第一篇：總帳會(huì)計(jì)崗位工作要點(diǎn)

總賬會(huì)計(jì)崗位工作要點(diǎn)

一、每月工作：

（一）日常工作：審核采購或各部門報(bào)銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳（或電腦審核及過賬）----查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作：

1、對(duì)賬工作：

（1）賬證核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證（原始憑證及記賬憑證）有關(guān)內(nèi)容金額核對(duì)相符。（2）賬賬核對(duì)：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。

（3）賬實(shí)核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符（賬實(shí)核對(duì)一般有四個(gè)方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實(shí)盤現(xiàn)金核對(duì)；銀行存款日記帳余額和銀行對(duì)帳單核對(duì)（可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤點(diǎn)金額核對(duì)；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(duì)（至少一年一對(duì)賬）。

2、關(guān)賬工作：（一般情況如下）（1）計(jì)提企業(yè)涉及的各項(xiàng)稅金及附加；

（2）計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）；（3）計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）；（4）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費(fèi)用）；

（5）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配；

（6）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；

（7）本期損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)）。

3、編制報(bào)表：

（1）先核查科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表）；（2）編制會(huì)計(jì)月報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；

4、納稅申報(bào)：

（1）時(shí)間：一般在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào)(遇周末或節(jié)假日納稅申報(bào)截止日順延)；（2）資料：增值稅申報(bào)表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類別，一般納稅人涉及銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的附表）；個(gè)調(diào)稅申報(bào)表(單獨(dú)的金稅三期個(gè)調(diào)稅申報(bào)軟件)；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（每季后的次月申報(bào)，分查賬征收與核定征收類別）；會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）；其他資料。（3）申報(bào)方式：主要兩種：手工（稅務(wù)大廳申報(bào)）；電子申報(bào)。

（4）eTax@SH 3電子申報(bào)流程：（1）針對(duì)申報(bào)軟件，每月申報(bào)之前：菜單—-工具：軟件更新；（2）針對(duì)企業(yè)單位，每月報(bào)稅之前：賬戶—-核定更新；（3）填寫（報(bào)表）---發(fā)送（報(bào)表）---收?。ɑ貓?zhí)）（注：到收件箱查看申報(bào)成功回執(zhí)）---繳款（稅金）---收?。ɑ貓?zhí)）（注：有繳款的申報(bào)成功幾天后到收件箱查看并打印電子繳納憑證）。

5、監(jiān)督手下整理歸檔資料：（1）打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證；

（2）打印整理會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表；（3）裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)；

（4）銀行對(duì)賬單等其他資料。

二、年末工作：

（一）稅務(wù)：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表（稅務(wù)客戶端軟件下載）；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3、資料：所得稅申報(bào)主表及附表（正常網(wǎng)上申報(bào)）；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表及說明資料；企業(yè)關(guān)聯(lián)報(bào)告表；特殊稅務(wù)可能涉及：工資薪金管理制度等其他資料。

（二）工商信用信息公示：

1、納稅人在次年的6月30日之前在工商網(wǎng)上信用信息公示，填寫基本信息、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)及其它信息資料。

（三）財(cái)政年報(bào)：

1、企業(yè)年度決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表；注：涉及報(bào)送的機(jī)關(guān)有：稅務(wù)局、財(cái)政局等。

2、財(cái)政報(bào)送時(shí)：紙質(zhì)與電子檔同時(shí)報(bào)送。

三、其他事項(xiàng)：

（一）企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％(營(yíng)改增之后部分行業(yè)5%)；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％(報(bào)紙類、雜志類、農(nóng)機(jī)產(chǎn)品、水電煤汽等均為低稅率)；免稅農(nóng)副產(chǎn)品稅率為：0％。營(yíng)改增之后新增稅率:6%、11%，2、附加的稅中稅：在流轉(zhuǎn)稅（增值稅、消費(fèi)費(fèi)）的稅額基礎(chǔ)上，分別再按稅額的7%征收的城建稅(還有5%、1%的情況，視區(qū)域招商優(yōu)惠而定）、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征，有優(yōu)惠）、河道維護(hù)費(fèi)1％（上海）。

