第一篇：學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批程序

十堰市外國(guó)語學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度

（討論稿）

第一章總 則

第一條 為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。

第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。

第三條 學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理，不允許以收抵支。

第四條學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。

第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)簽批，其他報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)簽批并執(zhí)行。

第六條對(duì)不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。

第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序

第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購(gòu)置與更新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。

第八條 教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。

第九條 其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購(gòu)支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用，出租門面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。

第十條 期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。

第十一條 報(bào)銷簽字程序

1.日常費(fèi)用支出:

經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長(zhǎng)校長(zhǎng)簽批

出納報(bào)銷

十二條 借支必須遵循以下原則：

1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

2.前款不清，后款不借。

3.誰借支，誰經(jīng)辦，不允許代辦。

4.不得對(duì)個(gè)人借支。

第十三條 借支簽批程序：

1.經(jīng)辦人填寫借支單

2.科室負(fù)責(zé)人簽批

3.分管副校長(zhǎng)簽批

4.校長(zhǎng)簽批

5.主管會(huì)計(jì)審核

第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序

第十四條 學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：

1.填寫學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。

2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過裝訂

線）。.按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫(kù)單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。

6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。

7.學(xué)生食堂主、副食采購(gòu)，嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度，即：食堂采購(gòu)支出原始憑證必

須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食

堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購(gòu)應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購(gòu)無法

取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制《食堂副食品采購(gòu)清單》，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。

8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。

第十五條 報(bào)帳的一般程序

1.經(jīng)辦人整理原始憑證，按開支項(xiàng)目粘貼。

2.填寫“支出證明單”或“采購(gòu)用款申請(qǐng)單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購(gòu)費(fèi)用須附“入庫(kù)單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。

3.科室負(fù)責(zé)人簽批。

4.分管副校長(zhǎng)簽批。

5.會(huì)計(jì)稽核。

6.校長(zhǎng)審批

7.向出納報(bào)帳

8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。

第十六條 報(bào)帳管理辦法：

1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。

2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。

3.備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。

4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。

5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。

6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。

7.屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。

8.當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。

9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí)，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

報(bào)帳。

第四章附則

第十七條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)修訂和解釋。

本制度自二0一一年九月一日起執(zhí)行。

二0一一年七月三十日

第二篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷及程序

財(cái)務(wù)報(bào)銷及程序

一、外出培訓(xùn)類：

參加培訓(xùn)的人員持開據(jù)“培訓(xùn)費(fèi)”或“會(huì)務(wù)費(fèi)”的正規(guī)發(fā)票和有關(guān)培訓(xùn)通知，先到財(cái)務(wù)室整理票據(jù)，異地出差所用的乘車、住宿、餐飲等費(fèi)用按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，在蓋章處簽字，再到單位負(fù)責(zé)人處簽字，方可報(bào)銷。

二、購(gòu)買物品類：（拒絕網(wǎng)購(gòu)）

1、大宗物品應(yīng)先辦理政府采購(gòu)手續(xù)，手續(xù)齊全后，持正規(guī)發(fā)票、購(gòu)物合同、項(xiàng)目申請(qǐng)表（教育局審批）、政府采購(gòu)申請(qǐng)表、購(gòu)置計(jì)劃表（財(cái)政局審批）等，屬于固定資產(chǎn)的，還要持部門管理員、總管理員簽字的固定資產(chǎn)增加單，到財(cái)務(wù)蓋章，再到單位負(fù)責(zé)人處簽字，方可結(jié)賬。

2、總務(wù)處零星的辦公用品購(gòu)置，需持正規(guī)發(fā)票和明細(xì)單，發(fā)票和明細(xì)單上所蓋的稅章要一致。必須索要發(fā)票，不允許收據(jù)報(bào)銷。

三、其他交費(fèi)類：

訂報(bào)刊、雜志或交會(huì)費(fèi)等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)手人須先持正式發(fā)票到財(cái)務(wù)處審驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)?，蓋章、簽字后報(bào)銷，如遇特殊情況未能及時(shí)取得票據(jù)的，如教育局代收代繳的項(xiàng)目，經(jīng)手人要時(shí)常注意通知，盡早要回票據(jù)。

四、注意事項(xiàng)：

1、發(fā)票上付款單位應(yīng)填寫：注意完整一致（含幼兒園）。報(bào)銷簽字順序：發(fā)票驗(yàn)收蓋章，經(jīng)手人、驗(yàn)收人、校長(zhǎng)依次簽字。

