第一篇：稽核考試材料

稽核人員崗位培訓(xùn)教材

第一章

概論 稽核工作是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營管理水平的重要手段?；斯ぷ骶哂斜O(jiān)督、評價、鑒證職能。監(jiān)督職能是稽核的基本職能。

3、稽核具有揭露、防護、和建設(shè)作用。

4、農(nóng)村信用社稽核監(jiān)督的主要內(nèi)容可概括為業(yè)務(wù)和財務(wù)活動。業(yè)務(wù)活動包括存款、貸款、支付結(jié)算、現(xiàn)金出納等活動，財務(wù)活動包括對資本金、財務(wù)收支、成本、稅金及利潤分配等進行的管理活動。

5、稽核監(jiān)督的范圍：包括農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)、財務(wù)活動，以及經(jīng)營和管里中的真實性、合法性、安全性和效益性等。A、業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法性。B、資本金的充足性。C、信貸資金管理情況。D、資產(chǎn)質(zhì)量。E、負債清償能力。F、贏利質(zhì)量及分配。G、經(jīng)營管理水平。H、其他情況。

6、農(nóng)村信用社稽核具有獨立性、權(quán)威性、和延伸性的特點。

7、農(nóng)村信用社稽核種類可劃分為A、按地點劃分為非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核。B、按范圍劃分為全面稽核和專項稽核。C、按進行的時間分為定期稽核和不定期稽核。D、按內(nèi)容劃分為業(yè)務(wù)財務(wù)稽核、經(jīng)濟效益稽核、財經(jīng)紀(jì)律稽核、和經(jīng)濟責(zé)任稽核。E、按連續(xù)性劃分為跟蹤稽核、再稽核和序時稽核。

8、非現(xiàn)場稽核是圍繞農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和財務(wù)活動的合規(guī)性和風(fēng)險管理開展的稽核監(jiān)督，可通過稽核單位提供的有關(guān)材料和報表，對其進行定性和定量分析來完成。

9、我省農(nóng)村信用社稽核工作堅持“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立“統(tǒng)一指導(dǎo)、以縣為主、分級負責(zé)”的農(nóng)村信用社稽核管理體系。

10、稽核工作實行理事長（董事長）負責(zé)制，直接向理事會（董事會）報告工作。

11、縣級聯(lián)社對農(nóng)村信用社稽核工作采取“人員派駐、分片包干、定期輪換”的形式。

12、縣級聯(lián)社必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務(wù)全面”原則配備充實調(diào)整稽核力量，配齊稽核人員。

13、稽核人員管理規(guī)定：A、持證上崗和職級管理。B、回避制度。C、稽核人員依法履行職責(zé)，受法律保護。D、稽核人員實行輪崗制度。E、開展稽核人員定期培訓(xùn)。（培訓(xùn)時間每年不少于一周。）

14、稽核工作規(guī)范包括A管理規(guī)范、B、工作規(guī)范。

15、稽核工作堅持“以業(yè)績?yōu)橹?、以工作?shù)量和質(zhì)量為依據(jù)、以定性和定量相結(jié)合”的考核原則。

16、稽核工作考核方式為百分制；考核結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、稱職、不稱職四個等級。

17、稽核工作例會時間縣級聯(lián)社稽核部門每月一次；辦事處每季一次；省級聯(lián)社每半年一次。

18、稽核工作實行報告制度，稽核工作報告分為定期報告、專題報告、隨時報告、稽核信息報表四類。

19、稽核工作通過“查、幫、糾、處”等手段，強化農(nóng)村信用社的內(nèi)部管理；按照責(zé)、權(quán)、利相一致的原則，實行問則制，各級對稽核工作實行定期考核，建立獎懲分明的稽核工作激勵制度。

第二章 稽核程序與方法

1、稽核程序，是指稽核部門或稽核人員進行稽核工作，從準(zhǔn)備開始到稽核工作結(jié)束為止的前后順序。包括準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、處理階段和稽核檔案整理階段。

2、稽核準(zhǔn)備階段要做的工作和應(yīng)解決的問題主要有

A、確立稽核項目及范圍；B、成立稽核組；C、收集、分析背景資料；D、制定、報批稽核方案；E、確立稽核工作表（紙）；F、稽核通知。

3、稽核實施階段主要包括

A 進場會議；B 調(diào)閱資料；C 了解、分析、評估內(nèi)部控制；D 對賬表的現(xiàn)場審核；E 實施現(xiàn)場檢查、收集稽核證據(jù)；F 稽核質(zhì)量控制；G編制稽核工作底稿H形成稽核事實和評價；I 進行總結(jié)會議；J現(xiàn)場稽核結(jié)束。

4、在稽核實施階段應(yīng)做的主要工作就是收集證據(jù)和核實問題，這是稽核工作的核心環(huán)節(jié)。

4、根據(jù)自主型和委托型兩種性質(zhì)，稽核項目分為以下種類

A、根據(jù)年度稽核計劃安排具體稽核項目；B、領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的稽核任務(wù)；C、人事部門委托的稽核項目；D、其他臨時檢查項目。

5、制定稽核方案的主要內(nèi)容

A、制定稽核方案的依據(jù)；B被稽核單位的名稱和基本情況；C稽核的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；D稽核組組成和人員分工；E編制稽核方案的日期；F審批人的意見、簽名和日期。

6、稽核工作底稿的主要內(nèi)容

A被稽核單位的名稱；B稽核項目名稱以及實施時間；C稽核過程記錄、包括稽核查證的主要事實及其來源，計算和分析的結(jié)果、認定事實的依據(jù)；D稽核人員的姓名及編制日期；E復(fù)核者的姓名及復(fù)核日期；F索引號和頁號。

6、稽核工作底稿編制的要求：A、必須完整的記錄集合內(nèi)容的重要事項；B、稽核工作底稿中記錄的事項必須注明來源和出處；C、稽核人員應(yīng)當(dāng)對所編制的稽核工作底稿的真實性負責(zé)；D、稽核工作底稿編號必須易懂。

7、“稽核事實和評價”中所列的每一項事實主要來自稽核過程中的“稽核工作底稿”，“稽核前問卷”、“取證材料”、“談話記錄”、“會議紀(jì)要”。

8、“稽核事實和評價”一般應(yīng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束時完成，最遲應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場作業(yè)結(jié)束后3個工作日完成。

9、總結(jié)會談應(yīng)在“稽核事實和評價”形成后舉行，最遲在“稽核事實和評價” 形成后5各工作日完成。對未成清的事實，被稽核單位應(yīng)在總結(jié)會談后3各工作日將意見反饋給稽核組。

7、稽核報告的主要內(nèi)容：

A實施稽核的基本情況；B被稽核單位的基本情況；C存在的主要問題；D責(zé)任認定和總體評價；E稽核建議。

7、稽核組最遲應(yīng)當(dāng)在總結(jié)會議結(jié)束后15個工作日完成稽核報告。

8、稽核結(jié)論應(yīng)注意的事項

A稽核資料不全不做結(jié)論；B問題有疑點不做結(jié)論；C依據(jù)不充分不做結(jié)論；E未征求被稽核單位確認不做結(jié)論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結(jié)論。

9稽核處理必須遵循的原則是：事實清楚、證據(jù)確鑿；客觀公正、定性準(zhǔn)確；依法處理、寬嚴(yán)實度。

10、稽核處理方式包括稽核意見書和稽核處罰決定。

11、稽核意見書和稽核處罰決定的要素包括：

查證的事實描述；對事實的評價和判斷；針對問題提出的整改意見或處罰決定；定性處理的依據(jù)；處理決定執(zhí)行的時限及復(fù)查的時限。

11、稽核意見書或稽核處罰決定一般應(yīng)于派出單位領(lǐng)導(dǎo)審批稽核報告后5個工作日作出，自送達之日起生效，送達時間為被稽核單位簽收單位的時間。

11、稽核長期檔案包括專項稽核檔案、來信來訪查處檔案、離任審計檔案等；短期檔案如序時稽核檔案、常規(guī)稽核檔案等，短期稽核檔案保存10年。

12、作為稽核證據(jù)必須同時具備三個條件：A、客觀真實；B與稽核標(biāo)的密切相關(guān)；C合法。三者缺一不可。

13稽核證據(jù)得分類：

按來源分為 內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。按形態(tài)分為實物證據(jù)；書面證據(jù)；口頭證據(jù)；行為證據(jù)。按功能分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

14、收集證據(jù)的原則：A、充分性原則；B相關(guān)性原則；C相對重要性原則；D成本性原則。

15、稽核證據(jù)收集方法：A、向被稽核單位索取有關(guān)資料并查閱；B、實地核查；包括實地盤點和實地調(diào)查，C、現(xiàn)場觀察；D、分析比較。

16、稽核技術(shù)方法： A、查賬B、調(diào)查

C、分析 D、實物盤存和技術(shù)鑒定（不得少于二人）。

17、按稽核會計資料的先后順序劃分為順查法和逆查法；按稽核會計資料的范圍劃分為詳查法和抽查法；按稽核使用的技術(shù)手段劃分為核對法和審閱法。

18、調(diào)查方法分為觀察法和查詢法；分析通常有比較分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。

19、對工作人員違規(guī)處理的種類：經(jīng)濟處罰；罰款等。紀(jì)律處分：警告、記過、降職、撤職、開除等；組織處理：降低薪酬系數(shù)、解聘職務(wù)（稱）、責(zé)令辭職、免職、待崗（清收）、解除勞動合同等；其他處理：書面檢查、限期改正、通報批評。

20、稽核證據(jù)的作用：是證明被稽核事項的事實和性質(zhì)的客觀依據(jù)；2是追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟責(zé)任和法律責(zé)任的客觀依據(jù)

3、是形成稽核結(jié)論提出稽核意見的基礎(chǔ)

4、是控制稽核工作質(zhì)量的依據(jù)。

第三章 內(nèi)部控制制度稽核與評價

1、內(nèi)部控制是農(nóng)村信用社的一種自律行為，是為完成既定經(jīng)營目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約而建立起來的一系列政策、制度、措施、程序和方法的總稱。

2、內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息交流、監(jiān)督評價等五個要素。

3、內(nèi)部控制稽核的目標(biāo)：

A、保證農(nóng)村信用社執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策及農(nóng)村信用社自身經(jīng)營方針、規(guī)章制度，規(guī)范農(nóng)村信用社經(jīng)營行為，切實防范金融風(fēng)險；B、保障農(nóng)村信用社各項財產(chǎn)和資金安全、完整；C、保障農(nóng)村信用社會計記錄及其相應(yīng)記錄正確、及時、可靠；D、促進農(nóng)村信用社建立健全各項崗位責(zé)任制，加強各職能部門的協(xié)調(diào)配合；E、督促農(nóng)村信用社完成稽核監(jiān)督體系，提高稽核監(jiān)督工作的有效性。

4、會計評價方法包括A、符合性測試、B、健全性測試和試執(zhí)性測試。測試手段一般采取A、業(yè)務(wù)流程圖 B、問卷調(diào)查表 C、詢問調(diào)查 D、實地觀察。

5、內(nèi)部稽核評價描述一般采取三種方法文字?jǐn)⑹龇ā⒄{(diào)查問卷法和流程圖法。

6、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基本原則是什么？答：農(nóng)村信用社要建立適應(yīng)“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔(dān)風(fēng)險”要求的內(nèi)控制度，重點把握好以下原則：（1）全面性原則。建立內(nèi)控制度必須覆蓋各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位。（2）安全性原則。建立內(nèi)控制度要以防范金融風(fēng)險、安全經(jīng)營為出發(fā)點。（3）及時性原則。新設(shè)立的網(wǎng)點或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須先建章立制，采取有效的控制措施。（4）有效性原則。建立內(nèi)控制度必須符合國家和監(jiān)管部門的要求，必須真正落到實處，成為所有 3 員工嚴(yán)格遵守的行為準(zhǔn)則。

第四章

資產(chǎn)類業(yè)務(wù)稽核

1、資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種資產(chǎn)債權(quán)和其他權(quán)利。農(nóng)村信用社資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。對這些資產(chǎn)項目的真實性、合法性、安全性、和效益性的監(jiān)督檢查就是資產(chǎn)業(yè)務(wù)的稽核。

2、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司股本權(quán)益性投資累計額不超過資產(chǎn)綜額的50%。

3、農(nóng)戶小額信用貸款是以農(nóng)戶的信譽為保證，采取“一次核定，隨用隨貸、余額控制，周轉(zhuǎn)使用”的管理方法。農(nóng)戶聯(lián)保貸款一般5-10戶，原則是“多戶聯(lián)保、按期存款、分期還款”。

其他保證貸款還須注意

1、保證行為否具有法律效力；

2、保證人是否有代還的財產(chǎn)實力，3、保證人資格是否符合擔(dān)保資格，4、保證人是否有保證意愿，5、保證人是否嚴(yán)格履約。

4、抵押物變現(xiàn)值及動產(chǎn)質(zhì)押變現(xiàn)值不得低于貸款額的1.5倍，權(quán)利質(zhì)押憑證面值不得低于貸款額的1.2倍。

4、貸款5級分類是根據(jù)借款人償債能力、貸款風(fēng)險程度對農(nóng)村信用社貸款質(zhì)量進行分類的一種方法。

5、正常類貸款特征為一切正常；關(guān)注類貸款特征為潛在的缺陷；次級類貸款特征為缺陷明顯，可能損失；可以類貸款特征為肯定損失；損失類貸款特征為損失嚴(yán)重。

6、現(xiàn)金資產(chǎn)是農(nóng)村信用社流動性最強、盈利能力最低的資產(chǎn)。主要包括：現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項、以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

7、對固定資產(chǎn)稽核主要是對被稽核單位固定資產(chǎn)計價、購建、調(diào)撥、折舊、清查以及固定資產(chǎn)日常管理等方面的稽核。固定資產(chǎn)購建應(yīng)堅持‘因地制宜、經(jīng)濟實用、力求節(jié)約’的原則。

7、固定資產(chǎn)提取則舊：以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。房屋、建筑屋20年，機器、機械及其他設(shè)備10年，電子、運輸、器具、家具5年。

8、以物抵債管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處理”的原則。待處理抵債資產(chǎn)的取得應(yīng)通過協(xié)議抵入、人民法院判決抵入、仲裁機構(gòu)仲裁抵入。

9、待處理抵債資產(chǎn)的處置原則上應(yīng)采取拍賣、競買方式進行。不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得值日2年內(nèi)予以處置；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得之日期的2年；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起的1年內(nèi)予以處置。

10、遞延資產(chǎn)，是指農(nóng)村信用社發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用等。

11、開辦費是農(nóng)村信用社在籌建期間發(fā)生的費用，開辦費必需在5年內(nèi)攤銷完畢。

12、無形資產(chǎn)是不具備實物形態(tài)，能在較長期限內(nèi)為農(nóng)村信用社帶來一定收益的資產(chǎn)。如專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽、非專利技術(shù)等，目前農(nóng)村信用社無心資產(chǎn)只有土地使用權(quán)一項。

第五章

負債業(yè)務(wù)稽核

1、農(nóng)村信用社的負債業(yè)務(wù)主要包括存款、借入資金、發(fā)行債券以及負債的清償?shù)取?/p>

2、負債業(yè)務(wù)稽核的內(nèi)容主要包括：A、負債業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的稽核；B、存款業(yè)務(wù)的稽核；C、其他負債業(yè)務(wù)的稽核；D、負債清償情況的稽核。

3、存款業(yè)務(wù)的稽核是指對農(nóng)村信用社吸收存款的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督和檢查。

