第一篇：企業(yè)如何防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)如何防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)

一、關(guān)于保證擔(dān)保的一般規(guī)定

保證，是指保證人與債權(quán)人約定當(dāng)債權(quán)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。依《擔(dān)保法》的規(guī)定，保證方式可分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的是一般保證。當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任的是連帶責(zé)任保證。一般保證和連帶責(zé)任保證最大的區(qū)別在于保證人是否享有先訴抗辯權(quán)。一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。在一般保證情況下，當(dāng)債務(wù)履行期滿，債務(wù)人未能履行債務(wù)時(shí)，保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。而在連帶責(zé)任保證的情況下，保證人不享有先訴抗辯權(quán)，即連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期限屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債

務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

上述情況表明，保證人在不同的保證方式中所處的不同，其利益受到保護(hù)的程度也有差異。一般而言，保證人在一般保證中的地位較優(yōu)越，實(shí)際承擔(dān)的是補(bǔ)充責(zé)任，即第二位的責(zé)任，而連帶責(zé)任保證中的保證人則不享有此種“順序”利益。只要債務(wù)人不履行其債務(wù)，保證人就得滿足債權(quán)人提出的承擔(dān)保證責(zé)任的請(qǐng)求。因此，在保證合同中最好明確約定保證方式。當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對(duì)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

通常，當(dāng)事人約定保證擔(dān)保的范圍，可以單就本金債權(quán)為保證，不保證利息；也可以僅就債權(quán)的一部分設(shè)定擔(dān)保，還可以只保證締結(jié)保證合同時(shí)已存在的債權(quán)，而不及于后擴(kuò)張的部分。應(yīng)注意的是，基于保證的附從性要求，約定的保證擔(dān)保范圍不得超出主債務(wù)的數(shù)額。

否則，超出部分無(wú)效。

二、企業(yè)防范保證擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)建議

目前，在我國(guó)保證擔(dān)保實(shí)踐中還存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：一是不注意審查保證人的主體資格，致使有些不能擔(dān)?；蛘邲](méi)有條件擔(dān)保的單位和個(gè)人進(jìn)行了擔(dān)保，保證合同無(wú)效。二是保證擔(dān)保的程序不健全。在實(shí)際擔(dān)保中，一些企業(yè)在擔(dān)保時(shí)只在主合同上簽字或蓋章，沒(méi)有另行簽訂保證合同，從而使保證方式不明確，保證范圍和保證期限不明確等一系列問(wèn)題，造成保證人喪失先訴抗辯權(quán)、保證范圍擴(kuò)大以及保證期限延長(zhǎng)等不利后果，加大了保證人的風(fēng)險(xiǎn)。三是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不少企業(yè)在債權(quán)得到擔(dān)保后，以為萬(wàn)事無(wú)憂，忽視對(duì)保證人的動(dòng)態(tài)進(jìn)行調(diào)查，因而有些擔(dān)保企業(yè)采取合并、分立等變更企業(yè)組織形式或者隱匿、轉(zhuǎn)移抵押物

甚至申請(qǐng)破產(chǎn)，從而出現(xiàn)了不具備代為清償能力的“空殼”企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，致使債權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。四是盲目提供擔(dān)保。有些企業(yè)在為第三人提供保證擔(dān)保時(shí)，對(duì)第三人不作償債能力分析，僅憑個(gè)人之間的信任關(guān)系盲目提供擔(dān)保，給企業(yè)造成重大損失。

針對(duì)保證擔(dān)保實(shí)踐中存在的問(wèn)題，為防范保證擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.注意審查保證人的主體資格

根據(jù)《擔(dān)保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，保證擔(dān)保人必須是符合法律規(guī)定，具有代為清償能力的法人、其他組織或個(gè)人。不具備上述能力的不能成為擔(dān)保人。我國(guó)法律對(duì)擔(dān)保人的主體資格作了限制性的規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得成為擔(dān)保人；企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)、職能部門等也不能成為擔(dān)保人。但有法人書(shū)面授權(quán)的企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保。需要說(shuō)明的是，有資格作為擔(dān)保人對(duì)外簽訂擔(dān)保合同的主體僅限于兩類，即經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)（外資金融機(jī)構(gòu)除外）和具有

代為清償能力的非金融企業(yè)法人，包括內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資信狀況，降低信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)擔(dān)保具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，這從客觀上要求企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)要通過(guò)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的信用品質(zhì)進(jìn)行評(píng)估審查其信譽(yù)程度，從而了解被擔(dān)保企業(yè)履行償債義務(wù)的可能性。這可以通過(guò)了解被擔(dān)保企業(yè)提供的付款記錄，判斷其是否具有按期足額償還債務(wù)的良好信譽(yù)。同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)還可以審查被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，即其資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量以及負(fù)債比例。也就是用“資產(chǎn)負(fù)債率”、“流動(dòng)比率”和“速動(dòng)比率‘等指標(biāo)來(lái)衡量，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的變現(xiàn)能力、支付能力和財(cái)務(wù)實(shí)力有所了解，然后再以被擔(dān)保企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況做補(bǔ)充，判斷出被擔(dān)保企業(yè)的償債能力。

3.加大對(duì)保證擔(dān)保的管理力度

企業(yè)必須從嚴(yán)控制下屬企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)或控股、參股企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保。對(duì)外提供擔(dān)保，某種意義上是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)權(quán)益的一種處置方式。企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)得到企業(yè)出資者的認(rèn)可或授權(quán)。擔(dān)保人不得為外商投資企業(yè)注冊(cè)資本提供擔(dān)保，內(nèi)資企業(yè)和中資金融機(jī)構(gòu)不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對(duì)外債務(wù)提供擔(dān)保。內(nèi)資企業(yè)只能為其直屬子公司或者其參股企業(yè)中方投資比例部分對(duì)外債務(wù)提供對(duì)外擔(dān)保，但被擔(dān)保人為以發(fā)行B股H股等方式在境外上市的外商投資企業(yè)除外。非金融企業(yè)法人對(duì)外提供的對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過(guò)其上年外匯收入。對(duì)外擔(dān)保合同必須履行審批和登記手續(xù)。否則，擔(dān)保合同無(wú)效。