2、費(fèi)用在200元以上的都要。原則上財(cái)務(wù)不允許支出現(xiàn)金，學(xué)校財(cái)務(wù)見發(fā)票才能給予報(bào)銷。

財(cái)務(wù)室

2014年3月

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度

廣東省僑商農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司

財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷制度

第一章 總則

1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點(diǎn)，制定本制度。

2、所有部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡(jiǎn)，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財(cái)務(wù)審核和辦理，預(yù)算外的付款一律報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批。

第二章 個(gè)人借款管理辦法

3、個(gè)人借款

?員工辦理個(gè)人借款時(shí)，填寫“借支單或差旅費(fèi)借支單”。在單上注明借款用途如出差、業(yè)務(wù)備用、以及計(jì)劃還款時(shí)間等等。公司相關(guān)制度規(guī)定申請(qǐng)個(gè)人借款外，其余情況原則上不允許個(gè)人借款。

4、個(gè)人借款限額及審批程序

?個(gè)人出差（不含長(zhǎng)期駐外）借款金額應(yīng)控制在審定的出差費(fèi)用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)報(bào)告單”辦理借款手續(xù)。如個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金。審批程序規(guī)定為：

借款人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審核→會(huì)長(zhǎng)審批→借款

5、還款時(shí)間要求

?出差人必須于出差回來后3個(gè)工作日內(nèi)填差旅費(fèi)報(bào)銷單沖賬，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項(xiàng)必須立即歸還。

第 1 頁

共 6 頁 業(yè)務(wù)備用金借款還款時(shí)間要求

?業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在3個(gè)工作日內(nèi)填單報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。

6、不（遲）還款責(zé)任

?借款人不按時(shí)間要求報(bào)銷沖賬和歸還借款，從次月起財(cái)務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

各職能部門根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門的費(fèi)用開支，對(duì)超預(yù)算費(fèi)用或預(yù)算項(xiàng)目之外的支出，應(yīng)事前報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批，否則，財(cái)務(wù)部門不予辦理付款、報(bào)銷手續(xù)。

7、五項(xiàng)費(fèi)用

五項(xiàng)費(fèi)用指業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、租金水電費(fèi)、差旅費(fèi)、日常開支雜費(fèi)。

▲ 業(yè)務(wù)費(fèi)

指各部門因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開支的必要費(fèi)用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈(zèng)送禮品和娛樂活動(dòng)開支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

▲ 辦公費(fèi)

辦公費(fèi)主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。

辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購(gòu)置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。

各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用

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共 6 頁 時(shí)，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。

▲ 租金水電費(fèi)

根據(jù)日常辦公用水計(jì)費(fèi)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。租金按租賃合同繳納。▲ 差旅費(fèi)

差旅費(fèi)用實(shí)行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷制。長(zhǎng)途交通費(fèi)（包括往返機(jī)場(chǎng)與出差地或公司辦公地的汽車費(fèi)）實(shí)報(bào)實(shí)銷；住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按申報(bào)的價(jià)格并憑住宿發(fā)票報(bào)銷，超支自理。

員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)另行張貼費(fèi)用報(bào)銷單，并與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，過期不予報(bào)銷。

汽車費(fèi)

汽車費(fèi)是專指部門日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費(fèi)等各費(fèi)用。汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財(cái)務(wù)部門控制監(jiān)督，并由行政部門設(shè)計(jì)專門表格，對(duì)車輛使用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、司機(jī)、證明人）。

▲ 日常開支雜費(fèi)

日常開支雜費(fèi)主要是日常公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的各項(xiàng)開支雜費(fèi)。日常雜費(fèi)向財(cái)務(wù)報(bào)備預(yù)算，低于500元提交財(cái)務(wù)審核并報(bào)銷。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→報(bào)銷

高于500元應(yīng)按照費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行審核。經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷

第 3 頁

共 6 頁 費(fèi)用報(bào)銷審批程序

8、出差事前申請(qǐng)

?所有人員出差均實(shí)行事前申請(qǐng)制度。出差人員必須提前申請(qǐng)出差預(yù)算，所有住宿、餐飲費(fèi)用必須拿發(fā)票回來報(bào)銷。因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)馬上向上級(jí)報(bào)備額外資費(fèi)；超出的費(fèi)用而沒有上報(bào)的財(cái)務(wù)部不予借款和報(bào)銷。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)審批→會(huì)長(zhǎng)審批→報(bào)銷