4、借入資金主要有兩種一是同業(yè)調(diào)（拆）入；二是向中央銀行借款。拆入資金應(yīng)堅持平等、互利、協(xié)商一致、相互支持的原則。拆入資金比例不得超過4%。

5、預(yù)提費用，是指農(nóng)村信用社按規(guī)定預(yù)先提取進入本期成本，但尚未實際支出的各項費用，如預(yù)提的租金、保險費等。

第六章

結(jié)算業(yè)務(wù)稽核

1、結(jié)算是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

2、農(nóng)村信用社的結(jié)算在形式上可分為現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、同城結(jié)算、異地結(jié)算；在方式上可分為支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、托收承付、委托收款、經(jīng)批準(zhǔn)后可發(fā)行銀行卡以及簽發(fā)、受理銀行匯票、銀行承兌匯票；在渠道上可分為同城票據(jù)交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯兌往來以及大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)。

3、支付結(jié)算必須遵循恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬、由誰支配和農(nóng)村信用社不墊款的原則。

4、支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票四種。普通支票可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。

5、匯兌分為信匯和電匯。特約電子匯兌業(yè)務(wù)按照“先橫后直”方式傳遞，目前只開通電匯、自帶憑證兩種。

6、按照往來業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要求合理設(shè)置操作員、復(fù)核員、編押員、通訊員、管理員等崗位，操作、復(fù)核、編押、系統(tǒng)管理四個崗位之間相互控制。

7、各通匯社必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底、有查必復(fù)、復(fù)必詳盡、不得延誤”的查詢查復(fù)制度。

8、聯(lián)社往來按其資金性質(zhì)一般分為一般存款、準(zhǔn)備金存款、調(diào)劑資金三個部分。

第七章

會計出納工作稽核

1、會計出納工作稽核的內(nèi)容：A會計出納內(nèi)部控制制度的稽核；B會計出納管理工作的稽核；C會計基本核算方法運用情況的稽核；D現(xiàn)金管理與出納工作的稽核；E年度決算工作的稽核；F結(jié)算業(yè)務(wù)的稽核。

2、會計基本核算方法運用情況的稽核主要稽核農(nóng)村信用社運用會計科目、憑證、賬簿、賬務(wù)組織以及會計報表等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎(chǔ)工作。

3、農(nóng)村信用社的會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類、或有資產(chǎn)負債類、損益類六大類。

4、會計憑證的稽核主要檢查會計憑證是否真實、完整、正確、合法。

5、會計賬務(wù)稽核的重點是設(shè)賬、記賬、結(jié)賬、對賬四個方面。從而檢查帳務(wù)組織是否真實、準(zhǔn)確、完整、嚴(yán)密，業(yè)務(wù)處理是否合法合規(guī)。

6、記賬稽核主要檢查各種賬簿是否正確記載，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦或用藥水消蝕等現(xiàn)象。

7、對賬分為每日對賬、定期對賬、和不定期對賬。

7、會計賬務(wù)核對的內(nèi)容：賬表核對；表與表核對；賬與賬核對；賬據(jù)核對；賬簿核對；賬實核對。

8、會計報表必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

9、對會計檔案管理的稽核主要檢查會計檔案的保管、調(diào)閱、和銷毀等情況。

10、磁介質(zhì)檔案每年必須翻錄一次，實行雙備份。并做好防磁、防火、防潮、防塵工作。

11、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)操作必須做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，及時清點，準(zhǔn)確收付，并堅持錢賬分管和換人復(fù)核等原則。

12、整點鈔票必須做到點準(zhǔn)、挑盡、墩齊、捆緊。

13、現(xiàn)金押運必須對押運時間、地點、路線、數(shù)量保密。

14、年終決算前準(zhǔn)備工作必須清理資金、檢查賬務(wù)、盤點財產(chǎn)、核實損益。

第八章

財務(wù)稽核

1、財務(wù)稽核的內(nèi)容包括A、財務(wù)內(nèi)部控制制度稽核；B、所有者權(quán)益稽核；C、財務(wù)收入的稽核；D、財務(wù)支出的稽核；E、財務(wù)成果的稽核；F、利潤分配的稽核；G、財務(wù)管理指標(biāo)的稽核；H、財務(wù)報表的稽核。

2、所有者權(quán)益，亦稱產(chǎn)權(quán)、資本，是指投資者對農(nóng)村信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括農(nóng)村信用社所有者的投入的資金以及留存的收益等。它包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、本年利潤和利潤分配。

3、實收資本，是指農(nóng)村信用社實際收到的投資者投入的資本金，使農(nóng)村信用社最原始的資金來源。按投資主體分為法人股和自然人股；按照投資目的的不同，可分為資格股和投資股。

4、資本公積是農(nóng)村信用社資本的儲備形式，可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。資本公積取得方式有：A、投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額；B、接受捐贈的財產(chǎn)；C、法定財產(chǎn)重估增值；D、資本匯率折算差額等。

5、盈余公積是指盈余農(nóng)村信用社按規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按其性質(zhì)和用途不同分為法定盈余公積和公益金兩部分。盈余公積轉(zhuǎn)增資本金后其余額不得低于注冊資本金的25%。

6、營業(yè)收入是指農(nóng)村信用社在一定期間內(nèi)對外提供貸款或其它服務(wù)而取得的營業(yè)收入，包括利息收入、金融機構(gòu)往來收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收益和營業(yè)外收入。

7、手續(xù)費收入是指農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、代理融資、委托貸款、代理發(fā)行各類債券、股票、代辦保險等中間業(yè)務(wù)獲得的手續(xù)費收入。

8、其他營業(yè)收入包括咨詢收入、外匯買賣和結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入、信托及代理業(yè)務(wù)收入、證券發(fā)行及買賣收入、代保管收入等。

9、農(nóng)村信用社投資主要是債券投資。

10、固定資產(chǎn)折舊稽核主要是稽核提取折舊范圍、折舊提取方法、折舊提取標(biāo)準(zhǔn)。

11、營業(yè)外收入是指與農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。12利潤是農(nóng)村信用社在一定的經(jīng)營期間財務(wù)收支的最終成果。利潤具有可變性和綜合性的特點。包括營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤三個層次。

13、備付金比率不得低于5%；流動性比率不得低于25%；拆入資金比率不得高于4%；拆出資金比率不得高于8%；資本充足率不得低于8%；核心資本充足率不得低于4%；風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)比率不得超過60%；不良貸款比率最高不得超過15%；同一借款客戶余額不得超過資本凈額的10%，對最大十家客戶發(fā)放的貸款不得超過資本凈額的50%。

14、會計報表是農(nóng)村信用社會計人員根據(jù)一定的會計規(guī)范、程序和方法，將其一定會計期間發(fā)生的經(jīng)營活動，系統(tǒng)的進行歸類、整理、匯總，借以反映其經(jīng)營狀況、財務(wù)成果和資金運動情況的書面報告。

15、會計報表是反映農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、經(jīng)營結(jié)果和發(fā)展?fàn)顩r的動態(tài)會計報表。

16、資產(chǎn)負債表是反映農(nóng)村信用社一定期間資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報表。

17、損益表是反映農(nóng)村信用社一定時期內(nèi)經(jīng)營結(jié)果的會計報表。

18、利潤分配表是反映農(nóng)村信用社一定時期利潤及其分配或虧損及其彌補情況的報表。它是損益表的附表。該表基本結(jié)構(gòu)是報告式。

第九章表外業(yè)務(wù)稽核

1、表外業(yè)務(wù)是指農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實際收付的重要事項，反映其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的可能導(dǎo)致其在未來某個時期發(fā)生損失或收益的不確定的會計事項和其他不影響會計報表相關(guān)科目的業(yè)務(wù)。

1、農(nóng)村信用社會計基本制度規(guī)定：農(nóng)村信用社購買的 國庫券、金融債 等發(fā)生資金增減變化的有價單證，必須通過 表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金增減變化的有價單證，應(yīng)通過 表外科目核算。

2、重要空白憑證是指農(nóng)村信用社或客戶按規(guī)定填寫票據(jù)金額等要素并簽章后，即具有款項支付效力或證明款項支付行為的空白憑證。常用的有支票、匯票、存單、存者、借款借據(jù)、貸款收回憑證、報單、特約匯兌自帶憑證、銀行承兌匯票等空白備用票據(jù)和內(nèi)部憑證。

3、重要空白憑證檢查的重點應(yīng)在重要空白憑證的訂購、保管、領(lǐng)用、使用和核算等五個環(huán)節(jié)以及重要空白憑證的管理。

4、農(nóng)村信用社支票、本票、匯票、銀行承兌匯票一律在中國人民銀行總行指定的印刷廠訂購，其他重要空白憑證一律在省聯(lián)社指定的印刷廠訂購。農(nóng)村信用社內(nèi)部領(lǐng)用應(yīng)堅持“前清后領(lǐng)”的原則。

5、重要空白憑證管理應(yīng)堅持“證印分管、證押分管”的原則。

6、有價單證是指農(nóng)村信用社持有的或儲備的印有固定票面金額的票證，包括國庫券、定額存單、定額支票、債券等已發(fā)行的票證或儲備待發(fā)行的有價單證。有價單證“賬證分管”的原則；對需要加蓋印章的有價單證應(yīng)實行“證印分管”的原則。

7、低值易耗品應(yīng)堅持“誰用誰管”的原則。

第十一章

離任審計

1、離任審計是指省聯(lián)社各部門、各辦事處負責(zé)人、縣級聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、基成農(nóng)村信用社主要負責(zé)人離開原工作崗位，根據(jù)《安徽省農(nóng)村信用社離任審計制度》規(guī)定，對其任期內(nèi)政策水平、組織能力、紀(jì)律觀念、廉潔自律程度、單位財務(wù)收支及經(jīng)營成果、個人責(zé)任等方面進行的鑒證和評價。

2、離任審計的意義：

1、規(guī)范干部任職行為，促進廉政建設(shè)；

2、加強干部監(jiān)督管理，健全干部考核制度，3、建立和完善內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理水平，4、客觀界頂前后任經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，有利于工作的順利開展。

3、離人審計的主要內(nèi)容：

1、執(zhí)行國家法規(guī)、制度情況的稽核，2、落實和堅持原則情況的稽核，3、業(yè)務(wù)管理工作的稽核，4、領(lǐng)導(dǎo)管里水平及決策能力的稽核，5、經(jīng)濟責(zé)任履行情況的稽核，6、未來發(fā)展和獲利能力的稽核，7、其他需要審計的事項。

4、綜合評價包括定量評價和定性評價。綜合評價即是在定量考核、定性分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)重要性原則，全面完整地對其責(zé)任、業(yè)績、廉潔情況進行總括性的評價。

5、審計對象的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

6、檢查農(nóng)村信用社的未來發(fā)展和獲利能利應(yīng)從其資本充足性流動性、安全性、效益性、綜合能力等相關(guān)指標(biāo)以及中、長期發(fā)展規(guī)劃等多方面來綜合判斷。

7、資本充足率=資本凈額/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥8%

8、資本凈額=核心資本+附屬資本-扣減項

9、核心資本=實收資本+股本金+資本公積+盈余公積+利潤分配10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、附屬資本=呆帳準(zhǔn)備+次級定期債務(wù)

附屬資本不得超過核心資本。

扣減項包括：呆帳準(zhǔn)備、入股聯(lián)社資金。

加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)期末余額乘以相應(yīng)的分險權(quán)數(shù)相加之和。核心資本充足率=核心資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額*100%≥4% 備付金比例=備付金/各項存款*100%≥5% 資產(chǎn)流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債*100%≥60% 拆入資金比例=拆入資金/各項存款*100%<4% 拆出資金比例=拆出資金/各項存款*100%<8% 存貨款比例=各項貸款余額/各項存款余額*100%<80% 對最大一戶貸款比例=對最大一戶貸款余額/資本總額*100%（不得超過資本總額的100%）

資本總額=實收資本+股本金+資本公積+盈余總額

21、對最大十戶貸款比例=對最大十戶貸款余額/資本總額*100%9不得超過資本總額的150%）

第十二章

稽核報告

1、稽核報告的概念

稽查報告,是指稽核人員在完成現(xiàn)場稽核任務(wù)后，對被稽核單位稽核事項作出評價和結(jié)論，并表明稽核人員意見和建議的一種書面報告。

稽核報告通常作為考核稽核人員工作業(yè)績的重要依據(jù)。

2、稽核報告編寫的原則

（1）實事求是，客觀公正（2）數(shù)字正確，證據(jù)確鑿（3）抓住關(guān)鍵。突出重點（4）意見具體，切合實際（5）文字精煉，措辭得當(dāng)（6）要素完整，結(jié)構(gòu)合理

3、真實、客觀、完整是稽核報告的生命，也是編寫稽核報告最基本的原則。

4、稽核報告的基本要素：

1、標(biāo)題，2、主送單位

3、稽核報告內(nèi)容

4、稽核組成員簽字

5、稽核報告的日期等。

5、稽核報告的內(nèi)容（1、）稽核范圍、方式和時間；（2）、實施稽核的情況；（3、）被稽核單位的基本情況；（4）、存在的問題；（5、）稽核評價；（6）問題的定性和依據(jù)；（7、）有關(guān)建議；

6、撰寫稽核報告的步驟（1）、整理稽核工作底稿（2、）擬定稽核報告提綱（3、）核實稽核報告證據(jù)（4、）形成稽核報告初稿（5、）征求意見，定稿上報

7、稽核報告提綱主要有五部分組成（1）總結(jié)出主要成績（2）分類列出查出的主要問題（3）對每類問題作出綜合結(jié)論（4）對每類問題提出原則性處理意見（5）提出稽核評價和相應(yīng)的處理建議

8、稽核報告的編寫（1）標(biāo)題（2）主送單位（3）引言部分（4）基本情況（5）主要業(yè)績（6）存在的主要問題（7）綜合評價（8）稽核建議（9）落款部分

9、稽核報告的基本情況：一是被稽核單位全稱（行文時需要使用建成時應(yīng)予以注明）；二是機構(gòu)人員情況；三是主要職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍；四是近年來主要經(jīng)營與發(fā)展情況。

10、綜合評價包括：一是對稽核事項的真實性評價。二是對稽核事項合法性的評價。三是對稽核事項效益性評價。四是對被稽核單位內(nèi)部控制評價。

1、內(nèi)控制度基本原則：全面性原則；安全性原則；及時性原則；有效性原則。

2、農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：加強機構(gòu)控制；加強崗位控制；加強授權(quán)控制；加強 程序控制；加強目標(biāo)控制；加強行為控制；加強稽核控制。

3、銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則 包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。

4、縣級聯(lián)社稽核部門主要職責(zé)：1信用社內(nèi)部控制制度的健全性和有效性；2信用社執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章制度情況

3、信用社各項財務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性和合規(guī)性；

4、信用社各項負債、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性及風(fēng)險性

5、信用社計算機業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的安全性和有效性；

6、信用社基本建設(shè)項目預(yù)決算情況

7、信用社主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任情況

8、其他開展稽核監(jiān)督的事項。

5、離任審計報告的主要內(nèi)容：情況概述、主要業(yè)績、存在問題、總體評價、審計建議等

6、內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則包括 一般準(zhǔn)則 ；作業(yè)準(zhǔn)則；報告準(zhǔn)則；內(nèi)部管理準(zhǔn)則。

7、洗錢是指犯罪分子通過銀行或其他金融機構(gòu)將非法獲得的臟款通過轉(zhuǎn)移兌換、購買金融票據(jù)或直接投資而掩蓋其非法來源和性質(zhì)，使其非法資金合法化的行為。

第二篇：稽核員考試

稽核監(jiān)督工作是確保農(nóng)村信用社深化改革、依法合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展的基礎(chǔ)性工作，是信用社內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。為使稽核監(jiān)督的作用得以有效發(fā)揮，必須盡快建立一支政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的工作隊伍，以適應(yīng)我省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的要求。

