第一篇：財(cái)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)及審計(jì)培訓(xùn)資料

一、盡職調(diào)查中運(yùn)用財(cái)務(wù)及審計(jì)知識(shí)的目的和作用：

1、掌握企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債及收益情況。

2、通過財(cái)務(wù)信息了解企業(yè)其他有關(guān)信息。

3、通過管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的處理手段判斷企業(yè)實(shí)際控制人誠(chéng)信程度。

二、三、準(zhǔn)備工作：爭(zhēng)取到現(xiàn)場(chǎng)之前獲取到末級(jí)科目余額表及各科目明細(xì)表。具體操作（按報(bào)表組成部分）：

1、貨幣資金

1常見問題：貨幣資金不實(shí)、隱藏虧損。○

2對(duì)策：i對(duì)賬單并與科目余額表核對(duì)，驗(yàn)證銀行存款是否屬實(shí)； ○

ii檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否正常，是否有以發(fā)生大額費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬以確定是否有前期虧損存在。

2、應(yīng)收賬款

1常見問題：虛增收入、壞賬?！?/p>

2對(duì)策：i分析應(yīng)收賬款明細(xì)表，檢查是否有異常項(xiàng)目掛賬，包括客戶、金額、期限等○

是否異常。

ii打開明細(xì)賬，抽查大額、重要客戶憑證，驗(yàn)證應(yīng)收賬款屬實(shí)，同時(shí)驗(yàn)證銷售

是否有虛假收入。

iii工程施工企業(yè)應(yīng)收賬款要仔細(xì)分析，質(zhì)量保證金以及甲方銷售困難情況下發(fā)

生壞賬的可能性極大。

3、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款

1常見問題：抽離注冊(cè)資本、隱藏虧損、拆借資金等高風(fēng)險(xiǎn)行為。○

2對(duì)策：取得其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款明細(xì)表，檢查相關(guān)交易合同、協(xié)議及銀行回單等，○

確認(rèn)交易的實(shí)質(zhì)。

4、存貨

1常見問題：虛增資產(chǎn)、潛虧?！?/p>

2對(duì)策：i索取存貨明細(xì)表，抽點(diǎn)部分重要存貨，確認(rèn)存貨存在?！?/p>

ii存貨價(jià)值核算復(fù)雜，主要采取分析、比較等間接手段，比較產(chǎn)成品單價(jià)與價(jià)格表，確定是否有潛虧；注意在產(chǎn)品在年度間是否大幅度變動(dòng)。

iii工程施工類行業(yè)存貨一般按施工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)，若金額較大需重點(diǎn)關(guān)注。iv電子類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)取得bom表，驗(yàn)算產(chǎn)成品計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確。

v農(nóng)業(yè)企業(yè)要仔細(xì)分析資產(chǎn)性支出與費(fèi)用性支出是否合理，是否有應(yīng)計(jì)入費(fèi)用而故意未計(jì)入而提高企業(yè)利潤(rùn)率。

5、固定資產(chǎn)、在建工程

1常見問題：虛增資產(chǎn)、潛虧。○

2對(duì)策i一定要實(shí)地抽盤，索取固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)表，重點(diǎn)抽取重要、金額較大○

部分進(jìn)行盤點(diǎn)，并關(guān)注資產(chǎn)狀態(tài)，側(cè)面了解企業(yè)生產(chǎn)是否正常，產(chǎn)能是否飽和。

ii抽取大額資產(chǎn)發(fā)票及相關(guān)合同、竣工決算文件，驗(yàn)證固定資產(chǎn)及在建工程形成過程，確認(rèn)資產(chǎn)過程中是否有刻意夸大資產(chǎn)金額行為，是否有為融資而故意評(píng)估虛增資產(chǎn)。

iii索取資產(chǎn)權(quán)屬證明，產(chǎn)權(quán)證、發(fā)票、報(bào)關(guān)單等，以確認(rèn)資產(chǎn)權(quán)屬及抵押狀態(tài)。iv匡算折舊，確定企業(yè)是否有為提高利潤(rùn)率水平而少計(jì)提折舊。

v對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)形成的固定資產(chǎn)，索取工程決算資料，關(guān)注其待攤投資分?jǐn)偸欠?/p>