4、所得稅：基準(zhǔn)稅率是25%；小型微利企業(yè)20%（目前2016年-2017年度應(yīng)納稅所得額在30萬以內(nèi)減半征收即10%；高新科技企業(yè)15%等。

（二）稅務(wù)登記、變更、注銷、發(fā)票管理：

1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記或變更一個(gè)月內(nèi)稅務(wù)登記證應(yīng)相應(yīng)的登記或變更；

2、核定稅務(wù)信息后申請(qǐng)電子申報(bào)；

2、稅務(wù)清稅后才能稅務(wù)登記證注銷；

3、發(fā)票管理：會(huì)計(jì)上崗證----辦稅員聯(lián)系卡----發(fā)票購制簿----購買發(fā)票（網(wǎng)上驗(yàn)舊—網(wǎng)上申請(qǐng)—大廳領(lǐng)購）----發(fā)票填開----存根保管----記賬聯(lián)入賬。

（三）會(huì)計(jì)盤點(diǎn)：（全面盤點(diǎn)、重點(diǎn)盤點(diǎn)、抽查盤點(diǎn)）

1、每月對(duì)單價(jià)高數(shù)量少的物品每月重點(diǎn)盤點(diǎn)；對(duì)單價(jià)低數(shù)量多的物品抽查盤點(diǎn)；每季或每年進(jìn)行全面盤點(diǎn)。

2、盤點(diǎn)帳務(wù)處理如下：（1）現(xiàn)金盤盈帳務(wù)處理：

審批前： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

審批后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務(wù)處理：

審批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫存現(xiàn)金

審批后：（有責(zé)任人）借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（無確定原因）借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（2）庫存商品盤盈帳務(wù)處理：

審批前： 借：原材料或庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

審批后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務(wù)處理：

審批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：原材料或庫存商品 審批后：（有責(zé)任人）借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（管理不善，如執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益（盜竊等自然災(zāi)害）：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

注：（保險(xiǎn)公司賠償部分款時(shí)）借：其他應(yīng)收款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（3）固定資產(chǎn)盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整

審批后：借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)虧盈帳務(wù)處理：

審批前： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn)

審批后： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)的稅款賬務(wù)處理（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）：（1）退稅（多繳納）企業(yè)所得稅：

借: 應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)（2）補(bǔ)稅（補(bǔ)征收）企業(yè)所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整

注：如執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，因這個(gè)準(zhǔn)則的科目沒有“以前年度損益調(diào)整”，直接調(diào)整在當(dāng)年度損益中影響不大，以上分錄可以使用“所得稅費(fèi)用”代替“以前年度損益調(diào)整”，“ 本年利潤(rùn)”代替“利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)”

4、檢查出納日常工作：

（1）出納應(yīng)及時(shí)去銀行取錢、轉(zhuǎn)帳、匯款、拿對(duì)帳單等；（2）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

（3）出納應(yīng)每日結(jié)出賬面余額，每日自查做到賬實(shí)相符．（4）會(huì)計(jì)不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)；

（5）指導(dǎo)出納票據(jù)的使用：支票、貸記憑證、本票（同城使用）；電匯、銀行匯票（異地使用）。

第二篇：總帳會(huì)計(jì)崗位工作要點(diǎn)

總賬會(huì)計(jì)崗位工作流程

一、每月工作：

（一）日常工作：審核采購或各部門報(bào)銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳（或電腦審核及過賬）----查核科目匯總試算平衡。

（二）月末工作：

1、對(duì)賬工作：

（1）賬證核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證（原始憑證及記賬憑證）有關(guān)內(nèi)

容金額核對(duì)相符。

（2）賬賬核對(duì)：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。

（3）賬實(shí)核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符（賬實(shí)核對(duì)一般有四個(gè)方面：現(xiàn)金日記賬余額與庫存實(shí)盤現(xiàn)金核對(duì)；銀行存款日記帳余額和銀行對(duì)帳單核對(duì)（可復(fù)核出納做的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)解試算平衡）；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤點(diǎn)金額核對(duì)；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(duì)（至少一年一對(duì)賬）。