全省農(nóng)村信用社稽核人員持證上崗工作即將全面展開，為幫助參加業(yè)務(wù)考試人員近一部熟悉業(yè)務(wù)，省聯(lián)社稽核監(jiān)督處在聽取有關(guān)方面意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合我省農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)和稽核隊伍的實際狀況，選編了這份《河南省農(nóng)村信用社稽核人員業(yè)務(wù)考核復(fù)習(xí)資料》，以方便稽核人員對信用社各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和掌握。

這份復(fù)習(xí)資料的內(nèi)容包括金融常識、會計、信貸、儲蓄、出納、稽核監(jiān)督及安全保衛(wèi)等農(nóng)村信用社的基本業(yè)務(wù)，復(fù)習(xí)題目類型與日?？荚囶}目類型相同，復(fù)習(xí)題后面附有參考答案，以便隨時對照練習(xí)。

會 計 業(yè) 務(wù)

一、填空：

1、信用社的會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

2、基本憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿、核對賬務(wù)及事后考查的依據(jù)。

3、流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

4、有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計部門管賬，出納部門管證，相互制約，相互核對。

5、一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月。

6、除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。

7、貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。

8、信用社系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的期限原則上離任前 2年，重大問題可以追溯。

9、固定資產(chǎn)是指使用期限超過 一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

10、財產(chǎn)管理主要是指對 固定資產(chǎn) 和低值易耗品的管理。

11、其他類資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

12、借貸記帳法是以 會計科目 為記帳主體。

13、會計檔案保管期限分為 永久保管 和定期保管兩種。

14、一切帳簿必須根據(jù) 憑證 記載。

15、會計核算以 人民幣 為記帳本位幣。

16、從事會計工作的人員，必須取得 會計從業(yè)資格證書。

17、金融機構(gòu)財務(wù)狀況主要包括 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益 三要素。

18、銀行匯票金額起點為 500 元。

19、票據(jù)是指 匯票、本票和 支票。

20、票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有 真實的交易關(guān)系和 債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

21、農(nóng)村信用社的日計表反映當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動，其當(dāng)日 發(fā)生額和 余額根據(jù)總帳各科目當(dāng)日 發(fā)生額、余額填記，借貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須 各自平衡。

22、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管 的原則，實行專人負責(zé)，入庫保管，填錯作廢時，應(yīng)加蓋作廢戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。

23、信用社網(wǎng)點所有沖帳、調(diào)帳憑證必須經(jīng)會計主管審查蓋章后辦理，并將錯帳的 日期、情況、金額 及沖帳、調(diào)帳的日期進行登記。

24、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括檢查準(zhǔn)備、檢查實施、檢查報告、檢查處理、立卷建檔五個階段。

25、稽核查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位報告。

26、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，采取封存賬冊、證據(jù)資料及金庫等臨時措施。

27、對領(lǐng)導(dǎo)干部進行離任稽核，應(yīng)在離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項。

28、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行獨立核算，自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧。

29、、電腦操作人員使用的個人密碼，要嚴(yán)格保密，定期更換，防止失密。

30、查閱會計檔案時，信用社應(yīng)專人在場陪同，代辦查閱，不得交給查閱人放任不管。

31、縣聯(lián)社會計主管交接由聯(lián)社分管主任負責(zé)監(jiān)交；信用社內(nèi)勤主任或會計主管交接由主任會同管轄聯(lián)社會計主管或指定人員負責(zé)交接；會計員交接由內(nèi)勤主任或會計主管 負責(zé)監(jiān)交。

32、任何單位和個人不得將公款以個人名義轉(zhuǎn)為儲蓄存款。

33、會計要素是會計對象內(nèi)容的構(gòu)成部分，是會計核算的概括分類。

34、按資金性質(zhì)表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同社類、所有者權(quán)益類和損益類。

35、借貸記帳法就是以資產(chǎn)總額等于負債加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)；以會計科目為主題；以借、貸為記帳符號；以有借必有貸、借貸必相等為記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。

36、信用社的會計檢查主要包括三個方面，既帳務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查、財物檢查。

37、會計分析方法一般有三種，既比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法。

38、信用社籌集的資本金，按其投資主體可分為信用社資本金、其他法人資本金、個人資本金。如有國家，外商投資的可增設(shè)國家資本金、外商資本金。

39、信用社核算所有者權(quán)益的會計科目有：實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、本年利潤和利潤分配六個。

40、未分配利潤是指留于以后分配的利潤或待分配利潤?！拔捶峙淅麧櫋睅艚璺接囝~為未彌補的虧損，貸方余額為未分配的利潤。

41、盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公共積累資金，包括法定盈余公積和公益金。

42、信用社經(jīng)營成本是指信用社在籌集和運用資金以及收回資金過程中而支付的利息和與經(jīng)營有直接聯(lián)系的各項費用。

43、信用社的貸款按期限可劃分為短期貸款，中期貸款，長期貸款。

44、信用社的貸款方式劃分為信用貸款，擔(dān)保貸款。

45、銀行存款帳戶按資金來源性質(zhì)，資本管理要求可分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶和專用存款帳戶。按結(jié)算方式可分為支票結(jié)算戶和存折結(jié)算戶。

46、重要空白憑證一律納入表外科目核算，設(shè)立“重要空白憑證登記簿”，按憑證種類立戶，以假定價格（每本或每份一元）記帳。并登記憑證起訖號碼。

47、農(nóng)村信用社的會計核算單位，分為獨立核算單位和非獨立核算單位。農(nóng)村信用社為獨立核算單位，其所屬的信用分社、儲蓄所、服務(wù)點、信用站等信用網(wǎng)點均為非獨立核算單位。非獨立核算單位采取向獨立核算的信用社報帳或由信用社并表的辦法。獨立核算的信用社要設(shè)置會計部門，配備專職會計人員，負責(zé)本社的會計核算和會計管理工作。

48、目前農(nóng)村信用社所面臨的風(fēng)險，主要有信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、搶劫詐騙風(fēng)險、內(nèi)部管理風(fēng)險等。

49、會計內(nèi)部控制的原則：規(guī)范化原則、授權(quán)分責(zé)原則、監(jiān)督制約原則、帳務(wù)核對原則、安全謹(jǐn)慎原則。

50、在會計基本制度中，會計的內(nèi)控要求是建立崗位責(zé)任制度、授權(quán)控制制度和職務(wù)分離制度。

51、在支付結(jié)算控制方面，必須加強法制觀念，嚴(yán)格操作規(guī)程，防止和糾正違章操作，業(yè)務(wù)處理杜絕一手清，健全內(nèi)部制約機制，堅持定期或不定期的內(nèi)外對帳，保證安全快速地辦理每一筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

52、財務(wù)管理控制，主要從資本金的管理、負債管理的控制、資產(chǎn)管理的控制、財務(wù)收入和財務(wù)支出的控制、營業(yè)稅金和所得稅的控制等五個方面進行。

53、會計基本核算方法包括：會計科目、記帳方法、會計憑證、帳務(wù)組織、和會計報表等。

54、在稽核中發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的問題，稽核人員必須寫出書面報告，逐級上報。發(fā)現(xiàn)2000以上的經(jīng)濟案件應(yīng)及時逐級上報省聯(lián)社。

55、各級稽核部門和稽核人員應(yīng)根據(jù)具體情況，采取以下工作方法：序時稽核、不定期稽核、全面稽核、專項稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。

56、現(xiàn)場稽核檢查現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證時，應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度。

57、項目組長根據(jù)稽核過程中編寫的工作底稿，審核匯總形成稽核事實確認書。

58、信用社的固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占所有者權(quán)益（不含為分配利潤）比例最高不得超過50%。

59、對于當(dāng)月使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊。60、信用社應(yīng)按分類折舊法計提固定資產(chǎn)折舊。61、信用社不得以融資租賃的方式租出固定資產(chǎn)。

62、低值易耗品采用分期攤?cè)氤杀镜?，攤銷期限最長不得超過2年。63、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定。64、已估價單獨入帳的土地不計提固定資產(chǎn)折舊。65、對已經(jīng)逾期的貸款要及時發(fā)出逾期貸款催收通知書。

66、抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人或擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

67、當(dāng)日發(fā)生的差錯，日期和金額寫錯時，應(yīng)采用劃線更正法，并由記帳員在紅線左端蓋章證明。隔日或以后發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)采用紅藍字沖正傳票更正法更正。

68、信用社將多余資金調(diào)劑給其他信用社時，要與調(diào)入資金信用社簽訂調(diào)劑資金合同，詳細規(guī)定調(diào)劑金額、期限、利率等。

69、農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款的繳存范圍包括：（1）活期存款；（2）財政性存款；（3）定期存款（4）活期儲蓄存款；（5）定期儲蓄存款；（6）保值定期儲蓄存款；（7）委托及代理負債業(yè)務(wù)（減：委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)）。70、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。

71、票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票、銀行匯票和用于支取現(xiàn)金的支票不得轉(zhuǎn)讓。

72、票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。

73、承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

74、未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)票據(jù)無效，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證銀行不予受理。

75、農(nóng)村信用社實行理事會領(lǐng)導(dǎo)下的主任負責(zé)制。

76、農(nóng)村信用社的“三會”是指股東大會、理事會、監(jiān)事會。

77、儲蓄機構(gòu)不代任何單位和個人擅自查詢、凍結(jié)或扣劃儲戶的存款，國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

78、某信用社工資總額為10000元，則該社按要求應(yīng)計提職工福利費 1400 元；職工教育經(jīng)費 150 元；工會經(jīng)費200 元；勞動保險金2000元；失業(yè)保險金200元；住房公積金1000元。79、某鄉(xiāng)級信用社利息收入為10萬元，則該社按要求應(yīng)計提營業(yè)稅金3000元；教育附加90元；城市建設(shè)維護稅30元；若該社為城鎮(zhèn)則應(yīng)計提城建附加150元。

80、某社的各項抵押貸款額為300萬元，各項質(zhì)押貸款額為200萬元，該社的抵押物金額、質(zhì)押物金額不得低于500萬元；250萬元。

81、營業(yè)稅按貸款利息收入的一定比例交納；教育附加按計提營業(yè)稅額的一定比例交納。82、會計要素包括：資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤。83、會計核算的基本前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量。84、帳務(wù)組織包括明細核算和綜合核算。85、明細核算包括：分戶帳、登記簿、余額表。86、綜合核算包括：科目日結(jié)單、總帳、日計表。87、帳務(wù)核對分為每日核對和定期核對。

88、帳簿必須根據(jù)傳票記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡明，字跡清晰。

89、憑證和帳簿應(yīng)該用藍、黑墨水鋼筆填寫，紅墨水和紅色復(fù)寫紙、紅色圓珠筆只用于劃線和當(dāng)年錯帳沖正。

90、帳、表、憑證上書寫文字及金額，一般應(yīng)占全格的二分之一，因漏記使帳頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用紅字注明“空格”字樣。

91、帳簿上的一切記載，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。92、表外科目采用單試記載，發(fā)生記借方，銷減記貸方，余額在借方。

93、會計核算必須經(jīng)過復(fù)核，實行錢帳分管，核算質(zhì)量要達到帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳務(wù)六相符。

94、在處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)時，現(xiàn)金收入先收款、后記帳；現(xiàn)金付出先記帳、后付款。

95、業(yè)務(wù)公章：用于對外的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。結(jié)算專用章用于簽發(fā)結(jié)算憑證及有關(guān)查詢、查復(fù)書等。

96、密押、印章、憑證、帳表的管理，根據(jù)保密制度，指定專人保管、使用，密押、聯(lián)行專用章和業(yè)務(wù)公章、聯(lián)行印押必須分管，并建立交接登記制度。

97、機構(gòu)裁撤、合并、分設(shè)或會計主管人員和會計人員工作調(diào)動、離職時，必須辦清交接手續(xù)。98、憑證必須按結(jié)帳日整理，按日或定期裝訂，定期裝訂最長不得超過10天，憑證裝訂的順序，先表內(nèi)科目，后表外科目，以統(tǒng)一的會計科目排列順序為準(zhǔn)。

99、憑證的裝訂每個科目下按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸的順序排列。表外科目按收入、付出順序排列。

100、帳簿裝訂：總帳按月裝訂，各種帳、簿、卡按月、季或按年裝訂。裝訂成冊的帳簿，及時登記“會計檔案登記簿”入庫保管。

二、單項選擇：

1、農(nóng)村信用社必須向人民銀行繳存 B。A.管理費 B.存款準(zhǔn)備金 C.利潤 D.二級準(zhǔn)備金

2、資產(chǎn)管理不包括 D。A.準(zhǔn)備金管理 B.貸款管理 C.證券投資管理 D.資本管理

3、應(yīng)收未收利息在 A 個月以上的，要在表外列帳。A.3 B.6 C.9 D.12

4、不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用是指 A。A.遞延資產(chǎn) B.無形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.流動資產(chǎn)半年

5、留于以后分配的利潤或待分配的利潤叫 D。A.實收資本 B.贏余公積 C.資本公積 D.未分配利潤

6、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過 D。A.4個月 B.一年 C.3個月 D.6個月

7、下列資金中，存款人不能申請開立專用存款帳戶的是 B。A.基本建設(shè)的資金 B.日常開支 C.更新改造的資金

D.特定用途，需要專戶管理的資金

8、農(nóng)村信用社的儲蓄所是 B。A.法人機構(gòu) B.非法人機構(gòu) C.獨立核算機構(gòu) D.綜合機構(gòu)

9、可以作為抵押的財產(chǎn)有 B。A.耕地

B.抵押人所有的房屋 C.宅基地 D.自留地

10、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過哪個帳戶支取 D A.一般存款帳戶 B.臨時存款帳戶 C.專用存款帳戶 D.基本存款帳戶

11、農(nóng)村信用社的股金經(jīng)本社 D 同意后，可以退股。

。A.內(nèi)勤副主任 B.主管會計 C.理事長 D.理事會

12、短期貸款展期期限累計不得超過 D。A.原貸款期限的一半 B.半年 C.一年 D.原貸款期限

13、農(nóng)村信用社對最大十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的 A。A.1.5倍 B.2倍 C.2.5倍 D.3倍

14、信用社的呆帳準(zhǔn)備金，按年末風(fēng)險資產(chǎn)余額的 A。A.1%差額提取 B.1.5%差額提取 C.2%差額提取 D.3%差額提取

15、對最大一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額 的 A。A.40% B.50% C.30% D.20%

16、下列支出不能計入金融企業(yè)成本的是 C。A.職工福利費 B.呆帳準(zhǔn)備金 C.支付的罰款 D.訴訟費

17、信用社會計憑證定期裝訂最長不得超過幾天 B。Ａ.5 Ｂ.10 Ｃ.1

5Ｄ.7

18、信用社內(nèi)部調(diào)閱須經(jīng) B 批準(zhǔn)方可調(diào)閱。Ａ.主任

Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員，Ｄ.聯(lián)社會計科長

19、公檢司法和有關(guān)單位必須持有縣級以上主管部門正式公函，經(jīng) A 批準(zhǔn)方可查閱。Ａ.主任 Ｂ.會計主管

Ｃ.檔案管理員 Ｄ.聯(lián)社會計科長

20、低值易耗品采用分期攤成本的方法，攤銷期限最長不得超過 B 年。Ａ.1 Ｂ.２

Ｃ.３

Ｄ.５

21、信用固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應(yīng)計入 B。Ａ.營業(yè)外收入