合理，是否利用工程決算可以夸大資產(chǎn)行為。

6、無形資產(chǎn)

1常見問題：權(quán)屬、價(jià)值不清，潛虧?！?/p>

2對(duì)策：i索取無形資產(chǎn)明細(xì)，辨析無形資產(chǎn)屬性，確認(rèn)是否有價(jià)值?！?/p>

ii土地類無形資產(chǎn)取得土地證、合同等，辨認(rèn)權(quán)屬、價(jià)值依據(jù)、款項(xiàng)是否結(jié)清、是否有故意評(píng)估增值行為，同時(shí)關(guān)注資產(chǎn)是否已被抵押。

iii實(shí)地巡視土地類無形資產(chǎn)，確認(rèn)面積與權(quán)證一致，關(guān)注土地周圍環(huán)境，客觀確認(rèn)資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值。

7、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

1常見問題：虛增資產(chǎn)、潛虧 ○

2對(duì)策：索取其他長(zhǎng)期資產(chǎn)明細(xì)，抽查大額資產(chǎn)憑證，辨析其他長(zhǎng)期資產(chǎn)屬性，如其○

他長(zhǎng)期資產(chǎn)未來不能給企業(yè)帶來利益，則不能確認(rèn)為資產(chǎn)。

8、對(duì)外投資（短期、長(zhǎng)期）

1常見問題，抽離注冊(cè)資本。○

2對(duì)策：i首先驗(yàn)證對(duì)外投資是否存在及價(jià)值，索取對(duì)外投資明細(xì)、投資協(xié)議合同、銀○

行回單，被投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、章程。

ii短期投資要取得投資賬戶對(duì)賬單，長(zhǎng)期投資要取得被投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)重要子公司，要擴(kuò)大盡職調(diào)查范圍，確認(rèn)被投資企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況。

iii仔細(xì)分析對(duì)外投資，確認(rèn)是否有抽離注冊(cè)資本、明為企業(yè)投資實(shí)為代墊資企業(yè)對(duì)外投資行為。

iv比較短期投資賬面價(jià)值與公開市場(chǎng)價(jià)格及比較長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值與所擁有被投資企業(yè)所有權(quán)益金額，確認(rèn)是否有虧損而企業(yè)未記賬。

9、負(fù)債

1常見問題：少計(jì)負(fù)債、高成本資金拆借 ○

2對(duì)策：i銀行類負(fù)債 ○

a取得貸款卡查詢記錄，檢查是否與企業(yè)報(bào)表是否一致，找出不一致原因；檢查企業(yè)是否有互保等高風(fēng)險(xiǎn)行為

b檢查借款合同，確認(rèn)資金成本并與利潤(rùn)表財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行鉤稽關(guān)系比對(duì)；掌握企業(yè)取得銀行借款的信用方式及企業(yè)已經(jīng)對(duì)外的反擔(dān)保。

c對(duì)企業(yè)開出大額長(zhǎng)期信用證要積極關(guān)注，分析是否與企業(yè)生產(chǎn)周期匹配，是否存在挪用資金風(fēng)險(xiǎn)。

ii經(jīng)營(yíng)性負(fù)債

a檢查相關(guān)合同及發(fā)票，確認(rèn)負(fù)債金額是否合理，是否有故意少計(jì)負(fù)責(zé)行為。b取得負(fù)債明細(xì)表，檢查是否有其他方式了解的重要原料供應(yīng)商未列入，了解未列入原因，確認(rèn)企業(yè)是否刻意少計(jì)負(fù)債行為。

c對(duì)大額暫估應(yīng)付賬款要積極關(guān)注，建成企業(yè)是否有利用暫估應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)利潤(rùn)行為。

d對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)剛完成企業(yè)，適當(dāng)關(guān)注是否有大額表外負(fù)債。

iii其他應(yīng)付款

a取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，檢查其中金額較大、期限較長(zhǎng)應(yīng)付款的合同、收款憑證等，分析企業(yè)是否有像其他企業(yè)高息拆借行為，是否是企業(yè)轉(zhuǎn)移資金渠道。b關(guān)注掛賬企業(yè)實(shí)際控制人及其親屬借款，確認(rèn)是否是企業(yè)抽離企業(yè)資金流回體內(nèi)，確認(rèn)是否是實(shí)際控制人對(duì)外高息拆借款項(xiàng)又借予企業(yè)。