2、關(guān)賬工作：（一般情況如下）

（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫存商品的成本

結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配；

（2）計(jì)提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項(xiàng)稅金；

（3）計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）；

（4）計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷（按部門分?jǐn)傎M(fèi)用）；

（5）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬（按部門分列費(fèi)用）；

（6）涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用（按部門分列費(fèi)用）；

（7）調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；

（8）有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)）。

3、編制報(bào)表：

（1）科目匯總表（或電腦賬的試算平衡表核查）；

（2）編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表；

4、納稅申報(bào)：

（1）時(shí)間：在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào)；

（2）資料：基本信息情況表；增值稅申報(bào)表（分一般納稅人與小規(guī)模納稅人類

別，一般納稅人涉及銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的附表）、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；個(gè)調(diào)稅申報(bào)表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（每季的次月申報(bào)，分查賬征收與核定征收類別）；會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表）；其他資料。

（3）申報(bào)方式：主要兩種：手工（稅務(wù)大廳申報(bào)）；電子申報(bào)。

（4）電子申報(bào)流程：核定更新信息----填寫報(bào)表----發(fā)送報(bào)表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單（申報(bào)成功一周左右）。

5、整理歸檔資料：

（1）打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證；

（2）打印整理會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表；

（3）裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)；

（4）銀行對(duì)賬單等其他資料。

二、年末工作：

（一）稅務(wù)：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表（稅務(wù)客戶端軟件下載）；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3、資料：所得稅申報(bào)主表及附表；（紙質(zhì)與電子檔）； 工資薪金管理制度備

案；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及說明資料；其他資料。

（二）工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網(wǎng)上申報(bào)，填寫基本信息、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表及其它資料

2、網(wǎng)上申報(bào)收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關(guān)資料，再攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

（三）財(cái)政年報(bào)：

1、企業(yè)決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表；注：涉及報(bào)送的機(jī)關(guān)有：工商局、稅務(wù)局、財(cái)政局。

2、財(cái)政報(bào)送時(shí)：紙質(zhì)與電子檔同時(shí)報(bào)送。

三、其他事項(xiàng)：

（一）企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％(報(bào)紙類、雜志類、農(nóng)機(jī)產(chǎn)品、水電煤汽等均為低稅率)；免稅農(nóng)副產(chǎn)品稅率為：0％。

2、營(yíng)業(yè)稅：不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營(yíng)業(yè)稅率為3%；服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等營(yíng)業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5％－20％（具體由稅務(wù)局核定）。

3、附加的稅中稅：在流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)）的稅額基礎(chǔ)上，分別再按稅額的7%征收的城建稅(還有5%、1%的情況，視區(qū)域招商優(yōu)惠而定）、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征）、河道維護(hù)費(fèi)1％（上海）。

4、所得稅：法定稅率是25%；小型微利企業(yè)20%；高新科技企業(yè)15%（主要）。

（二）稅務(wù)登記、變更、注銷、發(fā)票管理：

1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記或變更一個(gè)月內(nèi)稅務(wù)登記證應(yīng)相應(yīng)的登記或變更；

2、核定稅務(wù)信息后申請(qǐng)電子申報(bào)；

2、稅務(wù)清稅后才能稅務(wù)登記證注銷，再工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照注銷；

3、發(fā)票管理：會(huì)計(jì)上崗證----辦稅員聯(lián)系卡----發(fā)票購制簿----購買發(fā)票----發(fā)票填開----存根保管----記賬聯(lián)入賬。

（三）會(huì)計(jì)盤點(diǎn)：（全面盤點(diǎn)、重點(diǎn)盤點(diǎn)、抽查盤點(diǎn)）

1、每月對(duì)單價(jià)高數(shù)量少的物品每月重點(diǎn)盤點(diǎn)；對(duì)單價(jià)低數(shù)量多的物品抽查盤點(diǎn)；每季或每年進(jìn)行全面盤點(diǎn)。