Ｂ.其他營業(yè)支出

Ｃ.營業(yè)外支出

Ｄ.營業(yè)費用

22、無形資產(chǎn)受益期限難以預(yù)計的，應(yīng)按不短于 C 年的期限推銷。Ａ.二

Ｂ.五

Ｃ.十

Ｄ.十五

23、信用社轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入 A。Ａ.其他營業(yè)收入

Ｂ.營業(yè)外收入

Ｃ.營業(yè)收入

Ｄ.投資收益

24、信用社發(fā)生的出納短款，按規(guī)定的權(quán)限審批后，分別應(yīng)計入 A。Ａ.營業(yè)外支出

Ｂ.營業(yè)費用

Ｃ.其他營業(yè)支出

Ｄ.投資收益

25、信用社從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)取得收入，按規(guī)定計入當(dāng)期損益，列 A。Ａ.營業(yè)外收入

Ｂ.其他營業(yè)收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.營業(yè)收入

26、信用社取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生與之相關(guān)的收入支出，分別計入 Ａ.營業(yè)外收支

Ｂ.投資收益

Ｃ.其他營業(yè)收支

Ｄ.營業(yè)收入或費用

27、收入已核銷的壞帳損失，應(yīng)列入當(dāng)期 A。Ａ.營業(yè)外收入

Ｂ.其他營業(yè)收入

Ｃ.投資收益

Ｄ.利息收入

28、收回已核銷貸款呆賬，應(yīng) B。Ａ.沖減其他營業(yè)支出

Ｂ.增加呆賬準(zhǔn)備金

A。Ｃ.增加營業(yè)外收入

Ｄ.沖減營業(yè)外支出

29、信用社發(fā)生虧損，可以在 C 年內(nèi)延續(xù)彌補，此扣不足彌補的，用稅扣利潤彌補。Ａ.二

Ｂ.三

Ｃ.五

Ｄ.十年

30、清算過程中，下列 D 優(yōu)先從現(xiàn)有財產(chǎn)中支付 Ａ.職工工資、勞動保險費

Ｂ.國家稅金

Ｃ.債務(wù)

Ｄ.清算費用

三、簡答：

1、《擔(dān)保法》中規(guī)定不得為保證人有哪些？

答：國家機關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體以及企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門。

2、哪些權(quán)利可以質(zhì)押？

答：下列權(quán)利可以質(zhì)押：（1）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單；（２）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（３）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)；（４）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

3、對貸款展期有什么規(guī)定？

答：根據(jù)《貸款通則》規(guī)定，短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過３年。

4、會計檢查的方式一般有哪些？

答：全面檢查和專題檢查，定期檢查和不定期檢查，現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查等方法。

5、固定資產(chǎn)的折舊年限如何掌握？

答：（１）房屋、建筑物為２０年；（2）機器、機械及其他設(shè)備為１０年；（３）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為５年。

6、代辦儲蓄手續(xù)費的計提比例及主要用途是什么？

答：按代辦儲蓄存款年平均余額的千分之八之內(nèi)控制使用，主要用于：支付代辦儲蓄勞務(wù)費、對代辦人員的表彰、獎勵以及按規(guī)定支付的其他費用。

7、信用社會計核算必須達到的“六無”“六相符”是什么？

答：“六無”是指帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計息無差錯、計帳無串戶、存款無透支、報表無虛假，“六相符”是指帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相符。

8、銀行支付結(jié)算原則是什么？

答：銀行支付結(jié)算原則是（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（3）銀行不墊款。

9、憑證傳遞必須應(yīng)注意什么？

答：必須做到準(zhǔn)確及時、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩。除另有規(guī)定外，憑證一律由信用社內(nèi)部人員傳遞。

10、信用社會計憑證應(yīng)按什么順序裝訂？

答：先表內(nèi)后表外，以統(tǒng)一會計科目順序為準(zhǔn)；表內(nèi)科目按現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸順序排列；表外科目按收入、付出順序排列；科目日結(jié)單訂在各科目憑證的前面，銷號單附憑證最后。

11、信用社會計主管辦理交接時，交接清單內(nèi)容包括哪些內(nèi)容？

答：一是交接日總賬各科目余額表；二是會計檔案移交表；三是移交清單列明應(yīng)當(dāng)移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)移交的其他物件等；四是交接工作書面說明

12、抵債資產(chǎn)價值確認原則是什么？

答：一是借貸雙方協(xié)商議定；二是借貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認；三是法院裁決確定。

13、信用社繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按什么順序分配？

答：（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積金；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

14、信用社會計工作的主要任務(wù)是什么？

答：主要任務(wù)是真實、準(zhǔn)確、及時、完整的對信用社的業(yè)務(wù)及財務(wù)活動進行核算、反映、管理和監(jiān)督，并向本社社員、監(jiān)督部門提供會計信息。

15、會計人員的職責(zé)有哪幾條？ 答：會計的職責(zé)主要有四條：

（1）遵守國家法律，貫徹、執(zhí)行會計法規(guī)和信用社會計基本制度。（2）依據(jù)會計基本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作。

（3）遵循經(jīng)濟核算原則，加強財務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。（4）講究職業(yè)道德，履行崗位職責(zé)，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公。

16、什么是表外科目？

答：表外科目是用以反映未涉及資金的實際增減變化，而又承擔(dān)一定經(jīng)濟責(zé)任的重要會計事項，不列入資產(chǎn)負債表的平衡關(guān)系中的科目。

17、什么是會計憑證？

答：會計憑證是記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行和完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記帳簿、核對帳務(wù)及查考的依據(jù)。

18、信用社會計憑證的基本要素是什么？

答：（1）年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；（2）收付款單位（人）的戶名和帳號；

（3）收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和社（行）號；（4）人民幣符號和大小寫金額；

（5）款項來源、用途、摘要和附件張數(shù)；（6）會計分錄和憑證編號；

（7）按規(guī)定預(yù)留的客戶印鑒或客戶支付密碼；（8）信用社及有關(guān)人員印章。

19、信用社會計分析的主要內(nèi)容是什么？ 答：會計分析的主要內(nèi)容有10個方面，具體是：（1）資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及 其變化情況；（2）收入、成本、費用變動情況；（3）損益的構(gòu)成及 應(yīng)收、應(yīng)付變動情況；（4）內(nèi)部資金占用情況。

20、什么是資產(chǎn)？資產(chǎn)包括那些內(nèi)容？

答：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

21、什么是所有者權(quán)益？信用社所有者權(quán)益包括那些內(nèi)容？

答：所有者權(quán)益亦稱投資人權(quán)益。是指企業(yè)投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所謂企業(yè)凈資產(chǎn)，就是企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的凈額。

信用社所有者權(quán)益包括實收資本、股本金、資本公積、贏余公積、未分配利潤等。

22、什么是利潤？信用社利潤是怎樣構(gòu)成的？

答：利潤是指企業(yè)在一定期間的 經(jīng)營成果。分別反映為贏利或虧損。

信用社的利潤總額 由營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支凈額，以前損益調(diào)整等部分構(gòu)成。

23、信用社哪些開支不能計入成本？

答：（1）購置和建造固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。（3）被沒收的財務(wù)、支出的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐助支出。（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用。（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。

24、什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制？

答：指凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)得收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)擔(dān)負的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用。

25、會計核算的基本原則有哪些？

答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則》明確規(guī)定了我國會計核算一般原則共十二條，既：客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比性原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、重要性原則。

26、什么是遞延資產(chǎn)？包括哪些內(nèi)容？

答：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、金融債券發(fā)行費用、固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。

27、計提固定資產(chǎn)折舊的規(guī)定是什么？

答：信用社投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。

28、計提折舊的方法有哪些？ 答：（1）平均年限法；

（2）工作量法；

（3）雙倍余額遞減法；

（4）年數(shù)綜合法。

29、票據(jù)上的那些內(nèi)容不得更改？

答：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，否則無效。30、《票據(jù)法》規(guī)定的付款日期有那幾種？

答：（1）見票即付，（2）見票后定期付款，（3）出票后定期付款，（4）定日付款

四、計算：

1、某戶2004年2月1日存入5000元，存期一年，利率為 1.98%，2005年2月1日支取，應(yīng)付利息是多少？儲戶應(yīng)得多少利息？

答：應(yīng)付利息=5000（元）×1（年）×1.98%＝99（元）

利息稅=99×20%=19.8（元）儲戶應(yīng)得=99－19.8＝79.2（元）

2、某農(nóng)戶2004年5月6日貸款50000元，期限6個月，利率為6.6‰，2004年11月6日到期歸還，應(yīng)收利息是多少？

答：應(yīng)收利息＝50000（元）×184（天）×0.00022＝2024（元）

第三篇：稽核人員考試

一、填空題

1、稽核監(jiān)督部門和稽核人員開展稽核工作，辦理稽核事項應(yīng)當(dāng) 堅持原則、遵紀(jì)守法、客觀公正、保守秘

密。

2、稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對象的商業(yè)秘密負有 保 密 的義務(wù)。

3、為加強安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風(fēng)險，保證省聯(lián)社管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服 務(wù) 職能的正確履行，特制定《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法》。

4、稽核決定 是指根據(jù)稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性。

5、稽核監(jiān)督委員會是省聯(lián)社理事會按照《安徽省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》設(shè)立的專門議事機構(gòu)，主要負責(zé)省聯(lián)社內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作。下設(shè)辦公室作為委員會的辦事機構(gòu)，辦公室主任由省聯(lián)社

稽核部總經(jīng)理兼任。

6、稽核檢查的方法一般有（抽樣）、（核對）、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證

等。

7、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實行（垂直管理）、（上

掛下查）的內(nèi)部稽核管理制度。

8、省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會和（稽核部）負責(zé)實施。

9、履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和（稽核檢查）兩種方式。根據(jù)不同的稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行（非現(xiàn)場稽核）和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或（專項稽核），交*稽核和委托稽核。

10、（稽核監(jiān)督檢查）是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標(biāo)，加強內(nèi)部控制

與管理，防范經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。

11、稽核人員實行任職資格制度。按照“上掛下查”的原則，稽核人員采取 上掛一級）的聘用管理辦法，稽核部門對本級負責(zé)，同時對上級稽核部門負責(zé)。

12、“稽核收繳、罰款專戶”款由稽核部門管理、使用和分解，其中（收繳部分）轉(zhuǎn)入損益，（罰款收入）

由稽核部門統(tǒng)一管理使用。

13、稽核工作人員對分管稽核工作的（有效性）負責(zé)，并對工作失誤及其造成的損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

14、為了有效監(jiān)督被稽核單位的整改情況，稽核部門可實施（后續(xù)稽核）。對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

15、稽核監(jiān)督委員會對（理事會）負責(zé)，委員會的提案提交理事會審議決定。

16、離任、離崗稽核必須堅持被稽核人“先（離任）、（離崗），后稽核、再安排”的原則，未經(jīng)離任、離崗稽核不得重新任職。

17、根據(jù)稽核任務(wù)和對象，確定擬稽核的內(nèi)容、重點和稽核期；選定稽核人員，組成稽核組，指定稽核組

（組長）和主稽人。

稽核檢查小組至少應(yīng)由（兩名）成員組成。

18、實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：（稽核準(zhǔn)備）、現(xiàn)場檢查、（稽核報告）、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個階段。

19、各市聯(lián)社、辦事處、各縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用、變動須經(jīng)（上一級）稽核部門同意。

20、（稽核意見）是根據(jù)稽核事實對被稽核對象提出加強內(nèi)部管理與控制的整改建議。

21、各級稽核人員必須參加省聯(lián)社人力資源部和稽核部統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社（人

力資源部門）頒發(fā)稽核上崗證，實行持證上崗。

22、縣級聯(lián)社對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每（季度）

至少一次。

23、各市聯(lián)社、辦事處對本級轄內(nèi)稽核工作的（完整性）、（有效性）負責(zé)，并對稽核工作失誤造成的重

大損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

24、稽核監(jiān)督部門及其稽核人員依照(稽核工作暫行辦法)獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，任何單位和個人不得以任

何方式進行阻撓、刁難或打擊報復(fù)。

25、稽核監(jiān)督部門應(yīng)定期和不定期地向上級主管部門報告稽核審計工作。

26、縣級聯(lián)社對基層社的稽核可采取人員派駐、分片包干、（定期輪換）等多種形式。

27、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性（先封后查）措施。

28、紀(jì)律處分包括警告、記過、（記大過）、降級、（撤職）、留用察看、開除等。

29、安徽省農(nóng)村信用社（離任、離崗）稽核，是指被稽核人擬離開現(xiàn)任職務(wù)或崗位時，對其在任職期間的經(jīng)營管理行為、經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)營目標(biāo)完成情況作出客觀、公正的評價。

30、稽核對象如對稽核報告有異議，可附文字說明在（15）日內(nèi)向稽核組的派出機構(gòu)直至省聯(lián)社稽核監(jiān)督

委員會提出復(fù)審的書面申請。

31、稽核監(jiān)督機構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)可以獨立行使（處罰權(quán)）。

二、選擇題（有單選、多選，選對1個得0.5分, 多選不得分）

1、按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，全省農(nóng)村信用社實行（Ｃ）的內(nèi)部稽核

管理制度。A、垂直管理、下查一級 B、平行監(jiān)督、上掛下查 C、垂直管理、上掛下查 D、平行監(jiān)督、下查一級

2、各級稽核部門在組織專項稽核檢查時，應(yīng)成立稽核組，稽核檢查小組至少應(yīng)由（Ｂ）名成員組成。

A、1 B、2 C、3 D、5

3、縣級聯(lián)社稽核員的稽核責(zé)任范圍應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的多少、業(yè)務(wù)量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證稽核員（Ｃ）至少對所轄信用社進行一次序時性稽核。

A、每旬 B、每月 C、每季度 D、每半年

4、稽核工作人員應(yīng)具備的條件：（ＡＢＣＤ）

A、必須具有較高的政治覺悟和政策水平，堅持原則，秉公督查，不謀私利，廉潔奉公，忠于職守，保守機密；

B、要精通金融業(yè)務(wù)和熟悉本社的各項業(yè)務(wù)，有較高的政策水平和業(yè)務(wù)水平，有比較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核監(jiān)督檢查工作；

C、應(yīng)具有大專以上學(xué)歷和3年以上金融工作經(jīng)歷； D、身體健康，遵紀(jì)守法，無不良記錄。

5、各級稽核人員必須參加省聯(lián)社（ＡＣ）統(tǒng)一組織的任職資格考試，對合格人員由省聯(lián)社人力資源部

門頒發(fā)稽核上崗證，實行持證上崗。

A、人力資源部 B、辦公室C、稽核部 D、監(jiān)察保衛(wèi)部

6、市聯(lián)社、辦事處稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＤ）

A、貫徹落實省聯(lián)社稽核工作意見和部署，并接受省聯(lián)社的授權(quán)，對縣級聯(lián)社的稽核工作進行檢查、監(jiān)督和

指導(dǎo)，組織落實省聯(lián)社布置的各項專項稽核；

B、對縣級聯(lián)社年終決算、管理費的收支情況進行常規(guī)性稽核；

C、對市聯(lián)社、辦事處高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核； D、對縣級聯(lián)社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗進行常規(guī)性稽核等。

7、縣級聯(lián)社稽核工作的主要任務(wù)：（ＡＢＣＤ）A、貫徹落實上級聯(lián)社、辦事處稽核工作意見和部署；

B、對信用社年終決算的稽核； C、農(nóng)村信用社高管人員、重要崗位人員的離任、離崗稽核；

D、對聯(lián)社營業(yè)部、各職能部門、信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每季度至少一次。

