸款損失準(zhǔn)備金在稅前扣除的是（）。金融企業(yè)的委托貸款

16.股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的（）確定。收盤價格

17.多繳的稅款由（）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。分支機(jī)構(gòu)和總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

18.根據(jù)40號文件的政策規(guī)定，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（）。15家

19.跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理的原則是（）。統(tǒng)一規(guī)范、兼顧總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地利益

20.凡對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》難以界定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求企業(yè)提供（）出具的證明文件。

省級（含副省級）政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門

21.我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，實(shí)行（）兩免三減半

22.依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅

所得率分別為（）。全額；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率

23.24.判斷題

1.對個人取得股權(quán)激勵計劃標(biāo)的物，在計算個人所得稅方面，需要在個人實(shí)際行權(quán)時確認(rèn)為個人所得。（）正確 2.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。

錯誤

3.試點(diǎn)企業(yè)將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為營業(yè)額計算征收營業(yè)

稅。（）錯誤

4.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫。（）正確

5.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整。（）正確

6.總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可

將該部門視同一個二級分支機(jī)構(gòu)。（）正確

7.涉及退稅時，可經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（）正確

8.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。（）錯誤

9.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體是總機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)并不需要進(jìn)行年度納稅調(diào)整。（）正確

10.分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅款、匯算補(bǔ)繳稅款、查補(bǔ)稅款由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理繳庫。（）錯誤

11.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二、三級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）錯誤

12.符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在年度終了之日起3個月內(nèi)，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。（）錯誤 13.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有

關(guān)規(guī)定在稅前扣除。（）錯誤

14.上市公司實(shí)行股權(quán)激勵計劃產(chǎn)生的費(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)，不允許在稅前扣除。（）錯誤

15.企業(yè)因接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，一律不允許計入計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除依據(jù)的工薪總額基數(shù)。（）

錯誤

16.符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)收入60%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅

稅前扣除。（）錯誤

17.向基金捐贈資金的企業(yè)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。（）正確

18.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 19.總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對匯總納稅企業(yè)的管理，必須與二級分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合實(shí)施稅務(wù)檢

查。（）錯誤

20.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（）正確 21.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。（）正確

22.企業(yè)既符合西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率條件，又符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠條件的，可以同時享受。（）

正確

23.國有工礦企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造資金補(bǔ)助支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（）錯誤

24、股權(quán)激勵計劃實(shí)行后需一定服務(wù)年限方可行權(quán)的，等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。（）正確

25、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款，按中央與地方75：25分成比例就地繳庫。錯誤26、40號文件中規(guī)定，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上年度和上年度。（）錯誤

第二篇：2014會計繼續(xù)教育企業(yè)所得稅習(xí)題及答案（xiexiebang推薦）

企業(yè)所得稅相關(guān)知識

一、單選題

1、下列表述屬于居民企業(yè)的是（）A.注冊地在我國境內(nèi)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國的A企業(yè)

C.注冊地不在境內(nèi)，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在德國的企業(yè) D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)

A B C

D

【正確答案】A

2、企業(yè)所得稅適用的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率 B.定額稅率 C.比例稅率 D.超倍累進(jìn)稅率

A B C

D

【正確答案】C

3、居民企業(yè)適用的稅率是（）A.25% B.10% C.15% D.17% A B C

D

【正確答案】A

4、小型微利企業(yè)適用的稅率是（）A.10% B.20% C.25% D.15% A B C

D

【正確答案】B

5、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物 B.將自產(chǎn)的貨物發(fā)給職工 C.用于股息分配 D.用于對外捐贈

A B C

D

【正確答案】A

6、下列表述不正確的是（）

A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入 B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定日期確認(rèn)收入 D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法

A B C

D

【正確答案】B

7、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（A.75 B.50 C.125 D.100 A B C

D

【正確答案】A

8、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是（）A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是15% B.利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)按照合同約定時間確認(rèn)收入

C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)生產(chǎn)和集成電路設(shè)計企業(yè)，按照10%的稅率 D.非居民納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)

A B C

D

【正確答案】D

9、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（）A.用于市場推廣或銷售 B.用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.用于職工獎勵

A B C

D

【正確答案】C

10、關(guān)于企業(yè)所得稅表述不正確的是（））A.我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)雙重標(biāo)準(zhǔn)

