第一篇：會計總賬講義（模版）

總賬講義

一、建立賬套資料（點擊“系統(tǒng)管理”，admin注冊進入，賬套／建立）

二、財務分工（點擊“系統(tǒng)管理”，admin注冊進入，權限／操作員、權限）

三、建立基本檔案信息（主管注冊進入企業(yè)應用平臺，基礎設置／機構設置／部門檔案、職員檔案；基礎設置／機構設置／客戶與供應商檔案）

四、總賬系統(tǒng)初始設置

1、設置系統(tǒng)業(yè)務參數（總賬／設置／選項）

2、建立會計科目體系（基礎設置／財務／會計科目）

會計科目設置首先從一級科目開始，逐級向下設置明細科目；賬頁格式若選數量金額式，應選擇計量單位；現金：日記賬／銀行存款：日記賬、銀行賬／應收賬款：客戶往來／應付賬款：供應商往來／工資費用：部門核算

3、設置憑證類型（基礎設置／財務／憑證類別）

4、設置結算方式（基礎設置／收付結算／結算方式）

5、輸入期初余額（總賬／設置／期初余額）

如果企業(yè)在年初開始建賬，只輸入年初余額；如果在年中建賬，如在7月份開始建賬，需要錄入7月份期初余額以及1—6的借方累計發(fā)生額和貸方累計發(fā)生額，年初余額由系統(tǒng)自動計算。

先輸入明細科目期初余額再輸入總賬科目期初余額；輔助核算科目需要雙擊進入操作界面。

五、填制憑證

注意：

1、只有最底級科目才能輸入發(fā)生額；

2、憑證日期不能超過計算機系統(tǒng)日歷日期，只允許輸入未結賬月份的憑證；

3、每完成一步填制，按回車鍵到下一步，若需要輸入輔助核算資料便可以自動彈出對話框；

4、刪除一行或增加一行分錄，點擊“刪分”與“插分”；

六、憑證修改（必須由原填制人員操作）

1、已經輸入，但尚未審核的憑證進行修改或刪除

（首先找到錯誤的憑證，然后利用憑證編輯功能直接進行修改，編號不能修改）

2、已經審核，但尚未記賬的憑證進行修改或刪除

（首先必須由審核人員取消審核，再由原填制憑證人員修改）

3、已經審核并已記賬的憑證進行修改或刪除

（紅字沖銷法或藍字補充登記法）

在憑證編輯界面下，注意在“制單”菜單下的“作廢/恢復”“沖銷憑證”“整理憑證”的操作。

先“作廢/恢復”再“整理憑證”可以刪除憑證。

七、記賬

1、期初余額試算不平衡，不能記賬；

2、未審核憑證不能記賬；

3、上月未結賬時，本月不能記賬；

第二篇：總賬報表會計崗位職責

總賬報表會計崗位職責

總賬報表會計的崗位職責是協(xié)助財務部長，準確、及時的完成會計業(yè)務綜合匯總工作，主要的日常工作為四大部分：

第一，復核憑證。會計憑證是財務數據的基礎，每日認真復核記賬憑證及原始憑證，確保記賬憑證手續(xù)完備，內容真實完整。

第二，編制財務報表。根據內容準確的記賬憑證，按會計核算期間編制并報送財務報表，核對財務報表數據是否準確，真實反映企業(yè)經營成果。

第三，相關涉稅工作。遵守國家財經法律法規(guī)，關注并熟練掌握有關財經政策及會計制度，按時申報并繳納各個稅種，與稅務部門保持緊密聯系，不斷提高納稅意識，規(guī)避涉稅風險，正確執(zhí)行稅法，維護公司利益。

第四，其他輔助工作。積極配合公司各部門相關工作，為相關部門準確提供財務數據；配合集團財務工作，接待內外審計人員及稅務人員；認真完成領導安排的臨時任務及其他日常工作。

第三篇：會計總賬管理實訓報告

會計總賬管理實訓報告

會計專業(yè)實訓是提高學生實際操作能力的重要手段。以下是小編為大家準備的會計總賬管理實訓報告，僅供參考!