4.適當(dāng)運(yùn)用反擔(dān)保，減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失

《擔(dān)保法》第4條規(guī)定：“第三人為債務(wù)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保?！敝?jǐn)慎的企業(yè)在為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，特別是在擔(dān)保人與債務(wù)人并無(wú)直接的利益關(guān)系或隸屬關(guān)系，而且對(duì)承擔(dān)保證責(zé)任后追償權(quán)能否實(shí)現(xiàn)把握不準(zhǔn)的情況下，必須要求債務(wù)人提供反擔(dān)保。運(yùn)用反擔(dān)保手段使保證人在代為清償債務(wù)后，可以取得一種實(shí)在的求償權(quán)，這種求償權(quán)是有抵押物、質(zhì)押物和留置物等具體指向的。所以，反擔(dān)保是保障擔(dān)保人將來(lái)承擔(dān)責(zé)任后對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)實(shí)現(xiàn)的有利保證，同時(shí)反擔(dān)保也是一種減少直接風(fēng)險(xiǎn)損失的有效措

施。

5.樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立擔(dān)保的保險(xiǎn)制度

當(dāng)保證合同經(jīng)公證成立后，擔(dān)保企業(yè)可以要求債務(wù)人對(duì)擔(dān)保合同所涉及的物、款再次向保險(xiǎn)公司投保，以分散并轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)交納保險(xiǎn)費(fèi)后，將由保險(xiǎn)公司進(jìn)行多方面的審查、監(jiān)督，并進(jìn)行事前、事中稽核控制，從而將擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

6.選擇保證方式，減輕保證責(zé)任

在多數(shù)人擔(dān)保的情況下，應(yīng)明確保證擔(dān)保的份額，盡量縮小保證范圍，約定保證期間。在可以選擇保證方式的情況下，力爭(zhēng)選擇一般保證，回避連帶責(zé)任保證，將被保證企業(yè)推為第一債務(wù)人。這樣可以在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，擔(dān)保企業(yè)對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行后不足部分，可由擔(dān)保

企業(yè)承擔(dān)。

7.注意運(yùn)用保證責(zé)任的免責(zé)條款

企業(yè)在進(jìn)行保證擔(dān)保時(shí)，需要特別注意保證責(zé)任免除問(wèn)題。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，在下列情況下，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任：（1）保證合同中沒(méi)有約定保證責(zé)任期限或約定期限不明確的，在一般保證時(shí)，主債務(wù)履行屆滿6個(gè)月后，在連帶責(zé)任保證時(shí)，超過(guò)6個(gè)月的法定保證期間，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。（2）債權(quán)人未在約定的保證期限內(nèi)向保證人主張權(quán)利的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。（3）保證期間，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。（4）未經(jīng)保證人書(shū)面同意，債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，保證人

不再承擔(dān)保證責(zé)任。

第二篇：防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

1建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

財(cái)務(wù)支付能力是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一項(xiàng)重要指標(biāo)，建立一個(gè)以現(xiàn)金支付能力為標(biāo)準(zhǔn)的建筑企業(yè)評(píng)價(jià)體系十分必要。該體系可以包括付現(xiàn)能力分析、變現(xiàn)能力分析、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分析等關(guān)鍵指標(biāo)。付現(xiàn)能力分析通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比的分析，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際確定現(xiàn)金支付比率范圍，以現(xiàn)金支付率來(lái)動(dòng)態(tài)控制企業(yè)現(xiàn)金持有決策。變現(xiàn)能力分析對(duì)速動(dòng)資產(chǎn)真正能在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)進(jìn)行分析，分析應(yīng)收賬款的賬齡，對(duì)其中拖欠時(shí)間長(zhǎng)，回收無(wú)望的賬款作特別處理。在編制近期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分析以列表的方式對(duì)近期應(yīng)支付債務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，以進(jìn)一步確定支付的緩急程度。

2建立資金管理體系

資金是企業(yè)的血液。提高建筑企業(yè)資金運(yùn)行效益，保證建筑資金合理、安全使用是增強(qiáng)建筑企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力必要措施。對(duì)于跨度大、層次較多、流動(dòng)分散的建筑企業(yè)，從傳統(tǒng)的分散型資金管理模式向現(xiàn)代的集中型資金管理模式轉(zhuǎn)變更有意義。建筑企業(yè)需要成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，改變目前資金結(jié)算和收付分散的局面，變零星的資金沉淀為整體積集。通過(guò)規(guī)模運(yùn)作，加強(qiáng)資金調(diào)度，降低建筑企業(yè)整體資金成本。在資金管理上，建筑企業(yè)必須明確總會(huì)計(jì)師、委派的財(cái)會(huì)主管的職責(zé)權(quán)限，保障其能有效地發(fā)揮作用，同時(shí)建立資金預(yù)算管理、資金劃撥管理、借還款管理和資金管理評(píng)價(jià)制度，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)資金的預(yù)算控制、日常業(yè)務(wù)管理控制和資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制。

3盤活現(xiàn)有存量資產(chǎn)

建筑企業(yè)的大量的資金積壓和沉淀是以存量資產(chǎn)的形態(tài)存在的。因此合理利用現(xiàn)有資源，是實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。建筑企業(yè)需要定時(shí)進(jìn)行大規(guī)模的清產(chǎn)核資工作，切實(shí)摸清現(xiàn)有存量資產(chǎn)的真實(shí)狀況和了解各種資產(chǎn)的變現(xiàn)性能和變現(xiàn)價(jià)值。同時(shí)根據(jù)建筑企業(yè)生產(chǎn)情況，對(duì)企業(yè)施工設(shè)備進(jìn)行清理，報(bào)廢陳舊無(wú)使用價(jià)值的設(shè)備，變賣技術(shù)落后、無(wú)修復(fù)價(jià)值的設(shè)備，以集中資金投入急需的關(guān)鍵設(shè)備，減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。此外，建筑企業(yè)要充分行使企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利，對(duì)效益低下且資金支出時(shí)間較長(zhǎng)的項(xiàng)目進(jìn)行清理，該作損失的作損失處理，能變現(xiàn)的按變現(xiàn)處理，以求盤活積壓沉淀資金。最后，建筑企業(yè)內(nèi)部可以成立存量資產(chǎn)管理小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和加強(qiáng)監(jiān)管盤活行為，防止盤活過(guò)程中發(fā)生不當(dāng)行為。