B.各國所得稅優(yōu)惠的一共同特點(diǎn)是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠 C.稅收優(yōu)惠包括直接減免優(yōu)惠以及間接減免優(yōu)惠 D.我國只采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)

A B C

D

【正確答案】D

11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出12萬元（含職工培訓(xùn)費(fèi)8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.2 B.3 C.4 D.5 A B C

D

【正確答案】A

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

A B C

D

【正確答案】B

13、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.向股東分配的利潤

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

A B C

D

【正確答案】A

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是（）

A.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè) D.在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得的與機(jī)構(gòu)場沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

A B C

D

【正確答案】A

15、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

16、某居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實(shí)習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 A B C

D

【正確答案】A

17、某居民企業(yè)2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 A B C

D

【正確答案】B

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯誤的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅扣除

D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

A B C

D

【正確答案】D

19、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（）萬元

A.30 B.28 C.20 D.8 A B C

D

【正確答案】D

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）

A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B.企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C.企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D.購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

A B C

D

【正確答案】A 21、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)現(xiàn)的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調(diào)整事項，則該小型微利企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（）萬元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 A B C

D

【正確答案】C

二、多選題

1、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.合伙企業(yè) B.個人獨(dú)資企業(yè) C.工業(yè)企業(yè) D.商業(yè)企業(yè)

A B C

D

【正確答案】AB

2、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是（）A.25% B.10% C.15% D.20% A B C

D

【正確答案】ABCD

3、下列收入按合同約定應(yīng)付日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的是（）A.利息收入 B.租金收入 C.特許權(quán)使用費(fèi)收入 D.勞務(wù)收入

A B C

D

【正確答案】ABC

4、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入包括（）A.利息收入 B.特許權(quán)使用費(fèi)收入 C.租金收入 D.銷售貨物收入

A B C

D

【正確答案】ABC

5、關(guān)于企業(yè)所得稅下列表述正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的確定應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)

B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

C.買一贈一應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入 D.對外捐贈視同銷售

A B C

D

【正確答案】ABCD

6、關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述正確的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅 B.投資方應(yīng)按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

C.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入 D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅

A B C

D

【正確答案】ABCD

7、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.視同銷售繳納增值稅 B.視同銷售繳納企業(yè)所得稅

C.視同銷售是業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除依據(jù) D.接受捐贈的貨幣性、非貨幣資產(chǎn)均并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得

A B C

D

【正確答案】ABCD

8、關(guān)于企業(yè)捐贈表述正確的是（）A.收入確認(rèn)時間按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期 B.要按照市場銷售價格計算增值稅

C.受贈資產(chǎn)價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi)

D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認(rèn)捐贈收入

A B C

D

【正確答案】ABCD

9、下列免征企業(yè)所得稅的是（）A.財政撥款 B.國債利息

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

A B C

D

【正確答案】BC

10、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 B.財政撥款 C.財政性資金 D.財政性補(bǔ)助

A B C

D

【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅是對境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅。（）

對 錯

【正確答案】對

2、各國在確定稅基的差異上主要表現(xiàn)在不同折舊方法及損失處理上。（）

對 錯

【正確答案】對

3、居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)。（）

對 錯

【正確答案】錯

4、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（非法人）不是企業(yè)所得稅的納稅人。（）

對 錯

【正確答案】對

5、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率（）

對 錯

【正確答案】對

6、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（）

對 錯

【正確答案】對

7、股息、紅利等權(quán)益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。（對 錯

【正確答案】對

8、營業(yè)外收入要作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提基數(shù)。（）

對 錯

【正確答案】錯）

9、為任職或者受雇的員工，不包括退休人員。（）

對 錯

【正確答案】對

10、計提未發(fā)的工資可以扣除。（）

對 錯

【正確答案】錯

第三篇：2016新企業(yè)所得稅會計繼續(xù)教育 練習(xí)題答案

2016新企業(yè)所得稅申報表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，提供勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)計提基數(shù)的金額是（）。A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C 【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。A、用于市場推廣

B、用于職工獎勵

C、用于職工福利

D、改變資產(chǎn)性能

【正確答案】D 【您的答案】

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30%

【正確答案】C 【您的答案】

4、下列分支機(jī)構(gòu)分配比例公式正確的是（）。

A、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

B、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30%

C、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×35%

D、分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入÷分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入合計）×35%＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷分支機(jī)構(gòu)職工薪酬合計）×30%＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額）×30% 【正確答案】A 【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。A、50 B、100 C、280 D、500