會計總賬管理實訓報告【1】

在酷熱中，我們迎來了作為大三學生的暑假，也滿懷激情地參加了暑期社會實踐活動。作為一個即將走上社會的大學生。實習是必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數據資料，通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息?，F如今，會計是一門應用性很強的技術專業(yè)，不能照搬書本，只有真正的“實戰(zhàn)”經驗—實習，將是我們踏入會計領域工作前不可缺少的鍛煉，作為當代大學生，惟有把理論聯系實際才是當今社會真正需要的優(yōu)秀人才。

會計是對單位的經濟業(yè)務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經濟環(huán)境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。在這個與時俱進的時代里，無論是社會經濟環(huán)境，還是信息使用者的信息需要，都在發(fā)生著深刻變化。學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業(yè)人才。于是，這個暑假，我到江蘇巨力銅業(yè)有限公司參加了社會實踐，看他們如何工作，做一些力所能及的事情。

在實踐中，我參與了將近一個月的會計操作工作，從審核原始憑證、編制記賬憑證、登賬到編制會計報表都有親自動手。認真學習了正當而標準的事業(yè)單位會計流程，真正從課本中走到了現實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，詳細地了解了事業(yè)單位會計工作的全過程，認真學習了各類學校經濟業(yè)務的會計處理，并掌握了兩門財務軟件的使用，我利用此次難得的機會，努力工作，嚴格要求自己，虛心向財務人員請教，認真學習會計理論，學習會計法律、法規(guī)等知識，利用空余時間認真學習一些課本內容以外的相關知識，掌握了一些基本的會計技能，具體包括了以下幾點：

1、原始憑證的審核方法及要點;

2、記賬憑證的填寫及審核要點;

3、明細賬、總賬的登記及對賬;

4、財務報表及納稅申報表的編制與申報;

5、會計檔案的裝訂及保管常識。從而進一步鞏固自己所學到的知識，為以后真正走上工作崗位打下基礎。更讓我感到感動的是，阿姨教我初步處理公司的綜合事物。例如稅務登記的有關事項。一般納稅人的申請等等。

我從工作中學習到了人際交往和待人處事的技巧。在人與人的交往中，我能看到自身的價值。人往往是很執(zhí)著的?？墒侨绻阒粏柛挪粏柺斋@，那么你一定會交得到很多朋友。對待朋友，切不可斤斤計較，不可強求對方付出與你對等的真情，要知道給予比獲得更令人開心。不論做是事情，都必須有主動性和積極性，對成功要有信心，要學會和周圍的人溝通思想、關心別人、支持別人。這次的實踐生活是我人生中邁向社會的重要一步，是值得回憶的?，F在想來，十天的實踐生活，我收獲還是蠻大的。我所學到的生活的道理是我在學校里無法體會的，這也算是我的一分財富吧?，F今人才市場上大學生已不是什么“搶手貨”，而在每個用人單位的招聘條件中，幾乎都有工作經驗。所以，大學生不僅僅要有理論知識，工作經驗的積累對將來找工作也同樣重要。事情很簡單，同等學歷去應聘一份工作，公司當然更看重個人的相關工作經驗。就業(yè)環(huán)境的不容樂觀，競爭形式的日趨激烈，面對憂慮和壓力，于是就有了像我一樣的在校大學生選擇了暑期打工。暑期雖然只有短短的1個月但是在這段時間里，我們卻可以體會一下工作的辛苦，鍛煉一下意志品質，同時積累一些社會經驗和工作經驗。這些經驗是一個大學生所擁有的“無形資產”，真正到了關鍵時刻，它們的作用就會顯現出來?！凹埳系脕斫K覺淺，絕知此事要躬行?！痹诙虝旱膶嵙曔^程中，我深深的感覺到自己所學知識的膚淺和在實際運用中的專業(yè)知識的匱乏，剛開始的一段時間里，對一些工作感到無從下手，茫然不知所措，這讓我感到非常的難過。在學?？傄詾樽约簩W的不錯，一旦接觸到實際，才發(fā)現自己知道的是多么少，這時才真正領悟到“學無止境”的含義。結束工作的時侯，心里就有一種很渴望的感覺，明白了自己與社會所需的要求，因為現在畢業(yè)求職，特別是對于像自己一般的人，的時侯是社會，職業(yè)選擇自己，面是不是的自己去選擇職業(yè)，這應該就是所謂的先就業(yè)再擇業(yè)吧，總結我的這次時期社會實踐活動，雖然是我的一次社會實踐，但我認為是一次成功的，有用的，受益非同的社會實踐這將會對我的以后學習起很大的幫助的。

