第一篇：馬柳小學學校財務管理內控制度

馬柳小學學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、報賬員、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由學校財務領導小組會研究，報教辦室批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長；

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經上級部門批準，方可報廢報損；

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。

廊坊市安次區(qū)葛漁城鎮(zhèn)馬柳小學

2018年8月

第二篇：學校財務管理內控制度

??市?區(qū)??中學財務管理內部控制制度

按照國家財政部、教育部《中小學財務制度》及上級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實行財政國庫集中支付和“校財局管”后，根據量力而行、勤儉辦學的精神，為確保教育教學的正常開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制部門預算。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校銀行帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時按規(guī)定上繳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入規(guī)定銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好現(xiàn)金日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長辦公室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由后勤主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由后勤主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物

相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據財務人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

2、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。票據存根要登記造冊并及時到相關部門核銷；

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）學校經費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：主要用于學校添置辦公用品、學校門窗及臺凳小修理、其他小型維修、添置教學儀器、設備、圖書、支付水電費、教師差旅費、培訓費等。學校生均公用經費不得用于人員經費和基本建設。

2、大宗辦公用品和設施設備及圖書等，要經學校校務委員會研究，并按政府采購相關要求執(zhí)行。購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和學校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報后勤處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，原則上為一個月報銷一次；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等嚴格執(zhí)行逐級審批制度，并按規(guī)定標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按區(qū)物價局規(guī)定的項目、標準收取。不得增加收費項目或提高收費標準。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具財政部門統(tǒng)一印制的收費收據，及時按規(guī)定上繳，嚴禁坐支行為；

六、采購驗收制度：

1、嚴格執(zhí)行《萬山區(qū)人民政府關于進一步加強和規(guī)范政府采購的意見》（萬府發(fā)〔2012〕58號）文件，零星購買須填寫請購單，校長審批，達到規(guī)定金額的由校務委員會研究，按萬府發(fā)〔2012〕58號文件的《銅仁市萬山區(qū)政府采購目錄限額標準及采購方式》采購；

2、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

3、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，并按規(guī)定報區(qū)教育局審核，由區(qū)財政局國資辦審批，方可報廢報損；

3、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

4、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、公示制度

1、對學校集體研究的重大經濟事項要進行公示；

2、學校要定期對本校的收支結余情況進行公示。收入公示要有項目、標準，支出公示要包含會計報表支出所列項目。

九、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，移交時有遺留問題的，應寫出書面材料進行說明；

5、有關部門查閱學校會計檔案、憑證的復印，都應出具相關手續(xù)并征得學校主要領導的同意。

第三篇：學校財務管理內控制度

學校財務管理內控制度

按照財政部、國家教育部《中小學財務制度》及各級部門關于事業(yè)單位財務管理的有關要求，在教育經費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

一、預算管理：

1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理；

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準；

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入；

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費；

4、學校的一切收入均要入帳，并及時上解。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失；

2、學校須根據支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批；

4、支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

四、資產管理：

（一）現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行；

2、學校報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行；

3、學校報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、學校報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶；

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶；

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管；

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；

5、按照財務要求做好銀行日記帳；

6、每月將資金運轉情況報校長室。

（三）財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，每月由事務主任檢查一次，建立專項管理制度；

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由事務主任向校委會匯報一次，做到帳帳相符，帳物相符；

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批；

4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

（四）票據領用管理：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊；

2、出納人員使用代收費收據時，向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用；

3、學校代收費應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室；

4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、學校公章。

五、經費報銷制度：

（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報事務處、校長室；

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經校長審批；

4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

（二）差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

4、到外地學習、考察等按標準報銷。

（三）學生代收費規(guī)定：

1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費；

2、收取現(xiàn)金一律開具代收費收據，及時上解；

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，500元以上固定資產購買由校務委員會研究，報教育辦批準；

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室；

3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記；

4、領用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規(guī)定經上級部門批準，方可報廢報損；

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔；

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。

第四篇：小學財務管理內控制度

小學財務管理內部控制制度

為了更好地進行學校財務內，控制，規(guī)范地管理學校財務，根據國家按照財政部、國家教委的《中小學財務制度》及上級主管部門的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況制定學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。

一、成立學校財務管理內部控制領導小組 組

長：學校校長 副組長：

學校支部書記

分管財務副校長 成員：

學校副校長

學校工會主席

學校教導主任

學校總務主任

學校少先隊輔導員

學校辦公室主任

學校會計

學校出納

學校財產保管員

學校教職工代表（1人）學校財務管理內部控制領導小組下設辦公室，由學校分管副校長兼任辦公室主任，學?？倓罩魅魏娃k公室主任兼任辦公室副主任，負責處理日常事務。

二、預算管理

1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報相關部門批準，并在縣教育局結算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內或教職工會議上公開。

三、收入管理

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。

四、支出管理

支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。學校須根據支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）物資采購計劃

1、學校采購工作在學校黨支部、行政的領導下，由學校物資裝備采購領導組具體負責實施。努力完成學校下達的物資采購任務，保證學校教育教學需求。

2、對于數額大的裝備或物資采購，必須經學校財務管理內部控制領導小組會議研究決定，必須有參會人員簽字的會議記錄，并做出采購計劃、完善審批手續(xù)（對達到招投標的物資設備采購，必須由政府采購部門進行集中采購）。