8、稽核監(jiān)督部門根據(jù)設(shè)立的稽核項目，可采取以下稽核方式對被稽核對象進行稽核：（ＡＢＣＤ）

A、現(xiàn)場稽核。稽核人員進入被稽核單位工作場所進行稽核； B、非現(xiàn)場稽核。被稽核單位按照要求將有關(guān)資料報送稽核部門；

C、現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核相結(jié)合的方式；

D、其他方式的稽核審計。

9、稽核人員實施現(xiàn)場稽核應(yīng)遵循以下規(guī)定：（ＡＢＣ）A、出示稽核證和稽核通知書；

B、檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，必須出示稽核單位開具的專門介紹信并執(zhí)行有關(guān)的制度規(guī)定；

C、稽核過程中發(fā)現(xiàn)案件，應(yīng)及時向本級主任和上級稽核部門報告，并將有關(guān)案卷交紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門。D、對稽核報告、稽核建議通知書和稽核處理決定的執(zhí)行情況及工作效果進行跟蹤檢查，確保整改工作到位。

10、被稽核人及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組進駐后須提供下列資料（ＡＢＣ

Ｄ）。

A、被稽核人的述職報告；

B、需要進行稽核的有關(guān)賬、表、憑證等資料；

C、內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)的工作總結(jié)和有關(guān)會議記錄等；

D、稽核組需要的其他資料。

11、稽核人員有下列行為之一的依照《安徽省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行規(guī)定》給予紀(jì)律處分和經(jīng)濟處罰：

（ＡＢＣＤ）

A、對違反制度和違法、失職的事實，隱瞞不報或包庇；

B、因工作不實，流于形式，嚴(yán)重失職影響極壞； C、對發(fā)現(xiàn)的問題不匯報、不制止，致使造成不良后果的；

D、不按計劃完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)的。

12、（ＡＢＣ）等，領(lǐng)用不登記，使用不銷號，不按月清點結(jié)存，不進行表外核算，對責(zé)任人每項每次

罰款200元。

A、重要空白憑證 B、有價單證 C、代保管抵押品 D、庫存現(xiàn)金登記薄

13、離任、離崗稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實行（Ｂ）。

A、上掛一級 B、下查一級

C、垂直管理 D、平行監(jiān)督

14、稽核組一般應(yīng)在下發(fā)離任、離崗稽核通知書（Ｃ）后，進駐被稽核人所在單位，實施現(xiàn)場稽核。

A、一天 B、三天 C、一周 D、一個月

15、稽核報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（ＡＢＣＤ）

A、實施稽核的基本情況，包括稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場工作時間、稽核方案的執(zhí)行和調(diào)整情況等； B、被稽核單位的基本情況，包括內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方針、經(jīng)營狀況、內(nèi)控狀況、前一次稽核的情況等；

C、稽核查出的問題事實和稽核組做出的結(jié)論；

D、根據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定，提出擬做出的罰款處理、紀(jì)律處分、其他處理建議和工作整改意見。

16、被稽核單位對稽核結(jié)論和處理意見有異議提出復(fù)審，確需復(fù)審的，復(fù)審部門應(yīng)當(dāng)在受理之日起（Ｃ）

個工作日內(nèi)作出復(fù)審決定。

A、10 B、20 C、30 D、60

17、稽核工作人員對分管稽核工作的有效性負責(zé)，對哪些工作失誤造成損失的，稽核人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)

任。（ＡＢＣ）

A、凡工作不盡職，該檢查不檢查導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。B、凡經(jīng)過檢查稽核人員應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。C、凡經(jīng)過檢查稽核人員發(fā)現(xiàn)但未能及時據(jù)實上報而導(dǎo)致問題的發(fā)生或造成損失的。

D、凡經(jīng)過檢查稽核人員已發(fā)現(xiàn)問題、提出處理意見并據(jù)實上報的由于稽核部門、理事會未能及時處理導(dǎo)致

問題發(fā)生或造成損失的。

18、稽核人員有以下情形的給予精神和物質(zhì)獎勵：（ＡＢＣ）

A、出色完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核工作任務(wù)。B、在預(yù)防職務(wù)犯罪以及防范和控制風(fēng)險方面作出貢獻的，如有建設(shè)性意見被采納。

C、受到金融同業(yè)有權(quán)管理部門、監(jiān)管部門和主管部門表揚的。D、工作扎實，檢查不流于形式，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時報告。

19、稽核人員（ＡＢＣ）構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

A、濫用職權(quán) B、徇私舞弊 C、玩忽職守 20、（Ｃ）做出的復(fù)審決定為最終審核結(jié)果。A、省聯(lián)社理事會 B、省聯(lián)社稽核監(jiān)督部 C、省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會 C、省聯(lián)社人力資源部

21、復(fù)審期間（Ｂ）原處理決定的執(zhí)行。

A、停止 B、不停止

22、稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后（Ａ）個工作日內(nèi)作出。

A、5 B、10 C、15 D、20

23、被稽核單位應(yīng)當(dāng)在收到稽核整改意見書（Ｂ）個工作日內(nèi)將執(zhí)行稽核整改意見書的具體落實情況書

面報告稽核組的派出機構(gòu)稽核部門

A、5 B、10 C、15 D、20 24稽核檔案整理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、立卷建檔 B、建立檔案目錄 C、制作卷皮并立檔 D、稽核檔案的保管

25、稽核處理階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤＥＦ）A、稽核報告處理 B、稽核報告審定 C、稽核整改意見書的做出和執(zhí)行 D、稽核報告下發(fā) E、稽核監(jiān)督?jīng)Q定的做出和執(zhí)行 F、稽核報告復(fù)審

26、稽核報告階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、形成稽核報告 B、稽核報告內(nèi)容 C、稽核報告定稿 D、稽核報告時間要求

27、稽核準(zhǔn)備階段包括以下哪幾項：（ＡＢＣＤ）

A、確里稽核立項 B、成立稽核組 C、制定稽核方案 D、發(fā)出稽核通知

28、對吸儲不入帳，被發(fā)現(xiàn)后能及時歸還入帳的，處以總額的（Ｄ）罰款，最低不低于1000元，對情節(jié)嚴(yán)重的或不能追回的，建議給予紀(jì)律處分并追究法律責(zé)任。

A、1％ B、2％ C、3％ D、5％

29、有以下行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人200元－1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議給予紀(jì)律處分。（Ｂ

ＣＤ）

A、違反營業(yè)前進行安全檢查規(guī)定的。

B、違反守庫管理規(guī)定的。C、違反押運管理規(guī)定的。D、違反槍支管理規(guī)定的。

30、（ＢＣ）可由主任、分管主任或稽核部門負責(zé)人簽發(fā)，并報送上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)。

A、現(xiàn)場稽核事實確認書 B、稽核報告書 C、稽核整改意見書 D、稽核監(jiān)督?jīng)Q定書

三、判斷題（正確的劃“√”，錯誤的劃“×”）

1、省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈?，?稽核和委托稽核。（√）

2、省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。

（√）

3、檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施。（√）

4、在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟損失或工作責(zé)任事故的單位主要負責(zé)人和直接責(zé)任人，要追究其行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

（√）

5、因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當(dāng)事人責(zé)

任的同時，追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任。

（√）

6、離任、離崗稽核的時限，原則上為被稽核人任職期間，不可以追溯到以前。

（×）

7、根據(jù)工作需要，上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”，授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽核。

（√）

8、雖然發(fā)過稽核通知書，但在現(xiàn)場稽核檢查中，并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題，因此不需要形成稽核報告。

（×）

9、稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任、主管主任，由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā)，也

可授權(quán)稽核監(jiān)督部門負責(zé)人簽發(fā)。（√）

10、稽核監(jiān)督委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行，每一名委員有一票的表決權(quán)，會議做出的決議，必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過。（√）

11、稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律、法規(guī)、制度相抵觸時，有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行，并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任。

（√）

12、因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意

見。

（√）

13、縣級聯(lián)社對營業(yè)部、各職能部門、基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核，每半年至

少一次。

（×）

14、稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止。

（√）

15、實施離任、離崗稽核時，必須于稽核前一周送達稽核通知書，不可以在實施稽核審計的同時送達。

（×）

16、稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后10個工作日內(nèi)作出。

（×）

17、稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前，可以向外泄露。

（×）

18、稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管，其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀，不得隨意外

借。

（√）

19、稽核監(jiān)督委員會由3－11名委員（奇數(shù)）組成，理事長或者全體理事的三分之一以上提名，并由理事

會選舉產(chǎn)生。

（√）

20、稽核監(jiān)督委員會會議分為例會和臨時會議。例會每年至少召開一次，并于會議召開前7天通知全體委員。

（√）

21、內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價：主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。（√）

22、實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立稽核監(jiān)督檢查事項、確定報送資料和業(yè)務(wù)信息、根據(jù)檢查要求進行整理分析評價、對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢核實、提出稽核報告和處理意見、及時進行信息反饋（√）。

23、實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準(zhǔn)備、現(xiàn)場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理五個階段。（×）

24、沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作。（×）

25、稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下，不得隨意撤換。（√）

26、稽核部門對本級負責(zé)，同時對上級稽核部門負責(zé)。（√）

27、市聯(lián)社、辦事處、縣級聯(lián)社（含合作銀行）稽核人員的聘用變動須經(jīng)同級稽核部門同

意。（×）

28、稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃、資料、報表和文件；無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位、部門或個人的相關(guān)報表、帳目、資料。（×）

29、稽核實施階段包括進入現(xiàn)場、現(xiàn)場檢查、調(diào)查取證、整理資料、核實認定、交換意見、離開稽核現(xiàn)

場。（√）

30、因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的單位和員工，對處罰決定有異議的，可附文字說明。在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復(fù)審申請。（√）

四、簡答題（10分）

請簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法（如何剔除不真實因素）？

五、論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”，請論述如何充分發(fā)揮稽核審計工作在“管理年”中的作用？

（金融知識）

1．通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下，由于貨幣供應(yīng)量過多，使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量，從而引起貨幣貶值，物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象。2．信用是一種借貨行為，是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式，體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系。3．信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個方面來把握：

一、信用是價值運動的特殊形式；

二、信用是有條件的借貨行

為。

4．信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系、一定的時間間隔、信用工具。

5．現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個方面，一是分配資源；二是促進投資規(guī)模的擴大；三是提高消費總效用；

四是調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活。

6．貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的計算公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30），實付貼現(xiàn)金

額=貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息。

7．在銀行信用活動中，最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金，然后再通過貸款將這些資金貸放出去。也就是說，存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容，也是銀行信用最重要的載體。

8．在商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)中，最主要的是客戶存款；此外，還有從中央銀行借款、從金融市場上取得的借入

款和資本金。

9．儲蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個人把貨幣的使用權(quán)暫時讓渡給銀行的一個信用行為，是銀行信貸資金的重要來源之一。銀行在儲蓄業(yè)務(wù)中，始終堅持“存款自愿、取款自由、存款有息、為儲戶保密”的原則。為貫徹這一原則，儲蓄人員應(yīng)做到“四不”，即在柜子臺上不議論儲戶存款；回家對親友不交談儲戶的數(shù)字；對外宣傳時，未經(jīng)本人同意不隨便引用儲戶作典型；沒有指定部門的證明手續(xù)，不向任何單位提供儲戶存

款的材料。

10．貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。按貸款的期限可劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款；中期貸款是指貸款期限在一年以上（含一年）五年以下的貸款；長期貸款指貸款期限在五年（含五年）以上的貸款。按貸款保全方式，可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款。擔(dān)保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

11．辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則：即誠實、信用、履約付款；誰的錢進誰的賬，銀行不墊款；不得損害

社會公共利益。

12．票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券。票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具，廣泛使用的有支票、本票、匯票三大類。

13．表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險不同。表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負債，中間業(yè)務(wù)

則主要是提供服務(wù)。

14．商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史，通常把安全性、流動性、盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則。

（檢查技能）

一、判斷題

1、稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù)。（∨）

2、稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟數(shù)據(jù)、經(jīng)濟事項、實施稽核監(jiān)督，實現(xiàn)稽核目標(biāo)，完成稽核任務(wù)的手

段、技術(shù)方法和措施。（∨）

3、稽核檢查常用的方法有順查法、逆查法、抽查法、選查法、詳查法、全查法、盤存法和檢視法等。（∨）

4、“查”、“核”、“驗”是實施稽核的主要手段，其結(jié)果，通過“調(diào)”落實政策、制度和辦法，還原本

來面目。（∨）

5、稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點：一點樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念，二是要掌握了解被查單

位內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（∨）

6、在對某社質(zhì)押品開包稽核時，發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù)，經(jīng)逐戶核實，2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證，理由是：原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款，也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議，鑒于以上情況，稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定，并督促信用社采取補救措施，完善貸款的擔(dān)保手續(xù)。

（∨）

7、固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，以及固定資產(chǎn)增減是否真實、合規(guī)、正確、帳實是否相符。（∨）

8、對信用社增加的固定資產(chǎn)，采用盤點固定資產(chǎn)實物核對固定資產(chǎn)物、卡、帳的方法進行檢查。（∨）

9、逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序、預(yù)警制度考核、實際總量等內(nèi)容。（∨）

10、呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性、正確性，呆滯貸款的清收、考核等內(nèi)容。（∨）

11、抵債資產(chǎn)真實性的檢查采取“以帳對帳、以帳核簿、以簿盤物”的方法進行檢查。（∨）

12、采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息，獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為。

（∨）

二、選擇題

1、稽核基本方法又稱一般方法分為（ABCD）。A、稽核分析 B、稽核檢查 C、稽核調(diào)整 D、稽核調(diào)查

2、稽核具體方法又稱技術(shù)方法，分為（ABCD）。A、“查”：查詢、查證、查實、查閱、函詢、函證和調(diào)查等； B、“核”：核對帳證、帳帳、帳表、帳實、盤點和復(fù)核等；

C、“驗”：驗證、驗單、驗算和驗物；

D、“調(diào)”：調(diào)整分錄、科目、利率、積數(shù)、項目和規(guī)模等；

3、稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯弊的疑點（ABCD）。

A、從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點； B、從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時間發(fā)現(xiàn)疑點； C、從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點； D、從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點。

4、信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯外，常見的錯弊有以下幾種（ABC）。

A、現(xiàn)金收入不入帳，私設(shè)“小金庫”；

B、挪用庫存現(xiàn)金； C、貪污公款；

5、對固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法（ABCD）

A、調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計表，主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由；

B、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)（殘值）估價是否下降； C、檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報批；

D、對固定資產(chǎn)的減少，應(yīng)逐筆進行檢查，同時還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對照檢查。

6、信用貸款稽核的重點是，借款人按期還本付息的能力，具體內(nèi)容：（ABCD）

A、檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件；

B、檢查借款的用途及期限是否合理； C、檢查借款人是否具有可靠的還款能力；

D、檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還，有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象，以此來判斷采

取信用 貸款的方式是否正確。

7、貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個方面（ABCDEFGH）

A、審查貸款科目帳戶 B、抽查貸款帳戶發(fā)生額 C、核對貸款帳據(jù)余額 D、抽查貸款利息計算 E、檢查收貸重要憑證 F、檢查收貸結(jié)帳

G、檢查貸款形態(tài)核算 H、核對內(nèi)外帳務(wù)

8、貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題（ABCDE）A、借款合同，契約不合法 B、違背貸款程序發(fā)放貸款

C、違規(guī)放款，弄虛作假 D、貸款帳務(wù)不相符

E、挪用、貪污貸款本息

9、單位存款真實性的檢查方法（ABC）A 資產(chǎn)負債同時虛增減總帳余額檢查法；

B 存放款項虛增存款檢查法；

C 分支機構(gòu)利用結(jié)帳時間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法。

三、簡答題

1、盤點庫存現(xiàn)金的一般方法步驟：

一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額。

二是全面盤點庫存（除現(xiàn)金外，還應(yīng)包括有價單證等）并編制盤點清單，由查庫人員進行登記。查庫過程中，出納員或管庫員應(yīng)始終在場，但不能參與清點。