4加強(qiáng)成本控制管理

企業(yè)應(yīng)建立有效的內(nèi)部成本控制管理體系，制定科學(xué)的目標(biāo)利潤(rùn)管理指標(biāo)，生產(chǎn)過(guò)程實(shí)行嚴(yán)格的成本核算和監(jiān)控制度。在項(xiàng)目施工過(guò)程中，首先要根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和技術(shù)資料，考慮合同工期、施工現(xiàn)場(chǎng)條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素，制訂出科學(xué)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案，達(dá)到縮短工期、提高質(zhì)量、降低成本的目的。同時(shí)要擬定經(jīng)濟(jì)可行的技術(shù)組織措施計(jì)劃，列入施工組織設(shè)計(jì)。其次，企業(yè)要大力推行責(zé)任成本管理，加強(qiáng)對(duì)施工項(xiàng)目成本中材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、等重點(diǎn)項(xiàng)目的監(jiān)控，及時(shí)開(kāi)展調(diào)價(jià)索賠工作，把成本費(fèi)用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。再次，施工過(guò)程中要盡可能采用新設(shè)備新技術(shù)，以降低工程成本，縮短工期

第三篇：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制及措施

湖北中州投資擔(dān)保有限公司

擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制及措施

前言

擔(dān)保業(yè)是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，尤其是融資擔(dān)保，只有創(chuàng)建完備的擔(dān)保體系，完善擔(dān)保業(yè)務(wù)程序和規(guī)則，建立有效的組織管理制度，實(shí)行審核和擔(dān)保業(yè)務(wù)分離，建立保證前的審核制度和貸款放款后的監(jiān)管制度，形成一套科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，擔(dān)保公司才有生命力。為化解和降低項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，獲取安全穩(wěn)定的回報(bào)，創(chuàng)建如下風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

第一章 風(fēng)險(xiǎn)管理模式

根據(jù)擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立如下風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

1、建立項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制

組成專業(yè)化業(yè)務(wù)隊(duì)伍，業(yè)務(wù)人員主要由金融專業(yè)、財(cái)務(wù)專業(yè)及法律專業(yè)人員組成；由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目從業(yè)務(wù)談判、簽訂合同、貸后跟蹤至合同終止手續(xù)形成全過(guò)程控制。

2、成立監(jiān)管部

制定具體的業(yè)務(wù)規(guī)則和步驟和業(yè)務(wù)部形成相互監(jiān)督、相互制約和相互配合的關(guān)系，按照規(guī)則對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行保證前審查和保證后的監(jiān)管，提出支持或反對(duì)的意見(jiàn)；通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的檔案管理，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，研究和發(fā)現(xiàn)擔(dān)保項(xiàng)目的隱患，健全預(yù)警機(jī)制；與業(yè)務(wù)部共同制定解救措施。

3、建立評(píng)審會(huì)制度

評(píng)審會(huì)重要的職責(zé)是對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)從行業(yè)上、公司發(fā)展方向上、額度上進(jìn)行把關(guān)，進(jìn)行更進(jìn)一步的論證，拿出決策性意見(jiàn)，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，當(dāng)擔(dān)保金額大于1000萬(wàn)時(shí)，由總經(jīng)理報(bào)與董事會(huì)決策。

4、由董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行稽核。

第二章 風(fēng)險(xiǎn)防范措施

一、建立規(guī)范業(yè)務(wù)體系

1、建立一套專業(yè)化的、規(guī)范化的、程序化的檔案管理制度，保證擔(dān)保業(yè)務(wù)高效率并且規(guī)范；

2、擔(dān)保項(xiàng)目的選擇：制定提供擔(dān)保項(xiàng)目的要求；擔(dān)保公司和銀行進(jìn)行合作，由合作銀行向擔(dān)保公司推薦項(xiàng)目，向準(zhǔn)備上市的公司、具有成長(zhǎng)性的公司、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的公司提供擔(dān)保。

3、制定擔(dān)保公司標(biāo)準(zhǔn)法律合同文本。

4、遵循專業(yè)化的擔(dān)保業(yè)務(wù)程序

業(yè)務(wù)部接洽業(yè)務(wù)評(píng)審會(huì)決策 完成各種法律手續(xù)和合同提供保證 監(jiān)管解除擔(dān)保責(zé)任 合同終止15、保費(fèi)的收?。焊鶕?jù)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制訂保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)，在貸款資金啟用前一次性收取。

6、建立規(guī)范的監(jiān)管內(nèi)容和步驟。

二、擔(dān)保保證前的風(fēng)險(xiǎn)控制

1、業(yè)務(wù)部按照監(jiān)管部制定的程序和事項(xiàng)要求，完善所需文件。

2、業(yè)務(wù)部作出初步分析報(bào)告，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目前景、信用、法定代表人簡(jiǎn)歷、還款來(lái)源、反擔(dān)保物的變現(xiàn)性、行業(yè)、企業(yè)在行業(yè)的地位及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并作出初步結(jié)論。

3、以上內(nèi)容經(jīng)監(jiān)管部復(fù)核后報(bào)評(píng)審會(huì)進(jìn)行審議。

4、業(yè)務(wù)部落實(shí)并反饋評(píng)審會(huì)和監(jiān)管部門提出的相關(guān)問(wèn)題。

5、對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，針對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，由業(yè)務(wù)部和監(jiān)管部共同訂立監(jiān)管措施。