10、所有者權(quán)益

1常見問題：虛增、抽離 ○

2對(duì)策：i前面資產(chǎn)類部分已講述； ○

ii仔細(xì)閱讀分析驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等，確認(rèn)企業(yè)所有者權(quán)益是否屬實(shí)。

iii關(guān)注實(shí)際控制人投入資金來源，確認(rèn)資本金是否是拆借而來。

iv檢查企業(yè)是否有異常負(fù)債掛賬所有者權(quán)益科目行為。

11、收入、利潤(rùn)

1常見問題：虛增收入、利潤(rùn)率。○

2對(duì)策：i分析多個(gè)期間收入利潤(rùn)率變動(dòng)情況，找出變動(dòng)的原因是否合理?！?/p>

ii生產(chǎn)型企業(yè)，檢查合同、實(shí)地登陸納稅申報(bào)系統(tǒng)，并與企業(yè)生產(chǎn)能力、價(jià)格、銀行流水等進(jìn)行鉤稽關(guān)系比對(duì)。

iii工程施工企業(yè)及大型設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)要核對(duì)付款申請(qǐng)單（糧單）是否與確認(rèn)收入一致，實(shí)地巡視施工進(jìn)程，確認(rèn)企業(yè)收入是否與工程進(jìn)度保持一致，是否有收入已完結(jié)而生產(chǎn)成本繼續(xù)掛賬行為。

iv與存貨結(jié)合分析，確認(rèn)是否有潛虧。

v對(duì)于生產(chǎn)過程較簡(jiǎn)單企業(yè)，可匡算其成產(chǎn)成本確定利潤(rùn)率。

12、關(guān)于現(xiàn)金收入及不開票收入

1常見問題：中小企業(yè)此類行為常見，不易分析確認(rèn)?！?/p>

2對(duì)策：i檢查個(gè)人卡對(duì)賬單； ○

ii企業(yè)記錄確認(rèn)無依據(jù)情況下，采取替代手段，驗(yàn)證記錄形成過程，如經(jīng)分析，企業(yè)記錄的形成過程可信，則采信企業(yè)記錄。

iii與企業(yè)其他信息比對(duì)分析。

四、總結(jié)：

具體情況具體分析，不同行業(yè)、不同企業(yè)的具體情況千變?nèi)f化，要仔細(xì)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及核算過程，靈活主動(dòng)，快速抓住關(guān)鍵點(diǎn)，盡快完成盡職調(diào)查工作。

第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。

轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財(cái)務(wù)“結(jié)果審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)財(cái)務(wù)“過程審計(jì)”，把審計(jì)監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果審計(jì)”到“過程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變。

一是關(guān)口前移，提前介入，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，突出一個(gè)“早”字。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金面廣、量大、時(shí)間長(zhǎng)的現(xiàn)狀，提前介入進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)工程款撥付、使用、經(jīng)濟(jì)洽商進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強(qiáng)審計(jì)的主動(dòng)性，突出一個(gè)“實(shí)”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點(diǎn)，對(duì)一些重要建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國(guó)家節(jié)約每一分建設(shè)資金。

1、工程設(shè)計(jì)是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計(jì)是否科學(xué)直接影響項(xiàng)目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計(jì)上，設(shè)計(jì)人員為保險(xiǎn)起見，往往隨意加大保險(xiǎn)系數(shù)，誠(chéng)然會(huì)使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費(fèi)。對(duì)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及工程概預(yù)算編制的審計(jì)，要緊緊結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行，重點(diǎn)審查：（3）是否對(duì)各種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行認(rèn)真地經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)文件批準(zhǔn)的要求，有無擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大設(shè)計(jì)范圍；（5）設(shè)計(jì)概預(yù)算是否真實(shí)、完整，概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計(jì)單位是否根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、定額等編制投資概預(yù)算，有無高估冒算，漏項(xiàng)低算等。