三是將庫存現(xiàn)金實際盤點數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進行核對，并對存在的問題進一步審查。

2、對挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法：

一是通過盤點庫存現(xiàn)金，檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題。

二是檢查信用社外勤人員，代辦機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報帳的帳務(wù)記錄情況，確認是否有收貸不報帳

等挪用行為。

三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細帳和相關(guān)的記帳憑證，檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題。

3、稽核人員檢查時發(fā)現(xiàn)某社新購的運鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購置，其會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn) 72,000 貸：存放聯(lián)社款項 72,000 借：營業(yè)費用 72,000 貸：實收資本 72,000

請查實錯誤，說明原因，并進行帳務(wù)調(diào)整。

（1）購車資金應(yīng)列入營業(yè)費用，誤將“實收資本”作為對應(yīng)科目。

（2）購置運鈔車開支已一次性進入成本，購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理，因而

不涉及實收資本科目的增減。

（3）調(diào)帳：沖減“實收資本”，全部轉(zhuǎn)入“累計折舊”，會計分錄為：

借：實收資本 72,000（紅字）

貸：累計折舊 72,000

4、正常貸款的稽核內(nèi)容及運用的方法：

（1）檢查借款合同，契約的合法性，主要運用審閱法。

（2）檢查貸款發(fā)放程序，主要運用審閱法。（3）檢查借款人還款能力，主要運用分析法。（4）檢查貸款展期手續(xù)，主要運用審閱法。（5）檢查借款人的信譽度，主要運用審閱法。（6）檢查貸款收利息帳戶，主要運用分析法（7）檢查貸款的增減量，主要運用分析法與比較法。

5、通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài)：

稽核發(fā)現(xiàn)：某廠在某社借款500萬元，借款時間為2001年6月21日，期限4年，用途為購建自動生產(chǎn)線。借款合同約定計息方式為按季結(jié)息，但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息，致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元。經(jīng)了解，該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢，生產(chǎn)線項目已于2002年2月份停建，資不抵債已高達1,500萬元，現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài)，由于該社認為該筆貸款尚未到期，所以仍在正常貸款

科目中核算。

答：這筆貸款雖未到期，但已形成高風(fēng)險，貸款事實上已經(jīng)呆滯，按五級分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中

核算，按五級分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款。

四、綜合題

1、詳細論述經(jīng)營真實性檢查的內(nèi)容、方法、步驟和程序。

2、信用社費用管理情況稽核的內(nèi)容、方法、步驟。

3、儲蓄業(yè)務(wù)稽核的步驟。

三,判斷題(正確的劃“√”,錯誤的劃“×”)1,省聯(lián)社履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式.根據(jù)不同稽核任務(wù),項目和內(nèi)容,可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核,常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈?交*稽核和委托稽核.(√)2,省聯(lián)社稽核檢查的方法一般有抽樣,核對,審閱,計算,比較分析,賬戶分析,現(xiàn)場勘查,調(diào)查取證等.(√)3,檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金,有價證券,重要空白憑證等,必要時有權(quán)采取臨時性先封后查措施.(√)4,在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī),造成重大經(jīng)濟損失或工作責(zé)任事故的單位主要負責(zé)人和直接責(zé)任人,要追究其行政責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任.(√)5,因稽核人員玩忽職守,對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的,在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時,追究其有關(guān)稽核人員的責(zé)任.(√)6,離任,離崗稽核的時限,原則上為被稽核人任職期間,不可以追溯到以前.(×)7,根據(jù)工作需要,上級稽核部門可發(fā)出“授權(quán)稽核通知書”,授權(quán)下級稽核部門對某一單位或某一項目進行稽

核.(√)8,雖然發(fā)過稽核通知書,但在現(xiàn)場稽核檢查中,并沒有發(fā)現(xiàn)需要處理的問題,因此不需要形成稽核報告.(×)9,稽核監(jiān)督?jīng)Q定經(jīng)稽核部門認真審議后報同級聯(lián)社主任,主管主任,由同級聯(lián)社主任或主管主任簽發(fā),也可

授權(quán)稽核監(jiān)督部門負責(zé)人簽發(fā).(√)10,稽核監(jiān)督委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行,每一名委員有一票的表決權(quán),會議做出的決議,必須經(jīng)全體委員的過半數(shù)通過.(√)11,稽核監(jiān)督部門認為被稽核單位制定的內(nèi)部管理規(guī)定與有關(guān)法律,法規(guī),制度相抵觸時,有權(quán)要求被稽核單位停止執(zhí)行,并同時報上一級稽核監(jiān)督機構(gòu)及本級主任.(√)12,因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓,致使無法實施稽核的,可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見.(√)13,縣級聯(lián)社對營業(yè)部,各職能部門,基層信用社及業(yè)務(wù)網(wǎng)點的日常業(yè)務(wù)活動進行常規(guī)性稽核,每半年至少一

次.(×)14,稽核部門對被稽核單位存在違反金融法律法規(guī)和上級部門制定的各項規(guī)章制度的行為有權(quán)予以制止.(√)15,實施離任,離崗稽核時,必須于稽核前一周送達稽核通知書,不可以在實施稽核審計的同時送達.(×)16,稽核整改意見書應(yīng)于同級聯(lián)社主管主任審批稽核報告后10個工作日內(nèi)作出.(×)17,稽核監(jiān)督?jīng)Q定未公布前,可以向外泄露.(×)18,稽核檔案要指定專人盡責(zé)保管,其保管時間按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,非經(jīng)批準(zhǔn)不得任意銷毀,不得隨意外借.(√)19,稽核監(jiān)督委員會由3-11名委員(奇數(shù))組成,理事長或者全體理事的三分之一以上提名,并由理事會選舉

產(chǎn)生.(√)20,稽核監(jiān)督委員會會議分為例會和臨時會議.例會每年至少召開一次,并于會議召開前7天通知全體委員.(√)21,內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價:主要是對內(nèi)部控制制度的完整性,合規(guī)性進行綜合評價.通常采取查詢制

度,詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟.(√)22,實施非現(xiàn)場稽核主要程序:確立稽核監(jiān)督檢查事項,確定報送資料和業(yè)務(wù)信息,根據(jù)檢查要求進行整理分析評價,對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢核實,提出稽核報告和處理意見,及時進行信息反饋(√).23,實施現(xiàn)場稽核的一般程序,是指現(xiàn)場稽核開始準(zhǔn)備,經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程.主要包括:稽核準(zhǔn)備,現(xiàn)場檢查,稽核報告,稽核處理,檔案整理五個階段.(×)24,沒有取得稽核任職資格證書的人員可以從事稽核工作.(×)25,稽核人員在沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況下,不得隨意撤換.(√)26,稽核部門對本級負責(zé),同時對上級稽核部門負責(zé).(√)27,市聯(lián)社,辦事處,縣級聯(lián)社(含合作銀行)稽核人員的聘用變動須經(jīng)同級稽核部門同意.(×)28,稽核監(jiān)督部門有權(quán)要求被稽核對象報送有關(guān)業(yè)務(wù)計劃,資料,報表和文件;無權(quán)要求被稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的其他單位,部門或個人的相關(guān)報表,帳目,資料.(×)29,稽核實施階段包括進入現(xiàn)場,現(xiàn)場檢查,調(diào)查取證,整理資料,核實認定,交換意見,離開稽核現(xiàn)場.(√)30,因違規(guī)行為受到經(jīng)濟處罰的單位和員工,對處罰決定有異議的,可附文字說明.在接到處罰決定后15日內(nèi)向有權(quán)做出處罰決定的稽核監(jiān)督部門直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復(fù)審申請.(√)

四,簡答題(10分)請簡述農(nóng)村信用社經(jīng)營成果真實性檢查的必要性和具體檢查方法(如何剔除不真實因素)

五,論述題

2006年是省聯(lián)社確定的“管理年”,請論述如何充分發(fā)揮稽核審計工作在“管理年”中的作用

(金融知識)1.通貨膨脹是在貨幣符號流通條件下,由于貨幣供應(yīng)量過多,使有支付能力的貨幣購買力大于商品可供量,從而引起貨幣貶值,物價上漲的經(jīng)濟現(xiàn)象.2.信用是一種借貨行為,是以償還和支付利息為條件的價值運動的特殊形式,體現(xiàn)一定的社會生產(chǎn)關(guān)系.3.信用的內(nèi)涵應(yīng)該從如下兩個方面來把握:一,信用是價值運動的特殊形式;二,信用是有條件的借貨行為.4.信用的三要素是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,一定的時間間隔,信用工具.5.現(xiàn)代信用的基本功能主要有四個方面,一是分配資源;二是促進投資規(guī)模的擴大;三是提高消費總效用;四

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟生活.6.貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額的計算公式為:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額*貼現(xiàn)天數(shù)*(月貼現(xiàn)率/30),實付貼現(xiàn)金額=

貼現(xiàn)金額-貼現(xiàn)利息.7.在銀行信用活動中,最主要的方式是通過存款來吸收社會閑置資金,然后再通過貸款將這些資金貸放出去.也就是說,存款和貸款是銀行業(yè)務(wù)的主體內(nèi)容,也是銀行信用最重要的載體.8.在商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)中,最主要的是客戶存款;此外,還有從中央銀行借款,從金融市場上取得的借入款和

資本金.9.儲蓄存款是我國城鄉(xiāng)居民個人把貨幣的使用權(quán)暫時讓渡給銀行的一個信用行為,是銀行信貸資金的重要來源之一.銀行在儲蓄業(yè)務(wù)中,始終堅持“存款自愿,取款自由,存款有息,為儲戶保密”的原則.為貫徹這一原則,儲蓄人員應(yīng)做到“四不”,即在柜子臺上不議論儲戶存款;回家對親友不交談儲戶的數(shù)字;對外宣傳時,未經(jīng)本人同意不隨便引用儲戶作典型;沒有指定部門的證明手續(xù),不向任何單位提供儲戶存款的材料.10.貸款是指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金.按貸款的期限可劃分為短期貸款,中期貸款和長期貸款.短期貸款指貸款期限在一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指貸款期限在一年以上(含一年)五年以下的貸款;長期貸款指貸款期限在五年(含五年)以上的貸款.按貸款保全方式,可劃分為信用貸款和擔(dān)保貸款.擔(dān)保貸款又可分為保證貸款,抵押貸款和質(zhì)押貸款.11.辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的三原則:即誠實,信用,履約付款;誰的錢進誰的賬,銀行不墊款;不得損害社會公

共利益.12.票據(jù)是出票人自己承諾或委托付款人在見票時或指定日期無條件支付一定金額,可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券.票據(jù)是國際通行的結(jié)算和信用工具,廣泛使用的有支票,本票,匯票三大類.13.表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的最大區(qū)別在于承擔(dān)的風(fēng)險不同.表外業(yè)務(wù)是一種潛在的資產(chǎn)或負債,中間業(yè)務(wù)則

主要是提供服務(wù).14.商業(yè)銀行已有幾百年的經(jīng)展史,通常把安全性,流動性,盈利性歸納為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則.(檢查技能)一,判斷題 1,稽核方法是指稽核檢查的步驟方法和操作技術(shù).(∨)2,稽核方法是稽核人員取得處理經(jīng)濟數(shù)據(jù),經(jīng)濟事項,實施稽核監(jiān)督,實現(xiàn)稽核目標(biāo),完成稽核任務(wù)的手段,技術(shù)方法和措施.(∨)3,稽核檢查常用的方法有順查法,逆查法,抽查法,選查法,詳查法,全查法,盤存法和檢視法等.(∨)4,“查”,“核”,“驗”是實施稽核的主要手段,其結(jié)果,通過“調(diào)”落實政策,制度和辦法,還原本來面目.(∨)5,稽核人員在查帳之前直至全過程都要做到以下兩點:一點樹立謹(jǐn)慎的假設(shè)觀念,二是要掌握了解被查單位

內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況.(∨)6,在對某社質(zhì)押品開包稽核時,發(fā)現(xiàn)有2張質(zhì)押存單沒有出質(zhì)人簽證手續(xù),經(jīng)逐戶核實,2名出質(zhì)人拒絕質(zhì)押見證,理由是:原借給他人的存單并非為其質(zhì)押貸款,也沒有同信用社簽訂書面協(xié)議,鑒于以上情況,稽核人員做出追究辦理手續(xù)相關(guān)人員責(zé)任的處理決定,并督促信用社采取補救措施,完善貸款的擔(dān)保手續(xù).(∨)7,固定資產(chǎn)帳務(wù)檢查的主要內(nèi)容是檢查信用社固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況,以及固定資產(chǎn)增減是否真實,合規(guī),正確,帳實是否相符.(∨)8,對信用社增加的固定資產(chǎn),采用盤點固定資產(chǎn)實物核對固定資產(chǎn)物,卡,帳的方法進行檢查.(∨)9,逾期貸款稽核應(yīng)包括逾期貸款的處理程序,預(yù)警制度考核,實際總量等內(nèi)容.(∨)10,呆滯貸款的稽核包括檢查呆滯貸款的真實性,正確性,呆滯貸款的清收,考核等內(nèi)容.(∨)11,抵債資產(chǎn)真實性的檢查采取“以帳對帳,以帳核簿,以簿盤物”的方法進行檢查.(∨)12,采取為儲戶墊付提前支取的存款本金及利息,獲取儲戶到期存款利息差額的做法是一種合法行為.(∨)

二,選擇題

1,稽核基本方法又稱一般方法分為(ABCD).A,稽核分析 B,稽核檢查 C,稽核調(diào)整 D,稽核調(diào)查 2,稽核具體方法又稱技術(shù)方法,分為(ABCD).A,“查”:查詢,查證,查實,查閱,函詢,函證和調(diào)查等;B,“核”:核對帳證,帳帳,帳表,帳實,盤點和復(fù)核等;

C,“驗”:驗證,驗單,驗算和驗物;D,“調(diào)”:調(diào)整分錄,科目,利率,積數(shù),項目和規(guī)模等;3,稽核檢查要從會計資料存在的異常情況中發(fā)現(xiàn)帳務(wù)錯弊的疑點(ABCD).從奇異的數(shù)字中發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)發(fā)生時間發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)往來單位發(fā)現(xiàn)疑點;從異常的業(yè)務(wù)內(nèi)容中發(fā)現(xiàn)疑點.4,信用社出納帳務(wù)除了存在一般性的核算差錯外,常見的錯弊有以下幾種(ABC).現(xiàn)金收入不入帳,私設(shè)“小金庫”;

挪用庫存現(xiàn)金;貪污公款;

5,對固定資產(chǎn)的帳務(wù)稽核方法(ABCD)A,調(diào)閱有關(guān)文檔資料或編制固定資產(chǎn)增減統(tǒng)計表,主要是檢查分析固定資產(chǎn)減少理由;

B,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)(殘值)估價是否下降;C,檢查期內(nèi)減少的固定資產(chǎn)是否按規(guī)定程序報批;D,對固定資產(chǎn)的減少,應(yīng)逐筆進行檢查,同時還應(yīng)結(jié)合其他相應(yīng)帳戶對照檢查.6,信用貸款稽核的重點是,借款人按期還本付息的能力,具體內(nèi)容:(ABCD)

檢查借款人是否符合貸款的對象與貸款的條件;

檢查借款的用途及期限是否合理;檢查借款人是否具有可靠的還款能力;D,檢查借款人在貸款到期時是否積極主動歸還,有無貸款逾期或應(yīng)收未收利息掛帳的現(xiàn)象,以此來判斷采取