6、由業(yè)務(wù)部簽訂《委托擔(dān)保合同》、《反擔(dān)保抵押或質(zhì)押合同》、《監(jiān)管協(xié)議》等法律文件，務(wù)必載明以下重要條款。

（1）提供保證前，必須落實(shí)反擔(dān)?；?qū)Ψ降母鞣N承諾，確保擔(dān)保公司處于主動(dòng)；

（2）擔(dān)保合同中約定：擔(dān)保公司在發(fā)現(xiàn)借款人的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生惡化或外部相關(guān)因素發(fā)生變化時(shí)，有權(quán)提前處置抵押物或提前向貸方還貸；

（3）對(duì)于《擔(dān)保法》中要求作登記手續(xù)的抵押或質(zhì)押物必須作登記，登記、保險(xiǎn)、公證手續(xù)可在銀行放貸之后次日起，資金啟用之前辦理完畢；

（4）以經(jīng)營(yíng)權(quán)作反擔(dān)保物的，業(yè)務(wù)部須對(duì)該經(jīng)營(yíng)權(quán)作一個(gè)價(jià)值分析報(bào)告；反擔(dān)保的分析報(bào)告獲評(píng)審會(huì)的討論通過(guò)。

（5）以信用作反擔(dān)保的，須對(duì)反擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估，并獲評(píng)審會(huì)通過(guò)。

（6）落實(shí)監(jiān)管內(nèi)容，制定切實(shí)可行的監(jiān)管措施。

7、在完成以上工作后，擔(dān)保公司對(duì)外簽訂保證合同。

三、提供保證后的風(fēng)險(xiǎn)控制

1、嚴(yán)格按《監(jiān)管協(xié)議》條款執(zhí)行，定期制定監(jiān)管分析報(bào)告，加強(qiáng)銀行貸款后的監(jiān)管力度，定期向銀行提供報(bào)告，使擔(dān)保公司業(yè)務(wù)不只是承擔(dān)銀行貸款業(yè)務(wù)的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而且成為銀行業(yè)務(wù)的延伸和完善。

2、定期核實(shí)抵押物、質(zhì)押物的變化并及時(shí)報(bào)告說(shuō)明。

3、銀行放貸前在貸款銀行設(shè)立監(jiān)管帳號(hào)，由擔(dān)保公司出具人名章印鑒，貸款資金全部進(jìn)入監(jiān)管帳號(hào)。

4、貸款單位提出用款使用計(jì)劃，并由擔(dān)保公司進(jìn)行確認(rèn)。

5、貸款企業(yè)每月向擔(dān)保公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表、現(xiàn)金流量表、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告及各帳號(hào)的現(xiàn)金表。

6、由業(yè)務(wù)部和監(jiān)管部共同對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行日常檢查。

（1）監(jiān)管部定期不定期地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查；

（2）根據(jù)項(xiàng)目的需要，擔(dān)保公司委派財(cái)務(wù)人員參與項(xiàng)目的日常工作；

（3）根據(jù)項(xiàng)目的需要，外地的貸款企業(yè)，擔(dān)保公司可與當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)事務(wù)所合作，由會(huì)

計(jì)事務(wù)所按照擔(dān)保公司的指令參與企業(yè)的日常財(cái)務(wù)管理，并按月交予擔(dān)保公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告，出現(xiàn)情況及時(shí)報(bào)告擔(dān)保公司。

7、健全預(yù)警制度

（1）由監(jiān)管部根據(jù)貸款的周期和資金情況，定期對(duì)所擔(dān)保的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、資金流量、項(xiàng)目情況編寫(xiě)項(xiàng)目的監(jiān)管分析報(bào)告，及時(shí)分析問(wèn)題、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題方案，及時(shí)與業(yè)務(wù)部溝通，報(bào)告總經(jīng)理和監(jiān)事會(huì)。

（2）報(bào)對(duì)非財(cái)務(wù)因素的風(fēng)險(xiǎn)分析，如政策風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任、還款意愿等。

（3）貸款到期前三個(gè)月，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行一次專題評(píng)審會(huì)議。

8、在貸款到期前一個(gè)月，督促借款企業(yè)準(zhǔn)備還貸資金。

四、對(duì)貸款后的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類和處置

參與銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，按照風(fēng)險(xiǎn)程序?qū)⑷谫Y擔(dān)保業(yè)務(wù)劃分為不同檔次，分為大類：

1、正常：借款人能夠履行合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息。

2、關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級(jí)：借款人的還款能力再現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息。

4、可疑：借款無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。

5、損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

由監(jiān)管部每季度對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行分類并及時(shí)提出解決方案，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提出預(yù)警，并報(bào)送總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。

第四篇：企業(yè)如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

摘要：2008年是及不尋常的一年，伴隨著華爾街投行巨頭雷曼兄弟的倒閉，美國(guó)次貸危機(jī)正在演化成一次百年不遇的全球金融危機(jī)，而此次百年不遇的金融危機(jī)對(duì)全球的經(jīng)濟(jì)影響是重大而又深遠(yuǎn)的。金融危機(jī)對(duì)企業(yè)籌資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)等都有著不同程度的影響，“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，其中的任何一項(xiàng)活動(dòng)都與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有密切的聯(lián)系。本文將通過(guò)分析金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，進(jìn)而論述如何在金融危機(jī)下防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī);企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大時(shí)代背景下，美國(guó)作為世界經(jīng)濟(jì)的核心，美國(guó)經(jīng)濟(jì)對(duì)于世界整體經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)影響是重大的。而中國(guó)作為最大的發(fā)展中國(guó)家，在全球金融危機(jī)的背景下，中國(guó)不可能在危機(jī)中獨(dú)善其身。國(guó)際金融危機(jī)對(duì)于中國(guó)資本市場(chǎng)，乃至實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響是深遠(yuǎn)的。