短暫又難忘的實習旅程就像白駒過隙般，飛速而逝，而這其間的感受也像五味瓶——酸甜苦辣咸一應俱全，在每日緊張充實的工作環(huán)境中不覺間已經走過了一個月的實習期，回首這一個月的實習期，內心充滿著激動，也讓我有著無限的感慨。打工實踐實踐雖然很短，但是在這段時間里，我們卻可以體會一下工作的辛苦，鍛煉一下意志品質，同時積累一些社會經驗和工作經驗。這些經驗是一個大學生所擁有的“無形資產”，真正到了關鍵時刻，它們的作用就會顯現出來。大學生除了學習書本知識，還需要參加社會實踐。因為很多的大學生都清醒得知道 “兩耳不聞窗外事，一心只讀圣賢書”的人不是現代社會需要的人才。大學生要在社會實踐中培養(yǎng)獨立思考、獨立工作和獨立解決問題能力。通過參加一些實踐性活動鞏固所學的理論，增長一些書本上學不到的知識和技能。因為知識要轉化成真正的能力要依靠實踐的經驗和鍛煉。

會計總賬管理實訓報告【2】

通過會計模擬實訓，全面系統(tǒng)地掌握會計憑證的填制與審核、會計賬簿的建立與登記、對賬與結賬等會計核算的基本操作技能和方法，加強對會計知識的理解、對會計基本方法的運用和對會計基本技能的訓練，提高會計業(yè)務綜合處理能力，使我們能夠將會計理論知識和會計實務有機地結合在一起，提高記賬、算賬、報賬的實際操作能力。

手工賬的主要內容有：填制原始憑證，設置賬戶，編制會計分錄，填制記賬憑證，編制記賬憑證科目匯總表、總分類賬、明細分類賬、數量賬，賬項調整，對賬，結賬，編制會計報表。

收款憑證、付款憑證、科目匯總表、轉賬憑證、賬簿啟用表、目錄、明細分類賬表、總分類賬表、日記賬簿、利潤表、資產負債表、黑色簽字筆、紅筆、基礎會計課本、尺子

(一)會計建賬

(1)建賬是根據企業(yè)的具體要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，購置所需的賬簙，然后根據企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬薄。

(2)填寫帳簙啟用日期表與賬簙經管人員一覽表

(3)開設賬戶。在此次模擬實訓中，主要有總賬、庫存現金日記賬、銀行存款日記賬、采用(甲)式賬式的明細賬、采用(乙)式賬格式的明細賬及其他格式的明細賬。在賬簙的第一頁的上方填寫改本賬第一個賬戶名稱及其他有關欄目，在該賬頁第一行“日期”欄中登記建賬日期或期初日期，“摘要”欄中填寫“上年結轉”或“月初余額”字樣，將賬戶余額抄錄至帳頁第一行“余額”欄中，賬戶就開設完畢了。粘貼標簽，便于迅速找到某一賬戶在賬簙的位置。填寫目錄或賬皮。