信用 貸款的方式是否正確.7,貸款帳務(wù)處理的稽核應(yīng)著重檢查以下幾個方面(ABCDEFGH)

A,審查貸款科目帳戶 B,抽查貸款帳戶發(fā)生額 C,核對貸款帳據(jù)余額 D,抽查貸款利息計算 E,檢查收貸重要憑證 F,檢查收貸結(jié)帳 G,檢查貸款形態(tài)核算 H,核對內(nèi)外帳務(wù) 8,貸款發(fā)放與收回過程中常見的問題(ABCDE)A,借款合同,契約不合法 B,違背貸款程序發(fā)放貸款

C,違規(guī)放款,弄虛作假 D,貸款帳務(wù)不相符

E,挪用,貪污貸款本息

9,單位存款真實性的檢查方法(ABC)A 資產(chǎn)負債同時虛增減總帳余額檢查法;

B 存放款項虛增存款檢查法;C 分支機構(gòu)利用結(jié)帳時間差互相劃轉(zhuǎn)資金往來帳戶檢查法.三,簡答題

1,盤點庫存現(xiàn)金的一般方法步驟: 一是根據(jù)庫存現(xiàn)金登記簿和會計部門的庫存現(xiàn)金科目帳確定應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額.二是全面盤點庫存(除現(xiàn)金外,還應(yīng)包括有價單證等)并編制盤點清單,由查庫人員進行登記.查庫過程中,出

納員或管庫員應(yīng)始終在場,但不能參與清點.三是將庫存現(xiàn)金實際盤點數(shù)與應(yīng)有庫存現(xiàn)金余額進行核對,并對存在的問題進一步審查.2,對挪用庫存現(xiàn)金行為應(yīng)采取的檢查方法: 一是通過盤點庫存現(xiàn)金,檢查是否白條頂庫行為或虧庫問題.二是檢查信用社外勤人員,代辦機構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)備用金領(lǐng)取和報帳的帳務(wù)記錄情況,確認是否有收貸不報帳等

挪用行為.三是審閱“其他應(yīng)收款”科目明細帳和相關(guān)的記帳憑證,檢查有無用個人借款方式長期拖欠公款的問題.3,稽核人員檢查時發(fā)現(xiàn)某社新購的運鈔車是經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)列入成本購置,其會計分錄如下:

借:固定資產(chǎn) 72,000 貸:存放聯(lián)社款項 72,000 借:營業(yè)費用 72,000 貸:實收資本 72,000

請查實錯誤,說明原因,并進行帳務(wù)調(diào)整.(1)購車資金應(yīng)列入營業(yè)費用,誤將“實收資本”作為對應(yīng)科目.(2)購置運鈔車開支已一次性進入成本,購置的固定資產(chǎn)應(yīng)視為一次性提足折舊列入固定資產(chǎn)管理,因而不

涉及實收資本科目的增減.(3)調(diào)帳:沖減“實收資本”,全部轉(zhuǎn)入“累計折舊”,會計分錄為:

借:實收資本 72,000(紅字)

貸:累計折舊 72,000

4,正常貸款的稽核內(nèi)容及運用的方法:(1)檢查借款合同,契約的合法性,主要運用審閱法.(2)檢查貸款發(fā)放程序,主要運用審閱法.(3)檢查借款人還款能力,主要運用分析法.(4)檢查貸款展期手續(xù),主要運用審閱法.(5)檢查借款人的信譽度,主要運用審閱法.(6)檢查貸款收利息帳戶,主要運用分析法

(7)檢查貸款的增減量,主要運用分析法與比較法.5,通過下列事例說明此筆貸款的占用形態(tài): 稽核發(fā)現(xiàn):某廠在某社借款500萬元,借款時間為2001年6月21日,期限4年,用途為購建自動生產(chǎn)線.借款合同約定計息方式為按季結(jié)息,但該企業(yè)從2003年3月份起一直無款支付貸款應(yīng)付利息,致使該社表內(nèi)應(yīng)收利息掛帳余額31.25萬元.經(jīng)了解,該企業(yè)因產(chǎn)品銷路不暢,生產(chǎn)線項目已于2002年2月份停建,資不抵債已高達1,500萬元,現(xiàn)已處于半停產(chǎn)狀態(tài),由于該社認為該筆貸款尚未到期,所以仍在正常貸款科目中核算.答:這筆貸款雖未到期,但已形成高風(fēng)險,貸款事實上已經(jīng)呆滯,按五級分類規(guī)定不應(yīng)在正常貸款科目中核算,按五級分類規(guī)定應(yīng)劃為可疑類貸款.

第四篇：信用社稽核考試試題

滄州市農(nóng)村信用社稽核人員試題

（一）縣（市）名稱： 單位： 姓名： 分?jǐn)?shù)：

一、填空題（15分，每空0.25分）

1、借款合同的內(nèi)容包括借款種類、幣種、用途、（金額）、（利率）、期限、(還款方式)和違約責(zé)任等條款。

2、貸款的五級分類是指正常、（關(guān)注）、次級、（可疑）、（損失）。

3、儲蓄存款的所有權(quán)發(fā)生爭議，涉及辦理過戶的，儲蓄機構(gòu)依據(jù)人民法院發(fā)生法律效力的（判決書）、（裁定書）或者（調(diào)解書）辦理過戶手續(xù)。

4、儲蓄業(yè)務(wù)印章、證分別專人專箱保管，（人在章在），（人離章鎖），業(yè)務(wù)處理結(jié)束后（入庫保管）。

5、短期貸款展期最長不得超過（原貸期限），貸款展期后，利率按（新的期限檔次利率）執(zhí)行。

6、儲蓄原則是存款自愿、（取款自由）、（存款有息）、為儲戶保密。

7、貸款“三查制度”是指（貸前調(diào)查）、（貸時審查）、（貸后檢查）。

8、稽核的方式有（報送稽核）、（現(xiàn)場稽核）、（委托稽核）、（聯(lián)合稽核）

9、稽核有（監(jiān)督）、（評價）、（簽證）三大職能。

10、稽察檔案資料的保管期限分為（永久保管）、（定期保管）。保管期限自（檔案所屬終了后的次年1月1日算起）

11、對有正當(dāng)理由不能按期歸還的貸款，借款人必須在貸款到期前（十天）提出展期申請。申請保證、抵押擔(dān)保貸款展期的，原保證人、抵押人必須簽署（借款展期后愿繼續(xù)擔(dān)保責(zé)任）的意見。

12、票據(jù)簽章是指簽名、蓋章，或者(簽名加蓋章)。

13、貸款人審議借款人貸款申請，短期貸款答復(fù)時間不得超過（1個月），中長期貸款答復(fù)時間不超過（6個月）

14、單戶最高貸款不應(yīng)超過資本金的（30%），最大十戶貸款不得超過資本金（150%）

15、（一般保證）和（連帶責(zé)任保證）的保證人享有債務(wù)人的抗辯權(quán)，（債務(wù)人）放棄對債務(wù)的抗辯權(quán)的，（保證人）仍有抗辯權(quán)。

16、消費貸款的用途可以是購買（商品房）、（家用汽車）、（其他耐用消費品）。

17、重要空白憑證一律納入（表外科目）核算，設(shè)立（重要空白憑證登記簿）按（憑證種類）立戶。

18、擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式為(保證)、(抵押)、(質(zhì)押)、留臵和定金。

19、金融違法行為處罰辦法規(guī)定的紀(jì)律處分包括：(警告)、記過、(記大過)、降級、(撤職)、(留用察看)、開除。

20、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（6）個月。

21、人民幣的單位為（元），人民幣輔幣單位為（角、分）。

22、有價單證和重要空白憑證要落實專人管理，貫徹（證帳分管），（證印分管）的原則。

23、持卡人憑卡購物消費時，需將信通卡（借記卡）交特約商戶經(jīng)辦人員，在POS上輸入（密碼），并在（消費清單）上簽字后方能完成交易。

二、單項選擇題（20分，每題0.5分）

1、適用于逐筆記帳，逐筆銷帳的一次性帳務(wù)的帳頁是(D)。

A、甲種帳 B、乙種帳

C、丙種帳 D、丁種帳

2、屬于基本憑證的有（A）。

A、轉(zhuǎn)帳貸方憑證

B、現(xiàn)金支票 C、銀行匯票

D、轉(zhuǎn)帳支票

3、票面殘缺不超過(C)，其余部門的圖案、文字能照原樣連接者，應(yīng)照全額兌換。

A、二分之一

B、三分之一

C、五分之一

D、五分之二

4、屬于永久保管的會計檔案是（D）。

A、計息科目余額表

B、會計主管人員移交清冊

C、憑證及附件

D、信用社決算報表

5、錯帳沖正填制藍字反方向沖正傳票，適用于（C）。

A、當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯

B、隔日發(fā)現(xiàn)的差錯

C、跨發(fā)現(xiàn)的差錯

D、次月發(fā)現(xiàn)的差錯

6、編制會計分錄，為了避免對應(yīng)關(guān)系模糊不清，因而不能出現(xiàn)（D）。

A、一貸一借

B、一貸多借

C、一借多貸

D、多貸多借

7、同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人(B)。

A、同物的擔(dān)保一同承擔(dān)同樣的責(zé)任 B、對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)責(zé)任。

C、不承擔(dān)責(zé)任 D、承擔(dān)的責(zé)任以物的保證責(zé)任為限

8、連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，訴訟時效的有效日期是？（B）

A、從保證期間屆滿后向后推遲2年。

B、從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起向后推遲2年。C、從債權(quán)到期之日起向后推遲2年。

D、從借款之日起向后推遲2年。

9、保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，《擔(dān)保法》中對保證期間有什么規(guī)定？（B）

A、視為沒有約定、保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。B、視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。C、視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個月。D、視為沒有約定、保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。

10、單位定期存款可全部或部分提前支取，提前支取次數(shù)（A）。A、1次

B、兩次

C、不限制

11、在貸款質(zhì)量指標(biāo)中，逾期貸款比例不超過，呆滯貸比例不超過，呆帳貸款比例不超過。（）

A、5%、8%、2%、B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

12.第五套人民幣100元紙幣的光變面額數(shù)字的顏色變化是由（C）。

A.綠變金

B.金變綠

C.綠變藍

13、票幣整點必須做到點準(zhǔn)、墩齊、（A）、扎緊、蓋章清楚，4

達到“五好錢捆”。

A、挑凈

B、整理

C、拆把

14、對違規(guī)操作造成的錯款事故，按(A)的原則處理。A、長款歸公、短款自賠

B、長款歸公、短款報損

C、以長補短

15、下面屬于結(jié)算原則規(guī)定的有：（D）A、恪守信用

B、履約付款

C、誰的錢進誰的賬

D、信用社可以墊款

16、信用社哪些開支不能列入成本？（B或C）A、其他營業(yè)支出

B、捐贈支出 C、支付的股東股利

D、支付的郵電費

17、凡實行儲蓄柜員制的信用社及實行并帳制的信用社網(wǎng)點必須進行（C）。

A、存貸分離 B、分級管理 C、事后監(jiān)督 D、錢帳分管

18、臨時存款帳戶的有效期最長不得超過（C）年。

A、6月

B、1年

C、2年

D、3年

19、下列范疇，不屬于貨幣的是（A）。

A、提單

B、大額存單

C、現(xiàn)金

D、儲蓄存款 20、活期儲蓄存款的結(jié)息日為（B）。

A、每季末月21日

B、每年6月30日

C、每年9月30日

D、每年12月31日

21、信用社的庫房、保險柜的副把鑰匙應(yīng)由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交（A）集中裝箱加鎖入庫保管。

A、聯(lián)社會計部門

B、信用社

C、管庫員

22、現(xiàn)金調(diào)撥中，如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應(yīng)將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交（A）處理。

A、當(dāng)?shù)厝嗣胥y行

B、縣（區(qū)）聯(lián)社

C、社主任

23、客戶丟失現(xiàn)金繳款回單（C）。

A、可補制

B、不得補制也不可出具證明

C、不得補制，可按有關(guān)規(guī)定出具證明

24、對不完整的原始憑證，應(yīng)該是（D）。

A、不予受理

B、對技術(shù)性缺欠可由會計人員予以修正補充 C、請第三者證明或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后受理

D、退回要求更正補充。

25、信用社固定資產(chǎn)凈值所占比重最高不得超過籌集資本金的（C）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

26、開辦費的攤銷期限不得少于（C）。

A、15年

B、10年

C、5年

D、2年

27、單位定期存款的金額起點為（C）。

A、10萬元

B、5萬元

C、1萬元

D、5千元

28、一年以上定活兩便儲蓄存款，使用的利率是（D）。

A、支取日掛牌的活期利率

B、同檔次整存整取利率

C、同檔次整存整取利率的九折

D、同檔次整存整取利率的六折

29、整存整取儲蓄存款的金額起點是（C）。

A、5元

B、10元

C、50元

D、100元

30、五十元起存，一次存入，不定期限，儲戶可以隨時一次支取本息的儲蓄存款是（D）。

A、整存整取定期儲蓄存款

B、零存整取定期儲蓄存款

C、整存零取定期儲蓄存款

D、定活兩便儲蓄存款

31、貸款審批權(quán)限以(B)貸款金額確定。

A、單筆最大 B、單戶累計 C、筆數(shù)最大 D、最大一筆

32、委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人（C）。

A、不負責(zé)任 B、獨自承擔(dān)責(zé)任C、負連帶責(zé)任D、沒有責(zé)任

33、人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)的，保證人可以參加破產(chǎn)分配，預(yù)先行使（D）

A、抗辯權(quán) B、請求權(quán) C、追索權(quán) D、追償權(quán)

34、票據(jù)法規(guī)定票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼，同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)（A）

A、無效 B、有效 C、以中文大寫為主 D、給原記載人改正有效

35、出票人簽發(fā)的委托辦理支票存款業(yè)務(wù)銀行或者其它金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù) 是（B）

A、匯票 B、支票 C、本票

36、出納發(fā)生短款，未查明原因之前，使用的會計科目是（D）。

A、營業(yè)費用

B、其他營業(yè)支出

C、其他應(yīng)付款

D、其他應(yīng)收款

37、貸款逾期轉(zhuǎn)入逾期貸款科目應(yīng)采取(B)的辦法。

A、同方向紅字沖轉(zhuǎn)

B、同方向紅藍字沖轉(zhuǎn)

C、同方向藍字沖轉(zhuǎn)

D、反方向紅藍字沖轉(zhuǎn)

38、信用社低值易耗品是指使用期限在(C)以內(nèi)，單位價值較低的物品。

A、6月

B、9月

C、1年

D、2年

39、信用社按信用網(wǎng)點設(shè)臵明細帳，信用社編制合并報表時，其借貸方余額應(yīng)扎差反映，在沒有在途資金的情況下，余額為(D)

A、正數(shù)

B、負數(shù)

C、紅字

D、“零”

40、不屬于信用社成本開支范圍的是（D）。

A、利息支出

B、營業(yè)費用

C、手續(xù)費支出

D、購建固定資產(chǎn)支出

三、多項選擇題（30分，每題1.5分）

1、保證的方式有(AC)

A、一般保證 B、終生保證 C、連帶責(zé)任保證 D、人格保證

2、擔(dān)保法規(guī)定下列哪些財產(chǎn)不得抵押（BCD）A、土地使用權(quán)

B、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施

C、所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn) D、依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)