一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響

1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)普遍下降

美國(guó)消費(fèi)的銳減和美元的貶值，直接影響中國(guó)出口貿(mào)易總量近50%。據(jù)測(cè)算，美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率每下降1%，中國(guó)對(duì)美中出口就會(huì)下降5%―6%。美國(guó)消費(fèi)支出占GDP的70%以上，由于人們對(duì)于金融危機(jī)環(huán)境的示來(lái)前景悲觀，不斷地縮減了消費(fèi)，導(dǎo)致美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的不斷下滑，加上美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備局不斷降低利率、為銀行注入流動(dòng)資金與我國(guó)緊縮性的貨幣政策形成矛盾，導(dǎo)致大量熱錢注入中國(guó)，加速了美元貶值和人民幣升值的進(jìn)程，從使中國(guó)出口產(chǎn)品價(jià)格優(yōu)勢(shì)降低。這兩大因素直接影響到了我國(guó)產(chǎn)品的出口數(shù)量和金額。從出口金額來(lái)看，2008年上半年同比增長(zhǎng)21.87%，比2007年同期27.55%的增長(zhǎng)速度降低了近6個(gè)百分點(diǎn)；從出口數(shù)量來(lái)看，2008年上半年同比增長(zhǎng)8.44%，也明顯低于2007年同期10.11%的增長(zhǎng)速度。

這些看似很小的數(shù)字，但對(duì)于整個(gè)中國(guó)企業(yè)仍至中國(guó)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)卻影響重大。從國(guó)有企業(yè)的報(bào)表資料可以顯示，受美國(guó)仍至國(guó)際市場(chǎng)萎縮的影響，2008年國(guó)有企業(yè)凈利潤(rùn)和利潤(rùn)總額都出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，其中許多企業(yè)出現(xiàn)了急劇虧損的現(xiàn)象，四季度的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)都逐次遞減。除了利潤(rùn)指標(biāo)外，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益也同比下降，據(jù)資料顯示，2008年前在個(gè)季度，企業(yè)凈資收益率僅為6%，比上年同比下降了1%。

2.投資帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2008年下半年連續(xù)幾個(gè)月來(lái)，中國(guó)股票市場(chǎng)跌幅之大，并不亞于西方主要的股票市場(chǎng)；僅是2009年3月，上海和深圳的股市跌幅均達(dá)20％以上。不僅如此，與以往的反周期形態(tài)相反，自去年夏天以來(lái)，每一輪中國(guó)股市的跌宕，都與紐約、倫敦等西方的主要金融市場(chǎng)緊緊相隨。不僅以股票等證券市場(chǎng)為代表的虛擬經(jīng)濟(jì)受到此次危機(jī)的影響。中國(guó)的實(shí)體經(jīng)濟(jì)也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，中國(guó)的資本市場(chǎng)受到重大沖擊，所以企業(yè)來(lái)自投資方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就在所難免，許多金融機(jī)構(gòu)當(dāng)然受當(dāng)其沖，由于經(jīng)濟(jì)不景氣，會(huì)加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，一方面，投資會(huì)極劇萎縮，另一方面，原有的投資會(huì)帶沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，形成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.籌資活動(dòng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于在2007年上半年及以前期，我資本市場(chǎng)仍然很活躍，國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)需求量也很大，許多企業(yè)都擴(kuò)大規(guī)模，為了做大做強(qiáng)，實(shí)行跨國(guó)跨行業(yè)的發(fā)展，紛紛向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)籌集資金。而由于2008年突如其來(lái)的金融危機(jī)，有許多企業(yè)不能如期實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益，甚至不能在額度和期限上獲得保證，當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也不能如期穩(wěn)定的提供預(yù)期有利率，這樣就導(dǎo)致那些企業(yè)產(chǎn)生了巨大的借款費(fèi)用和壓力，形成難于抵御的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。再加上，我國(guó)市場(chǎng)行業(yè)本身就競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范，所以此次金融危機(jī)給企業(yè)帶來(lái)的籌資風(fēng)險(xiǎn)是難于估量的。

4.外匯匯率產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，世界經(jīng)濟(jì)仍然還是以美元作為主要的交易貨幣，當(dāng)前正當(dāng)美元大幅度貶值的情況下，國(guó)際上能源和原材料的市場(chǎng)價(jià)格卻已經(jīng)出現(xiàn)了大幅度上漲。由于對(duì)美元預(yù)期的低落，這種價(jià)格的上漲幅度實(shí)際上大大超過(guò)了美元實(shí)際貶值的幅度。而中國(guó)是一個(gè)原材料和能源短缺的大國(guó)，同時(shí)又正處于工業(yè)化的中期，對(duì)原材料和能源的需求十分巨大。

可以想象的，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)進(jìn)口原材料和能源的高度依賴將會(huì)持續(xù)一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期。據(jù)資料顯示，人民幣對(duì)美元已累計(jì)升值了19.25%，自2008年初以來(lái)就升值了7.14%。金融危機(jī)使得未來(lái)美元對(duì)人民幣繼續(xù)走弱的可能性一步加大。

5.應(yīng)收賬款壞賬的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(1)由于受國(guó)際金融危機(jī)的影響，海外的企業(yè)違約率慢慢上升，所以，不可避免，企業(yè)的外部信用環(huán)境進(jìn)一步惡化，據(jù)資料顯示，2008年中國(guó)對(duì)美國(guó)的壞賬率增長(zhǎng)了300%左右。對(duì)美國(guó)出口的企業(yè)80%以上都受了外部信用環(huán)境的影響。

(2)金融危機(jī)也嚴(yán)重影響到了國(guó)內(nèi)許多行業(yè)和企業(yè)，這些受影響的企業(yè)都普遍出現(xiàn)了違約現(xiàn)象。

當(dāng)然，壞賬的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立的，壞賬的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)影響是巨大的，因?yàn)樨浛钍瞧髽I(yè)現(xiàn)金流的生命，沒(méi)有了貨款，企業(yè)的現(xiàn)金流就難于維系，企業(yè)的生產(chǎn)、仍至發(fā)展也有受了威脅。