9、報(bào)賬時(shí)間的規(guī)定

?報(bào)銷人應(yīng)于費(fèi)用支出或出差返回后及時(shí)報(bào)賬，最長(zhǎng)期限不得超過7個(gè)工作日。預(yù)付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報(bào)一天按報(bào)賬金額的0.5%扣罰，超過1個(gè)月的單據(jù)報(bào)銷財(cái)務(wù)一律不予受理。

單據(jù)報(bào)賬責(zé)任界定、報(bào)賬人的責(zé)任和注意事項(xiàng)

?報(bào)賬人對(duì)所報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。

?按要求粘貼和填寫報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

?負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

?對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。?部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，并對(duì)部門費(fèi)用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。

?負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。

第 4 頁

共 6 頁 審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

11、取得票據(jù)與粘貼要求

?費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)指報(bào)銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、出差審批表等憑證。

?費(fèi)用報(bào)銷的票據(jù)是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

?費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；字跡模糊無法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報(bào)銷。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國(guó)家財(cái)稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費(fèi)用支出收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。

?費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。

?經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

12、票據(jù)張貼要求

?報(bào)賬人報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，報(bào)銷其他四項(xiàng)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，填寫“報(bào)銷單”，支付款項(xiàng)給外單位時(shí)，填寫“付款申請(qǐng)單”。

?報(bào)銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報(bào)銷單字跡要工

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共 6 頁 整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。

13、對(duì)違紀(jì)報(bào)賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定

?報(bào)賬人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人處以違規(guī)報(bào)銷金額50%-100%的罰款。

?出納、會(huì)計(jì)等財(cái)務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，對(duì)審核人員處以損失金額5%--10%的罰款。

?各部門費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，如實(shí)際支出總額超過預(yù)算，按超支額的20%扣減工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)和專項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行單項(xiàng)控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減工資。

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第四篇：財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度

財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度

為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制，特制定財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度，本制度適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的審批。

一、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)一支筆（最終簽字權(quán)人）審批制度。

二、費(fèi)用審批報(bào)銷的基本原則：

費(fèi)用開支 “誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷”； 費(fèi)用報(bào)銷 “誰簽字，誰負(fù)責(zé)” ； 開支合理，報(bào)銷合規(guī)。

三、費(fèi)用審批報(bào)銷規(guī)定：

（一）任何現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的相關(guān)程序報(bào)批，所有報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行復(fù)核后，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷內(nèi)容和票據(jù)的真實(shí)性、合法性及金額的正確性進(jìn)行審核，報(bào)公司總經(jīng)理授權(quán)最終簽字權(quán)人批準(zhǔn)簽字后才能報(bào)銷，出納付款后在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”并簽字。

（二）出納嚴(yán)格資金審核審核手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

三、報(bào)銷費(fèi)用流程：

報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核→會(huì)計(jì)簽字審核→總經(jīng)理或授權(quán)最終簽字權(quán)人簽字審批→出納付現(xiàn)→會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬。

（一）公司經(jīng)營(yíng)分散帶來的審批簽字不便，個(gè)別須及時(shí)支付或?qū)徟?，審批?quán)人可直接審批，但事前或事后應(yīng)與有關(guān)負(fù)責(zé)人溝通。最終審批權(quán)人不能及時(shí)簽字，可用電話委托其他審批權(quán)人代簽字，但須事后補(bǔ)簽。

（二）報(bào)銷人有前期欠款或借款、備用金的，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款（借款）后再對(duì)差額部份進(jìn)行收付處理。

四、報(bào)銷程序：

（一）曾家西南配送中心預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的報(bào)銷程序：

1、日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營(yíng)管理部***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、駕駛員費(fèi)用報(bào)銷：

（1）過路費(fèi)：報(bào)銷人→車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)***，或委托***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（2）油費(fèi)、車輛臨時(shí)修理費(fèi)用：報(bào)銷人→車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)復(fù)核【不能及時(shí)簽字可省略】→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（行政后勤***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（3）車隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)費(fèi)用：報(bào)銷人→儲(chǔ)運(yùn)部部長(zhǎng)復(fù)核【不能及時(shí)簽字的可省略】→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營(yíng)管理部***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

3、車輛維修費(fèi)用：行政后勤（***）填報(bào)→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營(yíng)管理部***）審批→會(huì)計(jì)審核→→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（二）總部運(yùn)營(yíng)中心預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的報(bào)銷程序：

1、日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、營(yíng)業(yè)員跟隨配送車輛下市場(chǎng)的差旅費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

3、市場(chǎng)銷售人員費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人（銷售總經(jīng)理***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