3、辨別真假人民幣的主要方法有（ABCDE）

A：紙張識別 B：水印識別 C：熒光識別 D：安全線識別

E：凹印識別

4、票據(jù)行為包括：（ABC）

A、出票

B、背書

C、承兌

D、保證

5、個人身份證件包括：（ABCD）

A、居民身份證 B、軍官證

C、護照

D、士兵證

6、支票的法律特征是：（ABD）

A、支票必須見票即付 B、無條件支付的委托

C、支票必須是無條件支付的命令 D、支票存在著委托付款關(guān)系

7、下列屬于流動資產(chǎn)的有（ACD）

A、應(yīng)收帳款B、預(yù)收款 C、存貨 D、待攤費用 E、遞延資產(chǎn) F、一年內(nèi)到期的長期負債

8、下列情況適用于訴訟時效中斷（ABC）

A、依法起訴 B、主張債權(quán) C、要求履行債務(wù)

9、票據(jù)的主要功能有（ABCD）

A、匯兌功能 B、信用功能 C、支付功能 D、結(jié)算功能 E、承兌功能

10、下列可以充當(dāng)權(quán)利質(zhì)物的有（ABD）

A、銀行承兌匯票、B、某定期存單

C、某公司汽車保險單D、某公司依法可以轉(zhuǎn)讓的股票

11、農(nóng)村信用社發(fā)放的助學(xué)貸款適用于正在接受教育的在讀學(xué)生包括（BCD）

A、高中 B、中專 C、大學(xué) D、碩士

12、信用社的備抵帳戶有（AC）

A、貸款準(zhǔn)備金 B、固定資產(chǎn)清理 C、累計折舊 D、待處理抵貸資產(chǎn)損溢

13、下列票據(jù)信用社不受理掛失（CD）

A、存單 B、存折 C、轉(zhuǎn)帳支票 D、已簽章的空白現(xiàn)金支票

14、下列（AB）是非生息資產(chǎn)

A、應(yīng)收利息 B、其他應(yīng)收款 C、社內(nèi)往來 D、保證金

15、企業(yè)法人終止的原因主要有(ABC)

A、依法被撤銷； B、解散； C、依法宣告破產(chǎn)；D、法人代表死亡

16、下列哪些民事行為，一方有權(quán)請求人民法院或者仲裁機關(guān)予以變更或者撤銷（AB）

A、行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的 B、顯失公平的 C、當(dāng)事人上級不同意的 D、政府機關(guān)不同意的

17、具備收取抵債資產(chǎn)條件的財產(chǎn)具體包括哪些(ABC)A、已依法設(shè)定抵押的抵押物 B、其他具有價值和使用價值，且易于保值、保管和變現(xiàn)的財產(chǎn)等

C、已依法設(shè)定質(zhì)押的質(zhì)物 D、著作權(quán)中的署名權(quán)

18、抵債資產(chǎn)價格確認必須公平合理，作價不得超過市場現(xiàn)價，具體作價形式有(ABC)

A、借、貸雙方協(xié)商議定的價值 B、借、貸雙方共同認可的權(quán)威部門評估確認的價值

C、法院裁決確定的價值 D、上級聯(lián)社定價

19、錯帳沖正的方法有（ACD）

A、劃線更正法

B、反方向紅、藍沖正法

C、同方向紅藍沖正法

D、反方向藍字沖正法

20、使用現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理條例》執(zhí)行，使用現(xiàn)金的主要范圍有（ＣＤ）

A、購貨采購

B、交付定金

C、結(jié)算起點下的零星開支

D、個人勞務(wù)報酬

四、判斷并改錯題（15分）

1、以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國有土地使用權(quán)同時抵押。(對)

2、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于８%。（錯）

改為：農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理規(guī)定，拆入資金比例與各項存款余額的比例不得高于4％

3、各聯(lián)社內(nèi)部進行查庫時，參加管庫出納人員必須在場，并參與查庫工作。（對）

4、擔(dān)保貸款可分為一般保證貸款和連帶責(zé)任保證貸款。（錯）改為：擔(dān)保貸款可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款

5、質(zhì)押貸款的出質(zhì)人是借款人。（錯）。

改為：質(zhì)押貸款的出質(zhì)人是質(zhì)物所有權(quán)人。

6、農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理中資本充足率不得低于4%。（錯）

改為：農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理中資本充足率不得低于8%。

7、借款人可以在同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上的同級分支機構(gòu)取得貸款。（錯）

改為：借款人不可以在同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或兩個以上的同級分支機構(gòu)取得貸款

8、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，保證人對未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。(對)

9、同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。(對)

10、債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。（對）

11、定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的百分之五十。（錯）

改為：定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的百分之二十。

12、ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯(lián)社安全保衛(wèi)部門封存保管。（錯）

改為：ATM備用鑰匙，須移交本縣（市）聯(lián)社業(yè)務(wù)開發(fā)部門封存保管。

13、以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在工商行政部門。（錯）

改為：以車輛作為抵押物辦理抵押貸款，登記部門在車輛管理部門。

14、擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔(dān)保合同無效。擔(dān)保合同另有約定的，按照約定。(對)

15、當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。(對)

五、答題（20分）

1、么是票據(jù)貼現(xiàn)？（2分）

答案：是指貸款人以購買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。

2、內(nèi)控監(jiān)督崗貸款的調(diào)查、審批、審查及發(fā)放監(jiān)督的主要內(nèi)容有哪些？（5分）

（1）監(jiān)督審查貸款是否超權(quán)限。（2）監(jiān)督審查各種手續(xù)的意見及簽章是否完整、真實。（3）監(jiān)督審查貸款是否符合“資產(chǎn)負債比例管理辦法”的有關(guān)規(guī)定，是否有超存款比例和審戶貸款超比例問題等。（4）是否符合信用社合作制原則和國家的產(chǎn)業(yè)政策等。（5）對經(jīng)審批發(fā)放的貸款手續(xù)及帳務(wù)處理進行監(jiān)督，確保貸款手續(xù)完備，分發(fā)無誤，帳務(wù)處理正確。（6）監(jiān)督是否堅持誰的錢進誰的帳，防止大額套取現(xiàn)金現(xiàn)象。

3、貸款通則對貸款展期的規(guī)定有哪些？（4分）

答案：（1）借款人不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。

（2）是否展期由貸款人決定。

（3）申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照13

約定執(zhí)行。

（4）短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。

（5）借款人未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款帳戶。

（6）款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利率執(zhí)行新的期限檔次利率。

4、農(nóng)村信用社凈利潤分配順序？（3分）

（1）彌補以前虧損；（2）提取盈余公積；（3）提取公益金；（4）向社員分配利潤。

5、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須堅持的基本制度？（3分）

（1）錢帳分管，現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款后記帳；現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，先記帳后付款

（2）雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運（3）現(xiàn)金收付換人復(fù)核

（4）凡現(xiàn)金、金銀、有價證券以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時必須辦理交接手續(xù)

（5）及時核對庫存，做到帳款、帳實相符

（6）未培訓(xùn)的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

6、同一債務(wù)有兩個以上保證人的，保證人應(yīng)當(dāng)怎樣承擔(dān)保證責(zé)任？（3分）

答案：同一債務(wù)有兩個以上保證人的，保證人應(yīng)當(dāng)按照保證合14

同約定的保證份額，承擔(dān)保證責(zé)任。沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)連帶責(zé)任，債權(quán)人可以要求任何一個保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任，保證人都負有擔(dān)保全部債權(quán)實現(xiàn)的義務(wù)。已經(jīng)承擔(dān)保證責(zé)任的保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償，或者要求承擔(dān)連帶責(zé)任的其他保證人清償其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的份額。

第五篇：稽核審計考試復(fù)習(xí)內(nèi)容

1.審計產(chǎn)生和發(fā)展的根本動因—受托責(zé)任觀

2.審計關(guān)系指審計授權(quán)或委托人、被審計人、審計人之間的關(guān)系。

第一關(guān)系人---審計人，審計活動的執(zhí)行者

第二關(guān)系人---被審計人，審計活動的對象

第三關(guān)系人---審計授權(quán)或委托人，審計活動的發(fā)動者 3.審計的本質(zhì)—對受托責(zé)任履行情況的檢查和評價 4.我國的審計組織體系：國家審計、內(nèi)部審計和社會審計 5.審計準(zhǔn)則三個層次：基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、規(guī)范指南 6.審計按內(nèi)容和目分類：財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計

按審計時間分類：事前審計、事中審計、事后審計

7、西周時期的司會是我國內(nèi)部審計的萌芽

8.《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作管理辦法》第二條內(nèi)部審計的定義：稽核審計工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督，是農(nóng)村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風(fēng)險的重要手段。通過稽核審計工作，揭示、糾正各種違法違規(guī)行為，預(yù)防經(jīng)濟案件的發(fā)生；審查評價并改善農(nóng)村信用社經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和法人治理效果，促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。9.《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計工作管理辦法》第三條農(nóng)村信用社稽核審計的目標(biāo)：保證國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實；防范金融風(fēng)險，促使風(fēng)險控制在可接受水平；改善農(nóng)村信用社的運營機制，增加價值。

10.內(nèi)部審計的特征：審計客體的確定性、審計范圍的廣泛性、審計獨立的局限性、審計目的內(nèi)向服務(wù)性、審計時間的及時性、審計結(jié)論的非強制性

11.我國《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》要求內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守四項基本原則：獨立、客觀、正直、勤勉 12.我國內(nèi)部審計的種類：傳統(tǒng)的財務(wù)審計、近現(xiàn)代的經(jīng)營審計、專項審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計、其他審計 13.內(nèi)部審計的職能：監(jiān)督職能、認證職能、咨詢職能 14.內(nèi)部審計的作用：防護性作用、鑒證性作用、服務(wù)性作用

15.內(nèi)部審計在組織內(nèi)部的地位

內(nèi)部審計機構(gòu)與組織的最高管理當(dāng)局之間的關(guān)系，是處于從屬的助手與參謀的地位。

內(nèi)部審計機構(gòu)與其他職能部門之間的關(guān)系，是處于監(jiān)督協(xié)作者的地位。

內(nèi)部審計機構(gòu)與各級業(yè)務(wù)組織之間的關(guān)系，是處于監(jiān)督管理者的地位。

16.內(nèi)部審計的內(nèi)容：財政財務(wù)收支、經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟效益 財經(jīng)法紀(jì)、內(nèi)部控制、其他事項

17.內(nèi)部審計的程序：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段、后續(xù)階段

18.審計證據(jù)及質(zhì)量特征

審計證據(jù)是指審計人員通過審計程序所獲取的用于證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議的依據(jù)。

審計證據(jù)的質(zhì)量特征：相關(guān)性、客觀性、合法性、充分性、重要性。

19.內(nèi)部審計報告的作用

對高級管理人員的作用:提供有關(guān)經(jīng)營和控制的情況；提供客觀的經(jīng)濟信息；提供審計活動的信息；提供規(guī)范經(jīng)營操作的信息。

對業(yè)務(wù)管理人員的作用:提供改善措施實施的行動計劃；支持上級管理層關(guān)注問題；提供及時了解業(yè)務(wù)狀況的窗口；為評價業(yè)績提供客觀基礎(chǔ)。

對內(nèi)部審計人員的作用：總結(jié)審計工作的目的、范圍和結(jié)果；促使組織采取強化控制的必要措施；為審計人員的教育培訓(xùn)提供方便；為評價審計人員工作成績提供依據(jù)；為審計的后續(xù)工作提供基礎(chǔ)。

對其他組織的作用：為外部審計人員提供有效信息；為外部監(jiān)管機構(gòu)提供有益信息。20.內(nèi)部控制概念

內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保證信息真實

可靠，保護資產(chǎn)安全完整，遵循國家法律法規(guī)，提高運營的效率及效果而采取的各種政策和程序。

應(yīng)從目的性、動態(tài)性、系統(tǒng)性、人本性和時空性方面全面理解這個概念 21.內(nèi)部控制的目標(biāo)

⑴ 遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度

⑵ 信息的真實、可靠

⑶ 資產(chǎn)的安全、完整

⑷ 經(jīng)濟有效的使用資源

⑸ 提高經(jīng)營效率和效果

22.內(nèi)部控制的組成要素：控制環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。23.按控制分類

按控制范圍不同分類：內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制。按控制方式不同分類：預(yù)防性控制、察覺性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制、補償性控制指。24.賬項基礎(chǔ)審計常用方法

順查法：按照記賬程序發(fā)生順序正向進行檢查。

逆查法：按照記賬程序發(fā)生順序相反方向進行檢查。25.賬項基礎(chǔ)審計的具體方法（六類）

書面文件檢查、實物檢查、觀察、查詢、計算和分析。26.我省農(nóng)村信用社內(nèi)部審計組織機構(gòu)

省聯(lián)社：審計委員會、稽核審計部、省聯(lián)社稽核大隊、省聯(lián)社稽核員

辦事處：稽核審計科、辦事處稽核大隊 縣聯(lián)社：審計委員會、稽核審計部門

27.我省農(nóng)村信用社審計項目的類別和實施單位 項目類別 實施單位

序時稽核 縣聯(lián)社

專項審計 省聯(lián)社、辦事處、縣聯(lián)社

經(jīng)濟責(zé)任審計 省聯(lián)社、辦事處、縣聯(lián)社 28.我省農(nóng)村信用社已下法實施內(nèi)部審計規(guī)章制度有幾個？最基本的制度是什么？

13個?！蛾兾魇∞r(nóng)村信用社稽核審計工作管理辦法》 29.《陜西省農(nóng)村信用社稽核審計處罰規(guī)定》對違規(guī)責(zé)任人的處罰包括六類：責(zé)令限期糾正違規(guī)事項、賠償損失、沒收違規(guī)違紀(jì)所得、罰款、建議降低職級或撤銷榮譽稱號、建議調(diào)離崗位或給予行政處分。

30.針對稽核處罰，被稽核單位及責(zé)任人享有的權(quán)利是有權(quán)進行陳述和申辯。

31.稽核處罰從重處罰情況：嚴(yán)重違規(guī)造成重大經(jīng)濟損失或嚴(yán)重后果的；拒不執(zhí)行稽核審計處罰決定的；直接或變相破壞、抗拒、阻撓稽核檢查的；明知故犯或?qū)也閷曳傅?；嫁禍于人、打擊報?fù)的。

32.稽核處罰從輕處罰情況：違規(guī)問題輕微的；積極配合稽核檢查的；自己主動檢查并及時糾正的。

33.被稽核單位或個人對處罰結(jié)果不服的，可在接到?jīng)Q定后多少天之內(nèi)向上一級的稽核審計部門申請復(fù)議？復(fù)議期間稽核處罰如何執(zhí)行？

15日。復(fù)議期間仍按原稽核審計處罰決定執(zhí)行。34.責(zé)任人包括：違規(guī)行為的決定人員和直接經(jīng)辦人員，35.責(zé)任人具體界定：誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人；單位領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負責(zé)人指令經(jīng)辦人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負責(zé)人為責(zé)任人；經(jīng)辦人員在辦理過程中未提出異議或不抵制、不報告的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人；由于經(jīng)辦人員、信用社或部門提供情況不實，導(dǎo)致決策失誤的，經(jīng)辦人員、提供情況的信用社或部門的主要負責(zé)人為責(zé)任人；應(yīng)由決策人進行事前調(diào)查而未履行職責(zé)，偏聽下級提供情況導(dǎo)致決策失誤的，決策人為責(zé)任人；經(jīng)過集體研究的違規(guī)行為，參加研究的主要負責(zé)人為責(zé)任人，其他人員為次責(zé)任人；凡發(fā)生違規(guī)行為責(zé)任不清時，經(jīng)辦人員與其直接上級的主要負責(zé)人同為責(zé)任人；稽核檢查人員向派出單位領(lǐng)導(dǎo)報告并提出了處理結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)不支持、不處理造成后果的，派出單位領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人。