3、由于特殊情況（如設施突然損壞，有急需修復等）必須及時采購的物資要提出應急采購計劃報請學校黨支部和行政。

4、凡采購物資需科室負責人批準，主管領導審核，校長審批方能執(zhí)行。

（二）、物資采購

1、各類物資原則上由裝備、物資采購領導組統(tǒng)一組織采購，需入庫登記后方可領發(fā)。

2、專業(yè)性較強的儀器設備和材料需請示上級有關部門派專業(yè)人員協(xié)同學校進行采購。

3、學校裝備、物資采購小組必須嚴格按已審批計劃的各項要求采購物資。

4、數額大的裝備或物資采購，學校裝備、物資采購小組必須在采購前期進行市場調查和了解，摸清需采購物資的物品質量、價格（調查和詢價必須二人以上一起進行），通過貨比三家后，根據采購需求選擇供應商，并做好詢價和談判記錄。

5、財務室嚴格按照程序辦理采購報賬手續(xù)。

6、所有采購均需二人或二人以上進行；數額大的采購，必須三人以上進行。

（三）、物資采購票據要求，所有發(fā)票必須是正規(guī)票據

1、采購物資在1000元以內，可以現(xiàn)金支付。

2、采購物資在1000元以上，實行報賬支付。

3、采購物資在10000.00元以上的,實行轉賬支付.4、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

五、資產管理

㈠現(xiàn)金管理

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結報員備用金實行限額管理，根據規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

3、結報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結報員應定期和結算中心對帳，出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納和會計分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由縣教育局結算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

6、定期將資金運轉情況報校長室。

㈢財產物資管理

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。

4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查。

5、學校物資、裝備采購小組采購的物資，必須經學校財產保管員進行入庫和出庫。

6、學校財產保管員必須對學校采購的物資進行入庫登記，同時做好物資領用或借用登記。

7、學校財產保管員必須完善好學校物資的報損和報廢手續(xù)。

㈣票據領用制度

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。

2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

六、經費報銷

㈠公用經費使用范圍及規(guī)定

1、范圍

公用經費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。㈡差旅費報銷規(guī)定

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序

經辦人填寫好差旅費報銷單并附上相關的文件等，財務復核，校長審批。

4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標準報銷。

七、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存相應期限備查。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員變動，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

ⅹⅹ小學

財務管理內部控制領導小組

2015年1月15日

第五篇：小學財務管理內控制度

古馬小學財政部門內部控制基本制度

學校財政部門內部控制基本制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網絡的依據。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及區(qū)教育局的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，制定本制度。

一、預算管理：

1、學校應按上級規(guī)定的程序和時間編制預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準，并在區(qū)教育局結算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門均不得私設“小金庫”。

4、學校在每個預算末，應編制本決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

二、收入管理：

1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶或財政指定的專戶。食堂另外開戶，師生伙食費、搭伙費、管理費等入食堂帳。

三、支出管理：

1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

2、學校須根據支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。實行績效工資后嚴禁公用經費發(fā)放教師獎金、補貼、津貼和實物。

3、支出憑證須有經手人、驗收人、領導簽字方可入帳，5000元以上必須聯(lián)簽方可報銷。

4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

5、食堂大額支出應該使用正式發(fā)票。

四、資產管理：

㈠現(xiàn)金管理：

1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。

2、結報員備用金實行限額管理，根據區(qū)教育局規(guī)定為1萬元，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。

3、結報人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。

4、結報員應定期和結算中心對帳，食堂帳出納和會計應及時對賬，保證帳帳相符，帳物相符。

5、任何人不得私用現(xiàn)金，不得以借據“白條”入賬或報銷。

㈡銀行存款管理：

1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行帳戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。

3、食堂支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領導分開保管，行政賬目由于統(tǒng)一由區(qū)教育局結算，不再使用本校印簽。

4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務要求做好銀行日記帳。

6、每月將資金運轉情況報校長室。

㈢財產物資管理：

1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報廢要逐級申報、審批。

4、學校不定期對教室、辦公室及專用教室財產物資的管理情況進行抽查，并向校長室匯報。

㈣票據領用制度：

1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，各種票據不能混用。

2、各種票據存根如沒有上交財政部門或結算中心在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

五、經費報銷制度：

㈠辦公費使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

4、購置物品一律驗收入庫后再領取使用。

5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，財產管理員記好帳。

㈡差旅費報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次市內出差原則上不報早、晚餐費。

3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，職能部門復核，校長審批。

5、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級規(guī)定標準報銷。

六、申購驗收制度：

1、辦公用品由學校安排人員負責購買，2000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定，政府采購項目和基建維修需在前報教育局審批同意后按規(guī)定

程序執(zhí)行。

2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長室。

3、所有大宗高價值物品（1000元以上）（購買或調換）均需經驗收后入資產賬目后使用。

4、借用物品須辦理有關手續(xù)。

七、報廢報損制度：

1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，經上級部門批準，方可報廢報損。

4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

八、會計檔案管理：

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

古馬小學

二〇一六年十月