二、金融危機(jī)下如何防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前在金融危機(jī)的背景下，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，顯得尤其重要。我國(guó)企業(yè)要想打贏應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的持久點(diǎn)，就應(yīng)當(dāng)把防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一的位置。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著成本效益原則，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制盡可能的控制在一個(gè)合理、可接受的范圍內(nèi)。本文從以下同方面為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供建議。

1.要增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

(1)要堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式建立用于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的專項(xiàng)準(zhǔn)備基金。如產(chǎn)口制造業(yè)可按一定規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金、商業(yè)流通行業(yè)企業(yè)可計(jì)提一定的商品削價(jià)準(zhǔn)備金，用以彌補(bǔ)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

(2)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)或財(cái)務(wù)比率進(jìn)行考核，加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力和現(xiàn)金流量。增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需要盤活現(xiàn)有的存量資產(chǎn)，加快閑置設(shè)備或庫(kù)存商品的處理，將收回的資金盡快用于償還債務(wù)。

2.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，提高財(cái)務(wù)決策水平

投資決策是事關(guān)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策的主要內(nèi)容之一，其正確、適當(dāng)與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗和有效。在當(dāng)前金融危機(jī)的情形下，為防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須也務(wù)必采用科學(xué)的、謹(jǐn)慎的決策方法。決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮到影響決策的各種復(fù)雜的因素和環(huán)境，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行行之有效的決策分析。對(duì)各種可行的方案進(jìn)行決策時(shí)，切忌主觀判斷。

財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)的，金融危機(jī)下，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，它能夠在財(cái)務(wù)危機(jī)出現(xiàn)的萌芽階段采取有效的措施來(lái)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)；對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，可以在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)初露端倪時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)有投資，以避免更大損失；對(duì)于供貨單位來(lái)說(shuō)，可以在這種信號(hào)幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。

3.建立企業(yè)內(nèi)部有效的企業(yè)制度，練好內(nèi)功

制度建設(shè)是保證企業(yè)能夠長(zhǎng)期健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件和基礎(chǔ)。金融危機(jī)下，更應(yīng)當(dāng)規(guī)范和完善企業(yè)自身的各項(xiàng)規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財(cái)務(wù)制度、監(jiān)督制度、法人治理結(jié)構(gòu)制度等。在特殊時(shí)期，企業(yè)要趁機(jī)大膽革新，要丟棄企業(yè)開(kāi)業(yè)初期憑經(jīng)驗(yàn)管理的模式和制度，建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)體制以及能夠相互制衡和約束的權(quán)利分配機(jī)制，要充分保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施得到實(shí)現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施特殊政策，比如企業(yè)在內(nèi)部管理方面，應(yīng)當(dāng)管理精細(xì)化，成本控制節(jié)約化，權(quán)力控制制衡化。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，以提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力

加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理，防止不良資產(chǎn)產(chǎn)生，特別是在金融危機(jī)時(shí)期，特別要提高企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。2008年，我國(guó)企業(yè)業(yè)績(jī)普遍下降的時(shí)刻，企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力直接影響到企業(yè)的整個(gè)盈利能力和水平，而保持高的盈利水平的企業(yè)往往是其負(fù)債能力高、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的有效保證和標(biāo)志，一個(gè)能在危機(jī)中脫身的企業(yè)，其償債資金一般來(lái)源于其盈利，而并非來(lái)自于另一個(gè)負(fù)債資金。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理配置資產(chǎn)，加速資產(chǎn)周圍等措施，促進(jìn)企業(yè)在危機(jī)時(shí)期提升盈利能力，同時(shí)，較高的盈利能力往往享有較高的信譽(yù)和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)享有較強(qiáng)的融資能力，相應(yīng)能使企業(yè)在危機(jī)中增強(qiáng)抵制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)的成本控制

由于多數(shù)企業(yè)深受金融危機(jī)帶來(lái)的影響，企業(yè)業(yè)績(jī)普遍下滑。而這時(shí)候，控制企業(yè)自身的成本和開(kāi)支是一個(gè)很重要的措施。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面，要進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)的全面預(yù)算管理，強(qiáng)化細(xì)化各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額。做好近緊日子的長(zhǎng)遠(yuǎn)打算，在成本管理上要進(jìn)行分析和細(xì)化，挖潛增效，加強(qiáng)企業(yè)自身的采購(gòu)管理，在企業(yè)內(nèi)部倡導(dǎo)節(jié)約意識(shí)，形成良好的節(jié)約氛圍，盡可能的把原材料采購(gòu)控制在預(yù)算內(nèi)。在薪酬制度上要進(jìn)行規(guī)范和控制，減少不合理的薪酬開(kāi)支，盡可能縮小管理者與普通員工的工資距離。

6.進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

在金融危機(jī)時(shí)期，更應(yīng)該提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。因?yàn)樨?cái)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重要組成部分，培訓(xùn)一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員，對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的沖擊顯得十分的重要。在特殊時(shí)期，財(cái)務(wù)人員不僅僅要懂得基本的業(yè)務(wù)操作，更應(yīng)當(dāng)替企業(yè)分憂，特別是在成本控制中要做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，不僅要懂得企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)，也要懂得如何在“?！敝袑ふ摇皺C(jī)”，為企業(yè)在困難時(shí)期尋找更多的投資決策提供財(cái)務(wù)指標(biāo)的參考。

7.應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，加快應(yīng)收賬款的回收

在國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期，企業(yè)的現(xiàn)金流正如企業(yè)的生命線一樣，牽動(dòng)著企業(yè)發(fā)展的步驟。如果沒(méi)有現(xiàn)金注的維系，企業(yè)也就失去了生存的能力。所以，在特殊時(shí)期，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)高度重視企業(yè)的現(xiàn)金流以及應(yīng)收賬款的回收情況。如果說(shuō)，現(xiàn)金流是企業(yè)的生命，那么貨款就是企業(yè)的生命里的血液。所以，企業(yè)要特別注重壞賬率，要設(shè)置特別是壞賬預(yù)警制度，對(duì)于壞賬要進(jìn)行專項(xiàng)性的管理。企業(yè)在實(shí)際當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)加快和重視與客戶的對(duì)賬工作，對(duì)于貨款要及時(shí)進(jìn)行催收，對(duì)于應(yīng)收賬款要實(shí)行動(dòng)態(tài)的管理，以保證企業(yè)的現(xiàn)金流。