2、盤點(diǎn)帳務(wù)處理如下：

（1）現(xiàn)金盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：（有責(zé)任人）借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（無確定原因）借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（2）庫存商品盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料或庫存商品 審批后：（有責(zé)任人）借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（管理不善）借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（盜竊等自然災(zāi)害）：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

注：（保險(xiǎn)公司賠償部分款時(shí)）借：其他應(yīng)收款借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

（3）固定資產(chǎn)盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：固定資產(chǎn)貸：以前損益調(diào)整

審批后：借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)虧盈帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn)

審批后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)的稅款賬務(wù)處理：

（1）退稅（多繳納）企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前損益調(diào)整

借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

（2）補(bǔ)稅（補(bǔ)征收）企業(yè)所得稅：

借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整

4、檢查出納日常工作：

（1）出納應(yīng)及時(shí)去銀行取錢、轉(zhuǎn)帳、匯款、拿對(duì)帳單等；

（2）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

（3）出納應(yīng)每日結(jié)出賬面余額，每日自查做到賬實(shí)相符．

（4）會(huì)計(jì)不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)；

（5）指導(dǎo)出納票據(jù)的使用：支票、貸記憑證、本票（同城使用）；

電匯、銀行匯票（異地使用）；商業(yè)匯票最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月。

海 龍 會(huì) 計(jì) 部2011-03-23

第三篇：總帳會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

總帳會(huì)計(jì)（含成本會(huì)計(jì)）崗位職責(zé) 任職資格

· 會(huì)計(jì)、審計(jì)或相關(guān)專業(yè)本科以上學(xué)歷； · 初、中級(jí)以上職稱。適任條件

· 三年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)，具備互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先。

· 熟悉國(guó)家財(cái)稅法律法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)工作流程、電腦及財(cái)務(wù)軟件?！?具有較強(qiáng)的會(huì)計(jì)核算、預(yù)算控制及財(cái)務(wù)分析能力?！?具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力和較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作精神。

職責(zé)

·在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體實(shí)施會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)公司會(huì)計(jì)核算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)。

·及時(shí)做好憑證的編制、登記，做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符?！ぐ丛露燃皶r(shí)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告（包括主表和各類管理報(bào)表）、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。

·按月、季、及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)及匯算清繳，依法正確計(jì)提和上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，并負(fù)責(zé)公司稅費(fèi)臺(tái)帳的登記和管理。

·按月及時(shí)進(jìn)行單位和個(gè)人社保統(tǒng)籌基金的計(jì)提和匯繳。

·根據(jù)公司制定的預(yù)算計(jì)劃審核、報(bào)銷各類成本費(fèi)用支出單據(jù)，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況?！へ?fù)責(zé)公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)工作，按要求及時(shí)上報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

·負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算，做到帳、卡、物相符，并按公司相關(guān)的資產(chǎn)管理辦法和資產(chǎn)管理部門做好溝通與銜接。準(zhǔn)確分類、編號(hào)、計(jì)提折舊。建立公司固定資產(chǎn)、低值易耗品臺(tái)帳，參與公司各項(xiàng)資產(chǎn)的清查和盤點(diǎn)。

·加強(qiáng)與公司各部門的協(xié)作，及時(shí)清理公司債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)?！?duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊(cè)、登記編號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報(bào)批手續(xù)?！へ?fù)責(zé)公司相關(guān)驗(yàn)資、審計(jì)、稅務(wù)咨詢等事宜?！へ?fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)電算化工作。·完成公司上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第四篇：總帳會(huì)計(jì)工作總結(jié)

總帳會(huì)計(jì)工作總結(jié)(精選多篇)

總賬會(huì)計(jì)崗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：審核采購或各部門報(bào)銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳----查核科目匯總試算平衡。

月末工作：

1、對(duì)賬工作：

賬證核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)

容金額核對(duì)相符。

賬賬核對(duì)：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。

賬實(shí)核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤點(diǎn)金額核對(duì)；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(duì)。