(二)填制與審核憑證

(1)將書中所給的經濟業(yè)務的原始憑證按虛線剪下，按經濟業(yè)務具體內容編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

(2)相關經濟業(yè)務原始憑證要附在相應的記賬憑證后面。對于面積大于記賬憑證的原始憑證，應折疊成記賬憑證略小的面積。

(3)審核憑證。

(三)登記賬簿

(1)根據經濟業(yè)務內容，逐日逐筆登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并辦理日結手續(xù)和必要的轉頁手續(xù)。

(2)逐日逐筆登記明細賬，并逐日結算賬戶余額。

(3)月末根據記賬憑證逐筆登記各總分類賬。

(四)對賬與結賬

(1)檢查本期內發(fā)生的經紀業(yè)務是否已全部填制記賬憑證，并已登記入賬。

(2)辦理月結手續(xù)。

(3)編制總分類賬本期發(fā)生額及余額試算表以檢查賬戶記錄是否正確。

(4)編制原材料、應付賬款、應收賬款明細分類賬戶本期發(fā)生額和余額明細表，以檢察總長和其所屬明細賬的平行登記是否正確。將其他明細賬和總賬所屬明細賬不多的明細賬余額之和直接與有關總賬余額核對。

(5)結賬與核賬。總賬的填制工作完成后，就得開始核賬了，記賬憑證與各明細賬、明細賬與明細賬、總賬與明細賬之間核對，從而達到賬賬、賬證、賬實合一。核對無誤后，就可以根據總賬或明細賬月末余額編制試算平衡表，要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。在準確無誤的情況下，編制資產負債表和利潤表等財務報表。

(6)整理與裝訂記賬憑證。因為記賬憑證式單位的一份會計資料，作以不得隨意丟棄與銷毀，應妥善保管，在專盯過程之中應找到自己適合的方式將每一張原始單據附在其對應的記賬憑證后，不得有誤，此項工作是個細致活，應軸線利用裁、剪、疊等方式將其整理好，達到記賬憑證的上、左、下的整齊劃一。從而使裝訂出來的賬本美觀大方，獨具一格。

(二)其次，特殊業(yè)務分錄不會做，或者以前會計做法會跟你不一樣;

(三)財務報表的編制，新人的方法與以前會計會不一樣。

經過這學期的手工記賬，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發(fā)現了自身的許多不足：(1)比如自己不夠心細，經常看錯數字或是遺漏業(yè)務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩;(2)雖然這十天里，每筆業(yè)務的分錄都有參考答案，但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習通過這十天來的會計實訓深刻的讓體會到會計的客觀性原則、實質重于形式原則、相關性原則、一貫性原則、可比性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發(fā)生制原則、配比原則。總而言之，實訓讓我對“填制原始憑證，根據原始憑證填制記賬憑證等工作有了更進一步的認識，并在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。希望在接下來的日子里，學校能給我們這些的多的實訓課，以便我們能不斷地查漏補缺，這樣更能幫助我們工商管理專業(yè)的學生學好會計這門課程

會計仿真實訓安排時隨意性較大，沒有合理考慮課程的前后銜接性對學期的要求和實訓工作量對學時的要求。

(二)仿真實訓環(huán)境的構建

雖然建立了專用的實訓中心或實訓室，但僅考慮了會計工作的內部環(huán)境，沒有考慮考慮會計工作的外部環(huán)境。

(三)實訓內容的選擇

實訓內容的選擇上同類型的經濟業(yè)務沒有篩選，存在不必要的重復，實訓內容圍繞憑證—賬簿—報表開展，機械并重復。實訓時重核算而輕處理流程，使得學生只會根據資料填憑證、登賬簿、編報表，而對具體的業(yè)務處理流程知之甚少。同時實訓時大多局限于手工會計核算。