總之，此次百年不遇的金融危機(jī)對(duì)全球的經(jīng)濟(jì)影響是重大而又深遠(yuǎn)的，在全球金融危機(jī)的背景下，中國(guó)難于在危機(jī)中獨(dú)善其身。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的核心，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的運(yùn)作得當(dāng)與否，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與否，直接與企業(yè)的生存命脈有著密切的關(guān)系。對(duì)于，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，特殊時(shí)期，應(yīng)當(dāng)使用特殊政策，本文從不同方面提供了一些重點(diǎn)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一些措施。當(dāng)然，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，牽涉到方面，需要客觀環(huán)境，但在危機(jī)面臨企業(yè)更需要信心、更需要主觀的努力，更需要企業(yè)自身來(lái)自各個(gè)部門、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的支持和努力。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳 華:論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2009,(06):116-117.[2]王 ?S 徐 坤:如何做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避[J].今日科苑,2009,(04):102.[3]趙國(guó)忠:加強(qiáng)高職院校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理之對(duì)策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2009,(01):124-125.[4]許雯君 王春桃:淺談我國(guó)港口企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].交通財(cái)會(huì),2009,(02):67-69.[5]于新花:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略[J].會(huì)計(jì)之友(中旬刊),2009,(02):23-24.[6]李 丹:論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009,(06):209-210.

第五篇：保證擔(dān)保合同

保證擔(dān)保合同

隨著人們法律意識(shí)的加強(qiáng)，合同的法律效力與日俱增，正常情況下，簽訂合同必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的方式。你知道合同的主要內(nèi)容是什么嗎？以下是小編整理的保證擔(dān)保合同，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

出借方（甲方）：______________________

住所地：______________________________

聯(lián)系電話：____________________________

借款方（乙方）：______________________

住所地：______________________________

聯(lián)系電話：____________________________

擔(dān)保方（丙方）：______________________

住所地：______________________________

法定代表人：__________________________

聯(lián)系電話：____________________________

甲、乙、丙三方經(jīng)協(xié)商一致，在平等、自愿的基礎(chǔ)上簽訂本協(xié)議，以資共同信守。

1．借款金額、期限

1．1本合同項(xiàng)下借款金額為人民幣（大寫(xiě)）________________元，（小寫(xiě)）________________元（大小寫(xiě)不一致，以大寫(xiě)為準(zhǔn)，下同）。

1．2本合同項(xiàng)下借款期限為自________年______月______日起至________年______月______日止。

1．3甲方應(yīng)按1．2條約定一次性提取借款，乙方提前或推遲提款，應(yīng)經(jīng)甲方書(shū)面同意，否則，視為違約。

2．借款利率、利息

本合同項(xiàng)下月利率為_(kāi)_______%，自實(shí)際提款日起按日計(jì)息。借款到期，利隨本清。

利率按以下方式支付：_________________________________________

3．還款方式

甲方應(yīng)按本合同約定按期償還借款本金和按期足額支付利息。

4．擔(dān)保

4．1本合同項(xiàng)下借款的擔(dān)保方式為丙方承擔(dān)連帶責(zé)任的保證擔(dān)保。

4．2丙方完全了解乙方的借款用途，為其提供連帶責(zé)任的保證擔(dān)保完全出于自愿，其在本合同項(xiàng)下的全部意思表示真實(shí)。

4．3保證擔(dān)保的范圍包括本合同項(xiàng)下的借款本金、利息、違約金、賠償金、實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用（含律師費(fèi)）和所有其他應(yīng)付費(fèi)用。

4．4保證期間為本合同確定的到期之次日起兩年。

4．5若甲方按合同約定提前收回款項(xiàng)，則保證期間為自甲方向乙方通知的還款日之次日起兩年。

4．6甲方與乙方協(xié)議變更本合同，無(wú)須經(jīng)丙方同意，丙方仍在原保證范圍內(nèi)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

4．7甲方將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人，丙方仍在原保證范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

4．8甲方依合同約定，依法解除本合同時(shí)，甲方有權(quán)書(shū)面通知丙方提前承擔(dān)保證責(zé)任，丙方應(yīng)在接到通知之日起10日內(nèi)履行保證責(zé)任。

4．9丙方保證責(zé)任為獨(dú)立責(zé)任，不因甲、乙方借款合同的無(wú)效而無(wú)效。

5．乙方權(quán)利、義務(wù)

5．1未經(jīng)甲方書(shū)面同意，不得提前還款。

5．2自覺(jué)接受甲方對(duì)本合同項(xiàng)下借款使用情況的調(diào)查、了解及監(jiān)督。

5．3按本合同約定清償本合同項(xiàng)下的本金、利息。

5．4變更住所、通訊地址、號(hào)碼應(yīng)在變更后7日內(nèi)書(shū)面通知甲方。

5．5如發(fā)生對(duì)其履行本合同項(xiàng)下還款義務(wù)產(chǎn)生重大影響的任何事件（包括但不限于離、結(jié)婚，對(duì)外投資，承擔(dān)民事、行政、刑事責(zé)任等），應(yīng)當(dāng)立即書(shū)面通知乙方。

6．違約責(zé)任

6．1甲方應(yīng)按約定日提取款項(xiàng)，否則甲方有權(quán)按合同利率按日計(jì)收遲延違約金。

6．2未經(jīng)甲方書(shū)面同意，乙方提前歸還款項(xiàng)，甲方有權(quán)按本合同約定的借款期限和利率計(jì)收利息。

6．3乙方有下列行為之一，甲方有權(quán)提前收回借款：

6．3．1向甲方提供虛假情況或者隱瞞重要事實(shí)；

6．3．2不配合、拒絕接受甲方的監(jiān)督；

6．3．3未經(jīng)甲方同意，轉(zhuǎn)讓、處分其資產(chǎn)；

6．3．4其財(cái)產(chǎn)重要部分或全部被其他債權(quán)人占有、接管或其財(cái)產(chǎn)被扣押、凍結(jié)，可能使甲方遭受嚴(yán)重?fù)p失的；