2、關(guān)賬工作：

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配；

計(jì)提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項(xiàng)稅金；

計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊；

計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷；

計(jì)提應(yīng)付職工薪酬；

涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用；

調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；

有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)。

3、編制報(bào)表：

科目匯總表；

編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表；

4、納稅申報(bào)：

時(shí)間：在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào)；

資料：基本信息情況表；增值稅申

報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；個(gè)調(diào)稅申報(bào)表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表；其他資料。

申報(bào)方式：主要兩種：手工；電子申報(bào)。

電子申報(bào)流程：核定更新信息----填寫報(bào)表----發(fā)送報(bào)表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單。

5、整理歸檔資料：

打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證；

打印整理會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表；

裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)；

銀行對(duì)賬單等其他資料。

二、年末工作：

稅務(wù)：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3、資料：所得稅申報(bào)主表及附表；；

工資薪金管理制度備

案；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及說明資料；其他資料。

工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網(wǎng)上申報(bào)，填寫基本信息、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表及其它資料

2、網(wǎng)上申報(bào)收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關(guān)資料，再攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

財(cái)政年報(bào)：

1、企業(yè)決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表；注：涉及報(bào)送的機(jī)關(guān)有：工商局、稅務(wù)局、財(cái)政局。

2、財(cái)政報(bào)送時(shí)：紙質(zhì)與電子檔同時(shí)報(bào)送。

三、其他事項(xiàng)：

企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％；免稅農(nóng)副產(chǎn)品稅率為：0％。

2、營(yíng)業(yè)稅：不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營(yíng)業(yè)稅率為3%；服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等營(yíng)業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5％－20％。

3、附加的稅中稅：在流轉(zhuǎn)稅的稅額基礎(chǔ)上，分別再按稅額的7%征收的城建稅管----記賬聯(lián)入賬。

會(huì)計(jì)盤點(diǎn)：

1、每月對(duì)單價(jià)高數(shù)量少的物品每月重點(diǎn)盤點(diǎn)；對(duì)單價(jià)低數(shù)量多的物品抽查盤點(diǎn)；每季或每年進(jìn)行全面盤點(diǎn)。

2、盤點(diǎn)帳務(wù)處理如下：

現(xiàn)金盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

庫存商品盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料或庫存商品 審批后： 借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

注：借：其他應(yīng)收款借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

固定資產(chǎn)盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：固定資產(chǎn)貸：以前損益調(diào)整

審批后：借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)虧盈帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn)

審批后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)的稅款賬務(wù)處理：

退稅企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前損益調(diào)整

借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

補(bǔ)稅企業(yè)所得稅：

借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整

4、檢查出納日常工作：

出納應(yīng)及時(shí)去銀行取錢、轉(zhuǎn)帳、匯款、拿對(duì)帳單等；

出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

出納應(yīng)每日結(jié)出賬面余額，每日自查做到賬實(shí)相符．

會(huì)計(jì)不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)；

指導(dǎo)出納票據(jù)的使用：支票、貸記憑證、本票；

電匯、銀行匯票；商業(yè)匯票最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月。

海 龍 會(huì) 計(jì) 部2014-03-23

第五篇：總帳會(huì)計(jì)工作總結(jié)

總帳會(huì)計(jì)工作總結(jié)(精選多篇)

總賬會(huì)計(jì)崗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：審核采購或各部門報(bào)銷的原始憑證----復(fù)核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳----查核科目匯總試算平衡。

月末工作：

1、對(duì)賬工作：

賬證核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)

容金額核對(duì)相符。

賬賬核對(duì)：是指總賬與明細(xì)賬的借貸發(fā)生額及余額核對(duì)相符。

賬實(shí)核對(duì)：是指會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)

物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符；總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳實(shí)物盤點(diǎn)金額核對(duì)；應(yīng)收、預(yù)付、應(yīng)付、預(yù)收等與供貨商、客戶的往來款核對(duì)。

2、關(guān)賬工作：

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配；

計(jì)提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項(xiàng)稅金；

計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊；

計(jì)提無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷；

計(jì)提應(yīng)付職工薪酬；

涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用；

調(diào)整盤盈盤虧的賬務(wù)處理；

有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)。

3、編制報(bào)表：

科目匯總表；

編制會(huì)計(jì)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表；

4、納稅申報(bào)：

時(shí)間：在次月1日到15日內(nèi)進(jìn)行上月的納稅申報(bào)；

資料：基本信息情況表；增值稅申

報(bào)表、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；個(gè)調(diào)稅申報(bào)表；季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表；其他資料。