(四)實訓用案例是死的，而企業(yè)實際經濟業(yè)務卻是千變萬化的

實訓中一定要注意案例的拓展，不能簡單的就這筆經濟業(yè)務如何處理作為全部內容，要適當進行延伸。通過適當的拓展，做到舉一反三，又能培養(yǎng)學生獨立思考的能力。

同時拓展時可以采用提問的方式，對于拓展的內容根據學生的反應情況確定是否需要深入講解。

(五)分組分崗實訓時注意崗位輪換

分組分崗實訓有助于學生加深對會計崗位的理解，熟練掌握該崗位應完成的工作，同時培養(yǎng)學生的團隊意識。但學生畢業(yè)后從事會計工作時可能擔任不同的職務，因此分崗實訓時一定要注意通過定期的崗位輪換，使學生接觸到不同會計崗位的工作內容。以四人一組分崗實訓為例，通常可設置一名出納，兩名會計，一名會計主管，通過崗位分工分別承擔不同的會計工作，然后在實訓期間內通過組內或組與組之間的崗位輪換讓一名同學分別從事出納、會計、主管崗位，以實現崗位輪換的目的。

第四篇：農村經濟會計講義

農村經濟會計基礎

一、內容大綱

1． 農村經濟會計核算制度

（1）總則

（2）核算方法及基本要求

2． 會計核算基本流程

（1）基本流程

經濟業(yè)務→原始憑證→記賬憑證→會計賬簿→會計報表

（2）會計檔案管理

3． 常涉經濟業(yè)務舉例

（1）基本事項：

A.資金收入及支出；

B.資金籌集；

C.取得資產；

D.投入生產

（2）對外事項：

A.經營業(yè)務；

B.往來業(yè)務；

C.發(fā)包及上交收入；

D.其他收支業(yè)務

（3）管理開支

4．課后作業(yè)：完成《基礎會計》實習任務

二、內容簡述

1、農村經濟會計核算制度

（1）總則

農村經濟集體組織會計制度，是指由村或村民小組設置的社區(qū)性集體經濟組織，代行村集體經濟組織職能，實行統(tǒng)一核算和分散核算相結合的兩級核算體制。

村集體經濟組織的會計，記賬采用借貸記賬法，會計采用公歷制（1月1日至12月31日），核算以“元”為單位。

（2）核算方法及基本要求

2、會計核算基本流程

（1）基本流程

經濟業(yè)務→原始憑證→記賬憑證→會計賬簿→會計報表

A.原始憑證

包括各類發(fā)票、收據、合同等表明經濟業(yè)務發(fā)生的書面證明。

B.記賬憑證

根據原始憑證反應的數據信息編制，要做到記錄真實、內容完整、手續(xù)完備、書寫清楚規(guī)范、編號連續(xù)，且不得土改刮擦挖補。

C.會計賬簿

會計賬簿是指按一定格式賬頁組成的，以會計憑證為依據，全面連續(xù)記錄各項經濟業(yè)務事項的簿籍。應由封面（標明賬簿和單位名稱）、扉頁(標明科目索引、經管人員等使用信息)、賬頁（記錄具體的經濟事項相關信息）。

裝訂成冊的賬簿從第一頁到最后一頁編定頁數，按順序連續(xù)編號，不得跳頁、缺頁。

D.會計報表

會計報表是反映村集體經濟組織一定時期內經濟活動情況的書面報告。

村集體需按時編制月報表和季度報表，包括科目余額表和收支明細表；終了時，還需出具報表，含資產負債表和收益及收益分配表。

并且，村集體經濟組織要定期向財政部門或農村經營管理部門上報、對外公布報表；各級農村經營管理部門應對所轄地區(qū)報送的村集體經濟組織會計報表進行審查，然后逐級匯總上報。

（2）會計檔案管理

會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據，各單位應充分重視和切實加強對會計檔案的管理。

單位應建立會計檔案室，指定專人負責管理。

單位每年形成的會計檔案，應由會計部門按要求歸檔立卷、裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，會計終了后，由本單位會計部門保管一年；期滿后，移交本單位檔案部門統(tǒng)一保管。