【正確答案】D 【您的答案】

6、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D 【您的答案】

8、下列不屬于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的是（）。A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機(jī)場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A 【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A 【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的是（）。A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B 【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25%

【正確答案】B 【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計提基數(shù)的是（）。A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D 【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B 【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠(yuǎn)洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A 【您的答案】

15、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）。A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A 【您的答案】 16、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資時乙公司的累計未分配利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2014年甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。A、160 B、280 C、450 D、120

【正確答案】D 【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D 【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【正確答案】A 【您的答案】

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是（）。A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】A 【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除。A、10% B、20% C、50% D、100%

【正確答案】C 【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A、20% B、50% C、80% D、100%

【正確答案】D 【您的答案】

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

【正確答案】A 【您的答案】

23、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C 【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3

【正確答案】A 【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是（）。A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)

【正確答案】D 【您的答案】

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的投資額

【正確答案】A 【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【正確答案】A 【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)使用

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息分配

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C 【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門使用

【正確答案】C 【您的答案】 30、2015年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。廣告費(fèi)120萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。2015該企業(yè)可稅前扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計為（）萬元。A、160 B、150 C、125 D、130

【正確答案】B 【您的答案】

31、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額（）的部分可以稅前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8%

【正確答案】D 【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》的是（）。A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B 【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D 【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)：單獨(dú)作為一個獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：計算虧損彌補(bǔ)年限

D、以前應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補(bǔ)的問題：企業(yè)做出專項申報說明，追補(bǔ)5年計算扣除

【正確答案】C 【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正確答案】A 【您的答案】

36、對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。A、全額

B、90% C、50% D、70%

【正確答案】B 【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正確答案】D 【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正確答案】B 【您的答案】

39、企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A、90% B、20% C、10% D、15%

【正確答案】C 【您的答案】

40、某企業(yè)2008年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入

【正確答案】ACD 【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）。A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）。A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC 【您的答案】

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）。A、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D、自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵或福利

【正確答案】CD 【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣除的有（）。A、化妝品制造與銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD 【您的答案】

6、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。A、金融企業(yè)，為5：1 B、其他企業(yè)，為2：1 C、金融企業(yè)，為2：1 D、其他企業(yè)，為5：1 【正確答案】AB 【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報的有（）。A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】CD 【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應(yīng)付款，稅法計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)該納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補(bǔ)償款用于彌補(bǔ)搬遷過程中損失、進(jìn)行費(fèi)用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，會計計入營業(yè)外收支，稅法可以暫不計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的，如果企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的金額后仍有結(jié)余的，會計作為資本公積處理，但稅法需要對搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算，余額計入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷及以后進(jìn)行損失分期扣除的，需填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》

【正確答案】BCD 【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受（）的納稅人填報。A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除優(yōu)惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC 【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD 【您的答案】

11、下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息分配

【正確答案】ABD 【您的答案】

12、下列選項中計入主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A、銷售商品收入

B、提供勞務(wù)收入

C、建造合同收入

D、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入

【正確答案】ABCD 【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費(fèi)計提基數(shù)的有（）。A、提供勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈利的D、匯兌損益

【正確答案】AB 【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。A、職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼

B、職工福利費(fèi)

C、社會保險費(fèi)

D、住房公積金

【正確答案】ABCD 【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD 【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費(fèi)

B、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)

C、職工教育經(jīng)費(fèi)

D、職工福利費(fèi)

【正確答案】AB 【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補(bǔ)，單獨(dú)作為一個獨(dú)立的納稅

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補(bǔ)期間的確認(rèn)：暫停計算虧損彌補(bǔ)年限

D、查補(bǔ)的所得額彌補(bǔ)虧損問題：在虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)可以彌補(bǔ)

【正確答案】ABCD 【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD 【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【正確答案】BCD 【您的答案】

20、下列支出不可以稅前扣除的有（）。A、罰息

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD 【您的答案】

三、判斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實(shí)行查賬征收。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

2、申報表中資產(chǎn)減值損失填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

9、視同銷售按照公允價值確認(rèn)銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

10、提供勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務(wù)費(fèi)用。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認(rèn)收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

15、用于對外捐贈的產(chǎn)品，會計處理不確認(rèn)銷售收入，稅法處理也不確認(rèn)收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業(yè)外收入。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