4、銷售總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人→總經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

5、***市場(chǎng)銷售人員費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)營(yíng)管理部***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（三）預(yù)算外費(fèi)用的報(bào)銷程序：報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，須經(jīng)總經(jīng)理審批（可電話請(qǐng)示得到批準(zhǔn)）后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須另單獨(dú)附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時(shí)間，寫明經(jīng)批準(zhǔn)的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)?！顿M(fèi)用報(bào)銷單》和原始票據(jù)上填寫不允許比較敏感的報(bào)銷事由或出現(xiàn)接待單位、接待客人姓名職務(wù)等字樣。

五、報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)范：

（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用開支報(bào)銷都必須出具相關(guān)票據(jù)，報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)由經(jīng)辦人按費(fèi)用歸屬類別（如：差旅費(fèi)/過路費(fèi)/油耗費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等）分別粘貼，詳細(xì)填寫發(fā)生費(fèi)用具體情況。

（二）各項(xiàng)費(fèi)用歸屬說明：

1、水電費(fèi)：指生產(chǎn)、辦公和職工宿舍所產(chǎn)生的生產(chǎn)辦公和生活用水、用電費(fèi)用等。

2、辦公費(fèi)：指計(jì)算器、電話機(jī)、打印復(fù)印機(jī)墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據(jù)、送貨單、調(diào)撥單、復(fù)寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復(fù)印費(fèi)用。

3、差旅費(fèi)：指市場(chǎng)銷售人員、營(yíng)業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場(chǎng)、出差等的交通費(fèi)和住宿費(fèi)用。

4、勞保費(fèi)：指手套、工作服、洗衣粉等勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。

5、修理費(fèi)：指車輛修理和生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備修理及電腦、空調(diào)等辦公設(shè)備用具修理費(fèi)用。

6、工具材料費(fèi)：指?jìng)}儲(chǔ)推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費(fèi)：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費(fèi)：指車輛保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、路橋年費(fèi)和掛靠車輛規(guī)費(fèi)等。

9、租金：指生產(chǎn)辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)、土地租賃費(fèi)、車輛牌照租賃、辦公場(chǎng)地物業(yè)管理費(fèi)等。

10、運(yùn)輸費(fèi)：指公司配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、外委運(yùn)費(fèi)（廠家發(fā)貨物流運(yùn)費(fèi)）、物流信息費(fèi)等所產(chǎn)生的費(fèi)用。

11、職工福利費(fèi)：指職工食堂采購(gòu)食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費(fèi)用。

12、通訊費(fèi)：指公司經(jīng)營(yíng)、辦公所產(chǎn)生的電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費(fèi)用。

13、廣告費(fèi)：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費(fèi)用等。

（三）報(bào)銷的費(fèi)用需分類填寫，不能全部寫在同一張報(bào)銷單上，否則不予報(bào)銷。

（四）報(bào)銷單相關(guān)事項(xiàng)的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關(guān)內(nèi)容填寫完整。

(五)報(bào)銷單填寫和相關(guān)人員的簽字必須用黑色或藍(lán)色鋼筆、簽字筆，嚴(yán)禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報(bào)銷人必須如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，要求填寫內(nèi)容正確、完整，符合財(cái)務(wù)部門規(guī)定的要求：

1、費(fèi)用報(bào)銷單須如實(shí)寫明報(bào)銷日期、報(bào)銷人、費(fèi)用名稱、費(fèi)用摘要（可以填寫詳細(xì)內(nèi)容，如過路費(fèi)需注明往返日期及地點(diǎn)）、單據(jù)張數(shù)和金額大小寫等項(xiàng)目。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷單用于出差費(fèi)用報(bào)銷，須如實(shí)寫明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費(fèi)用項(xiàng)目。

3、報(bào)銷單據(jù)“金額”此處填寫實(shí)際發(fā)生金額；“合計(jì)”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對(duì)角直線注銷；合計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用小寫金額前面加上人民幣符號(hào) “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計(jì)的大寫金額。若報(bào)銷金額為千位數(shù)時(shí)需在萬字前畫圈，圈內(nèi)打叉，以此類推，若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。

六、原始報(bào)銷憑據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

（一）整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上、左上角依序?qū)R，粘貼平整、中間不鼓包、兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，保證報(bào)銷憑據(jù)及附件左上角與報(bào)銷單整齊，（二）當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)及附件超過報(bào)銷單尺寸時(shí)，應(yīng)依照?qǐng)?bào)銷單尺寸大小為度將憑據(jù)及附件長(zhǎng)寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自負(fù)。