各單位的會計檔案不得借出，如需查閱或復制，要經單位負責人批準并辦理登記手續(xù)。

3、常涉經濟業(yè)務舉例

（1）基本事項：

A.資金收支

主要是指現金、銀行存款的收支情況。

單位應按要求，設置“現金”“銀行存款”兩個資產類會計科目。

當有資金的收入、增加事項發(fā)生時，計入“現金”“銀行存款”科目的借方；當有資金的支出、減少事項發(fā)生時，計入其貸方。

例.6月1日，華東村從銀行提取現金5000元。

借：現金5000

貸：銀行存款5000

B.資金籌集

籌資，主要從外部取得。即原本屬于別人的資金或資產，現在自己擁有了使用權。主要形式有兩種——借錢，或投資。

根據這兩種形式，按業(yè)務情況，具體開設“短期借款”“資本”科目。

當籌集到資金或資產時，借方登記為相關的資金或資產，貸方登記“短期借款”或“資本”科目。

例.華東村向農信社借入一筆期限6個月的借款5萬元。

借：銀行存款50000

貸：短期借款—農信社50000

例.華東村集體經濟組織受到農戶王明投入的現金5000元。

借：現金5000

貸：資本—個人資本—王明5000

C.取得資產

這里主要指從外部購入、或自行生產取得的資產，包括庫存物資、固定資產、農業(yè)資產幾大類。

根據這幾個類別，具體開設“固定資產”“庫存物資”“農業(yè)資產”科目，并按照資產的細分類別設置明細科目。

當取得資產時，以該資產的買價加上相關稅費、運雜費等取得成本計入借方，科目為“固定資產”“庫存物資”或“農業(yè)資產”；貸方相應登記付出的費用成本金額，計入“銀行存款”

“現金”等科目。

例.6月19日華東村購入化肥30噸，價款合計21000元，貨款已通過銀行轉賬支付，化肥已驗收入庫。

借：庫存物資—化肥21000

貸：銀行存款21000

例.華東村以銀行存款購入不需安裝的收割機一臺，發(fā)票價格12萬元，付運費6000元

借：固定資產—生產經營用—收割機126000

貸：銀行存款126000

D.投入生產

生產的成果主要以林業(yè)資產、牲畜（禽）資產為主。

所有生產過程中發(fā)生的支出，都構成生產成果的成本，包括生產領用的庫存物資、材料和人工費用、固定資產的折舊分攤等。

應設置“生產（勞務）成本”科目，借方登記生產或提供勞務過程中發(fā)生的材料、人工等各種費用支出的加總額；貸方在產品huo生產完并驗收入庫的時候，或提供勞務完成之后，將發(fā)生的相關費用成本轉出。

例.華東村統(tǒng)一經營的農場秋播時，用庫存小麥種子4000公斤，計價5000元；化肥32噸，計價8000元；用現金支付臨時人員工資1000元，應付固定人員工資2000元，銀行存款支付農機作業(yè)費3200元。

借：生產（勞務）成本——小麥19200

貸：庫存物資——小麥種子5000

庫存物資——化肥8000

現金1000

應付工資——XXX2000

銀行存款3200

（2）對外事項：

A.經營業(yè)務

村集體經濟組織通過經營活動取得的收入，以及這個過程中發(fā)生的各項支出，我們可以概括稱為經營業(yè)務。主要通過兩個科目表現——a經營收入：包括農產品、物資等的銷售收入，租賃、勞務或服務收入；b.經營支出：包括銷售的各項資產對應的成本，提供勞務或服務時的其他支出。

當有經營業(yè)務發(fā)生時，若引起收入增加，則借記“銀行存款”“現金”科目，貸記“經營收入”；同時結轉相關成本，借記“經營支出”，貸記“庫存物資”等科目。