申報(bào)方式：主要兩種：手工；電子申報(bào)。

電子申報(bào)流程：核定更新信息----填寫報(bào)表----發(fā)送報(bào)表----收取回執(zhí)

----下載打印稅單。

5、整理歸檔資料：

打印整理會(huì)計(jì)憑證、裝訂憑證；

打印整理會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表、裝訂報(bào)表；

裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)；

銀行對(duì)賬單等其他資料。

二、年末工作：

稅務(wù)：

1、企業(yè)在次年的3月-5月企業(yè)所得稅清算表；

2、企業(yè)已在每季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3、資料：所得稅申報(bào)主表及附表；；

工資薪金管理制度備

案；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及說明資料；其他資料。

工商年檢

1、工商年檢是納稅人在次年的3至6月份在網(wǎng)上申報(bào)，填寫基本信息、資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤(rùn)表及其它資料

2、網(wǎng)上申報(bào)收到回執(zhí)及備好回執(zhí)所列相關(guān)資料，再攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本原件去所管轄的工商所蓋年檢圖章；

財(cái)政年報(bào)：

1、企業(yè)決算報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及相關(guān)附表；注：涉及報(bào)送的機(jī)關(guān)有：工商局、稅務(wù)局、財(cái)政局。

2、財(cái)政報(bào)送時(shí)：紙質(zhì)與電子檔同時(shí)報(bào)送。

三、其他事項(xiàng)：

企業(yè)涉及稅種及稅率：

1、增值稅：小規(guī)模納稅人征收率為：3％；一般納稅人正常稅率為：17％；低稅率13％；免稅農(nóng)副產(chǎn)品稅率為：0％。

2、營(yíng)業(yè)稅：不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電業(yè)、文化體育等營(yíng)業(yè)稅率為3%；服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等營(yíng)業(yè)稅率為5%；娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為5％－20％。

3、附加的稅中稅：在流轉(zhuǎn)稅的稅額基礎(chǔ)上，分別再按稅額的7%征收的城建稅管----記賬聯(lián)入賬。

會(huì)計(jì)盤點(diǎn)：

1、每月對(duì)單價(jià)高數(shù)量少的物品每月重點(diǎn)盤點(diǎn)；對(duì)單價(jià)低數(shù)量多的物品抽查盤點(diǎn)；每季或每年進(jìn)行全面盤點(diǎn)。

2、盤點(diǎn)帳務(wù)處理如下：

現(xiàn)金盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：庫存現(xiàn)金

審批后：借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

庫存商品盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：原材料或庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：營(yíng)業(yè)外收入

庫存商品盤虧帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：原材料或庫存商品 審批后： 借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

注：借：其他應(yīng)收款借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

固定資產(chǎn)盤盈帳務(wù)處理：

審批前：借：固定資產(chǎn)貸：以前損益調(diào)整

審批后：借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)虧盈帳務(wù)處理：

審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn)

審批后：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

3、企業(yè)所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)的稅款賬務(wù)處理：

退稅企業(yè)所得稅：

借：銀行存款貸：以前損益調(diào)整

借：以前損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)

補(bǔ)稅企業(yè)所得稅：

借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交企業(yè)所得稅借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整

4、檢查出納日常工作：

出納應(yīng)及時(shí)去銀行取錢、轉(zhuǎn)帳、匯款、拿對(duì)帳單等；

出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記帳；

出納應(yīng)每日結(jié)出賬面余額，每日自查做到賬實(shí)相符．

會(huì)計(jì)不定期抽查出納的現(xiàn)金盤點(diǎn)；

指導(dǎo)出納票據(jù)的使用：支票、貸記憑證、本票；

電匯、銀行匯票；商業(yè)匯票最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月。

海 龍 會(huì) 計(jì) 部2014-03-23