（四）采購(gòu)類款項(xiàng)的報(bào)銷，采購(gòu)經(jīng)辦人員須將《采購(gòu)計(jì)劃表》、庫(kù)房簽字的《入庫(kù)單》和發(fā)票等附在報(bào)銷單據(jù)后面作為附件。

七、票據(jù)金額須與填寫的《報(bào)銷單》金額相一致，沒有票據(jù)的應(yīng)做出附件說明。

八、費(fèi)用和差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)分別填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》和《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，不得將差旅費(fèi)填入《費(fèi)用報(bào)銷單》，更不得將費(fèi)用和差旅費(fèi)混填。

九、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權(quán)要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報(bào)銷人和審核、審批人必須對(duì)報(bào)銷費(fèi)用使用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。審查人應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有不予審批的票據(jù)，將追究審查人的責(zé)任。

十一、所有票據(jù)的真?zhèn)我载?cái)務(wù)審核為準(zhǔn)，不符合財(cái)務(wù)要求的單據(jù)不予報(bào)銷。

十二、當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用的應(yīng)在28日前報(bào)銷，便于財(cái)務(wù)扎賬，每月28日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。報(bào)銷的費(fèi)用原則上超出兩月不予報(bào)銷。

十三、違反會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據(jù)報(bào)銷或入賬，每次罰300元。

（二）費(fèi)用單據(jù)審核不嚴(yán)，原則性不強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)問題不報(bào)告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據(jù)、手續(xù)不全或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)款項(xiàng)，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權(quán)限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時(shí)借款，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進(jìn)入法律程序處理，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)賠清損失的，依法追究民事賠償責(zé)任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)賠清損失的，移交司法機(jī)關(guān)并依法追究刑事責(zé)任及民事賠償責(zé)任。

（四）情節(jié)嚴(yán)重或動(dòng)機(jī)不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯(cuò)誤的性質(zhì)和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，若本制度內(nèi)容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準(zhǔn)。

十七、凡本管理制度未明確的事項(xiàng)，按公司其它有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度初稿

財(cái)務(wù)部報(bào)銷審批制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)公司資金管理，使資金得到更好的利用，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 費(fèi)用開支主要包括：

（一）行政費(fèi)用開支，包括差旅費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、咨詢費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、排污費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、科研費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、廠區(qū)招待費(fèi)用等。

（二）成本性開支，指為生產(chǎn)所需采購(gòu)的材料、備品備件、運(yùn)輸費(fèi)用等。

（三）后勤費(fèi)用開支，包括伙食費(fèi)、職工福利、綠化費(fèi)、公用設(shè)施日常維修等。

（四）項(xiàng)目開支，指為完成工程所需要的各項(xiàng)開支，包括工程安裝人工費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。

（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，指公司市場(chǎng)部接待用餐、禮尚往來等開支。

（六）財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，包括工資、房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅及各種稅金、水電費(fèi)、關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)等。

第二章報(bào)銷流程

第三條 公司報(bào)銷審批按照資金出處和所使用部門，確定費(fèi)用開支歸口，財(cái)務(wù)部做好費(fèi)用審核工作，充分發(fā)揮資金作用。

第四條 財(cái)務(wù)部報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第五條 所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管簽字批準(zhǔn)，如公司主管不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)

其在支出單上補(bǔ)簽意見。

第六條 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司主管簽字，方可辦理。

第三章管理

第七條 公司費(fèi)用開支按照歸口管理，由管轄部門經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

第八條 行政費(fèi)用報(bào)銷程序：

（一）行政費(fèi)用由公司辦公室負(fù)責(zé)管理控制，所有部門行政費(fèi)用統(tǒng)一由公司辦公室負(fù)責(zé)，實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算原則，公司辦公室辦理報(bào)銷，其他部門人員財(cái)務(wù)部不給予以報(bào)銷。

（二）行政費(fèi)用開支報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→公司辦公室負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第九條 成本性開支報(bào)銷程序：

（一）成本性開支由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部控制，按照技術(shù)部下發(fā)的需求計(jì)劃，做出采購(gòu)計(jì)劃，由公司主管、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可采購(gòu)，控制在技術(shù)部下發(fā)的預(yù)算之內(nèi)，超預(yù)算支出由技術(shù)部、供應(yīng)部共同確認(rèn)經(jīng)公司主管簽字后，供應(yīng)部人員到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷程序。