例.華東村銷售給A公司甲農產品一批，取得價款合計13000元，貨款已取得并存入銀行。該批農產品成本為9000元。

出售產品時，借：銀行存款13000

貸：經營收入——農產品銷售收入13000

同時結轉成本，借：經營支出——農產品銷售支出9000

貸：庫存物資——小麥9000

B.往來業(yè)務

村集體經濟組織在經營活動和其他企業(yè)或個人發(fā)生的，有款項收支產生的業(yè)務往來，我們可以稱為往來業(yè)務。按照對內和對外兩種情況，相應開設“應收款”“應付款”和“內部往來”。

當與村集體以外的單位或個人發(fā)生業(yè)務往來，產生款項，但是卻我方尚未支付的時候，借記相關科目，貸記“應付款”；若對方尚未支付，則借記入“應收款”，貸記相關科目。

當與村集體內部的從屬單位或個人發(fā)生業(yè)務往來，則計入“內部往來”科目。

例.華東村從所屬某農場購入幼豬一批，價款合計為17500元，款項尚未支付。

購入幼豬時，未付款，借：牲畜（禽）資產——幼豬17500

貸：內部往來——村農場17500

當償還款項時，借：內部往來——村農場17500

貸：銀行存款17500

C.發(fā)包及上交收入

村集體收到的村設企業(yè)山交來款項，作為上交收入；收到村個人承包業(yè)務交來的款項，作為發(fā)包收入。

例.華東村集體收到村辦水泥廠上交利潤9萬元，款存銀行。

借：銀行存款90000

貸：發(fā)包及上交收入——上交收入——村辦水泥廠90000

E.其他收支業(yè)務

對于村集體組織超出上述幾項基本業(yè)務或者對外業(yè)務、管理用開支以外的，其他收入或開支業(yè)務，統(tǒng)統(tǒng)稱作其他收支事項。

當發(fā)生盤盈物資、出售固定資產或罰款收入等引起收入增加的事項時，記入“其他業(yè)務收入”借方；當發(fā)生盤虧資產、自然災害造成損失、確認無法收回應收款或支付借款利息的時候，記入“其他支出”。

例.華東村集體盤存資產時，盤盈玉米400公斤，計價400元。

借：庫存物資——玉米400

貸：其他收入400

例.華東村集體因發(fā)生水災損失庫存水泥20噸，價值3000元。

借：其他支出3000

貸：庫存物資——水泥30003、管理開支

村集體經濟組織的管理費用，主要包括管理人員工資補助、辦公費（辦公用品、電話費等）、差旅費、管理用的固定資產折舊和維修費。

例1.華東村集體會計李天明參加會計培訓，借現金1000元。培訓 結束后，經領導審核準予報銷車票、補助等差旅費800元，余下200元退回。

借款時，借：內部往來——李天明1000

貸：現金1000

報銷時，借：管理費用——差旅費800

現金200

貸：內部往來——李天明1000

第五篇：總賬模塊總結

1.總賬模塊概述：是整個財務模塊的核心。主要功能是完成會計和財務信息的記錄和集取，完成財務監(jiān)控和控制，進行財務信息的分析和報告。2.整體業(yè)務流程：

a)打開期間>>創(chuàng)建/沖銷日記賬>>過賬>>復核日記賬(可以對日記賬進行更改)>>重估>>折算>>合并(對于集團公司來說存在這一項(主要原因可能在于集團公司的不同業(yè)務實體可能具有不同的計算方式，但對于集團公司來說只有一種，所以需要將不同的業(yè)務實體的日記賬進行合并))>>復核/更改余額>>運行報表，出具報表>>關閉期間。

3.詳細業(yè)務清單

4．總賬和其他模塊的關系：

4.分類賬結構：

5.總賬系統(tǒng)的安全性：

a)對于賬戶的組合采用交叉驗證方式驗證不能進行組合的科目段。6.手工日記賬流程：