17、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的情況外，補(bǔ)貼收入均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過10個月的，按照納稅內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價值與初始入賬價格之間的差額計入投資收益，同時調(diào)整“公允價值變動損益”。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 20、投資方以撤資或減少投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于被投資單位累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實(shí)收資本比例計算的部分，確認(rèn)為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

23、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%，可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費(fèi)全額扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

25、工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的依據(jù)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會無差異。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

30、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

31、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

32、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認(rèn)收入為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

34、對土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為，征收營業(yè)稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

35、企業(yè)籌辦期間計算為虧損。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

36、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。（）Y、對 N、錯 【正確答案】N 【您的答案】

37、對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

38、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，按照“2015年10月1日之后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015經(jīng)營月份數(shù)的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實(shí)際利潤額或者應(yīng)納稅所得額。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

39、在匯總計算境外應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】 40、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人。填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)，按規(guī)定計算總分機(jī)構(gòu)每一納稅應(yīng)繳的企業(yè)所得稅，總、分機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯 【正確答案】Y 【您的答案】

第四篇：2016會計繼續(xù)教育課程企業(yè)所得稅納稅申報表考試答案

2016企業(yè)所得稅納稅申報表繼續(xù)教育考試答案

單選

2.基礎(chǔ)信息表中，所得稅會計核算方法：納稅人根據(jù)實(shí)際情況選擇。執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人只能選（）。A.納稅調(diào)整法 B.備抵法 C.應(yīng)付稅款法 D.納稅影響法

1.企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A.15% B.30% C.20% D.10% D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

5.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第44條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.8% B.10% C.5% D.15% 6.附列資料僅是披露（）調(diào)整稅額，以便于確定當(dāng)期實(shí)際繳納稅額，且不影響當(dāng)應(yīng)納稅稅額的計算。

A.以前 B.當(dāng) C.跨 D.特殊

7.會計準(zhǔn)則規(guī)定，采用（）核算的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

A.權(quán)益法 B.權(quán)益或成本法 C.成本法 D.任何方法

8.居民企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)虧損（實(shí)際虧損額和非實(shí)際虧損額）是指企業(yè)按照《企業(yè)業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定計算的境外分支機(jī)構(gòu)納稅調(diào)整后所得（）的數(shù)額。

A.大于零 B.等于零 C.小于零 D.小于1萬

9.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（）年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

A.6 B.5 C.10 D.8 10.投資者取得債券的目的，主要是為了近期內(nèi)出售以賺取差價，則購買的國債屬于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，通過()科目核算。

A.金融資產(chǎn) B.非交易性資產(chǎn) C.非交易性金融資產(chǎn) D.交易性金融資產(chǎn)

11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（）A.1%。B.3%。C.0.5%。D.5% 12.企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分，應(yīng)（）當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

A.調(diào)減 B.調(diào)增或調(diào)減 C.不調(diào)整 D.調(diào)增 《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第56條規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（）為計稅基礎(chǔ)

A.公允價值 B.市場價值 C.賬面價值 D.歷史成本

14.財稅【2009】70號文件規(guī)定：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。

A.110% B.120% C.100% D.90% 15.匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）個月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計算企業(yè)應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.3 B.4 C.5 D.6 3.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。

A.6 B.8 C.10 D.5 4.對會計做遞延收益且不符合不征稅收入條件的，通過填報()進(jìn)行納稅調(diào)整.A.《專項用途的財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》 B.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》 C.《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》

多選

2.所得稅法第二十六條規(guī)定：企業(yè)的下列哪些收入為免稅收入（）

A.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息

C.連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。D.符合條件的居民企業(yè)之間的紅利。

3.保險公司按國務(wù)院財政部門的相關(guān)規(guī)定提取的下列哪些準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在稅前扣除。（）

A.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 B.壽險責(zé)任準(zhǔn)備金 C.長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 D.已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金 4.企業(yè)重組類型包括：（）

A.債務(wù)重組 B.股權(quán)收購 C.資產(chǎn)收購 D.企業(yè)合并 5.投資損失包括（）

A.債權(quán)性投資損失 B.固定資產(chǎn)損失 C.股權(quán)性投資損失 D.無形資產(chǎn)損失

1.匯總納稅企業(yè)實(shí)行下列哪些企業(yè)所得稅征收管理辦法（）

A.統(tǒng)一計算 B.分級管理 C.就地預(yù)繳 D.匯總清算

6.貨幣資產(chǎn)損失包括（）。

A.現(xiàn)金損失 B.銀行存款損失 C.存貨損失

D.應(yīng)收及預(yù)付款損失

7.哪些特殊行業(yè)可以限額稅前扣除的資產(chǎn)準(zhǔn)備金，填報《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》（）