6．3．5其他任何可能導(dǎo)致甲方實(shí)現(xiàn)債權(quán)受到威脅或遭受嚴(yán)重?fù)p失的。

7．合同無(wú)效、變更、解除、終止

7．1本合同經(jīng)各方簽字或蓋章后生效，至本合同項(xiàng)下借款本金、利息、違約金及所有其他應(yīng)付費(fèi)用償清之日終止。

7．2有下列情形之一，甲方有權(quán)解除合同：

7．2．1本合同項(xiàng)下之擔(dān)保發(fā)生不利于甲方債權(quán)的變化，且乙方未能按甲方要求另行提供擔(dān)保；

7．2．2其他嚴(yán)重的違約行為。

8．爭(zhēng)議解決

各方產(chǎn)生爭(zhēng)議，應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成，在合同簽訂地所在人民法院通過(guò)訴訟解決。

9．其他

本合同一式________份，具同等法律效力，各方各持一份。

10．合同簽訂地

本合同簽訂于___________________________________________________

甲方：____________________

乙方：____________________

丙方：____________________

________年______月______日

合同編號(hào)：___________

保證人(甲方)：______________________________

住所：________________________________________

電話：________________________________________

法定代表人：__________________________________

開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)及帳號(hào)：__________________________

傳真：________________________________________

郵政編碼：____________________________________

貸款銀行(乙方)：____________________________

住所：________________________________________

電話：________________________________________

法定代表人(或授權(quán)代理人)：__________________

傳真：________________________________________

郵政編碼：____________________________________

為確保乙方與__________簽訂的__________號(hào)借款合同(以下簡(jiǎn)稱借款合同)的履行，甲方愿意向乙方提供保證擔(dān)保。甲、乙雙方根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，約定如下條款：

第一條甲方保證擔(dān)保的貸款金額(大寫(xiě))__________元，貸款期限自_______年_____月____日至______年______月_____日。

第二條本合同的.保證方式為連帶責(zé)任保證，甲方對(duì)借款合同中的借款人的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。如借款合同履行期限屆滿，借款人沒(méi)有履行或者沒(méi)有全部履行其債務(wù)，乙方有權(quán)直接要求甲方承擔(dān)保證責(zé)任。甲方應(yīng)在接到乙方《催收到(逾)期貸款通知書(shū)》之日起__________個(gè)工作日內(nèi)履行清償義務(wù)。

第三條保證擔(dān)保的范圍：貸款金額(大寫(xiě))_____________________元及利息、借款人應(yīng)支付的違約金(包括罰息)、賠償金和實(shí)現(xiàn)貸款債權(quán)的費(fèi)用(包括訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等)。

第四條保證期間：自本合同生效之日起至借款合同履行期限屆滿之日后2年止。借款合同展期的，以展期后所確定的合同最終履行期限之日為屆滿之日。

第五條本合同的效力獨(dú)立于被保證的借款合同。借款合同無(wú)效并不影響本合同的效力。

第六條保證期間，借款合同的當(dāng)事人雙方協(xié)議變更借款合同除貸款利率以外的其他內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)事先取得本合同甲方的書(shū)面同意。

第七條保證期間，甲方機(jī)構(gòu)發(fā)生變更、撤銷，甲方應(yīng)提前__________天書(shū)面通知乙方，本合同項(xiàng)下的全部義務(wù)由變更后的機(jī)構(gòu)承擔(dān)或由對(duì)甲方作出撤銷決定的機(jī)構(gòu)承擔(dān)。如乙方認(rèn)為變更后的機(jī)構(gòu)不具備完全的保證能力，變更后的機(jī)構(gòu)或作出撤銷決定的機(jī)構(gòu)有義務(wù)落實(shí)為乙方所接受的新的保證人。

第八條保證期間，乙方有權(quán)對(duì)甲方的資金和財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)督，有權(quán)要求甲方提供其財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，甲方應(yīng)如實(shí)提供。

第九條保證期間，甲方不得向第三方提供超出其自身負(fù)擔(dān)能力的擔(dān)保。

第十條發(fā)生下列情況之一的，乙方有權(quán)要求甲方提前承擔(dān)保證責(zé)任，甲方同意提前承擔(dān)保證責(zé)任

1.甲方違反本合同第七條、第八條、第九條的約定或者發(fā)生其他嚴(yán)重違約行為;

2.《借款合同》履行期間借款人被宣告破產(chǎn)、被解散、擅自變更企業(yè)體制致使乙方貸款債權(quán)落空、未按借款合同的約定使用貸款、卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛、發(fā)生其他足以影響其償債能力或缺乏償債誠(chéng)意的行為等情況。

第十一條甲方不承擔(dān)保證責(zé)任或者違反本合同約定的其他義務(wù)的，應(yīng)向乙方支付被保證的借款合同項(xiàng)下貸款金額__________%的違約金，因此給乙方造成經(jīng)濟(jì)損失且違約金數(shù)額不足以彌補(bǔ)所受損失的，還應(yīng)賠償乙方的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)上述違約金、賠償金以及甲方未承擔(dān)保證責(zé)任的貸款本金、利息和其他費(fèi)用，乙方有權(quán)直接與甲方存款帳戶中的資金予以抵銷。

第十二條雙方約定的其他條款：______________________________________

第十三條因本合同發(fā)生的爭(zhēng)議，經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)向乙方所在地人民法院提起訴訟。

第十四條本合同自雙方法定代表人(或其授權(quán)代理人)簽字并加蓋公章后生效。

第十五條本合同正本一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

甲方：(公章)__________________

法定代表人：____________________

(或授權(quán)代理人)____________________

__________年________月________日

乙方：(公章)__________________

法定代表人：____________________

(或授權(quán)代理人)____________________

__________年________月________日