2、第三，事后審計(jì)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、合同變更、超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴(yán)重資金缺口問題，也經(jīng)常遇到有些工程項(xiàng)目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計(jì)核實(shí)工程量帶來很大困難等問題，因此必須對(duì)施工過程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書，屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計(jì)變更、工程項(xiàng)目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外工程等是否按程序報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，對(duì)隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細(xì)記錄；（5）有選擇、有重點(diǎn)地對(duì)施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量與核實(shí)，重點(diǎn)審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實(shí)，有無必要，有無多計(jì)工作量和重復(fù)計(jì)算工作量問題；（6）審查各項(xiàng)施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第三篇：財(cái)務(wù)審計(jì)

財(cái)務(wù)清理審計(jì)之策一：工作要求

洛南縣經(jīng)管站洪敏

農(nóng)村財(cái)務(wù)清理審計(jì)是對(duì)廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。農(nóng)村審計(jì)工作的開展，為保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)化基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級(jí)財(cái)務(wù)清理審計(jì)的事項(xiàng)，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。

1、實(shí)事求是：堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實(shí)和維護(hù)穩(wěn)定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對(duì)審計(jì)時(shí)擺正心態(tài)。定期進(jìn)行清理審計(jì)工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計(jì)工作對(duì)事不對(duì)人。要理性對(duì)待對(duì)方提出的意見和問題，認(rèn)真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問題，沒必要在小問題和細(xì)枝末節(jié)上揪住不放，特別事項(xiàng)可另案處理。要發(fā)揮村民主理財(cái)小組的作用，因?yàn)槠渥盍私獗敬宓慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，類似發(fā)票能否報(bào)賬這樣的問題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財(cái)小組。

4、遵守紀(jì)律：要求村干部按時(shí)參加會(huì)議，不得無幫缺席，或者中途退場(chǎng)。要尊重對(duì)方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時(shí)間。不允許在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)蠻不講理，故意擾亂秩序。不準(zhǔn)搞語(yǔ)言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當(dāng)言論。

5、積極配合：要求被審計(jì)單位配合上級(jí)組織搞好調(diào)查審計(jì)，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計(jì)組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財(cái)小組要抱著對(duì)集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對(duì)全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。

第四篇：財(cái)務(wù)簡(jiǎn)歷(審計(jì))

張小明

求職意向：Associate audit

service@126.com

(+86)138-0138-0000 教育背景

2011.092012.03

XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所

審計(jì)助理 ?

參與中國(guó)石油集團(tuán)國(guó)際石油勘探開發(fā)有限公司的審計(jì)項(xiàng)目

協(xié)助編制3家子公司工作底稿及報(bào)表，獨(dú)立完成4冊(cè)底稿的抽憑檢查 ?

核對(duì)報(bào)表附注，并整理裝訂案卷近35冊(cè)

2009.092009.10

ACCA就業(yè)力大比拼

參與者（40強(qiáng)）

團(tuán)隊(duì)華南區(qū)前40強(qiáng)，并個(gè)人獲得邀請(qǐng)參觀普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所廣州分所的機(jī)會(huì) 其他經(jīng)歷

2010.092009.10

農(nóng)業(yè)銀行

客戶部實(shí)習(xí)生 ?

學(xué)習(xí)掌握銀行內(nèi)部工作流程，完成貸款及信用卡等業(yè)務(wù)處理工作

協(xié)助制作簽訂合同所需文件，整理協(xié)議與預(yù)提資料，并記錄業(yè)務(wù)各項(xiàng)信息 2008.09-2009.10

喬布水洞溝搖滾音樂節(jié)

志愿者 ?

協(xié)助所有后勤和明星接待工作，大部分工作需要大家協(xié)同完成

活動(dòng)由銀川電視臺(tái)主辦，有機(jī)會(huì)深入電視臺(tái)內(nèi)部，熟悉節(jié)目制作流程 興趣愛好

對(duì)數(shù)字敏感，擅長(zhǎng)用數(shù)字分析解決問題 ?

喜歡閱讀中、英文小說

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)自查報(bào)告

關(guān)于xx部審計(jì)財(cái)務(wù)自查自糾的報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場(chǎng)

成立清查小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾

按照《關(guān)于做好審計(jì)中整改工作的通知》的要求，我部對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ?，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽(yáng)支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫(kù)”。

8、我部根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。