A.金融 B.保險 C.工業(yè)企業(yè) D.證券

8.企業(yè)下列哪些資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記資產(chǎn)減值損失科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”等科目。（）

A.應(yīng)收款項 B.存貨 C.長期股權(quán)投資 D.固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的（），需在《資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》中進(jìn)行列示填報。

A.資產(chǎn)折舊 B.工資薪金 C.資產(chǎn)攤銷 D.資產(chǎn)損失 《企業(yè)會計準(zhǔn)則指南》規(guī)定：營業(yè)外支出包括（）

A.非流動資產(chǎn)處置損失 B.非貨幣性資產(chǎn)交換損失 C.債務(wù)重組損失 D.公益性捐贈支出 11.企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法 C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

D.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的具體管理要求 12 罰沒支出包括（）

A.行政性罰款 B.非行政性罰款 C.稅收滯納金 D.其他滯納金 基礎(chǔ)信息表的作用有哪些（）

A.納稅人自行披露重要涉稅基礎(chǔ)信息的平臺 B.為稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理提供企業(yè)重要基本情況

C.可與征管信息系統(tǒng)已有信息進(jìn)行比對，提高稅務(wù)登記信息質(zhì)量 D.為納稅人減負(fù) 企業(yè)所得稅納稅申報表的主要特點(diǎn)（）A.體系合理 B.填報便捷 C.突出重點(diǎn) D.便于管理

判斷

總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯誤

企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其持有期間尚未兌付的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）正確 錯誤.執(zhí)行國發(fā)【2007】39號規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應(yīng)納稅額減半征稅（）正確 錯誤

會計處理采取正常折舊方法，稅法規(guī)定采取縮短年限方法的，按稅法規(guī)定折舊完畢后，該項固定資產(chǎn)填寫《固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表》.（）

正確 錯誤

5境內(nèi)所得出現(xiàn)虧損，在結(jié)轉(zhuǎn)到以后彌補(bǔ)之前，先需要用本境外所得的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)（）正確 錯誤

6企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（）正確 錯誤

7境內(nèi)、境外發(fā)生的共同支出是指與取得境外所得有關(guān)并直接計入境外所得的成本費(fèi)用支出。（）正確 錯誤

8企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照會計規(guī)定計算（）正確 錯誤

9為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分，不能享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收優(yōu)惠（）正確 錯誤

10《專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》在填報時，不分項目，按取得收入、發(fā)生支出時間進(jìn)行匯總填報。（）正確 錯誤

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅分析填報（）正確 錯誤

12收入成本費(fèi)用明細(xì)表是進(jìn)一步對主表中利潤總額計算部分的項目進(jìn)行分解細(xì)化，全部取自企業(yè)會計核算信息，與企業(yè)所得稅稅收口徑無關(guān)。（）正確 錯誤

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊攤銷扣除。（）正確 錯誤

14匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅（）正確 錯誤

15.納稅調(diào)整后所得減去所得減免，但最多減到零為止。（）正確 錯誤

16創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿3年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）正確 錯誤

17稅法規(guī)定予以全額稅前扣除的公益性捐贈在《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表》填報。（）正確 錯誤

18境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利（）正確 錯誤

19凡是有稅會差異的項目，都要在納稅調(diào)整明細(xì)表中反映。（）正確 錯誤

20居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得，該所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。（）正確 錯誤

《境外所得納稅說調(diào)整后所得明細(xì)表》：此表是計算境外稅前所得，及按中國稅法納稅調(diào)整的調(diào)整后所得。正確

稅人如果發(fā)生政策性搬遷事項，停止經(jīng)營不可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除（錯誤）

《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（會計部函【 2013 】 212 號）規(guī)定，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，已計提但尚未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)不涉及資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅。（）

企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專項應(yīng)付款

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（）加計扣除

A.60% B.40% C.30% D.50% 《企業(yè)會計準(zhǔn)則—租賃》規(guī)定，對于經(jīng)營租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個期間按照（直線法）確認(rèn)為當(dāng)期損益。