（二）成本性開支報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→供應(yīng)部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（三）對(duì)于所有成本性開支供應(yīng)部必須簽訂購(gòu)銷合同，沒有購(gòu)銷合同的，財(cái)務(wù)部不辦理付款。

（四）對(duì)于有預(yù)付款的開支，財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)合同辦理預(yù)付款。

第十條 后勤費(fèi)用開支報(bào)銷程序：

（一）后勤費(fèi)用開支由后勤部全權(quán)管理負(fù)責(zé)，公司主管控制，按照公

司制定的制度執(zhí)行。

（二）后勤費(fèi)用開支報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→后勤部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第十一條 項(xiàng)目開支報(bào)銷程序：

（一）項(xiàng)目開支由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，工程部經(jīng)理控制，按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和付款手續(xù)執(zhí)行。

（二）項(xiàng)目開支報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→工程部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（三）對(duì)于工程部工程款的支付，項(xiàng)目部必須簽訂合同，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同簽訂付款條件同時(shí)結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)安裝進(jìn)度進(jìn)行撥款，項(xiàng)目經(jīng)理辦理撥款審批表，經(jīng)過公司主管、工程部經(jīng)理、技術(shù)部、質(zhì)檢部簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部辦理撥款。

第十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序：

（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)指市場(chǎng)部的各項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由市場(chǎng)部經(jīng)理控制，董事長(zhǎng)審批，嚴(yán)格按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)和審批的額度執(zhí)行。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部預(yù)審→市場(chǎng)部經(jīng)理簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→董事長(zhǎng)簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事前申請(qǐng)，事中控制，事后核算的管理辦法，未提前申請(qǐng)的，財(cái)務(wù)不予辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用開支報(bào)銷程序：

（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用開支根據(jù)計(jì)算出來的詳細(xì)數(shù)據(jù)，經(jīng)過公司主管簽字后方可辦理。

（二）財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

第四章 預(yù)算控制

第十四條 財(cái)務(wù)部為了更好的控制資金運(yùn)用，在每月月底之前做出資金

計(jì)劃，安排下月資金，對(duì)資金使用實(shí)行事前申請(qǐng)、事中控制、事后核算的管理辦法。

第十五條 各個(gè)部門在每月25日之前報(bào)費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部、公司主管根據(jù)實(shí)際情況審批，通過審批的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部安排在下月資金計(jì)劃中，未通過審批的費(fèi)用不得使用，否則財(cái)務(wù)部不給予報(bào)銷。

第十六條 經(jīng)過審批的費(fèi)用在執(zhí)行之前，由經(jīng)辦人填寫借款單，借款流程：經(jīng)辦人填寫借款單（注明用途、原因）→本部門負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→公司主管簽字→財(cái)務(wù)部付款。

第十七條 所有借款按照計(jì)劃執(zhí)行，原則上沒有預(yù)算的費(fèi)用財(cái)務(wù)部不辦理借款手續(xù)。

第五章預(yù)審管理

第十八條 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定審核票據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予受理。

第十九條 對(duì)于原始票據(jù)的審核，要求提供的發(fā)票必須有開具公司的名稱，開票日期，收款人員名稱，大小寫金額一致，收款單位財(cái)務(wù)章，缺少任何一個(gè)細(xì)目的發(fā)票財(cái)務(wù)部不予以接收。

第二十條 對(duì)于成本性開支，必須開具正式增值稅專用發(fā)票，且必須通過稅務(wù)局認(rèn)證處理，如若未通過，發(fā)生費(fèi)用由供應(yīng)商全部承擔(dān)。

第二十一條 報(bào)銷費(fèi)用經(jīng)辦人粘貼費(fèi)用報(bào)銷單，單據(jù)上填寫報(bào)銷日期、用途、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人姓名等，缺一不可，費(fèi)用報(bào)銷單金額與報(bào)銷票據(jù)金額一致。成本性開支費(fèi)用報(bào)銷需要有經(jīng)過庫(kù)管員簽字確認(rèn)的入庫(kù)單作為輔助單據(jù)。

第六章報(bào)銷管理

第二十二條 為了提高公司辦事效率，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，財(cái)務(wù)部規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間：廠區(qū)內(nèi)報(bào)銷為每周周五，項(xiàng)目部報(bào)銷為每月第二周周六。

第二十三條 對(duì)于材料付款原則上同廠區(qū)報(bào)銷日，特殊情況經(jīng)公司主管批準(zhǔn)根據(jù)業(yè)務(wù)需要辦理。

第七章附則

第二十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。