自 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于 20 萬元（含 20 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50 ％計入應(yīng)納稅所得額，按（20%）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于（C）的一部分。

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第五篇：答案企業(yè)所得稅

第一章 企業(yè)所得稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】C 【答案解析】自2011年1月1日至2015年12月31日，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

該企業(yè)2012廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝（1500＋500）×30%＝600（萬元）,實(shí)際發(fā)生400＋250＝650（萬元）,準(zhǔn)予扣除600萬元。

2、【正確答案】D 【答案解析】軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。調(diào)整增加所得＝15－100×14%＋5－100×2%＝4（萬元）。

3、【正確答案】C 【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4、【正確答案】D 【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。

5、【正確答案】D 【答案解析】代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額包括：在中國境內(nèi)、外支付給工作人員的工資薪金、獎金、津貼、福利費(fèi)、物品采購費(fèi)（包括汽車、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)）、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、房租、設(shè)備租賃費(fèi)、交通費(fèi)、交際費(fèi)、其他費(fèi)用等。以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。

6、【正確答案】C 【答案解析】應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（萬元）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）

7、【正確答案】A 【答案解析】可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率＝500×4%＝20（萬元）

8、【正確答案】D 【答案解析】依法按核定應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，除專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)外，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等財產(chǎn)收入，應(yīng)全額計入應(yīng)稅收入額，按照主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅；若主營項目（業(yè)務(wù)）發(fā)生改變，應(yīng)在當(dāng)年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業(yè)務(wù)）重新確定適用的應(yīng)稅所得率計算征稅。

9、【正確答案】D 【答案解析】未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%，實(shí)際征稅時按照10%征收。

10、【正確答案】A 【答案解析】企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

11、【正確答案】D 【答案解析】視同銷售所得＝120－100＝20（萬元），債務(wù)重組所得＝150－（120＋120×17%）＝9.6（萬元），該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（20＋9.6）×25%＝7.4（萬元）。

12、【正確答案】C 【答案解析】企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不允許扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

13、【正確答案】A 【答案解析】清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值）-10200（資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）

14、【正確答案】C 【答案解析】企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除；企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在使用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫①M(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

15、【正確答案】A 【答案解析】非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額；企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

二、多項選擇題

1、【正確答案】ACD 【答案解析】通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

2、【正確答案】ABC 【答案解析】非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實(shí)申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的方法有三種：按收入總額核定應(yīng)納稅所得額、按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額、按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額。

3、【正確答案】ADE 【答案解析】A選項不對，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。D選項不對.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)的股權(quán)（不包括在公開的證券市場上買入并賣出中國居民企業(yè)的股票）所取得的所得。E選項不對，對多次付款的合同項目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。

4、【正確答案】AB 【答案解析】下列情形之一的，為搬遷完成，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算，計算搬遷所得：

（1）從搬遷開始，5年內(nèi)（包括搬遷當(dāng)）任何一年完成搬遷的。（2）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當(dāng)）的。

5、【正確答案】ABD 【答案解析】C選項錯誤，企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，應(yīng)計算確定資產(chǎn)的計稅成本及折舊或攤銷年限。企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除。E選項錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)資料。

6、【正確答案】BC 【答案解析】保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在企業(yè)所得稅前扣除：

（1）財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的。（2）人身保險公司的保險保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的。

7、【正確答案】ACDE 【答案解析】本題考核的知識點(diǎn)是收入的確定。選項B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。

8、【正確答案】ACD 【答案解析】對企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開發(fā)的研發(fā)費(fèi)用,凡符合加計扣除條件的,由委托方按照規(guī)定計算加計扣除,受托方不得再進(jìn)行加計扣除;研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的,按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外,攤銷年限不得低于10年。

9、【正確答案】ABCE 【答案解析】屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時的價格確認(rèn)銷售收入。

10、【正確答案】ABE 【答案解析】選項C，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)；選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

11、【正確答案】ABCE 【答案解析】企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。

12、【正確答案】BCDE 【答案解析】同一非居民企業(yè)存在多次投資的，以首次投入資本時的幣種計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓價和股權(quán)成本價，以加權(quán)平均法計算股權(quán)成本價；多次投資時幣種不一致的，則應(yīng)按照每次投入資本當(dāng)日的匯率換算成首次投資時的幣種。

13、【正確答案】ACD 【答案解析】我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。

14、【正確答案】ABC 【答案解析】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：

（1）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；（3）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。